Izvješće o revizorskom uvidu u izvještaj neprofitne ... · Zakonski zastupnik neprofitne organizacije odgovoran je za financijske izvještaje sastavljene u skladu sa Zakonom o

Zagreb, 15. svibanj 2017.

Izvješće o revizorskom uvidu u izvještaj neprofitne

organizacije za 2016. godinu

HRVATSKI CRVENI KRIŽ - GRADSKO DRUŠTVO CRVENOG KRIŽA

ŽUPANJA

Dr. Franje Račkog 30b, Županja

SADRŽAJ

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA O REVIZIJSKOM UVIDU .............................................................................. 3

IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA ZA PERIOD 01.SIJEČNJA DO 31.PROSINCA 2016. .............. 5

BILANCA NA DAN 31.12.2016. ..................................................................................................................................... 7

BILANCA NA DAN 31.12.2016. – NASTAVAK ......................................................................................................... 8

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ................................................................................................................... 9

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA O REVIZIJSKOM UVIDU

Skupštini Hrvatskog Crvenog križa- Gradskog društva Crvenog križa Županja,

Obavili smo revizijski uvid u priložene financijske izvještaje HRVATSKOG CRVENOG KRIŽA

GRADSKOG DRUŠTVA CRVENOG KRIŽA ŽUPANJA za 2016. godinu, koji obuhvaćaju Bilanca na

31. prosinca 2016. godine na obrascu: BIL-NPF, Izvještaj o prihodima i rashodima za tada

završenu godinu na obrascu: PR-RAS-NPF i Bilješke koje su dopuna podataka iz Bilance i

Izvještaja o prihodima i rashodima.

Odgovornost neprofitne organizacije za financijske izvještaje

Zakonski zastupnik neprofitne organizacije odgovoran je za financijske izvještaje sastavljene u

skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija (Narodne

novine, br. 121/14), kao i za one interne kontrole za koje on odredi da su potrebne za

omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja

uslijed prijevare ili pogreške.

Odgovornost neovisnog revizora

Naša odgovornost je izraziti zaključak o priloženim financijskim izvještajima. Naš revizijski uvid

smo obavili u skladu s Međunarodnim standardom za angažman uvida (MSU) 2400

(izmijenjenim) - Angažmani uvida u povijesne financijske izvještaje. MSU 2400 (izmijenjen)

zahtijeva od nas da zaključimo je li nam nešto skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da

povjerujemo kako financijski izvještaji, kao cjelina, nisu sastavljeni u svim značajnim odrednicama

u skladu s primjenjivim okvirom financijskog izvještavanja. Ovaj standard također zahtijeva da

postupimo u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima.

Revizijski uvid u financijske izvještaje u skladu s MSU-om 2400 (izmijenjenim) je angažman s

izražavanjem ograničenog uvjerenja, jer obavljamo postupke, koji se prvenstveno sastoje u

postavljanju upita zakonskom zastupniku neprofitne organizacije i drugima unutar neprofitne

organizacije, prema primjerenosti, i primjenjivanju analitičkih postupaka, te ocjenjujemo

pribavljene dokaze.

Obavljeni postupci u revizijskom uvidu su značajno manji od onih koji se obavljaju u reviziji koja

se provodi u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Prema tome, ne izražavamo

revizijsko mišljenje o tim financijskim izvještaji

Zaključak

Temeljem našeg revizijskog uvida, ništa nam nije skrenulo pozornost što bi uzrokovalo da

povjerujemo kako financijski izvještaji HRVATSKOG CRVENOG KRIŽA GRADSKOG DRUŠTVA

CRVENOG KRIŽA ŽUPANJA za 2016. godinu ne pružaju objektivnu i realnu sliku financijskog

položaja i poslovanja u skladu sa Zakonom o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih

organizacija (Narodne novine, br. 121/14).

U Zagreb, 15. svibanj 2017.

Interexpert-Zagreb d.o.o., Trpimirova 9

Ivana Karlović, ovlašteni revizor

direktor

HRVATSKI CRVENI KRIŽ GRADSKO DRUŠTVO CRVENOG KRIŽA ŽUPANJA Financijski izvještaji 31. prosinca 2016. godine

5

IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA ZA PERIOD 01.SIJEČNJA DO

31.PROSINCA 2016.

Naziv pozicije Bilješka 2015. 2016.

HRK HRK

PRIHODI

Prihodi od prodaje roba - -

Prihodi od pružanja usluga 2.827.233 2.985.141

Prihodi od prodaje roba i pružanja usluga 2.827.233 2.985.141

Prihodi od članarina i članskih doprinosa 57 3.440

Prihodi po posebnim propisima iz proračuna 222.214 256.812

Prihodi po posebnim propisima iz ostalih izvora - -

Prihodi po posebnim propisima 222.214 256.812

Prihodi od financijske imovine 2.834 1.916

Prihodi od nefinancijske imovine - -

Prihodi od imovine 2.834 1.916

Prihodi od donacija iz proračuna 1.411.536 1.051.453

Prihodi od inozemnih vlada i međ. organizacija 69.696

Prihodi od trgovačkih društava i pravnih osoba 3.890.207 2.529.406

Prihodi od građana i kućanstava 231.796 48.621

Ostali prihodi od donacija 256.877 673.752

Prihodi od donacija 5.790.416 4.372.928

Prihodi od naknade štete i refundacija 2.104 3.868

Prihodi od prodaje dugotrajne imovine - 17.000

Ostali nespomenuti prihodi 22.966 16.905

Ostali prihodi 25.070 37.773

Prihodi od povezanih neprofitnih organizacija 0 0

RASHODI

Plaće 2.761.993 2.603.473

Ostali rashodi za radnike 59.000 48.600


6

Doprinosi na plaće 453.861 413.909

Rashodi za radnike 3.274.854 3.065.982

Naknade troškova radnicima 150.376 165.131

Naknade članovima u predstavničkim i izvršnim tijelima,

povjerenstvima i slično - 2.224

Naknade volonterima 63.235 101.063

Naknade ostalim osobama izvan radnog odnosa 356.368 141.360

Rashodi za usluge 1.155.006 1.119.849

Rashodi za materijal i energiju 1.624.170 1.136.927

Ostali nespomenuti materijalni rashodi 99.119 1.496.768

Materijalni rashodi 3.448.274 4.163.322

Rashodi amortizacije 298.515 80.973

Financijski rashodi 30.960 32.426

Tekuće donacije 1.728.852 279.505

Kapitalne donacije - -

Donacije 1.728.852 279.505

Ostali rashodi 29.257 15.795

Rashodi vezani uz financiranje povezanih neprofitnih

organizacija - -

UKUPNI PRIHODI 8.867.824 7.658.010

UKUPNI RASHODI 8.810.712 7.638.003

VIŠAK (MANJAK) PRIHODA 57.112 20.007

Višak prihoda (manjak prihoda) – preneseni 1.251.858 1.308.970

Obveze poreza na dobit po obračunu - -

VIŠAK PRIHODA RASPOLOŽIV U SLJEDEĆEM RAZDOBLJU 1.308.970 1.328.977


7

BILANCA NA DAN 31.12.2016.

Naziv pozicije Bilješka

31. prosinca

2015.

31. prosinca

2016.

HRK HRK

IMOVINA

Građevinski objekti 3.682.341 3.682.341

Postrojenja i oprema 865.412 883.018

Prijevozna sredstva 530.718 496.705

Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene

vrijednosti

Nematerijalna proizvedena imovina 15.336 35.336

Ispravak vrijednosti proizvedene

dugotrajne imovine 1.799.670 1.852.068

Proizvedena dugotrajna imovina 3.294.137 3.245.332

Sitni inventar u uporabi 259.208 279.224

Ispravak vrijednosti sitnog inventara 259.208 279.224

Sitni inventar 0 0

Nefinancijska imovina u pripremi 0 0

Proizvedena kratkotrajna imovina 30.625 22.109

NEFINANCIJSKA IMOVINA 3.324.762 3.267.441

Novac u banci 3.255.058 4.845.657

Novac u blagajni 0 0

Novac u banci i blagajni 3.255.058 4.845.657

Potraživanja od kupaca 300.562 369.481

Potraživanja za prihode od imovine

Ostala nespomenuta potraživanja 2.356 0

Potraživanja za prihode 302.918 369.481

Rashodi budućeg razdoblja 1.255 0

FINANCIJSKA IMOVINA 3.559.231 5.215.138

UKUPNO AKTIVA 6.883.993 8.482.579

IZVANBILANČNI ZAPISI

15.082.605


8

BILANCA NA DAN 31.12.2016. – NASTAVAK

Naziv pozicije Bilješka

31. prosinca

2015.

31. prosinca

2016.

HRK HRK

OBVEZE I VLASTITI IZVORI

Obveze za radnike

Obveze za materijalne rashode 181.430 77.159

Obveze za financijske rashode

Obveze za prikupljena sredstva pomoći 1.958.128 3.714.845

Obveze za kazne i naknade štete

Ostale obveze 0 5.534

Obveze za rashode 2.139.558 3.797.538

Obveze za kredite i zajmove 524.723 486.136

Odgođeno plaćanje rashoda 0 0

Naplaćeni prihodi budućih razdoblja 69.584 52.496

Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi

budućih razdoblja 69.584 52.496

Vlastiti izvori 2.841.158 2.817.432

Višak prihoda 1.308.970 1.328.977

Manjak prihoda

Vlastiti izvori 4.150.128 4.146.409

UKUPNO PASIVA 6.883.993 8.482.579

IZVANBILANČNI ZAPISI 18.082.605


9

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

1. Opći podaci

Naziv obveznika HRVATSKI CRVENI KRIŽ GRADSKO DRUŠTVO CRVENOG KRIŽA ŽUPANJA

Poštanski broj 32270

Mjesto ŽUPANJA

Adresa sjedišta ŽUPANJA, DR. FRANJE RAČKOG 30B

RNO broj 0045985

Matični broj 3308243

OIB 04285715387

Račun HR7423400091100156504

Šifra djelatnosti 8899

Šifra županije 16

Šifra grada/općine 534

Gradsko društvo Crvenog križa Županja je neprofitna prava osoba koja djeluje na

području grada Županja i općina Babina Greda, Bošnjaci, Cerna, Drenovci, Gradište, Gunja,

Štitar i Vrbanja.

Gradsko društvo Crvenog križa Županja, zajedno sa ostalim gradskim društvima

na području Vukovarsko srijemske županije tvori Zajednicu udruga Društvo Crvenog

križa Vukovarsko srijemske županije, a zajedno sa svim županijskim društvima Savez

udruga Hrvatski Crveni križ.

Osnovni ciljevi rada Gradskog društva Crvenog križa Županja su:

• ublažavanje ljudskih patnji, a osobito onih izazvanih oružanim sukobima, velikim

prirodnim, ekološkim, tehnološkim i drugim nesrećama, s posljedicama

masovnih stradanja i epidemijama,


10

• doprinos unapređenju i zaštiti zdravlja, prevenciji bolesti i podizanju

zdravstvene i ekološke kulture građana,

• poticanje i unapređenje solidarnosti, promicanje volonterstva i međusobnog

pomaganja te socijalne sigurnosti građana

Za ostvarivanje ciljeva i izvršenje zadataka, Gradsko društvo Crvenog križa

Županja stječe sredstva za osnovi članka 27. Zakona o Hrvatskom Crvenom križu .

Za ostvarivanje svojih ciljeva i izvršavanje javnih ovlasti i djelatnosti Hrvatski Crveni križ

i njegovi ustrojstveni oblici stječu sredstva:

– od članarine,

– iz proračuna svih jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i iz državnog

proračuna Republike Hrvatske,

– od djelatnosti čije su izvršenje Republika Hrvatska, jedinice lokalne i područne

(regionalne) samouprave te pravne i fizičke osobe povjerile Hrvatskome Crvenom križu i

njegovim ustrojstvenim oblicima,

– od djelatnosti i ugovorenih programa,

– od posebnih akcija i aktivnosti poduzetih s ciljem prikupljanja novčanih i materijalnih

sredstava,

– od dotacija, subvencija, darova i naslijeđa,

– od prihoda od imovine i prava,

– od naknada za priređivanje nagradnih igara prema važećim propisima,

– od priloga građana, pravnih osoba i drugih,

– od prihoda koje ostvari na temelju zakona i drugih propisa.

Sukladno odredbama Statuta GDCK Županja ima slijedeća tijela:

• Skupštinu • Predsjednika i dva potpredsjednika • Odbor • Ravnatelja • Nadzorni odbor


11

Djelokrug rada navedenih tijela utvrđen je Statutom Gradskog društva Crvenog

križa Županja.

Skupština u mandatnom razdoblju 2014.-2016. ima 31 zastupnika izabranih iz

Općinskih i mjesnih društava Crvenog križa , Aktiva darivatelja krvi, voditelja-mentora

podmlatka i mladeži GDCK te kao potpornih članova predstavnika Grada Županja, CZSR

Županja, Dječjeg vrtića Maslačak i Doma zdravlja Županja.

29. prosinca 2016. godine održana je izborna sjednica Skupštine GDCK Županja za

mandantno razdoblje 2017.-2020. godine

Skupština GDCK Županja je u 2016. godini održala dvije sjednice:

- 29. veljače 2016. godine održana je redovna izvještajna sjednica Skupštine

GDCK Županja

- 29. prosinca 2016. godine Skupština GDCK Županja je usvojilka Program rada i

financijski plan za 2017. godinu, u skladu sa odredbama Zakona o udrugama i

Statutu GDCK Županja, te izabrala nove članove tijeka GDCK Županja. Za

predsjednicu Gradskog društva Crvenog križa Županja, izabrana je Terezija

Nemetz, prof., potpredsjednici su Sanja Raonić, prof i Martin Knežević

(nastavnik u mirovini). U odbor GDCK Županja su pored predsjednice i dva

potpredsjednika izabrani: Zoran Zadro, Janja Stojanović, Antun Jelić, Pero

Trtolja, Gordana Tomić i Ivan Džinić. U nadzorni odbro od tri člana izabrani su:

Adam Filipović, Miroslav Varzić i Luka Taragdžić

Kao izvršni organ Skupštine GDCK Županja Odbor društva zajedno sa Nadzornim

odborom se u 2016. godini sastao 11 puta. Na sjednicama je razmatrana ukupno 88 točaka

dnevnog reda ili prosječno po sjednici 8 točaka.

Odbor je rješavao sva pitanja od važnosti za rad i djelovanje Gradskog društva

Crvenog križa Županja i njegovih sastavnih dijelova; općinskih, mjesnih i društava

mladeži Hrvatskog Crvenog križa, te posebno za sve aktivnosti na poplavama pogođenom

području te aktivnostima koje se odnose na migrantsku krizu, pružanje socijalnih usluga

i rad Odmarališta.

Gradsko društvo Crvenog križa Županja je tijekom 2016. godine upošljavalo do 92

radnika, od čega 15 na redovnim poslovima i zadaćama društva i to 12 radnika na


12

neodređeno vrijeme i 3 radnice na određeno vrijeme. Ostali zaposlenici su radili kroz

mjere Javnih radova na otklanjanju posljedica poplava i pomoći ilegalnim migrantima te

na različitim programima i projektima kao i sezonskim radovima u Odmaralištu.

Red.broj Poslovi i radne zadaće Zapošljavano

tijekom

godine

Stanje

31.12.2016.

1. Stručna služba 2,5 2,5

2. Priprema i dostava obroka i pomoć u kući 7,5 6,5

3. Cjelodnevni boravak za odrasle osobe s

intelektualnim i mentalnim oštećenjima

6 5

4. Sezonski radnici i zamjena za godišnji odmor-

odmaralište, uprava, pomoć u kući

6 2

5. Javni rad-pomoć u kući Gunji – Zaželi-aktivacija

žena

30 0

6. Projekti i programi 5 5

7. Javni radovi-migranti 17 0

8. Skladište 5-10 5

9. Pružanje pomoći na poplavljenom području 2 0

10. Pripravnik u računovodstvu 1 1

Sveukupno: 92 28


13

2. Sažetak značajnih računovodstvenih politika

Izjava o usklađenosti

Računovodstvene politike GDCK Županja utvrđene su u skladu s hrvatskim

računovodstvenim propisima koji se temelje na Zakonu o financijskom poslovanju i

računovodstvu neprofitnih organizacija objavljenim u Narodnim novinama 121/2014.

GDCK Županja vodi knjigovodstvo po načelu dvojnog knjigovodstva, a prema

rasporedu računa iz računskog plana za neprofitne organizacije.

Financijski izvještaji pripremljeni su po načelu povijesnih troškova. Financijski

izvještaji su pripremljeni na temelju pretpostavke neograničenosti trajanja poslovanja.

Financijski izvještaji GDCK Županja sastavljeni su u hrvatskim kunama kao mjernoj,

odnosno izvještajnoj valuti GDCK Županja. Na dan 31. prosinca 2016. godine tečaj za 1

EUR iznosio 7,558 HRK (31. prosinca 2015. godine: 7,635 HRK).

Osnovne računovodstvene politike korištene u pripremi financijskih izvještaja obrazložene su

u nastavku.

Sažetak računovodstvenih politika

a) Prihodi

Prihod je povećanje ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog

razdoblja u obliku pritjecanja imovine bez istodobnog povećanja obveza ili smanjenja

obveza bez istodobnog odljeva imovine.

Prihodi se priznaju uz primjenu računovodstvenog načela nastanka događaja što znači

da se:

• recipročni prihodi (prihodi na temelju isporučenih dobara i usluga) priznaju u

izvještajnom razdoblju na koje se odnose pod uvjetom da se mogu izmjeriti

neovisno o naplati;

• nerecipročni prihodi (prihodi po posebnim propisima, donacije, članarine, pomoći,

doprinosi i ostali slični prihodi) priznaju u izvještajnom razdoblju na koje se

odnose pod uvjetom da su raspoloživi (naplaćeni) u izvještajnom razdoblju, a


14

mogu se priznati u izvještajnom razdoblju ako su naplaćeni najkasnije do trenutka

predočavanja financijskih izvještaja za isto razdoblje;

• donacije povezane s izvršenjem ugovorenih programa (projekata i aktivnosti)

priznaju u bilanci kao odgođeni prihod uz priznavanje u prihode izvještajnog

razdoblja razmjerno troškovima provedbe ugovorenih programa (projekata i

aktivnosti);

• donacije povezane s nefinancijskom imovinom koja se amortizira priznaju u

bilanci kao odgođeni prihod uz priznavanje u prihode izvještajnog razdoblja na

sustavnoj osnovi razmjerno troškovima upotrebe nefinancijske imovine u

razdoblju korištenja.

b) Rashodi

Rashod je umanjenje ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala u obliku smanjenja

imovine ili povećanja obveza bez istodobnog povećanja financijske imovine.

Rashodi se priznaju uz primjenu računovodstvenog načela nastanka događaja što znači

da se:

• rashodi priznaju u izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju;

• rashodi za utrošak kratkotrajne nefinancijske imovine priznaju u trenutku

stvarnog utroška, odnosno prodaje; i

• troškovi nabave dugotrajne imovine kapitaliziraju se, a u rashode priznaju tijekom

korisnog vijeka upotrebe.

c) Imovina

Imovina se početno iskazuje po trošku nabave (nabavnoj vrijednosti), odnosno po

procijenjenoj vrijednosti.

Nefinancijska imovina

Dugotrajna imovina je financijska i nefinancijska imovina čiji je vijek upotrebe duži od

jedne godine i koja duže od jedne godine zadržava isti pojavni oblik.Dugotrajna

nefinancijska materijalna imovina čiji je pojedinačni trošak nabave (nabavna


15

vrijednost) niži od 3.500 kuna može se otpisati jednokratno, stavljanjem u upotrebu,

uz obvezu pojedinačnog ili skupnog praćenja u korisnom vijeku upotrebe.

Ulaganja kojima se produžuje vijek upotrebe, povećava kapacitet, mijenja namjena ili

znatno poboljšavaju funkcionalna svojstva kao npr. ulaganja u obnovu, rekonstrukciju

ili povećanje dugotrajne nefinancijske imovine koja ne moraju biti uvjetovana stanjem

imovine evidentiraju se kao povećanje vrijednosti imovine na kojoj je ulaganje

izvršeno.

Naknadni izdaci već priznate dugotrajne nefinancijske imovine kapitaliziraju se kao

povećanje vrijednosti imovine u slučaju kada je vjerojatno da će zbog tih dodatnih

izdataka pritjecati dodatne buduće ekonomske koristi i kada ti izdaci povećavaju

vrijednost imovine iznad početno priznate. Svi ostali naknadni troškovi priznaju se kao

rashod u razdoblju u kojem su nastali.

Dobici i gubici od otuđenja dugotrajne nefinancijske imovine se priznaju u računu

prihoda i rashoda.

Vrijednost pojedinog predmeta dugotrajne nefinancijske imovine se amortizira,

odnosno ispravlja linearnom metodom u korisnom vijeku upotrebe počevši od prvog

dana mjeseca iza mjeseca u kojem je imovina stavljena u upotrebu. Vrijednosti

zemljišta, obnovljivih prirodnih bogatstava, knjiga, umjetničkih djela i ostalih

izložbenih vrijednosti te plemenitih metala i ostalih pohranjenih vrijednosti ne

amortiziraju se, odnosno ne ispravljaju se.

Osnovica za ispravak vrijednosti dugotrajne imovine jest njezin početni ili

revalorizirani trošak nabave (nabavna vrijednost), odnosno procijenjena vrijednost.

Pri obračunu amortizacije primjenjuju se Zakonom propisane stope amortizacije

prema skupinama dugotrajne imovine i procijenjenom korisnom vijeku upotrebe

dugotrajne imovine i to kako slijedi:


16

Opis Stopa amortizacije

%

Nematerijalna proizvedena imovina 10 - 25

Neproizvedena nematerijalna imovina 20

Građevinski objekti 1,25 - 5

Postrojenja i oprema 12,5 - 50

Prijevozna sredstva 10 - 20

Knjige, osnovno stado i višegodišnji nasadi 20

Kratkotrajna nefinancijska imovina je imovina namijenjena obavljanju djelatnosti ili

daljnjoj prodaji u roku kraćem od godinu dana. Trošak nabave (nabavnu vrijednost)

nefinancijske imovine čini kupovna cijena uvećana za carine, nepovratne poreze,

troškove prijevoza i sve druge troškove koji se mogu izravno dodati troškovima nabave

i osposobljavanja za početak upotrebe.

Proizvedena kratkotrajna imovina, sadrži: zalihe za obavljanje djelatnosti, proizvodnju

i proizvode te robu za daljnju prodaju. Zalihe su dobra koja se čuvaju u procesu

obavljanja posla (proizvodnje i/ili pružanja usluga), za preraspodjelu drugima i za

uporabu u izvanrednim situacijama. Proizvodnja u tijeku sastoji se od dobara čiji

proces proizvodnje nije dovršen.

Financijska imovina

Financijska imovina obuhvaća: novac u banci i blagajni; depozite, jamčevne pologe i

potraživanja od radnika te za više plaćene poreze i ostalo; zajmove; vrijednosne papire;

dionice i udjele u glavnici; potraživanja za prihode poslovanja; rashode budućih

razdoblja i nedospjele naplate prihoda (aktivna vremenska razgraničenja).

Novac u banci i blagajni, obuhvaća: novac u banci, novac u blagajni, izdvojena novčana

sredstva te novac i vrijednosnice u blagajni. Izdvojena novčana sredstva jesu sredstva

izdvojena na poseban račun radi osiguranja plaćanja na temelju izdanih čekova,

trezorskih zapisa, mjenica, akreditiva, obveznica i slično.

Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od radnika te za više plaćene poreze i ostalo

sadrži: depozite u bankama i ostalim financijskim institucijama, jamčevne pologe,


17

potraživanja od radnika, potraživanja za više plaćene poreze i doprinose te ostala

potraživanja. Depoziti su oblik potraživanja na temelju pologa novca kod depozitara –

banke i ostalih financijskih institucija. Jamčevni polozi su jamčevine, odnosno kaucije

dane kao osiguranje izvršenja ugovorne obveze.

Zajmovi obuhvaćaju dane zajmove klasificirane prema primateljima i to: građanima i

kućanstvima, pravnim osobama koje obavljaju poduzetničku djelatnost i ostalim

subjektima.

Vrijednosni papiri, sadrži vrijednosne papire klasificirane prema vrstama financijskih

instrumenata.

Dionice i udjeli u glavnici, sastoji se od dionica i udjela u glavnici banaka i ostalih

financijskih institucija te trgovačkih društava.

Potraživanja za prihode poslovanja, sadrži potraživanja: od kupaca, za članarine i

članske doprinose, za prihode po posebnim propisima, za prihode od imovine te ostala

nespomenuta potraživanja.

Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda (aktivna vremenska

razgraničenja), sadrži:

• unaprijed plaćene rashode koji se ne odnose na izvještajno razdoblje i

• prihode koji pripadaju određenom obračunskom razdoblju, ali u tom razdoblju nije

dospjela njihova naplata ili nisu mogli biti izdani računi.

d) Obveze

Obveze jesu neizmirena dugovanja proizašla iz prošlih događaja, za čiju namiru se

očekuje odljev resursa. Iskazuju se po računovodstvenom načelu nastanka događaja.

Obveze se klasificiraju prema namjeni i ročnosti.

Obveze za rashode, sadrži obveze koje se u trenutku nastanka priznaju kao rashod na

računima razreda 4 – Rashodi, a to su obveze za: radnike, materijalne rashode,

financijske rashode, prikupljena sredstva pomoći, kazne i naknade šteta te ostale

tekuće obveze.


18

Obveze za prikupljena sredstva pomoći (područjima pogođenim prirodnim

katastrofama, skupinama stanovništva s posebnim potrebama, institucijama za nabavu

medicinske opreme i slično) evidentiraju se u trenutku primitka novca ili druge vrste

imovine. Kada neprofitna organizacija prikupljena sredstva pomoći proslijedi krajnjim

korisnicima priznaju se rashodi za danu donaciju i prihodi od donacija.

Obveze za vrijednosne papire, obuhvaća obveze za vrijednosne papire klasificirane

prema vrstama financijskih instrumenata. Obveze za kamate po izdanim vrijednosnim

papirima iskazuju se na računima obveza za rashode poslovanja.

Obveze za kredite i zajmove, obuhvaća obveze koje neprofitna organizacija ima za

primljene kredite i zajmove. Obveze za kamate po primljenim kreditima i zajmovima

evidentiraju se na računima obveza za rashode poslovanja.

Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja (pasivna vremenska

razgraničenja), sadrži:

• rashode koji nisu fakturirani, a terete tekuće razdoblje te;

• prihode koji su naplaćeni ili obračunani u tekućem razdoblju, a odnose se na iduće

obračunsko razdoblje.

e) Vlastiti izvori

Vlastiti izvori jesu ostatak vrijednosti imovine nakon odbitka svih obveza.

Promjene u vrijednosti (revalorizacija) jesu događaji koji utječu na razliku između

imovine i obveza, a nisu rezultat aktivnosti odnosno transakcija.

Na kraju izvještajnog razdoblja utvrđuje se rezultat kao razlika između utvrđenih

prihoda i rashoda razdoblja. Razlika u korist prihoda predstavlja ostvareni višak

prihoda, a obrnuto predstavlja manjak prihoda. Navedenom višku/manjku prihoda se

pribraja preneseni višak/manjak te skupa čine višak raspoloživ u sljedećem razdoblju

ili manjak za pokriće u sljedećem razdoblju.

Stanja utvrđena i iskazana u financijskim izvještajima za poslovnu godinu raspodjeljuju

se u sljedećoj poslovnoj godini u skladu s Odlukom o raspodjeli rezultata.

f) Izvanbilančni zapisi


19

Izvanbilančni zapisi, sadrži stavke koje su vezane, ali nisu uključene u bilančne

kategorije, i to: tuđa materijalna imovina, prava i vrijednosni papiri. Tuđa imovina prati

se u izvanbilančnoj evidenciji.

g) Potencijalna imovina i obveze

Potencijalne obveze se ne priznaju u financijskim izvještajima, nego se samo objavljuju

u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, već se priznaje u

trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi.

h) Događaji nakon datuma bilance

Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju GDCK

Županja na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u

financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni

su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja.


20

3. Prihodi – AOP 001 i Rashodi AOP 044

PRIHODI AOP

OSTVARENO

2015.

PLANIRANO

2016. STRUKTURA

OSTVARENO

2016. STRUTURA ODSTUPANJE

Prihodi od prodaje roba

i pružanja usluga 2 2.827.234 2.980.052 38,42% 2.985.141 38,98% 5.090

Prihodi od članarina i

članskih doprinosa 5 57 3.500 0,05% 3.440 0,04% -60

Prihodi po posebnim

propisima- Zakon o HCK 8 222.214 259.800 3,35% 256.812 3,35% -2.988

Prihodi od imovine 11 2.834 2.200 0,03% 1.916 0,03% -284

Prihodi od donacija 24 5.790.415 4.488.536 57,87% 4.372.929 57,10% -115.607

Ostali prihodi 32 25.070 22.468 0,29% 37.773 0,49% 15.305

UKUPNO PRIHODI 1 8.867.824 7.756.556 100,00% 7.658.012 100,00% -98.544

U 2016. godini, kao i prethodne, najveći izvori prihoda su bili prihodi iz donacija, i to iz

dva razloga. Prvi što je Glavni odbor HCK Odlukom prenio na GDCKŽ najveći dio

sredstava preostao nakon završetka Apela za pomoć poplavljenim područjima u

Republici Hrvatskoj, a GDCK Županja je sredstva trošio namjenski temeljem Odluke

Glavnog Odbora i Odbora GDCK Županja. Drugi razlog je što smo sa skladištem GDCK

Županja bili Centralno skladište za Jugoistočnu Europu za potrebe UNHCR-a, u

migrantskoj krizi i nadalje tijekom 2016. godine.

U odnosu na rebalans financijskog plana za 2016. godinu ostvareni su manji prihodi za

1,27% što je gotovo zanemarivo u ukupnom iznosu.


21

4. Rashodi – AOP 044

RASHODI PLANIRANO STRUKTURA OSTVARENO STRUKTURA ODSTUPANJE

Rashodi za zaposlene 3.097.564 39,83% 3.065.982 40,14% -31.583

Naknade troškova zaposlenima 272.382 3,50% 268.418 3,51% -3.964

Naknade osobama izvan radnog odnosa 140.739 1,81% 141.360 1,85% 621

Rashodi za uslgue 1.154.952 14,85% 1.119.850 14,66% -35.102

Rashodi za materijal i energiju 1.154.881 14,85% 1.136.928 14,89% -17.954

Ostali nespomenuti rashodi 1.469.824 18,90% 1.496.769 19,60% 26.945

Amortizacija 59.500 0,77% 55.791 0,73% -3.709

Nabavka osn.sredstava - iz 2007. godine 25.300 0,33% 25.183 0,33% -117

Financijski rashodi 35.819 0,46% 32.426 0,42% -3.393

Ostali rashodi 365.838 4,70% 295.300 3,87% -70.539

UKUPNO RASHODI 7.776.799 100,00% 7.638.005 100,00% -138.794

Za prezentirana izvještajna razdoblja najveći dio odstupanja čine odstupanja na

ostalim rashodima. Razlog tome je što GDCK Županja nije do kraja 2016. godine

izvršio uplate dugovanja prema Zavodu za vještačenje, profesionalnu rehabilitaciju i

zapošljavanje osoba s invaliditetom. U iščekivanju smo rješenja Upravnog spora koji

smo pokrenuli protiv Zavoda, zbog terećenja GDCK Županja da uplati kvote zbog

nezapošljavanja osoba s invaliditetom u Javnim radovima tijekom poplava u

županjskoj Posavini i Migrantskoj krizi.

U odnosu na rebalans financijskog plana za 2016. godinu ostvareni su rashodi

manji za 1,78 %.


22

5. Višak prihoda AOP 134

2015. 2016.

AOP HRK HRK

-------------------------------------------------------

Ukupno prihodi 001 8.867.823,79 kn 7.658.011,56 kn

ukupno rashodi 041 8.810.711,86 kn 7.638.004,77 kn

-------------------------------------------------------

višak prihoda posl.god. 134 57.111,93 kn 20.006,79 kn

manjak prihoda posl.godi. 135 0,00 kn 0,00 kn

prenesni višak preth.god. 138 1.251.858,00 kn 1.308.969,93 kn

-------------------------------------------------------

višak prihoda raspoloživ

u narednom razdoblju 139 1.308.969,93 kn 1.328.976,58 kn

Gledano po djelatnostima ostvareni su slijedeći financijski rezultati:

DJELATNOST PRIHOD RASHOD REZULTAT

CJELODNEVNI BORAVAK 890.817 kn 898.482 kn -7.665 kn

RED.DJELATNOST 2.267.398 kn 2.291.092 kn -23.694 kn

JAVNI RAD 1.042.453 kn 1.042.543 kn -90 kn

MIGRANTI 873.442 kn 871.102 kn 2.340 kn

FEAD 69.696 kn 70.036 kn -340 kn

POPLAVE 1.586.515 kn 1.586.515 kn 0 kn

UKUPNO DJELATNOSTI BEZ ODMARALIŠTA 6.730.321 kn 6.759.770 kn -29.448 kn

ODMARALIŠTE 927.690 kn 878.235 kn 49.455 kn

SVEUKUPNO: 7.658.012 kn 7.638.005 kn 20.007 kn


23

Gradsko društvo Crvenog križa Županja u redovnim djelatnostima ostvaruje svake

godine negativan rezultat u poslovanju, što nadoknađuje iz prihoda ostvarenih radom

odmarališta. Manjak u redovnom poslovanju najveći je kod pružanja usluga pomoći u

kući i uslugama Cjelodnevnog boravka za odrasle osobe s mentalnim i intelektualnim

oštećenjima. Manjak prihoda ostvaren u provedbi redovnih djelatnosti i javnih ovlasti u

iznos od 29.448,49 kn temeljem Odluke o godišnjem obračunu poslovanja za 2016.

godinu pokriti će se za višak prihoda prethodnih godina, dok se višak ostvarenih prihoda

radom Odmarališta raspoređuje za pokriće troškova redovnog poslovanja u narednom

razdoblju.

6. Proizvedena dugotrajna imovina.- AOP 018

NABAVNA VRIJEDNOST 01.01.2016. POVEĆANJA 2016. RASHOD 2016.

STANJE

31.12.2015.

GRAĐEVINSKI OBJEKTI 3.682.341 0 0 3.682.341

OPREMA I POSTROJENJA 865.412 35.894 18.288 883.018

PRIJEVOZNA SREDSTVA U

CESTOVNOM PROMETU 530.718 0 34.013 496.705

ULAGANJA U RAČUNARNE

PROGRAME 15.336 20.000 0 35.336

UKUPNO ULAGANJA 5.093.807 55.894 52.301 5.097.400

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI 01.01.2016. RASHOD. 2016. AMORT. 2016.

STANJE

31.12.2016.

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

GRAĐEVINSKIH OBJEKATA 549.418 0 45.989 595.407


OPREME I VOZILA 1.236.189 52.301 57.965 1.294.154


RAČUNALNI PROGRAMI 14.063 0 742 14.804

UKUPNO ISPRAVAK

VRIJEDNOSTI 1.799.670 52.301 104.696 1.904.366

NETO KNJIGOV.

VRIJEDNOST 31.12.2015. 31.12.2015.

3.294.137

3.193.034


24

7. Financijska imovina

AOP 31.12.2015 31.12.2016.

HRK HRK

Novac u banci 077 3.255.058 4.845.677

Potraživanja od kupaca 134 300.562 369.481

Potraživanja za prihode po

posebnim propisima 136 888 0

Ostala nespomenuta potraživanja 165 1.468 0

Rashodi budućeg razdoblja 143 0 0

FINANCIJSKA IMOVINA 3.559.231 5.215.138

8. Obveze – AOP 146

OBVEZE AOP 31. prosinca 2015. 31. prosinca 2016.

HRK HRK

Obveze za materijalne rashode 156 181.430 77.159

Obveze za prikupljena sredstva pomoći 168 1.958.128 3.714.845

Ostale obveze 173 0 5.534

Obveze za kredite i zajmove 182 524.723 486.136

Naplaćeni prihodi budućih razdoblja 192 69.584 52.496

8.a – Obveze za prikupljena sredstva pomoći


25

Obveze za prikupljena sredstva pomoći AOP 168 su dvostruko veće nego na početku 2016.

godine i to najvećim djelom zbog obveza za provedbu programa i projekata. Najveći iznos obveza

je za provedbu projekta „Humanitarni paket za Slavoniju 2“ iz sredstava Fonda europske pomoći

za najprotrebitije (FEAD-a), Operativnog programa za pomoć u hrani i/ili osnovnoj materijalnoj

pomoći i to 3.257.643,75 kn. Ostale obveze za donacije odnose se jednim djelom na sredstva koji

je Hrvatski Crveni križ uplatio na račun GDCK Županja 30.12.2016. godine iz donacija za pomoć

poplavljenim naseljima županjske Posavine. Ova obveza sa 31.12.2016. godine iznosi 294.951,49

kn. Ostala sredstva obveza za donacije odnose se na projekte i programe koje provodi GDCK

Županja kroz natječaje nadležnih ministarstava. U trenutku nastanka troška, sredstva se sa

obveza prenose u prihode..

8.b. Obveze za kredite i zajmove – AOP 182

Gradsko društvo crvenog križa Županja ima podignut jedan hipotekarni kredit i to :

KREDIT OBVEZE PO

KREDITU

OBVEZE PO KREDITU

31.12.2015. 31.12.2016.

DUGOROČNI KREDIT-SLAVONSKA BANKA- ZA

DNEVNI BORAVAK- 25. god.- početak otplate

2006. god. – iznos kredita 99.000,00 CHF

507.185,94 kn

482.128,48 kn

2012. godine GDCK Županja je na financijski leasing kupilo dostavno vozilo za

potrebe razvoženja kuhanih obroka korisnicima kuhinje Crvenog križa. Sa 31.12.2016. godine

obveza GDCK Županja iznose 4.032,46 kn

8.c. Obveze za neplaćene prihode budućih razdoblja

Sa 31.12.2016. godine GDCK Županja ima ukupno 52.495,97 kn obveza koje se odnose na

odgođeno priznavanje prihoda za osnovna sredstva kupljena iz donacija.


26

9. Vlastiti izvori - AOP 195

vlastiti izvori HRK

Višak ili manjak

prihoda HRK ukupno HRK

Stanje 1. siječnja 2015.god. 2.841.158 kn 1.308.970 kn 4.150.127,75 kn

Povećanje za nab.vrijed.nab.-

građev.objekt –kredit

(građ.prije 2008.god. 25.182 kn

- kn 25.182 kn

višak prihoda prethodnog

razdoblja 0

- kn

višak prihoda za poslovnu

godinu - kn

20.007 kn 20.007 kn

obračun amortiz.za poslovnu

godinu - 48.908 kn - kn - 48.908 kn

stanje 31.12.2016.godine 2.817.432 kn 1.328.977 kn 4.146.409 kn

10. Potencijalne obveze i imovina

Gradsko društvo Crvenog križa Županja vodi dva aktivna sudska spora radi vlasništva nad

dijelom zemljišta u Odmaralištu Rogoznica.

Jedan od tri spora je završen, kao i legalizacija bespravne gradnje, dok se za druga dva očekuje

okončanje u 2017. godini.

11. Izvanbilančni zapisi – AOP 202

Zalihe materijala i robe namijenjene daljnjoj distribuciji (tuđa imovina) iskazuju se u

izvanbilančnim zapisima. U skladištu GDCK Županja pored roba namijenjenih distribuciji

krajnjim korisnicima, nalaze se i robe u vlasništvu UNHCR-a, koje se u Skladištu GDCK

Županja na čuvanju, dok sa robom gospodari UNHCR-ov ured u u Zagrebu.

UKUPNO Zalihe materijala, robe i oprema na dan 31.12.2016. iznose 15.082.605,19 kn

Documents

Izvješće o revizorskom uvidu u izvještaj neprofitne ... · Zakonski zastupnik neprofitne organizacije odgovoran je za financijske izvještaje sastavljene u skladu sa Zakonom o