LA TRASFORMAZIONE ETEROGENEA DI SRL IN TRUST:

UN CASO REALIZZATO

27 APRILE 2011

AVV. MARTINA MOSCARDI TEP

VIALE DEL POGGIO IMPERIALE 18

FIRENZE

ASSOCIAZIONE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

SINDACATO UNITARIO DI FIRENZE

2

BREVI NOTE SUL TRUST

Fonti normative:Convenzione dell’Aja sul diritto dei trusts ed

il loro riconoscimento (adottata 1 luglio1985);Legge di ratifica della Convenzione 16

ottobre 1989 n. 364 (entrata in vigore il 1 gennaio 1992);

Art 13 e art 15 della Convenzione hanno determinato il dibattito dottrinale e giurisprudenziale:

Trust interno: quel trust nel quale l’unico elemento di estraneità (rispetto al nostro ordinamento) è la legge regolatrice.

3

BREVI NOTE SUL TRUST

La struttura del trust:

a) i soggetti

b) l'oggetto

c) gli effetti

d) la finalità

4

BREVI NOTE SUL TRUST

a) I SOGGETTI:

Il Disponente

Il Trustee

Il Beneficiaro i Beneficiari

(lo Scopo)

5

BREVI NOTE SUL TRUST

b) L'OGGETTO L'oggetto del trust è ciò che il disponente

conferisce nel FONDO IN TRUST

Nel fondo in Trust può essere conferito ogni bene, sia materiale che immateriale, qualsiasi diritto di cui si possa disporre. Anche un'aspettativa giuridica può far parte del fondo in trust (più ampio di qualsiasi altro istituto).

L'insieme di tutti questi “oggetti” prende il nome di Beni in Trust

6

BREVI NOTE SUL TRUST

c) GLI EFFETTI (con particolare riferimento al Fondo)

1. Spossessamento

2. Segregazione

3. Protezione

dei Beni

secondo i “vincoli” imposti dall'atto di

trust dal Disponente e dalla legge

regolatrice scelta

7

BREVI NOTE SUL TRUST

d) LA FINALITA'

La causa concreta del Trust.

É l'elemento centrale dal punto di vista

giuridico: dalla chiarezza e dalla concretezza

della finalità, che il Disponente si è prefisso,

si valuta le “meritevolezza” dell'atto di trust.

8

BREVI NOTE SUL TRUST ELEMENTI NECESSARI DEL TRUST

1. La legge straniera di funzionamento del Trust;

2. La durata del Trust: non vi sono limiti minimi e la stessa va modulata secondo la finalità e le scelte dell'atto di trust.

3. Appointment of Trustee, la scelta del Trustee.

4. Il o i beneficiario/i: colui o coloro per i quali i beni sono custoditi e gestiti dal Trustee e ai quali vengono trasferiti alla fine del Trust.

5. In alternativa, lo scopo (caritatevole o meno).

9

BREVI NOTE SUL TRUST

TIPI DI TRUST

Le tipologie di trust possono essere così

sintetizzate:

Trust con beneficiari: categoria più ampia

Trust di scopo (privato)

Trust di scopo caritatevole.

10

BREVI NOTE SUL TRUST ALCUNI PRATICI UTILIZZI DEL TRUST

Protezione patrimoniale;

Pianificazione del passaggio generazionale

(senza i meccanismi del patto di famiglia)

Tutela dei disabili

Pianificazione delle condizioni economiche di

una separazione o di un divorzio

Trust in luogo dei patti parasociali.

11

BREVI NOTE SUL TRUST

I PRO• La segregazione patrimoniale:

presupposto per la protezione dei beni e diritti conferiti in trust.

• Il Fondo in trust può essere composto da ogni diritto e da qualsiasi bene materiale ed immateriale (diff. con il Fondo Patrimoniale) di cui il disponente o terzi possa disporre anche sottoposto a termine e condizione.

• In alcuni casi vi sono dei vantaggi fiscali.

12

BREVI NOTE SUL TRUST

• I CONTRA• Lo

spossessamento: caratteristica fondamentale perché un trust possa qualificarsi come tale

• Forma dell'atto: la Convenzione richiede la forma scritta ad probationem

• È il presupposto della segregazione. Strappo forte al nostro sentire.

• Trust autodichiarato dove disponente trustee coincidono

• L'atto pubblico è garanzia. Necessaria la forma solenne nel caso di immobili

13

BREVI NOTE SUL TRUST

• Irrevocabilità

• Tailored on the situation

• I vantaggi della segregazione non sono attribuibili ad un trust revocabile in nessun ordinamento.

• Necessità di un accurato lavoro di costruzione. Non esistono atti di trust in serie.

GRAZIE

AVV. MARTINA MOSCARDI TEP

VIALE DEL POGGIO IMPERIALE 18

FIRENZE

martina@logosnet.it

ASSOCIAZIONE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

SINDACATO UNITARIO DI FIRENZE