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LOS AUTÓNOMOSTRÁMITES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
Autonomos.indb 3 16/05/2018 16:39:01
EL AUTOEMPLEO . . . . . . . . . . . . . . . . 9
LOS PRIMEROS PASOS . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Plan de empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
La financiación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
El establecimiento del negocio . . . . . . . . . . . 26
MODALIDADES DE AUTOEMPLEO . . . . . . . . . 27
La franquicia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
El contrato mercantil . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
El trabajador autónomo económicamente dependiente (TRADE) . . . . . . . . . . . . . . . . 31
El teletrabajador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Autónomos agrarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
La mujer autónoma o familiar del autónomo . . . 35
LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . 39
LA FORMA JURÍDICA DEL NEGOCIO . . . . . . . . 40
TIPOS DE EMPRESAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Personas físicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Tipos de sociedades . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
TIPOS DE SOCIOS Y REGÍMENES CORRESPONDIENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Socio trabajador de una sociedad mercantil capitalista . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Socio administrador activo . . . . . . . . . . . . . 52
Administrador de una sociedad mercantil capitalista . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
Personal de alta dirección . . . . . . . . . . . . . . 53
Trabajador no socio de sociedad mercantil capitalista . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
Socios de sociedades laborales . . . . . . . . . . . 54
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES . . . . . . 55
Responsabilidad frente a su propia sociedad . . 55
Responsabilidad tributaria . . . . . . . . . . . . . 56
Responsabilidad laboral . . . . . . . . . . . . . . . 57
TRÁMITES PARA LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Empresario individual . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Constitución de una sociedad . . . . . . . . . . . . 62
Constitución telemática de empresas . . . . . . . 68
Trámites para la contratación de personal . . . 70
ALTA Y BAJA EN LA SEGURIDAD SOCIAL . . . . . . . . 75
Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Otros aspectos referentes al Régimen de Trabajadores Autónomos . . . . . . . . . . . . 79
Altas, bajas y variación de datos en el RETA . . . 82
Documentación necesaria para comunicar altas . . . . . . . . . . . . . . . .83
Documentación necesaria para comunicar bajas . . . . . . . . . . . . . . . .85
Documentación necesaria para comunicar variación de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
ÍNDICE
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LA COTIZACIÓN DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
¿Cuánto cotizar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
Pago de la cuota . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS . . . . . 99
LA PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES . . . 100
Administraciones públicas competentes . . . . 100
La Inspección de Trabajo y Seguridad Social . . . 100
El Instituto Nacional de Seguridad e Higiene en el Trabajo . . . . . . .101
MEJORA DE LAS CONDICIONES DE TRABAJO .102
Obligaciones como empleador reguladas en la Ley de Prevención de Riesgos Laborales . . 102
Obligaciones como trabajador autónomo en la prevención de riesgos laborales . . . . . . 103
LOS DERECHOS COLECTIVOS . . . . . . . . . . . . . 103
RESPONSABILIDAD POR INCUMPLIMIENTO EN PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES . . . 105
Responsabilidad penal . . . . . . . . . . . . . . . 105
Responsabilidad civil . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Responsabilidad administrativa . . . . . . . . . 105
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL AUTÓNOMO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
Declaración censal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
IRPF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119
PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL . . . . . . . . 121
PRESTACIONES PARA EL TRABAJADOR AUTÓNOMO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .122
Asistencia sanitaria . . . . . . . . . . . . . . . . . .123
Incapacidad temporal . . . . . . . . . . . . . . . 126
Maternidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
Paternidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .133
Riesgo durante el embarazo . . . . . . . . . . . .135
Riesgo durante la lactancia natural . . . . . . . .137
Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave . . . . . . . . . . . . . . 139
Incapacidad permanente . . . . . . . . . . . . . 142
Jubilación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
Muerte y supervivencia . . . . . . . . . . . . . . . .157
TRÁMITES PARA OBTENER UNA PRESTACIÓN ECONÓMICA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .164
Solicitud de prestación de incapacidad permanente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .164
MEDIDAS DE PREVISIÓN . . . . . . . . . . 167
MEDIDAS PÚBLICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
Convenios especiales con la Seguridad Social . . 168
MEDIDAS PRIVADAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Seguro de incapacidad temporal por enfermedad o accidente . . . . . . . . . . . .175
Sistemas de ahorro . . . . . . . . . . . . . . . . . .179
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Son muchos los trabajadores que, con la crisis, decidieron poner en marcha su propio negocio. Tanto para ellos como para los que ya llevan un tiempo sien-do autónomos, esta guía está hecha para ayudarles a afrontar sus obligaciones e informarles de sus derechos. Y especialmente está destinada a los pequeños trabajadores autónomos que, por distintas razones, no cuentan con asesores y especialistas en la materia que puedan resolver sus dudas o aconsejarles en los múltiples aspectos que rodean la actividad de un trabajador por cuenta propia, incluso, planificar con tiempo su jubilación.
El texto se ha puesto al día con las últimas actualizaciones legislativas que han afectado a la Ley 20/2007, de 11 de julio, que regula el Estatuto del Trabajador Autónomo y a la Ley General de la Seguridad Social, aprobada por Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre. La entrada en vigor de la nueva Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, junto con otras anteriores, como la Ley 14/2013, de 27 de septiem-bre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización y la Ley 31/2015, de autoempleo y medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social han actualizado la normativa relativa al autoempleo.
Encontrará las formas jurídicas de las que dispone y que mejor se ajusten a sus intereses, como empresario individual o como sociedad jurídica; los trá-mites legales para constituirse en una u otra o para la contratación de perso-nal; referencias a la normativa civil y mercantil aplicable a cada actividad; los aspectos legales y los trámites que debe cumplir: obligación de cursar alta o baja en el régimen de la Seguridad Social correspondiente, pago de las cotiza-ciones, obligaciones tributarias frente a la Administración, etc.; o la referencia a la Ley de Prevención de Riesgos Laborales con los derechos y obligaciones del trabajador autónomo frente a sus eventuales empleados o empleadores y frente a su propio trabajo. Asimismo, hallará una amplia información sobre las prestaciones de la Seguridad Social a las que tiene derecho, modificadas recientemente para ampliar su cobertura, ante la desigualdad que existía res-pecto a las garantías de un trabajador adscrito al Régimen General. Le ayuda-mos, además, indicándole cómo solicitarlas y cómo reclamar en caso de que se las denieguen.
Finalmente, le mostramos las posibilidades actuales para complementar o solventar las carencias de estas prestaciones mediante convenios especiales con la Seguridad Social o con medidas privadas, con consejos para planificar sus cotizaciones y sus inversiones de la forma más rentable posible, así como de planes de pensiones e inversiones que se proponen como soluciones de ahorro y que no siempre resultan tan ventajosas como pretenden.
Esperamos que esta guía sea una herramienta eficaz que aclare las dudas que se le puedan plantear y le ofrezca soluciones que eviten futuros problemas, para dedicar así toda su energía a su actividad laboral.
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EL AUTOEMPLEO
Trabajar por cuenta propia es una alternativa más, dentro de las opciones profesionales, para incorporarse al mercado laboral.
Si desea montar su propio negocio y tener éxito, es importante saber qué tipo de empresa es la más adecuada para desarrollar su idea em-presarial, cuáles son las partes del proceso necesarias para llevarla a la práctica.
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LOS AUTÓNOMOS. TRÁMITES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
LOS PRIMEROS PASOSIndependientemente de la formación, cualificación profesional, edad o
recursos económicos, cualquiera puede convertirse en trabajador por cuenta propia, pero es necesario tener un proyecto y una iniciativa empresarial.
TRABAJADORES AUTÓNOMOS, PERSONAS FÍSICAS, EN LA SEGURIDAD SOCIAL, SEGÚN SEXO Y EDADVarones Mujeres
Total 65,1 % 34,9 %
Menor de 25 años 65,7 % 34,3 %
De 25 a 39 años 61,4 % 38,6 %
De 40 a 54 años 66,2 % 33,8 %
De 55 años o más 66,7 % 33,3 %
Nota: Este gráfico recoge los autónomos personas físicas propiamente dichos, es decir, afiliados a alguno de los regímenes por cuenta propia de la Seguridad Social y que no están integrados en sociedades mercantiles, cooperativas ni en otras entidades societarias. También se excluyen los que figuran como colaboradores familiares y los que están registrados formando parte de algún colectivo especial de trabajadores.Fuente: Ministerio de Empleo y Seguridad Social, diciembre 2017.
Son muchas las razones por las que una persona puede elegir el autoem-pleo como salida profesional, pero es importante tener un proyecto definido, contar con la iniciativa para desarrollarlo y ser consciente de las responsabi-lidades que supone estar al frente de un negocio.
El autoempleo conlleva muchas ventajas, como puede ser el hecho de trabajar para uno mismo, desarrollando iniciativas propias mientras se obtie-ne un beneficio y una rentabilidad económica de todo ello. Pero también sig-nifica asumir grandes responsabilidades, al existir el riesgo de que el proyecto empresarial fracase. Además, suele implicar más horas de trabajo, no tener un sueldo asegurado y tener que tomar decisiones difíciles.
CASO PRÁCTICO
Presentamos los casos de Pedro y Juan, que nos servirán para ejemplificar varias situaciones relativas a los trabajadores autónomos.
El sueño de Pedro, que lleva trabajando durante más de diez años en la misma empresa, es abrir un bar que él mismo atenderá con la ayuda de su mujer y sus dos hijos. Al finalizar su contrato tras una regulación de em-pleo, termina por planteárselo seriamente. Por su parte, a Juan, reciente-mente licenciado en Derecho, le está costando encontrar un puesto que le permita desarrollarse en el campo de sus estudios, por lo que se plantea abrir su propio despacho de abogados.
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EL AUTOEMPLEO
Plan de empresaEs lógico que, al plantearnos la idea de generar nuestro propio puesto de
trabajo, surjan dudas. El primer paso debe ser estudiar cuidadosamente las posibilidades que existen de que el negocio que queremos crear prospere. Para ello es muy útil elaborar el llamado Plan de Empresa.
El Proyecto o Plan de Empresa consiste en un documento que iden-tifica, describe y analiza la viabilidad técnica, económica y financiera del negocio, y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la oportunidad de negocio en un proyecto empresarial concreto; por lo tanto, es imprescindible a la hora de iniciar un proyecto empresarial.
El desarrollo del Plan de negocio puede variar de un proyecto a otro, pero siempre debe explicarse de forma clara y concisa. El objetivo es que sea lo bastante sencillo para que lo pueda entender fácilmente otra persona, es decir, que cualquier lector pueda entender la idea de negocio, ya que de ello puede depender conseguir los recursos financieros necesarios.
Para confeccionar dicho documento se pueden contratar los servicios de profesionales o hacerlo personalmente. En este último caso, conviene saber que la Administración ofrece información y modelos a través de folletos y páginas web de distintos organismos. Es el caso de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa (DGIPYME), dependiente del Ministerio de Economía, Industria y Competitividad, que ofrece una herra-mienta gratuita para desarrollar, de forma detallada, un Plan de Empresa, con el fin de analizar la oportunidad de su negocio y examinar su viabilidad técnica, económica y financiera. De aquí hemos extraído un esquema básico con los puntos que se deben tratar, que encontrará en el anexo incluido al final del capítulo.
Por otro lado, mediante las cámaras de comercio españolas se promo-cionan y defienden los intereses del comercio y la industria, con el corres-pondiente apoyo a la creación de empresas (puede acceder a los servicios online de las mismas desde sus páginas web respectivas), destacando su labor de asesoramiento en la creación de empresas y apoyo a emprendedo-res a través de la red de oficinas de Ventanilla Única Empresarial. Para ello, se pone a disposición de los usuarios centros presenciales de tramitación y de asesoramiento integral al emprendedor, y el ya mencionado portal único online de Ventanilla Única Empresarial en el que se ofrece, al emprende-dor y al empresario, todos los recursos (formación, asesoramiento online,
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LOS AUTÓNOMOS. TRÁMITES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
tramitación de creación de empresas, enlaces de interés) que ofrecen las distintas administraciones públicas españolas y la red cameral, para facilitar la creación de empresas.
ANTES DE EMPEZAR
Para establecerse por su cuenta, conviene que tenga clara la respuesta a las siguientes preguntas:
• ¿Estaré optando por el negocio adecuado?
• ¿Cuánto dinero necesitaré para establecerme por mi cuenta?
• ¿Qué medios de financiación existen actualmente y cuáles están a mi alcance?
• ¿Qué forma jurídica es la más adecuada para sacarlo adelante?
• ¿Qué trámites fiscales y administrativos tendré que cumplimentar?
• ¿A qué estaré obligado una vez que me haya establecido?
La financiaciónCuando alguien decide crear un negocio, tras haber elaborado el plan de
empresa y haber calculado la inversión inicial necesaria para su puesta en marcha, uno de los principales obstáculos es cómo abordar la financiación del proyecto. En la mayoría de los casos, no se cuenta con la capacidad finan-ciera necesaria para hacerlo, al no disponer del capital preciso.
A este respecto, existen distintos métodos de financiación de un proyecto:
• Autofinanciación o financiación propia. Es la primera forma de financia-ción. Consiste en el empleo de los recursos económicos propios y además constituye una garantía de que el promotor cree en su idea.
• Fuentes de financiación bancaria. Son cantidades de dinero que tienen que devolverse en el tiempo establecido y asumiendo los intereses pactados.
• FFF. Se constituye también como una de las fuentes más recurrentes. Corresponde con las siglas en inglés de Friends, Family and Fools. Consiste en la financiación por parte de las personas más allegadas.
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EL AUTOEMPLEO
• A través de diversos inversores. Existe una amplia variedad de inversores que se dedican a la inversión en nuevos proyectos.
• Financiación del capital. Permite a terceros invertir en el negocio a cambio de una participación en el capital.
• Subvenciones. Son ayudas económicas que concede la Administración (nacional, autonómica o local).
A continuación, se exponen algunos de los instrumentos a los que pode-mos recurrir para financiar la puesta en marcha de nuestro negocio.
Financiación bancaria
A. Préstamo bancarioEs una forma de financiación ofrecida por las entidades bancarias. Será
fundamental haber realizado un buen plan de empresa, además de presen-tar toda la documentación requerida.
A la hora de solicitar uno de estos préstamos es conveniente valorar los siguientes aspectos:
• Buscar únicamente productos bancarios específicos para autónomos, puesto que responden mejor a las necesidades concretas del colectivo.
• Antes de solicitar el préstamo se recomienda realizar un exhaustivo plan de negocio, teniendo en cuenta los pagos que se van a realizar. Para ello, es recomendable utilizar un cuadro de amortización donde se desglo-sen los intereses y el capital que se va a pagar durante toda la vida del préstamo.
• Por último, es recomendable solicitar información sobre este tipo de préstamo en más de una entidad bancaria, para conocer todas las condi-ciones que se ofrecen.
B. Crédito bancarioSon los otorgados por entidades crediticias, generalmente bancos. Es
importante no confundir los préstamos con los créditos. Un crédito es una operación financiera mediante la cual una entidad pone a disposición de otra una cantidad de dinero, y donde la entidad receptora se compromete a devolver todo el dinero del que haga uso.
C. LeasingSe traduce como arrendamiento financiero y es una manera de financiar
las inversiones, que puede resultar conveniente gracias a las ventajas fiscales
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LOS AUTÓNOMOS. TRÁMITES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
que supone el poder amortizar dichas inversiones aceleradamente. Tiene un tratamiento fiscal favorable en cuanto al Impuesto de Sociedades y de IRPF.
Su característica principal es que se trata de un arrendamiento, pero desde el punto de vista financiero se considera una compraventa, al ser este el objetivo final del contrato. Consiste en el arrendamiento de un bien durante un periodo de tiempo determinado, según el contrato que se establezca, al final del cual el arrendatario tiene tres posibilidades:
• Devolver los bienes arrendados.
• Renovar el contrato.
• Opción de compra mediante el pago de su valor residual.
De este modo, lo más corriente es contratar un leasing para la adquisición de vehículos, locales, maquinaria y equipamiento, pudiendo obtener hasta un 100 % de la inversión. Este sistema supone costes inferiores a los del pago al contado en la compra de estos bienes.
D. Préstamos mejoradosDiversas instituciones nacionales y autonómicas ofrecen líneas de ayuda
para la creación de empresas. Se trata de créditos directos y préstamos en condiciones preferentes, que se conceden a través de bancos y cajas de ahorro.
Los conceden instituciones tales como las cámaras de comercio de España, la Dirección General de la Pequeña y Mediana Empresa (DGPME), el Instituto de la Mujer y el Instituto de Crédito Oficial (ICO).
En este sentido, es muy importante mencionar las líneas de financiación en condiciones preferentes que gestiona el ICO para las pequeñas y media-nas empresas, dirigidas a autónomos y emprendedores que pongan en marcha nuevas empresas o nuevas actividades profesionales. El ICO es un banco público, que se rige por la normativa recogida en la disposición adicio-nal sexta del Real Decreto-Ley 12/1995 de 28 de diciembre, sobre medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera, y sus posteriores modificaciones; y por el Real Decreto 706/1999 de 30 de abril, de adaptación del Instituto de Crédito Oficial a la Ley 6/1997 de 14 de abril, de organización y funcionamiento de la Administración General del Estado y de aprobación de sus estatutos.
Existen distintas líneas de mediación y proyectos de financiación que pue-den adecuarse a su proyecto de empresa o al negocio que ya esté en marcha.
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EL AUTOEMPLEO
Para obtener información más detallada de los requisitos y condiciones nece-sarios, puede consultar la página web del ICO (www.ico.es/web/ico) o llamar a su línea telefónica gratuita.
El ICO actúa a través de las entidades de crédito, es decir, concede los fon-dos con la intermediación de dichas entidades, por lo que se puede tramitar directamente la solicitud de financiación en cualquiera de las entidades de crédito (bancos y cajas de ahorro) que colaboran con este organismo, donde se estudiarán, y en su caso, se aprobarán y formalizarán, siguiendo las condi-ciones ya indicadas.
ENTIDADES DE CRÉDITO
Puede consultar el listado completo de entidades a las que se puede dirigir en el apartado “Donde solicitar” de la página web del ICO (www.ico.es/web/ico).
Será en estas oficinas donde el empresario presentará la documentación que cada entidad financiera considere necesaria para estudiar su operación y, en función de la solvencia del solicitante y la viabilidad del proyecto de inversión, determinará las garantías que deberá aportar, como por ejemplo hipotecarias, personales, avales mancomunados o solidarios, o sociedades de garantía recíproca. Para preparar toda esta documentación, puede ser de gran ayuda el apoyo de un consultor financiero. El empresario deberá poder acreditar la realización de la inversión financiada, comprometiéndose a apor-tar facturas, cartas de pago, proyectos, escrituras o cualquier otro documento que pueda servir como comprobante de la inversión realizada.
En resumen, estas ayudas ofrecen una financiación al pequeño y mediano empresario, con unas condiciones preferentes, y son compatibles con cual-quier otra ayuda que se reciba de las comunidades autónomas u otras insti-tuciones, respetando siempre los límites máximos establecidos por la Unión Europea, si bien, son incompatibles con otras líneas del ICO.
Financiación en capitalLa Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa
(DGIPYME) dispone de una serie de instrumentos y programas para facilitar el acceso de los emprendedores y las PYME a otras fuentes de financiación.
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A. La DGIPYME proporciona financiación directa a emprendedores y pymes a través de la Empresa Nacional de Innovación, S.A. (ENISA)
ENISA es una sociedad mercantil estatal dependiente del Ministerio de Economía, Industria y Competitividad (www.enisa.es), que a través de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa colabora activamente en la financiación de proyectos empresariales que supongan una innovación en su ámbito, que les aporte una ventaja competitiva y que cuenten con un plan de viabilidad. Con ese objetivo, ENISA ofrece líneas de financiación destinadas a aportar fondos económicos a iniciativas empresa-riales en distintas fases.
El objetivo de la financiación es apoyar económicamente en las primeras fases de vida a pymes promovidas por emprendedores, sin límite de edad, para llevar a cabo su proyecto. ENISA se diferencia de un banco en que su financiación se realiza mediante préstamos participativos y no se solicitan garantías ni avales personales; además, no tiene un largo plazo de amortiza-ción y destaca su carencia del principal (es decir, durante el periodo de caren-cia pactado en cada caso, no se amortiza capital y solo se pagan intereses), así como el establecimiento de tipos de interés en función de la rentabilidad de la empresa.
ENISA se dedica a la concesión de préstamos participativos, cuya prin-cipal ventaja respecto a la banca tradicional es que no se solicitan garan-tías ni avales personales, sino un excelente plan de viabilidad. A cambio de estas facilidades, la entidad prestamista consigue una participación en los beneficios de la empresa financiada, junto al cobro de unos intereses, los cuales están (en parte) vinculados a la evolución económico-financiera de la empresa. Se trata así de una especie de fórmula intermedia entre el tradicional préstamo a largo plazo y el capital riesgo. No obstante, al contrario que este último, los intereses son deducibles fiscalmente, y no se necesita llevar a cabo una valoración de la empresa durante la inversión y desinversión.
B. Reafianzamiento a las Sociedades de Garantía Recíproca a través de la Compañía Española de Reafianzamiento, S.A. (CERSA)
CERSA es una sociedad mercantil estatal, adscrita al Ministerio de Economía, Industria y Competitividad a través de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa (www.ipyme.org). La actividad de esta sociedad se basa en el reafianzamiento o la cobertura parcial del riesgo asumido por las sociedades de garantía recíproca con las pequeñas y medianas empresas que precisan de unas garantías adicionales para resolver su problemática financiera, priorizando la financiación de aquellas inversiones
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