Embed Size (px)
Citation preview
Interni obračun pdv
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
2
Sadržaj
1. PRIMLJEN RAČUN po Članu 10. Zakona o PDV ......................................................................................... 4
1.1. PRVI KORAK: Knjiženje osnovice-pozicija 8b.2 POPDV .................................................................. 4
1.1.1. Nalog za knjiženje ................................................................................................................................ 6
1.1.2. Knjiga primljenih računa .................................................................................................................... 6
1.2. DRUGI KORAK: Knjiženje odbitnog pdv-pozicija 8e.2 POPDV ..................................................... 7
1.2.1. Nalog za knjiženje ................................................................................................................................ 8
1.2.2. Knjiga primljenih računa .................................................................................................................... 9
1.3. TREĆI KORAK: Knjiženje obračunatog pdv-pozicija 3a.3 POPDV .................................................. 10
1.3.1. Nalog za knjiženje ................................................................................................................................... 12
1.3.2. Knjiga izdatih računa .............................................................................................................................. 12
2. OBRAZAC POPDV ............................................................................................................................................... 13
3. UPOREDNI PRIKAZ PORESKE PRIJAVE I POPDV OBRASCA ................................................................. 15
3.1 Obrazac PPPDV ................................................................................................................................................. 16
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
3
Interni obračun podrazumeva obračun poreske obaveze i prethodnog poreza u istom iznosu.
Kako bi se primenio Član 10. Stav 3. Zakona o PDV, moraju biti ispunjeni određeni uslovi i oba
učesnika moraju biti u sistemu PDV.
Kada se ispune svi uslovi, isporučilac dobara i usluga iz oblasti građevinarstva se može pozvati
na Član 10. Zakona o PDV i ispostaviti račun bez PDV-a. Tom prilikom primalac dobara i usluga
postaje poreski dužnik i ima obavezu da obračuna porez. Na osnovu Člana 10. primalac dobara
i usluga stiče pravo na odbitak poreza i sastavlja interni obračun PDV-a.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
4
1. PRIMLJEN RAČUN po Članu 10. Zakona o PDV
U novom obrascu PDV-a koji stupa na snagu od jula 2018. godine, interni obračun poreza
smešten je na tri pozicije, pa ćemo ga u daljem tekstu sastaviti u tri koraka.
Primer: Primili smo račun za radove ugradnje stolarije u kom dobavljač nije obračunao PDV
pozivajući se na Član 10 Stav 3. Ukoliko su ispunjeni svi uslovi, potrebno je da sastavimo i
proknjižimo interni obračun PDV-a.
1.1. PRVI KORAK: Knjiženje osnovice-pozicija 8b.2 POPDV
Iznos osnovice pripada poziciji 8b.2 obrasca POPDV. Za knjiženje osnovice, sastavićemo običan
primljen račun za usluge. U polju Kolona u KPR potrebno je odabrati šifru 22, kao što je
prikazano na slici ispod.
U polju Kolona u KPR odabrati šifru 22: POPDV 8b.2-Nabavka od obveznika za koji
je poreski dužnik primalac.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
5
Na drugom delu prozora Stavke kalkulacije popuniti samo polja Šifra analitike i Iznos osnovice.
Polja Analitika 27 i Procenat PDV ostaviti kako je program sam ponudio.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
6
1.1.1. Nalog za knjiženje
1.1.2. Knjiga primljenih računa
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
P
RIM
LJE
N R
AČ
UN
po
Čla
nu
10. Z
ako
na o
PD
V
7
1.2. DRUGI KORAK: Knjiženje odbitnog pdv-pozicija 8e.2 POPDV
U drugom koraku potrebno je napraviti još jedan primljen račun. Novi račun biće potpuno isti
kao i prethodni, sa razlikom u šifri kolone KPR. Dakle, kada odaberemo potrebnu šifru u polju
Kolona u KPR, a u Stavkama kalkulacije unesemo iznos osnovice, program će sam obračunati
iznos PDV koji se odbija.
U polju Kolona u KPR odabrati šifru 48: POPDV 8e.2-PDV koji je obračunao
primalac, a koji se može odbiti.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
10
1.3. TREĆI KORAK: Knjiženje obračunatog pdv-pozicija 3a.3 POPDV
U trećem koraku potrebno je sastaviti jedan izdati račun sa prelaznim kontom u polju Šifra
analitike, i u kom ćemo takođe upisati celokupan iznos osnovice fakture. Program će na osnovu
šifre Kolona u KPR obračunati samo PDV.
U polju Kolona u KPR odabrati šifru 73: POPDV 3a.3-PDV obračunat u skladu sa
Članom 10. Stav 3.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
12
1.3.1. Nalog za knjiženje
1.3.2. Knjiga izdatih računa
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
O
BR
AZ
AC
PO
PD
V
13
2. OBRAZAC POPDV
Kako izgledaju pozicije novog obrasca POPDV nakon knjiženja internog obračuna pdv-a možete
pogledati na sledećim slikama:
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
U
PO
RED
NI P
RIK
AZ
PO
RESK
E P
RIJ
AV
E I P
OP
DV
OB
RA
SC
A
15
3. UPOREDNI PRIKAZ PORESKE PRIJAVE I POPDV OBRASCA
Prema Korisničkom uputsvu za iskazivanje podataka u pregledu obračuna PDV objavljenom na
sajtu Privrednog savetnika 07.02.2018. pokazaćemo prikaz veze pozicija POPDV obrasca i
pozicija PPPDV prijave(strana 170. Korisničkog uputstva Privrednog savetnika).
Pregled obračuna
POPDV Iznos Poreska prijava PPPDV Iznos
1.5 001
2.5 002
5.1 003
5.3 100.000 103 100.000
5.4 004
5.5 104
5.6 005
5.7 100.000 105 100.000
6.3 006
9a.1 106
7.1 007
9a.2 107
8ђ 500.000 008 500.000
9a.3 100.000 108 100.000
9 500.000 009 500.000
9a.4 100.000 109 100.000
10 110
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
U
PO
RED
NI P
RIK
AZ
PO
RESK
E P
RIJ
AV
E I P
OP
DV
OB
RA
SC
A
16
3.1 Obrazac PPPDV
Kao što vidimo na obrascu PPPDV iz programa popunjene su kolone AOP 103, 105, 008, 108,
009, 109.
Sada ćemo proveriti tačnost pozicija POPDV obrasca prema poreskoj prijavi.
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
U
PO
RED
NI P
RIK
AZ
PO
RESK
E P
RIJ
AV
E I P
OP
DV
OB
RA
SC
A
17
5.3 - AOP 103
5.7 - AOP 105
8ђ - AOP 008
SOFTEK Poslovna rešenja
www.softek.rs
U
PO
RED
NI P
RIK
AZ
PO
RESK
E P
RIJ
AV
E I P
OP
DV
OB
RA
SC
A
18
9a.3 - AOP 108
9 - AOP 009
9a.4 - AOP 109
