Izvje ataj o reviziji Godi anjeg finansijskog izvje ataja ... · PDF fileobračuna i utvrñivanje da li su sačinjeni u skladu sa propisima. Iz tog razloga, Nadzorni odbor bi trebao

Crna Gora

Državna revizorska institucija

DRI broj: 40115-05-42/25

I Z V J E Š T A J

O REVIZIJI GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA JAVNOG PREDUZEĆA „AERODROMI CRNE GORE“

ZA 2009. GODINU

Podgorica, septembar 2010. godine

Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja JP „Aerodromi Crne Gore“ za 2009. godinu

2

Državna revizorska institucija, na osnovu člana 4 Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji i Odluke Kolegijuma nadležnog za reviziju, izvršila je reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja JP „Aerodromi Crne Gore“. Na bazi utvrñenog činjeničnog stanja i Izjašnjenja JP „Aerodromi Crne Gore“ (br. 01-2684/1 od 13.08.2010.g.) na Izvještaj Državne revizorske institucije (br. 40115-05-42/22 od 29.07.2010.g.), a u skladu sa članom 50 Poslovnika Državne revizorske institucije, nadležni Kolegijum u sastavu Dragiša Pešić (član Senata i rukovodilac Kolegijuma) i Miroslav Ivanišević (predsjednik Senata i član Kolegijuma), na sjednici održanoj 08.09.2010. godine usvojio je konačan Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja JP „Aerodromi Crne Gore“ za 2009. godinu sa USLOVNO POZITIVNIM MIŠLJENJEM.

MIŠLJENJE SA PREGLEDOM UTVRĐENIH KONSTATACIJA I DATIH PREPORUKA

Revizijom je utvrñeno da ne postoje materijalno značajne greške ili značajna odstupanja kod zvanično prezentiranih finansijskih izvještaja JP „Aerodromi Crne Gore“ za 2009. godinu. Utvrñena je neusklañenost odreñenih internih akata sa propisima više pravne snage i nedosljedno sprovoñenje odreñenih internih akata u poslovanju i organizaciji Preduzeća. Utvrñena je povreda zakonskih propisa kojima se ureñuje procedura javnih nabavki. Stoga, nadležni Kolegijum je po predmetnoj reviziji izrazio USLOVNO POZITIVNO MIŠLJENJE.

1.

Revizijom poslovanja Preduzeća, kao jedna od prepreka za efikasnije funkcionisanje utvrñena je djelimična neusaglašenost sa propisima više pravne snage i nekompletnost pojedinih normativnih akata koja regulišu rad Preduzeća.

- Ne postoji saglasnost Vlade Crne Gore na Izmjene i dopune Statuta Preduzeća od 13.10.2002.g., iako je Preduzeće tražilo od Ministarstva pomorstva, saobraćaja i telekomunikacija u dopisu od 11.03.2009.g. da se ubrza procedura dobijanja saglasnosti.

- Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji nije utvrñen broj izvršilaca po

pojedinim radnim mjestima. Sistematizovano je (opisano) 107 radnih mjesta. Uvidom u dokumentaciju Preduzeća, u 2009. godini je bilo zaposleno od 442 do 526 izvršilaca tokom ljetnje turističke sezone.

- Nije donešen plan kadrova za 2009. g. kako je to predviñeno Pravilnikom o unutrašnjoj

organizaciji i sistematizaciji, čl.33.

- Kod sistematizovanog radnog mjesta Saradnik za kadrovske i zajedničke poslove radno iskustvo (1 godina) nije usaglašeno sa obavezom posjedovanja sudsko advokatskog odnosno pravosudnog ispita shodno Zakonu o pravosudnom ispitu gdje je predviñeno minimum 2 godine („Sl. list CG“ br. 52/04).


3

- U sektoru za finansijsko računovodstvene poslove sistematizovana su dva radna mjesta: Stručni saradnik - koordinator za finansijsko-računovodstvene poslove i Stručni saradnik za finansijsko – računovodstvene poslove, gdje radno iskustvo (1 godina) nije usaglašeno sa obavezom posjedovanja ispita za ovlašćenog računovoñu shodno Zakonu o računovodstvu i reviziji koji predviña minimum 2 godine („Sl. list RCG“ br. 69/05 i „Sl. list CG 80/08“, član 11).

- Statutom preduzeća, (čl. 22), odreñeno je da će prava, obaveze i odgovornosti članova

Upravnog odbora, način glasanja, sazivanje i voñenje sjednica i druga pitanja od značaja za rad Upravnog odbora biti ureñena Poslovnikom o radu. Poslovnikom o radu Upravnog odbora, koji je donesen 13.10.2002.g., br. 01-15/1, utvrñuje se način rada Upravnog odbora Preduzeća. Poslovnikom nije odreñeno koji je to neophodan broj prisutnih članova Upravnog odbora za validno donošenje odluka, nije ureñen tretman odluka koje su donešene kada nije u donošenju učestvovao Predsjednik i nije ureñeno koje se odluke donose većinom glasova prisutnih članova Upravnog odbora a koje većinom ukupnog broja članova odbora.

- Prava i obaveze Nadzornog odbora odreñene su u članu 29 Statuta Preduzeća a prava,

obaveze i odgovornosti članova, način glasanja, sazivanja i voñenje sjednica i druga pitanja koja se odnose na rad Nadzornog odbora ureñuju se Poslovnikom o radu. Nije donešen Poslovnik o radu Nadzornog odbora što je u suprotnosti sa Statutom.

- Kolektivni ugovor nije usaglašen sa Zakonom o radu („Sl. list CG“, br. 49/08), u roku koji je

bio predviñen, 12 mjeseci od dana stupanja na snagu Zakona (čl. 177). Obrazloženje od strane Preduzeća je da se očekuje donošenje novog opšteg kolektivnog ugovora kako bi pristupili usaglašavanju kolektivnog ugovora Preduzeća.


4

Preporuke

� Državna revizorska institucija preporučuje JP „Aerodromi Crne Gore“ da pristupi proceduri izmjena i dopuna Statuta u dijelu koji se odnosi na ovlašćenja Upravnog odbora kako bi se uvela obaveza da Vlada Crne Gore daje saglasnost na odluke Upravnog odbora o raspodjeli dobiti preduzeća i uvela obaveza usvajanja Srednjoročnog plana razvoja Preduzeća uz saglasnost Vlade Crne Gore.

� Neophodno je pristupiti kompletiranju Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta kako bi se utvrdio broj izvršilaca po pojedinim radnim mjestima. Zatim, izvršiti usaglašavanje sa Zakonom o pravosudnom ispitu („Sl. list CG“ br. 52/04) pri opisu radnog mjesta Saradnik za kadrovske i zajedničke poslove, i Zakonom o računovodstvu i reviziji („Sl. list RCG“ br. 69/05 i „Sl. list CG br. 80/08“, član 11) pri opisu radnih mjesta Stručni saradnik- koordinator za finansijsko-računovodstvene poslove i Stručni saradnik za finansijsko – računovodstvene poslove. Potrebno je primjenjivati Pravilnik u dijelu obaveze donošenja godišnjeg plana kadrova.

� Izvršiti izmjene i dopune Poslovnika o radu Upravnog odbora kako bi se preciziralo koji je to neophodan broj prisutnih članova Upravnog odbora za validno donošenje odluka, zatim uredio tretman odluka koje su donešene kada nije u donošenju učestvovao Predsjednik i uredilo koje se odluke donose većinom glasova prisutnih članova Odbora a koje većinom od ukupnog broja članova Odbora.

� Donijeti Poslovnik o radu Nadzornog odbora.

� Pokrenuti proceduru usaglašavanja Kolektivnog ugovora Preduzeća sa Zakonom o radu.


5

2.

Utvrñena je nedosljedna primjena propisa u pojedinim slučajevima što može imati negativan uticaj na organizaciju i poslovanje Preduzeća.

- Članovi Upravnog odbora iz redova zaposlenih nijesu izabrani, i nijesu bili birani od aprila 2003.g. (kada je bilo preuzimanje, od beogradskog JAT-a, aerodroma i zaposlenih na aerodromima u Crnoj Gori).

- U članu 40 Statuta predviñena je obaveza Upravnog odbora da, na početku godine, utvrdi

mjere i zadatke koje je potrebno sprovesti radi zaštite ugrožavanja životne sredine. Za 2009.g. Upravni odbor nije utvrdio takve mjere i zadatke.

- U članu 20 Statuta predviñena je obaveza Upravnog odbora da donosi program rada i

razvoja preduzeća, finansijski plan, investicione odluke i usvaja izvještaj o poslovanju. Tokom 2008. i 2009.g. usvojen je na sjednici odbora sledeći dokument: Finansijski iskazi za 2008.g. sa Nalazom nezavisnog revizora (VIII sjednica, 14.04.2009.g.); dok je na III sjednici Odbora 26.11.2007. usvojen Plan investicija za 2007. i 2008.g. Upravni odbor se upoznao sa Informacijom o realizaciji investicija Preduzeća u 2008.g. i upoznao sa Planom investicionih ulaganja u 2009.g. (VIII sjednica, 14.04.2009.g.) što znači da nema Odluke kojom se donosi plan investicija za 2009.g. iako je Statutom precizirano da Upravni odbor donosi investicione odluke.

- Još uvijek nijesu realizovani zaključci Upravnog odbora sa IV sjednice 09.06.2008.g. da se

izvrši kompletiranje Upravnog odbora i da se dostavi Upravnom odboru analiza usklañenosti Statuta i osnivačkih akata Preduzeća sa zakonom. Preduzeće je pokrenulo aktivnosti usmjerene ka realizaciji ovih zaključaka. Nijesu realizovani zaključci Upravnog odbora sa VIII sjednice da se za narednu sjednicu Odbora pripreme i prezentiraju Odboru plan fizičkog obima saobraćaja i Finansijski plan za 2009.g. i Izvještaj o poslovanju preduzeća u 2008.g.

- Član Nadzornog odbora iz redova zaposlenih nije izabran i nije biran od kada je formiran

Nadzorni odbor. To znači da Nadzorni odbor od 11.02.2010.g. ima jednog člana i ne može vršiti svoju statutarnu ulogu.

- Prema prezentiranoj dokumentaciji u 2009. godini održana je jedna sjednica Nadzornog

odbora 05.03.2009.g. Obaveza Nadzornog odbora je, izmeñu ostalog, i pregled periodičnih obračuna i utvrñivanje da li su sačinjeni u skladu sa propisima. Iz tog razloga, Nadzorni odbor bi trebao da zasijeda najmanje četiri puta godišnje.


6

Preporuke

� Državna revizorska institucija preporučuje JP „Aerodromi Crne Gore“ da ubrza proceduru kompletiranja Upravnog i Nadzornog odbora sa članovima iz redova zaposlenih i pokrene inicijativu preko nadležnog Ministarstva pomorstva, saobraćaja i telekomunikacija za ubrzanje izbora jednog člana Nadzornog odbora kojeg postavlja Vlada Crne Gore.

� Ubrzati proceduru izvršavanja zaključaka sa sjednica Upravnog odbora koji još uvijek nijesu realizovani.

� U potpunosti poštovati obaveze predviñene Statutom koje preciziraju da: Upravni odbor donosi ODLUKE o investicijama, donosi program rada i razvoja preduzeća, donosi godišnji i periodični računovodstveni izvještaj, donosi mjere i zadatke koje je potrebno sprovesti radi zaštite ugrožavanja životne sredine; kao i da Nadzorni odbor ima obavezu održavanja sjednica najmanje 4 puta godišnje zbog razmatranja periodičnih obračuna.


7

3.

Revizijom je utvrñeno da su osnovna sredstva nerealno i neobjektivno prikazana u završnom računu za 2009 godinu u dijelu koji se odnosi na zemljište (iznos 5,527 mil.eura), zbog uknjižavanja zemljišta –Tivat po procjeni iz 2000.g. s obzirom da su od tada cijene zemljišta porasle kao i zbog neprikazivanja zemljišta koje se odnosi na Aerodrom Podgorica.

- Zemljište koje se odnosi na Aerodrom Podgorica nije uknjiženo u knjige Preduzeća. Iz

posjedovnih listova dobijenih od Uprave za nekretnine vidi se da se radi o zemljištu čiji je vlasnik Država Crna Gora a korisnik je JP „Aerodromi Crne Gore“.

- Za zemljište na Aerodromu Tivat postoje brojni tereti i ograničenja od strane bivših vlasnika

i JP „Morsko dobro“ iz Budve. Preduzeće je po ovom pitanju preduzelo radnje da se urede zemljišne knjige na način da Preduzeće ima jasnu vlasničku sliku na ovom Aerodromu.

- Kod zemljišta koje se odnosi na Aerodrom Podgorica situacija je kompleksnija. Najveći dio

zemljišta koje koristi Preduzeće pripadalo je Vojsci Crne Gore i nije zvanično urañen bilans niti prenos na Preduzeće, što otežava upis zemljišta u katastarske knjige. Nadalje, tek je u pripremi izrada Prostorno urbanističkog plana za Opštinu Podgorica prije čijeg okončanja nije moguće pribaviti grañevinsku i upotrebnu dozvolu za kapitalne objekte, što je elementarni uslov za valjani upis imovine kod Uprave za nekretnine.

Preporuka

� Državna revizorska institucija preporučuje JP „Aerodromi Crne Gore“ da ubrza radnje i procedure nephodne za upis zemljišta koje se nalazi na Aerodromu Podgorica i skidanje tereta ograničenja sa zemljišta Preduzeća na Aerodromu Tivat kod Uprave za nekretnine. Nakon završetka procedure upisa potrebno je izraditi studiju o procjeni zemljišta koje se nalazi u posjedu Preduzeća kako bi imovina Preduzeća u poslovnim knjigama bila adekvatno prikazana.


8

4.

Nijesu dobijene konfirmacije za meñunarodne dugoročne kredite i nije dostavljen amortizacioni plan za kredit prema EBRD-u. Preduzeće nije prikazalo tekuća dospjeća po dugoročnim kreditima kao kratkoročnu obavezu u završnom računu.

- Na dan 31.12.2009.g. prikazani dugoročni krediti iznosili su 19,683 mil.eura. Krediti su dobijeni od Evropske banke za obnovu i razvoj (EBRD) i Evropske investicione banke (EIB). Preduzeće i EBRD potpisali su sporazum o kreditiranju projekta modernizacije aerodroma Podgorica i Tivat dana 12.12.2003.g. na iznos od 11 mil.eura, sa rokom otplate od 15 godina, grejs period 3 godine. Povučena sredstva su iznosila 10,235 mil.eura a otplaćeno je do sada 2,552 mil.eura.

- Ugovor o projektu za modernizaciju aerodroma Podgorica i Tivat sačinjen

27.02.2004.godine potpisali su: Evropska investiciona banka (EIB), Republika Crna Gora i Preduzeće. Kredit je odobren u iznosu od 12 mil.eura. Otplata će početi u 2010 godini. Sredstva su prenešena u četiri tranše po 3 mil.eura.

Preporuka

� Državna revizorska institucija preporučuje JP „Aerodromi Crne Gore“ da obezbijedi amortizacioni plan za kredit prema EBRD-u. Takoñe, neophodno je prikazivati u godišnjem finansijskom planu i završnom računu tekuća dospjeća po dugoročnim kreditima kao kratkoročnu obavezu kako je i predviñeno Meñunarodnim računovodstvenim standardima (MRS).


9

5.

U postupku sprovoñenja javnih nabavki tokom 2008.g. i 2009.g. došlo je do odreñenih propusta prilikom procedure predviñene Zakonom o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06) kod odreñenog broja otvorenih postupaka javnih nabavki.

- Plan Javne nabavke za 2008.g. je zaveden u arhivi 30.01.2008.g. i nije pružen dokaz da je plan usvojen do kraja prethodne godine za godinu u kojoj se planira sprovoñenje javnih nabavki, kako je precizirano u Zakonu, čl. 27.

- Komisija za otvaranje i vrednovanje ponuda je formirana nakon objavljenog poziva za

javno nadmetanje što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 31. (Broj nabavke: 01/08, 03/08, 05/08, 06/08, 12/08, 13/08). U tom članu je precizirano da Komisija priprema i sprovodi postupak javne nabavke, što znači da je Komisija bila u obavezi da, izmeñu ostalog, pripremi tendersku dokumentaciju i pripremi tekst poziva za javno nadmetanje.

- Nabavka br. 14/2008, Nabavka službene odjeće. Nakon žalbenog postupka Komisija za

kontrolu postupka javnih nabavki poništila je postupak javne nabavke i obavezala Preduzeće da objavi ponovni postupak javne nabavke. Preduzeće nije postupilo u skladu sa upustvom Komisije i objavilo novi postupak javne nabavke što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 101.

- Ugovor o javnoj nabavci je zaključen prije isteka roka za podnošenje prigovora od 8 dana,

što je suprotno Zakonu, čl. 74. (Broj nabavke: 02/08, 07/08, 10/08, 05/09).

Kod odreñenog broja otvorenih postupaka javnih nabavki tokom 2008.g. i 2009.g. utvrñeno je sljedeće činjenično stanje:

- Procjena vrijednosti javne nabavke nije dobro urañena kod većeg broja postupaka što je rezultiralo da ugovorena vrijednost bude manja od 23-81% od procijenjene vrijednosti (Broj nabavke: 02/08, 05/08, 07/08, 12/08, 13/08, 01/09) dok je kod dva postupka velike vrijednosti ugovorena cijena veća 10% odnosno 16% od procijenjene vrijednosti. (Broj nabavke: 08/08, 09/08).

- Komisija se sastoji od parnog broja članova što može dovesti do eventualne blokade

procedure javne nabavke u slučaju preglasavanja. (Broj nabavke: 04/08, 11/08, 17/08, 03/09, 05/09).


10

Preporuke

� JP „Aerodromi Crne Gore“ je dužno da dosljedno primjenjuje Zakon o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06) kako bi se izbjegli utvrñeni propusti kod sprovoñenja procedure javnih nabavki u 2008.g. i 2009.g.

� Državna revizorska institucija smatra da broj članova Komisije za otvaranje i vrednovanje ponude treba biti neparan. Iako Zakonom nije izričito zabranjeno da broj članova Komisije bude paran već je precizirano da ima najmanje 3 člana, u komentaru Zakona se navodi da broj članova Komisije treba da bude neparan kako bi u slučaju preglasavanja tokom sprovoñenja procedure odluke bile donešene.

� Državna revizorska institucija smatra da je neophodno voditi računa o adekvatnoj procjeni vrijednosti javne nabavke, i sa tim u vezi preduzeti istraživanje tržišta dobavljača, kako ne bi dolazilo do značajne razlike izmeñu procijenjene i realizovane vrijednosti javne nabavke.


11

6.

U postupku sprovoñenja javnih nabavki tokom 2008.g. i 2009.g. došlo je do kršenja Zakona o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06) kod odreñenog broja otvorenih postupaka javnih nabavki.

- Nabavka br. 01/2008, Nabavka čistača aerodromske piste – 2 kom. Donesena je Odluka o raspisivanju tendera 19.12.2007.g., a tender je raspisan 22.01.2008.g. Plan Javne nabavke za 2008.godinu je zaveden u arhivi 30.01.2008.g. što znači da je poziv raspisan prije nego je usvojen Plan javnih nabavki za 2008.g. što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 27.

- Nabavka br. 03/2008, Uzimanje u zakup poslovnog prostora na period od 1 godine. U

pozivu na javno nadmetanje navedena je procijenjena cijena zakupa na mjesečnom nivou, što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 37, gdje je precizirano da se objavi procijenjena vrijednost javne nabavke. Nema saglasnosti Direkcije za javne nabavke da se zaključi Aneks ugovora sa izvoñačem, što je u suprotnosti sa čl. 26 Zakona.

- Nabavka br. 08/2008, Izvoñenje radova na rekonstrukciji i adaptaciji stare pristanišne

zgrade na aerodromu Podgorica. Planirana vrijednost projekta je bila 3,5 mil.eura, ugovorena vrijednost nakon sprovedenog otvorenog postupka javne nabavke je bila 3,822 mil.eura dok je izvedena vrijednost radova bila 4,774 mil.eura ili 24,9% više od ugovorene vrijednosti. Zakonom o javnim nabavkama (čl. 23) je dozvoljeno zaključivanje ugovora bez prethodnog objavljivanja poziva za javno nadmetanje samo sa ponuñačem kome je dodijeljen glavni ugovor a ukupna vrijednost ugovora dodijeljenih za dodatne usluge ili radove ne može preći 25% od vrijednosti glavnog ugovora. Nema studije opravdanosti za ovo kapitalno ulaganje, što je suprotno Zakonu, čl. 27. Nema saglasnosti Direkcije za javne nabavke da se zaključi Aneks ugovora sa izvoñačem, što je u suprotnosti sa čl. 26 Zakona. Iznos za koji je potpisan Aneks ugovora iznosi 13,4% vrijednosti javnih nabavki za 2008.g.

- Nabavka br. 09/2008, Izvoñenje radova na proširenju platforme za generalnu avijaciju na

aerodromu Tivat. Ugovorena vrijednost radova je bila 1,968 mil.eura, a vrijednost izvršenih radova je bila 2,212 mil.eura, odnosno 244 hilj.eura više, ili 12,4%. Nema Aneksa ugovora za prekoračenu vrijednost, što je suprotno Zakonu o obligacionim odnosima, čl.705 („Sl.list CG“ 47/08) i Zakonu, čl. 23.

- Nabavka br. 13/2008, Nabavka goriva. Nakon sprovedenog postupka javne nabavke nije

potpisan ugovor sa prvorangiranim preduzećem „Jugopetrol“ Kotor već je potpisan ugovor o kreditnoj liniji sa Crnogorskom komercijalnom bankom za potrošnju goriva bez iznosa u ugovoru, što je u suprotnosti sa Zakonom o obligacionim odnosima, čl. 470 i Zakonom, čl. 74.

- Nabavka br. 2/2009, Osiguranje objekata, opreme, lica, specijalnih motornih vozila i

odgovornosti iz djelatnosti JP „Aerodromi Crne Gore“. Dostavljen je Ugovor sa Lovćen osiguranjem iz 2004.g. i računi u iznosu od 67.764,28 eura koji glase na Lovćen osiguranje. Ugovori nakon završenog postupka javne nabavke potpisani su sa Delta Generali Osiguranjem i Montenegro osiguranjem i isti sprovedeni, dok se Lovćen osiguranje ne pominje u postupku nabavke.


12

- Nabavka br. 04/2009, Nabavka sredstava za održavanje higijene. Realizovani iznos je bio 67.160,58 eura dok je ugovorena vrijednost bila 59.303,93. Nema Aneksa ugovora za prekoračenu vrijednost, što je suprotno Zakonu o obligacionim odnosima, čl.19 i Zakonu, čl. 23.

Preporuke

� JP „Aerodromi Crne Gore“ je dužno da dosljedno primjenjuje Zakon o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06) i Zakon o obligacionim odnosima („Sl.list CG“ 47/08) kako bi se izbjeglo kršenje navedenih zakona koje je utvrñeno kod sprovoñenja procedure javnih nabavki u 2008.g. i 2009.g., od čega je najčešća povreda zakona bila potpisivanje Aneksa ugovora sa pojedinim ponuñačima bez saglasnosti Direkcije za javne nabavke.

� Državna revizorska institucija preporučuje da se u što hitnijem roku preduzmu sljedeće radnje kako bi se otklonile utvrñene nepravilnosti:

- Pokrene procedura za potpisivanje Aneksa ugovora sa izvoñačem radova na proširenju platforme za generalnu avijaciju na aerodromu Tivat. Ugovorena vrijednost radova je 1,968 mil.eura a vrijednost do sada izvršenih radova je 2,212 mil.eura, odnosno 244 hilj.eura ili 12,4% više.

- Potpiše ugovor sa preduzećem Jugopetrol a.d. Kotor o nabavci goriva shodno okončanom postupku javne nabavke br. 13/08 a raskine ugovor sa Crnogorskom komercijalnom bankom a.d. Podgorica o kreditnoj liniji budući da to nije bio predmet javne nabavke.

- Pokrene proceduru javne nabavke za odabir najpovoljnijeg ponuñača za Osiguranje od avio odgovornosti prema trećim licima. Ugovor sa Lovćen osiguranjem a.d. Podgorica iz 2004.g. koji predviña automatsko produžavanje važenja u slučaju da se ne raskine nakon isteka ugovornog perioda nije u skladu sa osnovnim odredbama Zakona o javnim nabavkama.


13

7.

Preduzeće vodi odreñeni broj sudskih sporova kao tuženik, i to:

- Od strane većeg broja fizičkih lica radi naknade štete usljed udesa aviona Montenegro Airlines-a na Aerodromu Podgorica 2005. g. Putnici su istakli odštetni zahtjev u iznosu od 813,8 hilj.eura s tim što jedan od putnika nije odredio u tužbi visinu odštetnog zahtjeva.

- Od strane „Cyvas General Trade“ ltd, vodećeg člana konzorcijuma CCM u postupku

rekonstrukcije aerodroma u Podgorici i Tivtu, koji je podnio ICC-u u Parizu zahtjev za arbitražu po osnovu nepoštovanja ugovornih obaveza u iznosu od 2,285 miliona eura. Procjena pravnog zastupnika Preduzeća je da će se Preduzeće teretiti za onaj iznos za koji se smatra da predstavlja realnu naknadu za izvršene radove.

Preporuka

� Državna revizorska institucija preporučuje JP „Aerodromi Crne Gore“ da preduzme sve mjere i aktivnosti ka pozitivnom rješavanju sudskog spora sa preduzećem „Cyvas General Trade“ ltd, u iznosu od 2,285 mil.eura budući da bi u slučaju negativnog ishoda moglo doći do značajne materijalne štete za preduzeće a time i za Državu Crnu Goru.


14

SADRŽAJ

1. Pravni osnov za vršenje revizije ..........................................................15. str.

2. Predmet, obim i cilj revizije ..................................................................15. str.

3. Metode i tehnike revizije........................................................................16. str.

4. Opšti podaci o subjektu revizije............................................................16. str.

5. Organizacija Preduzeća..........................................................................17. str. 5.1. Zakonski okvir poslovanja 17. str. 5.2. Unutrašnja organizacija 19. str. 5.3. Računovodstvene politike preduzeća 20. str.

6. Finansijsko izvještavanje.......................................................................21. str. 6.1. Bilans uspjeha 22. str. 6.2. Bilans stanja 31. str. 6.3. Bilans novčanih tokova 40. str. 6.4. Kapital i rezerve preduzeća 41. str.

7. Javne nabavke........................................................................................42. str. 7.1. Javne nabavke u 2008.godini 42. str. 7.2. Javne nabavke u 2009.godini 46. str.

8. Sudski sporovi.......................................................................................48. str.


15

1. Pravni osnov za vršenje revizije Pravni osnov za vršenje revizije Godišnjeg finansijskog izvještaja Javnog preduzeća „Aerodromi Crne Gore“ (u daljem tekstu Preduzeće) za 2009.g. sadržan je u:

- Zakonu o Državnoj revizorskoj instituciji, član 4 („Sl. list RCG“ br. 28/04, 27/06, 78/06 i 17/07); - Godišnjem planu revizije za 2010.g., donesenom od strane Senata Državne revizorske

institucije, broj 4018-06-01/09 od 24.12.2009.g.; - Odluci o vršenju revizije Godišnjeg finansijskog izvještaja Preduzeća za 2009.g., donesenoj od

strane kolegijuma Državne revizorske insitucije, broj 40115-05-42 od 04.02.2010.g. Revizija Godišnjeg finansijskog izvještaja Preduzeća za 2009.g. izvršena je u skladu sa:

- Poslovnikom Državne revizorske institucije („Sl. list RCG“ br. 50/07); - Uputstvom o metodologiji rada Državne revizorske institucije („Sl. list RCG“ br. 02/05); - Meñunarodnim računovodstvenim standardima (MRS); - Meñunarodnim standardima revizije za javni sektor (INTOSAI).

2. Predmet, obim i cilj revizije Predmet revizije je bio Godišnji finansijski izvještaj Preduzeća za 2009.g. U okviru finansijskog izvještaja analizirani su sljedeći izvještaji:

- Bilans uspjeha; - Bilans stanja; - Izvještaj o promjenama na kapitalu i rezervama; - Bilans tokova gotovine.

Predmet revizije su takoñe bili: pravna ureñenost i organizaciono ustrojstvo Preduzeća, sistem javnih nabavki, upravljanje imovinom Preduzeća i sudski sporovi izmeñu Preduzeća i trećih lica koji su u toku. Cilj revizije Godišnjeg finansijskog izvještaja Preduzeća za 2009.g. je izricanje mišljenja o pravilnosti finansijskih izvještaja i pravilnosti (zakonitosti) poslovanja.

- Pravilnost finansijskih izvještaja – podrazumijeva izricanje mišljenja o istinitosti i vjerodostojnosti finansijskih izvještaja, odnosno pravilnosti iskazanih podataka u skladu sa važećim zakonskim propisima.

- Pravilnost poslovanja – podrazumijeva ispitivanje finansijskih transakcija, odnosno da li su sredstva pribavljena i korištena u skladu sa zakonom, podzakonskim propisima, odobrenim finansijskim planom i drugim planskim dokumentima i ugovorenim zahtjevima.

Terenska revizija izvršena je u periodu od 12–30.04.2010.g. Revizija je rezultirala izradom Izvještaja o reviziji koji sadrži: utvrñeno činjenično stanje i konstatacije, mišljenje na finansijske izvještaje i revizorsko mišljenje i ocjene i preporuke za otklanjanje utvrñenih nepravilnosti i nedostataka.


16

3. Metode i tehnike revizije Revizija je izvršena u skladu sa Meñunarodnim računovodstvenim standardima (u daljem tekstu MRS), Meñunarodnim revizorskim standardima, Meñunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i internim planom revizije Preduzeća. Predmetna revizija uključila je sljedeće revizorske provjere:

- Suštinske provjere transakcija; - Detaljna provjera salda računa; - Detaljna provjera stanja imovinskih knjiga;

Revizija je uključila ispitivanje dokaza na bazi provjere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije prikazane u finansijskim izvještajima. S obzirom da je revizija obavljena provjerom na bazi uzoraka i da zbog kompleksnosti rada subjekta revizije mogu postojati inherentna ograničenja u računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola, postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške mogu ostati neotkrivene.

4. Opšti podaci o subjektu revizije JP „Aerodromi Crne Gore“ je osnovano 22.07.1999.g. Odlukom o osnivanju Javnog preduzeća Aerodromi Crne Gore, koju je donijela Vlada Republike Crne Gore, („Sl. list RCG“ br. 29/99). Na osnovu Odluke o osnivanju usvojen je Statut Preduzeća 2000.g. i Izmjene i dopune Statuta 2002.g. Shodno Zakonu o privrednim društvima Preduzeće je upisano 04.09.2003.g. u Centralni registar Privrednog suda u Podgorici pod brojem 8-0006051/001. Preduzeće je u vlasništvu Države Crne Gore. Prema izvještaju MONSTAT-a, matični broj preduzeća je 02305623. Preduzeće je registrovano kao PDV obveznik 01.04.2003.g. Direktor Preduzeća je Milovan Đuričković. Sjedište preduzeća je u Podgorici, Crnogorskih serdara bb. Preduzeće ima zaključene ugovore o saradnji sa:

- Crnogorskom komercijalnom bankom, broj računa 510-200-22, - Hipotekarnom bankom, br.r. 520-8228-29, - Atlas mont bankom, br.r. 50512-241615, - Prvom bankom, br.r. 535-9888-97, - Podgoričkom bankom, br.r. 550-2024-25, nema prometa od 2004.g.

Lica ovlašćena za raspolaganje finansijskim sredstvima Preduzeća, shodno kartonu deponovanih potpisa kod poslovnih banaka sa kojima Preduzeće ima saradnju, su direktor Milovan Đuričković i pomoćnik direktora za finansijske poslove Lenka Milačić, dok to ovlašćenje kod Crnogorske komercijalne banke imaju i direktori Aerodroma u Podgorici i Tivtu Gorica Raičević i Ranko Bošković. Odlukom o osnivanju je odreñena djelatnost preduzeća, sredstva poslovanja, organi Javnog preduzeća, sastav i nadležnosti i izbor, rok za donošenje statuta i uspostavljanje organa upravljanja. Osnovna djelatnost preduzeća je:

- Prihvat i otprema vazduhoplova, putnika i robe na aerodromima: „Podgorica“, „Tivat“, „Berane“ i „Žabljak“;


17

- Prevoz putnika, prtljaga i robe od aerodroma do odredišta i obratno; - Održavanje poletno-sletnih staza, ureñaja i opreme na aerodromima.

Nabrojane djelatnosti Preduzeće ne može mijenjati bez saglasnosti Vlade Crne Gore. Na osnovu Zakona o vazdušnom saobraćaju, Preduzeće je dobilo dozvole za korišćenje aerodroma u meñunarodnom i domaćem javnom saobraćaju:

1. Podgorica, rješenje br. 02/2-166/7-09 od 08.05.2009.g. i 2. Tivat, rješenje br. 02/2-200/6-09 od 02.06.2009.g.

Osim osnovnih, naprijed navedenih djelatnosti, Preduzeće je registrovano za obavljanje sledećih poslova: održavanje vazduhoplova, usluge privredne avijacije, turističko posredovanje, turističke agencije, turistički biroi, pružanje usluga otvaranjem Duty free shop-a i mjenjačnice i pružanje ugostiteljskih i trgovačkih usluga u objektima preduzeća.

5. Organizacija Preduzeća

5.1. Zakonski okvir poslovanja Nadležnost, organizacija i rad Preduzeća ureñeni su:

- Zakonom o javnim preduzećima („Sl. list RCG“, br. 06/91); - Zakonom o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07 i 80/08); - Zakonom o vazdušnom saobraćaju („Sl. list CG“, br. 66/08); kojim se predviña da Aerodrom

mora ispunjavati uslove za sigurno odvijanje vazdušnog saobraćaja (čl. 20), i kojim su odreñeni pojam aerodroma, podjela, razred, grupa i kategorija, zatim, pojam aerodroma – civilni, mještoviti, vojni, obaveze operatera aerodroma, vrijeme otvorenosti, evidencija i aerodromske naknade (čl. 48-56);

- Odlukom o osnivanju Javnog preduzeća „Aerodromi Crne Gore“ („Sl. list RCG“ br. 29/99); - Pravilnikom o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih izvještaja nezavisnih

regulatornih tijela, pravnih lica, akcionarskih društava i društava sa ograničenom odgovornošću u kojima država ili opštine imaju većinski udio u vlasništvu („Sl. list CG“, br. 12/08);

U skladu sa zakonskim propisima Preduzeće je donijelo sljedeća interna akta:

- Statut JP „Aerodromi Crne Gore“ (2000.g. i 13.10.2002.g.); - Kolektivni ugovor (zaključen 22.07.2004.g. izmeñu Poslodavca i Sindikalne organizacije

Preduzeća.); - Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sa opisom poslova

(15.12.2006.g., br. 02-2313/2); - Pravilnik o kancelarijskom i arhivskom poslovanju (18.12.2003.g.); - Pravilnik o zaštiti na radu (23.06.2008.g.); - Pravilnik o službenom i radnom odijelu (23.06.2008.g.); - Pravilnik o rješavanju stambenih pitanja zaposlenih (31.03.2006.g.); - Lista kategorija registraturskog materijala sa rokovima čuvanja (19.12.2003.g.); - Akt o procjeni rizika na radnom mjestu.


18

Revizijom poslovanja Preduzeća, kao jedna od prepreka za efikasnije funkcionisanje utvrñena je djelimična neusaglašenost sa propisima više pravne snage i nekompletnost pojedinih normativnih akata koja regulišu rad Preduzeća. Revizijom su utvrñene sljedeće činjenice: Statut Preduzeća usvojen je 2000.g. Data je saglasnost Vlade Republike Crne Gore na tekst Statuta 10.02.2000.g. Statut Preduzeća je urañen u skladu sa članom 17 Zakona o javnim preduzećima i članom 9 Odluke o osnivanju Preduzeća. Ne postoji saglasnost Vlade Crne Gore na Izmjene i dopune Statuta Preduzeća od 13.10.2002.g., iako je Preduzeće tražilo od Ministarstva pomorstva, saobraćaja i telekomunikacija u dopisu od 11.03.2009.g. da se ubrza procedura dobijanja saglasnosti. Kolektivni ugovor nije usaglašen sa Zakonom o radu („Sl. list CG“, br. 49/08), u roku koji je bio predviñen, 12 mjeseci od dana stupanja na snagu Zakona (čl. 177). Razlog je što Preduzeće očekuje donošenje novog opšteg kolektivnog ugovora kako bi pristupili usaglašavanju kolektivnog ugovora Preduzeća. Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji nije utvrñen broj izvršilaca po pojedinim radnim mjestima. Sistematizovano je 107 radnih mjesta. Uvidom u dokumentaciju Preduzeća, u 2009. godini je bilo zaposleno od 442 do 526 izvršilaca tokom ljetnje turističke sezone. Nije donešen plan kadrova za 2009. g. kako je to predviñeno Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji, čl.33. U opisu poslova nañene su sljedeće nepravilnosti: Kod sistematizovanog radnog mjesta Saradnik za kadrovske i zajedničke poslove radno iskustvo (1 godina) nije usaglašeno sa obavezom posjedovanja sudsko advokatskog odnosno pravosudnog ispita shodno Zakonu o pravosudnom ispitu gdje je predviñeno minimum 2 godine („Sl. list CG“ br. 52/04). U sektoru za finansijsko računovodstvene poslove sistematizovana su dva radna mjesta: Stručni saradnik- koordinator za finansijsko-računovodstvene poslove i Stručni saradnik za finansijsko – računovodstvene poslove, gdje radno iskustvo (1 godina) nije usaglašeno sa obavezom posjedovanja ispita za ovlašćenog računovoñu shodno Zakonu o računovodstvu i reviziji koji predviña minimum 2 godine („Sl. list RCG“ br. 69/05 i „Sl. list CG“ br. 80/08, član 11).


19

5.2. Unutrašnja organizacija Utvrñena je nedosljedna primjena propisa u pojedinim slučajevima što može imati negativan uticaj na organizaciju i poslovanje Preduzeća. Organ upravljanja Preduzeća je Upravni odbor. Ima pet članova. Predsjednika i dva člana imenuje Vlada a dva člana su predstavnici zaposlenih. Predsjednik Upravnog odbora do kraja 2009.g. bio je Dragan Đurović. Novi predsjednik od 11.02.2010.g. je Radoje Žugić. Članovi su: Ranko Krivokapić i Dragan Radović. Članovi Upravnog odbora iz redova zaposlenih nijesu izabrani, i nijesu bili birani od aprila 2003.g. (kada je bilo preuzimanje, od beogradskog JAT-a, aerodroma i zaposlenih na aerodromima u Crnoj Gori). Statutom preduzeća, (čl. 22), odreñeno je da će prava, obaveze i odgovornosti članova Upravnog odbora (u daljem tekstu UO), način glasanja, sazivanje i voñenje sjednica i druga pitanja od značaja za rad UO biti ureñena Poslovnikom o radu. Poslovnikom o radu UO, donesenom 13.10.2002.g., br. 01-15/1, utvrñuje se način rada UO Preduzeća. Poslovnikom nije odreñeno koji je to neophodan broj prisutnih članova UO za validno donošenje odluka, nije ureñen tretman odluka koje su donešene kada nije u donošenju učestvovao Predsjednik i nije ureñeno koje se odluke donose većinom glasova prisutnih članova UO a koje većinom svih članova odbora. U članu 40 Statuta predviñena je obaveza UO da, na početku godine, utvrdi mjere i zadatke koje je potrebno sprovesti radi zaštite ugrožavanja životne sredine. Za 2009. g. UO nije utvrdio takve mjere i zadatke. U članu 20 Statuta predviñena je obaveza UO da donosi program rada i razvoja preduzeća, finansijski plan, investicione odluke i usvaja izvještaj o poslovanju. Tokom 2008. i 2009.g. usvojen je na sjednici odbora sljedeći dokument: Finansijski iskazi za 2008.g. sa Nalazom nezavisnog revizora (VIII sjednica, 14.04.2009.g.); dok je na III sjednici odbora 26.11.2007. usvojen Plan investicija za 2007. i 2008.g. UO se upoznao sa Informacijom o realizaciji investicija Preduzeća u 2008.g. i upoznao sa Planom investicionih ulaganja u 2009.g. (VIII sjednica, 14.04.2009.g.) iako je Statutom precizirano da UO donosi investicione odluke. Još uvijek nijesu realizovani zaključci UO sa IV sjednice 09.06.2008.g. da se izvrši kompletiranje UO i da se dostavi UO analiza usklañenosti Statuta i osnivačkih akata Preduzeća sa zakonom. Preduzeće je pokrenulo aktivnosti usmjerene ka realizaciji ovih zaključaka. Nijesu realizovani zaključci UO sa VIII sjednice da se za narednu sjednicu Odbora pripreme i prezentiraju Oboru Plan fizičkog obima saobraćaja i finansijski plan za 2009.g. i izvještaj o poslovanju preduzeća u 2008.g.


20

Nadzorni odbor ima tri člana, od kojih predsjednika i jednog člana imenuje Vlada a jednog člana zaposleni u Preduzeću. Predsjednik Nadzornog odbora Radoje Žugić je podnio ostavku na mjesto predsjednika 09.09.2008.g. Meñutim, on je odlukom Vlade razriješen dužnosti tek 11.02.2010.g. Nije izabran član Odbora umjesto Radoja Žugića. Drugi član je Ilija Dragović. Shodno Statutu, Odbor vrši nadzor nad zakonitošću rada Preduzeća i razmatra pitanja koja se tiču poslovanja Preduzeća. Član Nadzornog odbora iz redova zaposlenih nije izabran i nije biran od kada je formiran Odbor. To znači da Nadzorni odbor od 11.02.2010.g. ima jednog člana i ne može vršiti svoju statutarnu ulogu. Prava i obaveze Nadzornog odbora odreñene su u članu 29 Statuta Preduzeća a prava, obaveze i odgovornosti članova, način glasanja, sazivanja i voñenje sjednica i druga pitanja koja se odnose na rad Nadzornog odbora ureñuju se Poslovnikom o radu. Nije donešen Poslovnik o radu Nadzornog odbora što je u suprotnosti sa Statutom. Prema prezentiranoj dokumentaciji u 2009. godini održana je jedna sjednica Nadzornog odbora 05.03.2009.g. Obaveza Nadzornog odbora je, izmeñu ostalog, i pregled periodičnih obračuna i utvrñivanje da li su sačinjeni u skladu sa propisima. Iz tog razloga, Nadzorni odbor bi trebao da zasijeda najmanje četiri puta godišnje.

5.3. Računovodstvene politike Preduzeća Preduzeće ima obavezu da vodi svoje evidencije i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji („Sl. list RCG“ br. 69/05 i „Sl. list CG“ br. 80/08“), odnosno na osnovu Odluke o neposrednoj primjeni Medjunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) u Crnoj Gori („Sl. list RCG“, br.69/02). Shodno tome, Medjunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI) primjenjuju se za finansijske izvještaje koji obuhvataju period od 1.januara 2003.godine. Finansijski izvještaji Preduzeća su prikazani u formatu propisanom članom 3 Zakona o računovodstvu i reviziji Crne Gore i članom 22 IV Direktive EU (br.78/660/EEC). Odluka o usvajanju računovodstvenih politika JP „Aerodromi Crne Gore“, broj 01-0074/1 donesena je 30.01.2004. godine. Preduzeće ima obavezu da Ministarstvu finansija dostavlja popunjene obrasce shodno Pravilniku o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih izvještaja nezavisnih regulatornih tijela, pravnih lica, akcionarskih društava i društava sa ograničenom odgovornošću u kojima država ili opštine imaju većinski udio u vlasništvu („Sl. list CG“ br. 12/08). Preduzeće poslovne knjige vodi po obračunskom sistemu. Računovodstveni sistem zasnovan je na evidenciji u Glavnoj knjizi koja predstavlja dokumentacionu osnovu za izradu Godišnjeg finansijskog izvještaja.


21

6. Finansijsko izvještavanje Preduzeće je shodno Pravilniku o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih izvještaja nezavisnih regulatornih tijela, pravnih lica, akcionarskih društava i društava sa ograničenom odgovornošću u kojima država ili opštine imaju većinski udio u vlasništvu („Sl. list CG“, br. 12/08) dostavilo na uvid reviziji sljedeće finansijske iskaze za 2009.g.:

- Bilans uspjeha - BU, - Bilans stanja - BS, - Iskaz o promjenama neto imovine (kapitala) – IPK, - Bilans novčanih tokova – BNT.

Finansijski iskazi su pripremljeni po obračunskom principu. Revizija finansijskih izvještaja podrazumijeva utvrñivanje činjenica da li su izvještaji:

- sastavljeni u skladu sa važećim propisima; - odražavaju tačan i istinit prikaz stanja na kraju godine i poslovanja tokom godine.


22

6.1. Bilans uspjeha Tabela: Bilans uspjeha Preduzeća (u hiljadama eura)

R.br

.

P O Z I C I J E

2009.

2008.

Index 09/08

1. Poslovni prihodi 15.642 18.106 86

1.1. Prihodi od izvršenih usluga 12.642 14.649 86

1.1.1. Prihodi od putničkog servisa 7.113 8.271 86

1.1.2. Prihodi od handling-a i lending-a 5.344 6.134 87

1.1.3. Ostali prihodi od izvršenih usluga 185 244 76

1.2. Ostali poslovni prihodi 3.000 3.457 87

1.2.1. Prihod od koncesija - free shopovi 1.047 1.205 87

1.2.2. Prihodi od zakupa 846 772 110

1.2.3. Prihodi od reklamnih panoa 341 643 53

1.2.4. Ostali prihodi 766 837 92

2. Poslovni rashodi 13.493 13.473 100

2.1. Nabavna vrijednost prodate robe 0 80 0

2.2. Troškovi materijala, inventara i sl. 339 349 97

2.3. Troškovi goriva i energije 353 400 88

2.4. Troškovi vode 32 42 76

2.5. Zarade i ostala lična primanja 7.065 7.058 100

2.6. Troškovi amortizacije 1.982 1.902 104

2.7. Troškovi transporta i PTT usluga 111 116 96

2.8. Troškovi održavanja osnovnih sredstava 255 183 139

2.9. Ispravka vrijednosti potraživanja - tužbe 983 0

2.10. Ostali poslovni rashodi 2.373 3.343 71

3. Dobitak iz poslovanja 2.149 4.633 46

4. Finansijski prihodi 651 600 109

4.1. Prihodi od kamata 651 599 109

4.2. Pozitivne kursne razlike 0 1 0

5. Finansijski rashodi 799 994 80

5.1. Troškovi kamata 799 994 80

6. Neto finansijski prihod -148 -394 38

7. Vanredni rashod - zatezne kam. 0 14 0

8. Porez na dobitak 117 243 48

9. Neto profit za period 1.884 3.982 47


23

Poslovni prihod Preduzeća u 2009.g. je iznosio 15,642 mil. eura što je pad od 14% u odnosu na prihode iz 2008.g. koji su iznosili 18,106 mil. eura. Avijacijski prihodi čine 80% poslovnih prihoda dok se na ostale poslovne prihode odnosi 20%. Poslovni rashodi su bili na približnom nivou, odnosno 13,493 mil. eura u 2009.g. u odnosu na 13,473 mil. eura u 2008.g. Pad prihoda je posljedica smanjenja broja avionskih putnika i broja vazduhoplova koje su opsluživale luke Podgorica i Tivat usled globalne ekonomske krize. Ti razlozi, kao i neplaćanje svih fakturisanih usluga od strane domaće aviokompanije Montenegro Airlines, uticali su na značajno smanjivanje dobiti u 2009.g. u odnosu na 2008.g., odnosno na pad od 53%. U cilju ublažavanja efekata globalne ekonomske krize Preduzeće je usvojilo i sprovelo mjere štednje u 2009.g. Meñutim, pojedini troškovi koji značajno učestvuju u ukupnim troškovima nijesu smanjeni, što je naročito značajno kod bruto zarada koje su pojedinačno najveći rashod Preduzeća, preko 50%. To je, uz povećanje spornih potraživanja, doprinijelo da ukupni rashodi ostanu na nivou iz 2008.g.

6.1.1. Poslovni – avijacijski prihodi Pružanjem aerodromskih usluga, odnosno prihodima od prihvata i otpreme vazduhoplova i putničke takse, Javno preduzeće „Aerodromi Crne Gore“ je u 2009 g. prihodovalo 12,642 mil.eura. Tabela: Pregled 5 najvećih avio kompanija - kupaca po prihodu u 2009.g. (u hiljadama eura) KOMPANIJA

Aeronautički prihodi

-fakturisano 2009.-

Montenengro Airlines 5.138 JAT 1.641 Moscovia Aviation 1.005 R-Tours 749 Siberia Airlines 316

Ukupno je na Aerodromima ostvaren promet od 982.652 putnika u odnosu na 1.109.113 putnika u 2008.g. Na Aerodromu Tivat promet je bio 532.148 putnika i Aerodromu Podgorica 450.504. Najveći broj putnika su prevezle sljedeće avio kompanije: Montenegro Airlines, Jat Airways, Moskovia Aviation od čega dominantan udio ima Montenegro Airlines – 54% pa zatim Jat Airways – 12% od ukupnog prometa putnika. Osnov za sklapanje Ugovora o pružanju usluga zemaljskog opsluživanja je „Cjenovnik aerodromskih i ostalih usluga Javnog preduzeća Aerodromi Crne Gore“ koji je, na osnovu člana 20 Statuta preduzeća donio Upravni odbor 06.10.2006.g. Definisane su cijene aerodromskih usluga u tački 3 (za korišćenje poletno sletne staze pri polijetanju i slijetanju vazduhoplova, rulne staze, platforme i ureñaja za osvjetljenje, i precizirani uslovi pod kojima se povećava odnosno smanjuje osnovna cijena), zatim t.4 cjenovnik usluga na poseban zahtjev, t.5 cjenovnik usluga robe i pošte, t.6 cjenovnik poslovnog prostora, t.7 cjenovnik zakupa zemljišta na aerodromima, t.8 cjenovnik parking usluga na aerodromima i t.9 cjenovnik usluga iznajmljivanja reklamnih površina na aerodromima Podgorica i Tivat.


24

Ukupna cijena za prihvat i otpremu aviona Montenegro Airlines-a je definisana ugovorom i iznosi 345 eura. Navedena cijena je rezultat popusta od 71-76% (u odnosu na cjenovnik usluga Preduzeća). To je značajno više od popusta koji se odobravaju ostalim avio kompanijama gdje je maksimalan iznos popusta 50%. Preduzeće je istaklo činjenicu da Montenegro Airlines ima popust na opsluživanje i slijetanje (handling i landing) aviona za razliku od ostalih avio kompanija koje imaju popust samo na opsluživanje (handling).

6.1.2. Ostali poslovni prihodi Ostali poslovni prihodi učestvuju u ukupnim prihodima skoro 20%, odnosno u 2009.g. prihod po ovom osnovu je bio 3 mil.eura. U skladu sa propisima, prihodi od usluga su prikazani po fakturnoj vrijednosti umanjenoj za date popuste i porez. Struktura prihoda data je u sljedećoj tabeli. Tabela: Ostali poslovni prihodi (u hiljadama eura)

Najveći prihod je od koncesija za free shop-ove, tj slobodne carinske prodavnice u iznosu od 1,001 mil.eura (preduzeće Regal). Prihod od koncesije za ugostiteljstvo iznosi 46 hilj.eura. Koncesija za slobodne carinske prodavnice obuhvata: - Jedan prostor u terminalnoj zgradi Aerodroma “Podgorica” od 75 m² i - Jedan prostor od 75 m² u terminalnoj zgradi Aerodroma “Tivat”

Ugovor je zaključen 21.februara 2006.g. sa Koncesionarom koji čini Konzorcijum “Regal GH” d.o.o Ljubljana Slovenija – “Industria import” / “Industriaimpex” a.d. Podgorica Crna Gora, na vremenski period od 5 godina. Koncesionar je dužan da plaća Preduzeću zakupninu od 102 eura/m², iznos od 12,1% od ostvarenog bruto prometa i 0,75 eura po odlazećem putniku + Porez na dodatu vrijednost. Uvidom u dokumentaciju zaključeno je da Koncesionar dostavlja Izvještaj o bruto prometu na mjesečnom nivou na osnovu čega se pravi faktura mjesečnih obaveza koncesionara. Ugovor o zakupu poslovnog prostora je povezan sa ugovorom o koncesiji s tim što je zaključen na neodreñeno vrijeme. Meñutim, odredbe ugovora omogućavaju jednostran raskid bez obeštećenja uz otkazni rok od mjesec dana.

P O Z I C I J E 2009. Prihodi od koncesija za free shopove i ugostiteljstvo 1.047 Prihodi od zakupa poslovnog prostora 846 Prihodi od reklamnih panoa 341 Prihodi od taxi platforma 125 Prihodi od refundacije električne energije, vode i dr. 128 Prihodi od prodaje robe 0 Prihod od parkinga automobila 106 Prihodi od donacija 73 Prihod od ležarine 20 Prihodi od usluga manipulacije robe 101 Ostalo 213 Ukupno: 3.000


25

Po osnovu zakupa poslovnog prostora prihodovano je 846 hilj.eura a predmet zakupa su šalterski prostori na aerodromima Podgorica i Tivat, gdje su najveći zakupci: Renault Rent a car Podgorica, Crnogorska komercijalna banka, Rokšped auto centar Tuzi, Ideal Group Podgrorica. Od zakupa reklamnih panoa na Aerodromima se prihoduje 341 hilj.eura, a najveći kupci su: Capital Real Estate Podgorica, 13. jul Plantaže, Adriatic Style Group, Fly Montenegro. Prihodi od taksi platformi iznose 125 hilj.eura i ostvaruju se po osnovu ugovora koji je potpisan sa preduzećem „Jugopetrol“ a.d. Kotor 01.08.2003.g. Prihodi od parkinga iznose 106 hilj.eura i sastoji se od prihoda ostvarenog preko fiskalne kase – 83 hilj.eura, prihoda od firmi zakupaca parking prostora – 8 hilj.eura i prihoda od obavljanja poslova taxi službe na aerodromima Tivat i Podgorica – 15 hilj.eura. S obzirom da je na osnovu preporuke Komisije za otvaranje ponuda za izbor najpovoljnijeg ponuñača za obavljanje poslova taksi službe na Aerodromu Tivat trebalo ponoviti proceduru prikupljanja odgovarajućih ponuda, nije dostavljena dokumentacija na uvid na osnovu koje se može konstatovati da je procedura ponovljena i kojem ponuñaču je dodijeljena najpovoljnija ponuda. Preduzeće je dalo tumačenje da je taj dio poslova preuzela opština Tivat tako da oni nijesu više bili u mogućnosti da utiču na okončanje započete procedure.


26

6.1.3. Rashodi za materijal i usluge Poslovni rashodi – troškovi materijala i roba su 724 hilj.eura i bilježe pad od 17% u odnosu na 2008.g. kada su iznosili 870 hilj.eura. Tabela: Rashodi za materijal i usluge (u hiljadama eura) P O Z I C I J E 2009. 2008. Index 09/08

Troškovi robe 0 80 0

Troškovi režijskog materijala 339 349 97

Troškovi stručne literature 4

Troškovi kancelarijskog materijala 49

Troškovi rezervnih djelova 126

Troškovi sredstava za higijenu 58

Troškovi ostalog potrošnog materijala 79

Troškovi inventara 18

Trošak auto guma i ambalaže 5

Troškovi goriva,el.energije i vode 385 442 87

Troškovi goriva 79

Troškovi električne energije 274

Troškovi vode 32

UKUPNO 724 871 83

U strukturi ukupnih troškova, troškovi režijskog materijala učestvuju sa 47% i manji su za 2,6% u odnosu na prethodnu godinu. Troškovi goriva, električne energije i vode učestvuju sa 53% u strukturi troškova odnosno 385 hilj.eura i manji su za 13% u odnosu na prethodnu godinu. Test je izvršen na uzorku od 54% troškova i odnosi se na izlaze iz magacina i fakture od sljedećih dobavljača: Institut revizora i računovoña, Galerija, Službeni list Crne Gore, IATA, Maestro dizajn, Contrac Cobus, Montex – elektronika, Rosenbauer, Emicom, Smith Heimann, Veletex. Revizorskim testovima nijesu utvrñene nepravilnosti kod ovih rashoda. Na osnovu izvršenog testiranja revizijom je utvrñeno da se materijalno knjigovodstvo i magacinsko poslovanje vode ažurno i u skladu sa pozitivnim zakonskim propisima.

6.1.4. Zarade i ostala lična primanja Bruto zarade u 2009.g. iznosile su 6,368 mil.eura i veće su za skoro 5% u odnosu na 2008.g. Razlog povećanja je obračun troškova sezonske radne snage preko bruto zarada umjesto preko ugovora o djelu kao što je bio slučaj u 2008.g. Na 31.12.2009.g. broj zaposlenih u Preduzeću bio je 456, s tim što se tokom godine, zbog angažovanja sezonske radne snage kretao do 526 zaposlenih. Na kraju 2008.g. broj zaposlenih je bio 444.


27

Tabela: Zarade i ostala lična primanja (u hiljadama eura) P O Z I C I J E 2009. 2008. Troškovi bruto zarada 6.368 6.195 Troškovi regresa 76 213 Troškovi jubilarnih nagrada 16 22 Troškovi otpremnina 57 9 Troškovi zimnice 91 - Troškovi dnevnica 10 25 Troškovi prevoza na rad 70 67 Troškovi ishrane 178 175 Troškovi pomoći zaposlenima 30 22 Troškovi članova upravnog odbora 54 90 Troškovi za ugovor o djelu – privremeni i povremeni poslovi 86 240 Ostale lični rashodi 29 - UKUPNO 7.065 7.058

Preduzeće je u zakonom predviñenom roku obračunavalo i uplaćivalo poreze i doprinose na isplaćene zarade. Na osnovu člana 20 Statuta i Zaključaka Vlade Crne Gore br.03-2281 od 20.02.2009. g., Upravni odbor je na svojoj VIII sjednici održanoj 14.04.2009. g. donio Odluku kojom je utvrñena naknada predsjedniku i članovima Upravnog odbora u iznosu od po jedne neto prosječne zarade u JP ”Aerodromi CG” ostvarene u prethodnom mjesecu. Direktoru je odreñena zarada u visini 3,8 prosječnih plata u Preduzeću. Pitanje otpremnina ureñeno je Kolektivnim ugovorom. Preduzeće je u 2009.g. isplatilo jedanaest otpremnina radnicima čiji je radni odnos raskinut zbog odlaska u penziju i nijesu utvrñene nepravilnosti. Po osnovu otpremnina isplaćeno je 56,7 hilj.eura. Članom 59 Kolektivnog ugovora regulisano je pitanje pomoći zaposlenom i njegovoj porodici. U 2009.g. Preduzeće je na ime pomoći radnicima isplatilo 30 hilj.eura. Obračun i isplata regresa regulisani su čl. 53 Kolektivnog ugovora. Direktor Preduzeća je donio Odluku o isplati regresa za korišćenje godišnjih odmora zaposlenih za 2009.g. br. 01/2895/1 od 25.09.2009.g., kojom je odobrio isplatu regresa u punom iznozu od 165 eura za 444 zaposlena i srazmjerni iznos punog regresa od 150 eura za 17 zaposlenih. Trošak isplaćenog regresa iznosi 75,8 hilj.eura. Poslodavac isplaćuje zaposlenom sredstva za zimnicu najmanje u visini tri najniže cijene rada u Republici (čl. 55 Kolektivnog ugovora). Na ime zimnice radnicima je u 2009.g. isplaćeno 91,2 hilj.eura. Visina isplaćene zimnice po zaposlenom iznosila je 200 eura. Ukupan trošak po ovom osnovu je 151 hilj.eura. Na osnovu Odluke o isplati jubilarnih nagrada zaposlenima za 2009.g., br. 01/3014 od 08.10.2009.g., isplaćeno je 14 jubilarnih nagrada zaposlenima koji su to pravo stekli u 2009.g. Jubilarne nagrade isplaćene su shodno čl. 56 Kolektivnog ugovora. Ukupno je isplaćeno 15,6 hilj.eura. Troškovi ishrane (toplog obroka) su bili 178 hilj.eura (prosječno 36 eura po zaposlenom), a prevoza na rad 70 hilj.eura i obračunati i isplaćeni su shodno čl. 60 Kolektivnog ugovora.


28

6.1.5. Amortizacija Trošak amortizacije u 2009.g. je bio 1,982 mil.eura i za 4,2% veći od ostvarenja u 2008.g. kada je bio 1,902 mil.eura. Godišnji popis imovine i obaveza Preduzeće je izvršilo u roku i na način kako je to regulisano članom 18 i 19 Pravilnika o računovodstvu i kontnom planu budžeta i vanbudžetskih korisnika („Službeni list RCG“ br. 4/03), kao i Pravilnikom o razvrstavanju osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrñivanje amortizacije („Službeni list RCG“ br. 28/02). Testom je obuhvaćen trošak u cjelosti. Tabela: Poreska osnovica neotpisane vrijednosti u 2009.g.(u hiljadama eura) Gr. Početno

stanje Nova

sredstva Osnovica %

Poreza Porez na Amortiz.

% Amortizacija Neotpisana poreska

vrijednost

Neotpisana vrijednost

01 40.647 5 2032 4 1.550 38.614 39.097

02 397 152 549 15 82 15 82 467 467

03 2.377 104 2.481 20 496 12 298 1.985 2.183

04 6 20 26 25 6 20 5 20 21

05 203 26 230 30 69 20 47 161 183

UKUPNO: 43.933 2.686 1.982 41.248 41.951

Legenda: 01-Grañevinski objekti, 02-Namještaj, 03-Transportna sredstva, 04-Računari, 05-Ostala oprema. U osnovicu nije uračunata vrijednost zemljišta za koju se primjenjuje nulta stopa amortizacije i otpisana osnovna sredstva. Na osnovu Zakona o porezu na dobit pravnih lica, čl. 13 i čl. 20 („Sl. list RCG“, br. 65/01, 80/04 i 40/08), izvršeno je odreñivanje poreske osnovice po osnovu usklañivanja rashoda koji se odnosi na amortizaciju (2,686 mil.eura – 1,982 mil.eura = 704 hilj.eura) i usaglašavanja troškova zatezne kamate od 26,3 eura pa se dobit iz Bilansa uspjeha od 2 mil.eura svodi na osnovu za oporezivanje u iznosu od 1,3 mil.eura. Na tu osnovu se primjenjuje stopa poreza na dobit od 9%, tako da je porez na dobit 117 hilj. eura.


29

6.1.6. Ostali poslovni rashodi Ostali rashodi u 2009.g. su iznosili 3,722 mil.eura i bili su veći 2% u odnosu na 2008.g. kada su bili 3,642 mil.eura. Tabela: Ostali rashodi u 2009.g. (u hiljadama eura)

P O Z I C I J E 2009. 2008. Index

09/08

Troškovi transporta i PTT usluga 111 116 96

Troškovi održavanja osnovnih sredstava 255 183 139

Ispravka vrijednosti potraživanja - tužbe 983 0 /

Ostali poslovni rashodi 2.373 3.343 71

Ukupno: 3.722 3.642 102

Troškovi transporta i PTT usluga ostvareni su u iznosu od 111 hilj.eura, manji su za 4,3% u odnosu na prošlu 2008.g. (testiran uzorak od 68 hilj.eura ili 61%), i sastoje se iz:

- Troškova transportnih usluga u iznosu od 1,5 hilj.eura - Troškova PTT usluga-telefona 56,6 hilj.eura - VPN-Telekom 33,4 hilj.eura - Troškovi Interneta 1,2 hilj.eura - Troškovi SITE 18,4 hilj.eura

Troškovi održavanja osnovnih sredstava ostvareni su u iznosu od 255 hilj.eura (testiran uzorak od 61%), i veći su za 39,3% u odnosu na prethodnu godinu usled potpisivanja ugovora o održavanju značajnih tehničkih sistema na aerodromima nakon isteka garantnog roka. Ispravka vrijednosti potraživanja - tužbe, za 2009.g., ostvarena je u iznosu od 983 hilj.eura mil.eura i sastoji se iz:

- Nenaplaćenih faktura od Montenegro Airlines-a do 01.10.2009.g. 970 hilj.eura - Potraživanja od d.o.o. Bega press 13 hilj.eura

Ostali poslovni rashodi ostvareni su u iznosu od 2,373 mil.eura i manji su za 29% u odnosu na prethodnu 2008.g. kada su iznosili 3,343 mil.eura. Najveće smanjenje se odnosi na troškove subvencija Montenegro Airlines-u po odluci Vlade, i to sa 1,1 mil.eura u 2008.g. na 201 hilj.eura u 2009.g. Troškovi doprinosa na teret poslodavca i troškovi prireza na porez u iznosu od 1,081 mil.eura bili su na nivou iz 2008.g. kada su iznosili 1,077 mil.eura. U okviru ostalih poslovnih rashoda ostvarena su smanjenja kod troškova popusta po ugovorima za 50% u odnosu na 2008.g. (sa 142 hilj.eura na 71 hilj.eura), troškova reprezentacije za 57% (sa 69 hilj.eura na 30 hilj.eura), troškova osiguranja 3% u odnosu na 2008.g. (sa 100 hilj.eura na 97 hilj.eura), troškova poreza za 39% (sa 164 hilj.eura na 100 hilj.eura), ostalih nematerijalnih troškova za 18% (sa 65 hilj.eura na 53 hilj.eura), troškova stručnog usavršavanja za 81% (sa 47 hilj.eura na 9 hilj.eura), troškova subvencija Montenegro Airlines-u po odluci Vlade za 82% (sa 1,1 mil.eura na 201 hilj.eura), troškova platnog prometa za 35% ( sa 66 hilj.eura na 43 hilj.eura), i ostalih troškova poslovanja za 19% (sa 104 hilj.eura na 92 hilj.eura).


30

Ostali troškovi bilježe povećanje u odnosu na prethodnu godinu: troškovi reklame i sponzorstva za 51% (sa 160 hilj.eura na 243 hilj.eura), troškovi neproizvodnih usluga za 46% (sa 198 hilj.eura na 289 hilj.eura), usljed angažovanja advokatske kuće iz Beograda i stručnih prevodilaca zbog sudskog spora sa firmom Cyvas i uvećanih troškova za softver koji prati izgubljeni prtljag i omogućava automatsko čekiranje putnika, i troškovi zakupa za 17% (sa 46 hilj.eura na 54 hilj.eura). Svi ostali poslovni rashodi su testirani uzorkom od 50%. Sredstva od 243 hilj.eura, koja obuhvataju sponzorstva za sportske i kulturne manifestacije najvećim dijelom su usmjerena za sponzorstvo vaterpolo kluba Primorac, šah kluba “Budućnost”, košarkaškog kluba “Danilovgrad” i Nacionalnu turističku organizaciju u skladu sa odlukama Upravnog Odbora. Troškovi avio karata su knjiženi na ostale poslovne rashode iz razloga što nisu vezane za putni nalog (službeno putovanje) već se odnose na Zaključak Upravnog odbora sa sjednice održane 14.04.2009.g. kojom se članovima Upravnog Odbora odobrava pravo na 10 gratis avio karata godišnje za destinacije na kojima saobraća domaći avio prevoznik “Montenegro Airlines”.

6.1.7. Finansijski prihodi i rashodi Tabela: Finansijski prihodi i rashodi (u hiljadama eura)

2009. 2008. Index 09/08

FINANSIJSKI PRIHODI OD KAMATA 651 600 109

Prihodi od oročenih i a vista depozita 643 593 108

Prihodi od datih kredita radnicima 8 6 133

POZITIVNE KURSNE RAZLIKE 0 1 0

FINANSIJSKI RASHODI 799 994 80

Kamata za kredit od EBRD-a 333 538 62

Kamata za kredit od EIB-a 466 456 102

NETO FINANSIJSKI RASHOD 148 394 38

Vanredni rashod - zatezne kamate 0 14 0

Prihodi od kamata su ostvareni po osnovu priliva kamata po odobrenim stambenim kreditima u iznosu od 8 hilj.eura i priliva kamata od oročenih i depozita po viñenju u iznosu od 643 hilj.eura. Rashodi se odnose na kamate za investicione kredite od Evropske banke za obnovu i razvoj i Evropske investicione banke. Zahvaljujući visokim kamatnim stopama na oročene depozite – iznad 8%, Preduzeće je u 2009.g. ostvarilo značajne prihode po ovom osnovu.


31

6.2. Bilans stanja Tabela: Bilans stanja (u hiljadama eura)

R.br.

P O Z I C I J E

2009.

2008.

Index 09/08

A K T I V A

I Stalna sredstva 43.297 40.099 108

1 Osnovna sredstva 42.727 38.627 111

1.1. Zemljište 5.525 5.525 100

1.2. Grañevinski objekti 34.427 29.255 118

1.3. Oprema 2.775 3.150 88

1.4. Investicije u toku 0 697 0

2. Avansi za osnovna sredstva 14 895 2

3. Dugočni finansijski plasmani 556 577 96

II Obrtna sredstva 10.535 12.906 82

4. Zalihe 118 179 66

5. Aktivna vremenska razgraničenja 175 86 203

6. Potraživanja po osnovu prodaje 1.438 996 144

7. Potraživanja od zaposlenih 220 219 100

8. Ostala potraživanja 40 13 308

9. Akontacija poreza na dobit 106 152 70

10. Kratkoročni finansijski plasmani 7.948 8.656 92

11. Novčana sredstva 490 2.605 19

Ukupna aktiva 53.832 53.005 102

P A S I V A

III Kapital 33.056 31.241 106

12. Kapital 16.409 16.409 100

13. Dobitak 16.647 14.832 112

IV Dugoročne obaveze 20.315 21.386 95

14. Dugoročni krediti 19.683 20.537 96

15. Ostale dugoročne obaveze 293 437 67

16. Odloženi prihodi - donacija 339 412 82

V Kratkoročne obaveze 461 378 122

17. Dobavljači 163 151 108

18. Obaveze za zadržani iznos - 10% inv.

111 0 /

19. Ostale kratkoročne obaveze 166 207 80

20. PVR 21 20 105

Ukupna pasiva: 53.832 53.005 102


32

6.2.1. Stalna sredstva

6.2.1.1. Osnovna sredstva Tabela: Osnovna sredstva (u hiljadama eura)

OSNOVNA SREDSTVA Zemljište Grañevinski objekti

Oprema Investicije u toku

UKUPNO

Nabavna ili revalorizovana vrijednost

Stanje na 1 januar 2009.god. 5.525 34.362 6.996 697 47.580

Povećanje nabavke i pokloni 149 401 5.538 6.088

Prenos sa investicija u toku 6.136 99 -6.235 0

Stanje rashoda i prodaja -33 -33

Stanje na 31.decembar 2009.god. 5.525 40.647 7.463 0 53.635

Ispravka vrijednosti

Stanje na 1 januar 2009.god. 0 5.107 3.846 0 8.953

Amortizacija 1.113 869 1.982

Smanjenje rashoda i prodaja -27 -27

Stanje na 31.decembar 2009.god. 6.220 4.688 10.908

KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST-na 31.12.2009.godine

5.525

34.427

2.775

0

42.727

Sadašnja vrijednost osnovnih sredstva na dan 31.12.2009.g. iznosila je 42,727 mil.eura a na kraju 2008.g. vrijednost je bila 38,627 mil.eura, što čini povećanje od 11%. Osnovna sredstva sastoje se od:

1. Zemljišta - sadašnje vrijednosti 5,525 mil.eura, 2. Grañevinskih objekata - sadašnje vrijednosti 34,427 mil.eura i 3. Opreme - sadašnje vrijednosti 2,775 mil.eura.

Zemljište prikazano u iznosu od 5,525 mil.eura odnosi se na zemljište koje pripada Aerodromu Tivat (1.080.555m²). Navedeni iznos preuzet je iz Elaborata o procjeni nekretnina i opreme aerodroma u Podgorici i Tivtu iz 2000 godine. Elaborat je urañen od strane Agencije za prestrukturiranje privrede i strana ulaganja, Podgorica. Revizijom je utvrñeno da su osnovna sredstva nerealno i neobjektivno prikazana u završnom računu za 2009 godinu u dijelu koji se odnosi na zemljište (iznos 5,527 mil.eura), zbog uknjižavanja zemljišta – Tivat po procjeni iz 2000g. obzirom da su od tada cijene zemljišta porasle, kao i zbog neprikazivanja zemljišta koje se odnosi na Aerodrom Podgorica. Zemljište koje se odnosi na Aerodrom Podgorica nije uknjiženo u knjige Preduzeća. Iz posjedovnih listova dobijenih od Uprave za nekretnine vidi se da se radi o zemljištu čiji je vlasnik Država Crna Gora a korisnik je JP „Aerodromi Crne Gore“.


33

Za zemljište na Aerodromu Tivat postoje brojni tereti i ograničenja od strane bivših vlasnika i JP „Morsko dobro“ iz Budve. Preduzeće je po ovom pitanju preduzelo radnje da se srede zemljišne knjige na način da Preduzeće ima jasnu vlasničku sliku na ovom Aerodromu. Kod zemljišta koje se odnosi na Aerodrom Podgorica situacija je kompleksnija. Najveći dio zemljišta koje koristi Preduzeće pripadao je Vojsci Crne Gore i nije zvanično urañen bilans niti prenos na Preduzeće, što otežava upis zemljišta u katastarske knjige. Nadalje, tek je u pripremi izrada Prostorno urbanističkog plana za Opštinu Podgorica prije čijeg okončanja nije moguće pribaviti grañevinsku i upotrebnu dozvolu za kapitalne objekte, što je elementarni uslov za valjani upis imovine kod Uprave za nekretnine. Oprema je na dan 31.12.2009 g. iznosila je 7,463 mil.eura, a nakon obračuna ispravke vrijednosti 2,775 mil.eura. Povećanje tokom godine iznosilo je 500 hilj.eura. Revizijom je pokriveno 85% nabavki opreme. Konstatovano je da su nabavke u skladu sa odlukama nadležnog organa Preduzeća, da su dostavljene fakture od dobavljača i pravilno razvrstana shodno kontnom planu i da je obračun amortizacije počeo sljedećeg mjeseca od dana aktiviranja nabavke. Investicije u toku na dan 31.12.2009.g. iznosile su 0 eura. Pred kraj 2009.g. izvršen je prenos sa investicija u toku na grañevinske objekte za iznos 1,949 mil.eura, radovi na Aerodromu Tivat, i za iznos 4,177 mil.eura i 10 hilj.eura, radovi na Aerodromu Podgorica, što čini ukupno 6,136 mil.eura. Takoñe, izvršen je prenos na opremu za iznos 29 hilj.eura na Aerodrom Tivat i 69 hilj.eura na Aerodrom Podgorica. Izvršena je kontrola iznosa od 4,177 mil.eura, početno stanje, privremene situacije tokom 2009.g. i obračun amortizacije nakon prenosa sa Investicija u toku i nijesu nañene nepravilnosti. Radovi su se odnosili na adaptaciju i rekonstrukciju stare pristanišne zgrade Aerodroma u Podgorici po osnovu zaključenog ugovora br. 211/08, izvoñač „Elektrometal CG“ DD Bjelovar. Iznos od 1,949 mil.eura odnosi se na izvršene radove na proširenju platforme za generalnu avijaciju na Aerodromu Tivat. Izvoñač radova je „Crnagoraput” AD Podgorica. Investicija je ugovorena na iznos 1,968 mil.eura sa PDV-om. Izvršena je amortizacija za vremenski perid od 4 mjeseca. Nadležni u Preduzeću očekuju konačnu situaciju za koju pretpostavljaju da će biti veća od ugovorene vrijednosti, a za razliku će biti potpisan aneks ugovora. Izvršena je kontrola prenosa sljedeće opreme: Vertikalna SIG adut (svjetlosni sistem manevarske površi) za iznos od 69,5 hilj.eura i „Papi” vizuelni navigacioni ureñaj, za iznos od 29,5 hilj.eura. Izvoñač radova je „Gera” Tivat. Ugovor br.0114 od 20.01.09.g. sačinjen je sa „Adut DOO Split” i odnosi se na isporuku i ugradnju vertikalne signalizacije na Aerodromu Tivat. Aktiviranje je izvršeno 01.08.2009. g. od kada teče amortizacija koja je obračunata na ukupan iznos opreme od 98 hilj.eura primjenom stope od 10%, što je za 4 mjeseca iznosilo 3.280 eura. Nijesu nañene nepravilnosti kod stavke Investicije u toku.


34

6.2.1.2. Dugoročni finansijski plasmani Dugoročne finansijske plasmane u iznosu od 556 hilj.eura čine stambeni krediti dati radnicima na period od 15 do 20 godina. Sredstva su dodijeljena u 2006.g., iznos od 300 hilj.eura i u 2008.g., iznos od 277 hilj.eura, a krediti se vraćaju mjesečno obustavama od zarada radnika i uplaćuju u fond za stambene potrebe. U 2009.g. je izvršena obustava od 21 hilj.eura i nije se vršila dodjela sredstava. Po ugovoru je napravljen amortizacioni plan po kome se vrši automatska obustava od plata ili penzija i nema dodatnih obezbjeñenja.

6.2.2. Obrtna sredstva

6.2.2.1. Zalihe Zalihe su na 31.12.2009.g. bile značajno manje u odnosu na isti datum prethodne godine, odnosno, sa 179 hilj.eura smanjene su na 118 hilj.eura. Revizijom nijesu utvrñene nepravilnosti.

6.2.2.2. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Potraživanja od kupaca na 31.12.2009.g. iznose 1,438 mil.eura a sačinjavaju ih potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu 2,051 mil.eura, ispravke vrijednosti potraživanja u iznosu od 993 hilj.eura i potraživanja od kupaca u inostranstvu u iznosu od 380 hilj.eura. Tabela: Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja (u hiljadama eura)

POTRAŽIVANJA 2009. 2008. Index 09/08

Kupci u zemlji 2051 773 265

Ispravka vrijednosti potraživanja -993 -10 9930

Kupci u inostranstvu 380 233 163

Potraživanja od kupaca 1438 996 144

Potraživanja po osnovu datih avansa 9 13 70

Potraživanja od zaposlenih 220 219 100

Ostala potraživanja 31 0 /

UKUPNO: 1698 1228 138

Najveća potraživanja, po osnovu kupaca u zemlji, odnose se na:

- “Montenegro Airlines“ Podgorica u iznosu od 1,392 mil.eura, - “JAT Airways“ Beograd u iznosu 258 hilj.eura, - “Moskovia aviation“ u iznosu od 217 hilj.eura, - “Regal Impex“ Podgorica u iznosu 98 hilj.eura, - “Vektra aviation“ Podgorica u iznosu od 61 hilj.eura, - “UM Air“ Ukrajina u iznosu od 34 hilj.eura,


35

- “Croatian airlines“ Zagreb u iznosu od 30 hilj.eura i - potraživanja ostalih kupaca u iznosu od 341 hilj.eura.

Nakon usaglašenja odabranih salda kupaca na dan 31.12.2009.g. putem konfirmacija zaključak je da postoji neslaganje kod potraživanja od „JAT Airways“ Beograd gdje razlika iznosi 63,913 hilj.eura. Preduzeće je dalo obrazloženje da je problem nastao zbog neažurnosti službi u JAT Airways kod obrade faktura i očekuju tokom 2010.g. da usaglase otvorena salda. Potraživanja od zaposlenih na dan 31.12.2009.g. iznosila su 220 hilj.eura. Potraživanja se odnose na isplate po osnovu zimnice koja je kao pozajmica isplaćena 2008.g. Ostatak potraživanja se odnosi na potraživanja od radnika sa šaltera, iznos od 374 eura, potraživanja od radnika za štete u inosu od 926 eura, potraživanja od radnika za manjkove u iznosu od 168 eura i ostalih potraživanja iz specifičnih odnosa u iznosu od 3.034 eura. Ostala potraživanja na dan 31.12.2009.g. iznosila su 31 hilj.eura i odnose se na PDV kredit u iznosu od 27 hilj.eura i 4 hilj.eura na potraživanja za vraćenu robu dobavljačima i potraživanja za plaćene dozvole izvoñaču radova.

6.2.2.3. Kratkoročni finansijski plasmani Kratkoročni finansijski plasmani na kraju 2009.g. su smanjeni sa 8,656 mil.eura na 7,948 mil.eura. Njih čine oročeni depoziti kod sljedećih banaka: Tabela: Kratkoročni finansijski plasmani (u hiljadama eura)

KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

2009.

2008.

Kamatna

stopa

Period oročenja -

mjeseci

Struktura

2009.

Crnogorska komercijalna banka (CKB) 3.325 3.983 8,35% 12 42

Crnogorska komercijalna banka (CKB) 2.923 3.823 8,35% 12 37

Ukupno CKB 6.248 7.806 79

Prva banka 0 500 0

Atlasmont banka 700 350 8,30% 12 9

Hipotekarna banka 1.000 8,25% 3 13

UKUPNO: 7.948 8.656 100

Na uvid su dostavljeni svi ugovori o oročavanju sredstava sa poslovnim bankama. Nakon isteka roka oročavanja sa bankom se potpisuju aneksi postojećih ugovora. Nijesu nañene nepravilnosti.


36

Shodno ugovorima, banke redovno doznačavaju na račune Preduzeća sredstva po osnovu obračunatih kamata. U strukturi oročenih depozita dominantno učešće ima jedna banka – Crnogorska komercijalna banka sa visokih 79% depozita. Nadzorni odbor je na svojim sjednicama u 2009.g. i 2008.g. donio preporuke poslovodstvu Preduzeća da se razmotri mogućnost dalje diversifikacije depozita.

6.2.2.4. Aktivna vremenska razgraničenja Aktivna vremenska razgraničenja su na 31.12.2009.g. iznosila 175 hilj.eura a sačinjena su od unaprijed izvršenih plaćanja po potpisanim ugovorima i osiguranjima u iznosu od 165,8 hilj.eura, provizije plaćene Evropskoj banci za obnovu i razvoj (EBRD) prilikom odobrenja kredita u iznosu od 8 hilj.eura i dospjelih nenaplaćenih kredita 1 hilj.eura. Struktura razgraničenja je sljedeća:

- Nacionalna turistička organizacija Crne Gore 110 hilj.eura - Košarkaški klub Danilovgrad 20 hilj.eura - Šahovski klub Budućnost 3,3 hilj.eura - „Vanderlande industries“ Veghel 10,6 hilj.eura - Delta generali osiguranje 2,6 hilj.eura - Lovćen osiguranje AD Podgorica (imovina) 6,7 hilj.eura - Lovćen osiguranje AD Podgorica (kasko) 4,3 hilj.eura i - Montenegro osiguranje 8,3 hilj.eura

Revizijom je utvrñeno da su sva aktivna vremenska razgraničenja urañena pravilno.

6.2.2.5. Novčana sredstva Novčana sredstva su iznosila 490 hilj.eura na 31.12.2009.g., na kraju 2008.g. su iznosila 2,6 mil.eura. Struktura novčanih sredstava je bila sljedeća:

P O Z I C I J A 2009. 2008. Index 09/08

Žiro račun 440 1362 32

Devizni račun 20 1202 2

Blagajna 1 0 /

Ostala novčana sredstva – stambeni fond i sl.

29 41 71

UKUPNO NOVČANA SREDSTVA 490 2605 19

Salda novčanih sredstava prikazana u knjigama su potvrñena putem izvoda dobijenih od banaka na 31.12.2009.g.


37

6.2.3. Dugoročne obaveze Na dan 31.12.2009.g. prikazani dugoročni krediti iznosili su 19,683 mil.eura. Krediti su dobijeni od Evropske banke za obnovu i razvoj (EBRD) i Evropske investicione banke (EIB). Preduzeće i EBRD potpisali su sporazum o kreditiranju projekta modernizacije aerodroma Podgorica i Tivat dana 12.12.2003.g. na iznos od 11 mil.eura, sa rokom otplate od 15 godina, grejs period 3 godine. Povučena sredstva su iznosila 10,235 mil.eura, a do sada je otplaćeno 2,552 mil.eura.

KREDITI 2009 2008

Evropska banka za obnovu i razvoj 7.683 8.537

Evropska investiciona banka 12.000 12.000

UKUPNO: 19.683 20.537

Ugovor o projektu za modernizaciju aerodroma sačinjen 27.02.2004.g. potpisali su: Evropska investiciona banka (EIB), Republika Crna Gora i Preduzeće. Kredit je odobren u iznosu od 12 mil.eura. Otplata će početi u 2010 godini. Sredstva su prenešena u četiri tranše po 3 mil.eura. Nijesu dobijene konfirmacije za navedene kredite i nije dostavljen amortizacioni plan za kredit prema EBRD-u. Preduzeće nije prikazalo tekuća dospjeća po dugoročnim kreditima kao kratkoročnu obavezu u završnom računu. Ostale dugoročne obaveze u iznosu od 293 hilj.eura odnose se na rezervisanja od 5% po navedenim kreditima (retention). Odloženi prihodi na dan 31.12.2009.g. iznosili su 339 hilj.eura (2008.g. 412 hilj.eura). Prikazani iznos je donacija Vlade Republike Koreje za projekat modernizacije Aerodroma Tivat. Dobijena oprema se odnosi na: monitore, dva ručna skenera, opremu za KD kontrolu, sanitarno vozilo i utovarivač. Za navedenu donaciju povećana je vrijednost osnovnih sredstava i odloženih prihoda. Za iznos obračunate amortizacije uvećani su troškovi amortizacije i ispravka vrijednosti opreme, a istovremeno su povećani tekući prihodi na teret odloženih prihoda.

6.2.4. Kratkoročne obaveze Kratkoročne obaveze na kraju 2009.g. iznosile su 461 hilj.eura, što je veće za 20% u odnosu na godinu prije.

(u hiljadama eura) P O Z I C I J A 2009. 2008. Index 09/08

Dobavljači u zemlji 154 145 106

Dobavljači u inostranstvu 9 5 180

Obaveze prema kupcima za odobrene popuste 29 31 94

Obaveze za zadržani iznos 10% „Crnagoraput“ 111 0 /

Obaveze za primljene avanse i depozite 109 157 69

Ostale obaveze (po osnovu ugovora o djelu) 0 5 0

UKUPNO: 412 343 120


38

Ako navedenom iznosu od 412 hilj.eura obaveza dodamo obaveze za doprinose Zavoda za zapošljavanje u iznosu od 22 hilj.eura, pasvna vremenska razgraničenja 21 hilj.eura i obaveze za porez na dodatu vrijednosti 6 hilj.eura dobija se iznos od 461 hilj.eura kako je i prikazano u Bilansu stanja za 2009.g. Obaveze prema dobavljačima u zemlji u iznosu od 154 hilj.eura učestvuju u strukturi kratkoročnih obaveza iz poslovanja za 2009.g., sa 37,4%. Revizijom u obuhvatu od 73%, je izvršena provjera ove stavke. Struktura obaveza prema dobavljačima je sljedeća:

Tabele: Obaveze prema dobavljačima u zemlji (u hiljadama eura)

NAZIV DOBAVLJAČA SALDO

Elektrodistribucija Podgorica 25,6

Elektrodistribucija Tivat 7,7

Institut za razvoj istraživanja zaštite Podgorica 20,2

Košarkaški klub Danilovgrad 15

Leotar commerce Bar 8,7

Montenegro osiguranje Podgorica 6,9

Turistička organizacija CG 20

Veletex Podgorica 6

Menado d.o.o 2,4

UKUPNO - uzorak: 112,5

Obaveze prema kupcima za odobrene popuste od 28,5 hilj.eura odnose se na popuste stranim avio kompanijama za izvršene usluge handlinga za 2009.g. Navedene obaveze dospjevaju u 2010.g. Obaveze za zadržani iznos od 10% investicija u iznosu od 111 hilj.eura odnosi se na „Crnagoraput“ AD Podgorica, ugovor br.01-9982 od 04.09.2008.g. o izvoñenju radova na proširenju platforme za generalnu avijaciju za Aerodrom Tivat. Ukupna vrijednost izvedenih radova (6 privremenih situacija) iznosila je 2,18 mil.eura. Od navedenog iznosa zadržano je 10% što je iznosilo 218 hilj.eura. Od toga je uplaćeno na račun „Crnagoraput“ AD iznos od 107 hilj.eura, a zadržan je iznos od 111 hilj.eura. Obaveze za primljene avanse i depozite iznose od 109 hilj.eura. Sastoje se od sljedećih obaveza:

Tabela: Obaveze za primljene avanse i depozite (u hiljadama eura)

NAZIV DOBAVLJAČA SALDO

Unaprijed plaćene manipulacije i ležarina 0,07

Primljeni avansi u zemlji 3,5

Depozit od ino lica 25,6

Primljeni avansi od ino lica 80

Pogrešne uplate 0,2

UKUPNO 109,4


39

Depoziti od ino lica u iznosu od 25,6 hilj.eura odnose se na: - „Moskovia aviation“ u iznosu od 10 hilj.eura, - „Malmo aviation“ u iznosu od 4,3 hilj.eura i - Ostale obaveze u iznosu 11,3 hilj.eura.

Primljeni avansi od ino lica u iznosu od 80 hilj.eura odnose se na:

- „Europa airpost“ Paris u iznosu od 25 hilj.eura, - „Skandinavian airlines sistem“ u iznosu od 26,6 hilj.eura i - Ostale avio kompanije u iznosu od 28 hilj.eura.

Pasivna vremenska razgraničenja na dan 31.12.2009.g. iznosila su 21 hilj.eura a čine ih obračunati troškovi tekućeg perioda (razgraničenja). Navedeni iznos se odnosi na: Porez na nepokretnosti – Podgorica br.15-422/09 od 22.07.09.god.u iznosu od 6 hilj.eura, doprinos Turističkoj organizacij Tivat u iznosu od 4,8 hilj.eura i razgraničene prihode budućeg perioda u iznosu od 10,2 hilj.eura.


40

6.3. Bilans novčanih tokova Tabela: Bilans tokova gotovine u periodu 01.01-31.12.2009.g. (u hiljadama eura)

2009. 2008. Index 09/08

Gotovinski tokovi iz operativnih aktivnosti

Gotovinska primanja od poslovne aktivnosti 15.226 17.801 86

Gotovinske isplate dobavljačima i zaposlenima -10.847 -12.156 89

Gotovina generisana iz poslovnih aktivnosti 4.379 5.645 78

Odlivi gotovine na ime plaćene kamate -800 -1.008 79

Odlivi gotovine na ime plaćenog poreza na dobit -70 -390 18

Odlivi gotovine na ime isplaćene dividende -69 -321 22

Neto gotovina iz operativnih aktivnosti 3.440 3.926 88

Gotovinski tokovi iz aktivnosti investiranja

Prilivi od prodaje postojenja i opreme 0 0

Prilivi od primljene kamate 651 600 109

Odlivi po osnovu kupovine imovine, postrojenja i opreme -5.208 -2.856 182

Odlivi po osnovu ostalih investiranja -708 0 /

Neto gotovina iz aktivnosti investiranja -5.265 -2.256 233

Gotovinski tokovi iz aktivnosti finansiranja

Prilivi od dugoročnog uzajmljivanja 0 1000 0

Odliv po osnovu povraćaja pozajmljenih sredstava -998 -911 110

Neto gotovina iz aktivnosti finansiranja -998 89 -1121

Neto povećanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata -2.823 1.759 -160

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda 11.261 9.502 119

Efekti kursnih razlika na kraju perioda 0 0 /

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda 8.438 11.261 75

Koristeći se Direktnom metodom Preduzeće je korektno iskazalo Bilans novčanih tokova za 2009.g. i to:

• Neto gotovina iz operativnih aktivnosti iznosi ................................3,440 mil.eura • Neto gotovina iz aktivnosti investiranja (negativan saldo)...............-5,265 mil.eura • Neto gotovina od aktivnosti finansiranje (odliv sredstava)..............- 0,998 mil.eura


41

Neto povećanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata...........................-2,823 mil.eura Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda........................11,261 mil.eura Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda.............................. 8,438 mil.eura Kako se po Meñunarodnim računovodstvenim standardima – standard 7, kratkoročni finansijski plasmani smatraju kao gotovina i gotovinski ekvivalenti to se iznos od 8,438 mil.eura slaže sa stanjem u Bilansu stanja (kratkoročni finansijski plasmani od 7,948 mil.eura + gotovina i gotovinski ekvivalenti 490 hilj.eura)

6.4. Kapital i rezerve Preduzeća Ukupan kapital iznosi 33,055 mil.eura i sastoji se od upisanog kapitala u iznosu od 16,409 mil.eura i nerasporeñene dobiti za period 2003.-2009.g., u iznosu od 16,647 mil.eura. Kapital je vlasništvo Države Crne Gore.

Tabela: Izmjene na kapitalu Preduzeća (u hiljadama eura)

Kapital Dobitak Ukupno

Stanje 01. januara 2008.g. 16.409 11.171 27.580

Dobitak 0 3.982 3.982

Isplata bespovratnog dijela stambenih kredita 0 -321 -321

Stanje 31. decembar 2008.g. 16.409 14.832 31.241

Dobitak 0 1.884 1.884

Raspodjela dobiti zaposlenima 0 -69 -69

Stanje 31. decembar 2009.g. 16.409 16.647 33.056

U 2009.g. Preduzeće je ostvarilo dobit od 1,884 mil.eura (2008.g. 3,982 mil.eura). Tokom godine izvršena je raspodjela dobiti zaposlenim licima u iznosu od 69,14 hilj.eura kao udio zaposlenih u ostvarivanju rezultata za 2008.g. Isplata je izvršena po Odluci br.01/3037/1 od 07.10.2009.god. Odluku je donio Upravni odbor Preduzeća na X sjednici. Upravni odbor, na Sjednici održanoj dana 25.02.2010.g., prilikom usvajanja finansijskih iskaza za 2009.g., donio je Odluku da se dio nerasporeñene dobiti u iznosu od 10 mil.eura prenosi na osnovni kapital, 4,763 mil.eura na rezerve Preduzeća, a ostatak od 1,884 mil.eura ostaje nerasporeñena dobit, što je po bilansu za 2009.g. dobit tekuće godine.


42

7. Javne nabavke Preduzeće je u obavezi da za sve javne nabavke, bilo da se radi o nabavci roba, usluga ili izvoñenju radova, primjenjuje Zakon o javnim nabavkama. Zakonom su propisani postupci javnih nabavki koji prethode zaključivanju ugovora o nabavci roba, usluga i izvoñenju radova. Iako je primarni fokus revizije bila kontrola finansijskog poslovanja u 2009.g. velika vrijednost investicija u 2008.g. zahtijevala je da se kontrola javnih nabavki izvrši detaljno i za 2008.g.

7.1. Javne nabavke u 2008. godini Plan javnih nabavki Preduzeća za 2008.g. je usvojen 30.01.2008.g. i nije pružen dokaz da je plan usvojen do kraja prethodne godine za godinu u kojoj se planira sprovoñenje javnih nabavki, kako je precizirano u Zakonu o javnim nabavkama (daljem tekstu Zakon), čl. 27. Ukupan iznos javnih nabavki u 2008.g. je bio 7,1 mil.eura i predmet su bile sljedeće javne nabavke:

(u hiljadama eura) Planirano Ugovoreno Planirano

Robe 400 410 Rashodi za materijal 150 Radovi 6.400 5.908 Rashodi za usluge 300 Usluge 300 26 Kapitalni izdaci 6.650 Ukupno 7.100 6.344 Ukupno 7.100

Plan investicija za 2008.g. dat je u sljedećoj tabeli:

(u hiljadama eura) Opis projekta Procijenjena vrijednost

Osposobljavanje Aerodroma Tivat za korištenje u noćnim uslovima

500

Rekonstrukcija stare terminalne zgrade na Aerodromu Podgorica

3.500

Parking za drumska vozila sa rekonstrukcijom priključka na magistralu Aerodroma Tivat i proširenje pristanišne platforme

1.200

Proširenje pristanišne platforme za generalnu avijaciju – Aerodrom Tivat

800

Rekonstrukcija trafostanice – Aerodrom Tivat 220 Radionica trafo stanice na Aerodromu Podgorica 55 Ograda oko aerodroma 300 Ukupno za 2008 6.575

Upravni odbor se na I sjednici 07.05.2007.g. upoznao sa pregledom planiranih investicija za period maj 2007-maj 2008.g., dok je na III sjednici Odbora 26.11.2007.g. usvojen Plan investicija za 2007. i 2008.g. Upravni odbor je na sjednici 14.04.2009.g. upoznat sa Informacijom o realizaciji investicija Preduzeća u 2008.g.


43

Objavljeno je 18 otvorenih postupaka javnih nabavki. Najveći iznos se odnosi na planirane investicione izdatke odnosno rekostrukciju stare terminalne zgrade u Podgorici i radove na Aerodromu Tivat. Nakon sprovedene procedure poništeno je 5 postupaka. Četiri postupka su obnovljena u 2009.g. Tabela: Otvoreni postupci javne nabavke Preduzeća za 2008.g. (u eurima) Br. nab Pregled Otvorenih postupaka javne nabavke za 2008.godinu

Preduzeće Procijenjena vrijednost

Ugovorena vrijednost

Izvršeno Napomena

01/08 Nabavka čistača aerodromske piste 2 komada

Ponuñač:"Franziska Bartosh" 25.000,00 16.320,00 16.320,00

02/08 Nabavku samostojećih stubića za kontrolu i usmjeravanje kretanja putnika sa mehanizmom za namotavanje traka – 180 komada

Ponuñač:"Perhard" d.o.o 45.000,00 19.695,31 19.695,31

03/08 Uzimanje u zakup poslovnog prostora na period od 1 godine

Ponuñač: "13. jul - Plantaže" 327,04m² 5,50 € mjesečno

327,04m² 5,50 € mjesečno

2.079,66

03/08 Uzimanje u zakup poslovnog prostora na period od 1 godine

Ponuñač: "13. jul - Plantaže" 398,18m² 5,50 € mjesečno

398,18m² 5,50 € mjesečno

2.562,16 Aneks

04/08 Izvoñenje grañevinskih i elektro mehaničkih radova na ugradnji vizuelnog navigacionog ureñaja Precision Approach Path Indicator (PAPI) za RWY14 i RWY32 na aerodromu Tivat

Ponuñač:"Gera" d.o.o 50.000,00 49.407,36 49.407,36

05/08 Nabavka ureñaja za mjerenje koeficijenta trenja na manevarskim površinama - 2 komada

Ponuñač:"AFST" AG 150.000,00 116.800,00 116.800,00

06/08 Nabavka podmetača za točkove aviona 80 komada (40 za AP Podgorica i 40 za AP Tivat)

Ponuñač: "Veletex" a.d 17.000,00 16.848,00 16.848,00

07/08 Nabavka Boarding pass, baggage tag

Ponuñač: " Hummel" 45.000,00 31.300,00 31.395,00

08/08 Izvoñenje radova na rekonstrukciji i adaptaciji stare pristanišne zgrade na aerodromu Podgorica

Ponuñač:"Elektrometal" 3.500.000,00 3.822.181,20 4.774.058,33 Aneks Ugovora 171.377,92 i 780.499,21

09/08 Izvoñenje radova na proširenju platforme za generalnu avijaciju na Aerodromu Tivat

Ponuñač: "Crnagoraput" a.d 1.700.000,00 1.968.269,03 *2.212.202,66

10/08 Nabavka 6 novih putničkih motornih vozila

Ponuñač: "Rokšped" d.o.o 170.000,00 165.380,00 165.380,00

11/08 Nabavka opreme i izvoñenje pripremnih i elektromontažnih radova, za postavljanje vertikalne signalizacije manevarskih površina za Aerodrom Tivat

Ponuñač: "Adut" d.o.o 68.000,00 67.999,00 67.999,00


44

12/08 Nabavka kancelarijskog potrošnog materijala

Podgorica:"Grafo Crna Gora" 85.000,00 15.723,29 10.619,20

13/08 Nabavka goriva

Ponuñač: "Jugopetrol" a.d 85.000,00 **27.440,00 poništena I Partija 50.000

14/08 Nabavka službene odjeće Poništen

15/08 Osiguranje objekata, opreme, lica, specijalnih motornih vozila i odgovornosti iz djelatnosti JP “Aerodromi Crne Gore”

Poništen

16/08 Nabavka sredstava za održavanje higijene Poništen

17/08 Nabavka rendgen aparata za kontra diverzionu kontrolu, metal detektorskih vrata i ručnih metal detektora

Poništen

18/08 Nabavka kancelarijskog namještaja za opremanje stare terminalne zgrade AP Podgorica i namještaja za opremanje VIP dijela stare terminalne zgrade AP Podgorica

Poništen

* Nije dat na uviñaj Aneksa s obzirom da je iznos konačne situacije veći od ugovorene vrijednosti.

** Nije dostavljen na uvid Ugovor sa "Jugopetrolom" a.d, već je dostavljen Ugovor o kreditnoj liniji sa Crnogorskom komercijalnom bankom

U sprovoñenju procedure javne nabavke utvrñene su sljedeće činjenice koje su zajedničke za veći broj postupaka:

- Komisija za otvaranje i vrednovanje ponuda je formirana nakon objavljenog poziva za javno nadmetanje što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 31. (broj nabavke: 01/08, 03/08, 05/08, 06/08, 12/08, 13/08). U tom članu je precizirano da Komisija priprema i sprovodi postupak javne nabavke, što znači da je Komisija bila u obavezi da, izmeñu ostalog, pripremi tendersku dokumentaciju i pripremi tekst poziva za javno nadmetanje.

- Ugovor o javnoj nabavci je zaključen prije isteka roka za podnošenje prigovora od 8

dana, što je suprotno Zakonu, čl. 74. (Broj nabavke: 02/08, 07/08, 10/08).

- Procjena vrijednosti javne nabavke nije dobro urañena kod većeg broja postupaka što je rezultiralo da ugovorena vrijednost bude manja od 23-81% od procijenjene vrijednosti (Broj nabavke: 02/08, 05/08, 07/08, 12/08, 13/08), dok je kod dva postupka velike vrijednosti ugovorena cijena veća 10% odnosno 16% od procijenjene vrijednosti. (Broj nabavke: 08/08, 09/08).

- Komisija se sastoji od parnog broja članova što može dovesti do eventualne blokade

procedure javne nabavke u slučaju preglasavanja. (Broj nabavke: 04/08, 11/08, 17/08).


45

Revizijom su utvrñene nepravilnosti kod sljedećih postupaka:

- Nabavka br. 01/2008, Nabavka čistača aerodromske piste – 2 kom. Donesena je Odluka o raspisivanju tendera 19.12.2007.g., a tender je raspisan 22.01.2008.g. Plan Javne nabavke za 2008.g. je zaveden u arhivi 30.01.2008.g. što znači da je poziv raspisan prije nego je usvojen Plan javnih nabavki za 2008.g., što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 27.

- Nabavka br. 03/2008, Uzimanje u zakup poslovnog prostora na period od 1 godine. U

pozivu na javno nadmetanje navedena je procijenjena cijena zakupa na mjesečnom nivou, što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 37, gdje je precizirano da se objavi procijenjena vrijednost javne nabavke. Nema saglasnosti Direkcije za javne nabavke da se zaključi Aneks ugovora sa izvoñačem, što je u suprotnosti sa čl. 26 Zakona.

- Nabavka br. 08/2008, Izvoñenje radova na rekonstrukciji i adaptaciji stare pristanišne zgrade na Aerodromu Podgorica. Planirana vrijednost projekta je bila 3,5 mil.eura, ugovorena vrijednost nakon sprovedenog otvorenog postupka javne nabavke je bila 3,822 mil.eura dok je izvedena vrijednost radova bila 4,774 mil.eura ili 24,9% više od ugovorene vrijednosti. Zakonom o javnim nabavkama (čl. 23) je dozvoljeno zaključivanje ugovora bez prethodnog objavljivanja poziva za javno nadmetanje samo sa ponuñačem kome je dodijeljen glavni ugovor a ukupna vrijednost ugovora dodijeljenih za dodatne usluge ili radove ne može preći 25% od vrijednosti glavnog ugovora. Nema studije opravdanosti za ovo kapitalno ulaganje, što je u suprotno Zakonu, čl. 27. Nema saglasnosti Direkcije za javne nabavke da se zaključi Aneks ugovora sa izvoñačem, što je u suprotnosti sa čl. 26 Zakona. Iznos za koji je potpisan Aneks ugovora iznosi 13,4% vrijednosti javnih nabavki za 2008.g.

- Nabavka br. 09/2008, Izvoñenje radova na proširenju platforme za generalnu avijaciju na Aerodromu Tivat. Ugovorena vrijednost radova je bila 1,968 mil.eura, vrijednost izvršenih radova je bila 2,212 mil.eura, odnosno 244 hilj.eura više ili 12,4%. Nema Aneksa ugovora za prekoračenu vrijednost, što je suprotno Zakonu o obligacionim odnosima, čl.705 („Sl. list CG“ 47/08) i Zakonu, čl. 23.

- Nabavka br. 13/2008, Nabavka goriva. Nakon sprovedenog postupka javne nabavke nije potpisan ugovor sa prvorangiranim preduzećem „Jugopetrol“ Kotor već je potpisan ugovor o kreditnoj liniji sa Crnogorskom komercijalnom bankom za potrošnju goriva bez iznosa u Ugovoru, što je u suprotnosti sa Zakonom o obligacionim odnosima, čl. 470 i Zakonom, čl. 74.


46

- Nabavka br. 14/2008, Nabavka službene odjeće. Nakon žalbenog postupka Komisija za kontrolu postupka javnih nabavki poništila je postupak javne nabavke i obavezala Preduzeće da objavi ponovni postupak javne nabavke. Preduzeće nije postupilo u skladu sa upustvom Komisije i objavilo novi postupak javne nabavke što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 101.

Shodno Zakonu, čl. 77, Preduzeće je sprovelo 27 postupaka dodjele javnih nabavki putem šoping metode. Utvrñeno je da je poništeno 8 postupaka jer nije bilo prikupljeno najmanje 3 ponude. Kod većeg broja poništenih postupaka nije napravljena Odluka o poništenju predmetne javne nabavke što je u suprotnosti sa Zakonom, čl. 72.

7.2. Javne nabavke u 2009. godini Plan javnih nabavki Preduzeća za 2009.g. usvojen je 19.12.2008.g. shodno Zakonu, čl. 27. Na taj plan donesen je amandman br. 1/1989 od 25.06.2009.g. čime je povećan prvobitni iznos javne nabavke za 60 hiljada eura. Predmeti javne nabavke su prikazani u tabeli, nakon usvojenog amandmana:

(u hiljadama eura) Robe 1.260 Rashodi za materijal 100 Radovi 1.100 Rashodi za usluge 150 Usluge 150 Kapitalni izdaci 2.260 Ukupno 2.510 Ukupno 2.510

Plan investicija za 2009.g. dat je u sljedećoj tabeli:

(u hiljadama eura) Opis projekta Procijenjena vrijednost

Opremanje administrativne zgrade rekonstruisanog starog terminala

600

Ručni metal detektori – 4 komada i ogledala za kontrolu podstroja vozila -2 komada

10

Izgradnja ograde oko terminal zgrade i službenih postrojenja na aerodromu Tivat kao i unutar linije razgraničenja sa Vojskom Crne Gore

20

Na oba aerodroma instaliranje kamere za nadzor 5 Ureñenje terena za sredstva za opsluživanje aviona na aerodromu Podgorica

90

Ukupno za 2009.godinu: 725

Upravni odbor se upoznao sa Planom investicionih ulaganja u 2009.g. (VIII sjednica, 14.04.2009.g.). Nema Odluke kojom se donosi Plan investicija za 2009.g. Objavljeno je 5 otvorenih postupaka javnih nabavki. Jedna partija jednog postupka je poništena i 1 postupak je poništen u cjelosti nakon čega je po tom predmetu sproveden pregovarački postupak bez prethodnog objavljivanja poziva za izbor najpovoljnijeg ponuñača, budući da su se stekli uslovi za taj postupak.


47

Utvrñene su sljedeće činjenice: kod dva postupka je bio paran broj članova komisije (br. nab. 03/09, 05/09), procjena javne nabavke nije bila dobra kod jednog postupka (br. nab. 01/09), i ugovor je potpisan prije isteka roka za žalbu kod jednog postupka (br. nab. 05/09). Tabela: Pregled otvorenih postupaka javne nabavke za 2009.g. (u eurima) Br. nab Pregled Otvorenih postupaka javne nabavke za 2009.godinu

Preduzeće Procijenjena vrijednost

Ugovorena vrijednost

Izvršeno Napomena

01/09 Nabavka kancelarijskog namještaja za opremanje stare terminalne zgrade AP Podgorica i namještaja za opremanje VIP dijela stare terminalne zgrade AP Podgorica

Ponuñač: "Menado" d.o.o 560.000,00 389.880,18 330.948,23

02/09 Osiguranje objekata, opreme, lica, specijalnih motornih vozila i odgovornosti iz djelatnosti J.P Aerodromi Crne Gore

Ponuñači: "Montenegro osiguranje"a.d "Delta generali osiguranje" a.d

50.000,00 26.923,51 26.923,51 *67.764,28


Poništen

04/09 Nabavka sredstava za održavanje higijene

Ponuñač: "Interesta" d.o.o 75.000,00 59.309,93 **67.160,58

05/09 Isporuka i instalacija mrežne opreme i montaža telefonske IP centrale i telefona za AP Podgorica i AP Tivat

Ponuñač: "Digit Montenegro" 60.000,00 55.461,51 55.461,51


Ponuñač: "Smiths Heimann" 150.000,00 95.612,00 81.720,00

* Nije dostavljen na uvid Ugovor za "Lovćen osiguranje" A.D. , a priloženi su računi u navedenom iznosu

** Veći je iznos plaćenih računa od iznosa ugovorene vrijednosti. Nije dat na uviñaj Anex Ugovora

Utvrñene su dodatne nepravilnosti kod sljedećih postupaka:

- Nabavka br. 2/2009, Osiguranje objekata, opreme, lica, specijalnih motornih vozila i odgovornosti iz djelatnosti JP Aerodromi Crne Gore. Dostavljen je Ugovor sa Lovćen osiguranjem iz 2004.g. i računi u iznosu od 67.764,28 eura koji glase na Lovćen osiguranje. Ugovori nakon završenog postupka javne nabavke potpisani su sa Delta Generali Osiguranjem i Montenegro osiguranjem i isti sprovedeni, dok se Lovćen osiguranje ne pominje u postupku nabavke.


48

- Nabavka br. 04/2009, Nabavka sredstava za održavanje higijene. Realizovani iznos je bio 67.160,58 eura dok je ugovorena vrijednost bila 59.303,93. Nema Anex-a ugovora za prekoračenu vrijednost, što je suprotno Zakonu o obligacionim odnosima, čl.19 i Zakonu, čl. 23.

Shodno Zakonu, čl. 77, Preduzeće je sprovelo 24 postupka dodjele javnih nabavki putem šoping metode. Utvrñeno je da je poništen 1 postupak jer nije bilo prikupljeno najmanje 3 ponude. Nije napravljena Odluka o poništenju predmetne javne nabavke.

8. Sudski sporovi Preduzeće vodi odreñeni broj sudskih sporova, i to: Kao tuženik: Od strane većeg broja fizičkih lica radi naknade štete usled udesa aviona Montenegro Airlines-a na Aerodromu Podgorica 2005. g. Putnici su istakli odštetni zahtjev u iznosu od 813,8 hilj.eura s tim što jedan od putnika nije odredio u tužbi visinu odštetnog zahtjeva. Od strane „Cyvas General Trade“ ltd, vodećeg člana konzorcijuma CCM u postupku rekonstrukcije aerodroma u Podgorici i Tivtu, koji je podnio ICC-u u Parizu zahtjev za arbitražu po osnovu nepoštovanja ugovornih obaveza u iznosu od 2,285 miliona eura. Procjena pravnog zastupnika Preduzeća je da će se Preduzeće teretiti za onaj iznos za koji se smatra da predstavlja realnu naknadu za izvršene radove. Kao tužilac: Protiv Montenegro Airlinesa radi naplate dugovanja po osnovu izvršenih usluga u 2008. i 2009. g. u ukupnom iznosu od 969,9 hiljada eura. Procjena je da će taj sudski spor biti pozitivno riješen za Preduzeće.

Documents

Izvje ataj o reviziji Godi anjeg finansijskog izvje ataja ... · PDF fileobračuna i utvrñivanje da li su sačinjeni u skladu sa propisima. Iz tog razloga, Nadzorni odbor bi trebao