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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
3
INDICE Página
I. Introducción 5
II. Presentación de los Procedimientos 6
III. DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE INGRESOS
Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante cajas recaudadoras municipales
8
Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante bancos, oficinas externas receptoras e internet
11
Procedimiento para el registro de claves de reconciliación creadas por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones
14
Procedimiento para el registro de ingresos por participaciones y aportaciones federales, otros fondos, programas especiales y convenios
17
Procedimiento para las conciliaciones bancarias 20
Procedimiento para el registro de ingreso y egreso por concepto de inversiones 25
Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de intereses 28
Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de reintegro de rendimientos financieros 31
Procedimiento para el registro del ingreso por Derecho de Alumbrado Público (DAP) 34
Procedimiento para el registro de apoyos a ayudas sociales 37
Procedimiento para las reclasificaciones contables 40
Procedimiento para el registro de fideicomisos 43
Procedimiento para el registro de movimientos de la deuda pública 47
Procedimiento de control, revisión y archivo de la documentación comprobatoria del ingreso diario mediante cajas recaudadoras municipales
50
IV. DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE EGRESOS
Procedimiento para la validación y control de la obra pública municipal y federal 53
Procedimiento para el registro de la nómina en el sistema SAP 57
Procedimiento para la revisión del compromiso del gasto 62
Procedimiento de revisión de los pagos por gastos erogados por el Municipio 65
Procedimiento para la verificación y compensación de la comprobación de recursos financieros 70
Procedimiento para la verificación de alta de activos de bienes patrimoniales 74
Procedimiento para la verificación de registro de baja y sustitución de bienes patrimoniales 78
Procedimiento para la compensación de Fondo Fijo 82
Procedimiento para la emisión de estados financieros del Sistema SAP 86
Procedimiento para la revisión de fondos 91
Procedimiento para la revisión de los recursos otorgados a las Juntas Auxiliares 94
Procedimiento para el registro de préstamos por fondo 98
Procedimiento para la determinación y captura de retenciones del 10% de ISR mensual y su declaración anual
102
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
4
Procedimiento para la cancelación de registro de pasivo de nómina 105
Procedimiento para la consolidación de estados financieros de los Organismos Públicos Descentralizados (OPD´S) y Municipio de Puebla
109
Procedimiento para la elaboración de formato de reintegro en efectivo 113
V. DEPARTAMENTO DE CUENTA PÚBLICA
Procedimiento para la presentación de Estados Financieros, Presupuestales y Programáticos, así como información financiera a la Auditoría Superior del Estado de Puebla
118
Procedimiento para la atención de requerimientos de información derivadas de auditorías internas y externas
124
Procedimiento para integración y presentación de la cuenta pública 127
Procedimiento para la recepción de la documentación soporte que conforma el egreso público, para su resguardo
133
VI Glosario de términos 137
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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I. INTRODUCCIÓN La Tesorería Municipal, comprometida a mejorar el cumplimiento de sus obligaciones, busca incrementar la calidad de los trámites y servicios que brinda para satisfacer las necesidades y expectativas de la ciudadanía. Para lograrlo, realizó una mejora y actualización de sus procesos de trabajo que conforman su operación diaria. Por este motivo, es necesario conocer a fondo las actividades que se realizan en la Dirección de Contabilidad y los diferentes departamentos que la conforman: Departamento de Registro de Egresos, Departamento de Registro de Ingresos, Departamento de Cuenta Pública dejándolas documentadas para su difusión y conocimiento del personal. Es por esta razón que se ha actualizado el presente Manual de Procedimientos, como una herramienta de apoyo y consulta, con la finalidad de establecer las normas generales de operación y los procedimientos de trabajo, de las diferentes dependencias que conforman la Tesorería Municipal. El manual está estructurado de la siguiente manera:
1. El Marco legal, que da sustento a las funciones de la dirección 2. Sus políticas de operación, que son los lineamientos generales de actuación 3. Descripción del procedimiento, que señala la explicación a detalle de los procesos mostrados en el
Diagrama de Flujo 4. Diagrama de Flujo que muestra la secuencia de las actividades realizadas así como las personas
encargadas de realizar operativamente el proceso Los beneficios de la actualización de los manuales radican en: • Facilitar el análisis, monitoreo y efectividad de los procesos. • Se encuentran alineados con la actualización e implementación de la Armonización Contable. • Permiten detectar áreas de mejora. • Se identifican plenamente quienes son los actores de cada uno de los procesos así como cuáles son los niveles de autorización por los que debe pasar un trámite antes de ser cubierto en su totalidad. • Se dan a conocer los servicios con los que cuenta la dirección. Asimismo, y con la intención de fomentar un entorno de respeto e igualdad entre el personal de la Dirección de Contabilidad adscrita a la Tesorería Municipal, que considere los principios básicos de igualdad y equidad, que deben existir entre hombres y mujeres para su óptimo desarrollo personal y profesional, toda referencia, incluyendo los cargos y puestos en este Manual, al género masculino lo es también para el género femenino, cuando de su texto y contexto no se establezca que es para uno y otro género. El contenido técnico del presente documento es responsabilidad de quien los emite así como sus modificaciones, cada vez que la normatividad aplicable o las tareas al interior de las Unidades Administrativas que la conforman, signifiquen cambios en sus procedimientos, a efecto de que siga siendo un instrumento actualizado y eficaz.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
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II. PRESENTACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS Departamento de Registro de Ingresos
1. Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante cajas recaudadoras municipales
2. Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante bancos, oficinas externas receptoras e internet
3. Procedimiento para el registro de claves de reconciliación creadas por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones
4. Procedimiento para el registro de ingresos por participaciones y aportaciones federales, otros fondos, programas especiales y convenios
5. Procedimiento para las conciliaciones bancarias
6. Procedimiento para el registro de ingreso y egreso por concepto de inversiones
7. Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de intereses
8. Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de rendimientos financieros
9. Procedimiento para el registro del ingreso por Derecho de Alumbrado Público (DAP)
10. Procedimiento para el registro de apoyos a ayudas sociales
11. Procedimiento para las reclasificaciones contables
12. Procedimiento para el registro de fideicomisos
13. Procedimiento para el registro de movimientos de la deuda pública
14. Procedimiento de control, revisión y archivo de la documentación comprobatoria del ingreso diario mediante cajas recaudadoras municipales
Departamento de Registro de Egresos
1. Procedimiento para la validación y control de la obra pública municipal y federal.
2. Procedimiento para registro de la nómina en el sistema SAP
3. Procedimiento para la revisión del compromiso del gasto
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4. Procedimiento de revisión de pagos de gastos erogados por el Municipio
5. Procedimiento para la verificación y compensación de la comprobación de recursos financieros
6. Procedimiento para la verificación de alta de activos de bienes patrimoniales
7. Procedimiento para la verificación de registro de baja y sustitución de bienes patrimoniales
8. Procedimiento para la compensación de Fondo Fijo
9. Procedimiento para la emisión de estados financieros del Sistema SAP
10. Procedimiento para la revisión de fondos
11. Procedimiento para la revisión de los recursos otorgados a las Juntas Auxiliares
12. Procedimiento para el registro de préstamos por fondo
13. Procedimiento para la determinación y captura de retenciones del 10% de ISR mensual y su
declaración anual.
14. Procedimiento para la cancelación de registro de pasivo de nómina
15. Procedimiento para la consolidación de estados financieros de los OPD´S y Municipio de Puebla
16. Procedimiento para la elaboración de Formato de Reintegro en efectivo
Departamento de Cuenta Pública
1. Procedimiento para la presentación de estados financieros, Presupuestales y Programáticos, así como información financiera a la Auditoría Superior del Estado de Puebla
2. Procedimiento para la atención de requerimientos de información derivadas de auditorías internas y externas
3. Procedimiento para Integración y presentación de la cuenta pública
4. Procedimiento para la recepción de la documentación soporte que conforma el egreso público, para su resguardopúblico, para su resguardo.
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III. DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE INGRESOS
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante cajas recaudadoras municipales.
Objetivo: Realizar los registros contables de los ingresos que recibe el Municipio mediante Cajas recaudadoras Municipales por contribuciones de la ciudadanía a fin de contar en todo momento con información oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, del Ejercicio Fiscal 2017, aplica toda la ley Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Los recibos oficiales así como fichas bancarias y vouchers que envíe el Departamento de Caja General serán el soporte de los registros contables, por lo que es indispensable que los mismos incluyan sello oficial de recibido y/o el sello de la institución bancaria.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
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9
Descripción del Procedimiento: para el registro de los ingresos recibidos mediante cajas recaudadoras municipales
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe los cierres correspondientes al día hábil
inmediato anterior.
Reportes,
recibos
oficiales, fichas
bancarias y
vouchers
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que los ingresos estén cobrados
conforme a la Ley de Ingresos a su vez que
coincida el reporte de cajas con los recibos,
fichas bancarias y vouchers.
Se genera
documento en
Excel
Original
impreso
¿Existen faltantes de soporte documental
original? No, continúa en la actividad No. 4
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos
3
Aclaran las diferencias correspondientes con el
Departamento de Caja General, regresando a
la actividad No. 2
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 4
Se realizan las reclasificaciones
correspondientes por diferencias entre las
diferentes cuentas de bancos (SAP) y estados
de cuenta bancarios y verificados contra fichas
bancarias y vouchers, con la Transacción
ZFITR_INGRESOS.
Se genera
documento en
sistema
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 5
Realiza el cierre del día en SAP en la
Transacción FPG4. N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 6
Transfiere la información revisada en SAP del
cierre del día en la Transacción FPG1. N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 7
Revisa los documentos generados validando
que coincidan los registros. N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 8
Pasa la información del ingreso a otro Analista
del mismo Departamento para la revisión
documental y termina el procedimiento.
N/A N/A
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
11
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de los ingresos recibidos mediante bancos, oficinas externas receptoras e internet.
Objetivo: Registrar y controlar los ingresos captados en bancos e Internet, a fin de contar en todo momento con información oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Art. 1 y 2 Fracc.III, Titulo Primero Capítulo IV y Titulo Segundo Capitulo II. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla para el Ejercicio Fiscal 2017, aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Los cobros recibidos mediante Bancos, Oficinas Externas Receptoras e Internet serán validados con el reporte generado en SAP por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones los cuales se transfieren a la Dirección de Contabilidad para su validación contable.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
12
Descripción del Procedimiento: Para el registro de los ingresos recibidos mediante bancos, oficinas externas receptoras e internet.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe del Departamento de
Control de Recaudación e
Infracciones copia del Estado de
Cuenta con el depósito
correspondiente.
Estado de Cuenta Copia
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que coincida el Reporte
emitido en el Sistema contra el
estado de cuenta bancario.
Se genera reporte en
Excel Original impreso
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 4
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos
3
Aclara las diferencias con el
Departamento de Control de
Recaudación e Infracciones,
regresando a la actividad No. 2
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 4
Realiza el cierre del día por
Institución Bancaria e Internet en
la Transacción FPG4.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 5
Transfiere la información
revisada en el sistema SAP en la
Transacción FPG1.
Se genera documento
en sistema N/A
Analista de Registro de
Ingresos 6
Envía informe de los documentos
generados para validar contra
bancos y termina procedimiento.
N/A N/A
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
14
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de claves de reconciliación creadas por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones
Objetivo: Revisar que las claves de reconciliación afecten correctamente las cuentas contables para su cierre y transferencia a Contabilidad.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Art. 1 y 2 Fracc. III, Título Primero Capítulo IV y Título Segundo Capítulo II. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017 aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Las claves de reconciliación creadas por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones (Reversas, saldos a favor, creación de deuda, contracargos, anulaciones) deberán ser revisadas y validadas para que efectúen el movimiento correspondiente en Contabilidad.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
15
Descripción del Procedimiento: Para el registro de claves de reconciliación creadas por el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe del Departamento de
Control de Recaudación e
Infracciones listado de claves de
reconciliación efectuadas por
ellos.
Listado Copia
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que las claves de
reconciliación afecten las cuentas
contables correctas mediante la
transacción FPF3.
N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 4
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos
3
Aclara las diferencias con el
Departamento de Control de
Recaudación e Infracciones,
regresando a la actividad No. 2.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 4
Realiza el cierre de las claves de
reconciliación mediante la
Transacción FPG4.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 5
Realiza la transferencia de las
claves de reconciliación mediante
la transacción FPG1, y termina el
procedimiento.
Se genera documento
en sistema Original impreso
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
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Fecha de actualización: 13/09/2017
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
17
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de ingresos por participaciones y aportaciones federales, otros fondos, programas especiales y convenios.
Objetivo: Registrar y controlar los ingresos captados por concepto de participaciones, aportaciones federales, otros fondos, programas especiales y convenios.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, aplica toda la ley. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017 Título Séptimo. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Las cuentas liquidadas certificadas que emite la Secretaría de Finanzas deberá contar con la firma del funcionario (según corresponda); que lo emite.
2. A su vez los recibos oficiales que emite el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones correspondientes a Participaciones y Otros Fondos Federales, invariablemente deberán especificar el concepto de la aportación recibida para su correcto registro contable.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
18
Descripción del Procedimiento: Para el registro de ingresos por participaciones y aportaciones federales, otros fondos, programas especiales y convenios
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
1
Recibe de la Dirección de Ingresos el
comprobante de participaciones y aportaciones
por programas especiales, así como el recibo
oficial; y del área de conciliaciones bancarias la
copia del estado de cuenta donde se refleja el
depósito bancario correspondiente.
Recibo Oficial
(CFDI) Cuenta
Liquidada
Certificada
(CLC) y Estado
de Cuenta
Original y
Copia
Coordinador Especializado
2
Verifica que coincida el importe que aparece en
el estado de cuenta bancario con el
comprobante de participaciones y aportaciones
por programas especiales.
N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 4
En caso contrario:
Coordinador Especializado
3 Aclara las diferencias con la Dirección de
Ingresos, regresando a la actividad No. 2. N/A N/A
Coordinador Especializado
4
Registra los movimientos y emite documento
en el Sistema SAP en la Transacción
ZFITR_Ingresos.
Genera
documento en
sistema
Original y 2
copias
Coordinador Especializado
5
Elabora análisis de participaciones y
aportaciones Federales, otros fondos y
programas especiales.
Se genera
documento en
Excel
N/A
Coordinador Especializado
6
Anexa los comprobantes e integración de
expedientes de participaciones y aportaciones
por programas especiales a los Documentos
generados en Sistema SAP.
N/A N/A
Coordinador Especializado
7
Elabora soporte Documental necesario para la
Certificación de Participaciones y Aportaciones
(Ramo 28 y Ramo 33) para informe del ente
Fiscalizador.
Recibo Oficial
(CFDI) Cuenta
Liquidada Certif.
(CLC)
Original y
Copia
Coordinador Especializado
8
Digitaliza las pólizas contables con la
documentación soporte y termina el
procedimiento.
N/A Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
20
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para las conciliaciones bancarias
Objetivo: Conciliar oportunamente los ingresos y egresos de movimientos bancarios de cada una de las cuentas del H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito aplica toda la ley, Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017 aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Los Estados de Cuenta Bancarios originales deberán quedar bajo el resguardo de la Dirección de Contabilidad.
2. En la contabilización del extracto bancario se validará que la información esté correcta, verificando el saldo bancario con el saldo de la cuenta contable principal.
3. El Analista del Departamento de Registro de Ingresos deberá notificar a las áreas correspondientes los registros contables pendientes por capturar para su registro oportuno y en caso de no ser así, quedarán como partidas en conciliación.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
21
Descripción del Procedimiento: Para las conciliaciones bancarias
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Consulta, exporta, e imprime de la Banca
Electrónica los movimientos bancarios de
cada una de las cuentas del Municipio.
Corte de saldos
y movimientos
así como el
extracto en
formato Excel o
Txt
Original de
saldos y
movimientos
(impreso)
Analista de Registro de
Ingresos 2
Carga el extracto bancario en SAP de
acuerdo al tipo de contabilización.
Se genera
documento en
sistema
Original
¿Tipo de Contabilización?
Sí es por Contabilización de forma
automática, continúa en la actividad No. 4
En caso de Contabilización de forma
manual:
Analista de Registro de
Ingresos
3
Convierte el archivo de texto a formato Excel
codificando la información extraída de la
banca, de acuerdo al formato requerido en
SAP en la Transacción FF67, continuando en
la actividad No. 5
Se genera
documento en
Excel
Original
Analista de Registro de
Ingresos 4
Integra el archivo en formato TXT extraído de
la banca electrónica en SAP en la
Transacción ZFITR_MULTICASH
Se genera
documento en
sistema
Original
Analista de Registro de
Ingresos 5
Verifica saldos bancarios contra la
información alimentada por medio del extracto
bancario en SAP.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 6
Recibe de la Dirección de Ingresos la
documentación soporte para la elaboración
de pólizas de Cheques devueltos y
Aclaraciones de diversos depósitos/cargos
bancarios no identificados.
Documentación
Soporte Copia
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
22
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 7
En caso de existir cheques devueltos se crea la
Cuenta por Cobrar y al realizar el reintegro se
cancela contra Ingreso por Reintegro e
Indemnizaciones, mediante la Transacción F-02
Se genera
documento en
sistema
Original
Analista de Registro de
Ingresos
8
En caso de existir Depósitos no Identificados, se
realizará el reconocimiento dentro del Pasivo como
una cuenta por pagar en la Transacción F-02, al
transcurrir 3 meses si sigue el estatus de no
identificado se generará el recibo de Otros Ingresos
por parte del depto. de Caja General.
Póliza Sistema
SAP,
Oficio, y
Recibo
Copia
Analista de Registro de
Ingresos 9
Se recibe de la Dirección de Egresos la
documentación soporte para la elaboración de
pólizas de Cheques cancelados de ejercicios
anteriores mediante la transacción F-02 y en caso
de reexpedición se crea el Acreedor.
Documentación
Soporte Copia
Analista de Registro de
Ingresos 10
Valida fichas de depósito del ingreso registrado en
las Cajas Recaudadoras, contra listado de
movimientos bancarios que se integran en el Estado
de Cuenta.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 11
Realiza la compensación de las partidas abiertas en
el sistema SAP en las Transacciones F.13 y F-03 N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 12
Verifica si existen faltantes por conciliar, si no se
quedarán como partidas en conciliación. N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 13
Elabora listado de partidas en conciliación
pendientes de compensar (partidas abiertas). Listado en Excel
Original y
una copia
(impreso)
Analista de Registro de
Ingresos 14
Genera formato de Conciliación Bancaria
soportándolo con Estados de Cuenta y anexos que
sustentan las partidas en conciliación y
posteriormente para la firma de autorización del/a
Jefe/a de Departamento.
Formato de
Conciliación
Bancaria
Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
23
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 15
Notifica a las Direcciones de Ingresos y
Egresos y Control Presupuestal mediante
oficio, el listado de partidas en conciliación
para las aclaraciones correspondientes y en
su caso se proceda a su registro.
Oficio Original
Analista de Registro de
Ingresos 16
Elabora soporte documental necesario para
la certificación de las Conciliaciones
Bancarias, el cual forma parte de la
integración de los Estados Financieros que
se entregan en tiempo y forma al Ente
Fiscalizador.
Documentación
Soporte
Original y
Copia
Analista de Registro de
Ingresos 17
Envía información de las comisiones
bancarias del mes en cierre al Enlace
Administrativo de la Tesorería Municipal
para el trámite de su registro con el
Departamento de Egresos y Control
Presupuestal.
Oficio Original
Analista de Registro de
Ingresos 18
Envía el expediente de Conciliaciones
Bancarias al área de Digitalización de la
Dirección de Contabilidad para su escaneo.
Documentación
Soporte Original
Analista de Registro de
Ingresos 19
Genera copia grabada en CD de los
archivos de las conciliaciones bancarias
digitalizadas para entregar al Departamento
de Cuenta Pública de la Dirección de
Contabilidad
CD de archivos
de
conciliaciones
1CD
Analista de Registro de
Ingresos 20
Recibe estados de cuenta Originales, los
cuales después de pasar por el Área de
Digitalización se integran al expediente de
las Conciliaciones Bancarias y termina el
procedimiento.
Estados de
Cuenta Original
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
25
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de ingreso y egreso por concepto de inversiones.
Objetivo: Registrar oportunamente los ingresos y egresos por concepto de inversiones de cada una de las cuentas en que invierte el H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017 Título Quinto y Séptimo. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. La documentación física deberá provenir del Departamento de Caja General.
2. La Dirección de Ingresos es la encargada de la captura de la información en el sistema SAP.
3. Todos los movimientos registrados de las inversiones deberán estar debidamente soportados con las cartas de inversión expedidas por los bancos.
4. Es un proceso compartido y cada dirección deberá vigilar la correcta ejecución y registro correspondiente.
5. En caso de que no se realice la entrega completa de las cartas bancarias Caja General deberá notificar cuales son las cartas faltantes y hacer la entrega de las mismas al siguiente día hábil.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
26
Descripción del Procedimiento: Para el registro de ingreso y egreso por concepto de inversiones
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe del Analista del Departamento de Caja
General las Cartas de Inversión por día. Cartas de Inversión Original
Analista de Registro de
Ingresos 2
Captura de auxiliar en Excel de acuerdo a las
cartas de Inversión para corroborar que los
importes invertidos en cada una de las cuentas
sean correctos conforme al registro en SAP.
Archivo Digital
(Excel) N/A
Analista de Registro de
Ingresos 3
Verifica que coincidan las Cartas de Inversión
por día con los registros que genera la Dirección
de Ingresos en Sistema SAP ya contabilizados.
Genera Reporte en
sistema
Original
impreso
¿Existen Diferencias?
No, continúa en la actividad No. 6
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos 4
Aclara con la Dirección de Ingresos los registros
correspondientes, para que proceda a efectuar
las correcciones pertinentes.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 5
Procede a verificar que dichas correcciones se
hayan efectuado y contabilizado correctamente. Se genera Reporte
en sistema
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 6
Verifica las cartas de inversión que aún no han
vencido al cierre del mes, con el reporte emitido
del SAP el primer día del siguiente mes en la
transacción S_ALR_87012277 y verifica que el
número de fondo asignado corresponda a la
inversión.
Se generan reporte
de saldos de
cuentas de mayor y
lista de partidas
individuales
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 7
Integra la documentación soporte de las
inversiones.
Reportes SAP,
Archivo Digital
(Excel) y
Cartas de Inversión
N/A
Analista de Registro de
Ingresos 8
Se realiza la Conciliación de inversión de cada
uno de los contratos anexo con estados de
cuenta para envío al Área de Digitalización y
termina procedimiento.
Estado de Cuenta Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
28
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de intereses.
Objetivo: Registrar oportunamente los ingresos por concepto de intereses de las cuentas que generan diversos tipos de intereses al H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, Título Quinto y Séptimo. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. La documentación física debe provenir del Departamento de Caja General. 2. La Dirección de Ingresos es la encargada de la captura de la información
en el sistema SAP. 3. Todos los movimientos registrados de los intereses deberán estar
debidamente soportados con las cartas de inversión. 4. Es un proceso compartido y cada dirección deberá vigilar la correcta
ejecución y registro correspondiente. 5. En caso de que no se realice la entrega completa de las cartas de
Inversión Caja General deberá notificar cuales son las cartas faltantes y hacer la entrega de las mismas al siguiente día hábil.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
29
Descripción del Procedimiento: Para el registro de ingreso por concepto de intereses
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe del Departamento de Caja General los
intereses de las inversiones bancarias,
mediante las cartas de inversión.
Carta de
Inversión Original
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que coincida la Carta de Inversión con
los registros que genera la Dirección de
Ingresos en Sistema SAP ya contabilizadas.
Genera reporte
en sistema
SAP
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 3
Verifica en el auxiliar de Excel que el cálculo
del interés sea idéntico al señalado en las
cartas de inversión.
Archivo Digital
(Excel) N/A
¿Existen Diferencias?
No, continúa en la actividad No. 6
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos 4
Aclara con la Dirección de Ingresos los
registros correspondientes, para que proceda a
efectuar las correcciones pertinentes.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 5
Procede a verificar que dichas correcciones se
hayan efectuado y contabilizado
correctamente.
Genera reporte
en sistema
SAP
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 6
Verifica el saldo de forma diaria y al cierre de
cada mes en el auxiliar de intereses con el
reporte del SAP y Excel, así como el fondo
asignado que corresponda a los intereses.
Genera reporte
en sistema
SAP y en Excel
(digital)
Original
impreso
Analista de Registro de
Ingresos 7
Integra la documentación soporte de las
inversiones y los estados de cuenta, termina
procedimiento.
Estado de
Cuenta y
Reporte Digital
(Excel)
Copia
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
31
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de ingreso por concepto de reintegro de rendimientos financieros.
Objetivo: Registrar oportunamente los ingresos por concepto de reintegros de rendimientos financieros de las cuentas de intereses del H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, Título Quinto Capítulo IV y Título Séptimo y Octavo. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. La documentación proviene de las Dependencias Municipales. 2. El Departamento de Presupuesto es el encargado de la captura de la
información en el sistema SAP. 3. Todos los movimientos registrados de los rendimientos financieros
deberán estar soportado con el cuadro elaborado por el Departamento de Órdenes de Pago que es remitido a las diferentes dependencias.
4. Es un proceso compartido en el que cada Dependencia y el Departamento de Presupuesto deben vigilar la correcta ejecución con la Dirección de Contabilidad.
5. En caso de que no se realice la entrega de dicho cuadro, se debe notificar al Departamento de Órdenes de Pago cuales son los cuadros faltantes y hacer la entrega de las mismas.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
32
Descripción del Procedimiento: Para el registro de ingreso por concepto de reintegro de rendimientos financieros
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe del Departamento de Órdenes de Pago
cuadro de los rendimientos financieros y de la
Dirección de Ingresos fichas de depósito, CFDI
por complementos de reintegros.
Cuadro de
rendimientos,
Fichas de
depósito y
CFDI
Original
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que la información entregada del
Departamento de Órdenes de Pago coincida
con el sistema SAP.
Genera reporte
en sistema N/A
¿Existen Diferencias?
No, continúa en la actividad No. 5
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos 3
Aclara con el Departamento de Órdenes de
Pago la diferencia para efectuar las
correcciones pertinentes.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 4
Procede a verificar que dichas correcciones se
hayan efectuado. N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 5
Registra en el Sistema SAP en la transacción
ZFITR_INGRESOS los depósitos y
rendimientos financieros.
Documento
SAP y Ficha de
depósito
Original
¿Es recurso del ejercicio anterior?
No, continúa en la actividad No. 7
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos 6
Registra en el Sistema SAP en la transacción
F-02 la afectación a Resultado de Ejercicios
Anteriores contra la cuenta de Banco del
programa de que se trate.
Documento
SAP Original
Analista de Registro de
Ingresos 7
Integra documentación de la póliza, se
digitaliza y termina el procedimiento. N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
34
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro del ingreso por Derecho de Alumbrado Público (DAP).
Objetivo: Registrar oportunamente las afectaciones al gasto e ingreso provenientes del Derecho de Alumbrado Público (DAP) derivado del Convenio de Colaboración con CFE.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, Título Cuarto Capítulo IV. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014 – 2018, Capítulo Cuarto Art. 153.
Políticas de Operación:
1. El primer oficio es emitido por la Comisión Federal de Electricidad CFE a la Dirección de Egresos que posteriormente lo remitirá al Departamento de Registro de Egresos de la Dirección de Contabilidad y éste turna copia al Departamento de Registro de Ingresos de la misma Dirección.
2. En caso necesario se elabora un papel de trabajo con el que se solicita suficiencia presupuestal para la afectación contable.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
35
Descripción del Procedimiento: Para el registro del ingreso por Derecho de Alumbrado Público (DAP)
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
1
Recibe del Departamento de Registro de
Egresos la documentación comprobatoria o el
análisis para la afectación contable del corte
del mes inmediato anterior.
Oficio de CFE Copia
Coordinador Especializado
2
Verifica que la documentación comprobatoria
del DAP y el importe de la facturación del mes
sean los correctos.
N/A N/A
Coordinador Especializado
3 En su caso, solicita suficiencia presupuestal a
la Dirección de Egresos y Control Presupuestal.
Archivo Digital
(Excel) Original
Coordinador Especializado
4
Se realiza la afectación en el sistema SAP en
la transacción ZFITR_ingresos en la opción
Contabilización de cuentas de ingresos y
egresos.
N/A N/A
Coordinador Especializado
5 Captura la póliza en sistema SAP y se genera
un documento contable.
Se genera
documento en
sistema
Original
Coordinador Especializado
6
Integra la póliza contable con la documentación
soporte para digitalizar y termina
procedimiento.
N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
37
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de apoyos a ayudas sociales.
Objetivo: Registrar en el Sistema SAP el total de apoyos por concepto de ayudas sociales que otorga el H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014 -2018, Capítulo Cuarto, Art. 162.
Políticas de Operación:
1. Al cierre de cada mes, deberá de coordinarse una conciliación de cifras contables del Departamento de Registro de Ingresos con el Departamento de Control de Recaudación e Infracciones de la Dirección de Ingresos, por operación parcial para su debida validación.
2. En su caso se deberá elaborar un papel de trabajo con el que solicita suficiencia presupuestal para la afectación contable.
3. Ya efectuados los registros, dicho papel de trabajo se envía a firmas de las Direcciones de Contabilidad, Catastro e Ingresos, Jefatura de Registro de Ingresos y Jefatura de Control de Recaudación e Infracciones.
Tiempo Promedio de Gestión:
3 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
38
Descripción del Procedimiento: Para el registro de apoyos a ayudas sociales
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
1
Genera el Auxiliar Contable y se envía al
Departamento de Recaudación para que
integren el saldo contable por operación parcial
y sea validado.
Se genera
auxiliar
contable en
sistema
(digital)
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 3
En caso contrario:
Coordinador Especializado y
Departamento de Control de
Recaudación e Infracciones
2
Revisa hasta llegar a un resultado común
validando que sean anulaciones, entre el
Departamento de Control de Recaudación e
Infracciones y el Departamento de Registro de
Ingresos y continúa con la actividad No. 3.
N/A N/A
Coordinador Especializado
3
Realiza la afectación en el sistema SAP en la
transacción ZFITR_ingresos en la opción
Contabilización de cuentas de ingresos y
egresos.
N/A N/A
Coordinador Especializado
4 Captura la póliza y se genera un documento
contable
Se genera
documento en
el sistema
Original
Coordinador Especializado
5
Integra la póliza contable con la documentación
soporte para su digitalización y termina
procedimiento.
N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
40
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para las reclasificaciones contables.
Objetivo: Registrar oportunamente las reclasificaciones contables necesarias a fin de obtener saldos veraces.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, aplica toda la ley. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017 aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014–2018, Capítulo Cuarto, incisos c) y d).
Políticas de Operación:
1. Manejar cifras reales para contar con información financiera veraz y oportuna para una correcta toma de decisiones. Evitando futuras observaciones por parte de las diferentes instancias de Auditoría.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
41
Descripción del Procedimiento: Para las reclasificaciones contables
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analistas de la Dirección de Contabilidad
1 Analiza los auxiliares contables N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 5
En caso contrario:
Analistas de la Dirección de Contabilidad
2 Revisa la documentación comprobatoria N/A N/A
¿Tipo de Error?
Sí, es por Afectación a Cuentas de
Resultados, continúa en la actividad No. 4
En caso de Afectación a Cuentas de Balance:
Analistas de la Dirección de Contabilidad
3 Contabiliza en la Transacción F-02 N/A N/A
Analistas de la Dirección de Contabilidad
4
Contabiliza en la Transacción ZFITR_ingresos
en la opción Contabilización de Cuentas de
Ingresos o Contabilización de Egresos e
Ingresos.
N/A N/A
Analistas de la Dirección de Contabilidad
5 Realiza la reclasificación N/A N/A
Analistas de la Dirección de Contabilidad
6
Genera el documento contable
Se genera
documento
contable en
sistema
Original
Analistas de la Dirección de Contabilidad
7 Integra la póliza contable con la documentación
soporte y termina procedimiento. N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
43
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de fideicomisos.
Objetivo: Efectuar el registro de los movimientos de los Fideicomisos correspondientes a la Dirección de Contabilidad, a fin de contar con información veraz.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, Título Segundo Capítulo V. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, Título Quinto. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Todos los movimientos registrados en los fideicomisos deberán estar debidamente soportados con los estados de cuenta bancarios de los fideicomisos.
2. Es un proceso compartido y cada Dirección deberá vigilar la correcta ejecución y registro correspondiente.
Tiempo Promedio de Gestión:
22 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
44
Descripción del Procedimiento: Para el registro de Fideicomisos
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Dirección de Ingresos
1
El Municipio recibe de la Secretaría de
Finanzas los recursos de las participaciones en
los Fideicomisos correspondientes y en las
cuentas de cheques de participaciones.
Se genera
documento en
SAP
Original y una
copia
Departamento de Órdenes de Pago
2
Realiza traspasos de las cuentas de los
fideicomisos para pago de deuda a las
Instituciones correspondientes.
Se genera
documento en
SAP
Original
Departamento de Órdenes de Pago
3 Traspasa el resto a la cuenta de
participaciones. N/A N/A
Departamento de Seguimiento
Crediticio de la Gerencia de Gestión de
Fondos
4 Registra los intereses de los fideicomisos.
Se genera
documento en
SAP
Original
Departamento de Seguimiento
Crediticio de la Gerencia de Gestión de
Fondos
5
Gestiona mediante el Departamento de
Órdenes de Pago las comisiones SPEI y
Honorarios Fiduciarios de los Fideicomisos.
Se genera
orden de pago Original
Departamento de Control
Presupuestal y Órdenes de
Pago/Dirección de Egresos
6 Registra comisiones SPEI y Honorarios
Fiduciarios.
Se genera
documento en
SAP
Original
Departamento de Registro de Ingresos /
Dirección de Contabilidad
7
Codifica el extracto bancario de los
Fideicomisos de acuerdo al formato requerido
en SAP y lo captura en la transacción FF67.
Se genera
documento en
SAP
Original
Departamento de Registro de Ingresos /
Dirección de Contabilidad
8 Concilia cifras contra Estados de Cuenta en la
transacción F-03. N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
45
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Departamento de Registro de Ingresos /
Dirección de Contabilidad
9 Envía los Estados de Cuenta al Área de
Digitalización y Archivo, termina procedimiento. N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
47
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de movimientos de la deuda pública.
Objetivo: Registrar oportunamente los movimientos correspondientes a la deuda pública adquirida y/o créditos vigentes en el H. Ayuntamiento.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley de Deuda Pública para el Estado Libre y Soberano de Puebla, aplica toda la Ley. Código Fiscal y Presupuestario del Municipio de Puebla 2017 y su Reglamento, aplica todo. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, artículos 25 y 26.
Políticas de Operación:
1. Una vez autorizado el Crédito de Deuda Pública la Dirección de Contabilidad recibe la documentación y procede a realizar los registros correspondientes.
2. Al inicio de cada ejercicio se deberá registrar la porción de la deuda que se amortizará durante el ejercicio.
3. Cada mes todas las áreas involucradas deberán realizar los registros que corresponden.
4. Al finiquitar el crédito la Dirección de Contabilidad deberá efectuar la liquidación de dicho crédito.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
48
Descripción del Procedimiento: Para el registro de movimientos de la deuda pública
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
del Departamento de Registro de
Ingresos
1
Recibe por parte del Departamento de
Seguimiento Crediticio de la Gerencia de
Gestión de Fondos, la documentación relativa a
la contratación de un nuevo crédito.
Contrato 1 Copia
Coordinador Especializado
del Departamento de Registro de
Ingresos
2
Contabiliza el pasivo a largo plazo contra
bancos por el total del crédito de reciente
contratación en la transacción F-02.
Se genera
documento en
sistema
Original
Coordinador Especializado
del Departamento de Registro de
Ingresos
3 Registra los depósitos en garantía del crédito
de reciente contratación en la transacción F-02.
Se genera
documento en
sistema
Original
Coordinador Especializado
del Departamento de Registro de
Ingresos
4
Registra de la deuda a largo plazo, la porción a
amortizar en el año, de la deuda a corto plazo,
en la transacción F-02 y termina el
procedimiento.
Se genera
documento en
sistema
Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
50
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento de control, revisión y archivo de la documentación comprobatoria del ingreso diario mediante cajas recaudadoras municipales.
Objetivo: Revisar la documentación comprobatoria de los ingresos que recibe el municipio mediante cajas recaudadoras municipales por contribuciones de la ciudadanía a fin de contar en todo momento con información oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 20 y 34. Ley Orgánica Municipal, artículos 138 fracciones XI y XV. Ley de Archivos del Estado de Puebla, aplica toda la Ley. Ley de Ingresos del Municipio de Puebla, para el Ejercicio Fiscal 2017, aplica toda la ley. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento de Puebla, artículos 25 y 26. Lineamientos Generales para la Administración Documental y Transferencia de Archivos Administrativos al Archivo General Municipal. Código Reglamentario para el Municipio de Puebla, Capítulo XXV
Políticas de Operación: 1. Los recibos oficiales así como los demás formatos oficiales originales que amparen el cobro de los diferentes conceptos de Ingreso, que envía el Departamento de Caja General; deberán estar completos y contar con el sello oficial.
2. Se deberá contar con la información completa de cada día de cobro, misma que será remitida al Archivo de ésta Dirección y en su momento se hará la transferencia al Archivo General Municipal.
Tiempo Promedio de Operación:
2 días
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
51
Descripción del Procedimiento: Control, revisión y archivo de la documentación comprobatoria del ingreso diario mediante cajas recaudadoras municipales.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista de Registro de
Ingresos 1
Recibe los cierres correspondientes al día hábil
inmediato anterior. Recibos
oficiales
Originales
impresos
Analista de Registro de
Ingresos 2
Verifica que el reporte de cada caja de cobro
coincida con la documentación soporte (recibos
oficiales, sellos y legibilidad de los mismos).
N/A Originales
impresos
¿Existen diferencias y/o faltantes?
No, continúa en la actividad No. 4
En caso contrario:
Analista de Registro de
Ingresos 3
Aclara las diferencias y/o faltantes con el
Departamento de Caja General, regresando a
la actividad No. 2.
N/A N/A
Analista de Registro de
Ingresos 4
Realiza tabular en Excel de la documentación
recibida (recibos oficiales) validando que
coincidan con el cierre de las cajas de cobro.
Se genera
documento
digital en Excel
Original
Analista de Registro de
Ingresos 5
Empaqueta por día, caja y sucursal; con folio consecutivo, de acuerdo a los Lineamientos Generales para la Administración Documental y Transferencia de Archivos Administrativos al Archivo General Municipal emitido por la Dirección del Archivo General Municipal.
Recibos
oficiales y
cierres de caja
Originales
Analista de Registro de
Ingresos 6
Envía la documentación al Área de
Digitalización y Archivo, termina el
procedimiento.
Recibos
oficiales y
cierres de caja
Originales
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
53
IV. DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE EGRESOS
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la validación y control de la obra pública municipal y federal.
Objetivo: Validar y controlar la obra pública Municipal, con la finalidad de contar en todo momento con información oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Municipal y Estatal, Títulos Primero y Quinto. Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20, 29 y 34. Código Fiscal y Presupuestario para el Municipio de Puebla, Artículo 389. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014–2018, Artículos 38 al 41 y 168.
Políticas de Operación:
1. La amortización del anticipo y la retención del 5 al millar se registran al momento del pago de la estimación (Departamento de Presupuesto).
2. Las Aditivas y Deductivas se registran al término de la obra con el finiquito de la misma (Registro contable afectando obra contratada).
3. Los anticipos de obra son registrados por el Departamento de Presupuesto.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
54
Descripción del Procedimiento: para la validación y control de la obra pública municipal y federal.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 1 de Registro de
Egresos 1
Recibe de la Dirección de Obras Públicas el oficio en el que se solicita que se asigne el número de activo a las obras que se están realizando.
Oficio Original
Analista 1 de Registro de
Egresos 2
Registra en el sistema SAP la Transacción AS01, capturando la llave, el concepto, el centro de costos, el fondo y el área funcional, para crear el activo fijo.
Documento digital en sistema
Original digital
Analista 1 de Registro de
Egresos 3
Genera un número de activo asignado a cada una de las obras.
Documento digital en sistema
Original digital
Analista 1 de Registro de
Egresos 4
Crea un subnúmero dependiendo de los fondos de cada activo en la Transacción AS11.
N/A N/A
¿Existe algún error? No, continúa en la actividad No. 6 En caso contrario:
Analista 1 de Registro de
Egresos 5 Corrige el error en la Transacción AS02.
Documento digital en sistema
Original digital
Analista 1 de Registro de
Egresos 6
Visualizar activo fijo en la Transacción AS03, para confirmar la información.
N/A N/A
Analista 1 de Registro de
Egresos 7
Ingresa el elemento PEP en la Transacción CJ02, para liberar la norma de liquidación posteriormente se selecciona el elemento PEP y se asigna el número de activo con subnúmero y finalmente en la Clase de Liquidación cambiar de Global a Periódica.
N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
55
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 1 de Registro de
Egresos 8
Genera un reporte cada fin de mes, mediante la Transacción ME2J. En el cual se muestran todos los elementos PEP y envía al Departamento de Presupuesto para que indiquen cuales son las obras finiquitadas.
Reporte Digital Original digital
Analista 1 de Registro de
Egresos 9
Genera Auxiliar con la transacción FAGLB03, de las cuentas 1235 Bienes de Dominio Público y 1236 Bienes Propios del Ayuntamiento y se verifica el saldo del mes. Cuando existe un saldo en las cuentas con terminación 01 se deberá ejecutar la transacción CJ88, para trasladar el saldo a las cuentas con terminación 02.
2 Reportes de saldos (digital) de cuenta1235 y cuenta1236
Original Digital
Analista 1 de Registro de
Egresos 10
Revisa la información de obras finiquitas que envía por correo electrónico el Departamento de Presupuesto.
Reporte de Obras
Finiquitadas Original
Analista 1 de Registro de
Egresos 11
Se realiza la baja contable mediante las transacciones ABAVN y ABUMN para Bienes de Dominio Público y Bienes Propios respectivamente.
Reporte de Obras
Finiquitadas Original
Analista 1 de Registro de
Egresos 12
Recibe las órdenes compromiso y las registra en la base de datos de contratos y pagos (Pagos de Estimaciones, anticipos y retenciones) para la integración de cada expediente.
Orden Compromiso
con documentación
soporte
Original
Analista 1 de Registro de
Egresos 13
Guarda los documentos originales en expedientes de obra, resguardados en el Archivo del Departamento de Registro de Egresos. Termina el Proceso.
Documentos Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
57
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para registro de la nómina en el Sistema SAP.
Objetivo: Registro de la nómina de sueldos y salarios, así como sus respectivas retenciones en forma quincenal.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20 y 34. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014–2018, Artículos 14, 80, 135 y 141. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación:
1. Para efectuar el registro contable de la nómina, previamente se debe confirmar con la Dirección de Recursos Humanos la generación de documentos simulados con número de ID.
2. La Dirección de Recursos Humanos otorga oficio que incluye ID’s según clasificación de nómina.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
58
Descripción del Procedimiento: para registro de la nómina en el Sistema SAP
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
1
Recibe de la Dirección de Recursos Humanos los IQ´S donde se refleja el importe de cada concepto de la Nómina por sueldos, retenciones, seguro social, INFONAVIT, SAR, ISSSTEP, INFONACOT, etc.
Documentos Digitales
Original
Coordinador Especializado
2 Realiza hoja de trabajo de los IQ´S resumiendo los importes por cada clave de nómina, cuenta contable, fondo y tipo de pago.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
3 Ejecuta la póliza de simulación de la nómina en la Transacción PC00_M99_CIPE.
Documento Digital
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad 5 En caso contrario:
Coordinador Especializado
4 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos, las diferencias para su solventación. Regresa al punto 3.
N/A N/A
Coordinador Especializado
5
Valida las pólizas simuladas con la información de la hoja de trabajo de los IQ´S, por Fondo, Cuenta Contable e Importes totales de cada nómina.
Documento Digital
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad No. 7 En caso contrario:
Coordinador Especializado
6 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos, las diferencias para su solventación. Regresa al punto 5.
N/A N/A
Coordinador Especializado
7 Ejecuta las pólizas contables la Transacción PC00_M99_CIPE.
Documento Digital
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad No. 9 En caso contrario:
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
59
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
8 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos, las diferencias para su solventación. Regresa al punto 7.
N/A N/A
Coordinador Especializado
9
Valida las pólizas contables con la información de la hoja de trabajo de los IQ´S por fondo, cuenta contable e importes totales de cada nómina.
Documento Digital
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad No. 11 En caso contrario:
Coordinador Especializado
10 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos, las diferencias para su solventación. Regresa al punto 9.
N/A N/A
Coordinador Especializado
11 Libera y contabiliza las nóminas en la Transacción PCP0, y confirma la afectación de forma correcta en cada cuenta contable.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
12
Ejecuta la Transacción ZFITR_ACTUALIZA_FONDO para la actualización de fondos de los documentos 056* generados en el punto 11.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
13 Ejecuta el ajuste de fondos de los registros contables en la Transacción ZRHTR_POLIZA_PASIVO2.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
14
Efectúa la actualización de fondos en la transacción ZFITR_ACTUALIZA_FONDO de los documentos 070* generados en el punto 13.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
15
En caso de ser necesario para efecto de ajuste de fondos, realiza póliza manual en la transacción FB02 afectando la “Cuenta Técnica de Nómina”.
Documento Digital
Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
60
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado
16
Compensa en la transacción F-03, los documentos 056* y 070* incluidos en la cuenta 2119000007 “Cuenta Compensatoria de Fondos”.
Documento Digital
Original
Coordinador Especializado
17 Recibe de la Dirección de Recursos Humanos las órdenes de pago por cada concepto de Nómina.
Oficio Original
Coordinador Especializado
18
Valida la información de las órdenes de pago con la hoja de trabajo de los IQ´S del punto 2 como son: importes totales del fondo, clave de nómina y cuenta contable de cada nómina.
N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad No. 20 En caso contrario:
Coordinador Especializado
19 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos, las diferencias para su solventación. Regresa al punto 18.
N/A N/A
Coordinador Especializado
20 Recaba rúbrica en las órdenes de pago del Titular de la Dirección de Contabilidad y de la Jefa del Departamento de Registro de Egresos.
N/A N/A
Coordinador Especializado
21 Devuelve las órdenes de pago a la Dirección de Recursos Humanos para su trámite de pago.
Oficio y órdenes de
pago N/A
Coordinador Especializado
22
Da seguimiento a la cuenta de pasivo 2111010001 “Sueldos por pagar” a efecto de detectar el registro de reexpediciones y/o posibles rechazos en la dispersión de nómina. Termina el Procedimiento.
N/A N/A
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
61
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
62
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la revisión del compromiso del gasto.
Objetivo: Efectuar la verificación del registro de gastos creados por compromisos contraídos por el Municipio.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículos 20 y 34. Ley de Adjudicaciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal, Título Quinto, Capítulo I “De los Contratos” Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014–2018, Artículos 11 al 19 y del 23 al 32.
Políticas de Operación:
1. El Analista del Departamento de Registro de Egresos deberá validar que el Reporte de Movimientos de gasto compromiso (Orden Compromiso, SOLPED, folio y partidas) que entrega el Departamento de Presupuesto contenga las firmas correspondientes.
2. La documentación es por día de operación. 3. La documentación recibida de la Dirección de Egresos respecto al compromiso
se recibe en original. 4. La orden compromiso debe traer referenciado el número Solicitud de Pedido
(SOLPED). 5. Las pólizas de reclasificaciones derivadas de una observación del
Departamento de Presupuesto se realizará soportándola con un formato de volante de reasignación, presupuestal, que elabora el Departamento de Presupuesto.
6. Las pólizas contables generadas en este procedimiento derivadas de reclasificaciones o registros manuales se conservan en recopiladores dentro del área para su consulta.
7. Los importes de las retenciones de I.S.R. por conceptos de honorarios y arrendamientos se envían posteriormente al cierre contable del mes al Enlace Administrativo de Tesorería por la Dirección de Contabilidad para el trámite de entero a la Federación. Asimismo se armará un expediente con copia de los recibos, el cual servirá como soporte en la Declaración Informativa Anual del Ayuntamiento.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días.
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Núm. de Revisión:02
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Descripción del Procedimiento: para la revisión del compromiso del gasto
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 2 de Registro de
Egresos 1
Recibe del Departamento de Presupuesto: reporte de movimientos, compromisos (orden de pago, folio, documento SAP y partida) y comprobantes de gasto.
Reporte en Excel
Original y copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 2
Verifica con base al catálogo presupuestal, que coincidan los compromisos y/o comprobantes de gasto con la partida presupuestal empleando la transacción FB03 y coteja la información de los documentos incluidos en el reporte.
N/A N/A
Analista 2 de Registro de
Egresos 3
Separa de la documentación recibida del Departamento de Presupuesto: los contratos de obra pública y los de gasto corriente y los turna al Área de Digitalización.
Se genera reporte en
Excel
Original y copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 4
Recibe los documentos digitalizados de obra pública y los entrega al analista 1, para su guarda y custodia.
Reporte en Excel
Original y copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 5
Recibe los documentos digitalizados de gasto corriente y/o prestación de servicio y los entrega al archivo para su guarda y custodia. Termina procedimiento.
Reporte en Excel
Original y copia
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Núm. de Revisión:02
65
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento de revisión de pagos de gastos erogados por el Municipio.
Objetivo: Verificar el registro de los pagos que la Tesorería efectúa a través de la Dirección de Egresos y Control Presupuestal (Obra Pública, Deuda Pública y Proveedores de Bienes y Servicios), así como el registro de pago por dispersión de nómina quincenal.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20, 24, 41 y 42. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014-2018, Artículos 14 al 37, 42 al 56, 83, y del 142 al 161.
Políticas de Operación:
1. Todo pago deberá tener un registro en una cuenta contable. 2. Las facturas originales por adquisición de bienes muebles, se envían
mensualmente al área responsable del manejo y control de los inventarios de los bienes muebles pertenecientes a la Secretaría de Administración.
3. Los documentos originales soporte de los pagos (contratos, estimaciones, facturas, orden de pago) por concepto de obra de contratos efectuados en la Administración Municipal quedan en poder de la Dirección de Contabilidad.
4. El pago de nómina se realiza quincenalmente contra la cuenta de pasivo soportado con comprobantes bancarios de los traspasos efectuados a cada cuenta de los empleados o funcionarios.
5. En las órdenes de pago, debe estar anotada la Solicitud de Pedido (SOLPED) de referencia así como el documento SAP de compromiso al pie de la misma.
6. Los comprobantes de las transferencias por pago de nómina quincenal proporcionadas por el Departamento de Órdenes de Pago se revisarán con antelación por el analista de nómina y se firmarán por el Director del área.
Tiempo Promedio de Gestión:
2 días.
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Descripción del Procedimiento: de revisión de pagos de gastos erogados por el Municipio.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 3 del Registro de
Egresos 1
Diariamente emite reporte del Sistema SAP, en la transacción S_P99_400101 con la finalidad de controlar los pagos efectuados. (Incluye cheques cancelados).
Reporte de SAP Original
Analista 3 del Registro de
Egresos 2
Recibe del Departamento de Órdenes de Pago, mediante oficio, las pólizas cheque y /o transferencias con la documentación soporte, así como la comprobación de nómina de: Pensiones alimenticias, Pensionados y Jubilados, Incapacidades permanentes y Notificadores.
Pólizas Cheque y/o
Transferencias, y Órdenes de
Pago y documentos
comprobatorios
Originales
Analista 3 del Registro de
Egresos 3
Verifica que físicamente se encuentren los documentos indicados en el oficio. N/A N/A
¿Existen Diferencias?
No, continúa con la actividad 4 En caso contrario:
Analista 3 del Registro de
Egresos 3.1
Se comenta a la Jefa del Departamento de Órdenes de Pago lo observado para que regularice a la brevedad.
N/A N/A
Analista 3 del Registro de
Egresos 4
Verifica que los documentos comprobatorios de cada póliza cheque o transferencias cumplan con los requisitos fiscales, así como con lo estipulado en la Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público de la Administración Municipal vigente.
N/A N/A
¿Existen Diferencias?
No, continúa con la actividad 5 En caso contrario:
Analista 3 del Registro de
Egresos 4.1
Se comenta con la Jefa del Departamento de Presupuesto lo observado para que regularice a la brevedad.
N/A N/A
Analista 3 del Registro de
Egresos 5
Verifica en el Sistema SAP en la transacción FB03 que la cuenta, proveedor, fondo, monto, banco y cuenta bancaría coincidan con lo estipulado en la Orden de Pago; así mismo verifica que el Centro Gestor y la Partida de la Orden de Pago coincidan con el concepto de pago.
N/A N/A
¿Existen Diferencias?
No, continúa con la actividad 6
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Descripción del Procedimiento: de revisión de pagos de gastos erogados por el Municipio.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
En caso contrario:
Analista 3 del Registro de
Egresos 5.1
Comenta con la Jefa del Departamento de Presupuesto lo observado para que regularice a la brevedad.
N/A N/A
Analista 3 del Registro de
Egresos 6
En el caso del pago de Impuestos, se fotocopian los documentos para integrarlos al expediente de Impuestos.
Pólizas Cheque y/o
Transferencias, y Órdenes de
Pago y documentos
comprobatorios
Copia
Analista 3 del Registro de
Egresos 7
En el caso de pagos que afectan al capítulo 5000, “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, la factura original se fotocopia, dejando copia en el pago, anexándole la leyenda: “La Factura Original se encuentra en la SECAD”. La factura original se entrega al analista 5 para que la envié a la SECAD.
Facturas Originales
Analista 3 del Registro de
Egresos 8
En el caso de comprobación de nóminas de: Pensiones alimenticias, Pensionados y Jubilados, Incapacidades Permanentes y Notificadores, se efectúa conteo físico de tickets; se coteja con relación adjunta a la comprobación; y se envía al archivo de la Dirección para que se adjunte al documento de pago de nómina.
Documentos de comprobación
Original
¿Existen Diferencias?
No, continúa con la actividad 9 En caso contrario:
Analista 3 del Registro de
Egresos 8.1
Comenta con la Jefa del Departamento de Órdenes de Pago lo observado para que regularice a la brevedad.
N/A N/A
Analista 3 del Registro de
Egresos 9
Efectúa relación de pólizas cheque y/o transferencias, separando lo referente a obra y lo de gasto corriente, posteriormente se le asigna un número consecutivo, el cual se toma del Control de Documentos Recibidos.
Reporte de recepción
impreso y digital
3 originales impresos
Gasto Corriente
Analista 3 del Registro de
Egresos 10
Entrega documentos originales correspondientes a Gasto Corriente y/o Comprobación de Nómina, así como relación a nivel cheque y/o transferencia
Pólizas Cheque y/o
Transferencias, Originales
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Núm. de Revisión:02
68
Descripción del Procedimiento: de revisión de pagos de gastos erogados por el Municipio.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
al Área de Archivo y Digitalización, para que se digitalicen así como para su guarda y custodia, y éste firma de recibido.
y Órdenes de Pago y
documentos comprobatorios
Analista 3 del Registro de
Egresos 11
Archiva relación a nivel cheque y/o transferencia, en expediente de Relaciones.
Reporte de recepción impreso
1 original impreso
Obra Pública
Analista 3 del Registro de
Egresos 12
Entrega documentos originales de Obra Pública al Área de Archivo y Digitalización en relación a nivel cheque y/o transferencia para que se digitalicen.
Reporte de recepción
impreso y digital
2 originales impresos
Analista del Archivo y
Digitalización 13
El Área de Archivo y Digitalización, digitaliza los documentos originales referente a Obra Pública y los devuelve, así como la relación a nivel cheque y/o transferencia, en donde el Analista 3 firma de recibido.
Pólizas Cheque y/o
Transferencias, y Órdenes de
Pago y documentos
comprobatorios de Obra Pública
Originales
Analista 3 del Registro de
Egresos 14
Entrega documentos originales y relación a nivel cheque y/o transferencia al Analista 1, donde éste firma de recibido, la cual se archiva en expediente de Relaciones de Obra Pública y termina el procedimiento.
Pólizas Cheque y/o
Transferencias, y Órdenes de Pago
y documentos comprobatorios de Obra Pública
Originales
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
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Núm. de Revisión:02
69
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
70
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la verificación y compensación de la comprobación de recursos financieros.
Objetivo: Efectuar la verificación y compensación de aquellos gastos a comprobar a cargo de personal del H. Ayuntamiento de acuerdo a normatividad, con la finalidad de contar en todo momento con información, oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20, y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014–2018, Artículos 14, 57 al 60 y 62.
Políticas de Operación:
1. Las comprobaciones de gastos efectuadas en moneda extranjera deberán tener especificado el tipo de cambio utilizado, presentadas por las Dependencias que comprueben el gasto.
2. La comprobación de recursos financieros se efectúan mediante documentos y en caso de existir sobrantes de efectivo se deberá efectuar el reintegro de éstos.
3. Los Gastos a Comprobar deberán especificar el indicador T en el SAP para su distinción respecto a los Fondos Revolventes que son indicador “B”.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
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Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
71
Descripción del Procedimiento: para la verificación y compensación de la comprobación de recursos ………………………………………financieros.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 1
Recibe del Departamento de Presupuesto la documentación soporte de la comprobación de recursos financieros con su documentación anexa.
Comprobación de recursos con documentación comprobatoria
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 2
Verifica en la transacción FB03 que coincida la documentación soporte con el anexo de gastos de acuerdo a la Normatividad Presupuestal vigente.
Comprobación de recursos con documentación comprobatoria
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 4 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Devuelve la documentación al Departamento de Presupuesto, para que solvente lo observado
Comprobación de recursos con documentación comprobatoria
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 4
Revisa la comprobación del Recurso Financiero mediante la documentación presentada con apego a lo que señala la Normatividad Presupuestal vigente, y en caso de que aplique reintegro en efectivo, verifica que estén incluidos: el formato original de reintegro y la ficha de depósito.
Comprobación con
documentación soporte
Original
¿Existe diferencia?
No, continúa en la actividad No. 6 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 5
Devuelve la documentación al Departamento de Presupuesto, para que solvente lo observado
Comprobación de recursos con documentación comprobatoria
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
En el caso de que el reintegro en efectivo sea por la totalidad de la comprobación del gasto, por no haberse ejercido, se llevará a cabo su compensación en la transacción F-44.
N/A N/A
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
72
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 7
Verifica en la transacción FBL1N que la compensación sea efectuada al acreedor y con el monto correcto. Termina proceso.
Reporte del
acreedor en
SAP
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 8
En el caso de que la comprobación de Recursos Financieros esté integrada por facturas y reintegro en efectivo, se efectúa compensación del registro del acreedor en la transacción F-53 con indicador “T”.
Documento digital en sistema
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Verifica en la transacción FBL1N que la compensación sea efectuada correctamente al acreedor y con el monto correcto.
Reporte del acreedor en
SAP Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 10
Entrega la documentación soporte al archivo de la Dirección de Contabilidad para su guarda y custodia a través de un listado. Termina procedimiento.
Comprobación de recursos con documentación correspondiente a través de un
reporte
Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
73
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Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
74
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la verificación de alta de activos de bienes patrimoniales.
Objetivo: Revisar y Registrar los movimientos contables que se originen por la adquisición de bienes patrimoniales.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20, 23, 24 y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014 – 2018, Artículos 20, 21, 90, 100, 166 y 167.
Políticas de Operación:
1. La adquisición de bienes muebles se registra al gasto presupuestal en el momento que se adquiere, éstas quedan registradas al activo de acuerdo a su clasificación.
2. Las altas de bienes muebles e inmuebles por donación afectan a la cuenta de activo sin afectar el gasto.
3. Las altas de los bienes muebles e inmuebles exceptuando las donaciones, se registran al gasto presupuestal en el momento que se realiza, de acuerdo a su clasificación.
4. Cuando se concluyen las obras correspondientes a la clasificación de bienes propios se registran como activo.
Tiempo Promedio de Gestión:
30 días.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
75
Descripción del Procedimiento: para la verificación de alta de activos de bienes patrimoniales.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Tipo de Bien
Bien Mueble:
Analista 5 de Registro de
Egresos 1
Recibe del analista de órdenes de pago las facturas originales de la adquisición de bienes muebles anexas a las órdenes de pago conforme se van adquiriendo, en el caso de bienes por sustitución se reciben mediante oficio de cada una de las dependencias correspondientes.
Facturas Original
Analista 5 de Registro de
Egresos 2
Verifica en la transacción AR05, que los bienes estén registrados por la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y/o Dirección de Gobierno Electrónico.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 3
Se recibe oficio por parte de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y/o la Dirección de Gobierno Electrónico, con la notificación de la incorporación de donación, así como los activos padres creados.
Oficio original
Analista 5 de Registro de
Egresos 4
Registra afectando a la cuenta de activo sin afectar el gasto mediante la transacción F-02.
Documento Contable
Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 5
Verifica en la transacción AFAB, que el alta del activo sea correcta para efecto de la depreciación con número cero.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 6
Comunica vía telefónica al Enlace Administrativo de las dependencias que adquirieron los activos para que realice los traslados y los asigne a su personal así como el subnúmero de control del activo.
N/A N/A
Área Solicitante
7 Se realizan los traslados mediante la transacción ABUMN.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 8
Al final del mes se corre la depreciación de todos los activos con subnúmeros en la transacción AFAB.
N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
76
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 5 de Registro de
Egresos 9
Envía facturas originales a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, para su guarda y custodia.
Facturas Original
Bien Inmueble:
Analista 5 de Registro de
Egresos 10
Recibe de la Dirección de Bienes Patrimoniales la escritura del bien y su avalúo catastral.
Escritura y avalúo
catastral
Copia Original
Analista 5 de Registro de
Egresos 11
Verifica en la Transacción AR05, el alta del bien inmueble.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 12
Registra la actualización de valor de acuerdo a los avalúos recibidos, de la Dirección de Bienes Patrimoniales en la transacción F-02.
Documento Contable
Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 13
Verifica la depreciación en el caso de los edificios y otros inmuebles en la transacción AFAB.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 14
Al final del mes se corre la depreciación de los activos con subnúmeros, en la transacción AFAB y termina procedimiento.
N/A N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
78
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la verificación de registro de baja y sustitución de bienes patrimoniales.
Objetivo: Revisar y registrar los movimientos contables que se originen por la incorporación y desincorporación de activos fijos al patrimonio del municipio.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20, 23, 24 y 34. Normatividad General para el alta, baja o desincorporación y destino final de los bienes muebles del Gobierno Municipal al servicio de las Dependencias que lo conforman, Artículos 16, 20, 27, 29, 30 y 52. Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registro y valoración del patrimonio. Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación:
1. La adquisición de bienes muebles se registra al gasto presupuestal en el momento que se adquiere, éstas quedan registradas al activo de acuerdo a su clasificación.
2. El registro de los bienes inmuebles se registra al gasto presupuestal en el momento que se adquiere, éstas quedan registradas al activo de acuerdo a su clasificación, cuando se concluyen las obras se envían al activo que corresponden a bienes propios.
3. Las donaciones y/o sustituciones de bienes muebles e inmuebles se registran con el oficio que se recibe de la Dependencia correspondiente, y en caso de baja de bienes muebles e inmuebles con la aprobación de Cabildo.
Tiempo Promedio de Gestión:
30 días.
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
79
Descripción del Procedimiento: para la verificación de registro de baja y sustitución de bienes patrimoniales.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 5 de Registro de
Egresos 1
Recibe oficio por parte de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y/o Dirección de Gobierno Electrónico para su baja indicando en el mismo los números de los bienes.
Oficio Original
Tipo de baja
Baja por Sustitución
Analista 5 de Registro de
Egresos 2
Recibe el oficio con los números de siniestro correspondiente y los nuevos números de activo que lo sustituirán.
Oficio Original
Analista 5 de Registro de
Egresos 3
Recibe las facturas originales (proporcionadas por la aseguradora), de los bienes que sustituyen.
Oficio con documentación
Original Original
Es activo anterior a 2012?
No, continúa en la actividad No. 7 En caso contrario:
Área Solicitante 4 Realiza la primera parte de la baja en la transacción ABAVN.
N/A N/A
Analista 5 de Registro de
Egresos 5
Registra la pérdida en venta contra patrimonio en la transacción F-02.
Documento Contable
Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 6
Realiza la capitalización del activo contra patrimonio en la transacción F-02, alta por sustitución.
Documento Contable
Original impreso
Área Solicitante 7 Afecta las cuentas de activo contra la depreciación y pérdida en la transacción ABAVN.
Documento Contable Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 8
Realiza la capitalización del activo que sustituye mediante la transacción F-02, activo contra pérdida.
Documento Contable
Original impreso
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
80
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Baja por Desguace
Es activo anterior a 2012? No, continúa en la actividad No. 11 En caso contrario:
N/A N/A
Área solicitante 9 Registra la baja en la transacción ABAVN que sería activo contra pérdida en venta.
Documento Contable
Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 10
Registra la pérdida en venta contra patrimonio en la transacción F-02 y termina proceso.
Documento Contable Original impreso
Área solicitante 11 Afecta las cuentas de activo contra la depreciación y pérdida en la transacción ABAVN.
Documento Contable
Original impreso
Analista 5 de Registro de
Egresos 12
Confirma la cancelación de la depreciación del activo dado de baja en la transacción AFAB. Lo anterior únicamente para bienes adquiridos en 2013 en adelante y termina procedimiento.
Documento Contable
Original impreso
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
81
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
82
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la compensación de Fondo Fijo.
Objetivo: Efectuar la compensación de aquellos fondos Fijos a cargo de personal del H. Ayuntamiento de acuerdo a normatividad aplicable, con la finalidad de contar en todo momento con información, oportuna, veraz y confiable.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20 y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014 - 2018, Artículos 42, 44, 47, 49 y del 52 al 55.
Políticas de Operación:
1. Los fondos Fijos deberán especificar el indicador B en el SAP para su distinción respecto a los gastos a comprobar que son indicador “T”.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
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Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
83
Descripción del Procedimiento: para la compensación de Fondo Fijo.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 1
Recibe del Departamento de Presupuesto la documentación soporte de la comprobación de recursos financieros correspondiente al Fondo Fijo con su documentación anexa.
Comprobación de recursos con
documentación comprobatoria
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 2
Verifica en la transacción FB03 que coincida la documentación soporte con el anexo de gastos de acuerdo a la Normatividad Presupuestal vigente.
Comprobación de recursos con
documentación comprobatoria
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 4 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Devuelve la documentación al Departamento de Presupuesto, para que solvente lo observado.
Comprobación de recursos con
documentación comprobatoria
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 4
Revisa la comprobación del Fondo Fijo mediante la documentación presentada y con apego a lo que señala la Normatividad Presupuestal vigente.
Comprobación con
documentación soporte
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 5
En caso de que el reintegro en efectivo sea por la totalidad de los recursos del Fondo Revolvente, por no haberse ejercido o por cancelación anticipada del mismo, se llevará a cabo su compensación mediante la transacción F-44 con el indicador “BZ”.
Documento digital en sistema
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
Verifica en la transacción FBL1N que la compensación sea efectuada correctamente al acreedor y con el monto correcto. Termina Proceso
Reporte del acreedor en SAP
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 7
En el caso de que la comprobación de Fondo Fijo este integrada por facturas o reintegro en efectivo se procede a la compensación del registro del acreedor mediante la transacción F-53 indicador “BZ”.
Documento digital en sistema
Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
84
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 8
Verifica en la Transacción FBL1N que la compensación sea efectuada al acreedor y con el monto correcto.
Reporte del acreedor en SAP
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Da seguimiento a la cuenta 1125000002 “Fondos Fijos Compensaciones” para detectar importes en tránsito que son sujetas a compensación relacionadas con fondos revolventes.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de Egresos
10 Entrega la relación con la documentación soporte al archivo de la Dirección de Contabilidad para su guarda y custodia. Termina el procedimiento.
Comprobación de recursos con
documentación correspondiente a
través de un reporte
Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
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Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
86
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la emisión de estados financieros del Sistema SAP.
Objetivo: Efectuar el registro contable de los ingresos y egresos, para emitir los estados financieros actualizados.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículos 3, 4 fracciones XXII, XXIII, XXVII, 19 fracción VI, 20, 33, 34, 36, 44, 45, 46, 48 y 49 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Puebla, Artículo 11 fracción VIII Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación:
1. La emisión de los Estados Financieros se debe efectuar al cierre de movimientos, para lo cual se consideran todos los ingresos y egresos del Municipio
2. Como medida para verificar el cierre de movimientos se deberá realizar la conciliación contable y presupuestal al cierre de mes y así como todas y cada una de las conciliaciones bancarias mensuales que correspondan, y apegarse en su totalidad a las leyes y normas vigentes
3. El cierre de movimientos de cada mes se efectuará, tomando en cuenta el calendario de sesiones que indica la Comisión de Patrimonio y Hacienda Municipal y Sesiones del Cabildo a efecto de que el titular de la Dirección de Contabilidad presente los Estados Financieros para su análisis, discusión y aprobación por dicha Comisión previamente a su aprobación por el Cabildo
4. Los Estados Financieros firmados y autorizados se entrega un juego original a la Auditoría Superior del Estado de Puebla (ASEP) y otro juego original se conserva en el Departamento de Cuenta Pública para su resguardo.
Tiempo Promedio de Gestión:
5 días.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
87
Descripción del Procedimiento: Para la emisión de estados financieros del Sistema SAP.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe de Departamento de Registro de
Egresos
1 Realiza reunión de trabajo con el titular del Departamento de Registro de Ingresos para revisar el status y llevar a cabo el cierre del mes.
N/A N/A
Jefe de Departamento de Registro de
Egresos
2 Emite el cierre contable del mes. N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Genera la balanza de comprobación en la Transacción S_ALR_87012277 y se carga a Excel.
Balanza de Comprobación
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 4
Emite los Estados Básicos: de Situación Financiera y Estado de Actividades en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA.
Estado de Situación Financiera
y Estado de Actividades
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 5 Efectúa la validación de los mismos.
Estado de Situación Financiera
y Estado de Actividades
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
Envía para su revisión y autorización a los titulares de los Departamentos de Registro de Ingresos y Registro de Egresos.
Estado de Situación Financiera
y Estado de Actividades
Original
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 8 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 7
Efectúa el análisis y detecta las diferencias, para efectuar la corrección en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 7.1
Si no pueden ser solventadas en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA se detallan en anexo las observaciones detectadas.
Anexo de las
observaciones
digital
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 7.2
Envía por correo electrónico a la Dirección de Gobierno Abierto con copia a los titulares de la Dirección de Contabilidad y del Departamento de Registro de Egresos la relación de observaciones para su solventación.
Anexo de las
observaciones
digital
Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
88
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 7.3
Efectúa el seguimiento de las observaciones, hasta que estas sean solventadas por la Dirección de Gobierno Abierto.
N/A N/A
Regresa a la actividad número 6
Analista 4 de Registro de
Egresos 8
Se actualizan las firmas de los Estados Financieros en la Transacción ZFITR_FIRMAS.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Envía por correo electrónico los Estados Financieros Básicos al titular del Departamento de Cuenta Pública, para que efectúe la impresión y recabe las firmas de los respectivos titulares. Termina el procedimiento.
Balanza de
Comprobación
mensual
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 10
Solicita al titular del Departamento de Cuenta Pública, la actualización de las Notas de Gestión para que efectúe su actualización y posteriormente en la transacción ZTRFI_CONAC_CONTA efectúa la carga en SAP.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 11
Emite posteriormente 7 Estados y 6 Notas Financieras en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA para entregar a la Auditoría Superior del Estado de Puebla:
Siete Estados Financieros y
Seis Notas Originales
Estado de Situación Financiera.
Notas al Estado de Situación Financiera.
Estado de Actividades.
Notas al Estado de Actividades.
Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/ Patrimonio.
Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/ Patrimonio.
Estado de Flujo de Efectivo.
Notas al Estado de Flujo de Efectivo.
Estado Analítico del Activo.
Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.
Estado de Cambios en la Situación Financiera.
Notas de Gestión Administrativa.
Notas de Memoria
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
89
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 12
Envía para su revisión y autorización a los titulares de los Departamentos de Registro de Ingresos y Registro de Egresos.
Siete Estados Financieros
y Seis Notas Originales
¿Existen diferencias? No, continúa en la actividad No. 15 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 13
Efectúa el análisis y detecta las diferencias para efectuar la corrección en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 13.1
Si no pueden ser solventadas en la Transacción ZTRFI_CONAC_CONTA se detallan en anexo las observaciones detectadas.
Anexo de observaciones
(digital) Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 13.2
Envía por correo electrónico a la Dirección de Gobierno Abierto con copia a los titulares de la Dirección de Contabilidad y del Departamento de Registro de Egresos la relación de observaciones para su solventación.
Anexo de las observaciones
digital Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 14
Efectúa el seguimiento de las observaciones, hasta que estas sean solventadas por la Dirección de Gobierno Abierto.
N/A N/A
Regresa a la actividad número 12
Analista 4 de Registro de
Egresos 15
Se actualizan las firmas de los Estados Financieros en la Transacción ZFITR_FIRMAS.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 16
Envía por correo electrónico los Estados Financieros y Notas respectivas al titular del Departamento de Cuenta Pública, para que efectúe la impresión y recabe las firmas de los respectivos titulares. Termina el procedimiento.
Balanza de Comprobación
mensual Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
90
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
91
Nombre: Procedimiento para la revisión de fondos.
Objetivo: Revisión y corrección de los registros descuadrados por fondo de todos los documentos.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20 y 34 Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación: 1. Los documentos que presenten fondos diferentes generan un documento 6000 con clave ZF.
2. Se selecciona la lista de documentos y en el campo de clase de documento se anota la clave ZF, en el campo fecha de contabilización se anota la fecha que se quiere revisar.
3. Se le da seguimiento a los documentos reportados con base en los usuarios que incidieron en dichos descuadres para su corrección.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
92
Descripción del Procedimiento: para la revisión de Fondos
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
1 Genera la Transacción ZFITR_ACTUALIZAFONDO, para detectar los documentos con fondos diferentes.
N/A N/A
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
2
Emite los documentos que presentan fondos diferentes, los cuales generan un documento 6000. Estos documentos se visualizan con la Transacción FB03.
N/A N/A
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
3
Selecciona la lista de documentos y en el campo de clase de documento se anota la clave ZF, y en el campo fecha de contabilización se anota la fecha que se quiere revisar.
N/A N/A
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
4
Revisa la lista de los documentos 6000 e identifica los usuarios para localizar en qué Departamento se realizó el registro del documento.
Listado de documentos
Original
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
5
Analiza el documento de referencia que aparece en el documento 6000 anotando las observaciones que se derivan por el descuadre de los fondos en los diferentes casos.
Documentos Contables
Original
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
6 Cancela los documentos que se referencian entre sí (anulación de documento erróneo).
N/A N/A
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
7 Da seguimiento a los documentos restantes para su corrección, por medio del registro de un nuevo documento.
N/A N/A
Coordinador Especializado de
Registro de Egresos
8 Queda en espera de que se emita el nuevo documento 6000 con el cual se compensa el primero y termina procedimiento.
Nuevo documento Contable
Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
93
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 13/09/2017
Núm. de Revisión:02
94
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la revisión de los recursos otorgados a las Juntas Auxiliares.
Objetivo: Revisión, comprobación y presentación de los estados financieros de los recursos otorgados a las Juntas Auxiliares.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 41 y 42 Ley Orgánica Municipal del Estado de Puebla, Artículo 230. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla 2014 - 2018, Artículos 83 y 84.
Políticas de Operación:
1. Cuando se hace la revisión de la documentación, se debe verificar el orden, firmas y sellos originales.
2. Si existe alguna observación se le notifica a la Junta Auxiliar, vía correo electrónico, detallando el número del formato.
3. Se verifica con el Depto. de Registro de Ingresos, que se ha efectuado el cobro de la comprobación presentada.
4. El acuse de recibo se sella hasta que la Junta Auxiliar solvente todas las observaciones.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
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Núm. de Revisión:02
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Descripción del procedimiento: para la revisión de los recursos otorgados a las Juntas Auxiliares
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 6 de Registro de
Egresos 1
Turna el clasificador (Catálogo por Objeto del Gasto) y la Normatividad a las Juntas Auxiliares, que deben aplicar, una vez que el Departamento de Registro de Egresos lo reciba por la Dirección de Egresos y Control Presupuestal.
Catálogo por Objeto del Gasto
Original
Analista 6 de Registro de
Egresos 2
Emite cuadro de Análisis del gasto ejercido por la Junta Auxiliar dentro de los cinco días hábiles siguientes al cierre contable de cada mes, este se emite en la transacción FAGLB03 Este contiene la participación que otorga el Municipio.
Se genera Reporte en Excel digital
Original digital
Analista 6 de Registro de
Egresos 3
Dentro de los primeros 5 días hábiles del mes, envía vía correo electrónico al Presidente y/o Tesorero el Cuadro de Análisis del Gasto correspondiente a su participación mensual.
Formato de recibo de
análisis de gasto de las juntas 1
por mes
Original
La Junta Auxiliar
4
Presenta dentro de los primeros 15 días hábiles de cada mes su comprobación correspondiente ante el Departamento de Registro de Egresos para su revisión y aceptación correspondiente.
Comprobación mensual
correspondiente Original
Analista 6 de Registro de
Egresos 5
Recibe mediante Oficio la comprobación integrada de la siguiente forma :
Oficio dirigido al Tesorero Municipal.
Estados Financieros y Formatos que lo soportan.
Documentación Original comprobatoria (Copias de INE para cotejo de firmas en nómina).
Copia del Cheque de Participaciones.
Comprobación de Recursos Original
Pólizas contables que se requieran. Debiendo reunir los siguientes requisitos:
La documentación debe presentarse con folio (Parte superior derecha, enumerando a partir de la Balanza de Comprobación).
Todos los Estados Financieros y Formatos deben venir firmados por el Presidente, el Secretario y el Tesorero de la Junta Auxiliar.
Toda la comprobación debe venir firmada por el Presidente de la Junta Auxiliar y sellada con el sello oficial de la Junta.
La documentación comprobatoria debe ser en
Oficio y formatos indicados
Original
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original.
No se aceptan firmas por poder o por ausencia.
No se aceptan tachaduras o enmendaduras.
Los egresos se ejercerán de acuerdo a la normatividad y demás disposiciones legales aplicables vigentes.
El catálogo y el Clasificador aplicable vigente deberá aplicarse sin que proceda modificación salvo previa autorización del H. Ayuntamiento de Puebla.
Los formatos que no sean utilizados por la Junta Auxiliar deberán presentarse con la leyenda “No Aplicable”.
La presentación de la Comprobación deberá ser perforada y presentada en un folder sujeto por un broche Baco.
¿Existen diferencias? No, continúa en la Actividad 6.
En caso contrario:
Analista 6 de Registro de
Egresos 5.1
Realiza las observaciones a cada Junta Auxiliar para que estas se solventen.
Formatos indicados
Original
La Junta Auxiliar
5.2 Solventa las observaciones de la Comprobación y las entrega al Departamento de Registro de Egresos.
Formatos indicados
Original
Analista 6 de Registro de
Egresos 6
Verifica con el Departamento de Registro de Ingresos que se efectuó el cobro del cheque de la comprobación presentada, lo anterior es indispensable para que la comprobación sea aceptada.
Copia de cheque
Copia
¿Se efectuó el cobro? Si, continúa con la actividad 7.
Analista 6 de Registro de
Egresos 6.1
No, se comenta a la Junta Auxiliar para que efectué el cobro del cheque y con ello estar en posibilidades de aceptar la comprobación
N/A N/A
Analista 6 de Registro de
Egresos 7
Otorga el acuse de recibido. Termina el procedimiento.
Oficio y Formatos Indicados.
Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
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Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el registro de préstamos por fondo.
Objetivo: Registrar y dar seguimiento a los préstamos que se realizan entre fondos hasta que se efectué su devolución.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Artículos 20 y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28
Políticas de Operación:
1. La clasificación de los movimientos financieros de acuerdo a las claves establecidas, se registran únicamente las que tienen abreviación CXP y DEVCXP que corresponden a los préstamos entre fondos y su devolución correspondiente.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
99
Descripción del Procedimiento: para el registro de préstamos por fondo.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 1
Recibe el oficio y relación del Departamento de Órdenes de Pago donde muestra una relación de movimientos financieros realizados como: (Traspasos, Cuentas por Pagar, Fondeo por Pago, Devolución de Cuentas x Pagar y Cancelación de Cuentas)
Oficio, movimientos
financieros, con documentación
soporte
Original y copia
Analista 4 de Registro de
Egresos 2
Verifica que la relación coincida con la documentación comprobatoria y que cuente con firmas originales.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Facilita documentos originales al titular del Departamento de Registros de Ingresos con la finalidad de que identifique los movimientos que afectan a su área y de ser así los fotocopie.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 4 Clasifica los movimientos financieros.
Por tipo de movimiento
Original
Tipo de Movimiento
Traspaso
Analista 4 de Registro de
Egresos 5
Verifica que la cuenta de origen como la cuenta de destino tengan el mismo fondo.
Movimientos Financieros
Original
Fin
Cuentas por Pagar
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
Verifica qué cuenta bancaria realiza el préstamo y la razón del porqué se genera esa Cuenta por Pagar.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 6.1
Procede al registro contable en la Transacción F-02, con clase de póliza SA, con cargo a la cuenta Deudores por Fondo y abono al acreedor por fondo.
Documento Contable
Original
Devolución de Cuentas por Pagar
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
100
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4de Registro de
Egresos 7
Recibe oficio y relación del Departamento de Órdenes de Pago.
Oficio, movimientos
financieros, con documentación
soporte
Original y copia
Analista 4 de Registro de
Egresos 7.1
Registra contablemente el cargo al acreedor por fondo con abono a la cuenta deudora por fondo en la transacción F-02 clase SA.
Documento Contable
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 7.2
Realiza la compensación del acreedor en la transacción F-44.
Documento Contable
Original
Fin
Fondeo por Pago
Analista 4 de Registro de
Egresos 8
Verifica que el concepto de pago corresponda al concepto de impuestos como ISR, 3% sobre nómina, Seguro Social e INFONAVIT.
Movimiento Financiero
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 8.1
Toma en cuenta que para este tipo de movimientos no debe existir clave repetitiva.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 8.2
En caso de que exista una clave repetitiva notifica al Departamento de Órdenes de Pago para que cancele el documento 15000 respectivo.
N/A N/A
Fin
Fondeo por Cancelación de Cuenta
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Valida cual fue el registro Original de ese movimiento (si son gastos, ingresos y el ejercicio al que corresponde) para su registro correspondiente.
Documento Contable
Original
Fin del proceso
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
101
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
102
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la determinación y captura de retenciones del 10% de ISR mensual y su declaración anual.
Objetivo: Determinar la declaración y entero de retenciones del 10% de ISR
Fundamento Legal: Ley de Impuesto Sobre la Renta, Artículos 27 fracciones V y 99 fracciones I, II, III y V. Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículos 20 y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28
Políticas de Operación:
Es un proceso compartido, con las Direcciones de Recursos Humanos y de Egresos y Control Presupuestal, por lo que se debe vigilar la correcta ejecución y registro correspondiente.
Tiempo Promedio de Operación:
Mensual.
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
103
Descripción del Procedimiento: para la determinación y captura de retenciones del 10% de ISR mensual y su declaración anual.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 2 de Registro de
Egresos 1
Recibe documentación soporte del Departamento de Presupuesto.
Órdenes Compromiso
Copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 2 Separa y clasifica por honorarios y arrendamiento.
Órdenes Compromiso
Copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 3
Saca copia de la orden de pago del recibo de honorarios y/o arrendamiento.
Órdenes de Pago
Copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 4
Genera un reporte en la Transacción S_PL0_09000447.
Se genera reporte en
sistema Original
Analista 2 de Registro de
Egresos 5
Genera un cuadro comparativo en Excel en donde se clasifican por honorarios y arrendamientos, incluye número de acreedor, nombre del acreedor, importe, fondo, documento de pago y la cuenta contable, para honorarios: 2117060001 y arrendamientos: 217060002.
Reporte en Excel
Original y copia
Analista 2 de Registro de
Egresos 6
Elabora Orden de Pago y genera oficio dirigido al Enlace Administrativo de la Tesorería.
Orden de Pago y Oficio
Original
Analista 2 de Registro de
Egresos 7
Envía al Enlace Administrativo de la Tesorería las órdenes de pago y el oficio firmado por el titular de la Dirección de Contabilidad.
Oficio Original y copia
Analista 6 de Registro de
Egresos 8
Realiza el registro en línea, en el portal del SAT y genera un acuse de recibo por el registro de ese impuesto.
Documento digital del SAT y Acuse de recibo
Original
Analista 2 de Registro de
Egresos 9
Captura mensualmente la información en un archivo denominado: “vaciado de retenciones”.
Reporte en Excel
Original
Analista 2 de Registro de
Egresos 10
Efectúa conciliación de lo registrado en el “vaciado de retenciones” con lo registrado en SAP.
Se genera auxiliar contable
Original
Analista 2 de Registro de
Egresos 11
Captura la Declaración Informativa Múltiple, y se envía de forma electrónica al SAT y termina procedimiento.
Formato de Acuse de
recibido por el SAT
Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
104
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
105
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la cancelación de registro de pasivo de nómina.
Objetivo: Cancelar los cheques no cobrados oportunamente, por concepto de nómina.
Fundamento Legal: Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, Artículos 42, 65, 75, 191, 192 Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20 y 34. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación:
1. La Dirección de Recursos Humanos a través de la Dirección de Egresos y Control Presupuestal solicita la reexpedición de cheques cancelados
2. Los cheques cancelados que corresponden a ejercicios anteriores se afectan a la cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores.
3. Los cheques cancelados que correspondan al ejercicio actual se afectan a cuentas de gasto, que previamente indicará la Dirección de Recursos Humanos mediante oficio.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
106
Descripción del Procedimiento: para la cancelación de registro de pasivo de nómina.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
1
Recibe oficio del Departamento de Órdenes de Pago adscrito a la Dirección de Egresos y Control Presupuestal en el que envía: Cheques y Pólizas Cheques cancelados, donde indica se realice la cancelación del pasivo respectivo.
Oficio Original
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
2 Coteja en la transacción FB03 la correcta cancelación del cheque, y que el importe, concepto y beneficiario coincidan.
N/A N/A
Cancelación de ejercicios anteriores:
Depto. de Registro de
Ingresos 3
Efectúa póliza en transacción F-02 afectando cuentas de pasivo y Resultado de Ejercicios Anteriores (REA).
Documento Digital
Original
Reexpedición de cheque de Ejercicios Anteriores:
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
4
Recibe orden de pago del Departamento de Órdenes de Pago adscrito a la Dirección de Egresos y Control Presupuestal donde solicita se le otorgue número de documento SAP para que proceda la reexpedición del cheque.
Oficio Original
Cancelación del ejercicio actual:
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
5
Recibe oficio de la Dirección de Recursos Humanos en el que indica, el número de control y nombre del trabajador, importe y las claves y conceptos nómina a donde deberá ingresar el recurso.
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
6 Efectúa póliza en transacción F-02 afectando cuentas de pasivo y de gasto.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
107
Descripción del Procedimiento: para la cancelación de registro de pasivo de nómina
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Reexpedición de cheque del Ejercicio actual:
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
7
Recibe orden de pago del Departamento de Órdenes de Pago adscrito a la Dirección de Egresos y Control Presupuestal y verifica en la transacción FBL3N que exista disponibilidad de recurso en cuenta de pasivo para cubrir la reexpedición solicitada, así mismo coteja el fondo y cuenta contable de la orden de pago.
Orden de Pago Original
¿Existen diferencias? No, continúa con la actividad 9. En caso contrario:
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
8 Comenta a la Dirección de Recursos Humanos las diferencias para que solvente. Regresa a la actividad 5.
N/A N/A
Coordinador Especializado de Registro de
Egresos
9
Recaba rúbrica del titular de la Dirección de Contabilidad y de la jefa del Departamento de Registro de Egresos para la orden de pago y la devuelve a la Dirección de Recursos Humanos. Termina procedimiento.
Orden de pago Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
108
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
109
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la consolidación de estados financieros de los Organismos Públicos Descentralizados (OPD’S) y Municipio de Puebla.
Objetivo: Efectuar la consolidación de Estados y Notas Financieras de los Organismos Públicos Descentralizados y del Municipio de Puebla.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículos 3, 4 fracciones XXII, XXIII, XXVII, 19 fracción VI, 20, 33, 34, 36, 44, 45, 46, 48 Y 49. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Puebla, Artículo 11 fracción VIII. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación: 1. Para la consolidación de los Estados y notas Financieras, los OPD’S y Municipio de Puebla deberán integrar sus estados financieros en forma anualizada.
2. Los OPD’S enviarán el detalle e importe de las participaciones otorgadas por el Municipio durante el ejercicio a consolidar.
3. Los OPD’S oficializarán el envío de sus Estados Financieros una vez que reciban el estatus de “VALIDADO” a través de la Plataforma de Consolidación de Estados Financieros (CEFIN). Así mismo deben anexar los Estados Financieros emitidos de la Plataforma CEFIN
4. Los Oficios y Estados Financieros recibidos en el punto anterior, se digitalizan y se cargan en la Plataforma (CEFIN).
5. La responsabilidad por la información otorgada y capturada en la plataforma (CEFIN) corresponde a los OPD’S
6. Los Estados y Notas Financieras firmadas y autorizadas se entrega un juego original a la Auditoría Superior del Estado de Puebla (ASEP) y el otro juego original se conserva en el Departamento de Cuenta Pública para su resguardo.
Tiempo Promedio de Gestión:
15 días.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
110
Descripción del Procedimiento: para la consolidación de estados financieros de Organismos Públicos ………………………………………………..Descentralizados (OPD’S) y Municipio de Puebla.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 1
Envía oficio a los Organismos Públicos Descentralizados (OPD’S) para que inicien captura de cifras en la Plataforma de Consolidación de Estados Financieros (CEFIN), así mismo les solicita importes de las participaciones otorgadas.
Oficio Original
OPD’S 2 Envían mediante correo electrónico las participaciones recibidas durante el ejercicio a consolidar.
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Concilia con registros contables las cifras enviadas por los OPD’S respecto a las participaciones otorgadas en el ejercicio a consolidar.
N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 5 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 4
Comenta al Organismo Público Descentralizado (OPD) las diferencias detectadas para que se aclaren y/o solventen. Regresa a la actividad 3
N/A N/A
OPD’S / Analista 4 de Registro de
Egresos
5
Capturan en la Plataforma de Consolidación de Estados Financieros (CEFIN), los 5 Estados Financieros: Estado de Actividades, Estado de Situación Financiera, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujo de Efectivos y Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio, así como las participaciones otorgadas, según Manual de Usuario CEFIN.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 5.1
Revisa en la Plataforma de Consolidación de Estados Financieros (CEFIN), los 5 Estados Financieros de cada OPD, según Manual de Usuario CEFIN.
Documento Digital
N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa con la actividad No. 7 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
Indica al OPD solvente la diferencia y efectúe la modificación en la plataforma de captura CEFIN, con apoyo en su caso, de la Dirección de Gobierno Abierto. Regresa a la actividad 5.
Documento Digital
N/A
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
111
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 7
Aplica el estatus de validado a cada OPD en la Plataforma CEFIN, incluyendo al Municipio.
Documento digital
N/A
OPD`S 8 Imprimen en la plataforma CEFIN los Estados Financieros y los envían mediante oficio a la Tesorería Municipal debidamente firmados.
Oficio y Estados
Financieros Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Recibe de las OPD’s oficios y Estados Financieros, los digitaliza y los carga a la plataforma CEFIN, los originales se archivan en expediente de “CONSOLIDACIÓN DE OPD’S”
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 10
Efectúa desde la plataforma CEFIN la emigración de los 5 Estados Financieros de cada OPD y el Municipio al Sistema SAP para que se lleve a cabo la respectiva consolidación.
Documento digital
N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 11
Revisa en SAP que la emigración y consolidación de los Estados y Notas Financieras sea correcta.
Documento digital
N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 13 En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 12
Indica a la Dirección de Gobierno Abierto las diferencias a efecto de que apoye en la modificación y/o corrección en el Sistema SAP. Regresa a la actividad 11
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 13
Actualiza en ZFITR_FIRMAS nombres y cargos de las personas que firman los Estados Financieros Consolidados
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 14
Emite en ZFITR_EFC los Estados Financieros y Notas Consolidadas de los OPD`S y del Municipio.
Estados Financieros y
Notas Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 15
Envía por correo electrónico los estados y notas consolidadas al titular del Departamento de Cuenta Pública, para que efectúe la impresión y recabe las firmas de los respectivos titulares para con ello efectuar la entrega a la Auditoría Superior del Estado de Puebla. Termina el Procedimiento.
Estados Financieros y
Notas Original
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
112
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
113
Nombre del Procedimiento: Procedimiento para la elaboración de formato de reintegro en efectivo.
Objetivo: Efectuar formato de reintegro de efectivo referentes a: Recursos no ejercidos por concepto de Gastos a Comprobar, cancelación de Fondos Fijos, conceptos de nómina y cancelación total o parcial de Apoyo de Becas.
Fundamento Legal:
Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Artículos 20 y 34.
Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla, Artículos 27 y 28.
Políticas de Operación:
1. El reintegro deberá efectuarse en efectivo. 2. La persona que realiza el trámite deberá proporcionar el nombre de la persona que
recibió el recurso, así como el importe y el concepto por el que reintegra. 3. En relación al reintegro por conceptos de nómina como: sueldos, retenciones, entre
otros, es indispensable que Recursos Humanos proporcione los datos del trabajador, así como el periodo y concepto del reintegro.
4. En el caso de que el reintegro por concepto de nómina corresponda a ejercicios anteriores, éste se efectuará a la institución y cuenta bancaria correspondiente al fondo 10100.
5. Cuando el reintegro por concepto de nómina corresponda al ejercicio actual, se efectuará a la institución y cuenta bancaria que indique el IQQ del periodo a reintegrar.
6. Respecto al reintegro por concepto de Apoyo de Becas, es necesario que Recursos Humanos otorgue el nombre de la persona o institución que recibió el apoyo, así como el periodo y concepto del reintegro.
Tiempo Promedio de Gestión:
1 día.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
114
Descripción del Procedimiento: para la elaboración de formato de reintegro en efectivo.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Dependencia 1
Solicita Formato de Reintegro, determinando el concepto de reintegro, que puede ser por: gastos a comprobar, cancelación de fondo fijo, conceptos de nómina (sueldos, retenciones, entre otros) y cancelación total o parcial de apoyo de beca.
N/A N/A
Por concepto de Gastos a Comprobar / Cancelación de Fondos Fijos:
Dependencia 2 Proporciona nombre de la persona que efectúa el rembolso, así como la fecha, concepto e importe a reintegrar.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 3
Consulta en FBL1N los datos proporcionados por la Dependencia, y determina la Institución Bancaria, cuenta bancaria, fondo y documento SAP con el que recibió el recurso.
Reporte del acreedor en
SAP N/A
Analista 4. de Registro de
Egresos 4
Efectúa Formato de Reintegro que incluye: monto a reintegrar, documento SAP y fecha con el que recibió el recurso, número de cheque, concepto detallado del reintegro, fondo, nombre y extensión de la persona que realiza el trámite.
Formato de Reintegro
2 Originales
Analista 4 de Registro de
Egresos 5
Solicita al Coordinador Especializado visto bueno del Formato de Reintegro.
Formato de reintegro
2 originales
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 7
En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 6
Solventa las diferencias. Continúa con actividad 5
Formato de reintegro
2 Originales
Analista de Registro de
Egresos 7
Recaba rubrica de la persona que solicito el Formato de Reintegro.
Formato de reintegro
2 Originales
Coordinador Especializado
8 Rubrica el Formato de Reintegro. Formato de
reintegro 2
Originales
Analista 4 de Registro de
Egresos 9
Recaba rubrica del Titular del Depto. de Registro de Egresos y el sello oficial de la Dirección de Contabilidad para el Formato de Reintegro.
Formato de reintegro
2 Originales
Analista 4 de Registro de
Egresos 10
Otorga original del Formato a la persona que solicito el formato y otro original lo archiva en expediente de “Formato de Reintegro”.
Formato de reintegro
Original
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
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Núm. de Revisión: 02
115
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Dependencia 11
Una vez que efectúa el depósito en efectivo en la Institución Bancaria, proporciona copia fotostática del comprobante del depósito bancario al Analista del Departamento de Registro de Egresos.
Boucher Copia
Analista 4 de Registro de
Egresos 12
Verifica que el comprobante del depósito bancario coincida con lo que indica el Formato de Reintegro. (Importe, Institución Bancaria y Cuenta Bancaria).
N/A N/A
¿Existen diferencias?
No, continúa en la actividad No. 14
En caso contrario:
Analista 4 de Registro de
Egresos 13
En el caso de que la diferencia en el importe sea menor a lo que indica el formato de reintegro, le comenta a la dependencia lo observado, para que efectúe el depósito faltante.
N/A N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 13.1
En el caso de que el importe depositado sea mayor a lo indicado en el Formato de Reintegro o que la institución bancaria y/o cuenta bancaria no coincidan, le requiere a la dependencia realice el reembolso correctamente, de acuerdo al formato de reintegro otorgado.
Documento N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 14
Recibe del Departamento de Presupuesto de la Dirección de Egresos y Control Presupuestal, la comprobación del recurso, que incluye los originales del formato de reintegro y del comprobante del depósito bancario.
Comprobación de Recursos Financieros
Original
Analista 4 de Registro de
Egresos 15
Realiza póliza en transacción F-02 contable por el ingreso de efectivo y por la disminución de pasivo con indicador SA.
Documento N/A
Analista 4 de Registro de
Egresos 16
Imprime póliza en FB03, agrega formato de reintegro y original del comprobante del depósito y se archiva en expediente de póliza del mes.
Póliza Original
Fin.
Por conceptos de Nómina:
SECAD (Recursos Humanos)
17 Proporciona los datos del trabajador, (nombre y número de control) así como el periodo, concepto e importe a reintegrar.
N/A N/A
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
116
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Analista 4 de Registro de
Egresos 18
Proporciona al Titular del Depto. de Registro de Egresos los datos del trabajador (nombre y número de control) concepto y periodo a reintegrar, para que el Titular consulte el IQQ del período y otorgue el fondo y la institución y cuenta bancaria a donde se efectuará el reintegro.
N/A N/A
Continúa con la actividad 4 a 13.1.
Analista 4 de Registro de
Egresos 19
Recibe de la Dirección de Recursos Humanos, oficio que incluye los originales del formato de reintegro y del comprobante del depósito bancario, así como el detalle del reintegro (datos del trabajador, importe, periodo, claves y conceptos de nómina).
Oficio Original
Continúa con la actividad 15 a 16.
Fin.
Por concepto de Apoyo de Becas:
SECAD (Área de Becas)
20 Proporciona nombre de la persona o institución educativa que recibió el recurso, así como la fecha, concepto e importe a reintegrar.
N/A N/A
Continúa con la actividad 3 a 13.
Analista 4 de Registro de
Egresos 21
Recibe de la Dirección de Recursos Humanos, oficio que incluye los originales del formato de reintegro y del comprobante bancario, así como el detalle del reintegro (datos del trabajador, importe, periodo).
Oficio Original
Continúa con los pasos 15 y 16.
Fin.
Fin del proceso.
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117
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
118
V. DEPARTAMENTO DE CUENTA PÚBLICA
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la presentación de Estados Financieros, Presupuestales y Programáticos, así como información financiera a la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
Objetivo: Coordinar la integración de los documentos que deben ser entregados a la Auditoría Superior del Estado de Puebla, a fin de cumplir el Acuerdo de fechas emitido por dicho ente fiscalizador.
Fundamento Legal: Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículos 3, 4 fracciones VII, VIII, XII, XVIII, XXI, XXII, XXIII, XXV y XXIX, 16, 19 fracción VI, 33, 36, 37, 44, 45, 46, 48 y 49, Transitorios artículo 3 fracción III y 6 segundo párrafo. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Puebla; artículos 2 fracción V, 12 fracción I y 77 fracción XXXI. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; Artículos 1, 2 fracción IX, 4, 5, 18 y Vigésimo Transitorio.
CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior para el Estado de Puebla; artículos 1, 2, 3, 4 fracciones XII y XXI, 33 fracciones X, XI, XII, XIII, XIX, XX y XXXVI y 54 fracciones I, IV Y IX inciso a). Ley Orgánica Municipal; artículo 166 fracciones VIII y XXI. Código Fiscal y Presupuestario para el Municipio de Puebla; artículos 311 fracciones I, II y III, 313 y 315 fracción IV. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla; artículos 14 fracciones I, IV, V, XXIII y XXXV, 24 fracciones II, VII y VIII y 30 fracciones I, II, III, V, VII y VIII.
Políticas de Operación:
1. Para la emisión de los estados financieros se deberá efectuar el cierre del mes que corresponda, para lo cual se consideraran todos los ingresos y egresos del Municipio.
2 . Se deberá conciliar las cifras presentadas en los Estados Financieros, Notas y demás información financiera.
3. El cierre de cada mes se programará considerando los Calendarios de Sesiones que indica la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal
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Núm. de Revisión: 02
119
y el H. Cabildo. 4. El Director(a) de Contabilidad deberá presentar los estados financieros e
información financiera para su análisis, discusión y aprobación por dichos Órganos.
5. Los estados financieros e información financiera firmada y autorizada se presentarán en la fecha establecida ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla y se resguardará un original en el Departamento de Cuenta Pública además de ser remitidos a la Unidad Administrativa de Acceso a la Información de la Tesorería Municipal que a su vez, informará mensualmente a la Coordinación General de Transparencia para su publicación en el portal del Ayuntamiento.
Tiempo Promedio de Gestión:
10 días
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Fecha de actualización: 24/08/2017
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120
Descripción del Procedimiento: Presentación de Estados Financieros, Presupuestales y Programáticos, así como información financiera a la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de
Registro de Ingresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Egresos
1
Entrega Balanza de Comprobación; elabora Tarjetas Analíticas de los rubros que integran el Estado de Situación Financiera y el Estado de Actividades.
Balanza de Comprobación,
Tarjetas Analíticas
1 borrador
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
2 Revisa y concentra las tarjetas; en su caso, solicita las correcciones a las jefaturas.
Tarjetas Analíticas
N/A
Jefe/a de Departamento de
Registro de Ingresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Egresos
3 Entregan tarjetas corregidas y Estados Financieros de Situación Financiera y de Actividades.
Tarjetas analíticas y
Estados Financieros
3 tantos
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
4
Con las tarjetas y Estados integra carpetas para Tesorero/a y Director/a de Contabilidad, para revisión de cifras conjuntamente con el Tesorero/a.
Impreso 2 Carpetas
Jefe/a de Departamento de
Registro de Ingresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Egresos
5 En su caso, realiza las correcciones hechas por el Tesorero/a
N/A N/A
Jefe/a de Departamento y
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
6
Integran la carpeta que contiene Tarjetas Analíticas y Estados de Situación Financiera y de Actividades y se digitaliza para su entrega al Presidente de la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal.
Impresa y Digital
1 Carpeta y CD
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
7
Imprime para la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal lo siguiente:
Estado de Situación Financiera. Estado de Actividades.
Estados Financieros e
Informes 3 Originales
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121
Informe de Avance de Gestión Financiera (Trimestral)
Comisión de Patrimonio y
Hacienda Pública Municipal
8
Se lleva a cabo la Sesión de la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal, en la que se discuten y aprueban los Estados Financieros
Estados Financieros e
Informe firmados
2 Originales
Secretaría del Ayuntamiento
9
Presenta los Estados Financieros para aprobación del H. Cabildo, siendo éstos: Estado de Situación Financiera Estado de Actividades Informe de Avance de Gestión Financiera
(Trimestral)
Acta de Cabildo
1 original
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos
10
Remite al Departamento de Cuenta Pública los Estados Financieros y la Balanza de comprobación
Digital N/A
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
11
Realiza la impresión de los siete Estados Financieros para recabar firmas del Presidente Municipal, Secretario del Ayuntamiento, Tesorero Municipal y respecto a las Notas a dichos Estados únicamente se recaba las rubricas del Tesorero Municipal y del Director/a de Contabilidad, siendo éstos: Estado de Situación Financiera. Notas al Estado de Situación Financiera. Estado de Actividades. Notas al Estado de Actividades. Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/ Patrimonio. Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/ Patrimonio. Estado de Flujo de Efectivo. Notas al Estado de Flujo de Efectivo. Estado Analítico del Activo. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. Notas de Memoria. Notas de Gestión Administrativa. Estado de Cambios en la Situación Financiera.
Impreso 2 Originales
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
122
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
12
Reúne los demás documentos que correspondan a otras áreas de la Tesorería para recabar las firmas correspondientes. De la Dirección de Ingresos: Estado Analítico de Ingresos y Formatos de la Ley de Disciplina Financiera. De la Dirección de Egresos y Control Presupuestal: Estados Analíticos del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, Formato de Obras y Acciones R-1, Informe de Avance de Gestión Financiera y Formatos de la Ley de Disciplina Financiera. De acuerdo a la periodicidad que indique el Acuerdo de ASEP,
Impreso
2 a 3 originales
según corresponda
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
13
Concentra Acta de la Comisión de Patrimonio y Hacienda, Constancia del Auditor Externo, SEIRMA, Conciliaciones Bancarias, Recibos de Participaciones, Cédula de Impuesto Predial y Expedientes de Obra que también se incluyen en el paquete de Estados Financieros.
Impreso
1 original y/o copias
certificadas según
corresponda
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
14 Solicita número de oficios en Oficialía de Presidencia e imprime y recaba firmas del Tesorero/a y Presidente Municipal.
Impreso 2 originales
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
15 Una vez recabadas las firmas se digitaliza la totalidad de los documentos y se respalda en medio magnético CD.
Toda la documentación y
digital
1 original y 1 CD
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
16 Presenta los documentos a la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
Impreso 1 original
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
17 Resguarda la información y Acuse de recibido por parte de la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
Acuse Original
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
18
Notifica a la Secretaría Particular de Presidencia, Secretaría del Ayuntamiento, Presidencia de la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal, Contraloría Municipal y Unidad Administrativa de Acceso a la Información de la Tesorería Municipal, que los Estados Financieros fueron presentados ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla y termina el procedimiento.
Oficios 5 oficios
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
123
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
124
Nombre del Procedimiento:
Procedimientos para la atención de requerimientos de información derivados de auditorías internas y externas.
Objetivo: Atender los requerimientos de información competencia de la Dirección, de auditorías internas por parte de la Contraloría Municipal y externas por parte de las instancias fiscalizadoras federales, estatales y Auditoría Externa.
Fundamento Legal: Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Puebla para el Estado de Puebla artículos 33 fracción III y 54 fracción XI.
Ley Orgánica Municipal, artículo 166 fracciones XXII y XXVI.
Código Fiscal y Presupuestario para el Municipio de Puebla; artículo 315 fracción II.
Reglamento Interior de la Tesorería Municipal artículos 14 fracciones I, IV, V, XXIII, XXVII y XXXV, 24 fracciones IV y VI y 30 fracciones IV, V y X.
Políticas de Operación:
1. Derivado de la atención de requerimientos por parte de las instancias fiscalizadoras, se entiende como auditorías internas aquellas que son realizadas por la Contraloría Municipal y auditoría externas las que son practicadas por la Auditoría Superior de la Federación, Secretaría de la Función Pública, Servicio de Administración Tributaria, Auditoría Superior del Estado de Puebla, Secretaría de la Contraloría del Estado y Despacho de Auditoría Externa
2. Analizar la solicitud de los requerimientos efectuados por las instancias fiscalizadoras, para determinar las áreas de la Tesorería Municipal que son competentes para proporcionar la información, respecto a auditorías internas o externas iniciadas y en proceso de solventación
3. Solicitar a las áreas competentes de la Tesorería Municipal en los plazos establecidos, la documentación e información solicitada por las instancias fiscalizadoras.
4. Conjuntar la documentación e información, para su entrega a la dependencia o autoridad solicitante.
Tiempo Promedio de Gestión:
De 3 a 10 días hábiles
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
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Descripción del Procedimiento: Atención de requerimientos de información derivados de auditorías internas y externas
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Director/a de Contabilidad /
Tesorero/a
1
Recibe los requerimientos de las instancias fiscalizadoras por cuanto hace a auditorías externas iniciadas o en proceso de solventación. Dichos requerimientos pueden efectuarse directamente por la autoridad fiscalizadora o por conducto de alguna de las dependencias del ayuntamiento.
Oficio de solicitud
Original
Director/a de Contabilidad /
Tesorero/a 2
Recibe los requerimientos de Contraloría Municipal, como instancia fiscalizadora para auditorías internas iniciadas o en proceso de solventación.
Oficio de solicitud
Original
Director/a de Contabilidad y
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
3
Indistintamente, procede al estudio y análisis de la solicitud de los requerimientos efectuados por las instancias fiscalizadoras, para determinar el área de la Tesorería Municipal que es competente para proporcionar la información.
N/A N/A
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
4
En su caso, notifican a las áreas competentes los requerimientos de información que se deben atender.
Memorándums Original
Jefe/a de Departamento y
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
5
Recibe, revisa y ordena la documentación entregada por las Unidades Administrativas para su entrega a las instancias fiscalizadoras y dar seguimiento.
N/A N/A
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
6
Elabora Oficio de respuesta a la instancia fiscalizadora solicitante, adjuntando la evidencia documental en los términos señalados y en el plazo establecido, firmado por el Director/a y termina el procedimiento.
Oficio y/o Memorándum
Evidencia documental
Original Copias
certificadas y/o digital
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
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Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
126
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
127
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la integración y presentación de la cuenta pública
Objetivo: Cumplir en tiempo y forma con la presentación de la cuenta pública ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla, por el ejercicio o periodo correspondiente.
Fundamento Legal: Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, artículo 114. Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 1, 4 fracción IX y XII, 23, 46, 48, 52, 53 y 55. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Puebla; artículos 2 fracción V, 12 fracción I y 77 fracción XXI. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; Artículos 1, 2 fracción IX, 4 y 58.
CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Puebla artículos 1 fracción I inciso a), 2 fracción I, 4 fracción VII, 27 cuarto párrafo, 31 fracción I, 33 fracción I y 54 fracción VIII.
Ley Orgánica Municipal, artículos 78 fracción XII y 166 fracciones XIX y XXI.
Código Fiscal y Presupuestario para el Municipio de Puebla, artículos 304 primer párrafo y 315 fracción I.
Reglamento Interior de la Tesorería Municipal artículos 14, 24 fracciones I, II, V, VII, VIII, IX y XII y 30 fracciones VII y IX.
Políticas de Operación:
1. Para la presentación de la Cuenta Pública, deberán integrarse todos los Estados Financieros Contables, Presupuestarios, Programáticos y demás Estados Complementarios y Aclaratorios, Reportes e información complementaria señalados en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable, en la Ley de Disciplina Financiera y otras disposiciones aplicables y los que determine la Auditoría Superior del Estado de Puebla.
2. Los errores u omisiones que se conozcan al cierre del ejercicio o periodo, deberán ser corregidos mediante asientos de ajuste o reclasificaciones y remitir el expediente que contenga el análisis de las diferencias del mes de diciembre y Cuenta Pública, adjuntando copia certificada de las pólizas de registro y de la respectiva documentación comprobatoria y justificativa que soporte los registros efectuados en las pólizas que adjunte.
3. La Cuenta Pública una vez presentada ante la Auditoría Superior del
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Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
128
Estado de Puebla, se resguardará un original en el Departamento de Cuenta Pública.
Tiempo Promedio de Gestión:
4 meses
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
129
Descripción del Procedimiento: Integración y presentación de la cuenta pública
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Ingresos
1 Elabora los Estados Financieros básicos, así como sus notas y los remite al Departamento de Cuenta Pública.
Digital 1 borrador
Director/a de Contabilidad
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos
Director/a de Egresos y Control
Presupuestal Director/a de
Ingresos
2 Revisan los Estados Financieros Complementarios y Aclaratorios: CP-1, CP-2, CP-3, CP-4
Digital N/A
Director/a de Egresos y Control
Presupuestal Director/a de
Ingresos
3 Elaboran el Estado Analítico de Ingresos y los Estados Analíticos del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Digital N/A
Director/a de Egresos y Control
Presupuestal 4
Elabora: Informe de Avance de Gestión Financiera. Relación de obras y acciones R-1
Digital N/A
Jefe/a de Departamento de
Registro de Ingresos
5 Entrega los Estados de Cuenta y Conciliaciones Bancarias, incluyendo el listado de la cuenta de inversión.
Copias certificadas
2
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos
6 Entrega Inventarios de bienes muebles e inmuebles.
Copias Certificadas y
digital 2
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
130
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos Jefe/a de
Departamento de Registro de
Ingresos
7 Elabora los Estados Financieros Consolidados y sus notas.
Digital N/A
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Ingresos
8
Elabora conciliación entre los egresos presupuestarios y gastos contables y conciliación entre los Ingresos presupuestarios y contables.
Conciliaciones firmadas
2 Originales
Jefe/a del Departamento de Cuenta Pública
9 Solicita la Constancia al Auditor Externo. Constancia
firmada 2 originales
Jefe/a de Departamento de
Cuenta Pública Director/a de
Ingresos Director/a de
Egresos y Control Presupuestal
SECAD
10
Elaboran los formatos de la Ley de Disciplina Financiera que correspondan
Digital N/A
Jefe/a de Departamento de
Cuenta Pública 11
Gestiona las copias certificadas de Actas de Cabildo de la aprobación de Estados Financieros mensuales, así como de Estados Financieros básicos, Estados Presupuestales e Informe de Avance de Gestión Financiera al 31 de diciembre del ejercicio que corresponda
Copias Certificadas
2
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos y Jefe/a de Departamento
de Registro de Ingresos
12
En caso de existir diferencias entre el mes de diciembre y Cuenta Pública del ejercicio que corresponda, realiza los registros, impresión y armado de los expedientes que las respalden y gestiona su certificación.
Copias Certificadas
2
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
131
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
13
Concentra y revisa la información y documentación mencionada en los puntos anteriores y en caso de existir correcciones, notifica a las Áreas responsables para su modificación.
N/A N/A
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
14
Integra los anexos de la Cuenta Pública, con la información que concentra y realiza la entrega a la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal.
Digital 3 CD
Comisión de Patrimonio y
Hacienda Pública Municipal
15 Convoca a Sesión para aprobación de la Cuenta Pública y notifica a la Secretaría del Ayuntamiento.
Dictamen N/A
Secretaría de Ayuntamiento
16 Convoca a Sesión de Cabildo para aprobación de la Cuenta Pública
Acta de la Comisión
2 copias certificados
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
17
Elabora el Oficio de Presentación, solicita No. de Oficio en Oficialía de Presidencia, lo imprime para recabar la firma, así como de la información complementaria.
Oficio de presentación
Demás información
2 originales 2 ó 3 originales
según el documento
Coordinador Especializado del Departamento de Cuenta Pública
18 Digitaliza los documentos ya firmados, integra dos tantos de la Cuenta Pública y genera los CD’s con la información que corresponda.
Originales y Digital
2 originales y CD’S
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
19 Presenta la Cuenta Pública del ejercicio correspondiente a la Auditoría Superior del Estado de Puebla
Acuse de recibo de la
ASEP 1 original
Jefe/a de Departamento de Cuenta Pública
20
Notifica a la Secretaría Particular de Presidencia, Secretaría del Ayuntamiento, Presidencia de la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal, Contraloría Municipal y Unidad Administrativa de Acceso a la Información de la Tesorería Municipal, la presentación de la Cuenta Pública ante la Auditoría Superior del Estado de Puebla y termina el procedimiento.
Se generan oficios
correspondientes y CD´s con toda la información
Originales y 2 CD’s
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
132
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
133
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la recepción de la documentación soporte que conforma el egreso público, para su resguardo.
Objetivo: Clasificar y resguardar la documentación soporte que conforma el Egreso e Ingreso Público.
Fundamento Legal: Lineamientos Generales para la Administración Documental y Transferencia de Archivos Administrativos al Archivo General Municipal de Puebla. Código Fiscal de la Federación Articulo 28 fracciones I y III y 30. Reglamento Interior de la Tesorería Municipal artículos 14 fracciones I, IV, V, XXIII y XXXV y 24 fracción XIV.
Políticas de Operación:
1. El resguardo de la documentación se deberá realizar conforme a los Lineamientos establecidos por la Unidad Responsable del Archivo General Municipal.
2. La documentación soporte se clasifica de la siguiente manera: Compromisos de Gasto Corriente Compromisos de Obra Pública Expedientes de Comprobaciones de Gasto Expedientes de Pagos de Cheques, Transferencias Bancarias y Cancelados
3. La documentación se clasifica por expedientes con número de libros contiguos y se resguarda en cajas de cartón tamaño oficio apegándose a los lineamientos establecidos por el Archivo General Municipal.
Tiempo Promedio de Gestión:
Actividad diaria
Manual de Procedimientos de la Dirección de Contabilidad
Clave: MPUE1418/MP/TM05/DC013-A
Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
Núm. de Revisión: 02
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Descripción del Procedimiento: Recepción de la documentación soporte que conforma el egreso público, para su resguardo.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de
Registro de Egresos
1 Recepciona la documentación soporte, mediante relación detallada y firmada.
Relación de documentos
firmada
1 original
Coordinador Técnico de
Archivo
2 Coteja la relación entregada contra los documentos físicos y recibe mediante su firma.
Relación de documentos
firmada 1 original
Tipo de Documento
Compromisos de Gasto Corriente
Analista de Archivo
3 Ordena por número de folio consecutivo. N/A N/A
Analista de Archivo
3.1 Elabora carátula (número de libro y de folio) Carátula Original
Analista de Archivo
3.2
Archiva en Caja los compromisos de gasto corriente, para que posteriormente se lleve a cabo el procedimiento de transferencia de documentación al Archivo Municipal y fin del procedimiento.
N/A N/A
Tipo de Documento
Compromisos de Obra Pública
Analista de Archivo
4 Ordena por número de folio consecutivo. N/A N/A
Analista de Archivo
4.1 Elabora la carátula de la Orden Compromiso Carátula Original
Analista de Archivo y
Analista del Departamento de Registro de
Egresos
4.2 Entrega los compromisos al Analista del Departamento de Registro de Egresos y fin del procedimiento.
N/A N/A
Tipo de Documento
Expedientes de Comprobaciones de Gasto
Analista de Archivo
5 Ordena por número de folio consecutivo. N/A N/A
Analista de Archivo
5.1 Elabora carátula (número de libro y de folio) Carátula Original
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Fecha de elaboración: 15/08/2015
Fecha de actualización: 24/08/2017
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Analista de Archivo
5.2
Archiva en Caja para que posteriormente se lleve a cabo el procedimiento de transferencia de documentación al Archivo Municipal y fin del procedimiento.
N/A N/A
Tipo de Documento
Expedientes de Pagos de Cheques, Transferencias Bancarias y Cancelados
Analista de Archivo
6 Coteja la relación entregada contra los documentos físicos y recibe mediante su firma.
Relación de documentos
firmada 1 Original
Analista de Archivo
6.1 Sella por número de cuenta y cheque ó transferencia. N/A N/A
Analista de Archivo
6.2 Entrega a otro Analista que verifica que la digitalización se realice por completo y de forma correcta en cada expediente.
N/A N/A
Analista de Archivo
6.3 Recibe una relación y coteja contra los documentos físicos ya digitalizados.
N/A N/A
Analista de Archivo
6.4 Ordena por número de cuenta bancaria y por consecutivo de número de cheques ó transferencia.
N/A N/A
Analista de Archivo
6.5 En caso de faltar un consecutivo de cheque y/o transferencia, se identifica en la carátula. (Se adiciona en cuanto sea recibido).
N/A N/A
Analista de Archivo
6.6 Arma libro o legajo y elabora carátula (número de libro y de folio).
Carátula Original
Analista de Archivo
6.7
Archiva en Caja para que posteriormente se lleve a cabo el procedimiento de transferencia de documentación al Archivo Municipal y fin del procedimiento.
N/A N/A
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Núm. de Revisión: 02
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VI. GLOSARIO DE TÉRMINOS Actividad: Conjunto de labores o tareas específicas, generalmente llevadas a cabo por una persona o un grupo pequeño, con el propósito de cumplir con los objetivos; Aditiva: Término utilizado en materia de obra pública, que representa los trabajos realizados extraordinariamente, no contemplados en el contrato original; ASEP: Auditoría Superior del Estado de Puebla; Cabildo: El Cabildo del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla; Control: Evaluación de lo realizado comparando las normas o estándares establecidos, de manera que se tomen las medidas adecuadas cuando exista una variación; Cuenta Pública: Las constituidas por los Estados Financieros, Presupuestarios, Económicos y demás estados complementarios y aclaratorios; Cuentas Contables: Las partidas necesarias para el registro de las operaciones presupuestales y contables clasificadas en Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Egresos y Cuentas de Orden; Estados Financieros: El documento con la información cuantitativa, expresada en unidad monetaria y descriptiva, que muestran la posición y desempeño financiero de una entidad; Instancias Revisoras: El despacho externo contratado para auditar los Estados de Origen y Aplicación de Recursos, así como todo lo relativo a la Cuenta Pública del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla; la Auditoría Superior Federal; del H. Congreso de la Unión, la Secretaría de la Función Pública, y la Contraloría Municipal; LGCG: Ley General de Contabilidad Gubernamental. Tiene el objetivo de establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos con el fin de lograr su adecuada armonización; Libros: se refiere los expedientes de documentación entregadas al archivo para su guarda y custodia; Lineamiento: Directriz que establece los límites dentro de los cuales han de realizarse ciertas actividades, así como las características generales que estos deberán tener; Manual de Procedimientos: Medio o instrumento de información que consigna, en forma metódica, las actividades y operaciones que deben seguirse para la realización de las funciones encomendadas a una unidad administrativa;
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Objetivo: Los resultados que se espera obtener, fines a alcanzar, establecidos, son cuantitativos y determinados para realizarse transcurrido un tiempo específico; Pasivo: Las cuentas de registro del total de los compromisos, deudas y obligaciones de Municipio; Principios de Contabilidad Gubernamental: Los fundamentos esenciales para el registro de las operaciones.