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• Le projet de loi de finances (PLF) pour 2019, présenté en Conseil des ministres, n’a pas conduit à de grands bouleversements pour les collectivités.

• En attendant la refonte de la fiscalité locale prévue l’an prochain, les concours financiers de l’État aux collectivités sont maintenus (bien que la mission dédiée voie son enveloppe réduite), la deuxième étape de suppression de la taxe d’habitation pour 80 % des ménages est enclenchée et l’objectif de hausse contenue des dépenses (à 1,2 %) est réaffirmé

• Comme promis en contrepartie de la signature de la contractualisation, les concours financiers de l’État aux collectivités devraient être quasiment stables par rapport à l’an passé, à hauteur de 48,2 milliards d’euros, et augmenteraient même de 70 millions d’euros en 2019

• En ce qui concerne les dotations de soutien à l’investissement, elles seraient maintenues à 2,1 milliards d’euros (hors FCTVA) dont 1,8 milliard pour le bloc communal et 0,3 milliard pour les départements. « La dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR) atteint ainsi plus d’1 milliard d’euros, la dotation de soutien à l’investissement local (Dsil) 570 millions d’euros, et la dotation politique de la ville (DPV) 150 millions d’euros », indique Bercy dans son dossier de présentation

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Un maintien des épargnes à des niveaux très performants

Évolution des épargnes (hors cessions) et effet de ciseau

0 M€

2 M€

4 M€

6 M€

8 M€

10 M€

12 M€

0 €

500 000 €

1 000 000 €

1 500 000 €

2 000 000 €

2 500 000 €

3 000 000 €

2015 2016 2017

Epargne de gestion Epargne brute

Epargne nette Total des RRF (dr.)

Total des DRF (dr.)

L'épargne de gestion reflète directement les mouvements constatés sur la section de fonctionnement. L'épargne brute est l'épargne affectée à la couverture du remboursement de la dette. L'épargne nette est l'épargne disponible pour investir (le service de la dette étant assuré).

Bien qu’en légère diminution au cours des trois derniers exercices, les épargnes s’établissent à des niveaux très satisfaisants (et même confortables). Ils s’expliquent essentiellement par la croissance des produits fiscaux indirects (taxes sur les terrains devenus constructibles et DMTO notamment) combinée à une relative maitrise des dépenses de gestion. A noter, le passage en fiscalité professionnelle unique de l’EPCI en 2017, s’est traduit par le versement d’une AC de 670k€ au profit de la ville. En 2017, l’épargne nette de la ville s’élève à près de 2M€.

Le taux d’épargne brute de la ville s’établit à un niveau très performant en 2017 à 23,4% contre une moyenne de 14,3% pour les communes d’après les données de l’Observatoire des finances locales 2018. En 2015, il s’élevait à 26,3%.

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Un ratio de désendettement performant bien qu’en augmentation Évolution de l'encours de dette et du

recours à l'emprunt

0 k€

100 k€

200 k€

300 k€

400 k€

500 k€

600 k€

700 k€

0 €

1 000 000 €

2 000 000 €

3 000 000 €

4 000 000 €

5 000 000 €

6 000 000 €

7 000 000 €

8 000 000 €

9 000 000 €

10 000 000 €

2015 2016 2017

Emprunts en cours CRD au 31/12 Annuités (dr.)

Le ratio de désendettement (en années)

1.3

3.2 3.6

0

2

4

6

8

10

12

14

16

2015 2016 2017

Ratio de désendettement Seuil limite Seuil critique

La ville de Prévessin-Moëns a emprunté 5M€ auprès de la Banque Postale en 2016 pour la construction d’un groupe scolaire et 1M€ en 2017. L’encours de dette de la ville a alors été multiplié par 2,6 en deux exercices seulement. L’encours de dette en nette augmentation combiné à un niveau d’épargne brute toujours important conduisent à une faible dégradation du ratio de désendettement. En effet, celui-ci s’élève à 3,6 ans en 2017, bien en deçà du seuil limite de 10 ans. A noter, la ville n’est pas concernée par la surveillance de son ratio de désendettement, dont le seuil maximum est fixé à 12 ans dans la Loi de Programmation pour les collectivités dont les DRF s’élèvent à plus de 60M€. L’encours par habitant passe de 440 € en 2015 à 1 046 € en 2016. Il reste toutefois inférieur à la moyenne de la strate DGFIP (1 079 € en 2016).

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Des dépenses d'équipement

Évolution des moyens de financement des dépenses d’équipement

0 €

2 000 000 €

4 000 000 €

6 000 000 €

8 000 000 €

10 000 000 €

12 000 000 €

2015 2016 2017

Epargne nette FCTVA Taxe d'aménagementCessions Autres recettes SubventionsEmprunts Utilisation des excédents Dépenses d'équipement

La Ville de Prévessin-Moëns a réalisé 18,3M€ d’investissements sur la période suite à la construction d’un important groupe scolaire. Pour investir, la ville a essentiellement mobilisé ses ressources propres (constituées de l’épargne nette, du FCTVA, de la taxe d’urbanisme et des cessions d’immobilisation). En effet, l’autofinancement de la ville a représenté 48% du besoin de financement. La commune a également largement eu recours à l’emprunt (33%) sur la période. Les subventions (3,3M€) et l’utilisation des excédents antérieurs (2,5M€) ont constitué les autres principales sources de financement de l’investissement. En 2017, la ville a retrouvé un niveau d’investissement « courant » de 2,2M€ tout reconstituant ses excédents. A la fin de l’exercice, le niveau de fonds de roulement de la ville s’établissait à un niveau très confortable à 3,686M€.

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Les recettes de fonctionnement dépendantes de la fiscalité directe

Structure des RRF en 2018

Fiscalité directe

41%

Dotations 32%

AC / DSC 7%

Autres taxes

7%

Autres recettes

7%

Droits de mutation

6%

Le poids de chaque recette marque les contraintes et marges de manœuvre possibles de la collectivité afin de les dynamiser.

Les contributions directes (41%) constituent le principal poste de recettes. Sans action sur les taux, le produit des taxes sera dynamisé par la variation des bases et l’instauration d’une surtaxe sur les résidences secondaires à partir de 2019. Les bases vont notamment évoluer en fonction du coefficient de revalorisation forfaitaire plus favorable cette année (1,2% pour 2018).

Les dotations (32%) sont principalement impactées par les écrêtements mis en place pour financer notamment la péréquation verticale et la CFG.

L’attribution de compensation (AC) et la dotation de solidarité communautaire versées par l’intercommunalité pèsent à hauteur de 7% au sein des recettes. Sans nouveaux transferts, l’AC est figée et la DSC réduite de moitié par prudence.

Les autres taxes (7%) cumulent les éléments de fiscalité indirecte comme la taxe sur l’électricité, la taxe sur les pylônes ou les taxes sur les terrains devenus constructibles par exemple.

Les autres recettes (7%) comprennent les produits des services, les atténuations de charges ainsi que les produits exceptionnels.

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Répartition des dépenses réelles de fonctionnement

Structure des DRF en 2018

Charges de personnel

40%

Autres charges de

gestion courante

22%

Charges à caractère général

22%

Atténuations de

produits 13%

Charges financières

3%

Les charges de personnel (40%) constituent le principal poste de dépenses. Elles vont subir les effets de décisions prises au niveau national (revalorisation des catégories A et B, rythmes scolaires, revalorisation du point d’indice…) mais également au niveau de la collectivité (départs à la retraite, recrutements, remplacements…).

Les charges à caractère général (22%) comprennent les contrats conclus par la ville (électricité, eau...), les frais d’entretien des locaux et bâtiments, les achats de fournitures, etc. Leur variation est influencée en partie par l’inflation et le prix des fluides.

Les autres charges de gestion courante (22%) correspondent aux subventions versées par la commune, à ses participations aux syndicats, ainsi qu'aux indemnités des élus.

Les charges financières (3%) évolueront en fonction de la politique d’endettement de la collectivité et des variations des taux d'intérêt.

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Etat de la dette

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SECTION DE FONCTIONNEMENT

RECETTES

Chapitre 042 Opérations d'ordre entre sections

• Article 722 – Travaux en régie + 3 000 €

DEPENSES

Chapitre 65 Autres charges de gestion courante : modification imputation

• - 20 000 € au 6574 (modification imputation subvention CCAS)

• + 20 000 € au 657362

Chapitre 014 Atténuation de produits : + 11 000 €

• Augmentation de 11 000 € du FPIC (article 739223)

SECTION DE FONCTIONNEMENT

Total RECETTES : + 3 000 €

Total DEPENSES : + 11 000 €

L’équilibre de la section se fera par la diminution de l'enveloppe dépenses imprévues de dépenses de fonctionnement de 8 000 € (restera 620 000 €)

SECTION D’INVESTISSEMENT

DEPENSES

Chapitre 040 : Opérations d'ordre entre sections

• Opération 320 - Article 2313 – Constructions + 3 000 € (travaux en régie maison des familles)

Opération 320 – Réhabilitation bâtiment : + 30 000 €

• + 30 000 € pour la Réhabilitation du four (travaux accessibilité)

Opération 401 - Accessibilité des bâtiments : - 30 000 €

• - 30 000 € (transfert des crédits sur l'opération du Four)

Opération 418 - Piste cyclable Ornex : + 35 000 €

• + 35 000 € pour travaux supplémentaires (création réseaux spécifiques)

SECTION D’INVESTISSEMENT

Total RECETTES : 0 €

Total DEPENSES : + 38 000 €

L’équilibre de la section se fera par la diminution de l'enveloppe dépenses imprévues de dépenses d’investissement de 38 000 € (restera 484 784.83 €)