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La Equidad Seguros de Vida O.C.
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018
y 2017 por los Años Terminados en esas fechas
e Informe del Revisor Fiscal
INDEPENDENT AUDITORS’ REPORT
A la Asamblea
Nombre de la Empresa
Cuerpo de la opinión.
Nombre del Revisor
Día de mes de año
1. ENTIDAD QUE REPORTA
La Equidad Seguros de Vida O.C. es una aseguradora, de carácter cooperativo, constituida
por las leyes de cooperativismo en Colombia; mediante la Escritura Pública No. 2629 de la
Notaria 17 del círculo de Bogotá del 24 de octubre de 1995 con domicilio social en la ciudad
de Bogotá D.C.
Es una institución financiera según la definición del Artículo 90 de la Ley 45 de 1990. Su
vigilancia y control la ejerce la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), organismo
oficial adscrito al Ministerio de Hacienda.
Su objeto social consiste principalmente en la realización de operaciones de seguro y de
reaseguro, bajo las modalidades y los ramos facultados expresamente por la Ley. Dentro
del giro propio del negocio de seguros, la aseguradora podrá ejecutar válidamente los
contratos que tiendan a la realización del objeto social y a la inversión y administración de
su capital y reservas. A la fecha la aseguradora cuenta con los siguientes ramos de seguros
autorizados:
Resolución Superintendencia Bancaria (S.B.) No 3018 del 18 de diciembre de 1995:
Salud, Colectivo Vida, Vida Individual, Pensiones Ley 100 (Cancelado por Resolución
S.B. No 1279 del 15 de junio de 2004), Seguros Previsionales de Invalidez y
Sobrevivencia.
Resolución S.B. No 3190 del 28 de diciembre de 1995: Riesgos profesionales (Ley 1562
del 11 de Julio de 2012, modifica la denominación por la de Riesgos Laborales).
Resolución S.B. No 378 del 29 de marzo de 1999: Vida Grupo.
Resolución S.B. No 783 del 25 de mayo de 1999: Accidentes Personales.
Dentro de las reformas estatutarias más importantes se encuentran:
Escritura Pública No. 0611 del 15 de junio de 1999 de la Notaría 17 de Bogotá D.C.,
mediante la cual se cambió su denominación social por LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA
ORGANISMO COOPERATIVO, la cual podrá identificarse también con la denominación
simplificada “LA EQUIDAD VIDA”.
Escritura Pública No. 0506 del 09 de Julio de 2002 de la Notaría 17 de Bogotá D.C.,
mediante la cual se cambió su denominación social por LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA
ORGANISMO COOPERATIVO, la cual podrá identificarse también con la denominación
simplificada “LA EQUIDAD SEGUROS VIDA”.
Escritura Pública No. 0806 del 19 de mayo de 2011 de la Notaria 15 de Bogotá D.C.
modifica la razón social de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ORGANISMO
COOPERATIVO la cual podrá identificarse también con la denominación simplificada “LA
EQUIDAD SEGUROS DE VIDA” por la de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ORGANISMO
COOPERATIVO, la cual podrá identificarse también con la denominación alternativa LA
EQUIDAD SEGUROS DE VIDA. La entidad es un organismo cooperativo de segundo
grado de carácter nacional, empresa asociativa solidaria, especializada en ejercer la
actividad de seguros de vida; sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, de
número de asociados y de patrimonio social variable e ilimitado; regida por la ley, los
principios, fines, valores, características y doctrina del cooperativismo y la economía
solidaria.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 la Aseguradora tenía 671 y 680 empleados,
respectivamente.
2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.1 Normas contables aplicadas - Los estados financieros han sido preparados de
conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 y
reglamentada por los Decretos 2420 de 2015, 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de
2017, prepara sus estados financieros de conformidad con normas de contabilidad y de
información financiera aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales se basan en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas
al español y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por
su sigla en inglés) vigentes al 31 de diciembre de 2016.
Adicionalmente, la Aseguradora en cumplimiento con Leyes, Decretos y otras normas
vigentes aplica los siguientes criterios contables que difieren al de las NIIF emitidas por
IASB:
2.1.1 Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 – Mediante el cual los preparadores de
información que se clasifican como entidades de interés público, que captan, manejan o
administran recursos del público, no deben aplicar la NIC 39 – Instrumentos financieros:
Reconocimiento y medición; y la NIIF 9 –Instrumentos Financieros, en lo relativo al
tratamiento de la cartera de crédito y deterioro, y la clasificación y valoración de las
inversiones.
Por lo tanto, de acuerdo con la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia
Financiera de Colombia, la cartera de créditos es registrada a su costo histórico y sus
provisiones son determinadas por los modelos de pérdida esperada; las inversiones son
clasificadas como: inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento
e inversiones disponibles para la venta y, son valoradas de acuerdo al Capítulo I-1 de la
Circular Básica Contable y Financiera (CBCF) de la SFC (Circular 034 de 9 de diciembre de
2014).
2.1.2 Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 – Mediante el cual se establece que los
preparadores de información que se clasifican como entidades de interés público, que
captan, manejan o administran recursos del público, no deben aplicar las disposiciones
contenidas en la NIIF 4 Contratos de Seguro, en lo concerniente a las reservas catastróficas
para el ramo de terremoto, las reservas de desviación de siniestralidad y la reserva de
insuficiencia de activos.
En su lugar, las entidades están aplicando el Decreto 2973 de 2013 para acreditar el monto
requerido de las reservas: prima no devengada, insuficiencia de primas, matemática,
siniestros avisados y desviación de siniestralidad; para asegurar la correcta determinación
de la reserva técnica a cargo de la entidad para facilitar el cumplimiento de las obligaciones
originadas en el objeto social.
Adicionalmente, la Aseguradora aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con las leyes
y otras normas vigentes en Colombia:
Excepciones establecidas en la Circular Externa 036 de la Superintendencia Financiera
de Colombia del 12 de diciembre de 2014 para vigilados y controlados, relacionadas
con el tratamiento de las diferencias netas positivas y/o negativas que se generen en
la aplicación por primera vez de las NCIF y otras instrucciones.
2.2 Aplicación de las normas incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de
2018 –
2.2.1 Impacto en la aplicación de la NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes
de Contratos con Clientes – La Aseguradora ha aplicado esta NIIF de acuerdo con el
Decreto 2496 de 2015 y Decreto 2131 de 2016 por primera vez en el año 2018, de acuerdo
con el enfoque de transición retroactivo con efecto acumulado de la aplicación inicial de la
norma reconocido al 1 de enero de 2018. Según este método de transición, una entidad
aplica esta norma solo a contratos que no estén terminados en la fecha de aplicación
inicial.
La NIIF 15 utiliza los términos “Activos del contrato” y “Pasivos del contrato” para describir
lo que se conoce como 'ingresos devengados' e 'ingresos diferidos', sin embargo, la Norma
no prohíbe a una entidad usar descripciones alternativas en el Estado de Situación
Financiera. La Aseguradora ha adoptado la terminología generalizada en la NIIF 15 para
describir dichos saldos para aquellos ingresos diferentes a los provenientes de contratos de
seguros.
Las políticas contables de la Aseguradora para sus flujos de ingresos se describen en
detalle en la Nota 3.16 a continuación. Asimismo, se incluyen revelaciones más detalladas
sobre las transacciones de ingresos de la Aseguradora, a pesar que la aplicación de la NIIF
15 no ha tenido un impacto significativo en la posición financiera y/o el rendimiento
financiero de la Compañía. Lo anterior dada la condición de la Aseguradora por ser
compañía de seguros que aplicara en el futuro NIIF 17 Contratos de seguros.
2.2.2 Enmienda a la NIC 12. Impuesto Diferido por reconocimiento de activos por
impuestos diferidos por pérdidas no realizadas - La Aseguradora ha aplicado las enmiendas
de acuerdo con el Decreto 2496 de 2015 y el Decreto 2131 de 2016 por primera vez en el
año 2018. Esta enmienda clarifica como una entidad debe evaluar si habrá beneficios
futuros gravables contra la cual puede utilizar una diferencia temporaria deducible.
La aplicación de esta enmienda no tiene un impacto significativo en los estados financieros
de la Aseguradora.
2.2.3 Enmienda a la NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo en Iniciativas de Revelación - La
Compañía ha aplicado esta enmienda que permite a los usuarios de los estados financieros
evaluar los cambios en los pasivos originados en actividades de financiamiento, incluyendo
tanto caja y no cambios de caja.
La aplicación de esta enmienda no tiene un impacto alguno en los estados financieros de la
Aseguradora.
2.2.4 NIIF 9 Instrumentos financieros - Se emitió como una norma completa incluyendo los
requisitos previamente emitidos y las enmiendas adicionales para introducir un nuevo
modelo de pérdidas esperadas y cambios limitados a los requisitos de clasificación y
medición de activos financieros. Con las siguientes fases:
Fase 1: Todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de
la NIC 39 se medirán posteriormente al costo amortizado o al valor razonable.
Fase 2: El modelo de deterioro, de acuerdo con la NIIF 9, refleja pérdidas crediticias
esperadas en oposición a las pérdidas crediticias incurridas según la NIC 39.
Fase 3: Se mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura incluidas
en la NIC 39.
Se ha revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el principio de “relación
económica”. Se han añadido más requerimientos de revelación sobre las actividades de
gestión de riesgo de la entidad.
La aplicación de esta norma en la Aseguradora se realizará de forma conjunta con la
entrada en vigencia de NIIF 17 – Contratos de seguros en el año 2021.
Sin embargo, en Colombia a través del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015
estableció la excepción de aplicar la NIIF 9 para el reconocimiento y medición de las
inversiones; por tal motivo la Superintendencia Financiera de Colombia realizó las
enmiendas al Capítulo I de la Circular Básica Contables para las inversiones, siendo la
norma que aplica actualmente para las entidades vigiladas y controladas por el citado
organismo de control.
De igual manera, el Gobierno Nacional estableció en el Decreto Único Reglamentario 2420
de 2015, la excepción temporal de la adecuación de pasivos de que trata la NIIF 4. Por lo
cual no se aplica los requerimientos de la exención del de la NIIF 9 establecida en los
párrafos 39C de la NIIF 4; sino la excepción establecida en el citado Decreto.
Para las cuentas comerciales por cobrar originadas por primas pendientes, la Equidad
Seguros se acoge con la exención temporal de aplicar la NIIF 9 para los períodos anuales
que inician a partir del 1 de enero de 2018; dadas las condiciones establecidas en el
párrafo 20B de la NIIF 4, en cuanto a que la Equidad Seguros no ha aplicado anteriormente
cualquier versión de la NIIF 9, que no sean requerimientos para la prestación de las
ganancias y pérdidas sobre pasivos financieros designados a valor razonable y; las
actividades de la Equidad Seguros están predominantemente conectadas con la actividad
de seguros, en la fecha de presentación anual al 31 de diciembre de 2018.
2.3 Bases de preparación - La Aseguradora tiene definido por estatutos efectuar un corte
de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año,
el 31 de diciembre de cada año. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros
principales son los estados financieros separados.
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico excepto por:
Los activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultado y con
cambios en otro resultado integral.
Las propiedades de inversión y los activos no corrientes mantenidos para la venta se
miden al valor razonable.
Las reservas técnicas de seguros se miden con base a métodos actuariales.
Los beneficios a empleados a largo plazo son valorados con base a métodos
actuariales.
2.4 Moneda
2.4.1 Funcional y de presentación - Los estados financieros son presentados en pesos
colombianos, que a la vez es la moneda funcional y la moneda de presentación de la
Aseguradora.
2.4.2 Moneda extranjera - Las transacciones en moneda extranjera se registran
inicialmente a las tasas de cambio de la moneda funcional vigentes a la fecha de la
transacción. Posteriormente, los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se
convierten a la tasa de cambio de la moneda funcional, vigente a la fecha de cierre del
período; las partidas no monetarias que se miden a su valor razonable se convierten
utilizando las tasas de cambio a la fecha en la que se determina su valor razonable y las
partidas no monetarias que se miden a costo histórico se convierten utilizando las tasas de
cambio vigentes a la fecha de las transacciones originales.
2.4.3 Nivel de redondeo - Las cifras son presentadas en millones de pesos colombianos,
excepto por las tasas de cambio.
La Aseguradora ha aplicado las políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos
contables significativos descritos en las notas 3 y 4.
3. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en
la preparación de los estados financieros, preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), a menos que se
indique lo contrario. Las políticas contables han sido aplicadas consistentemente por la
Aseguradora.
3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo en el
estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja
y bancos, las inversiones de alta liquidez y las operaciones de mercado monetario
fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo
insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento de tres meses o menos desde la
fecha de su adquisición.
3.1.1 Efectivo restringido - Comprende el efectivo al cual la Aseguradora no puede disponer
en el corto plazo.
3.2 Instrumentos financieros
3.2.1 Activos y pasivos financieros- LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce un
activo financiero o un pasivo financiero en su estado de situación financiera cuando, y sólo
cuando, se convierta en parte de las cláusulas contractuales del instrumento. Cuando LA
EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce por primera vez un activo financiero, lo
clasificará de acuerdo:
(a) modelo de negocio para gestionar los activos financieros y;
(b) de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Para estos efectos, el modelo de negocio corresponde a la decisión estratégica adoptada
por la Junta de Directores, sobre la forma y actividades a través de las cuales desarrollará
su objeto social.
Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en una
entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra entidad.
Un activo financiero es cualquier activo que sea:
Efectivo;
Un instrumento de patrimonio de otra entidad;
Un derecho contractual:
(i) a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o
(ii) a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o
(iii) un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio
propio de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C., y sea:
- Un instrumento no derivado, según el cual LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA
O.C. está o puede estar obligada a recibir una cantidad variable de sus
instrumentos de patrimonio propios, o
- Un instrumento derivado que será o podrá ser liquidado mediante una forma
distinta al intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo
financiero, por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de
la entidad.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. define como activos financieros aquellos que
representan un derecho contractual a recibir efectivo en el futuro, y de los
correspondientes pasivos financieros que representan una obligación contractual de
entregar efectivo en el futuro, los siguientes:
(a) Inversiones en títulos de deuda y participativos;
(b) cuentas por cobrar y por pagar de origen comercial;
(c) préstamos por cobrar y por pagar; y
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. clasifica las inversiones títulos en: inversiones
negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para
la venta.
La decisión de clasificar una inversión en cualquiera de las tres (3) categorías es adoptada
por LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. en el momento de la adquisición o compra de las
inversiones.
En todos los casos, la clasificación debe ser aprobada por la Junta de Directores y para ello
se tiene que consultar el modelo de negocio de la entidad.
Inversiones negociables - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. clasifica como inversiones
negociables todo valor o título y, en general, cualquier tipo de inversión que se adquiera
con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del
precio.
Forman parte de las inversiones negociables, la totalidad de las inversiones en títulos o
valores efectuadas por los fondos de inversión colectiva.
Inversiones para mantener hasta el vencimiento - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C.
clasifica como inversiones para mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos y, en
general, cualquier tipo de inversión respecto de la cual LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA
O.C. tiene el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de
mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito de
mantener la inversión corresponde a la intención positiva e inequívoca de no enajenar el
título o valor.
Con las inversiones clasificadas en esta categoría LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. no
pueden realizar operaciones del mercado monetario (operaciones de reporto o repo,
simultáneas o de transferencia temporal de valores), salvo que se trate de las inversiones
forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la
operación sea el Banco de la República, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Inversiones disponibles para la venta - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. clasifica como
inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y, en general, cualquier tipo de
inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para
mantener hasta el vencimiento.
3.2.2 Inversiones en asociadas - LA EQUIDAD SEGUROS D VIDA O.C. registra como
inversiones en asociadas cuando ejerce influencia significativa, directa o indirectamente,
sobre el 20 por ciento o más del poder de voto de la participada, a menos que pueda
demostrarse claramente que tal influencia no existe. A la inversa, se presume que LA
EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. no ejerce influencia significativa si posee, directa o
indirectamente, menos del 20 por ciento del poder de voto de la participada, a menos que
pueda demostrarse claramente que existe tal influencia. La existencia de otro inversor, que
posea una participación mayoritaria o sustancial, no impide necesariamente que LA
EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. ejerza influencia significativa. La existencia de la
influencia significativa por LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. se pone en evidencia, a
través de una o varias de las siguientes vías: (i) representación en el consejo de
administración, u órgano equivalente de dirección de la entidad participada; (ii)
participación en los procesos de fijación de políticas, entre los que se incluyen las
participaciones en las decisiones sobre dividendos y otras distribuciones; (iii) transacciones
de importancia relativa entre LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. y la participada; (iv)
intercambio de personal directivo; o (v) suministro de información técnica esencial.
3.2.3 Inversiones en Negocios conjuntos - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. registra
una inversión como negocio conjunto cuando un acuerdo conjunto mediante el cual las
partes que tienen control conjunto del acuerdo tiene derecho a los activos netos del
acuerdo.
Para la valoración de las inversiones la Aseguradora, aplica lo establecido en el Capítulo I-1
de la Circular Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia.
3.2.4 Metodología de valoración -
Instrumentos financieros de deuda - Los instrumentos financieros de deuda se valoran
teniendo en cuenta la clasificación de las inversiones, y su metodología es la siguiente:
Instrumentos financieros de deuda negociable o disponible para la venta - Se valoran de
acuerdo con el precio suministrado por el proveedor de precios para valoración designado
como oficial para el segmento correspondiente, de acuerdo con las instrucciones
establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, de acuerdo a las siguientes
instrucciones:
a. Las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta, representadas
en valores o títulos de deuda, se valoran con base en el precio determinado por el
proveedor de precios de valoración utilizando la siguiente fórmula:
PSVNVR *
Donde:
VR: Valor razonable
VN: Valor nominal
PS: Precio sucio determinado por el proveedor de precios de valoración.
La Aseguradora utiliza para la valoración la información suministrada por el proveedor
oficial de precios (Precia), para todos los instrumentos que aplique.
b. Para los casos excepcionales en que no exista, para el día de valoración, valor
razonable determinado de acuerdo con el literal anterior, se efectúa la valoración en
forma exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno. El valor razonable de la
respectiva inversión se debe estima o aproxima mediante el cálculo de la sumatoria del
valor presente de los flujos futuros por concepto de rendimientos y capital, de acuerdo
con el siguiente procedimiento:
(i) Estimación de los flujos futuros de fondos por concepto de rendimientos y capital:
Los flujos futuros de los valores de deuda deben corresponder a los montos que se
espera recibir por los conceptos de capital y rendimientos pactados en cada título.
La determinación de los rendimientos se efectuará conforme a las siguientes
reglas:
1. Instrumentos financieros de deuda a tasa fija. Los rendimientos para cada
fecha de pago son los que resulten de aplicar al principal la correspondiente
tasa pactada en el título, o los pagos específicos contractualmente
establecidos, según el caso.
2. Instrumentos financieros de deuda a tasa variable. Los rendimientos para cada
fecha de pago son los que resulten de aplicar al principal el valor del índice o
indicador variable pactado, incrementado o disminuido en los puntos
porcentuales fijos establecidos en las condiciones faciales del respectivo valor,
cuando sea del caso.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo
del valor del indicador de la fecha de inicio del período a remunerar, éste
se debe utilizar para el cálculo del flujo próximo, y para los flujos
posteriores, se deberá utilizar el valor del indicador vigente a la fecha de
valoración.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo
del valor del indicador de la fecha de vencimiento del período a remunerar,
se deberá utilizar para el cálculo de todos los flujos el valor del indicador
vigente a la fecha de valoración.
Para los títulos indexados al IPC, tales como los TES Clase B a tasa
variable, los flujos futuros de fondos se determinarán utilizando la
variación anual del IPC conocida al día de la valoración y el porcentaje
contractual acordado, de acuerdo con la siguiente fórmula:
Rendimiento anual en pesos = VN*[((1+Variación anual IPC) * (1+PCA))-1]
Donde:
VN: Valor nominal del título
Variación anual IPC: Última variación certificada por el DANE.
PCA: Porcentaje Contractual Acordado, es el componente de rendimiento real
anual que reconoce el título.
3. Instrumentos financieros con opción de prepago. Los rendimientos y las fechas
de pago, para efectos de valoración, serán los que resulten de proyectar los
flujos futuros del valor, de conformidad con las metodologías determinadas en
el prospecto de emisión.
(ii) Determinación de la tasa interna de retorno: Las inversiones se deben valorar en
forma exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada con sujeción a
lo previsto en la metodología establecida por la Superintendencia Financiera de
Colombia, en cuyo caso el valor por el cual se encuentra registrada la inversión se
debe tomar como valor de compra. Este procedimiento se debe mantener hasta
tanto el valor pueda ser valorado con sujeción al literal a. del presente numeral.
La contabilización de las inversiones negociables se realiza en las respectivas cuentas de
“Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del Catálogo Único de
Información Financiera con Fines de Supervisión (CUIF). La diferencia que se presente
entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior se registra como mayor o
menor valor de la inversión afectando los resultados del período. Este procedimiento se
debe realizar diariamente.
La contabilización de las inversiones en títulos de deuda disponibles para la venta se
efectúa en las respectivas cuentas de “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otros
Resultados Integrales - ORI”, del CUIF. La diferencia entre el valor presente del día de
valoración y el inmediatamente anterior (calculados a partir de la TIR calculada en el
momento de la compra, sobre la base de un año de 365 días), se registra como un mayor
valor de la inversión con abono a las cuentas de resultados. La diferencia entre el valor
razonable y el valor presente calculado según el parágrafo anterior, se registra en la
respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas no Realizadas (ORI). Este procedimiento se
debe realizar diariamente.
Instrumentos financieros de deuda para mantener hasta el vencimiento - Los valores
clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento, se valoran en forma
exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada en el momento de la compra,
sobre la base de un año de 365 días.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de inicio del período a remunerar, la Tasa Interna de Retorno se
recalcula cada vez que cambie el valor del indicador facial y cuando se presente
vencimiento de cupón. En estos casos, el valor presente a la fecha de recalculo, excluidos
los rendimientos exigibles pendientes de recaudo, se debe tomar como el valor de compra.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de vencimiento del período a remunerar, la Tasa Interna de Retorno
se recalcula cada vez que el valor del indicador facial cambie.
En el caso de los valores que incorporen opción de prepago la Tasa Interna de Retorno se
debe recalcular cada vez que cambien los flujos futuros y las fechas de pago para efecto de
valoración. En estos casos el valor presente a la fecha de recalculo de los flujos futuros se
toma como valor de compra.
Casos especiales
a. Bonos pensionales
Para efectos de la valoración de los bonos pensionales clasificados para mantener
hasta el vencimiento, se realiza de acuerdo al siguiente procedimiento:
(i) Se actualiza y capitaliza el bono desde la fecha de emisión hasta la fecha de
valoración.
(ii) El valor del bono actualizado y capitalizado a la fecha de valoración, se capitaliza
por el período comprendido entre la fecha de valoración y la de redención del
mismo, con base en la tasa real del título.
(iii) El valor razonable es el que resulte de descontar los flujos en forma exponencial
a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada en el momento de la compra,
sobre la base de un año de 365 días.
Para efectos de la actualización y capitalización se sigue el procedimiento establecido
por la Oficina de Bonos Pensionales del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, o
quien haga sus veces.
Para efectos de la valoración de los bonos pensionales clasificados como negociables o
disponibles para la venta, las entidades deberán utilizar el precio determinado por el
proveedor de precios para valoración designado como oficial para el segmento
correspondiente.
b. Títulos o valores denominados o emitidos en moneda extranjera, en unidades de valor
real UVR u otras unidades.
En primera instancia se determina el valor razonable del respectivo título o valor en su
moneda o unidad de denominación.
No obstante, para el caso de los títulos negociados o emitidos en el extranjero, cuando
el proveedor de precios designado como oficial para el segmento correspondiente no
cuente con una metodología de valoración para estas inversiones, la Aseguradora
utiliza como fuente alterna de información, el precio sucio bid publicado por el
aplicativo PWPREI de suministro de información a las 16:00 horas, hora oficial
colombiana.
En el caso en que la plataforma de suministro de información publique únicamente
precio limpio a las 16:00 horas, hora oficial colombiana, se deberá calcular el precio
sucio, empleando la siguiente fórmula:
ICPLPS
Donde:
IC: Interés causado.
VNB
DCIC **
C: Tasa del cupón de interés.
D: Número de días desde la última fecha de pago de cupón, sobre la base de un
año de 365 días.
B: Número de días al año según la base de cálculo del título.
VN: Valor nominal.
PL: Precio limpio bid del valor.
PS: Precio sucio del valor.
Si el título o valor se encuentra denominado en una moneda distinta del dólar de los
Estados Unidos de Norteamérica, el valor determinado de conformidad con el inciso
anterior se convierte a dicha moneda con base en las tasas de conversión de divisas
publicadas al día de valoración en la página web del Banco Central Europeo (BCE), con
seis (6) decimales, aproximado el último por el sistema de redondeo. Cuando la tasa
de conversión de la divisa no se encuentre en la página web del Banco Central
Europeo, se deberá tomar la tasa de conversión frente al dólar de los Estados Unidos
de Norteamérica publicada por el Banco Central del respectivo país.
El valor obtenido de conformidad con lo dispuesto en el inciso anterior deberá
multiplicarse por la tasa representativa del mercado (TRM) calculada al día de la
valoración y certificada por la SFC o por el valor de la unidad vigente para el mismo
día, según sea el caso.
La contabilización de estas inversiones se efectúa en las respectivas cuentas de
“Inversiones a Costo Amortizado”, del CUIF. La diferencia que se presente entre el
valor razonable actual y el inmediatamente anterior del respectivo valor se registra
como un mayor o menor valor de la inversión, afectando los resultados del período.
Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de
la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se contabiliza como
un menor valor de la inversión. Este procedimiento se debe realizar diariamente.
Instrumentos financieros participativos - Las inversiones en títulos y/o valores
participativos se deberán valorar, teniendo en cuenta las siguientes instrucciones:
Inversiones en asociadas y participaciones en negocios conjuntos- Un negocio
conjunto es un acuerdo conjunto mediante el cual las partes que tienen el control
conjunto tienen derecho sobre los activos netos del acuerdo. El control conjunto es la
distribución del control de un acuerdo convenido contractualmente, que existe sólo
cuando las decisiones sobre las actividades relevantes requieren del consentimiento
unánime de las partes que comparten el control.
Las inversiones en asociadas y participaciones en negocios conjuntos, se cumple con lo
establecido en la NIC 27, NIC 28 y NIIF 11, entre otras, según corresponda. Estas
inversiones se reconocen por el método de participación patrimonial.
La aseguradora utiliza los estados financieros con una periodicidad no mayor a 3
meses en armonía con la circular básica contable y Financiera, Capitulo 1, Numeral
6.2.1; a su vez los cambios se registran en Otro Resultado integral o estado de
resultados según su origen.
Instrumentos financieros participativos inscritos en el Registro Nacional de Valores y
Emisores (RNVE)
Los valores participativos inscritos en el RNVE y listados en la Bolsa de Valores en
Colombia, se valoran de acuerdo con el precio determinado por los proveedores de
precios de valoración autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia,
utilizando la siguiente fórmula:
PQVR *
Donde:
VR: Valor Razonable.
Q: Cantidad de valores participativos.
P: Precio determinado por el proveedor de precios de valoración.
Las participaciones en fondos de inversión colectiva, fondos de capital privado, fondos
de cobertura, fondos mutuos, entre otros, y los valores emitidos en desarrollo de
procesos de titularización se valoran teniendo en cuenta el valor de la unidad calculado
por la sociedad administradora, al día inmediatamente anterior al de la fecha de
valoración.
3.2.5 Deterioro de inversiones - El precio de los títulos y/o valores clasificados como
de deuda negociables y disponibles para la venta; al igual que las inversiones
clasificados como disponibles para la venta, se ajusta la valoración con fundamento
en:
• La calificación del emisor y/o del título de que se trate cuando quiera que ésta
exista.
• La evidencia objetiva de que se ha incurrido o se podría incurrir en una pérdida por
deterioro del valor en estos activos. Este criterio es aplicable incluso para registrar
un deterioro mayor del que resulta tomando simplemente la calificación del emisor
y/o del título, si así se requiere con base en la evidencia.
Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por
calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o
los títulos y/o valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas
por éstas, no pueden estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes
porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha
de valoración:
Calificación
Largo Plazo
Valor máximo
%
Calificación
Corto Plazo
Valor máximo
%
BB+, BB, BB- Noventa (90) 3 Noventa (90)
B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50)
CCC Cincuenta (50) 5 y 6 Cero (0)
El importe de la pérdida por deterioro se reconoce contra el resultado del período,
independientemente que se registren los cambios por valoración contra el Otro
Resultado Integral - ORI.
Para efecto de la estimación de las provisiones sobre estos depósitos a término, se
debe tomar la calificación del respectivo emisor.
La Aseguradora determina el deterioro de las inversiones aplicando la siguiente
clasificación para los títulos y/o valores de emisores o emisores no calificados:
a. Categoría "A"- Inversión con riesgo normal. Corresponde a emisiones que se
encuentran cumpliendo con los términos pactados en el valor y cuentan con una
adecuada capacidad de pago de capital e intereses, así como aquellas inversiones
de emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás información
disponible, reflejan una adecuada situación financiera.
Para los valores que se encuentren en esta categoría no procede el registro de
deterioro.
b. Categoría "B"- Inversión con riesgo aceptable, superior al normal. Corresponde a
emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la
capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con el servicio de la deuda. Así
mismo, comprende aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus
estados financieros y demás información disponible, presentan debilidades que
pueden afectar su situación financiera.
Los valores participativos, por riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se
encuentran contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) del
valor nominal de la inversión.
c. Categoría "C"- Inversión con riesgo apreciable. Corresponde a emisiones que
presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de
capital e intereses. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores
que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible,
presentan deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación
de la inversión.
Los valores participativos, por riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se
encuentran contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) del
valor nominal de la inversión.
d. Categoría "D"- Inversión con riesgo significativo. Corresponde a aquellas
emisiones que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así
como las inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y
demás información disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación
financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es alta.
Los valores participativos, por riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se
encuentran contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del
valor nominal de la inversión.
e. Categoría "E"- Inversión incobrable. Corresponde a aquellas inversiones de
emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información
disponible se estima que es incobrable.
El valor de estas inversiones debe estar totalmente provisionado.
Para efectos de la medición y reconocimiento del deterioro de las inversiones en
asociadas y negocios conjuntos, el deterioro se reconoce directamente en los cambios
que realice al aplicar el Método de Participación Patrimonial, de acuerdo a la NIC 27.
3.3 Cuentas por cobrar actividad aseguradora - La entidad mide sus cuentas por
cobrar inicialmente al valor nominal. Bajo este rubro se registran los saldos a favor
derivados de la actividad aseguradora, tales como las primas que no han sido cubiertas en
su totalidad por el tomador, coaseguro que puede ser cedido o aceptado y sistema general
de riesgos profesionales. La medición posterior de las cuentas por cobrar de la actividad
aseguradora es realizada al costo menos cualquier importe por deterioro de su valor.
a) Primas de seguros - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce las primas de
seguros como un ingreso de actividades ordinarias y al mismo tiempo reconoce un
gasto que representa el incremento que resulta del pasivo por la constitución de la
reserva de primas no devengada.
Hacen parte del ingreso por primas de seguros las emisiones de pólizas de seguros en
negocio directo y las pólizas de seguro en coaseguro aceptado.
En coaseguro cedido, LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce como ingreso de
actividad ordinaria la participación que le corresponde como “Aseguradora Líder”. Las
primas que le corresponden a la coaseguradora en coaseguro cedido no se reconocen
como ingresos de actividad ordinaria, se reconocen en cuentas reciprocas activa y
pasivas; la parte activa hace relación a las primas por cobrar al asegurado y la parte
pasiva a las primas por pagar a la coaseguradora.
El ingreso por gastos de expedición se reconoce como otros ingresos y no hacen parte
del ingreso de primas de seguros emitidas.
b) Reaseguros - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. cede parte de los riesgos
aceptados de los clientes a otras Compañías de seguros o reaseguros en
contratos de reaseguros automáticos, proporcionales y no proporcionales y en cesiones
de reaseguros facultativos.
Las primas cedidas en contratos de reaseguros automáticos, proporcionales y
facultativos son registradas con cargo a resultados simultáneamente con el registro del
ingreso por primas con abono a la cuenta corriente del reasegurador, menos las
comisiones causadas a favor de la Aseguradora en la cesión.
Los costos de contratos de reaseguros no proporcionales se registran como otros
activos con abono a la cuenta corriente del reasegurador y se amortizan con cargo a
resultados por el método de línea recta durante la vigencia del contrato de reaseguro.
La Aseguradora no compensa:
i. Activos por contratos de reaseguro con los pasivos por seguros relacionados; o
ii. Ingresos o gastos de contratos de reaseguros con los gastos o ingresos
respectivamente, de los contratos de seguros relacionados.
c) Coaseguros - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. considera el coaseguro como la
concurrencia acordada de dos o más entidades aseguradoras en la cobertura de un
mismo riesgo; para los contratos de coaseguros la responsabilidad de cada
aseguradora frente al asegurado es limitada a su porcentaje de participación en el
negocio.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce en el estado de situación financiera el saldo
derivado de las operaciones de coaseguro con base en el porcentaje de participación
pactado en el contrato de seguro.
3.5 Propiedades y equipo - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. define como propiedad
y equipo (P&E) aquellos activos tangibles que serán utilizados en más de un período
contable que se espera que sean recuperados a través de su uso y no a través de su venta.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. determinará como costo inicial de la propiedad y
equipo los costos incurridos en la adquisición o en la construcción de estos activos hasta
que estén listos para ser usados.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. mide posterior a su reconocimiento las propiedades y
equipo bajo un modelo de costo, menos su depreciación, y el importe por deterioro de su
valor.
3.5.1 Depreciación - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. deprecia sus elementos de
propiedad y equipo por el método de línea recta, para todas las clases de activos, excepto
para los terrenos. Los terrenos y los edificios son activos separados, y se contabilizarán por
separado, incluso si han sido adquiridos de forma conjunta.
La base para el cálculo de la depreciación es el costo del activo menos su valor residual.
Esto es aplicable independientemente del modelo de medición posterior seleccionado para
los activos. El valor residual establecido la Aseguradora es cero.
La depreciación comenzará cuando los activos estén en la ubicación y en las condiciones
necesarias para que puedan operar; y cesará en la fecha en que el activo sea clasificado
como mantenido para la venta o como propiedad de inversión medida a valor razonable, de
acuerdo a las políticas contables aplicables.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. da de baja en cuentas un elemento de propiedades y
equipo si este será vendido o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros
por su uso o disposición. La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de
propiedades y equipo se incluirá en el resultado del período.
3.5.2 Vidas útiles - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. definió los siguientes períodos de
vidas útiles para la propiedades y equipo:
Tipo de activo Sub-categoría Vida útil
Inmuebles Construcciones y Edificaciones 50 Años
Tecnológicos
Servidores y sistemas de
almacenamiento 15 Años
3 Años
Telecomunicaciones
Equipo de Computo
Muebles
Electrodomésticos 10 Años
Muebles 10 Años
Vehículos Administrativos 5 Años
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. revisa las vidas útiles de todos los activos, por lo
menos al final de cada período contable, y para los activos que estén próximos a agotar su
vida útil debe revisarse si se van a seguir utilizando y ampliar la vida.
3.6 Propiedad de inversión - La Aseguradora define como propiedades de inversión
aquellos terrenos y edificios mantenidos para obtener ingresos a través de arrendamientos
operativos.
3.6.1 Medición inicial - La Aseguradora mide inicialmente las propiedades de inversión al
costo, es decir incluyendo todos los costos directamente relacionados con la adquisición de
este tipo de activos.
3.6.2 Medición posterior - La Aseguradora mide las propiedades de inversión bajo el
modelo de Valor Razonable, es decir, tomando como referencia el precio que sería recibido
por vender el activo en una transacción ordenada entre participantes del mercado, a una
fecha de medición determinada.
Los aumentos y las disminuciones generados en la propiedad de inversión por los cambios
del valor razonable se reconocen en el estado de resultados del período.
La Aseguradora evalúa si existen cambios en la condición de uso de un activo clasificado
como propiedad de inversión; que implique que deba ser reclasificado o trasladado a otro
grupo de activos en los estados financieros. Adicionalmente, evalúa la existencia de que un
activo clasificado como operativo, pueda cumplir con las condiciones para ser clasificado
como una propiedad de inversión.
3.6.3 Propiedades de inversión de uso mixto - La Aseguradora entiende que una propiedad
es plenamente identificable y medible, si el 50% o más de la propiedad se utilizan para
generar rentas a través de arrendamiento operativos, para lo cual deberá reconocer la
proporción del inmueble en los estados financieros separados como propiedad de inversión.
Si la porción es menor al 50% el inmueble se clasifica en su totalidad como una propiedad
y equipo.
3.7 Activos no corrientes mantenidos para la venta - Los activos no corrientes y los
grupos de activos para su disposición se clasifican como mantenidos para la venta si su
importe en libros es recuperable a través de una operación de venta y no mediante su uso
continuo.
Esta condición se considera cumplida únicamente cuando la Aseguradora tiene un plan
formal para su venta el cual es altamente probable y el activo (o grupo de activos para su
disposición) está disponible para la venta inmediata en su estado actual sujeto sólo a los
términos que son usuales y adaptados para las ventas de esos activos (o grupo de activos
para su disposición).
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se mantendrán como máximo un año
desde su fecha de clasificación. Los activos no corrientes (y grupos de activos para su
disposición) clasificados como mantenidos para la venta son reconocidos al menor del valor
en libros y el valor razonable de los activos menos los costos de venta; y no se deprecian ni
amortizan desde la fecha de su clasificación.
3.8 Activos intangibles - Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no
monetario y sin apariencia física. Los activos intangibles adquiridos en forma separada se
miden inicialmente a su costo.
Después del reconocimiento inicial los activos intangibles con vida útil definida adquiridos
de forma separada son registrados al costo menos la amortización acumulada y cualquier
pérdida por deterioro acumulada. La amortización se reconoce con base en el método de
línea recta sobre su vida útil estimada. La vida útil estimada y método de depreciación son
revisados al final de cada período sobre el que se informa, siendo el efecto de cualquier
cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva. Los activos intangibles con
vida útil indefinida que son adquiridos separadamente se registran al costo menos cualquier
pérdida por deterioro acumulada.
Las siguientes vidas útiles son usadas para el cálculo de la amortización:
Desarrollo capitalizado - Software 5 años
3.9 Deterioro de activos
3.9.1 Deterioro de activos por contratos de seguros y reaseguros - Si se ha deteriorado un
activo por contrato de seguros y/o reaseguro cedido, LA EQUIDAD SEGUROS GENERALES
O.C. reduce su importe en libros, y reconoce en el resultado del período una pérdida por
deterioro. Un activo por seguros y/o reaseguros tiene deterioro sí, y sólo si:
(a) Existe evidencia objetiva, a consecuencia de un evento que haya ocurrido después del
reconocimiento inicial del activo por seguros y/o reaseguro, de que LA EQUIDAD
SEGUROS O.C. puede no recibir todos los importes que se le adeuden en función de
los términos del contrato; y
(b) Ese evento tenga un efecto que se puede medir con fiabilidad sobre los importes que
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. vaya a recibir del pago del contrato de seguros
y/o la Compañía reaseguradora.
3.9.2 Deterioro primas por recaudar - La Aseguradora para determinar el deterioro de las
primas por recaudar clasifica su cartera por rangos de edades, tipos de pago, tipo de canal,
tipo de cliente, tipo de cobros ya sea periódico, contado, financiado o con convenio de pago
en caso que exista. El modelo de deterioro de las primas por recaudar parte de la base de
un deterioro de la cartera mayor a 75 días y tiene en cuenta los siguientes parámetros
adicionales los cuales son monitoreados a través de cada una de las agencias y evaluados
en cada uno de los cierres contables, así:
Entidades asociadas - La Equidad Seguros en el análisis de riesgos y teniendo en
cuenta que un porcentaje importante de sus primas está dado a través de las entidades
asociadas, dueñas de la aseguradora, ha determinado que el riesgo de pérdida es
mínimo por lo que, dentro de su política interna, la provisión se validará tomando 30
días adicionales a los días causados al cierre de cada período.
Convenios entidades asociadas - La Equidad Seguros como organismo cooperativo
considera ampliar el tratamiento especial de los 30 días de sus asociados usuarios de
los seguros de la entidad adicionando sesenta (60) días más a la fecha máxima de pago
identificada en cada registro teniendo en cuenta los convenios institucionales que se
manejan.
Negocios especiales - Se pasarán como cuentas parcialmente deterioradas los negocios
especiales que por el vínculo comercial han tenido plazos adicionales y que a pesar de
ellos no son cumplidos y tampoco es viable su cancelación por no pago.
Entidades usuarias con convenios especiales - Para los negocios masivos que dentro
del esquema establecido de negociación ha quedado un plazo especial para los
recaudos se adiciona dicho plazo a la fecha máxima de pago identificada en cada
registro según las condiciones con las cuales se haya cerrado el negocio.
Convenios vencidos - Generación de cancelación automática hasta cuando al alcance el
abono.
Convenios vencidos con ampliación de pago - Registros candidatos para determinar
cuentas parcialmente provisionadas (deterioradas), dependiendo la ampliación que se
le haya otorgado.
Cuentas incobrables - Pasarán los saldos de cancelaciones realizadas por el técnico a
solicitud del cliente y que son generadas por las vigencias causadas. (Inicio de vigencia
de la póliza hasta la fecha de radicación de la solicitud del cliente).
Registros con gestión pre jurídico - Una vez se tengan los soportes de acuerdo a la
norma de cartera se pasará para castigo o dependiendo el monto para Cobro-Jurídico.
Para las primas por recaudar del ramo de ARL el deterioro ocurre después del día 30 desde
la fecha de su constitución. Lo anterior basado en el principio establecido en el marco legal
vigente, para Riesgos Laborales, en el cual el empleador y/o aportante tiene la obligación
de realizar sus aportes dentro de los 30 días.
3.9.3 Deterioro de activos no financieros - La Aseguradora revisa que sus activos
operativos, es decir; propiedad y equipo y activos intangibles, estos contabilizados por un
valor que no sea superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda
el valor que se pueda recuperar a través de su utilización continua o de su venta.
Si este es el caso, la Aseguradora debe reconocer una pérdida por deterioro del valor de
dicho activo.
La Aseguradora evalúa en cada fecha de los estados de situación financiera separada o con
la misma periodicidad de la información financiera intermedia, la existencia de indicios de
deterioro.
La Aseguradora reconocerá la pérdida por deterioro inmediatamente en el resultado del
período, luego de evaluar algún indicio de deterioro considerando fuentes externas e
internas de información como:
a) Existen indicios de que el valor del activo ha disminuido durante el período
significativamente más que lo que cabría esperar como consecuencia del uso del tiempo
o de su uso normal.
b) Durante el período han tenido o van a tener cambios significativos con una incidencia
adversa sobre la entidad, referentes a los diferentes entornos.
c) Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico de un activo.
3.10 Beneficios a empleados - Los beneficios a los empleados comprenden todas las
contraprestaciones que la Aseguradora proporciona a los trabajadores a cambio de los
servicios prestados. Los beneficios a empleados son clasificados como: corto plazo, otros
beneficios a largo plazo y/o beneficios por terminación.
Beneficios corto plazo: son beneficios (diferentes de los beneficios por terminación) que se
espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al final del período anual
sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados.
Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y son
reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.
Otros beneficios a empleados de largo plazo: La Aseguradora dispone para sus empleados
un beneficio por quinquenios el cual es medido utilizando cálculos actuariales empleando la
unidad de crédito proyectada.
3.11 Reservas de seguros
3.11.1 Reserva de prima no devengada - Se constituye para el cumplimiento de las
obligaciones futuras derivadas de los compromisos asumidos en las pólizas vigentes.
Corresponden a la porción de la prima que, a la fecha de cálculo, no ha sido ganada por el
asegurador. Tiene por finalidad ajustar el resultado para que la utilidad se asigne al período
en el que se ganó la prima, independientemente de cuándo fue emitida.
Esta reserva se calcula póliza a póliza, como el resultado de multiplicar la prima emitida,
deducidos los gastos de expedición causados al momento de emitir la póliza, por la fracción
de riesgo no corrido a la fecha de cálculo. Así mismo, se calcula la parte de la reserva
correspondiente al reasegurador, teniendo en cuenta la prima que ha sido cedida.
3.11.2 Reserva por insuficiencia de primas - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce
la reserva por insuficiencia de primas para complementar la reserva de prima no
devengada, en la medida en que la prima no resulte suficiente para cubrir el riesgo en
curso y los gastos no causados.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce la reserva por insuficiencia de primas como
una estimación, y su medición se realiza mensualmente, tomando como período de
referencia los dos (2) últimos años y se determina con base en el producto de:
a) El porcentaje que resulte mayor entre cero y la diferencia de los egresos y los
ingresos, dividido por las primas devengadas en el período de referencia;
b) El saldo de la reserva de prima no devengada a la fecha de cálculo.
Para los egresos del ramo se tienen en cuenta los siniestros incurridos, netos de
salvamentos y recobros, los egresos derivados de reaseguro proporcional y no
proporcional, los gastos de administración, de expedición y los asociados a la
administración de los activos que respaldan las reservas técnicas, causados en los dos (2)
últimos años y hasta la fecha de cálculo. Se excluyen los siniestros que se caractericen por
una baja frecuencia y alta severidad, para lo cual se remite el sustento actuarial a los entes
de vigilancia y control.
Dentro de los ingresos se tienen en cuenta las primas devengadas, los ingresos de
contratos proporcionales y no proporcionales y los ingresos financieros, causados en los dos
(2) últimos años y hasta la fecha de cálculo.
Cuando la insuficiencia de las primas se presente en forma consecutiva durante doce (12)
meses, LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. revisa y ajusta las tarifas correspondientes.
Para todos los ramos, cuando se inicie la operación de uno nuevo, la reserva por
insuficiencia de primas se empieza a calcular en el momento en que se cumplan doce (12)
meses contados a partir de la emisión de la primera póliza y se va ampliando la ventana
para el cálculo mes a mes hasta alcanzar dos (2) años.
Cuando sea revocada la autorización otorgada para operar un ramo o se suspenda el
ofrecimiento de todos los productos que se explotan en un determinado ramo, LA EQUIDAD
SEGUROS O.C. continua con el cálculo de esta reserva hasta la expiración de la vigencia de
todas las pólizas suscritas. En el caso de ceder totalmente la cartera de un ramo no resulta
aplicable el cálculo de esta reserva.
3.11.3 Reserva de siniestros avisados - Esta reserva es una provisión de dinero que la
Aseguradora debe tener para hacer frente a los costos derivados de los siniestros ya
avisados y pendientes de pago. La Aseguradora debe contar con adecuadas reservas para
garantizar el pago de los siniestros ocurridos que no hayan sido pagados durante el
ejercicio contable.
Esta reserva se constituye por siniestro, en la fecha en que la aseguradora tenga
conocimiento de la ocurrencia del siniestro y corresponde a la mejor estimación técnica del
costo del mismo.
El monto de la reserva constituido se reajusta en la medida en que se cuente con mayor
información y en caso de existir informes de liquidadores internos o externos.
La reserva incluye los gastos de liquidación en que se incurre para atender la reclamación,
incluidos los costos de honorarios de abogados para aquellos siniestros que se encuentren
en proceso judicial.
3.11.4 Reserva de siniestros no avisados (IBNR - RSONA) - Representa una estimación del
monto de recursos que debe destinar la Aseguradora para atender los futuros pagos de
siniestros que ya han ocurrido a la fecha de cálculo de esta reserva, pero no han sido
avisados o para los cuales no se cuenta con suficiente información.
Para el cálculo de esta reserva se utilizarán metodologías que estiman la reserva requerida
partiendo del desarrollo de los siniestros históricos. Se basan en el supuesto de que el
cambio relativo en la evolución de los siniestros pagados netos de recobros y salvamentos
en un período de ocurrencia determinado, estimado desde un período al siguiente, es
similar a la evolución que tuvieron este tipo de reclamaciones en períodos de ocurrencia
anteriores a la misma “edad” del siniestro. Al utilizar este método, los datos sobre los
pagos de un período se evalúan al final del mismo en forma triangular. Las metodologías
consideran todos los pagos asociados a siniestros y por lo tanto, los pagos asociados a todo
tipo de contrato.
Para la reserva de ramos que no cuentan con información suficiente, se utilizan técnicas de
estimación diferente, basada en información histórica o referenciación del mercado.
3.11.5 Reserva desviación de siniestralidad - Se calculará para el ramo de ARL la cual será
acumulativa y se incrementará trimestralmente en un monto equivalente al 4% de las
cotizaciones devengadas del período en la porción retenida del riesgo. Esta reserva podrá
ser utilizada para el pago de siniestros que por su monto o naturaleza puedan
justificadamente ser considerados catastróficos.
3.11.6 Reserva Matemática - La Reserva Matemática se constituirá para el ramo de ARL y
corresponde al valor presente actuarial de las obligaciones futuras a cargo de la
aseguradora y se calcula teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
a) La tasa de interés técnico que determine la Superintendencia Financiera de Colombia.
b) Las tasas de mortalidad de rentistas y de inválidos expedidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia las cuales deberán ser actualizadas periódicamente.
c) Las tasas de inflación y de crecimiento de los beneficios pensionales y la participación
de utilidades.
3.11.7 Enfermad laboral - Para el ramo de seguros de Riesgos Laborales se constituirá la
reserva de Enfermedad laboral la cual será acumulativa y se calculará al finalizar el mes
por el monto equivalente al 2 % de las cotizaciones devengadas en el mes. Esta reserva
solo podrá ser utilizada para el pago de siniestros de enfermedades laborales ante el
recobro de otra administradora.
3.11.8 Otras reservas - Las demás reservas definidas por la normatividad colombiana,
como, por ejemplo: desviación de siniestralidad, de previsión, y otras, se seguirán
calculando según la normatividad vigente en el país y no tendrán ajustes metodológicos por
NCIF.
3.12 Pasivos financieros - La Aseguradora en el reconocimiento inicial, mide sus pasivos
financieros, por su valor razonable menos los costos de transacción que sean directamente
atribuibles a la adquisición o emisión del pasivo financiero y clasifica al momento del
reconocimiento inicial los pasivos financieros para la medición posterior a costo amortizado.
Los pasivos a costo amortizado se miden usando la tasa de interés efectiva, siempre que
estos sean clasificados como de largo plazo, es decir con un vencimiento mayor a los 12
meses. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado de resultado del período
cuando los pasivos se dan de baja, como también a través del proceso de amortización
bajo el método de la tasa de interés efectiva, que se incluye como costo financiero en el
estado de resultado del período.
3.13 Baja en cuentas - Un activo financiero o una parte de él, es dado de baja del estado
de situación financiera cuando se vende, transfiere, expiran o la Aseguradora pierde control
sobre los derechos contractuales o sobre los flujos de efectivo del instrumento. Un pasivo
financiero o una parte de él es dado de baja del estado de situación financiera cuando la
obligación contractual ha sido liquidada o haya expirado.
3.14 Prueba de adecuación de pasivos - Las reservas técnicas registradas son
regularmente sujetas a una prueba de razonabilidad al objeto de determinar su suficiencia.
Si como consecuencia de esta prueba se pone de manifiesto que las mismas son
insuficientes, son ajustados con cargo a resultados del ejercicio, de acuerdo a los plazos
establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Las provisiones técnicas registradas son regularmente sujetas a una prueba de
razonabilidad al objeto de determinar su suficiencia sobre la base de proyecciones de todos
los flujos de caja futuros de los contratos en vigor. El Decreto 2267 de 2014 en el
parágrafo 2 del artículo 1 determina que para los efectos de la aplicación de la NIIF 4
contenida en el Anexo del Decreto 2784 de 2012, en lo concerniente al valor del ajuste que
se pueda presentar como consecuencia de la prueba de la adecuación de los pasivos a que
hace referencia el párrafo 15 de dicha norma, se continuarán aplicando los períodos de
transición establecidos en el Decreto 2973 de 2013, así como los ajustes graduales de las
reservas constituidas antes del 1° de octubre 2010 para el cálculo de los productos de
pensiones del Sistema General de Pensiones (incluidas las conmutaciones pensionales
celebradas), del Sistema General de Riesgos Laborales y de los demás productos de
seguros que utilicen las tablas de mortalidad rentistas en su cálculo, establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
3.15 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes -
Reconocimiento - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce una provisión cuando se
den las siguientes condiciones:
(a) La Aseguradora tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado
de un suceso pasado;
(b) es probable que la Aseguradora tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
(c) puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
Si estas condiciones no se cumplen, no debe reconocer una provisión.
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. no reconoce los pasivos contingentes. La
Aseguradora revelará en notas, la forma en que se exige acerca de la existencia de un
pasivo contingente, salvo en el caso de que la posibilidad de tener una salida de recursos,
que incorporen beneficios económicos, se considere remota.
Medición - Mejor estimación. La Aseguradora reconoce el importe de una provisión como la
mejor estimación, al final del período sobre el que se informa, del desembolso necesario
para cancelar la obligación presente.
Para realizar la mejor estimación de la provisión, la Aseguradora tiene en cuenta los riesgos
e incertidumbres que, inevitablemente, rodean a la mayoría de los sucesos y las
circunstancias concurrentes a la valoración de la misma.
Si la Aseguradora tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se
deriven del mismo se reconocen y se miden, en los estados financieros, como provisiones.
3.16 Ingresos – LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce un ingreso en el estado
de resultados cuando ha surgido un incremento en los beneficios económicos producidos a
lo largo del período contable, relacionado con un incremento en los activos o un
decremento en los pasivos, y además el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad.
3.16.1 Ingreso por primas de seguros emitidas - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C.
reconoce las primas de seguros como un ingreso de actividades ordinarias y al mismo
tiempo reconoce un gasto que representa el incremento que resulta del pasivo por la
constitución de la reserva de primas no devengada.
Se reconoce el ingreso de actividad ordinaria de primas de seguros tanto las pólizas
vigentes y las primas de seguros de pólizas de seguros con inicio de vigencia futura,
descontando los gastos de expedición.
Hacen parte del ingreso por primas de seguros las emisiones de pólizas de seguros en
negocio directo y las pólizas de seguro en coaseguro aceptado.
3.16.2 coaseguro cedido - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce como ingreso de
actividad ordinaria la participación que le corresponde como “Aseguradora Líder”. Las
primas que le corresponden a la coaseguradora en coaseguro cedido no se reconocen como
ingresos de actividad ordinaria, se reconocen en cuentas reciprocas activa y pasivas; la
parte activa hace relación a las primas por cobrar al asegurado y la parte pasiva a las
primas por pagar a la coaseguradora.
El ingreso por gastos de expedición se reconoce como otros ingresos y no hacen parte del
ingreso de primas de seguros emitidas.
3.16.3 Costos de adquisición - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce como costos
de adquisición los costos en que incurre para vender, suscribir e iniciar un nuevo contrato
de seguro, los cuales se reconocen como un gasto en el resultado del periodo al momento
de emitir las pólizas de seguros.
Hacen parte de los costos de adquisición las comisiones que se pagan a los intermediarios,
a los organizadores y cualquier pago directo o indirecto que se realice para la suscripción
de un contrato de seguros, tanto en negocios directos como en coaseguros aceptado.
Las comisiones de intermediación en coaseguro cedido a cargo de la coaseguradora se
cargan a la cuenta corriente del coasegurador.
El pasivo por comisiones de intermediación a favor de corredores de seguros, se reconocen
como pasivo a favor del corredor desde el momento de la emisión de las pólizas de
seguros, y se liquidan los impuestos correspondientes. Para las demás comisiones a favor
de agentes y agencias se reconocen como pasivos estimados (provisiones) en la emisión de
las pólizas de seguros; una vez se realice efectivamente el recaudo de las primas
correspondientes, se abonan las comisiones como pasivo a favor del intermediario con
cargo al pasivo de provisiones y se liquidan los correspondientes impuestos.
3.16.4 Primas cedidas en reaseguro - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce como
un costo de reaseguros con cargo al estado de resultados del período, al momento de
emitir las pólizas de seguros la parte cedida de las primas al reasegurador correspondientes
a la totalidad de uno o más riesgos, acordados previamente en los contratos proporcionales
con relación al reparto de las primas devengadas de la asunción del riesgo.
En contratos de reaseguro proporcional para reaseguradores del exterior, LA EQUIDAD
SEGUROS DE VIDA O.C. retiene el 20% de la prima y lo constituye como depósito de
reservas, el cual es invertido de acuerdo al régimen de inversiones vigente. El depósito
retenido es devuelto al reasegurador al cabo de un año o antes con la terminación de las
vigencias técnicas de las pólizas de seguros. Se reconoce como un gasto los intereses que
se causan al momento de devolver el depósito al reasegurador.
En contratos de reaseguro proporcional, los reaseguradores reconocen un porcentaje de las
primas cedidas a LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C., como ingresos sobre cesiones,
para efectos de cubrir parte de los costos de adquisición (gastos de expedición) y gastos
administrativos.
3.17 Gastos - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. reconoce un gasto en el estado de
resultados cuando ha surgido un decremento en los beneficios económicos futuros,
relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y además el
gasto puede medirse con fiabilidad.
Los gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base de una asociación directa
entre los costos incurridos y la obtención de partidas específicas de ingresos.
3.18 Compensaciones - LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. no compensa activos con
pasivos o ingresos con gastos a menos que así lo requiera o permita una NIIF. Excepto
cuando la compensación sea un reflejo del fondo de la transacción o suceso.
3.19 Impuesto a las ganancias - La Equidad Seguros OC, pertenece al régimen
tributario especial y tributa sobre sus excedentes a la tarifa del 20% según lo dispuesto en
el artículo 19-4 del Estatuto Tributario. El impuesto es tomado de la totalidad del fondo de
Educación y solidaridad de que trata el Art. 54 de la ley 79 de 1988.
Igualmente, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.2.1.5.2.10 del Decreto 2150 de
2017, los contribuyentes del Régimen Tributario Especial de que tratan los artículos 19-4
del Estatuto Tributario, tributan sobre sus excedentes o beneficios netos así:
1. En el año gravable 2017, a la tarifa del diez por ciento (10%). Además, el diez por
ciento (10%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y
Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de
manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas en
instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación
Nacional.
2. En el año gravable 2018, a la tarifa del quince por ciento (15%). Además, el cinco por
ciento (5%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y
Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de
manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas en
instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación
Nacional.
3. A partir del año gravable 2019, a la tarifa única especial del veinte por ciento (20%).
3.20 Partes relacionadas - La Aseguradora revela en los estados financieros de
propósito general, la información sobre partes relacionadas identificando las relaciones y
transacciones entre partes relacionadas; identificando los saldos pendientes, incluyendo
compromisos, entre las aseguradoras y sus partes relacionadas; y determinando la
información a revelar sobre todas esas partidas.
4. JUICIOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS, ESTIMADOS Y CAUSAS DE INCERTIDUMBRE
EN LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la nota 3, la
Administración debe hacer juicios, estimados y presunciones sobre los importes en libros de
los activos y pasivos que aparentemente no provienen de otras fuentes. Los estimados y
presunciones asociadas se basan en la experiencia histórica y otros factores que se
consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en
cualquier período futuro afectado.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el
efecto más importante sobre el monto reconocido en los estados financieros, se describe en
las siguientes notas:
a) Valor razonable de los instrumentos financieros
Cuando el valor razonable de los activos financieros y de los pasivos financieros
registrados en el estado de situación financiera no se obtiene de mercados activos, se
determina utilizando técnicas de valoración que incluyan el modelo de descuento de
flujos de efectivo. Los datos que aparecen en estos modelos se toman de mercados
observables cuando sea posible, pero cuando no lo sea, es necesario un cierto juicio
para establecer los valores razonables. Los juicios incluyen datos tales como el riesgo
de liquidez, el riesgo de crédito y la volatilidad.
b) La vida útil y valores residuales de las propiedades y equipos e intangibles
La Aseguradora revisa las vidas útiles de todas las propiedades y equipo e intangibles,
por lo menos al final de cada período contable. Los efectos de cambios en la vida
estimada son reconocidos prospectivamente durante la vida restante del activo.
c) La probabilidad de ocurrencia y el valor de los pasivos de valor incierto o contingentes
La Aseguradora reconoce una provisión cuando se den las siguientes condiciones:
1. Se tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento
pasado.
2. Es probable que deba desprenderse de recursos, que incorporen beneficios
económicos para cancela tal obligación.
3. Puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
d) Reservas técnicas
El Decreto 2973 del 20 de diciembre de 2013 modificó el cálculo de las reservas de
seguros, la cual empezó a implementar mejores prácticas internacionales en la
estimación de sus reservas, teniendo en cuenta además la regulación al respecto
emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
El cálculo de la reserva de siniestros avisados es de aplicación obligatoria para todos
los ramos y deberá constituirse por siniestro y para cada cobertura, en la fecha en que
la aseguradora tenga conocimiento, por cualquier medio, de la ocurrencia del siniestro
y corresponderá a la mejor estimación técnica del costo del mismo. En aquellos ramos
de seguros en los cuales al momento del aviso del siniestro no se conozca dicho costo,
la valuación deberá consistir en una proyección de pagos futuros basada en
estadísticas de pago de siniestros de años anteriores por cada tipo de cobertura.
El monto de la reserva constituido se debe reajustar en la medida en que se cuente
con mayor información y en caso de existir informes de liquidadores internos o
externos, los mismos deberán ser considerados. En todo caso, esta reserva se deberá
actualizar mensualmente.
La reserva deberá incluir los costos en que se incurre para atender la reclamación,
incluidos los costos de honorarios de abogados para aquellos siniestros que se
encuentren en proceso judicial.
e) Beneficios a empleados
Para el cálculo de los Beneficios a Empleados, la Aseguradora hace uso de las
siguientes estimaciones:
1. Incremento salarial de los empleados para años futuros.
2. Tabla de rotación de empleados: esta tabla indica la probabilidad de que
determinado empleado continúe en la aseguradora en cierto año futuro,
dependiendo de su edad y del tiempo que lleva en la organización.
Ambas estimaciones se construyeron con base en información propia de la
aseguradora.
5. NORMAS EMITIDAS POR EL IASB AÚN NO VIGENTES EN COLOMBIA
5.1. Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2019 – Decretos 2496 de
2016 y 2170 de 2017 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2019 entrarán a
regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene algunas enmiendas
emitidas por el IASB en el segundo semestre de 2016, permitiendo su aplicación anticipada
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
NIIF 4 - Contrato de
Seguro
NIIF 9 –
Instrumentos
Financieros
Solucionar las
diferentes fechas de
vigencias
Ofrece dos opciones para las entidades que
emiten contratos de seguros dentro del
alcance de la NIIF 4:
• Una opción que permite a las entidades
reclasificar, de la utilidad o pérdida a otro
resultado integral, parte de los ingresos o
gastos derivados de activos financieros
designados; llamado enfoque de
superposición.
• Una exención temporal facultativa de la
aplicación de la NIIF 9 para las entidades
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
cuya actividad predominante es la emisión
de contratos dentro del alcance de la NIIF
4; llamado enfoque de diferimiento.
La aplicación de ambos enfoques es opcional y
se permite a una entidad dejar de aplicarlos
antes de que se aplique la nueva norma de
contratos de seguro.
Entrada en vigencia Enero de 2019.
NIIF 16 -
Arrendamientos
Emisión nueva
norma
Establece principios para el reconocimiento,
medición, presentación y divulgación de los
arrendamientos, con el objetivo de asegurar
que los arrendatarios y los arrendadores
proporcionen información relevante que
represente fielmente dichas transacciones.
La NIIF 16 reemplaza las siguientes normas e
interpretaciones:
• NIC 17 Arrendamientos
• CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo
contiene un Arrendamiento
• SIC-15 Arrendamientos Operativos -
Incentivos
• SIC-27 Evaluación de la sustancia de las
transacciones que implican la forma
jurídica de un contrato de arrendamiento.
Al respecto, una vez analizados los contratos
vigentes, no se identificaron impactos de esta
norma sobre la Aseguradora de Vida.
NIC 40 –
Propiedades de
Inversión
Las enmiendas aclaran que una transferencia
hacia o desde propiedades de inversión
requiere una evaluación de si una propiedad
cumple, o ha dejado de cumplir, la definición
de propiedad de inversión, respaldada por
evidencia observable de que se ha producido
un cambio en el uso. Adicionalmente, las
modificaciones aclaran que las situaciones
enumeradas en la NIC 40 no son exhaustivas
y que el cambio de uso es posible para las
propiedades en construcción (es decir, que un
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
cambio en el uso no se limita a las
propiedades terminadas)
Entrada en vigencia Enero de 2019.
Mejoras Anuales Ciclo
2014 - 2016
Las modificaciones a la NIIF 1 “Adopción por
Primera Vez” eliminan ciertas exenciones a
corto plazo en la NIIF 1 porque el período de
presentación de informes al que se aplicaron
las exenciones ya ha pasado. Como tal, estas
exenciones ya no son aplicables.
Las enmiendas a la NIC 28 “Inversiones en
Asociadas y Negocios Conjuntos” aclaran que
la opción para medir inversiones en asociadas
y negocios conjuntos a valor razonable a
través de ganancias o pérdidas, está
disponible por separado para cada asociado o
negocio conjunto, y esa elección debe hacerse
al reconocimiento inicial del asociado o
empresa conjunta, es aplicable para una
organización de capital de riesgo y otras
entidades similares.
La aseguradora anticipa que la adopción de estos estándares e interpretaciones emitadas
por el IASB aún no vigentes en Colombia, mencionadas anteriormente no tendría un
impacto material sobre los estados financieros.
5.2 Emitidas por el IASB no Incorporadas en Colombia – Las siguientes normas han
sido emitidas por el IASB pero aún no han sido incorporadas por Decreto en Colombia:
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
NIIF 9 –
Instrumentos
Financieros
Prepago con
características de
compensación
negativa
Enmienda los requisitos existentes en la NIIF 9
con respecto a los derechos de terminación de
un contrato, para permitir la medición a costo
amortizado (o, dependiendo del modelo
comercial, a valor razonable a través de otro
resultado integral) incluso en el caso de pagos
de compensación negativos.
Adicionalmente, incluyen una aclaración con
respecto a la contabilización de una
modificación o canje de un pasivo financiero
medido al costo amortizado que no da como
resultado la baja en cuentas del pasivo
financiero.
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
Entrada en vigencia Enero de 2019.
NIIF 17 Contratos
de Seguro
Emisión nueva norma Establece los principios para el
reconocimiento, medición, presentación y
divulgación de los contratos de seguro dentro
del alcance de la Norma.
Su objetivo es asegurar que una entidad
proporcione información relevante que
represente fielmente los contratos de seguros.
Esta información proporciona una base para
que los usuarios de los estados financieros
evalúen el efecto que los contratos de seguro
tienen sobre la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo
de la entidad.
Entrada en vigencia Enero de 2021.
CINIIF 22 –
Transacciones en
Moneda Extranjera
y
Contraprestaciones
Anticipadas
Esta Interpretación aborda la forma de
determinar la fecha de la transacción a efectos
de establecer la tasa de cambio a usar en el
reconocimiento inicial del activo, gasto o
ingreso relacionado (o la parte de estos que
corresponda), en la baja en cuentas de un
activo no monetario o pasivo no monetario
que surge del pago o cobro de la
contraprestación anticipada en moneda
extranjera.
Entrada en vigencia Enero de 2018.
CINIF 23 –
Incertidumbres
frente a los
Tratamientos del
Impuesto a las
Ganancias
Esta Interpretación aclara cómo aplicar los
requerimientos de reconocimiento y medición
de la NIC 12 cuando existe incertidumbre
frente a los tratamientos del impuesto a las
ganancias. En esta circunstancia, una entidad
reconocerá y medirá su activo o pasivo por
impuestos diferidos o corrientes aplicando los
requerimientos de la NIC 12 sobre la base de
la ganancia fiscal (pérdida fiscal), bases
fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas,
créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales
determinadas aplicando esta Interpretación.
Entrada en vigencia Enero de 2019.
NIC 1 – Enmienda definición
de material
La información es material si se puede esperar
razonablemente que la omisión, la desviación
o el ocultamiento de la misma influyen en las
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
Presentación de
Estados Financieros
decisiones que los usuarios primarios de los
estados financieros de propósito general
toman sobre esos estados financieros, los
cuales proporcionan información financiera
sobre una entidad específica de reporte.
Entrada en vigencia Enero de 2020
Marco Conceptual
2018
Enmienda general Contiene las definiciones de conceptos
relacionados con:
• Medición: incluyendo los factores
considerados cuando se seleccionan bases
de medición.
• Presentación y revelación: incluyendo
cuando clasificar un ingreso o gasto en el
otro resultado integral.
• No reconocimiento: incluye la guía de
cuando los activos o pasivos deben ser
removidos de los estados financieros.
Adicionalmente, actualiza las definiciones de
activo y pasivo y los criterios para incluirlos en
los estados financieros. De igual forma,
clarifica el significado de algunos conceptos,
Entrada en vigencia Enero de 2020
NIC 19 –
Beneficios a los empleados
Modificación, reducción o liquidación del plan
En los casos en los que se produce una enmienda, reducción o liquidación del plan, es obligatorio que el costo del servicio actual y el interés neto para el período posterior a la nueva medición se determinen utilizando los supuestos utilizados para la nueva medición.
Además, se han incluido enmiendas para aclarar el efecto de una enmienda, reducción o liquidación del plan en los requisitos con
respecto al techo de activos.
Entrada en vigencia Enero de 2019
NIIF 3 –
Combinaciones de Negocios
Definición de Negocio Las modificaciones se encuentran en el Apéndice A Términos definidos, la guía de aplicación y los ejemplos ilustrativos de la NIIF 3 únicamente, que:
aclara que para ser considerado un negocio, un conjunto adquirido de actividades y activos debe incluir, como mínimo, una aporte y un proceso
Norma de
Información
Financiera
Tema de la
enmienda Detalle
sustantivo donde estos contribuyan significativamente a la capacidad de crear productos;
restringe las definiciones de un negocio y de los productos al centrarse en los bienes y servicios proporcionados a los clientes y al eliminar la referencia a la capacidad de reducir costos;
agrega orientación y ejemplos ilustrativos para ayudar a las entidades a evaluar si se ha adquirido un proceso sustantivo;
elimina la evaluación de si los participantes del mercado son capaces de reemplazar cualquier insumo o proceso faltante y continuar produciendo productos; y
agrega una prueba de concentración opcional que permite una evaluación simplificada de si un conjunto adquirido de actividades y activos no es un negocio.
Entrada en vigencia Enero de 2020
La Aseguradora realizará la cuantificación del impacto sobre los estados financieros, una
vez sea emitido el Decreto que las incorpore en el Marco Técnico Normativo Colombiano.
6. VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS
La Norma Internacional de información Financiera 13 (en adelante NIIF 13) define valor
razonable y establece en una sola NIIF un marco para la medición del valor razonable.
El valor razonable es una medición basada en el mercado, que se realiza con el objetivo de
estimar el precio al que tendría lugar una transacción ordenada, para vender el activo o
transferir el pasivo entre participantes del mercado en la fecha de la medición en
condiciones de mercado presentes (es decir, un precio de salida en la fecha de la medición
desde la perspectiva de un participante de mercado que mantiene el activo o debe el
pasivo).
Jerarquía del valor razonable - Para incrementar la coherencia y comparabilidad de las
mediciones del valor razonable e información a revelar relacionada, la NIIF 13 establece
una jerarquía del valor razonable que clasifica en tres niveles los datos de entrada de
técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable. La jerarquía del valor
razonable concede la prioridad más alta a los precios cotizados (sin ajustar) en mercados
activos para activos y pasivos idénticos (datos de entrada de Nivel 1) y la prioridad más
baja a los datos de entrada no observables (datos de entrada de Nivel de 3).
LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. requiere la medición de los valores razonables tanto
de los activos y pasivos financieros, como de los no financieros. Las siguientes son las
definiciones realizadas para la determinación del valor razonable de los activos y pasivos:
Nivel 1 - Los datos de entrada de Nivel 1 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados
activos para activos o pasivos idénticos, a los que la entidad puede acceder en la fecha de
la medición. Un mercado activo es aquel en el cual se realizan las transacciones de los
activos y pasivos que están siendo medidos con suficiente frecuencia y volumen para
proporcionar información de los precios en una base recurrente.
Nivel 2 - Los datos de entrada de Nivel 2 son distintos de los precios cotizados incluidos en
el Nivel 1 que son observables para los activos o pasivos, directa o indirectamente. Los
datos de entrada de Nivel 2 incluyen los siguientes elementos: (a) Precios cotizados para
activos o pasivos similares en mercados activos. (b) Precios cotizados para activos o
pasivos idénticos o similares en mercados que no son activos. (c) Datos de entrada
distintos de los precios cotizados que son observables para el activo o pasivo. (d) Datos de
entrada corroboradas por el mercado.
Nivel 3 - Los datos de entrada de Nivel 3 son datos de entrada no observables para el
activo o pasivo.
Proceso de valoración para las mediciones del valor razonable - La valoración a
precios justos de mercado de las inversiones se realiza mediante la utilización de los
precios, insumos y metodologías suministradas por el proveedor de precios de valoración
de la Aseguradora (Precia). Las metodologías y procedimientos realizados por el proveedor
de precios de valoración son conocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia y
han sido avaladas por este ente regulador, adicionalmente la Gerencia de Riesgos &
Compliance verifica periódicamente la aplicación de las metodologías de valoración de las
inversiones de acuerdo con los lineamientos establecidos.
Medición del valor razonable
a) Títulos de deuda
La Aseguradora estima el valor razonable de las inversiones en títulos de deuda
clasificados como negociables o disponibles para la venta, haciendo uso de los precios
suministrados por el proveedor oficial de precios (Precia) y asigna el nivel de
jerárquico correspondiente basado en la clasificación descrita anteriormente (sección
jerarquía del valor razonable).
b) Inversiones patrimoniales
i. Para los aportes en Cooperativas, se toma el valor certificado por la entidad que
consta del valor aportado más revalorizaciones según lo establecido en la ley 79 de
1988 art. 48, estos cambios por revalorización se registran en otro resultado
integral.
ii. En los casos de dificultades que conlleva la determinación del valor razonable de
forma recurrente; el párrafo FC18 de la NIIF 9 en la sección de Fundamentos de
Conclusiones permite que el “costo” pueda ser representativo del valor razonable.
El anterior caso aplica para los instrumentos de patrimonio donde no fue posible
establecer las certificaciones.
iii. Costo atribuido: Se usa debido a que para las acciones que no tengan ninguna
liquidez o de baja bursatilidad, este refleja el valor del balance inicial con la mejor
información conocida hasta ese momento.
c) Propiedades de inversión
La Aseguradora midió propiedades de inversión basados en el valor razonable. Dichos
activos se componen principalmente de propiedades inmobiliarias para las cuales la
valoración es realizada por expertos, considerando factores tales como la ubicación,
tipo y características de la propiedad, tamaño, condiciones físicas y costos esperados
de venta, entre otros. Asimismo, en algunos casos se estima el valor razonable
considerando precios comparables o promesas de venta y precios de oferta en
procesos de subastas.
La siguiente tabla muestra para cada uno de los niveles de jerarquía del valor razonable,
los activos de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C., medidos a valor razonable en una
base recurrente:
Medición del valor razonable al 31
de diciembre de 2018 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Negociables
TES $ 8.914 $ - $ - $ 8.914
Bonos - 38.311 - 38.311
CDTs - 8.506 - 8.506
FIC'S - 27.196 - 27.196
Titularizaciones - 4.911 - 4.911
Otros - 3.322 - 3.322
Total negociables 8.914 82.246 - 91.160
Disponibles para la venta
Aportes - - 11.138 11.138
Deterioro Inversiones - - (293) (293)
Total disponibles para la venta - - 10.845 102.005
Total activos al valor razonable $ 8.914 $ 82.246 $ 10.845 $ 102.005
El siguiente es el detalle de los valores razonables de los activos y pasivos financieros
medidos a costo amortizado; esta medición solo se realiza para efectos de revelación del
valor razonable y no tiene ningún efecto de reconocimiento inicial ni posterior en los
estados financieros:
Medición del valor razonable al 31
de diciembre de 2017 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Negociables
TES $ 19.733 $ - $ - $ 19.733
Bonos - 38.831 - 38.831
CDTs - 20.808 - 20.808
FIC'S - 17.617 - 17.617
Titularizaciones - 5.380 - 5.380
Papeles comerciales - - - -
Otros - 4.500 - _____4.500
Total negociables 19.733 87.136 - 106.869
Disponibles para la venta
Aportes - - 10.237 10.237
Deterioro Inversiones - - (1) (1)
Total disponibles para la venta - - 10.236 10.236
Total activos al valor razonable $ 19.733 $ 87.136 $ 10.236 $ 117.105
2018
Valor en
libros
Valor de
mercado
Activos financieros
Inversiones al vencimiento $ 186.073 $ 191.358
Cuentas por cobrar actividad aseguradora, primas por
recaudar 50.117 50.117
Pasivos financieros
Otros Pasivos financieros 2.671 2.671
2017
Valor en
libros
Valor de
mercado
Activos financieros
Inversiones al vencimiento $ 141.090 $ 145.349
Cuentas por cobrar actividad aseguradora, primas por
recaudar 60.585 60.585
Pasivos financieros
Otros Pasivos financieros 5.420 5.420
La administración ha evaluado que los valores razonables de las inversiones a costo
amortizado se aproximan a sus respectivos importes en libros.
Reconciliación de instrumentos medidos al valor razonable de Nivel 3 - La siguiente
tabla presenta la conciliación en el período 2018 y 2017 para los activos y pasivos medidos
a valor razonable nivel 3. Sobre una base recurrente utilizando insumos de valoración no
observables:
Aportes
Deterioro de
inversiones Total
Saldo 31 de diciembre de 2017 $ 10.237 $ (1) $ 10.236
Constitución deterioro - (292) (292)
Incluido en el ORI (101) - (101)
Compras 1.002 - 1.002
Saldo 31 de diciembre de 2018 $ 11.138 $ (293) $ 10.845
Aportes
Deterioro de
inversiones Total
Saldo 31 de diciembre de 2016 $ 11.509 $ (2.890) $ 8.619
Incluido en el ORI 782 - 782
Compras 5 - 5
Dividendos 830 - 830
Reclasificaciones (2.889) 2.889 -
Saldo 31 de Diciembre de 2018 $ 10.237 $ (1) $ 10.236
Transferencias entre jerarquías del valor razonable - Durante el año 2018 y 2017 no
se realizaron transferencias de títulos del portafolio entre las diferentes jerarquías.
7. RE-EXPRESION DE ESTADOS FINANCIEROS
En atención a la aplicación del marco técnico financiero de NIIF adoptado por Colombia a
través del Decreto 2784 de 2012 que reglamento la Ley 1309 de 2009; y compilado en el
Decreto Único Reglamentario de normas de contabilidad de información financiera y de
aseguramiento de información 2420 de 2015, la Equidad Seguros de Vida O.C. en atención
al párrafo 42 de la NIC 8 realizo la re expresión retroactiva corrigiendo el reconocimiento
de un pasivo por $1.090 correspondiente a las aplicaciones del ramo de Riesgos Laborales
del negocio DIGORE, producto de los recaudos de los año 2015 y 2016.
El efecto neto en el patrimonio de la Aseguradora por efectos de la re expresión retroactiva
de estados financieros fue la siguiente:
2017
31-diciembre
2017
1 - enero
Patrimonio antes de re expresión retroactiva $ 65.615 $ 59.072 Corrección de error en resultados acumulados – Pasivo
DIGORE (1.090) (1.090)
Patrimonio después de la re expresión $ 64.525 $ 57.982
2017
31-diciembre
2017
1 - enero
Pasivo antes de re expresión retroactiva $ 334.648 $ 278.497 Corrección de error en resultados acumulados – Pasivo
DIGORE 1.090 1.090
Pasivo después de la re expresión $ 335.738 $ 279.587
8. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Efectivo Bancos moneda nacional (1) $ 6.182 $ 11.089
Bancos moneda extranjera 115 392
Otras entidades financieras 842 725
Total $ 7.139 $ 12.206
(1) La Aseguradora respalda con la cuenta bancaria No. 637250614 del Banco de Bogotá
(Moneda Nacional) las reservas técnicas de seguros para el ramo vida grupo; con un
saldo de $2.421 para el cierre del año 2018.
Al cierre de diciembre de 2018 la Gerencia Financiera, considerando las mejores
condiciones de rentabilidad ofrecidas por Banco Pichincha para la cuenta 2861, decide
mantener un saldo de $4.000 y en la cuenta 4701 de Bancoomeva un saldo de $494 al
cierre de diciembre 2017. El resto del saldo corresponde a recaudos recibidos el último
día hábil de diciembre.
Los embargos que realizan los juzgados por demandas o litigios son dineros debitados
de las cuentas bancarias directamente; por tal motivo no se clasifican como cuentas
restringidas. Sin embargo, al 31 de diciembre de 2018 se presenta una restricción por
$113 en la cuenta del Banco Davivienda No. 1720 que limita su disposición.
9. INVERSIONES
2018 2017
Inversiones a valor razonable con cambios en
resultados - Instrumentos representativos de deuda $ 63.964 $ 89.252
Inversiones a valor razonable con cambios en
resultados - Instrumentos de patrimonio 27.196 17.617
Inversiones a costo amortizado 186.074 141.090
Inversiones a valor razonable con cambios en el ORI –
Instrumentos de patrimonio 11.138 10.237
Deterioro inversiones a costo amortizado (1) (3)
Deterioro en inversiones a valor razonable con cambios
en el ORI (293) (1)
Total $ 288.078 $ 258.192
Inversiones a valor razonable, neto $ 102.005 $ 117.105
Inversiones a costo amortizado, neto 186.073 141.087
Total $ 288.078 $ 258.192
El producto de inversiones del portafolio de la Aseguradora es el resultado de una adecuada
estructuración en términos riesgo y rendimiento de la inversión, diversificación por factores
de riesgo, tipos de inversión, indicadores y plazos de maduración de los activos.
La regulación para las compañías de seguros, obliga que sus reservas se encuentren
cubiertas al 100% con inversiones calificadas mínimo con grado inversión y que cumplan
unos requerimientos específicos relacionados con liquidez, seguridad y rentabilidad. Lo
anterior con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones con los consumidores
financieros.
Desde inicios de 2018, las estrategias implementadas estuvieron enfocadas a constituir un
portafolio defensivo, con mayor proporción al vencimiento, con el fin de mitigar las
volatilidades en el producto de inversiones asociadas a eventos coyunturales
macroeconómicos y políticos que se anticipaban para el año. Por otro lado, de acuerdo con
el horizonte de pasivos y la naturaleza del negocio de la aseguradora, se buscó incrementar
paulatinamente la duración de las inversiones del portafolio. Resultado de lo anterior, a
cierre del año 2018 el portafolio tenia una duración promedio ponderada de 5,32 años,
superior en 1,98 años a la de diciembre de 2017.
Durante el año se realizaron 86 operaciones de compra, 42 renovaciones de las inversiones
en cooperativas y 40 operaciones de venta; estas representaron $127.444 y $23.787 y
$66.312, respectivamente. De esta manera, se logró dinamizar las posiciones del portafolio
y generar valor beneficiándose de condiciones particulares del mercado. Todos los
movimientos realizados estuvieron enfocados en implementar las dos estrategias marco de
la gestión de activos para el 2018.
De acuerdo con el modelo de negocio de la Aseguradora, se busca mantener el activo
financiero en el tiempo para obtener los flujos de efectivo por medio de las inversiones que
se tienen para gestionar la cobertura de las reservas técnicas dispuestas por la
reglamentación en cuanto al calce de pasivos. Sin perjuicio de lo anterior, los títulos que
respalden las reservas técnicas y computen para el calce de estas, pueden ser vendidos
antes de su vencimiento contractual, siempre y cuando estén clasificados como
negociables.
El portafolio de la Aseguradora está denominado en moneda local y está compuesto por
títulos indexados a IPC y por títulos en Tasa Fija (Pesos y UVR). Adicionalmente, la
Aseguradora cuenta con fondos de inversión colectiva vista donde se administra la liquidez.
La ponderación hace sentido con el modelo de negocio y de la naturaleza de la
Aseguradora, que busca tener activos que puedan soportar los pasivos de los ramos
inherentes a Vida, por lo tanto, se pondera más el indicador IPC. Por otro lado, este año se
buscó diversificar las opciones de inversión incrementando la participación en fondos
inmobiliarios y adquiriendo las nuevas referencias del tramo más largo curva de deuda
pública.
El portafolio de libre inversión de la aseguradora de Vida está destinado principalmente al
fomento del sector cooperativo. El monto total invertido en el sector cooperativo es de
$12.298, representando el 4% del portafolio a cierre de 2018. Adicionalmente, con los
recursos restantes del portafolio de libre inversión se viene buscando generar
rentabilidades altas y un valor agregado frente al portafolio que respalda reservas técnicas,
impulsando también el producto de inversiones de la Aseguradora. Entre las alternativas
implementadas durante el año se encuentran el Fondo de Capital Privado Paladin y el Fondo
Cerrado cuyo subyacente es una nota estructurada.
ACCIONES/APORTES4%
FS26%
IPC37%
UVR23%
FONDOS INMOBILIARIOS
4%
FONDOS INVERSIÓN COLECTIVA
6%
TIPO DE TASA- SEGUROS DE VIDA 31/12/2018: Vr. Portafolio $288.078 Millones
ACCIONES/APORTES4% DTF
2%
FS22%
IB13%
IPC39%
UVR23%
FONDOS INMOBILIARIOS
1%
FONDOS INVERSIÓN COLECTIVA
6%
TIPO DE TASA- SEGUROS DE VIDA 31/12/2017: Vr. Portafolio $258.192 Millones
En relación a la clasificación de las inversiones la siguiente era la ponderación:
Respondiendo a uno de los objetivos centrales de la gestión de activos del 2018, la
proporción de inversiones clasificadas al vencimiento se incrementó 9%, pasando de 55% a
64%. Es importante resaltar que el cambio se realizó de manera gradual y las liquidaciones
de títulos negociables se realizaron garantizando la mejor ejecución y consiguiendo TIR de
tenencia hasta la venta superior que la que se obtenia al vencimiento del título. Estos
cambios a su vez permitieron reducir la vulnerabilidad del resultado del portafolio ante
eventos de volatilidad en el mercado, asegurando la sostenibilidad a lo largo del tiempo.
La maduración del portafolio tiene la siguiente distribución de acuerdo al año de
vencimiento. Las siguientes gráficas no incluyen los FICs, aportes/acciones en Cooperativas
o acciones de baja liquidez dado que no tienen fecha de vencimiento:
Las inversiones realizadas en el 2018 estuvieron orientadas a mejorar la distribución de
vecimientos en los tramos más largos, reduciendo la concentración en los primeros nodos.
A cierre de año 2018 el 43,7% de los vencimientos correspondían a los cinco primeros
años, mientras que en el 2017 este porcentaje ascendía a 62,8%. El objetivo de esta
DISPONIBLES
4%
NEGOCIABLE32%
VENCIMIENTO64%
DISPONIBILIDAD DE LA INVERSIÓN - SEGUROS DE VIDA31/12/2018: Vr. Portafolio $288.078 Millones
DISPONIBLES
4%
NEGOCIABLE41%
VENCIMIENTO
55%
DISPONIBILIDAD DE LA INVERSIÓN - SEGUROS DE VIDA31/12/2017: Vr. Portafolio $258.192 Millones
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2034 2038 2042 2043 2047 2048 2049
VALOR PORTAFOLIO 41.854 16.712 14.595 12.169 23.893 8.185 33.694 7.888 16.278 6.923 3.340 7.309 2.597 19.005 3.738 1.001 3.191 7.578 2.006 361 17.706
% PORTAFOLIO 16,7% 6,7% 5,8% 4,9% 9,6% 3,3% 13,5% 3,2% 6,5% 2,8% 1,3% 2,9% 1,0% 7,6% 1,5% 0,4% 1,3% 3,0% 0,8% 0,1% 7,1%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
MADURACIÓN PORTAFOLIO - SEGUROS DE VIDA 31/12/2018: Vr. Portafolio $250.024 Millones
estrategia es alinear los pasivos y los activos de la compañía, reduciendo las brechas de
liquidez. Es importante resaltar que la oferta de títulos más largos en el mercado local son
en su mayoría emitidos por el Gobierno Nacional, por lo tanto buscar opciones de
diversificación se vuelve más complejo.
La aseguradora registra los siguientes embargos de inversiones de acuerdo al reporte del
depósito centralizado de valores “Deceval” al 31 de diciembre:
ISIN Fecha Clase N° Bloqueo 2018
COB23CD15489 16/07/2014 CDT BANCO DE OCCIDENTE 286417 $ 78
COB23CD15489 10/05/2016 CDT BANCO DE OCCIDENTE 290322 108
COB23CD15489 28/12/2018 CDT BANCO DE OCCIDENTE 300431 58
COB58CD91445 04/12/2018 CDT TS BAN PROCREDIT 299803 9
COB23CB00832 23/04/2018 BONO BANCO DE OCCIDENTE 275799 160
Total $ 413
ISIN Fecha Clase N° Bloqueo 2017
COB23CD15489 16/07/2014 CDT BANCO DE OCCIDENTE 286417 $ 78
COB23CD15489 10/05/2016 CDT BANCO DE OCCIDENTE 290322 108
Total $ 186
En el portafolio de inversiones de la aseguradora, en títulos clasificados hasta el
vencimiento, se encuentra deterioradas las siguientes inversiones:
EMISOR Tipo 2018 2017
Enka de Colombia S.A. (1) Bono $ 1 $ 3
Total $ 1 $ 3
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2034 2042 2043 2049
VALOR PORTAFOLIO 57.35 41.08 18.44 15.31 12.34 9.893 6.626 25.61 4.274 11.60 1.001 2.160 5.782 1.007 9.113 501 3.195 1.541 3.482
% PORTAFOLIO 24,9% 17,8% 8,0% 6,6% 5,4% 4,3% 2,9% 11,1% 1,9% 5,0% 0,4% 0,9% 2,5% 0,4% 4,0% 0,2% 1,4% 0,7% 1,5%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
MADURACIÓN PORTAFOLIO - SEGUROS DE VIDA 31/12/2017: Vr. Portafolio $230.339 Millones
(1) El bono del emisor Enka es un título que cambió sus condiciones financieras y por su
bajo valor nominal se mantienen en el portafolio.
Adicional, la aseguradora cuenta con un deterioro de títulos participativos representados de
la siguiente manera:
Valor deterioro
Emisor 2018 2017
Caja cooperativa petrolera $ - $ 1
Eternit Colombia 0,20 -
Industria Colombiana de la Guadua 40 -
Total $ 40,20 $ 1
El portafolio de inversiones de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. está expuesto al
riesgo de mercado, en la medida en que variaciones en las tasas de interés, las tasas de
cambio, el precio de las acciones y fondos de inversión, impacten negativamente sobre el
valor de mercado de los activos que componen el portafolio.
La pérdida posible que se puede materializar en el valor del portafolio de inversión por las
variaciones en las tasas de interés se obtiene del impacto negativo sobre el valor razonable
de los activos, por un aumento en el tipo de interés al que este indexado.
Se conoce como riesgo de tasa de cambio a la potencial pérdida que puede tener un activo,
como consecuencias de las fluctuaciones de las divisas, con base en la volatilidad y la
posición de ésta en un momento determinado.
Otros riesgos de precio, como el de las acciones y de los fondos de inversión a los cuales se
encuentra expuesto el portafolio, es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de
efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los precios de las acciones y de los valores de los fondos de inversión.
Calificación en el portafolio de inversiones: LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C. alineada
al perfil de riesgo tolerado y rentabilidad deseada, presenta su composición del portafolio
para los siguientes años:
10. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
El detalle corresponde a:
Concepto 2018 2017
Intereses $ 7 $ -
Otros (1) 2.682 1.108
Total $ 2.689 $ 1.108
(1) Corresponden a los embargos judiciales en las siguientes entidades bancarias por
concepto de litigios en siniestros, así:
Entidad Bancaria
Banco Davivienda $ 313 $ 135
Banco Colpatria 324 108
Banco Agrario 471 219
Banco Caja Social 324 20
Banco Corpbanca 11 11
Banco de Bogotá 929 615
Banco Pichincha 120 -
Bancoomeva 23 -
CDT Financiera Juriscoop 167 -
Total $ 2.682 $ 1.108
Durante el 2018, se recibieron 22 embargos a las cuentas bancarias de La Equidad Seguros
de Vida O.C., dentro de los cuales es preciso resaltar los siguientes:
Ramo Vida Grupo Deudores: incremento de $ 426, derivados de proceso judiciales en
contra de la compañía por facturación del ramo de SOAT, cuentas médicas y pólizas de
accidentes personales donde no se vincula correctamente a la compañía y se
embargan las cuentas de la Equidad Seguros de Vida O.C.
Ramo Riesgos Laborales: Incremento en $152 en virtud a proceso judicial iniciado por
CM&M contra la ARL con ocasión de facturas de intermediación con las empresas de la
Asociación ACOSET.
11. CARTERA DE CRÉDITOS, NETO
El detalle corresponde a:
2018 2017
Libre Inversión – Franquiciados (1) $ 205 $ 290
Libre Inversión (2) - 625
Deterioro (58) (15)
Total $ 147 $ 900
La Equidad Seguros de Vida O.C. al cierre del año 2018 tiene un total de $205 en cartera
de créditos compuestos por 10 préstamos a Franquicias; en 2017 tenía un total de $915 en
cartera de créditos compuestos por 12 préstamos a Franquicias y 1 préstamo entre
compañías.
(1) Los préstamos a franquicias se otorgan para dar facilidad en la constitución de canales
de distribución de productos definidos por la Aseguradora para desarrollar e
incrementar las ventas. Todos los préstamos son pactados bajo las mismas
condiciones financieras, dejando un año de gracia para el pago de capital.
(2) El préstamo entre las Aseguradoras fue cancelado en su totalidad a cierre del año
2018.
Condiciones del préstamo a franquiciados:
Forma de Pago Mensual
Plazo en meses: 36
Interés 8,16% E.A.
Detalle prestamos franquiciados:
2018 2017
NIT Franquicia Saldo Calificación Saldo Calificación
900495986 Insurance all risk $ - - $ 6 C
900749868 Tu protección - - 3 -
900838298 Agencia de seguros beraca - - 11 A
900839220 Franquicia juma 23 A 27 A
900772185 Agencia de seguros Romero 17 A 38 A
900424485 Estrategia seguros 8 B 27 A
900298448 Seguros Vanmerizal 3 A 11 A
900723172 Ceas consultores EMP 5 A 21 A
900910549 R & R asesores de seguros 27 E 27 B
900949411 Promotora soles Ltda. 15 A 36 A
901010186 Caballero diaz agencia de seguros Ltda. 28 A 41 A
900994348 Castro y cía. 39 B 42 A
901183881 Interbrokerage LTDA 40 A - -
Total $ 205 $ 290
12. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO
A continuación, se detallan las cuentas por cobrar:
Concepto 2018 2017
Impuestos (1) $ 12 $ 9
Coaseguros (2) 160 114
Reaseguros (3) 43.213 34.307
Primas por recaudar (4) 50.117 60.585
Diversas (5) 1.111 827
Deterioro cuentas por cobrar actividad aseguradora (6) (16.413) (16.824)
Deterioro otras cuentas por cobrar (405) (405)
Total $ 77.795 $ 78.613
(1) Impuestos
Anticipos de impuestos de industria y comercio $ 10 $ 9
Sobrante en liquidación 2 -
Total $ 12 $ 9
El anticipo de impuesto de Industria y comercio por valor de $10 se descontará en las
declaraciones tributarias de Industria y comercio anuales presentadas en el primer
semestre del 2019, cuyos vencimientos comenzarán en febrero 2019.
El valor de $2 corresponde a saldos a favor en la liquidación del IVA, durante el año
2018.
(2) Coaseguros – El saldo lo componen las siguientes coaseguradoras:
COASEGURADORA
Allianz seguros de vida S.A $ 2 $ -
Aseguradora Solidaria de Colombia 48 40
La Previsora S.A 1 -
Axa Colpatria Seguros S.A 6 -
Seguros de vida Suramericana S.A. 64 40
Positiva compañía de seguros 5 -
Aseguradora Solidaria de Colombia (cedido) 34 34
Total $ 160 $ 114
La materialización de estos saldos se realizará dentro de los 60 días siguientes,
teniendo en cuenta el recaudo de la cartera y la expedición de las pólizas.
(3) Reaseguros - La Aseguradora opera con compañías Reaseguradoras autorizadas por
la Superintendencia Financiera de Colombia e inscritas en el registro de REACOEX de la
Superintendencia Financiera de Colombia, y que cuente con una calificación de grado
de inversión aceptada de acuerdo a la política de reaseguros aprobada por la Junta de
Directores. La Vicepresidencia de Seguros se encarga de efectuar los contratos de
acuerdo con las políticas establecidas por la Junta de Directores realizando un análisis
a los Reaseguradores. El saldo con reaseguradores se considera un cálculo del activo
ponderado por nivel de riesgo, y su aporte al requerimiento de patrimonio adecuado,
depende de la calificación emitida por una firma calificadora de riesgos.
Los saldos adeudados por las Compañías de Reaseguros se incrementaron en el 2018
Vs 2017 como resultado de la evolución de la estructura de contratos proporcionales
en el ramo de Vida Grupo y Vida Individual; así como la emisión de negocios
facultativos.
Los saldos de estos contratos se han cruzado trimestralmente generando pagos a los
reaseguradores descontando las partidas a cargo de ellos, contando con saldos que no
superan los 180 días.
El detalle por reasegurador era el siguiente:
Reasegurador
Calificación
2018
Calificación
2017 Activo 2018 Activo 2017
Hannover Ruckversicherungs AA- AA- $ 20.598 $ 17.410
Xl Re Latin America A+ A+ 104 6
Everest Reinsurance Company A+ A+ 174 11
Swiss Re International A+ A+ 9.187 10.059
Best Meridian Insurance Company A- A- 1.061 1.064
Mapfre Re A A 42 -
Scor Global Life Americas
Reinsurance Company AA- AA-
3.008 1.188
Irb Brasil Reaseguros A- A- 1.919 980
Terra Brasis Ressegu B++ B++ 1.579 648
Partner Re (Paris Re ) A+ A+ 4.245 3.606
Cia. Internacional de seguros S.A A A 1.296 (665)
Total $ 43.213 $ 34.307
(4) Primas por recaudar
Ramo 2018 2017
Demás ramos (1) $ 26.994 $ 37.305
Riesgos laborales (2) 23.123 23.280
Total $ 50.117 $ 60.585
(1) A continuación se muestra la cartera por ramo y edades:
31/Dic/2018 Total 45 días 75 días > 76 días
Accidentes personales $ 741 $ 370 $ 69 $ 302
Vida grupo 26.198 8.235 2.091 15.872
Vida individual 55 18 3 34
Total $ 26.994 $ 8.623 $ 2.163 $ 16.208
31/Dic/2017 Total 45 días 75 días > 76 días
Accidentes personales $ 862 $ 365 $ 82 $ 415
Vida grupo 36.333 9.263 7.809 19.261
Vida individual _______110 ________18 _______1 _______91
Total $ 37.305 $ 9.646 $ 7.892 $ 19.767
Para el cierre del año 2018 se evidencia una participación del ramo de vida grupo
del 97% concentrado principalmente en la Fundación de la Mujer con una
participación total del 52%, donde se observa una leve disminución de la entidad
con respecto al año 2017, la cual se ubicaba con el 56%. En segundo lugar, de
participación se encuentra la Cooperativa Médica del Valle con un 10% y Banco
Compartir con un 3%. El resto de registros está distribuido en las demás
entidades las cuales son aproximadamente 950 entidades.
La dinamización de los ramos que maneja la Aseguradora mediante sus productos
comerciales, se realiza a través de canales directos e intermediados, tanto en el
Sector Real como en el Sector Cooperativo. La cartera está distribuida en las 25
oficinas propias, 1 Unidad de Negocio, 8 delegadas y 15 Franquicias. A la vez, se
encuentran distribuidas a nivel nacional bajo monitoreo total y permanente de los
líderes de cada uno de los siete distritos.
Durante el 2018 se continuó con el monitoreo permanente en la depuración de los
ingresos realizando ajustes a la plataforma para el recaudo a través de medios
electrónicos e incorporación del recaudo a través de corresponsales bancarios
incluyendo la identificación del CUR “código único de recaudo” con el fin de
identificar fácilmente la entidad que está realizando el ingreso ya sea por
consignación o transferencia.
(2) En lo concerniente a Cartera ARL, la misma corresponde a la ausencia en pagos o
el ingreso de este por un valor inferior al esperado, acorde con el registro en base
de datos de trabajadores activos. Así las cosas, para la totalidad de las empresas
y personas naturales afiliadas activas, el pago de aportes a Seguridad Social se
realiza por medio de la Planilla Integral de Liquidación conforme al número de
empleados, los dos últimos dígitos del Nit para el caso de las empresas personas
jurídicas y el número de cédula para el caso de personas Naturales, estandarizado
como plazo máximo acorde con la tipificación establecida hasta el día 16 hábil de
cada mes.
(5) Diversas
Concepto 2018 2017
Deudores varios $ 626 $ 609
Otros 485 218
Total $ 1.111 $ 827
(6) Deterioro cuentas por cobrar actividad aseguradora
Cartera ARL $ 15.808 $ 16.091
Cartera demas ramos 590 705
Cuenta corriente reaseguros (6.1) 15 28
Total $ 16.413 $ 16.824
(6.1)
Ramo 2018 2017
ARL $ 2 $ -
Vida Grupo 13 28
Total $ 15 $ 28
Reasegurador
Best meridian insura $ - $ 4
Cia. internacional 1 (3)
Hannover 2 4
Irb brasil resseguro 1 1
Partner re 2 1
Swiss re internation 5 2
Terra brasis resseguros 4 19
Total $ 15 $ 28
13. CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
Corresponde a las transacciones que se realizan entre la Aseguradora y La Equidad Seguros
Vida O.C, en donde se distribuyen los gastos comunes, se registran en las cuentas activas y
pasivas intercompañías, respectivamente discriminados por los gastos de personal,
arrendamiento, mantenimiento y reparaciones, adecuación e instalación de oficinas y
diversos. Estos préstamos de intercompañías tienen vencimiento no mayor a 30 días
según dinámica financiera de las cuentas. Los referidos gastos son asumidos en 2017 en un
54,2% por La Equidad Seguros de Vida, y en un 45,8% por La Equidad Seguros Generales;
y en 2018 los referidos gastos son asumidos en un 51,3% por La Equidad Seguros de Vida,
y en un 48,7% por La Equidad Seguros Generales.
La Aseguradora comparte un proceso denominado “Gastos Comunes” de acuerdo con la
distribución realizada para cada año presupuestal, el cual es informado a la
Superintendencia Financiera de Colombia.
14. RESERVAS TÉCNICAS PARTE REASEGURADORES
Concepto
Siniestros pendientes (1) $ 5.600 $ 5.681
Prima no devengada (2) 13.146 9.657
Siniestros no avisados (3) 6.540 6.393
Deterioro reserva reaseguro (4) (8) -
Total $ 25.278 $ 21.731
A continuación se detalla cada una de las reservas por ramo:
(1) Siniestros pendientes
Ramo 2018 2017
Vida Grupo $ 4.948 $ 3.900
ARL 539 1.667
Vida Individual 113 114
Total $ 5.600 $ 5.681
Las reservas de siniestros pendientes son un pasivo constituido para reflejar el costo
estimado de siniestros que han ocurrido y no han sido pagados, la cual se constituye
mensualmente teniendo en cuenta el valor estimado de las indemnizaciones de los
reclamos avisados individualmente y que le correspondería asumir al Reasegurador.
Igualmente, aquellos contratos que superen la prioridad y deba ser afectado el
reasegurador por los contratos de reaseguros no proporcionales.
El detalle por reasegurador es el siguiente:
Reasegurador Exterior
Calificación Reserva
2018 2017 2018 2017
Everest Reinsurance Company A+ A+ $ 37 $ 241
Hannover Ruckversicherungs AA- AA- 2.653 2.434
Mapfre re compañía de Reaseguros s.a. A A 147 242
Irb Brasil Reaseguros A- A- 62 101
Swiss Re International A+ A+ 2.147 1.572
Partner Re (Paris Re ) A+ A+ 437 783
Scor Global Life Americas Reinsurance Company AA- AA- 50 95
Xl Re Latin America A+ A+ 19 120
Terra Brasis Ressegu B++ B++ 48 93
Total $ 5.600 $ 5.681
(2) Prima no devengada
Concepto
Accidentes personales $ 2.642 $ 1.959
Vida Grupo 9.998 6.981
Vida individual 506 717
Total $ 13.146 $ 9.657
(3) Siniestros no avisados
Accidentes personales $ 4 $ 64
Vida Grupo 6.536 6.264
Vida individual - 65
Total $ 6.540 $ 6.393
(4) Deterioro reserva reaseguro
Reasegurador 2018 2017
Hannover Ruckversicherungs $ (2) -
Swiss Re International (5) -
Partner Re (Paris Re ) (1) -
Total $ (8) $ -
15. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Anticipo de impuesto a las ganancias $ 488 $ 652
Sobrante liquidacion de impuestos 2.325 1.663
Total $ 2.813 $ 2.315
El anticipo de impuesto de renta y complementarios del período gravable 2018, se origina
por autorretenciones de rendimientos financieros efectuadas por $466, retenciones activas
realizadas por fondos de $17 y retención realizada por los emisores de tarjetas débito y
crédito por valor de $5. Estos anticipos serán aplicados en la declaración de renta del año
2018, cuya presentación será el 11 abril de 2019, de acuerdo con las fechas establecidas
en el Decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018.
El sobrante en liquidación corresponde al arrastre de saldos a favor de los períodos fiscales
2009 hasta el 2017, por retención de rendimientos financieros por valor de $2.325. Dicho
sobrante se tramitó en el año fiscal 2018, con número de formulario 108003329774 del 18
de octubre de 2018.
16. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
A continuación, se muestra la composición de los saldos de los otros activos no financieros:
Recaudo ARL $ 157 $ -
Club Equidad (1) - 1.000
Otros Coopseguros (2) - 2.360
Deterioro otros activos - (2.360)
Costo de contratos no proporcionales - 408
Otros (3) 4.516 4.734
Otros deterioros (4.511) (4.634)
Total $ 162 $ 1.508
(1) Corresponde a un anticipo girado en diciembre de 2017 por $1.000 al Club Deportivo
La Equidad Seguros correspondiente a gastos de publicidad del año 2018, los cuales
serán amortizados en 12 cuotas. Al cierre de 2018 queda amortizado en su totalidad.
(2) En 2017, los valores corresponden principalmente a los montos girados a Coopseguros
del Ecuador por $2.360, correspondientes a futuras capitalizaciones los cuales se
encuentran provisionados desde el 2015 al 100%, teniendo en cuenta que la
Compañía se encontraba en proceso de liquidación.
(3) Estos saldos corresponden principalmente a la reclasificación de las siguientes
inversiones a otros activos debido a lo previsto en el Capítulo I-1 de la SFC que
establece las entidades vigiladas: “… están obligadas a clasificar, valorar y contabilizar
las inversiones en valores de deuda, valores participativos, inversiones en títulos
valores y demás derechos de contenido económico considerados como instrumentos
financieros…”, razón por la cual dichos activos fueron reclasificados.
Tercero Deterioro 2018 2017
Coopseguros del Ecuador 100% $ 1.788 $ 1.788
Saludcoop EPS 100% 1.101 1.101
Financiera Internacional 100% 1.622 1.745
$ 4.511 $ 4.634
17. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
El detalle de estos activos es:
Activos mantenidos para la venta
Muebles y
enseres
Saldo al 01 de enero 2017 $ 197
Diferencia en cambio (1)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 196
Diferencia en cambio 17
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 213
Los activos no corrientes mantenidos para la venta de Equidad Seguros de Vida están
conformados por los muebles recibidos de Coopseguros del Ecuador el 7 de julio de 2016
mediante la transferencia de derechos. Se recibieron muebles tales como; sillas,
escritorios, archivadores, divisiones. La incorporación de estos activos se realizó por la
medición de valor razonable realizado por perito externo de la compañía, empresa
Ingeniería de fábricas el 6 de junio de 2016. El total del lote mobiliario fue avaluado en
$65.596 USD.
Al cierre del año 2018 la TRM representativa es de $3.250, originando en el año una
variación acumulada de $17.
18. PROPIEDAD DE INVERSIÓN
A continuación, se presentan los movimientos de las propiedades de inversión:
Edificios Terrenos Total
Saldo al 31 de diciembre 2016 $ 11.088 $ 1.032 $ 12.120
Cambio en el valor razonable (1) 2.125 - 2.125
Reexpresión TRM Cierre (67) - (67)
Saldo al 31 de diciembre 2017 $ 13.146 $ 1.032 $ 14.178
Adquisiciones (3) $ - $ 1.523 $ 1.523
Cambio en el valor razonable (2) (983) - (983)
Reexpresión TRM Cierre 1.263 - 1.263
Saldo al 31 de diciembre 2018 $ 13.426 $ 2.555 $ 15.981
Las propiedades de inversión son los terrenos y edificios que tiene la aseguradora
destinados para arrendamiento operativo, con la finalidad de obtener rentas, y que no
destina para el uso. En la medición posterior, la política es el modelo de valor razonable.
Está conformado por los inmuebles ubicados en las ciudades de Quito y Guayaquil,
correspondiente a los derechos fiduciarios del Fideicomiso Coopseguros-Equidad que fueron
transferidos a Equidad Seguros de Vida O.C. el 7 de julio 2016 y el 27 de diciembre 2016, y
que son administrados por la Compañía ANEFI. Estos inmuebles se incorporaron por el
valor razonable de los mismos medidos mediante avalúo técnico realizado por perito
externo, arquitecto Vinicio Villota Saltos, con fecha de Junio de 2016.
(1) Al cierre de 2017 la compañía externa R&B División Inmobiliaria, domiciliada en
Ecuador realizó los avalúos a los tres (3) inmuebles ubicados en las ciudades de
Guayaquil (2) y Quito (1). En dicho avalúo el valor razonable de los inmuebles fue de
$4.751 USD, originando una variación con cargo a resultados de $2.125 COP.
Como medición posterior, durante el año 2018 se aplicó la diferencia en cambio para
un total de $1.263 como mayor valor del activo, y con cargo a resultados.
(2) Al cierre del 2018 la compañía externa R&B División Inmobiliaria, domiciliada en
Ecuador realizó los avalúos a los tres (3) inmuebles ubicados en las ciudades de
Guayaquil (2) y Quito (1). En dicho avalúo el valor razonable de los inmuebles fue de
$4.449 USD, originando una variación con cargo a resultados de $983 COP.
(3) Durante el año 2018 se incorporó en los estados financieros el 76,75% de un terreno
de 509 hectáreas, del predio en mayor extensión denominado La Florida, en la zona de
Mindo del Cantón de Quito, providencia de Pichincha, con un valor por hectárea de
$1.200 USD.
La Resolución de cierre de la Liquidación de Coopseguros del Ecuador, en particular, el
artículo segundo, ordena adjudicar a estas compañías los bienes muebles e inmuebles
recuperados en ejercicio de la Coactiva. Dentro de la Liquidación en el proceso coactivo,
promovido en contra de Fundación Amazonia Sumac Llacta, se recuperó vía dación en pago
dicho terreno.
19. PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO
Concepto 2018 2017
Terrenos $ 3.867 $ 3.867
Edificios 4.023 4.023
Enseres y accesorios 73 73
Equipo informático 16 16
Vehículos 253 253
Depreciación acumulada (373) (204)
Total $ 7.859 $ 8.028
A continuación, se presenta el detalle de propiedades y equipo:
Terrenos Edificios Vehículos
Muebles y
Enseres Computo Total
Costo
Terrenos Edificios Vehículos
Muebles y
Enseres Computo Total
Saldo al 1 de enero de 2018 $ 3.867 $ 4.023 $ 253 $ 73 $ 16 $ 8.232
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 3.867 $ 4.023 $ 253 $ 73 $ 16 $ 8.232
Depreciación y perdida por
deterioro acumuladas
Saldo al 1 de enero de 2018 $ - $ (173) $ (17) $ (9) $ (5) $ (204)
Depreciación - (80) (76) (8) (5) (169)
Saldo al 31 de Diciembre de 2018 $ - $ (253) $ (93) $ (17) $ (10) $ (373)
Totales 2018 $ 3.867 $ 3.770 $ 160 $ 56 $ 6 $ 7.859
Terrenos Edificios Vehículos
Muebles y
Enseres Computo Total
Costo
Saldo al 1 de enero de 2017 $ 3.867 $ 4.015 $ - $ 65 $ 16 $ 7.963
Adiciones - 8 253 8 - 269
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 3.867 $ 4.023 $ 253 $ 73 $ 16 $ 8.232
Depreciación y perdida por
deterioro acumuladas
Saldo al 1 de enero de 2017 $ - $ (91) - $ (2) $ - $ (93)
Depreciación - (82) (17) (7) (5) (111)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ - $ (173) $ (17) $ (9) $ (5) $ (204)
Totales 2017 $ 3.867 $ 3.850 $ 236 $ 64 $ 11 $ 8.028
La propiedad y equipo corresponde a los activos que se destinan para el uso en las
agencias o para fines administrativos.
Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto de la propiedad
y equipo están constituidas de la siguiente manera:
Terrenos y edificios: Corresponde al costo atribuido al Estado de Situación financiera
de Apertura ESFA (01-Ene-2014) por cada inmueble medido mediante avalúo técnico
por perito externo a la compañía. (Uso del valor razonable como costo atribuido).
Específicamente el costo de edificación del inmueble de la oficina en Cartagena está
conformado por el costo atribuido al ESFA $ 922 más los costos incurridos para mejora
durante el año 2015 y 2016 por $1.810, ya que se adquirió en estado de ruina.
Vehículo, enseres, accesorios y equipo informático: Está conformado por el costo de
adquisición.
Métodos de depreciación utilizados: El importe depreciable de los activos de propiedad
y equipo se distribuye de forma sistemática a lo largo de su vida útil, y se reconoce el
cargo de depreciación en el resultado de cada período, mediante el método lineal,
dando así lugar a un cargo que irá disminuyendo a lo largo de su vida útil.
Inmuebles - Durante el año 2018 la compañía realizó avalúos comerciales a los inmuebles
que posee en Bogotá, Bucaramanga, Cartagena y Valledupar con el perito (Inmobiliaria
Bogotá S.A.S). A continuación se detalla el valor de cada uno:
Ciudad Dirección
Valor en Libros
2018 Total Avalúo 2018
Bogotá Cra. 16 No. 80-28 Barrio Largo Gaitán $ 937 $ 1.888
B/manga Cra. 35 No. 48-12 Esquina 1.634 1.164
Cartagena Barrio Getsemani. Carrera 25 No. 10 – 08 4.554 8.584
Valledupar Cll. 16 No. 10-30 Ed. Bancoop 512 438
$ 7.637 $ 12.074
Durante el año 2017 no se realizaron avalúos de los inmuebles.
En la asamblea de accionistas desarrollada el 20 de enero de 2017 se aprobó la venta de
los inmuebles para la optimización de activos. Mas sin embargo estos inmuebles no se
vendieron durante el año 2017, y no hay un plan activo de venta para los mismos, por lo
cual la Aseguradora decide mantenerlos como edificios con destinación de uso durante el
año 2018.
Durante el año 2018 no hubo compras por activos de propiedad y equipo.
.
20. ACTIVOS INTANGIBLES
Concepto 2018 2017
Costo $ 3.946 $ 30
Amortización (530) (27)
Total $ 3.416 $ 3
Los activos intangibles de la Aseguradora están conformados por:
• La licencia del aplicativo Cero del proveedor Pragmacero adquirida en el año 2015.
• Licencias Sylogi adquiridas en el año 2018 por $3.600, al proveedor WG
CONSULTORES SST SAS para el desarrollo de las actividades de promoción y
prevención en las empresas cotizantes a la Administradora de riesgos laborales (ARL).
• Licencia Unity On Base adquirida en el año 2018 para el proceso de gestión de
siniestros.
Intangibles Costo Amortización Total
Saldo al 01 de enero de 2017 $ 30 $ (17) $ 13
Amortización - (10) (10)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 30 $ (27) $ 3
Adquisiciones $ 3.916 $ - $ 3.916
Amortización - (503) (503)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 3.946 $ (530) $ 3.416
El costo de los activos intangibles está conformado por el precio de adquisición incluye los
impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir los
descuentos comerciales y las rebajas; y cualquier costo directamente atribuible a la
preparación del activo para su uso previsto.
La vida útil de las licencias determinada es de 3 años, con excepción a aquellos donde se
evidencia que el licenciamiento pactado en el contrato es superior o inferior.
El método de amortización utilizado por la compañía para los activos intangibles de vida útil
definida es el método lineal que distribuye de forma sistémica la amortización durante
todos los períodos.
En la compañía el valor residual de las licencias es cero, dado que no existe evidencia de
comprar estos activos por un tercero al finalizar la vida útil.
Las vidas útiles de los intangibles son juicios de valor que realizó la entidad desde el ESFA,
y al cierre de Estados financieros no se evidencia condiciones específicas que hagan
replantear las mismas.
Actualmente se tiene el licenciamiento de la plataforma OnBase a perpetuidad por valor de
$316, teniendo en cuenta la propuesta económica del proveedor Giga Colombia SAS, donde
específica que estas licencias se adquieren por una única vez y apalancan futuros proyectos
donde no se tendrán que volver a adquirir.
21. INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
2018 2017
Inversiones en negocios conjuntos $ 375 $ 375
Inversiones en asociadas - 456
Plusvalía - 2
Método de participación patrimonial 785 455
Total $ 1.160 $ 1.288
Negocios conjuntos - La Aseguradora Equidad Seguros vida O.C. posee una participación
del 24,76% en el Club Deportivo La Equidad. La NIIF 11 - Acuerdos conjuntos, define un
acuerdo conjunto como un acuerdo mediante el cual dos o más partes mantienen control
conjunto; así mismo define que un acuerdo conjunto es una operación conjunta o un
negocio conjunto.
El Control conjunto es definido en la NIIF 11 como el reparto del control contractualmente
decidido de un acuerdo, que existe solo cuando las decisiones sobre las actividades
relevantes requieren el consentimiento unánime de las partes que comparten el control.
Además, define que un negocio conjunto es un acuerdo conjunto mediante el cual las
partes que tienen control conjunto del acuerdo tienen derecho a los activos netos del
acuerdo. Esas partes se denominan participantes en un negocio conjunto.
La NIIF 11 establece que una participante en un negocio conjunto reconocerá su
participación en un negocio conjunto como una inversión y contabilizará esa inversión
utilizando el método de la participación de acuerdo con la NIC 28 Inversiones en Asociadas
y Negocios Conjuntos a menos que la entidad esté exenta de aplicar el método de la
participación tal como se especifica en esa norma.
Para la medición del valor razonable de los instrumentos de patrimonio se tomó el costo,
tal y como lo permite el párrafo FC18 de la NIIF 9 en la sección de fundamentos de
Conclusiones.
Detalle de la inversión clasificada como negocio conjunto de la aseguradora 2017 y 2018:
Negocios Conjuntos
Compañía Clasificación NIIF % Participación
Club Deportivo La Equidad Seguros Negocio Conjunto 24,76%
Asociadas - La Aseguradora Equidad Seguros Vida O.C. contaba con una participación del
21,5% en Turismo Coomeva; la cual fue vendida en el mes de julio de 2018 por valor de $
447.
La NIC 28 contempla que se presume que la entidad ejerce influencia significativa si posee,
directa o indirectamente (por ejemplo, a través de subsidiarias), el 20 por ciento o más del
poder de voto de la participada, a menos que pueda demostrarse claramente que tal
influencia no existe. La existencia de otro inversor, que posea una participación mayoritaria
o sustancial, no impide necesariamente que una entidad ejerza influencia significativa.
La existencia de la influencia significativa por una entidad se pone en evidencia,
habitualmente, a través de una o varias de las siguientes vías:
(a) representación en el consejo de administración, u órgano equivalente de dirección de
la entidad participada;
(b) participación en los procesos de fijación de políticas, entre los que se incluyen las
participaciones en las decisiones sobre dividendos y otras distribuciones;
(c) transacciones de importancia relativa entre la entidad y la participada;
(d) intercambio de personal directivo; o
(e) suministro de información técnica esencial.
Detalle de la inversión clasificada como asociada de la aseguradora:
Compañía
Porcentaje de Participación
2018 2017
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 21,5% 21,5%
Una vez la aseguradora aplicó el método de participación patrimonial en el 2018 se
evidenció una valoración de la inversión por la venta del terrero valmaria del Club
Deportivo Equidad Seguros, el cual impactó en el incremento de la inversión. Así mismo se
realizó la venta total de la inversión de la entidad Turismo Coomeva para cierre de 2018.
22. OTROS PASIVOS FINANCIEROS
El siguiente es el detalle de otros pasivos financieros:
Concepto 2018 2017
Créditos entidades financieras $ 2.671 $ 5.420
Total $ 2.671 $ 5.420
Los préstamos vigentes que tiene la Aseguradora se adquirieron para cubrir el impacto de
la liquidación de Coopseguros del Ecuador realizando créditos con las cooperativas de la
siguiente manera:
Fecha Entidad
Valor
inicial Tasa de interés
Plazo
(meses)
saldo dic
2018
saldo dic
2017
12/06/2015 COOPCENTRAL $ 5.000 DTF + 2,5% 48 $ 624 $ 1.875
26/06/2015 BANCOOMEVA 6.000 DTF + 4,0% 60 1.897 3.095
29/05/2015 CONFIAR 1.200 DTF + 4,7% 48 150 ______450
Total $ 2.671 $ 5.420
Dichos créditos se adquirieron en el año 2015 y se realizaron pagos de intereses en el año
2017 por valor de $1.154 y abonos a capital por la suma de $2.655, quedando con un 75%
pendiente por cancelar de capital.
Al año 2018 se han realizado pagos de intereses por valor de $1.445 y abonos a capital por
la suma de $2.749, quedando con un 22% pendiente por cancelar de capital.
23. RESERVAS TÉCNICAS
La composición de las reservas era:
Concepto
Reserva prima no devengada (1) $ 30.940 $ 23.973
Reserva de insuficiencia de prima 881 809
Reserva matemática (2) 154.498 144.369
Depósitos de reserva reaseguradores del exterior (3) 18.252 10.152
Reserva para siniestros avisados (4) 41.327 42.369
Reserva para siniestros no avisados (5) 20.563 23.801
Reservas especiales 17.421 15.710
Total $ 283.882 $ 261.183
A continuación, se detallan las reservas por ramo:
(1) Prima no devengada
2018 2017
Accidentes personales $ 4.355 $ 3.533
Vida Grupo 24.848 19.521
Vida individual 1.737 919
Total $ 30.940 $ 23.973
(2) Para el ramo de riesgos profesionales se debe constituir la reserva matemática por
cada renta, a partir de la fecha en que se determine la obligación de reconocer la
pensión de invalidez o de sobrevivientes. El monto corresponderá al valor esperado
actual a cargo del asegurador por concepto de mesadas, calculado conforme a la nota
técnica.
La Reserva Matemática se constituirá para atender el pago de obligaciones asumidas
en los seguros cuyo beneficio se paga en forma de renta, como el beneficio que
reciben los pensionados de la ARL. Corresponde al valor presente actuarial de las
obligaciones futuras a cargo de la aseguradora.
(3) Depósitos de reserva reaseguros exterior
La variación en 2018 de los depósitos a reaseguradores frente al 2017, son resultado
de la evolución de la estructura del contrato proporcional de Vida Grupo
principalmente, adicional a la emisión de negocios facultativos así:
Accidentes personales $ 2.744 $ 1.700
Vida Grupo 15.348 8.234
Vida individual 160 218
Total $ 18.252 $ 10.152
Calificación Depósitos
Reasegurador 2018 2017 2018 2017
Best Meridian Insurance Company A- A- $ - $ (90)
Internacional De Seguros S.A A A 6.346 -
Hannover Ruckversicherungs AA- AA- 5.293 4.696
IRB Brasil Reaseguros A- A- 341 213
Partner Re (Paris Re ) A+ A+ 1.152 882
Scor Global Life Americas
Reinsurance Company AA- AA- 402 251
Swiss Reinsurance America
Corporation A+ A+ 4.441 4.042
Terra Brasis Ressegu B++ B++ 277 158
Total
$ 18.252 $ 10.152
La reserva para primas cedidas en reaseguro al exterior se determina aplicando lo
establecido en el Decreto 2555 de 2010 Artículo 2.31.1.7.1. Constitución de Depósitos
de reserva así:
Ramo Porcentaje
Aviación, navegación y Minas y petróleos 10%
Manejo global bancario 10%
Transportes 20%
Otros ramos 20%
(4) Reserva para siniestros avisados
2018 2017
Accidentes personales $ 511 $ 241
Vida Grupo 12.763 10.939
Vida individual 251 127
Riesgos laborales (A) 27.802 31.062
Total $ 41.327 $ 42.369
De acuerdo a la Circular Externa 025 de septiembre de 2017 establece los
lineamientos generales para el cómputo de los costos asociados al siniestro (ULAES) y
fija parámetros adicionales para la constitución de la reserva por gastos indirectos de
la compañía.
El saldo de la reserva para siniestros avisados por ramo al 31 de diciembre del 2018 y
2017 era:
2018 2017
RSA Bruta Cedida Bruta Cedida
Accidentes personales $ 511 $ - $ 241 $ -
Vida grupo 12.763 4.948 10.939 3.900
Vida individual 251 113 127 114
Riesgos laborales (a) 27.802 594 31.062 1.667
Total $ 41.327 $ 5.655 $ 42.369 $ 5.681
a) La aseguradora en 2018 se encuentra vinculada a 124 procesos judiciales
asociados al ramo de riesgos laborales cuya condición de riesgo técnico-jurídico
se ha definido como REMOTA por parte del Comité Interdisciplinario para la
Evaluación de siniestros asociados a proceso judicial de ARL.
Para la determinación de dicha condición de riesgo técnico-jurídico, de
conformidad con la metodología establecida con ocasión de la Circular Externa
039 de 2016 de la Superintendencia Financiera de Colombia, desde la Dirección
Legal de Seguros y ARL se hace un análisis pormenorizado del caso, validando la
cobertura del mismo bajo el Sistema General de Riesgos Laborales y la
adecuación de la acción judicial que se incoa, emitiendo esta dirección su
concepto jurídico sobre el proceso judicial.
Posteriormente, ante la indeterminación de pretensiones propia de este tipo de
procesos judiciales, se objetivizan las pretensiones de la demanda utilizando para
ello los lineamientos actuariales para la reserva de siniestros avisados de IPP y de
pensiones de invalidez y sobrevivencia, valores a los que se aplica el porcentaje
de probabilidad de condena en contra establecido con base en los datos históricos
de procesos judiciales de las mismas categorías de riesgo. De esta forma, se
obtiene la mejor estimación frente a las pretensiones de la parte actora.
Con el concepto jurídico y la estimación realizada, se procede con la exposición
del proceso judicial ante el Comité Interdisciplinario para la Evaluación de
siniestros asociados a proceso judicial de ARL conformado por la Subgerencia
Técnica de ARL (Medicina Laboral), la Gerencia de Actuaría y la Vicepresidencia
Legal Corporativa. El mencionado comité es el órgano encargado de validar la
mejor estimación y definir la calificación que se da a la condición de riesgo
técnico-jurídico, tomando para ello en consideración la probabilidad de exposición
de la aseguradora a una condena.
Por tratarse de pasivos contingentes sujetos a la ocurrencia o no de futuros
sucesos inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad (fallo
judicial), la aseguradora a diciembre 31 de 2018 no tiene constituida reserva ni
provisión contable alguna por este concepto, sin perjuicio del monitoreo constante
a los procesos judiciales que puedan devenir en un cambio en la calificación dada.
Para los siniestros de Vida derivados de pólizas de seguro donde se vincula a la
compañía por proceso judicial la DLJ con corte al 31 de diciembre de 2018 cuenta
con un total de 50 siniestros marcados en juicio con contingencia remota sin
reserva de proceso judicial.
De otra parte, con la implementación de la metodología de cálculo de las reservas
que componen la reserva técnica de siniestros avisados del ramo de riesgos
laborales impartida por la Circular Externa 039, se observa un decremento con
relación a diciembre de 2017, producto de la liberación por pagos efectuados
durante el periodo y constitución de renta matemática. La Aseguradora cuenta
con una reserva de siniestros avisados por $27.802, distribuida principalmente
así: Siniestros crónicos por $2.780, siniestros vitalicios por $4.100, siniestros no
crónicos no vitalicios $20.922.
Se realizó la constitución de reserva de Gastos Indirectos de siniestros avisados
por un valor total de $796 calculado por la Gerencia de Actuaría y distribuido en
los siniestros abiertos diferentes a pensión de invalidez. Así mismo y atendiendo
a las instrucciones impartidas por la Circular Externa 039 de 2016, se constituyó
la reserva por Incapacidad Permanente Parcial de la totalidad de los siniestros
avisados con un impacto de $900 en relación al período anterior.
(5) Reserva para siniestros –ocurridos no avisados – RSONA
2018 2017
Accidentes personales $ 476 $ 574
Vida Grupo 14.460 16.025
Vida individual - 76
Riesgos Laborales 5.627 7.126
Total $ 20.563 $ 23.801
La Superintendencia Financiera de Colombia autorizó a la Equidad Seguros O.C. un plazo de
10 años para la acreditar la reserva de siniestros ocurridos no avisados (RSONA) en el
ramo ARL, contado desde la emisión del Decreto 2973 de 2013.
El 20 de junio de 2014 la aseguradora radicó en la Superintendencia Financiera de
Colombia el cálculo de impacto de esta reserva con corte a diciembre de 2013. En el mismo
comunicado fue presentado a la Superintendencia Financiera de Colombia el plan de
amortización requiriéndose un plazo de 2 años para Vida Grupo y Enfermedades de Alto
Costo, y un plazo de 10 años para ARL.
La Superintendencia Financiera de Colombia mediante comunicado número 2015059550-
008-000, consideró viable el plan de adecuación solicitado, con el cual la entidad tiene
como plazo máximo para acreditar la debida constitución del ciento por ciento de la
RSONA, diez (10) años para Riesgos Laborales. Al cierre de 2018 el monto pendiente por
amortizar para el ramo ARL es de $2.489 y en 2017 por $5.983.
31 de
diciembre RSONA Sin amortizar Amortizada
Pendiente
por reservar
Bruta Cedida Bruta Cedida Bruta Cedida
2018 Riesgos profesionales $ 8.115 $ - $ 5.626 $ - $ 2.489 $ -
2017 Riesgos profesionales $ 13.109 $ - $____7.126 $ - $ ____5.983 $ -
24. OTRAS PROVISIONES
El detalle de las provisiones corresponde a:
2018 2017
Multas (1) $ 1.582 $ 65
Comisiones 1.377 480
Coopseguros (2) 1.569 768
Proveedores 31 78
Total $ 4.559 $ 1.391
(1) Los saldos de este rubro a 2017 corresponden a multas impuestas por el Ministerio de
Trabajo, dentro de investigaciones administrativas sancionatorias originada en la
prestación de servicios de Promoción y Prevención a las empresas afiliadas a la ARL.
En 2018, se presenta un aumento en la provisión contable con ocasión al Proceso de
Responsabilidad Fiscal PRF 2014-027, mediante el cual la Contraloría Delegada
Intersectorial No. 4 Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupción imputó
el cargo de presunto detrimento patrimonial, derivado del uso de los recursos del
Sistema General de Riesgos Laborales para el pago de comisiones y/o honorarios de
corredores de seguros. Sobre el mismo se han surtido todas las actuaciones judiciales
pertinentes en pro de la defensa de la aseguradora sin que a la fecha se haya emitido
fallo con responsabilidad. No obstante, se revela como estimación dada la finalización
de la etapa probatoria sin que se proyecte resultado optimista para las aseguradoras
vinculadas en el proceso.
(2) El saldo corresponde a las estimaciones de las obligaciones pendientes que presentaba
la aseguradora con respecto al proceso de liquidación de Coopseguros del Ecuador. A
2018 el saldo se incrementa debido a la provisión para pago de Renta por valor de
$358, la nueva inclusión de provisión de las obligaciones de patentes municipales,
plusvalía y transferencia de dominio del lote La Florida (incluidas en la nota de
propiedades de inversión) por $192 y $250 por diferencia en cambio del año.
25. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición de las cuentas por pagar era:
Impuestos (1) $ 1.641 $ 1.088
Proveedores (2) 12.656 10.206
Coaseguros (3) 147 114
Reaseguros (4) 40.095 34.907
2018 2017
Siniestros liquidados (5) 11.991 11.498
Comisiones 1.084 4.049
Otros (6) 903 748
Total $ 68.517 $ 62.610
(1) Impuestos
Industria y comercio (1.1) $ 509 $ 399
Retenciones en la fuente (1.2) 1.108 671
Sobretasas y otros 24 18
Total $ 1.641 $ 1.088
(1.1) Impuestos – El saldo de industria y comercio corresponde a la provisión de
impuestos que serán declarados en el primer semestre 2019 para 24 agencias,
de las cuales 23 son de presentación anual y la sucursal Bogotá de
presentación bimestral.
(1.2) La retención en la fuente del mes de diciembre 2018 corresponde al abono en
cuenta de los pasivos reales generados en dicho período. El pago se realizará el
17 de enero 2019.
(2) Proveedores
Proveedores (2.1) $ 8.644 $ 3.522
Gastos de Administración y Cobranza 4.012 6.678
Otros - 6
Total $ 12.656 $ 10.206
Corresponde a pasivos por servicios prestados a la Aseguradora y que al cierre no se
habían realizado los respectivos pagos.
(2.1) Proveedores - Las cuentas por pagar al cierre de 2018 principalmente fueron
contraídas este año. A continuación, un resumen de antigüedad:
Antigüedad Valor %
Años anteriores $ 181 2%
Año 2018 8.463 98%
Total $ 8.644 100%
Al 31 de diciembre de 2018 las principales cuentas por pagar por obedecen a terceros
pendientes por pagar de gastos correspondientes a prevención y promoción de los
siguientes proveedores: AA Servicios Generales SAS $ 1.027, Previniendo Riesgos $
434; WG Consultores IPS $ 407; Assixprex SAS $ 395; Giga Colombia SAS $276; Sof
Agencia Colocadora Seguros Ltda $ 177. De los $181 de años anteriores el principal
proveedor e Wog pro $ 103 que corresponde al pago retenido del proyecto Moises.
Para el año 2017 la antigüedad era:
Antigüedad Valor %
Años anteriores $ 156 2%
Año 2017 _3.366 98%
Total $ 3.522 100%
Al 31 de diciembre de 2017 las principales cuentas por pagar por terceros
correspondían a gastos por prevención y promoción de los proveedores siguientes:
Activo S.A.S. $345, Previniendo Riesgos S.A.S. por $354; AA Servicios Generales por
$330; WG Consultores IPS por $185, Worker Ltda. por $120. De los $156 de años
anteriores el principal proveedor es Wog S.A.S. por $103 que corresponde al pago
retenido del proyecto Moises.
(3) Coaseguros –El saldo lo componen las siguientes coaseguradoras:
Coaseguradora 2018 2017
Allianz seguros de vida S.A. $ 2 $ 1
Aseguradora solidaria de Colombia 49 46
Axa Colpatria seguros S.A. 6 6
Seguros de vida Suramericana S.A. 51 27
Positiva compañía de seguros 5 -
Aseguradora Solidaria de Colombia (cedido) 34 34
Total $ 147 $ 114
La materialización de estos saldos se realizará dentro de los 60 días siguientes,
teniendo en cuenta el recaudo de la cartera y la expedición de las pólizas.
(4) Reaseguros - El detalle de los reaseguradores para el 2018 y 2017 es el siguiente:
Los saldos adeudados a las Compañías de Reaseguros se incrementaron en el 2018 Vs
2017 como resultado de la evolución de los contratos proporcionales de Vida Grupo
principalmente y la importante capacidad del mismos.
Calificación Pasivo
Reasegurador 2018 2018 2018 2017
Hannover Ruckversicherungs AA- AA- $ 19.861 $ 17.047
Swiss Re International A+ A+ 10.721 7.173
Best Meridian Insurance Company A- A- 1.061 3.463
XL Re Latin America A+ A+ 90 81
QBE Del Istmo A- A- 22 22
Mapfre Re A A 18 18
Scor Global Life Americas Reinsurance Company AA- AA- 2.163 1.128
IRB Brasil Reaseguros A- A- 1.314 1.051
Terra Brasis Ressegu B++ B++ 1.200 767
Everest Reinsurance A+ A+ 142 79
Partner Re (Paris Re ) A+ A+ 2.961 4.078
Cia. Internacional de Seguros S.A. A A 542 -
Total $ 40.095 $ 34.907
(5) Siniestros liquidados
2018 2017
Accidentes Personales $ 150 $ 170
Vida Grupo 5.995 3.245
Riesgos laborales 5.846 _ 8.083
Total $ 11.991 $ 11.498
La exigibilidad de los siniestros liquidados por pagar se fundamenta de acuerdo con lo
establecido en el Art. 1080 Código Comercio, donde se establece la obligación de la
aseguradora de efectuar el pago del siniestro dentro del mes siguiente a la fecha en
que el asegurado o beneficiario formalice la reclamación de acuerdo con los términos
del Art. 1077 Código de Comercio.
En aras de agilizar la gestión de indemnizaciones, se ampliaron los canales de pago,
por ejemplo, red banco Coopcentral , red Coop. Crediservir, transferencias electrónicas
a todos los bancos a nivel nacional y pagos a través de giro empresarial Banco de
Bogotá. Además se consolidó la central de causaciones al interior de la compañía,
centralizando el 56% del total de los pagos en Dirección General.
(6) Otros
Cheques pendientes de cobro $ - $ 437
Otras 903 311
Total $ 903 $ 748
26. CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
Equidad Seguros Generales (1) 4.500 1.859
Total $ 4.500 $ 1.859
(1) Corresponde a las transacciones que se realizan entre la Aseguradora y La Equidad
Seguros Generales O.C, en donde se distribuyen los gastos comunes, se registran en
las cuentas activas y pasivas intercompañías, respectivamente discriminados por los
gastos de personal, arrendamiento, mantenimiento y reparaciones, adecuación e
instalación de oficinas y diversos. Estos préstamos de intercompañías tienen
vencimiento no mayor a 30 días según dinámica financiera de las cuentas. Los
referidos gastos son asumidos en 2018 en un 51,3% por La Equidad Seguros de Vida,
y en un 48,7% por La Equidad Seguros Generales.
La Aseguradora comparte un proceso denominado “Gastos Comunes” de acuerdo a la
distribución realizada para cada año presupuestal, el cual es informado a la
Superintendencia Financiera de Colombia.
27. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
Concepto
Fundequidad $ 400 $ -
Multas 13 45
Riesgos laborales (1) 222 1.513
Consignaciones no registradas 692 630
Total $ 1.327 $ 2.188
(1) Riesgos laborales - Este rubro corresponde a los sobrantes de primas que se
presentan en el Ramo de Riesgos Laborales. Durante el año 2018 la Aseguradora
realizó una depuración de los sobrantes de primas y logró legalizar las pólizas de
riesgo laborales terceros que estaban sin afiliación, principalmente de trabajadores
independientes donde no se había podido establecer que el afiliado si tenía vínculo
laboral, y por tanto el derecho de la Aseguradora de legalizar las respectivas primas.
28. APORTES DE ASOCIADOS
2018 2017
Aportes propios $ 26.949 $ 26.438
Aportes readquiridos 11.528 10.007
Total $ 38.477 $ 36.445
El siguiente es el detalle de los aportes sociales:
2018 2017
Asociado Valor % Valor %
Asociados con menos del 1% $ 18.779 48,81 $ 18.119 49,71
Cooperativa médica del valle y de profesionales de
Colombia - Coomeva 1.118 2,91 1.070 2,94
Cooperativa de ahorro y crédito - Coopservir Ltda. 906 2,36 838 2,30
Caja Cooperativa Petrolera Coopetrol 399 1,04 380 1,04
2018 2017
Asociado Valor % Valor %
Entidad Promotora de Salud Organismo Cooperativo
- Saludcoop E.P.S. 2.444 6,44 2.347 6,44
Entidad cooperativa de los empleados de Saludcoop
- Progressa 567 1,47 541 1,48
Cooperativa de ahorro y crédito de Santander Ltda. 427 1,11 406 1,11
Corporación Clínica Saludcoop Bogotá 866 2,25 832 2,28
Fundación Mundial de la Mujer - Bucaramanga 398 1,03 381 1,05
Corporación IPS Saludcoop Cundinamarca 502 1,30 482 1,32
Precooperativa de Trabajo Asociado Servicopava - - 523 1,44
Fundación La Equidad para el desarrollo de la
solidaridad - Fundequidad 543 1,41 519 1,43
Aportes readquiridos 11.528 29,96 10.007 27,46
Total capital social al 31 de diciembre $ 38.477 100 $ 36.445 100
En la Asamblea Ordinaria General de Delegados de La Equidad Seguros de Vida O.C.,
celebrada el viernes 28 de abril de 2017, fue aprobado el modelo de aportes de capital para
fortalecimiento patrimonial de las Aseguradora, mediante la fijación de aportes
permanentes anuales y en consecuencia fue aprobada una reforma estatutaria al artículo
26.
De acuerdo con los estatutos de La Equidad Seguros de Vida O.C., en su artículo 26, a
continuación revelamos los aportes sociales individuales ordinarios y la forma de pago:
“ARTÍCULO 26. Aportes sociales individuales ordinarios y forma de pago:
Aportes sociales individuales ordinarios al ingreso - Los aportes sociales individuales
tendrán las características previstas por la ley y serán cancelados por los asociados en el
momento de su ingreso, en las siguientes formas y cuantías:
• Las personas jurídicas nacionales que por su naturaleza y funciones desarrollan
actividades económicas empresariales deberán pagar como aporte una suma
equivalente al uno por ciento (1%) de su patrimonio al cierre del ejercicio anterior, en
cuantía no inferior a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, ni superior a cuatro
(4).
• Las personas jurídicas nacionales que por su naturaleza y funciones desarrollan
actividades de mera representación o beneficencia, deberán pagar como aporte una
suma equivalente a medio (1/2) salario mínimo mensual legal vigente.
• Las personas jurídicas extranjeras deberán cancelar como aporte el equivalente a diez
(10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
• Las personas naturales que se asocien en su calidad de trabajadores de LA EQUIDAD
SEGUROS DE VIDA deberán pagar como aporte social una suma equivalente al diez
por ciento (10%) de su salario mensual, sin que en ningún caso el aporte sea inferior a
un cuarto (1/4) del salario mínimo mensual legal vigente. Dicho aporte se podrá
pagar en 6 cuotas mensuales iguales cuando el asociado trabajador devengue menos
de tres (3) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
• Las empresas o unidades económicas, cuando sus propietarios trabajen en ellas y
prevalezca el trabajo familiar o asociado, así como las personas naturales usuarias de
los servicios de seguros que se asocien, deberán cancelar un aporte social individual
equivalente a medio (1/2) salario mínimo mensual legal vigente.
Aportes sociales individuales ordinarios anuales - Los asociados personas jurídicas
nacionales o extranjeras realizaran obligatoriamente un aporte ordinario anual, pagadero a
más tardar el 31 de diciembre de cada año, en la siguiente forma y cuantía:
PATRIMONIO
Cantidad SMMLV Cant. SMMLV
- 1.000 1
1.001 2.000 1,5
2.001 4.000 2
4.001 8.000 2,5
8.001 16.000 3
16.001 32.000 3,5
32.001 64.000 4
64.001 128.000 4,5
128.001 256.000 5
256.001 999.999 5,5
PARÁGRAFO: el primer pago de este aporte se realizará a más tardar el 31 de diciembre de
2017
Aportes sociales ordinarios voluntarios - Así mismo, se aprobó los aportes sociales
ordinarios voluntarios, en donde los asociados personas jurídicas nacionales o extranjeros
podrán realizar aportes voluntarios en la forma y periodicidad que el asociado determine.
PARÁGRAFO: La Junta de Directores reglamentará la forma de pago de los aportes sociales
y la actualización correspondiente.”
Los aportes amortizados, corresponden a los aportes readquiridos por La Equidad de los
asociados que se retiran o se desvinculan de la entidad, acogiendo lo indicado en el artículo
28 que indica lo siguiente:
“ARTÍCULO 28. Adquisición de aportes.
Cuando LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA haya alcanzado un grado de desarrollo económico
podrá en cualquier momento adquirir una parte o la totalidad de los aportes sociales
individuales de los asociados. Tal adquisición se efectuará incrementando la cuenta de
aportes amortizados y reduciendo el fondo especial de Amortización de Aportes, que
previamente deberá constituirse con los excedentes del ejercicio. La adquisición deberá
hacerse en igualdad de condiciones para todos los asociados, según reglamentación que
adopte la Junta de Directores. “
El capital mínimo e irreductible está determinado se la siguiente manera:
“ARTÍCULO 29. Monto mínimo irreducible de aportes sociales.
El aporte social mínimo irreducible de LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA será de
$25.000.000.000, valor que se actualizará anualmente con el porcentaje de inflación.”
Sobre el particular el Artículo 47 de la ley 79 de 1988 señala:
“Los aportes sociales ordinarios o extraordinarios que hagan los asociados pueden ser
satisfechos en dinero, en especie o trabajo convencionalmente evaluados.
Por su parte el Artículo 51 establece:
“Prestará merito ejecutivo ante la jurisdicción ordinaria, para el cobro de los aportes
ordinarios o extraordinarios que los asociados adeuden a la cooperativa, la certificación que
expida ésta en que conste la causa y la liquidación de la deuda, con la constancia de su
notificación en la forma prescrita en los reglamentos de la cooperativa.”
29. OTRAS PARTICIPACIONES EN EL PATRIMONIO
Concepto 2018 2017
Otros resultados Integrales (1) $ 2.787 $ 2.274
Adopción por primera vez - (507)
Fondos con excedentes con terceros 4.628 -
Pérdida por convergencia - (1.060)
Fondos con destinación específica (2) 23 16
Total $ 7.438 $ 723
(1) Otros resultados integrales: La variación corresponde a la valoración de los aportes y
acciones de baja bursatilidad y la actualización del método de participación en
negocios conjuntos en el cual se obtuvo una utilidad de $ 615 correspondiente al Club
Deportivo Equidad Seguros.
(2) Fondos con destinación específica: Lo constituye el fondo de revalorización de aporte.
Este fondo se encuentra reglamentado por el numeral 1 del artículo 54 de la Ley 79 de
1988, el cual señala que, del remanente de excedentes, la Asamblea General puede
destinar un porcentaje para revalorización de aportes.
La revalorización se efectúa con cargo al fondo que para tal efecto haya constituido la
organización solidaria, previa autorización de la Asamblea.
En caso de retiro de asociados antes de diciembre de cada año, aplicará la
revalorización de aportes teniendo en cuenta lo que apruebe la asamblea al cierre del
ejercicio. La revaloración se hará, con base en la fecha de solicitud de retiro y el
cálculo del monto promedio día/año aportado por el asociado.
Por otra parte, el artículo 2.3 del Capítulo VIII de la circular básica contable y
financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria establece el procedimiento
para la constitución de dicho Fondo en los siguientes términos:
“Una vez constituido el fondo, al que puede destinarse todo el remanente de los
excedentes, la asamblea general podrá aprobar la revalorización o capitalización en
cabeza de cada uno de los asociados, máximo hasta el IPC del año inmediatamente
anterior, con cargo al fondo de revalorización de aportes de que trata el numeral 1 del
artículo 54 de la Ley 79 de 1988. Si, eventualmente, quedare un saldo en el fondo
para revalorización de aportes, éste servirá para futuras revalorizaciones.
Este fondo solo podrá constituirse e incrementarse con recursos de los excedentes de
cada ejercicio, de conformidad con la reglamentación existente sobre la distribución de
excedentes.
Para efectuar la revalorización de aportes, la entidad deberá calcular el monto
promedio día/año de aportes de cada asociado, en el período correspondiente con el
cual se hará la aplicación respectiva.”
Durante el año 2018 la Aseguradora usó $1.080 de la reserva, para revaloración de los
aportes del año 2017 con base los respectivos incrementos del IPC.
30. RESERVAS
La composición de las reservas es la siguiente:
Concepto 2018 2017
Reserva legal (1) $ 7.378 $ 21.526
Reserva Ocasional (2) 12.270 14.875
Total $ 19.648 $ 36.401
(1) Reserva legal: De acuerdo con las leyes colombianas, la Compañía debe apropiar como
mínimo el 10% de las utilidades de cada ejercicio, con el fin de establecer la reserva
legal. Esta reserva deberá alcanzar no menos del 50% del capital suscrito de la
Compañía y no podrá destinarse al pago de dividendos, pero pueden ser usadas para
absorber pérdidas. Para el año 2018, se absorbe pérdidas acumuladas por valor de
$14.148 lo cual justifica la disminución de la Reserva Legal.
(2) Reserva ocasional: Al cierre del 2017 en el rubro de reserva ocasional se encuentra la
reserva de readquisición de aportes por valor de $5.074, la reserva Ocasional por
$1.301, la reserva de pago a Intermediarios de Riesgos Laborales que a 2017 ascendió
a $5.500 y la reserva de protección de inversiones por $3.000. A 2018, la reserva de
readquisición de aportes cierra con un saldo de $2.469 y las demás reservas
permanecen.
El movimiento para protección de Inversiones y de acuerdo con lo señalado en el
artículo 56 La Ley 79 de 1988, la Asamblea General de Delegados tiene la facultad de
crear reservas o fondos con fines determinados, aclarando que las reservas son
patrimoniales, mientras que los fondos pueden ser patrimoniales o sociales pasivos.
2018 2017
Readquisición de aportes $ 2.469 $ 5.074
Reserva ocasional 1.301 1.301
Reserva pago de intermediación ARL 5.500 5.500
Reserva protección de inversiones 3.000 3.000
Total $ 12.270 $ 14.875
En cumplimiento a lo establecido en el Parágrafo 5 del Artículo 11 de la Ley 1562 de
2012, la Junta de Directores adoptó la política para el pago de la remuneración a
intermediarios del ramo de riesgos laborales, para que pago se realice con los recursos
propios de la Aseguradora, como Administradora de Riesgos Profesionales. Así mismo
en la Asamblea General de Delegados de los años 2018 y 2017, se ratificó mantener la
reserva patrimonial para el pago de la remuneración de intermediarios del ramo de
riesgos laborales. El monto de remuneración a intermediarios causados durante el año
2018 fue de $3.756 y para el año 2017 $3.633; y el pago efectivo ascendió a $3.262
para el año 2018, y $3.074 para el año 2017.
La fuente de los recursos para el pago de la remuneración a favor de intermediarios
del ramo de riesgos laborales, son los activos financieros destinados específicamente a
respaldar la reserva patrimonial constituida de acuerdo a la Asamblea General de
Delegados. Es importante mencionar que de acuerdo al marco técnico contable, la
naturaleza de la reserva patrimonial es crédito, y su ejecución no implica debitar dicha
cuenta; toda vez que los recursos continúan en la Aseguradora, pues ese es
precisamente el objetivo de las reserva patrimonial, que los dineros continúen dentro
de la estructura financiera de la Aseguradora y no sean repartidos a los asociados.
Conceptualizando, que las reservas patrimoniales se conforman de las utilidades,
utilidades que pertenecen a los asociados, de suerte que hasta tanto esas utilidades no
se distribuyan, los recursos permanecerán dentro de la Aseguradora cumpliendo el
objetivo del pago de las retribuciones a los intermediarios de seguros del ramo de
riesgos laborales. La cuenta de las reservas se debitará cuando se cambie la
destinación de la reserva que se acuerde la Asamblea General de Delegados.
31. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Primas emitidas (1) $ 291.415 $ 250.870
Movimiento de reservas (2) (11.044) (22.830)
Rendimientos del portafolio - 830
Coaseguro 6 8
Reaseguros (3) 62.863 51.207
Recobros 160 3
Total $ 343.400 $ 280.088
(1) Primas emitidas
Accidentes personales $ 17.011 $ 13.656
Vida grupo 185.779 143.818
Vida individual 3.086 1.487
Riesgos laborales 85.539 91.909
Total $ 291.415 $ 250.870
Las primas emitidas del año 2018 aumentaron el 16,16% frente a las emitidas en el
año 2017. El aumento corresponde básicamente al ramo de Vida Grupo, que tuvo un
incremento del 29,18%, producto del traslado del negocio de Bancompartir de la
Aseguradora de Generales a la Aseguradora de Vida. La participación del ramo de Vida
Grupo fue del 63,75% en el total de primas emitidas del año 2018; y de Riesgos
Laborales el 29,35%. El ramo de accidentes personales creció el 24,57% en el año
2018 frente a las emisiones del año 2017 y representa el 5,84% del total de las primas
emitidas del año 2018. El ramo de Vida Individual presenta un aumento del 107,53%
en el año 2018 frente a la producción del año 2017, y participa en el 1,06% del total
de las emisiones del año 2018.
(2) Movimiento de reservas
2018 2017
Reserva prima no devengada $ (3.479) $ (932)
Reserva siniestros no avisados 1.886 3.170
Reserva siniestros no avisados –ARL 1.499 (482)
Reserva siniestros avisados (1.172) 1.598
Reserva siniestros avisados - ARL 2.132 (10.086)
Reserva matemática (10.128) (14.207)
Reserva especial -RL (1.711) (1.838)
Insuficiencia de primas (71) (809)
Desviación de Siniestros ARL - 756
Total $ (11.044) $ (22.830)
(3) Reaseguro
Ramo
Accidentes personales $ 681 $ 538
Vida grupo 61.412 49.115
Riesgos laborales 657 1.328
Vida individual 113 226
Total $ 62.863 $ 51.207
.A continuación se presenta el detalle por reasegurador:
Reasegurador Comisiones Siniestros
Cia. Internacional $ 1.516 $ 1.269
Everest Reinsurance - 174
Hannover 12.051 14.512
Irb Brasil Resseguro 562 1.662
Mapfre re Compañia - 42
Partner Re 2.153 4.396
Scor Global Life 663 1.930
Swiftre 9.499 11.054
Terra Brasis Ressegu 365 1.016
Uib colombia S.A. (105) -
Xl re Latin America - 104
Total $ 26.704 $ 36.159
Los ingresos que se presentan por reaseguros corresponden a conceptos como:
Ingresos sobre cesiones, reembolsos de siniestros cedidos y reembolsos sobre
siniestros de contratos no proporcionales.
32. OTROS INGRESOS
2018 2017
Recuperaciones riesgo operativo $ - $ 1
Diversos otros ingresos 983 278
Otros - 2
Total $ 983 $ 281
33. GASTOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Aportes caja compensación familiar, ICBF y SENA $ 1.342 $ 1.248
Aportes fondos de pensiones 1.693 1.657
Aportes ISS en liquidación 293 267
Aportes por salud 1.072 1.046
Auxilio de transporte 161 145
Bonificaciones 1.335 1.269
Capacitación al personal 102 250
Gastos deportivos y de recreación 12 -
Cesantías 1.006 966
Comisiones 17 -
Dotación y suministro a empleados 82 85
Horas extras 5 4
Indemnizaciones 154 190
Intereses sobre cesantías 113 108
Otros beneficios a empleados 1.144 1.493
Prima de antigüedad 105 163
Prima de vacaciones 638 600
Prima extralegal 519 592
Prima legal 1.012 969
Salario integral 2.910 2.800
Seguros 484 465
Subsidio de alimentación 103 127
Sueldos 9.814 9.371
Vacaciones 910 853
Viáticos 164 177
Total $ 25.190 $ 24.845
Los gastos de nómina son establecidos e incurridos por la Aseguradora de generales y
compartidos a la Aseguradora de vida de acuerdo a los porcentajes establecidos e
informados a la Superintendencia Financiera de Colombia, que para este caso es el 51,3%
para Vida y el 48,7% para Generales, con excepción los del ramo ARL, que se trasladan en
su totalidad a la compañía de Equidad Vida.
34. GASTO POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Vehículos $ 77 $ 17
Edificios 80 82
Enseres y accesorios 7 7
Equipo de cómputo 5 5
Programas informáticos 3 10
Total $ 172 $ 121
35. RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE VALOR RECONOCIDO EN EL RESULTADO DEL
PERÍODO
2018 2017
Recuperación del deterioro cuentas por cobrar actividad
aseguradora $ 766 $ 2.000
Total $ 766 $ 2.000
36. OTROS GASTOS
Comisiones (1) $ 1.811 $ 2.035
Siniestros Liquidados (2) 128.675 117.899
Honorarios (3) 1.119 890
Impuestos y Tasas (4) 5.325 4.661
Arrendamientos (5) 2.292 1.476
Contribuciones, afiliaciones y transferencias (6) 3.297 3.137
Remuneración a Favor de Intermediarios (7) 20.521 13.286
Servicios de Promoción y Prevención ARL (8) 18.578 17.121
Reaseguros Exterior (9) 78.057 65.225
Seguros 626 307
Mantenimiento y Reparaciones (10) 371 699
Diversos Riesgos Laborales (11) 2.296 1.878
Publicidad (12) 2.190 1.850
Servicios Públicos (13) 1.569 1.672
Gastos de administración (14) 62.602 35.542
Recuperaciones - (344)
Multas 1.536 428
Otros Gastos 4.763 5.157
Total $ 335.628 $ 272.919
(1) Comisiones
Servicios bancarios $ 1.811 $ 2.026
Servicio Red de oficinas - 9
Total $ 1.811 $ 2.035
Corresponde a los gastos bancarios pagados por la aseguradora por los distintos
servicios de transacciones bancarias, principalmente con la Entidad Financiera Banco
de Bogotá ya que en esta entidad se encuentran las cuentas recaudadoras de la
Aseguradora.
(2) Siniestros liquidados
Accidentes personales $ 1.685 $ 1.396
Vida Grupo 75.251 67.570
Vida individual 133 263
Riesgos Laborales 51.606 48.670
Total $ 128.675 $ 117.899
Para el año 2018, el ramo de vida grupo concentra el mayor número de siniestros
liquidados con el 97%. El tomador de mayor incidencia es Cooperativa Médica del Valle
COOMEVA con el 11%, tomador que inicio su proceso de indemnizaciones en octubre
2017 (3 meses del año) Vs el comparativo corrido del año 2018 con un incremento de
6.300 MM de pesos en siniestros liquidados. Seguido de la Fundación de la Mujer con
el 8% y por último Cooperativa Especializada de Ahorro y Crédito CREDISERVIR con el
2,6%. La agencia de mayor concentración de pagos es Bucaramanga con el 23,3 %,
dado que tiene las cuentas de Fundación de la Mujer y Crediservir. El impacto de
nuevos negocios, fundamentalmente Coomeva así como otros nuevos programas
asegurados han propiciado el incremento en los siniestros liquidados.
(3) Honorarios
2018 2017
Evaluación Riesgo de Seguros $ 50 $ -
Junta de Directores 3 71
Revisoría Fiscal 289 324
Avalúos 8 1
Asesorías jurídicas 307 226
Asesorías Financieras 20 -
Otros honorarios 423 198
Auditoria externa - 50
Riesgos operativos 19 20
Total $ 1.119 $ 890
Los otros honorarios del año 2018 por $ 423 corresponden principalmente a
Implementación y desarrollo portal ARL; Lucasian Labs SAS $ 163 Y NC Market SA por
valor de $ 63; Certificación Actuario Responsable de las reservas técnicas por
Actuarios SAS $ 66; Auditorías a las reservas técnicas tercero BYR Asesores por $12.
Los otros honorarios del año 2017 por $198 corresponden principalmente a la Asesoría
por el convenio Codemar con El Águila Agencia de Seguros por $60 y la prestación de
servicios de implementación y desarrollo del portal de la ARL con los Lucasian Lab por
$39 y NC Market SA por $28, y Auditorías a las reservas técnicas con el tercero BYR
Asesores por $25.
(4) Impuestos y tasas
Industria y Comercio $ 1.144 $ 742
Predial 39 38
Gravamen al movimiento financiero 1.473 1.121
Patrimonio - 152
Sobretasas y otros 48 907
Impuesto proporción IVA 2.610 1.701
Impuesto de vehículos 11 -
Total $ 5.325 $ 4.661
El valor de $1.144 corresponde a la causación de la provisión del impuesto de
Industria y comercio a nivel nacional, de las 24 sucursales de La Equidad.
El Gravamen al movimiento financiero, por valor de $1.473 se genera por la aplicación
de este impuesto, a las transacciones financieras realizadas por la Equidad.
La disminución del saldo de Sobretasas y otros por valor de $859, corresponde a la
reversión de las estimaciones de las obligaciones pendientes que presentaba la
aseguradora, con respecto al proceso de liquidación de Coopseguros del Ecuador.
El valor de $2.610 de la proporcionalidad de IVA, se origina por la distribución de los
gastos comunes compartidos con La Equidad Seguros Generales.
(5) Arrendamientos
2018 2017
Equipo de cómputo $ 528 $ 609
Locales y oficinas 769 771
Parqueaderos 8 8
Locales y oficinas RL 5 4
Vehículos - 2
Salones y auditorios 8 34
Otros arrendamientos (5.1) 974 48
Total $ 2.292 $ 1.476
(5.1) En el rubro de otros arrendamientos por el año gravable 2018 los $974
corresponde a $85 por distribución de gastos comunes que viene desde la Aseguradora
Equidad Seguros Generales O.C., equivalentes al 51,3% del total de gastos aprobados
por la Superintendencia Financiera de Colombia; además, del registro de $888 del
proveedor Sof Agencia Colocadora de Seguros Ltda. por arrendamiento plataforma
emisión pólizas Vida Grupo Deudores y $1 de Promotora apartamentos Dann SAS, por
el evento de lanzamiento software Moises.
Para el año gravable 2017 los $48 corresponde a la distribución de gastos comunes
que viene desde la Aseguradora Equidad Seguros Generales O.C.; equivalentes al
54,20% del total de gastos aprobados por la Superintendencia Financiera de Colombia.
La mayor parte de estos otros arrendamientos son por el software de PWP para
valoración de inversiones.
(6) Contribuciones afiliaciones y transferencias
Superintendencia Financiera $ 76 $ 56
Fasecolda 154 184
Fondo Riesgos Laborales 902 825
Fundequidad (6.1) 2.082 1.933
Otras contribuciones y afiliaciones 83 139
Total $ 3.297 $ 3.137
(6.1) La principal variación entre el año 2017 y 2018 corresponde al aumento en la
Contribución a la Fundación Equidad por el Acuerdo 084 (Ver nota de partes
relacionadas donde se explica las actividades del Acuerdo).
(7) Remuneración a favor de intermediarios
Accidentes personales $ 1.585 $ 1.117
Vida Grupo 14.329 8.150
Vida individual 851 386
Riesgos Laborales 3.756 3.633
Total $ 20.521 $ 13.286
Referente a la remuneración a intermediarios la compañía presenta aumento del valor
de las comisiones del 54% frente al año anterior, originado por mayor valor de primas
en el ramo de vida grupo, el cual representa el 70% del total de comisiones del año
2018 con una variación porcentual de 9% frente a 61% del 2017.
(8) Servicios de promoción y prevención ARL
2018 2017
5% del total de las cotizaciones (8.1) $ 4.863 $ 4.595
9,2% del total de las cotizaciones (8.2) 13.714 12.464
Programa prevención riesgo operativo 1 62
Total $ 18.578 $ 17.121
El gasto de Promoción y Prevención correspondiente al año 2018 se ejecutó dando
cumplimiento al marco legal según el artículo 11 de la ley 1562 de 2012 así:
(8.1) Actividades del 5% correspondientes al Programa de formación y entrenamiento
dirigido a todas las empresas afiliadas a nivel nacional en la implementación de
sistema de gestión y seguridad en el trabajo.
(8.2) Actividades del 9.2% correspondientes a prevención y control de los riesgos
asociados a las actividades económicas de las empresas afiliadas, actualización de los
programas de vigilancia epidemiológica y asesorías en SST para todas las empresas a
nivel nacional.
(9) Reaseguros del exterior
Ramo
Accidentes personales $ 10.979 $ 9.055
Vida grupo 65.741 54.144
Vida individual 432 718
Riesgos laborales 905 1.308
Total $ 78.057 $ 65.225
Corresponde a los costos incurridos durante los años 2018 y 2017 por conceptos de
primas a los reaseguradores y costos de contratos.
Para el ramo de Vida Grupo obedece principalmente debido a su cesión tan importante
y la emision de negocios facultativos.
.El detalle por Reasegurador es el siguiente:
Calificación Primas
Contratos no
proporcionales
Intereses
Reconocidos
Reasegurador 2018 2017 2018 2017 2018 2017 2018 2017
Cia. Internacional De
Seguros S.A A A
16.911 11.423 - - - -
Hannover
Ruckversicherungs AA- AA-
26.467 23.642 644 377 163 118
IRB Brasil Reaseguros A- A- 1.703 1.198 153 101 - -
Partner Re (Paris Re ) A+ A+ 5.759 4.578 221 990 16 12
Calificación Primas
Contratos no
proporcionales
Intereses
Reconocidos
Reasegurador 2018 2017 2018 2017 2018 2017 2018 2017
Scor Global Life Americas
Reinsurance Company AA- AA-
2.009 1.437 - - - -
Swiss Reinsurance
America Corporation A+ A+
22.205 20.208 - - 147 58
Terra Brasis Ressegu B++ B++ 1.106 771 153 106 - -
QBE Del Istmo S.A. Cancelado - - - - 10 - -
Arch Insurance Compa A- - - - 3 10 - -
Everest reinsurance A+ - - - 195 53 - -
XL RE latin America A+ - - - 202 84 - -
Swiss re Internation A+ - - - - - - 49
Total
$ 76.160 $ 63.257 $ 1.571 $ 1.731 $ 326 $ 237
(10) Mantenimiento y reparaciones
2018 2017
Equipo de cómputo $ 26 $ 167
Equipo de oficina 51 58
Muebles y enseres 54 38
Vehículos 56 59
Programas de computadores 182 376
Plan de arreglos 2 1
Total $ 371 $ 699
(11) Diversos riesgos laborales
Útiles y papelería $ 109 $ 143
Otros 2.187 1.735
Total $ 2.296 $ 1.878
Corresponde a gastos incurridos durante los años que son específicos de la
Administradora de Riesgos Laborales.
(12) Publicidad
Radio/Impreso/Tv $ 165 $ 120
Avisos 43 12
Publicidad y propaganda (12.1) 443 202
Publicidad equipo de futbol (12.2) 1.539 1.488
Operación franquicia - (19)
Operación delegada - 47
Total $ 2.190 $ 1.850
(12.1) En el rubro de Publicidad y propaganda por el año gravable 2018 $ 430
corresponden a distribución de gastos comunes que viene desde la Aseguradora
Equidad Seguros Generales O.C.; equivalentes al 51,3% del total de gastos de acuerdo
a la distribución realizada, la cual es informada a la Superintendencia Financiera de
Colombia
(12.2) Corresponde a los gastos incurridos en los años 2018 y 2017 por los beneficios
de publicidad que suministra el club deportivo a la aseguradora.
(13) Servicios públicos
2018 2017
Teléfono $ 1.204 $ 1.336
Luz 333 302
Agua 24 26
Aseo 8 6
Servicio vía satelital - 2
Total $ 1.569 $ 1.672
(14) Gastos de administración
Accidentes personales $ 443 $ 362
Vida grupo 61.738 35.159
Vida individual 417 20
Riesgos Laborales 4 1
Total $ 62.602 $ 35.542
Con respecto a gastos de administración por uso de red, el ramo de Vida Grupo
concentra mayor valor por su participación en primas. Adicionalmente, durante el 2018
se reportaron nuevos convenios con producción significativa en este ramo, que generan
un aumento en el valor de los gastos causados durante el 2018. El negocio con mayor
participación de primas fue Coomeva con un crecimiento de producción del 189%
respecto al año 2017 y $17.000 de Gasto de administración y Cooperativas UIB con
incremento en producción de 68% gastos acumulados de $19.000.
37. OTRAS GANANCIAS
Concepto
Ingresos varios (1) $ 433 $ 2.125
Total $ 433 $ 2.125
(1) Los saldos son un neto comprendido por: Propiedad recibida por dación de pago
terreno la Florida propiedad Coopseguros del Ecuador por valor de $ 1.415 y $982
corresponden a la disminución valor razonable de los inmuebles en Ecuador por
avalúos realizados.
38. INGRESOS FINANCIEROS
El detalle de ingresos financieros corresponde a:
2018 2017
Ingresos financieros operaciones del mercado
monetario y otros intereses
Créditos con garantía hipotecaria $ 100 $ 103
Otros intereses 407 300
Subtotal 507 403
Por valoración de inversiones a valor razonable -
instrumentos de deuda 5.509 8.020
Por valoración de inversiones a valor razonable -
instrumentos de patrimonio 1.858 4.390
Por valoración a costo amortizado de inversiones 10.876 7.493
Por venta de inversiones a valor razonable -
instrumentos de deuda (29) (37)
Cambios por reexpresión de otros pasivos 643 109
Cambios por reexpresión de otros activos (332) (333)
Subtotal 18.525 19.642
Total $ 19.032 $ 20.045
El modelo de negocios de La Equidad Seguros, busca administrar de manera eficiente el
portafolio de inversiones que tiene como objetivo cubrir las reservas técnicas de acuerdo a
la normatividad vigente. Dado lo anterior, el portafolio se cataloga desde el punto de vista
de perfil de riesgo como conservador y está conformado por activos clasificados dentro de
un mercado de Renta Fija bajo una diversificación adecuada en cuanto a indicadores,
plazos, emisores y sector.
El 2018 estuvo enmarcado en un ambiente de volatilidad mundial donde varias situaciones
macroeconómicas generaron impactos en los mercados financieros. Por una parte, tuvimos
un año electoral en LATAM, pasando por elecciones en México, Brasil y Colombia lo cual
generó nerviosismo y expectativa sobre el rumbo económico y político de estos países.
Adicionalmente vivimos de cerca la crisis de Argentina, Turquía, Italia y la continuidad del
fracaso de Venezuela. Como si fuera poco, el 2018 se recordará por el inicio de la guerra
comercial más importante de la historia, donde EEUU y China se disputan el protagonismo
entre aranceles de lado y lado. Todo esto llevo a que uno de los activos más volátiles del
mundo como lo es el petróleo, subiera la primera parte del año un 27% y terminara
cayendo en el último trimestre un 45%.
39. COSTOS FINANCIEROS
Concepto 2018 2017
Créditos bancos $ 347 $ 619
Intereses moratorios 1 3
Riesgo operativo 1 5
Administración de valores o títulos 53 51
Otros 81 83
Total $ 483 $ 761
40. METODO PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS
CONJUNTOS
Asociadas y negocios conjuntos $ 285 $ 140
Total $ 285 $ 140
Corresponde a la participación que se tiene en los resultados que genero el Club Deportivo
Equidad Seguros y Turismo Coomeva que se registran bajo el método de participación
patrimonial.
41. ADECUACIÓN DE PASIVOS
Los activos financieros que cubren las reservas de la compañía de Vida están clasificados
en tres grandes grupos. El primero son títulos de renta fija, los cuales representan el
94,8% del portafolio, entre estos se destacan Bonos, CDT’s, títulos de deuda pública, Tes
tasa fija en pesos, Tes en UVR y titularizaciones. El segundo grupo son los fondos de
inversión colectiva alcanzando una proporción del 0,86% en el monto total del portafolio. El
último grupo corresponde a inversiones en fondos inmobiliarios con una ponderación del
4,34%.
Clase
2018 2017
Vr.
Portafolio
%
Participación
Vr.
Portafolio
%
Participación
Bonos $ 110.468 42,23% $ 92.866 39,58%
Cdat 5.105 1,95% 5.340 2,28%
Cdt 47.170 18,03% 52.925 22,56%
Multilaterales - - 1.077 0,46%
Otros Deuda Pública 3.321 1,27% 4.500 1,92%
Fondos Inmobiliarios 11.351 4,34% 3.491 1,49%
Fondos Inversión Colectiva 2.251 0,86% 2.519 1,07%
Titularización Diferente Cartera Hipotecaría 1.527 0,58% 2.090 0,89%
Titularización De Cartera Hipotecaría 9.097 3,48% 8.830 3,76%
Bonos Pensionales 2.412 0,92% 1.593 0,68%
Tes Uvr 58.661 22,43% 51.393 21,90%
Tes Tasa Fija 10.210 3,90% 5.945 2,53%
Papeles Comerciales - - 2.059 0,88%
Total $ 261.573 100,00% $ 234.626 100,00%
La aseguradora cubre 4 ramos aprobados por la superintendencia con los activos
financieros ya descritos.
Las reservas técnicas registradas son regularmente sujetas a una prueba de razonabilidad
al objeto de determinar su suficiencia sobre la base de proyecciones de todos los flujos de
caja futuros de los contratos en vigor. El decreto 2267 de 2014 en el parágrafo 2 del
artículo 1 determina que para los efectos de la aplicación de la NIIF 4 contenida en el
Anexo del Decreto 2784 de 2012, en lo concerniente al valor del ajuste que se pueda
presentar como consecuencia de la prueba de la adecuación de los pasivos a que hace
referencia el párrafo 15 de dicha norma, se continuarán aplicando los periodos de transición
establecidos en el Decreto 2973 de 2013, así como los ajustes graduales de las reservas
constituidas antes del 1° de octubre 2010 para el cálculo de los productos de pensiones del
Sistema General de Pensiones (incluidas las conmutaciones pensionales celebradas), del
Sistema General de Riesgos Laborales y de los demás productos de seguros que utilicen las
tablas de mortalidad rentistas en su cálculo, establecidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
La Equidad Seguros O.C. ha realizado una prueba de razonabilidad sobre los flujos de caja
futuros de los contratos vigentes arrojando como resultado que los pasivos son adecuados.
En los flujos se tiene en cuenta los mismos supuestos de cálculo de la reserva matemática,
es decir las tablas de mortalidad RV08, las tablas de mortalidad de inválidos de la
Resolución 0585 de 1994, se proyecta el crecimiento de las mesadas con el promedio de
inflación y salario mínimo a la fecha del cálculo de la prueba de adecuación de pasivos.
42. TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS
Subsidiarias y Controladora – La Equidad Seguros Vida O.C. es una cooperativa que a
31 de diciembre de 2018 no posee subsidiarias.
Conformación del personal clave de la gerencia -
Personal Clave
N° de ejecutivos
2018
N° de ejecutivos
2017
Presidente y Vicepresidentes 6 4
Gerentes de producto y áreas 21 21
Gerentes comerciales de agencias 26 26
Total 53 51
Remuneraciones del personal clave de la gerencia - A continuación un detalle del
gasto por remuneración del personal clave de la gerencia:
Conceptos 2018 2017
Salarios y/o remuneración al personal clave de la
Gerencia $ 174 $ 172
Beneficios a los empleados a corto plazo 11 21
Otros beneficios a largo plazo 52 234
Total $ 237 $ 427
Préstamos y otros con partes relacionadas - Otras partes relacionadas: Crédito con
franquicias pactado a tasa de 8.16 % E.A. Saldo de $146.
Asociados Cooperativos (Cuentas por Pagar)
Entidad Bancoomeva Coopcentral Confiar
Fecha inicio 26/06/2015 12/06/2015 29/06/2015
Saldo fin de año 2018 $1.897 $ 625 $150
Saldo fin de año 2017 $3.095 $1.875 $450
Tasa DTF + 4% DTF + 2.5% DTF+ 4.7%
Monto Inicial $ 6.000 $5.000 $ 1.200
Remuneración del Auditor -
Remuneración del auditor 2018 2017
Remuneración del auditor por servicios de auditoría
facturados $ 310 $ 302
Remuneración del auditor por servicios de auditoría
provisionados - 21
Saldo por pagar - 58
Transacciones con miembros de Junta de Directores -
Junta Directores 2018 2017
Gastos por honorarios y de representación (Viajes) $ 219 $ 225
Gastos de viaje ( tiquetes y hoteles) 200 246
Seminarios 79 75
Otros Obsequios 83 -
Total $ 581 $ 546
Pólizas emitidas Cartera
Poliza de accidentes 23 0 / Asumida por la Equidad
poliza Vida 32 0 / Asumida por la Equidad
poliza accidentes asociadods 12 0 / Asumida por la Equidad
Transacciones con la Fundación Equidad Seguros - Durante el año 2018 se ejecutaron
por el acuerdo 084 $160, y por contribuciones $2.081.
Durante el año 2017 se ejecutaron por el acuerdo 084 $160, y por contribuciones $1.934.
Mediante el acuerdo 084 la Equidad Seguros O.C. destina la cuantía equivalente a 400
SMMLV a la fundación y ésta última podrá ejecutarla en las siguientes actividades:
Realización del Premio Día de la Equidad y del Medio Ambiente.
Grandes Catástrofes Nacionales.
Desarrollo Cooperativo.
Fortalecimiento patrimonial de Fundequidad.
Los demás programas aprobados por el Consejo Directivo de la Fundación para el
desarrollo y fortalecimiento del Cooperativismo.
Transacciones con el Club deportivo Equidad Seguros -
Al cierre 2018
Otras Cuentas por Cobrar: $0
Pagos por gasto de publicidad $ 1.539
Emisión o cotizaciones de pólizas accidentes estudiantiles en el año: 1637 en cantidad
Prestaciones asistenciales de accidentes estudiantiles: $95
Al final del año el valor de la inversión en el Club Deportivo es de $1.160. (Ver nota de
inversiones)
Al cierre 2017
Otras Cuentas por Cobrar: $1.000
Pagos por gasto de publicidad $ 1.738
Emisión o cotizaciones de pólizas ARL en el año: $113
Prestaciones asistenciales de ARL: $41
Cantidad de siniestros en el año: 24.
Al final del año el valor de la inversión en el Club Deportivo es de $853. (Ver nota de
inversiones)
Transacciones con asociados cooperativos - A continuación un detalle de los asociados
cooperativos con mayor porcentaje patrimonial
Asociados Cooperativos
Participación
Patrimonial 2018
Participación
Patrimonial 2017
Entidad Promotora De Salud Organismo Cooperativo
Saludcoop E P S 6,4% 6,4%
Coop Medica Del Valle Y De Profesionales De Colombia
Coomeva 2,9% 2,9%
Cooperativa De Ahorro Y Crédito Coopservir Ltda. 2,3% 2,3%
Corporación Clínica Saludcoop Bogota 2,2% 2,3%
43. REVELACIÓN DE RIESGOS
LA EQUIDAD SEGUROS O.C. ha cumplido con lo estipulado en las normas emitidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia relacionado con la implementación de los
sistemas de administración de riesgos, dando a conocer las políticas y procedimientos
utilizados para la gestión integral de los riesgos.
Los riesgos están asociados a la cadena de valor de la Aseguradora de tal forma que al
consolidar la información permita conocer la concentración del riesgo en forma transversal.
Por lo anterior todo riesgo se asocia a un proceso, subproceso, área responsable y
producto. Manteniendo el análisis es heterogéneo que integra las generalidades asociadas
para identificar, valorar, controlar y monitorear los riesgos de la Aseguradora y evaluar la
efectividad del ambiente de autocontrol de su administración en la Compañía.
Adicionalmente, se presentaron los informes de forma periódica y en el marco de las
políticas internas y a la normativa vigente.
Logramos fomentar la cultura de Gestión de Riesgos en la organización, desde la Alta
Gerencia a cada uno de nuestros colaboradores, se desarrolló la implementación de
Gestores de Riesgos los cuales están autorizado para registrar eventos de riesgo operativo
en nuestro aplicativo y colabora en el desarrollo de planes de acción para evitar su
recurrencia (cuando se requiera), adicional de apoyar al líder del proceso en la
identificación, valoración y control de riesgos. Para realizar correctamente su labor, el
Gestor recibió capacitaciones específicas fortaleciendo su perfil profesional.
A continuación, se mencionan los principales avances en sistemas relacionados a los
sistemas de Administración de Riesgos:
Sistema de Administración de Riesgo Operativo (SARO) - Con base en los
lineamientos generales definidos, la normatividad y aplicación de metodología LA EQUIDAD
SEGUROS O.C. mantiene las directrices para una adecuada administración del riesgo
operativo, acogiendo las buenas prácticas para la gestión y supervisión de este riesgo. Se
estableció y difundió la metodología para la identificación, medición, control y monitoreo de
los riesgos operativos, que permiten evidenciar los riesgos a los que se encuentran
expuesta nuestra Aseguradora logrando generar actividades de control a fin de transferir,
compartir, aceptar, mitigar la exposición al riesgo. En el que participan todos los
colaboradores de la organización y son responsables de gestionar y controlar los riesgos
asociados a las actividades que desarrolle acompañado de la Gerencia de Riesgos y
Compliance permitiendo generar valor a la operación.
Al cierre del período se cuenta con un inventario de 424 riesgos, generados por 764 causas
y sobre las cuales se tienen implementados 903 controles. Esta información resulta de los
monitoreos realizados en los procesos, implementación de circulares, proyectos de la
aseguradora y generación de nuevos productos que se adelantan sobre la Matriz de Riesgos
SAR, que se complementa con el registro de eventos de riesgo.
Para los riesgos materializados (eventos de riesgo operativo) en los procesos de la
Aseguradora, se realiza el adecuado registro en nuestro aplicativo que permite gestionar y
llevar la trazabilidad permitiendo diseñar e implemento planes de acción robustos que
previenen en gran medida la ocurrencia de eventos futuros en la gestión a reportar a los
diferentes entes de control. Posterior al registro en nuestra base de eventos, se realizan
monitoreos a la implementación de las medidas mitigadoras a fin de validar el perfil
residual del proceso.
Plan de continuidad del negocio (PCN) - Integrado al Sistema de Administración de
Riesgo Operativo, durante el año 2018 se gestionó el Plan de Continuidad del Negocio. La
gestión permitió actualizar el análisis de impacto del negocio, el plan de recuperación de
desastres y plan de manejo de crisis y probar las estrategias permitiendo comprobar la
efectividad de las medidas adoptadas para hacer frente a situaciones de crisis, teniendo
como objetivo principal el restablecimiento de los procesos críticos. Para esto se contó con
un conjunto de recursos entre los que se destacan la definición y ejecución de ejercicios de
contingencia para colaboradores y proveedores críticos, priorización en recuperación de
aplicativos según el impacto en el CORE del negocio y fortalecimiento de los centros de
datos principal y alterno para minimizar los tiempos de indisponibilidad ante un evento.
Sistema de Gestión de Seguridad de la Información (SGSI) – Durante el año 2018 se
ejecutaron actividades relacionadas con el cumplimiento de los estándares de la norma ISO
27001:2013, circular externa 042 de 2012, circular externa 029 de 14 (Capítulo I del Título
II de la Parte I de la CBJ) a fin de mantener los principios de confidencialidad, integridad y
disponibilidad. Adicional la Superintendencia Financiera de Colombia emitió la circular
externa 007 la cual imparte instrucciones relacionadas con los requerimientos mínimos
para la gestión del riesgo de ciberseguridad. Como parte del desarrollo de la circular se
fortaleció la estructura de la Gerencia de Riesgos & Compliance con una nueva unidad para
la gestión de riesgos cibernéticos y seguridad de la información lo cual permitió evaluar los
aspectos referentes a los roles y responsabilidades de cada uno de los actores que
interactúan con el nuevo sistema de administración de riesgos de seguridad de la
información y ciberseguridad - SARSIC.
Adicionalmente se evaluaron, definieron y validaron las políticas de seguridad de la
información con base a los cambios internos (estructura organizacional, cambios
tecnológicos, cambios normativos, procesos y procedimientos). Mediante las auditorías
Internas se evaluó el Sistema de Gestión de Seguridad de la Información, y como resultado
se desarrollaron acciones preventivas y/o correctivas encaminadas al cierre de las no
conformidades y oportunidades de mejora.
Sistema Especial de Administración de Riesgo de Seguros (SEARS) - El SEARS es el
eje fundamental de los riesgos técnicos, monitorea la evolución desde diversos escenarios
como: la evolución del mercado de seguros, comportamiento de los indicadores técnicos,
análisis de siniestralidad, etc. Teniendo como referencia dichas variables, se realiza estudio
comparativo analizando nuestra posición en el mercado asegurador, así como el
desempeño interno por líneas de negocio. Del mismo modo, se realiza monitoreo a los
reaseguradores vinculados en la Aseguradora basado en las políticas establecidas.
Posteriormente, la información es reportada a la Junta de Directores como insumo para la
toma de decisiones. La aseguradora en el período 2018 realizó monitoreo al tablero de
control de indicadores técnicos, permitiendo hacer seguimiento continuo de los diferentes
tipos de riesgo de seguros.
De acuerdo con el Marco de Apetito de Riesgos (MAR) en la aseguradora se monitorea de
manera permanente la exposición al riesgo, alineado a los objetivos de la compañía.
Durante el 2018, el apetito definido por LA EQUIDAD SEGUROS O.C., se mantuvo dentro de
los niveles de tolerancia
Sistema de Administración de Riesgo de Crédito (SARC) – El Sistema de
Administración de Riesgo Crédito, busca mediante etapas y mecanismos de consulta,
medición, estudio y reporte en centrales de riesgo, disminuir la posibilidad de incurrir en
pérdidas por el incumplimiento de la contraparte en sus obligaciones.
A través del SARC se realizan análisis de probabilidad de impago de todas las obligaciones
a favor de LA EQUIDAD SEGUROS O.C. en beneficio de la aseguradora y de sus asociados,
los terceros que puedan representar riesgo de crédito para la aseguradora son analizados y
calificados con la finalidad de prevenir o mitigar la posibilidad de pérdidas económicas
derivadas de las relaciones comerciales. En caso de estimar posibles incumplimientos en el
recaudo de la cartera, se procede a constituir un deterioro que tiene con objetivo proteger
la continuidad de la organización y estabilizarán los resultados financieros.
De otro lado, el riesgo de crédito de la aseguradora lo constituye la financiación de primas,
mecanismo que durante el 2018 se ha fortalecido basado en modelos de matriz de
transición, de acuerdo con las políticas establecidas por LA EQUIDAD SEGUROS O.C., para
el desarrollo de su actividad. También, existen fuentes adicionales de riesgo de crédito que
son gestionadas por la aseguradora, una de ellas es la generada por las líneas de crédito
ofrecidas a las franquicias de la Organización, gracias al método de recaudo y al análisis
previo de la capacidad de endeudamiento del solicitante, la entidad mantiene controlado los
niveles de deterioro dentro del apetito de riesgo de la Organización.
Sistema de Administración de Riesgo de Mercado (SARM) – La ejecución de las
actividades del Sistema de Administración de Riesgo de Mercado, están orientadas al
cumplimiento de las instrucciones detalladas en el Capítulo XXI de la C.E. 100 de 1995, de
la Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante SFC) y a la generación de valor,
por medio de modelos de medición de los riesgos de mercado a los cuales están expuestos
los portafolios de inversión.
El portafolio de libre inversión y de reservas técnicas de la Compañía Vida de LA EQUIDAD
SEGUROS O.C., está expuesto al riesgo de mercado en la medida en que variaciones en las
tasas de interés, el tipo de cambio, el precio de las acciones y el valor de la unidad de los
fondos de inversión, en los cuales se mantienen posiciones activas dentro o fuera del
balance, impacten negativamente sobre el valor de mercado de los instrumentos que
componen los portafolios. La SFC a través del anexo 2, del Capítulo XXI, de la C.E. 100 de
1995, establece los lineamientos para calcular el valor en riesgo (en adelante VeR) de los
portafolios de inversión de la Compañía Vida. La Gerencia de Riesgos & Compliance en
cumplimiento de normatividad vigente, realizó el cálculo y reportó los resultados obtenidos
de VeR normativo a la SFC dentro de los tiempos establecidos por este ente regulador.
El detalle del VeR normativo para los portafolios de inversión durante los periodos 2018 y
2017 se relacionan a continuación:
Parte de la gestión, la aseguradora monitorea y controla diariamente los portafolios de
inversión, con la finalidad de asegurar el cumplimiento del régimen de inversiones de las
compañías aseguradoras, así como los límites internos establecidos por la Junta de
Directores de LA EQUIDAD SEGUROS O.C. Durante el 2018, la Gerencia de Riesgos &
Compliance fortaleció los modelos de medición de riesgo de mercado, permitiendo obtener
informes que facilitan conocer de una manera oportuna a la dirección general, el
desempeño y la exposición al riesgo de los portafolios de inversión. A continuación, se
resaltan los modelos internos más relevantes implementados:
Informe de riesgo de mercado, este informe se reporta diariamente a la dirección
general e incluye temas relacionados con: indicadores económicos, composición de los
portafolios, aportes en cooperativas asociadas, máxima pérdida admitida, límites del
régimen de inversiones, calce de las reservas técnicas, operaciones diarias y
vencimientos futuros de los títulos que componen los portafolios de inversión.
Informe de monitoreo a los cupos de inversión, este informe consolida los cupos de
inversión utilizados en las operaciones diarias, mostrando el detalle por emisor, cupo
emisor, cupo utilizado y cupo disponible. El modelo genera alertas cuándo el cupo está
a punto de llegar a su máximo autorizado y periódicamente se actualizan los cupos de
inversión de cada emisor, basado en sus resultados financieros y noticias que
impacten su reputación en el mercado.
Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo (SARLAFT) - LA EQUIDAD SEGUROS O.C., cuenta con un Sistema de
Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo encaminado
a cumplir con todos los requerimientos de la normativa local y con las políticas internas de
la Aseguradora.
La estructura organizacional del equipo de SARLAFT, aprobado por la Junta de Directores y
la Presidencia Ejecutiva, ha permitido llegar a todos los canales de atención ofreciendo una
respuesta oportuna a todos los requerimientos y minimizando tiempos de proceso con su
revisión en línea y mediante documentos digitales.
El fortalecimiento en el Conocimiento de Clientes y terceros ha optimizado el proceso de
segmentación ya que la calidad de los datos utilizados para esta labor cuenta con una
previa verificación que genera la integridad de la información.
La Alta Gerencia de la Organización, el Comité de Riesgos y la Junta de Directores están
comprometidos con el cumplimiento del SARLAFT como una prioridad estratégica para la
Aseguradora, por ello, la toma de decisiones, la mejora continua en los procesos y el
fortalecimiento de la estructura organizacional, permiten el cumplimiento de la normativa
local y la protección de la organización evitando que sea utilizada como instrumento para
lavar activos o financiar el terrorismo, contribuyendo de esta manera al logro de los
objetivos estratégicos de la organización.
Función Compliance - En línea con el Marco Integral de Supervisión de la
Superintendencia Financiera de Colombia, LA EQUIDAD SEGUROS O.C. designa al Gerente
de Riesgos como líder de la Función de Cumplimiento, alineando dicha labor con el Sistema
de Administración de Riesgos de la organización.
En este sentido, la observación de las leyes, reglas y directrices normativas e internas
forma parte, tanto de la cultura como de la gestión empresarial en la aseguradora, y por lo
tanto, los valores de la empresa serán también la base para la gestión de la función de
Compliance, apoyados en el Gobierno Corporativo de la organización como referencia.
En línea con los objetivos estratégicos de las actividades Compliance, la Función se
concentra en medidas preventivas. Entre ellas estarán las medidas de formación,
capacitación y de comunicación e información, y los controles.
Las posibles infracciones al Compliance son denunciadas a través de diversos canales, entre
los que se incluye la Línea Ética de la organización (disponible en la página web de la
aseguradora). Las denuncias podrán efectuarse al superior directo, a la Vicepresidencia
Legal Corporativa, a la gerencia de riesgos o a la auditoría para ámbitos relacionados con:
Legislación y políticas internas de la organización.
Corrupción.
Fraude (estafa, abuso de confianza, malversación, robo, actividades no autorizadas,
entre otros).
Conflictos de interés.
44. PROCESO JURIDICO COOPSEGUROS
Como complemento a las revelaciones efectuadas en los estados financieros a Diciembre de
2016, aprobados en la Asamblea Extraordinaria de Delegados del 28 de abril de 2017,
previo visto bueno de la Superintendencia Financiera de Colombia, durante el 2018
continúo el trámite de Liquidación Obligatoria bajo la administración del señor Liquidador
Norberto Alfonso Avecillas Cruz, quien fue nombrado por la Superintendencia de Compañías
valores y Seguros, en reemplazo del Ab. Luis Fernando Salas, a partir del 2 de agosto de
2017.
Así mismo, en el transcurso del año se continuó con la ejecución del fideicomiso de
Administración Equidad- Coopseguros, celebrado el 23 de Julio de 2015 en la Notaría 21 de
la ciudad de Quito (Ecuador), administrado por Fiducia S.A. y cuyo patrimonio autónomo
está integrado por los derechos fiduciarios del fideicomiso en garantía Coopseguros
administrado por ANEFI SA., los cuales fueron transferidos mediante escritura pública No.
2016-17.01-P02008 otorgada el 7 de Julio de 2016 ante el Notario 21 de Quito (Ecuador)
así:
A La Equidad Seguros Generales O.C., el 60,58%
A La Equidad Seguros de Vida O.C., el 39,42%
Atendiendo la instrucción de la Junta de Directores, se autorizó el 27 de diciembre de 2016
la constitución del fideicomiso de administración, en el cual la sociedad Fiduciaria (Fiducia
S.A.) administra los bienes inmuebles que representan el patrimonio autónomo del
fideicomiso de Administración Equidad-Coopseguros, constituido mediante escritura pública
No. 2016-17.01-26-P3342. Fiducia S.A. como representante del patrimonio autónomo,
tiene como instrucciones principales, la venta o el arriendo de los inmuebles en los
términos y condiciones que la Aseguradora Fideicomitente Constituyente determine. Los
beneficios económicos que genere la operación del fideicomiso, serán restituidos a la
Aseguradora una vez deducidos los impuestos a los que hubiere lugar.
El mismo el 27 de diciembre del mismo año, mediante Escritura pública No. 2016-17-01-
21-P03718, otorgada en la Notaria Vigésima Sexta del Cantón Quito, La Equidad Seguros
Generales O.C., cedió la totalidad de los derechos fiduciarios en favor de La Equidad
Seguros de Vida O.C. los cuales se encuentran vigentes.
El Ingeniero Norberto Alfonso Avecillas Cruz, a través de los oficios No. CPSAEL-042-2018
del 22 de mayo de 2018 y CPSAEL-045-2017 del 6 de junio de 2018, presentó el informe
de la liquidación solicitando la conclusión del proceso.
De igual forma, la Dirección Nacional de la Auditoría del Ecuador emitió informe favorable el
4 de julio de 2018, recomendando proceder con la conclusión del proceso de liquidación
forzosa.
Teniendo en cuenta lo anterior, el dieciséis (16) de julio del 2018, mediante resolución No.
SCVS-INS-DNNR-2018-00006083, la Superintendente de Compañías, Valores y Seguros del
Ecuador, doctora Suad Manssur Villagrán, después de tres años y nueve meses de proceso,
declaró concluido el proceso de Liquidación Forzosa y la terminación de la existencia legal
de Coopseguros del Ecuador S.A. Compañía de Seguros y Reaseguros En Liquidación, la
cual fue notificada al Liquidador el 3 de agosto de 2018 y socializada a La Equidad Seguros
O.C. el 16 de agosto de 2018.
Atendiendo las instrucciones recogidas en la resolución de cierre, se inicia la
implementación de las actividades administrativas necesarias para la obtención de los paz y
salvos fiscales y la cancelación de los registros mercantiles de la extinta sociedad en
liquidación. Igualmente, conforme a la misma resolución, la elaboración y diseño de los
mecanismos contractuales para la cesión de los derechos litigiosos en beneficio de la
aseguradora. De manera simultánea se ha iniciado el análisis legal de las gestiones post-
cierre que debería iniciar la Equidad Seguros O.C. en contra de los accionistas minoritarios,
vía acción contenciosa de repetición.
45. RECLASIFICACIONES
Algunas cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2017 fueron reclasificadas
para fines comparativos, el detalle es el siguiente:
Concepto 2017 Reclasificación
2017 con
reclasificación
Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar
$ 80.275 $ (1.662) $ 78.613
Activos por impuesto corrientes 652 1.622 2.314
Otros ingresos 2.406 (2.125) 281
Otras ganancias - 2.125 2.125
Costos financieros (1.253) 492 (761)
Método participación patrimonial en
asociadas y negocios conjuntos 352 (492) (140)
46. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO EN EL QUE SE INFORMA
A la fecha de la publicación de Estados Financieros, de acuerdo a lo preceptuado en la NIC
10, la administración no tiene conocimiento de ningún evento ocurrido después del período
sobre el que se informa que modifique la estructura financiera de la Aseguradora.
47. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por la Junta de Directores
el 22 de febrero de 2019. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración del
máximo órgano social, quien puede aprobar o improbar estos Estados Financieros.
