Lineamientos para la Presentación del Presupuesto de ... · Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Ayuntamiento..... 23 Matriz de clasificación

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Febrero 2019

LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA

PÚBLICA MUNICIPAL 2018

CP

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación

Dirección de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública

ÍNDICE

Presentación ......................................................................................................................................... 7

Objetivo ................................................................................................................................................. 8

Marco Legal de Actuación .................................................................................................................... 9

Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018 ........................................................................... 12

Estructura de la Cuenta Pública Municipal 2018 ................................................................................ 12

Servidores Públicos Municipales ........................................................................................................ 13

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL AYUNTAMIENTO ......................... 15

Información Impresa del Ayuntamiento .............................................................................................. 16

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Ayuntamiento ................................. 17

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información Impresa del Ayuntamiento ......... 18

Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD) del Ayuntamiento .... 19

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Ayuntamiento ............................ 20

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Ayuntamiento .................. 21

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Ayuntamiento ..................... 23

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Ayuntamiento ................ 24

Matriz de clasificación de firmas para los documentos digitalizados que presenta el Ayuntamiento 27

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Ayuntamiento............ 39

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL ORGANISMO

DESCENTRALIZADO DIF .................................................................................................................. 40

Información Impresa del Organismo Descentralizado DIF ................................................................. 41

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Organismo Descentralizado DIF .... 42

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información Impresa del Organismo

Descentralizado DIF............................................................................................................................ 43

Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD) del Organismo


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Organismo Descentralizado DIF

............................................................................................................................................................ 45

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado

DIF....................................................................................................................................................... 46

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Organismo Descentralizado

DIF....................................................................................................................................................... 48




Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Organismo


Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Organismo


Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD para el Organismo


PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL INSTITUTO DEL DEPORTE E

INSTITUTO DE LA JUVENTUD ......................................................................................................... 59

Información Impresa para el Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud .................................... 60

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Instituto del Deporte e Instituto de la

Juventud .............................................................................................................................................. 61

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información Impresa del Instituto del Deporte e

Instituto de la Juventud ....................................................................................................................... 62

Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD) para el Instituto del

Deporte e Instituto de la Juventud ...................................................................................................... 63

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Instituto del Deporte e Instituto de

la Juventud .......................................................................................................................................... 64

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Instituto del Deporte e


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Instituto del Deporte e


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Instituto del Deporte e


Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Instituto del

Deporte e Instituto de la Juventud ...................................................................................................... 71

Información Contable .......................................................................................................................... 71

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Instituto del Deporte e


PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO

OPERADOR DE AGUA Y MAVICI ................................................................................................. 78

Información Impresa del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI ......................... 79

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Organismo Descentralizado

Operador de Agua y MAVICI .............................................................................................................. 80

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información Impresa del Organismo

Descentralizado Operador de Agua y MAVICI ................................................................................... 81




Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD) del Organismo


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Organismo Descentralizado


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Organismo Descentralizado


Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Organismo


Matriz de clasificación de firmas para los documentos digitalizados que presenta el Organismo


Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Organismo


COMPENDIO DE FORMATOS .......................................................................................................... 99

1. Estado de Situación Financiera Comparativo ........................................................................... 100

2 Estado de Actividades Comparativo ......................................................................................... 102

3. Estado de Variación en la Hacienda Pública ............................................................................ 104

4. Estado de Cambios en la Situación Financiera ........................................................................ 108

5. Estado de Flujos de Efectivo ..................................................................................................... 110

6. Estado Analítico del Activo ....................................................................................................... 113

7. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos ......................................................................... 115

8. Notas a los Estados Financieros .............................................................................................. 117

9. Estado de Situación Financiera Consolidado ........................................................................... 130

10. Estado de Actividades Consolidado ......................................................................................... 135

11. Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado ....................................................... 138

12. Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado ................................................... 142

13. Estado de Flujos de Efectivo Consolidado ............................................................................... 144

14. Estado de Situación Financiera Detallado LDF ........................................................................ 148

15. Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF ................................................. 151

16. Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF ................................ 154

17. Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios"- LDF ............................................................................................................................... 157




18. Estado Analítico de Ingresos .................................................................................................... 167

19. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto

(Capitulo y Concepto) ....................................................................................................................... 172

20. Estado Analítico de Ingresos Integrado .................................................................................... 182

21. Estado de Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado ................................ 187

22. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos EAEPE00002018.txt ................... 194

23. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos ..................................................... 204

Clasificación Económica (por Tipo de Gasto) ................................................................................... 204

24. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa ........ 207

25. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad

y Función) ......................................................................................................................................... 214

26. Gasto por Categoría Programática ....................................................................................... 217

27. Anexo al Estado de Situación Financiera ............................................................................. 220

28. Balanza de Comprobación Detallada ................................................................................... 222

29. Información de Financiamientos y Arrendamiento Financiero .............................................. 224

30. Remuneraciones Pagadas a Personal Administrativo .......................................................... 227

31. Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales (FIPASAHEM) ................................... 229

32. Informe Anual de Obras Terminadas .................................................................................... 231

33. Informe Anual de Construcciones en Proceso ..................................................................... 233

34. Informe de Depuración de Construcciones en Proceso de 2017 y Ejercicios Anteriores .... 236

35. Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales ...................................................... 238

36. Relación de Cuentas Bancarias Productivas ........................................................................ 242

37. Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF ..................................................................... 244

38. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables .............................................. 247

39. Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables ............................. 249

40. Inventario de Bienes Inmuebles............................................................................................ 251

41. Inventario de Bienes Muebles............................................................................................... 254

42. Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo ....................................................................... 257

43. Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles ........................... 260

44. Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles ........................................... 263

45. Reporte de Alta y Baja de Bienes Muebles ........................................................................... 266

46. Reporte de Altas y bajas de bienes Inmuebles .................................................................... 269




47. Depreciación ......................................................................................................................... 271

48. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM-02a) ..................................... 273

49. Matriz de Indicadores para Resultados 2018, por Programa Presupuestario y Dependencia

General (PbRM-01e) ......................................................................................................................... 275

50. Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018 (PBRM-01D) . 277

51. Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2018 de Gestión o Estratégicos

(PBRM-08B) ...................................................................................................................................... 280

52. Cumplimiento Anual de Metas Físicas 2018 ........................................................................ 282

53. Indicador de Puntos “Documentos para el Desarrollo Institucional” ..................................... 284

Carta de Afirmaciones de la Administración Pública Municipal ........................................................ 286




7

Presentación

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento de sus atribuciones

enmarcadas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, emite los presentes

lineamientos para definir los criterios, formatos y documentación necesarios para la elaboración

y presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018, contribuyendo con la consistencia en la

presentación y homologación de la información.

El presente instrumento sirve como herramienta para elaborar y presentar la Cuenta Pública

Municipal, en cuanto a los requerimientos económicos, financieros, contables, patrimoniales,

presupuestarios, programáticos y administrativos de forma cualitativa y cuantitativa que nos

señalan los ordenamientos legales respectivos, que entre otros destacan: la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, de la Ley de Ingresos de

los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2018, del Presupuesto de

Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2018, del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC), del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimoséptima Edición

2018) y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México.

El contenido de los lineamientos se divide en: presentación, objetivo, marco legal de actuación,

estructura de la cuenta pública municipal, servidores públicos municipales, presentación de la

Cuenta Pública Municipal, matriz de clasificación de la información, matriz de clasificación de

firmas de documentos, los aspectos que deben tomarse en cuenta para la elaboración y

presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018 y compendio de formatos.

Finalmente, los lineamientos siguen la directriz de favorecer la armonización contable,

señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, consistente en privilegiar la

contabilidad patrimonial y presupuestaria, que se verá traducido en mejores prácticas, mejor

control y una mayor eficiencia en la gestión administrativa de las entidades municipales.




8

Objetivo

Proporcionar los elementos para la elaboración y presentación de la Cuenta Pública Municipal

2018, estableciendo las bases para integrar bajo criterios uniformes la información financiera

que incluye: información contable, presupuestaria, programática e información complementaria.




9

Marco Legal de Actuación

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

2. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

3. Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4. Ley de Coordinación Fiscal.

5. Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y los Municipios.

6. Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

7. Ley del Impuesto al Valor Agregado.

8. Ley del Impuesto Sobre la Renta.

9. Código Fiscal de la Federación.

10. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y sus respectivos

Reglamentos.

11. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

12. Presupuesto de Egresos de la Federación.

13. Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.

14. Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

15. Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

16. Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.

17. Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

18. Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios.

19. Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios.

20. Ley de Desarrollo Social del Estado de México.

21. Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.

22. Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

23. Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

24. Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y

Municipios.

25. Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

26. Ley de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados del Estado

de México y Municipios.




10

27. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios.

28. Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

29. Ley para la mejora regulatoria del Estado de México y Municipios.

30. Ley que crea el Organismo Público Descentralizado de carácter Municipal para el

Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.

31. Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de

carácter municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la

Familia”.

32. Leyes que crean a los Organismos Públicos Descentralizados denominados Institutos

municipales de Cultura Física y Deporte del Estado de México.

33. Ley de la Juventud del Estado de México.

34. Código Administrativo del Estado de México.

35. Código Financiero del Estado de México y Municipios.

36. Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.

37. Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

38. Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.

39. Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios.

40. Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.

41. Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

42. Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado

de México.

43. Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

44. Reglamento de la Ley para Mejora Regulatoria del Estado de México y sus Municipios.

45. Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal.

46. Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

47. Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables


48. Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y

Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables





11

49. Acuerdo por el que se dan a conocer los Lineamientos Generales de Operación del

Fondo de aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISMDF) y del Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).

50. Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los

Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de México,

sus Municipios y en general a cualquier Entidad, persona física o moral, pública o

privada, en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización; que celebran la Auditoría

Superior de la Federación y el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

51. Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior del Gasto

Federalizado en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización, que celebran la

Auditoría Superior de la Federación y el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México.

52. Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado.

53. Reglas para la asignación de las participaciones federales y estatales a los municipios

del Estado de México.

54. Política de Integridad y Compromiso Institucional de Órgano Superior de Estado de

México.

55. Otras disposiciones aplicables.




12

Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018

De acuerdo a lo que establece el artículo 352 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios:

“…La cuenta pública se constituye por la información económica, patrimonial, presupuestal,

programática, cualitativa y cuantitativa que muestre los resultados de la ejecución de la Ley

de Ingresos y del Presupuesto de Egresos.

La Secretaría y las Tesorerías, proporcionarán la información complementaria requerida por

el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México para el análisis y evaluación de la

cuenta pública…”

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México en su artículo 32, señala:

“…Los Presidentes Municipales presentarán a la Legislatura las cuentas públicas anuales

de sus respectivos municipios, del ejercicio fiscal inmediato anterior, dentro de los quince

primeros días del mes de marzo de cada año; asimismo…"

Las cuentas públicas deberán presentarse conforme a lo establecido en la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, Ley de Disciplina Financiera delas Entidades Federativas y los

Municipios y demás disposiciones aplicables…”

Bajo ese tenor y de conformidad con el artículo 42 de la misma ley, cabe señalar que la

información que sea proporcionada a esta entidad de fiscalización será utilizada para el

cumplimiento de las atribuciones de revisión y fiscalización conferidas, por lo que en

consecuencia, tendrá acceso a todo tipo de documentos, datos, libros, archivos físicos y

electrónicos, así como a la documentación justificativa, comprobatoria y demás información que

resulte necesaria.

Estructura de la Cuenta Pública Municipal 2018

La cuenta pública se constituye por la información económica, patrimonial, presupuestaria,

programática, cualitativa y cuantitativa que muestre los resultados de la ejecución de la Ley de

Ingresos y del Presupuesto de Egresos.

La información presupuestaria deberá considerar la siguiente clasificación del gasto:

I. Económica, integrando la presentación por capítulo y objeto del gasto.

II. Administrativa, relacionando el gasto por las unidades que lo ejecutaron.

III. Económico-administrativa, combinando las presentaciones anteriores.

IV. Programática, señalando las principales acciones realizadas en cada uno de los

programas gubernamentales




13

Servidores Públicos Municipales

Entre los servidores públicos municipales que podrán aplicar los presentes lineamientos, se

encuentran los siguientes:

I. En el Ayuntamiento:

Presidente Municipal

Síndico(s) Municipal

Tesorero Municipal

Secretario Municipal

Contralor Interno

Director de Obras Públicas o titular de la unidad administrativa equivalente

II. En el Organismo Descentralizado DIF:

Presidenta (e) del DIF Municipal

Director General

Tesorero del DIF

Contralor Interno

III. En el Organismo Descentralizado Operador de Agua:

Director General

Director de Finanzas

Comisario

Contralor Interno

Director de Obras Públicas o el titular de la unidad administrativa equivalente

IV. En el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte:

Director General

Tesorero o Director de Finanzas o el titular de la unidad administrativa equivalente




14

V. En el Instituto Municipal de la Juventud:

Director General

Tesorero o Director de Finanzas o el titular de la unidad administrativa equivalente

VI. MAVICI y en los demás organismos públicos descentralizados de carácter municipal:

Director o el titular de la unidad administrativa equivalente

Director de Finanzas, Tesorero o el titular de la unidad administrativa equivalente

La relación descrita no es de carácter limitativo, por lo que los servidores públicos de la

distintas entidades municipales que reciban, manejen, administren, controlen, custodien y/o

apliquen recursos que formen parte de la hacienda pública municipal, aplicaran de la misma

manera estos lineamientos.




15


PÚBLICA MUNICIPAL DEL

AYUNTAMIENTO




16

La información de la Cuenta Pública Municipal 2018 del Ayuntamiento que deberá entregarse

de manera física al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y comprenderá:

1. Información impresa

2. Información en medio de almacenamiento electrónico, disco compacto (CD)

1. Información Impresa del Ayuntamiento

La información impresa se integra de los documentos que deberán presentarse en original, con

firmas autógrafas y sellos oficiales.

a. Oficio de Presentación de la Cuenta Pública Municipal

b. Estado de Situación Financiera Comparativo

c. Estado de Actividades Comparativo

d. Estado Analítico de Ingresos

e. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del

Gasto (Capítulo y Concepto)

f. Carta de Afirmaciones




17

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Ayuntamiento

No Contenido Presidente

Municipal PM

Síndico

Municipal

SM

Tesorero

Municipal

TM

Director de

Obras Públicas

DOP

Secretario

S

1 Oficio de Presentación de la Cuenta Pública Municipal

X X X X X

2 Estado de Situación Financiera Comparativo

X X X X

3 Estado de Actividades Comparativo

X X X X

4 Estado Analítico de Ingresos

X X X X

5

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)

X X X X

6 Carta de Afirmaciones X X X X X




18

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información Impresa del

Ayuntamiento

1. El oficio de entrega de la Cuenta Pública Municipal será dirigido al Auditor Superior

del Estado de México, fundamentado en el artículo 32 de Ley de Fiscalización Superior

del Estado de México, también deberá incluir la página web, donde se publica la

información del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

2. Todas las cifras deberán ser presentadas en pesos con dos decimales.

3. La información deberá integrarse de conformidad con:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del

Año 2018

Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2018

Código Financiero del Estado de México y Municipios

Normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimoséptima edición

2018)

Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades

Fiscalizables Municipales del Estado de México

Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal

2018

Y demás normatividad aplicable

4. La Cuenta Pública Municipal 2018 deberá ser presentada de conformidad con los

formatos comprendidos en los presentes lineamientos.

5. La información contable deberá estar firmada en cada página e incluirá al final la

siguiente leyenda, de acuerdo a lo que establecen las normas y metodología para la

emisión de la información financiera y estructura de los estados financieros básicos del

ente público y características de sus notas emitidas por el CONAC:

“Bajo protesta de decir verdad declaramos que los estados financieros y sus

notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.

Nota. Lo anterior, no será aplicable para la información contable consolidada.




19

2. Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto

(CD) del Ayuntamiento

La Información en archivos electrónicos comprende documentos digitalizados: formatos en

excel, .pdf y en texto plano “.txt”, dichos documentos deberán integrarse en un sólo CD.

Clasificación de las carpetas en el CD

a) Carpeta con Información Contable

b) Carpeta con Información Presupuestaria

c) Carpeta con Información Programática

d) Carpeta con Información Complementaria

a) Carpeta con Información Contable:

Los estados y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación

financiera y los resultados del ente público. Como información financiera se considera la

contable y se presentará en estados financieros, reportes e informes acompañándose, en su

caso, de las notas explicativas y de la información necesaria que sea representativa de la

situación del ente público a una fecha establecida.

Fuente: Manual Único De Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México (decimoséptima edición) 2018.




20

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Ayuntamiento

No. Documento o Archivo

Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

1 Estado de Situación Financiera Comparativo X X

2 Estado de Actividades Comparativo X X

3 Estado de Variación en la Hacienda Pública X X

4 Estado de Cambios en la Situación Financiera X X

5 Estado de Flujos de Efectivo X X

6 Estado Analítico del Activo X X

7 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos X X

8 Notas a los Estados Financieros (Notas de Desglose, Memoria y Gestión Administrativa)

X X

9 Estado de Situación Financiera Consolidado X X

10 Estado de Actividades Consolidado X X

11 Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

X X

12 Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado

X X

13 Estado de Flujos de Efectivo Consolidado X X

14 Estado de Situación Financiera Detallado X X

15 Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos

X X

16 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos

X X

17 Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

X X




21

b) Carpeta con Información Presupuestaria:

Permite evaluar los resultados obtenidos respecto de los presupuestos autorizados; identificar

la vinculación entre las cuentas de orden y las de balance o resultados; deben seguir la

metodología y registros equilibrados o igualados, representando las etapas presupuestarias de

las transacciones a través de cuentas de orden del ingreso y del egreso; así como su efecto en

la posición financiera y en los resultados; permite identificar de forma individual y agregada el

registro de las operaciones en las cuentas de orden, de balance y de resultados

correspondientes; así como generar registros a diferentes niveles de agrupación. La

clasificación de los egresos presupuestarios será al menos la siguiente: administrativa,

conforme al Decreto del Presupuesto de Egresos, que es la que permite identificar quién gasta;

funcional y programática, que indica para qué se gasta; y económica y por objeto del gasto que

identifica en qué se gasta.



Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Ayuntamiento


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt

1 Estado Analítico de Ingresos X X X

2

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto

de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto

(Capítulo y Concepto)

X X

3 Estado Analítico de Ingresos Integrado X X X

4 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto

de Egresos Integrado X X X




22

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Ayuntamiento


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt


de Egresos X

6


de Egresos Clasificación Económica (por Tipo

de Gasto)

X X


de Egresos Clasificación Administrativa X X

8


de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y

Función)

X X

9 Gasto por Categoría Programática X X




23

c) Carpeta con Información Programática:

Generar los indicadores de resultados sobre el cumplimiento de sus metas.

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Ayuntamiento

No. Requerimiento Formato Digitalizado

.pdf

Formato

.txt

1 Calendarización de Metas de

actividad por proyecto (PbRM-02a) X

2

Matrices de Indicadores para

Resultados 2018, por Programa

Presupuestario y Dependencia

General (PbRM-01-e)

X

3

Fichas Técnicas de Diseño de

Indicadores Estratégicos o de

Gestión 2018 (PbRM-01d)

IC00002018.txt

4

Fichas Técnicas de Seguimiento de

Indicadores 2018 de Gestión o

Estratégicos (PbRM-08b)

IS0000201801.txt

IS0000201802.txt

IS0000201803.txt

IS0000201804.txt

5

Avance trimestral de metas de

actividad por proyecto (AM) del

formato PBRM-08C

AM0000201801.txt

AM0000201802.txt

AM0000201803.txt

AM0000201804.txt

6

Informe Anual de Ejecución del Plan

Desarrollo Municipal del ejercicio

2018

X

7 Indicador de Puntos “Documentos

para el Desarrollo Institucional”

X Evidencia documental que

soporte el indicador

8 Indicador de Puntos “Transparencia

en el Ámbito Municipal”

X Deberá estar disponible en la

Página Web de la entidad y/o

en archivo digital




24

d) Carpeta con Información Complementaria:

De la información contable, presupuestaria y programática. La Secretaría y las Tesorerías,

proporcionarán la información complementaria requerida por el Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México para el análisis y evaluación de la cuenta pública municipal.

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Ayuntamiento

No. Documento o Archivo Formato

Digitalizado .pdf

Formato

.xls

1 Anexo al Estado de Situación Financiera X X

2 Balanza de Comprobación Detallada X

3 Información de Financiamientos y Arrendamiento

Financiero X X

4 Remuneraciones Pagadas a Personal

Administrativo X X

5 Aportaciones de Mejoras por Servicios

Ambientales (FIPASAHEM) X X

6 Informe Anual de Obras Terminadas X X

7 Informe Anual de Construcciones en Proceso X X

8 Informe de Depuración de Construcciones en

Proceso de 2017 y Ejercicios Anteriores X X

9 Origen y Aplicación de Recursos Federales y

Estatales X X

10 Relación de Cuentas Bancarias Productivas X X

11 Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF X X

12 Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables.

X X

13 Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables.

X X

14 Inventario de Bienes Inmuebles. X X




25



Digitalizado .pdf

Formato

.xls

15 Inventario de Bienes Muebles X X

16 Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo X X

17 Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles

X X

18 Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles

X X

19 Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles X X

20 Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles X X

21 Depreciación X X

22

Actas del Órgano de Gobierno con la justificación y autorización de la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores durante el ejercicio 2018

X

23 Actas digitalizadas de Cabildo de la autorización de las ampliaciones o reducciones realizadas al presupuesto durante el ejercicio 2018

X

24 Acta del Comité donde presentan los resultados del levantamiento físico de bienes muebles e inmuebles a diciembre 2018

X

25 Constancias de incobrabilidad y/o cancelación de cuentas por pagar y los importes afectados

X

26

Expediente de las Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al Fideicomiso para el Pago por Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM) que incluya cédulas de cálculo y los comprobantes de pagos realizados

X




26



Digitalizado .pdf

Formato

.xls

27

Oficios de autorización de los recursos adicionales a los que inicialmente les fueron asignados en el Presupuesto de Egresos de la Federación y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y/o Decreto o Gaceta de Gobierno de asignación.

X

28

Registro contable y soporte documental referente a los reintegros de recursos de los programas federales del ejercicio 2018 y anteriores que no hayan sido devengados conforme a los calendarios respectivos, así como de los rendimientos financieros

X

29

Expediente del Financiamiento o financiamientos y obligaciones contratados en el ejercicio o ejercicios anteriores a corto y largo plazo que incluya: Acta de Cabildo de la Justificación y Aprobación para solicitar el financiamiento, cálculo del menor costo financiero, contrato de crédito, (Institución Financiera, monto del crédito, tasa de interés, tabla de amortización, destino del crédito y anexos), inscripción en el Registro de Deuda Pública y en el Registro Público Único, modificación o cancelación de los mismos según corresponda.

X

30 Carta de Afirmaciones X




27

Matriz de clasificación de firmas para los

documentos digitalizados que presenta el

Ayuntamiento




28

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Ayuntamiento

Información Contable:

No Contenido Presidente Municipal

PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S

Titular de la UIPPE

Titular de la Dependencia

General

1 Estado de Situación

Financiera Comparativo X X X X

2 Estado de Actividades

Comparativo X X X X

3 Estado de Variación en

la Hacienda Pública X X X X

4 Estado de Cambios en

la Situación Financiera X X X X

5 Estado de Flujos de

Efectivo X X X X

6 Estado Analítico del

Activo X X X X

7 Estado Analítico de la

Deuda y Otros Pasivos X X X X




29




PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S

Titular de la UIPPE


General

8

Notas a los Estados

Financieros (notas de

Desglose, Memoria y

Gestión Administrativa)

X X X X


Financiera Consolidado X X X X


Consolidado X X X X

11

Estado de Variación en

la Hacienda Pública

Consolidado

X X X X

12

Estado de Cambios en

la Situación Financiera

Consolidado

X X X X




30




PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S

Titular de la UIPPE


General

13 Estado de Flujos de

Efectivo Consolidado X X X X


Financiera Detallado X X X X

15

Informe Analítico de la

Deuda Pública y Otros

Pasivos

X X X X

16

Informe Analítico de

Obligaciones Diferentes

de Financiamientos

X X X X

17

Guía de cumplimiento

de la Ley de Disciplina

Financiera de las

Entidades Federativas

y los Municipios

X X X X




31


Información Presupuestaria:


PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S

Titular de la UIPPE


General

1 Estado Analítico de

Ingresos X X X X

2

Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto

de Egresos clasificación

por Objeto del Gasto

(capitulo y concepto)

X X X X


Ingresos Integrado X X X X

4



de Egresos Integrado

X X X X

5



de Egresos Clasificación

Económica ( por Tipo de

Gasto)

X X X X




32




PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S

Titular de la UIPPE


General

6




Administrativa

X X X X

7




Funcional (Finalidad y

Función)

X X X X

8 Gasto por Categoría

Programática X X X X




33


Información Programática:


PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Quién elabora

Quién revisó

Titular de la UIPPE


General

1

Calendarización de Metas

de actividad por proyecto

(PbRM-02a)

X X X

2

Matrices de Indicadores

para Resultados 2018, por

Programa Presupuestario

y Dependencia General

(PbRM- 01-e)

X X X

3

Fichas Técnicas de

Diseño de Indicadores

Estratégicos o de


4

Fichas Técnicas de

Seguimiento de

Indicadores 2018 de

Gestión o Estratégicos

(PbRM-08b)




34




PM

Síndico Municipal

SM

Tesorero Municipal

TM

Contralor Interno

CI

Quién elabora

Quién revisó

Titular de la UIPPE


General

5

Avance trimestral de

metas de actividad por

proyecto (AM) del formato

PBRM-08C

6

Informe Anual de

Ejecución del Plan

Desarrollo Municipal del

ejercicio 2018.

7

Indicador de Puntos

“Documentos para el

Desarrollo Institucional”.

X X X

8

Indicador de Puntos

“Transparencia en el

Ámbito Municipal”




35


Información Complementaria:

No Contenido

Presidente

Municipal

PM

Síndico

Municipal

SM

Tesorero

Municipal

TM

Contralor

Interno

CI

Director de

Obras

Públicas

DOP

Secretario

S

Quién

elabora

Titular de la

Dependencia

General

1 Anexo al Estado de

Situación Financiera X

2

Información de

Financiamientos y

Arrendamiento Financiero

X X X X

3 Remuneraciones Pagadas

a Personal Administrativo X X X X

4

Aportaciones de Mejoras

por Servicios Ambientales

(FIPASAHEM)

X X X X

5 Informe Anual de Obras

Terminadas X X X X X

6

Informe Anual de

Construcciones en

Proceso

X X X X X




36



No Contenido

Presidente

Municipal

PM

Síndico

Municipal

SM

Tesorero

Municipal

TM

Contralor

Interno

CI

Director de

Obras

Públicas

DOP

Secretario

S

Quién

elabora

Titular de la

Dependencia

General

7

Informe de Depuración de

Construcciones en

Proceso de 2017 y

Ejercicios Anteriores

X X X X X

8

Origen y Aplicación de

Recursos Federales y

Estatales

X X X X

9 Relación de Cuentas

Bancarias Productivas X X X X

10 Retenciones de los

Recursos FORTAMUNDF X X X X

11

Conciliación entre los

Ingresos Presupuestarios

y Contables

X X X X

12


Egresos Presupuestarios

y los Gastos Contables

X X X X




37



No Contenido

Presidente

Municipal

PM

Síndico

Municipal

SM

Tesorero

Municipal

TM

Contralor

Interno

CI

Director de

Obras

Públicas

DOP

Secretario

S

Quién

elabora

Titular de la

Dependencia

General

13 Inventario de Bienes Inmuebles

X X X X X

14 Inventario de Bienes Muebles

X X X X X

15 Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo

X X X X X

16

Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles

X X

17 Conciliación Físico Contable del inventario de Bienes Muebles

X

18 Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles

X X X X




38



No Contenido

Presidente

Municipal

PM

Síndico

Municipal

SM

Tesorero

Municipal

TM

Contralor

Interno

CI

Director de

Obras

Públicas

DOP

Secretario

S

Quién

elabora

Titular de la

Dependencia

General

19 Reporte de Altas y Bajas

de Bienes Inmuebles X X X X

20 Depreciación X X X X





39

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Ayuntamiento

1. La información en CD se entregará en tres tantos al Órgano Superior de Fiscalización


2. Archivos en Excel: Deberán confirmar que los archivos no se presenten como imagen

3. Archivos Digitalizados: La información se deberá digitalizar en formato .pdf una vez

que cuente con sellos y firmas, de acuerdo a la Matriz de clasificación de firmas,

confirmando que no se presenten como imagen (.JPEG)

4. Los discos serán presentados con “etiqueta adherible” de identificación de la entidad

municipal.






Año 2018






2018)


Fiscalizables Municipales del Estado de México y


2018








“Bajo protesta de decir verdad declaramos que los estados financieros y sus notas, son

razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.





40


PÚBLICA MUNICIPAL DEL ORGANISMO

DESCENTRALIZADO DIF




41

La información de la Cuenta Pública Municipal 2018 del Organismo Descentralizado DIF que

deberá entregarse de manera física al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,

comprenderá:



1. Información Impresa del Organismo Descentralizado DIF













42

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Organismo

Descentralizado DIF

No Contenido Presidente (a) DIF

Municipal PDM

Director General DIF

DGD

Tesorero DIF Municipal

TMD


X X X


X X X


X X X


5


X X X

6 Carta de Afirmaciones X X X




43


Organismo Descentralizado DIF




información del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.




Ley de Disciplina Financiera de las entidades Federativas y los Municipios

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio fiscal del

año 2018.






2018)




2018














44

2. Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD)

del Organismo Descentralizado DIF


Excel, .pdf y en texto plano “.txt”, dichos documentos deberán integrarse en un sólo CD.

















45

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Organismo Descentralizado DIF


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls








8 Notas a los Estados Financieros (notas de Desglose, Memoria y Gestión Administrativa)

X X


10 Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos

X X

11 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos.

X X

12 Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

X X




46















Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado DIF


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt


2 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)

X X

3 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

X




47

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado DIF


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt

4 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por Tipo de Gasto).

X X

5 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa.

X X

6 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función).

X X

7 Gasto por Categoría Programática. X X




48



Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Organismo Descentralizado DIF


.pdf

Formato

.txt



2




General (PbRM-01-e)

X

3




IC00002018.txt

4




IS0000201801.txt

IS0000201802.txt

IS0000201803.txt

IS0000201804.txt

5



formato PBRM-08C

AM0000201801.txt

AM0000201802.txt

AM0000201803.txt

AM0000201804.txt



X

Evidencia documental que




X

Deberá estar disponible en

la Página Web de la

entidad y/o en archivo

digital




49





Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Organismo Descentralizado DIF


Digitalizado .pdf

Formato

.xls




Administrativo X X

4 Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y

Contables X X

5 Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y

los Gastos Contables X X

6 Inventario de Bienes Inmuebles X X



9 Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico

Contable de Bienes Muebles X X




50

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Organismo Descentralizado DIF


Digitalizado .pdf

Formato

.xls

10 Conciliación Físico Contable del Inventario de

Bienes Muebles X X




14

Actas del Órgano de Gobierno con la justificación

y autorización de la afectación a la cuenta de

resultado de ejercicios anteriores durante el

ejercicio 2018

X

15

Actas digitalizadas de Cabildo de la autorización

de las ampliaciones o reducciones realizadas al

presupuesto durante el ejercicio 2018

X

16

Acta del Comité donde presentan los resultados

del levantamiento físico de bienes muebles e

inmuebles a diciembre 2018

X

17 Constancias de incobrabilidad y/o cancelación de

cuentas por pagar y los importes afectados X





51



Organismo Descentralizado DIF




52

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Organismo Descentralizado DIF

Información Contable

No Contenido Presidente (a) DIF Municipal

PD

Director DIF Municipal

DG


TM

Contralor Interno

CI

Titular de la UIPPE


X X X


X X X

3 Estado de Variación en la Hacienda Pública

X X X

4 Estado de Cambios en la Situación Financiera

X X X

5 Estado de Flujos de Efectivo

X X X

6 Estado Analítico del Activo X X X

7 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

X X X

8

Notas a los Estados Financieros (notas de Desglose, Memoria y Gestión Administrativa)

X X X

9 Estado de Situación Financiera Detallado

X X X

10 Informe Analítico de la Deuda Pública y otros pasivos

X X X


X X X

12

Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

X X X




53

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados

que presenta el Organismo Descentralizado DIF



PD


DG


TM

Contralor Interno

CI

Titular de la UIPPE


Ingresos X X X

2



de Egresos clasificación

por Objeto del Gasto

(capitulo y gasto)

X X X

3




Económica ( por Tipo de

Gasto)

X X X

4




Administrativa

X X X

5




Funcional (Finalidad y

Función)

X X X

6 Gasto por Categoría

Programática X X X




54





(a) DIF Municipal

PD

Quién revisa

Quién elabora

Titular de la

Dependencia General

Titular de la

UIPPE

1 Calendarización de Metas de actividad por proyecto (PbRM-02a)

X X X

2

Matrices de Indicadores para Resultados 2018, por Programa Presupuestario y Dependencia General (PbRM- 01-e)

X X X

3

Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de


4

Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2018 de Gestión o Estratégicos (PbRM-08b)

5

Avance trimestral de metas de actividad por proyecto (AM) del formato PBRM-08C




55





(a) DIF Municipal

PD

Quién revisa

Quién elabora

Titular de la

Dependencia General

Titular de la

UIPPE

6

Indicador de Puntos

“Documentos para el

Desarrollo Institucional”.

X X X

7

Indicador de Puntos

“Transparencia en el

Ámbito Municipal”




56





PD


DG


TM

Contralor Interno

CI

Titular de la UIPPE

1 Anexo al Estado de

Situación Financiera X

2 Remuneraciones Pagadas

a Personal Administrativo X X X

3


Ingresos Presupuestarios

y Contables

X X X

4


Egresos Presupuestarios

y los Gastos Contables

X X X

5 Inventario de Bienes

Inmuebles X X X X


Muebles X X X X


Muebles de Bajo Costo X X X X

8

Hoja de Trabajo para la

Conciliación Físico

Contable de Bienes

Muebles

X




57





PD


DG


TM

Contralor Interno

CI

Titular de la UIPPE

9

Conciliación Físico

Contable del inventario de

Bienes Muebles

X


de Bienes Muebles X X X


de Bienes Inmuebles X X X

12 Depreciación X X X





58

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD para el Organismo Descentralizado DIF

1. La información en CD se entregará en tres tantos al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.


3. Archivos Digitalizados: La información se deberá digitalizar en formato .pdf una vez que cuente con sellos y firmas, de acuerdo a la Matriz de clasificación de firmas, confirmando que no se presenten como imagen (.JPEG)

4. Los discos serán presentados con “etiqueta adherible” de identificación de la entidad municipal.






Año 2018






2018)




2018














59

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPAL DEL INSTITUTO DEL DEPORTE E

INSTITUTO DE LA JUVENTUD




60

La información de la Cuenta Pública Municipal 2018 del Instituto del Deporte e Instituto de la

Juventud que deberá entregarse de manera física al Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de México y comprenderá:



1. Información Impresa para el Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud













61

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Instituto del

Deporte e Instituto de la Juventud

No Contenido

Director General del Instituto

DGI

Tesorero o Director de Finanzas

T o DF


X X


X X


X X

4 Estado Analítico de Ingresos X X

5


X X

6 Carta de Afirmaciones X X




62


Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud




información del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.





Ley de Disciplina Financiera de las entidades Federativas y los Municipios

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio fiscal del

año 2018.





2018)




2018














63


(CD) para el Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


Excel, .pdf y en texto plano “.txt”, dichos documentos deberán integrarse en un sólo CD.

















64

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls








8 Notas a los Estados Financieros (notas de

Desglose, Memoria y Gestión Administrativa) X X


10 Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros

Pasivos X X

11 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de

Financiamientos X X

12

Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios

X X




65















Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt


2


de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto

(Capítulo y Concepto)

X X




66

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt


de Egresos X

4


de Egresos Clasificación Económica (por Tipo

de Gasto)

X X


de Egresos Clasificación Administrativa X X

6


de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y

Función)

X X





67



Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


.pdf

Formato

.txt



2




General (PbRM-01-e)

X

3




IC00002018.txt

4




IS0000201801.txt

IS0000201802.txt

IS0000201803.txt

IS0000201804.txt

5



formato PBRM-08C

AM0000201801.txt

AM0000201802.txt

AM0000201803.txt

AM0000201804.txt



X





X




digital




68





Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud

No. Documento o Archivo Formato Digitalizado

.pdf

Formato

.xls




Administrativo X X

4 Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios

y Contables X X

5 Conciliación entre los Egresos Presupuestarios

y los Gastos Contables X X



8 Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo. X X






69

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


.pdf

Formato

.xls


Bienes Muebles X X




14

Actas del Órgano de Gobierno con la

justificación y autorización de la afectación a la

cuenta de resultado de ejercicios anteriores

durante el ejercicio 2018

X

15

Actas digitalizadas de Cabildo de la

autorización de las ampliaciones o reducciones

realizadas al presupuesto durante el ejercicio

2018

X

16

Acta del Comité donde presentan los resultados del levantamiento físico de bienes muebles e inmuebles a diciembre 2018

X

17 Constancias de incobrabilidad y/o cancelación

de cuentas por pagar y los importes afectados X





70



Instituto del Deporte e Instituto de la

Juventud




71

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud


No Contenido Director del Instituto DI

Director de Finanzas FI

Contralor Interno CI

Titular de UIPPE


X X


X X

3 Estado de Variación en la Hacienda Pública

X X

4 Estado de Cambios en la Situación Financiera

X X



7 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

X X




72

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud



Director de Finanzas FI


Titular de UIPPE

8 Notas a los Estados Financieros (notas de Desglose, Memoria y Gestión Administrativa)

X X

9 Estado de Situación Financiera Detallado

X X

10 Informe Analítico de la Deuda Pública y otros pasivos

X X


X X

12

Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

X X




73

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el


Información Presupuestaria


Director de Finanzas DF


Titular de UIPPE

1 Estado Analítico de Ingresos X X

2

Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos

clasificación por Objeto del Gasto

(capitulo y gasto)

X X

3



Clasificación Económica ( por Tipo

de Gasto)

X X

4



Clasificación Administrativa

X X

5



Clasificación Funcional (Finalidad y

Función)

X X





74




No Contenido Quién Revisa Quién Elabora

Titular de la dependencia

General

Titular de UIPPE

1 Calendarización de Metas de actividad por proyecto (PbRM-02a

X X X

2

Matrices de Indicadores para Resultados 2018, por Programa Presupuestario y Dependencia General (PbRM- 01-e)

X X X

3 Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de


4 Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2018 de Gestión o Estratégicos (PbRM-08b)

5 Avance trimestral de metas de actividad por proyecto (AM) del formato PBRM-08C


para el Desarrollo Institucional”. X X X

7

Indicador de Puntos

“Transparencia en el Ámbito

Municipal”




75







Titular de UIPPE

1 Anexo al Estado de Situación

Financiera X

2 Remuneraciones Pagadas a

Personal Administrativo X X

3

Conciliación entre los Ingresos

Presupuestarios y Contables X X

4

Conciliación entre los Egresos

Presupuestarios y los Gastos

Contables

X X

5 Inventario de Bienes Inmuebles X X X

6 Inventario de Bienes Muebles X X X

7 Inventario de Bienes Muebles de

Bajo Costo X X X




76







Titular de UIPPE

8


Conciliación Físico Contable de

Bienes Muebles

X

9 Conciliación Físico Contable del

inventario de Bienes Muebles X

10 Reporte de Altas y Bajas de Bienes

Muebles X X


Inmuebles X X


13 Carta de Afirmaciones X X




77

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud

1. La información en CD se entregará en tres tantos al Órgano Superior de Fiscalización



3. Archivos Digitalizados: La información se deberá digitalizar en formato .pdf una vez

que cuente con sellos y firmas, de acuerdo a la Matriz de clasificación de firmas,

confirmando que no se presenten como imagen (.JPEG)

4. Los discos serán presentados con “etiqueta adherible” de identificación de la entidad

municipal.






Año 2018






2018)




2018














78

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPAL DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO

OPERADOR DE AGUA Y MAVICI




79

La información de la Cuenta Pública Municipal 2018 del Organismo Descentralizado Operador

de Agua (ODAS) y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán

Izcalli (MAVICI) que deberá entregarse de manera física al Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México y comprenderá:



1. Información Impresa del Organismo Descentralizado Operador de Agua y

MAVICI













80

Matriz de clasificación de firmas de la Información Impresa del Organismo

Descentralizado Operador de Agua y MAVICI

No Contenido Director General

DG


DF

Comisario C

Director de Obras

Públicas DOP

Secretario S


X X X X


X X X


X X X


5


X X X





81


Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI




información del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la

Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y los Municipios.






Año 2018






2018)




2018














82


(CD) del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


excel, .pdf y en texto plano “.txt”, dichos documentos deberán integrarse en un sólo CD.

















83

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Contable del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


Formato

Digitalizado

.pdf

Formato

.xls


2 Estado de Actividades Comparativo. X X

3 Estado de Variación en la Hacienda Pública. X X

4 Estado de Cambios en la Situación Financiera. X X

5 Estado de Flujos de Efectivo. X X

6 Estado Analítico del Activo. X X

7 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. X X

8 Notas a los Estados Financieros (notas de

Desglose, Memoria y Gestión Administrativa). X X


10 Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros

Pasivos X X

11 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de

Financiamientos. X X

12

Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios.

X X




84















Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt


2


Presupuesto de Egresos Clasificación

por Objeto del Gasto (Capítulo y

Concepto)

X X

3 Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos X




85

Matriz de clasificación de la carpeta con Información Presupuestaria del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


.pdf

Formato

.xls

Formato

.txt

4



Económica (por Tipo de Gasto).

X X

5



Administrativa.

X X

6



Funcional (Finalidad y Función).

X X

7 Gasto por Categoría Programática. X X




86



Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


.pdf

Formato

.txt



2




General (PbRM-01-e)

X

3




IC00002018.txt

4




IS0000201801.txt

IS0000201802.txt

IS0000201803.txt

IS0000201804.txt

5



formato PBRM-08C

AM0000201801.txt

AM0000201802.txt

AM0000201803.txt

AM0000201804.txt



X





X




digital




87





Matriz de clasificación de la carpeta con Información Complementaria del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI


.pdf

Formato

.xls




Administrativo X X

4 Aportaciones de Mejoras por Servicios

Ambientales (FIPASAHEM) X X

5 Informe Anual de Obras Terminadas X X

6 Informe Anual de Construcciones en Proceso X X

7 Informe de Depuración de Construcciones en

Proceso de 2017 y Ejercicios Anteriores X X

8 Conciliación entre los Ingresos

Presupuestarios y Contables X X

9 Conciliación entre los Egresos

Presupuestarios y los Gastos Contables X X





88



.pdf

Formato

.xls






Bienes Muebles X X



Inmuebles X X


18

Actas del Órgano de Gobierno con la

justificación y autorización de la afectación a

la cuenta de resultado de ejercicios anteriores


X

19

Actas digitalizadas de Cabildo de la

autorización de las ampliaciones o

reducciones realizadas al presupuesto


X




89



.pdf

Formato

.xls

20

Acta del Comité donde presentan los

resultados del levantamiento físico de bienes

muebles e inmuebles a diciembre 2018

X

21

Constancias de incobrabilidad y/o

cancelación de cuentas por pagar y los

importes afectados

X

22

Expediente de las Aportaciones de Mejoras

por Servicios Ambientales al Fideicomiso

para el Pago por Servicios Ambientales

Hidrológicos del Estado de México

(FIPASAHEM) que incluya cédulas de cálculo

y los comprobantes de pagos realizados

X





90



Organismo Descentralizado Operador de

Agua y MAVICI




91

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Organismo Descentralizado

Operador de Agua y MAVICI


No Contenido Director General DG


Comisario C

Contralor Interno

CI

Director de Obras Públicas

DOP

Titular de la UIPPE

1 Estado de Situación Financiera

Comparativo X X X


Comparativo X X X

3 Estado de Variación en la

Hacienda Pública X X X

4 Estado de Cambios en la

Situación Financiera X X X

5 Estado de Flujos de Efectivo X X X

6 Estado Analítico del Activo X X X

7 Estado Analítico de la Deuda y

Otros Pasivos X X X




92

Matriz de clasificación de firmas de los documentos digitalizados que presenta el Organismo Descentralizado

Operador de Agua y MAVICI




Comisario C

Contralor Interno

CI


DOP

Titular de la UIPPE

8

Notas a los Estados Financieros

(notas de Desglose, Memoria y

Gestión Administrativa)

X X X

9 Estado de Situación Financiera

Detallado X X X

10 Informe Analítico de la Deuda

Pública y Otros Pasivos X X X

11 Informe Analítico de Obligaciones

Diferentes de Financiamientos X X X

12

Guía de cumplimiento de la Ley

de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los

Municipios

X X X




93






DF

Comisario C

Contralor Interno

CI


DOP

Titular de la UIPPE


2



clasificación por Objeto del Gasto

(capitulo y gasto)

X X X

3



Clasificación Económica ( por Tipo

de Gasto

X X X

4




X X X

5



Clasificación Funcional (Finalidad y

Función)

X X X

6 Gasto por Categoría Programática X X X




94




No Contenido Director General

DG


ODAS DF

Quién Revisa

Quién Elabora


General

Titular de la UIPPE

1 Calendarización de Metas de actividad

por proyecto (PbRM-02a X X X

2



Presupuestario y Dependencia General

(PbRM- 01-e)

X X X

3




4




5

Avance trimestral de metas de actividad

por proyecto (AM) del formato PBRM-

08C

6 Indicador de Puntos “Documentos para

el Desarrollo Institucional”. X X X

7 Indicador de Puntos “Transparencia en

el Ámbito Municipal”




95



Información Complementaria :



DF

Comisario C

Contralor Interno

CI


DOP

Titular de la UIPPE

1 Anexo al Estado de Situación

Financiera X

2 Remuneraciones Pagadas a

Personal Administrativo X X X

3

Aportaciones de Mejoras por

Servicios Ambientales

(FIPASAHEM)

X X X

4 Informe Anual de Obras

Terminadas X X X X

5 Informe Anual de Construcciones

en Proceso X X X X




96






DF

Comisario C

Contralor Interno

CI


DOP

Titular de la UIPPE

6

Informe de Depuración de

Construcciones en Proceso de

2017 y Ejercicios Anteriores

X X X X

7 Conciliación entre los Ingresos

Presupuestarios y Contables X X X

8

Conciliación entre los Egresos

Presupuestarios y los Gastos

Contables

X X X

9 Inventario de Bienes Inmuebles X X X X

10 Inventario de Bienes Muebles X X X X

11 Inventario de Bienes Muebles de

Bajo Costo X X X X




97






DF

Comisario C

Contralor Interno

CI


DOP

Titular de la UIPPE

12


Conciliación Físico Contable de

Bienes Muebles

X

13 Conciliación Físico Contable del

inventario de Bienes Muebles X

14 Reporte de Altas y Bajas de

Bienes Muebles X X X

15 Reporte de Altas y Bajas de

Bienes Inmuebles X X X

16 Depreciación X X X





98

Aspectos a tomar en cuenta en la presentación de la Información en CD del Organismo Descentralizado Operador de Agua y MAVICI

1. La información en CD se entregará en tres tantos al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México


3. Archivos Digitalizados: La información se deberá digitalizar en formato .pdf una vez que cuente con sellos y firmas, de acuerdo a la Matriz de clasificación de firmas, confirmando que no se presenten como imagen (.JPEG)

4. Los discos serán presentados con “etiqueta adherible” de identificación de la entidad municipal.






Año 2018






2018)




2018














99

COMPENDIO DE FORMATOS

PARA: AYUNTAMIENTOS; DIF; ODAS;

MAVICI; IMCUFIDE E

IMJUV




100

1. Estado de Situación Financiera Comparativo

Formato: el archivo se presentará impreso .pdf y .xls

Objetivo: Mostrar información relativa a los recursos y obligaciones de un ente público, a

una fecha determinada.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101.

2. Al__ de ______ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta del Estado de Situación Financiera Comparativo; indicando día, mes y año, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta y Nombre: Anotar el código y nombre de cada cuenta del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio.

4. Año: Anotar en las columnas 2017 y 2018 las cifras en pesos, el importe de cada cuenta del activo, pasivo y hacienda pública patrimonio, haciendo cortes para obtener los totales del activo circulante y activo no circulante, la suma de los dos conceptos, representa el total del activo (6), de la misma manera se procederá con los totales del pasivo circulante y no circulante, para obtener el total del pasivo; y con las cuentas de patrimonio.

5. Variación: Anotar el monto que resulte de la diferencia aritmética de las cifras del año actual y las del año anterior.

6. Total Activo: Anotar el resultado de la suma de los importes de las cuentas de activo circulante y activo no circulante.

7. Total Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio: Anotar el resultado de la suma de los importes de las cuentas de pasivo (circulante y no circulante) y hacienda pública/patrimonio.

Nota: Los puntos (6) y (7) deben ser aritméticamente iguales.

8. Agregar las cuentas de orden del ejercicio 2018 que vienen presentando en sus estados financieros mensuales.

9. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican, en cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




101

1. Estado de Situación Financiera Comparativo




102


Formato: el archivo se presentará impreso en .pdf y .xls

Objetivo: Informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado (a)

durante un período y proporcionar información relevante sobre el resultado de las

transacciones y otros eventos relacionados con la operación del ente público que afectan o

modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras

pérdidas del ente durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa

determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio.

Instructivo:


2. Del __ de _____al__ de _______ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta del Estado de Actividades Comparativo.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida de ingresos y gastos conforme a los catálogos vigentes.

4. Concepto: Corresponde al nombre específico de los rubros utilizados en el estado contable, agrupándolos en Ingresos y Otros Beneficios y Gastos y Otras Pérdidas.

5. Año Actual (2018) y Año Anterior (2017): Anotar en pesos, el importe por cada concepto de ingresos y gastos del año que corresponda.

6. Variación: Esta columna se divide en dos partes, en la primera (importe) anotar la diferencia aritmética del importe del año anterior y el importe del año actual y en la segunda (%), anotar el porcentaje que representa la variación entre el importe del año actual, multiplicado por 100.

7. Total de Ingresos y Otros Beneficios: Anotar la suma de los capítulos de los ingresos del año actual y anterior.

8. Total de Gastos y Otras Pérdidas: Anotar la suma de los capítulos de los gastos y otras pérdidas del año actual y anterior.

9. Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro): Anotar la diferencia aritmética entre el total de ingresos y otros beneficios (7) y el total de gastos y otras pérdidas (8) del año actual y anterior.

10. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




103

2. Estado de Actividades Comparativo




104

3. Estado de Variación en la Hacienda Pública

Formato: el archivo se presentará en .pdf y .xls

Objetivo: Mostrar los cambios que sufrieron los distintos elementos que componen la

Hacienda Pública/Patrimonio de un ente público, entre el inicio y final del período.

Instructivo:


2. Del _______al _______de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que

se reporta.

3. Concepto: Muestra el nombre de las cuentas que se utilizaron, se agrupan básicamente en: Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido(a), Hacienda Pública/ Patrimonio Generado y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio.

4. Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido: En ésta columna se refleja en pesos las

variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018.

5. Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores: En ésta columna

se reflejan las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018.

6. Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio: En ésta columna se reflejan

las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018.

7. Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio: En

ésta columna se reflejan las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018.

8. Total: Corresponde a la sumatoria de los importes consignados en las columnas

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio de 2017 y 2018.

9. Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto 2017: refleja la sumatoria de los

importes de Aportaciones, Donaciones de Capital y Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio de 2017.




105

10. Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto 2017: refleja la sumatoria de los importes de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos, Reservas.

11. Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto

2017: refleja la sumatoria de los importes de Resultado por Posición Monetaria y Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios.

12. Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final 2017: refleja la sumatoria de los importes

de los numerales 9, 10 y 11 de las columnas Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

13. Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Neto 2018: refleja la

sumatoria de los importes de las variaciones del ejercicio 2018 de Aportaciones, Donaciones de Capital y Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio.

14. Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Generado Neto 2018: refleja la

sumatoria de la variación de Resultados de Ejercicios Anteriores y la suma de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos, Reservas.

15. Cambios en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda

Pública/Patrimonio Neto 2018: refleja la sumatoria de las variaciones del periodo de Resultado por Posición Monetaria y de Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios.

16. Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final 2018: corresponde a la

sumatoria de cada una de las columnas de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio.

17. Apartado de Firmas: Los servidores públicos que intervienen en la formulación y

elaboración deben firmar y sellar el Estado de Variación en la Hacienda Pública /Patrimonio, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




106

Recomendaciones Para elaborar el Estado de Variación en la Hacienda Pública, las cifras de los saldos del

periodo anterior (2017) y de las variaciones del periodo actual (2018), de cada uno de los

rubros de Hacienda Pública/Patrimonio, deben coincidir con las que se muestran en el Estado

de Situación Financiera Comparativo y el Estado de Cambios en la Situación Financiera. Los

importes que se consideren en los rubros correspondientes al periodo actual (2018) deberán

reflejar únicamente las diferencias del año y no considerar saldos acumulados.

En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido se debe considerar lo siguiente: en

el periodo anterior (2017) los saldos y en el periodo actual (2018) las variaciones, de los rubros

"Aportaciones", "Donaciones de Capital" y "Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio".

En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores se debe

considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) los saldos de los rubros "Resultados de

Ejercicios Anteriores", "Revalúos", "Reservas" y "Rectificaciones de Resultados de Ejercicios

Anteriores", y en el periodo actual (2018) la variación del rubro de Resultados de Ejercicios

Anteriores.

En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio se debe considerar lo

siguiente: en el periodo anterior (2017) el saldo del Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

y en el periodo actual (2018) las variaciones de los rubros "Revalúos", "Reservas" y

"Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores", así mismo deberá incorporar el saldo

con la naturaleza contraria del rubro "Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)" del periodo

anterior.

En la columna de Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) los saldos y en el periodo actual

(2018) las variaciones, de los rubros "Resultado por Posición Monetaria" y "Resultado por

Tenencia de Activos no Monetarios".

En la columna de Total se suman las cifras por fila, asimismo deben coincidir las cifras de

"Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final 2017" y "Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de

2018" según corresponda, con el "Total Hacienda Pública/Patrimonio" de los periodos 2017 y

2018 del Estado de Situación Financiera Comparativo.




107

3. Estado de Variación en la Hacienda Pública




108

4. Estado de Cambios en la Situación Financiera


Objetivo: Proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos del ente público

Instructivo:


2. Del _____al _____de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se

reporta.


4. Nombre de la cuenta: Anotar el nombre de los rubros del Estado de Situación

Financiera, agrupándolas en activo, pasivo y hacienda pública /patrimonio.

5 y 6 Origen y Aplicación: Muestra la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio. Anotar en las columnas las cifras en pesos.

Origen: Muestra la variación negativa de los rubros de activo y la variación positiva de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio, del periodo actual (2018) respecto al periodo anterior (2017). Aplicación: Muestra la variación positiva de los rubros de activo y la variación negativa de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio del periodo actual (2018) respecto al periodo anterior (2017).

7. Total: Anotar la suma de los importes de cada columna.

8. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente, por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




109

4. Estado de Cambios en la Situación Financiera




110

5. Estado de Flujos de Efectivo


Objetivo: Mostrar información relativa a los recursos y obligaciones de un ente público, a

una fecha determinada.

Instructivo:


2. Del _______al _______ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta.

3. Concepto: Corresponde al nombre específico de las cuentas que originan las fuentes de efectivo, aplicaciones de efectivo y el incremento o disminución neta en el efectivo.

4. Importe 2017 y 2018: Anotar en pesos el monto de efectivo que afecta a cada concepto al período actual y anterior.

5. Origen de los Recursos: Es el incremento del flujo de efectivo, provocado por la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos en la Hacienda Pública/Patrimonio contribuido (a).

Se pueden distinguir esencialmente los siguientes tipos de entradas de recursos:

a) de gestión; son los que obtienen como consecuencia de realizar las actividades que representan la principal fuente de ingresos para la entidad;

b) de participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios recibidos de otros entes públicos;

c) de financiamiento; son los recursos que provienen del endeudamiento, aportaciones o participaciones de capital; y

d) de inversión; que son los recursos que se obtienen por la disposición de activos de larga duración, y representan la recuperación del valor económico de los mismos.

6. Aplicación de los recursos: Es la disminución del efectivo, provocada por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos o por la disposición del patrimonio.

Para que una aplicación de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con una disminución de efectivo.




111

Se pueden distinguir esencialmente los siguientes tipos de aplicación de recursos:

a) para gestión; son las que se aplican como consecuencia de realizar las actividades propias del ente;

b) para participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios a otros entes públicos;

c) para financiamiento; que son las que se aplican para disminuir el endeudamiento;

d) para inversión, que son las que se aplican a la adquisición de activos de larga duración

Nota: Los saldos de las cuentas: efectivo y equivalentes al efectivo al inicio y al final del ejercicio deben ser igual a los que muestran en las cuentas correspondientes del Estado de Situación Financiera.

7. Apartado de Firmas: Los servidores públicos correspondientes de acuerdo al formato deben firmar y sellar el Estado de Flujos de Efectivo, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul, por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




112

5. Estado de Flujos de Efectivo




113

6. Estado Analítico del Activo


Objetivo: Suministrar información de los movimientos de los activos controlados por el ente

público durante un periodo determinado.

Instructivo:


2. Del ___al___ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta.

3. Concepto: Corresponde al nombre de las cuentas de balance que integran los rubros de activo circulante y activo no circulante.

4. Saldo Inicial: En esta columna se anota en pesos el saldo final del período inmediato anterior.

5. Cargos del Período: Se anotan los movimientos deudores de las cuentas que se realizaron en el ejercicio.

6. Abonos del Período: Se anotan los movimientos acreedores de las cuentas que se realizaron en el ejercicio.

7. Saldo Final: Representa el resultado de la suma del saldo inicial más los cargos del período menos los abonos del período.

8. Variación del Período: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.

9. Total del Activo: Corresponde a la suma de los conceptos que integran el Estado Analítico del Activo, para conocer el total del saldo inicial, cargos del período, abonos del período, saldo final y variación del período respectivamente.

10. Apartado de Firmas: Los servidores públicos que correspondan de acuerdo al formato deben firmar y sellar el Estado Analítico del Activo, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul, por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




114

6. Estado Analítico del Activo




115

7. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos


Objetivo: Muestra las obligaciones insolutas de los entes públicos, al inicio y fin de cada

periodo, derivadas de endeudamiento interno y externo, la finalidad es suministrar a los

usuarios información analítica relevante sobre la variación de la deuda del ente público, ya

sea que tenga su origen en operaciones de crédito público (deuda pública) o en cualquier

otro tipo de endeudamiento.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101.

2. Del___al___ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta en el Informe de Financiamientos.

3. Denominación de las Deudas: Se especificarán los instrumentos financieros o de cualquier otro tipo que integren la deuda pública.

4. Moneda de Contratación: Se especificará la divisa en la que se contrajo la deuda.

5. Institución o país acreedor: Se anotará el nombre completo de la institución o País acreedor con la cual se contrató el financiamiento.

6. Saldo inicial del período: Se anotará en pesos el saldo final del periodo inmediato anterior.

7. Saldo final del período: Se anotará el saldo al término del período actual.

8. Subtotal Corto Plazo: Deberán registrarse los montos de la deuda interna y externa, a un período menor a un año.

9. Subtotal Largo Plazo: Deberán registrarse los montos de la deuda interna y externa, a un período mayor a un año.

10. Otros Pasivos: Se especificarán todos los compromisos contraídos con acreedores o proveedores, que de presentarse en forma agregada debe reflejar la suma de todo el endeudamiento restante del ente, es decir, el no originado en operaciones de crédito público.

11. Total Deuda y Otros Pasivos: Corresponde a la sumatoria del subtotal a corto, largo plazo y de otros pasivos.

12. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la información, ya que esto lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento.




116

7. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos




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8. Notas a los Estados Financieros

8.1. Notas de Desglose


Objetivo: Precisar el origen de los principales importes o variaciones de las cuentas que

integran la situación financiera de la entidad municipal.

Instructivo:

1. Logo de la entidad Municipal: representación gráfica que refiere a la entidad fiscalizable.

2. Nombre de la Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número

que le corresponde; por ejemplo: Toluca, 0101.

3. Periodo del ____ al ____ de ___: Anotar el periodo que comprende la información que se presenta en el formato, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Notas al Estado de Situación Financiera 4. Efectivo y Equivalentes: Informar acerca de los fondos con afectación específica, el

tipo y monto de los mismos; de las inversiones financieras se revelará su tipo y monto, su clasificación en corto y largo plazo separando aquéllas que su vencimiento sea menor a 3 meses.

5. Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes: Informar el monto que se encuentre pendiente de cobro y por recuperar de hasta cinco ejercicios anteriores, asimismo se deberán considerar los montos sujetos a algún tipo de juicio con una antigüedad mayor a la señalada y la factibilidad de cobro.

6. Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios): Se clasificarán como bienes disponibles para su transformación aquéllos que se encuentren dentro de la cuenta Inventarios. Esta nota aplica para aquellos entes públicos que realicen algún proceso de transformación y/o elaboración de bienes. En la nota se informará del sistema de costeo y método de valuación aplicada a los inventarios, así como la conveniencia de su aplicación dada la naturaleza de los mismos. De la cuenta Almacén se informará acerca del método de valuación, así como la conveniencia de su aplicación.

7. Inversiones Financieras: De la cuenta Inversiones financieras, que considera los

fideicomisos, se informará de éstos los recursos asignados por tipo y monto. Se informará de las inversiones financieras, los saldos de las participaciones y aportaciones de capital.




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8. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles: Informar de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se encuentren los activos. Informar de manera agrupada por cuenta, los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.

9. Estimaciones y Deterioros: Informar los criterios utilizados para la determinación de las estimaciones; por ejemplo: estimación de cuentas incobrables, estimación de inventarios, deterioro de activos biológicos y cualquier otra que aplique.

10. Otros Activos: Informar por tipo circulante o no circulante, los montos totales asociados y sus características cualitativas significativas que les impacten financieramente.

11. Pasivo: Elaborar una relación de las cuentas y documentos por pagar en una desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365.Informar de las cuentas de los Pasivos diferidos y otros, su tipo, monto y naturaleza, así como las características significativas que les impacten o pudieran impactarles financieramente.

Notas al Estado de Actividades

12. Ingresos de Gestión: Informar los montos totales de cada clase (tercer nivel del Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier característica significativa

13. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones: De los rubros de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones, los cuales están armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.

14. Otros Ingresos y Beneficios: De los rubros de Ingresos Financieros, Incremento por Variación de Inventarios, Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia, Disminución del Exceso de Provisiones, y de Otros Ingresos y Beneficios Varios, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.

15. Gastos y Otras Pérdidas: Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento,

transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y

pérdidas extraordinarias, que en lo individual representen el 10% o más del total de los

gastos.




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16. Informar de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio contribuido por tipo, naturaleza y monto.

Informar de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los recursos que modifican al patrimonio generado.

Notas al Estado de Flujos de Efectivo

17. Efectivo y Equivalentes: Presentar el análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujos de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes es como sigue:

20XN 20XN - 1

Efectivo en Bancos –Tesorería X X

Inversiones temporales (hasta 3 meses) X X

Fondos con afectación específica X X

Depósitos de fondos de terceros y otros X X

Total de Efectivo y Equivalentes X X

Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y, en su caso, el porcentaje de estas adquisiciones que fueron realizadas mediante subsidios de capital del sector central.

Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios. A continuación se presenta un ejemplo de la elaboración de la conciliación:

20XN 20XN - 1

Ahorro/Desahorro antes de rubros Extraordinarios X X

Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al efectivo.

Depreciación X X

Amortización X X

Incrementos en las provisiones X X

Incremento en inversiones producido por revaluación (X) (X)

Ganancia/pérdida en venta de propiedad, planta y equipo (X) (X)

Incremento en cuentas por cobrar (X) (X)

Partidas extraordinarias (X) (X)




120

18. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables: Si existe diferencia en los formatos de la conciliación del ingreso y del egreso se deberá detallar el motivo que la originó.

19. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la información, ya que esto lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo

descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la

Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán

Izcalli.




121

8.1 Notas de Desglose




122

8.2 Notas de Memoria


Objetivo: Informar respecto del registro de las cuentas de orden con movimientos de valores

que no afecten o modifiquen la situación financiera de la entidad, su incorporación en libros

es necesaria con fines de recordatorio contable y en general sobre los aspectos

administrativos, o bien para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que

puedan o no presentarse en el futuro.

Instructivo:

1. Logo de la entidad Municipal: representación gráfica que refiere a la entidad fiscalizable.

2. Nombre de la Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde; por ejemplo: Toluca, 0101.

3. Periodo del ____ al ____ de ___: Anotar el periodo que comprende la información que se presenta en el formato, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

4. Las cuentas que se manejan para efectos de estas Notas son las siguientes:

a) Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias)

Contables:

o Valores o Emisión de obligaciones o Avales y garantías o Juicios o Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de

Servicios (PPS) y Similares o Bienes concesionados o en comodato

Presupuestarias:

o Cuentas de ingresos o Cuentas de egresos

Se informará, de manera agrupada, en las Notas a los Estados Financieros las cuentas de orden contables y cuentas de orden presupuestario, considerando al menos lo siguiente:

1. Los valores en custodia de instrumentos prestados a formadores de mercado e instrumentos de crédito recibidos en garantía de los formadores de mercado u otros. 2. Por tipo de emisión de instrumento: monto, tasa y vencimiento. 3. Los contratos firmados de construcciones por tipo de contrato. 4. El avance que se registra en las cuentas de orden presupuestarias, previo al cierre presupuestario de cada periodo que se reporte.




123

5. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el

documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la información, ya que esto lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo

Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la


Izcalli.




124

8.2 Notas de Memoria




125

8.3 Notas de Gestión Administrativa


Objetivo: Revelación del contexto y de los aspectos económicos financieros más relevantes

que influyeron en las decisiones del período y que fueron considerados en la elaboración de

los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades;

además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en

períodos posteriores.

Instructivo:

1. Logo de la Entidad Municipal: representación gráfica que refiere a la entidad fiscalizable.

2. Nombre de la Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde; por ejemplo: Toluca, 0101.

3. Periodo del ____ al ____ de ____: Anotar el periodo que comprende la información que se presenta en el formato, por ejemplo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

4. Introducción: De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores.

5. Panorama Económico y Financiero: Informar sobre las principales condiciones económico- financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la administración; tanto a nivel local como federal.

6. Autorización e Historia: Informar sobre:

• Fecha de creación del ente • Principales cambios en su estructura

7. Organización y Objeto Social: Informar sobre:

• Objeto social • Principal actividad • Ejercicio fiscal • Régimen jurídico • Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que

esté obligado a pagar o retener. • Estructura organizacional básica. • Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o

fideicomisario.




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8. Bases de Preparación de los Estados Financieros: Informar sobre:

• Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones legales aplicables. • La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos.

• Postulados básicos.

• Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades (normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable correspondiente, su alineación con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG) y a las características cualitativas asociadas descritas en el MUCG (documentos publicados en el Diario Oficial de la Federación, agosto 2009).

• Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán:

Revelar las nuevas políticas de reconocimiento;

Su plan de implementación;

Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así como su impacto en la información financiera, y

Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente utilizada con las nuevas políticas para fines de comparación en la transición a la base devengado.

9. Políticas de Contabilidad Significativas: Informar sobre:

• Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los activos, pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria.

• Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas.

• Sistema y método de valuación de inventarios.

• Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo.

• Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo.

• Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos.

• Reclasificaciones: se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones.




127

• Depuración y cancelación de saldos. 10. Reporte Analítico del Activo: Mostrar la siguiente información:

• Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos. • Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos. • Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de investigación y desarrollo. • Riesgos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras, • Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad. • Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc. • Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables. • Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de manera más efectiva. Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variaciones en el activo, en cuadros comparativos como sigue: • Inversiones en valores. • Patrimonio de Organismos descentralizados de Control Presupuestario Indirecto. • Inversiones en empresas de participación mayoritaria. • Inversiones en empresas de participación minoritaria. • Patrimonio de organismos descentralizados de control presupuestario directo, según corresponda.

11. Fideicomisos, Mandatos y Análogos:

Se deberá informar: a) Por ramo administrativo que los reporta. b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman el 80% de las disponibilidades.

12. Reporte de Recaudación: Presentar el análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales. Así como, la proyección de la recaudación en el mediano plazo. 13. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda

a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento financiero en la que se consideren intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda.




128

14. Calificaciones otorgadas: Informar cualquier transacción realizada, que haya sido sujeta a una calificación crediticia. 15. Proceso de Mejora: Informar sobre:

• Principales Políticas de control interno. • Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.

16. Información por Segmentos: Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que realizan los entes públicos. 17. Eventos Posteriores al Cierre: Informar el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de cierre. 18. Partes Relacionadas: Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas. 19. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable: La Información Contable deberá estar firmada en cada página de la misma e incluir al final la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los estados financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”. 20. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente y por ningún motivo la firma y el sello deben cubrir los datos de la información, ya que esto lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli Nota: Las notas de desglose, memoria y gestión administrativa a los Estados Financieros y Presupuestarios, deben ser congruentes con lo solicitado, suficientes para ser fundamentados con la información presentada, y elegir las variaciones más representativas.




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8.3 Notas de Gestión Administrativa




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9. Estado de Situación Financiera Consolidado


Objetivo: Presentar la información relativa a los recursos y obligaciones del Ayuntamiento y

sus organismos descentralizados a una fecha determinada.

Instructivo:


2. Al __de ________de 2018: Anotar el período que comprende el informe del Estado de Situación Financiera Consolidado, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta.

4. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre específico de la cuenta que corresponda al Activo, Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio conforme.

5. 2018: Anotar en pesos el saldo de cada cuenta al 31 de diciembre de 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

6. 2017: Anotar en pesos el saldo de cada cuenta al 31 de diciembre de 2017 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

7. Sumatoria 2018: Es el resultado de la sumatoria de las columnas de 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. (Columnas 5).

8. Eliminación 2018: Se deben eliminar los saldos derivados de la relación deudor-acreedor por concepto de participaciones y aportaciones de capital (del rubro inversiones financieras a largo plazo) con el rubro de aportaciones (del grupo hacienda pública/patrimonio contribuido).

9. Consolidación 2018: Es el resultado de la operación aritmética de la columna Sumatoria 2018 (7) menos la columna Eliminación 2018 (8).

10. Total del Activo: Es el resultado de la operación aritmética de sumar el total del activo circulante y el total del activo no circulante.

11. Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio: Es el resultado de sumar el total de pasivo y total de patrimonio.




131

12. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento. Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les solicite.




132

9. Estado de Situación Financiera Consolidado




133




134




135

10. Estado de Actividades Consolidado


Objetivo: Informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio Generado

(a) durante un período y proporcionar información relevante sobre el resultado de las

transacciones y otros eventos relacionados con la operación del Ayuntamiento y sus

organismos descentralizados que afectan o modifican su patrimonio.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. 2. Del _____al _______ de 2018: Anotar el período que comprende el informe del Estado de Actividades Consolidado. 3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida de ingresos y gastos conforme a los catálogos vigentes. 4. Concepto: Corresponde al nombre específico de los rubros utilizados en el estado contable, agrupándolos en Ingresos y Otros Beneficios y Gastos y Otras Pérdidas. 5. Ayuntamiento 2018: Anotar en pesos, el importe por cada concepto de los ingresos y gastos del ejercicio 2018 del Ayuntamiento. 6. DIF 2018: Anotar en pesos, el importe por cada concepto de los ingresos y gastos del ejercicio 2018 del DIF. 7. ODAS 2018: Anotar en pesos, el importe por cada concepto de los ingresos y gastos del ejercicio 2018 del organismo de agua. 8. Instituto del Deporte 2018: Anotar en pesos, el importe por cada concepto de los ingresos y gastos del ejercicio 2018 del instituto del deporte. 9. Sumatoria: Es el resultado de sumar las columnas 5, 6, 7 y 8. 10. Eliminación: Se deben eliminar las transacciones generadas por una relación de ingreso-gasto por conceptos de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones. 11. Consolidación: Es el resultado de la operación aritmética de la columna sumatoria (9) menos la columna eliminación (10). 12. Total de Ingresos y Otros Beneficios: Anotar la sumatoria de los importes de las cuentas del ingreso.




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13. Total de Gastos y Otras Pérdidas: Anotar la sumatoria de los importes de las cuentas del egreso. 14. Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro): Es el resultado de restar el Total de Ingresos y Otros Beneficios menos Total de Gastos y Otras Pérdidas. 15. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento. Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les solicite.




137

10. Estado de Actividades Consolidado




138

11. Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado


Objetivo: Mostrar los cambios que sufrieron los distintos elementos que componen la

Hacienda Pública/Patrimonio del Ayuntamiento y sus organismos descentralizados, entre el

inicio y final del periodo.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo, Toluca, 101. 2. Del ___al ___ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta. 3. Concepto: Muestra el nombre de las cuentas que se utilizaron, se agrupan básicamente en: Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido(a), Hacienda Pública/ Patrimonio Generado y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio. 4. Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido: En ésta columna se refleja en pesos las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 5. Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores: En ésta columna se reflejan las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 6. Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio: En ésta columna se reflejan las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 7. Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio: En ésta columna se reflejan las variaciones y/o modificaciones que afecten a los elementos de la columna concepto del ejercicio 2017 y 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 8. Total: Corresponde a la sumatoria de los importes consignados en las columnas Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio de 2017 y 2018 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 9. Sumatoria: es el resultado de sumar las columnas del Total (8) del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte




139

10. Eliminación: Se deben eliminar los saldos derivados de la relación deudor-acreedor por concepto de participaciones y aportaciones de capital (del rubro Inversiones Financieras a Largo Plazo) con el rubro de Aportaciones (del grupo Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido).

11. Consolidación: Es el resultado de la operación aritmética de la columna Sumatoria (9) menos la columna Eliminación (10).

12. Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto 2017: refleja la sumatoria de los importes de Aportaciones, Donaciones de Capital y Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio de 2017 del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

13. Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto 2017: refleja la sumatoria de los importes de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos, y Reservas del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

14. Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto 2017: refleja la sumatoria de los importes de Resultado por Posición Monetaria y Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

15. Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final 2017: refleja la sumatoria de los importes de los numerales 9, 10 y 11 de las columnas Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

16. Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Neto 2018: refleja la sumatoria de los importes de las variaciones del ejercicio 2018 de Aportaciones, Donaciones de Capital y Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

17. Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Generado Neto 2018: refleja la sumatoria de la variación de Resultados de Ejercicios Anteriores y la suma de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos,y Reservas del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

18. Cambios en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto 2018: refleja la sumatoria de las variaciones del periodo de Resultado por Posición Monetaria y de Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

19. Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final 2018: corresponde a la sumatoria de cada una de las columnas de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores, Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio y Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.




140

20. Apartado de Firmas: Los servidores públicos que correspondan en el formato deben firmar y sellar el Estado de Variación en la Hacienda Pública /Patrimonio, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.


RECOMENDACIONES

Para elaborar el Estado de Variación en la Hacienda Pública, las cifras de los saldos del periodo anterior (2017) y de las variaciones del periodo actual (2018), de cada uno de los rubros de Hacienda Pública/Patrimonio, deben coincidir con las que se muestran en el Estado de Situación Financiera y el Estado de Cambios en la Situación Financiera. Los importes que se consideren en los rubros correspondientes al periodo actual (2018) deberán reflejar únicamente las diferencias del año y no considerar saldos acumulados. En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) los saldos y en el periodo actual (2018) las variaciones, de los rubros "Aportaciones", "Donaciones de Capital" y "Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio". En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) los saldos de los rubros "Resultados de Ejercicios Anteriores", "Revalúos", "Reservas" y "Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores", y en el periodo actual (2018) la variación del rubro de Resultados de Ejercicios Anteriores. En la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) el saldo del Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) y en el periodo actual (2018) las variaciones de los rubros "Revalúos", "Reservas" y "Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores", así mismo deberá incorporar el saldo con la naturaleza contraria del rubro "Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)" del periodo anterior. En la columna de Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio se debe considerar lo siguiente: en el periodo anterior (2017) los saldos y en el periodo actual (2018) las variaciones, de los rubros "Resultado por Posición Monetaria" y "Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios". En la columna de Total se suman las cifras por fila, asimismo deben coincidir las cifras de "Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final 2017" y "Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de 2018" según corresponda, con el "Total Hacienda Pública/Patrimonio" de los periodos 2017 y 2018 del Estado de Situación Financiera. Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les solicite.




141

11. Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado




142

12. Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado


Objetivo: Proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos del

Ayuntamiento y sus organismos descentralizados.

Instructivo:


2. Del _____al _____ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta.


4. Nombre de la cuenta: Corresponde al nombre específico de los rubros del Estado de Situación Financiera, agrupándolos en Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.

5 y 6 Origen y Aplicación: Muestra en pesos la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio.

7. Sumatoria: Es el resultado de sumar las columnas 5 para el origen y 6 para la aplicación; del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

8. Eliminación: Se deben eliminar los saldos derivados de la relación deudor-acreedor de actividades realizadas entre las entidades.

9. Consolidación: Es el resultado de la operación aritmética de la columna Sumatoria (7) menos la columna Eliminación (8).

10. Total: Anotar la suma de los importes de cada columna.

11. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento

Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les solicite.




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12. Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado




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13. Estado de Flujos de Efectivo Consolidado


Objetivo: Proveer de información sobre los flujos de efectivo del Ayuntamiento y sus

organismos descentralizados identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. 2. Del _______ al _______de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta. 3. Concepto: Corresponde al nombre específico de la cuenta que genera el origen o aplicación de los recursos. 4. 2018: Anotar en pesos los importes del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte que correspondan al origen o aplicación de los recursos. 5. Sumatoria: Es el resultado de la suma de las columnas del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 6. Consolidación: Es el resultado de la operación de las columnas Sumatoria menos la columna Eliminación. 7. Origen de los Recursos: Es el incremento del flujo de efectivo, provocado por la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos de la Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido. Se puede distinguir esencialmente los siguientes tipos de entradas de recursos:

a) de gestión: son los que obtienen como consecuencia de realizar las actividades que representan la principal fuente de ingresos para la entidad;

b) de participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios recibidos de otros entes públicos;

c) de financiamiento: son los recursos que provienen del endeudamiento, aportaciones o participaciones de capital; y

d) de inversión: que son los recursos que se obtienen por la disposición de activos de larga duración, y representan la recuperación del valor económico de los mismos.




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8. Aplicación de los Recursos: Es la disminución del efectivo, provocada por el incremento de cualquier otro activo distinto del efectivo, la disminución de pasivos o por la disposición del patrimonio. Para que una aplicación de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con una disminución de efectivo. Se puede distinguir, esencialmente, los siguientes tipos de aplicación de recursos:

a. para gestión; que son las que se aplican como consecuencia de realizar las actividades propias del ente.

b. para aportaciones, transferencias y subsidios a otros entes públicos; c. para financiamiento, que son las que se aplican para disminuir el

endeudamiento; d. para inversión, que son las que se aplican a la adquisición de activos de

larga duración. 9. Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación: Es el resultado de restar el origen menos la aplicación de los recursos de operación del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 10. Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión: Es el resultado de restar el origen menos la aplicación de los recursos de inversión del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 11. Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento: Es el resultado de restar el origen menos la aplicación de los recursos de financiamiento del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 12. Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo: Es la sumatoria de los renglones de Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación (9), Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión (10) y Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento (11) del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 13. Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio: Anotar el importe de efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio, el cual debe ser igual al que se muestra en el Estado de Situación Financiera del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 14. Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio: Anotar el importe de efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio, el cual debe ser igual al que se muestra en el Estado de Situación Financiera del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte. 15. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por




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ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les solicite.




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13. Estado de Flujos de Efectivo Consolidado




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14. Estado de Situación Financiera Detallado LDF


Objetivo: Dar cumplimiento al Artículo 4 de la LDF y con la finalidad de proveer la

información necesaria para el Sistema de Alertas.

Instructivo:

(a) Nombre del Ente Público: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. (b) Periodo de presentación: Este estado financiero se presenta a una fecha específica, comparando el trimestre actual contra el cierre del ejercicio anterior, así como de manera anual, en la Cuenta Pública. Ejemplo: Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2018. (c) Concepto: Muestra el nombre de los rubros a 3er. nivel y en algunos casos a 4o. nivel del Plan de Cuentas, agrupados en Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio. (d) 31 de diciembre de 2018: En esta columna se presentan los saldos a la fecha que se informa. (e) 31 de diciembre de 2017: En esta columna se presentan los saldos al cierre del ejercicio anterior al que se informa. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli Recomendaciones específicas: El monto que se muestra en la fila y columna de Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) de cada período debe ser el mismo determinado en el Estado de Actividades en la fila y columna del mismo nombre. El importe que muestra en la fila y columna de Total Hacienda Pública/Patrimonio debe ser el mismo que el del Estado de Variación en la Hacienda Pública en la fila y columna de total de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio (año anterior) y el Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio (año actual) en el período que corresponda. Los saldos de cada uno de los rubros del activo deben ser los mismos que los que se muestran en el Estado Analítico del Activo.




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Los saldos de los rubros que integran el Total del Pasivo debe ser el mismo importe reflejado en el Total de la Deuda Pública y Otros Pasivos del Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF. Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables de acuerdo a la clasificación del Activo, Pasivo y del Patrimonio/Hacienda Pública, en cada columna se consignarán los importes correspondientes, por lo que no se deben eliminar conceptos que no le sean aplicables al Ente Público. En este caso, se deberá anotar cero en las columnas de los conceptos que no sean aplicables.




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14. Estado de Situación Financiera Detallado LDF




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15.Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF


Objetivo: Dar cumplimiento a los Artículos 25, 31 y 33 de la LDF, con la finalidad de mostrar

el comportamiento de la deuda a corto y largo plazo.

Instructivo:

(a) Nombre del Ente Público: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101.

(b) Periodo de presentación: Este informe se presenta de forma trimestral acumulando cada periodo del ejercicio, con la desagregación de la información financiera del cierre del ejercicio anterior y la ocurrida entre el inicio y el final del periodo que se informa, así como de manera anual, en la Cuenta Pública.

(c) Denominación de la Deuda Pública y Otros Pasivos: Muestra la Deuda Pública clasificada en Corto y Largo Plazo, así como Otros Pasivos. Para efectos de su clasificación se identifica que la Deuda Pública a corto plazo es aquella cuyo vencimiento será en un período menor o igual a doce meses; y la Deuda Pública a largo plazo es aquella cuyo vencimiento sea posterior a doce meses. Los otros pasivos representan aquellos no incluidos en las cuentas de Deuda Pública. Incluye la Deuda Contingente, según se define en la LDF, y Valor de Instrumentos Bono Cupón Cero como datos informativos.

(d) Saldo al 31 de diciembre de 2017: Representa el saldo final del periodo inmediato anterior al que se reporta (Cuenta Pública del ejercicio anterior).

(e) Disposiciones del Periodo: Representa el importe de las contrataciones de Financiamiento correspondientes al periodo que se informa.

(f) Amortizaciones del Periodo: Representa el importe de pago de las amortizaciones de capital correspondientes al periodo que se informa.

(g) Revaluaciones, Reclasificaciones y Otros Ajustes: Representa el monto por el cual el saldo de deuda pública sufra cambios en su importe, cuyo aumento o disminución no derive de algún pago de principal, sino de algún cambio económico en su valuación. Ejemplo: financiamientos indizados en UDIS.

(h) Saldo Final del Periodo: En esta columna se presenta el importe obtenido de la diferencia entre las Amortizaciones del Periodo (columna f), y la suma del Saldo Inicial del Periodo, de las Disposiciones del Periodo y de las Revaluaciones, Reclasificaciones y Otros ajustes (columnas d, e y g), es decir (d+e-f+g).

(i) Pago de Intereses del Periodo: Representa el importe de los intereses derivados del Financiamiento, convenidos a pagar durante el periodo que se informa.

(j) Pago de Comisiones y demás costos asociados durante el Periodo: Representa el importe de las comisiones y otros costos asociados, derivados del Financiamiento, convenidos a pagar durante el periodo que se informa.




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(k) Obligaciones a Corto Plazo: Muestra las Obligaciones contratadas con Instituciones Financieras a un plazo menor o igual a un año.

(l) Monto Contratado: Cantidad total pactada en el contrato de financiamiento a que el acreditante pone a disposición del Ente Público.

(m) Plazo Pactado: Muestra el plazo máximo pactado en meses para el pago y liquidación del financiamiento.

(n) Tasa de Interés: Tasa de interés ordinaria pactada en el contrato de financiamiento. En caso que la tasa pactada corresponda a una tasa de referencia más una sobre tasa de interés, deberá indicarse la tasa de referencia y la sobretasa de interés por separado. (por ejemplo TIIE + 1%).

(o) Comisiones y Costos Relacionados: Indica los gastos adicionales pagados al acreedor y relacionados con la contratación del financiamiento, incluyendo de forma enunciativa más no limitativa, comisiones de apertura, de estructuración, por disponibilidad, por retiro.

(p) Tasa Efectiva: Tasa anual de interés que representa el costo del financiamiento, incluyendo los gastos adicionales derivados de la contratación del financiamiento calculada conforme al Artículo 26, fracción IV de la LDF y a los lineamientos que emita la Secretaría conforme al mismo.

Recomendaciones específicas:

Los saldos de los rubros reflejados en el Total de la Deuda Pública y Otros Pasivos del Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos LDF deben coincidir con el importe del Total del Pasivo en el Estado de Situación Financiera Detallado - LDF.

El saldo de la Deuda Contingente se refiere a cualquier Financiamiento sin fuente o garantía de pago definida, que sea asumida de manera solidaria o subsidiaria por las Entidades Federativas con sus Municipios, organismos autónomos, organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos, locales o municipales, y por los Municipios con sus respectivos organismos descentralizados y empresas de participación municipal mayoritaria.

El Instrumento Bono Cupón Cero se refiere al valor que respalda el pago de los créditos asociados al mismo (Activo).

Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables de acuerdo a la clasificación de la Deuda Pública y de otros pasivos, en cada columna se consignarán los importes correspondientes, por lo que no se deben eliminar conceptos que no le sean aplicables al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las columnas de los conceptos que no sean aplicables. En el caso de los datos informativos, podrán incorporar las filas que sean necesarias.





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15. Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF




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16. Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF


Objetivo: Dar cumplimiento al Artículo 25 de la LDF, con la finalidad de mostrar la

clasificación de las obligaciones diferentes de financiamientos del ente público.

Instructivo: (a) Nombre del Ente Público: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101. (b) Periodo de presentación: Este informe se presenta de forma trimestral acumulando cada periodo del ejercicio, con la desagregación de la información financiera ocurrida entre el inicio y el final del periodo que se informa, así como de manera anual, en la Cuenta Pública. (c) Denominación de las Obligaciones Diferentes de Financiamiento: Muestra la clasificación de las obligaciones diferentes de Financiamientos del Ente Público correspondiente, no considerados en el Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos. En este apartado no se reportan las Asociaciones Público-Privadas (APP) concluidas. (d) Fecha del Contrato: Muestra la fecha de suscripción de los contratos o convenios correspondientes a las Obligaciones distintas de Financiamientos contraídas por el Ente Público. (e) Fecha de inicio de operación del proyecto: Muestra la fecha a partir de la cual se inician las operaciones del proyecto. (f) Fecha de vencimiento: Muestra la fecha en la que concluye el contrato o convenio de las Obligaciones contraídas, distintas de Financiamientos. (g) Monto de la inversión pactado: Representa el monto en pesos de la inversión pública productiva del proyecto a valor presente a la fecha de contratación. (h) Plazo pactado: Muestra el plazo máximo pactado en meses para el pago del servicio de cada Obligación contraída distinta de Financiamientos. (i) Monto promedio mensual del pago de la contraprestación: Representa el promedio de los pagos mensuales por la contraprestación del servicio. (j) Monto promedio mensual del pago de la contraprestación correspondiente al pago de la inversión: Representa el promedio de los pagos mensuales de la contraprestación correspondiente al pago de la inversión. (k) Monto pagado de la inversión al 31 de Diciembre de 2018: Representa el pago acumulado histórico correspondiente a la inversión pública productiva a la fecha del informe.




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(l) Monto pagado de la inversión actualizado al 31 de Diciembre de 2018: Representa el pago acumulado histórico correspondiente a la inversión pública productiva a la fecha del informe, en valor presente, utilizando la tasa interna de retorno nominal del proyecto, conforme al contrato, para descontar los flujos de la contraprestación correspondiente al pago de la inversión. (m) Saldo pendiente por pagar de la inversión al 31 de Diciembre de 2018: Representa el monto pendiente correspondiente al pago de inversión de las Obligaciones distintas de Financiamientos, al periodo que se informa. Recomendaciones específicas: El rubro de otros instrumentos deberá de contener todas aquellas operaciones que formalizan una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes, pago de concesiones o ejecución de obras, no definidas como Asociaciones Público-Privadas, ni Financiamiento. La tasa interna de retorno nominal del proyecto se construirá sumando a la tasa interna de retorno real del proyecto la tasa de inflación correspondiente. Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables de acuerdo a la clasificación de las obligaciones y en cada columna se consignarán los importes correspondientes, por lo que no se deben eliminar conceptos que no le sean aplicables al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las columnas de los conceptos que no sean aplicables. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




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16. Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF




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17. Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios"- LDF


Objetivo: Dar cumplimiento al Artículo 4 y 58 de la LDF, el cual indica que los Entes

Públicos se sujetarán a la Ley General de Contabilidad Gubernamental para presentar la

información financiera en los informes periódicos correspondientes y en su respectiva

Cuenta Pública.

Instructivo: Para dar seguimiento al cumplimiento de las obligaciones contenidas en la LDF y con fundamento en el Artículo 4, los Entes Públicos obligados integrarán la información de la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios (en adelante, Guía de Cumplimiento) de conformidad con lo siguiente: (a) Nombre del Ente Público: Esta Guía de Cumplimiento debe ser presentada por cada uno de los Entes Públicos de las Entidades Federativas y Municipios, es decir, los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial; los organismos autónomos; los órganos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos, así como cualquier otro ente sobre el que las Entidades Federativas y los Municipios tengan control sobre sus decisiones o acciones. En el caso de la Ciudad de México, el Poder Ejecutivo incluye adicionalmente a sus alcaldías. (b) Periodo de presentación: Esta Guía de Cumplimiento se presenta de forma anual por parte de los Entes Públicos, en conjunto con la Cuenta Pública de la Entidad Federativa o Municipio que corresponda; comprendiendo un ejercicio fiscal completo. Asimismo, se publicará en la página oficial de internet del Ente Público obligado o, en su caso, de la Entidad Federativa o Municipio correspondiente. (c) Indicadores de Observancia: La Guía de Cumplimiento contiene los indicadores cuantitativos y cualitativos que señala la LDF como de obligado cumplimiento por parte de los Entes Públicos, según corresponda. Estos indicadores se dividen en tres bloques principales: Indicadores Presupuestarios, Indicadores del Ejercicio Presupuestario e Indicadores de Deuda Pública. (d) Mecanismo de Verificación: Señala el documento mediante el cual se verifica el cumplimiento del indicador; así como en su caso, la liga específica de la página oficial de Internet del Ente Público o, de la Entidad Federativa o Municipio correspondiente, en dónde se encuentre publicado el documento. (e) Fecha estimada de cumplimiento: Señala la fecha, periodo o momento del ciclo presupuestario en la cual los Entes Públicos tendrán que presentar evidencia respecto del cumplimiento del indicador. (f) Monto o valor: El resultado del indicador.




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(g) Unidad: La unidad de medida a que se refiere la cifra de resultado del indicador; en pesos o en porcentaje, según corresponda. (h) Fundamento: El Artículo de la LDF que establece la obligación referida de cada indicador. (i) Comentarios: El campo para añadir alguna referencia o precisión respecto del indicador. Recomendaciones específicas: Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables. En aquéllos que no lo sean, el Ente Público deberá anotar N.A. (No Aplica); por lo que no se deben eliminar el resto de los conceptos. Por cada uno de los conceptos de la Guía de Cumplimiento se entenderá lo siguiente: Indicadores Presupuestarios A) Indicadores Cuantitativos (j) Balance Presupuestario Sostenible: Definido en términos del Artículo 2, fracción II de la LDF. Es el monto absoluto que corresponde al Balance Presupuestario. Se expresa como valor positivo en el caso de ser superávit, y como valor negativo en el caso de ser déficit. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a) Propuesto, el que se resulta de la Iniciativa de Ley de Ingresos y del proyecto de Presupuesto de Egresos; (b) Aprobado, el que resulta de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobados por la Legislatura Local correspondiente, y (3) Ejercido, el que resulta al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 4. (k) Balance Presupuestario de Recursos Disponibles Sostenible: Definido en términos de los Artículos 2, fracción III, 6 y 19 de la LDF. Es el monto absoluto que corresponde al Balance Presupuestario de Recursos Disponibles. Se expresa como valor positivo en el caso de ser superávit, y como valor negativo en el caso de ser déficit. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a) Propuesto, el que se resulta de la Iniciativa de Ley de Ingresos y del proyecto de Presupuesto de Egresos; (b) Aprobado, el que resulta de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobados por la Legislatura Local correspondiente, y (3) Ejercido, el que resulta al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 4. (l) Financiamiento Neto dentro del Techo de Financiamiento Neto: Definido en términos de los Artículos 2, fracción XII, 6, 19, y 46 de la LDF. El Financiamiento Neto no deberá ser mayor al Techo de Financiamiento Neto definido por el Sistema de Alertas para cada Ente Público, en los términos del Artículo 45 de la LDF. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a) Propuesto, el señalado en la Iniciativa de Ley de Ingresos; (b) Aprobado, el expresado en la Ley de Ingresos aprobada por la Legislatura Local correspondiente, y (3) Ejercido, el resultante al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 4.




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(m) Asignación al fideicomiso para desastres naturales: Este indicador sólo aplica para Entidades Federativas. Definido en términos del Artículo 9 de la LDF. Es el monto asignado en el Presupuesto de Egresos al fideicomiso público constituido específicamente para dicho fin. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a.1) Aprobado, el señalado en el Presupuesto de Egresos aprobado por la Legislatura Local correspondiente, y (a.2) Pagado, el resultante al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 6a). (n) Aportación promedio realizada por la Entidad Federativa durante los 5 ejercicios previos, para infraestructura dañada por desastres naturales: Definido en términos del Artículo 9 de la LDF. Es el monto que se utiliza como referencia para determinar la asignación anual en el Presupuesto de Egresos al fideicomiso público constituido específicamente para dicho fin. Este indicador deberá observar la transitoriedad considerada en el Artículo Quinto Transitorio de la LDF. Se verificará a través de las autorizaciones de recursos aprobados a través del Fondo para Desastres Naturales (FONDEN). (o) Saldo del fideicomiso para desastres naturales: Este indicador sólo aplica para Entidades Federativas. Definido en términos del Artículo 9 de la LDF. Es el monto alcanzado por las aportaciones al fideicomiso público constituido específicamente para dicho fin. Es un dato de referencia, ya que todos los recursos que superen el monto señalado en el inciso posterior (p), podrán asignarse a acciones de prevención y mitigación específicas, conforme al Artículo 9 de la LDF. Se reportará en la Cuenta Pública respectiva, en el Auxiliar de cuentas que corresponda. (p) Costo promedio de los últimos 5 ejercicios de la reconstrucción de infraestructura dañada por desastres naturales: Este indicador sólo aplica a Entidades Federativas. Definido en términos del Artículo 9 de la LDF. Es el monto que establece, para cada Entidad Federativa, el nivel máximo de recursos que en su caso, deberá alcanzar el fideicomiso público para desastres naturales. Se verificará a través de las autorizaciones de recursos aprobados a través del FONDEN. (q) Techo para servicios personales: Definido en términos de los Artículos 10 fracción I, 11, 13, fracción V y 21 de la LDF. Es el monto total observado al cierre del ejercicio fiscal, del pago de servicios personales realizado por el Ente Público durante el ejercicio fiscal. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a) Asignación en el Presupuesto de Egresos, que será la señalada en el Presupuesto de Egresos aprobado por la Legislatura Local correspondiente y reflejado en el Formato 6 d), y (b) Ejercido, que será el resultante al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 6d). La asignación no deberá rebasar el límite anual establecido en la LDF. Este indicador deberá observar la transitoriedad considerada para el personal destinado a funciones de salud y de seguridad, de acuerdo con lo señalado en el Artículo Sexto Transitorio de la LDF. (r) Previsiones de gasto para compromisos de pago derivados de APPs: Definido en términos de los Artículos 11 y 21 de la LDF. Es el monto total que se considera en el Presupuesto de Egresos del Ente Público destinado al pago anual de las obligaciones contratadas bajo esquemas de Asociaciones Público-Privadas vigentes. Se reportará en el




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momento del ciclo presupuestario de (a) Asignación en el Presupuesto de Egresos, que será la señalada en el Presupuesto de Egresos aprobado por la Legislatura Local correspondiente y reflejado en el Formato 3, (s) Techo de ADEFAS para el ejercicio fiscal: Definido en términos de los Artículos 12 y 20 de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. Es el monto total que se considera en el Presupuesto de Egresos del Ente Público destinado al pago anual de los adeudos de ejercicios fiscales anteriores. Se reportará en los momentos del ciclo presupuestario de: (a) Propuesto, el que se señala en el proyecto de Presupuesto de Egresos; (b) Aprobado, el que establece el Presupuesto de Egresos aprobado por la Legislatura Local correspondiente y contenido en el Formato 6 a), y (3) Ejercido, el que resulta al final del ejercicio, expresado en la Cuenta Pública y se corresponderá con el monto señalado para este concepto en el Formato 6a). Este indicador deberá observar la transitoriedad considerada en los Artículos Séptimo y Décimo Primero Transitorios de la LDF, para las entidades federativas y los municipios, según corresponda. B) Indicadores Cualitativos (t) Objetivos anuales, estrategias y metas para el ejercicio fiscal: Definido en términos del Artículo 5 fracción I de la LDF, correspondiente a las Entidades Federativas. Considera a la alineación del presupuesto anual con respecto de los Planes Estatales de Desarrollo, según corresponda y, en su caso, con el Plan Nacional de Desarrollo y con la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable. (u) Proyecciones de ejercicios posteriores: Definidas, tanto para los ingresos como para el gasto, en términos de los Artículos 5, fracción II y 18, fracción I de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. En el caso de los municipios menores a 200 mil habitantes, se deberá observar la temporalidad dispuesta por el último párrafo del Artículo 18 de la LDF. La base para las proyecciones deberá ser congruente con los Criterios Generales de Política Económica enviados por el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión, para dar cumplimiento al Artículo 42 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable, a través de los Formatos 7a) y 7b). Una vez aprobados deberán presentarse los importes correspondientes. (v) Descripción de riesgos relevantes y propuestas de acción para enfrentarlos: Definidos en términos de los Artículos 5, fracción III y 18, fracción II de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. Comprenden a aquellos riesgos relevantes para las finanzas públicas -como por ejemplo, los señalados en los estudios actuariales determinados por los Artículos 5, fracción V y 18, fracción IV de la LDF, entre otros-, incluyendo los montos de Deuda Contingente y sus conceptos, conforme a lo señalado en el Formato 3. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable.




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(w) Resultados de ejercicios fiscales anteriores y el ejercicio fiscal en cuestión: Definidos en términos de los Artículos 5, fracción IV y 18, fracción III de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. En el caso de los municipios menores a 200 mil habitantes, se deberá observar la temporalidad dispuesta por el último párrafo del Artículo 18 de la LDF. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable, y reportarse a través de los Formatos 7c) y 7d). (x) Estudio actuarial de las pensiones de sus trabajadores: Definidos en términos de los Artículos 5, fracción V y 18, fracción IV de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente; observando la temporalidad determinada en el mismo. Deberán incluirse como parte del Proyecto de Presupuesto de Egresos, y reportarse mediante el Formato 8. (y) Razones excepcionales que justifican el Balance Presupuestario de Recursos Disponibles negativo: Definidas en términos de los Artículos 6 y 19 de la LDF. Señala el monto específico que se requiere como desviación de la meta del Balance Presupuestario de Recursos Disponibles. Adicionalmente, considera la fundamentación, explicación, justificación de las circunstancias que en su caso imposibiliten al Ente Público cumplir con la meta del Balance Presupuestario de Recursos Disponibles. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable, para dar cuenta de tal situación, a la Legislatura Local. Adicionalmente, se reportará a través de los Informes Trimestrales que para tal efecto emita, en su caso, la Secretaría de Finanzas de la entidad federativa correspondiente, o la Tesorería del municipio que se trate; así como en la Cuenta Pública. (z) Fuente de recursos para cubrir el Balance Presupuestario de Recursos Disponibles negativo: Definida en términos de los Artículos 6 y 19 de la LDF. Considera la asignación y descripción de los ingresos o programas presupuestarios utilizados para recuperar el balance. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable, para dar cuenta de tal situación, a la Legislatura Local. Adicionalmente, se reportará a través de los Informes Trimestrales que para tal efecto emita, en su caso, la Secretaría de Finanzas de la entidad federativa correspondiente, o la Tesorería del municipio que se trate; así como en la Cuenta Pública. (aa) Número de ejercicios fiscales y acciones necesarias para cubrir el Balance Presupuestario de Recursos Disponibles negativo: Definido en términos de los Artículos 6 y 19 de la LDF. Comprende la descripción de las acciones y medidas que se llevarán a cabo, así como el tiempo expresado en términos de ejercicios fiscales que tomarán las mismas, para recuperar el balance. Deberán incluirse en la Iniciativa de Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, según corresponda, de conformidad con lo establecido en la legislación local aplicable, para dar cuenta de tal situación, a la Legislatura Local. Adicionalmente, se reportará a través de los Informes Trimestrales que para tal efecto emita, en su caso, la Secretaría de Finanzas de la entidad federativa correspondiente, o la Tesorería del municipio que se trate; así como en la Cuenta Pública.




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(bb) Informes Trimestrales sobre el avance de las acciones para recuperar el Balance Presupuestario de Recursos Disponibles: Definidos en términos de los Artículos 6 y 19 de la LDF. Es el documento que para tal efecto emitan, en su caso, la Secretaría de Finanzas de la entidad federativa correspondiente, o la Tesorería del municipio que se trate y mediante el cual se reportará a la Legislación Local la situación actualizada respecto del desbalance que en su caso se presente. Asimismo, se deberá incluir la información presentada a través de estos informes, en la Cuenta Pública, para dar cuenta de las acciones y resultados alcanzados durante todo el ejercicio fiscal al respecto. (cc) Remuneraciones de los servidores públicos: Definidas en términos de los Artículos 10, fracción II, inciso a) y 21 de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. Deberán incluirse en el Proyecto de Presupuesto de Egresos, en una sección específica. (dd) Previsiones salariales y económicas para cubrir incrementos salariales, creación de plazas y otros: Definidas en términos de los Artículos 10, fracción II, inciso b) y 21 de la LDF, para las Entidades Federativas y los Municipios, respectivamente. Deberán incluirse en el Proyecto de Presupuesto de Egresos, en un capítulo específico. Indicadores del Ejercicio Presupuestario A) Indicadores Cuantitativos (ee) Monto de Ingresos Excedentes derivados de ILD: Definido en términos de los Artículos 2, fracción XX y 14 de la LDF. Se calculará con base en la variación entre los ingresos estimados en la Ley de Ingresos y los efectivamente recaudados, al cierre del ejercicio fiscal. Se señalarán de manera específica en el Formato 5 y se integrarán a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal que se trate. (ff) Monto de Ingresos Excedentes derivados de ILD destinados al fin señalado por los Artículos 14, fracción I y 21 de la LDF: Definido en términos de los Artículos 2, fracción XX y 14, fracción I de la LDF. Se calculará con base en el gasto devengado en los fines determinados por el Artículo y fracción señalados, al cierre del ejercicio, financiado por los ingresos excedentes generados. Se señalarán de manera específica en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal que se trate. (gg) Monto de Ingresos Excedentes derivados de ILD destinados al fin señalado por los Artículos 14, fracción II, inciso a) y 21 de la LDF: Definido en términos de los Artículos 2, fracción XX y 14, fracción II, inciso a) de la LDF. Se calculará con base en el gasto devengado en los fines determinados por el Artículo y fracción señalados, al cierre del ejercicio, financiado por los ingresos excedentes generados. Se señalarán de manera específica en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal que se trate. (hh) Monto de Ingresos Excedentes derivados de ILD destinados al fin señalado por los Artículos 14, fracción II, inciso b) y 21 de la LDF: Definido en términos de los Artículos 2 fracción XX y 14 fracción II b) de la LDF. Se calculará con base en el gasto devengado en los fines determinados por el Artículo y fracción señalados, al cierre del ejercicio, financiado por los




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ingresos excedentes generados. Se señalarán de manera específica en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal que se trate. (ii) Monto de Ingresos Excedentes derivados de ILD destinados al fin señalado por el Artículo Noveno Transitorio de la LDF: Definido en términos de los Artículos 2, fracción XX y Noveno Transitorio de la LDF. Se calculará con base en el gasto devengado en los fines determinados por el Artículo Noveno Transitorio de la LDF y en los términos del mismo, al cierre del ejercicio, financiado por los ingresos excedentes generados. Se señalarán de manera específica en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal que se trate. B) Indicadores Cualitativos (jj) Análisis Costo-Beneficio para programas o proyectos de inversión mayores a 10 millones de UDIS: Definido en términos del Artículo 13, fracción III de la LDF. Todo análisis que se realice bajo este supuesto, en todos los casos, será público; por lo que deberá publicarse en la Página Oficial de Internet de la Secretaría de Finanzas, Tesorería Municipal o su equivalente.

(kk) Análisis de conveniencia y análisis de transferencia de riesgos de los proyectos APPs: Definido en términos del Artículo 13, fracción III de la LDF. Todo análisis que se realice bajo este supuesto, en todos los casos, será público; por lo que deberá publicarse en la Página Oficial de Internet de la Secretaría de Finanzas, Tesorería Municipal o su equivalente. (ll) Identificación de población objetivo, destino y temporalidad de subsidios: Definida en términos del Artículo 13, fracción VII de la LDF. La información generada por esta identificación será pública; por lo que deberá publicarse en la Página Oficial de Internet de la Secretaría de Finanzas, Tesorería Municipal o su equivalente. Indicadores de Deuda Pública A) Indicadores Cuantitativos (mm) Límite a Obligaciones a Corto Plazo: Definido en términos del Artículo 30, fracción I de la LDF. Se corresponde con el monto equivalente al seis por ciento de la suma de los Ingresos Totales del Ente Público, en términos del Artículo 2, fracción XXII de la LDF. (nn) Obligaciones a Corto Plazo: Definido en términos del Artículo 30, fracción I de la LDF. Se corresponde con la suma de las obligaciones de este tipo contratadas por el Ente Público, y se reportan mediante el Formato 2. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




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17. Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios"- LDF




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18. Estado Analítico de Ingresos

Formato: el archivo se presentará impreso pdf, .xls y txt

Objetivo: Conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos

públicos. Asimismo mostrar la distribución de los ingresos del ente público de acuerdo con

los distintos grados de desagregación que presenta el clasificador por rubros de ingresos y el

avance que se registra en el devengado y recaudación de cada cuenta que forma parte de

ellos a una fecha determinada.

Instructivo:


2. Del _______al ________ de 2018: Anotar el período que comprende el informe del

Estado Analítico de Ingresos; indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al

31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida de ingresos conforme a los catálogos vigentes.

4. Rubro de los Ingresos: Corresponde al nombre específico de la cuenta que genera el ingreso, considerando la partida que le corresponde, por ejemplo: Impuestos.

5. Ingreso Estimado: Anotar en pesos, el importe anual aprobado en la Ley de Ingresos para cada cuenta.

6. Ampliaciones y Reducciones: Anotar en pesos el monto de las ampliaciones (signo

positivo) o disminuciones (signo negativo) que se dieron durante el ejercicio.

7. Ingreso Modificado: Refleja la asignación presupuestaria en lo relativo en la Ley de

Ingresos que resulta de incorporar en su caso, las modificaciones al ingreso estimado,

previstas en la Ley de Ingresos. Es el resultado de la operación aritmética, del Ingreso

Estimado (5) más ampliaciones y reducciones del Ingreso Estimado (6).

8. Ingreso Devengado: Se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los

impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,

derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos, así como

de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos,

convenios, y otros ingresos por parte de los entes públicos. Anotar en pesos el importe

devengado durante el año por cada cuenta del ingreso.




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9. Ingreso Recaudado: Refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de

impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,

derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como

de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos

convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. Anotar en pesos el importe

recaudado durante el año por cada cuenta del ingreso.

10. % de Avance de la Recaudación: Es el resultado de dividir el Ingreso Recaudado entre el Ingreso Modificado.

11. Ingresos Excedentes: Es el resultado de la diferencia entre el Ingreso Recaudado y Modificado.

12. Subtotal: En cada columna anotar la sumatoria de los importes de las cuentas del ingreso.

13. Total Partidas: En cada columna, anotar la sumatoria de los subtotales correspondientes a las partidas del ingreso.


documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría.





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18. Estado Analítico de Ingresos




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19.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capitulo y Concepto)

Formato: el archivo se presentará en impreso pdf y .xls

Objetivo: Realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios, el estado debe mostrar a una fecha determinada del ejercicio del presupuesto de egresos, los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones que conforman la clave presupuestaria, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las mismas que se requieran, y para cada uno de los momentos contables de los egresos establecidos por la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo, Toluca, 101.

2. Del ______ al ______ de 2018: Anotar el período que comprende el informe del Estado

Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto,

indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida de egresos conforme a los catálogos

vigentes.

4. Concepto: Corresponde al nombre específico de la cuenta de egresos, considerando la

partida que le corresponde, por ejemplo: sueldo base.

5. Egreso Aprobado: Refleja las asignaciones presupuestarias anuales según lo

establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos. Anotar por partida del gasto y en

pesos, el monto del presupuesto anual que se aprueba ejercer a la entidad municipal.

6. Ampliaciones/Reducciones. Anotar el importe en pesos de las ampliaciones (signo

positivo) o disminuciones (signo negativo) presupuestarias que se realizaron durante el

ejercicio.

7. Egreso Modificado. Refleja las asignaciones presupuestarias que resultan de

incorporar las adecuaciones presupuestarias al gasto aprobado. Es el resultado de la

operación aritmética del egreso aprobado (5) más las ampliaciones / reducciones al

mismo (6).

8. Egreso Comprometido: Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto

administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con




173

terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. Anotar en pesos

el importe comprometido durante el año por cada partida.

9. Egreso Devengado: Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de

terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente

contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos,

resoluciones y sentencias definitivas. Anotar en pesos el importe devengado durante el

año por cada partida.

10. Egreso Ejercido: Anotar en pesos el importe ejercido durante el año por cada partida,

que resulta de la suma del comprometido, devengado y pagado.

11. Egreso Pagado: Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que

se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago. Anotar

en pesos el importe pagado durante el año por cada partida.

12. Subejercicio: Es el resultado de la operación aritmética del Egreso Modificado menos

el Ejercido.

13. Subtotal: En cada columna anotar en pesos la suma por capítulo del gasto.

14. Total Partidas: Anotar en cada columna la sumatoria de los subtotales

correspondientes a las partidas del egreso (13).






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19. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capitulo y Concepto)




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20.Estado Analítico de Ingresos Integrado

Formato: el archivo se presentará en .pdf, .xls y txt

Objetivo: Conocer la integración de cada concepto correspondiente al Ingreso Recaudado

del Ayuntamiento, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

Instructivo:


2. Del ____ al _____ de 2018: Anotar el período que comprende el informe del Estado Analítico de Ingresos Integrado; indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida de ingresos conforme a los catálogos vigentes.

4. Rubro de los Ingresos: Corresponde al nombre específico de la cuenta que genera el

ingreso, considerando la partida que le corresponde, por ejemplo: Impuestos.

5. Ingreso Recaudado: Anotar en pesos el importe recaudado del municipio, DIF, ODAS

e Instituto del Deporte durante el año por cada cuenta del ingreso.

6. Integración del Ingreso Recaudado: Corresponde a la suma del Ingreso Recaudado

del Municipio, DIF, ODAS e Instituto del Deporte.

Nota 1: El subsidio que el Ayuntamiento otorga a sus organismos descentralizados no

se registra como ingreso recaudado, porque éste ya lo reportó en el concepto de

ingresos correspondiente.

7. Subtotal: En cada columna anotar la sumatoria de los importes de las cuentas del ingreso.




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8. Total Partidas: En cada columna, anotar la sumatoria de los subtotales correspondientes a los capítulos del ingreso.

9. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento.

Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y

deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la

presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos

descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les

solicite.




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20. Estado Analítico de Ingresos Integrado




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21.Estado de Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado

Formato: el archivo se presentará en .pdf, xls y txt

Objetivo: Conocer la integración por capítulo del gasto correspondiente al Egreso del Ayuntamiento,

DIF, ODAS e Instituto del deporte.

Instructivo:


2. Del____ al _____ de 2018: Anotar el período que comprende el informe del Estado

Analítico del Ejercicio del Presupuesto Integrado; indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta o partida del egreso conforme a los catálogos

vigentes.

4. Concepto: Corresponde al nombre específico de la cuenta que genera el egreso, considerando la partida que le corresponde, por ejemplo: sueldo base.

5. Egreso Ejercido: Anotar en pesos el importe de la suma aritmética del egreso

comprometido, devengado y pagado del Municipio, DIF, ODAS e Instituto del deporte durante el año por cada cuenta del egreso.

6. Integración del Egreso: Corresponde a la suma del Presupuesto de Egresos Ejercido

del Municipio, DIF, ODAS e Instituto del deporte.

Nota 1: El subsidio por parte del Municipio no se registra como egreso en la columna de

éste, debido a que los organismos descentralizados registran sus operaciones

ordinarias en el capítulo de gasto correspondiente de acuerdo con el clasificador por

objeto del gasto.

7. Subtotal: En cada columna anotar la sumatoria de los importes de las cuentas del

egreso.




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8. Total Partidas: En cada columna, anotar la sumatoria de los subtotales correspondientes a los capítulos del egreso

9. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de la información, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento. Nota: Con relación a éste formato, el Ayuntamiento es el responsable de presentarlo y

deberá verificar que la información de los organismos descentralizados coincida con la

presentada en las cuentas públicas municipales de estos, por lo que los organismos

descentralizados remitirán la información en los términos que la Tesorería Municipal les

solicite.




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21. Estado de Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado




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22.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos EAEPE00002018.txt

Formato: el archivo se presentará en .txt

Localidad Beneficiada: Anotar el número (clave) de la población, comunidad o colonia en la que se desarrollará el proyecto, de acuerdo a la información vigente, en caso de beneficiar a toda la población se colocará cero.

Población Beneficiada:

Anotar el porcentaje de la población que resulte beneficiada con el proyecto presupuestado (No presentar porcentajes mayores a 100).

Dependencia General:

Anotar el código de la Dependencia General, de acuerdo al Catálogo de Dependencias Generales establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

Dependencia Auxiliar:

Anotar el código de la Dependencia Auxiliar, de acuerdo al Catálogo de Dependencias Auxiliares establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto:

Anotar los códigos de Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, de acuerdo al catálogo de estructura programática establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

Fuente de Financiamiento:

Anotar la fuente de financiamiento que corresponda a la aplicación del gasto de acuerdo al Clasificador por Fuentes de Financiamiento Municipales para el ejercicio Fiscal 2018, establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

Capítulo:

Anotar la clave del capítulo de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto 2018.

Cuenta (Concepto, Partida Genérica y Partida Específica):

Anotar la clave numérica de las partidas de gasto (Partida Genérica y Específica), conforme al clasificador por objeto del gasto 2018.

Concepto (Nombre del Capítulo, Partida Genérica o Partida Específica):

Anotar la denominación del rubro del gasto correspondiente, de acuerdo al clasificador por objeto del gasto 2018.

Ampliaciones/ Reducciones:

Anotar el importe en pesos de las ampliaciones o disminuciones presupuestales que se realizaron durante el ejercicio.




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Modificado: Anotar en pesos el resultado de las adiciones y reducciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.

Comprometido:

Anotar en pesos el presupuesto comprometido al cierre del ejercicio.

Devengado: Anotar en pesos el importe del presupuesto de egreso devengado al cierre del ejercicio.

Ejercido:

Anotar en pesos el importe ejercido durante el año por cada partida, es importante mencionar que el egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

Pagado: Subejercicio:

Anotar en pesos el presupuesto pagado durante el ejercicio. Anotar la operación aritmética del Egreso Ejercido restándole el Egreso Modificado.

Aplica para:

Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




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22. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano EAEPE00002018.txt

EAEPE = Indica que corresponde al archivo del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (5 dígitos)

0 = Indica el tipo de entidad (1 dígito por entidad)

0 Ayuntamiento 4 IMCUFIDE 2 Organismo Operador de Agua 5 MAVICI 3 Organismo Descentralizado DIF 6 Instituto de la Juventud 000 = Indica el número de la entidad de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018 (de 1 a 3 dígitos de acuerdo al número de la entidad)

2018 = Indica el ejercicio fiscal (4 dígitos)

Archivo de texto plano del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Se nombrará EAEPE00002018.txt

Contenido del archivo EAEPE00002018.txt

Nota: Los totales por capítulo, concepto, partida genérica y específica reflejados en el archivo EAEPE00002018.txt deberán ser iguales al Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF.




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Instructivo

Estado Analítico de Ingresos en texto plano

EAI00002018.txt

Cuenta: Anotar la cuenta correspondiente del primer al quinto nivel conforme a la Lista de Cuentas de Ingresos establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2018.

Concepto de la Cuenta:

Anotar la denominación de los rubros de la Lista de Cuentas de Ingresos.

Ley de Ingresos Estimada:

Anotar en pesos el Presupuesto Autorizado Anual, para cada concepto del Ingreso.

Ampliaciones y Reducciones:

Anotar en pesos el monto de las ampliaciones o reducciones que se realizaron durante el ejercicio.

Ley de Ingresos Modificada

Anual:

Anotar el importe en pesos de las adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos Estimada.

Ley de Ingresos Devengada: Anotar en pesos el ingreso devengado al cierre del ejercicio (los

importes reflejados en esta columna deberán ser igual a los importes de la columna del ingreso recaudado).

Ley de Ingresos Recaudada:

Anotar en pesos el importe recaudado durante el año por cada cuenta del ingreso.

% de Avance de Recaudación: % de Avance de Recaudación: Anotar el resultado de la operación

aritmética del Ingreso Recaudado entre el Ingreso Modificado multiplicado por 100.

Ingresos Excedentes:

Anotar el resultado en pesos de la operación aritmética del Ingreso Recaudado menos el Ingreso Modificado.

Fuente de Financiamiento: Se colocará el número de la clave de la fuente de financiamiento que

corresponda a la obtención del recurso de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.




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EAI = Indica que corresponde al archivo del Estado Analítico de Ingresos (3 dígitos)

0 = Indica el tipo de entidad (1 dígito por entidad) 0 Ayuntamiento 2 Organismo Operador de Agua 3 Organismo Descentralizado DIF 4 IMCUFIDE 5 MAVICI 6 Instituto de la Juventud 000 = Indica el número de la entidad de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018 (de 1 a 3 dígitos de acuerdo al número de la entidad).


1 Cuenta (5 Columna )

2 Concepto de la Cuenta (1 Columna)

3 Ley de Ingresos Estimada (1 Columna)

4 Ampliaciones y Reducciones (1 Columna)

5 Ley de Ingresos Modificada Anual (E+A-R) (1 Columna)

6 Ley de Ingresos Devengada (1 Columna)

7 Ley de Ingresos Recaudada (1 Columna)

8 % de Avance de Recaudación (1 Columna)

9 Ingresos Excedentes (1 Columna

10 Fuente de Financiamiento por la cual se va a obtener la recaudación (1 Columna)

Archivo de texto plano Estado Analítico de Ingresos Se nombrará EAI00002018.txt

Contenido del archivo EAI00002018.txt

2 3 4

4

5

10

1

6 7 8 9

Las Cifras deberán

presentarse a un decimal

Nota: Los importes reflejados en el archivo EAI00002018.txt deberán ser iguales al Estado Analítico de Ingresos en formato Excel y PDF.




199 199

Instructivo

Estado Analítico de Ingresos Integrado en texto plano

EAII00002018.txt

Cuenta:

Anotar la cuenta correspondiente del primer al quinto nivel conforme a la Lista de Cuentas de Ingresos establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2018.

Concepto de la Cuenta:

Anotar la denominación de los rubros de la Lista de Cuentas de Ingresos.

Ayuntamiento Ingreso

Recaudado: Anotar en pesos el ingreso recaudado por el municipio.

DIF Ingreso Recaudado:

Anotar en pesos el ingreso recaudado por el DIF, es importante mencionar que el subsidio que recibió por parte del municipio no tendrá que reflejarse como ingreso recaudado ya que el municipio es quien lo reporta en el ingreso correspondiente.

ODAS Ingreso Recaudado:

Anotar en pesos el ingreso recaudado por el Organismo Operador de Agua, es importante mencionar que en caso de recibir subsidio por parte del municipio no tendrá que reflejarse como ingreso recaudado ya que el municipio es quien lo reporta en el ingreso correspondiente.

IMCUFIDE Ingreso Recaudado:

Anotar en pesos el ingreso recaudado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, es importante que el subsidio que recibió por parte del municipio no tenga que reflejarse como ingreso recaudado ya que el municipio es quien lo reporta en el ingreso correspondiente.

Integración de la Ley de Ingresos

Recaudada:

Anotar la suma de la Ley de Ingresos Recaudada Municipio, DIF, Organismo Operador de Agua, Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud.




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EAII = Indica que corresponde al archivo del Estado Analítico de Ingresos Integrado (4 dígitos)


0 Ayuntamiento 2 Organismo Operador de Agua 3 Organismo Descentralizado DIF 4 IMCUFIDE 5 MAVICI 6 Instituto de la Juventud 000 = Indica el número de la entidad de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018 (de 1 a 3 dígitos de acuerdo al número de la entidad).


1 Cuenta (5 Columnas)

2 Concepto de la Cuenta (1 Columna)

3 Municipio Ingreso Recaudado (1 Columna)

4 DIF Ingreso Recaudado (1 Columna)

5 ODAS Ingreso Recaudado (1 Columna)

6 IMCUFIDE Ingreso Recaudado (1 Columna)

7 Integración de la Ley de Ingresos Recaudada (1 Columna)

Archivo de texto plano del Estado Analítico de Ingresos Integrado Se nombrará EAII00002018.txt

Contenido del archivo EAII00002018.txt

1 2 7

Nota: Para el caso de las entidades que cuenten

con otros Organismos Descentralizados se

adicionaran las columnas necesarias al final de la

columna del IMCUFIDE.

3 4 5 6

Las Cifras deberán presentarse

a un decimal

Nota: Este archivo sólo será generado por el Ayuntamiento con la información proporcionada por sus Organismos Descentralizados (DIF, IMCUFIDE, ODAS e Instituto

de la Juventud). En el caso del municipio de Cuautitlán Izcalli se adicionará la columna correspondiente al MAVICI.

Los importes reflejados en el archivo EAII00002018.txt deberán ser iguales al Estado Analítico de Ingresos Integrado en formato Excel y PDF.




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Instructivo

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado en texto plano

EAEPEI 00002018.txt

Capítulo: Anotar la clave del capítulo según el Clasificador por Objeto del Gasto 2018.

Cuenta, (Concepto, Partida Genérica y

Partida Específica):

Anotar la clave numérica de las partidas de gasto (Partida Genérica y Específica), conforme al clasificador por objeto del gasto 2018.

Concepto (Nombre del Capítulo, Partida

Genérica, o Partida Específica):

Anotar la denominación del rubro del gasto correspondiente, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto 2018.

Municipio Egresos Ejercido:

Anotar en pesos el importe ejercido durante el ejercicio del Municipio, cabe señalar que el subsidio entregado a sus organismos descentralizados no se tendrá que registrar como egreso ejercido.

DIF Presupuesto Ejercido:

Anotar en pesos el importe ejercido durante el ejercicio del DIF.

ODAS Presupuesto Ejercido:

Anotar en pesos el importe ejercido durante el ejercicio del Organismo Operador de Agua.

IMCUFIDE Presupuesto Ejercido:

Anotar en pesos el importe ejercido durante el ejercicio del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Integración del Presupuesto de

Egresos Ejercido:

Corresponde a la suma del Egreso Ejercido del Municipio, DIF, Organismo Operador de Agua, Instituto del Deporte e Instituto de la Juventud.




202

Recomendaciones

Estado Analítico de Ingresos EAI00002018.txt

Estado Analítico de Ingresos Integrado EAII00002018.txt

Deberá incluir todas las cuentas del catálogo de ingreso, aún y cuando no presenten

importes. (No omitir cuentas acumulativas).

Para las columnas del concepto de la cuenta, no deberá incluir comillas (“”) dentro del

concepto, ya que es un delimitador para los campos del archivo.

En la columna donde se refleje porcentaje, se deberá anotar sólo el número, es decir, evitar

el símbolo (%).

Deberá incluir todas las cuentas del catálogo de ingreso, aún y cuando no presenten

importes. (No omitir cuentas acumulativas).

Para las columnas del concepto de la cuenta, no deberá incluir comillas (“”) dentro del

concepto, ya que es un delimitador para los campos del archivo.

Recomendaciones

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Para la Localidad Beneficiada solo se incluirán claves y no texto.

Para la codificación de la estructura programática deberá incluir el cero a la izquierda

cuando se presente un dígito.

Deberá incluir los importes de cada uno de los niveles utilizados para presentar los datos

acumulados.

Para la columna correspondiente al concepto de la cuenta, las comillas (“”) solo se deberán

incluir al inicio y final del texto.

Características Generales para los Archivos de Texto Plano

No deberán presentar encabezados.

Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (““ ””) y cada columna deberá

separarse con el símbolo pipe ( | ), el cual se obtiene presionando la tecla Alt + 124 (Código

ASCII).

Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar o disminuir)

Cuando no exista importe en la columna, se incluirá el cero.

No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes a los numéricos

(Ejemplo: % $ ?)




203

Órgano Superior de FiscalizaciónAuditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación

Dirección de Planeación y Control Departamento de Análisis Presupuestal y Patrimonial Municipal

EAEPEI = Indica que corresponde al archivo del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado (6 dígitos)


0 Ayuntamiento 4 IMCUFIDE 2 Organismo de Agua 5 MAVICI 3 Organismo Descentralizado DIF 6 Instituto de la Juventud 000 = Indica el número de la entidad tomándose como referencia Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018 (de 1 a 3 dígitos de acuerdo al número de la entidad)


Archivo de texto plano del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado Se nombrará EAEPEI00002018.txt

Contenido del archivo EAEPEI00002018.txt

Nota: Para el caso de las entidades que cuenten

con otros Organismos Descentralizados se

adicionaran las columnas necesarias al final de la

columna del IMCUFIDE.

Las Cifras deberán presentarse a un

decimal

Nota: Este archivo sólo será generado por el Ayuntamiento con la información proporcionada por sus Organismos Descentralizados (DIF, ODAS, IMCUFIDE e Instituto

de la Juventud). En el caso del municipio de Cuautitlán Izcalli se adicionará la columna correspondiente al MAVICI.

Nota: Los totales por capítulo, concepto, partida genérica y específica reflejados en el archivo EAEPEI00002018.txt deberán ser iguales al Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos Integrado en formato Excel y PDF.




204

23.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)


Objetivo: Identificar y agrupar el egreso en categorías homogéneas según las características

económicas de la transacción que permita diferenciar según la finalidad económica, en gasto

corriente, de capital y amortización de la deuda, disminución de pasivos, pensiones y

jubilaciones y participaciones.

Instructivo:

Municipio: Anotar el nombre del municipio u organismo descentralizado, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101.

Del_____ al ______ de __:

Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta.

Concepto: Escribir las cuentas de gasto corriente, gasto de capital y amortización de la deuda y otros pasivos.

Egreso Aprobado:

Anotar en pesos las asignaciones presupuestarias anuales según lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos, por Capitulo, Concepto, Partida Genérica.

Ampliaciones / (Reducciones):

Anotar el importe en pesos de las ampliaciones y/o reducciones presupuestarias que se realizaron durante el ejercicio.

Egreso Modificado:

En esta columna se refleja el resultado de las adiciones y reducciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.

Comprometido: Anotar en pesos el Presupuesto de Egresos Comprometido al cierre del ejercicio.

Devengado: Anotar en pesos el importe del Presupuesto de Egresos Devengado al cierre del ejercicio.

Ejercido:


Pagado: Anotar en pesos el Presupuesto de Egresos Pagado durante el ejercicio.

Subejercicio: Anotar el resultado de la operación aritmética del Presupuesto de Egresos Ejercido menos el Presupuesto de Egresos Modificado.




205

Gasto Corriente:

Anotar las erogaciones realizadas por los entes públicos, que no tienen como contrapartida la creación de un activo, incluyendo el pago de servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, así como las transferencias, asignaciones, subsidios, donativos y apoyos

Gasto de Capital:

Son los gastos realizados por el ente público destinados a la formación de capital fijo, al incremento de existencias, a la adquisición de objetos valiosos y de activos no producidos, así como las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito y las inversiones financieras realizadas con fines de política. Incluye los gastos en remuneraciones y bienes servicios destinados a construir activos tangibles o intangibles por administración, los que se registrarán en la cuenta correspondiente. (Capítulos por objeto del gasto 5000 y 6000)

Amortización de la Deuda y

Disminución de Pasivos:

Comprende la variación negativa de los pasivos del ente público derivadas de su proceso normal y habitual, tales como las remuneraciones al personal, los proveedores por la adquisición de bienes y servicios, contratistas y tenedores de documentos a pagar. Incluye, la disminución del endeudamiento por préstamos recibidos o títulos valores colocados en el mercado interno o externo. En el caso de los préstamos y títulos valores deben ser reflejados en montos brutos sin compensación alguna.

Pensiones y Jubilaciones:

Anotar los gastos destinados para el pago a pensionistas y jubilados o a sus familiares, que cubren los gobiernos Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente (partida del gasto 4500).

Participaciones: Anotar las erogaciones destinadas a cubrir las participaciones para las entidades federativas y/o los municipios (partida del gasto 8100).

Total del Gasto:

Anotar la sumatoria de los importes de las columnas 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11. El total del egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado deberá ser igual al total que revela el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por capítulo de gasto, clasificación administrativa y clasificación funcional del año que se informa.

Apartado de Firmas:

Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario el formato no se considerará como válido.

Aplica para:





206

23. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)

Nota: En el apartado de Gasto Corriente no

se considerará la sumatoria de la partida

del gasto 4500 la cual corresponde a

Pensiones y Jubilaciones.




207

24. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos



Objetivo: Identificar las unidades administrativas a través de las cuales se realiza la

asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos, así como conocer por

cada dependencia general de la entidad, el presupuesto de egresos aprobado, sus ajustes y

el importe pagado del total del gasto público

Instructivo:

Municipio (1) Anotar el nombre del municipio u organismo descentralizado, seguido del número que le corresponde, por ejemplo, Toluca 101.

Al ___de___de___

(2)

Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta; indicando día, mes y año.

Dependencia (3)

Anotar la clave y nombre de la dependencia general que corresponda, de acuerdo al ejercicio de los recursos y en apego al catálogo de dependencias generales para Ayuntamientos, Organismos Descentralizados DIF, Organismos Operadores de Agua e Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, así como Institutos Municipales de la Juventud según corresponda.

Egreso Aprobado (4)


Ampliaciones / (Reducciones)

(5)


Egreso Modificado (6)


Comprometido (7)

Anotar en pesos el Presupuesto de Egresos Comprometido al cierre del ejercicio.

Devengado (8)

Anotar en pesos el importe del Presupuesto de Egresos Devengado al cierre del ejercicio.

Ejercido (9)





208

Pagado (10) Anotar en pesos el Presupuesto de Egresos Pagado durante el ejercicio.

Subejercicio (11)

Anotar el resultado de la operación aritmética del Presupuesto de Egresos Ejercido menos el Presupuesto de Egresos Modificado.

Total (12)

Corresponde a la sumatoria de los importes de cada columna de los puntos 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11. El total del egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado deberá ser igual al total que revela el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por capítulo de gasto, clasificación económica y clasificación funcional del año que se informa.

Apartado de Firmas

(13)


Aplica para:





209

24. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa




210

Clasificación Administrativa para Organismos Descentralizados DIF




211

Clasificación Administrativa para Organismos Operadores de Agua




212

Clasificación Administrativa para Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte




213

Clasificación Administrativa para Institutos Municipales de la Juventud




214

25. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación

Funcional (Finalidad y Función)


Objetivo: Presentar una descripción que permita informar sobre la naturaleza de los

servicios y la proporción del gasto público que se destina a cada tipo de servicio; así como

conocer en qué medida las entidades de la administración pública cumplen con funciones

económicas o sociales.

Instructivo:

Municipio (1) Anotar el nombre del municipio u organismo descentralizado, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101.

Al ___de ___de___ (2)

Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta; indicando día, mes y año.

Egreso Aprobado

(3)



(4)




Comprometido (6)

Anotar en pesos el Presupuesto de Egresos Comprometido al cierre del ejercicio.

Devengado (7)


Ejercido (8)



Subejercicio (10)





215

Total (11)

Corresponde a la sumatoria de los importes de cada columna de los puntos 4, 5, 6, 7,8, 9 y 10. El total del egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado deberá ser igual al total que revela el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por capítulo de gasto, clasificación económica y clasificación administrativa del año que se informa.

Apartado de Firmas (12)


Aplica para:





216

25. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función)




217

26. Gasto por Categoría Programática


Finalidad: Establecer la clasificación de los programas presupuestarios de los entes

públicos, que permita organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de

recursos de los programas presupuestarios.

Instructivo:

Municipio (1) Anotar el nombre del municipio u organismo descentralizado, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca 101.

Al ___de___de___

(2)

Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta; indicando, día, mes y año.

Concepto (3)

Los nombres de los programas que se muestran en este apartado se tendrán que tomar como referencia los programas que se encuentran en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018

Egreso Aprobado (4)



(5)




Comprometido (7)

Anotar en pesos el importe del Presupuesto de Egresos Comprometido al cierre del ejercicio.

Devengado (8)


Ejercido (9)



Subejercicio (11)





218

Total (12)

Corresponde a la sumatoria de los importes de cada columna de los puntos 4, 5, 6, 7,8, 9 y 10. El total del egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado deberá ser igual al total que revela el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por capítulo de gasto, clasificación económica, clasificación administrativa y clasificación funcional del año que se informa.

Apartado de Firmas (11)


Aplica para:





219

26. Gasto por Categoría Programática

Aprobado (4)

Ampliaciones /

Reducciones (5)

Modificado (6) Comprometido (7) Devengado (8) Ejercido (9) Pagado (10) Subejercido (11)

PROGRAMAS

Total (12)

PRESIDENTE MUNICIPAL (13) SECRETARIO (13)

Egresos

Concepto (3)

TESORERO (13)SINDICO (13)

LOGOCuenta Pública 2018

Gasto por Categoria Programática ( Miles de pesos)

AL DE DE (2)MUNICIPIO DE (1)

Nota: En este

apartado la

entidad reflejará

los programas

ejecutados de

acuerdo a la

estructura

programática

establecida en el

Manual para la

Planeación,

Programación y

Presupuesto de

Egresos

Municipal para el

Ejercicio Fiscal




220

27. Anexo al Estado de Situación Financiera


Objetivo: Reflejar los registros contables de las operaciones efectuadas por cada cuenta de

mayor y nivel detalle.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101..

2. Al ___ de _______ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta; indicando, día, mes y año.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta, subcuenta y/o subsubcuenta de activo, pasivo o patrimonio, por ejemplo: 1112 Bancos/Tesorería.

4. Concepto: Anotar una breve descripción de la operación realizada.

5. Saldo Inicial: Anotar el saldo que tiene la cuenta al inicio del período que se informa.

6. Debe: Anotar el monto de cada operación realizada, correspondiente a un cargo.

7. Haber: Anotar el monto de cada operación realizada, correspondiente a un abono.

8. Saldo Final: Anotar la suma de los puntos (5), más y/o menos (6) y (7) según corresponda.

9. Fecha de Antigüedad: Anotar la fecha en que se originó el movimiento contable.


documento se indican en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo

y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul, por ningún motivo la firma o sello

deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.

11. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo

Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la


Izcalli

Nota: El anexo al Estado de Situación Financiera debe contener las cuentas contables

y presupuestarias, se presentará al quinto nivel, señalando la fecha de antigüedad de

cada cuenta, que correspondan a los saldos del ejercicio fiscal 2018.




221

27. Anexo al Estado de Situación Financiera




222

28. Balanza de Comprobación Detallada

Formato: el archivo se presentará en xls

Objetivo: Reflejar los saldos por cada cuenta a nivel detalle.

Instructivo:


2. Al ___ de _______ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se

reporta; indicando, día, mes y año.

3. Cuenta: Anotar el código de cada cuenta, subcuenta a quinto nivel de activo, pasivo y patrimonio.

4. Nombre de la Cuenta: Anotar el concepto de la cuenta de acuerdo a la lista de cuentas

del Manual de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios.

5. Saldo Inicial: Anotar el saldo que tiene la cuenta al inicio del período que se informa, ya sea deudor o acreedor.

6. Movimientos del Mes: Anotar el saldo de los movimientos registrados en el periodo de cada cuenta

7. Saldo Final: Anotar la operación aritmética de los puntos (5) y (6) según corresponda de las cuentas deudoras y acreedoras.

8. Totales: Anotar la suma de las cuentas deudoras y acreedoras del saldo inicial,

movimientos del mes y saldos finales verificando que se mantenga el equilibrio.

9. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.


Nota: La Balanza de Comprobación Detallada debe contener las cuentas contables y

presupuestarias




223

28. Balanza de Comprobación Detallada




224

29. Información de Financiamientos y Arrendamiento Financiero


Objetivo: Conocer el monto pagado de la amortización de capital e intereses del

Financiamiento o Financiamientos a corto plazo.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le

corresponde, por ejemplo: Toluca, 101.

2. Del _________ al ________ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta del financiamiento o financiamientos; indicando día, mes y año, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta: Anotar la cuenta de pasivo en la que está registrado el financiamiento de corto plazo y largo plazo; así como las cuentas del gasto por el pago del Arrendamiento Financiero y por el pago de intereses de los financiamientos.

4. Póliza: anotar en la columna respectiva el número, el tipo y la fecha de la póliza

5. Amortización de Capital: Anotar el número de amortización de pagos de acuerdo la tabla de pagos del contrato y monto pagado de la amortización.

6. Pago de Interés: Anotar en pesos el monto pagado de interés ordinarios, sobretasa y en su caso el monto de los intereses moratorios.

7. Otros gastos financieros: Anotar el monto pagado por concepto de comisiones, gastos y costos por cobertura de los financiamientos.

8. Total pagado del Financiamiento: Anotar la sumatoria de las columnas amortización de capital y pago de interés y otros gastos financieros. (Columna 5, 6 y 7).

9. Fuente de Garantía: Anotar la fuente de financiamiento con la que está garantizado el financiamiento.

10. Saldo al 31 de diciembre de 2017: Anotar el saldo del financiamiento al final del ejercicio.

11. Destino de Financiamiento o Concepto del Arrendamiento: Anotar el destino del financiamiento de acuerdo al contrato y/o anotar el motivo por el que se paga el arrendamiento financiero.




225

12. Registro Público Único: Anotar el número asignado y la fecha en el Registro Público Único.

13. Comentarios: Anotar todas las observaciones necesarias para tener una mejor interpretación la información de las pólizas. Por ejemplo: si en alguna póliza se acumuló el pago de dos financiamientos y los intereses; es importante detallar cuanto se pagó para cada financiamiento.

14. Totales: Anotar la suma de los importes pagados de capital, intereses y otros gastos financieros; así como la suma del gasto por Arrendamientos Financieros.






226

29. Información de Financiamientos y Arrendamiento Financiero




227

30. Remuneraciones Pagadas a Personal Administrativo


Objetivo: Mostrar la variación por el pago de remuneraciones al personal administrativo.

Instructivo:


2. Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta en el Informe de aportaciones; indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Concepto: se describieron los conceptos de personal administrativo por servicios públicos y por servicios de salud, tanto de recursos no etiquetados como etiquetados.

4. Monto de remuneraciones efectivamente pagadas. Anotar en pesos el importe de las remuneraciones del personal administrativo que se pagaron en 2017 y 2018.

5. Variación: Anotar la diferencia de lo pagado por concepto de remuneraciones a personal administrativo entre 2017 y 2018.

6. Observaciones: Anotar los comentarios necesarios que ayuden a aclarar algún tema sobre la información.

7. Total Anual: Anotar la suma de lo pagado por concepto de remuneraciones a personal administrativo de recursos no etiquetados y etiquetados

8. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




228

30. Remuneraciones Pagadas a Personal Administrativo




229

31. Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales (FIPASAHEM)


Objetivo: Mostrar el pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al

fideicomiso FIPASAHEM.

Instructivo:


2. Del __de _______ al __de _______de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta en el Informe de aportaciones; indicando día, mes y año, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Periodos: Anotar el número de bimestre de pago.

4. Ingresos recaudados por Derechos de Suministro de Agua Potable: Anotar los montos de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable y rezagos, sin incluir conceptos diversos a dicho suministro en cada uno de los bimestres del ejercicio 2018.

5. Cuenta Contable del Registro de la Obligación: Anotar las subcuentas a nivel registro de la Cuenta Contable donde se registra la provisión del pasivo para pago al Fideicomiso y la Cuenta Contable donde se registra el gasto del pago al Fideicomiso pagados en cada bimestre del ejercicio 2018.

6. Importe efectivamente pagado por Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales: Anotar el monto que se pagó en cada uno de los bimestres.

7. Fecha de Pago: Anotar la fecha en que se realizó el pago de la aportación.

8. Total Anual: Anotar el saldo total efectivamente recaudado de ingresos por suministro de agua y el total pagado de aportaciones del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.


Aplica para: Ayuntamiento y Organismo Descentralizado Operador de Agua. Nota: Se deberá agregar archivo digitalizado de la evidencia de los pagos realizados que incluyan las cédulas de cálculo.




230

31. Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales (FIPASAHEM)




231

32. Informe Anual de Obras Terminadas


Objetivo: Conocer las obras que se concluyeron en el período del 1 de enero al 31 de

diciembre del año que se informa.

Instructivo:


2. Al__ de _____de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se reporta del Informe Anual de Obras Terminadas; indicando día, mes y año, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta de Registro: Anotar la cuenta en la cual se registra cada obra terminada.

4. Identificación de la Obra: Anotar el nombre y clave que se le asignó a la obra para su control y seguimiento.

5. Ubicación de la Obra: Anotar la ubicación física donde se ejecutó la obra; indicando localidad, región o lugar.

6. Fecha de Inicio: Anotar día, mes y año en el que se inició la obra.

7. Fecha de Término: Anotar día, mes y año en que se deberá concluir la obra.

8. Tipo de Ejecución: Anotar una (C) si la obra es por contrato, o una (A) si es por administración.

9. Fuente de Financiamiento: Corresponde a la clave de la fuente de financiamiento, concepto e importe ejercido en pesos en apego al catálogo correspondiente.

10. Total: Anotar la suma de los importes ejercidos en la ejecución de las obras.

11. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento y Organismo Descentralizado Operador de Agua.




232

32. Informe Anual de Obras Terminadas




233

33. Informe Anual de Construcciones en Proceso


Objetivo: Mostrar el estado que guardan las obras que no han sido concluidas al término del

ejercicio.

Instructivo:


2. Al __de _____ de 2018:Anotar la fecha a la que corresponde la información que se

reporta en el Informe Anual de Construcciones en Proceso; indicando día, mes y año, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018

3. . Clave Presupuestaria: Anotar la clave presupuestaria que se asignó a cada una de las obras.

4. Identificación de la Obra: Anotar el nombre y clave que se le asigna a la obra para su control y seguimiento.

5. Núm. contrato: Anotar el número de contrato de la obra

6. Ubicación de la Obra: Anotar la localización física donde se está desarrollando la obra, indicando la localidad, región o lugar donde se ejecutan los trabajos

7. Fecha de Inicio: Anotar día, mes y año en que se inició la obra.

8. Fecha de Término: Anotar día, mes y año en que se concluyó la obra.

9. .Tipo de Ejecución: Anotar una (A) si la obra se está realizando por administración o (C) si es por contrato.

10. Bienes Propios: Anotar en la columna una “X” si se trata de obra capitalizable.

11. Avance: Anotar el porcentaje del avance, tanto físico como financiero, en proporción al presupuesto asignado a la obra.

12. Fuente de Financiamiento: Corresponde a la clave de la fuente de financiamiento, concepto e importe asignado en pesos, en apego al catálogo correspondiente.

13. Total: Anotar la suma de los importes que se están utilizando para la realización de las obras, la suma debe ser igual al saldo que revelan las cuentas de Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público o Construcciones en Proceso en Bienes Propios reveladas en el Estado de Situación Financiera.




234


documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento y Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Nota: llenar la totalidad de la información que se solicita en todas y cada una de las columnas del formato, especificando las construcciones en bienes propios.




235

33. Informe Anual de Construcciones en Proceso




236

34. Informe de Depuración de Construcciones en Proceso de 2017 y Ejercicios

Anteriores


Objetivo: Es el documento que permite conocer el avance en la depuración de las obras.

Instructivo:


2. Al __ de _____ de 2018: Anotar la fecha que corresponde la información que se reporta en la Depuración de Obras en Proceso; indicando día, mes y año, por ejemplo: al 31 de diciembre de 2018.

3. Cuenta de Registro: Anotar la cuenta en la cual se registra cada una de las obras que se depuraron.

4. Identificación de la Obra: Anotar el número o clave que se le asigna a la obra para su control y seguimiento.

5. Reparaciones y Mantenimientos: Señalar con una X las obras por reparaciones o mantenimiento que se registraron en la cuenta de construcciones en proceso en bienes de dominio público o en bienes propios.

6. Obras no Capitalizables o del Dominio Público: Señalar con una X las obras en las que se transfiere el saldo al resultado del ejercicio.

7. Obras Capitalizables o Transferibles: Señalar con una X las obras que se capitalizan o transfieren.

8. Importe: Anotar en pesos el importe ejercido de la obra.

9. Comentarios: Anotar el detalle o aclaraciones referentes a la obra.

10. Total: Anotar la suma de los importes ejercidos de las obras.


Aplica para: Ayuntamiento y Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Nota: Realizar la depuración de las cuentas de construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.




237

34. Informe de Depuración de Construcciones en Proceso de 2017 y Ejercicios Anteriores




238

35. Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales


Objetivo: Conocer el ingreso recaudado y los diferentes capítulos a los cuales se aplicaron

los Recursos Federales.

Instructivo:


2. Del _____al _____de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la información que se

reporta, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Recursos Federales 2018: Anotar el nombre de los recursos federales que se recaudaron durante el ejercicio 2018, se agregaron los conceptos que básicamente reciben las entidades, sin embargo debajo de los conceptos “Otros Recursos Federales” la entidad deberá insertar filas para especificar cada uno de los conceptos de los recursos que recibió y estos deberán coincidir con los registrados en el Estado Analítico de Ingresos y en su caso con el rubro del Estado Analítico de Ingresos de Otros Recursos Federales. Así mismo la entidad deberá agregar la digitalización de los oficios de asignación o autorización de los recursos que no se asignan para cada municipio mediante la publicación del Diario Oficial de la Federación o Gaceta del Gobierno del Estado de México.

4. Ingreso Recaudado del Ejercicio 2018: Anotar en pesos los importes del ingreso

recaudado de cada recurso y estos deberán coincidir con los registrados en el Estado de Actividades, el interés que género la cuenta bancaria durante el ejercicio y en el total la suma del ingreso recaudado más el interés.

5. Egreso Federal Pagado de los recursos del ejercicio 2018: Anotar en pesos el egreso por cada capítulo y el total del egreso pagado durante el ejercicio de cada uno de los recursos federales.

6. -Total Ingreso Recaudado menos Total Egreso Pagado: Anotar el resultado de restar el Total del Ingreso Recaudado menos el Total de Egreso Pagado.

7. Saldo en Bancos al 31 de Diciembre 2018: Anotar en pesos el saldo según libros y estado de cuenta bancario, así como la diferencia entre estos saldos de cada recurso recibido en 2018 y de los remanentes de recursos de ejercicios anteriores que se pagaron en 2018, tanto de los federales como de los estatales.

8. Importe del remanente de recursos que estén devengados al 31 de diciembre

2018: Anotar en pesos el importe de los recursos que están devengados de los




239

recursos recibidos en 2018 y en su caso de los remanentes de recursos de ejercicios anteriores que se pagarán en 2019, tanto de los federales como de los estatales.

9. Total de Ingreso Federal Recaudado: Realizar sumatoria por cada capítulo del gasto.

10. Remanentes de Recursos Federales del ejercicio 2017 y anteriores

(comprometidos y devengados al 31 de diciembre de 2017 y que se pagaron en 2018): anotar el concepto de los recursos de los que se tiene remanente de 2017 y se pagó una parte o el total en 2018: se agregaron los conceptos que básicamente reciben las entidades, sin embargo debajo del concepto “Otros Recursos Federales” la entidad deberá insertar filas para especificar cada uno de los conceptos de los remanentes de los recursos federales que registro el ente y estos deberán estar considerados en los registrados en el Estado Analítico de Ingresos en el concepto: "Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago".

11. Ingreso Estimado del Estado Analítico de Ingresos de 2018 registrado en el

concepto: "Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago" de cada uno de los Recursos Federales del ejercicio 2017 y anteriores: Anotar en pesos los importes del ingreso registrado en el Estado Analítico de Ingresos en el concepto de Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago de cada uno de los recursos federales, el interés que generó la cuenta bancaria de cada recurso durante el ejercicio y en el total la suma del ingreso registrado más el interés.

12. Egreso Federal Pagado de los Recursos del ejercicio 2017 y anteriores: Anotar en

pesos el egreso por cada capítulo y el total del egreso pagado durante el ejercicio 2018 de cada uno de los remanentes de los recursos federales.

13. Total de Remanentes de Recursos Federales: Realizar sumatoria por cada capítulo

del gasto.

14. Recursos Estatales 2018: Anotar el nombre de los recursos estatales que se recaudaron durante el ejercicio 2018, se agregaron los conceptos que básicamente reciben las entidades, sin embargo debajo de los conceptos “Otros Recursos Estatales” la entidad deberá insertar filas para especificar cada uno de los conceptos de los recursos que recibió y estos deberán coincidir con los registrados en el Estado Analítico de Ingresos y en su caso con el rubro del Estado Analítico de Ingresos de Otros Recursos Estatales.

15. Ingreso Recaudado del Ejercicio 2018: Anotar en pesos los importes del ingreso

recaudado de cada recurso y estos deberán coincidir con los registrados en el Estado Analítico de Ingresos, el interés que generó la cuenta bancaria durante el ejercicio y en el total la suma del ingreso recaudado más el interés.

16. Egreso Estatal Pagado de los recursos del ejercicio 2018: Anotar en pesos el

egreso por cada capítulo y el total del egreso pagado durante el ejercicio de cada uno de los recursos Estatales.




240

17. Total Ingreso Estatal Recaudado: Realizar sumatoria por cada capítulo del gasto.

18. Remanentes de Recursos Estatales del ejercicio 2017 y anteriores (comprometidos y devengados al 31 de diciembre de 2017 y que se pagaron en 2018): anotar el concepto de los recursos de los que se tiene remanente de 2017 y se pagó una parte o el total en 2018: se agregaron los conceptos que básicamente reciben las entidades, sin embargo debajo del concepto “Otros Recursos Estatales” la entidad deberá insertar filas para especificar cada uno de los conceptos de los remanentes de los recursos estatales que registró el ente y estos deberán estar considerados en los registrados en el Estado Analítico de Ingresos en el concepto: "Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago".

19. Ingreso Estimado del Estado Analítico de Ingresos de 2018 registrado en el

concepto: "Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago" de cada uno de los Recursos Estatales del ejercicio 2017 y anteriores: Anotar en pesos los importes del ingreso registrado en el Estado Analítico de Ingresos en el concepto de Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago de cada uno de los recursos estatales, el interés que generó la cuenta bancaria de cada recurso durante el ejercicio y en el total la suma del ingreso registrado más el interés.

20. Egreso Estatal Pagado de los Recursos del ejercicio 2017 y anteriores: Anotar en

pesos el egreso por cada capítulo y el total del egreso pagado durante el ejercicio 2018 de cada uno de los remanentes de los recursos estatales.

21. Total de Remanentes de Recursos Estatales: Realizar sumatoria por cada capítulo

del gasto.

22. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento.

Nota 1: Verificar que el egreso pagado no sea mayor al ingreso recaudado de los recursos Federales, Estatales y Remanentes reportados, llenar en el formato todos los campos con la información requerida, verificar que si se informa egreso pagado se tenga ingreso recaudo. Nota 2: El saldo en bancos de los recursos deberá coincidir con la diferencia del ingreso recaudado y la aplicación de recursos.




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35. Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales




242

36. Relación de Cuentas Bancarias Productivas


Objetivo: Suministrar información del total de cuentas bancarias donde se administraron los

recursos federales.

Instructivo:


2. Al _____ de ______ de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la información que se

reporta.

3. Fondo, Programa o Convenio: Escribir el nombre completo del recurso que se depositó en la cuenta bancaria.

4. Datos de la Cuenta Bancaria: Escribir en la columna correspondiente el nombre la Institución Bancaria, el número de cuenta y el saldo al 31 de diciembre 2018 en pesos.

5. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento.




243

36. Relación de Cuentas Bancarias Productivas




244

37. Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF


Objetivo: Conocer el monto de las retenciones que realizó la Secretaría de Finanzas a la

entidad fiscalizable de los recursos FORTAMUNDF.

Instructivo:


2. Del __de ____ al __de ______de 2018: Anotar la fecha que corresponde a la

información que se reporta.

3. Ingreso Recaudado (FORTAMUNDF): Anotar la cantidad que recaudaron por concepto de FORTAMUNDF durante el ejercicio.

4. Mes: Anotar cada uno de los meses en que se recibió el recurso FORTAMUNDF.

5. Núm. de Póliza: Anotar cada Póliza en las que se registró el ingreso de los recursos FORTAMUNDF.

6. Núm. y Nombre de la Cuenta Contable: Anotar el número y nombre de la cuenta de bancos en la que se registró el ingreso de los recursos.

7. Banco y Núm. de Cuenta: Anotar el nombre y número de cuenta del Banco donde se registró el ingreso.

8. Importe Recibido en Bancos: Registrar en pesos la cantidad que efectivamente se haya recibido en el banco.

9. Importe de la Retención de CONAGUA: Registrar en pesos la cantidad que retuvo la Secretaría de Finanzas en cada uno de los meses por concepto de adeudos con CONAGUA, ya sea por adeudos propios del Ayuntamiento o por adeudos del Organismo Operador de Agua.

10. Importe de la Retención de CAEM: Registrar en pesos la cantidad que retuvo la Secretaría de Finanzas en cada uno de los meses por concepto de adeudos con CAEM, ya sea por adeudos propios del Ayuntamiento o por adeudos del Organismo Operador de Agua.




245

11. Importe de la Retención por Otros Conceptos: Registrar en pesos la cantidad que retuvo la Secretaría de Finanzas por conceptos distintos a los de CONAGUA y CAEM, y especificar como se integran, en el apartado de comentarios.

12. Total: Anotar la suma de las columnas 8, 9, 10 y 11.

13. Saldo de la cuenta por cobrar al Organismo de Agua: Anotar en pesos el saldo de la cuenta por cobrar que tiene registrada el Ayuntamiento con el Organismo Operador de Agua por adeudos de CONAGUA y CAEM.

14. Comentarios: Anotar las aclaraciones que se tienen y describir los otros conceptos de las retenciones realizadas.

15. Total: Realizar la sumatoria de las columnas para determinar el importe retenido por CONAGUA, CAEM y otros conceptos.

16. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento.

Nota: Verificar que las retenciones realizadas por la Secretaría de Finanzas al recurso FORTAMUNDF por concepto de adeudos con CONAGUA, CAEM y otros conceptos, se hayan registrado contable y presupuestalmente




246

37. Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF




247

38. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables


Objetivo: Conciliar los registros de los ingresos presupuestarios y contables con la finalidad

de verificar que las operaciones realizadas presupuestalmente se encuentren registradas

contablemente.

Instructivo:


2. Del __ de _____ al __ de _____ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la

información que se reporta, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Total de Ingresos Presupuestarios: Anotar en pesos el importe total de los ingresos devengados en el Estado Analítico de Ingresos.

4. Más Ingresos Contables no Presupuestarios: Anotar en pesos el importe total de los ingresos contables que no tienen efectos presupuestarios.

5. Menos Ingresos Presupuestarios no Contables: Anotar en pesos el importe total de los ingresos presupuestarios que no tienen efectos en los ingresos contables.

6. Total de Ingresos Contables: Es el resultado de la operación aritmética de los ingresos presupuestarios más los ingresos contables no presupuestarios menos los ingresos presupuestarios no contables. Los ingresos contables deberán coincidir con el importe total de los ingresos reflejados en el Estado de Actividades.

7. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




248

38: Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables




249

39: Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables


Objetivo: Conciliar los registros de los egresos presupuestarios y los gastos contables con

la finalidad de verificar que las operaciones realizadas presupuestalmente se encuentren

registradas contablemente.

Instructivo:


2. .- Del __ de ____ al __ de _____ de 2018: Anotar la fecha a la que corresponde la

información que se reporta, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Total de Egresos Presupuestarios: Anotar en pesos el importe total de los egresos devengados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

4. Menos egresos presupuestarios no contables: Anotar en pesos el importe total de los egresos presupuestarios que no tienen efectos en los gastos contables.

5. Más Gastos Contables no Presupuestarios: Anotar en pesos el importe total de los gastos contables que no tienen efectos presupuestarios.

6. Total de Gasto Contable: Es el resultado de la operación aritmética del total de egresos presupuestarios menos egresos presupuestarios no contables más gastos contables no presupuestarios. Nota: Los gastos contables deberán coincidir con el importe total de los egresos reflejados en el Estado de Actividades.

7. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




250

39. Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables




251

40: Inventario de Bienes Inmuebles


Objetivo: Registrar los bienes inmuebles con los que cuenta la entidad municipal

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre del municipio.

2. Número: Anotar el número que le corresponde al municipio.

3. Entidad: Marcar con una "x" en el recuadro, según corresponda.

4. Fecha: Anotar la fecha iniciando con día, mes y año del mes que se reporta.

5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos durante por la entidad.

6. Cuenta y Subcuenta: Anotar el número de la cuenta y subcuenta de acuerdo a la Lista de Cuentas establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

7. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta.

8. Nombre del Inmueble: Anotar el nombre del inmueble.

9. Ubicación: Anotar el domicilio del inmueble.

10. Localidad: Anotar la localidad del inmueble.

11. Medidas y Colindancias: Anotar las medidas y nombre(s) de los colindantes del inmueble.

12. Superficie: Anotar el total en metros cuadrados de la superficie del inmueble.

13. Superficie Construida: Anotar la cantidad en metros cuadrados de la superficie construida del inmueble.

14. Fecha de Adquisición: Anotar el día, mes y año en que se adquirió el bien.

15. Valor de Adquisición: Anotar el valor del inmueble a la fecha de adquisición.

16. Uso: Anotar el uso o destino para el cual se adquirió el bien inmueble.




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17. Documento que Acredita la Posesión: Anotar el instrumento jurídico que ampare la posesión del inmueble.

18. Número de Escritura y/o Fecha del Contrato: Anotar el número de la escritura pública y/o fecha del contrato.

19. Número de Registro Público de la Propiedad: Anotar el número del registro público de la propiedad.

20. Clave Catastral: Anotar el número que corresponda al padrón catastral del bien inmueble asignado por el catastro.

21. Valor Catastral: Anotar el valor del bien inmueble asignado por catastro.

22. Modalidad de Adquisición: Anotar si el inmueble se adquirió por compra, donación, expropiación, dación en pago u otro medio.

23. Pólizas: Anotar el tipo, número y fecha de las pólizas relacionadas con el registro contable del bien.

24. Fecha de Alta: Anotar la fecha de alta contable del bien inmueble.

25. Tiempo de Vida Útil: Anotar la estimación del tiempo de vida útil del bien inmueble (aplica para la cuenta 1233).

26. Depreciación: Anotar el método de la depreciación, porcentaje, y monto mensual, semestral y acumulado por bien.

27. Situación Jurídica del bien: Anotar de manera específica el estado que guarda la regularización del inmueble.

28. Firmas: Anotar el nombre y cargo, e incluir la firma y sello de los servidores públicos en la última hoja del reporte.

Ayuntamiento: Presidente, Síndico, Secretario del Ayuntamiento, Tesorero y Contralor.

ODAS: Director General, Director de Finanzas, y Contralor. Organismo Descentralizado DIF: Presidente, Director General, Tesorero,

Contralor. IMCUFIDE: Director General, Director de Finanzas y Contralor. IMJUV: Director General, Director de Finanzas y Contralor.





253

40. Inventario de Bienes Inmuebles




254

41.Inventario de Bienes Muebles


Objetivo: : Registrar los bienes muebles con los que cuenta la entidad municipal

Instructivo:

1. Municipio: Anotar el nombre del municipio.


3. Entidad: Marcar con una "x" en el recuadro según corresponda.


5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos durante el mes por la entidad.

6. Cuenta y Subcuenta: Anotar el número de cuenta y subcuenta de acuerdo a la Lista de Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

7. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta que corresponda.

8. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a cada uno de los bienes.

9. Nombre del Resguardatario: Nombre del servidor público responsable del bien mueble.

10. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble.

11. Marca: Anotar la marca del bien mueble.

12. Modelo: Anotar el modelo del bien mueble.

13. Número de Serie: Anotar el número de la serie del bien mueble.

14. Estado de Uso: Condición física en que se encuentran el bien mueble.

15. Factura: Anotar el número, fecha, nombre del proveedor y costo del bien mueble.

16. Pólizas: Anotar el tipo, número y fecha de las pólizas relacionadas con el registro contable del bien.




255

17. Fecha de Movimiento: Anotar la fecha de alta contable del bien mueble.

18. Dependencia Responsable: Anotar el nombre de la Dependencia en la que está asignado el bien mueble.

19. Tiempo de Vida Útil: Anotar la estimación del tiempo de vida útil del bien mueble.

20. Depreciación: Anotar el método de la depreciación, porcentaje y monto mensual, semestral y acumulado por bien.

21. Comentarios: Anotar los aspectos relevantes del bien mueble.

22. Firmas: Anotar el nombre y cargo, e incluir la firma y sello de los servidores públicos en la última hoja del reporte. Ayuntamiento: Presidente, Síndico, Secretario del Ayuntamiento, Tesorero y Contralor.

ODAS: Director General, Director de Finanzas y Contralor. Organismo Descentralizado DIF: Presidente, Director General, Tesorero,

Contralor. IMCUFIDE: Director General, Director de Finanzas y Contralor. IMJUV: Director General, Director de Finanzas y Contralor.





256

41. Inventario de Bienes Muebles




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42: Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo


Objetivo: : Registrar los bienes muebles de bajo costo con los que cuenta la entidad

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre del municipio.


3. Entidad: Marcar con una "x" en el recuadro según corresponda.


5. Número Progresivo: Anotar el número consecutivo de los bienes adquiridos por la entidad.

6. Partida del Gasto: Anotar el nombre de la partida del gasto, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

7. Concepto de la Partida del Gasto: Anotar el nombre de la partida del gasto.

8. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a cada uno de los bienes.

9. Nombre del Mueble: Anotar el nombre del bien mueble.

10. Marca: Anotar la marca del bien mueble.

11. 11) Modelo: Anotar el modelo del bien mueble.

12. Número de Serie: Anotar el número de serie del bien mueble.

13. Estado de Uso: Descripción de la condición física en que se encuentra el bien mueble.

14. Factura: Anotar el número, fecha, nombre del proveedor y costo del bien mueble.

15. Póliza: Anotar el tipo, número, y fecha de las pólizas relacionadas con el registro contable del bien.

16. Movimiento de Alta: Anotar la fecha de alta contable del bien mueble.




258

17. Dependencia Responsable: Anotar el nombre de la dependencia en la que está asignado el bien mueble.

18. Comentarios: Anotar los aspectos relevantes del bien mueble.

19. Firmas: Anotar el nombre y cargo, e incluir la firma y sello de los servidores públicos en la última hoja del reporte.

Ayuntamiento: Presidente, Síndico, Secretario del Ayuntamiento, Tesorero y Contralor.

ODAS: Director General, Director de Finanzas y Contralor. Organismo Descentralizado DIF: Presidente, Director General, Tesorero,

Contralor. IMCUFIDE: Director General, Director de Finanzas y Contralor. IMJUV: Director General, Director de Finanzas y Contralor





259

42. Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo




260

43.-Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles


Objetivo: Comparar los registros contables-administrativos de los bienes muebles con la

finalidad de identificar las partidas conciliatorias.

Instructivo:

1. Topónimo del ente: Colocar el topónimo del ente fiscalizable.

2. Nombre del Ente: Anotar en el renglón si es Ayuntamiento, Organismo Descentralizado

Municipal u otro, seguido del nombre del municipio.

3. Cuenta: Anotar el número de la cuenta del activo no circulante afectada al registrar el bien mueble o inmueble al momento de su adquisición, de acuerdo a la Lista de Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4. Número de Inventario: Anotar el número de inventario asignado a cada uno de los bienes adquiridos en el ejercicio por la entidad municipal.

5. Nombre del Bien: Anotar el nombre descriptivo del bien mueble o inmueble.

6. Tipo y número de póliza: Anotar el tipo y número de póliza correspondiente a la adquisición del bien.

7. Fecha de póliza: Anotar la fecha de la póliza correspondiente a la adquisición del bien.

8. Costo: Anotar el costo en pesos del bien, de acuerdo a la póliza o factura.

9. Altas: Anotar el importe en pesos correspondiente a las adquisiciones de los bienes.

10. Bajas: Anotar el importe en pesos correspondiente a las bajas registradas de los bienes.

11. Costo en el Inventarios: Anotar el costo unitario en pesos del bien mueble o inmueble registrado en los inventarios.

12. Altas: Se anotará el importe en pesos correspondiente a todas las adquisiciones registradas en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.




261

13. Bajas: Anotar el importe en pesos correspondiente a todas las bajas registradas en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.

14. Observaciones: Anotar los comentarios y aclaraciones que se encuentren al momento de realizar la conciliación.

15. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




262

43. Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles




263

44: Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles


Objetivo: Identificar las altas y bajas de los bienes muebles registrados en la contabilidad y

en el Inventario de Bienes Muebles al cierre del ejercicio.

Instructivo:

1. Topónimo del Ente: Colocar el topónimo del ente fiscalizable.

2. Nombre del Ente: Anotar la entidad que corresponde ejemplo: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado Municipal u otros, seguido del nombre del municipio

3. Cuenta: Anotar el número de la cuenta del activo no circulante afectada al registrar el bien mueble patrimonial, de acuerdo a la Lista de Cuentas establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

4. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta del activo no circulante afectada al registrar el bien mueble patrimonial.

5. Saldo final contable en la cuenta de mayor al 31 de diciembre de 2017: Anotar el saldo final presentado en la cuenta correspondiente al cierre del ejercicio 2017, como lo refleja el Estado de Situación Financiera.

6. Más: Anotar la suma de los saldos de los conceptos registrados en los bienes adquiridos durante el ejercicio 2018.

7. Menos: Anotar la suma de los saldos de los conceptos registrados en los bienes dados de baja durante el ejercicio 2017.

8. Saldo final contable en la cuenta de mayor al 31 de diciembre de 2018: Anotar el resultado de la operación aritmética del importe del punto 5 más el punto 6 menos el punto 7, el cual deberá coincidir con lo reflejado en el Estado de Situación Financiera.

9. Saldo final registrado en el Inventario de Bienes Muebles al 31 de diciembre de 2017: Anotar el saldo total presentado en la cuenta correspondiente al cierre del ejercicio 2017, como lo refleja el Inventario de Bienes Muebles.

10. Más: Anotar la suma de las adquisiciones de los bienes muebles adquiridos en el ejercicio 2018.

11. Menos: Anotar la suma del importe de los bienes dados de baja en el ejercicio 2018.

12. Saldo final registrado en el inventario de bienes muebles al 31 de diciembre de 2018: Anotar el resultado de la operación aritmética del importe del punto 9 más el




264

punto 10 menos el punto 11, el cual deberá coincidir con lo reflejado en el Inventario de Bienes Muebles.

13. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican. En cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos de lo contrario lo invalidaría. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.

La entidad deberá anexar en la Cuenta Pública Municipal el Acta del Comité

donde presentan los resultados del levantamiento físico de Bienes

Muebles e Inmuebles a diciembre de 2018.




265

44. Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles




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45.Reporte de Alta y Baja de Bienes Muebles


Objetivo: Conocer los movimientos generados durante el ejercicio que se informa, de los

bienes muebles propiedad de la entidad municipal.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le

corresponda, por ejemplo: Toluca, 101.

2. Del __de __al __de _____de 2018: Anotar fecha a la que corresponden las altas y

bajas de bienes muebles, por ejemplo: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Núm. de Inventario: Anotar el número con el que se identifica el bien, el cual

contempla las 3 primeras letras del municipio, el número del mismo, la dependencia

general donde está asignado y un número progresivo; por ejemplo: Tol. 101 A00 01; se

lee: Toluca 101, inventario de la presidencia, consecutivo 01.

4. Concepto: Corresponde al nombre con el que se denomina el bien mueble, propiedad

de la entidad municipal, ejemplo: Escritorio ejecutivo.

5. Características: Describir las particularidades del bien propiedad de la entidad

municipal, especificando marca, modelo serie y estado del bien, ejemplo: madera, color

caoba, 4 cajones, estado del bien nuevo.

6. Núm. de Factura: Anotar el número de factura que ampara la propiedad del bien

mueble.

7. Altas 2018: Anotar en pesos el costo de adquisición; tratándose de bienes donados,

considerar lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

8. Bajas 2017: Anotar en pesos el valor de registro de las bajas de bienes muebles.




267

9. Fecha del Movimiento: Anotar la fecha de adquisición o baja del bien mueble.

10. Comentarios: Anotar brevemente alguna aclaración que desee realizarse del bien

mueble, por ejemplo: se recibió mediante donación.

11. Total: Anotar la diferencia aritmética de la columna costo (7), de las altas menos las

bajas del inventario general de bienes muebles generados en el ejercicio que se

informa. Se deberá verificar que dicho saldo sea igual a la variación que se refleja en

éste rubro, del Estado de Situación Financiera Comparativo.


documento se indican, en cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y

cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por

ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.

Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado

Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo

Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.




268

45. Reporte de Alta y Baja de Bienes Muebles




269

46. Reporte de Altas y bajas de bienes Inmuebles


Objetivo: Conocer los movimientos generados durante el ejercicio que se informa, de los

bienes inmuebles propiedad de la entidad municipal.

Instructivo:

1. Entidad Municipal: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponda, por ejemplo: Toluca, 101.

2. Del __de __al __de _____de 2018: Anotar fecha a la que corresponden las altas y bajas de bienes inmuebles, por ejemplo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Núm. Inventario: Anotar el número del inventario del bien inmueble.

4. Tipo de Inmueble: Anotar el tipo del bien inmueble que corresponda: terreno, edificio, departamento o condominio, en caso de que sea otro tipo especificar.

5. Descripción del Bien Inmueble: Indicar si el bien inmueble es propiedad ejidal, privada o comunal; así como la ubicación, núm. de registro público de la propiedad y clave catastral del mismo.

6. Núm. de Escritura: Anotar el número de la escritura pública del bien inmueble.

7. Medio de Adquisición: Indicar el medio de adquisición: compra, donación, permuta, expropiación o pago en especie.

8. Altas y Bajas 2018: Anotar el valor en libros de las altas o bajas de los bienes inmuebles, según corresponda.

9. Fecha del Movimiento: Anotar la fecha en que fue adquirido ó dado de baja el bien inmueble.

10. Comentarios: Anotar brevemente alguna aclaración que desee realizarse del bien inmueble, por ejemplo: la causa de baja.

11. Total: Anotar la diferencia aritmética de la columna valor catastral, de las altas menos las bajas del inventario general de bienes inmuebles generados en el ejercicio que se informa. Se deberá verificar que dicho saldo sea igual a la variación que se refleja en éste rubro, del Estado de Situación Financiera Comparativo.

12. Apartado de Firmas: Plasmar las firmas de los servidores públicos que en el documento se indican, en cada caso se deberá anotar la profesión, nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul y colocar el sello correspondiente; por ningún motivo la firma o sello deben cubrir los datos, de lo contrario lo invalidaría.





270

46. Reporte de Alta y Baja de Bienes Inmuebles




271

47. Depreciación


Objetivo: Conocer el valor actual de los bienes de la entidad fiscalizable.

Instructivo:


2. Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2018: Anotar la fecha que

corresponde a la información que se reporta; indicando, día, mes y año.

3. Cuenta y Nombre: Anotar el nombre de la cuenta de activo.

4. Importe: Anotar el saldo de la cuenta al inicio del ejercicio.

5. % de Depreciación: Anotar el porcentaje de depreciación de la cuenta.

6. Acumulada: Anotar el importe de la depreciación acumulada.

7. Apartado de Firmas: Los servidores públicos que intervienen en la formulación y elaboración deben firmar y sellar el Anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo, en cada caso se deberá anotar la profesión, el nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul, firmando quien elaboró, quien revisó y el tesorero o director de finanzas. Aplica para: Ayuntamiento, Organismo Descentralizado DIF, Organismo Descentralizado Operador de Agua, Instituto del Deporte, Instituto Municipal de la Juventud y Organismo Descentralizado de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli




272

47. Depreciación




273

48. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM-02a)

Objetivo: Calendarizar las metas de las acciones por trimestre para medir el grado de cumplimiento

en cada período de tiempo, con el propósito de dar seguimiento a lo programado y tomar en su

caso las medidas correctivas para evitar su desviación.

Instructivo de llenado: Identificador

Topónimo de la Entidad Fiscalizable:

Se colocará la representación gráfica que refiere a la entidad fiscalizable.

Fecha: Se anotará el día, mes y año en que se elaboró el documento.

Municipio, Núm: Se anotará el nombre y número de municipio que corresponda de acuerdo al catálogo de municipios anexo al manual.

Programa Presupuestario y

Proyecto:

Anotar la clave y denominación de las categorías programáticas correspondientes de acuerdo al Catálogo de la Estructura Programática, anexa en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

Dependencia General y Auxiliar:

Denominación de la dependencia de acuerdo al Catálogo de Dependencias Generales y Auxiliares.

Contenido

Código: Se asignará un número consecutivo a cada una de las acciones del proyecto, las cuales coincidirán con el formato PbRM-01c.

Descripción de Acciones:

Se anotará la definición de cada una de las acciones relevantes del proyecto, mismas que estarán relacionadas con las acciones sustantivas que se reflejen en logros para el cumplimiento del proyecto.

Unidad de Medida: Se registrará la denominación de la unidad de medida utilizada para

cuantificar cada una de las metas, dichas unidades deben dimensionar el

alcance de la meta y permitir su evaluación.

Cantidad Programada

Anual:

Se anotará la cantidad programada a llevar a cabo en el ejercicio fiscal

correspondiente, de acuerdo a cada una de las acciones del proyecto,

según la unidad de medida utilizada.

Calendarización de

Metas de Actividad:

Distribución de la meta anual por trimestre en términos absolutos

(programación de la meta por trimestre) y porcentuales (porcentaje que

representa la cantidad programada del trimestre respecto de la anual

programada.

Firmas: Para validar el Calendarizado de metas de actividad por proyecto se

debe anotar nombre y firma de quien elabora, del Titular de la

Dependencia General y del Titular de la UIPPE o equivalente.




274

-02a de Metas

actividad por

SISTEM A DE COORDINACION HACENDARIA DEL ESTADO DE M EXICO CON SUS M UNICIPIOS M

ANUAL PARA LA PLANEACION, PROGRAM ACION Y PRESUPUESTACION M UNICIPAL 2018

LOGO H.

AY UNTAMIENTO PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS M UNICIPAL

LOGO

ORGANISMO

Fecha:

Programa presupuestario:

Proyecto:

Dependencia General:

Dependencia Auxiliar:

(Clave)

(Denominación)

Código

Descripción de las Metas de actividad

Unidad de

Medida

Cantidad

Programada

Anual

Calendarización de Metas Físicas

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

Abs. % Abs. % Abs. % Abs. %

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

TITULAR DE LA DEPENDENCIA GENERAL TITULAR DE LA UIPPE O SU EQUIVALENTE

Nombre Firma Cargo Nombre Firma Cargo Firma Cargo




275

49. Matriz de Indicadores para Resultados 2018, por Programa Presupuestario y

Dependencia General (PbRM-01e)

Objetivo: Facilitar el proceso de evaluación de los resultados o impactos de los objetivos por

programa, de forma resumida, sencilla y armónica; además de incorporar indicadores que miden los

objetivos y resultados esperados.

Instructivo de llenado:

Identificador

Programa Presupuestario:

Anotar de acuerdo a la estructura programática municipal vigente

Objetivo del Programa Presupuestario:

Es el propósito del programa, la visualización concreta que articulará a conseguir el Objetivo de Pilar o Eje.

Dependencia General o Auxiliar:

Denominación de la dependencia de acuerdo al Catálogo de Dependencias Generales y Auxiliares.

Pilar Temático / Eje Transversal:

Se anotará el nombre del Pilar o eje transversal de acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal.

Tema de Desarrollo: Se asociará el tema de desarrollo del Plan de Desarrollo Municipal vigente.

Contenido

Indicador:

Para este apartado, se deberán usar las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por la Entidad Fiscalizable, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de número 82, de fecha 24 de octubre de 2017.

Objetivo o Resumen Narrativo:

Nombre del Indicador:

Fórmula del Indicador:

Frecuencia y Tipo:

Medios de Verificación:

Supuestos:

Fin:

Propósito:

Componentes:

Actividades:

Firmas: Para validar las matrices de indicadores para resultados se debe anotar nombre y firma de quien elabora, del Titular de la Dependencia General y del Titular de la UIPPE o su equivalente.




276

PbRM-01e Matriz de Indicadores para Resultados 2018, Por Programa Presupuestario y

Dependencia General

Programa presupuestario: Objetivo del programa presupuestario: Dependencia General: Pilar temático o Eje transversal: Tema de desarrollo:

Objetivo o resumen narrativo Indicadores

Medios de verificación Supuestos Nombre Fórmula Frecuencia y Tipo

Fin

Propósito

Componentes

Actividades

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

TITULAR DE LA DEPENDENCIA GENERAL TITULAR DE LA UIPPE O SU EQUIVALENTE

Nombre Firma Cargo Nombre Firma Cargo Nombre Firma Cargo




277

50. Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018 (PBRM-

01D)

CONSTRUCCIÓN DE LOS ARCHIVOS DE TEXTO PARA EL FORMATO PbRM-01d “FICHA

TÉCNICA DE DISEÑO DE INDICADORES ESTRATÉGICOS O DE GESTIÓN 2018”.

Se construirán anualmente y serán integrados como parte del presupuesto.

Los campos de los archivos deberán estar entre comillas (“”) y separados por una barra vertical (|)

Los nombres de los Archivos se integran de:

Ejemplo

Parte constante del nombre del

archivo IC

Identificador del Organismo 0 0=Ayuntamiento, 2=ODAS, 3=DIF, 4=IMCUFIDE,

5=MAVICI, 6= IMJUV

Número del Municipio 120 1 al 125

Año 2018 Año que se reporta

Extensión del archivo txt Archivo de texto

Ejemplos:

IC01202018.txt

Significa que es un archivo de los indicadores, del municipio 0120.




278

IC31202018.txt

Significa que es un archivo de los indicadores del DIF del municipio 120.

Descripción de los campos de las variables:

1. Código del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores

correspondiente).

2. Nombre del indicador (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de Indicadores

correspondiente)

3. Proyectos del indicador.

4. Dependencia auxiliar del indicador.

5. Interpretación.

6. Dimensión.

7. Factor de comparación.

8. Descripción del Factor de Comparación.

9. Tipo de registro (V= variable). Cada indicador deberá contener 2 variables.

10. Nombre corto de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de

Indicadores correspondiente).

11. Nombre largo de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de


12. Unidad de medida.

13. Tipo de operación.

14. Cantidad planeada para el Primer Trimestre.

15. Cantidad planeada para el Segundo Trimestre.

16. Cantidad planeada para el Tercer Trimestre.

17. Cantidad planeada para el Cuarto Trimestre.

18. Cantidad planeada Anual.




279

Ejemplo:

Descripción de los campos del resultado esperado (Meta):

1. Código del indicador.


correspondiente)

3. Proyectos del indicador.

4. Dependencia auxiliar del indicador.

5. Interpretación.

6. Dimensión.

7. Factor de comparación.

8. Descripción del Factor de Comparación.

9. Tipo de registro (M=meta). Cada indicador deberá contener una meta.

10. Cantidad planeada para el Primer Trimestre.

11. Cantidad planeada para el Segundo Trimestre.

12. Cantidad planeada para el Tercer Trimestre.

13. Cantidad planeada para el Cuarto Trimestre.

14. Cantidad planeada anual.

15. Descripción de la meta anual.

16. Descripción de los medios de verificación.

17. Metas de acciones del programa anual relacionadas.




280

51. Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2018 de Gestión o Estratégicos

(PBRM-08B)

CONSTRUCCIÓN DE LOS ARCHIVOS DE TEXTO PARA EL FORMATO PbRM-08b “FICHA

TÉCNICA DE SEGUIMIENTO DE INDICADORES 2018”.

Se construirán anualmente y serán integrados como parte del presupuesto.

Los campos de los archivos deberán estar entre comillas (“”) y separados por una barra vertical (|)

Los nombres de los Archivos se integran de:

Ejemplo


archivo IS

Identificador del Organismo 0 0= Ayuntamiento, 2= ODAS, 3= DIF, 4=

IMCUFIDE, 5=MAVICI, 6=IMJUV




Ejemplos:

IS0120201801.txt


IS3120201801.txt


Descripción de los campos de las variables:

1. Identificador de la entidad.

2. Código del indicador.


correspondiente)

4. Tipo de registro (V= variable). Cada indicador deberá contener 2 variables.

5. Nombre corto de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de





281

6. Nombre largo de la variable (Escribirlo exactamente como lo indica el Catálogo de


7. Unidad de medida.

8. Tipo de operación.

9. Meta anual.

10. Avance trimestral programado.

11. Porcentaje de avance trimestral programado.


13. Porcentaje de avance trimestral programado.

14. Avance acumulado programado.

15. Porcentaje de avance acumulado programado.

16. Avance acumulado alcanzado.

17. Porcentaje de avance acumulado alcanzado.

Ejemplo:

Descripción de los campos del resultado esperado (Meta):

1. Identificador de la entidad.

2. Código del Indicador.

3. Nombre del indicador.

4. Tipo de Registro (M= Meta).

5. Meta anual.


7. Avance trimestral alcanzado.

8. Avance trimestral porcentaje de eficiencia.

9. Avance trimestral semáforo.

10. Avance acumulado programado.

11. Avance acumulado alcanzado.

12. Avance acumulado porcentaje de eficiencia.

13. Avance acumulado semáforo.




282

52. Cumplimiento Anual de Metas Físicas 2018

Información *Archivos de texto plano .txt a remitir

(4)

Remitir el avance y seguimiento de las

Metas Físicas plasmadas en el Programa

Anual de su Entidad Municipal, a través del

archivo de texto (AM "Avance Trimestral de

Actividad por Proyecto") (PbRM-08c)

AM0000201801.txt

AM0000201802.txt

AM0000201803.txt

AM0000201804.txt

Continuar con la codificación de todas las metas de cada proyecto utilizado. Cada renglón

deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“), realizando la separación de las columnas con “|”;

cuidando que se incluya en todos los renglones el número de columnas solicitado,

independientemente de contener datos o no, lo que se cubrirá con ceros. Ver ejemplo.

Los archivos se construirán trimestralmente (marzo, junio, septiembre y diciembre) y los

nombres de los archivos se integraran de la siguiente forma:




283

Ejemplo


archivo AM

Identificador del Organismo 0 0= Ayuntamiento, 2= ODAS, 3= DIF, 4=

IMCUFIDE, 5=MAVICI, 6=IMJUV



Trimestre que se reporta 01 01 –= marzo; 02 = junio; 03 = septiembre y 04 =

diciembre


Ejemplo:

AM0120201801.txt


AM3120201801.txt





284

53. Indicador de Puntos “Documentos para el Desarrollo Institucional”

Objetivo: Conocer si las entidades fiscalizables cuentan con los documentos administrativos

normativos indispensables para el desempeño de su gestión administrativa.

INSTRUCTIVO DE LLENADO

1.- MUNICIPIO: Nombre de la entidad municipal.

2.- NÚM: Número que le corresponde a la entidad municipal, por ejemplo: Toluca, 101.

3.- ENTIDAD FISCALIZABLE: Se anotara el ente fiscalizable que reporta la información.

Ejemplo: Ayuntamiento, Sistema Municipal DIF, Organismo Operador de Agua, IMCUFIDE,

MAVICI e IMJUV.

4.- AL ____ DE __________ DE _________: Se debe señalar la fecha a la que corresponde la

información que se reporta. Ejemplo: Al 31 de diciembre de 2018.

5.-REQUERIMIENTOS: Esta columna indica los conceptos que se utilizan para alimentar al

indicador.

6.-RESPUESTA: Marcar con una "x" si cuenta o no con el documento señalado, además

señalar cuántos Manuales de Procedimientos tiene la entidad municipal y describir en el

formato cuáles son.

7.-OBSERVACIONES: Este espacio se destina para uso exclusivo de la entidad municipal en el

cual puede asentar algunas aclaraciones o comentarios sobre la información que se integra.




285

INDICADOR DE PUNTOS “DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL”

MUNICIPIO: __ _______ (1) NÚM:___________

(2)

ENTIDAD FISCALIZABLE:________________________ (3)

AL ______ DE ________________ DE ______ (4)

REQUERIMIENTOS: Favor de

identificar si cuenta con los siguientes

documentos (5)

RESPUESTA (6)

OBSERVACIONES

(7) NO SI

Periodo de

Vigencia

Manual de Organización

Organigrama Actualizado y Autorizado

Reglamento Interior

Manuales de procedimientos

¿Cuántos y

Cuáles?

NOTA: Deberá remitir evidencia de la existencia de los documentos que reporte en este

formato, debidamente firmada y sellada en formato PDF.

___________________ ____________________ _____________________

Elaboró Revisó Autorizó

Logo




286

Carta de Afirmaciones de la Administración Pública Municipal para la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Con relación a la elaboración de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2018, el Presidente,

Síndico (s), Secretario, Tesorero y Director de Obras Públicas Municipal damos cumplimiento a

los artículo 8, fracción XIV y 32 párrafos segundo y tercero de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de México, así como a la normatividad en materia de recaudación, administración y

aplicación de los recursos Federales, Estatales y Municipales en los términos convenidos; y de

acuerdo a la Normas Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 200,

Evidencia de Auditoría, numeral 115 hacemos las siguientes afirmaciones a nuestro leal saber

y entender:

I. Información Presupuestaria

De la Integración y Presentación del Presupuesto:

1. Se cuenta con un presupuesto anual de ingresos y egresos autorizado por el

Ayuntamiento de __________ y publicado en la Gaceta Municipal núm. __________ de fecha __________.

2. El presupuesto de ingresos se elaboró con base a la Ley de Ingresos de los Municipios

del Estado de México para el ejercicio 2018.

3. El presupuesto de egresos cumple con las disposiciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2018 y demás ordenamientos legales.

4. Se cuenta con procedimientos para asegurarse que los catálogos utilizados en la elaboración del presupuesto son los autorizados.

5. Los gastos presupuestarios comprometidos y devengados al cierre del ejercicio, corresponden a eventos ocurridos en dicho ejercicio, se encuentran soportados con la documentación comprobatoria correspondiente y se consideran para el siguiente ejercicio en el capítulo de “ADEFAS”. De la Ejecución del Presupuesto de Egresos:

6. Los egresos se efectuaron cuando existió partida específica de gasto dentro del presupuesto y flujo de efectivo para cubrirlos.

7. Los recursos federales recibidos y no devengados al cierre del ejercicio se reintegran

dentro de los primeros 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio.




287

8. Los pagos que se realizaron en el ejercicio con cargo al presupuesto del mismo

ejercicio, se encuentran debidamente justificados y comprobados con los documentos

originales respectivos.

9. Los ajustes a la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos se justificaron y fueron

autorizados por Órgano Máximo de Gobierno.

10. No se realizaron traspasos presupuestarios de gasto de inversión a capítulos de gasto

corriente.

11. El egreso ejercido por dependencia general se realizó en apego a las metas

programadas.

12. Las adquisiciones de bienes y servicios se realizaron de acuerdo al programa anual y a

la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, a excepción de las

realizadas con recursos federales, en las que se aplicó la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y sus respectivos Reglamentos.

13. La planeación, programación, presupuestación, adjudicación, ejecución y contratación

de obras públicas y servicios relacionados con las mismas se realizaron de acuerdo al

programa anual y al Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

México, a excepción de las realizadas con recursos federales, en las que se aplicó la

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, y sus respectivos

Reglamentos.

14. Los arrendamientos, adquisiciones de inmuebles y enajenaciones, se realizaron de

conformidad a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, salvo

las realizadas con recursos federales, en las que se aplicó la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y sus respectivos Reglamentos.

15. Los recursos de programas Federales (Fondo para la Infraestructura Social Municipal y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), Subsidio a los Municipios y

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y Entidades Federativas que ejerzan de

manera directa o coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG), Fondo de

Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP), Fondo para el Fortalecimiento de la

Infraestructura Estatal y Municipal, Programa de Infraestructura, Programa de Empleo

Temporal o cualquier otro recurso federal, se ejercieron con base a la Ley de

Coordinación Fiscal y los respectivos lineamientos de operación de cada recurso; así

como los recursos estatales del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM) y

Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) se ejercieron con base al Presupuesto

de Egresos del Estado de México para el ejercicio 2018 y a los Lineamientos para la




288

utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) y sus criterios de

aplicación y las Reglas de Operación del Programa de Acciones para el Desarrollo

(PAD).

16. Se cumplió con las obligaciones fiscales y administrativas (pago e informativa) ante la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Secretaría de Finanzas del

Gobierno del Estado de México, el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM), con Comisión del Agua del Estado de México (CAEM),

Comisión Federal de Electricidad (CFE), Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) y

demás obligaciones.

17. El pago de remuneraciones se sujetó a los tabuladores de sueldos y salarios

autorizados por el Órgano Máximo de Gobierno, considerando los tabuladores de

remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

II. Información Contable

18. Las operaciones financieras se registraron patrimonial y presupuestalmente conforme a

la lista de cuentas, al sistema y políticas que se establecen en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México (Decimoséptima Edición 2018).

19. Las operaciones financieras se registraron contable y presupuestalmente dentro de los

cinco días posteriores a su realización.

20. Se cumplió con la obligación de publicar en la página web de entidad municipal la

información del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, así como los

recursos federales en el Sistema del Formato Único (SFU).

21. Las obras registradas en la cuenta 1235 y 1236 (construcciones en proceso en bienes

del dominio público y construcciones en proceso en bienes propios), que fueron

concluidas, se registraron al gasto o al patrimonio, según sea el caso al cierre del

ejercicio.

22. Se realizó la depuración de las cuentas de construcciones en proceso en bienes de

dominio público y bienes propios conforme a lo establecido en los Lineamientos para la

depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en

bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México,

publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de

noviembre de 2016.

23. Se cuenta con registros patrimoniales y presupuestales de las obligaciones a corto y

largo plazo las cuales se contrataron bajo las mejores condiciones de mercado.




289

24. Se realizaron los trámites necesarios para registrar en el Registro Público Único y en el

Registro de Deuda Pública del Estado de México las obligaciones contratadas por

financiamientos a corto y largo plazo.

25. Se realizó el pago de las obligaciones a corto y largo plazo conforme a tabla de pagos

establecida en el contrato y las obligaciones a corto plazo quedaron pagadas tres

meses antes de que concluya el periodo de la administración, verificando que no se

contrataron más obligaciones a corto plazo durante esos últimos tres meses.

26. Se elaboran conciliaciones periódicas entre la información contable y presupuestaria.

27. Los Estados Financieros y presupuestarios que emanan de las operaciones que se

registraron contable y presupuestalmente son la base para la emisión de informes

periódicos y para la formulación de la cuenta pública anual, así como sus notas

respectivas y reflejan la veracidad de la información financiera generada conforme a la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, de la Ley de Ingresos de los Municipios del

Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2018, del Presupuesto de Egresos del

Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2018, del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), del Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México (decimoséptima edición 2018), Lineamientos de Control Financiero y

Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México y

Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2018 y demás

normatividad aplicable.




290

Las afirmaciones antes citadas fueron preparadas por el Ayuntamiento de ____________________________, Estado de México, quien es responsable de la administración de la Hacienda Pública.

Toluca, Méx. ___ de Marzo de 2019

Nombre, Cargo y firma Nombre, Cargo y firma Nombre, Cargo y firma

Nombre, Cargo y firma Nombre, Cargo y firma

LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y

PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2018

Publicación en la página oficial del Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de México febrero 2019

www.osfem.gob.mx

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Lineamientos para la Presentación del Presupuesto de ... · Matriz de clasificación de la carpeta con Información Programática del Ayuntamiento..... 23 Matriz de clasificación