Manual de Procedimientos - veracruz.gob.mx€¦ · Supervisor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, con la documentación siguiente:-Orden de visita domiciliaria en tres

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Manual de Procedimientos

Departamento de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur

Secretaría de Finanzas y PlaneaciónSubsecretaría de IngresosDirección General de FiscalizaciónSubdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Subdirección de Organización y Procesos AdministrativosFebrero 2010

SI/DGF/SVDRG-P-01-A4

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ÍNDICE

SSSSSECRETARÍAECRETARÍAECRETARÍAECRETARÍAECRETARÍA DEDEDEDEDE F F F F FINANZASINANZASINANZASINANZASINANZAS YYYYY P P P P PLANEACIÓNLANEACIÓNLANEACIÓNLANEACIÓNLANEACIÓN

SSSSSUBDIRECCIÓNUBDIRECCIÓNUBDIRECCIÓNUBDIRECCIÓNUBDIRECCIÓN DEDEDEDEDE V V V V VISITASISITASISITASISITASISITAS D D D D DOMICILIARIASOMICILIARIASOMICILIARIASOMICILIARIASOMICILIARIAS YYYYY R R R R REVISIONESEVISIONESEVISIONESEVISIONESEVISIONES DEDEDEDEDE G G G G GABINETEABINETEABINETEABINETEABINETE

MMMMMANUALANUALANUALANUALANUAL DEDEDEDEDE P P P P PROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOS

SVDRGSVDRGSVDRGSVDRGSVDRG

Presentación

Estructura Orgánica del Departamento.........................................................................

Simbología de Diagramas............................................................................................

Descripción y Diagramas de Procedimientos

Departamento de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur.

Recepción y Análisis de Órdenes de Visitas Domiciliarias y DocumentaciónAnexa a las Mismas.......................................................................................................Realización de Auditorías y Levantamiento de Actas............................................................

Firmas de Autorización................................................................................................

1

2

49

20

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PRESENTACIÓN





La actualización del Plan Veracruzano de Desarrollo 2005-2010, establece la adición de los siguientesobjetivos en el rubro de Reingeniería de Gobierno:

• Evaluar permanentemente la dimensión, organización, funcionamiento, responsabilidades yresultados de la actuación del personal en la Administración Pública Estatal centralizada,descentralizada y autónoma.

• Promover la mejoría de los procesos y los resultados en los programas del gobierno, parasatisfacer las necesidades de los ciudadanos, bajo el criterio rector de mejores prácticasoperacionales y administrativas y su apego al sistema de presupuesto orientado a resultados.

• Garantizar el acceso pleno de los ciudadanos a la información pública confiable, en lo posiblesin costo y en tiempo.

• Profundizar el concepto de e-gobierno mediante la sistematización y digitalización de todos lostrámites administrativos.

Por esta razón, la Secretaría de Finanzas y Planeación a través de los Manuales de Procedimientos,establece los procesos que realizan las áreas administrativas, con el fin de permitir que los servidorespúblicos se apeguen a los mismos y contribuyan a lograr la eficiencia, calidad y productividad quedemanda la sociedad, asimismo se da cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del PoderEjecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código Financiero para el Estado de Veracruzde Ignacio de la Llave, Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz deIgnacio de la Llave, Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación y Plan Veracruzanode Desarrollo 2005-2010.

Ante estos cambios, surge el presente Manual de Procedimientos del Departamento de VisitasDomiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, como un instrumento de consulta para la realización de losprocesos que en el mismo se detallan, definiendo las actividades del personal del área descrita.

La estructura del contenido, ofrece una respuesta a las necesidades de las áreas administrativasinvolucradas. Para su manejo se indican y describen brevemente los componentes que lo integran:

• Estructura Orgánica del Departamento: Se integra para dar una visión general de la jerarquizacióndel área, objeto del Manual en cuestión.

• Simbología de Diagramas: Se incluyen las figuras que se utilizan en las representacionesgráficas de los procedimientos.

• Descripción y Diagramas de Procedimientos: Se expone de manera clara y concreta, cuáles sonlas actividades que le son inherentes a cada proceso y el área administrativa y/o puestoresponsable de realizarlas.

• Firmas de Autorización: Se incluyen las firmas de autorización desde el Secretario de Finanzas yPlaneación hasta el Jefe de Departamento del área, dando formalidad al documento.

La información que integra este Manual, fue obtenida por un procedimiento que tiene dos modalidades:a) indirecto: a través del análisis del Manual anterior; b) directo: por medio de entrevistas con losniveles involucrados en cada procedimiento.

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PRESENTACIÓN





Procesada la información, se presenta en un formato que incluye:

• Nombre del procedimiento.• Objetivo que se persigue en la realización del mismo.• Frecuencia de realización.• Procedimientos con los que conecta.• Normas que rigen el procedimiento.• Descripción del procedimiento especificando áreas administrativas o puestos involucrados y las

actividades que deben llevarse a cabo para operar el proceso.• Diagrama correspondiente.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DEPARTAMENTO




11111SVDRGSVDRGSVDRGSVDRGSVDRG

AUDITOR SUPERVISOR DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA CENTRO

AUDITOR SUPERVISOR DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA NORTEAUDITOR SUPERVISOR DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA SUR

DEPARTAMENTO DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA CENTRODEPARTAMENTODE REVISIONESDE ESCRITORIO

DEPARTAMENTODE REVISIONES

MASIVAS

DEPARTAMENTODE REVISIÓN

DE DICTÁMENES

DEPARTAMENTO DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA NORTEDEPARTAMENTO DE

VISITAS DOMICILIARIASZONA SUR

DEPARTAMENTO DECONTROL Y SEGUIMIENTO

DE REVISIONES

AUDITOR FISCAL DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA CENTRO

AUDITOR FISCAL DEVISITAS DOMICILIARIAS

ZONA NORTEAUDITOR FISCAL DE

VISITAS DOMICILIARIASZONA SUR

DIRECCIÓNGENERAL DE

CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

DIRECCIÓN GENERAL DEINVERIÓN PÚBLICA

DIRECCIÓN GENERAL DEPROGRAMACIÓN Y

PRESUPUESTO

UNIDAD DE ACCESO ALA INFORMACIÓN

PÚBLICA

PROCURADURÍAFISCAL

SECRETARÍA DEFINANZAS YPLANEACIÓN

SUBSECRETARÍADE INGRESOS

SUBSECRETARÍADE FINANZAS Y

ADMINISTRACIÓN

COORDINACIÓNEJECUTIVA DEL COMITÉ

DE PLANEACIÓN PARA ELDESAROLLO DEL ESTADO

DE VERACRUZ

DIRECCIÓN GENERAL DERECAUDACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DEFISCALIZACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DECATASTRO Y VALUACIÓN

SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE

LA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES

ESPECIALES

SUBDIRECCIÓN DEVISITAS DOMICILIARIAS

Y REVISIONES DEGABINETE

SUBDIRECCIÓN DEPOLÍTICA FISCAL

OFICINA TÉCNICANORMATIVA DE LA

FISCALIZACIÓN

COORDINACIÓNDE ASESORES

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SIMBOLOGÍA DE DIAGRAMAS





Inicio y fin

Actividad

Documento

Sistema y/o archivoinformático

Decisión

Pasa el tiempo

Conector de actividad

Conector de página

Conector de procedimientos

Cinta magnética

Archivo temporal: cronológico(C),alfabético (A) o numérico (N)

Archivo definitivo:cronológico (C),alfabético (A) o numérico (N)

Efectivo o cheque

Objeto o cosa

Actividades que se realizande manera continua

Actividades que se realizande manera simultánea

Indicadores de texto

Diskette

Disco compacto (CD) oDisco de video digital (DVD)

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DESCRIPCIÓN Y DIAGRAMAS DE PROCEDIMIENTOS





DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIASZONA NORTE, CENTRO O SUR

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA

NORMAS

OBJETIVO

FRECUENCIA DE REALIZACIÓN

DE MANERA INTERMEDIA CON:

AL FINAL CON:

FEBRERO 2010

SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓNDIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓNSUBDIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y PROCESOSADMINISTRATIVOS

ELABORACIÓN VISTO BUENOSECRETARÍA DE FINANZAS YPLANEACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓNSUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIASY REVISIONES DE GABINETE

SUBSECRETARÍA DE INGRESOS

AUTORIZACIÓNREVISIÓN





Analizar las Órdenes de visitas domiciliarias y documentación anexa, con el fin de conocer lascaracterística de los contribuyentes a revisar y verificar que los datos asentados sean los correctos.

Permanente durante la recepción de órdenes de visita y documentación anexa.

Recepción y Análisis de Órdenes de Visitas Domiciliarias y Documentación Anexa a lasMismas.

• Las Órdenes de visitas domiciliarias, se deberán recibir en sobre cerrado.

• El Auditor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, será responsable de laconfidencialidad de la información recibida para realizar las visitas domiciliarias.

Realización de Auditorías y Levantamiento de Actas.

Información Proporcionada en Base Nacional de Datos.

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ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD





Jefe del Departamento deVisitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur.

Auditor Supervisor de VisitasDomiciliarias Zona Norte,Centro o Sur.

Recibe de la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales, a través del Subdirector de VisitasDomiciliarias y Revisiones de Gabinete, Sobre cerradoconteniendo la siguiente información:- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Reporte de base de datos en original.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un

tanto.- Antecedentes de programación en original.- Investigación de campo en original.

Analiza las características del contribuyente a revisar, que seencuentran en los Antecedentes de programación adjunto a laOrden de visita domiciliaria, y turna instrucciones al AuditorSupervisor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, conla documentación siguiente:- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Reporte de base de datos en original.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un


Recibe del Jefe del Departamento de Visitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur, las instrucciones para el desahogo de la ordende visita, así como lo siguiente:- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Reporte de base de datos en original.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un


Selecciona a los Auditores Fiscales de Visitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur idóneo, en coordinación con el Jefe delDepartamento de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur,con base en los antecedentes recibidos y la experiencia quetengan sobre el giro y les instruye sobre aspectos generales delcontribuyente a revisar, como giro o clase de actividad a la que sededica, tamaño probable de la empresa, cifras declaradas, o en sucaso manifestar que no se cuenta con antecedente alguno delcontribuyente.

Recepción y Análisis de Órdenes de Visitas Domiciliarias y Documentación Anexa a las Mismas.

1.

2.

3.

4.

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Turna al Auditor Fiscal de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centroo Sur, la siguiente información:- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Reporte de base de datos en original.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un


Recibe del Auditor Supervisor de Visitas Domiciliarias Zona Norte,Centro o Sur, la siguiente información:- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Reporte de base de datos en original.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un


Analiza los datos que contiene la Orden de visita domiciliaria yverifica si están correctos.

¿Están correctos los datos en la Orden de visita domiciliaria?

En caso de no estar correctos los datos en la Orden de visitadomiciliaria.

Turna a la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales la Orden de visita domiciliaria entres tantos, para que corrija los datos.

Pasa el tiempo.

Recibe de la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales, la Orden de visita domiciliaria entres tantos corregida.

Continúa con la actividad No.8.

En caso de estar correctos los datos en la Orden de visitadomiciliaria.

Integra el Expediente del contribuyente con la siguientedocumentación:- Reporte de base de datos en original.- Antecedentes de programación en original.- Investigación de campo en original.

5.

6.

7.

7A.

7A.1.

8.

Auditor Supervisor de VisitasDomiciliarias Zona Norte,Centro o Sur.

Auditor Fiscal de VisitasDomiciliarias Zona Norte,Centro o Sur.

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Ordena y archiva de manera cronológica temporal la siguientedocumentación:- Expediente del contribuyente.- Orden de visita domiciliaria en tres tantos.- Carta de los derechos del contribuyente auditado en un

tanto.

FIN DEL PROCEDIMIENTO.

Conecta con el Procedimiento:- Realización de Auditorías y Levantamiento de Actas.

9.Auditor Fiscal de VisitasDomiciliarias Zona Norte,Centro o Sur.

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RECEPCIÓN Y ANÁLISIS DE ÓRDENES DE VISITAS DOMICILIARIAS Y DOCUMENTACIÓN ANEXA A LAS MISMAS

DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

INICIO

AUDITOR SUPERVISOR DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

SUBDIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y CONTRIBUYENTES ESPECIALES

FIN

SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓNDIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS

SUBSECRETARÍA DE INGRESOS SECRETARÍA DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓNSUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y

REVISIONES DE GABINETEFEBRERO 2010

REVISIÓNELABORACIÓN VISTO BUENO AUTORIZACIÓN

¿ESTÁN CORRECTOS LOS DATOS EN LA ORDEN DE

VISITA DOMICILIARIA?

NO

SI

ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA

TURNA PARA CORREGIR DATOS

CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO:- REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS Y LEVANTAMIENTO DE ACTAS

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR AUDITOR FISCAL DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

INVESTIGACIÓN DE CAMPO

ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN

CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO

REPORTE DE BASE DE DATOS


RECIBE EN SOBRE CERRADO

A TRAVÉS DEL SUBDIRECTOR

VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE

GABINETE

1-3T

O

1T

O

O






ANALIZA LAS CARACTERÍSTICAS DEL

CONTRIBUYENTE Y TURNA INSTRUCCIONES

AUDITOR SUPERVISOR DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

1-3T

O

1T

O

O






RECIBE INSTRUCCIONES PARA EL DESAHOGO DE

LA ORDEN DE VISITA

3T

O

1T

O

O

JEFE DEL DEPTO. DE VISITAS DOMICILIARIAS Y

REVISIONES DE GABINETE

SELECCIONA A LOS AUDITORES FISCALES Y LES INSTRUYE SOBRE

ASPECTOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE






TURNA

O

1T

O

O

AUDITOR FISCAL DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR






RECIBE

O

1T

O

O

AUDITOR SUPERVISOR DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA

NORTE, CENTRO Y SUR

ANALIZA Y VERIFICA SI ESTÁN CORRECTOS LOS

DATOS

.SUBD DE PROGRAMACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y CONTRIBUYENTES ESPECIALES


RECIBE CORREGIDA

.SUBD DE PROGRAMACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y CONTRIBUYENTES ESPECIALES




INTEGRA EL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

O

O

O



EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

ORDENA

1T

C

1-3T

1-3T

1-3T

1-3T

1-3T

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PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA

NORMAS

OBJETIVO

FRECUENCIA DE REALIZACIÓN

DE MANERA INTERMEDIA CON:

AL FINAL CON:

FEBRERO 2010

SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓNDIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓNSUBDIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y PROCESOSADMINISTRATIVOS

ELABORACIÓN VISTO BUENOSECRETARÍA DE FINANZAS YPLANEACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓNSUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIASY REVISIONES DE GABINETE

SUBSECRETARÍA DE INGRESOS

AUTORIZACIÓNREVISIÓN





Permanente.


• En caso de que el Auditor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, no encuentre alcontribuyente o Representante Legal, en su domicilio fiscal, le deberá dejar un citatorioinformándole su próxima visita.

• El Auditor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, deberá informar al Jefe delDepartamento de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, del avance de la revisión medianteTarjeta informativa.

• Se deberán levantar tantas Actas parciales sean necesarias en la realización de las auditorías, yefectuar las supervisiones, al responsable de la misma para verificar si desahogan losprocedimientos acordados y sus resultados. Asimismo para acordar situaciones que ameritenmayor profundidad o un enfoque diferente de la revisión.

• En toda visita se deberá levantar el Acta de inicio que haga constar en forma circunstanciada loshechos conocidos por los visitadores, así como la notificación de la orden de visita domiciliariarecibida por el destinatario, su representante legal o un tercero, además dar cumplimiento a lasformalidades que a la autoridad le indica el Código Fiscal de la Federación y demás disposicionesfiscales aplicables. Generalmente el Acta de inicio se levanta para que quede constancia de lanotificación de la orden, así como de la documentación que exhibe.

Determinar mediante acuerdos, los procedimientos de revisión que procedan conforme al antecedentede programación y a las disposiciones legales que señalan las Leyes Fiscales y la Normatividadvigente en el ámbito Federal y Estatal en el sentido de hacer constar en papeles de trabajo y actascorrespondientes los resultados de la visita efectuada por la autoridad, con la finalidad de documentarla revisión fiscal y evitar errores que vicien una auditoría, que deje sin efecto el crédito fiscaldeterminado.

- Solicitud de Información a Terceros, (Comisión Nacional Bancaria, proveedores, clientes, Dependencias deGobierno y otras Entidades).

Levantamiento de Acta Final y Emisión de Oficio de Determinación del Crédito Fiscal (liquidación).

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NORMAS





• Las Actas de auditoría deberán levantarse en cada visita domiciliaria, ya que así lo dispone elArtículo 16 Constitucional y el Artículo 46 del Código Fiscal de la Federación.

• La omisión de sus formalidades, origina que el visitado promueva juicio, cuya sentencia será en elsentido de que se reponga el procedimiento, es decir, volver a realizar el trámite o formalidad apartir del momento en que se dejó de cumplir.

• En las Actas se deberá consignar en forma circunstanciada, analítica, detallada y pormenorizada,los hechos u omisiones que integran las irregularidades, ya que sólo constando en Actas, sepuede considerar que se tienen bases fehacientes para formular la Liquidación, y las pruebas quelas soportan.

• Para levantar un Acta, siempre deberá solicitarse la presencia del contribuyente visitado o de surepresentante legal y en caso de que no estuviera presente, se dejará Citatorio para que espere auna hora determinada del día hábil siguiente; en el entendido de que si no se presenta, el Acta selevantará ante quien se encuentre en el domicilio fiscal del visitado, caso en el cual esrecomendable que se levante con la misma persona con quien se haya practicado la diligencia decitatorio, cuando se trate de un tercero.Dicha Acta deberá ser firmada por los visitadores que hayan intervenido en la visita, el visitado o lapersona con quien se entienda la diligencia y los testigos.

• Si el visitado, la persona con quien se entendió la diligencia o los testigos no comparecen a firmarel Acta o se niegan a firmarla o no aceptan recibir copia de la misma, bastará con que talcircunstancia se plasme en dicha Acta, ya que tales supuestos no afectan la validez y valorprobatorio de la misma.

• Concluida la visita en el domicilio fiscal del contribuyente y levantada el acta final después de ésta,se podrá optar por emitir una nueva Orden para iniciar otra visita domiciliaria al mismocontribuyente y ejercicio, derivado de la información solicitada a terceros, Comisión NacionalBancaria, etc., que no haya llegado a manos de la autoridad en tiempo y forma y se conocieranotros hechos no advertidos y distintos a los que ya fueron señalados en el acta última parcial yfinal.

• Si un Acta tarda en levantarse varios días, al final de cada actuación diaria, debe asentarse que“se suspende la diligencia”, así como que se requiere al visitado, su representante legal o al tercerocon quien se entiende la visita, en su caso y a los testigos para que estén presentes nuevamenteel día hábil siguiente y hora que determinen los auditores para reanudar la diligencia. Al reanudarseésta, se asentará en el Acta respectiva:

a) La fecha y hora en que esto ocurra.b) El nombre de los visitadores.c) El nombre del contribuyente visitado, de su representante legal o del tercero que se encuentrepresente, siempre que hubiese sido requerido el contribuyente o su representante legal al momentode la suspensión.d) El nombre de los testigos que intervienen.

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NORMAS





• Las Actas deberán:a) Levantarse en el domicilio fiscal del visitado, salvo los casos en que la Ley autorice que sea enotro sitio, como los señalados en los párrafos finales de los artículos 45 y 46 fracc. V del CódigoFiscal de la Federación.b) Consignar, en su caso cuáles Papeles de trabajo forman parte del Acta.Cuando son numerosas las partidas, en el Acta sólo se asienta el resumen de las que se analizanen los papeles de trabajo certificados por el auditor firmándolo el personal que interviene (Auditor,contribuyente y testigos) y entregando al contribuyente un tanto del acta y de esos documentos,consignándose que forman parte del Acta en los términos antes citados.c) Consignar expresamente que los procedimientos de revisión se iniciaron después de entregadala Orden.d) Consignar que sólo se realizaron en horas y días hábiles, salvo las excepciones que acontinuación se señalan, establecidas en el artículo 13 del Código Fiscal de la Federación:1.- Una diligencia de notificación iniciada en hora hábil puede concluirse en hora inhábil sin afectarsu validez siempre y cuando exista un oficio que habilite días, horas y haya sido notificado alcontribuyente visitado oportunamente.2.- Cuando se dé uno de los supuestos marcados en el último y penúltimo párrafo de la fracción IIIdel Artículo 44 del Código Fiscal Federal.3.- El aseguramiento de contabilidad o de bienes del visitado sólo se lleva a cabo cuando existedoble contabilidad o haya evidencias fundadas de que el contribuyente la vaya a sustraer (Artículo44.C.F.F.)e) Consignar que sólo realizaron la visita quienes constan en la Orden de auditoría o en Oficiosde aumento o sustitución de personal.f) Elaborarse con los testigos desde su inicio.

• El Auditor Supervisor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, deberá verificar que losprocedimientos se lleven a cabo de acuerdo a lo establecido al inicio de la auditoría, de que selabore en los horarios de la empresa comprendidos de las 7:30 A.M. a las 18:00 hrs. fuera de estehorario sólo previa habilitación, asimismo deberá revisar el desarrollo adecuado de la misma.

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1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

7A.1.


Obtiene el Expediente del contribuyente del archivo cronológicotemporal y acude al domicilio fiscal del contribuyente y le entregaprevia identificación la Orden de visita domiciliaria en primertanto y la Carta de los derechos del contribuyente auditado enun tanto, y recaba firma de recibido del representante legal,contribuyente o en su caso con el tercero compareciente, en laOrden de visita domiciliaria en segundo y tercer tanto.

Realiza la primera visita entrevistando a los que van a atender laauditoría, elabora e imprime el Acta de inicio en tres tantos, en lacual anotarán los hechos acontecidos en el inicio de la auditoría,desde la notificación de la orden, los testigos, la identificación delos Auditores Fiscales de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centroo Sur, recorrido físico de la empresa y la relación de documentos afiscalizar, así como el plazo para entregar dicha documentación.

Recaba firma del representante legal o contribuyente, testigos yfirma el Acta de inicio en tres tantos.

Distribuye el Acta de inicio de la siguiente manera:- Primer tanto al representante legal o contribuyente.- Segundo y tercer tanto al Expediente del contribuyente, enpoder del auditor fiscal.

Integra al Expediente del contribuyente, la Orden de visitadomiciliaria en segundo y tercer tanto.

Elabora e imprime los Acuerdos de procedimientos en un tanto,en coordinación con el Auditor Supervisor de Visitas DomiciliariasZona Norte, Centro o Sur y el Jefe del Departamento de VisitasDomiciliarias Zona Norte, Centro o Sur.

Pasa el tiempo.

Acude al domicilio del contribuyente, solicita la exhibición de losdocumentos y verifica si le entrega los documentos.

¿Recibió los documentos?

En caso de no recibir los documentos:

Elabora e imprime el Acta de no exhibición de documentos entres tantos, y recaba firma del representante legal o contribuyentey testigos, y firma.

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Distribuye el Acta de no exhibición de documentos de lasiguiente manera:- Primer tanto al representante legal o contribuyente.- Segundo y tercer tanto al Expediente del contribuyente.

Informa al Jefe del Departamento de Visitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur a través del Auditor Supervisor de VisitasDomiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, sobre la no entrega dedocumentación por parte del contribuyente.

Recibe información del Auditor Fiscal de Visitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur, sobre la no entrega de la documentación.

Elabora e imprime el Memorándum de solicitud de multa en dostantos, así como el Oficio de solicitud de documentación einformación en tres tantos.

Recaba firma del Subdirector de Visitas Domiciliarias y Revisionesde Gabinete y a través de éste la firma del Director General deFiscalización en el Oficio de solicitud de documentación einformación en tres tantos.

Turna el Memorándum de solicitud de multa en primer tanto alDepartamento de Control y Seguimiento de Revisiones, recabandosello de recibido en el segundo tanto y archivándolo de maneracronológica temporal.

Turna al contribuyente el primer tanto del Oficio de solicitud dedocumentación e información y el segundo y tercer tanto losintegra al Expediente del contribuyente

Pasa el tiempo.

Recibe del Departamento de Control y Seguimiento de Revisionesel Oficio de imposición de multa en dos tantos ya notificado.

Sella de recibido el Oficio de imposición de multa en segundotanto y lo devuelve al Departamento de Control y Seguimiento deRevisiones e integra al Expediente del contribuyente el primertanto.

Ordena y archiva de manera cronológica temporal, el Expedientedel contribuyente.

Fin del Procedimiento.

7A.2.

7A.3.

7A.4.

7A.5

7A.6.

7A.7.

7A.8.

7A.9.

7.10.

7A.11.


Jefe del Departamento deVisitas Domiciliarias ZonaNorte, Centro o Sur.

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En caso de recibir los documentos:

Elabora e imprime el Acta de exhibición de documentos en trestantos, donde se anotará la documentación que el contribuyentemuestre para la aplicación de los procedimientos de Auditoría.

Recaba la firma del representante legal, contribuyente o tercero, delos testigos y firma el Acta de exhibición de documentos en trestantos.

Distribuye el Acta de exhibición de documentos de la siguientemanera:- Primer tanto al representante legal, contribuyente o tercero.- Segundo y tercer tanto al Expediente del contribuyente.

Elabora e imprime el Control de acuerdo número uno en dostantos, en coordinación con el Subdirector de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete y Jefe del Departamento de VisitasDomiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, una vez exhibida ladocumentación por parte del contribuyente o representante legal otercero.

Integra al Expediente del contribuyente el Control de acuerdosnúmero uno en dos tantos.

Elabora conclusiones de la revisión que se lleva a cabo y despúesde haber aplicado los procedimientos de auditoría, levanta la últimaActa parcial en tres tantos, donde se le comunica al contribuyentelos resultados de la auditoría, y espera a que el contribuyente leresponda en un plazo de 20 días más 15 días si se trata de más deun ejercicio fiscal.

Firma y recaba firma del representante legal, contribuyente otercero y de los testigos y distribuye la última Acta parcial de lasiguiente manera:- Primer tanto al representante legal, contribuyente o tercero.- Segundo y tercer tanto al Expediente del contribuyente.

Exhibe el contribuyente por escrito la Documentacióncomprobatoria en original, y se valora coordinadamente con elAuditor Supervisor, Jefe de Departamento y Subdirector, seconfronta con las conclusiones para saber si son correctas y si sedesahogan las diferencias.

¿Están correctas las conclusiones?

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.


COPIA NO CONTROLADA








En caso de no estar correctas las conclusiones:

Corrige las observaciones realizadas en la última Acta parcial entres tantos y elabora e imprime el Control de acuerdos númerodos en dos tantos, que se tomó por parte del Auditor Supervisor deVisitas Domiciliarias, Jefe del Departamento de VisitasDomiciliarias y Revisiones de Gabinete Zona Norte, Centro o Sur ySubdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete, sele comunica al contribuyente dichas modificaciones.

Integra al Expediente del contribuyente el Control de acuerdosnúmero dos en dos tantos.

Continúa con la actividad No. 16.

En caso de estar correctas las conclusiones:

Verifica si el contribuyente realizó la autocorrección.

¿El contribuyente realizó la autocorrección?

En caso de no haber realizado la autocorrección:

Levanta e imprime el Acta final en tres tantos, donde se haceconstar que el contribuyente no realizó la autocorrección.

Firma y recaba firma del representante legal o contribuyente y lostestigos, en el Acta final en tres tantos y la distribuye de lasiguiente manera:- Primer tanto al representante legal, contribuyente o tercero.- Segundo y tercer tanto al Expediente del contribuyente.

Elabora e imprime Oficio de determinación de crédito en trestantos.

Rubrica, recaba rúbrica del Auditor Supervisor, Jefe delDepartamento de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur,Subdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete y lafirma del Director General de Fiscalización en el Oficio dedeterminación de crédito en tres tantos.

Distribuye el Oficio de determinación de crédito en tres tantosde la siguiente manera:- Primer tanto al contribuyente.- Segundo tanto a la Dirección General de Recaudación.- Tercer tanto al Expediente del contribuyente.

Fin del procedimiento.

15A.

15A.1.

16.

16A.

16A.1.

16A.2.

16A.3.

16A.4.


COPIA NO CONTROLADA








En caso de haber realizado la autocorrección:

Solicita y recibe del contribuyente una fotocopia de lasDeclaraciones de autocorrección presentadas ante el Sistemade Administración Tributaria (SAT), o ante las Oficinas de Haciendacorrespondiente.

Levanta e imprime el Acta final en tres tantos, donde se haceconstar que el contribuyente presentó las Declaraciones deautocorrección en fotocopia.

Firma y recaba firma del representante legal o contribuyente y lostestigos, en el Acta final en tres tantos.

Distribuye el Acta final de la siguiente manera:- Primer tanto, al representante legal o contribuyente.- Segundo y tercer tanto, junto con el tercer tanto del Acta parcial

al Expediente del contribuyente.

Ordena y archiva de manera cronológica temporal, el Expedientedel contribuyente.

FIN DEL PROCEDIMIENTO.

17.

18.

19.

20.

21.


COPIA NO CONTROLADACARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO


1T

1T

2-3T


REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS Y LEVANTAMIENTO DE ACTAS


INICIO


OBTIENE Y ACUDE AL DOMICILIO FISCAL DEL

CONTRIBUYENTE, ENTREGA Y RECABA

FIRMA

ACTA DE INICIO

REALIZA LA PRIMERA VISITA, ELABORA E

IMPRIME

1-3T

INFORMA SOBRE LA NO ENTREGA DE LA

DOCUMENTACIÓN

RECIBE LA INFORMACIÓN SOBRE LA NO ENTREGA

DE DOCUMENTACIÓN

AUDITOR FISCAL DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA

NORTE, CENTRO O SUR

¿RECIBIÓ LOS DOCUMENTOS?

NO

SI

ACTA DE NO EXHIBICIÓN DE DOCUMENTOS

ELABORA, IMPRIME, RECABA FIRMA Y FIRMA

1-3T

ACTA DE EXHIBICIÓN DE DOCUMENTOS

ELABORA E IMPRIME

1-3T

1

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

CONTRIBUYENTE

REPRESENTANTE LEGAL, CONTRIBUYENTE O

TERCERO COMPARECIENTE

ACTA DE INICIO

RECABA FIRMA

1-3T

REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE, TESTIGOS

ACTA DE INICIO

DISTRIBUYE

1T

2-3T

REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE


C


INTEGRA AL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

2-3T

ACUERDOS DE PROCEDIMIENTOS

ELABORA E IMPRIME

1T

EN COORDINACIÓN CON EL AUDITOR SUPERVISOR , JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

ACUDE AL DOMICILIO, SOLICITA LA EXHIBICIÓN DE LOS DOCUMENTOS Y

VERIFICA SI LOS ENTREGA

-REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE- TESTIGOS

ACTA DE NO EXHIBICIÓN DE DOCUMENTOS

DISTRIBUYE

1T

2-3T

REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE


JEFE DEL DEPTO. DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE,

CENTRO O SUR

OFICIO DE SOLICITUD DE DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN

MEMORÁNDUM DE SOLICITUD DE MULTA

ELABORA E IMPRIME

1-3T

1-2T


RECABA FIRMA

1-3T

- SUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE.- DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN

MEMORÁNDUM DE SOLICITUD DE MULTA

TURNA, RECABA SELLO DE RECIBIDO

1T

DEPARTAMENTO DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE REVISIONES

2T

C


TURNA E INTEGRA AL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

1T

2-3T

CONTRIBUYENTE

2

CONTRIBUYENTE

COPIA NO CONTROLADA CONTROL DE ACUERDOS NÚMERO DOS


1




CONTROL DE ACUERDOS NÚMERO UNO

ELABORA E IMPRIME

1-2T

OFICIO DE IMPOSICIÓN DE MULTA

RECIBE YA NOTIFICADO


2

1-2T

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

OFICIO DE IMPOSICIÓN DE MULTA

SELLA DE RECIBIDO, DEVUELVE E INTEGRA AL


2T

1T



ORDENA

FIN


RECABA FIRMA Y FIRMA

1-3T

- REPRESENTANTE LEGAL, CONTRIBUYENTE O TERCERO.- TESTIGOS


DISTRIBUYE

1T

2-3T

REPRESENTANTE LEGAL, CONTRIBUYENTE O TERCERO


EN COORDINACIÓN CON EL SUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE, JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR

CONTROL DE ACUERDOS NÚMERO UNO


1-2T

ACTA PARCIAL

ELABORA CONCLUSIONES Y LEVANTA

1-3T

ACTA PARCIAL

FIRMA, RECABA FIRMA Y DISTRIBUYE

2-3T


REPRESENTANTE LEGAL, CONTRIBUYENTE O TERCERO

1T

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

EXHIBE EL CONTRIBUYENTE Y CONFRONTA SI SON

CORRECTAS LAS CONCLUSIONES

O

¿ESTÁN CORRECTAS LAS CONCLUSIONES?

NO

SI

ACTA PARCIAL

CORRIGE LAS OBSERVACIONES Y

ELABORA E IMPRIME

1-3T

VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE REALIZÓ

LA AUTOCORRECCIÓN

1-2T

CONTROL DE ACUERDOS NÚMERO DOS


1-2T

C

COORDINADAMENTE CON EL AUDITOR SUPERVISOR , JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR O SUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE

¿EL CONTRIBUYENTE REALIZÓ LA

AUTOCORRECCIÓN?

NO

SIACTA FINAL

LEVANTA E IMPRIME

1-3T

ACTA FINAL

FIRMA, RECABA FIRMA Y DISTRIBUYE

1T


2-3T

REPRESENTANTE LEGAL, CONTRIBUYENTEO TERCERO.


3

DECLARACIONES DE AUTOCORRECCIÓN

SOLICITA Y RECIBE

1F

CONTRIBUYENTE

4

COPIA NO CONTROLADA

3




SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓNDIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS

SUBSECRETARÍA DE INGRESOS SECRETARÍA DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓNSUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y

REVISIONES DE GABINETEFEBRERO 2010

REVISIÓNELABORACIÓN VISTO BUENO AUTORIZACIÓN

OFICIO DE DETERMINACIÓN DE CRÉDITO

ELABORA E IMPRIME

1-3T


RUBRICA, RECABA RÚBRICA Y FIRMA

1-3T


DISTRIBUYE

1T

2T

3T

CONTRIBUYENTE

DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN


-AUDITOR SUPERVISOR Y JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VISITAS DOMICILIARIAS ZONA NORTE, CENTRO O SUR.- SUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE.- DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN.

FIN

4

ACTA PARCIAL

3T

C

FIN

ACTA FINAL

LEVANTA E IMPRIME

1-3T

- REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE. - TESTIGOS


ACTA FINAL

DISTRIBUYE

2-3T

REPRESENTANTE LEGAL O CONTRIBUYENTE.

1T


ORDENA

ACTA FINAL

FIRMA Y RECABA FIRMA

1-3T

COPIA NO CONTROLADA

COPIA NO CONTROLADA

Documents

Manual de Procedimientos - veracruz.gob.mx€¦ · Supervisor de Visitas Domiciliarias Zona Norte, Centro o Sur, con la documentación siguiente:-Orden de visita domiciliaria en tres