MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DA ...sped.rfb.gov.br/estatico/38...Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no XX/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF Atualização:

Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no XX/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF

Atualização: Novembro de 2016.

RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Div. de Escrituração Digital Página 1 de 604

MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) ................................................................................................................................................................................................................................................. 11

Capítulo 1 – Informações Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 11

1.1. Introdução ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11

1.2. Legislação ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13

1.3. Importação da ECF, Recuperação da ECD e Recuperação da ECF anterior ................................................................................................................................................................................................. 13

1.4. Pessoas Jurídicas Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................................................................ 14

1.5. Arquivo da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 14

1.6. Recuperação de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 15

1.7. Recuperação de ECD Com Encerramento do Exercício Diferente dos Encerramentos da ECF ................................................................................................................................................................... 15

1.8. Registro do Prejuízo Fiscal do Período na Pate B do e-Lalur ........................................................................................................................................................................................................................ 15

1.9. Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Pate B do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................ 16

1.10. Mudança de Contador no Período ou Mudança de Planos de Contas no Período ....................................................................................................................................................................................... 16

1.11. Plano de Contas e Mapeamento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 16

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) .............................................................................................................................................................................. 17

1.13. Conta “Resultado do Exercício” .................................................................................................................................................................................................................................................................. 17

1.14. Retificação da ECF ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 17

1.15. O que significa a mensagem “Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB”? .................................................................................................................................................................... 17

1.16. Transformação ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 18

1.17. Prejuízos Fiscais Acumulados de Períodos Anteriores ................................................................................................................................................................................................................................ 18

1.18. Bases de Cálculo Negativas Acumuladas de Períodos Anteriores............................................................................................................................................................................................................... 19

1.19. Situações Especiais de 2014 e Sociedades em Conta de Participação (SCP) .............................................................................................................................................................................................. 19

1.20. Contas Contábeis Mapeadas para Mais de um Conta Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 20

1.21. Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados ........................................................................................................................................................................................................................ 20

1.22. Multa por Atraso na Entrega da ECF ou por Incorreções ............................................................................................................................................................................................................................ 21

1.23. Pessoas Jurídicas Resultantes de Cisão/Fusão ou Remanescentes de Cisão ou que Realizaram Incorporação ........................................................................................................................................... 21

1.24. CIO (Comitê Olímpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas ................................................................................................................................................................................................ 22

Capítulo 2 – Dados Técnicos para Geração do Arquivo da ECF.......................................................................................................................................................................................................................... 23




2.1. Introdução ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.2. Características do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 23

2.3. Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 24

2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 24

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C) ................................................................................................................................................................................................. 24

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numéricos (N) com Casas Decimais ............................................................................................................................................................................................ 25

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Data ........................................................................................................................................................................................... 25

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Período ...................................................................................................................................................................................... 26

2.3.6. Edição de Campos Identificados Como Cálculos Alteráveis ...................................................................................................................................................................................................................... 26

2.4. Códigos de Identificação ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 26

2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 28

2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 28

2.7. Tabelas Intrínsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 28

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurídica ....................................................................................................................................................................................................................................................... 28

2.9. Tabelas Dinâmicas e Registros Dinâmicos .................................................................................................................................................................................................................................................... 29

Capítulo 3 – Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................................................................................................. 30

3.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 30

3.1.2. Tabela de Registros .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 32

3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 58

3.1.4. Tabelas Externas ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 58

3.1.5. Leiaute dos Registros.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 59

Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências .................................................................................................................................................................................................................................................... 59

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica.................................................................................................................................................................................................. 59

Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 66

Registro 0010: Parâmetros de Tributação ............................................................................................................................................................................................................................................................. 67

Registro 0020: Parâmetros Complementares ........................................................................................................................................................................................................................................................ 76

Registro 0021: Parâmetros de Identificação dos Tipos de Programa ................................................................................................................................................................................................................... 90

Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 94




Registro 0035: Identificação das SCP .................................................................................................................................................................................................................................................................. 96

Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF .......................................................................................................................................................................................................................................... 97

Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 100

Bloco C: Informações Recuperadas da ECD ...................................................................................................................................................................................................................................................... 101

Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................. 101

Registro C040: Identificador da ECD ................................................................................................................................................................................................................................................................ 102

Registro C050: Plano de Contas da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro C051: Plano de Contas Referencial ...................................................................................................................................................................................................................................................... 104

Registro C053: Subcontas Correlatas ................................................................................................................................................................................................................................................................. 105

Registro C100: Centro de Custos ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 106

Registro C150: Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas...................................................................................................................................................................................................... 107

Registro C155: Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas ................................................................................................................................................................................................................................ 108

Registro C157: Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior .............................................................................................................................................................................................................. 109

Registro C350: Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ................................................................................................................................................................ 110

Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................................................... 111

Registro C990: Encerramento do Bloco C ......................................................................................................................................................................................................................................................... 112

Bloco E: Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD ......................................................................................................................................................... 113

Registro E001: Abertura do Bloco E .................................................................................................................................................................................................................................................................. 113

Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ............................................................................................................................................................................................................................. 114

Registro E015: Contas Contábeis Mapeadas ...................................................................................................................................................................................................................................................... 115

Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .................................................................................................................................................................... 117

Registro E030: Identificação do Período ............................................................................................................................................................................................................................................................ 118

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD ................................................................................................................................................................................................ 120

Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento..................................................................................................................................................................................... 121

Registro E990: Encerramento do Bloco E .......................................................................................................................................................................................................................................................... 122

Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ........................................................................................................................................................................................................................................................... 123

Registro J001: Abertura do Bloco J .................................................................................................................................................................................................................................................................... 123

Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ................................................................................................................................................................................................................................................ 124




Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 128

Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 130

Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 133

Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 134

Bloco K: Saldos das Contas Contábeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 135

Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 135

Registro K030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário .................................................................................................................................................... 136

Registro K155: Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) .............................................................................................................................................................. 139

Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 143

Registro K355: Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 145

Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 147

Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 149

Bloco L: Lucro Líquido – Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 150

Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 208

Registro L030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário ..................................................................................................................................................... 209

Registro L100: Balanço Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 212

Registro L200: Método de Avaliação do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 215

Registro L210: Informativo da Composição de Custos ...................................................................................................................................................................................................................................... 216

Registro L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 218

Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 221

Bloco M: Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 222

Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 222

Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 223

Registro M030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 227

Registro M300: Demonstração do Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................... 230

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ..................................................................................................................................................................................................................................................... 237

Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur ................................................................................................................................................................................... 239

Registro M312: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil .................................................................................................................................................................................................... 242




Registro M315: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento ................................................................................................................................................................ 244

Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL ............................................................................................................................................................................................................................ 245

Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ...................................................................................................................................................................................................................................................... 252

Registro M360: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lacs .................................................................................................................................................................................... 254

Registro M362: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil .................................................................................................................................................................................................... 257


Registro M410: Lançamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................................................................................................................................. 260


Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................... 263

Registro M990: Encerramento do Bloco M ........................................................................................................................................................................................................................................................ 265

Bloco N: Cálculo do IRPJ e da CSLL – Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................................... 266

Registro N001: Abertura do Bloco N ................................................................................................................................................................................................................................................................. 266

Registro N030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 267

Registro N500: Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos ................................................................................................................................................................ 270

Registro N600: Demonstração do Lucro da Exploração .................................................................................................................................................................................................................................... 272

Registro N610: Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real ................................................................................................................................................................................................ 275

Registro N615: Informações da Base de Cálclulo dos Incentivos Fiscais .......................................................................................................................................................................................................... 279

Registro N620: Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa ................................................................................................................................................................................................................................ 284

Registro N630: Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................ 286

Registro N650: Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa .................................................................................................................................................................... 288

Registro N660: Apuração da CSLL Mensal por Estimativa ............................................................................................................................................................................................................................... 290

Registro N670: Apuração da CSLL Com Base no Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................... 294

Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 296

Bloco P: Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 297

Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................. 309

Registro P030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ....................................................................................................... 310

Registro P100: Balanço Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................... 312

Registro P130: Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................. 315




Registro P150: Demonstrativo do Resultado Líquido no Período Fiscal ........................................................................................................................................................................................................... 318

Registro P200: Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................... 321

Registro P230: Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................. 323

Registro P300: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................................................................... 325

Registro P400: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................... 327

Registro P500: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................... 329

Registro P990: Encerramento do Bloco P .......................................................................................................................................................................................................................................................... 331

Bloco Q: Livro Caixa ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 332

Registro Q001: Abertura do Bloco Q ................................................................................................................................................................................................................................................................. 332

Registro Q100: Demonstrativo do Livro Caixa (FACULTATIVO PARA O ANO-CALENDÁRIO 2015/OBRIGATÓRIO A PARTIR DO ANO-CALENDÁRIO 2016) .................................................. 333

Registro Q990: Encerramento do Bloco Q ......................................................................................................................................................................................................................................................... 335

Bloco T: Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 336

Registro T001: Abertura do Bloco T .................................................................................................................................................................................................................................................................. 345

Registro T030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 346

Registro T120: Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................................................................................................................................... 348

Registro T150: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado......................................................................................................................................................................................................................... 350

Registro T170: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado .................................................................................................................................................................................... 352

Registro T181: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ....................................................................................................................................................................................................................... 354

Registro T990: Encerramento do Bloco T .......................................................................................................................................................................................................................................................... 356

Bloco U: Imunes e Isentas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 357

Registro U001: Abertura do Bloco U ................................................................................................................................................................................................................................................................. 361

Registro U030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas .................................................................................................................................. 362

Registro U100: Balanço Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 364

Registro U150: Demonstração do Resultado ...................................................................................................................................................................................................................................................... 368

Registro U180: Cálculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ...................................................................................................................................................................................................................... 371

Registro U182: Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................. 373

Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 375

Bloco W: Declaração País a País (Country by Country Report) ........................................................................................................................................................................................................................ 376




Registro W001: Abertura do Bloco W ............................................................................................................................................................................................................................................................... 379

Registro W100: Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade Declarante – Declaração País-a-País ................................................................................................................................................ 380

Registro W200: Declaração País-a-País ............................................................................................................................................................................................................................................................. 392

Registro W250: Declaração País-a-País – Entidades Integrantes ....................................................................................................................................................................................................................... 403

Registro W300: Observações Adicionais – Declaração País-a-País ................................................................................................................................................................................................................... 409

Registro W990: Encerramento do Bloco W ....................................................................................................................................................................................................................................................... 412

Bloco X: Informações Econômicas .................................................................................................................................................................................................................................................................... 413

Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................................................. 413

Registro X280: Atividades Incentivadas – PJ em Geral ..................................................................................................................................................................................................................................... 414

Registro X291: Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida ................................................................................................................................................... 425

Registro X292: Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favorecida ..................................................................................................................................... 428

Registro X300: Operações com o Exterior – Exportações (Entradas de Divisas) .............................................................................................................................................................................................. 430

Registro X310: Operações com o Exterior – Contratantes das Exportações ...................................................................................................................................................................................................... 442

Registro X320: Operações com o Exterior – Importações (Saída de Divisas) ................................................................................................................................................................................................... 444

Registro X330: Operações com o Exterior – Contratantes das Importações ...................................................................................................................................................................................................... 458

Registro X340: Identificação da Participação no Exterior ................................................................................................................................................................................................................................. 459

Registro X350: Participações no Exterior – Resultado do Período de Apuração ............................................................................................................................................................................................... 463

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................................................. 467

Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermédio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................... 471

Registro X353: Demonstrativo de Consolidação................................................................................................................................................................................................................................................ 472

Registro X354: Demonstrativo de Prejuízos Acumulados ................................................................................................................................................................................................................................. 473

Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................................................. 474

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societária ...................................................................................................................................................................................................................................... 476

Registro X390: Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................ 477

Registro X400: Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das Vendas ......................................................................................................................................................................... 479

Registro X410: Comércio Eletrônico – Informação de Homepage/Servidor ..................................................................................................................................................................................................... 482

Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior .................................................................................................................................................................................... 484

Registro X430: Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................... 491




Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................................................... 498

Registro X460: Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico ........................................................................................................................................................................................................... 506

Registro X470: Capacitação de Informática e Inclusão Digital .......................................................................................................................................................................................................................... 508

Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas ................................ 510

Registro X490: Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental .................................................................................................................................................................................................................... 513

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 515

Registro X510: Áreas de Livre Comércio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................... 517

Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................................................... 519

Bloco Y: Informações Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 520

Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................................................. 520

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes ................................................................................................................................................................................................. 521

Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica ........................................................................................................................................................... 524

Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação ..................................................................................................................................................................................... 526

Registro Y560: Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora ...................................................................................................................................................................................................... 527

Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ............................................................................................................................................................................................... 529

Registro Y580: Doações a Campanhas Eleitorais .............................................................................................................................................................................................................................................. 533

Registro Y590: Ativos no Exterior ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 535

Registro Y600: Identificação e Remuneração de Sócios, Titulares, Dirigentes e Conselheiros ......................................................................................................................................................................... 537

Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros – Imunes ou Isentas ...................................................................................................................................................................... 542

Registro Y620: Participações Avaliadas Pelo Método de Equivalência Patrimonial ......................................................................................................................................................................................... 544

Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................................................ 549

Registro Y640: Participações em Consórcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................................................... 551

Registro Y650: Participantes do Consórcio ........................................................................................................................................................................................................................................................ 553

Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................................................. 554

Registro Y671: Outras Informações (Lucro Real) .............................................................................................................................................................................................................................................. 556

Registro Y672: Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................................................... 560

Registro Y680: Mês das Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) ................................................................................................................................................................ 565

Registro Y681: Informações de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................................................. 566




Registro Y682: Informações de Optantes pelo Refis – Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................................................... 568

Registro Y690: Informações de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................................................ 570

Registro Y720: Informações de Períodos Anteriores ......................................................................................................................................................................................................................................... 572

Registro Y800: Outras Informações ................................................................................................................................................................................................................................................................... 574

Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 576

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................................................................................................................................................................................................ 577

Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................................................................................................................................................... 577

Registro 9100: Avisos da Escrituração ............................................................................................................................................................................................................................................................... 578

Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................................................. 579

Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 581

Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................................................................................................................. 582

Capítulo 4 – Regras de Validação ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 583

Seção 4.1. Regras de Validação de Estrutura – Nível 1.1................................................................................................................................................................................................................................... 584

Seção 4.2. Regras de Validação de Estrutura – Nível 1.2, Regras de Validação de Campos – Nível 2 e Regras de Validação de Registros – Nível 3 .................................................................................... 584

Anexo - Alterações do Manual ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 585

Alterações em Relação ao Manual Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no 46/2016 ............................................................................................................................................................................ 585

Capítulo 1 – Informações Gerais: Inclusão de texto. .......................................................................................................................................................................................................................................... 585

1.4. Pessoas Jurídicas Imunes e Isentas: Atualização de texto. .......................................................................................................................................................................................................................... 585

1.24. Leiautes: Exclusão de item. ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 585

1.24. CIO (Comitê Olímpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas: Renumeração de item e inclusão de texto. .......................................................................................................................... 585

3.1. Blocos do Arquivo: Inclusão de bloco. ........................................................................................................................................................................................................................................................ 586

3.1.2. Tabela de Registros: Inclusão de registros, Alteração de regra de obrigatoriedade do registro e exclusão de registros. ......................................................................................................................... 586

Registro 0010: Parâmetros de Tributação: Inclusão de campos, alteração de descrição e exclusão de campos. ................................................................................................................................................ 588

Registro 0020: Parâmetros Complementares: Inclusão de campo. ..................................................................................................................................................................................................................... 589

Registro 0021: Parâmetros de Identificação dos Tipos de Programa: Inclusão de registro. ............................................................................................................................................................................... 589

Registro C157: Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior: Inclusão de regra. ................................................................................................................................................................................ 589

Registro J053: Subcontas Correlatas: Atualização de texto. .............................................................................................................................................................................................................................. 589

Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs: Criação de regra. .......................................................................................................................................................................... 589




Registro L100: Balanço Patrimonial: Alteração da descrição das contas. .......................................................................................................................................................................................................... 590

Registro L210: Informativo da Composição de Custos: As linhas passam a aceitar valores negativos. ............................................................................................................................................................ 590

Registro M300: Demonstração do Lucro Real: Alteração de regra, alteração de descrição, exclusão de linha e inclusão de linhas nas tabelas dinâmicas. ............................................................................. 591

Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL: Alteração de regra, exclusão de linha e inclusão de linhas nas tabelas dinâmicas. .......................................................................................... 594

Registro N620: Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa: Atualização de instruções. ..................................................................................................................................................................................... 596

Registro N630: Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real: Atualização de instruções. ................................................................................................................................................................................ 596

Registro P100: Balanço Patrimonial: Alteração de descrição de contas e inclusão do plano de contas referencial P100B (Financeiras). ........................................................................................................ 597

Registro P150: Demonstrativo do Resultado Líquido no Período Fiscal: Inclusão do plano de contas referencial P105B (Financeiras).......................................................................................................... 597

Bloco Q: Livro Caixa ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 597

Bloco W: Declaração País a País (Country by Country Report): Inclusão do bloco. ......................................................................................................................................................................................... 597

Registro X291: Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida: Alteração de texto. ................................................................................................................... 597

Registro X340: Identificação da Participação no Exterior: Inclusão de texto e inclusão de regra. .................................................................................................................................................................... 598

Registro X350: Participações no Exterior – Resultado do Período de Apuração: Alteração de texto. ............................................................................................................................................................... 599

Registro Y590: Ativos no Exterior: Inclusão de regra........................................................................................................................................................................................................................................ 599

Registro Y600: Identificação e Remuneração de Sócios, Titulares, Dirigentes e Conselheiros: Alteração de texto e de descrição. ................................................................................................................. 599

Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros – Imunes ou Isentas: Atualização de texto. .................................................................................................................................. 601

Registro Y620: Participações Avaliadas Pelo Método de Equivalência Patrimonial: Inclusão de regra. ........................................................................................................................................................... 601

Registro Y665: Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial: Exclusão do registro................................................................................................................................................................................... 601

Registro Y672: Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado): Exclusão de campo. .................................................................................................................................................................. 601

Registro Y800: Outras Informações: Atualização de texto e inclusão de campos.............................................................................................................................................................................................. 601




ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)

Capítulo 1 – Informações Gerais

Este Manual refere-se ao leiaute 3, válido para as situações normais e eventos (8 – Desenquadramento de Imune/Isenta e 9 – Inclusão no Simples Nacional) do ano-calendário 2016; e

situações especiais de 2017 (1 – Extinção; 2 – Fusão; 3 – Incorporação \ Incorporada; 4 – Incorporação \ Incorporadora; 5 – Cisão Total e 6 – Cisão Parcial).

Leiaute Período Manual

Leiaute 1 Ano-calendário 2014 e Situações Especiais de 2015 Ato Declaratório Cofis no 60/2015

Leiaute 2 Ano-calendário 2015 e Situações Especiais de 2016 Ato Declaratório Cofis no 46/2016

Leiaute 3 Ano-calendário 2016 e Situações Especiais de 2017 Ato Declaratório Cofis no XX/2016

1.1. Introdução

O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi instituído pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alterações pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da

seguinte maneira:

“O Sped é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e

das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.” (Redação dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013)

O projeto SPED tem como objetivos principais:

- Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais de acesso;

- Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; e

- Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento

de dados e auditoria eletrônica.

São vários os benefícios propiciados pelo SPED, entre eles:

- Diminuição do consumo de papel, com redução de custos e preservação do meio ambiente;

- Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias;

- Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;

- Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas;

Documents

MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DA ...sped.rfb.gov.br/estatico/38...Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis no XX/2016 Manual de Orientação do Leiaute da ECF Atualização: