Upload
trinhliem
View
224
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Komitmen & Sinergitas
dlm mencapai WTP LK 2013
Arahan
Inspektur Jenderal Kemensos
pada Entry Meeting Ass & Reviu LK 2013
Jakarta, 17 Jan 2014
CAPAIAN KINERJA 2013
*Penilaian OMBUSDMEN
„RAPOT
MERAH‟
(Ev. Menpan =
“B”)
WTP
DPP
PELAYANAN
UMUM
LAKIP 2013
Lap KEU
2012
PIAK
Th. 2010 =1,28 (“Buruk”).
Implementasi
RB
Dg Capaian
45%
Impian 2014
Rapot Hijau
= “B”)
WTP
PELAYANAN
UMUM
LAKIP 2013
Lap KEU
2013
PIAK
Implementasi
RB
Dg Capaian
100%
Diatas
Rata2
OPINI Kementerian Sosial 2009 2010 2011 2012
WDP WDP WTP DPP WTP DPP
• Persediaan
BUFFER
STOCK
PERJADIN •Aset
Tetap
Persediaan
Befferstock
& HTT
2013
?? KOMITMEN u WTP
URGENSI OPINI WTP
R B
WBK
KON-KER
MS - PRES
OPINI WTP
KOMITMEN &
SINERGI antar
Satker, Biro/Bag
Keuangan dan ITJEN
Satker – UKE I
Sbg penyusun LK
Biro Keuangan
Selaku kompilator dan penyusun LK
KESOS
ITJEN
Selaku Reviuer LK
WTP
Asistensi & Reviu
Laporan Keuangan 2013
Konsep dasar pemikiran
Asistensi
Peny LK Reviu LK Audit LK
o/ BPK
15 – 25 Jan 2014 26 Jan – 22 Feb 2014 Feb sd Mei 2014
Assistensi
Proses penyusunan
SAI n SIMAK BMN
Opini LK
Kepatuhan PerUUan
Assurance SPI
Assurance
Penyeleng Akntansi =
SAI
Penyaj LK=SAP
Auditor ITJEN
sesuai TUSI
Auditor
BPK RI
Auditor ITJEN
Reviu LK SM
II/2013
Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)
Syarat :
1. Lap Keuangan sesuai dg SAP
2. Kecukupan Pengungkapan (Full
Disclosure)
3. Efektif dan Efisien
4. Kepatuhan terhadap peraturan
perundangan
(semua Tindak Lanjut hasil audit
tahun sebelumnya telah
dilaksanakan dan diselesaikan.)
Tujuan Asistensi
LK
Mendorong Lap Keuangan dibuat tepat
waktu
Seluruh transaksi telah terlaporkan
Lap Keuangan disusun sesuai dengan
aturan, dan SAP
Permenkeu No: 41 tahun 2010
Tentang
Pedoman Pelaksanaan Reviu LK
Standar Reviu Lap Keuangan
Pengertian Reviu Lap Keu
Penilaian
terbatas
atas
Penyeleng akuntansi dan
Penyajian Lap Keu
Oleh
APIP
Kompeten
Lap Keuangan
Berkualitas
Penilaian Terbatas
• Ke catatan akuntansi
• Ke dokumen sumber
Penelusuran
LK
• Proses pengumpulan, pencatatan, pengklasifikasian, pengiktisaran, pelaporan
• Proses kompilasi dan rekonsiliasi berjenjang
Permintaan
keterangan
• Mengetahui hubungan dan hal-hal yg kelihatan tidak biasa..
Analisis
terbatas
Sasaran Reviu
Sasaran
Reviu
Penyelenggaran BMN
SIMAK BMN
Penyelenggaran
akuntansi
S A KPA
Penyajian
Lap Keu
S A P
Kebijakan akuntansi
akhir tahun
Penyisihan Piutang Tak Tertagih PNBP yg kemudian dibayar
lunas setelah tgl neraca
1. Piutang tersebut tetap disajikan dl Neraca 31 Des 2013
2. Piutang tersebut diungkapkan dalam Calk
Jaminan Penyelesaian Pekerjaan
1. Pembayaran 100%, fisik 31 Des 2013 blm selesai, garansi
bank dicairkan sd 31 Des 2013 :
Belanja : dikoreksi sebesar pengembalian belanja
Neraca : disajikan sebagai Piutang dari KUN
Neraca : Konstruksi dlm Pengerjaan, sebesar nilai kontrak dikurangi
pengembalian belanja.
Kebijakan akuntansi
akhir tahun Jaminan Penyelesaian Pekerjaan
Pembayaran 100%, fisik 31 Des 2013 blm selesai,
garansi bank dicairkan setelah 31 Des 2013 :
Neraca : disajikan sebagai Piutang PNBP (sebesar pekerjaan
yg blm selesai ), disisihkan Cadangan Piutang (Cr Neraca)
Neraca : Konstruksi dlm Pengerjaan, sebesar nilai kontrak
dikurangi pengembalian belanja.
Pencairan jaminan setelah tgl 31 Des 2013, disajikan
sebagai pendapatan penerimaan kembali belanja lainya
TAYL.
Kebijakan akuntansi
akhir tahun
Jaminan Pemeliharaan
Pembayaran 100%, masih dalam masa
pemeliharaan yg belum selesai per 31 Des
2013
Atas masa pemeliharaan yg blm selesai tdk
berpengaruh pada neraca, shg cukup
pengungkapan dalam CaLK
Hal2 yg perlu
mendapat perhatian
1. Laporan Realisasi Anggaran :
a) Tidak terdapat pagu minus
b) PNBP telah dipungut sesuai aaturan
c) Tidak terdapat kesalahan dalam klasifikasi
belanja
d) Proses pengadaan B/J dilakukan dg 3E+1K
e) Setiap pengeluaran didukung dg bukti yg
akuntabel ( Perjadin dan Bantuan Sosial)
Hal2 yg perlu
mendapat perhatian
2. Neraca :
a) Saldo kas nihil (bila msh ada hrs sama dg di KPPN )
b) Nilai Piutang ( disertai penyisihan piutang tak
tertagih)
c) Nilai Persediaan didukung dg Berita Acara Opname
Fisik dan dilakukukan penatausahaan dl Simak
BMN
d) Aset Tetap adalah aset yg digunakan dl operasional
Kementerian dan didukung dg dokumen sumber
Hal2 yg perlu
mendapat perhatian
3. Pengungkapan.
Pengungkapan yang memadai pada CaLK atas
transaksi yang memerlukan penjelasan lebih rinci
atau yang diharuskan oleh Standar Akuntansi
Pemerintah (SAP).
4. Temuan BPK.
Agar segera menindak lanjuti dan melaksanakan
rekomendasi BPK
Mengupayakan agar temuan tersebut tidak
berulang
Manfaat...Komitmen &
Sinergi
Tuntas Reviu Berku
alitas
Lap
Keu
WTP
Pass..
Opini
BPK
INSPEKTORAT JENDERAL
KEMENTERIAN SOSIAL RI