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L’inventario e le operazioni
inventariali
Firenze, 19 Aprile2016
Teresa Maurizi
Agenda
• Configurazioni inventariali: cenni
• Carico da Fattura
• Carico diretto
• Donazione
• Scarico da Nota di credito o storno
• Decremento e dismissione beni
• Visualizzazione e stampe
Le configurazioni
Le categorie inventariali
Le configurazioni
Le categorie inventariali
Associazione agli ammortamenti: definisce il periodo in cui il
bene verrà ammortizzato;
se si associano più aliquote alla stessa categoria è l’utente che, al
momento del carico in inventario, seleziona quella opportuna.
Le configurazioni
Le categorie inventariali
Associazione alle immobilizzazioni: l’immobilizzazione è il
collegamento con il conto di ammortamento e fondo
ammortamento da movimentare.
Il codice civile
Articolo 2424 bis
“Gli elementi patrimoniali destinati ad essere utilizzati
durevolmente devono essere iscritti tra le immobilizzazioni”.
Articolo 2426
“il costo delle immobilizzazioni, materiali e immateriali, la cui
utilizzazione è limitata nel tempo deve essere
sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio in
relazione con la loro residua possibilità di utilizzazione”
Il principio di competenza
Se così non fosse il costo verrebbe imputato interamente
nell'esercizio in cui viene acquistato disattendendo il principio
della competenza economica.
Es. Acquisto nell’anno N di una attrezzatura 1200 €, la vita utile
del bene è stimata in 3 anni (amm.to in 3 anni).
COFI
Anno n Impegno 1200
Anni n+1 0
Anno n+2 0
8
l’ammortamento: rilevazione del c.esercizio
CoAn c pl 1200
CoGe c pl 1200 banca 1200
CoFI uscita 1200
Anno n Anno n +1 Anno n +2
c.es 400 c.es 400 c.es 400
c.es 400 F.do amm.to
c.es 400 F.do amm.to
c.es 400 F.do amm.to
NON SI RILEVA NULLA
Fattura
Operazioni chiusura
Operazioni chiusura
Operazioni chiusura
9
l’ammortamento: la situazione patrimoniale
CoGe c pl 1200 banca 1200
CoFI uscita 1200
Anno n Anno n +1 Anno n +2
F.do amm.to 400 F.do amm.to 400 F.do amm.to 400
INVENTARIO : situazione patrimoniale
Stato patrimoniale Valore bene 800 400 0
Valore del bene 1200
Fattura
10
l’ammortamento
In U-Gov è un’operazione che viene fatta in maniera
automatica poiché in ogni bene caricato in inventario
vengono inseriti:
• le annualità di ammortamento: che definiscono il
periodo in cui quella categoria di bene viene
ammortizzata;
• il tipo immobilizzazione: che definisce i conti da
movimentare per l’ammortamento.
Definizione delle scritture INVENTARIO
del ciclo acquisti
Ordine DCE Fattura Motori
CoAn Rilevazione del costo effettivo
Rilevazione del costo effettivo
CoGe Costo a
fatture da ricevere
Prima: fatture da ricevere a
debito
Ultima: debito a banca
Documenti
Impegno di budget
Inventario BUONO
DI CARICO NON CONFERMATO
BUONO DI CARICO
CONFERMATO
Riscontro
Definizione delle scritture di
ammortamento
Buono di ammortamento
Motori
CoAn Imputazione
ammort.to alle coordinate analitiche
CoGe Amm.to a fondo
amm.to
Calcolo dell’ammortamento
Inventario Valorizzazione del
movimento sul cespite
Definizione delle scritture in corso
d’anno
… e in corso d’anno?
Tutto si movimenta tramite DG
Definizione delle scritture INVENTARIO
del ciclo acquisti
Ordine DCE Fattura Motori
CoAn Rilevazione del costo effettivo
CoGe Costo a
fatture da ricevere
Ultima: debito a banca
Documenti
Inventario BUONO
DI CARICO NON CONFERMATO
BUONO DI CARICO
CONFERMATO
Riscontro
Rilevazione del costo effettivo
Rilevazione del costo effettivo
Costo a fatture da ricevere
Prima: fatture da ricevere a
debito
Impegno di budget
Definizione delle scritture INVENTARIO
del ciclo acquisti
Ordine Fattura Motori
CoAn Rilevazione del costo effettivo
CoGe Prima: fatture da ricevere a
debito
Ultima: debito a banca
Documenti
Impegno di budget
Inventario BUONO
DI CARICO CONFERMATO
Riscontro
Definizione delle scritture INVENTARIO
del ciclo acquisti
Ordine Fattura Motori
CoAn Rilevazione del costo effettivo
CoGe Prima: costo
a debito
Ultima: debito a banca
Documenti
Impegno di budget
Inventario BUONO
DI CARICO CONFERMATO
Riscontro
DONAZIONE CARICO
BENI
Documenti che generano BUONI DI CARICO
Altri dg che movimentano l’inventario
Documenti che generano BUONI DI SCARICO
NOTA DI CREDITO
STORNO FATTURA
DISMISSIONE DECREMENTO
18
INVENTARIO
CoAN NON SI RILEVA NULLA
DONAZIONE
Altri dg che movimentano
l’inventario
CoGe IMMOBILIZZAZIONE @ RICAVI DA DONAZIONE
BUONO DI CARICO CONFERMATO
NB: siccome la donazione non movimenta la Coan, in caso di bene soggetto ad ammortamento bisogna ASSOCIARE IL BENE ALLE
COORDINATE ANALITICHE!
19
INVENTARIO
CoAN Normalmente NON SI RILEVA NULLA
CARICO BENI
Altri dg che movimentano
l’inventario
CoGe IMMOBILIZZAZIONE @ …. (da valutare a seconda dei casi)
BUONO DI CARICO CONFERMATO
NB: siccome il carico bene serve per gestire casi di errate imputazioni, la voce di contropartita della COGE dipende da cosa
si deve correggere!
NB: se il carico beni non movimenta la Coan, in caso di bene soggetto ad ammortamento bisogna ASSOCIARE IL BENE ALLE
COORDINATE ANALITICHE!
20
INVENTARIO
CoAN Normalmente NON SI RILEVA NULLA
DECREMENTO BENE
Altri dg che movimentano
l’inventario
CoGe MINUSVALENZE @ IMMOBILIZZAZIONE
BUONO DI SCARICO
NB: normalmente gli atenei scelgono di non movimentare la Coan, poiché la registrazione rileverebbe un costo che scala
budget.
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INVENTARIO
CoAN NON SI RILEVA NULLA
DISMISSIONE BENE
Altri dg che movimentano
l’inventario
CoGe MINUSVALENZE @ IMMOBILIZZAZIONE FONDO AMMORTAMENTO
BUONO DI SCARICO
NB: normalmente gli atenei scelgono di non movimentare la Coan, poiché la registrazione potrebbe rileverebbe un costo (in caso di
minusvalenza) che scala budget.