Inspection professionnelle Questionnaire de renseignements ......Partie 3 Établissement offrant ou voulant offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique * L’établissement

1 /19Novembre 2020 QRC

Partie 1 Renseignements sur l’établissement/cabinet à inspecter��

Établissement

Raison sociale Numéro d’entreprise au Québec (NEQ)

Adresse de l’établissement

Ville Code postal (Québec)

Adresse postale (si différente)

Téléphone Télécopieur Autre no de téléphone

- - -

Courriel

Site Web

Répondant et associés

Nom du répondant pour l’inspection

Noms des associés qui collaboreront avec l’inspecteur (si différent du répondant)

À l’usage exclusif de l’Ordre


Inspection professionnelle Questionnaire de renseignements confidentiels (QRC) IMPORTANT

Vous devrez téléverser dans Sharepoint le QRC dûment rempli 30 jours avant la date prévue d'inspection selon les instructions que vous aurez

reçues par courriel� N'oubliez pas d'enregistrer votre formulaire sur votre poste de travail avant de commencer à le remplir, afin de ne perdre

aucune donnée�

À l’usage exclusif de l’Ordre��

Date de la réception du QRC AAAA MM JJ

No de l’inspection Date de l’inspection

Inspecteur No de l’employeur

5, Place Ville Marie, bureau 800, Montréal (Québec) H3B 2G2T. 514 288-3256 1 800 363-4688 Téléc. 514 843-8375www.cpaquebec.ca

http://www.registreentreprises.gouv.qc.ca/fr/a_propos/neq/


Autres établissements

Votre cabinet a-t-il plus d’un établissement au Québec? �� o Oui o Non

L’un des associés offre-t-il des services dans plus d’un établissement? �� o Oui o Non

Dans l’affirmative, veuillez préciser :

• la raison sociale, la ville et le nombre total de mandats pour ces associés dans le tableau qui suit; et

• la nature des activités par raison sociale et par associé dans la Partie 2 Ressources humaines�

• Si l’espace est insuffisant, veuillez joindre une liste en annexe�

Nombre total de mandatsRaison sociale Ville Audit Examen Compilation

1)

2)

3)

Partie 2 Ressources humaines��

1. Identification des CPA travaillant à temps plein et à temps partiel au sein de votre établissement (incluant le praticien seul)

• Si votre établissement compte plus de 5 CPA, référez-vous à l’annexe de conciliation déposée dans Sharepoint, selon les instructions que vous avez reçues par courriel pour y accéder�

Prénom Nom N° de membre

Rôle Choisissez un élément du menu déroulant

Nouvel(le) associé(e) depuis la dernière inspection?

Permis d'auditeur

Nature des principales activités*

Autre établissement par associé, s'il y a lieu Précisez le numéro correspondant à la raison sociale entrée à la partie 1, suivi de la nature des activités

o Ouio Non

o Auditeuro Auditeur limité à la mission d'exameno Non auditeur

o Ouio Non


o Ouio Non


o Ouio Non


o Ouio Non





Partie 1 Renseignements sur l’établissement/cabinet à inspecter (suite)��

* Nature des activités : audit, examen, compilation, contrôle qualité, comptabilité de management et gestion, fiscalité, évaluation d'entreprise, juricomptabilité, planification financière, autres


2. Identification des CPA ayant travaillé au sein de votre établissement au cours des 12 mois précédant l’inspection sur une base per diem ou contractuelle (s’il y a lieu).

Prénom Nom N° de membre

Permis d'auditeur

Nature des principales activités**

Nombre de jours travaillés






3. Nombre de CPA au sein de votre établissement à la date prévue de l’inspection (un associé ne doit pas s'inscrire dans plus d'une case)

Composition de l’établissement – Membre(s) CPA Total

Associé(s)* ayant des mandats d’audit, d’examen, de certification, avec ou sans compilation et autres

Associé(s)* ayant des mandats d’examen avec ou sans compilation et autres (sans audit)

Associé(s)* ayant des mandats de compilation et autres (sans audit ni examen)

Associé(s)* ayant principalement des mandats de services fiscaux (sans audit ni examen ni compilation)

Associé(s)* ayant principalement des mandats de services-conseils – comptabilité de management ou gestion (sans audit ni examen ni compilation)

Associé(s)* ayant principalement des mandats d’évaluation d’entreprises ou autres, de juricomptabilité ou de planification financière (sans audit ni examen ni compilation)

Associé(s)* ayant des services autres que ceux mentionnés ci-dessus (contrôle qualité, etc�)

Sous-total des associés

Employé(s) CPA

Total de CPA

Composition de l’établissement – Candidat(s) à l’exercice de la profession (CEP)

Cheminement permis d’auditeur

Cheminement permis d’auditeur limité à la mission d’examen

Hors comptabilité publique

CEP ayant terminé le stage – En attente du titre de CPA

CEP n’ayant pas terminé le stage

Total de CEP

* Associé, associé délégué ou autre CPA signataire�** Nature des activités : audit, examen, compilation, contrôle qualité, comptabilité de management et gestion, fiscalité, évaluation d'entreprise, juricomptabilité,

planification financière, autres




Partie 2 Ressources humaines (suite)��


1. Êtes-vous accrédité à titre d’établissement offrant un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique auprès de l’Ordre des CPA du Québec? �� o Oui o Non

Si oui, veuillez préciser le type de programme�

o Permis d’auditeur o Permis d’auditeur limité à la mission d’examen

2. Désirez-vous maintenir ou obtenir votre accréditation comme établissement offrant un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique auprès de l’Ordre des CPA du Québec?* �� o Oui o Non

Si oui, veuillez préciser le type de programme�

o Permis d’auditeur o Permis d’auditeur limité à la mission d’examen

• Si vous souhaitez offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique, veuillez remplir le Questionnaire de renseignements à l’intention des établissements offrant ou voulant offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique (QPS)�

Si non, veuillez indiquer les raisons pour lesquelles vous ne souhaitez pas offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique�

o Nombre d’heures en certification insuffisantes

o Autres (précisez) :

Partie 4 Gestion de l’établissement et des dossiers��

1. Gestion des dossiers

1.1 Utilisez-vous des logiciels spécialisés dans le cadre de vos activités professionnelles? ��o Oui o Non

Si oui, veuillez fournir les informations suivantes :

Nom du ou des logiciel(s) utilisé(s) :

Nom des programmes ou listes de contrôle utilisés :

Catégories/types de dossiers ou missions pour lesquels les logiciels et les programmes sont utilisés :

1.2 Vos dossiers d’audit, d’examen et de compilation effectués depuis la dernière inspection doivent être disponibles lors de l’inspection� Sur quel support (papier, électronique ou les deux) l’inspecteur devra-t-il réviser les dossiers?

Pour chaque type de support, choisissez un élément du menu déroulant indiquant si les dossiers sont sur place ou hors site�

PériodeAudit Examen Compilation

Papier Électronique Papier Électronique Papier Électronique

Année courante

Année précédente 1






Partie 3 Établissement offrant ou voulant offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique��

* L’établissement doit permettre au candidat à l’exercice de la profession d’acquérir au moins 1 250 heures en audit et examen d’états financiers à vocation générale, dont 625 heures spécifiquement en audit par période de 24 mois� Pour le permis d’auditeur limité à la mission d’examen, les heures spécifiques en audit ne sont pas requises�

https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/questionnaire-renseignements-etablissements-programme-stage-cp_fr.pdf


Commentaires : (par exemple, vos fichiers des années précédentes sont conservés hors site et vous prévoyez avoir de la difficulté à les

récupérer lors de la sélection des dossiers, ou autres commentaires)

Dans les cas où les dossiers doivent être révisés sur support électronique, veuillez suivre les instructions à cet effet incluses dans les directives jointes à la lettre de rendez-vous officielle�

1.3 Avez-vous une copie de sécurité de vos données informatisées? ..............................................................................o Oui o Non

Si oui, veuillez indiquer l'endroit où elle est conservée :

Si vous n'avez pas de copie de sécurité de vos données informatisées ou si vous considérez que l'endroit de conservation n'est pas sécurisé, quelles sont les mesures que vous prendrez pour rectifier la situation?

2. Contrôle qualité Votre établissement exécute-t-il des missions de certification (audit, examen ou autre mandat de certification)? �� o Oui o Non

Si oui, vous devez remplir le questionnaire de la norme canadienne de contrôle qualité (NCCQ1)�

Partie 5 Administration et détention de biens ou sommes appartenant à des tiers��

Votre cabinet ou un associé de votre cabinet est assujetti au Règlement sur la comptabilité en fidéicommis des comptables professionnels agréés et sur le fonds d'indemnisation de l'Ordre des comptables professionnels agréés du Québec lorsqu'il :

u administre, moyennant rémunération, des biens ou sommes appartenant à autrui; OUu administre, sans rémunération, des biens ou sommes appartenant à un organisme à but non lucratif; OUu détient les biens ou sommes d’autrui�

En considérant la définition précédente et les exemples d’application ci-dessous, est-ce que votre cabinet ou un membre de votre cabinet est assujetti au Règlement? �� o Oui o Non

Exemples d'application d'administration de biens d'autrui :

u Préparation de la paie ou des rapports de TPS et de TVQ pour des clients pour lesquels des membres de votre cabinet détiennent un droit de gestion du compte bancaire�

u Liquidateur de succession ou mandataire dans le cadre d'un mandat d'inaptitude ou en vertu d'une procuration�

Exemples d'application de détention de biens d'autrui :

u Avances d'honoraires reçues de clients�u Réception de sommes d'argent pour des clients (remboursement d'impôt, réception de subventions ou autres)�u Exercice des fonctions de séquestre ou syndic�u Réception de sommes d'argent ou d'autres valeurs lors de la vente d'actifs ou d'actions pour des clients�

Si oui, veuillez remplir le Questionnaire de renseignements à l’intention des membres qui administrent ou détiennent des sommes d’argent ou autres biens appartenant à des tiers (QRF)




Partie 4 Gestion de l’établissement et des dossiers (suite)��

https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/questionnaire-nccq1_fr.pdf

http://legisquebec.gouv.qc.ca/fr/ShowDoc/cr/C-48.1,%20r.%209/

https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/questionnaire-renseignements-fideicommis_fr.pdf


1. Avez-vous un processus de gestion des risques pour votre cabinet? �� o Oui o Non

Si oui, quels sont les éléments clés de ce processus à l’égard des mandats de certification?

2. Existe-t-il un service centralisé de pratique professionnelle? �� o Oui o Non

3. Le contrôle qualité se fait-il à l’interne ou à l’externe? �� o Interne o Externe o Sans objet

4. Veuillez indiquer le nom et le titre du contrôleur qualité�

5. À quelle date et par qui a été effectuée la dernière inspection cyclique de votre cabinet?

Veuillez fournir une copie des rapports de l'inspection cyclique des missions achevées incluant le détail des mandats révisés et des résultats�

Partie 7 Clientèle��

1. Avez-vous des mandats ou des clients, au cours des 12 mois précédant l'inspection :Audit Examen

Oui Non Oui Non

a) Pour lesquels les honoraires ont diminué de plus de 15 %? (Autre qu’un changement dans la nature du mandat)

b) Qui sont nouveaux?

c) Dans un nouveau secteur d’activité? CPE Municipalités Minier Autres, veuillez préciser :

d) Qui ont appliqué la Partie I du Manuel de CPA Canada dans leurs états financiers (clients autres que des émetteurs assujettis)?

e) Ayant des portefeuilles de cryptoactifs, utilisant de nouvelles technologies telles que la chaîne de blocs ou qui se sont engagés dans des activités de cryptominage?

f) Dans le secteur d'activité du cannabis?

• Si oui, vous devrez être en mesure de préciser les noms de vos clients en les identifiant sur votre liste de clients ou en fournissant un tableau avec le nom des clients�

Partie 6 Gestion des risques��


2. Avez-vous des mandats ou des clients, au cours des 12 mois précédant l'inspection :Audit Examen

Oui Non Oui Non

a) Pour lesquels l’intégrité de la direction a été remise en question (fraude connue, réputation ternie dans les médias, etc�)?

b) Pour lesquels vous avez tenu des consultations sur des questions plus problématiques qu’à l’habitude ou sur des questions ayant donné lieu à des divergences d’opinions?

c) Pour lesquels une transaction particulière ou complexe a eu lieu (acquisition d’entreprise, redressement ou correction d’erreur, etc�)?

d) Pour lesquels des incertitudes en lien avec la continuité d’exploitation ont été identifiées?

e) Pour lesquels une revue de contrôle qualité de la mission était requise?

f) Qui ne respectaient pas les clauses restrictives liées à des ententes de financement?

• Si oui, vous devrez être en mesure de préciser les noms de vos clients en les identifiant sur votre liste de clients ou en fournissant un tableau avec le nom des clients�

3. Au cours des 12 mois précédant l'inspection :Audit Examen

Oui Non Oui Non

a) Avez-vous été victime de piratage de vos données?

b) Avez-vous perdu des données (feu, eau, problématique de sauvegarde ou d’archivage)?

c) Avez-vous apporté des changements importants à votre méthodologie non liés à des recommandations à la suite de votre inspection?

d) Un ou plusieurs associés ont-ils quitté le cabinet?

e) Avez-vous d’autres points à porter à notre attention?

Si oui, lesquels :

Partie 7 Clientèle (suite)��


4. Audit – Nature des mandats et composition de la clientèle au cours des 12 mois précédant l'inspection (par établissement)

Veuillez indiquer dans le tableau ci-dessous le nombre de clients ou de rapports émis selon l’information disponible dans votre base de données� Précisez votre choix : o Nombre de clients o Nombre de rapports émis

Lors de l’inspection, vous devrez fournir à l’inspecteur la liste détaillée des clients qui a été utilisée pour remplir ces tableaux�• Si votre cabinet compte plus de 4 associés, veuillez remplir la version longue – Audit�

Nombre de clients/rapports émis

AUDIT

Nom associé 1 : Nom associé 2 : Nom associé 3 : Nom associé 4 :Total par

établissement

Fabrication, commerce de gros et de détail

Sociétés de services, de services professionnels, de transport et d’entreposage

Construction (entrepreneurs et sous-traitants)

Centres de la petite enfance/garderies subventionnées

Administration publique (municipalités, établissements d’enseignement, commissions scolaires)

Régimes de retraite

Coopératives

Organismes sans but lucratif

Comptes en fidéicommis

Extraction minière, de pétrole ou de gaz

Services financiers et assurances

Santé et services sociaux

Agriculture, foresterie, pêche et chasse

Gestion/placements/fiducies

Autres secteurs

Nombre total de clients/rapports émis

Heures totales pour l’ensemble des mandats(incluant les heures des employés)

h h h h h


https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/qrc-clients-audit_fr.pdf


5. Examen – Nature des mandats et composition de la clientèle au cours des 12 mois précédant l'inspection (par établissement)

Veuillez indiquer dans le tableau ci-dessous le nombre de clients ou de rapports émis selon l’information disponible dans votre base de données�

Précisez votre choix : o Nombre de clients o Nombre de rapports émis

• Si votre cabinet compte plus de 4 associés, veuillez remplir la version longue – Examen�

Nombre de clients/rapports émis

EXAMEN

Nom associé 1 : Nom associé 2 : Nom associé 3 : Nom associé 4 :Total par

établissement

Fabrication, commerce de gros et de détail

Sociétés de services, de services professionnels, de transport et d’entreposage

Construction (entrepreneurs et sous-traitants)

Centres de la petite enfance/garderies subventionnées

Administration publique (municipalités, établissements d’enseignement, commissions scolaires)

Régimes de retraite

Coopératives

Organismes sans but lucratif

Comptes en fidéicommis

Extraction minière, de pétrole ou de gaz

Services financiers et assurances

Santé et services sociaux

Agriculture, foresterie, pêche et chasse

Gestion/placements/fiducies

Autres secteurs

Nombre total de clients/rapports émis

Heures totales pour l’ensemble des mandats (incluant les heures des employés)

h h h h h


https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/qrc-clients-examen_fr.pdf


Texte à éliminer ?(avis au lecteur) – Nombre de mandats

6. Compilation – Nature des mandats et composition de la clientèle au cours des 12 mois précédant l'inspection (par établissement)

NOMS DES ASSOCIÉS

Nombre de clients/déclarations émises

Heures par associé et heures totalesCompilations

(9200 ou NCSC 4200)

Prévisions ou projections

financières (NOV-16)

h

h

h

h

h

h

h

h

h

h

Total par établissement h

IMPORTANT – Veuillez remplir les annexes A à G si votre établissement offre des services d’évaluation d’entreprises ou autres, de juricomptabilité, de planification financière, de services-conseils ou de fiscalité.

Partie 8 Attestation��

J’atteste de l’exactitude des renseignements contenus dans le présent questionnaire. Je consens à ce que l’Ordre les utilise aux fins de gestion de mon dossier et que toute fausse information ou entrave à une personne responsable de l’inspection professionnelle pourrait entraîner le transfert de mon dossier au syndic.


Prénom Nom

AAAA MM JJ Signature (obligatoire si vous retournez le questionnaire en format papier) Date

Veuillez téléverser dans Sharepoint l'intégralité de ce formulaire, dûment rempli, signé et attesté ainsi que la liste de vos clients, selon les instructions que vous aurez reçues par courriel�

Renseignements 514 288-3256 [2565] 1 800 363-4688 inspection@cpaquebec�ca



Annexe A Autres rapports Nature des travaux effectués et composition de la clientèle

��

Vous devez inclure les clients pour lesquels les rapports ont été émis au cours des 12 mois précédant l'inspection�

Type de rapport émis Nombre de clients

Audits d'états financiers préparés conformément à des référentiels à usage particulier – Considérations particulières (NCA 800)*

Audit d'états financiers isolés et d'éléments, de comptes ou de postes spécifiques d'un état financier – Considérations particulières (NCA 805)*

Missions visant la délivrance d'un rapport sur des états financiers résumés (NCA 810)

Rapports spéciaux – Rapports d'audit sur la conformité à des dispositions contractuelles, légales ou réglementaires (chapitre 5815)

Rapports sur les autres éléments relevés dans le cadre d'une mission d'audit ou d'examen (NCSC 4460)

Missions d'attestation autres que les audits ou examens d'informations financières historiques (NCMC 3000)

Missions d'appréciation directe (NCMC 3001)

Missions d’attestation visant la délivrance d’un rapport sur la conformité (NCMC 3530)

Missions d’appréciation directe visant la délivrance d’un rapport sur la conformité (NCMC 3531)

Examen d'informations financières autres que des états financiers (NCME 2400)

Rapport sur les contrôles d’une société de services (NCME 3416)

Examen du respect de dispositions contractuelles ou réglementaires (chapitre 8600)

Rapports sur les résultats de l'application de procédures d'audit spécifiées à des informations financières autres que des états financiers (chapitre 9100)

Autres (précisez) :

* Si vous avez également le mandat d’audit des informations financières historiques, indiquez uniquement le client dans le tableau d’audit de la Partie 7�


Annexe B Évaluation d’entreprises ou autres Nature des travaux effectués et composition de la clientèle

��

Vous devez inclure les clients pour lesquels les rapports ont été émis au cours des 24 mois précédant l'inspection (si le même client fait partie de votre clientèle depuis 2 ans, mentionnez-le seulement une fois)�

Nombre de clients

Type de rapport émis

Nom associé 1 : Nom associé 2 : Nom associé 3 : Nom associé 4 :

Total par établissement

Encadré par l'ICEEE o Oui o Non o s� o�




Rapports d’évaluation exhaustifs

Rapports d'évaluation portant sur une estimation de la valeur

Rapports d'évaluation portant sur des calculs de valeur

Rapports de conseil

Rapports d'expertise

Rapports critiques restreints


Heures totales pour l’ensemble des rapports

h h h h h


Associé 5 ajouté, ok ?

Annexe C Juricomptabilité Nature des travaux effectués et composition de la clientèle

��

Vous devez inclure les rapports émis au cours des 24 mois précédant l'inspection�

Nombre de clients

Champs d’activités

Nom associé 1 : Nom associé 2 : Nom associé 3 : Nom associé 4 : Nom associé 5 :

Missions de calcul de préjudices financiers(Différends entre actionnaires ou associés, rupture de relations d’affaires, expropriations, réclamation de dommages corporels, préjudices employeur-employé, négligence, responsabilité, délits, méfaits, demandes d’indemnisation en matière d’assurance, valeurs mobilières, litiges matrimoniaux, successions, etc�)

Rôle*

Nombre de dossiers

Rôle*

Nombre de dossiers

Rôle*

Nombre de dossiers

Rôle*

Nombre de dossiers

Rôle*

Nombre de dossiers

Investigations financières(Fraude ou vol, faux, usage de faux, blanchiment d’argent, commissions secrètes, conformité, vol de propriétés intellectuelles, autres actes illicites, etc�)

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Pratique professionnelle(Faute professionnelle dans le cadre de missions de certification, de comptabilité et autres, déontologie, etc�)

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Autres (précisez) :- Consultations - Rédaction d’opinions- Autres

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Rôle

Nombre de dossiers

Total des heures h h h h h

* RÔLE : C = Consultant à titre de conseiller A = Arbitre/médiateur T = Témoin expert P = À préciser


Annexe D Planification financière Nature des travaux effectués et composition de la clientèle

��

Veuillez remplir cette annexe que pour les CPA autorisés par l’Ordre à utiliser le titre de planificateur financier

Vous devez inclure les rapports émis au cours des 24 mois précédant la date de l’inspection�

Un questionnaire d’autoévaluation de la compétence professionnelle du planificateur financier est disponible sur demande pour chaque associé ayant le titre de planificateur financier�

Nombre de clients

Champs d’activités

Nom associé 1 : Nom associé 2 : Nom associé 3 : Nom associé 4 : Nom associé 5 :

Finances

Fiscalité

Aspects légaux

Retraite

Succession

Placements


Total des heures h h h h h


Annexe E Émetteurs assujettis��

• Utilisez plus d’une page au besoin�

Note : Un représentant de l’Ordre pourra vous demander de fournir de la documentation concernant les mesures spécifiques prises en ce qui a trait à l’indépendance de votre cabinet face à chacun des émetteurs assujettis inspectés�

Nom de la société

Associé responsable Nombre d’années en tant que responsable

Nom du deuxième associé responsable

Nombre d’années en tant que responsable

Nature des activités de la société

Inscription auprès de quelle CVM?

Nom de la société






Nom de la société






Nom de la société






Nom de la société







Annexe F Services-conseils (Management) Nature des travaux effectués et composition de la clientèle

��

Vous devez inclure les mandats exécutés pour l’ensemble de l’établissement au cours des 12 mois précédant l'inspection�

• Si votre cabinet exécute des missions en services-conseils, veuillez également remplir le Questionnaire de contrôle qualité – Services-conseils�

Nombre de clients

Planification stratégique, diagnostic organisationnel et mesure de la performance

a) Planification stratégique

Plan d’affaires et modélisation financière

Budgétisation

Projet d’investissements

b) Diagnostic organisationnel

Analyse et réingénierie des processus d’affaires

Gestion des opérations et redressement d’entreprises

c) Mesure de la performance

Indicateurs de performance (tableau de bord)

Analyse comparative des résultats opérationnels (benchmarking)

Coût de revient

Gestion des risques d'entreprise

Gouvernance – Conformité aux lois et règlements

Fusions et acquisitions

Technologie de l'information (analyse, conception et implantation d'un système d'information)

Autres

Impartition (ex� : contrôleur)

Coaching personnalisé aux employés (ex� : formation)

Précisez :

Total des heures h

https://cpaquebec.ca/-/media/docs/membres-cpa/obligations-cpa/inspection-professionnelle/questionnaire-controle-qualite-services-conseils_fr.pdf


Annexe G Services de fiscalité Nature des travaux effectués, composition de la clientèle et questionnaire d'autoévaluation

��

Vous devez inclure les mandats exécutés pour l’ensemble de l’établissement au cours des 12 mois précédant l'inspection�

NATURE DES TRAVAUX EFFECTUÉS ET COMPOSITION DE LA CLIENTÈLE

Production de déclarations fiscales et de relevés Oui Non

T1 et TP-1 (particuliers)

T2 et CO-17 (entreprises)

T3 et TP-646 (fiducies)

T5013 et TP-600 (sociétés de personnes)

T3010 et TP-985�22 (organismes de bienfaisance)

Production de T4 et relevés 1

Production de T5 et relevés 3

Autre (précisez) :

Services fiscaux Nombre de clients

Opinions fiscales

Planification fiscale corporative, personnelle et successorale

Cristallisation

Réorganisation d'entreprises

Recherche et développement

Roulement de biens à une entreprise

Taxes de vente

Fiscalité américaine

Fiscalité internationale

Prix de transfert

Services aux employeurs mondiaux

Autre (précisez) :


QUESTIONNAIRE D’AUTOÉVALUATION Oui Non s� o� Commentaires, observations ou mesures à prendre par le cabinet

Services de fiscalité

1) Gestion des risques afférents aux transactions fiscales

A - Procédures d’acceptation de mandats

I� Le cabinet a-t-il établi des directives relativement à l’acceptation et à la planification des nouveaux mandats de fiscalité?

II� Le cabinet s’est-il entendu avec le client sur la nature des services de fiscalité ainsi que sur la forme et le contenu des livrables?

B - Procédures de révision et de contrôle qualité

I� Le cabinet a-t-il établi des procédures de révision par un autre fiscaliste interne ou externe à l’égard des éléments suivants (avant leur diffusion) :

• les déclarations de revenus?

• les conseils en fiscalité et les planifications fiscales?

• les opinions fiscales?

II� Les déclarations de revenus, les opinions fiscales, l’information connexe et les autres travaux fiscaux sont-ils passés en revue avec les clients avant leur transmission?

III� Les communications avec les clients sont-elles documentées dans les dossiers?

2) Outils et formation continue du personnel affecté aux mandats de fiscalité

A - Méthodes et outils adaptés

I� Une copie (papier ou électronique) des déclarations fiscales, des mémos sur les opinions fiscales ou autres ainsi que des documents à l’appui est-elle conservée par le cabinet?

II� Un questionnaire informatif ou aide-mémoire est-il utilisé?

III� Les outils et les sources de référence sont-ils à jour?

B - Formation du personnel

I� Le cabinet est-il abonné à un service fournissant des informations sur les nouveautés en matière de fiscalité ou obtient-il ces informations autrement?

II� Une formation continue est-elle planifiée et disponible sous forme de :

i� Conférences fiscales?

ii� Lectures spécialisées?

iii� Cours de fiscalité?

III� Les membres du service de fiscalité se réunissent-ils sur une base régulière?

3) Le cabinet fait-il face à des poursuites liées à la fiscalité?

Annexe G Services de fiscalité (suite) Nature des travaux effectués, composition de la clientèle et questionnaire d'autoévaluation

��


QUESTIONNAIRE D’AUTOÉVALUATION (SUITE) Oui Non s� o� Commentaires, observations ou mesures à prendre par le cabinet

4) Le cabinet a-t-il mis en place des mesures appropriées pour gérer les risques afférents aux transactions fiscales suivantes :

Transactions fiscales Erreurs potentielles ou conséquences

Disposition d’actions à une corporation avec lien de dépendance (article 84�1)

Gain en capital au lieu de dividende présumé

Transfert de biens à une société (article 85 et paragraphe 97 (2) Retard de production/contreparties reçues

Rachat d’actions Répartition inadéquate entre le revenu de dividende et le gain en capital

Prêt à un actionnaire (article 15)Prêt à l’actionnaire sur deux bilans consécutifs; prêt considéré incorrectement comme exempté

Paiement des bonis par le client Non-respect des délais de paiement : avant le 180e jour après la fin d’année

Déduction pour gain en capital Actions admissibles de petites entreprises

Production des déclarations de revenus, formulaires, lettres ou choix Pénalités sur retard de production

Impact de TPS/TVQ sur les transactions concernant les transferts de terrains

Taxes non identifiées ou versées; exemptions non réclamées

Choix concernant un dividende en capital

Excédent du dividende en capital sur le solde du CDC – Impôts de la Partie III

Transactions avec des non-résidents

Non-respect des exigences en termes de retenues d’impôt et des déclarations et formulaires à produire : T106, T1134 ou T1135, T1142, NR4, NR6, etc�

Avis d’opposition Échéance, contenu et preuve de dépôt

5) Comment évaluez-vous le risque lié aux travaux de fiscalité au niveau de votre cabinet? o élevé o moyen o faible

Annexe G Services de fiscalité (suite) Nature des travaux effectués, composition de la clientèle et questionnaire d'autoévaluation

��

Documents

Inspection professionnelle Questionnaire de renseignements ......Partie 3 Établissement offrant ou voulant offrir un programme de stage préapprouvé en comptabilité publique * L’établissement