Kontrolní hlášení Praktické aspekty KH Amcham20160126(1).pdf · 2016. 7. 19. · ©2016 Deloitte Česká republika 4 Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání –novinka

Kontrolní hlášení

Praktické aspekty

Alena Dugová

26. ledna 2016

2© 2016 Deloitte Česká republika

Agenda

Kontrolní hlášení – úvod

Dotazy a diskuze

Příprava na kontrolní hlášení

© 2016 Deloitte Česká republika 3


Úvod



Nová příloha k DPH přiznání – novinka 2016

• § 101c – 101i zákona č. 235/2004 Sb., o DPH

• “Záznamní evidence“

• Vybrané transakce s místem plnění v tuzemsku

• Podání

• Měsíčně (i čtvrtletní plátci PO)

• Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce

• Neplatí 5denní liberace

• Elektronicky ve stanoveném formátu a struktuře (.xml),

způsobem umožňujícím dálkový přístup



Nová příloha k DPH přiznání – novinka 2016

• Základní princip KH

• Vysoké sankce – otázka odpuštění sankcí po dobu půl roku?

• Podán návrh na odložení KH, ústavní stížnost

• Pokyny k vyplnění

• Stále nejasné oblasti



Podstata a koncept

Vyšší pravděpodobnost

odhalení pochybností

a následné doměření DPH

a souvisejících sankcí

Efektivnější, systematická

a automatizovaná kontrola

Posun od náhodných kontrol

SD od vybraných dokladů ke

kontrolám všech daňových

dokladů

Křížové kontroly

mezi subjekty


Nový tiskopis


Návrh formuláře

A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň

a uskutečněná plnění v RPDP

• A.1 Uskutečněná plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 25 DP)

• A.2 Přijatá zdanitelná plnění – daň přiznává příjemce (NE dovozy zboží);

(ř. 3, 4, 5, 6, 9, 12 a 13 DP)

• A.3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (ř. 26 DP)

• A.4 Uskutečněná zdanitelná plnění s hodnotou nad 10 000 Kč

(ř. 1 a 2 DP, NE všechna)

• A.5 Ostatní uskutečněná zdanitelná plnění s vystaveným zjednodušeným

daňovým dokladem, daňové doklady do 10 000 Kč či bez povinnosti vystavit

zjednodušený daňový doklad (ř. 1 a 2 DP, NE všechna)

• Např. prodeje fyzický osobám nepovinným k dani, plnění s místem plnění

v tuzemsku pro osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku nebo zahraniční

osoby – nemají tuzemské DIČ (bez ohledu na limit), doklady o použití


Návrh formuláře

B. Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění

v tuzemsku

• B.1 Přijatá plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 10 a 11 DP)

• B.2 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet DPH s hodnotou

nad 10 000 Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna)

• B.3 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet s hodnotou do

10 000 Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna)



• SD doručuje výzvu související s kontrolním hlášením elektronicky do datové

schránky. Lhůta pro odpověď – 5 kalendářních dnů od oznámení výzvy

• Nemá-li plátce datovou schránku, bude doručováno emailem, který za tím účelem

sdělí. Okamžik odeslání se považuje za okamžik doručení!

Sankce

50 000 Kč pokud KH nebude podáno v náhradní lhůtě

do 50 000 Kč pokud podáním následného KH nebudou opraveny údaje

30 000 Kč pokud následné KH nebude po

vyzvání podáno

do 500 000 Kč za maření nebo ztížení SD

v souvislosti za neplnění povinností ke KH

10 000 Kč pokud KH bude podáno po vyzvání SD

v náhradní lhůtě

1 000 Kč pokud KH bude podáno po lhůtě, bez

výzvy

Sankce a výzvy



Proč se na kontrolní hlášení připravit?

• Odkrytí karet

• Žádná tolerance ani schovívavost FÚ

• Šibeniční lhůty

• Přísné pokuty

• Rozsáhlé systémové a procesní dopady

• Nárůst pracnosti DPH administrativy

• Nesourodé informace v kmenových datech – nelogické návaznosti

Naše zkušenost je taková, že klienti ani v současné době

nemají potřebná data pro správné vytvoření kontrolního hlášení!


Jste na kontrolní hlášení připraveni?

Na co se zaměřit

Nastavení

účetního systému

• Čísla účetních

dokladů

• Rozlišení oddílu

A.4 a A.5

Úprava interních

postupů

• DUZP / DPPD

• Dávkové účtování

Vztahy

s obchodními

partnery

• Rychlost reakce na

výzvy

• Nepřesné informace

od zákazníků


Příklady nejčastějších nedostatků

Evid. číslo dokladu / Var. symbol (VS)

Požadavek na uvedení ev. č. dokladu

v KH

• Ev. č. dokladu se nemusí shodovat

s VS v systému

• Chybí pole pro Ev. č. dokladu

v systému

• Systém nepovoluje počet znaků,

písmena, lomítka, vedoucí nuly, atd.

(ověřit přímo v systému) Úprava systému



DUZP/DPPD

Povinnost uvést DUZP/DPPD v KH

• Zadává se při účtování DUZP nebo

datum dokladu a datum účtování?

• Existuje v systému pole pro

DUZP/DPPD?

• Je správně určené DUZP u jednotl.

transakcí?

• Problematika DUZP/DPPD u

• Opravných daň. dokladů

• Přijatých daň.

dokladů –

tuzemských i z JČS

Úprava systému

i účetních postupů



Self-billing

Fakturu vystavuje zákazník nebo

zmocněná 3. osoba, ale dodavatel

vystaví svoji interní fakturu

• Ev. číslo dokladu se nemusí

shodovat

• Je-li faktura v cizí měně –

neshoduje se

• Základ daně

• Částka daně

• Kurz pro přepočet

cizí měny

Úprava účetních

postupů a vztahů

s odběrateli

© 2016 Deloitte Česká republika 16

Dotazy

Diskuze


Kontakt

Alena Dugová

ManažerkaTel.: +420 734 691 493

E-mail: [email protected]

Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou („DTTL“), jejích

členských firem a jejich spřízněných subjektů. Společnost DTTL a každá z jejích členských firem představuje samostatný a nezávislý právní subjekt.

Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) služby klientům neposkytuje. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche

Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese www.deloitte.com/cz/onas.

Společnost Deloitte poskytuje služby v oblasti auditu, daní, poradenství a finančního a právního poradenství klientům v celé řadě odvětví veřejného

a soukromého sektoru. Díky globálně propojené síti členských firem ve více než 150 zemích a teritoriích má společnost Deloitte světové možnosti a poskytuje

svým klientům vysoce kvalitní služby v oblastech, ve kterých klienti řeší své nejkomplexnější podnikatelské výzvy. Přibližně 225 000 odborníků usiluje o to,

aby se společnost Deloitte stala standardem nejvyšší kvality.

Společnost Deloitte ve střední Evropě je regionální organizací subjektů sdružených ve společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited, která je členskou

firmou sdružení Deloitte Touche Tohmatsu Limited ve střední Evropě. Odborné služby poskytují dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central

Europe Holdings Limited, které jsou samostatnými a nezávislými právními subjekty. Dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central Europe

Holdings Limited patří ve středoevropském regionu k předním firmám poskytujícím služby prostřednictvím více než 5 000 zaměstnanců ze 41 pracovišť

v 17 zemích.

© 2016 Deloitte Česká republika

Mobilní aplikace

Deloitte CZ

Zpravodaje l Studie l Semináře l Novinky l Videa

Documents

Kontrolní hlášení Praktické aspekty KH Amcham20160126(1).pdf · 2016. 7. 19. · ©2016 Deloitte Česká republika 4 Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání –novinka