Lucru Ind. Con

8/16/2019 Lucru Ind. Con

1/16

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Velicico Vasile

Lucrul indiidual

la disci!lina "Con#a$ili#a#ea %inanciar& I'

STUDIU DE CA(

Conducător ştiinţific: )alina Morari* Dr+* con%+ Uni+

Autorul: Velicico Vasile, CON 1304

Chişinău - 2014


2/16

tudiu de ca!

"n #a!a infor$aţiei cu %ri&ire la soldurile iniţiale din ta#elul 1 şi conţinutul o%eraţiunilor econo$ice ale entităţii din ta#elul 2 se cere:

1' de sta#ilit cores%ondenţa conturilor (n #a!a o%eraţiilor econo$ico-financiare ce au a&ut loc(n %erioada de )estiune*

2' de deschis conturile conta#ile*

3' de calculat rula+ele şi soldurile finale ale conturilor conta#ile*

4' de (ntoc$it #alanţa de &erificare a conturilor conta#ile*

' de (ntoc$it ilanţul la sf(rşitul anului'

NOTĂ, n .2/

Ta$elul -Soldurile con#urilor C&r.ii Mari la /-+/-+0/-1 S+A+ "S#eaua Reds'

eienu$irea contului u$a

$o#ili!ări necor%orale 13 000A$orti!area i$o#ili!ărilor necor%orale 506i+loace fi7e 338 80A$orti!area $i+loacelor fi7e 0 00Creanţe %e ter$en lun) 30 00A&ansuri acordate %e ter$en lun) 2 0006ateriale / 000

O#iecte de $ică &aloare şi scurtă durată 3 1509!ura o#iectelor de $ică &aloare şi scurtă durată 820roducţia (n curs de e7ecuţie 8 10roduse 40Creanţe co$erciale ; 50A&ansuri acordate curente 4 50Creanţe ale #u)etului 4 53Creanţe ale %ersonalului 2 00n&estiţii financiare curente (n %ărţi neafiliate 11 200Casa ;0

Conturi curente (n $onedă naţională 13 50Conturi curente (n &alută străină 8 100Cheltuieli antici%ate curente 12 000Ca%ital social 23/ 800Ca%ital su%li$entar 4 3;/


3/16

atorii faţă de #u)et 8 20ro&i!ioane curente 13 ;00

=a#elul 2

O!era.iunile econo2ice !e anul 0/-1 la S+A+ 'S#eaua Reds'1 ' de sta#ilit cores%ondenţa conturilor (n #a!a o%eraţiilor econo$ico-financiare ce au a&utloc (n %erioada de )estiune*

Nr'Crt

'Conţinutul o%eraţiunii econo$ice u$a e#it Credit

1 2 3 4 1 oldul %roducţiei (n curs de e7ecuţie se ra%ortea!ă (n contul

acti&ităţi de #a!ă8 10 ;11 21

2 e (nre)istrea!ă (n contul curent (n $onedă naţională

creditele #ancare %e ter$en lun)

20 02; 242 411

3 e calculea!ă a$orti!area $i+loacelor fi7e:- cu destinaţie de %roducţie- cu destinaţie ad$inistrati&ă

1 2;1 ;2;

;21513

124124

4 e calculea!ă a$orti!area i$o#ili!ărilor necor%orale cudestinaţie ad$inistrati&ă 334 513 113

e %lăteşte a&ans furni!orilor (n contul achi!iţionării &iitoarea $aterialelor

2 02; 224 242

/ e acce%tă facturile furni!orilor %entru $aterialele intrate:- %reţ de achi!iţie- =VA 20>

30 2;/10,/0

21134

2121

5 e eli#erea!ă de la de%o!it $ateriale %entru:- acti&ităţi de #a!ă- necesităţi )enerale de %roducţie- necesităţi ad$inistrati&e ale entităţii

30 55;3 12;;2;

;11;21513

211211211

; e dau (n e7%loatare O6V de %(nă la 1000 lei? unitate %entru necesităţile acti&tăţii de #a!ă

5; ;11 213

8 e dau (n e7%loatare O6V (n &aloare de %este 1000 lei ounitate %entru necesităţile acti&ităţii de #a!ă

2 22; 213'2 213'1

10 e calculea!ă u!ura O6V 1 02; ;11 214

11 e reflectă &aloarea conta#ila a $i+loacelor fi7e &(ndute 1 /1; 521 12312 e decontea!ă su$a a$orti!ării calculate $i+loacelor fi7e&(ndute

32; 124 123

13 e casea!ă su$a u!urii calculate aferentă O6V 5/; 214 21314 e (nre)istrea!ă deşeurile re!ultate din scoaterea din u! a

O6V la su$a &alorii re!iduale anterioare 13; 211 213'21 e acce%tă factura fiscală %ri&ind ser&icii %oştale şi

tele)rafice, /00,00 lei inclusi& =VA00

10051334

2121

1/ e (ncasea!ă (n contul curent (n $onedă naţională:- a&ansul %e ter$en lun) (n contul li&rării utila+ului- su$ele a$en!ilor %entru (ncălcarea clau!elor

contractuale

20 02;1 55;

242242

423/12

15 e (nre)istrea!ă creanţa %ri&ind leasin)ul o%eraţional


4/16

2 /5; 231 /11

1; e ridică nu$erar din contul curent (n $onedă naţională 81 02; 241 24218 e %lăteşte din casă:

- salariile- titularului de a&ans %entru cheltuieli de de%lasare

- titularului de a&ans %entru %rocurarea ti$#relor %oştale şi tichetelor

2 5; 1 22;

25;

3122/

22/

241241

24120 in contul curent (n $onedă naţională s-a transferat

furni!orilor:- %entru consu$ul de ener)ie electrică- %entru ser&icii %oştale şi tele)rafice

12 02;42;

2121

242242

21 e acce%tă factura fiscală %ri&ind cheltuielile de %rotocol,4;0,00 lei inclusi& =VA

400 ;0

51334

2121

22 in contul curent (n $onedă naţională se achită datoria faţăde furni!or %ri&ind cheltuielile de %rotocol 4;0 21 242

23 e (ncasea!ă (n contul curent (n $onedă naţională creanţelecu$%ărătorilor

0 02; 242 221

24 e deschide un acrediti& %e sea$a nu$erarului din contulcurent (n $onedă naţională 3 02; 244 242

2 e calculea!ă do#(n!ile aferente creditelor %ri$ite 2 /2; 514 112/ -au %rocurat in&estiţiile %e ter$en lun) (n %ărţi le)ate 30 02; 142 24225 e transferă din contul curent (n $onedă naţională:

- i$%o!itul %e &enit al %ersoanelor fi!ice- furni!orilor %entru &alorile $ateriale %rocurate şi

ser&iciile %restate- or)anelor de asi)urări sociale

- or)anelor de asi)urări $edicale- co$isioanele #ăncii

2 3;;

4/ 02; 3 02;

2 44;20;

34

2133'1

33'2513

242

242242

2422422; e casea!ă &aloarea conta#ilă a $i+loacelor fi7e ieşite ca

ur$are a cala$ităţilor naturale:- cost de intrare @ 20 000 lei- a$orti!area acu$ulată @ 1; 000 lei

1;0002000

124523

123123

28 e %ri$eşte cu titlu )ratuit un autoturis$ 20 02; 123 /2230 e (nre)istrea!ă (n contul curent (n &alută străină diferenţa

de curs &alutar %o!iti&ă aferentă soldurilor $i+loacelor&alutare

5; 243 /22

31 e reflecta &aloarea conta#ila a %roductiei in curs de e7ecutie

la finele %erioadei de )estiune

4134 21 ;11

32 e reflecta inchidrea conturilor de &enituri la finele %erioadeide )estiune

2/5;2010/155;

/11/22/12

313131

33 e reflecta inchiderea conturilor de cheltuieli 408;1/1;2/2;2000

31313131

513521514523

34 e reflecta re!ultatul financiar 21; 31 3333 e reflecta inchidrea contului costul indirect de %roductie 4// 21/ ;21


5/16

2 de deschis conturile conta#ile*

e#it --03I2o$ili4ari necor!orale Credit

13000

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit .013000

e#it --53A2or#i4area i2o$ili4arilor necor!orale Credit504334

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit .33410;4

e#it -053Mi6loace %i7e Credit33880282002; 111/1;

1232;

2;1;000

2;2000=otal rula+ de#it . 2002; =otal rula+ credit . 4084/318032

e#it -013A2or#i4area 2i6loacelor %i7e Credit000

1232;

2;1;000

312;

31;2;

=otal rula+ de#it . 2332; =otal rula+ credit . 33/3005;

e#it -8-3Crean#e !e #er2en lun9 Credit


6/16

3000

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 03000

e#it -803Aansuri acorda#e !e #er2en lun9 Credit2000


e#it 0--3Ma#eriale Credit

/000/302;

1413;

53055;

5312;

3;2;=otal rula+ de#it . 30/// =otal rula+ credit . 345341832

e#it 0-53OMVSD Credit3150

8222; ;5;8222;

135/;

1413;=otal rula+ de#it . 222; =otal rula+ credit . 350121/;/

e#it 0-13U4ura OMVSD Credit820

135/; 10102;

=otal rula+ de#it . 5/; =otal rula+ credit . 102;11;0

e#it 0-:3;roduc#ia in curs de e7ecu#ie Credit810314134 1810



7/16

4134

e#it 0-83;roduse Credit4034//

=otal rula+ de#it . 4// =otal rula+ credit . 01011/

e#it 00-3Crean#e coc2erciale Credit;50

23002;

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 002;

;522

e#it 0013Aansuri acorda#e curen#e Credit450202;

=otal rula+ de#it . 202; =otal rula+ credit . 02855;

e#it 00:3Crean#e ale $u9e#ului Credit453


e#it 0083Crean#e ale !ersonalului Credit20018122;

1825;=otal rula+ de#it . 10/ =otal rula+ credit . 0

400/

e#it 0:-3Ines#i#ii %inanciare curen#e in !ar#i nea%ilia#e Credit


8/16

11200


e#it 01-3Casa Credit;01;8102; 1825;

18122;

1825;=otal rula+ de#it . 8102; =otal rula+ credit . 250;4/4584

e#it 0103Con#uri curen#e in 2oneda na#ionala Credit135022002;

1/2002;

1/155;

23002;

202;

1;8102;

201202;

2042;

224;0

24302;

2/3002;

2523;;

254/02;

253002;

25244;

2520;=otal rula+ de#it . 321;/2 =otal rula+ credit . 24;14;

;5418

e#it 0153Con#uri curen#e in alu#a s#raina Credit8100305;



9/16

e#it 08-3C


10/16

240

e#it 1053Aansuri !ri2i#e !e #er2en lun9 Credit200001/2002;

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 2002;25002;

e#it :--3Credi#e $ancare !e #er2en scur# Credit2/00022/2;

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 2/2;

2;/2;e#it :5:3Veni#uri an#ici!a#e curen#e Credit

1/000

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 01/000

e#it :0-3Da#orii co2erciale curen#e Credit5;420

201202;

2042;

224;0

254/02;

/302;

//10,/0

100

110021400

21;0=otal rula+ de#it . ;8/4 =otal rula+ credit . 35513,/0

51/8,/0

e#it :5-3Da#orii %a#a de !ersonal !riind re#ri$uirea 2uncii Credit4200

1825;

=otal rula+ de#it . 25/ =otal rula+ credit . 02;/22


11/16

e#it :553Da#orii !riind asi9urarile sociale si 2edicale Credit

1/;0225302;

25244;=otal rula+ de#it . 45/ =otal rula+ credit . 0

11332/

e#it :513Da#orii %a#a de $u9e# Credit820

//10,/0

110021;0

2523;;=otal rula+ de#it . ;/53,/0 =otal rula+ credit . 0

5/,40

e#it :5=3;roi4ioane curen#e Credit13;00

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 013;00

e#it =--3Ac#ii#a#i de $a4a Credit01810

53055;

;5;

10102;

314134

=otal rula+ de#it . 4134 =otal rula+ credit . 412;0

e#it 1--3Credi#e $ancare !e #er2en lun9 Credit022002;

=otal rula+ de#it . 0 =otal rula+ credit . 2002;2002;

e#it =0-3Cos#uri indirec#e de !roduc#ie Credit0


12/16

312;

5312;

4//

=otal rula+ de#it . 4// =otal rula+ credit . 4//0

e#it >-53C0-3C


13/16

e#it 05-3Crean#e !ri$ind eni#urile din u#il+ de ca#re #er#i a ac#ielor en#i#a#ii Credit0152/5;

=otal rula+ de#it . 2/5; =otal rula+ credit . 02/5;

e#it 8--3Veni#uri din in4ari Credit0

322/5; 152/5;

=otal rula+ de#it . 2/5; =otal rula+ credit . 2/5;0

e#it 0113Al#e con#uri $ancare Credit024302;


e#it >-13Al#e c053C


14/16

02;2000 332000


e#it 8003Veni#uri %inanciare Credit0

322010/ 282002;

305;=otal rula+ de#it . 2010/ =otal rula+ credit . 2010/

0

e#it 5:-3Re4ul#a# %inanciar #o#al Credit0

3324344

3421;

3224/2

=otal rula+ de#it . 24/2 =otal rula+ credit . 24/20

Balan.a de eri%icare a con#urilor con#a$ile

Nd?o Denu2irea con#urilor

Sold ini.ial Rula6e Sold %inal

De$i# Credi# De$i# Credi# De$i# Credi#

--0 $o#ili!arinecor%orale

13000 - - - 13000 -

--5 A$orti!areai$o#ili!arilor necor%orale

- 50 - 334 - 10;4

-05 6i+loace fi7e 33880 - 2002; 40842 318032

-

-01 A$orti!area$i+loacelor fi7e

- 000 2332; 33/ - 3005;

-8- Creante %e ter$enlun)

3000 - - - 3000 -

-80 A&ansuri acordate %e=

2000 - - - 2000 -

0-- 6ateriale /000 - 30/// 34534 1832 -0-5 O6V 3150 - 222; 3512 1/;/ -0-1 9!ura O6V - 820 5/; 102; - 11;0


15/16

0-: roductia in curs dee7ecutie

810 - 4134 810 4134 -

0-8 roduse 40 - 4// - 1010/ -00- Creante co$erciale ;50 - - 002; ;522 -001 A&ansuri acordate

curente450 - 202; - 2855; -

00: Creante ale #u)etului 453 - - - 453 -008 Creante ale

%ersonalului200 - 10/ - 400/ -

0:- n&estitii financiarecurente in %arti

neafiliate

11200 - - - 11200 -

01- Casa ;0 - 8102; 250;4 /4584 -010 Conturi curente in

$oneda nationala1350 - 321;/4 24;14; ;5418 -

015 Conturi curente in&aluta straina

8100 - 5; - 815; -

08- Cheltuieli antici%atecurente

12000 - - - 12000 -

5-- Ca%ital social - 23/800 - - - 23/8005-0 Ca%ital su%li$entar - 43;/ - - - 43;/500 0- Cheltuieli cu acti&e

i$o#ili!ate- - 1/1; 1/1; 0 -

1-- Credite #ancare %e = - 0 - 2002; - 2002;=-- Acti&itati de #a!a - - 4134 4134 0 -=0- Costuri indirecte de

%roductie- - 4// 4// 0 -

8-0 Alte &enituri dinacti&itatea o%erationala

- - 155; 155; - 0

8-- Venituri din &in!ari - - 2/5; 2/5; - 0800 Venituri financiare - - 2010/ 2010/ - 0

>-1 Alte cheltuieli dinacti&itatea o%erationala

- - 2/2; 2/2; 0 -

>-5 Cheltuieli - - 408; 408; 0 -


16/16

ad$inistrati&e>05 Cheltuieli e7ce%tionale - - 2000 2000 0 -05- Creante %ri&ind

leasin)ul0 - 2/5; - 2/5; -

011 Alte conturi #ancare 0 - 302; - 302; --10 n&estitii financiare %e

=

0 - 3002; - 3002; -

5:- @5*8/

=1=>@5*8/

>@05:8

>@05:8

Documents

Lucru Ind. Con