juknis

1

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONALDIREKTORAT JENDERAL PENDIDIKAN LUAR SEKOLAH

DIREKTORAT PENDIDIKAN ANAK USAI DINI

JUKNIS NO. 4

PETUNJUK TEKNISADMINISTRASI KEUANGAN

BENDAHARA TPK

Mei 2009

PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIAIDA CREDIT CR 4205-IND

DUTCH TRUST FUND TF 056841PEMERINTAH DAERAH PROVINSI DAN KABUPATEN

DIREKTORAT JENDERAL PENDIDIKAN NON FORMAL DAN INFORMALDIREKTORAT PENDIDIKAN ANAK USIA DINI

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINI

1

Daftar Isi

Daftar Isi............................................................................................. i

BAB 1. PETUNJUK PENGGUNAAN DANA DAN BEBERAPA KONDISI YANG

PERLU DIPERHATIKAN DALAM PENGELOLAANYA ..................................... 2

A. Sebelum Dana Block Grants Program PPAUD Turun .................................. 2

B. Setelah Dana Block Grants Program Turun ............................................... 3

BAB 2. TATA CARA PENCATATAN ............................................................... 6

A. Langkah – Langkah Pencatatan Pembukuan ............................................. 6

B. Kelengkapan Administrasi Pembukuan Yang Diperlukan ............................ 7

C. Laporan Keuangan ................................................................................. 7

D. Tata Cara Petunjuk Pengisian dalam Pencatatan/Pembukuan ……………….. 8

E. Tata Cara Pentujuk Pengisian ke Dalam Laporan Keuangan

Setiap Bulannya ………………………………………………………………………………. 13

BAB 3. ADMINISTRASI KEUANGAN TERKAIT STATUS PROGRAM,

PERUBAHAN KEGIATAN DAN MASA AKHIR PROGRAM ............ 16

A. Status Pelaksanaan Program ................................................................. 16

B. Perubahan Kegiatan ............................................................................. 20

C. Masa Menjelang Akhir Pendanaan .......................................................... 22

DAFTAR FORMAT

Format 1 Format Jurnal Umum ..................................................................... 10

Format 2 Format Buku Kas Tunai .................................................................. 11

Format 3 Format Buku Bank ......................................................................... 12

Format 4 Laporan Penerimaan Pengeluaran .................................................... 14

Format 5 Laporan Penggunaan Dana ............................................................. 15

Format 6 Surat Sertifikasi Pelaksanaan Program (SSP2) ................................... 18

Format 7 Berita Acara Status Pelaksanaan Program (BASP2) ............................ 19

Format 8 Berita Acara Status Penggunaan Dana (BASPD) ................................. 20

Format 9 Berita Acara Perubahan Kegiatan ..................................................... 22

Format 10 Surat Pernyataan Kesanggupan Penyelesaian Program (SPKP2) ........... 23

LAMPIRAN

2

BAB I

PETUNJUK PENGGUNAAN DANA

DAN BEBERAPA KONDISI YANG PERLU DIPERHATIKAN

A. Sebelum Dana Block Grants Program PPAUD Turun

1. Sebelum dana Block Grants turun, masyarakat wajib menyediakan dana kontribusi tunai

minimal 2% dari dana total Block Grants. Kemudian bendahara secepatnya membuat surat

pernyataan dan menyimpan serta membukukan uang kontribusi tersebut. Uang Kontribusi

dapat digunakan untuk keperluan awal TPK seperti pembelian ATK, foto copy dan biaya

kebutuhan-kebutuhan selama proses pembuatan Rencana Kerja Masyarakat (RKM) dan

pengeluaran ini dicatat dalam pembukuan.

2. Sebelum RKM disetujui dan dana Block Grants belum turun, tidak diperkenankan hutang

yang nantinya dibebankan pada dana Block Grants program PPAUD, kecuali hutang

tersebut dibebankan kepada dana kontribusi masyarakat.

3. Segera setelah TPK mendapat SK Bupati/Kepala Dinas Pendidikan, TPK membuka rekening

Bank di wilayah terdekat dengan lokasi TPK.

4. Rekening Bank yang digunakan untuk keperluan Program PPAUD adalah Rekening Bank

atas nama TPK yang kewenangan transaksi Bank-nya dilakukan secara bersama Ketua TPK

dan Bendahara (tanda tangan bersama Ketua dan Bendahara TPK). Rekening TPK

tidak diperbolehkan digunakan untuk keperluan pribadi dan keperluan lain di luar keperluan

Program PPAUD dan dibuat dalam bentuk surat pernyataan penggunaan rekening (SP2R).

5. Dana program PPAUD dapat turun setelah:

a. RKM yang telah disepakati oleh masyarakat, mendapatkan persetujuan oleh Tim

Evaluasi RKM DPIU Dinas Pendidikan.

b. SPPB (Surat Perjanjian Pemberian Bantuan) telah ditandatangani antara Pejabat

Pembuat Komitmen (PPK) Program PPAUD Dinas Pendidikan dengan Ketua TPK.

c. Tenaga Pendidik dan Petugas PAUD telah mengikuti pelatihan yang dilaksanakan

oleh Program PPAUD.

d. Dokumen-dokumen administrasi untuk pelaksanaan pencairan telah dilengkapi (lihat

lampiran 1).

6. Besaran dana Block Grants masyarakat kepada setiap TPK adalah maksimal sebesar

Rp. 90.000.000,- (sembilan puluh juta rupiah) yang proses pencairannya dilakukan

dalam tiga tahap selama tiga tahun, yaitu :

a. Tahap I: 40% dari Rp.90.000.000,- senilai maksimal Rp. 36.000.000,-

3

b. Tahap II: 30% dari Rp.90.000.000,- senilai maksimal Rp. 27.000.000,-

c. Tahap III: 30% dari Rp.90.000.000,- senilai maksimal Rp. 27.000.000,-

B. Setelah Dana Block Grants Program PPAUD Turun

1. Bendahara wajib bertanggungjawab terhadap uang kas yang dipegangnya. Uang kas

tersebut tidak boleh dipinjamkan atau diberikan untuk kepentingan diluar layanan PPAUD,

baik dana yang berasal dari Block Grants ataupun yang berasal dari kontribusi masyarakat

dan iuran. Bendahara mencatat semua dana keluar - masuk TPK baik yang berasal dari

Block Grants, dari kontribusi masyarakat maupun dari iuran orang tua murid.

2. Penggunaan dana Block Grants Program PPAUD hanya dapat membiayai kegiatan-kegiatan

sebagaimana telah tertuang di dalam RKM, untuk selanjutnya TPK harus menjabarkan RAB

(Rencana Anggaran Biaya) ke dalam RPD (Rencana Penggunaan Dana) dengan

memperhatikan ketentuan-ketentuan sebagai berikut :

a. Dana Block Grants program PPAUD hanya boleh digunakan untuk membiayai kegiatan

yang telah direncanakan bersama dan dituangkan dalam RAB. Penggunaan dana diluar

kegiatan yang telah disepakati dengan alasan apapun tidak dibenarkan.

b. Bila terdapat penggunaan untuk berbagai hal diluar rencana kegiatan yang telah

dituangkan dalam RKM, maka penggunaan tersebut masuk kategori pengeluaran yang

tidak dapat dibiayai oleh dana bantuan penunjang kegiatan layanan Program PPAUD.

TPK wajib mengembalikan semua pengeluaran yang tidak dapat dibiayai oleh dana

bantuan Program PPAUD tersebut.

c. Setiap pengambilan dana di Bank harus sesuai dengan RPD, dan prosesnya dilakukan

oleh ketua dan bendahara TPK dibuktikan dengan ditandatanganinya blangko

pengambilan kas tunai yang disediakan oleh Bank.

d. Pengeluaran dana Block Grants masuk kedalam pos anggaran sebagai berikut:

1) Pengeluaran Kegiatan Pembelajaran

Pengeluaran yang terkait dengan kegiatan pembelajaran seperti: Pembelian

alat permainan edukatif (APE) baik APE luar atau APE dalam, buku bacaan,

mebelair, bahan belajar habis pakai, honor Tendik dan Petugas PPAUD dan

lain-lain yang terkait dengan pembelajaran.

2) Pengeluaran Kegiatan Kesehatan dan Gizi

Pengeluaran yang terkait dengan kegiatan kesehatan dan gizi, seperti:

pembelian alat timbangan dan tinggi badan, pemberian makanan tambahan

(PMT), pemberian vitamin dan lain-lain yang terkait dengan kesehatan dan

gizi.

4

3) Pengeluaran Kegiatan Renovasi/Rehab Tempat Layanan

Pengeluaran yang terkait dengan kegiatan renovasi/rehab tempat layanan

seperti: pembelian semen, pasir, cat, biaya tukang dan biaya lain-lain yang

terkait dengan renovasi/rehab. Namun demikian, biaya tukang diharapkan

berasal dari kontribusi masyarakat. Besarnya dana renovasi/rehab maksimal

sebesar 20% dari dana program PPAUD.

4) Pengeluaran Kegiatan Administrasi dan Manajemen TPK

Pengeluaran terkait dengan Kegiatan Administrasi dan Manajemen TPK

(operasional TPK), seperti: pembelian buku administrasi, biaya perjalanan TPK

ke bank atau biaya perjalanan konsultasi TPK ke DPIU/Dinas Pendidikan

Kabupaten, perjalanan Tenaga Pendidik dan Petugas PPAUD apabila ada PAUD

kunjungan, foto copy dan biaya lain-lain yang terkait dengan kegiataan

administrasi dan manajemen TPK.

e. Penggunaan dana kontribusi masyarakat ataupun iuran orang tua diprioritaskan untuk

membiayai honor Tenaga Pendidik dan Petugas PPAUD tambahan, honor ketua,

bendahara dan sekretaris TPK.

f. Semua penerimaan dalam bentuk uang (cash) di catat dalam pembukuan. Ada tiga

pos penerimaan :

1) Penerimaan Block Grants

2) Penerimaan Kontribusi Tunai dari Masyarakat

Kontribusi tunai masyarakat adalah uang tunai yang diterima dari

masyarakat/lembaga/perusahaan sejak masa persiapan hingga berjalannya

kegiatan layanan PPAUD. Untuk penerimaan dari bunga/hadiah bank dimasukan

ke dalam kategori penerimaan ini.

3) Penerimaan tunai dari iuran orang tua

Iuran orang tua merupakan dana tunai pemberian orang tua kepada layanan

PPAUD (penerimaan dari orang tua dalam bentuk barang tidak dicatat dalam

pembukuan namun masuk dalam pencatatan kontribusi masyarakat).

g. Ketentuan maksimal dana Kas Tunai adalah Rp.2.000.000 (Untuk lokasi layanan

PPAUD yang sangat jauh jaraknya dari Bank, maka dana kas tunai maksimal Rp.

5.000.000).

h. Setiap pembelian barang harus dicatat dalam buku inventaris barang, seperti APE,

mebelair, timbangan berat badan dan lain-lain).

5

i. Bendahara harus mengarsipkan bukti-bukti seluruh transaksi pengeluaran seperti

kwitansi, bon, nota pembayaran, faktur, dan lain-lain.

j. Setiap akhir bulan bendahara meminta rekening koran ataupun mencetak buku

tabungan dari Bank pada posisi akhir bulan.

k. Setiap akhir bulan, bendahara melakukan tutup buku dan membuat laporan keuangan

(laporan penggunaan dana dan laporan penerimaan pengeluaran).

l. Laporan keuangan diumumkan di papan pengumuman setiap bulannya, dan TPK

bersedia memberikan laporan keuangan apabila diminta oleh pihak terkait (TPP,

DPIU, TFM, Konsultan Program PPAUD).

m. Apabila pelaksanaan pekerjaan telah mencapai 100% dan terdapat sisa dana block

grants, maka Tim Pengelola Kegiatan (TPK) mengajukan usulan perubahan Surat

Perjanjian Pemberian Bantuan (SPPB) kepada Pejabat Pembuat Komitmen/Ketua

DPIU Program PPAUD Kabupaten dengan melampirkan rincian perubahannya.

n. Seluruh catatan dan dokumen pendukung penggunaan dana harus tersedia pada saat

diadakan pemeriksaan oleh pihak program PPAUD (CPICU atau DPIU, BPKP atau misi

Bank Dunia

6

BAB II

TATA CARA PENCATATAN

Dalam istilah keuangan pencatatan ini disebut “pembukuan”, karena bendahara setelah mencatat

setiap Penerimaan dan Pengeluaran dalam catatan yang disebut Jurnal Umum selanjutnya akan

meneruskan catatannya pada buku kas tunai ataupun buku kas bank. Dalam jurnal umum catatan

setiap penerimaan ataupun pengeluaran telah dikelompokkan sesuai dengan kode-kode transaksi.

A. Langkah – Langkah Pencatatan Pembukuan

Dalam Langkah-langkah pencatatan atau pembukuan dalam hingga menghasilkan laporan

keuangan adalah :

Langkah 1, Catat setiap transaksi ke dalam buku jurnal umum, kas tunai dan buku bank

dengan dilengkapi bukti dokumen transaksi seperti : kuitansi, bon, faktur dan lain-lain.

Langkah 2, Lakukan tutup buku setiap bulan untuk mengetahui saldo akhir di masing-

masing pos. Pada saat tutup buku bendahara meminta rekening koran atau buku tabungan

yang dicetak pada posisi terakhir akhir bulan.

Langkah 3, Membuat laporan keuangan seperti laporan penerimaan pengeluaran dan

laporan penggunaan dana (LPD).

B. Kelengkapan Administrasi Pembukuan Yang Diperlukan

Buku-buku yang digunakan oleh bendahara untuk mencatat transaksi keuangan adalah sebagai

berikut:

1. Jurnal Umum

Jurnal Umum buku catatan yang memuat secara berurutan dan menyeluruh terhadap

semua pemasukan ataupun pengeluaran uang (transaksi keuangan). Semua transaksi

dicatat pertama kali di Jurnal Umum oleh bendahara TPK. Bendahara harus mencatatnya

segera, setelah terjadi transaksi keuangan dengan disertai bukti-bukti yang mendukungnya.

Yang perlu diingat dalam pencatatan ini adalah mengelompokkan setiap transaksi ke dalam

jenis penerimaan dan pengeluarannya sesuai dengan kode transaksinya dalam jurnal

umum.

2. Buku Kas Tunai (Kode: 1.1)

Buku ini untuk mencatat semua pemasukan dan pengeluaran (transaksi) yang dilakukan

dengan uang tunai. Sebagai contoh: pembelian atau pembayaran secara tunai,

7

pengambilan uang tunai dari bank, penerimaan sumbangan masyarakat (dalam bentuk

tunai) serta penerimaan uang iuran dari orang tua.

3. Buku Bank (Kode: 1.2)

Buku ini untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan penerimaan atau

pembayaran (transfer) melalui Bank termasuk bunga dan biaya administrasi. Bendahara

berkewajiban meminta cetakan rekening koran setiap akhir bulan.

C. Laporan Keuangan

Laporan keuangan adalah laporan dari hasil akhir pencatatan/ pembukuan yang dibuat setiap

bulannya. Laporan keuangan terdiri dari :

1. Laporan penerimaan pengeluaran

Laporan keuangan yang berisi posisi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran yang

bersumber dari block grants maupun non block grants.

2. Laporan Penggunaan Dana (LPD)

Laporan keuangan yang berisi posisi penerimaan dan pengeluaran yang hanya bersumber dari

dana block grants. Dalam laporan keuangan ini berisi juga rencana penggunaan dana dan

selisih rencana dengan realisasi penggunaan dana.

8

D. Tata Cara Pentujuk Pengisian dalam Pencatatan/Pembukuan

Untuk memahami tatacara pembukuan TPK khususnya pada jurnal umum, buku kas tunai dan buku kas bank, akan dilakukan cara

pencatatan dengan menggunakan contoh transaksi dibawah ini:

Petunjuk pengisian pencatatan pada Jurnal Umum

Untuk setiap transaksi yang dilakukan oleh TPK, bendahara mencatat tanggal transaksi pada kolom (1) dan uraian

transaksi pada kolom (2) dan bukti transaksi pada kolom (3).

Untuk kolom penerimaan dan pengeluaran diisi berdasarkan jenis transaksinya.

Petunjuk pengisian pencatatan pada Kas Tunai dan Kas Bank

Untuk setiap transaksi yang dilakukan oleh TPK, bendahara mencatat tanggal transaksi pada kolom (1) dan uraian

transaksi pada kolom (2) dan referesi (rujukan/hal jurnal umum) pada kolom (3).

Untuk setiap transaksi penerimaan yang ada di dalam jurnal umum dicatat pada kolom debet (5).

Untuk setiap transaksi pengeluaran yang ada di dalam Jurnal Umum dicatat pada kolom Kredit (6).

Untuk pengisian kolom saldo (7), yaitu penjumlahan antara nilai pada Debet (5) dan Kredit (6)

Tanggal Transaksi Buku Jurnal Umum Buku Kas Tunai Buku Kas Bank

01 Jan 09Penerimaan kontribusi darimasyarakat sebesar Rp.720.000,-

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.720.000 pada kolom(5)

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.720.000pada kolom debet (5)

-

01 Jan 09Penerimaan dana BlockGrants, tahap 1 (40%) dariKPPN sebesar Rp. 36.000.000

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.36.000.000 padakolom (4)

-Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.36.000.000pada kolom debet (5)

03 Jan 09Bendahara mengambil danasebesar Rp. 1.280.000 dariBank

-Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.1.280.000pada kolom debet (5)

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.1.280.000pada kolom kredit (6)

9

05 Jan 09Dilakukan pembelian 2 buahayunan dengan harga @Rp.500.000 dari kas tunai

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.1.000.000 padakolom “kegiatan pembelajaran”(8)

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.1.000.000pada kolom kredit (6)

-

07 Jan 09

Pembelian bahan-bahan untukPMT (bubur kacang hijau)dengan harga Rp. 120.000dari kas tunai

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.120.000 pada kolom“kesehatan dan gizi” (9)

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.120.000pada kolom kredit (6)

-

09 Jan 09Pembelian 1 set APE balokdengan harga Rp. 200.000dari kas tunai

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.200.000 pada kolom“kegiatan pembelajran’ (8)


-

15 Jan 09Biaya transportasi bendaharake bank Rp. 30.000 dari kastunai

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.30.000 pada kolomadministrasi dan manajemen TPK(11)


-

25 Jan 09Pembelian semen sebanyak 10sak @Rp. 50.000 dari kastunai

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.50.000 pada kolomRenovasi/Rehab tempat layanan(10)


-

25 Jan 09Penerimaan Bunga sebesarRp. 7,000

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.7.000 pada kolom“kontribusi tunai masyarakat”(10)

-

Catat nilai nominal transaksisebesar Rp.7.000pada kolom debit (5)

Bila terjadi transaksi pindah buku dari kas bank ke kas tunai atau sebaliknya, pencatatan pembukuan hanya berada di buku

kas bank dan buku ka tunai, tidak dicatat pada jurnal umum adapun pengisian debet dan kredit pada buku kas tunai dan kas

bank adalah sebagai berikut :

No Uraian Transaksi Keterangan

1 Kas Tunai / Kas Bank bertambah Debit

2 Kas Tunai / Kas Bank Berkurang Kredit

10

Format 1CONTOH JURNAL UMUM

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINIJurnal Umum

TPK : Bunda Kandung DESA : Sukamaju KEC : Sukasari KAB : Sukasuka

Hal 1

Tanggal Uraian Transaksi No Bukti

Penerimaan

JumlahPenerimaan

(3+4+5)

Pengeluaran

BlockGrants(4.1)

KontribusiTunai

Masyarakat (InCash)4.2

IuranOrang

Tua Murid4.3

KegiatanPembelajara

n(5.1)

KegiatanKesehata

n&

Gizi(5.2)

KegiatanRenovasi

PusatKegiatan

(5.3)

KegiatanManajemen danOperasiProgram

(5.3)

pengeluaranBiayaNonBlock

Grant/non

KPPN(5.4)

JumlahPengeluar

an(8+9+10+

11)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

01 Jan 09 Saldo Awal - 0 0 0 0 - - - - - -

01 Jan 09Penerimaan darikontribusi

KM/01/01/09 - 720.000 720.000 - - - - - -

01 Jan 09 Penerimaan dari KPPN KM/02/01/09 36.000.000 - - 36.720.000 - - - - - -

05 Jan 09 Pembelian 2 bh Ayunan KK/01/01/09 - - - - 1.000.000 - - - - 1000.000

07 Jan 09 Kegiatan PMT KK/02/01/09 - - - - - 120.000 - - - 1.120.000

09 Jan 09 Pembelian balok 1 set KK/03/01/09 - - - - 200.000 - 1.320.000

15 Jan 09 Biaya transport ke bank Kk/04/01/09 - - - - - - 30.000 - 1.350.000

25 Jan 09Pembelian Semen 15zak

KK/05/01/09 - - - - - - 500.000 - - 1.850.000

25 Jan 09 Penerimaan Bunga KK/05/01/09 - 7.000 - 36.727.000 - - - - -

31-Jan-09 TUTUP BUKU36.000.00

0727.000 - 36.727.000 1.200.000

120.000

500.000 30.000 01.850.00

0

Saldo Kas Akhir ( Jumlah kolom 7 – Jumlah kolom 13) = Rp. 34.877.000 Saldo Kas Dana Block Grant/KPPN ( Jumlah Kolom 4 – Jumlah kolom 8s/d 11)Saldo Kas Tunai + Saldo Kas Bank = Rp. 34.877.000 36.000.000 – 1.200-240.000-500.000-30.000 = Rp. 34.150.000

Saldo Kas Dana Non Block Grant ( jumlah kolom 5+6 – jumlah kolom 12)727.000+ 0 – 0 = Rp.727.000

11

Format 2Contoh Buku Kas Tunai

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINIBuku Kas Tunai

TPK : Bunda Kandung BULAN : JanuariDESA : Sukamaju TAHUN ANGGARAN : Tahap IKEC : SukasariKAB : Sukasuka

Kode Buku/ Kode Buku 1.1

Tanggal UraianNomor

BuktiRef Debet Kredit Saldo

1 Jan 09 Saldo Awal 0

1 Jan 09Kas tunai masuk(Kontribusi Masy. 2%))

KM/01/01/09 JU 1 720.000 720.000

3 Jan 09Kas tunai masuk (Pindahbuku dari bank)

PB/01/01/09 JU 1 1.280.000 - 2.000.000

5 Jan 09 Kas Tunai Keluar KK/01/01/09 JU 1 - 1.000.000 1.000.000

7 Jan 09 Kas Tunai Keluar KK/02/01/09 JU 1 - 120.000 880.000



25 Jan 09 Kas Tunai Masuk KK/05/01/09 JU 1 - 500.000 150.000

31 Jan 09 Saldo Kas Tunai Akhir 150.000

Sukamaju, 31 januari 2009Mengetahui, dibuat olehKetua TPK Bendahara TPK

( ..................... ) ( .................... )

Keterangan:Kolom tanggal: diisi dengan tanggal transaksiKolom Uraian: diisi dengan uraian transaksiKolom Nomor Bukti: diisi dengan nomor yang tertera pada form kas keluar atau Kas masukKolom Ref: diisi dengan mengacu kepada halaman pada jurnal umum dengan memperhatikan nomorhalamannyaKolom Debit: diisi dengan jumlah nominal (Penerimaan kas)Kolom Kredit: diisi dengan jumlah nominal ( Pengeluaran kas)

Catatan : Akhir kas Tunai di Bulan januari akan menjadi saldo awal kas tunai di bulan berikutnya pada

pembukuan di bulan Januari

12

Format 3Contoh Buku Kas Bank

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINIBuku Kas Bank

TPK : Bunda Kandung BULAN : JanuariDESA : Sukamaju TAHUN ANGGARAN : Tahap IKEC : SukasariKAB : Sukasuka

Kode Buku/ Kode Buku 1.2

Tanggal UraianNomor

BuktiRef Debet Kredit Saldo

1 Jan 09 Saldo Awal 0

2 Jan 09Kas Bank masuk(Kontribusi Masy.2%))

KM/02/01/09 JU 1 36.000.000 36.000.000

3 Jan 09Pengambilan KasBank (pindah Buku)

KM/05/01/09 JU 1 1.280.0000 34.720.000

31 Jan09

Kas Bank masuk(Bunga Bank)

KM/02/01.09 JU 1 7.000 - 34.727.000

31 Jan09

Saldo Akhir Kas Bank Rp.34.727.000

Sukamaju, 31 januari 2009Mengetahui, dibuat olehKetua TPK Bendahara TPK

( ..................... ) ( ................... )

Keterangan:Kolom tanggal: diisi dengan tanggal transaksiKolom Uraian: diisi dengan uraian transaksiKolom Nomor Bukti: diisi dengan nomor yang tertera pada form kas keluar atau Kas masukKolom Ref: diisi dengan mengacu kepada halaman pada jurnal umum dengan memperhatikan nomorhalamannyaKolom Debit: diisi dengan jumlah nominal (Penerimaan kas)Kolom Kredit: diisi dengan jumlah nominal ( Pengeluaran kas)

Catatan : Akhir kas bank di Bulan Januari akan menjadi saldo awal kas bank di bulan berikutnya padapembukuan di bulan Januari .

13

E. Tata Cara Pentujuk Pengisian ke Dalam Laporan Keuangan Setiap Bulannya

1. Pengisian Laporan Penerimaan Pengeluaran

Nama Kolom No kolomPengisian ke

Laporan Penerimaan & Pengeluaran

Kolom Saldo Awal 2 dan 3 Isi kolom ini dari saldo akhir bulan sebelumnya

Kolom Penerimaan4, 5 dan 6

Isi kolom ini dari pengeluaran bulan berjalan. Lihat nilai

Total penjumlahan pada saat tutup buku pada kolom 4,5

dan 6 dalam Jurnal Umum

Kolom Total Penerimaan 7 Isi kolom ini dengan menjumlahkan kolom 2,3,4,5 dan 6

Kolom Pengeluaran8,9,10,11

dan 12

Isi kolom ini dari pengeluaran bulan berjalan. Lihat nilai

Total penjumlahan pada saat tutup buku pada kolom

8,9,10,11 dan 12 dalam Jurnal Umum

Kolom Saldo akhir Block

Grant14

Jumlahkan kolom 2 dan 4 lalu dikurang kolom 8,9,10 dan 11

dalam laporan penerimaan pengeluaran

Kolom saldo akhir

kontribusi dan Iuran15

Jumlahkan kolom 3,5 dan 6 lalu dikurang kolom 12 pada

dalam laporan penerimaan pengeluaran

Kolom Total saldo akhir 16 Isi kolom ini dengan menjumlahkan kolom 14 dan 15

14

Format 4

PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINI (PPAUD)LAPORAN PENERIMAAN PENGELUARAN

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR :..............................TPK : ................................... BULAN/TRIWULAN/TAHUN : ...............DESA : ................................ ANGGARAN TAHAP: ....................KEC : ..................................KAB : ..................................

BulanePembukuan

Saldo Awal Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir

Block GrantKontribus

i danIuran

Block Grant

KontribusiTunai

Masyarakat(In Cash)

DanDonatur

Iuran

TotalPenerimaa

n(2+3+4+5

+6)

Kegiatandan

ProgramPembelajar

an

KegiatanKesehatan

&Gizi

KegiatanRenovasiTempatLayanan

KegiatanAdministra

si danmanajeme

n TPK

PengeluaranBiaya Dengan

Dana NonBlock Grant

TotalPengeluar

an

Block Grant(2+4-8-9-

10-11)

KontribusiMasyarakatdan Iuran3+5+6-12

Total

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Jan 0 0 36.000.000 727.000 0 36.727.000 1.200.000 120.000 500.000 30.000 0 1.850.000 34.150.000 727.000 34.877.000

Feb 34.150.000 727.000 - 300.000 200.000 35.377.000 300.000 50.000 4.000.000 150.000 50.000 4.550.000 29.650.000 1.177.000 30.827.000

Saldo Akhir 36.000.000 1.027.000 200.000 1.500.000 170.000 4.500.000 180.000 50.000

* Laporan Keuangan disesuaikan dengan periode pelaporan

………………, ……………… 20…Mengetahui

TFM/ Konsultan RMC Kabupaten........

( ................................)

Ketua Tim Pengelola Kegiatan (TPK)

Desa ……………………

( ................................)

Bendahara Tim Pengelola Kegiatan (TPK)

Desa …………………

( ................................)

Ket: Kotak yang di blok hitam tidak perlu dijumlah

15

2. Pengisian Laporan Penggunaan Dana (LPD)

Nama Kolom No kolomPengisian ke

Laporan Penggunaan Dana

URAIAN 1Isi Uraian Penerimaan dan pengeluaran Berdasarkan

rencana rinci kegiatan

KOLOM

REALISASI

Bulan Ini2

Isi kolom ini dengan penerimaan dan pengeluaran yangterjadi di bulan berjalan yang dananya bersumber dariBlock Grant saja. Masukan angka kedalam kolom inidari laporan penerimaan pengeluaran atau jurnalumum dari periode yang sama.

Tahap Ini 3Isi dari kolom ini adalah penjumlahan penerimaan danpengeluaran di bulan-bulan sebelumnya dengan bulanberjalan dalam satu tahap (Penarikan Tahap Ini)

Kumulatif 4Isi dari kolom ini adalah penjumlahan penerimaan danpengeluaran sampai dengan posisi terakhir di tahap inidengan tahap sebelumnya.

KOLOM

RENCANA

Bulan Ini5

Isi kolom ini dengan penerimaan dan pengeluarandirencanakan terjadi di bulan berjalan yang dananyabersumber dari Block Grant saja sesuai dengan RPDyang bersumber dari RAB. Masukan angka rencanaPengeluaran kedalam kolom ini dari RPD ataupun RAByang sudah dirinci.

Tahap Ini 6

Isi kolom ini dengan penerimaan dan pengeluarandirencanakan terjadi sampai dengan bulan ini yangdananya bersumber dari Block Grant saja sesuaidengan RPD yang bersumber dari RAB. Masukan angkarencana Pengeluaran kedalam kolom ini dari RPDataupun RAB yang sudah dirinci.

Kumulatif 7Isi dari kolom ini adalah penjumlahan rencanapenerimaan dan pengeluaran sampai dengan posisiterakhir di tahap ini dengan tahap sebelumnya.

KOLOM SELISIH

RENCANA

DENGAN

REALISASI

Bulan Ini8 Kolom 5 dikurang kolom 2 dalam LPD

Tahap Ini 9 Kolom 6 dikurang kolom 3 dalam LPD

Kumulatif 10 Kolom 7 dikurang kolom 4 dalam LPD

16

Format 5

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINI (PPAUD)LAPORAN PENGGUNAAN DANA (LPD)

TAHAP :.....................

Tim Pengelola Kegiatan (TPK) : .............................. Kabupaten :......................

Desa : .............................. Anggaran Tahap :............................Kecamatan : ................................. Triwulan :......................................

URAIAN

REALISASI PERENCANAAN SELISIH

BULAN TAHAP KUMULATIF BULAN TAHAP KUMULATIF BULAN TAHAP KUMULATIF

INI INI INI INI INI INI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

A. Sumber Dana

KPPN 36.000.000 36.000.000 36.000.000

Total 36.0000.000 36.0000.000 36.0000.000

B. Rincian Pengunaan

Kegiatan dan Program Pembelajaran 1.200.000 1.200.000 1.200.000

Kegiatan Program Kesehatan dan Gizi 120.000 120.000 120.000

Kegiatan Pembangunan Pusat Kegiatan 500.000 500.000 500.000

Kegiatan Manajemen dan Operasi Proyek 30.000 30.000 30.000

Total 1.850.000 1.850.000 1.850.000

Saldo 34.150.000 34.150.000

Prosentase 5.13% 5.13%

Mengetahui

TFM/ Konsultan RMC Kabupaten........

( ................................)

Ketua Tim Pengelola Kegiatan (TPK)

Desa ……………………

( ................................)

Bendahara Tim Pengelola Kegiatan (TPK)

Desa …………………

(................................. )

Ket: Kotak yang di blok hitam tidak perlu dijumlah

Sumber dari saldo akhir buku jurnal umum Sumber dari RPD

17

BAB IIISTATUS PROGRAM, PERUBAHAN KEGIATAN

DAN MASA AKHIR PROGRAM

Di setiap tahapan pencairan dan akhir program dilakukan suatu penilaian terhadap pelaksanaan

kegiatan program dan penggunaan dana yang telah di gunakan, hal ini dilakukan terkait kinerja

TPK dalam merencanakan dan melaksanakan kegiatan program PPAUD di tingkat masyarakat,

selain itu terdapat beberapa peraturan mengenai pertanggungjawaban tertulis dalam bentuk

berita acara yang diwajibkan dibuat pada pencairan dana tahap selanjutnya dan juga ketika

memasuki masa akhir program . Dalam proses pelaksanaan kegiatannya tidak tertutup

kemungkinan TPK akan mengalami perubahan kegiatan yang bisa terjadi karena berbagai faktor,

hingga memerlukan mekanisme perubahan yang perlu diikuti.

A. Status Pelaksanaan Program

Penilaian status pelaksanaan program dilakukan di setiap akan dilakukannya pencairan dana

selanjutnya serta dibuat Surat Sertifikasi Pelaksanaan Program/SSP2 Berita Acara Status

Pelaksanaan Program dan Berita Acara Status Penggunaan Dana /BASPD yang akan

dilampirkan pada saat pencairan dana tahap II dan III. Penilaian yang dilakukan adalah terhadap

kegiatan yang tercantum dalam RAB ataupun RAB perubahan yang disetujui. Status dinilai dengan

satuan prosentase dan memiliki nilai status 100% untuk pelaksanaan kegiatan dan nilai status 90

% untuk penggunaan dana sebagai syarat pencairan dana tahap selanjutnya.

18

FORMAT 6SURAT SERTIFIKASI PELAKSANAAN PROGRAM

(SSP2)

No. : .....................Tanggal : .....................

Yang bertandatangan di bawah ini kami:

1. Nama : …………………Jabatan : Ketua Tim Pengelola Kegiatan ….……………….

Desa……………… Kecamatan ……………… Kabupaten …………………

Selanjutnya disebut Pihak Pertama

2. Nama : …………………Jabatan : TFM/Konsultan RMC Kabupaten …………………

Selanjutnya disebut Pihak Kedua

Pihak Pertama telah melaksanakan dan menyelesaikan pekerjaan tersebut di bawah ini dengankemajuan kegiatan secara keseluruhan sebesar ……… % (rincian kemajuan kegiatan No.………………… terlampir). Hasil kegiatan yang dilaksanakan telah diperiksa oleh Pihak Kedua denganpenilaian mengacu kepada aturan yang telah dipersyaratkan.

Hasil penilaian adalah sebagai berikut:

ITEM

RAB REALISASI PENILAIAN

KETERANGANVOLUMEKEGIATAN

KEUANGANVOLUME

KEGIATANKEUANGAN

VOLKEGIATAN

(%)

KEU(%)

Ape Dalam 83 3.340.000 83 3.340.000

Catatan: -Pada kolom “Penilaian” diisi: persentase kemajuan kegiatan

Hal -hal yang perlu diperhatikan oleh Tim Pengelola Kegiatan berkaitan dengan hasil sertifikasiadalah:………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………Demikian surat sertifikasi pelaksanaan program ini dibuat, untuk dipergunakan sebagaimanamestinya.

Pihak PertamaKetua Tim Pengelola Kegiatan…………………………..….

(……………………………)

Pihak KeduaTFM/KonsultanKabupaten ……………….

(…………………………….)

19

Format 7

PROGRAM PENDIDIKAN DAN PENGEMBANGAN ANAK USIA DINI (PPAUD)

BERITA ACARA STATUS PELAKSANAAN PROGRAM(BASP2) UNTUK PEMBAYARAN TAHAP II/III*)

No. : .....................

Tanggal : .....................


1. Nama : …………………

Jabatan : Tim Pengelola Kegiatan ……………

Desa ………… Kecamatan ………… Kabupaten.…………


2. Nama : …………………

Jabatan : Ketua DPIU Program PPAUD

Kabupaten …………………..


Berdasarkan Surat Perjanjian Pemberian Bantuan Nomor: …………………… Tanggal………………………… untuk pelaksanaan kegiatan program PPAUD di Desa …………………Kecamatan …………………, serta Surat Sertifikasi Pelaksanaan Program (SSP2) No.:……………… tanggal …………………, Pihak Pertama telah melaksanakan kegiatan programdengan kemajuan kegiatan sebesar ………………… (…………%).

Ketua DPIU Program PPAUDKabupaten.....................

( ....................................... )NIP. ..............................

Ketua Tim Pengelola Kegiatan…................................

( .......................................)

Telah memeriksa kebenarannyaFasilitator Masyarakat/Konsultan Kabupaten

Kabupaten….........................

( ................................... )Tanda tangan dan cap

*) Coret yang tidak perlu

20

Format 8


BERITA ACARA STATUS PENGGUNAN DANA(BASPD) UNTUK TAHAP II/III*)

No. : .....................

Tanggal : .....................


1. Nama : …………………

Jabatan : Tim Pengelola Kegiatan ……………

Desa ………… Kecamatan ………… Kabupaten.…………


2. Nama : …………………

Jabatan : Ketua DPIU Program PPAUD

Kabupaten …………………..


Berdasarkan Surat Perjanjian Pemberian Bantuan Nomor: …………………… Tanggal………………………… untuk pelaksanaan kegiatan program PPAUD di Desa …………………Kecamatan …………………, serta Surat Sertifikasi Pelaksanaan Program (SSP2) No.:……………… tanggal …………………, Pihak Pertama telah menggunakan penggunaan danatahap I/II/III sebesar Rp .………………… (…………%).

Ketua DPIU Program PPAUDKabupaten.....................

( ....................................... )NIP. .............................

Ketua Tim Pengelola Kegiatan...................................

(....................................... )

Mengetahui,Fasilitator Masyarakat/Konsultan Kabupaten

Kabupaten............................

( ................................... )Tanda tangan dan cap

*) Coret yang tidak perlu

21

B. Perubahan Kegiatan

Dalam perjalanan kegiatannya tidak tertutup kemungkinan TPK mengalami perubahan kegiatan

yang diakibatkan faktor seperti

1. perubahan harga pasar :

2. Perubahan Volume

3. Menambah atau mengurangi kegiatan yang berdampak pada keuangan terkait dengan

kebutuhan kegiatan yang menjadi prioritas berdasarkan kesepakatan masyarakat.

4. Menambah Kegiatan atau manambah volume yang berdampak pada keuangan dalam

rangka menyerap sisa dana yang terjadi di akhir periode tahap penarikan.

Apabila terjadi perubahan kegiatan maka di buat Perubahan melalui laporan tertulis oleh TPK

dalam bentuk Berita Acara Perubahan Kegiatan yang ditandatangani oleh TPK yang membuat

, TPP , TFM dan DPIU sebagai pihak yang mengetahui. Selanjutnya dalam Berita acara tersebut

dilampirkan RAB awal dan RAB perubahan yang baru.

Mekanisme perubahan kegiatan :

a. TPK melakukan rapat internal seluruh pengurus TPK (ketua, sekretaris, bendahara, tenaga

pendidik, petugas PPAUD, TPP) yang dihadiri oleh TFM untuk membahas perubahan

kegiatan dan biaya.

b. Hasil pembahasan perubahan tersebut di buatkan BERITA ACARA PERUBAHAN yang di

tanda tangani oleh bendahara dan ketua TPK serta diketahui (ditandatangani) oleh TPP dan

TFM.

c. BERITA ACARA PERUBAHAN tersebut harus melampirkan RRK, RAB dan RPD perubahan

yang ditandatangani oleh bendahara dan ketua TPK serta diketahui (ditandatangani) oleh

TPP dan TFM.

d. BERITA ACARA PERUBAHAN tersebut selanjutnya diserahkan kepada DPIU untuk diketahui

dan ditandatangani dengan difasilitasi oleh TFM.

22

Format 9

Contoh Berita Acara Perubahan Kegiatan


BERITA ACARA PERUBAHAN KEGIATAN

Pada hari ini …………… tanggal ……………… bulan ……………… tahun ………………, yangbertanda tangan di bawah ini, kami:

Nama : …………………

Jabatan : Ketua Tim Pengelola Kegiatan ………………………

Desa……………,Kecamatan………, Kabupaten……………

Dengan ini menyatakan adanya perubahan kegiatan yang dikarenakan ...........................

Adapun perubahan berupa Rencana Rinci kegiatan (RRK), Rencana Anggaran Biaya (RAB)dan Rencana Penggunaan Dana (RPD) yang telah disepakati bersama masyarakatdilampirkan dalam berita acara ini.

Demikian berita acara perubahan kegiatan ini dibuat untuk digunakan sebagai salah satusyarat pelaksanaan perubahan kegiatan dalam pelaksanaan program PPAUD di tingkatmasyarakat khususnya di TPK................................

Ketua Tim Pengelola KegiatanTPK……………..….

(……………………………)Mengetahui:

Tim Pemantau ProgramTPK…………………..

(…………………………………….…)

FasilitatorMasyarakat/KonsultanKabupaten……………….

(…………………………….)Ketua DPIU Program PPAUD

Dinas Pendidikan Kabupaten ………..

(………………………..)NIP……………..

23

C. Masa Menjelang Akhir Pendanaan

Memasuki akhir masa program, TPK harus membuat pernyataan tertulis oleh TPK berupa Surat

Pernyataan Kesanggupan Penyelesaian Program /SPKP2 dan surat pernyataan ini dibuat

serta dilampirkan pada saat akan dilakukannya pencairan dana tahap ke III.

Format 10


SURAT PERNYATAAN KESANGGUPAN PENYELESAIAN PROGRAM(SPKP2)

Pada hari ini …………… tanggal ……………… bulan ……………… tahun ………………, yangbertanda tangan di bawah ini, kami:

Nama : …………………

Jabatan : Ketua Tim Pengelola Kegiatan ………………………

Desa……………,Kecamatan………, Kabupaten……………

Dengan ini menyatakan kesanggupan untuk melaksanakan dan menyelesaikan programPPAUD dengan dibayarkannya total dana sebesar 100 % yaitu sejumlahRp. …………………(terbilang ………………………………………………..) sesuai yang tercantumpada Surat Perjanjian Pemberian Bantuan (SPPB) Nomor…………………… tanggal…………………

Tim Pengelola Kegiatan akan menyelesaikan kegiatan PPAUD yang masih ada sesuaidengan Berita Acara Status Pelaksanaan Program (BASP2) untuk pembayaran tahap IIIdan melanjutkan kegiatan PPAUD tersebut secara mandiri walaupun SPPB telah berakhir.

Kualitas pelaksanaan pekerjaan akan dipenuhi sesuai persyaratan yang ditentukan.

Ketua Tim Pengelola Kegiatan…………………………..….

(……………………………)

FasilitatorMasyarakat/KonsultanKabupaten……………….

(…………………………….)

Mengetahui:Ketua DPIU Program PPAUDKabupaten…………………….

(……………………………)NIP. ………………………

24

LAMPIRAN

25

Mekanisme Proses Pencairan Dana Bantuan Penunjang KegiatanLayanan PPAUD di Masyarakat

Documents

juknis