Upload
others
View
16
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Wij bieden kinderen een leer- en leefomgeving waarin zij worden toegerust om hun voornemens te
verwezenlijken en de wereld vanuit innerlijke kracht te vernieuwen.
Jaarrekening 2016
Jaarrekening 2016 2 / 38
Jaarrekening 2016 3 / 38
Kengetallen
Analyse verschil werkelijke exploitatie en begroting
Jaarrekening Begroting Verschil Jaarrekening Verschil
2016 2016 2015
€ € € € €
3 Totaal baten 18.770.664 18.236.500 534.164 17.255.459 1.515.205
4 Totaal lasten 18.637.392 17.838.000 799.392 16.962.823 1.674.569
Saldo baten en lasten 133.272 398.500 265.228- 292.636 159.364-
5 Financiële baten en lasten 62.896- 59.000- 3.896- 63.699- 803
Resultaat 70.376 339.500 269.124- 228.937 158.561-
Het resultaat 2016 is ten opzichte van 2015 afgenomen met 158.561
Het lagere resultaat wordt met name veroorzaakt doordat de personeelslasten hoger uitvallen ten opzichte
van 2015. o.a. de loonkosten, transitievergoedingen, externe plaatsing VAVO leerlingen en scholing.
Verder zijn de overige lasten hoger ten opzicht van 2015 (onvoorzien brand de Berkel niet begroot).
Verschil werkelijk resultaat en begroot resultaat 2016
Het werkelijke resultaat 2016 bedraagt 70.376
Het begrote resultaat 2016 bedroeg 339.500 269.124-
Dit verschil is als volgt te verklaren:
3.1 Rijksbijdragen OCW, hoger dan begroot. 132.772
Lumpsumvergoeding personeel € 135.407, materiële bekostiging € 16.193 (extra subsidie
groei de Berkel), lerarenbeurs € 10.947 en SWV inzake passend onderwijs € 24.901 (extra
vergoeding SWV IJssel/Berkel) zijn hoger dan begroot. Daarbij zijn de uitkeringskosten
collectieve deel € 27.398 hoger dan begroot.
Lumpsumvergoeding groeiformatie € 19.785 (subsidie groei de Berkel), prestatiesubsidie VSV
VO Variabel € 6.000, aanvullende vergoeding buitenonderhoud PO scholen € 3.347, project-
subsidie lerarenontwikkelfonds € 18.240 (Parcival College), terugvordering leerling gebonden
financiering € 9.673 (Parcival College) en toegerekende baten zij-instromers € 16.385 zijn niet
begroot. Verder is de post uitkeringskosten DUO individueel deel conform opgave bestuur
aangemaakt € 79.799 niet begroot.
3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies hoger dan begroot. 66.170
Overige gemeentelijke bijdragen Parcival College € 9.538 hoger dan begroot. Verder is bij
Zutphen VO de afwikkeling lening gemeente € 37.458 en vergoeding huur gymzaal € 29.000
niet begroot.
3.5 Overige baten hoger dan begroot. 335.222
Ouderbijdragen € 40.490 (de Berkel € 14.190 niet begroot), detachering personeel € 7.277
(Zutphen VO), bijdrage Regge leerlingen het Stedelijk € 32.238 en overige baten € 125.526
hoger dan begroot; o.a. bij overige baten Aventus traject jongens die overlast veroorzaken
€ 3.926, Marathon duurzaamheid € 7.126, vergoeding arbeidsongeschiktheidsverzekering ABP
€ 16.607 instromende leerlingen Carmel College € 8.463 en de bedragen huur Valckstraat
PO scholen (in opdracht bestuur) € 100.800 afgeboekt. Verder is de vergoeding € 92.145
vanwegen brand schade (de berkel) niet begroot.
5.1 Financiële baten lager dan begroot. 4.976-
Verschil werkelijke baten en begrote baten 2016 529.188
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 4
Analyse verschil werkelijke exploitatie en begroting
€
4.1 Personeelslasten hoger dan begroot. 607.344
De loonkosten zijn ca. € 307.200 hoger dan begroot (exclusief loonkosten vervanging).
Dit wordt voornamelijk verklaard doordat de werkelijke FTE's 1,55 hoger zijn dan de begrote
FTE's. Bij begroting is een taakstelling van € 33.100 opgenomen en dus niet gehaald.
Daarnaast is de werkelijke GPL hoger dan begroot. Effecten die hierin een rol spelen zijn;
hogere inschallingen, hogere premies en handmatige aanpassingen (Parcival College) aan
de begrote cijfers zonder dat daar een aanpassing in fte's tegenover staat.
Advies en ondersteuning € 43.409 (o.a. DUO tevredenheidsonderzoek), extern personeel/
declaranten € 82.537, externe onderwijs leerlingen € 37.206 en externe plaatsing VAVO
leerlingen € 24.065 (Parcival College) zijn hoger dan begroot. Extern personeel declarabel VF
€ 11.049 en extra dotatie personeel functiemix € 20.000 (conform opgave bestuur bij Parcival
College) zijn niet begroot. Verder zijn de posten schoolbegeleiding € 7.444, interne inhuur
€ 16.000 en externe personeelskosten LGF € 12.945 lager dan begroot.
Scholing € 44.243, overige personele lasten € 13.194 en werkkostenregeling € 17.982 zijn hoger
dan begroot. Daarbij zijn de posten malus vervangingsfonds € 37.224 en transitievergoeding
€ 145.392 niet begroot. Uitkeringen € 179.191 hoger dan begroot. Verder is de post outplacement/
re-integratie € 11.014 lager dan begroot.
4.2 Afschrijvingen, hoger dan begroot. 5.953
Afschrijvingen overige inventaris en leermiddelen zijn hoger dan begroot; dit wordt hoofdzakelijk
veroorzaakt doordat de begrote investeringen met ca. € 5.000 overschreden is.
4.3 Huisvestingslasten, hoger dan begroot. 34.863
Huur gebouwen € 12.102 (Me & Ri huur bovenschools), huur gymzaal € 27.552 (Zutphen VO
€ 7.172 en Parcival College € 20.380), abonnementen onderhoud € 10.891, schoonmaak door
derden € 17.891, schoonmaakartikelen € 9.335 en overige huisvestingslasten € 21.227 (het
Stedelijk huur Zutphen VO) zijn hoger dan begroot. Verder zijn de posten dagelijks onderhoud
€ 29.930, energiekosten € 32.916 (afrekeningen ontvangen) lager dan begroot.
4.4 Overige lasten, hoger dan begroot. 151.232
Vergaderkosten € 16.043 (Mooirivier arrangement), leermiddelen verbruiksmateriaal € 10.383,
zorg € 10.689, schoolboeken € 45.394 (Zutphen VO € 22.958 en Parcival college € 22.436),
en diverse uitgaven € 35.966 en werving leerlingen € 16.074 zijn hoger dan begroot. Contributies
VBS e.d. € 8.894, zorgplan WSNS € 26.750, buitenschoolse activiteiten € 21.412 en vakken
totaal € 38.080 zijn lager dan begroot. Juridische bijstand € 13.331 (kosten Roelvink en Sanders),
materiële lasten zij-instromers en onvoorzien € 80.478 (brand de berkel) zijn niet begroot.
5.4 Financiële lasten, lager dan begroot. 1.080-
Verschil werkelijke lasten en begrote lasten 2016 798.312
Recapitulatie:
Verschil werkelijke baten en begrote baten 2016 529.188
Verschil werkelijke lasten en begrote lasten 2016 798.312 269.124-
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 5
Analyse verschil werkelijke exploitatie en begroting
€
Treasuryverslag
Het bestuur heeft in het verslagjaar 2016 geen middelen belegd. Overtollige liquiditeiten worden
overgeboekt naar een spaarrekening. Het treasurybeleid is vastgelegd in het treasurystatuut.
Investeringen en financieringen
InvesteringenIn 2016 is geïnvesteerd en gedesinvesteerd in materiële vaste activa voor een bedrag van 662.992
In het meerjaren investeringsplan waren voor 2016 investeringen gepland voor een bedrag van 783.000
Ondertekening
Datum: 23 maart 2017
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland
Handtekening voorzitter:
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 6
Kengetallen
Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON
2016 2015 2014 2013 2012
Kengetallen financiële positie
Solvabiliteit
De solvabiliteit geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op lange termijn
kan worden voldaan. Een solvabiliteitsratio groter dan 0,30 is wenselijk.
Eigen vermogen / voorzieningen € 2.123.804 Totaal vermogen € 5.099.352 0,42 0,37 0,39 0,42
Liquiditeit (current ratio)
De current ratio geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op korte termijn
(1 jaar) kan worden voldaan. Een current ratio van 0,75 is voldoende.
Vlottende activa € 3.231.373 Kortlopende schulden € 2.975.548 1,09 1,16 1,14 1,40
Huisvestingsratio
De huisvestingsratio geeft aan welk deel van de totale lasten aan huisvesting
wordt besteed. Een huisvestingsratio kleiner dan 0,10 is wenselijk.
Huisvestingslasten + afschrijving gebouwen € 1.099.467 Totale lasten € 18.701.312 0,06 0,06 0,07 0,07
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen geeft een indicatie van de financiële reservepositie.
Een weerstandsvermogen groter dan 0,05 is wenselijk
Eigen vermogen € 1.820.895 Totale baten € 18.771.688 0,10 0,10 0,09 0,10
Rentabiliteit gewone bedrijfsvoering
De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfs-
voering en de totale baten. Een rentabiliteit van minimaal 0% is wenselijk.
Resultaat gewone bedrijfsvoering € 70.376 Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten € 18.771.688 0,00 0,01 0,00 0,02
Kapitalisatiefactor
Een kengetal om te signaleren of misschien een deel van het kapitaal niet of
inefficiënt benut wordt voor de vervulling van de onderwijstaken. Voor kleine
instellingen adviseert de commissie Don een bovengrens van 60%.
Totaal vermogen € 5.099.352
Boekwaarde activa (gebouwen+terreinen) € 555.399 Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten € 18.771.688 24,2 % 22,1 % 20,1 % 22,3 %
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 7
Kengetallen
Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON Stg. VSNON
2016 2015 2014 2013 2012
Procentuele verdeling baten
Rijksbijdragen / baten * 100% € 16.585.672 88,4 % 89,3 % 90,3 % 91,4 % %
Overige overheidsbijdragen en -subsidies / baten * 100% - 88.970 0,5 % 0,8 % 0,4 % 0,1 % %
Overige baten / baten * 100% - 2.096.022 11,2 % 9,9 % 9,3 % 8,5 % %
Financiële baten / baten * 100% - 1.024 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % %Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten € 18.771.688 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % 0,0 %
Procentuele verdeling lasten
Personeelslasten / totale lasten * 100% € 15.343.944 82,0 % 81,7 % 80,6 % 81,3 % %
Afschrijvingen / totale lasten * 100% - 263.153 1,4 % 1,6 % 1,8 % 1,5 % %
Huisvestingslasten / totale lasten * 100% - 1.027.263 5,5 % 5,9 % 6,2 % 6,0 % %
Overige lasten / totale lasten * 100% - 2.003.032 10,7 % 10,4 % 11,0 % 10,8 % %
Financiële lasten / totale lasten * 100% - 63.920 0,3 % 0,4 % 0,4 % 0,4 % %Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten € 18.701.312 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % 0,0 %
Baten per leerlingAantal leerlingen per 1 oktober 2016 2.659
Rijksbijdragen per leerling € 16.585.672 € 6.238 € 5.990 € 5.990 € 6.080 € -
Overige overheidsbijdragen en -subsidies per leerling - 88.970 - 33 - 55 - 28 - 8 - -
Overige baten per leerling - 2.096.022 - 788 - 661 - 616 - 563 - -
Financiële baten per leerling - 1.024 - - - 1 - 1 - 3 - - Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten € 18.771.688 € 7.059 € 6.707 € 6.635 € 6.654 € -
Lasten per leerling
Personeelslasten per leerling € 15.343.944 € 5.771 € 5.409 € 5.350 € 5.303 € -
Afschrijvingen per leerling - 263.153 - 99 - 104 - 117 - 96 - -
Huisvestingslasten per leerling - 1.027.263 - 386 - 389 - 414 - 388 - -
Overige lasten per leerling - 2.003.032 - 753 - 691 - 727 - 707 - -
Financiële lasten per leerling - 63.920 - 24 - 25 - 28 - 30 - - Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten € 18.701.312 € 7.033 € 6.618 € 6.636 € 6.524 € -
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 8
Specificatie kengetallen
Centraal 03JS 06GE 16NK 16NK01
budget De Zonnewende De Berkel Zutphen VO Parcival VO
2016 2016 2016 2016 2016
% % % % %
Rentabiliteit 78,7 8,3 -7,1 0,0 -0,8
Procentuele verdeling baten
Rijksbijdragen / baten * 100% -34,8 92,1 94,2 85,9 91,4
Overige overheidsbijdragen en -subsidies / baten * 100% 0,0 0,4 0,6 0,6 0,3
Overige baten / baten * 100% 133,3 7,6 5,2 13,5 8,2
Financiële baten / baten * 100% 1,5 0,0 0,0 0,0 0,0Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Procentuele verdeling lasten
Personeelslasten / totale lasten * 100% 63,9 87,3 80,7 82,2 83,2
Afschrijvingen / totale lasten * 100% 0,7 1,9 1,6 1,3 1,4
Huisvestingslasten / totale lasten * 100% 4,7 4,5 3,5 6,5 4,7
Overige lasten / totale lasten * 100% 30,7 6,3 14,3 9,3 10,6
Financiële lasten / totale lasten * 100% 0,0 0,0 0,0 0,7 0,0Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
€ € € € €
Baten per leerling
Rijksbijdragen per leerling n.v.t. 5.187 4.439 6.766 6.394
Overige overheidsbijdragen en -subsidies per leerling n.v.t. 21 27 46 22
Overige baten per leerling n.v.t. 427 247 1.063 577
Financiële baten per leerling n.v.t. - - - - Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten n.v.t. 5.635 4.713 7.875 6.993
Lasten per leerling
Personeelslasten per leerling n.v.t. 4.294 3.905 6.202 5.611
Afschrijvingen per leerling n.v.t. 91 77 101 98
Huisvestingslasten per leerling n.v.t. 222 167 488 320
Overige lasten per leerling n.v.t. 310 690 703 714
Financiële lasten per leerling n.v.t. - - 52 - Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten n.v.t. 4.917 4.839 7.546 6.743
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 9
Grondslagen
Algemeen
Juridische vorm en voornaamste activiteiten
De stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland is een vrije school voor primair en voortgezet
onderwijs, de voornaamste actviteit van de organisatie bestaat uit het geven van vrije school onderwijs
aan leerlingen.
Toegepaste standaarden
De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. In deze regeling is bepaald
dat de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder
RJ 660 Onderwijsinstellingen) van toepassing zijn en met inachtneming van de daarin aangeduide
uitzonderingen. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op
basis van historische kosten.
Grondslagen voor de waardering van activa en passiva
Indien niet anders is vermeld worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.
Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische
voordelen naar de stichting zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld.
Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan
gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan
worden vastgesteld.
De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro's, de functionele valuta van de stichting.
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en
veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde
waarde van activa en verplichtingen van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken
van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld.
Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in
toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
Grondslagen voor consolidatie
De jaarrekening omvat de financiële gegevens van de stichting en haar groepsmaatschappijen en andere
rechtspersonen waarop overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend dan wel waarover de centrale
leiding bestaat. Groepsmaatschappijen zijn deelnemingen waarin de organisatie een meerderheidsbelang
heeft, of waarin op een andere wijze een beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Bij de bepaling
of beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend, worden financiële instrumenten die potentiële
stemrechten bevatten en direct kunnen worden uitgeoefend, betrokken.
In de jaarrekening zijn de onderlinge schulden, vorderingen en transacties geëlimineerd, evenals de binnen
de groep gemaakte winsten. De groepsmaatschappijen zijn integraal geconsolideerd, waarbij het
minderheidsbelang van derden afzonderlijk tot uitdrukking is gebracht.
De in de consolidatie betrokken organisaties blijven in de consolidatie opgenomen tot het moment dat de
statutaire of anderszins overheersende zeggenschap op beleid wordt overgedragen.
Personeelsbeloningen
Voor de beloningen welke de stichting verschuldigd is aan het personeel op basis van de
arbeidsvoorwaarden gedurende het dienstverband neemt de stichting een voorziening op per balansdatum.
Deze voorziening wordt slechts opgenomen indien sprake is van opgebouwde rechten.
Financiële instrumenten
Financiële instrumenten worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs dan wel reële waarde.
Voor de stichting omvatten financiële instrumenten onder meer:
- debiteuren en overige vorderingen,
- effecten,
- liquide middelen,
- schulden aan (krediet-) instellingen,
- crediteuren en overige te betalen posten.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 10
Grondslagen
Immateriële en materiële vaste activa
De (im)materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve
afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de verwachte
economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs,
rekening houdend met een eventuele restwaarde.
De gehanteerde afschrijvingsgrens bedraagt € 500.
De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn als volgt:
Software 33,33%
Gebouwen en terreinen 3,33%, 2,5%, 5% en 10%
ICT 10%, 20% en 33,33%
Meubilair 4%, 5%, 6,66% en 10%
Overige inventaris 6,66%, 10% en 20%
Leermiddelen 10% en 12,5%
De afschrijvingspercentages zoals die t/m 2013 gehanteerd werden blijven onveranderd van kracht. Het bestuur
is hiermee akkoord. Investeringen met ingang van 2014 worden conform bovenstaande percentages afgeschreven.
Deelnemingen
Deelnemingen waarbij geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid kan worden uitgeoefend
worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of actuele waarde.
Effecten
De effecten worden voor zover deze aan een beurs genoteerd zijn gewaardeerd tegen reële waarde.
Wijzigingen in die reële waarde worden verantwoord in de staat van baten en lasten.
Niet beursgenoteerde gekochte leningen en obligaties worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen.
Vorderingen
De vorderingen worden gewaardeerd tegen reële waarde.
Voor onderwijsinstellingen vallende onder de WVO is het op basis van artikel 5 van de Regeling
"Onvoorziene gevallen bij invoering vereenvoudiging bekostiging voortgezet onderwijs"
(kenmerk WJZ-2005/54063802 en kenmerk VO/F-2006/1769) toegestaan een vordering op te nemen op
het Ministerie van OCW. Hiervan is gebruik gemaakt. De vordering op het Ministerie van OCW is ter hoogte
van de op dat moment bestaande schuld aan het personeel in verband met:
- de tot en met december opgebouwde bruto vakantie-aanspraken.
- de over de maand december door het bevoegd gezag verschuldigde afdracht pensioenpremies en
loonheffing verbonden salarisbetalingen op grond van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving.
Liquide middelen
De liquide middelen worden gewaardeerd op reële waarde.
Indien niets anders is vermeld, staan deze vrij ter beschikking.
Eigen vermogen
Onder het eigen vermogen worden de algemene reserves, de bestemmingsreserves en de
bestemmingsfondsen gepresenteerd. De algemene reserve bestaat uit de reserves die ter vrije beschikking
staan van het bestuur. Indien een beperktere bestedingsmogelijkheid door de organisatie is aangebracht,
dan is het aldus afgezonderde deel van het eigen vermogen aangeduid als bestemmingsreserve. Indien de
beperktere bestedingsmogelijkheid door derden is aangebracht, dan wordt dit deel aangemerkt als
bestemmingsfonds. Voorts is binnen het eigen vermogen een onderscheid gemaakt naar publieke en
private middelen.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 11
Grondslagen
Voorzieningen
Voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde. Een voorziening in verband met verplichtingen
als bedoeld in artikel 2:374 lid 1, eerste volzin BW wordt uitsluitend opgenomen indien op de balansdatum
aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
- de rechtspersoon heeft een verplichting (in rechte afdwingbaar of feitelijk);
- het is waarschijnlijk dat voor de afwikkeling van die verplichting een uitstroom van middelen noodzakelijk
is;
- er kan een betrouwbare schatting worden gemaakt van de omvang van de verplichting.
Personeelsvoorziening
Jubileumvoorziening
De voorziening voor jubileumuitkeringen is bepaald op basis van de verwachte ontwikkelingen in het
personeelsbestand.
De voorziening jubilea is gevormd om de toekomstige uitkeringen als gevolg van jubilea te kunnen dekken.
Het saldo van de voorziening is bepaald door het aantal FTE's per 31-12-2016 te vermenigvuldigen met € 550.
Voorziening WW lasten
De voorziening voor WW lasten is bepaald op basis van de verwachte WW lasten voor ex-medewerkers.
De stichting is eigenrisicodrager voor medewerkers die onder de CAO VO vallen.
De voorziening is gewaardeerd op de contante waarde, rekening houdend met een rekenrente van 4%
en een jaarlijkse loonstijging van 2%.
Voorziening langdurig zieken en afvloeiing
De voorziening voor langdurig zieken en afvloeiing is bepaald op basis van de verwachte lasten voor
langdurig zieken en de daarmee verwachte afvloeiingskosten.
De voorziening is gewaardeerd op de contante waarde, rekening houdend met een rekenrente van 4%
en een jaarlijkse loonstijging van 2%.
Pensioenvoorziening
Voor het personeel van de stichting zijn de pensioenen ondergebracht bij ABP,
bedrijfstakpensioenfonds. Deze regeling is te kwalificeren als een toegezegd-pensioenregeling.
Deze wordt, overeenkomstig de in de RJ aangereikte vereenvoudiging, in de jaarrekening verwerkt als
toegezegde bijdrageregeling. Dit betekent dat de over het boekjaar verschuldigde premies als kosten
worden verantwoord. De risico's van loonontwikkeling, prijsindexatie en beleggingsrendement op het
fondsvermogen zullen mogelijk leiden tot toekomstige aanpassingen in de jaarlijkse bijdragen aan het
pensioenfonds. Deze risico's komen niet tot uitdrukking in een in de balans opgenomen voorziening.
Informatie over eventuele tekorten en de gevolgen hiervan voor de pensioenpremies in de toekomstige jaren
is niet beschikbaar.
Langlopende schulden
Schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar worden aangeduid als langlopend.
Het aflossingsbedrag van het lopende jaar wordt onder de kortlopende schulden opgenomen.
Langlopende schulden worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs rekening houdend met de
effectieve rentemethode.
Kortlopende schulden
Schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar worden aangeduid als
kortlopend. Schulden worden niet gesaldeerd met activa. Kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen
de geamortiseerde kostprijs rekening houdend met de effectieve rentemethode.
Overlopende passiva betreffen vooruitontvangen bedragen (waaronder geoormerkte bedragen) en nog te
betalen bedragen terzake van lasten die aan een verstreken periode zijn toegekend. Van bedragen die voor
meerdere jaren beschikbaar zijn gesteld, wordt het nog niet bestede gedeelte op deze post aangehouden.
Vrijval ten gunste van de staat van baten en lasten geschiedt naar rato van de besteding.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 12
Grondslagen
Grondslagen voor de resultaatbepaling
Algemeen
Als exploitatieresultaat is bepaald het verschil tussen de baten en lasten over het jaar waarop zij
betrekking hebben, tenzij anders is vermeld.
Baten
Onder baten wordt verstaan de van overheidswege toegekende (normatieve) bijdrage OCW, overige OCW
subsidies en (gemeentelijke) overheidsbijdragen, alsmede de van derden ontvangen overige bijdragen.
De baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben, met uitzondering van de
ouderbijdragen, deze worden opgenomen op basis van het kasstelsel.
Lasten
De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen en toegerekend
aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben.
De afschrijvingen op materiële vaste activa zijn berekend op basis van de verkrijgingsprijs.
Grondslagen voor het kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 13
Balans per 31 december na resultaatbestemming
31-12-2016 31-12-2015
€ €
1 Activa
Vaste activa
1.1 Immateriële vaste activa - 356
1.2 Materiële vaste activa 1.852.786 2.763.942
1.3 Financiële vaste activa 15.193 15.193
1.867.979 2.779.491
Vlottende activa
1.5 Vorderingen 2.096.519 1.743.552
1.6 Effecten 10.004 11.944
1.7 Liquide middelen 1.124.850 999.172
3.231.373 2.754.668
Totaal activa 5.099.352 5.534.159
2 Passiva
2.1 Eigen vermogen 1.820.895 1.750.519
2.2 Voorzieningen 302.909 310.334
2.3 Langlopende schulden - 1.104.204
2.4 Kortlopende schulden 2.975.548 2.369.102
5.099.352 5.534.159
Totaal passiva 5.099.352 5.534.159
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 14
Staat van baten en lasten over 2016
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
3 Baten
3.1 Rijksbijdragen 16.585.672 16.452.900 15.411.856
3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies 88.970 22.800 142.378
3.5 Overige baten 2.096.022 1.760.800 1.701.225
Totaal baten 18.770.664 18.236.500 17.255.459
4 Lasten
4.1 Personeelslasten 15.343.944 14.736.600 13.918.461
4.2 Afschrijvingen 263.153 257.200 266.524
4.3 Huisvestingslasten 1.027.263 992.400 1.000.465
4.4 Overige lasten 2.003.032 1.851.800 1.777.373
Totaal lasten 18.637.392 17.838.000 16.962.823
Saldo baten en lasten 133.272 398.500 292.636
Check centrale kosten - - -
5 Financiële baten en lasten 62.896- 59.000- 63.699-
Resultaat 70.376 339.500 228.937
Resultaatbestemming
Algemene reserve stichting 73.016 172.000 -
Algemene reserve school 2.640- 167.500 52
Algemene reserve CB - - 220.589
Algemene reserve RVT - - 8.296 70.376 339.500 228.937
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 15
Kasstroomoverzicht 2016
2016 2015
€ €
Kasstroom uit operationele activiteiten
Saldo baten en lasten 133.272 292.636
Aanpassingen voor:
Afschrijvingen 256.032 259.403
Mutaties voorzieningen 7.425- 65.119-
248.607 194.284
Veranderingen in vlottende middelen:
Vorderingen 352.967- 191.202-
Effecten 1.940 244-
Kortlopende schulden 606.446 473.603
255.419 282.157
Kasstroom uit bedrijfsoperaties 637.298 769.077
Ontvangen interest 1.024 1.470
Waardeveranderingen financiële vaste activa - -
Betaalde interest 63.920- 65.169-
62.896- 63.699-
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 574.402 705.378
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Investeringen in materiële vaste activa 662.992- 259.608-
Desinvesteringen in materiële vaste activa 251.726 -
Investeringen financiële vaste activa - 15.193-
Totaal kasstroom uit investeringensactiviteiten 411.266- 274.801-
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Nieuw opgenomen leningen - -
Aflossing langlopende schulden 37.458- 22.837-
37.458- 22.837-
Mutatie liquide middelen 125.678 407.740
Beginstand liquide middelen 999.172 591.432
Mutatie liquide middelen 125.678 407.740
Eindstand liquide middelen 1.124.850 999.172
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 16
Toelichting behorende tot de balans
Cumulatieve
Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde Investeringen Desinvest. afschrijvingen Afschrijvingen Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde
afschrijvingen Desinvest. afschrijvingen
1-1-2016 1-1-2016 1-1-2016 2016 2016 2016 2016 31-12-2016 31-12-2016 31-12-2016
€ € € € € € € € € €
1 Activa
1.1 Immateriële vaste activa
1.1.5 Overige software16NK01 Parcival College VO 4.126 3.770 356 - - - 356 4.126 4.126 -
1.2 Materiële vaste activa
1.2.1 Gebouwen en terreinen
Gebouwen
03JS De Zonnewende 42.196 6.796 35.400 - - - 1.405 42.196 8.201 33.995
06GE De Berkel 312.460 91.443 221.017 - 312.460 101.848 10.405 - - -
16NK Zutphen VO 1.549.729 399.664 1.150.065 - 1.066.745 - 36.379 482.984 436.043 46.941
16NK01 Parcival College VO 116.753 91.820 24.933 - - - 894 116.753 92.714 24.039
2.021.138 589.723 1.431.415 - 1.379.205 101.848 49.083 641.933 536.958 104.975
Verbouwing
03JS De Zonnewende 28.992 242 28.750 - - - 1.450 28.992 1.692 27.300
16NK Zutphen VO 92.007 9.995 82.012 41.112 - - 9.946 133.119 19.941 113.178
16NK01 Parcival College VO 194.313 15.952 178.361 143.310 - - 11.725 337.623 27.677 309.946
315.312 26.189 289.123 184.422 - - 23.121 499.734 49.310 450.424
Totaal gebouwen en terreinen 2.336.450 615.912 1.720.538 184.422 1.379.205 101.848 72.204 1.141.667 586.268 555.399
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 17
Toelichting behorende tot de balans
Cumulatieve
Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde Investeringen Desinvest. afschrijvingen Afschrijvingen Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde
afschrijvingen Desinvest. afschrijvingen
1-1-2016 1-1-2016 1-1-2016 2016 2016 2016 2016 31-12-2016 31-12-2016 31-12-2016
€ € € € € € € € € €
1.2.2 Inventaris en apparatuur
ICT
Centraal budget 41.230 39.469 1.761 2.359 - - 1.561 43.589 41.030 2.559
03JS De Zonnewende 59.532 54.227 5.305 2.985 - - 5.568 62.517 59.795 2.722
06GE De Berkel 32.483 25.389 7.094 27.858 41.153 27.757 2.368 19.188 - 19.188
16NK Zutphen VO 529.033 475.372 53.661 32.231 - - 18.945 561.264 494.317 66.947
16NK01Parcival College VO 229.234 201.424 27.810 43.644 - - 16.413 272.878 217.837 55.041
891.512 795.881 95.631 109.077 41.153 27.757 44.855 959.436 812.979 146.457
Meubilair
Centraal budget 40.507 31.381 9.126 - - - 3.223 40.507 34.604 5.903
03JS De Zonnewende 62.346 39.696 22.650 - - - 4.916 62.346 44.612 17.734
06GE De Berkel 6.784 4.137 2.647 68.385 9.539 4.699 562 65.630 - 65.630
16NK Zutphen VO 1.105.228 873.973 231.255 22.583 - - 23.975 1.127.811 897.948 229.863
16NK01Parcival College VO 825.132 591.592 233.540 44.572 - - 22.136 869.704 613.728 255.976
2.039.997 1.540.779 499.218 135.540 9.539 4.699 54.812 2.165.998 1.590.892 575.106
Overige inventaris
Centraal budget 11.071 7.870 3.201 - - - 1.259 11.071 9.129 1.942
03JS De Zonnewende 68.208 47.832 20.376 23.000 - - 6.381 91.208 54.213 36.995
06GE De Berkel 36.624 25.646 10.978 39.761 37.804 28.741 3.096 38.581 - 38.581
16NK Zutphen VO 353.290 211.855 141.435 34.710 - - 29.857 388.000 241.712 146.288
16NK01Parcival College VO 278.495 75.628 202.867 32.445 - - 30.521 310.940 106.149 204.791
747.688 368.831 378.857 129.916 37.804 28.741 71.114 839.800 411.203 428.597
Totaal inventaris en apparatuur 3.679.197 2.705.491 973.706 374.533 88.496 61.197 170.781 3.965.234 2.815.074 1.150.160
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 18
Toelichting behorende tot de balans
Cumulatieve
Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde Investeringen Desinvest. afschrijvingen Afschrijvingen Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde
afschrijvingen Desinvest. afschrijvingen
1-1-2016 1-1-2016 1-1-2016 2016 2016 2016 2016 31-12-2016 31-12-2016 31-12-2016
€ € € € € € € € € €
1.2.3 Leermiddelen
03JS De Zonnewende 14.988 4.509 10.479 21.819 - - 2.262 36.807 6.771 30.036
06GE De Berkel 20.023 5.286 14.737 45.461 21.268 7.452 2.166 44.216 - 44.216
16NK Zutphen VO 22.498 6.901 15.597 35.764 - - 4.445 58.262 11.346 46.916
16NK01Parcival College VO 36.080 7.195 28.885 993 - - 3.819 37.073 11.014 26.059
Totaal leermiddelen 93.589 23.891 69.698 104.037 21.268 7.452 12.692 176.358 29.131 147.227
- Totaal materiële vaste activa 6.109.236 3.345.294 2.763.942 662.992 1.488.969 170.497 255.677 5.283.259 3.430.473 1.852.786
Gehanteerde afschrijvingspercentages: software 33,33%; gebouwen en terreinen 3,33%, 2,5%, 5% en 10%; ICT 10%, 20% en 33,33%: meubilair 4%, 5%, 6,66% en
10%; overige inventaris 6,66%,10% en 20%; leermiddelen 10% en 12,5%.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 19
Toelichting behorende tot de balans
Boekwaarde Mutatie + Mutatie - Boekwaarde
1-1-2016 2016 2016 31-12-2016
€ € € €
1.3 Financiële vaste activa
1.3.2 Deelneming 15.193 - - 15.193
Het betreft hier een deelneming in samenwerkingsverband IJssel-Berkel
31-12-2016 31-12-2015
€ €
1.5 Vorderingen
1.5.1 Debiteuren - -
1.5.2 OCW/EZ
Vereenvoudiging bekostiging VO 860.842 821.919
Eliminatie betaalritme lumpsumvergoeding PO 131.655 129.027
Eliminatie betaalritme prestatiebox PO 6.562 5.934
999.059 956.880
Toelichting ministerie van OCW
Conform de OCW-regeling "Wijziging Regeling onvoorziene gevallen bij invoering vereenvoudiging
bekostiging voortgezet onderwijs", bedraagt de vordering per 31-12-2016 maximaal 7,5% van de
lumpsumbekostiging personeel 2016.
Deze vordering kan slechts worden geëffectueerd indien een school op een ander moment dan 1 augustus
van enig kalenderjaar wordt opgeheven zonder dat er sprake is van een samenvoeging.
1.5.7 Overige vorderingen
Rente kwartaal/boekjaar 776 1.221
Regge leerlingen 350.838 477.294
Fietsplan 9.073 5.450
Computers 2.071 7.192
Overige vorderingen boekjaar 273.938 181.374
Schade gebouwen brand (de Berkel) 251.726 -
Verstrekte voorschotten 10.133 -
Afrekening vervangingsfonds boekjaar 40.918 16.267
Medegebruik opvang - 1.262
939.473 690.060
1.5.8 Overlopende activa
Vooruitbetaalde kosten Bovenschools 7.283 2.812
Vooruitbetaalde kosten De Zonnewende 1.731 1.714
Vooruitbetaalde kosten De Berkel 24.020 22.620
Vooruitbetaalde kosten Zutphen VO 104.422 58.048
Vooruitbetaalde kosten Parcival VO 20.531 11.418
157.987 96.612
Totaal vorderingen 2.096.519 1.743.552
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 20
Toelichting behorende tot de balans
Boekwaarde Des- Waarde- Boekwaarde
31-12-2015 investeringen mutaties 31-12-2016
€ € € €
1.6 Effecten
Effecten Triodosbank 1003946 2.184 2.184- - -
Effecten Triodosbank 1000348 9.760 - 244 10.004
11.944 2.184- 244 10.004
31-12-2016 31-12-2015
€ €
1.7 Liquide middelen
1.7.1 Kasmiddelen
Kas 397 416
1.7.2 Tegoeden en bank- en girorekeningen
Triodos, rekening courant NL31TRIO07814.01.410 72.258 62.231
Triodos, rendement rekening NL78TRIO07814.01.437 920.040 813.819
Triodos, rekening courant NL43TRIO03905.13.504 De Zonnewende 26.572 11.131
ING, rekening courant NL36INGB0006809742 De Zonnewende 3.598 4.978
ING, rekening courant NL72INGB0007286625 De Berkel 9.071 2.223
ING, rekening courant NL78INGB0007286711 Zutphen VO 35.452 56.892
ING, rekening courant NL55INGB0004544741 Zutphen VO 678 1.256
ING, rekening courant NL82INGB06507.61.456 Parcival VO 48.403 39.565
Schoolrekeningen/bestuursrekeningen 8.381 6.661
1.124.453 998.756
Totaal liquide middelen 1.124.850 999.172
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 21
Toelichting behorende tot de balans
Bestemming Inflatie- Overige
Saldo resultaat correctie mutaties Saldo
1-1-2016 2016 2016 2016 31-12-2016
€ € € € €
2 Passiva
2.1 Eigen vermogen
2.1.1 Algemene reserve
Stichting 34.902 73.016 - 869.163 977.081
Raad van Toezicht 251.961- - - 251.961 -
03JS De Zonnewende PO 451.950- 128.140 - 604.065 280.255
06GE De Berkel PO 213.378- 80.275- - 234.302 59.351-
16NK Zutphen VO 1.800.793 - - 1.345.115- 455.678
16NK01Parcival College VO 832.113 50.505- - 614.376- 167.232
1.750.519 70.376 - - 1.820.895
2.1.2 Best. reserves (publiek) - - - - -
2.1.3 Best. reserves (privaat) - - - - -
Totaal eigen vermogen 1.750.519 70.376 - - 1.820.895
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 22
Toelichting behorende tot de balans
Saldo Dotaties Onttrekkingen Vrijval Saldo
1-1-2016 2016 2016 2016 31-12-2016
€ € € € €
2.2 Voorzieningen
2.2.1 Personeelsvoorzieningen
Jubilea 115.091 14.095 11.648 805 116.733
WW & BWWW 124.383 50.931 - 32.435 142.879
Personeel 70.860 24.167 - 51.730 43.297
Totaal voorzieningen 310.334 89.193 11.648 84.970 302.909
Kortlopende Langlopende Totaal
deel <1jaar deel>1jaar
€ € €
2.2.1 Personeelsvoorzieningen
Jubilea 8.000 108.733 116.733
Personeel - 43.297 43.297
WW & BWWW 61.500 81.379 142.879 69.500 233.409 302.909
De voorziening jubilea is gevormd om de toekomstige uitkeringen als gevolg van jubilea te kunnen dekken.
Het saldo van de voorziening is bepaald door het aantal FTE's per 31-12-2016 te vermenigvuldigen met € 550.
De voorziening voor WW en BWWW lasten is bepaald op basis van de verwachte WW lasten voor
ex-medewerkers. De stichting is eigenrisicodrager voor medewerkers die onder de CAO VO vallen. De voorziening
is gewaardeerd op de contante waarde, rekening houdend met een rekenrente van 4% en een jaarlijkse loon-
stijging van 2%.
De voorziening voor langdurig zieken en afvloeiing is bepaald op basis van de verwachte lasten voor langdurig
zieken en de daarmee verwachte afvloeiingskosten. De voorziening is gewaardeerd op de contante waarde,
rekening houdend met een rekenrente van 4% en een jaarlijkse loonstijging van 2%.
Verstrekte
Stand per leningen Aflossingen Stand per
1-1-2016 2016 2016 31-12-2016
€ € € €
2.3 Langlopende schulden
2.3.5 Overige langlopende schuldenGemeente Zutphen 1.104.204 - 1.104.204 -
Looptijd Looptijd Rentevoet Resterende
> 1 jaar > 5 jaar looptijd
€ € % in jaren
1.104.204 - 5,70 -
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 23
Toelichting behorende tot de balans
31-12-2016 31-12-2015
€ €
2.4 Kortlopende schulden
2.4.1 Kredietinstellingen - 22.837
2.4.2 Vooruitontvangen bedragen
Vooruitontvangen bedragen reisgeld ouders 34.717 35.780
2.4.3 Crediteuren 518.444 264.307
2.4.4 OCW/EZ - -
2.4.7 Belastingen en premies sociale verzekeringen
Loonbelasting december 626.064 610.908
Premies sociale verzekeringen december 22.338 13.296
648.402 624.204
2.4.8 Schulden terzake pensioenen
ABP december 156.177 154.294
2.4.10 Overlopende passiva
Salaris 13e maand boekjaar 7.131 10.311
VAVO Voortgezet Algemeen Volwassenonderwijs 50.937 34.681
Overlopende passiva boekjaar 344.061 153.942
Aanspraken vakantiegeld 479.265 442.719
Aanspraken bindingstoelage 43.668 35.968
Nieuwbouw/verbouwingen 654.080 522.183
Subsidies OCW/EZ niet geoormerkt 38.666 50.549
Voorschot salarissen - 942
Subsidies OCW/EZ geoormerkt - 16.385
1.617.808 1.267.680
Totaal kortlopende schulden 2.975.548 2.369.102
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 24
Geoormerkte doelsubsidie OCW/EZ
G1 Verantwoording van subsidies waarvan het overschot vrij besteedbaar is (Regeling OCW/EZ-subsidies art. 13, lid 2 sub a)
Bedrag van Ontvangen t/mde activiteiten zijn ultimo verslagjaar
Omschrijving Toewijzing toewijzing verslagjaarconform de subsidiebeschikking
Kenmerk - Datum € €geheel uitgevoerd en afgerond
Lerarenbeurs 2016/2/246718 - 20-09-2016 42.586 42.586 N
Zij-instromers 2015/2/411952 - 20-08-2015 20.000 20.000 J
totaal 62.586 62.586
G2 Verantwoording van subsidies die volledig verplicht besteed moeten worden aan het in de subsidiebeschikking omschreven doel
(Regeling OCW/EZ-subsidies art. 13, lid 2 sub b)
G2-A Aflopend per ultimo verslagjaar
Bedrag van ontvangen t/m totale te verrekenen
Omschrijving Toewijzing toewijzing verslagjaar kosten ultimo verslagjaar (balanspost 2.4.4)
Kenmerk - Datum € € € €
- - - -
totaal - - - -
G2-B Doorlopend tot in een volgend verslagjaar
Bedrag van saldo ontvangen in kosten in totale kostensaldo nog te besteden
Omschrijving Toewijzing toewijzing 1-1-2016 verslagjaar verslagjaar 31-12-2016ultimo verslagjaar
Kenmerk - Datum € € € € € €
- - - - -
totaal - - - - - -
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 25
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
3 Baten
3.1 Rijksbijdragen
3.1.1 Rijksbijdragen OCW/EZ personeel 12.873.395 12.825.400 11.891.799
3.1.1 Rijksbijdragen OCW/EZ materiële instandhouding 1.903.693 1.887.500 1.762.322
3.1.2 Overige subsidies OCW/EZ 1.480.583 1.436.900 1.435.998
3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdragen SWV 328.001 303.100 321.737 16.585.672 16.452.900 15.411.856
3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies
3.2.1 Gemeentelijke bijdragen 88.970 22.800 142.378
3.2.2 Overige - - - 88.970 22.800 142.378
3.5 Overige baten
3.5.1 Verhuur onroerende zaken 47.229 51.900 51.912
3.5.2 Detachering personeel 37.277 30.000 11.315
3.5.5 Ouderbijdragen 1.045.584 1.001.800 983.784
3.5.6 Overige 965.932 677.100 654.214 2.096.022 1.760.800 1.701.225
4 Lasten
4.1 Personeelslasten
4.1.1 Lonen en salarissen 14.224.907 13.867.000 13.142.720
4.1.2.1 Personele voorzieningen 4.223 10.000- 85.602
4.1.2.2 Personeel niet in loondienst 815.374 645.500 641.171
4.1.2.3 Overige personele lasten 579.831 335.300 317.761
4.1.3 Uitkeringen 280.391- 101.200- 268.793- 15.343.944 14.736.600 13.918.461
Het totaal aan lonen en salarissen uit 4.1.1 is opgebouwd
uit de volgende componenten:
Brutolonen en salarissen 11.279.798 10.995.992 10.354.234
Sociale lasten 1.604.390 1.564.022 1.488.968
Pensioenpremies 1.340.719 1.306.986 1.299.518 14.224.907 13.867.000 13.142.720
FTE's: inclusief vervanging 214,05 211,71 206,03
4.2 Afschrijvingen4.2.2 Materiële vaste activa 263.153 257.200 266.524
4.3 Huisvestingslasten
4.3.1 Huur 262.914 221.800 265.664
4.3.3 Klein onderhoud en exploitatie 164.525 189.000 171.355
4.3.4 Energie en water 216.784 249.700 220.545
4.3.5 Schoonmaakkosten 333.311 300.400 320.207
4.3.6 Heffingen 14.139 14.000 15.451
4.3.7 Overige huisvestingslasten 35.590 17.500 7.243
4.3.8 Dotatie onderhoudsvoorziening - - - 1.027.263 992.400 1.000.465
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 26
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
4 Lasten
4.4 Overige lasten
4.4.1 Administratie- en beheerslasten 535.899 518.800 488.108
4.4.2 Inventaris, apparatuur en leermiddelen 903.457 876.300 862.626
4.4.4 Overige lasten 563.676 456.700 426.639 2.003.032 1.851.800 1.777.373
4.4 Check centrale kosten - - -
5 Financiële baten en lasten
5.1 Financiële baten
5.1 Rentebaten 1.024 6.000 1.470
5.2 Waardeveranderingen effecten - - - 1.024 6.000 1.470
5.4 Financiële lasten5.4 Rentelasten 63.920 65.000 65.169
Uitsplitsing accountantskosten
4.4.1.1 Honorarium onderzoek jaarrekening 14.595 18.200 12.225
4.4.1.2 Honorarium andere controleopdrachten - - -
4.4.1.3 Honorarium fiscale adviezen - - 260
4.4.1.4 Honorarium andere niet-controledienst - - -
Accountantslasten 14.595 18.200 12.485
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 27
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
3.1 Rijksbijdragen
3.1.1 Rijksbijdrage OCW/EZ
800000 Lumpsumvergoeding personeel 13.077.407 12.942.000 11.993.487
800090 Lumpsumvergoeding groeiformatie 19.785 - -
800100 Materiële instandhouding 1.903.693 1.887.500 1.762.322
800900 Uitkeringskosten DUO collectief deel -143.998 -116.600 -101.688
800950 Uitkeringskosten DUO individueel deel -79.799 - -
14.777.088 14.712.900 13.654.121
3.1.2 Overige subsidies OCW/EZ
810100 Leerling gebonden financiering -9.673 - -6.448
810200 Lerarenbeurs 51.895 31.900 51.622
810400 Prestatiebox 474.684 487.300 387.992
810450 Prestatiesubsidie VSV VO Vast 19.951 19.500 20.000
810460 Prestatiesubsidie VSV VO Variabel 6.000 - 6.000
810500 Personeels- en arbeidsmarktbeleid 280.164 280.600 274.278
810550 Loonkostensub ondersteunend pers. - - 6.615
810700 Maatschappelijke stage - - 50.715
810800 Materiële instandh. gratis boeken 619.590 617.600 563.774
810850 Aanvullende bekostiging buitenonderhoud 3.347 - 57.835
810890 Projectsubsidie lerarenontwikkelfonds 18.240 - -
810900 Zij-instromers 16.385 - 23.615
1.480.583 1.436.900 1.435.998
3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdragen SWV
810950 SWV inzake passend onderwijs 322.491 231.100 239.621
810960 SWV inzake passend onderwijs LGF 5.510 72.000 82.116
328.001 303.100 321.737
Totaal rijksbijdragen 16.585.672 16.452.900 15.411.856
3.2.1 Gemeentelijke bijdragen
820000 ID-banen 12.974 12.800 12.778
825000 Overige gemeentelijke bijdragen 75.996 10.000 129.600
Totaal overige overheidsbijdragen en -subsidies 88.970 22.800 142.378
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 28
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
3.5 Overige baten
3.5.1 Verhuur
864000 Verhuur zalen 28.150 32.000 31.879
864100 Verhuur lokalen 19.079 19.900 20.033
47.229 51.900 51.912
3.5.2 Detachering personeel
865000 Detachering personeel 37.277 30.000 11.315
3.5.5 Ouderbijdragen
862000 Ouderbijdragen 757.911 736.400 675.423
862100 Schoolkosten 243.696 233.900 262.017
862110 Ouderbijdragen materiaal 17.122 29.000 21.859
862120 Ouderbijdragen huiswerkklas 1.998 - 3.223
862200 Ouderbijdragen excursies 21.319 2.500 17.916
862210 Mutatie rekeningen 3.538 - 3.346
1.045.584 1.001.800 983.784
3.5.6 Overige
869000 Bijdrage scholen bovenschools - - -
869010 Bijdrage scholen bovenschools adm. - - -
869020 Bijdrage Regge via Stedelijk 694.338 662.100 477.352
869500 Kantine verkopen - - 633
869800 Regeling bekostiging VO artikel 5 38.923 - 107.814
869900 Overige baten 232.671 15.000 68.415
965.932 677.100 654.214
Totaal overige baten 2.096.022 1.760.800 1.701.225
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 29
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
4.1 Personeelslasten
4.1.1 Lonen en salarissen
400000 Loonkosten algemeen 14.074.201 13.814.200 13.025.568
409950 Loonkosten vervanging eigen rekening 23.813 9.700 14.111
409999 Taakstellingen beleidskader - -33.100 -
14.098.014 13.790.800 13.039.679
411900 Loonkosten vervanging 126.893 76.200 103.041
14.224.907 13.867.000 13.142.720
4.1.2 Overige personeelslasten
4.1.2.1 Personele voorzieningen
412500 Dotatie voorziening jubilea 13.290 3.400 17.453
412510 Dotatie voorziening WW en BWWW 18.496 22.500 34.149
412520 Dotatie voorziening afvloeiing - - -
412530 Dotatie voorziening personeel -27.563 -35.900 34.000
4.223 -10.000 85.602
4.1.2.2 Personeel niet in loondienst
413000 Advies en ondersteuning 95.409 52.000 76.457
413100 Extern personeel/declaranten 476.537 394.000 412.190
413110 Extern personeel declarabel VF 11.049 - -
413200 Vrijwilligers 23.497 15.500 13.022
413300 Schoolbegeleidingdiensten 556 8.000 250
413400 Interne inhuur - 16.000 1
413500 Externe personeelskosten LGF 17.055 30.000 23.772
413600 Externe onderwijs Regge leerlingen 42.206 5.000 17.534
413800 Externe plaatsing VAVO-leerlingen 149.065 125.000 97.945
815.374 645.500 641.171
4.1.2.3 Overige personeelslasten
414000 Scholing 219.243 175.000 148.011
414100 Arbodienst contract 44.031 38.600 41.968
414200 Begeleiding en coaching 310 - -
414400 Malus vervangingsfonds 37.224 - -5.591
414600 Dienstreizen 21.540 23.700 23.758
414700 GMR 822 5.000 1.415
414800 Werving personeel 6.686 6.000 7.824
414900 Transitievergoedingen 145.392 - 599
415000 Jubilea/afscheid personeel 721 3.000 -
415100 Lief en leed 341 1.500 547
416800 Outplacement/re-integratie 11.986 23.000 18.709
416900 Overige personele lasten 53.553 39.500 44.074
416950 Werkkostenregeling 37.982 20.000 36.447
579.831 335.300 317.761
4.1.3 Uitkeringen
419000 Uitkeringen vervangingsfonds -169.268 -76.200 -103.653
419500 Uitkeringen WAO - - -
419600 Uitkeringen UWV -111.123 -25.000 -165.140
-280.391 -101.200 -268.793
Totaal personeelslasten 15.343.944 14.736.600 13.918.461
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 30
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
4.2 Afschrijvingen
4.2.2 Materiële vaste activa
420000 Afschrijving software - - -
420010 Afschrijving software oud 356 400 1.395
422000 Afschrijving gebouwen - - -
422010 Afschrijving gebouwen oud 56.203 55.900 67.966
422100 Afschrijving verbouwing 10 jaar 10.767 8.700 7.398
422200 Afschrijving verbouwing 20 jaar 12.354 13.600 10.408
423000 Afschrijving ICT 28.979 29.100 16.107
423010 Afschrijving ICT oud 15.876 15.900 34.395
424000 Afschrijving meubilair 9.366 9.900 6.632
424010 Afschrijving meubilair oud 45.446 45.500 50.011
424700 Afschrijving overige inventaris 18.360 13.800 9.952
424710 Afschrijving overige inventaris oud 52.754 51.900 53.503
425000 Afschrijving leermiddelen 10.010 9.700 5.940
425010 Afschrijving leermiddelen oud 2.682 2.800 2.817
Totaal afschrijvingen 263.153 257.200 266.524
4.3 Huisvestingslasten
4.3.1 Huur
430000 Huur gebouwen 171.102 159.000 178.100
430100 Huur gymzaal 72.552 45.000 69.057
430200 Huur grond 5.092 5.800 5.052
430300 Huur kluisjes 14.168 12.000 13.455
262.914 221.800 265.664
4.3.3 Onderhoud
433000 Dagelijks onderhoud 94.070 124.000 115.941
433010 Abonnementen onderhoud 26.891 16.000 19.567
433100 Beveiliging 23.131 22.300 19.272
433200 Veiligheid 16.404 15.100 11.700
433300 Onderhoud inventaris 804 7.600 1.122
433400 Onderhoud tuin 3.225 4.000 3.734
433500 Onderhoud schoolplein - - 19
164.525 189.000 171.355
4.3.4 Energie en water
434000 Elektra 79.091 103.500 92.354
434200 Verwarming 130.171 137.500 121.955
434400 Water 7.522 8.700 6.236
216.784 249.700 220.545
4.3.5 Schoonmaakkosten
435000 Schoonmaak door derden 278.191 260.300 274.535
435400 Schoonmaakartikelen 27.835 18.500 17.871
435800 Afvalverwerking 27.285 21.600 27.801
333.311 300.400 320.207
4.3.6 Heffingen
436500 Publiekrechtelijke heffingen 12.046 11.000 13.703
436600 Onroerend zaak belasting - 3.000 1.635
436700 Vergunningen 2.093 - 113
14.139 14.000 15.451
4.3.7 Overige huisvestingslasten
437000 Vandalisme e.d. 3.869 2.000 995
437100 Verhuiskosten 4.994 10.000 6.248
437500 Overige huisvestingslasten 26.727 5.500 -
35.590 17.500 7.243
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 31
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
4.3 Huisvestingslasten (vervolg)
4.3.8 Dotatie onderhoudsvoorziening
431000 Dotatie voorziening groot onderhoud - - -
Totaal huisvestingslasten 1.027.263 992.400 1.000.465
4.4 Overige lasten
4.4.1 Administratie- en beheerslasten
441000 Administratiekosten 186.211 188.500 170.350
441100 Accountantskosten 14.595 18.200 12.225
441110 Juridische bijstand 13.331 - -
441200 Contributies/lidmaatschappen 20.286 22.000 18.197
441210 Contributies Vereniging Vrije Scholen 31.226 30.700 32.399
441220 Contributies VBS e.d. 12.406 21.300 15.835
441230 Abonnementen tijdschriften/bladen 1.429 3.700 3.171
441240 Abonnementen radio/tv/internet 8.493 11.200 10.094
441300 Verzekeringen 12.956 14.100 13.768
441400 Automatiseringskosten 119.503 119.000 121.011
441500 Telefoonkosten 32.098 37.500 30.139
441600 Porti 11.994 13.600 13.145
441610 Vergaderkosten 23.443 7.400 5.339
441620 Kantoorbenodigdheden 23.805 14.100 19.180
441700 Representatiekosten 9.787 7.200 4.944
441800 Ouderkring/MR 9.225 3.500 12.234
441810 Leerlingraad 60 200 98
441900 Bankkosten 5.051 6.600 5.979
535.899 518.800 488.108
4.4.2 Inventaris, apparatuur en leermiddelen
442200 Aanschaf kleine inventaris 7.751 2.000 4.764
442220 ICT abonnementen 18.454 10.500 9.089
443000 Leermiddelen 8.543 9.000 10.875
443010 Leermiddelen verbruiksmateriaal 94.383 84.000 81.861
443020 Leermiddelen rugzak leerlingen 46 3.500 3.996
443030 Leermiddelen abonnementen 441 500 332
443100 Zorg 28.189 17.500 34.326
443110 Zorgplan WSNS 5.250 32.000 18.623
443200 Kleuterafdeling 3.436 2.700 5.888
443210 Kleuterklas 1 99 700 247
443220 Kleuterklas 2 87 700 74
443230 Kleuterklas 3 - 400 -
443240 Klassenpot klas 1 272 600 430
443250 Klassenpot klas 2 251 600 396
443260 Klassenpot klas 3 130 700 608
443270 Klassenpot klas 4 198 500 1.066
443280 Klassenpot klas 5 244 600 1.127
443290 Klassenpot klas 6 222 800 1.738
443300 Schoolboeken 515.394 470.000 469.069
443400 Schoolbibliotheek 8.206 800 330
443500 Reproductiekosten 70.594 62.400 57.468
443600 Examens 11.047 7.500 10.329
773.237 708.000 712.636
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 32
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
4.4 Overige lasten (vervolg)
4.4.2.3 Vakken totaal
444000 Vakken totaal 130.220 168.300 149.990
444100 Schoolkosten totaal - - -
130.220 168.300 149.990
4.4.4 Overige
446000 Buitenschoolse activiteiten 14.088 35.500 18.110
446010 Jaarfeesten 16.135 8.500 17.276
446020 Bijzondere dagen 13.910 16.000 15.929
446030 Excursies/schoolreisjes 281.324 288.000 278.274
446040 Reisfonds 16.963 10.000 6.049
446100 Inkoop kantine 3.563 5.000 2.916
446110 Koffie/thee 35.781 37.500 29.505
446120 Huishouding 986 1.000 754
446190 Overige kosten kantine 553 - 540
446200 Werving leerlingen 30.074 14.000 19.069
446300 Jaarboekje/schoolgids 986 7.000 5.343
446400 Schoolkrant 1.517 1.000 191
446500 Advertentiekosten 3.546 6.000 3.180
446600 PR activiteiten 2.593 4.000 4.403
446800 Project kamp 3.314 5.200 -
446810 Project lentebazar - 4.000 -1.934
446900 Diverse uitgaven 49.966 14.000 11.752
449905 Mutatie rekeningen 1.573 - -
449950 Onvoorzien 80.478 - -
450100 Materiële lasten zij-instromers 6.326 - 15.282
563.676 456.700 426.639
Totaal overige lasten 2.003.032 1.851.800 1.777.373
4.4 Centrale kosten - - -
5 Financiële baten en lasten
5.1 Rentebaten
870000 Rentebaten banken 1.024 6.000 1.470
870400 Rente DUO - - -
1.024 6.000 1.470
5.4 Rentelasten
471000 Rentelasten lening 63.920 65.000 65.169
Saldo financiële baten en lasten -62.896 -59.000 -63.699
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 33
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Jaarrekening Begroting Jaarrekening
2016 2016 2015
€ € €
Specificatie vakken totaal (kostendragers)
100 Nederlands 2.409 2.000 2.351
110 Frans 1.504 2.300 3.290
120 Duits 1.536 2.100 2.133
130 Engels 1.026 2.100 4.186
140 Aardrijkskunde 1.807 2.700 2.358
150 Geschiedenis 289 900 382
160 Maatschappijleer 1.045 700 250
170 Videoles 673 1.900 1.167
180 Wiskunde 4.187 2.500 6.156
190 Natuurkunde 2.982 2.100 3.606
200 Biologie 3.342 1.100 8.982
210 Scheikunde 3.972 2.800 2.730
220 Economie 777 800 203
230 Tekenen 12.965 15.700 12.164
240 Kunstgeschiedenis 807 600 559
250 CKV1 1.220 200 992
260 Techniek - 100 148
270 7e klas - 1.100 -
280 Bijzondere onderwijsprojecten 9.887 15.400 14.891
290 Circus 613 700 457
300 Bewegingsonderwijs 2.369 1.700 1.240
310 Handenarbeid/hout 15.429 10.500 14.740
320 Handwerken/textiel 10.909 11.000 6.166
330 Metaal 7.387 8.000 7.362
340 Electropraktijk 358 300 317
350 Pottenbakken 2.079 1.700 2.090
360 Tuinbouw 3.521 2.100 1.752
370 Landbouw 2.238 900 2.351
380 Verzorging 4.431 3.300 5.366
390 Steenbouwen 694 1.900 415
400 Toneel 6.644 8.400 7.391
410 Muziek 3.272 4.500 3.178
420 Architectuur 12 200 22
430 Dekanaat 561 1.300 1.615
440 Remedial teaching - 5.300 -760
450 Mediatheek 7.623 11.300 8.741
460 Koor 3.836 9.500 12.303
470 Lichamelijke opvoeding 413 9.000 1.486
480 Euritmie 513 2.500 3.822
490 C-stroom 3.332 1.500 730
600 Onvoorzien 3.561 3.600 2.661 130.223 156.300 149.993
Specificatie schoolkosten totaal (kostendragers)
910 Klassenpot 7 - - -
920 Klassenpot 8 - - -
930 Klassenpot 9 - - -
940 Klassenpot 10 - - -
950 Klassenpot 11 - - -
960 Klassenpot 12 - - - - - -
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 34
Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten
Centraal 03JS 06GE 16NK 16NK01
budget De Zonnewende De Berkel Zutphen VO Parcival VO
2016 2016 2016 2016 2016 Totaal
€ € € € € €
3 Baten
3.1 Rijksbijdragen 24.039- 1.623.508 1.065.350 8.294.542 5.626.311 16.585.672
3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies - 6.487 6.487 56.458 19.538 88.970
3.5 Overige baten 92.145 133.541 59.216 1.303.643 507.477 2.096.022
Totaal baten 68.106 1.763.536 1.131.053 9.654.643 6.153.326 18.770.664
4 Lasten
4.1 Personeelslasten 520.624 1.344.079 937.243 7.604.006 4.937.992 15.343.944
4.2 Afschrijvingen 6.043 28.598 18.597 124.051 85.864 263.153
4.3 Huisvestingslasten 38.022 69.613 40.160 597.998 281.470 1.027.263
4.4 Overige lasten 249.874 97.071 165.528 862.054 628.505 2.003.032
Totaal lasten 814.563 1.539.361 1.161.528 9.188.109 5.933.831 18.637.392
Saldo baten en lasten 746.457- 224.175 30.475- 466.534 219.495 133.272
Centrale kosten 799.000 78.400- 49.800- 400.800- 270.000- -
5 Financiële baten en lasten 1.024 - - 63.920- - 62.896-
Resultaat 53.567 145.775 80.275- 1.814 50.505- 70.376
Resultaatbestemming
Algemene reserve stichting 53.567 17.635 - 1.814 - 73.016
Algemene reserve school - 128.140 80.275- - 50.505- 2.640- 53.567 145.775 80.275- 1.814 50.505- 70.376
Begroting 2016 - 45.100 49.200- 189.000 154.600 339.500
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 35
Overzicht verbonden partijen
Stichting Ter Ondersteuning Vrije scholen Zutphen
Code: 4 overige
Consolidatie: nee
Samenwerkingsverband IJssel-Berkel PO scholen
Code: 4 overige
Consolidatie: nee
Samenwerkingsverband Regio Zutphen voor voortgezet onderwijs
Code: 4 overige
Consolidatie: nee
Samenwerkingsverband Passend Onderwijs VO Groningen 20.02
Code: 4 overige
Consolidatie: nee
Code activiteiten: 1 contractonderwijs, 2 contractonderzoek, 3 onroerende zaken, 4 overige.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 36
WNT-verantwoording
1. Bezoldiging topfunctionarissen
Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand
van de functievervulling.
Naam Functie- Jaar Aanvang en Omvang Gewezen (Fictieve) Individueel Beloning Belastbare Beloningen -/- Totaal
Mevrouw E.M. Plaschek Directeur 2016 1/1-31/12 1 nee ja 140.000€ 133.702€ -€ 15.087€ -€ 148.789€
Mevrouw E.M. Plaschek Directeur 2015 1/1-31/12 1 nee ja 178.000€ 119.313€ -€ 15.145€ -€ 134.458€
Toezichthoudende topfunctionarissen
Naam Functie- Jaar Aanvang en Individueel Beloning Belastbare Beloningen -/- Totaal
De heer E. Jordens Voorzitter 2016 1/1-31/12 21.000€ 6.000€ -€ -€ -€ 6.000€
De heer E. Jordens Voorzitter 2015 1/1-31/12 26.700€ 6.000€ -€ -€ -€ 6.000€
De heer M.L.M Schiphorst Lid 2016 1/1-31/12 14.000€ 4.500€ -€ -€ -€ 4.500€
De heer M.L.M Schiphorst Lid 2015 1/1-31/12 17.800€ 4.500€ -€ -€ -€ 4.500€
De heer A.P. van Dijk Lid 2016 1/1-31/12 14.000€ 3.000€ -€ -€ -€ 3.000€
De heer A.P. van Dijk Lid 2015 1/1-31/12 17.800€ 3.000€ -€ -€ -€ 3.000€
Mevrouw W.A.A.M. Roefs Lid 2016 1/1-31/12 14.000€ 3.000€ -€ -€ -€ 3.000€
Mevrouw W.A.A.M. Roefs Lid 2015 1/1-31/12 17.800€ 3.000€ -€ -€ -€ 3.000€
De heer J.G. Swart Lid 2016 1/1-31/12 14.000€ 2.750€ -€ -€ -€ 2.750€
De heer J.G. Swart Lid 2015 1/1-31/12 17.800€ 3.000€ -€ -€ -€ 3.000€
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking.
Er zijn geen uitkeringen betaald aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking wegens beëindigen dienstverband.
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT.
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekkingen die in 2016 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben
ontvangen. Er zijn in 2015 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden gemeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT
of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 37
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Er is een langlopende onvoorwaardelijke verplichting aangegaan met Stichting ter ondersteuning inzake huur
van panden Dieserstraat en Tengnagelshoek. Dit contract heeft een loopptijd van langer dan 5 jaar. De jaarlijkse
verplichting bedraagt € 55.234.
Gezamenlijk met de Stichting ter Ondersteuning Vrije Scholen Zutphen e.o (externe partij) zijn langlopende
onvoorwaardelijke verplichtingen aangegaan voor kredieten bij de Triodosbank.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland heeft de kredietovereenkomst mede ondertekend.
In eerste instantie dienen de panden van de Stichting ter Ondersteuning Vrije Scholen Zutphen e.o aan de
Dieserstraat en de Tengnagelshoek als onderpand voor de kredieten.
De totale waarde van de kredieten bedraagt € 705.405 per 31-12-2016 (31-12-2015: € 772.453).
Op deze kredieten is in 2016 € 67.048 (2015: € 67.048) afgelost door de Stichting ter Ondersteuning
Vrije Scholen Zutphen e.o. In 2016 is door de Stichting ter Ondersteuning Vrije Scholen Zutphen
e.o. € 16.762 (2015: € 16.762) aan rente betaald.
Duurzame inzetbaarheid
In de CAO PO 2015-2016 zijn een aantal vernieuwende afspraken opgenomen rondom duurzame inzetbaarheid
van personeel en is de BAPO-regeling vervallen. De nieuwe CAO-regeling betreffende de duurzame
inzetbaarheid geven medewerkers recht op een basisbudget van 40 uur.
Daarnaast is vanaf 57 jaar het sparen van ouderenverlof mogelijk en is er sprake van een overgangsregeling
BAPO voor medewerkers vanaf 56 jaar. Deze aanpassing van de CAO heeft ook gevolgen voor de financiële
verslaggeving van schoolbesturen met ingang van verslagjaar 2016.
Op basis van geldende wet- en regelgeving is geconcludeerd dat voor gespaarde uren duurzame inzetbaarheid
in het kader van het ouderenverlof een voorziening moet worden gevormd.
Het basisbudget (40 uur) duurzame inzetbaarheid voor iedere werknemer kan in principe ook gespaard worden.
Deze uren worden echter niet meegenomen in de voorziening, voor zover deze uren niet worden gespaard voor
ouderenverlof.
Om uren te kunnen sparen voor ouderenverlof moet de werknemer conform artikel 8.A8 CAO PO vooraf een
plan indienen, waarin staat hoe deze verlofuren de komende vijf jaren worden ingezet. Uitgangspunt voor het
waarderen van de voorziening zijn deze plannen, die zwart op wit staan. De basis voor het vaststellen van de
hoogte van de voorziening duurzame inzetbaarheid is het aantal uur dat een medewerker op basis van deze
plannen heeft gespaard (en niet heeft opgenomen) vermenigvuldigd met de loonkosten per uur (rekening
houdend met de eigen bijdrage en de blijfkans).
Aangezien er voor het opstellen van de jaarrekening 2016 geen afspraken zijn gemaakt over het sparen van de
uren 2016-2017 kan er per ultimo 2016 geen voorziening worden gevormd. Over het kalenderjaar 2017 zal dit,
indien aan de voorwaarden wordt voldaan, wel het geval zijn.
Stichting De Vrije School Noord en Oost Nederland blad 38