Taxonomi för K3- lanseringsmöte

Stockholm den 22 januari 2019

Ett samarbete mellan …

3

Antal inkomna: 6 396Leverantörer: 6

2019-01-23 4

• Välkomna!• Gemensamma erfarenheter från arbetet

med K2-regelverket

• Reviderad taxonomi för K2-regelverket• Taxonomi för K3-regelverket• Fika

Agenda för dagen

2019-01-23 5

• Fortsatt genomgång av taxonomi för K3-regelverket

• Vad händer hos andra myndigheter?• Information inför driftsättning 9/2

av tjänst för K3-regelverket

• Summering

Agenda för dagen, fortsättning

Gemensamma erfarenheter från arbetet med K2-regelverket

• Viktigt med ännu tydligare begreppsdefinitioner för

– upprättande av årsredovisningar– tolkning av årsredovisningar– återanvändning i taxonomier

• Det finns inga dumma frågor, ställ fler frågor och tidigt i processen!

Erfarenheter

• Visuella presentationens värden överensstämmer inte med taggat data

– Felaktigt ”tecken” vid taggning av värden

• Redovisningsmässiga felaktigheter blir mer tydliga/transparenta

Erfarenheter av tillämpning

2019-01-23 9

• ”Årets avskrivningar av byggnader och mark” i noten Byggnader och mark

• Taggat-data ska inte innehålla negativa värden, definieras i exemplet med standardrubrik

• Felaktig tillämpning av sign-attribut i iXBRLinnebär felaktigt taggat-värde

Avvikelse med felaktig taggning

-100 000

Årets avskrivningar

Saknar debit/credit

Årets avskrivningar av byggnader och mark

2019-01-23 10

• ”Balanserat resultat” är redovisat på tre ställen för innevarande år.

• Samtliga värden är taggade i iXBRL-filen

• Avvikelsen går att identifiera visuellt, men blir ännu tydligare vid maskinell tolkning

Redovisningsmässig avvikelse-38 755

-148 755

-148 755

Reviderad taxonomi för K2-regelverket

2019-01-23 12

• Uppdatera en ny 2018 års version av K2-taxonomi

• Alternativ plan, lätt uppdaterad 2017-version av K2

Beslut om vägval

2019-01-23

• Förtydligande av begreppsdefinitioner genom uppdatering av

– Standardrubriker (239 st.)– Några borttag av BAS-konton (6 st.)

(referenser)

• Tydliggöra och öka förståelsen för vilket belopp som förväntas för varje begrepp när debet/kredit saknas

Uppdateringar i K2-taxonomin

Uppdatering av standardrubriker

2019-01-23 14

2019-01-23 15

• Det innebär att ordet inom en parentes är det som förväntas representera ett negativt tal i instansdokumentet.

• Viktigt! Förväntat värde i instansdokument är inte alltid lika med det som presenteras.

Uppdatering av standardrubriker

Strategiskt vägval inför K3

2019-01-23 16

17

Bokförings-nämnden Skatteverket

Statistiska Centralbyrån

Rådet för finansiell rapportering

Finans-inspektionen

K1 INK2FEK

FEK Kvartal

FFFS försäkr.

FFFS bank

K4ESEFK2

K3

K3 koncern

Ägar

e, N

orm

giva

re e

tc.

Taxo

nom

ier

Ram

verk

Svenska begreppSvensk anpassning

av internationella begrepp

Svenskt taxonomiramverk IFRS taxonomi

Strategiskt vägval inför K3

Svenska taxonomiramverket

2019-01-23 18

K3 2018-12-17 AB K3 ej AB

K3 koncern

Årsbokslut

Förenklat årsbokslut

K2 2017-09-30 AB K2 ej ABVidareutveckling av befintligt ramverk

Taxonomi för K3-regelverket

2019-01-23 20

Utgå från K2-taxonomin eller IFRS-taxonomin?

• K2-taxonomin • Återanvändning av begrepp så långt det är möjligt• Nya begrepp (ca 1 000 st.):

noter, förvaltningsberättelsen, funktionsindelad resultaträkning, kassaflödesanalys osv.

K3-taxonomin - ställningstaganden

2019-01-23 21

Prioriteringar för taxonomier

Kravnivå Beskrivning

1. Skakrav • Lagkrav och/eller enligt normgivning • Används mycket och skapar stora begränsningar för taxonomins tillämpning.

2. Börkrav • Underlättar övergång till elektronisk rapportering

3. Önskemål • Finns i mall, men används inte så ofta.

2019-01-23 22

Vilka regler ligger till grund för K3-taxonomin?

• ÅRL

• K3 (BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning)

• RedR1 (FAR)

Även praxis genom exempel på årsredovisningar och mallar

• frivilliga noter som är vanliga

K3-taxonomin - ställningstaganden

2019-01-23 23

… i denna första del

• AB som inte upprättar koncernredovisning

• Kassaflödesanalys – endast indirekt metod

• Förändring av eget kapital – ej begrepp för övergång till K3

K3-taxonomin - avgränsningar

2019-01-23 24

• Myndighetsgemensam arbetsgrupp – Bolagsverket

– Skatteverket – SCB

– BFN

• Expertgrupp och ”bollplank” från revisionsbyråer, FAR och Srf konsulterna

• PWD inkl. ett antal frågeställningar

K3-taxonomin - arbetssätt

2019-01-23

• Flexibilitet!• Enkelhet

– Enkelt att upprätta– Enkelt att förstå

• Möjliggöra återanvändning av begrepp inom och mellan taxonomier

K3-taxonomin -målsättning

25

2019-01-23 26

• Struktur och placering av begrepp i taxonomin styr inte hur en årsredovisning ska utformas, var i årsredovisningen uppgifter lämnas eller hur noter ska utformas

• I vissa fall finns flera ”lösningar”, exempelvis begrepp för bokslutsdispositioner och obeskattade reserver både i RR resp. BR och i not

• Vissa upplysningskrav ej egna begrepp - använd begreppet Kommentar till not. Se referenserna.

• Använd begrepp i t.ex. RR eller BR om ni vill ”nota” uppgifter som inte redan finns i en not

K3-taxonomin – viktigt att tänka på

2019-01-23

• Ca 10 000 referenser• Alla begrepp har referens till lag• Nästan alla begrepp har referens till K3• FAR RedR 1 som komplement• BAS konton i RR och BR

Referenser

Referenser i resultaträkningen för begreppet Personalkostnader

2019-01-23 28

Referenser i noterna för begreppet Löner och andra ersättningar till styrelsen och verkställande direktören

2019-01-23 29

2019-01-23 30

• Ett begrepp ska vara självständigt• Dokumentationstext kompletterar

– Exempel Råvaror och förnödenhetero Finns både i RR och BR

• Underlättar återanvändning– Delårsrapporter– Rapportering till banker– Rapportering till Skatteverket– Statistikrapporter m.m.

Dokumentation

• Antal begrepp– K2 har 853 begrepp, varav 11 tuples– K3 har 1 953 begrepp, varav 57 tuples

• Cirka 700 begrepp återanvänds från K2– Cirka 400 av begreppen har uppdaterade standardrubriker– Cirka 90 av begreppen har nya eller uppdaterade

dokumentationsrubriker

• K3 har 8 stycken taxonomirapporter jämfört med 4 stycken i K2

• K3 innehåller inga summeringskontroller

Skillnader mellan K3 och K2

2019-01-23

• http://www.taxonomier.se• Nytt på taxonomier.se

– Guide för K3-taxonomier.– Nya arkitekturdokument för K3, lanseras

1 februari.– Nytt exempel för K3, lanseras 1 februari.

Taxonomier

32

http://www.taxonomier.se/

Vad händer hos andra myndigheter?SCB & Skatteverket

Standardiserad företagsrapportering

SBR

Finansiell rapportering

Skatt

Ekonomisk statistik

Hållbarhet, miljö

Taxonomier på SCB

• Principer– Återanvändning

o Begrepp från t.ex. RR, BR och Noter återanvänds så långt det är möjligt

o Tillägg av begrepp för statistikändamål– Samordning

o Beskrivning av innehåll (informationsbehov)

o Tekniska lösningar för rapportering (format och teknik)

”Gemensamma” begrepp

”Statistik-begrepp”

Statistiktaxonomi

Taxonomier på SCB

• Arbete pågår– Kvartal – Uppgifter kopplat till RR och BR– År – Detaljerade uppgifter kopplat till RR och BR

• Ambition– En första version på publik granskning

2019– Fortsatt arbete med taxonomier inom

fler områden

Företagens ekonomi (FEK)

Resultaträkning•Specifikation av intäkter•Specifikation av

kostnader

Balansräkning

Specifikation av varulager

Specifikation av investeringar

Q-FEK

Rörelseresultat•Specifikation av intäkter•Specifikation av

kostnader

Specifikation av varulager

Specifikation av investeringar

1. Mer bakgrundsinformation

2. Modeller ersätts med data

3. Ersätter direktinsamlade data4. Effektivare process 5. Ny statistik

Färre blanketter - Minskat uppgiftslämnande

Bättre kvalitet

Färre frågor - Minskat uppgiftslämnande

Snabbare statistikMer statistik

Obligatorium

Färre frågor - Minskat uppgiftslämnande

Digitala årsredovisningar på SCB

2019-01-23

• Skapa förutsättningar för digitaliserade informationskedjor.• Inriktningsbeslut att tillämpa XBRL där så är lämpligt.

Inriktning

2019-01-23

• Genomför tester genom att ta fram en taxonomi för inkomstdeklaration 2 för AB.

• Taxonomin bygger till stora delar på den taxonomi som tagits fram för regelverket K2 för AB.

Pågående taxonomiarbete

2019-01-23

• Intern dialog och analys inför kommande utvecklingsarbete.• Ännu inga formella beslut eller tidplaner framtagna.

Kommande utveckling

Information inför driftsättning av tjänst för K3-regelverket

2019-01-23

• Kontakta Camilla Kruse via e-post:camilla.kruse@bolagsverket.se

• Var ute i god tid.• Support.

K3-inlämning

mailto:camilla.kruse@bolagsverket.se

• bolagsverket.se/digital-arsredovisning• taxonomier.se• Ställ dina frågor till:

emsdiar@bolagsverket.se

Tack för ert engagemang!

https://bolagsverket.se/pb/etjanster/lamna-in-arsredovisninghttp://www.taxonomier.se/mailto:emsdiar@bolagsverket.se

Taxonomi för K3�- lanseringsmöteEtt samarbete mellan …Bildnummer 3Agenda för dagenAgenda för dagen, fortsättningBildnummer 6ErfarenheterErfarenheter av tillämpningAvvikelse med felaktig taggningRedovisningsmässig avvikelseBildnummer 11Beslut om vägvalUppdateringar i �K2-taxonominUppdatering av standardrubrikerUppdatering av standardrubrikerBildnummer 16Strategiskt vägval inför K3Svenska taxonomiramverketBildnummer 19K3-taxonomin - ställningstaganden Bildnummer 21K3-taxonomin - ställningstaganden K3-taxonomin - avgränsningar K3-taxonomin - arbetssätt K3-taxonomin - målsättningK3-taxonomin – viktigt att tänka påReferenserReferenser i resultaträkningen för begreppet PersonalkostnaderReferenser i noterna för begreppet Löner och andra ersättningar till styrelsen och verkställande direktörenDokumentationSkillnader mellan K3 och K2TaxonomierBildnummer 33SBRTaxonomier på SCBTaxonomier på SCBDigitala årsredovisningar �på SCBInriktningPågående taxonomiarbeteKommande utvecklingBildnummer 41K3-inlämningTack för ert engagemang!