INSTITUTO TECNOLOGICO DE SONORA

PROYECTO DE INVERSIÓN PARA LA CREACIÓN DE AULAS ESPECIALIZADAS EN LA ENSEÑANZA DEL IDIOMA INGLÉS

TITULACIÓN POR TESIS QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE

INGENIERO INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

PRESENTA

MARÍA TRINIDAD MÉNDEZ MORENO

GUAYMAS, SONORA OCTUBRE DE 2008

ii

ÍNDICE

CONTENIDO Página

LISTA DE TABLAS v

LISTA DE FIGURAS vi

RESUMEN vii

I. INTRODUCCIÒN

1.1 Antecedente 1 1.2 Planteamiento del problema 7 1.3 Objetivos 8 1.4 Justificación 8 1.5 Limitaciones 10

ll. MARCO TEÓRICO

2.1 Proyecto 12 2.2 Proyecto de inversión 12 2.3 Estudios que conforman el proyecto de inversión 13 2.3.1 Estudio de mercado 13 2.3.1.1 Componentes del estudio de mercado 14 2.3.2 Estudio técnico 20 2.3.2.1 Componentes del estudio técnico 20 2.3.3 Estudio económico 23 2.3.3.1 Componentes del estudio económico 23 2.3.3.2 Evaluación económica 26 2.3.3.3 Escenarios y análisis de sensibilidad 28

lll. MÉTODO

3.1 Sujeto 30 3.2 Materiales y equipo 31 3.3 Procedimiento 32 3.3.1 Estudio de mercado 32

iii

3.3.2 Estudio técnico 33 3.3.3 Estudio Económico / evaluación económica 34

IV. ANÁLISIS DE RESULTADOS

4.1 ESTUDIO DE MERCADO 35 4.1.1 Definición del producto 36 4.1.2 Mercado 36 4.1.3 Recopilación de información 36 4.1.3.1 Técnicas de recopilación de información 37 4.1.3.2 Diseño del cuestionario 37 4.1.3.3 Aplicación de prueba piloto 37 4.1.3.4 Determinación del error 39 4.1.3.5 Determinación del tamaño de muestra 39 4.1.4 Trabajo de campo 40 4.1.5 Tabulación 40 4.1.6 Gráficos de resultados 41 4.1.7 Análisis de los resultados del cuestionario 41 4.1.8 Análisis de la demanda 44 4.1.9 Análisis de la oferta 46 4.1.10 Análisis del precio 48 4.1.11 Comercialización 49

4.2 ESTUDIO TÉCNICO 50

4.2.1 Aspecto organizacional 50 4.2.1.1 Descripción del servicio 50 4.2.1.2 Misión 50 4.2.1.3 Visión 51 4.2.1.4 Principios 51 4.2.1.5 Ventajas competitivas 52 4.2.2 Análisis de localización del proyecto 52 4.2.2.1 Macrolocalización 53 4.2.2.2 Microlocalización 53 4.2.3 Capacidad 55 4.2.3.1 Selección de la tecnología 57

iv

4.2.3.2 Mobiliario y equipo 57 4.2.3.3 Determinación de mano de obra 58 4.2.4 Distribución de planta 61 4.2.5 Fuerza de trabajo 62 4.2.5.1 Estructura organizacional 65

4.3 ESTUDIO ECONÓMICO 65

4.3.1 Costos de producción 66 4.3.2 Costos de administración y ventas 69 4.3.3 Presupuesto de gastos de administración 71 4.3.4 Costo total de operación de la empresa 71 4.3.5 Determinación de la inversión inicial 72 4.3.6 Depreciación 75 4.3.7 Determinación de capital de trabajo 76 4.3.8 Determinación del costo de capital o TMAR 77 4.3.9 Determinación de los flujos netos de efectivo 79 4.3.10 Balance general inicial 81 4.3.11 Evaluación económica del proyecto 82 4.3.12 Análisis de sensibilidad 85 4.3.12.1 Esc. 1: Considerando sueldo de coordinador 85 4.3.12.2 Esc. 2: Reduciendo mano de obra directa 86 4.3.12.3 Esc. 3: Incremento en precio de venta 88

CONCLUSIONES 89

RECOMENDACIONES 92

APENDICE A “NÚMERO DE PUBLICACIONES POR IDIOMA” 95 APENDICE B “INSTRUMENTO DE RECOLECCIÒN DE DATOS” 96 APENDICE C “TABULACIÒN DE LA INFORMACIÒN” 99 APENDICE D “GRÁFICOS” 102 APENDICE E “CONCENTRADO DE ESCUELAS DE INGLÈS” 105 APENDICE F “MACRO Y MICROLOCALIZACIÓN” 107 APENDICE G “ESTUDIO ECONÓMICO ACTUAL” 112 APENDICE H “ESCENARIOS” 117 BIBLIOGRAFÍA 126

v

LISTA DE TABLAS Página 1. Concentrado de los diferentes tipos de muestreo probabilístico 16 2. Concentrado de los diferentes tipos de muestreo probabilístico 17 3. Comportamiento histórico de alumnado en ITSON 44 4. Proyección semestral de la demanda 45 5. Proyección semestral de la oferta 47 6. Comparativo de precios por semestre y año en diversas Instituciones 48 7. Selección de la tecnología 57 8. Horario semanal de labores para cada maestro (actual) 59 9. Horario semanal de labores para cada maestro (propuesto) 60 10. Costo de materia prima (Propuesto) 66 11. Costo de mano de obra (Propuesto) 67 12. Costo de mantenimiento 68 13. Presupuesto de costo de producción 68 14. Sueldo de la coordinación 69 15. Gasto de administración 70 16. Presupuesto de gastos de administración 71 17. Costo total de operación 71 18. Presupuesto de maquinaría y equipo 72 19. Presupuesto de mobiliario 73 20. Materiales y programas de trabajo 74 21. Inversión inicial total 74 22. Depreciación de activos 75 23. Costo de operación (período semestral) 76 24. Presupuesto de capital de trabajo 77 25. Estado de resultados (periodo semestral) 80 26. Balance general inicial (pesos) 81 27. Concentrado de datos para la obtención del VPN 83 28. Presupuesto gastos de administración 86

vi

LISTA DE FIGURAS

Página 1. Proyección semestral de demanda 45

2. Proyección semestral de la oferta 47

3. Edificio del CITEV y sala para la instalación del salón 54

4. Dimensiones del aula seleccionada 63

5. Distribución del equipo y mobiliario en el aula 64

6. Estructura organizacional de la empresa 65

vii

RESUMEN

Para implantar una empresa, es conveniente realizar un estudio para conocer la

viabilidad, factibilidad y rentabilidad económica que respalde al proyecto. A este

estudio se le conoce como proyecto de inversión. El análisis proporciona la

información necesaria para conocer si invertir en un determinado proyecto es la

decisión correcta. Dentro del proyecto de inversión se encuentran tres estudios

los cuales son: estudio de mercado (viabilidad), estudio técnico (factibilidad) y

estudio económico/ evaluación económica (rentabilidad), con estos estudios se

analizan ampliamente todos los aspectos involucrados dentro de la inversión.

El presente proyecto se compone de cuatro capítulos; el capítulo I muestra la

introducción donde se describen los aspectos generales del proyecto como es: la

importancia del idioma en el aspecto nacional e internacional, así como la

repercusión en el sentido social y económico; la ventaja que tiene el lenguaje en

la comunidad estudiantil y la importancia del desarrollo nacional del idioma en las

escuelas publicas y privadas de la región, además del planteamiento del

problema, objetivo, justificación y limitaciones.

En el capítulo II se exponen los fundamentos teóricos para el desarrollo del

estudio y el capítulo III presenta el método que sirve como base para la

elaboración del proyecto, donde se muestran los materiales y equipos necesarios

en la realización del proyecto, así como el procedimiento de los tres estudios.

En el último capítulo IV se muestra el análisis de los resultados, donde se

describe detalladamente el desarrollo de los tres estudios de análisis,

primeramente en el estudio de mercado se definió el producto, los métodos de

recopilación de la información y se diseñó un cuestionario para aplicar una prueba

piloto que fue la primera fase de los métodos de recopilación y la segunda

viii

consistió en realizar una búsqueda de bibliografía y análisis para poder

seleccionar la técnica de muestreo a emplear en la obtención de información; se

determinó que el muestreo que mejor se ajustaba a las características del estudio

fue el muestreo aleatorio simple, por que el servicio del aula de inglés es para

todos los estudiantes de la comunidad ITSON, sin importar especialidad. De este

estudio se obtuvo como resultado una demanda de 398 alumnos por periodo

semestral que tendrá aumentos de 0.77%, hasta de 1.03 % con un precio de $700

por alumno.

En el estudio técnico se muestra el análisis de localización del proyecto a través

del punto de vista de microlocalización y macrolocalización, donde se considera

si la sala del CITEV *es un lugar óptimo para la implantación del salón. También

dentro de este estudio se consideró el tamaño de planta de 6 metros vista frontal,

11.25 metros de largo y 14.16 metros vista trasera y se estableció una capacidad

máxima de 40 alumnos por clase, se seleccionó la tecnología, los materiales y

equipos, para el proyecto, con una mano de obra propuesta de 10 maestros, tres

de maestría y siete de licenciatura y una persona para la ayudantía.

El estudio económico / evaluación económica se determinó una inversión inicial

$347,043.44 acerca de tecnología, equipo y materiales, un capital de trabajo

de $148,535.5, TMAR de 3.525% y considerando los flujos netos de efectivo,

tomando en consideración los costos de producción, de administración,

impuestos, precio de venta, ingresos y depreciación de activos, se obtiene un

VPN de $ -1,459.40 y una TIR del 3%.

Se concluyó con estos resultados que el proyecto no es económicamente factible,

posteriormente en el análisis de sensibilidad se presentan diferentes escenarios

donde la inversión resulta rentable.

* CITEV = Centro integral de Tecnologías de educación Virtual.

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

1.1 Antecedentes. Al hacer un proyecto de inversión sobre la implantación de un aula especializada

para la enseñanza de inglés en el Instituto Tecnológico De Sonora (ITSON)

Campus Guaymas se define: La importancia que tiene este idioma en el aspecto

nacional e internacional; repercusión en el sentido social y económico; así como

en la ventaja que tiene el lenguaje en la comunidad estudiantil; el valor que tiene

para los estudiantes pasar la materia o hacer el TOEFL; las diferentes

instituciones privadas que pueden elegir los alumnos para aprender sobre este

dialecto; la importancia del desarrollo nacional del idioma en las escuelas publicas

y privadas de nuestra región y como en las empresas industriales, manufactureras

el hablar inglés es imprescindible.

Es por ello que en éste apartado se hace una breve descripción de cada uno de

los puntos anteriores. El idioma inglés es el lenguaje y principal sistema de

2

comunicación del Reino Unido, Estados Unidos, Canadá, Australia, Nueva

Zelanda, y otros países de influencia Británica, donde lo entienden y hablan la

gran mayoría de sus habitantes, en el apéndice A se puede observar las

publicaciones periódicas de libros de diferentes lenguajes y de esta forma

visualizar la importancia de esta lengua. Este idioma tiene una tendencia a crecer

y a cambiar, hoy en día se ha convertido en la lengua internacional en el mundo.

En la actualidad se estima que aproximadamente unos 300 millones de personas

la tienen como lengua materna y una cifra similar de habitantes la utilizan como

segunda lengua. (http:// www.encarta.com)

El dialecto inglés se ha convertido en el vehículo de comunicación por excelencia

a todos los niveles: política, economía, comercio, turismo, ciencia y tecnología. Es

por este motivo que ha llegado a tener gran auge en las relaciones

internacionales. Cualquier profesionista que quiera estar al día necesita

irremediablemente conocer el idioma inglés para estar informado de los rápidos

avances que están teniendo lugar en su área de conocimiento.

Para un gran número de personas tener un buen nivel de inglés resulta muy

importante, ya que es la lengua con la que pueden participar de algunas de las

riquezas que generan las grandes empresas europeas, inglesas, norteamericanas

y japonesas. Es por este motivo que la importancia de este idioma sigue

aumentando no tanto en el aspecto nacional sino en el internacional. Si se quiere

llevar a una empresa a ser reconocida internacionalmente se tiene que aprender

este dialecto, ya que la mayoría de los países lo hablan y para poder tener

conocimiento de los avances tecnológicos, sociales, económicos e internacionales

es necesario entender primero a las personas que hablan esta lengua.

Muchas de las personas que quieren trabajar en el país vecino necesitan primero

entender el idioma y así sobresalir en mejores trabajos, aunque la presencia de

los inmigrantes presenta muchos retos para algunos sectores de Estados Unidos,

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especialmente los que no están acostumbrados a lidiar con los extranjeros y sus

circunstancias.

Es natural que exista un gran contraste entre su estilo de vida original y la nueva

sociedad, que debe ser superado paulatinamente, el valor que tiene aprender el

inglés para poder triunfar en Estados Unidos es irremediablemente primordial. Sin

el conocimiento del idioma es casi imposible cumplir el sueño de progreso y un

futuro mejor al que aspira todo inmigrante. La posibilidad directa de comunicación

con los nativos de este país es fundamental para el proceso de integración que

permite aprovechar las oportunidades que brinda esta nación.

A medida que las empresas buscan expandirse hacia nuevos mercados e integrar

operaciones internacionales, se encuentran cada vez más con el problema de que

sus empleados deben trabajar juntos desde diferentes regiones y en diferentes

idiomas. Esto ha recalcado el nivel del inglés como el idioma empresarial común

más práctico. Además, la tecnología permite la comunicación entre empleados

más que nunca y el idioma es ahora parte de la jornada laboral para las personas

que laboran en las industrias que utilizan este lenguaje por primera vez.

Con el rápido crecimiento de la internacionalización, ha habido un abrupto

crecimiento por aprender esta lengua para muchos empleados de empresas de

alcance internacional, ya que si no lo sabe o no lo entiende es muy difícil

sobresalir y encontrar trabajos mejor pagados, es importante recalcar que si las

personas no están evolucionando constantemente, conforme la industria, la

tecnología, la comunicación va avanzando, entonces las oportunidades se van

cerrando día con día.

En una encuesta reciente de más de 25.000 empleados de empresas globales, el

porcentaje de encuestados que expresó que para tener éxito en sus cargos

actuales es necesario instruirse en este idioma. La gran mayoría de esos mismos

4

encuestados, sin embargo, también expresaron que su nivel de inglés presente

era insuficiente para tener éxito en sus puestos actuales. En resumen, el 81% de

los encuestados expresó que el inglés era "obligatorio", el 76% de los empleados

expresaron que utilizan el inglés en el trabajo por lo menos una vez a la semana.

El idioma se ha convertido en algo tan imprescindible como el aire, porque si no

nos podemos comunicar, simplemente no podemos trabajar.

(www.corp.globalenglish.com).

Numerosas empresas de alcance mundial han descubierto que la falta de

conocimientos de inglés tiene un efecto negativo en varias áreas. La primera es la

pérdida de oportunidades que afecta a los ingresos, es decir los equipos de

ventas se enfrentan a obstáculos que afectan negativamente a su rendimiento, el

personal que se dedica al departamento de compra y venta de material para las

industrias necesita saber el idioma, sino como se va a comunicar con sus

proveedores o con sus clientes, como van a saber ellos que es lo que se les están

solicitando o los requerimientos que ellos necesitan que les cumplan, la

satisfacción de los clientes se deteriora debido a problemas de atención al cliente,

centros de llamadas y relaciones con los visitantes.

De la misma forma los equipos de proyectos no logran realizar sus tareas a

tiempo debido a problemas de comunicación. La productividad se ve afectada, los

esfuerzos por mejorar en las empresas se demoran, las prácticas de realización

de nuevos proyectos y normas son difíciles de implementar, ya que es difícil

enseñar a los empleados las filosofías de six sigma, lean manufacturing, 6‘s. Es

por este motivo que las empresas contratan empleados que sepan inglés significa

más costo para ellos, pero es un costo que a corto plazo se remunera.

Aunque el inglés sigue siendo el idioma más demandado por las empresas, el

español se alza como la segunda lengua extranjera que más se pide como

requisito a los candidatos que eligen para un puesto de trabajo en una

multinacional. El multilingüismo, que constituye una importante industria y crea un

5

gran número de puestos de trabajo, contribuye en gran medida a la competitividad

de la economía.

Para la mayoría de los estudiantes al salir de las instituciones donde se

encuentran aprendiendo se dan cuenta que el lenguaje es sumamente

significativo, al momento de buscar empleo, lo primero que piden es conocer el

porcentaje de inglés que tienes, ya que a nivel gerencia la comunicación con

personas que son de otros países es necesaria, y si se quiere crecer es necesario

tener relaciones internacionales con nuevas empresas extranjeras. Los

estudiantes se dan cuenta de lo fundamental que es este tema y están intentando

en ir a la par con la tecnología de este mundo creciente, cada vez son más lo

estudiantes que empiezan a estudiar esta lengua, porque saben que les ayudará

a sobresalir.

Los jóvenes creen que el inglés pesa más que el expediente y la trayectoria

profesional para encontrar trabajo. Siete de cada diez jóvenes consideran que

este idioma también influye a la hora de avanzar profesionalmente. La mayoría

reconoce que el inglés sigue siendo “el gran obstáculo” a superar. El motivo de

que en España fracasemos en el aprendizaje del inglés lo sitúan en el sistema

educativo, que dicen “incide en la gramática y no en el inglés hablado o auditivo”.

Las mayores dificultades como español a la hora de aprender inglés afirman que

son “la pronunciación y la escasa utilización del idioma en situaciones reales”.

(www.corp.globalenglish.com)

Otro aspecto que tiene a los estudiantes de universidad interesados es el llamado

Test Of. English as a foreign Language (TOEFL). Es un estándar de competencia

lingüística internacionalmente aceptado y reconocido en todo el mundo por un

gran número de empleados y es común ver una puntuación específica en

muchos anuncios de trabajo. Los estudiantes siguen un curso de idiomas para

pasar este test en el cual trabajan y al finalizarlo, les muestra una evaluación

objetiva de su capacidad lingüística en el contexto laboral. Las perspectivas del

6

empleo son mayores si obtienen una alta puntuación. Los alumnos desean

encontrar trabajo en una compañía internacional y dado que muchas

multinacionales confían en TOEFL para evaluar la competencia académica en

inglés, tiene sentido ofrecer este test a los alumnos.

El número de personas que trabajan en ambientes internacionales crece día a

día, cada compañía e institución están comenzando a darse cuenta de que

necesitan mejorar sus destrezas lingüísticas y probar sus competencias en inglés.

www.etseurope-pi.org

Los estudiantes desean aprender este idioma pero se atrae el problema desde la

escuela infantil. Y la universidad no consigue solucionarlo. Tanto en la escuela,

infantil, primaria, secundaria, como en la universidad, no se le presta atención

prioritaria al inglés. Asimismo, hay pocos profesores capaces de enseñar bien y

además pocos son nativos, con el peligro que conlleva que un profesor hable con

una pronunciación defectuosa. En ocasiones esto repercute en los alumnos ya

que no se les educa y desarrolla el oído.

El creciente tema de esta lengua a impulsado que las escuelas estén

implementando este proyecto en sus instituciones, también los padres de familia

están interesados en que sus hijos aprendan este lenguaje ya que debido a la

globalización, el Internet, la televisión y la posibilidad de que sus niños gocen en

un futuro de mayores y mejores oportunidades, son factores que están influyendo

en que los padres le proporcionen mayor auge a la posibilidad de que sus hijos

hablen otro idioma, en especial el inglés.

La formación educativa que hoy en día reciben los pequeños debe ir más allá del

aprendizaje de las materias básicas impartidas en las escuelas, es necesario que

los niños además de su dialecto materno, expandan sus conocimientos

aprendiendo otro idioma y que mejor que aquel que se habla en la mayor parte

7

del mundo. Se dice que la mejor época para que los niños estudien inglés se sitúa

entre la etapa de primera infancia y los seis años, cuando los niños son altamente

sensibles a los idiomas y pueden estudiarlos más rápido, entre más temprano

estudien, mejor será su dominio, sin embargo nunca es tarde para empezar.

El aprender otro idioma, hace que los niños tengan conciencia de que el mundo

no es todo igual, de que existe una apreciación por las diferencias y un

entendimiento de otros puntos de vista diferentes al propio. Les ayuda a

desarrollar la confianza necesaria para enfrentarse con éxito a las relaciones

sociales y a ser más comunicativos. También prepararse para el futuro. Cuando

entran a la secundaria, preparatoria y a las universidades, ahora se les exige que

aprendan otro idioma central. En el futuro, el mercado de trabajos requerirá de

individuos que ya no sólo dominen el inglés sino más idiomas.

En la región de Guaymas, se encuentran diferentes instituciones privadas que

ofrecen este lenguaje como: Centro de Capacitación Tecnológica (CECATI # 23),

Academia de Inglés, Inglés Individual, entre otros. Simplemente se tiene que

buscar cual es la que mejor cumple con sus requerimientos.

1.2 Planteamiento del problema.

Partiendo del hecho de que la demanda del idioma inglés en la comunidad

estudiantil, en las empresas y en el aspecto internacional es cada vez mayor,

además de que se están proporcionando apoyos a través de proyectos de

Desarrollo Nacional y Local en las escuelas primarias, secundarias y

preparatorias es indispensable ofrecer en las universidades un lugar que este bien

equipado para seguir con la enseñanza y refuerzo de lo aprendido anteriormente

por los alumnos. Ya que la cuestión del lenguaje de inglés se esta volviendo cada

vez mayor en las industrias, las universidades tiene que poner mayor atención a

8

este tema, sin embargo, no se disponen de datos concretos que aseguren que

existe la necesidad de instalar un lugar especializado para enseñar esta lenguaje

a los alumnos. Por lo anterior, la problemática a abordar es la siguiente:

¿Qué importancia tiene para los alumnos, personal docente y administrativo situar

un lugar que sea especializado para dar clases de inglés en la institución y donde

sería optimó colocarlo, además de conocer si este proyecto es rentable en la

institución?

1.3 Objetivos.

Los objetivos del presente análisis son: desarrollar un proyecto de inversión que

permita determinar la oferta y demanda sobre la implantación de un lugar para

enseñar exclusivamente inglés, realizar un estudio técnico del mismo, donde se

analizará la factibilidad de instalación de este salón, la mano de obra a utilizar,

herramientas, materiales, equipos, entre otros. Así como el de realizar un estudio

económico / financiero donde se tendrá un enfoque claro de la inversión inicial

que representa la realización de este proyecto. A fin de que esta investigación

pueda dar una orientación amplia para establecer la inversión y beneficios para la

institución y el alumnado.

1.4 Justificación.

El tema de inglés en este tiempo se ha convertido en un asunto importante, cada

día tiene mayor demanda y en la mayoría de las escuelas es necesario dar a los

alumnos esta alternativa. Debido a dicha demanda las escuelas primarias están

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dando énfasis a esta opción y proporcionan adiestramiento a los alumnos desde

muy temprana edad, para que ellos se familiaricen con el lenguaje.

Las universidades tienen mucha mayor responsabilidad, ya que la mayoría de los

alumnos que egresan de sus instalaciones conseguirán trabajos en empresas que

ofrecen sus productos internacionalmente y necesitarán hablar este idioma. Es

por este motivo el Instituto Tecnológico de Sonora ofrece el lenguaje dando la

opción de que el alumnado pueda llevarlo como una materia. De este modo el

estudiante no se verá afectado por los horarios en sus demás materias.

Con este análisis el personal administrativo tendrá un enfoque amplio de la

demanda de este proyecto; de la importancia que tiene para la comunidad

estudiantil; del aumento del índice de aprendizaje en el alumnado, ya que en

ocasiones el estudiante no se puede titular por no terminar su inglés y lograr

obtener la puntuación requerida.

Este estudio además arrojará datos donde es posiblemente factible instalar este

sitio exclusivo para enseñanza del idioma, el cual será debidamente equipado y

los alumnos podrán concentrarse y poner mayor interés en este tema, de no

llevar a cabo un estudio de ésta naturaleza e instalar un sitio para enseñar inglés

inmediatamente, se podría correr el riesgo de que la inversión inicial sea mucho

mayor, se adquiriría equipo, compra de materiales, acondicionamiento de

instalaciones, entre otros recursos, a mayor precio y el lugar donde se ubicará el

aula no sea el adecuado, tampoco se tomaría en cuenta la capacidad instalada

con respecto a la demanda, además de que podría fracasar el proyecto y no

recuperar la inversión.

10

1.5 Limitaciones.

Una de las limitaciones será el tiempo, ya que cada 6 meses están entrando

nuevos alumnos que estarán llevando esta materia, igualmente se ofrece esta

clase en verano, si se realiza este proyecto tendrá que construirse y equiparse de

forma inmediata.

El equipo de trabajo necesitará ser grande porque se realizará una encuesta a la

comunidad estudiantil para conocer la demanda del mercado.

Otra limitante es planear los horarios en los que el lugar será ocupado por los

estudiantes, de tal modo que todos puedan entrar y aprender sin distracciones y

de que todo el alumnado pueda tener acceso en su tiempo correspondiente.

El aspecto geográfico también será una limitante porque en las encuestas que se

les proporcionarán a los alumnos se consideran sitios propuestos para la

implantación del aula y varios de ellos son sitios que pueden estar ocupados

eventualmente.

Y por último la búsqueda en lo que respecta a los costos, podría ser difícil de

conseguir, ya que es una información que en ocasiones no se proporciona y se

tiene que investigar por otras fuentes por lo tanto esto pudiera ocasionar que la

información no sea 100% segura.

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO En este capítulo se expondrán los conceptos relacionados con el objeto bajo

estudio, el siguiente trabajo es parte de un proyecto el cual esta formado por

varias etapas, primeramente se realizará el estudio de mercado, para saber que

tan viable es el proyecto, así como el analizar la oferta, la demanda, el estudio de

los precios y el examen de la comercialización.

También se efectuará un estudio técnico donde se verificará la posibilidad técnica

de la construcción del lugar deseado para la localización del sitio donde se

instalará el aula para la enseñanza del idioma inglés. El último análisis que se

ejecutará es el estudio de económico- financiero, donde la Institución podrá tener

un enfoque amplio sobre el monto de los recursos monetarios precisos para la

realización del proyecto que se pretende formar.

Primeramente se necesita definir lo que es proyecto, proyecto de inversión,

lo que comprende un estudio de mercado ( oferta, demanda, producto,

12

comercialización, naturaleza y usos del producto, recopilación y técnicas de

información, análisis de los precios, etc.) Lo que con lleva un estudio técnico

(determinación del tamaño y localización óptima de la planta, investigación de la

disponibilidad y el costo de los suministros e insumos, así como los proveedores

que nos abastecerán de materia prima, identificación y descripción del proceso,

etc.).

Y por último lo que abarca el estudio financiero (determinación de los costos,

inversión total inicial, depreciaciones y amortizaciones, etc.) Es por ello que en

este apartado se hace una breve descripción de cada uno de los puntos antes

mencionados.

2.1 Proyecto. Un proyecto es un problema tendente a resolver, surge de una necesidad

humana, contribuye a la búsqueda de soluciones razonadas ante la presencia de

un problema específico. Al hablar de un proyecto puede haber diferentes ideas,

escritos, inversiones de diversos montos, tecnologías y metodologías con

diferentes enfoques, pero todas ellas destinadas a satisfacer las necesidades del

ser humano (Baca, 2001).

2.2 Proyecto de inversión.

Es una planeación que si se le asigna un determinado monto de capital y se

invierten insumos de varios tipos o clases, se podrá producir un bien o servicios

útiles a la sociedad en general o al ser humano (Baca, 2001).

13

Siempre que exista una necesidad humana de un bien o un servicio,

continuamente habrá la necesidad de invertir, pues es simplemente el hecho de

hacerlo, es la única forma de producir el bien o el servicio, aunque para invertir un

determinado monto de capital se requiere una base que la justifique, es por este

motivo que se debe realizar un proyecto bien estructurado y evaluado que indique

el ejemplo que debe seguirse.

Como consecuencia de un proyecto, se debe obtener una visión amplia de las

características del bien o servicio que se piensa ofrecer a la sociedad estudiantil o

al mercado potencial. El resultado de este trabajo es tener una guía a seguir que

nos lleve a cumplir con las expectativas y exigencias del mercado potencial, en

este momento.

2.3 Estudios que conforman el proyecto de inversión.

Para la realización de un proyecto se basa en tres estudios que son: Estudio de

mercado, Estudio técnico y Estudio económico / evaluación económica. Los

cuales serán explicados a continuación.

2.3.1 Estudio de mercado.

La definición de mercado se refiere al área en que influyen la oferta y la demanda

para realizarlas transacciones de bienes y servicios a precios determinados

(Baca, 2001).

14

Es el estado y evaluación de la oferta y la demanda en un sector económico dado,

aquí se define la situación actual y se proyecta cuales serán los clientes

potenciales y a quién va dirigido el producto, es decir arrojan datos sobre el

mercado al quien se orientará nuestra empresa.

El estudio de mercado es mucho más que el análisis, determinación de la oferta y

demanda o de los precios del proyecto, es un estudio con el cual se podrá tener

una visión amplia de que si el producto a ofrecer va a tener la posibilidad real de

penetración, es verificar si el producto o servicio va a tener éxito. También nos

proporciona información que servirá para tomar decisiones sobre el mercado

como los precios, publicidad, exigencias del mercado etc.

2.3.1.1 Componentes De Estudio De Mercado.: Se tomarán en cuenta los

siguientes componentes. El tipo de metodología que se presenta tiene la

característica fundamental de estar enfocada exclusivamente para aplicarse en

estudios de evaluación de proyectos. (Baca, 2001)

Definición del Producto. Aquí debe hacerse una descripción exacta del producto que se pretenden realizar u ofrecer al mercado cumpliendo con las

necesidades y satisfacción del cliente, incluyendo el precio, el envase, las normas

de calidad, el color, la estructura del producto, etc.

Mercado. Es el sitio donde se dan las relaciones de oferta y demanda para

realizar las transacciones de bienes y servicios, de acuerdo con los precios

establecidos y la mercancía.

Recopilación de información. Para la obtención de información se puede

tener un apoyo de fuentes primarias y secundarias. Las primeras proporcionan

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información directa, actualizada y es muy confiable, estas fuentes se generan

mediante investigaciones de campo, a través de entrevistas, encuestas o

cuestionarios y se realiza mediante tres formas: (Baca, 2001)

a. El método de observación, donde se está visualizando el comportamiento

del cliente, para saber sus gustos, preferencias y necesidades.

b. El método de experimentación, este se obtiene a partir de información que

se pide directamente del cliente usando y observado cambios de conducta.

c. Acercamiento y conversación directa con el usuario, para determinar que

le gustaría consumir al consumidor.

Es importante tener comunicación con el cliente potencial, es decir estar en

contacto directo con las personas a través de encuestas que proporcionen

respuestas sobre sus necesidades y requerimientos y así obtener información

verídica de lo que realmente requiere el consumidor.

Las fuentes secundarias son datos que ya han sido determinados, no se

necesitan obtener por que ya existen, estas provienen de instituciones abocadas

a recopilar documentos e información sobre cada uno de los sectores de interés.

Para la recopilación de la información sobre el proyecto se hará uso de las

técnicas de muestreo y a continuación se presentan los diferentes tipos, así como

sus ventajas y desventajas, para posteriormente seleccionar la mejor opción

(Ver tabla No. 1 y 2).Montgomery, 1996.

Diseño de la encuesta. Del diseño de la encuesta dependerá de que

tan específica sea la investigación.

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MUESTREO PROBABILISTICO CARACTERITICAS COMO SE REALIZA VENTAJAS DESVENTAJAS

ALEATORIO SIMPLE (MAS)

Muestra seleccionada de manera que cada integrante de la población tenga la misma probabilidad de quedar incluido. Cuando se selecciona una muestra al azar, el proceso de selección es el que es aleatorio y no los elementos.

Se enumera a todas las unidades listadas de la población y utilizando la tabla de números aleatorios o programas estadísticos, se seleccionan las mismas.

• Rapidez y sencillez. • Calculo rápido de

medias y varianzas.

• Requiere que se posea de antemano un listado completo de toda la población.

• Cuando se trabaja con muestras pequeñas es posible que no represente a la población adecuada.

ALEATORIO ESTRATIFICADO

(MAE)

Se obtiene separando los elementos de la población en grupos llamados estratos y seleccionar una muestra aleatoria simple dentro de cada estrato, puede ser proporcional y no proporcional. La idea es producir estratos heterogéneos entre sí en la variable a estudiar, pero homogéneos dentro de cada uno.

Especificar clara y detalladamente cada estrato, asociado a cada elemento de la población con uno y solo un estrato. El tamaño total de la muestra "n" dependerá del presupuesto disponible para el muestreo y de la precisión y exactitud que se requieran del estimador.

• Aumento de la precisión sobre el Muestreo Aleatorio Simple,

• estimaciones separadas para cada estrato y bajos costos de muestreo.

• Es necesario un marco para cada estrato.

• Los análisis son complicados, en muchos casos la muestra tiende a ponderarse (asignar pesos a cada elemento).

POR CONGLOMERADOS

(MC)

Se obtiene seleccionando aleatoriamente un conjunto de "m" colecciones de elementos maestrales, llamados conglomerados de la población, estos conglomerados constituyen la unidad de muestreo. La idea es realizar conglomerados lo más heterogéneos dentro de cada uno de ellos y homogéneos entre sí.

Primero se divide la población en conglomerados, después se seleccionan al azar algunos de ellos. Dentro de cada conglomerado escogido, se registran todos los elementos maestrales.

• Se emplea para reducir el costo de muestrear una población dispersa en un área geográfica grande.

• No es preciso tener un listado de toda la población, sólo de las unidades primarias de muestreo.

• El error estándar es mayor que en el muestreo aleatorio simple o estratificado.

• El cálculo del error estándar es complejo.

ALEATORIO SISTEMATICO

(MASIST)

Es un muestreo similar al MAS, en donde cada unidad listada tiene igual probabilidad de ser seleccionada y se diferencia en el proceso de selección de la muestra.

Conseguir un listado de N elementos. Determinar un tamaño de muestra n. Definir un intervalo de salto k; K= (N/n). Elegir un numero aleatorio, r, entre 1 y k (r = arranque aleatorio). Al azar debe escogerse el primer elemento que entrará en la muestra.

• Fácil de aplicar. • No siempre es

necesario tener un listado de toda la población.

• Es barato, fácil y eficiente.

• Bajo ciertas condiciones una muestra sistemática puede presentar sesgamiento de resultados.

• No se usa cuando existe alguna periodicidad en el comportamiento de la población, ya que puede ocasionar un sesgo al introducir el error de muestreo.

Tabla No. 1 Concentrado de los diferentes tipos de muestreo probabilístico.

17

MUESTREO NO PROBABILISTICO CARACTERITICAS COMO SE REALIZA VENTAJAS DESVENTAJAS

MUESTREO POR JUICIO

Una muestra es llamada muestra de juicio cuando sus elementos son seleccionados mediante juicio personal.

La persona que selecciona los elementos de la muestra, usualmente es un experto en la medida dada. Una muestra de juicio es llamada una muestra probabilística, puesto que este método está basado en los puntos de vista subjetivos de una persona y la teoría de la probabilidad no puede ser empleada para medir el error de muestreo.

• Fácil de obtener. El costo usualmente es bajo.

• No permite una afirmación objetiva del error de muestreo, por lo que es necesario utilizar el muestreo de probabilidad siempre que sea posible.

MUESTREO POR CONVENIENCIA

El método es popular en las demostraciones de cursos sobre métodos, donde los datos obtenidos de la muestra no se usarán. El método se utiliza cuando se necesita que algunos clientes potenciales asistan al desarrollo de un producto.

Muestreo no probabilística en el que se entrevista a personas que están en un determinado lugar por accidente, que contestan a un programa de radio o son los amigos más cercanos.

• Este es un método fácil y barato.

• Muy poco científico, es más usual de lo que debería ser, ya que casi se podría decir que no es una muestra representativa.

• El sesgo suele ser imposible de estimar.

MUESTREO POR CUOTAS

Denominado en ocasiones "accidental". Se asienta generalmente sobre la base de un buen conocimiento de los estratos de la población y/o de los individuos más "representativos" para los fines de la investigación. Mantiene semejanzas con el muestreo aleatorio estratificado, pero no tiene el carácter de aleatoriedad de aquél.

Consiste en seleccionar una muestra cubriendo una "cuota" o cantidad determinada de elementos. La idea básica en el muestreo por cuotas es reproducir en la muestra ciertas características de la población "cuotas" para cada una de esas características.

• La velocidad de recopilación de datos, los menores costos y la comodidad son ventajas frente al muestreo de probabilidad.

• Asegura la heterogeneidad y proporcionalidad de la muestra

• Dificultad de diseñar un sistema de estratificación (para construir las cuotas) que considere más de tres variables de control.

• A cada entrevistador se le adjudica una cuota de personas a entrevistar. el hecho de poder elegir los entrevistados siempre que reúnan los requisitos adecuados, puede llevar a error.

Tabla No. 2 Concentrado de los diferentes tipos de muestreo no probabilístico

18

Por tal motivo es necesario hacer un cuestionario con preguntas claras, objetivas

y concretas para que puedan ser utilizadas de manera más eficientes por las

personas que serán entrevistadas y así obtener la suficiente información y así

facilitar el análisis.

Prueba piloto. Una vez terminado el cuestionario es necesario hacer una

prueba piloto con la cual se asegura que las preguntas en el cuestionario sean lo

suficientemente claras para el entrevistado, se observa si tienen un orden lógico,

¿Qué preguntas del cuestionario no son relevantes y quitan tiempo al

entrevistado? También ver la extensión del cuestionario y los puntos de vista que

tiene la persona entrevistada.

Tabulación. Al terminar con la prueba piloto se ordena la información

recabada sobre el cuestionario y se empieza a estructurar para posteriormente

graficar los resultados adquiridos.

Gráficos. Aquí se presentan los datos en forma gráfica, para visualizar

mejor el resultado de la prueba piloto y la estructura de la encuesta, estos son

medios rápidos, fáciles de entender y de explicar. Análisis de los resultados. Por último se analizan los resultados encontrados en

el cuestionario, prueba piloto, tabulación y gráficas para una mayor comprensión y

toma correcta de decisiones.

Análisis de la demanda. Es el conjunto de mercancías o servicios, ofrecidos

a un cierto precio, donde los consumidores están dispuestos a adquirir. Puede ser

demanda real o demanda proyectada.

19

Proyección de la demanda. Es un factor para determinar la viabilidad del

proyecto. Las técnicas de proyección de demanda son: pronósticos, los cuales

pueden ser cuantitativos (procedimientos mecánicos), pueden realizarse a través

de un análisis de series de tiempos, método de proyección y cualitativos (utilizan

el juicio y las opiniones) a través de método Delphi y la segunda técnica es en

función al crecimiento de la población. A mayor volumen de compra se debe

obtener un menor precio. El conocer la demanda del producto es un requisito fundamental para el estudio

de mercado, pues es necesario saber cuantas serán las personas que adquirirán

el producto o servicio y a que precio.

Análisis de la oferta. Es la cantidad de bienes o servicios donde un

número de productores están dispuestos a poner a disposición del mercado a un

determinado precio y en una situación especifica. La oferta esta en función de una

serie de factores, como los precios en el mercado. (Baca, 2001)

Proyección de la oferta. Es necesario conocer los factores cuantitativos

y cualitativos que influyen en la oferta, para analizar las ofertas es necesario

investigar un número de productores, localización, calidad y precio de los

productos, etc. La proyección de la demanda es la base para determinar la

capacidad adecuada de la planta.

Análisis del precio. Cantidad monetaria que los productores venderán su

producto y los consumidores estarán dispuestos a comprar cuando la oferta y

demanda están en equilibrio. (Baca, 2001)

Comercialización. Actividad que permite al productor hacer llegar un bien o

servicio al consumidor con los beneficios de tiempo y lugar, la comercialización

20

en la empresa es la parte vital, se puede estar produciendo el mejor artículo, al

mejor precio, pero si no se tienen los medios para hacer llegar al consumidor en

forma eficiente y segura, la empresa se irá directamente a la quiebra.

(Baca, 2001)

Canales de distribución. Algunos de los canales de distribución más utilizados

son:

• Productor- consumidor. El consumidor acude directamente a la fábrica a

comprar los productos.

• Productores-minoristas-consumidores. Los minoristas compran el bien al

productor, para exhibir y vender a los consumidores finales.

• Productores-mayorista-minorista-consumidor.

• Productores, agentes, mayoristas, minoristas, consumidores.

2.3.2 Estudio Técnico. En este análisis se verifica la posibilidad técnica de la fabricación del producto, se

define la localización de la planta, el tamaño, los insumos y proveedores, etc.

Se pretende resolver las preguntas de ¿Dónde?, ¿Cuándo?, ¿Cuánto?, ¿Cómo?

y ¿con qué? producir lo que se desea, comprende todo aquello que tenga relación

con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto. (Baca ,2001)

2.3.2.1 Componentes del Estudio Técnico: Se tomarán en cuenta los siguientes

componentes. El tipo de metodología que se presenta tiene la característica

21

fundamental de estar enfocada exclusivamente para aplicarse en estudios de

evaluación de proyectos. (Baca, 2001).

Localización de la planta. Esta contribuye en mayor medida que se logre

la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital u obtener el costo unitario mínimo,

es decir llegar a determinar el sitio más factible para instalar la planta. Se puede

hacer por medio de dos métodos:

• Método cualitativo por puntos: Se asignan factores cuantitativos a una

serie de factores relevantes para la localización. Es una comparación

cuantitativa de diferentes sitios. La ventaja es que es sencillo y rápido, pero su

desventaja es que la calificación que se otorga a cada factor, dependerá de

las presencias del investigador.

• Método cuantitativo de Vogel: Apunta al análisis de los costos de

transporte, tanto de materia prima como de producto terminado. Se reducen al

mínimo los costos de transporte destinado a satisfacer los requerimientos

totales de demanda y abastecimiento de materiales. La ventaja es ser un

método preciso y totalmente imparcial, pero su desventaja es que considera

para la localización, solo los costos de transporte.

Distribución de planta. Permite conocer como se colocará la maquinaria,

los materiales y los servicios complementarios que atienden de la mejor manera

las necesidades del proceso productivo y asegura los menores costos y la más

alta productividad, a la vez que mantiene las condiciones óptimas de seguridad y

bienestar para los trabajadores, es necesario diseñar la distribución de equipos

que permita alcanzar la máxima economía de tiempo, materiales y movimientos.

22 Existen tres tipos básicos de distribución:

• Distribución por proceso: Agrupa a las personas y al equipo que realizan

funciones similares, hacen trabajos rutinarios en bajos volúmenes de

producción. Son sistemas flexibles, el equipo es poco costoso y los costos de

supervisión por empleado son altos.

• Distribución por producto: Agrupa a los trabajadores y al equipo de

acuerdo con la secuencia de operaciones realizadas sobre el producto, las

líneas de ensamble son características de esta distribución, existe una alta

utilización del personal y equipo, el costo de manejo de materiales es bajo.

• Distribución por componente fijo: La mano de obra, los materiales y

equipo acuden al sitio de trabajo utiliza técnicas de CPM Y PERT *.

Tamaño de planta. Es la capacidad instalada de producción de la misma, se

expresa en la cantidad producida por unidad de tiempo, se divide en capacidad de

diseño, capacidad del sistema y producción real. Los factores que determinan el

tamaño de planta son: demanda, disponibilidad de insumos, localización y plan

estratégico comercial de desarrollo futuro de la empresa.

Estructura organizacional. La autoridad es el adhesivo de la estructura de

la organización, el vínculo que la hace posible, es la herramienta con la que el

administrador está en posibilidad de crear un ambiente para el desempeño

individual.

* CPM = Método de Ruta Critica * PERT = Técnica de evaluación y Revisión de Proyectos

23 2.3.3 Estudio Económico.

Pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios

para la realización del proyecto, cual será el costo total de la operación de la

planta.

2.3.3.1 Componentes De Estudio económico: Se tomarán en cuenta los

siguientes componentes. La metodología que presenta tiene la característica de

estar enfocada para aplicarse en estudios de evaluación de proyectos.

(Baca, 2001)

Determinación de los costos. Un costo es un desembolso en efectivo o en

especie hecho en el pasado, en el presente, en el futuro o en forma virtual.

(Baca, 2001).

Los costos se pueden dividir en costos de producción, de administración, de venta

y financieros, los cuales serán brevemente explicados a continuación:

Costos de producción: Los costos de producción no son más que un

reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. Los costos

de producción se anotan y determinan las siguientes bases:

• Costos de materia prima

• Costos de mano de obra

• Envases

• Costos de energía eléctrica

• Costo de agua, combustible, mantenimiento, etc.

24

Costos de administración: Son los costos que provienen para realizar la

función de administración en la empresa, no solo significan los sueldos del

gerente, los contadores, secretarias, etc., son también los gastos de oficina

en general, los gastos de todos los demás departamentos, excepto

producción y ventas.

Costos de venta: Mercadotecnia abarca, la investigación y el desarrollo

de nuevos mercados o de nuevos productos, el estudio de la estratificación

del mercado, la adecuación de la publicidad que realiza la empresa, la

tendencia de las ventas, etc.

Costos financieros: Son los intereses que se deben pagar en relación

con capitales obtenidos en préstamos. Algunas veces estos costos se

incluyen en los generales y de administración.

Inversión Total inicial. La inversión inicial comprende la adquisición de

todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar

las operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo. Cuando se

habla de inversión inicial se hace referencia a la totalidad de entradas y salidas

que se efectuarán para determinar los costos y gastos iniciales en el momento de

partida del proyecto. A continuación se explicará brevemente los tipos de activos:

• Activo tangible: (Fijo) Son los bienes propiedad de la empresa,

terrenos, edificios, maquinaría, equipo, etc. Se le llama fijo porque la

empresa no puede desprenderse de él sin que ello ocasione problemas a

sus actividades productivas.

• Activo intangible.- Son los bienes propiedad de la empresa necesaria

para su funcionamiento, y que incluyen: patentes de inversión, marcas,

diseños comerciales, etc.

Depreciaciones y amortizaciones. Depreciación se aplica al activo fijo, ya

que con el uso estos bienes valen menos. Es la pérdida del valor de un bien,

debido al uso que está sometido por el transcurso del tiempo. La amortización

25 solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, amortización es el cargo anual

que se hace para recuperar la inversión. Capital de trabajo. Es la diferencia aritmética entre el activo circulante y el

pasivo circulante, es la inversión adicional líquida que debe aportarse para que la

empresa empiece a elaborar el producto. Al administrarse el capital de trabajo se

tendrá que manejar cada elemento acorde con el objetivo de logar un nivel

aceptable; si se alcanza éste se podrá mantener la solvencia de la empresa, lo

que permitirá que las funciones continúen con normalidad.

Costo de capital o tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR). Es la

tasa de ganancia anual que solicita ganar el inversionista para llevar a cabo

la instalación y operación de la empresa. Toda empresa debe realizar una

inversión inicial. El capital que forma esta inversión puede provenir de varias

fuentes: de inversionistas, otras empresas, bancos o una combinación de las tres.

Estado de resultados pro – forma. Determinación de los ingresos y costos

deducibles de impuestos, la evaluación de proyectos se esta planeando y

pronosticando los resultados probables y esto simplifica la presentación del

estado de resultados y se le llama pro- forma por que significa proyectado, es

proyectar los resultados económicos que supone tendrá la empresa.

Balance general inicial. Mostrará la aportación neta que deberán realizar

los accionistas o promotores del proyecto. Tiene como objetivo permitir a los

involucrados en el desarrollo del proyecto, evaluar la situación financiera entre

inversiones y financiamientos. De manera particular establecer las condiciones

relativas a los activos circulantes y pasivos a corto plazo, o sea, al capital de

trabajo.

26 2.3.3.2 Evaluación económica: El estudio de la evaluación económica es la

parte final de toda la secuencia de análisis de la factibilidad del proyecto. Si

durante el transcurso del proyecto no han existido contratiempos, se sabrá hasta

este punto que existe un mercado potencial atractivo; se conocerá el lugar optimo

para la localización y el tamaño más adecuado para el proyecto. También se

conocerá hasta este punto los costos en que se incurrirá en la etapa productiva,

además se habrá calculado la inversión necesaria para llevar a cabo el proyecto.

A pesar de conocer la información de los otros dos estudios, los costos y la

inversión, incluso las utilidades probables del proyecto, aún no se habrá

demostrado que la inversión propuesta será económicamente rentable.

Es cuando surge el problema sobre el método de análisis que se usará para

comprobar la rentabilidad económica del proyecto. Con el paso del tiempo el valor

real del dinero disminuye, a una tasa aproximadamente igual al nivel de inflación

vigente, esto implica que el método de análisis deberá tomar en cuenta este

cambio de valor real del dinero a través del tiempo.

Valor presente neto (VPN). Es el valor monetario que resulta de restar la suma

de los flujos descontados a la inversión inicial. En el VPN se suman los flujos

descontados en el presente y restar la inversión inicial equivale a comparar todas

las ganancias esperadas contra todos los desembolsos necesarios para producir

esas ganancias, en términos de su valor equivalente en este momento o tiempo

cero. Es decir, el VPN es la ganancia (o pérdida) en términos del valor del dinero

en el tiempo presente, después de haber recuperado la inversión inicial a una tasa

igual a la TMAR.

Es claro que para aceptar un proyecto las ganancias deberán ser mayores que los

desembolsos, lo cual dará por resultado que el VPN sea mayor que cero. Para

calcular el VPN se utiliza el costo de capital o TMAR, por lo tanto, si el VPN es

27 positivo, significará que habrá ganancias más allá de haber recuperado el dinero

invertido y deberá aceptase la inversión, si el VPN es negativo, significará que las

ganancias no son suficientes para recuperar el dinero invertido y por último si el

VPN es igual a cero, significará que solo se ha recuperado la TMAR.

Los flujos se descuentan a una tasa que corresponde a la TMAR, de acuerdo con

la siguiente fórmula:

VPN = -P + nn

iFNE

iFNE

iFNE

)1(....

)1()1( 22

11

+++

++

+

Donde:

P = Inversión inicial.

FNE1= Flujos netos de efectivo, periodo 1.

i = Tasa de recuperación mínima atractiva.

n = Número de periodos de vida del proyecto.

Tasa interna de rendimiento (TIR). Es la tasa de descuento que hace que la

suma de los flujos desconectados sea igual a la inversión inicial. Se le llama TIR

porque supone que el dinero que se gana año con año se reinvierte en su

totalidad, es decir se trata de la tasa de rendimiento generada en su totalidad en

el interior de la empresa por medio de la reinversión.

La fórmula para calcular la TIR es la siguiente:

-P = nn

iFNE

iFNE

iFNE

)1(...

)1()1( 22

11

+++

++

+

28 Donde:

P = Inversión inicial.

FNE1= Flujos netos de efectivo, periodo 1.

i = Tasa de recuperación mínima atractiva.

n = Número de periodos de vida del proyecto.

Si la TIR es mayor que la TMAR se debe aceptar la inversión y si la TIR es menor

que la TMAR se rechaza el proyecto y si la TIR es igual a la TMAR, significa que

la inversión se recupera sin ganancia adicional, exactamente a una tasa que el

inversionista fijó previamente como la mínima aceptable.

2.3.3.3 Escenarios y Análisis de sensibilidad: Dos instrumentos que en la

actualidad han cobrado una relevancia significativa al momento de evaluar

proyectos de inversión son: Los escenarios y el análisis de sensibilidad.

Un escenario es una imagen o una combinación de imágenes, que se espera se

presenten en un futuro. Es necesario construir diversos escenarios a manera de

proyectar imágenes del futuro y así establecer el mejor. Los escenarios se han

convertido, en herramientas indispensables para realizar una adecuada y

razonable estimación, proyección, presupuestación y planeación del porvenir, se

obtienen resultados que describen de manera lógica los posibles sucesos que en

un futuro se esperan.

El análisis de sensibilidad se refiere a los cambios de uno o más factores, para así

proyectar el comportamiento de una situación especifica y de los resultados que

esta arroja; el objetivo es asegurar al máximo posible la rentabilidad del proyecto,

ante la presencia de posibles riesgos, como primera recomendación, es útil hacer

29 un análisis de sensibilidad sobre insumos individuales, ya que sus aumentos de

precios nunca se dan aislados.

Al realizar un análisis de sensibilidad se deben definir qué variables se afectarán,

cuales sufrirán cambios por su interdependencia y cuales permanecerán

constantes. Las variables que se considera sensibilizar deberán ser las que

afecten de manera estructural al proyecto, sobre todo aquéllas que son las

difíciles o que escapan en definitiva al control de los responsables de la

administración, por ejemplo: la inflación, la aceptación del producto en el

mercado, fluctuaciones en los precios de la materia prima, la tasa de interés,

volumen de producción, etc.

CAPÍTULO III

MÉTODO En este apartado se expondrán los elementos necesarios para llevar a cabo el

estudio que se realizó. Dentro de los cuales son, describir el sujeto bajo estudio y

los materiales que se utilizaron para realizar el análisis, así como llevar un orden

del procedimiento utilizado para la investigación.

3.1 Sujeto. Para el desarrollo del presente análisis se consideró como sujeto a la población

de ITSON Guaymas, para tener una visión clara de las condiciones actuales con

las que cuenta el plantel en el desarrollo de la materia de inglés, que permita

decidir si es conveniente la instalación del lugar donde se impartirá la clase, al

menos desde el punto de vista de su demanda potencial.

31

3.2 Materiales y equipo. Los materiales utilizados en la investigación para la realización del estudio de

mercado se derivaron tanto de fuentes primarias como secundarias:

Fuentes primarias:

Cuestionario.

Encuesta a maestros de diferentes instituciones de inglés.

Información sobre cotizaciones de maquinaria y equipo.

Fuentes Secundarias:

Información estadística de ITSON Guaymas

Concentrado de información de diferentes escuelas privadas en relación a

la enseñanza de inglés. (Ver apéndice “ E”)

Artículos de revistas y publicaciones Web.

El material de apoyo para el manejo de la información fue software Excel y Word

versión 2003 y equipo de computo cuyas características son: Microsoft Windows

XP profesional versión 2003, procesador Intel celaron, 1.10 GHz 384MB de RAM

e internet. También se utilizó el programa Stats para la determinación de las

proyecciones de oferta y demanda del mercado. El método que se utilizó para

determinar las depreciaciones del equipo de computo, mobiliario y maquinaria,

fue por el de línea recta puesto es fácil de aplicar y cabe señalar que para efectos

tributarios el decreto legislativo No. 774 de la ley de Impuesto a la Renta acepta

como único método de depreciación el de línea recta, es por este motivo que se

consideró el mejor método.

32

3.3 Procedimiento. Para la realización del proyecto se consideró seguir la metodología propuesta por

Baca Urbina en su libro Evaluación de Proyectos (2001), en ella se propone dar

seguimiento a cada una de las fases, es decir los procedimientos, las

metodologías y técnicas para la recopilación de la información, en base a estas

fases se obtuvo la demanda, la oferta, el precio del producto y los canales de

distribución.

El procedimiento que se utilizó para el estudio técnico parte de los resultados

obtenidos del estudio de mercado donde se determinó las características del

producto, características del mercado, la demanda, etc. Y la metodología se

desarrollo en base a diferentes características, primero se determinó cuales eran

las ventajas competitivas del proyecto con respecto a otros, se seleccionó y

especificó los requerimientos necesarios para la tecnología, equipo y mobiliario

para la empresa.

El estudio económico parte de los resultados del estudio técnico, donde se

determinó la tecnología, los equipos y los materiales. En el económico se

estableció, la inversión inicial, los costos de materia prima, los de mano de obra,

es decir todos los costos que se incurrieron dentro del proyecto, de esta forma se

podrá conocer si el proyecto generará utilidades para cubrir la inversión inicial o

será necesario no implementarlo porque no es económicamente factible.

3.3.1 Estudio de mercado. En este capítulo se describe como se llevaron a cabo los estudios incluyendo los

materiales y equipos utilizados en la investigación, el procedimiento o

33 metodología a seguir como la recopilación de información y las técnicas para

recopilar dicha información, donde se analizará desde la definición del producto,

pasando por el análisis de la demanda y su proyección, análisis de la oferta y su

proyección, así como el estudio de precios a partir de un comparativo de

diferentes escuelas que ofrecen el aprendizaje del idioma inglés, se determinó el

canal de comercialización del producto y la mercadotecnia a adoptar para la

promoción de la nueva aula.

3.3.2 Estudio Técnico. Aquí se describen como se desarrollo el estudio técnico de la empresa, es decir

las características de localización de la planta, no fue necesario utilizar ningún

método para determinar el lugar de implantación, ya que la institución cuenta con

espacio disponible para su instalación. Aunque se analizó desde el punto de vista

de macro y microlocalización. Después de concluir el análisis de localización se

determinó la capacidad instalada donde se consideró el número de la población

de la institución y los horarios de clases para conocer si se iba a satisfacer la

demanda.

Posteriormente se seleccionó la maquinaría y equipo donde se realizó una

investigación sobre cotizaciones para seleccionar aquellas, que puedan

proporcionar los mejores equipos al precio más bajo, tomando en cuenta precio,

capacidad, ubicación de proveedores, costo de instalación, costo de

mantenimiento, etc.

También se determinó la mano de obra tomando en cuenta el número de

maestros en la institución ITSON y la capacidad instalada, así como los horarios

de los maestros, turno, costos de mano de obra y el perfil profesional. Se

desarrollo un análisis de la distribución de planta comparando con otras

34 instituciones que ofrecen las características del proyecto y se realizó la estructura

organizacional.

3.3.3 Estudio económico/ evaluación económica.

En este apartado se determinarán todos los recursos económicos necesarios para

implementar el proyecto y los costos de operación de la planta. Primeramente se

describen los costos de materia prima, manos de obra y mantenimiento; en base

a estos costos se determina el presupuesto de costos de producción,

posteriormente se determinan los gastos de administración y los de ventas, que

en este caso no se incluyen puesto que se realizará por medio de la curricula del

alumno. Una vez obtenidos estos egresos se agrupan y se obtiene el costo de

operación el cual será la base para el capital de trabajo.

Dentro de este apartado se calcula la inversión inicial, con el equipo, mobiliario y

materiales que se consideraron en el estudio técnico, pero en este análisis se

consideran los costos para conocer el monto de la inversión. También se

considera la depreciación del equipo de cómputo, mobiliario y maquinaría para

determinar por periodo la recuperación de la inversión.

Con toda esta información se formará el estado de resultados que servirá de base

para la evaluación económica, donde se comprobará la rentabilidad económica

del proyecto utilizando métodos de análisis, tales como: el Valor Presente Neto

(VPN) o la Tasa Interna de Rendimiento (TIR). Finalmente se efectuará un

análisis de sensibilidad donde se mostrarán diferentes escenarios que

determinará cuanto afectan la rentabilidad del proyecto por cambios en las

variables del costo de venta, capacidad instalada y cambios en la mano de obra.

CAPÍTULO IV

ANÁLISIS DE RESULTADOS Dentro del análisis de los resultados se presenta el desarrollo de los tres estudios

del proyecto y al final se mostrará la evaluación económica y se expondrá el

análisis de sensibilidad, desde el punto de vista de diferentes escenarios.

4.1 Estudio de mercado. Aquí se determina la primera parte de la investigación del estudio. Los

componentes que se considerarán para el análisis se describirán a continuación:

36

4.1.1 Definición del producto.

El proyecto pretende demostrar la viabilidad de la instalación del lugar para el

aprendizaje de la materia de inglés, donde solamente se impartirá exclusivamente

esta clase, con todo el equipo necesario para el alumnado, satisfaciendo así las

necesidades de los estudiantes.

4.1.2 Mercado. Para el desarrollo del presente análisis se consideró como mercado a la

población de ITSON Guaymas, para tener una visión clara de las condiciones

actuales con las que cuenta el plantel en el desarrollo de la materia de inglés, que

permita decidir si es conveniente la instalación del lugar, donde se impartirá la

clase, al menos desde el punto de vista de su demanda potencial.

4.1.3 Recopilación de información. Primeramente se seleccionó el área bajo estudio que en este caso es ITSON

Campus Guaymas donde se consideró realizar la recopilación primaria, puesto

que el criterio que se asumió fue el de dirigirse a la población estudiantil para

recolectar información del estudio. Después de obtener esta información, que es

de gran utilidad para definir el sistema de muestreo a utilizar en la investigación,

también se diseñó un cuestionario (Ver apéndice “B”), que sirvió como

instrumento para la obtención de información por parte de los posibles

interesados en tomar los cursos de inglés en la institución.

37

Para la recopilación de información del estudio se procedió a investigar

personalmente los requerimientos y necesidades en la población de ITSON

Guaymas a través del cuestionario, antes mencionado. 4.1.3.1 Técnicas de recopilación de información. Las técnicas usadas para la

recopilación de información son: muestreo, investigación documental, observación

y cuestionarios. Para la realización de la prueba piloto se llevaron a cabo los

siguientes pasos:

• Se empleó, de forma totalmente aleatorias, el cuestionario se aplicó a 93 personas (alumnos) de la institución (Ver apéndice B).

• Se recopiló y se clasificó la información.

• Se analizó y se obtuvo la información referente a los cambios que habrían de

hacerse en el diseño de cuestionario. (Ver apéndice B).

4.1.3.2 Diseño del cuestionario. El cuestionario se realizó de manera personal,

este método permite obtener los mejores resultados ya que las preguntas se

hacen directamente al cliente dando así información valiosa sobre sus

necesidades y requerimientos. Se utilizaron preguntas las cuales iban

estructuradas con el fin de obtener la demanda del producto, el precio y los

equipos necesarios para cubrir con las exigencias del mercado (Ver apéndice B). 4.1.3.3 Aplicación de la prueba piloto. Se diseño una prueba piloto la cual fue

aplicada a 93 personas (alumnos) aleatoriamente, es decir se realizó una prueba

con una pequeña muestra. Los autores aconsejan que cuando la muestra sea de

200 o más, se lleve a cabo la prueba piloto entre 25 y 60 personas. Salvo que la

investigación exija un número mayor, (COCHRAN, 1993).

38

Se concluyó que se tomaría un tamaño de muestra mayor para la prueba piloto

Por el hecho de que el entrevistado no conteste en su totalidad el cuestionario, o

que pueda proporcionar respuestas fuera de lugar, se debe tener un margen de

holgura, y de esta forma asegurar la investigación.

Y con el fin de verificar que la información sea la que se necesita y que las

preguntas sean lo suficientemente claras e imparciales para la persona

encuestada. Con el objeto de que la información recabada nos lleve a determinar

si el cuestionario esta bien estructurado o se necesita rediseñar, quitar preguntas

que no sean relevantes para el estudio, de tal manera que este cuestionario sea

eficaz y no muy extenso.

Al aplicar la prueba piloto, se mostró la necesidad de cambiar el orden de dos

preguntas en el cuestionario, ya que no estaban en un orden lógico, pues su

redacción obligaba al encuestado volver a contestar si llevaba o no clases en la

institución, lo cual podía cambiar con un reacomodo de las preguntas. Otra

pregunta que se cambiará fue la de los equipos a utilizar, ya que el entrevistado

proporcionó sugerencias de nuevos equipos, lo cual hacia perder tiempo, por la

explicación y por último se agregó una pregunta para conocer la demanda del

servicio.

Partiendo del cuestionario rediseñado, se procedió a continuar con una segunda

fase, la cual consistió en realizar una búsqueda bibliografíca y análisis de la

misma para poder seleccionar la técnica de muestreo a emplear en la obtención

de información. Se determinó que la técnica que mejor se ajustaba a las

características del estudio fue el muestreo aleatorio simple, por que el servicio del

aula de inglés es para todos los estudiantes de la comunidad ITSON, sin importar

la especialidad, es por este motivo que no se podía elegir otro tipo de muestreo

como el de conglomerados o por estratos.

39

4.1.3.4 Determinación del error. El error es recomendable que no sea mayor

del 10% (COCHRAN, 1993), es por este motivo que se optó por considerar un

porcentaje de error admitido del 5%, es el error máximo que se toleró, ya que con

un error muy por debajo del 10% la probabilidad de tener resultados acertados es

alta. Se observa que el error esta estrechamente ligado con el nivel de confianza

que en este caso se consideró usar un nivel de confianza del 95% de precisión. Si

el nivel de confianza es mayor, el error también aumenta.

4.1.3.5 Determinación del tamaño de muestra. Después de haber analizado

toda la información que se logró obtener de la prueba piloto se procede a sacar el

tamaño de la muestra y la técnica de muestreo que se usará para facilitar el

estudio.

Una vez que se tiene definido el error máximo admitido y el nivel de confianza se

procede a utilizar la técnica de muestreo, que en este caso se consideró

conveniente utilizar el muestreo aleatorio simple, puesto que era el que se

aplicaba mejor a las características de la población.

Para obtener el tamaño de la muestra se consideró una fórmula donde se

utilizaron proporciones para un muestreo aleatorio simple, para una población

finita. Tomando un estimado que el 50% de la población es de aceptación y el otro

50% es de rechazo. Considerando que se quería un error del 5% y un nivel de

confianza del 95%. Se utilizó la siguiente formula:

n = ( )

( ) ( )ppNzE

Npp

−+−⎟⎠⎞

⎜⎝⎛

−

11

12 = ( )

( ) ( )5.015.01167296.105.0

16725.015.02

−+−⎟⎠⎞

⎜⎝⎛

− = 312 muestras

40

Donde:

n = es el tamaño de la muestra.

z = es el valor normal estándar correspondiente al nivel de confianza deseado.

E = es el error máximo permisible.

N = es el tamaño de la población.

p = es la proporción muestral.

Como se puede observar el tamaño de muestra a considerar es de 312 personas,

de un total de 1672 alumnos. (LORD, 2000)

4.1.4 Trabajo de Campo.

Como se mencionó anteriormente, el número de personas a encuestar es de 312

pero se decidió tener un margen de holgura en las encuestas, por lo tanto se

encuestaron 316 alumnos, por lo cual se consideró tener un equipo de

encuestadores de 4 personas. El procedimiento para la obtención de la

información fue el de colocar a los encuestadores en puntos clave, es decir

repartirlos en la cafetería, biblioteca, CITEV y patios de la Institución.

4.1.5 Tabulación.

Una vez terminado con el proceso de recolección de datos, se procedió a

analizar la información y agruparla, es decir verificar las encuestas con el fin de

encontrar aquellas en las que el entrevistado no contestó. La información

recopilada del análisis se ve reflejada en una tabulación (Ver apéndice C).

41

4.1.6 Gráficos de resultado.

Al finalizar con la tabulación de la información recabada del cuestionario. Para

una mayor comprensión de los resultados de las encuestas se realizaron gráficas

de pastel de cada una de las respuestas de los entrevistados, de esta manera se

visualizarán mejor los resultados (Ver apéndice D).

4.1.7 Análisis de los resultados del cuestionario. Concluyendo las fases de recolección de datos, tabulación y gráficos de las

preguntas del cuestionario, se prosigue con el estudio de estas. Se analizarán

cada uno de los resultados con el fin de que se comprenda mejor la información y

facilitar la investigación. (Ver apéndice C).

La primera pregunta trata sobre el dominio que tiene el estudiante sobre el

idioma inglés y su importancia. Esta pregunta fue hecha con el objetivo de

visualizar el interés de los encuestados hacia el tema y enfocar su respuesta al

beneficio del estudio que se esta realizando. Como se puede observar por las

respuestas que las personas encuestadas proporcionaron, pocas son las que

dominan este idioma (12,02 %), lo cual podría suponer la posibilidad de

penetración en el mercado.

La siguiente pregunta se presenta para conocer si los estudiantes están

tomando clases de inglés en esta institución, es decir si la demanda del

servicio actualmente se está llevando a cabo, a pesar de que no haya un salón

exclusivo donde se imparta esta materia. Como se puede observar la mayoría

de los alumnos está tomando está clase (59.49%) y el otro porcentaje

(40,50%) basado en su opinión contesta que no llevan esta materia por que no

42

le gustan los horario o porque llevan muchas materia y no se puede adaptar a

sus requerimientos, pero como es requisito es necesario tomar la clase.

También se puede conocer si el alumnado esta considerando otra opción para

el aprendizaje de este idioma, es decir visualizar la competencia que se tiene.

En la tercera pregunta se intenta conocer como considera el escolar la

clase de inglés en este momento y en base a los resultados se observa que el

estudiante la considera regular (68,61%), lo cual indica mediante su opinión si

el proyecto tendrá aceptación en el mercado y así mismo conocer las

preferencias del consumidor potencial y lograr satisfacer sus necesidades y

requerimientos.

Con la siguiente pregunta se pretende conocer el motivo por el cual el

alumno esta tomando esta clase en la institución, así como conocer la

importancia que tiene para ellos el inglés, lo cual muestra si el proyecto tiene

sentido para el estudiante y si la propuesta de análisis esta bien sustentada en

la aceptación del cliente, saber si tiene futuro y si se va a mantener. Como se

puede visualizar el motivo por el cual el educando esta tomando esta clase es

porque es obligatorio (33,63%) en el plantel, también por el costo y la facilidad

de pago, según su opinión (31,53%).

La pregunta 5 se hizo con el objetivo de conocer la importancia del idioma

entre el alumnado y observar si el estudio tendrá aceptación. Como se puede

visualizar los estudiantes (48,73%) considera que el tema de inglés es

importante en la actualidad, para mejores oportunidades y mayor bienestar

económico.

El objetivo de la siguiente pregunta es conocer el porcentaje que el

estudiante le otorga al inglés en su vida personal, de este modo se enfoca la

atención del encuestado al cuestionario y se puede saber su opinión hacia el

43

tema, de esta forma se deduce si es importante el análisis del estudio

realizado. Una vez obtenido el resultado ellos consideran en que es importante

el idioma (40,18%).

Con esta pregunta se pretende saber la demanda del servicio por parte

de los clientes potenciales y como se puede observar los estudiantes

coinciden en que sí les gustaría un salón donde sólo impartieran esta clase y

sobre todo que cuente con el equipo necesario para su aprendizaje (93,03%).

Con la pregunta 8 se desea conocer si al cliente (alumnos) le gustaría tomar

esta clase, y visualizar el lugar óptimo para sus instalación, en función de la

opinión de las personas encuestadas. La respuesta del cliente es que fuera en

el edificio del CITEV (64,96%). Ya que para ellos es el lugar que tiene más

espacio y se adapta a sus necesidades.

La novena pregunta trata sobre las necesidades del mercado y sus

requerimientos en cuanto a los equipos que les gustarías tener en el salón y

también para sugerir posibles cambios. Se puede apreciar que la computadora

(21,20%) y televisión (20,28%) es lo más necesario, la sugerencia

proporcionada es que se quitaran los micrófonos.

La finalidad de esta pregunta es dar una idea sobre las preferencias del

estudiante en cuanto a las características de la clase y lo que en realidad para

ellos es importante. Se puede apreciar que el alumno elige hablar (33.47%) y

escuchar (25,53%) más es decir interactuar y hacer la clase práctica. Para el

educando es mucho mejor estar practicando continuamente, en su opinión les

gustaría hacer intercambios escolares, tener dinámicas con personas que

hablen este idioma, ver videos, etc.

44

4.1.8 Análisis de la demanda.

Para la determinación de la demanda se tomó en consideración información

proveniente de fuentes secundarias, se obtuvieron datos históricos de ITSON, los

cuales sirvieron para determinar la demanda real que es de 431 alumnos por

semestre. La demanda es importante ya que de ella dependen el resto de las

variables como lo son: tamaño de planta, equipo y maquinaria, insumos,

resultando de todo esto información relevante para la determinación de la

factibilidad económica, puesto que dependiendo de la demanda se tendrán los

ingresos, elemento básico para el estudio económico.

Tabla No. 3 Comportamiento histórico de alumnado en ITSON.

En esta tabla se muestra el comportamiento histórico de la demanda en los

periodos de Enero – Mayo y de agosto – Diciembre, desde el año 2006 hasta el

2008

Proyección de la demanda. Para proyectar la demanda se consideraron los datos históricos que proporcionó

ITSON (Ver tabla No. 3) esto se realizó con el objetivo de pronosticar dicha

demanda hasta el año 2010 y como se puede observar la tasa de crecimiento

semestral para la proyección fue de 0.93%, hay un incremento para el semestre

agosto – diciembre del 2008 de 11 alumnos, posteriormente se espera para el

2009 y 2010 se obtenga una tasa estable con incrementos de 0.93% semestral,

Año Enero - Mayo Agosto Dic. Total

2006 431 412 843

2007 427 450 877

2008 431

45

es decir estarán aumentando 4 alumnos por semestre. Para una mayor

comprensión. Ver tabla no. 4 y figura No. 1

Tabla No. 4 Proyección semestral de la demanda.

La demanda se proyectó a los siguientes cinco periodos escolares, es decir para

los siguientes dos años y medio.

380400420

440460480

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Periodos

Alu

mno

s

Demanda Real Demanda Proyectada

Figura No. 1 Proyección semestral de la demanda

Como se puede visualizar en la gráfica la demanda va en aumento hasta la

proyección del año 2010.

Periodos Demanda

Real Demanda

Proyectada Error

Pronosticado 1 431 423 8,399933 2 412 426 -14,40005 3 427 430 -3,200012 4 450 434 16 5 431 438 -6,799988 6 442 7 445 8 449 9 453

10 457

46

4.1.9 Análisis de la oferta.

Partiendo de la demanda real, la cual fue considerada de 431 alumnos por

semestre y considerando la información proporcionada por fuentes primarias

(Ver apéndice E) sobre la existencia de competencia en la localidad de Guaymas

con instituciones de renombre y de tiempo de haberse establecido y con el

supuesto de que a este proyecto entren 40 alumnos (capacidad máxima) y como

son 10 clases al día, se tiene la siguiente relación:

1 clase = 40 alumnos

10 clases = 400 alumnos

Se tiene la restricción en cuanto a la cantidad de alumnos que ingresarán al salón,

con la información proporcionada por ITSON se considera que en promedio

entrarán 40 alumnos por cada clase y se tiene un total de 10 clases al día por lo

tanto, estarán ingresando 400 alumnos diariamente. Por este motivo la oferta se

estableció en base al 90%, es decir se cubrirán solamente el 90% de la demanda,

dejando un 10% a la competencia.

Proyección de la oferta.

Teniendo una oferta del 90% de la demanda se tiene una proyección hasta el año

2010 (Ver tabla no. 5), la tasa de crecimiento semestral para la oferta es de

0.77%, teniendo incrementos hasta de 1.03 % es decir para el periodo agosto –

diciembre del 2008 será de 10 alumnos, posteriormente se espera para el 2009 y

2010 se obtenga una tasa estable con incrementos de 0.77% a 1.03% semestral,

es decir estarán aumentando 3 a 4 alumnos por semestre. Para una mayor

comprensión. Ver figura No. 2

47

Tabla No. 5 Proyección semestral de la oferta

Periodos Oferta real Oferta proyectada Error

pronosticado 1 388 380 7,559998 2 371 384 -12,959999 3 384 387 -2,880005 4 405 391 14,40002 5 388 394 -6,119995 6 398 7 401 8 404 9 408

10 411

Como se puede observar la oferta se incrementa cada periodo semestral.

350360370380390400410420

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Periodos

Alu

mno

s

Oferta real Oferta proyectada

Figura No. 2 Proyección semestral de la oferta

Como se puede visualizar en la gráfica la oferta va en aumento hasta la

proyección del año 2010.

48

4.1.10 Análisis del Precio. La determinación del precio del producto es un factor importante, ya que servirá

de base para el cálculo de los ingresos en el futuro. Este proyecto trata sobre la

implantación de un nuevo salón donde se impartirán clases de inglés con un

mayor equipo, en la localidad de Guaymas existen actualmente diversas escuelas

que imparten este idioma, por este motivo se procedió a investigar los precios en

cada uno de los planteles, así como los niveles, la duración de cada nivel y los

horarios (Ver apéndice E). En la tabla No. 6 se muestra el comparativo de precios

en diferentes Instituciones que ofrecen la enseñanza de inglés en Guaymas.

Tabla No. 6 Comparativo de precios por semestre y año en diversas Instituciones.

Escuelas Costo Anual Costo Semestral

Inglés Integral $ 13,000 $ 6, 500

CECATI # 23 $ 2, 012 $ 1, 006

ITSON $ 1,400 $ 700

Academy English $ 5, 400 $ 2,700

Tec. Milenio $ 10,800 $ 5, 400

Como se puede observar en la Tabla No.6 la Institución ITSON tiene una ventaja

competitiva sobre los otros planteles puesto que su precio es menor. Este factor

se tomó en cuenta para determinar el precio que será de $ 700 por semestre, se

dejo el mismo precio por que como se dijo anteriormente es una ventaja

competitiva sobre las otras instituciones.

49

4.1.11 Comercialización Los aspectos que se analizarán en este apartado son la determinación de los

canales apropiados de distribución y la mercadotecnia del producto. El canal que

se utilizó para la comercialización del producto fue:

Productores Consumidores

Este canal es la vía más corta, simple y rápida. En este proyecto el productor es

la institución ITSON y los consumidores son los alumnos, en este caso no existe

intermediario, ya que los estudiantes acuden directamente a la institución a tomar

clases y el plantel no contrata a personal externo que enseñe a los escolares, los

maestros son un instrumento de aprendizaje.

Mercadotecnia La promoción se realizará en la currícula del alumno donde se le informará sobre

la nueva aula de inglés, También se colocarán carteles en los diferentes puntos

estratégicos del plantel como son: la cafetería, la biblioteca, oficina del

coordinador de inglés, entrada a la institución y en el aula de cómputo, así mismo

se colocarán hojas dando publicidad en los diferentes salones.

50

4.2 Estudio Técnico. Aquí se determina la segunda fase del proyecto de inversión, donde se verificará

la posibilidad técnica del producto, así como se analizará y determinará el tamaño

óptimo, la localización, los equipos entre otros factores. Una vez obtenidos los

resultados del Estudio de Mercado, se lleva a cabo el estudio operativo el cual se

describe a continuación.

4.2.1 Aspecto organizacional. En este apartado se define la misión, visión, los principios y las ventajas

competitivas del proyecto dentro del mercado.

4.2.1.1 Descripción del servicio. Este servicio es el establecimiento de un aula

en la Institución ITSON donde solamente se imparta la clase de inglés, contando

con el equipo necesario y el mejoramiento de las técnicas para el aprendizaje del

idioma, así como el aumento de las herramientas y los equipos, para que sea un

aula más completa.

4.2.1.2 Misión. El Instituto Tecnológico de Sonora tiene la misión de “Apoyar y

asegurar a través de alianzas que las comunidades regionales apliquen

conocimiento y tecnología que permita el desarrollo exitoso de su

infraestructura cultural, social y económica, resultando en un ambiente que

provee vida sustentable y oportunidades a sus habitantes”.

51

El proyecto del que se está haciendo énfasis apoyará en el aumento de las

oportunidades a los estudiantes, puesto que el idioma inglés es uno de los

idiomas con mayor importancia competitiva, ayudará a desarrollar las bases que

el alumno trae desde su crecimiento, reforzando sus conocimientos y creando en

él un aprendizaje sólido, a través del mejoramiento de las herramientas, técnicas

y estableciendo una infraestructura más completa, donde el alumno tenga mayor

interacción en el aspecto práctico.

4.2.1.3 Visión. “ITSON es parte de una sociedad que continuamente mejora la

supervivencia, salud, autosuficiencia y bienestar de sus ciudadanos, generando

contribuciones de alto valor agregado a la sociedad y economía del

conocimiento”.

Para crear un ambiente sustentable es necesario tener diferentes herramientas y

conocimientos, este proyecto pretende dar estas herramientas al alumno, creando

en él una mentalidad autosuficiente y generando así nuevas oportunidades para

su bienestar.

4.2.1.4 Principios.

• Los egresados deben realizar un trabajo final para obtener su título.

• Y los aspirantes deben aprobar un examen de admisión para ingresar a la

institución.

• Cada uno de los empleados académicos o administrativos, se preocupa por

mejorar el desempeño de la institución.

• Se cuenta con un sistema de sanciones académicas a los alumnos, pues sólo

el alumno que estudia merece estar en ITSON.

52

• También se cuenta con un sistema de evaluación del desempeño docente y un

programa de estímulo y reconocimiento a la labor docente.

• Los alumnos aportan una proporción mayor del costo real de su educación que

en otras instituciones públicas.

• Se buscan cada día estrategias alternativas de financiamiento propio y ser

menos carga directa para el Estado y, por lo tanto, para la sociedad.

4.2.1.5 Ventajas Competitivas. La institución tiene las siguientes ventajas:

• Calidad en el servicio.

• Aula de inglés con medios y equipamiento suficientes para una enseñanza

adecuada y motivadora del idioma.

• Tener la tecnología adecuada para la satisfacción del cliente en sus

requerimientos.

• Apoyo del personal académico (maestros de inglés).

• Contar con el equipo necesario para el desarrollo de la clase.

• Mejora en las técnicas de aprendizaje para el idioma.

• Contar con un precio accesible en la institución.

• Promover contactos con personas, asociaciones o entidades del entorno a fin

de colaborar con la enseñanza del inglés.

4.2.2 Análisis de localización del proyecto. En este caso, no fue necesario utilizar ningún método para designar la

localización del proyecto, ya que la institución cuenta con el terreno donde se

instalará dicho salón, esta propiedad se encuentra dentro de la institución,

enseguida del edificio de deporte y difusión cultural.

53

También se describirán las condiciones de localización de la empresa, haciendo

un análisis de macro y microlocalización, dando una perspectiva física de las

instalaciones para la implantación de la empresa.

4.2.2.1 Macrolocalización. En el análisis de macrolocalización se comparan las

alternativas propuestas para determinar, cuál región, o terrenos serán aceptables

para la realización del proyecto.

Este proyecto se implantará dentro de las instalaciones de ITSON Campus

Guaymas así el cliente potencial estará cerca del producto, lo cual propicia mayor

consumo. Se observó la necesidad de tener un aula donde solamente se

impartiera la materia de inglés, con mayor cantidad de herramientas y equipos,

diferentes técnicas de aprendizaje y educación virtual donde el alumno aprenda

de forma interactiva y práctica. (Ver apéndice F).

4.2.2.2 Microlocalización. El aula de inglés se encuentra en el interior de ITSON

Campus Guaymas, el cual se localiza en la carretera al aeropuerto Km. 3

Guaymas Sonora.

La ubicación se consideró dentro de la Institución por la necesidad de tener un

aula donde solamente se imparta la clase y en el cual los estudiantes puedan

tener un salón interactivo donde ellos aprendan de forma práctica, haciendo este

aspecto aún más atractiva la implantación de este proyecto.

El salón estará en el Centro Integral de Tecnologías y Educación Virtual (CITEV)

el cual es un edificio localizado en el Campus Guaymas, se brindan servicios a

estudiantes como aulas de medios avanzadas, préstamo gratuito de

computadoras, laboratorios de redes, entre otros. Cuenta con un moderno

54

sistema de control y administración de entrada y salida de alumnos atendidos por

medio de computadoras. Para una mayor visualización (Ver apéndice F)

El aula que se considera óptima se encuentra en la segunda planta, en este

segundo piso se localizan diferentes salas, una de ellas esta equipada para ser un

aula de cómputo y está constantemente desocupada, esta información es

considerada con respecto al control de horarios que mantiene el personal del

CITEV, se puede contar con espacio disponible, sus medidas son de 6 metros

vista frontal, 11.25 metros de largo y 14.16 metros vista trasera. (Ver figura No. 3.)

Figura No. 3 Edificio del CITEV y Sala para la instalación del salón.

En la figura No. 3 se observa el edificio donde se instalará el salón de inglés,

como se puede observar es un edificio grande de dos plantas y se visualiza el

espacio físico, esta sala ya esta adaptada para tener equipos de computo y

proyectores, La sala # 1 se encuentra en la segunda planta, subiendo las

escaleras al lado izquierdo.

Esta ubicación se considera ideal para la localización del proyecto ya que la sala

cuenta con la instalación para equipos de cómputo y proyector, esto es

indispensable para la implementación del aula, puesto que será virtual. Lo

55

principal es que se encuentra dentro de la institución de este modo el cliente está

cerca del producto.

4.2.3 Capacidad. Para determinar el número de clases y la cantidad de alumnos que entrarán en la

misma, se consideró realizar encuestas a diferentes maestros de distintas

instituciones que ofrecen la opción de enseñar este idioma, también se consideró

la información que se tiene de institución ITSON, es decir el número de alumnos

que entran a la clase, cuántas clases se ofrecen al día y cuántos días a la semana

se imparten. Tomando en cuenta dicha información se tiene:

1 semana = 5 días de clase 1 día = 16 clases (horarios: 7 a.m. – 1 p.m. y 4 p.m. – 8 p.m.).

1 clase = 27 alumnos

16 clases / día = 432 alumnos/ día

Una semana son cinco días de clases y cada día son impartidas 16 clases de

inglés, este dato es con respecto a los horarios de clases que son de las 7 a.m. -

1 p.m. y 4 – 8 p.m. Una clase tiene una capacidad de 27 alumnos y

considerando que son 16 clases, se tiene un resultado de 432 alumnos por día.

El cálculo anterior es la demanda real (Ver tabla No. 4), pero haciendo los

cálculos para satisfacer la oferta del 90% se tiene la siguiente información.

56

1 semana = 5 días de clase

1 día = 10 clases (horarios: 7 a.m. – 1 p.m. y 4 p.m. – 8 p.m.).

1 clase = 40 alumnos

10 clases = 400 alumnos como capacidad máxima.

Una clase tiene un estimado de 40 alumnos como máximo por aula y se

considerando la información de 10 clases por día, se obtienen 400 alumnos

diarios. En información sobre los horarios de maestros se considerará el horario

de los maestros para la demanda real y también se mostrará la relación para

satisfacer la oferta del mercado.

Con esta información se tiene el resultado de cuantos alumnos entraran a clases

diariamente. También se consideró obtener información de diferentes maestros de

las distintas Instituciones que enseñan este idioma en la localidad de Guaymas,

se obtuvo que tan importante es para ellos el enseñar inglés, contar con los

equipos necesarios y cuantos alumnos consideran ellos aceptables para un mejor

aprovechamiento. Con la realización de este análisis se observó que los maestros

concuerdan que en un salón de clases no deben pasar de los 20 alumnos y que la

mejor técnica es hablar y escuchar continuamente.

Con la información anterior se opto por considerar la de Institución ITSON, ya que

se tienen 10 maestros, salones individuales y es mucha población de alumnos,

además el alumnado puede llevar la carga académica de su carrera en la misma

institución. Con la primera opción se cumple fácilmente la demanda y la oferta del

mercado, siempre y cuando se cuente con el equipo y los materiales necesarios.

57

4.2.3.1 Selección de la tecnología. Después de determinar la capacidad del

equipo necesario en la empresa, se procede a seleccionar la tecnología que se

utilizará; para lo cual se realizó una investigación sobre diferentes distribuidores,

eligiendo aquellos que puedan proporcionar los mejores equipos al precio más

bajo. Ver tabla no. 7.

Tabla No. 7 Selección de la tecnología

# de

equipos Equipos Marca Características Distribuidor Dirección

40

Computadora

Daewoo

120V -60Hz+/- 5% 1000VA - 750W

Smart Shop

Blvd. Las villas y Agustín García #

3

1

Radio grabadora

Sony

130W -120V - 60

Hz

Elektra

Col. Centro Av. Aquiles serdan

Calle 19

1

DVD

RCA

120V - 60Hz 13 W

Coppel Col. Centro Av. Aquiles serdan

Calle 21

1 Televisión

Daewoo

29 " 120V- 60Hz

Elektra

Col. Centro Av. Aquiles serdan

Calle 19 Blvd. Las villas y Agustín García #

3 40

Audífonos

Epson

Smart Shop

40

Micrófonos

Epson

Smart Shop

Blvd. Las villas y Agustín García #

3

1

Pizarrón blanco

Sanders

1. 20 x 1. 80 mts

Pizarrones Sanders

Av. De las torres

No. 23 ESQ. Cabo Kennedy

4.2.3.2 Mobiliario y equipo. Las cantidades requeridas de equipo y mobiliario

se forman basándose en el número de personas que van a laborar y la

capacidad del equipo requerido, tomando en cuenta la satisfacción de la oferta

asignada.

58

A continuación se realizó una lista del mobiliario para el salón de inglés.

1 escritorio de 1.50x0.80x0.76m

40 escritorios de 0.80x0.60m

40 sillas para los alumnos marca Lumi

1 silla para oficina

Bote de basura marca Mesh

40 Computadoras Daewoo

1 Radio grabadora Sony

1 Dvd RCA

1 Televisor Daewoo

40 Audífonos Epson

40 Micrófonos

1 Pizarrón blanco de 1.20 x 1.80 mts.

4.2.3.3 Determinación de mano de obra. Para la determinación de la mano de

obra se consideró la información de los maestros de ITSON, actualmente se

encuentran laborando 10 maestros auxiliares y 1 maestro de planta, el cual es el

coordinador de inglés, en base al Reglamento de la institución solamente pueden

impartir 2 clases diarias como máximo y tomando en cuenta la capacidad de

producción se tienen que impartir 10 clases al día para cubrir la producción

necesaria.

Teniendo el supuesto que solamente darán clases los 10 maestros auxiliares y

que únicamente trabajaran de 1 a 2 horas al día. Después de la consideración de

estos puntos se determinaron los horarios para cada maestro, los cuales se

muestran en la tabla No. 8.

59

Tabla No. 8 Horario semanal de labores para cada maestro (actual).

Horario Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes 7:00 8:00

M3

M3

M3

M3

M3

8:00 9:00

M2

M2

M2

M2

M2

9:00 10:00

M3

M3

M3

M3

M3

11:00 12:00

M5

M5

M5

M5

M5

11:00 12:00

M5 - M8

M5 - M8

M5 - M8

M5 - M8

M5 - M8

12:00 1:00

M2 - M8

M2 - M8

M2 - M8

M2 - M8

M2 - M8

4:00 5:00

M6 - M9 M10

M6 - M9 M10

M6 - M9 M10

M6 - M9 M10

M6 - M9 M10

5:00 6:00

M1 - M9

M1 - M9

M1 - M9

M1 - M9

M1 - M9

6:00 7:00

M4 - M10

M4 - M10

M4 - M10

M4 - M10

M4 - M10

7:00 8:00

M7

M7

M7

M7

M7

Nota: M1-M2 etc. Son los maestros.

En el siguiente horario se puede observar varios maestros, en total son 16

clases, este es el horario actual, donde los maestros pueden impartir de 1 a 2

clases como máximo. Ahora se mostrará el horario para satisfacer la oferta del

mercado, contando con los mismos 10 maestros pero solamente impartiendo 1

hora de clase. Como se puede distinguir con esta cantidad se satisface el 90%

de la oferta y considerando un tope máximo de 40 alumnos. (Ver tabla No. 9).

60

Tabla No. 9 Horario semanal de labores para cada maestro (propuesto).

Horario Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes 7:00 8:00

M1 M1 M1 M1 M1

8:00 9:00

M2 M2 M2 M2 M2

9:00 10:00

M3 M3 M3 M3 M3

11:00 12:00

M4 M4 M4 M4 M4

11:00 12:00

M5 M5 M5 M5 M5

12:00 1:00

M6 M6 M6 M6 M6

4:00 5:00

M7 M7 M7 M7 M7

5:00 6:00

M8 M8 M8 M8 M8

6:00 7:00

M9 M9 M9 M9 M9

7:00 8:00

M10 M10 M10 M10 M10

Estos horarios se formaron para cubrir el 90% de la producción proyectada de la

oferta, solamente se hizo el cambio de que los maestros impartieran menos

clases y que en cada clase se aumentará el número de estudiantes para conocer

como se van a mover los costos y los ingresos.

Perfil profesional. Los maestros de ITSON están divididos por el grado de escolaridad, es decir 3 de

ellos tienen maestría y 7 tienen licenciatura. Para impartir clases en el aula

interactiva se tiene un cierto perfil académico. A continuación se mostrará un

listado de los requisitos para el personal, este listado se obtuvo de la opinión de

61

las diferentes instituciones de la localidad Guaymas, en donde ofrecen este

idioma.

• Docencia en centros públicos y privados, así como en centros extranjeros

• Tener mayor presencia de actividades bilingües en las aulas y en las

actividades extraescolares y complementarias.

• Acercar la lengua de los medios de comunicación y de las nuevas tecnologías

de la información al alumnado.

• Enseñanza en academias educativas y de idiomas.

• Poseer un buen dominio y fluidez en el idioma inglés.

• TOEFL Institucional: 550 puntos.

• Tener conocimiento con equipo de cómputo.

• Poseer conocimientos audiovisuales.

• Tener amplia experiencia en el área de enseñanza del inglés.

• Capacidad de innovación.

• Capacidad investigadora.

4.2.4 Distribución de planta. Para determinar la distribución del interior en la empresa a considerar, es

necesario diseñar un plano para colocar maquinaría y demás equipos de manera

que permita a los materiales avanzar con mayor facilidad, al costo más bajo y con

el mínimo de manipulación.

En este caso no se consideró un método de distribución, porque este proyecto se

trata de la implementación de un salón con equipo de cómputo y el cual es muy

básico y solamente cuenta con una sola área, donde simplemente se pretende

admitir al maestro que impartirá la clase y a los alumnos, los cuales serán

62

tomando en cuenta la capacidad instalada de 400 alumnos teniendo a 40 alumnos

como máximo, únicamente se dispondrá de una sala de cómputo de 6m x 11.25

metros, esta construcción dará cabida a todo el equipo que será de 40 máquinas

añadiendo espacio suficiente para pasillos de tráfico.

A continuación en las figuras 4 y 5 se presentan los planos a escala donde se

muestra la distribución del aula, donde se colocarán los equipos, las mesas, los

aparatos, etc. La distribución del salón de inglés fue realizada apoyándose en

puntos de vista y layout de escuelas donde tiene estas características de aulas

virtuales e interactivas. (Centro bilingüe- Colegió ANDALUCÍA).

Como se puede observar en los planos el proyecto es sumamente simple y

básico. No cuenta con diferentes maquinarías, ni equipo, solamente lo

indispensable para tener una clase de inglés de calidad, posee poco mobiliario y

no se requiere demasiado personal.

4.2.5 Fuerza de trabajo.

En este proyecto se analiza una fuerza de trabajo donde se considera a un total

de 10 maestros, quienes son los que enseñan a los alumnos el idioma, 3 tienen

maestría y 7 tienen licenciatura, la coordinadora de inglés, que es quién distribuye

los grupos, proporciona los horarios de clases a los maestros y se encarga del

aspecto administrativo.

63

Pasillo

ÁREA CONSIDERADA: 1.- Cuarto de control

FIGURA No. 4 Dimensiones del aula seleccionada

64

ÁREAS CONSIDERADAS 1.- Televisión 2.- Escritorio maestro 3.- Escritorio alumno 4.- Mini split 5.- Sillas 6.- Dvd 7.- Grabadora 8.- Pizarrón

Pasillo

FIGURA No. 5 Distribución del equipo y mobiliario en el aula

65

4.2.5.1 Estructura organizacional. Tomando en cuenta la fuerza de trabajo

mencionada en el punto anterior, se realizó la estructura, la cual es de tipo vertical

en donde la Dirección de Unidad Guaymas es la máxima autoridad, y el siguiente

escalón lo conforma la Jefatura de departamento, posteriormente se encuentra la

coordinadora de inglés el cual supervisa a los maestros y les proporciona los

horarios de clases. Esta relación se puede visualizar en la figura No. 6.

Figura No. 6 Estructura Organizacional de la empresa

4.3 Estudio Económico.

Habiendo concluido la investigación del estudio técnico, se procede a hacer un

análisis económico, donde se pretende determinar cuál es el monto de los

recursos financieros necesarios para la realización del proyecto propuesto para

satisfacción del 90% de la oferta, así como determinar el costo total de la

operación de la planta, y una serie de indicadores que servirán como base para la

Maestros con maestría (3)

Maestros con licenciatura (7)

Dirección Unidad

Guaymas

Jefatura de Departamento

Coordinador de Inglés

66

parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación económica. En el

apéndice G se muestra el estudio económico actual de la Institución ITSON.

4.3.1 Costos de Producción.

Estos costos están conformados por todas aquellas partidas que intervienen

directamente en la producción, los elementos que conforman los costos de

producción, tomando en cuenta las 10 clases que se imparten diariamente son:

materia prima (Ver tabla No. 10), mano de obra (Ver tabla No. 11) y

mantenimiento del equipo (Ver tabla No. 12).

Para obtener la cantidad y la requisición de materia prima del proyecto, el

departamento de la coordinación de inglés, desglosó cada uno de los insumos

que se usarán para el salón de inglés y se obtuvieron los costos de las listas de

proveedores del departamento de adquisiciones de ITSON Obregón.

Tabla No. 10 Costos de materias primas en pesos (propuesto).

Materia Prima

Consumo Semestral

Costo Unitario

Costo Total Semestral

Libros maestros

10 Libros

$ 332.00

$ 3320

Discos 1 Paquete $ 50.00 $ 50

Gises 2 Cajas $ 71. 50 $ 143

Marcadores 20 Marcadores $ 6.75 $ 135

TOTAL $ 3648

67

Los maestros pueden sacar 90 copias por semestre en la biblioteca sin costo

alguno, ya que se tiene un control de copias para maestros, si se pasan del

número autorizado se les cobrarán $0.50 centavos cada copia. Los discos que se

usarán en las clases para los listening de los libros de inglés, vienen incluidos

dentro del paquete de libros de la editorial, el paquete consta de Workbook &

Grammar book c/CD.

Posteriormente en la tabla No. 11 se muestra el costo de mano de obra directa e

indirecta del personal, tomando en cuenta el horario de trabajo y el sueldo diario,

hasta sacar un total semestral (4 meses).

Tabla No. 11 Costo de mano de obra en pesos (propuesto).

Mano de obra directa

Plaza Cantidad Hr/

diariasSueldo diario

Sueldo diario total

sueldo mensual(20

días) Total

semestral

Maestro c/ maestría 3 1hr $ 155 $ 465 $ 9300 $ 37200

Maestro c/ licenciatura 7 1hr $ 140 $ 980 $ 19600 $ 78400

Mano de obra indirecta Ayudantías 1 $ 48 $ 48 $ 960 $ 3840

El puesto de ayudantías se le dará a un alumno de ITSON y se le pagarán

$12 pesos por hora, ella se encargará de llevar el control de la llave del aula, de

quienes entran al salón, así como del control del equipo y de los materiales dentro

de el. Los sueldos de los maestros fueron tomados del tabulador de sueldos de

marzo 2007 el cual se encuentra el la página de ITSON.

68

El costo de energía eléctrica no se contempla dentro de los costos porque el aula

esta dentro del edificio del CITEV, por lo tanto es un pago que se realiza en

general por todo el edificio. Tampoco se consideran los costos de los insumos de

agua potable y combustible puesto que no se utilizan en el proyecto.

En cuanto al mantenimiento del equipo, este será proporcionado por MEZ

COMPUTER S.A. DE CV, esta empresa dará mantenimiento a todo el equipo de

cómputo del CITEV y tendrá 2 semanas de garantía, en relación al costo de

mantenimiento se muestra la siguiente tabla:

Tabla No. 12 Costos de mantenimiento en pesos.

No. De computadoras Costo / computadora Costo total

303 $ 80 $ 24240

Una vez desglosados los costos de materia prima, mano de obra y

mantenimiento, se procedió a realizar el presupuesto total del costo de producción

del proyecto. Ver tabla No. 13.

Tabla No. 13 Presupuesto de costos de producción en pesos.

Concepto Costo total semestral

Materia prima $ 3648

Mano de obra directa $ 115600

Mano de obra indirecta $ 3840

Mantenimiento $24240

Costo de producción total $ 147328

En la tabla anterior se muestra el concentrado de los costos y el costo total de

producción es de $ 147, 328 pesos por semestre.

69

4.3.2 Costos de administración y ventas.

Los costos de administración incluyen los gastos en artículos de papelería, el

sueldo de la coordinación de inglés no se incluye dentro de los gastos de

administración puesto que no es un gasto de ITSON Campus Guaymas sino de

otro departamento llamado Servicios profesionales por este motivo no se

consideran dentro de los gastos de administración. Este sueldo fue obtenido del

tabulador de sueldos de marzo – 2007 que es el más actual.

La tabla No. 14 muestra el sueldo del personal administrativo puesto que se

usará dentro del análisis de sensibilidad. El 35 % de las prestaciones para el

personal se tomó de la referencia del libro Evaluación de proyectos (Baca, 2001),

con este porcentaje no es necesario desglosar el importe específico de cada una

de las prestaciones, sino que en una sola cifra del 35% se absorben todos los

conceptos que esas prestaciones implican.

Tabla No. 14 Sueldo de la coordinación.

Concepto Sueldo mensual

Sueldo semestral

Prestaciones 35%

Total Semestral

Coordinador de inglés

$ 15053 $ 90318 $ 31611.3 $ 121929.3

Total $ 121929.3

La administración tiene egresos como los gastos de oficina, los cuales incluyen

papelería, lápices, plumas, discos de PC, y otros. Estos materiales fueron

desglosados de la papelería general de toda la Institución y solo se consideraron

la proporción que se relacionará para el departamento de inglés y sus

requerimientos, como por ejemplo para exámenes después de cada unidad,

exámenes finales, etc.

70

Los costos se tomaron de la lista de proveedores del departamento de

Adquisiciones de ITSON Obregón del 2008 para una mayor visualización. Ver

tabla No. 15.

Tabla No. 15 Gastos de administración.

Unidad Cantidad mensual

Concepto Costo unitario

Costo mensual

Costo semestral

Paquete 2 Hojas blancas (500)

$ 32 $ 64 $384

Pieza 6 Plumas $ 2.00 $ 12 $ 72 Pieza 6 Lápices $ 1.50 $ 9 $ 54

Paquete 1 Discos $ 50 $ 50 $ 300 Caja 1 Grapas $ 10 $ 10 $ 60 Pieza 2 Corrector $15 $30 $ 180

SUBTOTAL $ 1050

IVA (15%) $ 157.5 TOTAL $1207.5

La publicidad sobre el salón de inglés en ITSON se realizará como se mencionó

en el estudio de mercado, se pondrá un mensaje en la currícula del alumno donde

se le informará sobre la nueva aula de inglés. También se colocarán carteles en

los diferentes puntos estratégicos del plantel como son: la cafetería, biblioteca,

oficina del coordinador de inglés, entrada a la institución y en el aula de cómputo,

así mismo se colocarán hojas dando publicidad en los diferentes salones, como

se puede observar la publicidad sería un gasto menor ya que se realiza solamente

en periodos de nuevo ingreso y por lo tanto no se considera este costo en el

presupuesto.

71

4.3.3 Presupuesto de gastos de administración. En la tabla No. 16 se muestran el total de los gastos de administración, que en

este caso solamente se considerarán los gastos de oficina, por los motivos que ya

se mencionaron en párrafos anteriores.

Tabla No. 16 Presupuesto de Gastos de administración.

Concepto Costo

Gastos de oficina $ 1207.5

Total Semestral $ 1207.5

Como se puede observar el total semestral fue de $ 1207.5 pesos, este monto se

considerará dentro del estado de resultados y dentro del balance general inicial.

4.3.4 Costo total de operación de la empresa. En la tabla No. 17 se muestra el costo total de operación, es decir el concentrado

del costo de producción (Tabla No. 13) y el gasto de administración (Tabla No. 16)

Tabla No. 17 Costo total de operación en pesos.

Concepto Costo Porcentaje

Costo de producción $ 147328 99.19 %

Costo de administración $ 1207.5 0.81 % Total $ 148535.5 100 %

72

También se muestra el porcentaje de utilización dentro del proyecto y el costo

total al que se incurre que fue de $ 148535.5 pesos. Que es la suma de los de

costos administración y producción.

4.3.5 Determinación de la inversión inicial total. En este apartado se define la inversión monetaria, que corresponde a todo lo

necesario para operar la empresa, desde el punto de vista de producción,

administración y ventas. En las siguientes tablas No. 18 y 19 se muestran los

equipos y materiales requeridos para iniciar la producción, cubriendo la oferta del

90% se tiene:

Tabla No. 18 Presupuesto de maquinaría y equipo.

Cantidad Concepto Precio unitario Total 40 Computadoras $ 5950 $ 238000 1 Radio grabadora $ 1699 $ 1699 1 DVD $ 800 $ 800 1 Televisión $ 3999 $ 3999 40 Audífonos $ 150 $ 6000 40 Micrófonos $ 60 $ 2400

SUBTOTAL $ 252898

IVA (15%) 37934.7

TOTAL $ 290832.7

Tanto el mobiliario como el equipo y los materiales de trabajo fueron consultados

de dos centros bilingües que manejan medios audiovisuales modernos para la

enseñanza de las lenguas extranjeras, donde se realizan actividades paralelas a

las clases habituales y la inmersión total del alumnado en la materia, se

conseguirá por medio de juegos, dinámica de grupos y una utilización

gradualmente autónoma del material audiovisual e informático.

73 El centro bilingüe COLEGIO ANDALUCÍA muestra el diferente equipo que se

necesita para una mayor enseñanza de la lengua extranjera y los costos del

material, equipo y del mobiliario se consideró de diferentes proveedores como:

Smart Shop, Elektra, Coppel, Pizarrones Sanders, Centel Intcomex y de Office

Depot de los costos 2008.

En la tabla No. 19 se muestra el presupuesto del mobiliario a considerar en la

inversión inicial.

Tabla No. 19 Presupuesto de mobiliario.

Cantidad Concepto Precio unitario Total

1 Escritorio para maestro 1.50 x

0.80 x 0.76 m $ 990 $ 990

40 Escritorio para computadora

0.80 x 0.60 m $ 390 $ 15600 40 Sillas $ 390 $ 15600 1 Silla para oficina $ 399 $ 399 1 Pizarrón blanco 1.20 x 1.80 mts. $ 603.20 $ 603.20 1 Cesto de basura $ 35.57 $ 35.57

SUBTOTAL $ 33227.77

IVA (15%) 4984.17

TOTAL $ 38211.94

El costo del terreno no se toma en cuenta para la inversión inicial ya que esta

dentro del edificio del CITEV y es un aula que ya está construida.

Los materiales de la tabla No. 20 no se consideran dentro del costo de materia

prima puesto que no intervienen directamente en la producción, pero se

consideran dentro de la inversión inicial. Estos materiales fueron tomados de

referencia del Centro bilingüe –Colegió ANDALUCÍA, puesto que cuenta con las

características de aulas virtuales e interactivas y con la experiencia de

aprendizaje de este idioma.

74

Tabla No. 20 Materiales y programas de trabajo.

Concepto Distribuidor Consumo Costo

unitario Costo totalPrograma de

curso de inglés en PC

Bookstore

1 Paquete

$ 250,00

$ 250

Curso completo de inglés

americano( 4 CD-ROM)

Bookstore

1 Paquete

$ 80,00

$ 80

LAROUSSE Diccionario

Español- Inglés Bookstore

2 Ejemplar $ 49,00 $ 98 FRANKENSTEIN Novel junto con

PRIDE & PREJUDICE (Incluye CD)

Casa de libro (OXFORD

BOOKWORMS LIBRARY)

40 Paquetes

$ 21,32

$852.8

SUBTOTAL $ 1280.8

IVA (15%) 192.12

TOTAL $ 1472.92

La tabla muestra un total de $ 1472.92 después de sumarle el 15 % de impuesto

al consumo, es decir el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

En la tabla No. 21 se muestra el concentrado de la inversión inicial total, tomando

en cuenta mobiliario, maquilaría y equipo.

Tabla No. 21 Inversión inicial total.

Concepto Importe Maquinaría y Equipo $ 290832.7

Mobiliario $ 38211.94 Materiales $ 1472.92 SUBTOTAL $ 330517.56

+ 5% Imprevistos 16525.88 Total $ 347043.44

75 El 5% de imprevistos se utiliza como una medida de protección, siempre se debe

tener disponible, porque si se llegara a utilizar y no se tuviera se tendría un gran

problema. Este porcentaje se tomó de referencia del libro (Baca, 2001).

4.3.6 Depreciación.

En la tabla No. 22 se muestran los cargos mensuales por depreciación de los

activos fijos, el método que se utilizó fue el de línea recta, ya que las cantidades

que se recuperan son iguales cada año o en este caso cada mes.

Tabla No. 22 Depreciación de activos.

Depreciación mensual

Concepto Valor %

Anual 1 2 3 4 5 6 VS1

Computadoras 238000 25 4958.33 4958.33 4958.33 4958.33 4958.33 4958.33 208250.02

Mobiliario 33227.77 10 276.9 276.9 276.9 276.9 276.9 276.9 31566.37

Máq. Y equipo 14898 10 124.15 124.15 124.15 124.15 124.15 124.15 14153.1

Total 286125.77 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 253969.49Nota: 1 VS es el valor de rescate o de salvamento.

Los activos que se están depreciando son el equipo de computo, el mobiliario y

maquinaria, el valor de adquisición de estos activos es de $ 286,125.77, como se

muestra se considera un periodo de 6 meses y en cada periodo se recupera una

cantidad igual de $ 5,359.38 pesos. El valor de rescate se calcula restando

al valor de adquisición la depreciación acumulada hasta este periodo

que fue de $ 253,969.49 pesos.

76 4.3.7 Determinación de capital de trabajo. Para la operación del proyecto se requerirá un capital de trabajo de $ 265,463.5

para los siguientes periodos aunque los gastos de producción tenderán a

aumentar dependiendo el incremento de la demanda del servicio. La base para el

capital de trabajo son los costos de operación, como se puede observar en la

tabla No. 23.

Tabla No. 23 Costos de operación (períodos semestrales).

Concepto 1 2 3 4 5

Gastos de producción

147328

147328

147328

147328

147328

Gastos de admón.

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

Total 148535.5 148535.5 148535.5 148535.5 148535.5

Como se puede observar en la tabla anterior, el costo total por periodo es de

$148,535.5, que es la suma del gasto de producción y el gasto de administración.

En la tabla No. 24 se muestra el presupuesto de capital de trabajo por periodos

semestrales donde el activo circulante es de $148,535.5 pesos. Este resultado es

sin considerar la inversión inicial.

77

Tabla No. 24 Presupuesto del capital de trabajo (período semestral).

Concepto 1 2 3 4 5

Activo circulante

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

Cajas y Bancos

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

Capital de trabajo

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

148535.5

Se observa un total de capital de trabajo de $148,535.5, esta es la inversión

liquida que debe aportarse para que la empresa empiece a elaborar el producto.

4.3.8 Determinación del costo capital o TMAR. Para determinar la tasa mínima de ganancias (TMAR) para el proyecto, se

considera la tasa de interés que ofrece un banco comercial para la inversión a un

plazo de 28 días, la tasa que se analizó fue del banco de México Bancomer en

mayo, 2008, la cual es del 30 % anual que equivale al 2.5 % mensual.

También es necesario establecer la sobretasa o premio al riesgo que se desea

como rendimiento adicional por arriesgar el dinero invertido en el proyecto. Para

determinar la sobretasa se consideran los siguientes criterios, la estabilidad de las

ventas (demanda), estabilidad macroeconómica del país y la competencia en el

mercado.

Demanda: Tomando en cuenta los costos para la realización del proyecto y la

demanda arrojada por el estudio de mercado que fue de 398 alumnos para el

78 periodo agosto- diciembre del 2008 y posteriormente se espera 2009 y 2010 se

obtenga una tasa estable con incrementos de 0.88 % semestral es decir 3 – 4

alumnos para estos periodos. Como se puede visualizar es poca la demanda y

con incrementos muy pequeños por lo tanto en cuanto a la demanda el proyecto

se considera de alto riesgo.

Producto.- Evaluando el producto o servicio la demanda como ya se

mencionó presenta poco incremento en los periodos semestrales, aunque puede

esperarse un aumento en la demanda debido a la aceptación del servicio por

parte de los alumnos, ya que el estudiante tiene la obligación de pasar los cuatro

niveles de inglés o en su defecto la totalidad de los puntos en el TOEFL, para así

titularse y por lo tanto la demanda puede aumentar, puesto que los clientes

potenciales estarán entrando al curso periodo tras periodo. Por este motivo el

proyecto se considera de riesgo bajo.

Competencia.- En la localidad de Guaymas se tiene una competencia marcada

puesto que se encuentran diferentes escuelas que imparten clases de inglés

como lo son: CECATI # 23, American English, Inglés Integral, entre otras. Sobre

todas estas instituciones, ITSON tiene una ventaja competitiva por el costo del

servicio, ya que es menor, también estará en el mismo nivel de equipo y

materiales con respecto a las otras escuelas. Por este motivo se espera tener un

aumento en la demanda, además el alumnado puede conjuntamente llevar sus

materias de la carrera en la misma institución que llevan sus 4 niveles de inglés

por lo tanto se considera un riesgo medio.

Por el análisis anterior, se considera que la inversión en el proyecto de un salón

de inglés tiene un riesgo intermedio y se le asigna un premio al riesgo tomando

como referencia el libro Evaluación de proyectos (Baca, 2001) debe ser entre 10 y

15% anual, pero para efectos de calculo se toma el 12%.

79 Para sacar la TMAR se utiliza la siguiente fórmula:

TMAR = i + f + if Donde: i = premio al riesgo = 12% anual = 1% mensual

f = inflación = 30% anual = 2.5 % mensual

Sustituyendo:

TMAR = 1% + 2.5% + 1% (2.5%) = 0.01 + 0.025 + 0.01 (0.025)

TMAR = 3.525% mensual.

Considerando el 1% que sería el premio al riesgo mensual que determinó con el

análisis de la demanda, competencia y producto. Sumando el 2.5 % que es la

tasa de interés que ofrecen los bancos por un préstamo. El resultado es de

3.525% de ganancia mínima mensual que solicita el inversionista por instalar y

poner en marcha la empresa, es decir por invertir en el proyecto.

4.3.9 Determinación de los flujos netos de efectivo. Para la determinación de los flujos netos de efectivo (FNE) se puede observar la

tabla No.25, que son en forma general, el beneficio real de la operación de la

planta, se muestra la relación entre las ventas, ingresos, los costos y a su vez se

calcula la utilidad neta que se obtiene restando los costos y los impuestos que se

deben pagar. Cabe señalar que en esta tabla se consideran los horarios actuales,

al igual que la demanda real (Ver tabla No. 4).

80

Tabla No. 25 Estado de resultados (periodo semestral). CONCEPTO SEMESTRAL Ago - Dic Ene - May Ago - Dic Ene - May Ago - Dic

1 2 3 4 5 Ventas

(Alumnos) 398 401 404 408 411 Costo de servicio 700

Ingresos por ventas1 278600 280700 282800 285600 287700

- Costo de Producción2 147328

147328

147328

147328

147328

- Gastos de admón.3 1207,5 1207,5 1207,5 1207,5 1207,5

Utilidad Antes de impuesto UAI 130064.5 132164.5 134264.5 137064.5 139164.5- Impuesto 47

%4 0,47 61130.32 62117.32 63104.32 64420.32 65407.32Utilidad Después de impuesto UDI 68934.19 70047.19 71160.19 72644.19 73757.19 + Depreciación5 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38

Flujo neto de efectivo FNE 74293.57 75406.57 76519.57 78003.57 79116.57

Notas: 1 Ingresos por ventas = Ventas * $700 2 Ver tabla No. 13 3 Ver tabla No. 15 4 El impuesto sobre la renta son 35%, 12% de reparto de utilidades a los trabajadores. Como una cifra

promedio y tomando como referencia (Baca, 2001) se consideró el 47% de impuesto anual sobre las

utilidades. 5 Ver tabla No. 22

Considerando el costo del servicio y la demanda, se pueden calcular los ingresos

por ventas, posteriormente se les restan los costos de producción y de

administración, también se restan los impuestos para obtener la utilidad después

de impuesto, donde se suma la depreciación, de esta forma se logran los flujos

netos de efectivo por periodo semestral, cabe señalar que la proyección de los

flujos es considerando que el costo de servicio no se modifica.

81 4.3.10 Balance General Inicial. En la tabla No. 26 se presenta el balance inicial de la empresa, donde se puede

observar que la inversión inicial asciende a $ 553,493.7 pesos.

Tabla No. 26 Balance General Inicial (pesos)

ACTIVOS PASIVOS

Activo Circulante:

Capital de Trabajo

265463.5

Pasivo Circulante 0

Total activo circulante $ 265463.5 Total pasivo 0

Activo Fijo: Maquinaría y equipo

Mobiliario

Otros materiales

252898

33227.78

854.4

Capital: Capital de trabajo

Patrimonio

265463.5

288030.2

Total de activo fijo $ 286980.2 Total capital $553493.7

Activo Diferido: Papelería y artículos de

oficina. 1050

Total activo diferido $ 1050

Total de Activos $ 553493.7 Total pasivo +Capital $ 553493.7

En el balance se considera el capital de trabajo como activo circulante,

maquinaría y equipo, mobiliario y otros materiales se consideran como activo fijo y

en el activo diferido se encuentra la papelería de oficina. Se observa un total de

activos de $553,493.7, es necesario mencionar que debe existir un equilibrio entre

el total de activos y el total de pasivo + capital.

82 4.3.11 Evaluación económica del proyecto. Dentro de la evaluación financiera del proyecto se considera una herramienta de

la ingeniería económica, que es el valor presente neto (VPN) ya que se puede

tener una mayor certeza sobre la decisión final , es decir para saber si el proyecto

será económicamente rentable.

Método del valor presente neto (VPN) resulta de restar la suma de los flujos

descontados a la inversión inicial, matemáticamente hablando sería:

n

VPN = - So + Σt = 1 __ St__ (1 + I )t

Donde:

VPN = Valor presente neto So = Inversión inicial

St = Flujos de efectivo neto del periodo t.

n = Número de periodos de vida del proyecto.

i= Tasa de recuperación mínima atractiva.

En la tabla No. 27 se muestran los flujos de efectivo por periodos, también se

observa el monto de la inversión inicial y la tasa de recuperación que se obtuvo

anteriormente (TMAR).

83

Tabla No. 27 Concentrado de datos para la obtención del VPN. Periodos 1 2 3 4 5

Flujos de efectivo

74293.57

75406.57

76519.57

78003.57

79116.57

Inversión inicial

-347043.44

Tasa de recuperación

3.525 %

Una vez obtenidos los flujos de efectivo se procede a capturar la información al

igual que la inversión inicial y la tasa de recuperación en el programa de Excel,

puesto que es un programa por el cual se puede obtener un resultado exacto

sobre el VPN y TIR y es menos complicado que el hacerlo por medio de las

fórmulas.

La inversión inicial se muestra con signo negativo por atribución de la formula del

VPN dentro del programa se encuentra la opción insertar – función y se elige

seleccionar categoría – financieras y se escoge VNA.

El VPN que resulta de la fórmula es:

VPN = - 1,459.40

Aunque en el estado de resultados se observan utilidades no son lo

suficientemente altas para cubrir la inversión inicial. Como se puede visualizar el

resultado del VPN es negativo, esto indica que el proyecto se rechaza, se toma

esta decisión considerando los siguientes criterios que fueron tomados del libro

evaluación de proyectos (Baca, 2001), que dicen:

84

VPN < 0 Se rechaza el proyecto VPN = 0 No se aumenta el patrimonio de la empresa VPN < 0 Se acepta el proyecto.

Otro método que considera el valor del dinero en el tiempo es la Tasa interna de

rendimiento (TIR) que es la tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la

inversión o donde el VPN es igual a cero.

De la misma forma que en el proceso del VPN, se consideran los flujos de

efectivo, la inversión inicial y se capturan en Excel, la diferencia es que en Excel

se considera la opción de TIR y no VNA. La TIR que se obtiene es de:

TIR = 3%

Los criterios que se consideraran también son tomados del libro Evaluación de

proyectos.

TIR ≥ TMAR Acepta la Inversión TIR < TMAR Se rechaza la inversión

TIR = 3% < TMAR = 3.525 %

Como se puede visualizar la TMAR es mayor que la TIR , desde que el VPN

proporcionó un resultado negativo desde este momento el proyecto se rechaza

porque al sumar los flujos descontados en el presente y restarle la inversión inicial

equivale a comparar todas las ganancias esperadas contra todos los

desembolsos necesarios para producir esos ingresos. Es claro que para aceptar

un proyecto las ganancias deberán ser mayores que los desembolsos, lo cual

dará por resultado que el VPN sea mayor que cero. Y como el VPN es menor no

se cubre la inversión inicial y por lo tanto no se tiene ganancias.

85 Se observa que la TIR es menor que la TMAR, con la TIR se quiere conocer el

valor real del rendimiento del dinero en esta inversión, lo que supone que el

dinero que se gana año con año se reinvierte en su totalidad, al ser negativa la

TIR, la inversión se rechaza puesto que el rendimiento de la empresa es menor

que el mínimo fijado como aceptable por el inversionista, por lo tanto la inversión

no es económicamente rentable.

4.3.12 Análisis de sensibilidad. En el análisis de sensibilidad se mostrarán puntos de vista de diferentes

escenarios, es decir observar los posibles cambios en uno o más parámetros que

intervienen en el proyecto y que puedan modificar la decisión sobre el mismo. De

tal forma que los flujos de efectivo a pesar de dar utilidades, que estás sean los

suficientemente grandes para que el proyecto sea rentable.

4.3.12.1 Escenario 1: Considerando sueldo de coordinador.

En el escenario 1 se analiza el estado de resultados, por periodo semestral todo

el desarrollo del escenario se puede observar en el apéndice H, donde los flujos

de efectivo muestran utilidades, que no son suficientes para cubrir la inversión

inicial en un periodo de dos años y medio. Cabe señalar que el precio de venta se

mantendrá de $ 700 para los cinco periodos.

En la tabla No. 14 se muestra el sueldo de la coordinación y en la tabla No. 15 los

gastos de papelería y en la tabla No. 28 se muestra el presupuesto total de

administración considerando los dos costos.

86

Tabla No. 28 Presupuesto gastos de administración.

Concepto Costo Gastos de oficina $ 1207.5

Gastos de administración $ 121929.3

Total Semestral $ 123,136.8

La información de los costos de producción se distingue en la tabla No. 13., y el

estado de resultados es considerado en el apéndice H.

Una vez que se obtienen los flujos netos se procede a sacar el VPN que es:

VPN = - $283,099.23

No se consideró obtener la TIR, puesto que como el VPN resultó negativo, por lo

tanto no se igualan los flujos descontados a la inversión por que no se alcanza a

cubrirla, por lo que la TIR resultará un porcentaje mucho menor que la TMAR.

Como el resultado del VPN es negativo significa que no se obtienen ganancias a

lo largo del estudio y por lo tanto no se cubre la inversión inicial, ya que son

mayores los desembolsos, en base a este método de análisis se toma la decisión

de rechazar el proyecto ya que no es rentable para la empresa.

4.3.12.2 Escenario 2: Reduciendo mano de obra directa.

Otro escenario que se va a considerar es reduciendo la mano de obra directa

87 (los maestros), en el estudio económico anterior se consideró una fuerza de

trabajo de 10 maestros, en este caso solamente se van a considerar 5 maestros y

no únicamente impartirán una clase sino dos. Además se conservará la misma

capacidad de 400 alumnos, es decir 40 estudiantes como máximo por clase.

En el apéndice H se muestra el horario de clases semanal, la cantidad de mano

de obra directa, los sueldos y todo el proceso del escenario 2.

Los flujos de efectivo son por un lapso de cinco semestres. Como se observa en

el estado de resultados del escenario 2 en el apéndice H, se consiguen

utilidades, lo siguiente que debe hacerse es usar los métodos que consideran el

valor del dinero en el tiempo. Por medio del VPN y la TIR.

El VPN que resultó de capturar los flujos de efectivo en Excel fue de:

VPN = $ 5,305.72

Y la TIR que resultó fue de:

TIR = 4% > TMAR = 3.525%

En este caso el VPN fue positivo, En los dos escenarios anteriores los flujos netos

se observó que había utilidades, pero estas no eran lo suficientemente altas como

para costear la inversión inicial, la diferencia con este escenario es que con estas

ganancias si se cubre la inversión inicial.

Cuando el VPN es positivo como este caso, significa que hay una ganancia extra

después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del periodo considerado y como

88 resultado el proyecto es rentable, ya que las ganancias son mayores que los

desembolsos.

4.3.12.3 Escenario 3: Incremento en precio de venta.

Este ultimo escenario se considera un incremento en el precio de la clase de

inglés a $ 750, para tener una mayor visualización del desarrollo de los flujos de

efectivo Ver apéndice H el estado de resultados, del escenario 3.

Como se observa en el apéndice se obtiene una utilidad suficiente para sustentar

la inversión inicial que fue de: $ 347,043.44.

Una vez capturados los flujos netos en el programa Excel se procede a sacar el

VPN Y la TIR:

VPN = $ 45,219.63

Para obtener el la TIR se captura la inversión inicial, y los flujos netos en Excel y

el resultado es una tasa del:

TIR = 8 % > TMAR = 3.525 %

Al igual que el caso anterior se puede observar que el VPN es positivo y la TIR es

mucho mayor que la TMAR lo cual indica que el proyecto es económicamente

factible, puesto que se recupera la inversión inicial y se obtienen ganancias

extras.

89

CONCLUSIONES Al realizar este trabajo se llegó al logro de los objetivos que es la determinación

de la oferta y la demanda, así como el de analizar la factibilidad de implantación

de este salón y la determinación de la mano de obra a utilizar, herramientas,

materiales, y equipos.

Por último realizar un estudio económico / financiero donde se tendrá un enfoque

claro de la inversión inicial que representa la realización de este proyecto. A fin de

que esta investigación logre dar una orientación amplia para establecer la

inversión y beneficios para la institución y el alumnado.

Basándose en los resultados obtenidos en el proyecto, el objetivo del proyecto no

se cumplió, a pesar que en la demanda se tienen incrementos de 0.77%

hasta de

1.03 % es decir, de 3 - 4 alumnos para periodos futuros no es suficiente para

costear la inversión.

Una vez que se formaron los tres estudios que incluye este proyecto de inversión,

se procede a presentar los resultados a los que se llegaron en cada uno de ellos.

En el estudio de mercado según los resultados obtenidos, del cuestionario y los

datos históricos de las variaciones del mercado potencial, el proyecto es viable

debido a que existe una demanda de 398 a 411 alumnos por periodo semestral,

aumentando de 3 – 4 alumnos, obteniendo un precio accesible y competitivo con

respecto a otras Instituciones de $ 700 por cada cliente potencial; estos puntos

son los de mayor peso en el estudio.

90 En relación con el estudio técnico se obtuvo la localización de la planta desde el

punto de vista de microlocalización y macrolocalización, que fué dentro del edifico

del CITEV, las dimensiones del aula son: 6 metros vista frontal, 11.25 metros de

largo y 14.16 metros vista trasera, dicha aula cuenta con las instalaciones para

conectar el equipo de cómputo, con la información del análisis, también se obtuvo

la capacidad instalada que fue de 40 alumnos como máximo para la sala.

El personal necesario será de 10 maestros como mano de obra directa, que

impartirá 1 hora de clase diaria y se requerirá una persona para la ayudantía que

se considerará como la mano de obra indirecta, satisfaciendo el 90% de la

demanda.

Este estudio se considera factible puesto que todos los elementos como la

tecnología, equipo, la materia prima, mano de obra y las herramientas se

encuentran existentes para comenzar a funcionar.

Y por último el estudio económico, arroja la inversión inicial para que la empresa

empiece su funcionamiento que es de $ 347,043.44, aunado a esta cantidad se

considera tener un 5% para imprevistos que en un momento dado pudieran ocurrir

en el transcurso del proyecto.

Se elaboran tablas para visualizar los diferentes costos a los que se incurrirán,

con esta información se llega a los flujos netos de efectivo calculados en el estado

de resultados, se obtiene el balance general inicial y un VPN de $ -1,459.40 y la

TIR del 3%, por este motivo el proyecto no es económicamente factible.

Aunque el proyecto se considera viable en el estudio de mercado con respecto a

la demanda, en el estudio económico se consideró que esta no es lo

suficientemente alta para sostener el salón y el equipo, aunque se tienen planes

91

para el futuro que será incrementar el mercado y como se determinó en el análisis

de sensibilidad del estudio económico se mostraron diferentes escenarios donde

se tiene una utilidad suficiente para costear la inversión inicial, ya sea bajando la

mano de obra directa a 5 maestros, obteniendo un VPN de $ 5,302.72 y una TIR

del 4% o talvez aumentando el precio de las clases por persona que será de

$ 750 y dejando la mano de obra de 10 maestros, con este cambio el VPN es

$ 45,219.63 y una TIR del 8%.

Una vez analizados los escenarios se tomará una decisión de cual de los

escenarios es que mejor se ajusta a las necesidades y requerimientos de ITSON.

Con los escenarios dos y tres el proyecto se acepta. También se muestra el

escenario uno donde la Institución costea el sueldo de la coordinación de inglés y

como resultado de este cambio el VPN fuè de $ - 283,099.23, como se observa el

VPN es negativo por lo tanto el proyecto no es económicamente factible.

92

RECOMENDACIONES

Se recomienda aumentar el precio del producto para incrementar las utilidades y

ampliar el mercado para subir la demanda de los clientes, o de otra forma

disminuir la fuerza de trabajo, que a su vez disminuye los costos para la

generación de los ingresos requeridos para el sostenimiento de la empresa.

El estudio de mercado debe realizarse por un grupo de trabajo superior de esta

manera no limitará el recurso de tiempo y número de personas, que los

participantes estén involucrados desde la aplicación del estudio de mercado,

hasta el estudio económico, con el fin de que todos los integrantes del grupo

estén enterados de la información que se está manejando.

La oferta se proyectó por 5 periodos semestrales, es decir a dos años y medio, es

recomendable aumentar el período de análisis para observar claramente el tiempo

de recuperación de la inversión.

Con este estudio se considera la posibilidad de conocer si es conveniente instalar

salones con equipo de cómputo, y materiales de tecnología para la enseñanza de

los alumnos y generar recursos para la institución. Por lo tanto se recomienda

seguir investigando sobre el tema, observando los comportamientos del mercado,

fluctuaciones del precio y sobre todo la competencia.

Otra recomendación es considerar la posibilidad de si es conveniente elaborar

proyectos similares para el personal del aeropuerto y de maquilas Tetakawi, de

esta manera generar recursos para ITSON, talvez capacitación especializada en

93

mejora continua, 6 ‘s , control estadístico de procesos, instrumentación industrial,

todo esto enfocado al personal de maquilas, capacitación en computación para el

personal del aeropuerto, inglés, entre otros. Siempre y cuando se realice antes un

proyecto de inversión para tener un estudio que respalde la inversión, tener una

buena publicidad y mercadotecnia, e impulsar nuevos proyectos dentro de la

Institución para los alumnos, como adiestrarlos sobre nuevos programas de

computación que faciliten el aprendizaje del alumno en las materias.

APÉNDICE “A”

NÚMERO DE PUBLICACIONES POR IDIOMA

95

IDIOMA

NÚMERO DE

PUBLICACIONES PERIÓDICAS Y NO

PERIÓDICAS

PORCENTAJES

INGLÉS 189.616 72,2%

RUSO 16.153 6,2%

ALEMÁN 15.263 5,8%

FRANCÉS 10.697 4,1%

JAPONÉS 7.308 2,8%

ITALIANO 4.944 1,9%

ESPAÑOL 3.241 1,2%

TOTAL 262.262 94,0%

APÉNDICE “B”

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

97

PRUEBA PILOTO

Edad____________ Género: M F

Instrucciones: Marque su respuesta opcional 1.- ¿Qué tanto domina el idioma de inglés? Mucho______ Medio_______ Poco______ Nada______

2.- ¿Esta usted tomando un curso de ingles actualmente en la institución?

si_____ no_____

3.- ¿cuál es el motivo por el cual usted esta tomando la clase en la institución?

calidad_____ costo_____ obligatorio_____ Superación personal______

4.- ¿Cuál cree que sería el lugar más óptimo para tomar la clase de inglés?

CUM_____ CITEV______ Sala de maestros______

5.- ¿Cómo considera la clase de inglés?

buena_______ mala________ regular_______

6.- ¿Qué equipos le gustaría que tuviera el salón de inglés?

Audífonos Televisor Micrófono Bocinas

DVD Grabadora

7.- ¿Que importancia profesional considera que tiene el curso de inglés?

buena______ mala__________ regular________

8.- ¿Que porcentaje le otorga al inglés en su vida personal?

25%____ 50%_____ 75%______ 100%_____ otros______

9.- ¿Cuál de las siguientes técnicas prefiere para aprender mejor el inglés?

a) Hablar b) leer c) escuchar

d) escribir

98

ENCUESTA APLICADA

Buenos días /tardes la siguiente encuesta es acerca de la posibilidad de establecer un salón exclusivamente para la enseñanza de inglés, en la Institución por lo que le pedimos nos haga el favor de contestar las siguientes preguntas. 1.- ¿Qué tanto domina el idioma de inglés?

Mucho______ Medio_______ Poco______ Nada______ 2.- ¿Esta usted tomando un curso de ingles actualmente en la institución? Si_____ No_____ Sólo si su respuesta fue No pasar a la pregunta 5. 3.- ¿Cómo considera la clase de inglés?

Buena_______ Regular________ Mala_______ 4.-¿Marque con “X” el motivo por el cual usted esta tomando la clase de inglés en la institución?

Calidad______ Costo______Obligatorio_______ Superación Personal______ 5.- ¿Que importancia profesional considera que tiene el curso de inglés?

Buena______ Regular__________ Mala________ 6.- ¿Que porcentaje le otorga al inglés en su vida personal?

25%____ 50%_____ 75%______ 100%_____ otros______

7.- ¿Te gustaría tener un aula donde sólo se impartiera la clase de inglés, es decir tener un salón exclusivo para esta materia con el equipo necesario?

SI___________ NO___________ 8.- ¿Cuál cree que sería el lugar más óptimo para tomar la clase de inglés?

CUM_____ CITEV______ Sala de maestros______ Otros_______

9.- ¿Qué equipos le gustaría que contará el salón de inglés? Orejeras Televisor Micrófono Computadora DVD Grabadora

10.- ¿Cuál de las siguientes técnicas prefiere para aprender mejor el inglés?

a) Hablar b) leer c) escuchar

d) escribir

APÉNDICE “C”

TABULACIÒN DE LA INFORMACIÒN

100

1.- ¿Qué tanto dominio tiene del idioma ingles?

1.- Mucho Medio Poco Nada Total Resp. 38 144 101 33 316

% 12,02 45,56 31,96 10,44 100 2.- ¿Está usted tomando un curso de inglés en la institución?

2.- Si No Total Resp. 188 128 316

% 59,49 40,50 100

3.- ¿Cómo considera la clase de inglés?

3.- Buena Regular Mala Total Resp. 54 129 5 188

% 28,72 68,61 2,65 100 4.- ¿Cuál es el motivo por el cual usted esta tomando la clase en la institución?

4.- Calidad Costo ObligatorioSuperación

Personal Total Resp. 42 105 112 74 333

% 12,61 31,53 33,63 22,22 100 5.- ¿Qué importancia profesional considera que tiene el curso de inglés?

5.- Buena Regular Mala Total Resp. 154 156 6 316

% 48,73 49,36 1,89 100 6.- ¿Qué porcentaje le otorga al inglés en su vida personal?

6.- 25% 50% 75% 100% Otros Total Resp. 41 81 127 56 11 316

% 12,97 25,63 40,18 17,72 3,48 100

101

7.- ¿Te gustaría tener un aula donde sólo se impartiera la clase de inglés, es decir un salón exclusivo para esta materia con todo el equipo necesario?

7.- Si No Total Resp. 294 22 316

% 93,03 6,96 100 8.- ¿Cuál cree que sería el lugar óptimo para tomar la clase de inglés?

8.- CUM CITEV Sala

Maestros Otros Total Resp. 67 191 15 21 294

% 22,78 64,96 5,10 7,14 100 9.- ¿Con Que equipos le gustaría que contará el salón de inglés?

9.- Orejeras Televisor Micrófono Computadora Dvd Grabadora TotalResp. 187 267 177 279 143 263 1316

% 14,20 20,28 13,44 21,20 10,86 19,98 100 10.- ¿Cuál de las siguientes técnicas prefiere para aprender mejor el inglés?

10.- Hablar Leer Escuchar Escribir Total Resp. 312 177 238 205 932

% 33,4763948 18,9914163 25,5364807 21,99570815 100

APÉNDICE “D”

GRÁFICOS

103

GRAFICA No. 1 GRAFICA No. 2

1.-¿Què tanto domina el idioma inglès?

12%10%

46%32%

Mucho Medio Poco Nada

2.-¿Esta usted tomando un curso de inglès actualmente en la instituciòn?

41%59%

Si No

GRAFICA No. 3 GRAFICA No. 4

3.-¿Còmo considera la clase de inglès?

29%

68%

3%

Buena Regular Mala

4.-¿Marque el motivo por el cual usted esta tomando la clase de

inglès en la instituciòn?

13%

32%

33%

22%

Calidad CostoObligatorio Superaciòn Personal

GRAFICA No. 5 GRAFICA No. 6

5.-¿Què importancia profesional considera que tiene el curso de

inglès?

49%

49%

2%

Buena Regular Mala

6.-¿Què porcentaje le otorga al inglès en su vida personal?

13%18% 3%

40% 26%

25% 50% 75% 100% Otros

104

GRAFICA No. 7 GRAFICA No. 8

7.-¿Te gustarìa tener un aula donde sòlo se impartiera la clase de inglès,

con todo el equipo necesario?

7%

93%

Si No

8.-¿Cuàl cree que serìa el lugar òptimo para tomar la clase de inglès?

23%

65%

5% 7%

CUM CITEV SALA MAESTROS Otros

GRAFICA No. 9 GRAFICA No. 10

9.-¿Con què equipos le gustarìa que contarà el salòn de inglès?

14%

13%22%

20%20%

11%

Orejeras TelevisorMicròfono ComputadoraDvd Grabadora

10.-¿Cuàl de las siguientes tècnicas prefiere para aprender mejor el

inglès?

33%

19%26%

22%

Hablar Leer Escuchar Escribir

APÉNDICE “E”

CONCENTRADO DE ESCUELAS DE INGLÉS EN GUAYMAS

106

HORARIOS NIVELES DURACIÓN

DEL NIVEL COSTO

INGLÈS

INDIVIDUAL

8 – 1 mañana y de 3 – 8 de la noche

3

4 meses

$ 13, 000

CECATI # 23

8 – 12 y 10 y de 3 – 9, son clases de 2 hrs.

4

3 meses

$ 503

ITSON

7 – 1 y de 4 – 8, son clases de 1 hr.

4

1 semestre

$ 700

ACADEMY ENGLISH

4:30 – 9:00 de la noche

8

3 meses

$ 1,350

TEC MILENIO

Lunes, miércoles y viernes 2hrs. Y sábados de 9 - 1

8

1 mes

$ 900

APÉNDICE “F “

MACRO Y MICROLOCALIZACIÓN

108

MACROLOCALIZACIÓN

El proyecto será localizado en ITSON, en la localidad de Guaymas, en 1769 se

fundó la ciudad de Guaymas y en 1825 se le otorgó la categoría de municipio, se

ubica a 117 kilómetros al sur de Hermosillo. El municipio colinda al norte con La

Colorada, al sur con San Ignacio Río Muerto, al este con Cajeme y Bácum, al

noroeste con Hermosillo y al suroeste con el Golfo de California y Empalme.

Posee una superficie de 12,208.18 kilómetros cuadrados, que representa el 6.58

del total estatal, tiene una Latitud 28° 02' Norte Longitud 110° 59' Oeste.

Con la finalidad de calcular la tasa de crecimiento 1990 – 2000, el Consejo Estatal

de Población e INEGI, estimó una población de 115,495 habitantes para 1990, en

base a las localidades que conforman el actual municipio. Por otra parte, de los

130,329 habitantes censados, 65,606 son mujeres y 64,723 son hombres, en

109

conjunto representan el 5.88% de la población del Estado. La densidad de

población del municipio es de 10.68 habitantes por Km2.

Las localidades importantes de este municipio además de la cabecera municipal

son: Vícam, Potam, Las Guásimas, Ortiz y Santa Clara. La información citada fue

obtenida de la página de Guaymas. (www.guaymas.gob.mx).

En esta vista panorámica, se puede observar donde se encuentra Guaymas y

donde se encuentra localizada la Institución ITSON Campus Guaymas. De esta

forma se tiene una idea clara de las distancias y la colocación de los diferentes

lugares.

110

MICROLOCALIZACIÓN

En esta vista aérea se puede observar las instalaciones de ITSON y la ubicación

exacta del Centro integral de Tecnologías de educación Virtual (CITEV).

Posteriormente se muestra el siguiente mapa de la Institución, donde se señalan

cada una de las áreas de interés de la Universidad, es decir el lugar de las aulas,

la cancha de básquet, la alberca, la cafetería, la librería, la biblioteca, entre otros

lugares del Campus.

CITEV

111

CITEV

APÉNDICE “G “

ESTUDIO ECONÓMICO ACTUAL

113

Tomando en cuanta la información real de ITSON y considerando la demanda se

realizara el análisis de materia prima, mano de obra, el flujo de efectivo para la

comparación de ingresos con el propuesto para la oferta.

Costos de producción: Para sacar los costos se consideraron las 16 clases que se imparten actualmente

en la institución, así como los 10 maestros y el horario mostrado en el estudio

técnico (Ver tabla No. 6).

Costos de materias primas (actual).

Materia Prima

Consumo Semestral

Costo Unitario

Costo Total Semestral

Libros maestros

14 Libros

$ 332.00

$ 4648

Discos 1 Paquete $ 50.00 $ 50

Gises 2 Cajas $ 71. 50 $ 143

Marcadores 20 Marcadores $ 6.75 $ 135

TOTAL $ 4976

Posteriormente se presenta la tabla para mostrar los costos de mano de obra:

Costo de mano de obra (actual).

Mano de obra directa

Plaza Cantidad Hr/

diariasSueldo diario

Sueldo diario total

sueldo mensual(20

días) Total

semestral

Maestro c/ maestría 3 2hr $ 310 $ 930 $ 18600 $ 74400

Maestro c/ licenciatura 4 1hr $ 140 $ 560 $ 11200 $ 44800 Maestro c/ licenciatura 3 2hr $280 $840 $16800 $67200

114 Dentro de estos costos no se contempla el hecho de pagar energía eléctrica,

tampoco mantenimiento para las maquinas puesto que en este momento no se

usa computadoras, todas clases se imparten teóricamente. Una vez sacado los

costos de mano de obra y de materia prima posteriormente se obtienen el

presupuesto de costos de producción.

También se considerarán los costos de administración, es decir los de papelería,

porque el sueldo del coordinador de inglés como ya se menciono el estudio

económico no se considerará puesto es costeado por otro departamento.

Gastos de administración (actual).

Unidad Cantidad mensual

Concepto Costo unitario

Costo mensual

Costo semestral

Paquete 2 Hojas blancas (500)

$ 32 $ 64 $384

Pieza 6 Plumas $ 2.00 $ 12 $ 72 Pieza 6 Lápices $ 1.50 $ 9 $ 54

Paquete 1 Discos $ 50 $ 50 $ 300 Caja 1 Grapas $ 10 $ 10 $ 60 Pieza 2 Corrector $15 $30 $ 180

SUBTOTAL $ 1050

IVA (15%) $ 157.5

TOTAL $1207.5

El costo de venta no se considera puesto que la publicidad se realiza por medio

de la curricula del alumno. El presupuesto de administración es el siguiente.

Gastos de administración.

Concepto Costo

Gastos de oficina $ 1207.5

Total Semestral $ 1207.5

115 Con la siguiente tabla se muestra el concentrado de los costos, es decir el costo

de operación.

Costo total de operación.

Concepto Costo Porcentaje

Costo de producción $ 191376 99.37 %

Costo de administración $ 1207.5 0.63% Total $ 192583.5 100 %

Determinación del capital de trabajo Para determinar el capital de trabajo del periodo actual se tiene la siguiente

tabla.

Costos de operación (período semestral).

Concepto 1 2 3 4 5

Gastos de producción

191376

191376

191376

191376

191376

Gastos de admón.

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

Total 192583.5 192583.5 192583.5 192583.5 192583.5

Presupuesto del capital de trabajo (período semestral).

Concepto 1 2 3 4 5

Activo circulante

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

Cajas y Bancos

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

Capital de trabajo

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

192583.5

116 Al igual que en el estudio económico se determino la TMAR que será la misma

para este apartado, que fue de 3.525 % mensual, para así determinar el estado

de resultados y los flujos de efectivo, pero en este caso no se usaran los datos de

la oferta, sino de la demanda real.

Estado de resultados

CONCEPTO SEMESTRAL Ago - Dic Ene - May Ago - Dic Ene - May Ago - Dic

1 2 3 4 5 Ventas (Alumnos) 442 445 449 453 457 Costo de servicio 700

Ingresos por ventas1 309400 311500 314300 317100 319900

- Costo de Producción2 191376 191376 191376 191376 191376 - Gastos de admón.3 1207.5 1207.5 1207.5 1207.5 1207.5 Utilidad Antes

de impuesto UAI 116816.5 118916.5 121716.5 124516.5 127316.5- Impuesto 47 %4 0,47 54903.76 55890.76 57206.76 58522.76 59838.76Utilidad Después de impuesto UDI 61912.75 63025.75 64509.75 65993.75 67477.75 + Depreciación5 0 0 0 0 0

Flujo neto de efectivo FNE 61912.75 63025.75 64509.75 65993.75 67477.75

En esta tabla no se tomo en consideración la depreciación puesto que no se esta

invirtiendo en ningún proyecto, no se esta realizando ninguna inversión inicial. Y

como se puede observar a pesar de los costos se obtienen ingresos.

APÉNDICE “H “

ESCENARIOS

118

ESCENARIO 1: CONSIDERANDO SUELDO DE COORDINADOR

En este apartado se presenta el estado de resultados tomando en consideración

el sueldo de la coordinación de inglés (Ver tabla No. 14) y en la tabla No. 28 esta

el presupuesto total de los dos gastos.

Estado de resultados (periodo semestral)

CONCEPTO SEMESTRAL Ago - Dic Ene - May Ago - Dic Ene - May Ago - Dic

1 2 3 4 5 Ventas (Alumnos) 398 401 404 408 411 Costo de servicio 700

Ingresos por ventas1 278600 280700 282800 285600 287700

- Costo de Producción2 147328

147328

147328

147328

147328

- Gastos de admón.3 123136.8 123136.8 123136.8 123136.8 123136.8

Utilidad Antes de impuesto UAI 8135.2 10235.2 12335.2 15135.2 17235.2 - Impuesto 47 %4 0,47 3823.544 4810.544 5797.544 7113.544 8100.544Utilidad Después de impuesto UDI 4311.66 5424.66 6537.66 8021.66 9134.66 + Depreciación5 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38

Flujo neto de efectivo FNE 9671.04 10784.04 11897.04 13381.04 14494.04

Notas: 1 Ingresos por ventas = Ventas * $700 2 Ver tabla No. 13 3 Ver tabla No. 15 4 El impuesto sobre la renta son 35%, 12% de reparto de utilidades a los trabajadores. Como una cifra

promedio y tomando como referencia (Baca, 2001) se consideró el 47% de impuesto anual sobre las

utilidades. 5 Ver tabla No. 22

Como se puede observar a pesar de que se esta tomando en cuenta el sueldo de

la coordinación se tiene una pequeña utilidad, pero no es suficiente para cubrir la

inversión inicial. El estado de resultados se esta considerando por un periodo de

cinco semestres, es decir dos años y medio.

119

Una vez capturados los flujos en el programa de Excel el resultado es el

siguiente: $ - 283,099.2266. Teniendo en cuenta los criterios vistos en el VPN se

considera que el proyecto se rechaza.

ESCENARIO 2: REDUCIENDO MANO DE OBRA DIRECTA En la tabla se consideran los 10 grupos y los cinco maestros que se deben

impartir la clase diariamente, como se observa en la tabla cada maestro darán

dos horas de clases, que comenzarán desde las 7:00 AM. Hasta la 1:00 y de 4:00

hasta las 8:00.

Horario de clases semanal. Horario Maestros Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes

7:00 8:00

M1

G1 (T)

G1 (P)

G1 (T)

G1 (P)

G1 (P)

8:00 9:00

M1

G2 (P)

G2 (T)

G2 (P)

G2 (T)

G2 (P)

9:00 10:00

M2

G3 (T)

G3 (P)

G3 (T)

G3 (P)

G3 (P)

11:00 12:00

M2

G4 (P)

G4 (T)

G4 (P)

G4 (T)

G4 (P)

11:00 12:00

M3

G5 (T)

G5 (P)

G5 (T)

G5 (P)

G5 (P)

12:00 1:00

M3

G6 (P)

G6 (T)

G6 (P)

G6 (T)

G6 (P)

4:00 5:00

M4

G7 (T)

G7 (P)

G7 (T)

G7 (P)

G7 (P)

5:00 6:00

M4

G8 (P)

G8 (T)

G8 (P)

G8 (T)

G8 (P)

6:00 7:00

M5

G9 (T)

G9 (P)

G9 (T)

G9 (P)

G9 (P)

7:00 8:00

M5

G10 (P)

G10 (T)

G10 (P)

G10 (T)

G10 (P)

Nota: M1 maestros, G1 grupos, G1 (T) teoría, G1 (P) práctica.

120 Cada maestro dará a un grupo teoría y al siguiente grupo práctica, de esta

manera se cubrirán las 10 clases y la capacidad instalada de 400 alumnos, el día

viernes solamente se impartirá a los alumnos la clase práctica.

La siguiente tabla muestra la cantidad de mano de obra y los sueldos por las 2

horas de trabajo.

Mano de obra directa e indirecta.

Mano de obra directa

Plaza Cantidad Hr/

diariasSueldo diario

Sueldo diario total

sueldo mensual(20

días) Total

semestral

Maestro c/ maestría 1 2hr $ 310 $ 310 $ 6200 $ 24800

Maestro c/ licenciatura 4 2hr $ 280 $ 1120 $ 22400 $ 89600

Mano de obra indirecta Ayudantías 1 $ 48 $ 48 $ 960 $ 3840

Como se mencionó la mano de obra se redujo de 10 maestros a cinco,

considerando un maestro con maestría para el cuarto nivel y cuatro maestros

con licenciatura para los otros tres niveles, el sueldo esta dividido por sueldo

diario, mensual y semestral. Como se observa se tiene una ayudantía como mano

de obra indirecta.

Con estos cambios el costo de materia prima también cambia, ya que se redujo la

mano de obra. Estos cambios se pueden observar el la siguiente tabla:

121

Costos de materias primas.

Materia Prima

Consumo Semestral

Costo Unitario

Costo Total Semestral

Libros maestros

5 Libros

$ 332.00

$ 1660

Discos 1 Paquete $ 50.00 $ 50

Gises 2 Cajas $ 71. 50 $ 143

Marcadores 10 Marcadores $ 6.75 $ 67.50

TOTAL $ 1920.5

Se considera 5 libros puesto que son 5 maestros. El total de costo de materia

prima es de: $ 1,920.5. En cuanto al mantenimiento del equipo, este será

proporcionado por MEZ COMPUTER S.A DE C.V,

Costos de mantenimiento.

No. De computadoras Costo / computadora Costo total

303 $ 80 $ 24240

En la tabla anterior se muestra el costo de mantenimiento del equipo, por

semestre.

Y por último se puede mostrar el concentrado del costo de producción para este

escenario, tomado en cuenta una reducción en la mano de obra.

Presupuesto de costos de producción.

Concepto Costo total semestral

Materia prima $ 1920,5

Mano de obra directa $ 114,400

Mano de obra indirecta $ 3840

Mantenimiento $24240

Total costo de producción $ 144,400.5

122 En esta tabla se observa el concentrado de materia prima, mano de obra directa e

indirecta y mantenimiento. El total del costo de producción es de $ 144,400.5.

Una vez elaborada esta información se procede a obtener los flujos de efectivo a

través del estado de resultados. Los costos de administración como se mencionó

en la tabla No. 15 se consideró solamente la papelería y no el sueldo de la

coordinación de inglés, el monto fue de $ 1,207.5

En la siguiente tabla se presenta el estado de resultados para el escenario 2.

Estado de resultados

CONCEPTO SEMESTRAL Ago - Dic Ene - May Ago - Dic Ene - May Ago - Dic

1 2 3 4 5 Ventas (Alumnos) 398 401 404 408 411 Costo de servicio 700

Ingresos por ventas 278600 280700 282800 285600 287700

- Costo de Producción 144400.5

144400.5

144400.5

144400.5

144400.5

- Gastos de admón. 1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

Utilidad Antes de impuesto UAI 132992 135092 137192 139992 142092 - Impuesto 47 % 0,47 62506.24 63493.24 64480.24 65796.24 66783.24Utilidad Después de impuesto UDI 70485.76 71598.76 72711.76 74195.76 75308.76 + Depreciación 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38

Flujo neto de efectivo FNE 75845.14 76958.14 78071.14 79555.14 80668.14

En el estado de resultados, el precio de venta no tiene variación dentro de los

cinco periodos de análisis. Y no se considera el sueldo de la coordinación.

Una vez obtenido los flujos netos de efectivo se captura la información en Excel

para sacar el VPN y el resultado que arrojó el programa fue de: $ 5,302.7 y

123

considerando los criterios de aceptación y rechaza vistos en la evaluación

económica de proyecto.

Una vez obtenido el VPN se procede a sacar la TIR por medio del programa de

Excel, el cual proporcionó como resultado el 4%. La TIR debe compararse con la

TMAR y así considerar si el proyecto se acepta según los criterios de aceptación y

rechazo.

ESCENARIO 3: INCREMENTO EN PRECIO DE VENTA. En este escenario se consideró incrementar el precio de venta a $ 750 por

alumno, con esta información se obtuvieron los flujos de efectivo, cabe mencionar

sin considera el sueldo de la coordinación de inglés y sin cambiar la mano de obra

directa que consideró en el estudio propuesto inicialmente, que fue de 10

maestros, tres con maestría y siete con licenciatura.

En la tabla No. 10 se muestra el costo de producción para este escenario y en la

siguiente tabla se muestra el costo de mano de obra.

Costo de mano de obra (propuesto).

Mano de obra directa

Plaza Cantidad Hr/

diariasSueldo diario

Sueldo diario total

sueldo mensual(20

días) Total

semestral

Maestro c/ maestría 3 1hr $ 155 $ 465 $ 9300 $ 37200

Maestro c/ licenciatura 7 1hr $ 140 $ 980 $ 19600 $ 78400

Mano de obra indirecta Ayudantías 1 $ 48 $ 48 $ 960 $ 3840

124 Como se observa, los maestros solamente podrán impartir 1 hora de clase

diariamente y los sueldos se presentan de forma diaria, mensual y semestral. En

la tabla No. 13 Se presenta el presupuesto de costo de producción.

Una vez elaborada la información se procede a sacar el estado de resultados, que

mostrara si se obtuvieron ganancias de acuerdo a los cambios que se realizaron.

En la siguiente tabla se presentan los flujos netos de efectivo.

Estado de resultados

CONCEPTO SEMESTRAL Ago - Dic Ene - May Ago - Dic Ene - May Ago - Dic

1 2 3 4 5 Ventas (Alumnos) 398 401 404 408 411 Costo de servicio 750

Ingresos por ventas 298500 300750 303000 306000 308250

- Costo de Producción 147328 147328 147328 147328 147328

- Gastos de1 admón. 1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

1207.5

Utilidad Antes de impuesto UAI 149964.5 152214.5 154464.5 157464.5 159714.5- Impuesto 47 % 0,47 70483.32 71540.82 72598.32 74008.32 75065.82Utilidad Después de impuesto UDI 79481.19 80673.69 81866.19 83456.19 84648.69 + Depreciación2 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38 5359.38

Flujo neto de efectivo FNE 84840.57 86033.07 87225.57 88815.57 90008.07

Nota: 1 Ver tabla No. 15. 2 Ver tabla No. 22

El costo del servicio es de $ 750, se logran los flujos de efectivo por semestre, en

el último período se tiene una utilidad de $ 90,008.07, una vez restados los costos

de producción, administración y los impuestos. En el estado de resultados se

consideró que el precio de venta no tendría ninguna variación en los siguientes

periodos.

125

Usando los flujos netos de efectivo, la inversión inicial de $ 347,043.44 y la tasa

de recuperación de 3.525 %, estos datos se capturan el programa de Excel y se

obtiene un VPN de:

VPN = $ 45,219.63

Para obtener la TIR se necesitan los flujos netos y la inversión inicial y los datos

se capturan el programa de Excel y el resultado fue de:

TIR = 8 % > TMAR = 3.525 %

126

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