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JPP Holding Company Limited及子公司
擬制性合併財務報告暨
會計師查核報告 民國102及101年度
地址： 89 Nexus Way, Camana Bay, Grand
Cayman KY 1-9007,Cayman Islands
電話： (+66)27093687
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§目 錄§
項 目 頁 次
財 務 報 告
附 註 編 號
一、封 面 1 -
二、目 錄 2 -
三、會計師查核報告 3 -
四、擬制性合併資產負債表 4 -
五、擬制性合併綜合損益表 5～ 6 -
六、擬制性合併權益變動表 7 -
七、擬制性合併現金流量表 8～ 9 -
八、擬制性合併財務報表附註
(一 ) 公司沿革 10 一
(二 ) 通過擬制性合併財務報告之日
期及程序
10 二
(三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適
用
10～ 13 三
(四 ) 重大會計政策之彙總說明 13～ 22 四
(五 ) 重大會計判斷、估計及假設不確
定性之主要來源
22～ 23 五
(六 ) 重要會計科目之說明 23～ 43 六～二二
(七 ) 關係人交易 43～ 46 二三
(八 ) 質抵押之資產 46 二四
(九 ) 重大或有負債及未認列之合約
承諾
46 二五
(十 ) 外幣金融資產及負債之匯率資
訊
46～ 47 二六
(十一 ) 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊 47、 50～ 52 二七
2. 轉投資事業相關資訊 47、 50～ 52 二七
(十二 ) 部門資訊 48～ 49 二八
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JPP Holding Company Limited 及子公司
擬制性合併財務報告附註
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
JPP Holding Company Limited（以下簡稱本公司）於 101 年 5
月 17 日設立於英屬開曼群島，主要係為組織架構重組而設立，本公司
依股權交換之約定於 102 年 6 月 10 日完成組織架構重組，重組後本公
司成為合併個體之控股公司。
本公司之功能性貨幣為泰銖。為增加擬制性合併財務報告之比較
性及一致性，本擬制性合併財務報告係以新台幣表達。
二、 通過擬制性合併財務報告之日期及程序
本擬制性合併財務報告於 103 年 3 月 28 日經董事會通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下
列業經國際會計準則理事會（ IASB）發布之國際財務報導準則
（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解釋公告（ SIC）。
依據金管會於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務
報導準則版本之推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起
由金管會認可之 2010 年版 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC （以下稱
「 IFRSs」）升級至 2013 年版 IFRSs（不含 IFRS 9「金融工具」）。截
至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未認可下列歸屬於 2013
年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋，且尚未發布非屬 2013 年
版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋生效日。
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IASB發布之生效日（註 1）
已納入 2013年版 IFRSs之新／修正準則及解釋
IFRSs 之修正「IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正
（2009年）」
2009 年 1 月 1 日或 2010
年 1月 1日
IAS 39之修正「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以後
結束之年度期間生效
「IFRSs之改善（2010年）」 2010年 7月 1 日或 2011
年 1月 1日
「2009年-2011 年週期之 IFRSs年度改善」 2013年 1月 1 日
IFRS 1之修正「IFRS 7之比較揭露對首次採用者
之有限度豁免」
2010年 7月 1 日
IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除」
2011年 7月 1 日
IFRS 1之修正「政府貸款」 2013年 1月 1 日
IFRS 7之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013年 1月 1 日
IFRS 7之修正「揭露－金融資產之移轉」 2011年 7月 1 日
IFRS 10「合併財務報表」 2013年 1月 1 日
IFRS 11「聯合協議」 2013年 1月 1 日
IFRS 12「對其他個體權益之揭露」 2013年 1月 1 日
IFRS 10、IFRS 11及 IFRS 12之修正「合併財務報
表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡
規定指引」
2013年 1月 1 日
IFRS 10、IFRS 12及 IAS 27之修正「投資個體」 2014年 1月 1 日
IFRS 13「公允價值衡量」 2013年 1月 1 日
IAS 1之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012年 7月 1 日
IAS 12之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012年 1月 1 日
IAS 19之修訂「員工福利」 2013年 1月 1 日
IAS 27之修訂「單獨財務報表」 2013年 1月 1 日
IAS 28之修訂「投資關聯企業及合資」 2013年 1月 1 日
IAS 32之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014年 1月 1 日
IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013年 1月 1 日
未納入 2013年版 IFRSs之新／修正準則及解釋
「2010年-2012 年週期之 IFRSs年度改善」 2014年 7月 1 日（註 2）
「2011年-2013 年週期之 IFRSs年度改善」 2014年 7月 1 日
IFRS 9「金融工具」 （註 3）
IFRS 9及 IFRS 7之修正「強制生效日及過渡揭露」 （註 3）
IFRS 14「管制遞延帳戶」 2016年 1月 1 日
IAS 19之修正「確定福利計畫：員工提撥」 2014年 7月 1 日
IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年 1月 1 日
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計
之繼續」
2014年 1月 1 日
IFRIC 21「徵收款」 2014年 1月 1 日
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註 1： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期
以後開始之年度期間生效。
註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用
IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開
始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正
係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。
註 3： IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年
度期間。
(二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重
大變動說明
除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動：
1 . IFRS 9「金融工具」
就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與
衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公
允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營
模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及
流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。
2. IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則
定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡
量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛，
例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價
值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定，適用該準
則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
3. IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36
「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增
加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正
係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回
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收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處
分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。
(三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人財務
報告編製準則對合併公司財務報表影響之說明
截至本擬制性合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上
述準則、解釋及證劵發行人財務報告編製準則之修正對財務狀況與
經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
(一 ) 遵循聲明
本擬制性合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及
經金管會認可之 IFRSs 編製。
(二 ) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本擬制性合併財務報告係依
歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允
價值決定。
(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
1. 主要為交易目的而持有之資產；
2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
3. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交
換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
1. 主要為交易目的而持有之負債；
2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產
負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重
新安排付款協議，亦屬流動負債），以及
3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負
債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流
動負債。
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(四 ) 擬制性合併基礎
1. 擬制性合併報告編製原則
本公司為首次辦理股票公開發行及財團法人中華民國證券
櫃檯買賣中心股票上櫃申請而編製本公司及子公司 102 及 101
年度擬制性合併財務報告。為使擬制性合併財務報告可表達實
際營運主體之真實全貌，編製時係以經濟實質編製，亦即視為
自實際營運主體設立之日起，合併所有實際營運主體之財務狀
況及經營績效。其中所檢送之擬制合併股東權益相關科目，應
以實際營運主體之股東權益作為組織重組前之表達，於組織重
整時再將該營運主體之股東權益調整為上櫃登錄主體之股東權
益。
本擬制性合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個
體之財務報告。
子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併
公司之會計政策一致。
於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收
益及費損已全數予以銷除。
2. 列入擬制性合併財務報告之子公司
本擬制性合併財務報告編製主體如下：
所 持 股 權 百 分 比
投 資 公 司
名 稱 子 公 司 名 稱
子 公 司
所 在 地 業 務 性 質
102年
12月31日
101年
12月31日
本 公 司 經寶精密股份有限公司
（以下簡稱經寶公司）
泰 國 生產及買賣金屬
零件與鑄模
99.99% 99.99%
經寶公司 JP Belgium BVBA
（以下簡稱比利時公司）
比 利 時 銷 售 99.00% -
本公司及經寶公司之財務報告係以泰銖為功能性貨幣之基
礎編製，比利時公司財務報告係以歐元為功能性貨幣之基礎編
製。於編製擬制性合併財務報告時，先將資產及負債科目按資
產負債表日各該功能性貨幣之匯率、股東權益按歷史匯率及損
益科目按各該期間之平均匯率換算為表達貨幣新台幣，因換算
所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，列於股東權益項下。
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102 年及 101 年 12 月 31 日泰銖對新台幣之即期匯率分別為
THB$1＝NT$0.9135 及 THB$1＝NT$0.9535，102 及 101 年度泰
銖對新台幣之平均匯率分別為 THB$1＝NT$0.9720 及 THB$1＝
NT$0.9562。
(五 ) 外 幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）
交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。
於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營運所
在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一
資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯
率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(六 ) 存 貨
存貨包括製成品、在製品、原料及在途存貨。存貨係以成本與
淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係
以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除
至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
存貨成本之計算係採用加權平均法。
(七 ) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。
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該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備
之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。
融資租賃所持有之資產與自有不動產、廠房及設備之會計處理
採相同基礎，於預期耐用年限內按直線基礎提列折舊。若租賃期間
較耐用年限短者，則於租賃期間內提列折舊。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分
價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。
(八 ) 無形資產
1. 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公
司以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐
用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形
資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之
殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
2. 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與
該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。
(九 ) 有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可
回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資
產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
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當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十 ) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。
1. 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款。
放款及應收款（包括應收票據、應收帳款、現金及約
當現金及無活絡市場債券投資）係採用有效利息法按攤銷
後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利
息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可
隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係
用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。
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按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
若經個別評估未有客觀減損證據，另再集體評估減損。應
收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款
經驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況，以及
與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變
化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重
大財務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償
付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法
收而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損
益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。
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2. 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成
本後之金額認列。
3. 金融負債
(1) 後續衡量
除透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值
衡量外，合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後
成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價間之差額
認列為損益。
4. 衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具係遠期外匯合約，用以管理合併
公司之匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為
金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
(十一 ) 收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。
1. 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：
(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；
(2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維
持有效控制；
(3) 收入金額能可靠衡量；
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(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及
(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移
轉，是以去料時不作銷貨處理。
2. 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二 ) 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
1. 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益。
2. 合併公司為承租人
融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租
賃資產公允價值較低者作為成本入帳，並同時認列應付租賃款
負債。
最低租賃給付係分配予財務費用及降低租賃負債，以使按
負債餘額計算之期間利率固定。每期所支付租賃款中之隱含利
息列為當期之財務費用，財務費用可直接歸屬於符合要件之資
產者，則予以資本化。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
(十三 ) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，
係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態
之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外，借款成本係於發生當期認列為損益。
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(十四 ) 退職後福利
屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間
內，以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
(十五 ) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1. 當期所得稅
當期應付所得稅係以當期課稅所得為基礎。因部分收益及
費損係其他期間之應課稅或可減除項目，或依相關稅法非屬應
課稅或可減除項目，致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導
之淨利。合併公司當期所得稅相關負債係按資產負債表日已立
法或已實質性立法之稅率計算。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異等支出則於很有可能有課稅所得以供使用時認列。與投資子
公司之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
- 22 -
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。
3. 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關因素作出相關之判斷、估
計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。
(一 ) 所得稅
截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，與未使用課稅損失有關之
遞延所得稅資產帳面金額分別為 2,841 仟元及 2,837 仟元。遞延所得
稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差
異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所
得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二 ) 應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量
之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流
量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率
折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會
產生重大減損損失。
- 23 -
(三 ) 存貨之減損
由於存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，故合併公司必須運
用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。
(四 ) 確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使
用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情
況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。
六、 現金及約當現金
102年12月31日 101年12月31日
庫存現金及週轉金 $ 318 $ 123 銀行支票及活期存款 109,228 48,983 約當現金
原始到期日在 3個月以內之
銀行定期存款
922
- $ 110,468 $ 49,106
銀行存款及約當現金於資產負債表日之利率區間如下：
102年12月31日 101年12月31日
銀行存款 0.02%~2.5% 0.020%~0.625% 原始到期日在 3個月以內之銀行
定期存款
1.75%
-
七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具
102年12月31日
持有供交易之金融負債－遠期外匯合約 $ 568
合併公司於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯
合約如下：
102 年 12 月 31 日
幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ）
賣出遠期外匯 美元兌泰銖 102 年 11月 11日至 103
年 1月 13日
美元 200/泰銖 6,334
賣出遠期外匯 美元兌泰銖 102 年 11月 11日至 103
年 2月 13日
美元 300/泰銖 9,519
- 24 -
合併公司 102 年度從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣
資產及負債因匯率波動產生之風險。
八、 無活絡市場之債券投資－流動
102年12月31日 101年12月31日
原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 19,288 $ 19,599
(一 ) 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期
存款利率區間分別為年利率 2.20%及 2.75%。
(二 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註二四。
九、 應收帳款
102年12月31日 101年12月31日
應收帳款 $ 196,979 $ 242,823
減：備抵呆帳 ( 644 ) ( 2,928 ) $ 196,335 $ 239,895
合併公司對商品銷售之授信期間為 30 天至 90 天，應收帳款不予
計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授
信日至資產負債表日信用品質之任何改變。基於歷史經驗，合併公司
自 101 年起，對於帳齡超過授信天數後 180 天之應收帳款除於本擬制
性合併財務報告通過發佈日前已收款之部分外，認列 100%備抵呆帳。
對於帳齡超過授信天數少於 180 天之逾期帳款，除已於本擬制性合併
財務報告發布日前已收款故尚無減損疑慮而未提列備抵呆帳外，其備
抵呆帳係參考交易對方過去拖欠紀錄及分析其目前財務狀況，以估計
無法回收之金額。於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆
帳之應收帳款，因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為
仍可回收其金額。合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其
他信用增強保障。
- 25 -
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：
102年12月31日 101年12月31日
0至 30天 $ 48,045 $ 43,073
31至 90天 9,270 19,621
91至 180天 9 12,386
181天以上 232 9,362 合 計 $ 57,556 $ 84,442
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：
102年度 101年度
年初餘額 $ 2,928 $ 4,811 減：本年度迴轉呆帳費用 ( 2,299 ) ( 1,832 )
匯率影響數 15 ( 51 )
年底餘額 $ 644 $ 2,928
已減損應收帳款之帳齡分析如下：
102年12月31日 101年12月31日
0至 30天 $ 9 $ -
31至 90天 - 96
91至 180天 46 137
181天以上 621 2,850 合 計 $ 676 $ 3,083
以上係以扣除備抵呆帳前之餘額，並以逾期天數為基準進行帳齡
分析。
十、 存 貨
102年12月31日 101年12月31日
製 成 品 $ 33,315 $ 35,521 在 製 品 32,738 46,380 原 料 94,544 88,665 在途存貨 848 6,357 $ 161,445 $ 176,923
102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 772,060 仟元及
720,326 仟元。
102 及 101 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 2,346 仟元及
6,180 仟元。
- 26 -
十一、 不動產、廠房及設備
自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 其 他 設 備
建 造 中 之
不 動 產 合 計
成 本
101年 1月 1日餘額 $ 88,736 $ 151,261 $ 450,876 $ 24,757 $ 29,555 $ 745,185
增 添 - 3,794 184,441 9,147 86,599 283,981
處 分 - ( 5,469 ) ( 24,750 ) ( 2,396 ) - ( 32,615 )
重分類 - 2,128 9,468 - ( 11,596 ) -
淨兌換差額 ( 1,030 ) ( 1,759 ) ( 5,712 ) ( 308 ) ( 555 ) ( 9,364 )
101年 12月 31日餘額 $ 87,706 $ 149,955 $ 614,323 $ 31,200 $ 104,003 $ 987,187
累計折舊
101年 1月 1日餘額 $ - $ 39,656 $ 196,364 $ 18,255 $ - $ 254,275
處 分 - ( 1,765 ) ( 18,838 ) ( 1,966 ) - ( 22,569 )
折舊費用 - 7,524 45,625 2,942 - 56,091
淨兌換差額 - ( 477 ) ( 2,356 ) ( 215 ) - ( 3,048 )
101年 12月 31日餘額 $ - $ 44,938 $ 220,795 $ 19,016 $ - $ 284,749
101年 1月 1日淨額 $ 88,736 $ 111,605 $ 254,512 $ 6,502 $ 29,555 $ 490,910
101年 12月 31日淨額 $ 87,706 $ 105,017 $ 393,528 $ 12,184 $ 104,003 $ 702,438
成 本
102年 1月 1日餘額 $ 87,706 $ 149,955 $ 614,323 $ 31,200 $ 104,003 $ 987,187
增 添 - 3,347 45,734 12,788 12,484 74,353
處 分 - - ( 1,810 ) ( 1,623 ) ( 4,949 ) ( 8,382 )
重分類 - 105,842 4,917 - ( 110,759 ) -
淨兌換差額 ( 3,679 ) ( 12,862 ) ( 28,711 ) ( 1,982 ) 1,851 ( 45,383 )
102年 12月 31日餘額 $ 84,027 $ 246,282 $ 634,453 $ 40,383 $ 2,630 $ 1,007,775
累計折舊
102年 1月 1日餘額 $ - $ 44,938 $ 220,795 $ 19,016 $ - $ 284,749
處 分 - - ( 1,469 ) ( 1,520 ) - ( 2,989 )
折舊費用 - 11,700 62,823 4,894 - 79,417
淨兌換差額 - ( 2,590 ) ( 12,955 ) ( 1,001 ) - ( 16,546 )
102年 12月 31日餘額 $ - $ 54,048 $ 269,194 $ 21,389 $ - $ 344,631
102年 12月 31日淨額 $ 84,027 $ 192,234 $ 365,259 $ 18,994 $ 2,630 $ 663,144
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：
廠房主建物 20年
機器設備 5至 10年
其他設備 5年
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二四。
- 27 -
十二、 其他無形資產
電 腦 軟 體
成 本
101年 1月 1日餘額 $ 15,921 單獨取得 13,575 淨兌換差額 ( 223 )
101年 12月 31日餘額 $ 29,273 累計攤銷
101年 1月 1日餘額 $ 4,679 攤銷費用 2,529 淨兌換差額 ( 62 )
101年 12月 31日餘額 $ 7,146
101年 1月 1日淨額 $ 11,242 101年 12月 31日淨額 $ 22,127 成 本
102年 1月 1日餘額 $ 29,273
單獨取得 932 淨兌換差額 ( 1,284 )
102年 12月 31日餘額 $ 28,921 累計攤銷
102年 1月 1日餘額 7,146
攤銷費用 3,051
淨兌換差額 ( 483 )
102年 12月 31日餘額 $ 9,714
102年 12月 31日淨額 $ 19,207
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：
電腦軟體 3至 10年
- 28 -
十三、 其他資產
102年12月31日 101年12月31日
流 動 其他金融資產－流動 $ 36,893 $ 29,173 其 他 10,574 22,365
$ 47,467 $ 51,538
非 流 動
預付設備款 $ 40,737 $ - 存出保證金 1,507 966
$ 42,244 $ 966
其他金融資產－流動質押之資訊，請參閱附註二四。
十四、 借 款
(一 ) 短期借款
102年12月31日 101年12月31日
擔保借款（附註二四） －銀行借款 $ 95,917 $ 414,746
－銀行透支 100 -
$ 96,017 $ 414,746
銀行週轉性借款之利率於 102 年及 101 年 12 月 31 日分別為
3.65%～ 3.94%及 4.21%～ 4.60%。
該銀行借款係以合併公司定期存款質押擔保，請參閱附註二四。
(二 ) 長期借款
102年12月31日 101年12月31日
擔保借款（附註二四） 銀行借款 $ 296,859 $ 177,824 減：列為一年內到期部分 73,860 18,876 長期借款 $ 222,999 $ 158,948
該銀行借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附
註二四），截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，有效年利率分別為 4.17%
～ 4.45%及 4.45%～ 4.88%。
- 29 -
十五、 應付租賃款
102年12月31日 101年12月31日
最低租賃給付 不超過 1年 $ 2,458 $ 2,041
1~5 年 3,268 2,487 5,726 4,528
減：未來財務費用 416 361
最低租賃給付現值 $ 5,310 $ 4,167
102年12月31日 101年12月31日
最低租賃給付現值 不超過 1年 $ 2,212 $ 1,849
1~5 年 3,098 2,318 $ 5,310 $ 4,167
合併公司以融資租賃承租機器及車輛，平均租賃期間為 3～ 5 年。
於租賃期間屆滿時，該機器及其他設備所有權無償轉為合併公司所有。
所有融資義務之利率於合約開始日即已固定， 102 年及 101 年 12
月 31 日之年利率區間分別為 9.64%~10.50%及 3.36%~8.86%。
主要租約內容如下：
出 租 人 標 的 物 租 賃 期 間
Smfl Leasing (Thailand) Co., Ltd.
機器設備一批 97年 12月至 101年 1月
Bsl Leasing Co., Ltd. 機器設備一批 99年 5月至 102年 5 月
Bangkok Grand Pacific 機器設備一批 98年 3月至 101年 12 月
Lease Public Company 車 輛 101年 5月至 104年 4月
車 輛 101年 5月至 104年 4月
Tisco Bank Public Co., Ltd. 車 輛 97年 3月至 101年 2 月
ICBC (Thai) Leasing Co., Ltd.
車 輛 100年 11月至 104年 10月
Siam Commercial Bank 車 輛 101年 7月至 105年 6月
101年 9月至 105年 8月
101年 7月至 105年 6月
Asia Sermkii Leasing Public Co., Ltd.
車 輛 101年 7月至 105年 6月
Hitachi Capital (Thailand) Co., Ltd.
車 輛 102年 4月至 105年 3月
102年 5月至 106年 4月
102年 9月至 105年 8月
- 30 -
十六、 退職後福利計畫
合併公司中之經寶公司適用當地「泰國勞工保護法」之退休金制
度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及
核准退休日前之工資計算。
合併公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算師進行
精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：
衡 量 日
102年12月31日 101年12月31日
折 現 率 4.0% 4.1%
薪資預期增加率 3.0% 3.0%
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：
102年度 101年度
當期服務成本 $ 916 $ 521 利息成本 193 126 $ 1,109 $ 647
102年度 101年度
依功能別彙總
營業成本 $ - $ -
營業費用 1,109 647
$ 1,109 $ 647
於 102 及 101 年度，經寶公司分別認列 (625)仟元及 514 仟元精算
損（益）於其他綜合損（益）。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，精
算損（益）認列於其他綜合損（益）之累積金額分別為 (329)仟元及 296
仟元。
經寶公司因確定福利計畫所產生之義務列入擬制性合併資產負債
表之金額列示如下：
102年12月31日 101年12月31日
已提撥確定福利義務之現值 $ 4,988 $ 3,409
計畫資產之公允價值 - - 應計退休金負債 $ 4,988 $ 3,409
- 31 -
確定福利義務現值之變動列示如下：
102年度 101年度
年初確定福利義務 $ 3,409 $ 3,354 當期服務成本 916 521 利息成本 193 126 精算損失（利益） 723 ( 667 ) 其 他 ( 253 ) 75
年底確定福利義務 $ 4,988 $ 3,409
經寶公司於各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史
資訊：
102年12月31日 101年12月31日
確定福利義務現值 $ 4,988 $ 3,409
計畫資產公允價值 $ - $ -
提撥短絀 $ 4,988 $ 3,409
計畫負債之經驗調整 ( $ 642 ) ( $ 667 ) 計畫資產之經驗調整 $ - $ -
經寶公司預期於 102 及 101 年度以後一年內均不對確定福利計畫
提撥。
十七、 權 益
本公司為首次辦理股票公開發行及財團法人中華民國證券櫃檯買賣
中心股票上櫃申請而編製本公司及子公司 102 及 101 年度擬制性合併
財務報告。為使擬制性合併財務報告可表達實際營運主體之真實全
貌，編製本擬制性合併財務報告之股東權益相關科目，101 年度係以實
際營運主體之股東權益作為組織重組前之表達，102 年 6 月組織重整後
相關股東權益之表達改為以申請上櫃登錄主體之實際數。
(一 ) 普通股股本
102年12月31日 101年12月31日
額定股數（仟股） 30,000 35,000
額定股本 $ 300,000 $ 341,677 已發行且已收足股款之股數
（仟股）
30,000 35,000 已發行股本 $ 300,000 $ 341,677
- 32 -
本公司於 101 年 5 月成立，成立時發行股本 1 仟元，因配合擬
制性合併財務報告表達，將上開股本 1 仟元帳列資本公積項下。本
公司於 102 年 6 月發行普通股 23,333 仟股取得子公司經寶公司全數
股份 35,000 仟股完成組織重組，故 102 年度擬制性合併財務報告將
股東權益由實際營運主體調整為上櫃主體股東權益，並將本公司原
發行股本 1 仟元，由資本公積轉回股本。
本公司於 102 年 10 月現金增資發行新股 6,667 仟股，每股面額
10 元，並以每股新台幣 36 元溢價發行，增資後實收股本為 300,000
仟元。
(二 ) 資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧
損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之
一定比率為限。
(三 ) 保留盈餘及股利政策
本公司營運係屬特定需求且商品客製化的利基市場，處於成長
階段，由董事會視本公司各該會計年度之盈餘、整體發展、財務規
劃、資本需求、產業展望及本公司未來前景等，並由本公司董事會
擬具股東股利分派議案，提請股東會決議分派之。未來股份登錄興
櫃買賣或於櫃買中心上櫃期間，董事會於盈餘分派提案時，應於每
會計年度盈餘中先提列： (i)支付相關會計年度稅款之準備金； (ii)彌
補過去虧損之數額； (iii) 10%之盈餘公積（下稱「法定盈餘公積」）；
及 (iv)證券主管機關依公開發行公司規則要求之特別盈餘公積。如尚
有盈餘，得依下列方式及順序分派：
(a) 不高於 10%作為員工紅利，包括附屬公司之員工，其資格由本
公司董事會決定；
(b) 不多於 2%作為董事（不包括獨立董事）酬勞；及
(c) 如有剩餘，得併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部，
依開曼公司法及公開發行公司規則，在考量財務、業務及經營
因素後，以不低於當年度稅後盈餘之 20%，作為股東股利，依
- 33 -
股東持股比例進行分派。股東股利採股票股利及現金股利兩者
方式互相配合方式分派，惟其中現金股利不得低於 10%。
102 年度應付董監酬勞估列金額為 1,000 仟元。前述董監酬勞係
按稅後淨利不多於 2%之基礎計算。年度終了後，本合併財務報告通
過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原
提列年度費用，本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則
依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法
定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實
收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司 103 年 3 月 28 日董事會擬議 102 年度盈餘分配案及每股
股利如下：
盈 餘 分 配 案 每股股利（元）
法定盈餘公積 $ 6,678
現金股利 60,000 $ 2.00
有關 102 年度之盈餘分配案及董監酬勞尚待預計於 103 年 4 月
17 日召開之股東會決議。
十八、 淨 利
(一 ) 其他收入
102年度 101年度
租金收入 營業租賃租金收入 $ 31 $ 5,825 利息收入
銀行存款 2,117 1,511
其 他 6,180 7,237 $ 8,328 $ 14,573
(二 ) 其他利益及損失
102年度 101年度
處分不動產、廠房及設備利益
（損失）
$ 71 ( $ 4,009 ) 外幣兌換淨益（損） 15,194 ( 1,524 ) 其 他 ( 943 ) - $ 14,322 ( $ 5,533 )
- 34 -
(三 ) 財務成本
102年度 101年度
銀行借款利息 ( $ 26,426 ) ( $ 17,514 ) 向關係人借款利息 ( 74 ) ( 11 ) ( $ 26,500 ) ( $ 17,525 )
利息資本化相關資訊如下：
102年度 101年度
利息資本化金額 $ 653 $ 3,107 利息資本化利率 4.17% 4.46%～4.74%
(四 ) 金融資產減損損失
102年度 101年度
應收帳款減損損失迴轉 ( $ 2,299 ) ( $ 1,832 )
(五 ) 折舊及攤銷
102年度 101年度
不動產、廠房及設備 $ 79,417 $ 56,091
其他無形資產 3,051 2,529
合 計 $ 82,468 $ 58,620 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 73,761 $ 50,961 營業費用 5,656 5,130 $ 79,417 $ 56,091
攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 3,051 $ 2,529
(六 ) 員工福利費用
102年度 101年度
退職後福利（附註十六） 確定福利計畫 $ 1,109 $ 647 其他員工福利 250,593 183,971 員工福利費用合計 $ 251,702 $ 184,618
102年度 101年度
依功能別彙總 營業成本 $ 190,934 $ 146,722 營業費用 60,768 37,896 $ 251,702 $ 184,618
- 35 -
(七 ) 外幣兌換損益
102年度 101年度
外幣兌換利益總額 $ 20,770 $ 4,451 外幣兌換損失總額 ( 5,576 ) ( 5,975 ) 淨益（損） $ 15,194 ( $ 1,524 )
十九、 所得稅
(一 ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
102年度 101年度
當期所得稅 當年度產生者 $ 16,257 $ 20,471
遞延所得稅
當年度產生者 5,024 ( 953 )
稅率變動 - 1,253
認列於損益之所得稅費用 $ 21,281 $ 20,771
會計所得與當年度所得稅費用之調節如下：
102年度 101年度
稅前淨利 $ 126,912 $ 100,422
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用 $ 27,475 $ 24,046 稅上不可減除之費損 1,339 2,075 子公司盈餘之遞延所得稅影
響數 5,057 - 免稅所得 ( 12,590 ) ( 6,603 )
稅率變動 - 1,253 當期所得稅 $ 21,281 $ 20,771
本公司因設立於英屬開曼群島，是以無相關所得稅賦。
子公司經寶公司於 101 年度適用泰國營利事業所得稅稅率為
23%，並自 102 年起降為 20%。
(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅
102年度 101年度
遞延所得稅 當年度產生者
－確定福利之精算損（益） $ 98 ( $ 153 )
- 36 -
(三 ) 當期所得稅負債
102年12月31日 101年12月31日
當期所得稅負債 應付所得稅 $ 5,998 $ 9,776
(四 ) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
102 年度
年 初 餘 額
認 列 於
損 益
認列於其他
綜 合 損 益 兌 換 差 額 年 底 餘 額
遞延所得稅資產
暫時性差異
存貨跌價損失 $ 1,861 $ 294 $ - ( $ 95 ) $ 2,060
備抵呆帳 398 ( 313 ) - 2 87
確定福利計劃 464 143 98 ( 35 ) 670
其 他 114 ( 91 ) - 1 24 $ 2,837 $ 33 $ 98 ( $ 127 ) $ 2,841
遞延所得稅負債
暫時性差異
子公司之未分
配盈餘
$ - ( $ 5,057 ) $ -
$ - ( $ 5,057 )
101 年度
年 初 餘 額
認 列 於
損 益
認列於其他
綜 合 損 益
兌 換 差 額 年 底 餘 額
遞延所得稅資產
暫時性差異
存貨跌價損失 $ 1,606 $ 276 $ - ( $ 21 ) $ 1,861
備抵呆帳 1,018 ( 610 ) - ( 10 ) 398
確定福利計劃 704 ( 80 ) ( 153 ) ( 7 ) 464
其 他 - 114 - - 114 $ 3,328 ( $ 300 ) ( $ 153 ) ( $ 38 ) $ 2,837
(五 ) 免稅相關資訊
經寶公司依據佛曆 2520 年（民國 66 年）之投資促進法案，獲
得泰國投資促進委員會（BOI）核發之沖壓件及金屬件之稅賦優惠獎
勵如下：
第 1954(2)/2551 號核准函號包含之優惠措施如下：
－經投資促進委員會核准，機械進口稅可減半徵收，惟原機械進口
稅率低於 10%者不予減免。
- 37 -
－符合投資獎勵的企業將在公司產生營收的第一年開始享有三年抵
免營利事業所得稅之優惠，抵免稅額不可超過 100%的投資金額，
但投資金額不包括取得土地成本及現有的投資。
－在免徵營利事業所得稅期間，若公司經營產生虧損，該虧損可以
從免徵營利事業所得期間之屆滿日起 5 年內的所產生的淨利潤中
選擇扣除任何 1 年或數年的淨利潤。
－免徵原料進口稅或因製造所需從 98 年 9 月 23 日起進口而於 1 年
內出口銷售之原料稅。
－免徵原料進口稅或因製造所須從首次進口並在 1 年內出口銷售之
原料稅。
第 1050(1)/2555 號核准函號包含之優惠措施如下：
－投資促進委員會核准後可免徵機械進口稅。
－免徵 8 年由通訊所產生之營利事業所得稅，起算時間係自 101 年
11 月 15 日，申報第一筆產生自此優惠案之收入起算。
－在免徵營利事業所得稅期間，若公司經營產生虧損，該虧損可以
從免徵營利事業所得期間之屆滿日起 5 年內的所產生的淨利潤中
選擇扣除任何 1 年或數年的淨利潤。
－免徵 8 年優惠結束時，再享後 5 年營利事業所得稅稅率減半。
第 1218(1)/2555 號核准函號包含之優惠措施如下：
－投資促進委員會核准後可免徵機械進口稅。
－免徵 8 年由航太所產生之營利事業所得稅。
－在免徵營利事業所得稅期間，若公司經營產生虧損，該虧損可以
從免徵營利事業所得期間之屆滿日起 5 年內的所產生的淨利潤中
選擇扣除任何 1 年或數年的淨利潤。
－免徵 8 年優惠結束時，再享後 5 年營利事業所得稅稅率減半
經寶公司已遵照投資促進法案所載條款辦理相關事宜。
二十、 每股盈餘
單位：每股元
102年度 101年度
基本每股盈餘 $ 4.30 $ 3.41
- 38 -
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
102年度 101年度
歸屬於本公司業主之淨利 $ 105,631 $ 79,651
股 數 單位：仟股
102年度 101年度
用以計算基本每股盈餘之普通
股加權平均股數
$ 24,557
$ 23,333
二一、 資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司主要管理階層定期重新檢視公司資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由支付股利、發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡
其整體資本結構。
二二、 金融工具
(一 ) 公允價值之資訊
1. 認列為合併資產負債表之公允價值衡量
合併公司以公允價值衡量之金融負債，其衡量方式依照公
允價值可觀察程度分為第一至三級：
(1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開
報價（未經調整）。
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於
該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導
而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料
為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導
公允價值。
- 39 -
102 年 12 月 31 日
第 二 級
透過損益按公允價值衡
量之金融負債 －遠期外匯 $ 568
102 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。
2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
遠期外匯合約公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到
期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。
(二 ) 金融工具之種類
102年12月31日 101年12月31日
金融資產
放款及應收款（註 1） $ 371,633 $ 348,556 金融負債
透過損益按公允價值衡量 －持有供交易 568 - 以攤銷後成本衡量（註 2） 543,878 789,906
註 1： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收
票據、應收帳款、其他金融資產－流動等以攤銷後成本衡量
之放款及應收款。
註 2： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、應付帳款－關
係人、其他應付款、應付租賃款、一年內到期之長期借款及
長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(三 ) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款。合併
公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內
與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風
險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市
場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流
動性風險。
- 40 -
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險（參閱下述 (1)）、利率變動風險（參閱下述 (2)）
合併公司以遠期外匯合約規避合併公司投資國外營運機構經寶
公司（功能性貨幣為泰銖）換算所產生之匯率風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司匯率風險之管理，以避險為目的，並未以投
機目的而進行金融工具之交易。匯率風險管理策略為定期
檢視各種幣別資產及負債之淨部位，並對該淨部位進行風
險管理；規避匯率風險工具之選擇，係以避險成本及避險
期間為考量，主要係利用遠期外匯合約管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註二六。
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當泰銖（功能性貨幣）對各攸關外幣之
匯率增加及減少 5%時，合併公司之敏感度分析。 5%係為
合併公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏
感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範
圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項
目，並將其期末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表之正
數係表示當泰銖相對於美元貶值 5%時，將使稅前淨利增加
之金額；當泰銖相對於美元升值 5%時，其對稅前淨利之影
響將為同金額之負數。
美 元 之 影 響
102年度 101年度
損 益 $ 5,611 (i) $ 4,446 (i)
- 41 -
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未
進行現金流量避險之美元計價應收、應付款項。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合，以及使用利率交換合約與遠期利率合約
來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利
率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效
益之避險策略。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：
102年12月31日 101年12月31日
具公允價值利率風險 －金融資產 $ 57,103 $ 48,772
－金融負債 143,115 206,742
具現金流量利率風險
－金融資產 109,219 48,973
－金融負債 255,071 394,269
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利
率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係
假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於整年度皆
流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使
用之變動率為利率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階
層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不
變之情況下，合併公司 102 及 101 年度之稅前淨利分別減
少／增加 1,458 仟元及 3,453 仟元，主因為合併公司之變動
利率存款及借款。
- 42 -
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風
險暴險主要係來自於合併資產負債表所列之金融資產帳面金
額。
合併公司採行之政策係與信譽卓著之對象進行交易，並持
續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分
散至各信用評等合格之客戶，並透過定期複核及核准之交易對
方信用額度限額控制信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授
信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項
之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐
一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司五大主要客
戶，截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，應收帳款總額來自前
述客戶之比率分別為 54%及 53%。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應合併公
司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀
行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源，且合
併公司信用良好，亦與各往來金融機構保持良好之關係，故合
併公司未有無法向各金融機構申請融資額度之虞。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早
可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包
含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即
還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行
- 43 -
立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係
依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金
額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
102 年 12 月 31 日
要求即付或
短於 1 個月 1 至 3 個月
3 個 月
至 1 年 1 至 5 年 5 年 以 上
非衍生金融負債
無附息負債 $ 16,221 $ 74,018 $ 13,883 $ 963 $ -
應付租賃款 243 487 1,727 3,269 -
浮動利率工具 31,973 9,455 18,730 112,740 18,909
固定利率工具 - 63,945 - - - $ 48,437 $ 147,905 $ 34,340 $ 116,972 $ 18,909
101 年 12 月 31 日
要求即付或
短於 1 個月 1 至 3 個月
3 個 月
至 1 年 1 至 5 年 5 年 以 上
非衍生金融負債
無附息負債 $ 55,784 $ 113,426 $ - $ - $ -
應付租賃款 201 401 1,439 2,487 -
浮動利率工具 34,825 69,472 141,998 131,632 48,565
固定利率工具 113,448 10,147 76,996 - - $ 204,258 $ 193,446 $ 220,433 $ 134,119 $ 48,565
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
102年12月31日 101年12月31日
有擔保銀行借款額度
（雙方同意下得展
期）
－已動用金額 $ 392,776 $ 592,570 －未動用金額 392,834 179,765
$ 785,610 $ 772,335
二三、 關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附
註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
- 44 -
(一 ) 營業收入
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ 24,687 $ 34,993
銷售價格係參考市場行情並依合約議定。
(二 ) 進 貨
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ 63,341 $ 182,492
進貨價格係依關係人成本加成並考量市場行情後計算。
(三 ) 應收帳款－關係人
關 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日
董事相同之關係企業 $ 5,605 $ 10,824
流通在外之應收帳款－關係人未收取保證，款項係按一般授信
期間收取。 102 及 101 年度應收帳款－關係人並未提列呆帳費用。
(四 ) 應付票據及帳款－關係人
關 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日
董事相同之關係企業 $ 9,446 $ 18,472
流通在外之應付帳款－關係人餘額係未提供保證，款項之支付
係按一般授信期間支付。
(五 ) 向關係人借款（帳列其他應付款）
關 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日
主要管理階層 $ - $ 4,274
合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當。
向關係人借款－應付利息（帳列其他應付款）
關 係 人 類 別 102年度 101年12月31日
主要管理階層 $ - $ 11
財務成本
關 係 人 類 別 102年度 101年度
主要管理階層 $ 74 $ 11
- 45 -
(六 ) 取得之不動產、廠房及設備
取 得 價 款 取 得 價 款
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ - $ 4,691
合併公司向關係人購買不動產、廠房及設備，係依不動產、廠
房及設備之帳面價值為基礎並參考市場行情後議定交易價格，並依
一般收付款條件收付。
(七 ) 其他關係人交易
營業費用
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ 1,400 $ 3,157
租金及其他收入
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ 63 $ 7,723
其他應付款
關 係 人 類 別 102年度 101年度
董事相同之關係企業 $ 70 $ 40
合併公司與關係人間之租賃契約，係參考市場行情議定租金並
依一般收付款條件收付。
合併公司與關係人間之其他收入、營業費用等價格及收付款條
件係依合約內容議定。
(八 ) 對主要管理階層之獎酬
102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：
102年度 101年度
短期員工福利 $ 3,599 $ 2,448 退職後福利 165 130 $ 3,764 $ 2,578
董事及其他主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨勢決
定。
- 46 -
(九 ) 其 他
經寶公司向銀行短期及長期借款係由董事擔任連帶保證人，截
至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，保證金額為 609,000 仟元及 673,950
仟元。
二四、 質抵押之資產
經寶公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：
102年12月31日 101年12月31日
質押定存單（包含於其他流動資
產） $ 36,893 $ 29,173 質押定存單（帳列無活絡市場之
債券投資） 19,288 19,599 不動產、廠房及設備－淨額 259,323 236,614 $ 315,504 $ 285,386
二五、 重大或有負債及未認列之合約承諾
經寶公司於資產負債表日之重大或有負債及未認列之合約承諾如
下：
(一 ) 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日由銀行替經寶公司提供電力保證額
度分別為 3,396 仟元及 2,820 仟元。
(二 ) 經寶公司截至 102 年及 101 年 12 月 31 日因興建新廠房及購買機器
設備已簽約而尚未支付價款金額分別為 33,251 仟元及 8,908 仟元。
二六、 外幣金融資產及負債匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
102 年 12 月 31 日
外幣（仟元） 匯 率 帳 面 金 額
金 融 資 產
貨幣性項目 美 元 $ 3,940 32.6778 （美元：泰銖） $ 117,606 金 融 負 債
貨幣性項目
美 元 180 32.6778 （美元：泰銖） $ 5,384
- 47 -
101 年 12 月 31 日
外幣（仟元） 匯 率 帳 面 金 額
金 融 資 產
貨幣性項目 美 元 $ 3,525 30.4857 （美元：泰銖） $ 102,465 金 融 負 債
貨幣性項目 美 元 466 30.4857 （美元：泰銖） $ 13,546
二七、 附註揭露事項
(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：
1. 資金貸與他人：無。
2. 為他人背書保證：無。
3. 期末持有有價證券情形：無。
4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資
本額百分之二十以上：無。
5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以
上：附表一。
6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以
上：無。
7. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之
二十以上：附表二。
8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以
上：無。
9. 從事衍生工具交易：附註七。
10. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額：無。
11. 被投資公司資訊：附表三。
(三 ) 大陸投資資訊：無。
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二八、 部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如
下：
(一 ) 部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：
部 門 收 入 部 門 損 益
102年度 101年度 102年度 101年度
鑄模及金屬零件部門 $ 1,058,919 $ 937,791 $ 130,762 $ 108,907
外幣兌換淨益（損） 15,194 ( 1,524 )
租金收入 31 5,825
利息收入 2,117 1,511
處分不動產、廠房及設
備利益（損失） 71 ( 4,009 )
其他收入 6,180 7,237
利息費用 ( 26,500 ) ( 17,525 )
其他損失 ( 943 ) -
稅前利益 $ 126,912 $ 100,422
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。
部門利益係指鑄模及金屬零件部門所賺取之利潤，不包含應分
攤之外幣兌換淨益（損）、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房
及設備利益（損失）、其他收入、利息費用、其他損失及所得稅費用。
此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量
其績效。
(二 ) 部門總資產及負債
合併公司資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故部門
資產及負債之衡量金額為零。
(三 ) 其他部門資訊
鑄 模 及 金 屬 零 件 部 門
102年度 101年度
折舊與攤銷 $ 82,468 $ 58,620
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(四 ) 主要產品及勞務之收入
合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：
102年度 101年度
鑄模及金屬零件 $ 1,058,919 $ 937,791
(五 ) 地區別資訊
合併公司主要於泰國營運，合併公司來自外部客戶之繼續營業
單位收入之資訊請參考 (一 )部門收入與營運結果。
(六 ) 主要客戶資訊
102 及 101 年度鑄模及金屬零件部門收入之金額 1,058,919 仟元
及 937,791 仟元中，分別有 127,476 仟元及 188,678 仟元係來自合併
公司之最大客戶。102 及 101 年度來自單一客戶之收入達合併公司收
入總額 10%以上者如下：
102年度 101年度
客 戶 A $ 127,476 $ 188,678 客 戶 B 117,145 29,544 客 戶 C 97,142 104,482
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JPP Holding Company Limited 及子公司
取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表一 單位：新台幣仟元
取 得 之 公 司 財 產 名 稱 交 易 日 或
事實發生日 交 易 金 額 價款支付情形 交 易 對 象 關 係
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 價格決定之
參 考 依 據
取得目的及
使用之情形
其 他
約 定 事 項 所 有 人 與 發 行 人
之 關 係 移 轉 日 期 金 額
經寶精密股份
有限公司
新廠房建築、結
構及附屬工程
100.07
（註）
$ 83,660 $ 74,443 Holding Engineering Co., Ltd.
－ 不適用 不適用 不適用 不適用 議 價 生產使用 無
註：該日期係指交易簽約日。
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JPP Holding Company Limited 及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表二 單位：新台幣仟元
進 （ 銷 ） 貨
之 公 司 交 易 對 象 關 係
交 易 情 形 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同
之 情 形 及 原 因 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款
備 註
進（銷）貨 金 額 佔總進（銷）
貨 之 比 率 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額
佔總應收（付）
票據、帳款
之 比 率
經寶精密股份有限
公司
Hoo Thai Industrial Co., Ltd.
董事相同之關
係企業
進 貨 $ 63,154 13% （註） － － ( $ 9,316 ) ( 9% ) －
註：與關係人間之交易價格及貨款支付條件，皆與非關係人無重大差異。
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JPP Holding Company Limited 及子公司
被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表三 單位：除另註明外，
為新台幣仟元
投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目
原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司
本 期 （ 損 ） 益
本 期 認 列 之
投 資 （ 損 ） 益
（ 註 一 ）
備 註 年 底 年 初 股 數 比 率 帳 面 金 額
JPP Holding Company Limited
經寶精密股份有限
公司
631 Soi 12 Moo 4 Bangpoo Industrial Estate T. Phraksa, A. Muang, Samutprakarn 10280
生產及買賣金屬零
件與鑄模
$ 620,901 ( 679,695 仟元泰銖)
- 45,000 99.99% $ 702,010 119,596 $ 85,494 註二
經寶精密股份有限公司 JP Belgium BVBA 8510 Kortrijk (Marke) (B), Engelse
Wandeling 76.
銷 售 2,801 ( 72 仟歐元 )
- 0.1 99.00% 1,136 ( 1,880 ) ( 1,880 ) -
註一：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及本公司持股比例計算。
註二：被投資公司本期利益與本期認列之投資損益之差額為組織架構重組前共同控制前手權益淨利。
註三：轉投資公司間之投資損益、投資公司採用權益法之投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報告時，業已全數銷除。
