Kiem Soat Tien

7/30/2019 Kiem Soat Tien

1/42

Kim sot ni b chu trnh kim sot tin

I HC M THNH PH H CH MINH

KHOA K TON KIM TON

---------*****----------

TI

KIM SOT TIN

TRONG TNG

CNG TY MAY NH B

GVHD: PGS-TS. Trn Th Giang Tn

Mn : Kim sot ni bLp : KK91

Nhm sinh vin thc hin

Bi Th Hng 0954042123

Nguyn Trng Nh 0954042285

L Th Hng Ngc 0954040254

Tp. H Ch Minh,ngy 16 thng 04 nm 2012

GVHD: PGS-TS. Trn Th Giang TnSVTH: Nhm SV lp KK91 -1-


2/42


LI M U

t trong nhng gii php quan trng trong qun l l xy dng cho ch thng KSNB c hiu qu. Vi vai tr quan trng l m bo cho hotng ti chnh k ton ca n v r rng, chnh xc, h thng KSNB khng

nhng gip cho n v kim sot c cc hot ng kinh t m cn ra cc bin php ngnchn cc ri ro trong kinh doanh nhm thc hin hiu qu mc tiu t ra n v.M

Vn bng tin l khon mc quan trng trong ti sn lu ng, c trnh by mt cchchi tit trn bng Cn i k ton. Vn bng tin c lin quan n nhiu chu k sn xut kinhdoanh khc nhau do Vn bng tin l i tng ca sai st, tham , li dng, mt mt.

V vy Kim sot ni b i vi Vn bng tin nhm tng cng cng tc qun l, cung

cp cc thng tin chnh xc v thc trng cc ngun thu cng nh s chi tiu ca doanhnghip, t nng cao hiu qu s dng Vn bng tin l iu ht sc cn thit.

Vi mc tiu tm hiu v hon thin hn H thng kim sot ni b i vi Vn bngtin ti cng ty, nhm chng em xin trnh by thc trng kim sot ni b vn bng tin tiTng cng ty c phn may Nh B.

D c gng hon thin nhng nhm em khng th trnh c sai st, mong cgp v nhn xt bi tiu lun ca chng em c hon thin hn.

Bi tiu lun gm nhng ni dung chnh nh sau:

Li m u

Phn I: C s l lun v Kim sot ni b i vi vn bng tin trong doanhnghip

I - Khi qut chung v h thng kim sot ni b

II - Kim sot ni b v khon mc vn bng tin

Phn II: Thc trng kim sot ni b vn bng tin ti Tng cng ty c phn mayNh B

I - Gii thiu tng quan v Tng cng ty c phn may Nh B

II - Cng tc kim sot vn bng tin ti Tng cng ty c phn may Nh B



3/42


Phn III: Mt s kin ngh nhm gp phn hon thin kim sot ni b vn bngtin ti Tng cng ty c phn may Nh B

I - Nhn xt cng tc kim sot ni b vn bng tin

II - Mt s kin nhm hon thin kim sot ni b vn bng tin



4/42


5/42


nh gi ri ro: phi nhn thc c v i ph vi cc ri ro m t chc cth gp phi.

Hot ng kim sot: l nhng chnh sch v th tc kim sot m bo chocc ch th ca nh qun l c thc hin nhm t c cc mc tiu.

Thng tin v truyn thng: cc thng tin cn thit phi c nhn dng, thu thpv trao i trong t chc di cc hnh thc v thi gian thch hp, sao cho ngip mi thnh vin trong t chc thc hin c nhim v ca mnh.

Gim st: l qu trnh nh gi cht lng ca h thng kim sot ni b theothi gian.

II-Kim sot ni b v khon mc vn bng tin:1.Cc th tc kim sot chung i vi tin

S dng nhn vin c nng lc v trung thc

Phn chia trch nhim y

Kim sot qu trinh x l thng tin

Phn tch v r sot

Bo v ti sn

2. Nhng th tc kim sot c th i vi tin mt

Nhng th tc kim sot c th i vi thu tin mt

Nhng th tc kim sot c th i vi chi tin mt



6/42


7/42


PHN II:

THC TRNG KIM SOT NI B VN BNG TIN TITNG CNG TY C PHN MAY NH B

***

I-Gii thiu tng quan v Tng cng ty c phn may Nh B

1.1. Thnh lp:

1.1.1. Lch s hnh thnh:

- Khi u ca NBC l hai x nghip may Ledgine v JeanSymi thuc Khu ch xut Si Gn vn hot ng t trc nm

1975.

- Thng 6/1980, do nhu cu qun l, B Cng Nghip quyt nh st nhp hai x nghip trn thnh lp x nghip may

xut khu Nh B trc thuc Lin Hip SX-XNK May theo quyt nh s 225CNN/TCQLngy 03/06/1980 ca B Cng Nghip.

- ph hp vi pht trin kinh t x hi v xu hng hinhp vo kinh t th trng, thng 03/1992, B Cng Nghip raquyt nh s 225/CNn/TCL ngy 24/03/1992 cho php thnh lpCng ty may Nh B, l mt n v thnh vin ca Tng Cng tyDt May Vit Nam. K t y cng ty chnh thc l mt doanh

nghip Nh nc, thc hin ch hch ton c lp, t ch v ti chnh v chu trch nhimv kt qu hot ng kinh doanh.

- Bc sang th k 21, tip tc thc hin ch trng i mi ca ng, B Cng nghip c quyt nh s 74/2004/Q/BCN ngy 6/8/2004 v quyt nh s 88/2004/Q/BCNngy 8/9/2004 v vic chuyn Cng ty may Nh B thnh Cng ty c phn may Nh B.

- Trong nm 2008, cn c theo Giy chng nhn ng kKinh doanh s 4103003232 do Phng ng k Kinh doanh - S

K hoch v u t Tp.HCM cp, sa i ln th 3 ngy16/10/2008, k t ngy 01/11/2008, Cng ty chnh thc chuyn ithnh Tng Cng ty c phn may Nh B. y l bc ngot ln,

nh du s pht trin mi ca Cng ty, vi:



8/42


Tn gi: Tng Cng ty c phn may Nh B

Tn giao dch quc t: Nha Be Garment Corporation Joint Stock Company

Tn vit tt: NHABECO

Tr s chnh: 04 ng Bn Ngh, P. Tn Thun ng, Q.7, Tp.HCM

in thai: (84.8) 38720077

Fax: (84.8) 38725107

M s thu: 0300398889

Website: http://www.nhabe.com.vn

E-mail: [email protected]

1.1.2. Vn iu l: 140.000.000.000 (Mt trm bn mi t ng)

1.1.3. Lnh vc hot ng:

Hin nay NBC ang thc hin hai mng hot ng - th trng ch yu. Th nht l thtrng trong nc. Th hai l th trng xut khu v gia cng quc t.

Th trng trong nc:

NBC trc tip thit k, to mu v sn xut v phn phi cc sn phm may

mc, thi trang.

Sn phm s n vi ngi tiu dng thng qua h thng ca hng, i l caNBC v cc siu th. Cc im bn hng NBC hin din hu khp cc tnh.

Cc sn phm ch lc m NBC ang phc v khch hng trong nc gm cb veston, s-mi, jacket, qun v cc hng thi trang khc. Mi chng loi u c nhiu kiudng, cht liu, mu sc a dng.

Ngoi ra, NBC nhn thit k v sn xut ng phc cho cc n v, cng ty,

trng hc... Th trng xut khu v gia cng quc t:

NBC thc hin n hng theo yu cu ca cc khch hng quc t.

NBC v i tc s tha thun cc vn lin quan n n hng nh ngunnguyn ph liu, thi hn, s lng, iu kin sn xut...

http://www.nhabe.com.vn/mailto:[email protected]://www.nhabe.com.vn/mailto:[email protected]


9/42


Cc sn phm ca NBC u c to ra t nhng dy chuyn sn xut hini, bi nhng ngi cng nhn lnh ngh v di c ch gim st cht lng cht ch.

Ngoi lnh vc mi nhn nu trn, NBC cn hot ng trong mt s lnh vc khc:

Mua bn sn phm ch bin t nng, lm, hi sn; my mc thit b, ph tngkim kh in my gia dng v cng nghip, in t, cng ngh thng tin.

Xy dng v kinh doanh nh. Mi gii bt ng sn.

Dch v kho bi.

1.2. Quy m Tng cng ty:

Nh my NBC uc thit k xy dng v lp t thit b t tiu chun sn xut cngnghip hin i nh xng khang trang thong mt, c trm y t, khu nh n phc v cho

chc ngn cng nhn. Nhng thit b lp t mi theo dy chuyn hin i, ng b v c tnht ng ha cao.

NBC c nh gi l mt trong nhng cng ty may ln nht v uy tn nht ti VitNam. Vic u t v m rng sn xut hiu qu, nm 1994 t ch ch c 7 x nghip thnhvin vi trn v 2155 cng nhn. n nay cng ty c 33 n v v x nghip thnh vin baogm 14 x nghip trc thuc, 11 n v hch ton c lp, 8 cng ty kinh doanh thng miv dch v khc.

II-Cng tc kim sot vn bng tin ti Tng cng ty c phn may Nh B

1.Mi trng kim sot

1.1. Tnh trung thc v cc gi tr o c:

Cng ty may Nh B vi tiu ch mang ti cho ngi tiu dng: am m, thnhcng, thanh lch, mnh m, tr trung, thi trang, thanh lch, nng ng

Tm nhn:

NBC mang nhng xu th thi trang mi nht n vi ngi Vit Nam v th gii trongvai tr nh cung cp sn phm thi trang cng nghip hng u.

S mnh:

NBC cung cp cho khch hng v ngi tiu dng nhng sn phm thi trang ng tincy cng nhng dch v chuyn nghip, to nn s t tin khi ng hnh cng thng hiuNBC.

Gi tr ct li:



10/42


NBC lun hnh ng da trn nhng gi tr sau:

Khch hng l trng tm

Khch hng lun l trng tm trong vic hoch nh chnh sch v chin lc.

Trch nhim x hi

Vi trch nhim ca mt doanh nghip ch lc, NBC hot ng khng ch v mcch kinh doanh m bn cnh chng ti cam kt ng gp mt cch tch cc vo vic nngcao cht lng cuc sng v gp phn pht trin x hi.

Sng to v Cht lng

Nhng yu t trung tm ca sng to l k nng to ra mu m ph hp, la chncht liu, ci tin thit b v quy trnh. Lun xy dng nhm t c nhng tiu chun cht

lng ph hp vi th trng v ngi tiu dng.

Linh ng v Hiu qu

H thng qun tr v sn xut mang tnh linh ng cao nhm p ng nhu cu thitrang ca khch hng.

Li nhun

Ti a ha li nhun trn c s s dng hp l cc ngun lc mt cch hiu quv trch nhim.

1.2. Cam kt v nng lc:

Tng cng ty may Nh b lun n lc khng ngng pht trin hn na thng hiumnh trong v ngoi nc. ng trc p lc tng cng ty lun duy tr nng lc sn xutnh sau nhm p ng c nhu cu ca khch hng:

Nng lc sn xut hin ti: 4,2 triu USD CM/ thng bao gm cc loi sn phm nhsau: M 40%EU 35%Nht 20%Cc nc khc 5%

200.000 b Veston cao cp nam.

300.000 b Veston cao cp n.

500.000 sn phm s-mi nam n.

600.000 qun nam n.

700.000 sn phm thi trang cc loi



11/42


Ngoi ra cng ty lun tng cng o to ngun nhn lc cht lng cao, c o tobi bn, lun cp nht cc mu m v xu hng thi trang quc t nhm a ra cc thit kvi mu m a dng, hp thi trang, cht lng v ph hp vi th hiu ngi tiu dng.

1.3. Hi ng qun tr v y ban kim ton



12/42



S C cu chungTng cng ty


13/42


1.4. Trit l qun l v phong cch iu hnh

Mi DN u c chin lc s dng ngun nhn lc khc nhau hng ti xy dngmt DN mnh v bn vng. Ring vi TCty CP may Nh B, trit l 3P ang c p dngtrit : u tin l People - con ngi c xc nh l nn tng ca s pht trin, ti sn

quan trng nht ca DN; Product - cht lng sn phm do con ngi lm ra phi p ngc yu cu ca khch hng; Profit - li nhun, tt yu s c to ra nu t c 2 yu ttrn, v li nhun s quay li chm lo i sng cng nhn v ti u t pht trin.

1.5. C cu t chc

C cu t chc phng k ton

1.6. Phn nh quyn hn v trch nhim

Ban lnh o



14/42


i hi ng c ng: l c quan quyn lc quyt nh cao nht. Cng ty hotng thng qua cc cuc hp i hi ng c ng. i hi ng c ng c quyn bu,b sung, bi min thnh vin hi ng qun tr v ban kim sot.

Hi ng qun tr: l c quan qun tr cao nht Cng ty, c trch nhim

trc i hi ng c ng cng k, c ton quyn nhn danh Cng ty tr cc vn thuc thm quyn ca i hi ng c ng. Hi ng qun tr c quyn b nhim, minnhim, cch chc Tng gim c v cc b phn qun l thuc phm vi qun l ca Hing qun tr.

Ban kim sot: l t chc thay mt c ng kim sot mi hot ng snxut kinh doanh qun tr iu hnh Cng ty. Ban kim sot do i hi ng c ng bura v chu trch nhim trc c ng v php lut v nhng kt qu cng vic ca Bangim c Cng ty.

Tng gim c iu hnh: do Hi ng qun tr bu ra thng qua i hing c ng. Chu trch nhim iu hnh qun l mi hot ng sn xut kinh doanhhng ngy ca Cng ty theo mc tiu, nh hng m i hi ng, Hi n qun tr thng qua.

Ph tng gim c: do Hi ng qun tr bu ra, iu hnh nhng cng vic c Hi ng qun tr v Tng gim c giao. Chu trch nhim trc Hi ng quntr v Tng gim c iu hnh v lnh vc c phn cng.

Cc phng ban: c chc nng gip vic cho ban lnh o, trc tip qun l

cc n v trc thuc. Cc XN thnh vin: ng u l Gim c cc x nghip. Chu trch nhim t

chc v n c cc hot ng theo k hoch t Ban gim c.

Phng k ton

K ton trng : c nhim t chc iu hnh ton b h thng k ton, ch

o trc tip ton b nhn vin k ton trong cng ty, lm tham mu cho tng gim c v

cc hot ng kinh doanh, t chc kim tra k ton ni b trong cng ty .Khi quyt ton c

lp xong, k ton trng c nhim v thuyt minh v phn tch, gii thch kt qu sn xut

kinh doanh, chu trch nhim v mi s liu ghi trong bng quyt ton, np y , ng hn

cc bo co ti chnh theo quy nh.

Ph phng k ton: ph trch k ton cc n v ni b.



15/42


Ph phng: thay th k ton trng k duyt cc chng t trc khi thanh

ton, kt chuyn cc khon doanh thu, chi ph tnh kt qu kinh doanh, lp bo co quyt

ton.

K ton TSC, XDCB, tnh Z: c nhim v phn nh vi gim c vic mua

sm trang thit b, bo qun v s dng TSC. Tnh ng khu hao, phn b khu hao vo

cc i tng chu chi ph. Tnh chi ph sa cha TSC. Hch ton chnh xc chi ph thanh l,

nhng bn TSC. Phn nh cc chi ph XDCB, tng hp cc chi ph lin quan tnh gi

thnh sn phm.

K ton thanh ton: c nhim v vit phiu thu, chi theo ng chng t

c duyt, lp cc chng t thanh ton bng chuyn khon. Phn nh kp thi, y , chnh

xc s hin c v tnh hnh lun chuyn vn ca cng ty.

K ton cng n: Theo di cc khon phi tr trong nc. Ghi chp, phn nh

y kp thi, chnh xc v r rng cc nghip v thanh ton theo i tng, tng khon

thanh ton c kt hp vi thi hn thanh ton (da theo Hp ng).

K ton cng c dng c: k ton c nhim v ghi chp, phn nh cc s liu

thu mua, vn chuyn, xut nhp v tn kho cng c, dng c, ph tng, bao b, nhin liu...

Th qu : qun l tin mt ca cng ty, thu v chi tin mt khi c lnh. Hng

thng phi kim k s tin thu hin thu v chi i chiu vi s sch cc b phn c lin quan.

K ton tiu th: theo di tnh hnh nhp,xut thnh phm, xc nh doanhthu tiu th trong nc, doanh thu hng xut khu

K ton bo co thu: tp hp cc khon thu trong k (thng, qu, nm).

Nhn vin k ton bo co thu kim nhim phn k ton n khch hng ngoi: theo di hp

ng vi cc i tc nc ngoi.

K ton tin lng v cc khon phi thu: theo di cc khon phi thu

khch hng; hch ton tin lng v cc khon trch theo lng.

K ton nguyn vt liu: theo di tnh hnh nhp, xut nguyn liu, ph liuca cng ty.

1.7. Chnh sch nhn s v vic p dng vo thc t

Chnh sch nhn s



16/42


Hin nay cng ty may Nh B khi tin hnh tuyn nhn vin cn tri qua mt s bcsau:

Xc nh nhu cu v v tr cn tuyn: u tin cong ty xc nh xem Cng ty cnhu cu cn tuyn thm nhn lcao1hay khng v ng thi xc nh v tr nh th no.

Phn tch v tr cn tuyn v xc nh cc tuyn chun cho v tr cn tuyn

Xc nh ngun tuyn v gi thng bo tuyn dng: trn c s xc nh vtr cn tuyn, cc tiu chun cn c, l cng nhn hay cn b qun l, m cng ty c quytnh ngun tuyn dng l ni b hay bn ngoi. Sau khi xc nh ngun cng ty s gi ccthng bo tuyn dng n c s .

Thu thp h s tyn dng: cng vic tip theo sau khi gi thng bo tuyndng l thu thp h s tuyn dng

Kim tra tay ngh hay phng vn trnh : bc tip theo l ty vo ngi

tuyn vo v tr cng nhn sn xut hay v tr qun l m Cng ty tin hnh kim tra tay nghhay tin hnh phng vn

Quyt nh tuyn v tin hnh o to chn lc: sau khi bc kim tra vphng vn cng ty s quyt nh tuyn chn hay khng. Ngi c chn s c cng tytip tc o to ngy cng nng cao nng lc p ng tt cho v tr c giao v l nguntuyn dng ni b cho cc cp cao hn.

Chnh sch lng thng:

Cng ty lun ch trng v quan tm ti i sng ca cng nhn. Nhng ngy gip tt

gp sc cho cng nhn v qu n tt vui v v y hn cng ty c chnh sch thng ttcho cng nhn.Cng ty C phn May Nh B thng cho CN lm vic TPHCM 5 triung/ngi, thng cho CN lm vic cc tnh 3,5 triu n 4 triu ng/ngi.

Ngoi ra cng ty cn lun quan tm ti cc ch em ph n, nhng ngy l nh 8/3 hay20/10 cng ty lun t chc cc bui vn ngh v trao tng cc phn qu ngha cho cc chem trong cng ty c hon cnh kh khn.

2.nh gi ri ro

Cng nh mi doanh nghip khc, th Tin mt l phng tin giao dch nhanh nht vtheo quan im v ri ro th n l mt mt hng d g p ri ro nht. Tin cn l mt khon mcb nh hng v c nh hng n nhiu khon mc quan trng nh doanh thu, chi ph, cngn v hu ht cc ti sn khc ca ngn hng. Do , nhng sai st v gian ln trong cckhon mc khc thng c lin quan n cc nghi p v pht sinh trong k ca tin.



17/42


Bn cnh kh nng s d b sai l ch do nh hng ca cc sai st v gian ln, cn cnhng trng hp s d tin trn BCTC vn ng nhng sai lch din ra trong cc nghi pv pht sinh v lm nh hng n cc khon mc khc.

C th kt lun rng: ri ro tim tng ca khon mc ny thng c nh gi l cao.

Bi vy, tin mt cn c s quan tm c bit, phi bo v v kim sot cht ch hn.

2.1 Xc nh mc tiu

nh gi ri ro cho khon mc vn bng tin, ti cng ty may Nh B cng tin hnhxc nh mc tiu mc ton n v v cho tng b phn nhm hng n tha mnnhng mc tiu bt buc theo bo co COSO gm: mc tiu hu hiu v hiu qu trong hotng, mc tiu bo co ti chnh,..

Mc tiu hin hu: Tt c s d tin gi, tin mt, tin ang chuyn c thc ti

ngy lp bng cn i k ton bng cch i chiu vi bin bn kim qu, xc nhn s

ph ngn hng ti ngy lp bng cn i, kim tra s tn ti ca s d khon tin angchuyn c v ht sau ngy kt thc nin . V s d ny lin quan n kh nngthanh ton nn doanh nghip thng khai bo tin vt qu s d thc t che dutnh hnh ti chnh thc hoc tht thot ti sn hoc tin b chim dng nn s thc tnh hn s s sch.

Mc tiu v s y : Xc nhn tt c cc nghip v lin quan n tin u

c phn nh v ghi chp y vo s sch k ton.

Mc tiu ghi chp chnh xc: Tt c cc khon mc thuc vn bng tin c

cng dn, ghi chp, hch ton mt cch chnh xc v m bo s nht tr gia s kton vi bo co ti chnh.

Mc tiu quyn s hu: Xc nhn doanh nghip c quyn s hu v mt php

l i vi cc khon tin ti ngy lp bng cn i k ton nhm phn nh ng gi trti sn ca doanh nghip.

Mc tiu nh gi: S d ca tin phi c ghi theo ng gi tr c th thc

hin c, mc tiu ny p dng cho nhng ti khon ngoi t v vng bc, qu.

Mc tiu trnh by v cng b: S d vn bng tin phn nh trn bo co gmtin mt, tin gi ngn hng, tin ang chuyn phi c trnh by, phn loi v cngb y trn cc bo co ti chnh theo ng quy nh ch v chun mc k tonhay khng. Cc trng hp tin b hn ch s dng u c khai bo y v mctiu tun th.

Tuy nhin, ng trn phng din hot ng ca mt Doanh nghip pht trin lu nmv bn vng, c bit l trong lnh vc kim sot v tin, cng ty may Nh B khng ch xc



18/42


nh mt cch tng qut mc tiu cho ton b h thng, m cn chia tch mt cch c th vchi tit cho tng loi hnh nghip v. Di y s miu t cc mc tiu c th c nghip vthu v chi tin ti Cng ty may Nh B nh sau:

Mc tiu chung

Tt c s d vn bng tin l c thc ti ngy lp bng cn i kton

Tt c cc s d vn bng tin cghi chp v phn nh y

Tt c s d tin gi, tin ang chuyn c cng dn v ghichp mt cch chnh xc

Mc tiu c th i vi nghip v thu tin:

Cc khon thu tin v cn c ghi nhn mt cch chinh xc v ctheo di trn s quy tin mt v s nht k thu tin.

Cn c ghi nhn ng trnh t pht sinh v thc t thu tin.

Cn c i chiu v ph duyt thng xuyn

Mc tiu c th i vi nghip v chi tin

Cc khon chi cn c xc nh ng i tng m doanh nghip cnchi

Cn c kim tra v i chiu

Cc khon chi phi c ghi s v theo di ng thi im pht sinh

Cc khon chi khng b trng lp, sai nin , sai s tin

2.2. Nhn dng ri ro

Nhn din ri ro bn ngoi cng tyTrong thi bui nn kinh t khng hong, chi ph cc loi nguyn vt liu tng

cao, chi ph vn chuyn, tn tr, lng nhn vin cng tng cao. chnh l nhngnhn t m doanh nghip phi xem xt nh gi ri ro c th xy ra.



19/42


Cng ty cn ng trc p lc v cc i th cnh tranh nh May 10, Vit

Tin, Phng ng, v vic thit k mu m sao cho ph hp vi th hiu cangi tiu dng trong v ngoi nc.

Nhn din ri ro bn trong

Tin thu v

Tin thu v t vic bn hng b nhn vin bn hng chim dng cho mc ch

vi ring

Tin thu v khng ng vi gi tr thc do ha n b tnh sai

Nhn vin c tnh thu chm (th thut gi u)

Nhn vin bin th s tin m khch hng chi tr

Tin mt thu v b nhn vin xa s hoc ghi chp sai vi gi tr thc ca

n( th thut skimming)

Tin chi ra

Nhn vin mua nguyn vt liu (vi, ch, phn, dng,) vi cht lng

thp nhm ly khon chnh lch

Nhn vin c th khai khng cc khon chi thng qua gi mo chng t gc

Nhn vin lm quyn k sc ly tin(kiting)

Nhn vin gi mo sc ly tin

3. Hot ng kim sot khon mc vn bng tin

3.1. Cc th tc kim sot chung vi tin

S dng nhn vin c nng lc v trung thc

oCng ty lun thc trong vic o to nhn vin c nng lc trong vic qun

l cc khu t mua nguyn liu, khu may, phn phi v ghi chp nhm hn chnhng sai phm.

oCng ty lun cao tinh thn trch nhim v tnh trung thc ca mi nhn

vin trong ton cng ty



20/42


21/42


Kim sot d liu

Kim sot tnh hp l, hp php ca cc chng t

Kim kitra s ph duyt trn cc chng t

Kim sot qu trnh nhp liu

Kim tra s chnh xc ca cc d liu nhp vo my v trn chng t

Kim sot chng t v s sch

nh s th t lin tc trc khi s dng cho tt c cc chng t nh phiu

thu, phiu chi, cc sc.

Cc chng t nh giy ngh thanh ton, giy ngh tm ng, cn c y

cc ni dung can thit, c ghi s tham chiu

Ghi nhn kp thi v chnh xc

Hnh thc k ton v trnh t lun chuyn chng t:

Hnh thc k ton p dng ti tng cng ty :Nht k chng t

Ch thch:

: Ghi hng ngy

: Ghi cui thng

: i chiu, kim tra



22/42


S Hnh thc k ton Nht k chng t

Trnh t lun chuyn chng t:

Cn c vo k hoch sn xut, cc b phn xut Ban lnh o duyt mua nguyn phliu, cng c dng c dng sn xut sn phm , khi c duyt s tin hnh mua. Khi nhnhng v s a vo nhp kho (vit phiu nhp kho) sau xut s dng theo yu cu sn xut,ha n chuyn b phn k ton kim tra. Nu l cng c dng c th s lm phiu xut khongay phc v cho nhu cu ca cng ty.

K ton thanh ton kim tra b chng t thanh ton hp l, sau tin hnh lp phiuchi chuyn th qu chi tin. Nu thanh ton qua ngn hng th lp y nhim chi.

Cn c vo chng t gc, k ton s vo bng k chi tit tng ti khon cho tt c ccnghip v pht sinh. Cui thng k ton tng hp vo s ci cc ti khon. ng thi vo cui

thng, t bng k chi tit s ln bng tng hp chi tit.

Cui k k ton s i chiu s liu gia bng tng hp chi tit v s ci cc ti khonc lin quan. Cn c vo s ci lp bng cn i s pht sinh v lp bo co ti chnh.

Cc chnh sch khc:


Chng t gc v ccbng phn b

Nht k chngt

S ci

Bo co tichnh

Th v s kton

Bng tng hpchi tit

Bng k


23/42


Nin k ton: bt u t ngy 01/01/xxxx n 31/12/xxxx

n v tin t c s dng trong ghi chp k ton: ng Vit Nam (Thc t s dquy i vo ngy cui mi qu theo t gi NH Ngoi Thng TP.HCM)

Phng php np thu GTGT: phng php khu tr

Phng php k ton TSC:

Nguyn tc xc nh nguyn gi ti sn: Hch ton theo gi mua.

Phng php khu hao p dng: phng php ng thng.

T l khu hao: p dng theo Q 206/2003/QT-BTC ngy 12/12/2003.

Phng php k ton hng tn kho:

Nguyn tc nh gi: tnh theo gi thnh sn xut

Phng php xc nh gi tr hng tn kho: theo gi mua

Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn.

Phng php tnh ton cc khon d phng, tnh hnh trch lp d phng: da votnh hnh thc t, gi c th trng c th tiu th c lp d phng.

Phng php tnh gi thnh: phng php trc tip (gin n).

Cng tc k ton vn bng tin:

i vi tin mt:

Chng t s dng:

Chng t gc:

Ha n GTGT hoc Ha n Bn Hng

Giy ngh tm ng

Bng thanh ton tin lng

Bin lai thu tin

Chng t dng ghi s:

Phiu thu



24/42


Phiu chi

Ti khon s dng:

S hiu Tn Ti khon

111 Tin mt ti qu

1111 Tin mt VND

1112 Tin mt- ngoi t

1113 Tin mt - Vng bc, kim kh qu, qu

S k ton:

S qu tin mt hay Bo co qu tin mt

i vi tin gi ngn hng:

Chng t s dng:

Giy Bo N

Giy Bo C

Phiu tnh li

y Nhim Thu

y Nhim Chi

Sc

Ti khon s dng:

S hiu Tn Ti khon

112 Tin gi Ngn hng

1121 Tin gi Ngn hng- Tin Vit Nam112111 NH Ngoi Thng TP.HCM

112121 NH Cng Thng TP.HCM

112131 NH TECHCOMBANK TP.HCM

112141 NH u t pht trin



25/42


112151 NH Hong Kong Bank

112161 Ngn hng VIB

112171 Tin gi NH TMVP Phng Nam CN L Thi T

112181 Tin gi NH TMCP Chu

112191 Ti khon TGNH Far East

1122 Tin gi NH ngoi t

112211 Tin gi NH Ngoi Thng TP.HCM

112212 Tin gi h NH Ngoi Thng

112213 Ngoi Thng EUR

112221 Tin gi NH Cng Thng TP. HCM

112222 Tin gi h NH Cng Thng

112231 NH ANZ

112241 NH u t pht trin

112251 NH Hong Kong Bank

112252 Gi h NH Hong Kong Bank

112253 Hong Kong v Thng Hi EUR

112261 Tin gi NH VIB

112262 Tin gi h NH VIB

112271 Tin gi NH TMCP Phng Nam CN L Thi T

112281 Tin gi NH TMCP Chu

112283 Chu EUR

112291 Ti khon TGNH Far East

1123 Tin gi NH Vng bc- qu

S k ton:

S chi tit TGNH



26/42


27/42


28/42


M t quy trnh chi tin mt:

B phn c nhu cu thanh ton s lp Giy ngh v sau trnhTng gim c k duyt.

Cn c vo Giy ngh c s ng ca Tng gim c.

k ton thanh ton s kim tra tnh hp l ca chng t ri lp PhiuChi v chuyn cho k ton trng hay gim c k duyt.

Khi Phiu Chi c k duyt s chuyn n cho th qu th qulm th tc chi tin.

Sau k ton thanh ton lu Phiu Chi ny. Th tc kim sot i vi nghip v chi tin mt

thun tin trong kinh doanh, cc khon chi nh nh chi tin mua vnphng phm, chi tin tm ng i cng tc, chi tin gi xe,... c thc hinbngtin mt.

Khi pht sinh nghip v chi tin, k ton tin mt s kim tra tnh php lca lnh chi tin mi tin hnh vit 3 lin phiu chi.

Sau khi phiu chi c duyt, lin 1 do k ton tin mt lu gi vos chi tit tin mt C TK 111 sau vo Nht k chung vo s Ci; lin 2giao cho ngi nhn tin; k ton cng n hoc k ton cc TK i ng sgi lin 3 ghi vo s theo di cng n hay ccTK lin quan.

Bn cnh th qu s chi tin v k xc nhn vo phiu chi ri mi vo squ.

Th tc kim sot ni b chu trnh thu tin mt

Lu th hin chu trnh thu tin mt:



29/42


30/42


Th tuc kim sot qu trnh thu tin mt:

Cng ty t chc mt h thng thu tin tp trung ti vn phng, do

mt nhn vin l th qu m nhn v mt nhn vin khc l k tontin mt ph trch vic lp cc chng t (phiu thu) lin quan ng

thi qun l cc nghip v thu tin trc tip t khch hng.

T phiu thu th qu s vo s qu, k ton tin mt vo s kton

chi tit tin mt N TK 111 ri vo s Nht k chung.

Chng t lun c nh s th t trc, y cng l mt bin php

hu hiu ngn nga cc hnh vi gian ln c th xy ra.

Khi bt u pht sinh nghip v thu tin mt, k ton tin mt s cn

c votnh hp l, hp l ca cc chng t m ngi np tin em

n (nu ngi np tinl cc nhn vin trong cng ty) cn khchhng mua ti cng ty th k ton s cn cvo ho n gi tr giatng lp phiu thu.

Phiu thu c lp 3 lin, mi lin u c ch k xc nhn ca k

ton trng (hoc k ton ph), k ton tin mt v thqu.

Lin 1 do k ton tin mt ct gi lm cn c ghi s k ton chi tit

qu tinmt, nht k chung, cui thng cn c vo s nht k chungghi vo s Ci ng thi i chiu vi bng tng hp chi tit.

Lin 2 giao cho khch hng hay ngi phtrch np tin t cc cahng cng ty.

Cn li lin 3 k ton cng n hay k toncc TK i ng gi m

s theo di cng n cho cc i tng lin quan.

ngthi khi phiu thu c duyt, th qu nhn tin v k xc

nhn vo phiu thu ri vo s qu.

ng thi

Hng ngy cn c vo Phiu Thu, Phiu Chi lp trong ngy Bo

Co qu tin mt, th qu kim tra s tin mt thc t, i chiu vi

s liu trn s k ton v bo qu.

Nu c chnh lch, k ton v th qu phi kim tra li xc nh

nguyn nhn v x l.



31/42


Cui ngy th qu chuyn ton b Phiu Thu, Phiu Chi km theo

Bo Co qu tin mt cho k ton tin mt. K ton kim tra li v

k vo bo co qu, sau chuyn cho k ton trng v tng gim

c k. Cn c vo hng qu s lp bng k chi tit.

Bo co qu c chuyn li cho th qu k.

Th tc kim sot i vi tin tn qu:

Mi hot ng thu, chi tin u c tp trung v vn phng cng ty,cui ngy u tnh tng s tin thu (chi) t cc hot ng kinh doanh trong ngy.

K ton trng quy nh lng tin mt tn qu nh mc l 150 triung. Cui ngy,sau khi tng hp s tin thu c, th qu c trch nhim ly ton b

s tin di raca 150 triu ng nh mc tn qu gi vo ngn hng, ngn hng slp Giybo C giao cho th qu em v cng ty lm cn c vo s qu ngthi boco vi k ton vn bng tin v k ton trng.

K ton tin mt v k ton ngnhng s cn c vo Giy bo C phn nh vo cc s sch lin quan. Trongthc t mc tn qu quy nh him khi mc c nh 150 triu ng vo thi im cui ngy m n c th dao ng hn mt tv cng t khi thp hn 150 triu ngl do hot ng kinh doanh cng ty lun dinra lin tc.

C 1 qu mt ln, cng ty tin hnh kim k qu vi s c mt ca kton trng, th qu, k ton tinmt.

Bin bn kim k qu c lp vi y ch k ca nhng ngi

tham gia. Hng thng, k ton ngn hng s tin hnh i chiu s tin trn s chitit tin gi ngn hng ti cng ty c khp vi s d ca s ph ti ngn hng.

Nukim tra li m chng vn khng bng nhau, k ton cng n s ms chi tit ktchuyn khon chch lch trn vo ti khon phi thu, phi tr khc.

Th tc kim sot i vi nghip v chi tin gi ngn hng:

Lu thhin KSNB i vi nghi p v chi tin gi ngn hng



32/42


S 2.3 K ton chi TGNH

M t qu trnh chi TGNH

Cn c vo Phiu Nhp Kho, vt t, ti sn, Bin Bn nghim thu,Bin Bn thanh l hp ng c y ch k ca cp trn,

Sau k ton TGNH s lp y Nhim Chi gm 4 lin chuyn lncho Tng Gim c hoc K ton trng duyt.

Sau k ton TGNH s gi y Nhim Chi ny cho Ngn hng Ngn hng thanh ton tin cho ngi bn, sau Ngn hng s gi

Giy Bo N v cho cng ty. Cn c vo Giy Bo N, k ton s hch ton vo s chi tit TK 112

Th tc kim sot chu trnh chi tin gi ngn hng

Khi pht sinh nghip v chi tin qua ngn hng, cc chng t lin quan

cn xemxt, ph duyt lp lnh chi tin thng l phiu nhp kho, cc hon GTGT khi mua sn phm, hng ho, dch v in, nc...



33/42


Sau k ton ngn hng s lp 4 lin u nhim chi gi n ngn hng

nh thanh ton h.

Hai lin giao cho ngn hng thanhton, trong mt lin giao cho ngn

hng, cn mt lin lm cn c vit Giy boN bo v cng ty, hai lin cn

li giao cho ngn hng trung gian, trong mt linlu ti ngn hng ny vmt lin giao cho ngn hng ch n.

Ngn hng trung gian lngn hng thay mt cho ngn hng cng ty u

nhim, chi tr cho ngn hng ca ch nhoc lin quan n ch n, c chn u quyn thu. Trng hp ngn hng trung gian u l ngn hng c tikhon ca cng ty v bn ch n th u nhim chi ch cnlp 3 lin u nhimchi.

Khi thanh ton tin xong, ngn hng s chuyn Giy boN v

cng ty, k ton ngn hng da vo vo s chi tit ghi C TK 112, righivo Nht k chung, cui thng vo s Ci, ng thi k ton cng n phn nhvos chi tit cng n, ghi gim n phi tr cho cc i tng lin quan.

Th tc kim sot qu trnh thu tin gi ngn hng:

Lu th hin chu trnh thu tin gi ngn hng



34/42


S K ton thu TGNH

M t qu trnh thu TGNH

Khi khch hng thanh ton tin n cho cng ty, Ngn hng s gi Giy Bo

C, k ton s hch ton ghi vo s chi tit TK 112

Khi nhn c chng t ca Ngn hng, k ton TGNH phi kim tra i

chiu vi cc chng t gc km theo.

Trng hp c chnh lch vi s sch k ton ca cng ty, gia s liu trn

chng t gc vi chng t ca Ngn hng th k ton phi thng bo cho Ngn hng cng i chiu v gii quyt kp thi.

Th tc kim sot qu trnh thu TGNH



35/42


Hot ng thu tin qua ngn hng thng din ra gia cng ty vi khch hng.

Cc n v ny khi chuyn tin np vo ti khon ca cng ty ti ngn hng

sau ngn hng s lp Giy bo C chuyn n cng ty, k ton ngn hng skim tra, i chiu s hp l, hp l ca chng t ri vo s chi tit TGNH ghi N

TK112, ng thi ghi vo s Nht k chung lm cn c cui thng ghi vo s Ci.

ng thi, k ton cng n vo s chi tit cng n ghi gim n cho cc i

tng lin quan

Th tc kim sot s d

nh k th cng ty s i chiu gia s sch k ton vi s ph ngn hng.

Bt k s chnh lch no cng phi c iu tra tm hiu r nguyn nhn

i vi trng hp khng r nguyn nhn phi bo co ngay cho k ton

trng hoc gim c ti cnh tm bin php x l

Cng ty t chc ct gi sc ni an ton v lu tr danh sch cc sc s

dng v cp nht ngay cc sc mi va s dng

Bo co ti chnh:

Bng cn i k ton:

- Bng cn i k ton phn nh tng qut ton b gi tr ti sn hin c v ngun hnhthnh ti sn ca doanh nghip ti mt thi im nht nh.

- S liu trn Bng cn i k ton cho bit ton b gi tr ti sn hin c ca doanhnghip theo c cu ca ti sn, ngun vn v c cu ngun vn hnh thnh cc ti sn .

- Da vo cc s k ton tng hp v chi tit cng nh cc bng cn i k ton cc ktrc lp Bng cn i k ton.

Bo co kt qu hot ng kinh doanh:

- Bo co kt qu hot ng kinh doanh phn nh tng qut tnh hnh v kt qu kinhdoanh trong mt k k ton ca doanh nghip chi tit theo hot ng kinh doanh chnh v cchot ng khc.



36/42


- Cn c vo s k ton cc ti khon (t loi 5 n loi 9) v bo co ca cc k trc lp Bo co kt qu hot ng kinh doanh.

Bo co lu chuyn tin t:- Doanh nghip c trnh by cc lung tin t cc hot ng kinh doanh, hot ng

u t v hot ng ti chnh theo cch thc ph hp nht vi c im kinh doanh ca doanhnghip.

- Vic phn loi v bo co lung tin theo cc hot ng s cung cp thng tin chongi s dng nh gi c nh hng ca cc hot ng i vi tnh hnh ti chnh vi vi lng tin v cc khon tng ng tin to ra trong k ca doanh nghip. Thng tinny cng c dng nh gi cc mi quan h gia cc hot ng nu trn.

- Tng cng ty c phn may Nh B lp Bo co lu chuyn tin t theo phng phpgin tip.

- C s lp bo co lu chuyn tin t l Bng cn i k ton, bo co kt qu hotng kinh doanh, thuyt minh bo co ti chnh, s k ton ci ti khon lin quan

Lung tin t hot ng kinh doanh:

Cc ch tiu v lung tin c xc nh trn c s ly tng li nhun trc

thu v iu chnh cho cc khon:

Cc khon doanh thu, chi ph khng phi bng tin nh khu hao TSC, d

phng...

Li, l chnh lch t gi hi oi cha thc hin;

Tin np thu thu nhp doanh nghip;

Cc thay i trong k ca hng tn kho, cc khon phi thu v cc khon

phi tr t hot ng kinh doanh (tr thu thu nhp v cc khon phi npkhc sau thu thu nhp doanh nghip);

Li l t hot ng u t.

Lung tin t hot ng u t v ti chnh



37/42


Cc lung tin pht sinh t cc giao dch bng ngoi t phi c quy i ra

ng tin ghi s k ton theo t gi hi oi ti thi im pht sinh giaodch

Chnh lch t gi hi oi cha thc hin pht sinh t thay i t gi quy

i ngoi t ra n v tin t k ton khng phi l cc lung tin

Cc lung tin lin quan n tin li cho vay, c tc v li nhun thu c

c phn loi l lung tin t hot ng u t. Cc lung tin lin quann c tc v li nhun tr c phn loi l lung tin t hot ng tichnh

Thuyt minh bo co ti chnh:

Doanh nghip phi trnh by trong thuyt minh bo co ti chnh mt cch tng hp v

c vic mua v thanh l cc cng ty con hoc cc n v kinh doanh khc trong k nhngthng tin sau:

Tng gi tr mua hoc thanh l;

Phn gi tr mua hoc thanh l c thanh ton bng tin v cc khon tngng tin;

S tin v cc khon tng ng tin thc c trong cng ty con hoc n vkinh doanh khc c mua hoc thanh l;

Phn gi tr ti sn v cng n khng phi l tin v cc khon tng ng tin trongcng ty con hoc n v kinh doanh khc c mua hoc thanh l trong k. Gi tr ti sn nyphi c tng hp theo tng loi ti sn.

4. Thng tin v truyn thng

Doanh nghip thit lp nhng knh thng tin v truyn thng mi

ngi c th thng bo v nhng sai phm ca nhn vin trong cng ty nh: hp th,ng dy nng,

Nhn vin kinh doanh s cung cp cc thng tin v b phn thit k,sn xut v tip th v nhu cu th hiu m khch hng n mua trao i



38/42


Cc thng tin v sn phm mi s c ng ln trang ch vi s thitk p v bt mt.

Thng tin v cc i th cnh tranh s c cung cp cho b phn tipth, thit k v bn hng

Nhn vi n qun l n phi thu s thng bo v cc khch hng chmtr n cho b phn ph chun tin dng

5. S gim st

5.1. Gim st thng xuyn:

y l hot ng c thc hin hng ngy ti n v, bao gm vic kim tra s

sch cc cng vic ghi chp, i chiu gia s tin cn tn li qu ngy hm trc vi stin thc thu, thc chi ngy hm nay, iu ny c thc hin hng ngy sau gi lm vic.C cu t chc ca b my k ton ca cng ty cng gp phn tng cng s gim st lnnhau gia cc nhn vin trong cng ty, chnh l s phn cng, phn nhim trong nib. Mt nhn vin ny c th ghi chp hay tnh ton sai mt nghip v nhng nhn vincn li c th pht hin ra c nh nhng giy t c ngha khc.

5.2. Gim st nh k:

Cng vic gim st ny s c thc hin thng qua h thng kim ton ni b tain v. ban lnh o s cho nhn vin xung kim tra v chng t, ha n, s sch t c th pht hin sm cc sai phm .Ngoi ra vic gim st nh k cn c thc hinthng qua vic nh gi hot ng ca b my kim soat ni b tai n v.

ng thi, cng ty s t chc kim k 1 qu mt ln nhm sm pht hin sai phmv ngn chn kp thi.



39/42


PHN III:

MT S KIN NGH NHM GP PHN HON THINKIM SOT NI B VN BNG TIN

TI TNG CNG TY C PHN MAY NH B***

I-Nhn xt cng tc kim sot ni b vn bng tin

Vi m hnh k ton tp trung, b my k ton quy m vi gn 20 ngi (k c K ton

trng), phng k ton ti chnh c th m bo c lng cng vic khng l pht sinh

hng ngy.

Mi ngi ph trch mt cng vic c th, vic tnh ton v hch ton vo cc bng

k, s, th chi tit u c tin hnh chnh xc, thn trng v kp thi; m bo gim thiusai st trong hch ton v m bo yu cu kim tra, gim st gia cc thnh vin vi nhaucng nh ca trng phng vi nhn vin

Tin v cc khon tng ng tin: ta c th nhn thy rng nguyn tc bt kimnhim c m bo, cc khon tin mt thu v c gi ngay vo ngn hng, cs i chiuthng xuyn gia k ton tin gi v ngn hng hng thng, qu. Cc ngip v pht sinhc ghi s ng k, ghi chp da trn chng t. ng thi, ta cng nhnthy rng tin mtc kim k thng xuyn.

H thng KSNB vi khon mc tin v tng ng tin l kh tt, RRKS c th kimsot c. Trong qu trnh kim sot ti khon vn bng tin ta nhn thy c:

Cc chi ph hp l hp l.

C s y ca ha n chng t.

C s hp l, hp l ca ha n, chng t.

Qu trnh ghi chp, nh khon c ng vi chun mc k ton hin hnh

Cng tc bo mt thng tin cng c ht sc ch trng mi nhn vin trong phng uc mt ti khon qun l ring vi mt m v chu trch nhim trc tip vi d liu do mnhx l.

Bn cnh i ng nhn vin dy dn kinh nghim v nng ng, nn cng tc kton ca doanh nghip nhy bn v chuyn nghip. Cc nhn vin k ton c mt khng gianlm vic rng ri v thoi mi, iu ny mang li tm l thoi mi gip tng hiu qu cngvic.Khng kh trong phng lm vic kh si ng v vui v.



40/42


Vic t chc cng tc lu tr chng t c thc hin kh khoa hc v bi bn, ccchng t cng loi c lu tr trong cng mt file h s v do k ton ca tng b phnm nhim. Chnh v th m vic kim k, kim tra, cng nh phc v cho cng tc kimton, thanh tra thu lun to iu kin hon thnh vi thi gian nhanh v hiu qu cao.

K ton lun theo di v cp nht nhng thay i trong chnh sch ti chnh, trong ch k ton iu chnh cho ph hp vi iu kin cng tc k ton ti cng ty

II-Mt s kin nhm hon thin kim sot ni b vn bng tin

Nng cp h thng mng ni b ca cng ty m bo phc v tt

cng tc k ton, phc v kp thi cc yu cu t pha i tc hoc cc yu cu

ca cp trn.

Nng cp c s vt cht (my vi tnh, my photocopy) v nng cp

b phn mm Office ln phin bn 2007 hoc chuyn sang s dng cc phn mm

ngun m (nh OpenOffice.org) tit kim chi ph v cp nht cng ngh cng

nh tnh bo mt.

Ci thin cc biu mu k ton thc hin trn Excel, kt hp s dng

cc Macro gim ti cc cng vic th cng ca k ton vin.

i vi s hng tn kho khng c s lun chuyn trong nm c th

phn loi v cht lng, gi tr s dng thanh l nhanh chng i vi s hngtn kho km phm cht, mt phm cht hoc khng cn s dng cho hot ng

sn xut trnh b tn ng vn, trong khi Cng ty vn phi i vay vn.

Hin cng ty p dng phng php tnh gi thnh gin n, to nn

khi lng cng vic rt ln cho k ton. Trong tng lai c th p dng cc

phng php tnh gi thnh khc hoc ng dng cc phn mm chuyn nghip

(nh SAP) gip gim khi lng cng vic cho nhn vin k ton v tnh gi

thnh hiu qu hn.

Tng cng qu trnh truyn thng, thng tin v gim st nh sau:

U quyn tip cn ti liu ca cng ty

+ Ri ro



41/42


D liu k ton v ti liu ca cng ty (h s khch hng, ng k ti sn, h s nhn

vin,) c th b sa i, sao chp, s dng theo cch bt li hoc b ai khng c thm

quyn ph hu.

+ Gii php

Cc phn mm c th cng nn c thit k theo cch m nhng ngi s dng c thc trao quyn s dng mt phn hoc tt c phn mm, hoc tip cn mt phn hoc tonb h s d liu. Cng ty nn c chnh sch r rng bng vn bn v iu ny v chnh schny nn c Cn b Qun l IT hoc mt ngi khc c thm quyn lu gi v thc hin.

S ghi ngi s dng my tnh v cc phn mm cn c kch hot khi c th. Nhngngi s dng thng xuyn khng c php c kh nng xo hoc sa i s ghi (ngha lh khng c c quyn ca cn b qun l IT). nh k cng ty nn tin hnh kim tra clp v cc s ghi xc nh nhng ngi s dng khng c php.

Bo v c s d liu v ti liu ca cng ty

+ Ri ro

Cc tp tin d liu, ti liu ca cng ty v phn mm c quyn ca cng ty c th b hhng do chy, hng phn cng, do nhng hnh ng ph hoi hay n cp.

+ Gii php

Cc tp tin v bn ghi cn c thng xuyn lp bn sao d phng, tt nht l hngngy nhng nht nh khng c t hn mc hng tun.

Trong iu kin l tng nn c 2 tp tin d phng hoc nhiu hn na, mt tp tin ctgi an ton vn phng v mt tp tin ct gi an ton ngoi vn phng.

Quy trnh lp bn sao d phng phi c kim tra nh k v nn c mt k hoch chitit cho vic phc hi trong trng hp tp tin d liu chnh b hng hoc mt trong nhngtp tin d phng b hng.

Cc d liu quan trng nn c ct gi my ch trung tm, hoc h thng lu gi

mng, v khng nn lu gi cc my tnh ring l. iu ny l rt quan trng v cc acng ring l d b hng hc, dn n mt ton b d liu trn cc a cng . My ch vh thng lu gi mng nn s dng RAID hoc cc h thng khc ngay c khi mt acng b hng, d liu cng khng b mt.

My ch tp tin trung tm, h thng lu gi lin quan n mng, v cc a d phngnn c ni an ton, c kha v ch mt s ngi hn ch c th tip cn.



42/42


Bo v h thng my tnh

+ Ri ro

Phn cng, phn mm v cc tp tin d liu c th b hng do vic s dng tri phphoc do tin tc, do ci t phn mm khng ng k, hoc do virus ph hoi.

+ Gii php

Cng ty nn ci t phn mm dit virus, chng hn nh Norton Anti-Virus, trn tt ccc my tnh v thc hin quy nh l nh k chy v cp nht phn mm ny. Phn mmdit virus nn c thit k qut tt c cc tp tin cng ty nhn qua email hoc m ra.

Cng ty nn c quy nh khng c chy phn mm no cha ci t, khng c bnquyn hoc phn mm t chy m khng c s ph chun bng vn bn ca cn b qun lIT hoc cp qun l ph hp. Trong khi , ngi s dng bnh thng m dng my chy

trn mi trng Windows ch nnNu cng ty c h thng mng my tnh m kt ni vi internet th cng phi bt buc

phi c bc tng la gia mng ca cng ty vi internet. Nu cc my tnh n l kt nitrc tip vi internet, th tng my tnh nn c bc tng la cho phn mm, chng hn nhNorton Firewall, ci t trong tng my v cn c thit k chnh xc.

Documents

Kiem Soat Tien