29

Manual de controles administrativos

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Manual de capacitacion sobre controles administrativos elaborado por Fundacion PROESA

Citation preview

Page 1: Manual de controles administrativos

���������������������������������������������������������������������������������� ����������������������������������������������������� ���������������������������������������������� �������������������

�������

������������ ���������� �����

������������ ���������� �����

� ����� ���� ������������������������������� ���������� �������������� ���������������������������������

Page 2: Manual de controles administrativos

� �� ������������ �������� ����

� �� ������������ �������� ����

���������������������������������������������������������������������������������� ����������������������������������������������������� ���������������������������������������������� �������������������

�������

�������� ����� � �� ������������� ������� ������ ����� ������� � ���� �� �������� ���� ��� �������������������� ���� ���

Page 3: Manual de controles administrativos

������ �������� � ��� ��!��������� �����������������"����� �����# �� ����$��%�&'"#()

�������������� �� ����������������������������������������������� � �� �!"#$%����"&'()���!"#$%�����&"�(#*������������')+$�� ���� ,�-� ����������������������������

*������"�����!��������������� ��.�� ����������� ��.����������� �����

+",///������������ �����

������*���0��������1�-������� ����������

*������*�- ��2��� ��"�� �. ������'��� ��������(�� �/0����

"1�����/0�����3� ��,��14� 1�5�����6�-���5���7����� �8�1 �9�����:�� �5��� ��������2�� ��;4�<� 1

*������ ��!�����1������������ ��&'"#(������*���0��������1�*�������4��= 1�2��� ��5���>��7��� 1�� ��=��?�

� ����-�� ���������7�@�=���� �5��� �A����� �� ���5�����

������-������?��=�����������������������B����� �*������7��������� � � ��� ��� C5 D����� ������ ������������� ������ ����� ������ ���7���� �)#�� �����E��� �� ���������� � � ��=��1����F� �����-����?������6�1���> ����������� 2������?�� 6������ � 6����� �� �� ��� ������������ 0���!69@��*%�

Page 4: Manual de controles administrativos

������� ��!�

��� �������� ����� ���C5 D������������ ������������ ������ ������ ������ ���7���� �)#�� �����E���� ������������ ���=��1����F����� �������������������� �������� � � ��� ����B����� �*������7������� ����� �6�1��> ������� �� ��� 2������?�� 6������� � 6����� �� ���� ������������� 0���!69@��*%������������� ������� �=�� ��-����� � ��� ����� ����������?��

��� ��� ��� -����� ����-��� ��� � D���� ��� � � ������������ ��� ������� �����=�-��� ��� ���=��1������������ ����� D���� �������� ���������� ����� ������ ������� )#�� �����E���� ������������� ���=��1������A��� ������� �� ������ ����� ���������� ����

������ �������� � �� ����� � ���������� ��������� ����������?��� �����������G� ��� ������������� � �� ����� � � ����� ������������� � ����E���� <� 0��E��� �����E����������� � �� � �� ����� ������� � ����� �� ���7��� ������� ����������� ���6��� ������ � ���1�4���� ������������ ������������ ���� �� �� ����� � ������� ����� �� ��-�D�4����� ���� ������������������� � � ����� ���������

6������� ����� �������� ��-��� � ���� ����<� �� 4��� �������������������������� ��<� � ��4����������������� ����� ����� ������� �����<� ��� ���� ������<�7�������� �����������4���������� �� �������-�� ��� � � ���� �-�D����� �� ���� ����������� �� �� � � ������������� ���������������� ������ ������-�D��������

Page 5: Manual de controles administrativos
Page 6: Manual de controles administrativos

��������������������H������ ���������� � � � �������-����������������� D ����������� ������ �4�� ����G � ������� �������� ���<� ������ �� ��� ������� ���� �������� � �������������-��<� ��������=�-� ��

*���� �� ����� � - 7�� ����� ���� �� ���� ��� 1��� ����� �G� � ����<� �������� �������� ���������� �G���<� � ��������<� ���� G����<� �� - ���������<� ������ - �G������� ��������� ���� ����������������� �� ����

6�� ����1?��� �� � � ��� 1��� ����������?���= ������������ � ��������� ������ ��������������G� ���������� � ������?����������� � �I

2���������!�

Page 7: Manual de controles administrativos

�� �5������� �������*��������������� � ��������� � ���?�����I

�!�����3

������� ���������������� ����

*��������

�!�����4

*����������������������� �������� �����

�!�����5

������� ������������

�������� �����

Page 8: Manual de controles administrativos

�������

*�����������������������

�������� �����

*�����������������������

�������� �����

Page 9: Manual de controles administrativos

46�7�������������������

A��� �������� ���� �� ��� �G� �������� � ������������������������ ����6�� ��� ������ ��� ��������?�� ������ �������=��������������� �������������� ��� �������� �� ������� �� ���������?�H���� �� ���� ��� ���� ���� ���� ������ ��

6��� ����� ��� � �������� � ������ ���� � �����<� �� ������� ���������� 7������� ����� �

J�� ��� � <� � ��� ���� � � ����������?��� -���� � � ������ �������������-��������-HD����

5��=���� � ��� � ����� ����-���������������?��<� ������� � ���� ���������A�� ��-� � � ���� �4��� ��� �������-���� � �����������-�������� � � ��������� ��������1�� <��������� � ��������� ��G� � ������� ��������������� � �������� ���� ��� ���� ��� � ���� � � � ��� ��� ��� ��� ����������

A��H����������� ��������������� � ���� ����� ��� ������ � ���� ��������� �������� �������<� ������ ���������� ������� � ����������?��������� ������ ��

Page 10: Manual de controles administrativos

K

56�*����������������� �

���H�����- ���4��������<������ �����?��-�D�� <��� ��������� �� � � ������ �����������?����������� ������������������� �� ��� �����������

J�� ����� � ����� � � ������� �� � ������ �I

L� >7����� �� ��<� ���� ���������7�����L ���- �� ����� ��� 7�L ������� ������������ �������� �L 6 �������������L 6 �������L ���- �� ����� ��L ��������� ��� �����

A��� ������� �� ��������� �� ���- �������������� ����� ��<� �����4�� ����������G� ����� � �� �� ����� � ������������������ ��� ������ ����

�� � ���� � � ������ �� � � � ���1���� �������=����<� ���� ��������������� �� ����

�6���������!�

36�8��� �

J�� ������ ��������?��������� ���4�����7������= ������������ ������ ����� ������������4���� ����?� ���� ��� ��

Page 11: Manual de controles administrativos
Page 12: Manual de controles administrativos

������� ������������

�������� �����

������� ������������

�������� �����

��������

Page 13: Manual de controles administrativos

'#

46�*� ��������� �������������!�

*� ��������� �

�&'-7**29������������� ����

����������������� ����������� ��

8 ������� �������������������

��� ����� ��� ��!�������������

* ���� �������������� ��� �

8 ������������

����� ���

/'/(:"#

Page 14: Manual de controles administrativos

''

56�*� ��������� ��������� �

*� ��������� �

8"�/(#������������ ����

����������������� ����������� ��

8 ������� �������������������

��� �������

������������

* ���� ������������������

8 ������� ������� �����

/'/(:"#

Page 15: Manual de controles administrativos

'�

36�*� ��������� ���������� �����������

*� ��������� �

*'��&(�-"�2�#7�'#������������ ����

����������������� ����������� ��

8 ������� �����������������

��� �������� ����������

* ���� ����������������� ��

8 ������� ������� ������

/'/(:"#

Page 16: Manual de controles administrativos

'$

�6�&�.��������������� ��������������

*� ��������� �

2�8"�/(&2'�-"�2�#7�'#������������ ����

����������������� ����������� ��

# ���������������������

��� �������� ����������

��� ����������������

* ���� ������������������ ��

Page 17: Manual de controles administrativos

')

;6�&�.��������������� ���������������������� ��

*� ��������� �

2�8"�/(&2'�-"��&'-7*/'�/"&�2�(-'������������ ����

����������������� ����������� ��

# ���������������������

��� ����� ��� ��!�������������

* ���� �������������� ��� ��

��� ������� ������������

* ���� �������������������

Page 18: Manual de controles administrativos

������� ���������������� ����

������� ���������������� ����

��������

Page 19: Manual de controles administrativos

)'�

46�"��� � �������� ���

��-�D��������=������ ���0�G�������� �����- �<� � �� ��� ������������ � -���������� ������� ��� ������ ��0�������� �-������� � �������=��� ���������- ���4������ ������������� � ������� ������� ��M���������� � ��4��������������� �� ������ ����� ��-��������������7����� �������� ����� N

���-����� � ������ �� �� �� �������7��� ���� �� ����� ����<� �� � �����<� �� - � �������� ���� �������

J��-����� �����-� � �4�����������*��������6�������

Page 20: Manual de controles administrativos

< *���� �� ���� ���� ������������- � ������ �� ��������<� ������ - �G����<� � ����<� ���-��

< � 1��� �� ����1������ �� � �� �����4<������ �� �� <�����<� �� � � ����� �����I������������� ���?� ����4<� ���� � � � �� �- � �����������G� ��

< 2����� ����� �� ��������� ���������<� � � �������� �� G� ��� <� � � ��� �-�� ������ ��

< 8�������� � � ������ �� ����� � ������������� =7���������� ������� � ����� ��� 7��

) 'K

56�(������

A����������� � �� �����������<� ���� ��������������� �� ��������<� �� �� � �4�=��� ���� �-����� G����-4����� � ��������������� � �I

< * � ����, ������ � �� ����������� �<� � � ���� ����D���� �� ������ ����� � ���:������

< (������� ����������<� ���������� ��� ���?�� ��� �������-�� ������ 7���������������0���<� � � � �� ��� ���� ���� � � � � ���� ��I ����� ������������<������������������ �� ��

Page 21: Manual de controles administrativos

'(

A������������ ������� ��� ����� �����������<� � �� - �������� � ���������������������� �-4����� � � ����������� � �I

< � ������ ��������� ��%� . ������ ������������� $�)& 6���������� ����� �����0�& �� �����������

!�� ����������<� �� - ���%& 8��� �����������

!� �������� ������� � �7�� ����������� ������������� �G����� ����� 8;*G� ��%

< � ���������� �.���� ��%� . ������ ��=�������� $�)& 6�������-�����������4��� �����0�& �� ���������������4��� �����0�

6����������� ���������� ������� �� ����<� � ����������� ������� � ������������ �������� ������������ ������ ���������������� � �����?��!<� �� ���4������= �=������ ���� �� � ���� <��������<����������� =7�����%�

(��������>���� �������>���-������ ��!����?��* ��� �

36�� �����

Page 22: Manual de controles administrativos

'+

"� ��� ��!��������, � ����@���� �!9 �� �������J�O%

2 �=��� ��-����� �� � ��I

���- �� ����� PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP>� ���?�PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP���- �� ������ ���������� ���I�PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP

"�����������=�����

(*/28'#

(�������������� ��!�&��� �������:����������PPPPPPPPPPPPP&��� ���������-����PPPPPPPPPPPPP&�8�� ��������������������PPPPPPPPPPPPP

(������� ����&�5�<�������� <����������PPPPPPPPPPPP&�; =7����������PPPPPPPPPPPPPPPPPPP&�5� -� �� ����������� ������PPPPPPPPP&�� ���������������� ������PPPPPP&�> � �����?������PPPPPPPPPPPPPPPP

�@�*A�*��8;@������PPPPPPPPPPPPP

�(#28'#

6�������������6��1�����PPPPPPPPPP�� �������6����������6��1����PPPPP8��� ���������������PPPPPPPPPPPP

(������� ����6���������A����6��1�����PPPPPPPPPP�� �������6��������������1�����PPPPP

�@�*A�6*�8;@������PPPPPPPPPPPPPP

Page 23: Manual de controles administrativos

�#

��� �� ������ � ���������� � ������������� �����- ���������� ���� �������� ������ �� ������������� ������ ����� ������� ����������������������������� �� � �������� ���������������� �9 �������� ������ ����= ��� ����<� �� ������4��� ����� ����� D ��������4������ ������� ��������H��-����� �4������ ���������� ����������

A����� ����� � �������� ������������������������� ���� �� ���� �������4���������������������- ��������� � ��� ������ �� ������<� �� � �� � �������� �9 ��������

A���� ����� ��������� �9 �������������� ����- � �� ����9 ������ �� ����

A���������� ��� ������������7������� ������������� � ��� ����������� �����9 ������ ��������

A���������� ������� ��-�����7������� � ��� ����� ��������- ����� ������<�������� ��� � ��� ����� ��� ������-�D��� ��

A������������� ������������� ���� ��� ������ ��������������1���?������������� �� ����������������� �������� ��� ��� �����9 ������ ���D���-�����

2�.����� A %. ����B������) ? . � ��� �

�6�"�� ��������.��������. ����%��"�� ������������ ���)

Page 24: Manual de controles administrativos

�'

"� ��� ��!��������"�� ������&����� ���!9 �� �������J�O%

������� �9 �������� � � ��� E E ���� �� E E���- �� ������ I>� ���?�I���- �� ������ ���������� ���I

/�� �����8��� ���� ��� � �����������

����������� �� ���I&�5� ����6����I&�5����� ��-�I&�@��������I

5�� ��� ��������?�I

/�� �����@ ��������(�������� ��!����8��� ����� ��&�9 ��� ����� �I�!��������� �� �����������������%I&�*�<��� I�&�� �������!������ ����������1�� �%I&������� I

/'/(:�-"�@(�(�*2(#

"�����������=�����

Page 25: Manual de controles administrativos

��

"� ��� ��!��������"�� ������&����� ���!9 �� �������J�O%

������� �9 �������� � � � ��'���E��$���E�##K��� ���$'���E��$���E�##K�����������/ ���� * ���7���A��2��-������!� $������� �6��� � ����=��1����������������������� ������������� �� �2���5��� 1

/�� ��������� ���� ��� � ����������� C�5��6��

������ ������� �� ���I O�'$"�##&�5� ����6����I O�'##�##&�5����� ��-�I O����"�##&�@��������I O���'#�##

5�� ��� ��������?�I O��##�##�&�O�'$"�##I�O��"�##��

/�� �����@ ��������(�������� ��!����8��� � C���4;6��

&�9 ��� ����� ��!��������� �� �����������������%I O���#�##&�*�<��� I O���#�##&�� �������!������ ����������1�� �%I O���"�##&������� I O��'#�##

/'/(:�-"�@(�(�*2(# C��D;6���>��C�4;6��?�C�;�6��

�� �� ������������������ ������� �� ��� ��� ���1��=��������� �C�;�6��

"������

Page 26: Manual de controles administrativos

�$

������ � ����4������� ���� ����� ���?���������� ������ �������6�� ���� ������� ������� � ����-� �� ������ ������� ���������-��

;6�*���� ���������� �

�����������������

-������!������0E��������������

�F6 ���� �������

��������� ����

(���� �� ����

# ��� ��� ���1��� .!

Page 27: Manual de controles administrativos

�)

A��� ��<� �� ��� � ���� � ��������� � ����������������������������� � ��<� ������� ���� ��� �� ���� �� ����������� ��������� �� ������� ������-�������� ��

*������������������ � ��<� �������� � ������ ��������� � ������� ����������� �� ��� � �4��<� �=����������������� �����

����� ��� ��� � ������� ������ ������ ������-�������� ��� �������� � ���4�������-�������� ����� ����4��� ������ 1������������ ����

D6�*���� ������� . �

�������������������

-������!������0E����������������

�F6 ���� �������

��������� ����

(���� �� ����

# ��� ��� ���1������ .!

Page 28: Manual de controles administrativos

�"

6������ � ���������������?��� �� � ������������� �� � ����� ��� � D���� ��� ������ ������� �����������4 ����� ����������<� ��� ����<� ���<���� �� � �<� �=�� ��<�������������=�� �����4����� ������=�� I

G6��� ����� ���!�

�"*"#2-(-"# HI7J�#"-","�K(*"&L

HI72J��:'8(�(�K(*"&L

H*7M�-'�#"8(�(�K(*"&L

Page 29: Manual de controles administrativos

��������� ��� ��� �������� ���� �� ����������

������ ��������������