Upload
pearly
View
45
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
ISKUSTVO U IMPLEMENTACIJI SISTEMA UNUTRAŠNJIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU CRN E GOR E - CENTRALN I NIVO - Stoja Roćenović Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstvo finansija Crne Gore. Izvještaj o napretku Crne Gore P reporuke Evropske komisije 2006 - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
ISKUSTVO U IMPLEMENTACIJI SISTEMA
UNUTRAŠNJIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU CRNE GORE
- CENTRALNI NIVO -
Stoja RoćenovićCentralna jedinica za harmonizaciju
Ministarstvo finansija Crne Gore
• Izvještaj o napretku Crne Gore
• Preporuke Evropske komisije 2006
IA + FMC +CHU = PIFC (koncept)
Strateški dokument Strategija razvoja unutrašnje finansijske kontrole u javnom sektoru Crne
Gore (PIFC)– decembar 2007 i Akcioni plan za sprovodjenje strategije (2008-2012) Centralni nivo FMC i IA Lokalni nivo FMC i IA:
NORMATIVNI OKVIR Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javno sektoru (“Sl. list
CG”, br. 73/08 i 20/11) - novembar 2008 i dopuna april 2011 PODZAKONSKA I DRUGA AKTI• Uredba o uspostavljanju unutrašnje revizije u javnom sektoru - mart 2009 i
jul 2011• Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora - mart 2009• Pravilnik o načinu i postupku rada unutrašnje revizije - maj 2009• Pravilnik o načinu i postupku uspostavljanja i sprovođenja finansijskog
upravljanja i kontrola - jul 2010• Uputstvo o sadržaju godišnjeg izvještaja o sprovođenju planiranih
aktivnosti na uspostavljanju i razvoju sistema finansijskog upravljanja i kontrole i godišnjeg izvještaja o radu unutrašnje revizije - novembar 2010
• Priručnik za unutrašnju reviziju 2009 i 2011 i Priručnik za FMC 2011 i Smjernice za FMC, Uputstvo za izradu i opis internih pravila i procedura 2011
Sektor za centralnu harmonizaciju finansijskog upravljanja i kontrola i unutrašnje revizije u javnom sektoru (oktobar 2008) – CHU-(novembar 2008)
-Odsjek za harmonizaciju finansijskog upravljanja i kontrole
-Odsjek za harmonizaciju unutrašnje revizije
• Odjeljenje za unutrašnju reviziju MF
Nadležnost – Zakon i Pravilnik MF
Uspostavljanje sistema finansijskog upravljanja i kontrola
Zašto?
Ostvariti ciljeve subjekta
Kako?o Propisi (pravilnik, priručnik, smjernice, uputstva, o Obuke (za rukovodioce i lica za FMC) i koordinacija• Određivanjem lica zaduženog za uspostavljanje, sprovođenje i
razvoj finansijskog upravljanja i kontrola• Donošenje akcionog plana za uspostavljanje finansijskog
upravljanja i kontrola, kojim se određuju aktivnosti, lica i rokovi
• 70 subjekata odredili lice zaduženo za FMC, centralni nivo 64 i lokalni nivo 6
• Akcioni planovi u postupku izrade 45, usvojeno 19- centralni nivo
Uspostavljanje unutrašnje revizije Rokovi:• 12 mjeseci - korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica• 24 mjeseca - ostali subjekti na centralnom i lokalnom nivou
Uspostavljanje posebne jedinice za unutrašnju reviziju• 20 subjekta (korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica)• Subjekti koji imaju više od 200 zaposlenih ili godišnje
rashode odnosno izdatke vaće od 5,0 mil. €.
Organizacija unutrašnje revizije u javnom sektoru organizovanje posebne organizacione jedinice za unutrašnju
reviziju u okviru subjekta, koja je neposredno odgovorna rukovodiocu subjekta
organizovanje zajedničke jedinice za unutrašnju reviziju na predlog dva ili više subjekta, uz prethodnu saglasnost Ministarstva finansija
obavljanje unutrašnje revizije od strane jedinice unutrašnje revizije drugog subjekta, na osnovu sporazuma, uz prethodnu saglasnost Ministarstva finansija.
Nezavisnost jedinice za unutrašnju reviziju
• Funkcionalna – nezavisno planiranje, sprovođenje i izvještavanje
• Organizaciona – odvojena od drugih organizacionih jedinica subjekta
Uspostavljanje unutrašnje revizije
• 27 subjekata javnog sektora organizaciono je uspostavilo posebnu jedinicu za unutrašnju reviziju
• 22 subjekta izvršilo raspoređivanje 32 unutrašnja revizora
- 19 subjekata na centralnom nivou (27 revizora) i
- 3 subjekta na lokalnom nivou (5 revizora).
• 24 subjekta povjerilo poslove unutrašje revizije jedinici za unutrašnju reviziju drugog subjekta na osnovu sporazuma
Unutrašnji revizor
Uslovi propisani • Opštih uslova - Zakon o državnim službenicima i
namještenicima• Posebi uslovi - Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih
kontrola u javnom sektoru• Zvanja i koeficijenti – Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora• unutrašnjeg revizora
• Unutrašnji revizor• Poslovi
• Revidira sisteme/procese u subjektu – identifikuje rizike i pocjenjuje adekvatnost i efektivnost kontrola koje upravljaju rizicima
• Izvještava rukovodstvo o adekvatnosti i efikasnosti finansijskog upravljanja i kontrola i daje preporuke za poboljšanje
• Ne mješa se u upravljačke aktivnosti, uvijek ostaje nezavisan• Ne preuzima odgovornost za sprovođenje poboljšanja u
sistemima finansijskog upravljanja i kontrola
Unutrašnja revizija
• Unutrašnja revizija u javnom sektoru Crne Gore je nova profesija je u početnoj je fazi razvoja, kapaciteti unutrašnje revizije su ograničeni
• Iz tog razloga je neophodno obezbijediti dovoljan broj unutrašnjih revizora, kojima bi se pružila odgovarajuća obuka, u cilju razvoja vještina potrebnih za kvalitetno obavljanje poslova unutrašnje revizije da bi uspostavljene jedinice za unutrašnju reviziju postale operativne
Obuka • FMC – rukovodioci i lica za FMC• IA• Tokom 2009 u okviru CARDS projekta: “Prvi koraci ka
uspostavljanju decentralizovanog sistema implementacije” održane 3 obuke unutrašnjih revizora (ukupno 5 dana) na temu: “Unutrašnja revizija i njena uloga u IPA strukturi.
• Tokom 2011 u okviru IPA 2009- “Jačanje sistema upravljanja i kontrole finansijske pomoći EU Crnoj Gori” održana je prva radionica sa unutrašnjim revizorima o ulozi unutrašnje revizije i od 01-4.11.2011. godine održana je “Osnovna obuka za unutrašnju reviziju” za unutrašnje revizore u javnom sektoru.
Planirane aktivosti u razvoju unutrašnje revizije
• Pružanje pomoći unutrašnjim revizorima u jedinicama za unutrašnju reviziju u 5 pilot ministarstava u pripremi i obavljanju unutrašnje revizije po metodologiji zasnovanoj na reviziji sistema i izradi revizorskog izvještaja
• Pružanje pomoći u razvoju strateškog i godišnjeg plana i plana pojedinačne revizije
• Pripremu, organizovanje i sprovođenje “Osnovne obuke za unutrašnje revizore” za novoprimljene unutrašnje revizore
• Organizovanje i sprovođenje postupka za polaganje ispita za ovlašćenog unutrašnjeg revizora u javnom sektoru