Página 1 de 12

INFORME RENDICION DE CUENTAS

Guiselle Joya Ramírez

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo: Joya Ramírez Guiselle

1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 1-661-695 Puesto ocupado: 012206

Cargo ocupado: Directora Regional Ubicación: Tercer piso, Oficina 4 AT San José Oeste, Avenida 10, calles 36-42, San José

Fecha de inicio de la labor: Abril 2017

Fecha de fin de la labor: Julio 2018

Motivo de separación del cargo: Resolución RES-DGT-ALAF-347-2018, Traslado a la Dirección de Inteligencia Tributaria.

2. CONTENIDO

2.1 Presentación

Con el fin de cumplir con lo establecido en el artículo 12 inciso e) de la Ley General de Control

Interno, la Resolución R-CO-61 de la Contraloría General de la República, así como la Circular DAF-

007-2009 emitida por la Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda, se procede

a presentar el informe de rendición de cuentas, en el cual se incluye en forma resumida las

principales labores realizadas.

En fecha 01 de marzo 2017, mediante resolución RES-RP-011-2017, fui nombrada en la Direccion

General de Tributación y a partir del 1 de abril 2017, asumí el cargo de Directora de la Dirección

Regional Norte-DGT.

Página 2 de 12

Al ingresar a esta Dirección se contaba con seis funcionarios de los cuales, dos Subdirectores y cuatro profesionales de ingresos 3; además las tres Administraciones Tributarias adscritas a esta Dirección: Alajuela, Heredia y Zona Norte. Posteriormente, a partir de octubre 2017, se da una disminución de la plantilla, dado que dos de los funcionarios profesionales fueron trasladados a otra Dirección y en marzo del 2018 se traslada uno de los Subdirectores a la Administración Tributaria de Heredia, quedando la Dirección con solo un Subdirector, dos gestores y la suscrita; situación que se mantuvo hasta abril 2017, mes en el que ingresa una funcionaria y en mayo 2017 se hace nombramiento del nuevo Subdirector y de un funcionario profesional ingresos 2; quedando pendiente reponer un funcionario, el cual a la fecha de este informe, se encuentra en trámite de nombramiento por parte de la Gestoría de Potencial Humano, oficio DRN-18-2018 de fecha 02 de mayo de 2018.

Al ingresar se inició con el conocimiento de los aspectos generales de la Dirección Regional Norte y

las funciones asignadas según el Decreto N° 35688-H; para determinar las acciones a realizar sin

dejar de lado el control interno, la participación de los funcionarios y el logro de los objetivos

planteados por la Institución, siempre con una visión proactiva, eficiente, oportuna y en apego a la

normativa que nos regula; esto con la cantidad de funcionarios que se contaba en ese momento.

2.2. Referencia sobre la labor sustantiva institucional de la Dirección Regional Norte

De conformidad con el Decreto N° 35688-H, publicado en la Gaceta del 14 del 21 de enero 2010, se

establece el Reglamento de Organización y Funciones de la Dirección General de Tributación y

específicamente en el artículo 64 las funciones de las Direcciones Regionales (DDRR), a saber:

“Artículo 64.—Direcciones Regionales. Se crean las siguientes Direcciones Regionales: Pacífico, Norte, Centro y Sur, conformadas por las Subdirecciones de Control del Cumplimiento Tributario Regional y Subdirección de Relaciones con el Contribuyente y Entes Locales.

Corresponde a estas Direcciones realizar las siguientes funciones:

a) Acatar los lineamientos generales dictados por las Direcciones Técnico-Normativas para la elaboración y ejecución del plan anual operativo de la Dirección Regional y la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.

b) Elaborar y someter a aprobación de Directores Técnico-Normativos las propuestas de planes especiales de control tributario sobre sectores económicos y clases de contribuyentes, para su incorporación en el plan anual operativo regional.

c) Consolidar en forma conjunta con los Directores Técnico-Normativos los planes operativos de las Direcciones respectivas.

d) Participar en la formulación del Plan Estratégico de la Dirección General de Tributación.

Página 3 de 12

e) Consolidar el plan anual operativo de la Dirección Regional para el conocimiento de la Dirección General.

f) Ejecutar a través de las Administraciones Tributarias Territoriales adscritas los programas y planes en los que se desagreguen los Planes Anuales Operativos y en la Dirección Regional propiamente, cuidar de dicha ejecución por las correspondientes.

g) Propiciar el desarrollo profesional de los funcionarios asignados a esta función, estableciendo estrategias que fortalezcan las habilidades y conocimientos necesarios para su correcto desempeño en coordinación con el Centro de Investigación y Formación Hacendaria.

h) Realizar estudios, investigaciones dentro de su ámbito, generales y sectoriales, para la fundamentación de los respectivos planes y actuaciones regionales, la adecuada valoración tributaria de las situaciones y en general la mejor recaudación de tributos.

i) Realizar estudios y análisis de riesgo fiscal para identificar tendencias, patrones, impactos fiscales, modos de operación e indicios de comportamiento de los contribuyentes, a fin de detectar y orientar la dirección de las gestiones de riesgo a realizar, la prevención de conductas evasivas y la mejor clasificación por tipo de contribuyente, conforme a los principios y buenas prácticas de aprovechamiento de los recursos disponibles.

j) Coordinar y asistir a las Administraciones Tributarias Territoriales y Oficinas de Servicios de sus territorios en la ejecución de tareas que deban realizarse a nivel regional por razones de economía y eficacia.

k) Constituir el canal ordinario de relación, para los aspectos que así se establezca, entre los órganos de la Administración Territorial y los de la Administración Central.

l) Coordinar las relaciones externas del ámbito territorial.

m) Coadyuvar con la Subdirección General en la detección de necesidades y requerimientos para la mejor operación de la Dirección Regional y sus órganos componentes, así como con la evaluación del apoyo administrativo y tecnológico, que en razón, de los acuerdos de servicios se reciba para el correcto desempeño de las funciones asignadas.

n) Realizar cualesquiera otras tareas incluyendo las que le asigne el Director (a) o Subdirector (a) General de Tributación, no expresadas anteriormente, pero que puedan incluirse dentro del ámbito de sus competencias y responsabilidades.”

Adicional a las funciones específicas, la Dirección Regional debe velar por el cumplimiento de las funciones por parte de las Subdirecciones de Control del Cumplimiento Tributario Regional y Subdirección de Relaciones con el Contribuyente y Entes Locales.

Página 4 de 12

2.3 Cambios en el ordenamiento jurídico

Durante el periodo a cargo de la Dirección Regional, se han realizado modificaciones a la normativa relacionada con los tributos a cargo de la Dirección General de Tributación, así como de los procesos que se atienden, a saber:

Decreto N° 40181-H, modificaciones al Reglamento de Procedimiento Tributario, publicado

en la Gaceta N° 48 del 08 de marzo de 2017.

Las directrices, lineamientos, procedimientos, emitidos por las Direcciones Funcionales;

Fiscalización, Control Extensivo, Recaudación y Servicio al Contribuyente y la propia

Dirección General de Tributación.

Implementación y puesta en marcha de ATV-RUT e implementación de Factura Electrónica.

Entre otros.

Adicionalmente, se participó en coordinación con la Dirección Regional Pacífico en la propuesta de

modificación de los artículos 64, 65 y 66 del Decreto N° 35688-H, las cuales se hicieron del

conocimiento de la Dirección General para lo correspondiente.

2.4 Estado de la autoevaluación del sistema de control interno de la Dirección Regional

Se brindó seguimiento para que todos los funcionarios de la Dirección y las Administraciones

Tributarias (AATT) Adscritas: Alajuela, Heredia y Zona Norte, completaran el Cuestionario de

Autoevaluación de Control Interno 2017 y 2018, suministrado por parte de Planificación Institucional

del Ministerio; de igual forma, se retroalimentó con los resultados obtenidos a los funcionarios.

Se trabajó en la matriz del SEVRI, para una función en específico, sobre los Sistemas de Información en el 2017 y para el año 2018 se trabajó en la elaboración de los procedimientos para las diferentes funciones que tienen a cargo las Direcciones Regionales; este último en coordinación con las Direcciones Regionales Sur y Pacífico.

2.5 Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de

control interno institucional de la Dirección Regional

De acuerdo con la Ley Nº 8292 Ley General de Control Interno, el Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización y la Directriz Nº 004-2007 del Ministerio de Hacienda, sobre los lineamientos para la aplicación de la Ley de Control Interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización; durante el tiempo que estuve en el cargo de Directora Regional,

Página 5 de 12

considerando los recursos disponibles, las características propias de la organización a la que pertenecemos y de acuerdo con la estructura funcional, se realizaron las siguientes acciones con el fin de promover la correcta aplicación del control interno:

Capacitación sobre Control Interno y Valoración de Riesgos con la colaboración de la Dirección Gestión Integral Tributaria.

Instrucciones oportunas y precisas dirigidas a los funcionarios, por escrito mediante correo

electrónico u oficio.

Reuniones grupales para discutir normativa nueva relacionada con las funciones propias de

esta Dirección y de las Subdirecciones que la conforman.

Participación activa en la “Hora Tributaria”, espacio que permitió estandarizar y actualizar los

conocimientos en materia tributaria para su correcta aplicación conforme las funciones

asignadas.

Programación y control de vacaciones de los funcionarios a cargo.

Contar con estaciones de trabajo que brindan seguridad para la custodia de la

documentación, con el apoyo de la Gerencia de la Administración Tributaria San José

Oeste.

Reuniones con los funcionarios para la atención oportuna de situaciones especiales y para

la toma de decisiones.

Asignación de activos a cada funcionario.

Comunicación efectiva, mediante correo electrónico, reuniones y actividades en las que

participan y expresan criterios los funcionarios de la Dirección Regional; así como los

Gerentes y Subgerentes de la Administraciones Tributarias.

Establecimiento de medidas de supervisión que nos aseguran que el 100% del personal

complete la autoevaluación de control interno.

El uso de la herramienta del Share Point, específicamente para la Dirección Regional, esto

con la inclusión de informes, archivo de consecutivo, entre otras.

2.6 Principales logros alcanzados de conformidad con la planificación de la Dirección

Regional

Pese a la disminución en la cantidad de funcionarios se logró cumplir con las acciones propuestas inicialmente, a continuación se detallan los principales resultados:

PERIODO 2017

Con el oficio DRN N°003-2017 del 13 de enero de 2017, se comunicó el Plan Anual de la Dirección Regional Norte, posteriormente con el oficio DRN-033-2017 de fecha 07 de julio de 2017 se solicitó a

Página 6 de 12

la Dirección General autorizar la modificación de algunas actividades, como resultado del análisis realizado de las funciones que se realizan en otras Direcciones, determinando que en algunos casos se podrían generar duplicidad con las actividades que realizan las Direcciones Funcionales, solicitud que fue aprobada por el Director General de Tributación. Los principales resultados obtenidos durante el año 2017 fueron:

Coordinar con las Direcciones Funcionales (DDFF): Se logra coordinar con las siguientes

Direcciones Funcionales:

Dirección de Fiscalización, sobre la remisión de casos para las AATT y la atención de

consultas realizadas por las AATT; así como el envío de un caso para estudio de

Fiscalización.

Dirección de Valoraciones, la revisión de las metas en lo que corresponde a los avalúos

administrativos y para coordinar criterios con los peritos de las diferentes Administraciones

adscritas.

Dirección de Control Extensivo, se le remite informe realizado sobre la actividad de Centros

de Recreo, para su inclusión en los casos de estudio.

Dirección de Recaudación, en coordinación con las Subgerencias de las AATT se envió el

Oficio DRN-032-2017 sobre “Diagnóstico situaciones especiales de Cobros”, se

procedió a realizar un plan de comunicación masiva para motivar el cumplimiento voluntario

de las deudas producto de actos firmes pendientes de cobro.

Apoyar a las AATT en la determinación de los requerimientos y en el seguimiento a la

atención de las solicitudes de recursos: Con respecto a esta actividad, se atendieron los

requerimientos, según las necesidades que fueron surgiendo. Se colaboró con las AATT en la

extracción y suministro de las importaciones y exportaciones de los casos en estudio para las Áreas

de Fiscalización y Control Extensivo. Respecto al Área Resolutiva de Fiscalización, se atendieron las

consultas y dudas, así como los inconvenientes que han tenido los compañeros en el uso de la

herramienta Sharepoint para el control de la gestión de los funcionarios.

En julio 2017, se actualizó y consolidó el informe semestral de actuaciones recursivas solicitado por

la Dirección Normativa, correspondiente al segundo semestre 2016 y primer semestre 2017,

respectivamente. En el mes de agosto se envió oficio DRN-038-2017 a Dirección Normativa

comunicando observaciones de las AATT y de esta Dirección, emitiendo el oficio DN-066-2017,

donde regula el uso de la herramienta para registrar actos recursivos.

Página 7 de 12

Seguimiento mensual al cumplimiento de las metas: Esta Dirección realizó el seguimiento por

medio de las herramientas oficiales, solicitando información a las AATT de los resultados

consultando para ello la base de datos del sharepoint.

Evaluar el cumplimiento de las metas con los Gerentes y Subgerentes de las AATT: Se

realizaron reuniones y sesiones de trabajo con la plantilla gerencial de las Administraciones

Tributarias Alajuela, Heredia y Zona Norte, en donde las diferentes jefaturas dieron a conocer los

resultados de cumplimiento de metas de los diferentes planes, lo que permitió ir tomando las

acciones necesarias para mejorar el cumplimiento de las metas fijadas.

Gestionar y liderar, en coordinación con las otras DDRR, el desarrollo de formación en

Técnicas de Investigación para los funcionarios de la DDRR que tendrán a cargo los estudios

e investigaciones programadas en este Plan: Se realizó coordinación con las demás DDRR y se

consultó al CIFH sobre el Curso de Técnicas de Investigación; mediante nota DRN-062-2017 dirigida

al CIFH, se solicita incorporar esta capacitación para el 2018.

Se participó en los estudios y acciones requeridos por la Dirección General y las DDFF para

determinar la relevancia de los principales contribuyentes de la DRN que se integraron en el

proceso institucional de estratificación por tipo de contribuyentes, de acuerdo con los lineamientos

dados por las DDFF correspondientes.

El porcentaje de cumplimiento general obtenido en el desarrollo de todas estas actividades y que fueron establecidas en el PAO-2017 DRN, fue el siguiente:

Fuente: HCG DGT

90%

Cumplimiento del plan

(excluyendo Act. CGR y AI)

90%

Cumplimiento con VBº Dirección General

(Excluyendo Act. CGR y AI)

Página 8 de 12

PERIODO 2018

Para el año 2018, se inicia con un total de 13 actividades pendientes que son las que se fijan de acuerdo al informe generado por la Auditoría Interna, N° AI-IF-013-2017; adicional a estas, se agregan las actividades que se establecieron para el Plan Anual 2018, a saber: Sobre la Gestión del Talento Humano: En el mismo se dan recomendaciones sobre los diferentes

temas que se deben considerar para realizar capacitaciones, talleres, etc.; y potencializar así las

habilidades blandas del talento humano con el que cuenta las diferentes Administraciones. Dicho

estudio ha sido del conocimiento de los Gerentes y Subgerentes y se ha gestionado ante las

diferentes oficinas encargadas; las capacitaciones correspondientes; esto mediante oficios enviados

digitalmente.

Estudio sobre la Comercialización de vehículos usados: se dio a conocer a los Gerentes y

Subgerentes de cada una de las Administraciones adscritas a esta Dirección; así como a las

Direcciones de Control Extensivo, Fiscalización e Inteligencia Tributaria.

Elaboración de Procedimientos: Se ha estado trabajando en conjunto con las Direcciones

Regionales, para la confección de los procedimientos de las funciones asignadas, en cumplimiento

con lo instruido por la Auditoria Interna en su informe No. AI-IF-013-2017.

Se finalizó el procedimiento para “Realizar Estudios de Riesgo Fiscal” y se comunicó a los

funcionarios de la DRN y Directoras Regionales Sur y Pacífico.

En conjunto con las Direcciones Regionales, se hizo revisión de la directriz No. DGIT-133-2018

“Guía Metodológica para el levantamiento de procedimientos” y se enviaron observaciones a la

Dirección de Gestión Integral tributaria, sobre algunos cambios que se pueden aplicar.

Plan 2019: Se elabora la propuesta del Plan Anual 2019 para presentar ante el Director General

para la aprobación correspondiente y se comunicó a la Directora Regional nombrada. Se adjunta la

matriz del Plan Anual propuesto.

Estrategia Atención a las Grandes Empresas Territoriales: Mediante oficio No.DRN-027-2018,

de fecha 20 de junio de 2018, se comunica a la Dirección General, la propuesta “Estrategia de

Atención a las Grandes Empresas Territoriales (GETES), de la DRN”; estrategia elaborada por las

Administraciones Tributarias adscritas a la Dirección Regional.

Página 9 de 12

A julio 2018 se tiene un cumplimiento de las actividades programadas en el Plan Anual de:

Fuente: HCG DGT

Es oportuno realizar una revisión del Plan 2018, con el fin de ajustar las metas considerando el ingreso de funcionarios con los que no se contaban en el momento de realizar este plan, sea en Diciembre 2017.

2.7 Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito de la Dirección General.

Se trabajó conjuntamente con la Dirección Regional Pacífico y Sur, las coordinaciones para llevar a

cabo la ejecución de dos de las líneas estratégicas contenidas en el Plan Estratégico 2014-2018,

correspondientes a:

“Implementar instrumentos que permitan medir la percepción de riesgo de incumplir del obligado tributario”

“Elaborar un estudio externo de percepción de la imagen de la Dirección General de

Tributación” De la revisión de varios estudios realizados por otras dependencias, se determinó que se dispone de información documental reciente que refleja la percepción de imagen y de riesgo por incumplir de parte del obligado tributario. Por lo que se hace necesario implementar, de manera sistemática y periódica, instrumentos que le permitan a la Dirección General de Tributación autoevaluar la gestión y rendir cuentas de sus resultados a la ciudadanía, se comunicó a la Dirección General mediante oficio DRP-018-2018. En razón de esa situación se elaboró un plan de acción considerando las siguientes líneas: 1. Promover y divulgar la rendición de cuentas a la ciudadanía para mejorar la percepción de riesgo y de imagen.

Nota:

Para el cálculo del porcentaje de "Cumplimiento del plan" se han excluido las

actividades correspondientes a CGR y Auditoria interna, por cuanto el cierre dependen

de estos.

67%

Cumplimiento del plan(excluyendo Act. CGR y AI)

Página 10 de 12

2. Establecer alianzas estratégicas con entes locales para generar conciencia ciudadana en materia de tributos a actuales contribuyentes y futuras generaciones, coadyuvando al proceso de educación tributaria de la DGT. 3. Promover la articulación interna entre las direcciones de nivel central y las direcciones regionales, para coordinar acciones que fortalezcan el proceso de Servicio, Asistencia e Información al Contribuyente que permitan una mejor administración del negocio de la DGT. 4. Proponer posibles instrumentos de medición del riesgo de incumplir y de percepción del obligado tributario que se podrían implementar de forma sistemática, permanente y estandarizada. A la fecha de este informe se encuentra pendiente de enviar a la Dirección General el Plan de Acción elaborado por las Direcciones Regionales Sur, Pacífico y Norte.

2.8 Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones de la Auditoría Interna.

En la Herramienta de Control Gerencial se incluyó el plan de acción sobre las recomendaciones del Informe de la Auditoría Interna AI-INF-013-2017 relacionado con la “Evaluación de la gestión de la DRN en el período comprendido de Octubre 2016 a Mayo 2017”. A la fecha de este informe se han atendido las recomendaciones giradas en el plazo establecido, quedan en proceso las demás acciones que se encuentran con fecha de finalización a diciembre 2018.

2.9 Activos y documentos

Se realizó la entrega a la Directora Regional entrante de los activos a cargo de la suscrita; así como

las llaves de la puerta principal, oficina Dirección, sala de sesiones y Área de Archivo.

Sobre las copias con el recibido de los oficios emitidos por la Dirección Regional, se custodian en el

Área de Archivo; así como otros Ampos que se encontraban ahí desde que ingrese a la Dirección

Regional.

2.10 Sugerencias para la buena marcha de la Dirección Regional

De acuerdo a las actividades realizadas y los resultados obtenidos, se sugiere:

Página 11 de 12

Retomar la revisión y modificación del Decreto N° 35688-H (Estructura de la Dirección

General de Tributación), específicamente en lo que refiere a las Direcciones Regionales, con

el fin de que de considerarse pertinente, se ajusten las funciones para evitar las duplicidades

con otras Direcciones.

Valorar el ajuste de las metas considerando el ingreso de funcionarios con los que no se

contaban en el momento de realizar este plan, sea en Diciembre 2017.

Brindar seguimiento al nombramiento del funcionario realizado mediante oficio DRN-018-

2018 de mayo 2018. Solicitar un oficinista o secretaria para que coadyuven en la ejecución

de las labores administrativas de esta Dirección.

Realizar un mapeo de los principales aspectos a considerar en la región; que permita

identificar aspectos de interés de fiscal, con el fin de emitir recomendaciones que permitan

orientar los controles que se ejercen en la Administración Tributaria; así como los servicios

que se brindan. A saber: Área Geográfica (cantones, distritos, cantidad habitantes),

Principales actividades económicas, productivas y de comercio, Entes locales, Identificación

de Obligados Tributarios (GETES, Principales OT, Masividad), Identificación de los

Obligados tributarios según las brechas de incumplimiento (inscritos, desinscritos,

incumplimientos, omisos, inexactos, declara en cero impuestos, pérdidas recurrentes, entre

otros), Identificación de los Obligados Tributarios según los Regímenes Especiales

(Fundaciones, Asociaciones, Zona Franca, Perfeccionamiento Activo, Exonerados

(Importaciones, Compras Autorizadas), Cooperativas)

Coadyuvar en el desarrollo de las habilidades blandas de los colaboradores de las AATT,

dando el seguimiento debido a las solicitudes planteadas a las diferentes oficinas

encargadas de Potencial Humano. Así como promover constantemente los valores éticos

en todos los funcionarios.

Participar con las Administraciones Tributarias adscritas en el seguimiento de las acciones

que se programen, de acuerdo a la encuesta de Clima Organizacional realizado en el mes

de julio 2018.

Continuar con el fortalecimiento en el uso de la tecnología a través de la implementación de

herramientas informáticas como expediente electrónico, sistema de gestión para el registro

de las actuaciones que se realizan.

Página 12 de 12

Buscar herramientas o mecanismos que permitan dar seguimiento y evaluar de manera

objetiva las actuaciones realizadas, de manera que se convierta en un círculo de calidad

continuo.

Continuar con la actualización de los manuales de procedimientos de cada Subdirección.

Cordialmente,

_____________________

Guiselle Joya Ramírez

Cédula No. 1-0661-0695