LAPORAN KEGIATAN MAGANG MEKANISME BAGI HASIL … · dalam penyusunan laporan magang ini. 6. Seluruh Dosen Pengajar yang telah mengajarkan ilmu, semoga amal baktinya dijadikan amalan

LAPORAN KEGIATAN MAGANG

MEKANISME BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHARABAH (MITRA

USAHA) DI BTM SANG SURYA PAMEKASAN

(Jl. Kamboja No. 25 Pamekasan)

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat

Dalam Menempuh Mata Kuliah Magang

Disusun Oleh : M. Syamsul Arifin (140721100113)

Dosen Pembimbing : Aldila Septiana, M.Pd

PRODI EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS KEISLAMAN

UNIVERSITAS TRUNOJOYO MADURA

2017

Laporan Kegiatan Magang | ii

LEMBAR PENGESAHAN

Laporan magang ini dengan judul “Mekanisme Bagi Hasil Pembiayaan

Mudharabah (Mitra Usaha) di BTM Sang Surya Pamekasan (Jl. Kamboja No. 25

Pamekasan)”, telah disahkan oleh:

Ketua Program Studi

Ekonomi Syariah

Lailatul Qadariyah, S.HI., M.EI

NIP. 198207192008122001

Dosen Pembimbing

Aldila Septiana, M.Pd

NIP :-

Laporan Kegiatan Magang | iii

LEMBAR PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING

Laporan magang dengan judul “Mekanisme Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah

(Mitra Usaha) di BTM Sang Surya Pamekasan (Jl. Kamboja No. 25

Pamekasan)”, ini telah disetujui untuk diujikan.

Dosen Pembimbing Magang

Aldila Septiana, M.Pd

NIP :-

Laporan Kegiatan Magang | iv

KATA PENGANTAR

AlhamdulillahiRabbil’alamien, lantunan kalimat syukur selalu penulis

hadirkan pada Sang Pemberi Rahmat atas segala limpahan taufiq dan hidayah-

Nya, penulis dapat menyelesaikan laporan magang ini. Sholawat dan salam

semoga tetap tercurah limpahkan kepada baginda Rasulullah SAW. Keluarga dan

para sahabatnya yang telah menjadi jalan bagi umatnya dalam menempuh

keselamatan dan kebahagiaan dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang benar.

Laporan magang ini berjudul “ Mekanisme Bagi Hasil Pembiayaan

Mudaharabah (Mitra Usaha) Di BTM Sang Surya Pamekasan (Jl. Kamboja No.

25 Pamekasan)”. Penulisan laporan magang ini dimaksudkan untuk memenuhi

salah satu syarat mencapai gelar Sarjana Ekonomi Islam, Fakultas Keislaman,

Universitas Trunojoyo Madura.

Penulis menyadari bahwa laporan magang ini masih jauh dari sempurna,

baik penyusunan, pengalaman, dan kemampuan yang penulis miliki. Oleh karena

itu, kritikan dan saran untuk perbaikan sangat penulis harapkan.

Dalam proses pembuatan laporan magang ini, berbagai hambatan kesulitan

penulis hadapi, namun berkat rahmat, taufiq dan hidayah Allah, dan berbagai

dorongan serta bimbingan dari semua pihak, akhirnya penulisan laporan magang

ini dapat terselesaikan dengan baik.

Tentunya keberhasilan penyusunan laporan magang ini tidak lepas dari

adanya orang-orang yang selalu siap membantu dan terus memberikan semangat

kepada penulis untuk menyelesaikan laporan magang ini. Maka pada kesempatan

ini penulis ingin mengucapkan terimah kasih kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Syarif, MA selaku Rektor Universitas Trunojoyo Madura.

2. Ibu Dr. Indien Winarwati.S.H., M.H selaku Dekan fakultas Keislaman

Universitas Trunojoyo Madura.

3. Ibu Shofiyun Nahidloh, S. Ag., M.HI selaku wakil Dekan Fakultas

Keislaman Universitas Trunojoyo Madura.

4. Ibu Lailatul Qodariyah S.HI., M.EI selaku Ketua Program Studi Ekonomi

Syariah Fakultas Keislaman Universitas Trunojoyo Madura.

Laporan Kegiatan Magang | v

5. Aldila Septiana, M.Pd. selaku Dosen Pembimbing Magang yang telah

memberikan arahan dan atas kesabaran beliau dalam membimbing penulis

dalam penyusunan laporan magang ini.

6. Seluruh Dosen Pengajar yang telah mengajarkan ilmu, semoga amal

baktinya dijadikan amalan sholeh. Aamiin

7. Seluruh jajaran karyawan Fakultas Keislaman, atas kerja kerasnya

melayani mahasiswa dengan baik dan meningkatkan citra Fakultas

Keislaman.

8. Bapak Matnin, S.HI., M.EI yang telah menerima penulis untuk menjalani

magang di KSPPS BTM Sang Surya Pamekasan.

9. Segenap karyawan di KSPPS BTM Sang Surya Pamekasan, yang telah

memberikan banyak sekali pengalaman di dunia kerja dan pemahaman

materi kepada penulis selama kegiatan magang berlangsung..

10. Seluruh teman-teman Ekonomi Syariah angkatan 2014 yang tidak bisa

penulis sebutkan satu-persatu.

11. Dan kepada semua pihak yang telah memberikan semanagat dan motivasi

kepada penulis sehingga laporan magang ini terselsaikan. Jazakumullah

ahsanal jaza’.

Bangkalan, 14 Februari 217

Penulis,

(M.Syamsul Arifin)

Laporan Kegiatan Magang | vi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL............................................................................................. i

LEMBAR PENGESAHAN................................................................................ ii

LEMBAR PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING.................................... iii

KATA PENGANTAR......................................................................................... iv

DAFTAR ISI........................................................................................................ vi

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Masalah...................................................................... 1

1.2. Tujuan dan Manfaat Magang............................................................... 3

1.3. Waktu dan Tempat Pelaksanaan Magang........................................... 4

1.4. Capaian Kegiatan............................................................................... 5

BAB II HASIL KEGIATAN MAGANG

2.1. PROFIL BTM SANG SURYA PAMEKASAN............................... 7

2.1.1. Sejarah BTM Sang Surya Pamekasan.......................................... 7

2.1.2. Struktur Organisasi....................................................................... 8

2.1.3. Visi dan Misi................................................................................ 9

2.1.4. Produk .......................................................................................... 9

2.2. PELAKSANAAN KEGIATAN MAGANG................................... 14

2.3. MEKANISME BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(MITRA USAHA) DI BTM SANG SURYA PAMEKASAN........ 15

BAB III PENUTUP

3.1. Kesimpulan........................................................................................... 25

3.2. Saran..................................................................................................... 26

DAFTAR PUSTAKA......................................................................................... 27

LAMPIRAN LAMPIRAN................................................................................. 28

Laporan Kegiatan Magang | 1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Ilmu pengetahuan yang didapat di bangku perkuliahan akan menjadi sia-

sia jika tidak dipraktekkan. Selama ini, mahasiswa Prodi Ekonomi Syariah telah

mendapat beragam teori mengenai berbagai macam akad beserta pengetahuan

mengenai lembaga keuangan syariah, baik yang didapat di bangku perkuliahan

maupun di berbagai acara pelatihan yang disediakan oleh Prodi Ekonomi Syariah.

Untuk mengetahui sejauh mana pemahaman mengenai teori yang selama ini telah

dipelajari, maka perlu untuk terjun langsung atau dengan kata lain praktek

magang di perbankan atau non perbankan.

Praktik magang Prodi Ekonomi Syariah ini merupakan wadah yang tepat

demi mewujudkan tujuan tersebut, disamping sebagai sarana pembelajaran dan

pelatihan, magang juga menjadi wahana untuk mendapatkan pelajaran dan

pengalaman baru bagi mahasiswa sebelum terjun kedunia kerja. Oleh karena itu,

dengan diadakannya program magang diharapkan lulusan Prodi Ekonomi Syariah

UTM menjadi lulusan yang berkualitas, unggul, dan mampu menjadi solusi di

dunia kerja, khususnya di lembaga keuangan syariah. Salah satu lembaga

keuangan syariah yang memiliki andil cukup besar dalam perekonomian

Indonesia adalah Baitul Maal wat Tamwil. Baitul Maal wat Tamwil (BMT) adalah

lembaga keuangan mikro yang dioperasikan dengan prinsip bagi hasil, menumbuh

kembangkan bisnis usaha mikro dalam rangka mengangkat derajat dan martabat

serta membela kepentingan kaum fakir miskin, ditumbuhkan atas prakarsa dan

modal awal dari tokoh-tokoh masyarakat setempat dengan berlandaskan sistem

ekonomi yang salaam keselamatan (berintikan keadilan), kedamain, dan

kesejahteraan.1

Maka untuk kegiatan magang ini dilaksanakan di BTM Sang Surya

Pamekasan. pada BTM Sang Surya banyak menyediakan beberapa produk seperti

1 M. Nur Rianto Al Arif, Lembaga Keuangan Syariah (Suatu kajian teoritis praktis),

(Bandung:CV Pustaka Setia, 2012), hlm. 317.


penyaluran dana yang di bagi beberapa bagian, pembiayaan mudharabah,

pembiayaan musyarakah, pembiayaan murabahah, pembiayaan ijaroh, ar-rahn

dan berbagai himpunan dana. Jika pemanfaatan terhadap lembaga keuangan

dilakukan secara optimal, amanah dan profesional, maka roda perekonomian akan

berputar pada hasil akhirnya adalah kesejahteraan masyarakat akan meningkat,

karena dana dari pihak yang kelebihan akan dimanfaatkan oleh pihak yang

memerlukan dengan tujuan produksi, investasi, ataupun konsumsi. Dalam

operasionalnya, pembiayaan mudharabah merupakan salah satu bentuk akad yang

akan diberikan kepada nasabahnya. Sistem pembiayaan mudharabah ini

merupakan akad kerja sama usaha produktif yang halal antara BTM Sang Surya

dengan mitra dimana sumber modalnya dari BTM Sang Surya, sedangkan

pengelola dana tersebut (mudharib) adalah nasabah. Dalam akad mudharabah ini

keuntungan dibagi sesuai dengan nisbah yang disepakati kedua belah pihak,

sedangkan kerugiannya ditanggung oleh BTM Sang Surya selaku pemilik modal.

Dalam menjalankan usaha, harus jelas dan sesuai dengan prinsip syariah. Maka

dari itu kami ingin lebih jauh mengetahui bagaimana jalannya prosedur dan

aplikasi pembiayaan mudharabah pada BTM Sang Surya Pamekasan.

Untuk mengetahui seberapa besar keuntungan yang akan diperoleh pihak

nasabah maupun pihak BTM Sang Surya Pamekasan, maka perlu diketahui cara

mekanisme bagi hasil dari pendapatan yang diperoleh dari kerja sama tersebut.

Berdasarkan alasan tersebut, sangat menarik untuk mengetahui bagaimana

mekanisme bagi hasil pada pembiayaan mudharabah yang disediakan oleh BTM

Sang Surya Pamekasan, sehingga penulis tertarik untuk melakukan penelitian

dengan judul “Mekanisme Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah (Mitra

Usaha) di BTM Sang Surya Pamekasan”.


1.2. Tujuan dan Manfaat Magang

1.2.1 Tujuan Magang

Berdasarkan pemaparan di atas, maka dapat diketahui tujuan

magang sebagai berikut:

1.2.1.1 Tujuan Umum

1.2.1.1.1. Bentuk pelatihan bagi mahasiswa untuk mengenal dunia

kerja secara nyata.

1.2.1.1.2. Sebagai sarana aplikasi bagi mahasiswa atas ilmu yang

diperoleh selama proses perkuliahan,

1.2.1.1.3. Sebagai bekal bagi mahasiswa dalam menghadapi tuntutan

sebagai praktisi lembaga keuangan syariah.

1.2.1.2. Tujuan Khusus

1.2.1.2.1. Untuk mengetahui bagaimana mekanisme bagi hasil pada

pembiayaan mudharabah di BTM Sang Surya Pamekasan.

1.2.2. Manfaat Magang

Berdasarkan latar belakang dan tujuan magang di atas, maka

manfaat dari praktik magang ini antara lain:

1.2.2.1. Bagi Mahasiswa:

1.2.2.1.1. Memberikan pengetahuan secara langsung tentang

gambaran dunia kerja yang akan segera dihadapi.

1.2.2.1.2. Memberikan pengalaman sebagai praktisi lembaga

keuangan syariah.

1.2.2.1.3. Mengaplikasikan Tri Dharma Mahasiswa dalam

lembaga keuangan syariah.

1.2.2.2. Bagi Instansi:

1.2.2.2.1. Menjalin hubungan baik antara pihak BTM Sang

Surya Pamekasan dengan Universitas Trunojoyo

Madura khususnya Program Studi Ekonomi Syariah.


1.2.2.2.2. Memberikan gambaran umum tentang prospek

lulusan Program Studi Ekonomi Syariah UTM

melalui mahasiswa magang.

1.2.2.2.3. Dapat membantu menganalisis prospeksitas produk

perusahaan.

1.2.2.2.4. Dapat meningkatkan kinerja instansi terkait.

1.2.2.3. Bagi Universitas:

1.2.2.3.1. Dapat mengetahui sejauh mana teori yang telah

diberikan selama proses perkuliahan dapat

diaplikasikan oleh mahasiswa melalui kegiatan

magang.

1.2.2.3.2. Menjalin kerjasama antara BTM Sang Surya

Pamekasan dengan Universitas Trunojoyo Madura,

baik dalam bentuk MOU maupun dalam bentuk

lainnya.

1.2.2.3.3. Mempermudah lulusan Prodi Ekonomi Syariah

Universitas Trunojoyo Madura untuk mendapatkan

lapangan pekerjaan di lembaga terkait.

1.3. Waktu dan Tempat Pelaksanaan Magang

1.3.1. Waktu Pelaksanaan Magang

Kegiatan magang ini dilaksanakan mulai tanggal 16 Januari sampai

tanggal 03 Februari 2017. Dengan jam kerja dari jam 07.30 s.d 13.00 WIB.

1.3.2. Tempat Pelaksanaan Magang

KSPPS BTM Sang Surya Pamekasan, Koperasi Pembiayaan

Syariah, Nomor: 02/BH/XVI.19/2016, Jl. Kamboja No. 25 Pamekasan,

Telp. (0324) 611 760, HP. 087850329574.


1.4. Capaian Kegiatan

Adapun kegiatan-kegiatan yang sudah kami laksnakan di KSPPS BTM Sang

Surya Pamekasan, yaitu sebagai berikut:

No Rencana Kegiatan

Hari

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

0 11 12 13 14 15

1 Perkenalan dengan

sebagian karyawan

2

Mengetahui

Struktur

Organisasi dan job

description

3

Mengetahui Profil

BTM Sang Surya

Pamekasan

(sejarah, Visi dan

Misi BTM Sang

Surya)

4

Mengetahui dan

memahami

mekanisme

prosedur

administrasi BTM

Sang Surya

Pamekasan. Serta

produk-produk

BTM Sang Surya

Pamekasan

5

Mengetahui

penerapan bagi

hasil pembiayaan

mudharabah

(mitra usaha) BTM

Sang Surya

Pamekasan

6 Mengetahui dan

memahami


mekanisme bagi

hasil pembiayaan

mudharabah (mitra

usaha) BTM Sang

Surya Pamekasan

7

Mendapatkan

keterangan dari

salah satu

karyawan

mengenai masalah

yang akan diteliti

8

Melengkapi data-

data yang

diperlukan

9 Menyusun laporan

magang

10 Evaluasi laporan

kegiatan

11

Perpisahan dengan

pihak KSPPS

BTM Sang Surya

Pamekasan

Tabel 1.1 Capaian Kegiatan


BAB II

HASIL KEGIATAN MAGANG

2.1. Profil KSPPS BTM Sang Surya Pamekasan

2.1.1. Sejarah BTM Sang Surya Pamekasan

Baitut Tamwil Muhammmadiyah yang disingkat menjadi BTM

adalah salah satu lembaga keuangan syariah yang berada di bawah

lingkungan Muhammadiyah. Lembaga ini sebagai sebuah wadah

pengembangan usaha warga persyarikatan Muhammadiyah sebagai

program kerja dari pada Majelis Ekonomi, Kewirausahaan dan ZIS

pereode 2010-2015.

Lahirnya BTM Sang Surya tidak telepas dari berdirinya Lembaga

Amil Zakat Muhamadiyah Pamekasan, pada tanggal 25 januari 2010.

Lembaga pilatropi karitatif ini dimaksudkan untuk memaksimalkan

potensi dana zakat, infaq-shadaqah dilingkungan persyarikatan

Muhammadiyah pamekasan untuk disalurkan kepada program sosial,

pendidikan, dakwah dan ekonomi.

Seiring dengan perjalanan waktunya, pengumpulan dana ZIS yang

bersumber dari program Zakat Infaq Shadaqah Produktif (ZISPRO)

kemudian disalurkan kepada program ekonomi melalui pendampingan

permodalan kepada pedagang UKM dan Peracangan dengan menggunakan

skip akad qardul hasan.

Dengan demikian terbentuklah Koperasi Jasa Keuangan Syariah

(KJKS) Baitut Tamwil Muhammadiyah (BTM) Sang Surya pamekasan

dengan managemen pengelolaan yang terpisah dengan lembaga zakat

(LAZISMU).


2.1.2. Struktur Organisasi

Pembina : Drs. Imam Santoso, M.SI

Pembina : Drs. Zainal Alim, MM

Dewan Pengawas:

Pengawas Syariah : Dr. Ec Gazali, MM

Pengawas Manajemen I : Drs. Khalifaturrahman

Pengawas Manajeman II : Daeng Ali Taufiq

Dewan Pengurus:

Ketua I : Matnin,S.HI,M.EI

Ketua II : Drs. Ali Hasbullah

Sekretaris : Shalihin, S.HI

Bendahara I : Agus Safari, SE

Bendahara II : Drs. Budianto

Dewan Deriksi:

Direktur : Moh. Jamal

Teller : Yulita Ratnadewi, SE

Customer Service : Dewi Fatimah, S.E.Sy

Marketing Funding : Matsurah, SH

Marketing Landing : Mohammad Thaif


2.1.3 Visi, Misi dan Tujuan

Adapun visi, misi dan setajuan yang dimiliki KSPPS BTM Sang

Surya Pamekasan, yaitu sebagai berikut:

VISI:

Menjadi lembaga keuangan sebagai mitra kerjasama yang handal

dalam permodalan usaha anggota melalui sistem syariah.

MISI:

Menyelenggarakan pelayanan prima kepada anggota, sesuai

dengan prinsip koperasi.

Menjalankan kegiatan usaha jasa keuangan syariah dengan

efektif,efesien, dan transparan.

Menjalin kerjasama usaha dengan berbagai pihak, khususnya di

lingkungan persyarikatan Muhammadiyah Pamekasan.

TUJUAN :

Mengembangkan koperasi syariah sebagai wadah kerjasama

dan pemberdayaan antar pelaku usaha ekonomi di lingkungan

persyarikatan

Mengembangkan usaha barang konsumsi dan produktif dan

usaha-usaha unggulan yang memiliki nilai tambah yang tinggi

disertai permodalan, SDM, dan jaringan yang kuat di

lingkungan persyarikatan.

Mengembangkan model pemberdayaan ekonomi yang berskala

mikro, kecil, dan menengah yang berdasarkan atas kekuatan

sendiri sebagai ujud cita-cita kemandirian ekonomi umat.

2.1.4. Produk

Adapun produk yang tersedia di KSPPS BTM Sang Surya

Pamekasan, yaitu:


2.1.4.1 Penghipunan Dana (Funding)

a. Simpanan Anggota

1. Simpanan anggota adalah simpanan yang harus dibayar oleh

calon anggota BTM Sang Surya.

2. Simpanan anggota terdiri:

a. simpanan pokok (SP) Rp. 100.000; yang dibayar satu kali

selama jadi anggota BTM Sang Surya

b, Simpanan Wajib (SW) Rp. 10.000; yang dibayar oleh anggota

setiap bulan.

3. SP dan SW tidak Boleh diambil selama jadi anggota BTM Sang

Surya

4. Dan penyertaan (SPK) minimal Rp. 1.000.000

5. SP dan SW menggunakan akad Mudharabah Mutlaqah dengan

imbalan bagi hasil SHU di akhir tahun.

b. Prinsip Titipan (Wadiah)

Simpanan Wadiah / Reguler

1. Merupakan tabungan dari mitra yang bersifat umum,

penarikannya dapat dilakukan kapan saja.

2. Tabungan ini berdasarkan akad Wadiah Yadhamanah.

3. Bagi hasil akan dibagikan setiap bulan langsung dikreditkan ke

rekening wadiah.

4. Setoran awal pembukaan rekening Rp.10.000;

5. Biaya pembukaan rekening Rp.15.000;

6. Mendapatkan buku tabungan dan fasilitas kartu debet.

Terkait masalah simpanan wadiah, untuk buku tabungan

dan kartu tabungannya bisa dilihat di lampiran 3 dan 4.

c. Simpanan Deposito Berjangka

1. Simpanan deposito berjangka merupakan simpanan berjangka

(dengan jangka waktu 3,6,12, dan 24, bulan)

2. Jumlah setoran awal RP. 1.000.000;


3. Memiliki rekening wadiah, untuk penampung bagi hasil yang

akan dikreditkan setiap bulan.

4. Tidak bisa diambil kecuali sampai pada batas waktu jatuh

temponya.

Proporsi bagi hasil nasabah

1. 3 bulan 45%

2. 6 bulan 50%

3. 12 bulan 65%

4. 24 bulan 70 %

5. Nisbah sewaktu-waktu bisa berubah

Persyaratan simpanan

1. Menyetorkan Foto Copy KTP/kartu identitas lainnya

2. Mengisi formulir pembukuaan rekening (baru)

d. Simpanan Pendidikan (SIDIK)

Syarat dan Ketentuan

1. Yaitu simpanan yang disediakan untuk dana pendidikan

2. Setoran dapat dilakukan kapan saja, penarikan dapat dilakukan

satu kali dalam satu tahun, menjelang tahun ajaran baru

3. Nisbah bagi hasil yang diberikan sebesar 40% dari pendapatan

rata-rata BTM Sang Surya yang langsung dikreditkan ke

rekening simpanan pendidikan

4. Biaya pembuakaan rekening Rp. 10.000

Keuntungan

1. Aman dan Transparan

2. Simpanan akan dijemput oleh petugas

3. Mendapatkan buku tabungan

4. Mendapatkan bagi hasil yang kompetitif

5. Bebas biaya administrasi tiap bulan

e. Tabungan Fasilitas Qurban (TaFaQur)

Tafaqur adalah produk tabungan yang diperuntukkan untuk

kepentingan qurban bagi nasabah.


Keuntungan

1. Fleksibel karena dirancang sesuai dengan keinginan nasabah

dalam mewujudkan niat berqurban

2. Terjangkau untuk semua kalangan masyarakat muslim

3. Gratis biaya administrasi

4. Terukur dengan memberikan gambaran pelaksanaan ibadah

qurban dan proyeksi dana sejak menabung.

Fitur

1. Target dana minimum Rp. 1.500.000 dan maksimum Rp.

3.000.000 untuk satu ekor kambing

2. Target dana minimum Rp 10.000.000 dan maksimum Rp.

20.000.000 untuk satu ekor sapi

3. Target waktu minimum 1 tahun dan maksimum 3 tahun

4. Setoran insidental dilakukan setiap saat hingga akumulasi

terpenuhi

Syarat dan Ketentuan

1. Setoran awal minimum Rp. 50.000, selanjutnya tergantung

waktu yang diinginkan

2. Foto copy identitas diri (KTP/SIM)

3. Mengisi Formulir

4. Penarikan hanya bisa dilakukan pada bulan qurban (Dzulhijjah)

Ilustrasi

Keterangan Target dana Rp.

1.500.000

Target dana Rp.

3.000.000

JW 12 Bulan Rp. 125.000/bl Rp. 250.000/bl



Tabel 1.2 Ilustrasi Tabungan Fasilitas Qurban


2.1.4.2. Produk Penyaluran Dana (Landing)

a. Pembiayaan mudharabah (mitra usaha)

- Yaitu akad kerja sama antara BTM Sang Surya selaku pemilik modal

(shahibul maal) dengan mitra selalu pemgelola modal (mudharib)

untuk mengelola usaha yang produktf dan halal.

- Dalam pembiayaan ini tidak ada porsi peryertaan dana dari mitra,

sepenuhnya dana dari BTM Sang Surya, hasil keuntungan dibagi

sesuai dengan nisbah yang disepakati kedua belah pihak.

b. Pembiayaan musyarakah (mitra usaha)

- Yaitu akad kerjama usaha produktif dan halal antara BTM Sang Surya

dengan mitra dimana sumber modalnya dari kedua belah pihak.

- Keuntungan dibagi sesuai dengan nisbah yang disepakati kedua belah

pihak.

- Sedangkan keuntungan ditanggung kedua belah pihak sesuai dengan

porsi modal masing-masing.

c. Pembiayaan murabahah (multi barang)

- Yaitu akad jual beli barang dengan cara BTM Sang Surya menjual

barang yang dibutuhkan oleh mitra yang dibayar secara kredit.

- Atau mewakalahkan (mewakilkan) kepada nasabah barang yang

dibutuhkan.

- BTM Sang Surya mendapatkan keuntungan dari harga pokok barang.

d. Pembiayaan ijaroh (multi jasa)

- Yaitu akad sewa menyewa barang atau jasa antara BTM Sang Surya

dan mitra.

- BTM Sang Surya menyewakan barang atau saja kepada mitra dengan

harga sewa yang telah disepakati dan diangsur elama jangka waktu

tertentu.

- Pembayaran rekening listrik.

- Pembiayaan listrik, telepon, pulsa pasca bayar.

- Pembayaran biaya pendidikan anak.


Semua penjelasan di atas (mengenai produk dan layanan di BTM Sang

Surya Pamekasan) bisa dilihat pada lampiran 1.

2.2. Pelaksanaan Kegiatan Magang

Dalam pelaksanaan kegiatan magang selama 3 minggu (16 Januari s/d 3

Februari 2017) di BTM Sang Surya Pamekasan terdapat banyak kegiatan yang

penulis laksanakan, diantaranya sebagai berikut:

No Hari dan Tanggal Uraian Singkat Materi Kegiatan

1 Senin, 16 Januari

2017

Briefing dengan dosen pamong serta

perkenalan dengan karyawan-karyawan.

2 Selasa, 17 Januari

2017

Mengetahui struktur orgaisasi, profil BTM

baik sejarah, visi, misi serta tujuan.

3 Rabu, 18 Januari 2017 Mempelajari buku panduan perusahaan

tentang produk dana.

4 Kamis, 19 Januari

2017

Menginput data nasabah serta wawancara

dengan CS maupun teller mengenai

mekanisme bagi hasil pembiayaan

mudharabah.

5 Jum’at, 20 Januari

2017 Menginput data nasabah.

6 Senin, 23 Januari

2017

Pendalaman materi oleh dosen pamong serta

wawancara mengenai mekanisme mekanisme

bagi hasil pembiayaan mudharabah.


2017 Mempelajari buku besar.

8 Rabu, 25 Januari 2017 Mencatat transaksi-transaksi ke buku besar.

9 Kamis, 26 Januari

2017 Menghitung saldo pembiyaan nasabah.


2017 Menginput data nasabah.

11 Senin, 30 Januari Pelatihan software aulia (aplikasi BMT) oleh


2017 dosen pamong


2017

Mencetak buku tabungan serta wawancara

dengan pihak teller dan CS

13 Rabu, 1 Januari 2017 Menginput data nasabah baru

14 Kamis, 2 Januari 2017 Melengkapi data-data yang diperlukan


2017

Perpisahan dengan seluruh karyawan dan

penyerahan cindera mata

Tabel 1. 3: Kegiatan yang dilaksanakan dalam pelaksanaan magang

2.3. Mekanisme Bagi Hasil Pembiayaan Mudaharabah (Mitra Usaha) di BTM

Sang Surya Pamekasan

Pembiayaan Mudharabah

Mudharabah atau penanaman modal adalah penyerahan modal uang

kepada orang yang berniaga, sehingga ia mendapatkan prosentase

keuntungan (Karim, 2001). Akad kerjasama ini melibatkan dua pihak di

mana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh pembiayaan,

sedangkan pihak lainnya menjadi mudharib atau pengelola. Secara teknis al-

mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak di mana pihak

pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan

pihak lainnya menjadi pengelola (Antonio, 2003). Untuk lebih jelasnya bisa

melihat skema mudharabah dibawah ini:


Menurut PSAK nomer 59 paragraf 6, mudharabah adalah akad

kerjasama usaha antara shahibul maal (pemilik dana) dan mudharib

(pengelola dana) dengan nisbah bagi-hasil menurut kesepakatan di muka.

Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi sesuai kesepakatan yang

dituangkan dalam kontrak sedangkan apabila rugi ditanggung shahibul maal

(pemilik modal), selama hal itu bukan akibat kelalaian mudharib.2

Pembiayan yang dilakukan antara shahibul maal dengan mudharib

yang didalamnya terdapat kesepakatan (nisbah) bagi hasil, antara lain

waktu, angsuran dan kesepakatan besarnya pembiayaan. Pembiayaan di

berikan kepada anggota yang mempunyai usaha, adapun besar kecilnya bagi

hasil disesuaikan dengan akad perjanjian pembiayaan yang telah disepakati,

persyaratan pengajuan pembiayaan antara lain:

a) Foto copy KTP pemohon suami istri yang masih berlaku dua

lembar.

b) Foto copy KK / Surat Nikah.

c) Mengisi formulir persediaan menjadi anggota BMT Sang Surya.

d) Nasabah memiliki sumber penghasilan yang layak (yang

ditunjukkan dengan slip gaji atau data usaha).

e) Bersedia untuk di survei tingkat kelayakan dan kepatutan.

f) Bersedia menyerahkan barang jaminan berupa sertifikat tanah,

BPKB mobil / motor atau SK terahir pengangkatan emas atau

barang yang berharga lainnya.3

Terkait masalah pengajuan pembiyaan di atas untuk formulirnya bisa

dilihat dilampiran 2.

Jenis-Jenis Produk Mudharabah

1. Pembiayaan Mudharabah

a) Pembelian hewan ternak (sapi dan kambing)

2 JMK, Vol. 15, No. 2, ISSN 1411-1438. September 2013, 113-122

3 Haryo Bimo Pramudito, Skripsi : Perlakuan Atas Pembiayaan Mudharabah Padabmt Syariah

(Studi Kasus Penerapan PSAK 105 Pada BMT Bina Tanjung Jember dan BMT UGT Sidogiri

Cabang Wuluhan), (Jember: Universitas Jember, 2013). Hal. 48-49.


Pembelian hewan ternak di BTM Sang Surya Pamekasan,

berbeda dengan perusahaan lainnya, karena di BTM Sang Surya,

harus ada salah satu dari pihak BTM untuk ikut langsung dalam

pembelian hewan ternak tersebut, untuk mengantisipasi

terjadinya penipuan.

b) Pembelian barang dagangan (pada umumnya)

Pembelian barang dagangan ini sama seperti yang lainnya, yaitu

cukup dengan cara memberikan uangnya saja dan tidak pihak

BTM yang ikut dalam pembelian barangnya, karena biasanya

barang yang mau diperdagangkan harganya tidak akan

melampaui dari harga pasaran yang ada, jadi hal tersebut bisa di

jangkau oleh pihak BTM.

2. Tabungan Mudharabah

a) Depositi Berjangka

b) Tabungan Pendidikan

c) Tabungan Pernikahan

d) Tabungan Umroh

e) Tabungan Qurban

f) Tabungan Ziarah

Syarat dan Rukun Mudharabah

Untuk menjamin kebaikan dan kemaslahatan antara para pihak yang

berakad maka kedua belah pihak harus memperhatikan ketentuan-ketentuan

yang berlaku. Dengan adanya ketentuan yang berlaku, diharapakan antara

pihak yang berakad dapat memahami apa yang menjadi hak dan kewajiban

masing-masing sehingga tidak ada pihak yang dirugikan.

Dalam hal ini ketentuan-ketentuan tersebut dibahas dalam rukun4 dan

syarat5 mudharabah. Adapun rukun dan syarat mudharabah adalah sebagai

berikut:

4 Rukun adalah: “Sesuatu yang menjadikan tegaknya dan adanya sesuatu sedangkan ia bersifat

internal (dakhily) dari sesuatu yang ditegakkannya”. (Lihat: Musthafa Ahmad al-Zarqa‟,al-Fiqh al-


1) Pelaku (Pemilik Modal dan Pelaksana Usaha);

Dalam akad mudharabah, minimal harus ada dua pelaku. Pihak

pertama bertindak sebagai pemilik modal (shahibul maal), sedangkan

pihak kedua bertindak sebagai pelaksana usaha (mudharib atau ‘amil).6

Pelaku dalam akad mudharabah harus cakap hukum.

2) Objek Mudharabah (Modal dan Kerja);

Pemilik modal menyerahkan modalnya sebagai objek mudharabah,

sedangkan pelaksana usaha menyerahkan kerjanya sebagai objek

Mudaharabah. Modal yang diserahkan dapat berbentuk uang atau barang

yang dirinci berapa nilai uangnya. Sedangkan kerja yang diserahkan

dapat berbentuk keahlian, keterampilan, selling skill, management skill, dan

lain-lain.7

Para fuqaha telah sepakat bahwa tidak boleh mudharabah dengan

hutang. Tanpa adanya setoran modal, berarti shahibul maltidak

memberikan kontribusi apapun. Ulama’Syafi’i dan Maliki melarang hal

itu, karena merusak akad. Para fuqaha juga tidak membolehkan

modal mudharabah berbentuk barang. Modal harus berbentuk uang tunai

karena barang tidak dapat dipastikan taksiran harganya dan

mengakibatkan ketidakpastian (gharar) besarnya modal mudharabah.

Namun, para ulama’ mazhab Hanafi membolehkannya dan nilai barang

yang dijadikan setoran modal harus disepakati pada saat akad oleh mudharib

dan shahibul maal.8

Islami fii Tsaubihi al-Jadid: al-Madkhal al-Fiqh al-‘Aam, Damaskus: Mathbaa Jamiah Dimasq,

1959, hlm. 300-304). 5 Syarat adalah: “Segala sesuatu yang dikaitkan padanya sesuatu yang lain, tidak ada padanya

sesuatu yang lain, sedang ia bersifat eksternal (kharijy)”. (Lihat: Musthafa Ahmad al-Zarqa‟,

op.cit., hal. 300-304). 6 Adiwarman, A. Karim, op.cit., hlm. 205-208.

7 Ibid.

8 Ibid


3) Persetujuan Kedua Belah Pihak (Ijab Qabul);

Para ulama fiqih mensyaratkan tiga hal dalam melakukan ijab dan

kabul agar memiliki akibat hukum, yaitu: pertama, Jala’ul ma’na, yaitu

tujuan yang terkandung dalam pernyataan itu jelas, sehingga dapat dipahami

jenis akad yang dikehendaki; kedua, Tawafud, yaitu adanya kesesuaian

antara ijab dan qabul; ketiga, Jazmul radataini, yaitu antara ijab dan kabul

menunjukkan kehendak para pihak secara pasti, tidak ragu, dan tidak

terpaksa.9

Persetujuan kedua belah merupakan konsekuensi dari prinsip an-

taradhin minkum (sama-sama rela). Kedua belah pihak harus secara rela

bersepakat untuk mengikatkan diri dalam akad mudharabah. Pemilik dana

setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan dana. Sedangkan

pelaksana usaha setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan kerja.

4) Nisbah Keuntungan

Nisbah keuntungan merupakan rukun yang khas dalam akad

mudharabah. nisbah ini mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh

kedua pihak yang ber-mudharabah. Mudharib mendapatkan imbalan atas

kerjanya, sedangkan shahibul maal berhak mendapatkan imbalan atas

penyertaan modalnya. Nisbah keuntungan inilah yang akan mencegah

terjadinya perselisihan antara kedua belah pihak mengenai cara pembagian

keuntungan.10

Salah satu segi penting dalam mudharabah adalah pembagian

keuntungan diantara dua pihak harus secara proporsional dan tidak dapat

memberikan keuntungan sekaligus atau yang pasti kepada pemilik modal

(shahibul maal).11

Dengan demikian, secara teknisnya skema penerapan akad

mudharabah pada produk penghimpunan dana seperti produk deposito di

BMT adalah yang berperan sebagai pemilik modal yaitu nasabah atau

9 Gemala Dewi, dkk. Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Fakultas hokum UniversitasIndonesia,

2006, hlm.48. 10

Adiwarman, A. Karim,loc.cit. 11

Mervyn K. Lewis dan Lativa M. Algaoud, Perbankan Syariah, diterjemahkan oleh Burhan

Wirasubrata dari “Islamic Banking”, Jakarta: PT Serambi Ilmu Semesta, 2004, hlm. 66.


deposan. Sedangkan yang berperan sebagai pengelola usaha yaitu pihak

BMT. Keuntungan usaha harus dinyatakan dalam bentuk nisbah bagi hasil

yang dibagi bersama sesuai dengan kesepakatan. Namun, jika mengalami

kerugian, maka ditanggung oleh pemilik modal sepenuhnya selama kerugian

itu bukan akibat kelalaian pengelola usaha. Apabila kerugian itu diakibatkan

karena kelalaian pengelola, maka pengelola harus bertanggung jawab atas

kerugian tersebut.

Dasar Hukum Mudaharabah

Secara umum, dasar hukum Mudaharabah lebih mencerminkan pada

anjuran untuk melakukan usaha. Hal ini tampak pada dasar hukum mudaharabah

sebagai berikut:

1) al-Qur‟an

بون ف ...... رض وءاخرون يضر ل ٱلر ........... ٱلل يبرتغون من فضر

“…dan dari orang yang berjalan dimuka bumi mencari sebagian karunia Allah

SWT…” (al- Muzzammil:20)12

Yang menjadi wajhud-dilalah atau argumen dari surat al-Muzammil: 20 di

atas adalah kata yadribun yang sama dengan akar kata Mudaharabah yang berarti

melakukan suatu perjalanan uasaha.

Selain itu, dalam QS. al-Jumu‟ah: 10 dan QS. al-Baqarah: 198 dan juga

mendorong umat Muslimin untuk melakukan upaya perjalanan usaha atau mencari

karunia Allah yang tersebar di bumi.

وا ف ٱلصلوة قضيت فإذا رض ف ٱنتش ل ٱبرتغوا و ٱلر ٱلل ٱذركروا و ٱلل من فضر

لحون ١٠كثريا لعلكمر تفر

12

Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahnya, Bandung: Syaamil Qur‟an, 2012, hlm.

575.


“Apabila telah ditunaikan shalat, Maka bertebaranlah kamu di muka bumi; dan

carilah karunia Allah dan ingatlah Allah banyak-banyak supaya kamu

beruntung”. (QS. al-Jumu‟ah: 10)13

ليرس ن رب كمر ل م ن تبرتغوا فضر ............عليركمر جناح أ

“…Tidak ada dosa bagimu untuk mencari karunia (rezki hasil perniagaan) dari

Tuhanmu”.(al-Baqarah:198).14

2) al-Hadits

Diceritakan kepada kami Hasan bin Ali al-Khallal, diceritakan kepada

kami Bisri bin Tsabit al-Bazzar, diceritakan kepada kami Nashr bin al-Qasim dari

Abdurrahman bin Daud, dari Shalih bin Shuhaib r.a. bahwa Rasulullah saw.

bersabda: “Tiga hal yang didalamnya terdapat keberkahan yaitu jual beli secara

tangguh, Muqaradhah (Mudaharabah), dan mencampur gandum dengan tepung

untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual.” (HR Ibnu Majah no. 2280, kitab at-

Tijarah).15

Berdasarkan hadits di atas, dapat di pahami bahwa praktek karjasama

Mudaharabah di perbolehkan dalam Islam dan terkandung keberkahan atau

kemanfaatan di dalamnya.

3) Ijma’

Diriwayatkan oleh sejumlah sahabat menyerahkan (kepada orang,

mudharib) harta anak yatim sebagai Mudaharabah dan tidak seorangpun

mengingkari mereka. Karenannya, hal itu dipandang sebagai ijma‟.16

13

Ibid, hlm. 555. 14

Ibid, hlm. 31. 15

Al-Hafidz Abi Abdillah Muhammad bin Yazid al-Qazwiniy Ibnu Majah, Sunan Ibnu Majah, Juz

3, Beirut: Darul-Fikr, 1992, hlm. 768. 16

Wahbah Zuhaily, Fiqih Islam 7, diterjemahkan oleh Abdul Hayyie al- Kattani, dkk dalam “al-

Fiqh al-Islam wa Adilatuhu”, Damaskus, Darul Fikr, jilid IV, 1989.hlm. 838


5) Qiyas

Transaksi Mudaharabah diqiyaskan dengan transaksi musaqah

(mengambil upah untuk menyiram tanaman). Ditinjau dari segi kebutuhan

manusia, karena sebagian orang ada yang kaya dan ada yang miskin, terkadang

sebagian orang memiliki harta tetapi tidak berkemampuan memproduktifkannya

dan ada juga orang yang tidak mempunyai harta tetapi mempunyai kemampuan

memproduktifkannya. Karena itu, syariat membolehkan muamalah ini supaya

kedua belah pihak dapat mengambil manfaatnya.17

Konsep Bagi Hasil

Konsep bagi hasil ini sangat berbeda sekali dengan konsep bunga yang

diterapkan oleh sistem ekonomi konvensional. Dalam ekonomi syariah, konsep

bagi hasil dapat dijabarkan sebagai berikut.

1. Pemilik dana menanamkan dananya melalui instuisi keuangan yang bertindak

sebagai pengelola dana.

2. Pengelola mengelola dana-dana tersebut dalam sistem yang dikenal dengan

sistem pool of fund (penghimpun dana), selanjutnya pengelola akan

menginvestasikan dana-dana tersebut kedalam proyek atau usaha-usaha yang

layak dan menguntungkan serta memenuhi semua aspek syariah.

3. Kedua belah pihak membuat kesepakatan (akad) yang berisi ruang lingkup

kerjasama, jumlah nominal dana, nisbah, dan jangka semua aspek syariah.

Metode Distribusi Bagi Hasil (Mudharabah)

Pendistribusian bagi hasil yaitu ada dua metode,dianataranya:

o Bagi laba (profit sharing), atau

o Bagi pendapatan (revenue sharing)

o Revisi fatwa:

“Bagi pendapatan (net revenue sharing)”

Fatwa MUI No. 15/DSN-MUI/IX/2000: “Lebih maslahat revenue

sharing untuk saat ini”.

17

Ibid.


Profit and loss sharing: jumlah yang akan dibagikan dikurangi terlebih

dahulu dengan semua biaya-biaya yang diperlukan.

Revenue sharing: jumlah yang mau dibagi hasilkan lebih banyak, tetapi

bagi mudharib, jumlah bagi hasil yang menjadi bagiannya lebih berkurang

karena semua ongkos / biaya yang telah dipergunakan menjadi bagiannya.

Oleh karena itu, di BTM Sang Surya Pamekasan lebih menekankan pada

akad revenue sharing sebagaimana telah disebutkan dalam fatwa MUI No.

15/DSN-MUI/IX/2000, dan juga sebagai salah satu alasan mengapa BTM Sang

Surya Pamekasan lebih menekankan pada revenue sharing dikarenakan lebih

mengendalikan terhadap barang-barang yang dibutuhkan.

Contoh revenue sharing, yaitu:

Diketahui:

Nilai kontrak = 200Jt

Pembiayaan = 40Jt

J. Waktu = 7Bln

Target laba LKS = 18%/thn

Ditanya,

Revenue sharing =..... ?

Rumus:

Revenue sharing = (target laba LKS% X pembiayaan) X (J.Waktu / 12Bln)

Dijawab:

Revenue sharing = (target laba LKS% X pembiayaan) X (J.Waktu / 12Bln)

= (18% X 40Jt) X (7Bln / 12Bln)

= Rp. 7,2Jt X (7Bln / 12Bln)

= Rp.4,2jt

Nisbah LKS = (revenue sharing : nilai kontrak) X 100%

= (Rp.4,2Jt : 200jt) X 100%

= 2,1%


Nisbah Nasabah = 100% - nisbah LKS

= 100% - 2,1%

= 97,9%

Keterangan:

Md = Mudharabah

Jt = Juta

Bln = Bulan


BAB III

PENUTUP

3.1. Kesimpulan

Berdasarkan berbagai pemaparan di atas dapat disimpulkan bahwsannya:

Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak di mana pihak

pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak

lainnya menjadi pengelola (Antonio, 2003).

Pembiayan yang dilakukan antara shahibul maal dengan mudharib yang

didalamnya terdapat kesepakatan (nisbah) bagi hasil, antara lain waktu, angsuran

dan kesepakatan besarnya pembiayaan. Pembiayaan diberikan kepada anggota

yang mempunyai usaha, adapun besar kecilnya bagi hasil disesuaikan dengan

akad perjanjian pembiayaan yang telah disepakati.

Pendistribusian bagi hasil yaitu ada dua metode,dianataranya:

o Bagi laba (profit sharing), atau

o Bagi pendapatan (revenue sharing)

o Revisi fatwa:

“Bagi pendapatan (net revenue sharing)”

Fatwa No. 15/DSN-MUI/IX/2000: “Lebih maslahat revenue

sharing untuk saat ini”.

Sehingga, mekanisme bagi hasil pembiayaan mudharabah (Mitra Usaha)

di BTM Sang Surya Pamekasan, lebih menekankan pada revenue sharing (bagi

pendapatan), karena lebih mengendalikan terhadap barang-barang yang

dibutuhkan, sebagaimana telah disebutkan dalam fatwa MUI di atas.

Jenis-Jenis Produk Mudharabah

3. Pembiayaan Mudharabah

c) Pembelian hewan ternak (sapi dan kambing)

d) Pembelian barang dagangan (pada umumnya)

4. Tabungan Mudharabah

g) Depositi Berjangka

h) Tabungan Pendidikan


i) Tabungan Pernikahan

j) Tabungan Umroh

k) Tabungan Qurban

l) Tabungan Ziarah

3.2 Saran

Berdasarkan kegiatan magang KSPPS BTM Sang Surya Pamekasan

terdapat saran-saran, diantaranya yaitu: berdasarkan visi misi yang ada seharusnya

untuk memperluas cakupan kerjasamanya, tidak hanya dikalangan

Muhammadiyah saja akantetapi untuk semua kalangan khususnya umat islam

yang ada, dan juga berdasrkan mekanisme bagi hasil yang lebih menekankan pada

revenue sharing disarankan juga supaya tidak hanya menggunakan revenue

sharing saja, sehingga nasabah atau anggota yang mau melakukan akad

mudharabah mempunyai pilihan, dan tidak ada tekanan atau pemaksaan, dan

untuk pembiayaan mudharabah dalam pembeliannya supaya di kontrol atau ada

salah satu pihak BTM ikut serta dalam transaksi pembeliannya, agar tidak

penipuan.


DAFTAR PUSTAKA

Ahmad al-Zarqa, Musthafa. 1959. al-Fiqh al-Islami fii Tsaubihi al-Jadid: al-

Madkhal al-Fiqh al-‘Aam, Damaskus: Mathbaa Jamiah Dimasq.

Al Arif, M. Nur Rianto. 2012. Lembaga Keuangan Syariah (Suatu kajian teoritis

praktis). Bandung:CV Pustaka Setia

Al-Hafidz Abi Abdillah Muhammad bin Yazid al-Qazwiniy Ibnu Majah. 1992.

Sunan Ibnu Majah, Juz 3, Beirut: Darul-Fikr.

Bimo Pramudito, Haryo. 2013. Skripsi : Perlakuan Atas Pembiayaan

Mudharabah Padabmt Syariah (Studi Kasus Penerapan PSAK 105 Pada

BMT Bina Tanjung Jember dan BMT UGT Sidogiri Cabang Wuluhan),

Jember: Universitas Jember.

Departemen Agama RI. 2012. Al-Qur’an dan Terjemahnya, Bandung: Syaamil

Qur‟an.

Gemala Dewi, dkk. 2006. Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Fakultas hokum

Universitas Indonesia.

Mervyn K. Lewis dan Lativa M. Algaoud. 2004. Perbankan Syariah,

diterjemahkan oleh Burhan Wirasubrata dari “Islamic Banking”, Jakarta:

PT Serambi Ilmu Semesta.

Zuhaily, Wahbah. 1989. Fiqih Islam 7, diterjemahkan oleh Abdul Hayyie al-

Kattani, dkk dalam “al-Fiqh al-Islam wa Adilatuhu”, Damaskus, Darul Fikr,

jilid IV.


Lampiran-Lampiran

Lampiran 1

Brosur BTM Sang Surya


Lampiran 2

Formulir pengajuan pembiayaan


Lampiran 3

Buku tabungan simpanan wajib anggota


Lampiran 4

Kartu tabungan simpanan wajib anggota


Lampiran 5

Surat keterangan magang di BTM Sang Surya Pamekasan.


Lampiran 6

Uraian singkat materi kegiatan pelaksanaan magang di BTM Sang Surya

Pamekasan.


Lampiran 7

Presensi magang mahasiswa di BTM Sang Surya Pamekasan.

Documents

LAPORAN KEGIATAN MAGANG MEKANISME BAGI HASIL … · dalam penyusunan laporan magang ini. 6. Seluruh Dosen Pengajar yang telah mengajarkan ilmu, semoga amal baktinya dijadikan amalan