Especialidad: Ingeniera Civil

Curso: Gestin Empresarial II

TRABAJO Tema: Estados Financieros (EE.FF) ESTUDIANTE: Daz Pezua Cristian

ANDAHUAYLAS 2014-II

LOS ESTADOS FINANCIEROSDesde tiempos muy remotos comenz la diferenciacin social del trabajo dando lugar a la existencia de organizaciones econmicas que tenan como fin la produccin y prestacin de bienes y servicios, a las que se les denomino como empresas.Como es muy sabido el lucro, es quien estimula a una persona a hacer algo cuando el beneficio de hacerlo es mayor que el sacrificio requerido para llevarlo acabo. Pues toda persona que tiene como meta dedicarse a un negocio tiene como objetivo maximizar sus utilidades.Hoy en da hacer negocios no solo interesa mejorar su estado financiero econmico, sino que tambin debe tener como prioridad el comportamiento de los negocios con la conservacin del medio ambiente para beneficio de la comunidad, aunque este ltimo es un tema que no nos incumbe en esta ocasin.Para entrar de lleno a nuestro tema principal ser importante saber o recordar que es el activo, pasivo y capital, jergas contables, ya que lo usaremos hasta el cansancio en estos temas. ACTIVO. Est representado por todos los bienes tangibles e intangibles, controlables por la empresa, para ser ms sencillos es lo que la empresa posee y tiene derecho a recibir de cualquier persona o entidad con excepcin del dueo: dinero, mercancas, mobiliario, equipos, edificios, terreno, y lo que deben los clientes, ya que esa deuda (del cliente) se convertir en dinero oportunamente.PASIVO. Son las deudas u obligaciones presentes, obtenidas anteriormente; deudas con terceros o relacionados las cuales se originan para la financiacin de los activos. Estos se debern reconocer por separado a la hora de realizar los EE.F, es decir reconocer los pasivos corrientes de los pasivos no corrientes.PATRIMONIO. Es el capital y reservas de los accionistas de la empresa, y el valor liquido del total de los bienes de una persona o una empresa. Contablemente es:PATRIMONIO =ACTIVO +PASIVO

Histricamente la contabilidad surgi como un resumen escrito de las actividades de los comerciantes. Posteriormente el desarrollo comercial permiti el registro sistemtico de las operaciones mercantiles y todo ello en base a reglas determinadas. La contabilidad permiti luego, dar a conocer el sistema de registro mercantil mediante la informacin de los EE. FF. O resultados finales.La informacin que proporciona permitir a la empresa organizar, planificar y dirigir mediante la administracin todo el sistema del desarrollo econmico social para un adecuado comportamiento microeconmico.Registrarlos datos operativos en la empresa constituye un sistema que sirva de base a la gerencia para la toma de decisiones. Los datos que ofrece la contabilidad en valores monetarios (todas las transacciones deben ser valoradas en medios monetarios) orientan al propietario sobre qu otras operaciones realizar, as vera entreds artculos o ms produce mayores beneficios.

LOS ESTADOS FINANCIEROSSon medios de comunicacin que tienen como objeto proporcionar informacin contable, as como los cambios econmicos y financieros, experimentados por la empresa a una fecha determinada.Los EE.FF. son una simple declaracin de lo que se cree que es cierto, expresado en trminos de una unidad monetaria.De acuerdo al reglamento para la preparacin de la informacin financiera proporcionada por la Superintendencia de Mercado de Valores y la NIC N1 de los componentes los EE.FF son: Estado de situacin financiera (Balance General) Estado del Resultado Integral (Estado de Ganancia y Perdida) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo

1. Estado de situacin financiera (Balance General)El balance general llamado tambin estado de situacin financiera revela en forma clara la estructura del mecanismo contable ya que a travs de l se expresa la terminologa contable del Debe y el Haber. E n realidad con l se inicia y se termina toda la actividad contable.Fuera de que el estado de situacin financiera nos informa lo que ms nos importa es su utilidad, por lo tanto es relevante tomar en cuenta lo siguiente: as como el termmetro informa y es til cuando se interpreta su informacin dndonos a conocer el grado de temperatura si es alta o baja y los correctivos a utilizar, de igual forma si un estado de situacin financiera es archivado sin interpretarlo no tiene sentido su elaboracin.

El Estado de Situacin Financiera nos muestra lo que tiene la empresa considerado como Activo y lo que adeuda considerado como Pasivo y Patrimonio, pues bien, no solo el contador de una empresa ha de estar interesado en el contenido, y la forma que tiene el Balance General sino que la apropiada interpretacin de este es de gran valor y necesidad para todo comerciante u hombre de negocios.

FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANCE GENERALEJERCICIO:RUC:RAZON SOCIAL:ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivoSobregiros y pagars bancarios

Valores negociablesCtas. Por pagar comerciales

Ctas. X cobrar comercialesCtas. Por pagar a vinculadas

Ctas. Por cobrar a vinculadasI.R y participaciones Ctes

Otras Ctas. Por cobrarOtras Ctas. Por pagar

ExistenciasTOTAL PASIVO CORRIENTE

Gastos pagados por anticipadoPASIVO NO CORIENTE

Otros activos Deudas a largo plazo

TOTAL ACTIVO CORRIENTECtas a pagar a vinculadas

ACTIVO NO CORRIENTEIngresos diferidos

Ctas. Por cobrar a largo plazoI.R y participaciones diferidos pasivo

Ctas. Por cobrar a vinculadas a largo plazoTOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones permanentesTOTAL PASIVO

Inmuebles, maquinaria y equipoPATRIMONIO NETO

Activos intangiblesCapital

I.R y participaciones diferidas activoCapital adicional

Otros activosAcciones de inversin

Excedente de revaluacin

Reservas legales

Otras reservas

Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

2. ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAEs el resultado econmico de las operaciones lucrativas que una empresa realiza. Es el reporte de los ingresos y gastos que pertenecen a un periodo contable determinado.Este estado nos da a conocer el resultado total de lo que se gasta e ingresa, determinando el producto neto de la actividad econmica, esto es, el conjunto de riqueza que ha obtenido por el empleo del trabajo y capital combinados. Tambin se le conoce como Estado de Resultados, Demostracin del Balance, Estado del Resultado Integral, etc.

FORMATO 3.20. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES- ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA POR FUNCIONPERIODO:RUC:RAZON SOCIAL:

DESCRIPCIONPERIODO

Ventas netas (ingresos operacionales)

Otros ingresos operacionales

TOTAL INGRESOS BRUTOS

Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de administracin

Gastos de venta

UTILIDAD OPERATIVA

OTROS INGRESOS(GASTOS)

Ingresos financieros

Gastos financieros

Otros ingresos

Otros gastos

Resultado por exposicin a la inflacin

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES

I.R Y PARTIDASEXTRAORDINARIAS

Participaciones

I.R

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES EXTRAORDINARIAS

Ingresos extraordinarios

Gastos extraordinarios

RESULTADO ANTES DE INTERES MINORITARIO

Inters minoritario

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

DIVIDENDOS DE ACCIONESPREFERENTES

UTILIDAD (PERDIDA)NETA ATRIBUIBLE A LOS ACCIONISTAS

UTILIDAD (PERDIDA)BASICA POR ACCION COMUN

UTILIDAD (PERDIDA)BASICA POR ACCION DE INVERSION

UTILIDAD (PERDIDA)DIVIDIDA POR ACCION COMUN

UTILIDAD (PERDIDA)DIVIDIDA POR ACCION DE INVERSION

3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETONos da a conocer los cambios originados en las distintas partidas patrimoniales, as como el enlace correspondiente entre sus diversas cuentas. En este estado se muestra el Capital de los dueos, el capital adicional, las reservas, la utilidad o prdida obtenida, etc., la que est representada por el elemento 5 del PCGE. En si este estado presenta las variaciones que han ocurrido en las cuentas patrimoniales de un periodo a otro.Es importante porque nos da a conocer los cambios patrimoniales en un periodo determinado y cul fue su causa. Por otro lado en el supuesto que haya errores en el clculo de los importes patrimoniales de periodos anteriores el efecto del ajuste necesario para corregirlo se apreciara claramente en este EE.FF.FORMATO 3.20. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES- ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETOPERIODO:RUC:RAZON SOCIAL:CTAS. PATRIMONIALESCAPITALCAPITAL ADICIONALACCIONES DE INVERSIONESEXCEDENTE DE REVALUACIONRESERVA LEGALOTRAS RESERVASRESULTADOS ACUMULADOSTOTAL

SALDOS AL DE DE

Efectivo acumulado en las polticas contables

Distribuciones o asignaciones de utilidad

Dividendos y participaciones acordados

Nuestros aportes de accionistas

Movimiento de prima en la colocacin de

Incrementos o disminuciones por

Revaluacin de activos

Capitalizaciones de partidas patrimoniales

Redenciones de acciones de inversin

Utilidad (perdida) neta del ejercicio

Otros incrementos o disminuciones de las par

SALDO AL DE DE

4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOEste estado reporta las entradas y salidas en efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo determinado. Las fuentes y usos del efectivo son la materia del Flujo de Efectivo, es por ello tambin que este estado suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivos y sus posibles fuentes.El propsito de este estado es revelar las fuentes y usos de efectivo de la empresa durante un periodo especfico de tiempo. Una de las cosas mas importantes es que muestra lo que la compaa invirti en el periodo y como financio esa inversinEste explica las causas de los cambios en el efectivo proporcionado informacin sobre las actividades Operativas, Financieras y de Inversin los cuales se estructuran bajo los mtodos directos e indirectos.En conclusin segn la NIC N7 Estados de Flujo de Efectivo es importante porque nos da a conocer como se genera el efectivo para cancelar ya sea a los socios, acreedores, proveedores, etc. As tambin ayuda a los usuarios de los EE.FF. a evaluar la capacidad de la empresa de tener efectivo suficiente tanto en el corto como en el largo plazo, es decir la capacidad que tiene el negocio para generar efectivo y equivalentes de efectivo. (Cuenta 10 del PCGE).