PERMASALAHAN UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGANPEMERINTAH DAERAH TAHUN ANGGARAN 2011

ENTITAS PEMERIKSAAN PADA SUB AUDITORAT SULAWESI SELATAN I

No. Uraian PermasalahanWTP-DPP

1 NeracaKas

Piutang

Persediaan

Investasi Non Permanen (Dana Bergulir)

Investasi Permanen

Provinsi Sulawesi Selatan

Terdapat sisa kas TA. 2010 pada bendahara pengeluaran yang belum disetor ke kas daerah sehingga Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak Dapat Diyakini Kewajarannya

Terdapat pengembalian dana bergulir yang tidak disetorkan ke kas daerah sehingga terdapat Ketekoran Kas paa Bendahara Penerimaan

Terdapat Sisa UUDP sejak tahun 1995 s.d. 2008 yang Belum Disetor Ke Kas Daerah

Penatausahaan piutang pajak yang belum tertib, hal ini disebabkan data piutang pajak yang digunakan tidak valid yaitu tidak didukung rincian daftar nama debitur, jumlah dan nilai SKP yang belum dibayar. SKP tidak dibuat secara prenumbered, terdapat nomor SKP yang sama untuk jenis pajak yang berbeda, terdapat penerimaan pajak yang tidak diketahui nomor SKPnya dan penerbitan SKP melewati masa pajak seharusnya.

Pengelolaan atas persediaan yang belum tertib, yaitu pencatatan atas mutasi barang persediaan tidak diadministrasikan dengan baik, sehingga tidak dapat dilakukan perhitungan mundur untuk dapat menyakini saldo persediaan yang disajikan dalam neraca per 31 Desember 2011.

Pemerintah Kabupaten belum dapat menyajikan saldo Dana Bergulir sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan, yaitu nilai bersih yang dapat direalisasikan (net realizable value) karena belum menetapkan peraturan Kepala Daerah yang mengatur tentang kualitas piutang.

Aset TetapPenatausahaan Aset Tetap Tidak Tertib √Pengamanan Aset Tetap Belum Memadai √

Aset LainnyaPenyajian Aset Lainnya Tidak Dapat Diyakini Kewajarannya

UTANGPenyajian Kewajiban Tidak Dapat Diyakini Kewajarannya

Penghapusan Kewajiban Tanpa Dasar Yang Jelas

2 Laporan Realisasi Anggaran (LRA)Pendapatan

Penggunaan Langsung Atas Pendapatan Asli Daerah

Penerimaan Belum Dicatat Sebagai Pendapatan

Belanja

Realisasi Belanja Tidak Sesuai Ketentuan

Terdapat Investasi kepada PT Selayar Utama Corporation (PT SUC) yang tidak pasti akan kelanjutan perusahaanya (going concern) mengakibatkan Investasi Permanen Tidak Dapat Diyakini Kewajarannya

Pendapatan Retribusi Izin Mendirikan Bangunan (IMB) Dinas Pekerjaan Umum Kabupaten Takalar tidak Dilaksanankan Secara Tertib

Belanja perjalanan dinas tidak dilengkap dan valid pertanggungjawabannya

PERMASALAHAN UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGANPEMERINTAH DAERAH TAHUN ANGGARAN 2011

ENTITAS PEMERIKSAAN PADA SUB AUDITORAT SULAWESI SELATAN I

Kota Makassar Kab. Gowa Kab. Takalar Kab. Jeneponto

WDP WTP-DPP TMP TMP

√

√ √

√

√

√ √

√ √ √

√ √ √√ √

√ √ √

√

√

√ √√

√

√

PERMASALAHAN UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGANPEMERINTAH DAERAH TAHUN ANGGARAN 2011

ENTITAS PEMERIKSAAN PADA SUB AUDITORAT SULAWESI SELATAN I

Kab. Bantaeng Kab. Bulukumba Kab. Selayar

WDP WDP TMP

√ √

√ √

√ √

√

√ √ √

√

√