Upload
others
View
7
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
KINERJA KEUANGAN PT. BANK MUAMALAT INDONESIA
TAHUN 2006-2013
Oleh :
Deviyanti Tangalayuk
NIM : 232010151
KERTAS KERJA
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2015
ii
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl.Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Deviyanti Tangalayuk
NIM : 232010151
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi:
Judul :Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun
2006-2013
Pembimbing : Hari Sunarto, SE., MBA., PhD
Tanggal diuji :23 Januari 2015
adalah benar-benar karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian
kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa
memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk
pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 14 Januari 2015
Yang memberi pernyataan,
Deviyanti Tangalayuk
iii
iv
MOTTO
Marilah kita teguh berpegang pada pengakuan tentang
pengharapan kita, sebab Ia, yang menjanjikannya, setia.
(Ibrani 10:23)
Tetapi yang terutama: kasihilah sungguh-sungguh seorang akan
yang lain, sebab kasih menutupi banyak sekali dosa.
(1 Petrus 4:8)
Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini, tetapi
berubahlah oleh pembaharuan budimu, sehingga kamu dapat
membedakan manakah kehendak Allah: apa yang baik, yang
berkenan kepada Allah dan yang sempurna.
(Roma 12:2)
v
ABSTRACT
The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of
efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain
some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This
study is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the
ROA, CAR, and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial
performance of Muamalat Bank if it is compared with the financial performance
of syariah banks and conventional banks. The data used in this study include the
secondary data gained from the financial report publication of Muamalat Bank
and the Report of Banking Supervision (LPP). The data are analyzed using the
vertical analysis technique and comparison analysis of financial performance in
banking industry. The conclusions of the financial performance of Muamalat
Bank in 2006–2013 are; ROA, NPF decreased, and CAR, FDR increased.
Meanwhile, the ROA side of the financial performance improvement of Muamalat
Bank decreased if it is compared with conventional banks and syariah banks. The
improvement of NPF inMuamalat Bank, syariah banks, and conventional banks
decreased, however decreasing of NPF in Muamalat Bank is higher than syariah
banks and it is lower than conventional banks.The improvement of CAR in
Muamalat Bank decreased if it is compared with syariah banks and the
decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than conventional banks.
Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is higher than syariah
banks and it is lower than conventional banks. The factor that causes the
decreasing of financial performance is the global condition of economy.
Therefore, the operational banking activities need to be evaluated.
Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR
vi
SARIPATI
Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan
efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai
dasar kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini
dilakukan pada PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA,
NPF, CAR, dan FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja
keuangan Bank Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank
syariah dan bank umum. Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh
dari laporan keuangan publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan
Perbankan (LPP). Data dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan
analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja
keuangan Bank Muamalat tahun 2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR,
FDR meningkat. Sedangkan, perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat
dari sisi ROA turun jika dibandingkan bank umum dan bank syariah.
Perkembangan NPF Bank Muamalat, bank syariah, dan bank umum sama-sama
mengalami penurunan, namun penurunan NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari
bank syariah dan lebih rendah dari bank umum. Perkembangan CAR Bank
Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan penurunan CAR Bank
Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan, perkembangan FDR
Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih rendah
dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami
penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan
beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di
evaluasi kembali.
Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR
vii
KATA PENGANTAR
Kinerja keuangan suatu bank dapat dikatakan baik jika mampu menjaga
kondisi sistem keuangannya tetap stabil dan mampu mempertahankan
kelangsungan hidup usahanya, meskipun sedang dilandah krisis moneter, maupun
ketatnya daya saing di sektor perbankan secara global. Penilaian kinerja bank
dapat diukur melalui kemampuan bank dalam hal rentabilitas, kualitas aktiva
produktif, solvabilitas, dan likuiditas. Agar rasio-rasio keuangan tersebut tetap
stabil, maka bank perlu mengevaluasi perkembangan kegiatan operasionalnya
secara berkala untuk memberikan perbaikan dan pelaksanaannya sehingga tetap
berjalan secara efektif dan efesien.
Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai Kinerja
Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 menggunakan analisis
komparatif yaitu analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja keuangan
industri perbankan. Skripsi ini merupakan karya penulis, sebagai syarat yang
harus dipenuhi untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Kristen
Satya Wacana.
Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang membangun
terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di kemudian
hari.Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Salatiga, Januari 2015
Penulis
viii
UCAPAN TERIMAKASIH
Puji syukur kepada Tuhan,atas anugerahNya penulis dapat menyelesaikan
skripsi berjudul “Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-
2013” ini.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai kesulitan,
untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun terkait
penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan dan
dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana, dan
sekaligus selaku dosen pembimbing, terima kasih banyak atas segala
bimbingan, kesabaran, serta petunjuk Beliau dari awal hingga akhir
penulisan skripsi ini.
2. Ibu Istiarsi Sapturi Sri Kawuryan, SE, MSP selaku wali studi, terima
kasih atas segala arahan, bimbingan, dan motivasi yang diberikan
kepada saya selama menempuh masa studi.
3. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan ilmu
pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW.
4. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang telah
senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil.
5. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan.
6. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat
disebutkan satu persatu.
Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Semoga segala
budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama menyelesaikan
skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan.
Salatiga, Januari 2015
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii
HALAMAN MOTTO ............................................................................................ iv
ABSTRACT ............................................................................................................. v
SARIPATI .............................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii
UCAPAN TERIMA KASIH ................................................................................ viii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................... x
DAFTAR GRAFIK ................................................................................................ xi
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xii
PENDAHULUAN...................................................................................... ............. 1
KAJIAN PUSTAKA ... ............................................................................................ 4
Profitabilitas .................................................................................................... 4
Return On Assets(ROA) .................................................................................. 5
Non Performing Financing (NPF) .................................................................. 6
Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................................................... 7
Financing to Deposit Ratio (FDR) ................................................................ 8
METODE PENELITIAN ......................................................................................... 8
Jenis dan Sumber Data.................................................................................... 8
Teknik Analisis Data dan Langkah-Langkah Analisis ................................... 9
ANALISIS DAN PEMBAHASAN ......................................................................... 9
Gambaran Umum Objek Penelitian ................................................................ 9
Hasil Analisis Data ....................................................................................... 10
PENUTUP .............................................................................................................. 28
Kesimpulan .................................................................................................. 28
Keterbatasan ................................................................................................. 28
Saran ............................................................................................................. 29
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 30
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................... 31
DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... 32
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1 Rasio Keuangan Bank Muamalat .......................................................... 10
Tabel 2 Rasio Keuangan Bank Syariah dan Bank Umum .................................. 19
xi
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1 Perkembangan ROA Bank Muamalat .................................................. 12
Grafik 2 Perkembangan NPF Bank Muamalat ................................................... 14
Grafik 3 Perkembangan CAR Bank Muamalat .................................................. 16
Grafik 4 Perkembangan FDR Bank Muamalat .................................................. 18
Grafik 5 Perkembangan ROA Industri Perbankan ............................................. 21
Grafik 6 Perkembangan NPF/NPL Industri Perbankan ..................................... 23
Grafik 7 Perkembangan CAR Industri Perbankan ............................................. 25
Grafik 8 Perkembangan FDR/LDR Industri Perbankan..................................... 27
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Tabel Kinerja Keuangan Bank Muamalat ....................................... 33
Lampiran 2 Tabel Kualitas Aktiva Produktif Bank Muamalat ........................... 34
Lampiran 3 Tabel Kinerja Keuangan Bank Syariah ........................................... 35
Lampiran 4 Tabel Kinerja Keuangan Bank Umum.. .......................................... 36
ABSTRACT
The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of
efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain
some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This study
is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the ROA, CAR,
and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial performance of
Muamalat Bank if it is compared with the financial performance of syariah banks and
conventional banks. The data used in this study include the secondary data gained
from the financial report publication of Muamalat Bank and the Report of Banking
Supervision (LPP). The data are analyzed using the vertical analysis technique and
comparison analysis of financial performance in banking industry. The conclusions
of the financial performance of Muamalat Bank in 2006–2013 are; ROA, NPF
decreased, and CAR, FDR increased. Meanwhile, the ROA side of the financial
performance improvement of Muamalat Bank decreased if it is compared with
conventional banks and syariah banks. The improvement of NPF inMuamalat Bank,
syariah banks, and conventional banks decreased, however decreasing of NPF in
Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional
banks.The improvement of CAR in Muamalat Bank decreased if it is compared with
syariah banks and the decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than
conventional banks. Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is
higher than syariah banks and it is lower than conventional banks. The factor that
causes the decreasing of financial performance is the global condition of economy.
Therefore, the operational banking activities need to be evaluated.
Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR
SARIPATI
Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan
efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai dasar
kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini dilakukan pada
PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA, NPF, CAR, dan
FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja keuangan Bank
Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank syariah dan bank umum.
Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan
publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan Perbankan (LPP). Data
dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja
keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja keuangan Bank Muamalat tahun
2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR, FDR meningkat. Sedangkan,
perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat dari sisi ROA turun jika
dibandingkan bank umum dan bank syariah. Perkembangan NPF Bank Muamalat,
bank syariah, dan bank umum sama-sama mengalami penurunan, namun penurunan
NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari bank syariah dan lebih rendah dari bank umum.
Perkembangan CAR Bank Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan
penurunan CAR Bank Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan,
perkembangan FDR Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih
rendah dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami
penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan
beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di evaluasi
kembali.
Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR