Upload
hafis-muaddab
View
3.350
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
Prepared by : Rafa Consulting
Hafis Muaddab, S.Pd
Prepared by : Rafa Consulting
Pengertian Bank (UU No 10/1998)
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
2
Prepared by : Rafa Consulting
Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)
Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah,
Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah, musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina
3
Prepared by : Rafa Consulting 4
Bank
Shahibul Maal MudharibMudharib
BANK SYARIAH
BANK KONVENSIONAL
Tergantung pendapatan / hasil yg diterima
Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap
Pembayaran bagi hasilMenerima pendapatan
Bagi hasil / Margin
Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima
Penyaluran danaPenghimpunan dana
Deposan Nasabah debitur
Shahibul maal
Prepared by : Rafa Consulting
Perbedaan Bank Syariah dan KonvensionalBank Syariah Bank Konvensional
5
Maisir Gharar Riba Bathil(judi/gambling) (ada unsur penipuan) (rusak/tidak syah)
Hubungandengan nasabah
Kemitraan Pinjam meminjam
Mekanisme danobyek usaha
Maghrib
dilarang
Maghrib
Tidak ada larangan
Fungsi dan kegiatan bank
Manager Investasi, Investor, Sosial, Jasa keuangan
Intermediary unit, Jasa keuangan
Prepared by : Rafa Consulting
Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)
Berdasarkan prinsip syariah
Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:
pelarangan riba dalam berbagai bentuknya
Tidak mengenal konsep “time-value of money”
Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.
Beroperasi atas dasar bagi hasil
Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa
Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperolehpendapatan
Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal
Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=> dapat melakukan transaksi-2 sektor riil
6
Prepared by : Rafa Consulting
Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)
Tidak mengandung unsur kedzaliman
Bukan riba
Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.
Tidak ada penipuan (gharar)
Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan
Tidak mengandung unsur judi (maisyir)
7
Prepared by : Rafa Consulting
Alur Operasional Bank Syariah
8
Lainnya (modal dsb)
Prinsip bagi hasil
Prinsip jual beli
Bagi hasil/laba
Margin
Penghimpunan dana Penyaluran dana Pendapatan
Laporan Laba Rugi
Pendapatan Mdh Mutlaqah(Investasi Tidak Terikat)
Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)
Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)
Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat
Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf
Tabel
Wadiah yad dhamanah
Tabel
Bagi hasil
Mudharib
Prinsip Ujroh Sewa
Prepared by : Rafa Consulting 9
SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH
BANK SYARIAH
Sebagai pengelola
dana /penerima
dana titipan
Sebagai
pemilik
dana/penjual/
pemberi sewa
Sebagai penyedia
jasa keuangan
Nasabah
pemilik
dan
penitip
dana
Nasabah mitra,
penge- lola
investasi,
pembeli,
penyewa
Instrumen
penyaluran
dana lain yang
dibolehkan
1. Pnghimpunan
dana
5. Penyediaan
jasa
3. Menerima pendapatan
Bagi hasil, margin, fee
4. menyalurkan pendapatan
Bagi hasil / bonus
Jasa adminstrasi
tabungan, ATM,
transfer, kliring,
Letter of Credit,
Bank Garansi,
transaksi valuta
asing dsb.
2.Penyaluran
dana
Prepared by : Rafa Consulting
FUNGSI BANK SYARIAH
10
MANAGER INVESTASI
Penghimpunan dana :Prinsip wadiahPrinsip mudharabah
INVESTORPenyaluran danaPrinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)
JASA LAYANAN Produk jasa Wakalah, Kafalah, Sharf, QardhHawalah, Rahn dsb
SOSIALDana kebajikanPenghimpunan dan penyaluran Qardhul HasanPenghimpunan dan penyaluran ZIS
TA
MW
ILM
AA
LFungsi Aplikasi produk
Prepared by : Rafa Consulting
Produk dan jasa Bank Syariah
11
Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan
Prinsip wadiah Giro Tabungan
Prinsip mudharabah Deposito Tabungan
Prinsip jual beli Murabahah Istishna Salam
Prinsip bagi hasil Mudharabah Musyarakah
Wakalah Kafalah Hiwalah Rahn Qardh Sharf
Prepared by : Rafa Consulting
Penghimpunan dana
12
Prinsip wadiah
Wadiah yad amanah
Wadiah yad dhamanah
Prinsip Mudharabah
Mudharabah mutlaqah(Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)
Mudharabah Muqayyadah(Investasi Terikat / Restricted Investment)
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip wadiah
Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang
Berdasarkan jenisnya :
Wadiah yad amanah
Wadiah yad dhamanah Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan
13
Prepared by : Rafa Consulting
Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad
Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak
Terikat / Unrestricted Invesment) Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan
Mudharabah Muqayyadah ( Investasi Terikat / Restricted Invesment
14
Prinsip Mudharabah
Prepared by : Rafa Consulting 15
PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA
dana mudharabah
bagi hasil
modal mudharabah
bagi hasil
SHAHIBUL MAAL
SHAHIBUL MAAL
MUDHARIB
MUDHARIB
HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)
Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal
BANK SEBAGAI
AGEN
Mudharabah Muqayyadah
Prepared by : Rafa Consulting 16
Penyaluran dana
Prinsip jual beli Murabahah
Istishna, Istishna Paralel
Salam, Salam Paralel
Prinsip bagi hasil Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan Musyarakah
Ujroh Ijarah, Ijarah Muntahia Bitamlik
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip jual beli
Murabahah Akad jual beli antara bank dengan nasabah
Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti
Aplikasi => diterapkan untuk investasi
Salam Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)
dengan penjual (muslam ilaih)
Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh
Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel
Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya
17
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip jual beli Istishna
Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima pesanan (shani)
Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)
Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel
Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksi
18
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Bagi Hasil (syirkah)
Musyarakah
Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang halal dan produktif
Diaplikasikan => pembiayaan proyek
Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)
Akad antara pemilik modal dan pengelola modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad
Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau Profit Sharing
19
Prepared by : Rafa Consulting 20
Prepared by : Rafa Consulting 21
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Ujroh (Ijarah) Ijarah
Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir
Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)
Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir
22
Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan
Qardh Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh)
untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman
Hiwalah Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih)
dari nasabah lain (muhal)
Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli
Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaih
Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan
23
Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan
Rahn
Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang
Wakalah
Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa
24
Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan
Kafalah
Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)
Sharf
Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya
25
Prepared by : Rafa Consulting
APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH
26
No Produk Prinsip syariah
1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah
2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)
3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)
4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat)
Produk Penghimpunan Dana
Prepared by : Rafa Consulting
Produk penyaluran dana
27
No Produk Prinsip syariah
1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah
2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah
3 Pengadaan barang investasi (jual beli barang)
Murabahah
4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel
5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel
6 Penyertaan Musyarakah
7 Leter of Credit - Ekspor (pembiayaan ekspor)
Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)
8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah, Mudharabah
9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah
Prepared by : Rafa Consulting
Produk jasa perbankan
28
No Produk Prinsip syariah
1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh
2 Anjak piutang Hiwalah
3 Transfer, inkaso, kliring Wakalah
4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan
5 Safe deposit Wadi’ah Amanah, Ijarah (sewa)
6 Penukaran valas (bank notes) Sharf
7 Gadai (jaminan) Rahn
8 Pay roll Ujrah, wakalah
9 Bank garansi Kafalah
10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh
11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan Qardh,
Prepared by : Rafa Consulting
Produk sewa
29
No produk Prinsip syariah
1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)
2 Sewa dengan opsi pemindahan hak
Ijarah Muntahiya Bittamlik
Prepared by : Rafa Consulting
Produk lain
30
No produk Prinsip syariah
1 Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA)
Mudharabah
2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Wadiah
Prepared by : Rafa Consulting
Penyaluran dana kebajikan
Qardhul hasan
Santunan kebajikan
Pengeluaran lainnya
31
Fungsi Sosial
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha Revenue Sharing
Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)
Shahibul maal menaggung kerugian => usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban
Profit Sharing
Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)
Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal
32
Prepared by : Rafa Consulting
Sistem bagi hasil
33
Tabel
Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah (sbg mudharib)
Pendapatan penyaluran MudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (SWBI, IMA dsb)
Beban Pengelolaan MudharabahBeban tenaga kerja mudharabahBeban administrasi mudharabahBeban penyusutan mudharabahBeban opr mudharabah lainnya
Laba/Rugi Mudharabah
Lap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS)
Pendapatan:Pengelolaan dana
Beban mudharib:Beban Tenaga kerjaBeban AdministrasiBeban Opr Lainnya
Laba / rugi
==
Shahibul maal
Revenue sharing
Pro
fit
shari
ng
Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat
(-/-)
(+/+)
(-/-)
Pendapatan :Fee base income
(-/-)
=
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
34
Uraian Jumlah Metode
Penjualan
Harga pokok penjualan
Laba kotor
Beban
Laba rugi bersih
100
65
----------
35
25
----------
10
Revenue sharing
Profit Sharing
Prepared by : Rafa Consulting 35
Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah
AKU
NTAN
SI
BAN
K S
YARIA
H
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan no 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah
Karekteristik Bank SyariahPemakai dan Kebutuhan InformasiTujuan Akuntansi KeuanganTujuan Laporan KeuanganAsumsi Dasar (dasar akrual)
Pengakuan dan pengukuran Pengungkapan dan penyajian Mudharabah, Musyarakah Murabahah, Salam dan salam paralel Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMB Wadiah, qardh, sharf Kegiatan berbasis imbalan
PSAK-PSAK lain yang tidak bertentang dg syariah
PSAK 31 – Akuntansi perbankanPSAK 1 – Penyajian Lap. KeuanganPSAK 2 – Laporan Arus kasdsb
Prepared by : Rafa Consulting
Persyaratan SDM Shiddiq (benar dan jujur)
Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan)
Amanah (dapat dipercaya)
Fathonah (kompeten dan profesional)
pengembangan SDM secara terus menerus
36
Prepared by : Rafa Consulting
Daftar Pustaka
37
• UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah
• UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan