Memoria de actividades y Cuentas de la Cámara de Comptos ...camaradecomptos.navarra.es/imgx/pdf/Memoria cuentas e informe... · establecido por mi antecesor, Helio Robleda, que tengo

Informes generales

Memoria de actividades y Cuentas de la Cámara de

Comptos de Navarra, de 2016, con su Informe de Auditoría

MEMORIA DE LA CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA. AÑO 2016

PRESENTACIÓN

Tengo el honor de presentar al Parlamento de Navarra, al resto de instituciones y a la sociedad en general la memoria de actividades de la Cámara de Comptos correspondiente a 2016, que tiene la particularidad de ser la primera de mi man-dato.

En este sentido quiero agradecer la confianza que ha depositado en mí el Parla-mento de Navarra que acordó nombrarme como presidenta de la institución para un periodo de 6 años, mediante acuerdo plenario de 8 de abril de 2016.

Las instituciones públicas, y con más razón quienes reclamamos al resto transpa-rencia, estamos obligadas a rendir cuentas sobre nuestra labor, detallando los medios humanos y materiales utilizados en la misma, pues no debemos olvidar que son los ciudadanos y ciudadanas navarras quienes financian esta actividad a través de los impuestos.

Una actividad, en este caso la de control, que tiene como principal objetivo con-tribuir a la mejora de la gestión de los fondos públicos. En una época de crisis como la actual, en mi opinión dos son los retos de las administraciones públicas: establecer claramente las prioridades y ser más eficaces y eficientes en el manejo de los recursos públicos.

En este sentido, la Cámara de Comptos quiere contribuir en ese avance hacia unas administraciones más transparentes y eficientes, aplicándose también la re-ceta en lo que refiere a su trabajo de control.

En 2016, la Cámara de Comptos presentó al Parlamento de Navarra 40 informes referidos a los ámbitos de la administración foral y local, además de las fiscaliza-ciones recurrentes de otras instituciones. Por quinto año consecutivo, las cuentas de esta institución fueron auditadas por una firma privada, siguiendo el criterio establecido por mi antecesor, Helio Robleda, que tengo previsto mantener durante mi mandato.

El repaso de la relación de fiscalizaciones realizadas por la Cámara, muestra la variedad de nuestra labor, lo que nos permite tener una idea cada vez más com-pleta de la situación del sector público de Navarra.

Durante 2016 destacaría, además del informe anual de examen y censura de las Cuentas Generales de Navarra de 2015, los informes realizados por la Cámara de Comptos sobre la unificación de los laboratorios del SNS-O, las fundaciones Mi-guel Servet-Navarrabiomed y Miguel Induráin, las deudas prescritas de la Ha-cienda Foral y la situación del Tren de alta velocidad, solicitados por el Parla-mento de Navarra. Sin olvidar el informe sobre los resultados de la operación de compraventa de acciones de Iberdrola y la fiscalización de las cuentas de la Uni-versidad Pública de Navarra.

Las entidades locales de Navarra han sido otro ámbito en el que la Cámara ha realizado múltiples informes entre los que se incluyen todos los relativos a ayun-tamientos de más de 9.000 habitantes, el de los reparos formulados en 2015 por los interventores en el ejercicio de sus funciones y el del Sector público local, co-rrespondiente al ejercicio 2014.

En mi opinión, los informes elaborados en 2016 reflejan la voluntad de la Cámara de Comptos de abordar trabajos en áreas de interés y de dar respuesta al Parla-mento de Navarra, en la medida que muchos de los trabajos realizados en ese ejercicio responden a peticiones parlamentarias, tratando de ser un órgano de control ágil y dinámico, que responda a las necesidades actuales de información y control.

En este sentido, otra de las características del trabajo de la Cámara que quiero destacar es el de la oportunidad y cercanía en el tiempo de la función de control a la gestión realizada, como lo demuestra el hecho de que la gran mayoría de in-formes de la cámara ha realizado en 2016 se han referido a cuentas y gestión fi-nanciera del ejercicio anterior (2015). Si el control no es oportuno en el tiempo pierde gran parte de su eficacia y en este sentido, procuraré durante mi mandato acercar al máximo el control a la gestión.

Además de la relación de informes emitidos en 2016, esta memoria detalla otros aspectos importantes referidos a la relación de la Cámara con otras instituciones, a sus medios humanos, a la formación de nuestros técnicos y a diversas iniciativas desarrolladas a lo largo del año y que, en nuestra opinión, sirven para mejorar nuestro trabajo y la proyección pública del mismo.

Junto a esta memoria de actividades la Cámara presenta las cuentas de 2016, jun-to con su memoria, y el informe de auditoría realizado por una firma externa que refleja una opinión sin salvedades sobre las mismas.

Espero que la lectura de esta memoria sirva para difundir la labor de esta institu-ción, en la que nos queremos seguir esforzando, conscientes de que el control de la gestión de los fondos públicos sigue siendo fundamental para garantizar la transparencia, eficacia y eficiencia de nuestras administraciones.

La presidenta, Asunción Olaechea Estanga


ÍNDICE

I. Introducción ................................................................................................................... 2 II. Informes emitidos durante 2016 ................................................................................... 3

II.1. Informe de examen y censura de las Cuentas Generales de Navarra de 2015 .................. 4 II.2. Informes realizados en el ámbito de la Administración Foral .................................................. 4 II.3. Informes efectuados en el ámbito de la Administración Local ................................................ 5 II.4. Informes sobre instituciones de la Comunidad Foral ............................................................... 6 II.5. Informes sobre legalidad de modificaciones presupuestarias aprobadas por la Administración Foral .............................................................................................................................. 6 II.6. Informes sobre legalidad de contratos de la Administración Foral y de las entidades locales de Navarra ................................................................................................................................. 7 II.7. Informes sobre nivelación presupuestaria de entidades locales solicitados por el TAN..... 7

III. Solicitudes de fiscalización .......................................................................................... 9 III.1. Del Parlamento de Navarra ......................................................................................................... 9 III.2. De entidades locales .................................................................................................................. 10

IV. Comparecencias parlamentarias ............................................................................... 11 V. Relaciones institucionales .......................................................................................... 13

V.1. Tribunal de Cuentas, OCEx autonómicos y Tribunal de Cuentas Europeo ....................... 13 V.2. Relaciones con la administración foral ..................................................................................... 15 V.3. Relaciones con la administración local .................................................................................... 16 V.4. Con la Universidad Pública de Navarra ................................................................................... 17 V.5. Convenio entre la Cámara de Comptos y la Fundación FIASEP ......................................... 17

VI. Plantilla orgánica de la Cámara de Comptos, organigrama y formación del personal 18 VI.1. Plantilla orgánica y organigrama .............................................................................................. 18 VI.2. Formación de personal .............................................................................................................. 19

VII. Mejora de los procedimientos y sistemas de trabajo de la institución ....................... 21 VII.1. Implantación de la administración electrónica ...................................................................... 21 VII.2. Plan de Autoprotección de la sede de la Cámara de Comptos.......................................... 21 VII.3. Medidas adoptadas en materia de protección de datos de carácter personal ................ 22

VIII. Otras actuaciones ................................................................................................... 22 VIII.1. Página Web de la Cámara de Comptos ............................................................................... 22 VIII.2. La Cámara de Comptos en las redes sociales .................................................................... 22 VIII.3. Visitas de grupos a la sede ..................................................................................................... 24 VIII.4. Otras actuaciones e iniciativas de la Cámara ...................................................................... 25 VIII.5. Registro, biblioteca y documentación.................................................................................... 27

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I. Introducción

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 15.2.G) de la Ley Foral 19/1984, de 20 de diciembre, reguladora de la Cámara de Comptos de Navarra (LFCC), esta institución presenta al Parlamento de Navarra y a la sociedad en general, la memoria anual de actividades correspondiente al ejercicio de 2016.

Junto a dicha memoria se presentan las cuentas auditadas de la Cámara de Comptos correspondientes a 2016, tal como dispone el artículo 6.2.a) de la citada LFCC. El informe de auditoría lo ha realizado, por quinto año consecutivo, una firma independiente.

Esta iniciativa responde a un compromiso asumido por el anterior presi-dente de la institución desde su toma de posesión en 2010, de someter las cuentas de la Cámara a una auditoría externa independiente, como medio de reforzar el nivel de control y transparencia de la gestión econó-mico-financiera de la institución, compromiso que se va a mantener en los próximos años.

De esta forma, la Cámara de Comptos de Navarra ofrece al legislativo y a la sociedad en general, una visión conjunta comprensiva tanto de la labor realizada en el ejercicio, como de los fondos públicos utilizados, en el convencimiento de que cualquier institución pública está obligada a una total transparencia respecto a su labor y a los medios utilizados para lle-varla a cabo.

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II. Informes emitidos durante 2016

Antes de entrar a detallar los informes realizados por la Cámara en 2016, presentamos a continuación un cuadro con los emitidos por la Cámara de Comptos en los últimos años y su evolución, tanto en su conjunto como por ámbitos de actuación:

Como se desprende de los datos anteriores, el número de informes emiti-dos por la Cámara sigue una tendencia ascendente los últimos, habiendo alcanzado en 2016 los cuarenta informes, 25 correspondientes a fiscali-zaciones realizadas en el ámbito local y 15 en el de la administración de la Comunidad Foral.

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016INFORMES 28 31 32 29 38 40 32 40 25 40

05

1015202530354045

EVOLUCIÓN DE INFORMES 2007/2016

0

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2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

EVOLUCIÓN INFORMES 2007-2016 por ámbitos de actuación

FORAL

LOCAL

TOTAL

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II.1. Informe de examen y censura de las Cuentas Generales de Navarra de 2015

El 11 de noviembre de 2016 se remitió al Parlamento de Navarra el infor-me de examen y censura de las Cuentas Generales de Navarra, corres-pondientes al ejercicio 2015. La presidenta de la Cámara de Comptos tu-vo ocasión de presentar y explicar este informe ante el Parlamento, me-diante comparecencia que tuvo lugar el 25 de noviembre de 2016.

En relación con este informe, hemos de destacar como dato relevante que el Parlamento de Navarra aprobó en 2013 la Ley Foral 16/2013, de 17 de abril, que modifica el plazo en el que el Gobierno de Navarra debe apro-bar y presentar al Parlamento el Proyecto de Ley Foral de Cuentas Gene-rales de Navarra. El nuevo plazo de presentación se establece en el 1 de julio de cada año, frente al 15 de septiembre anterior, lo que ha permitido que esta Cámara de Comptos pueda disponer de dicho proyecto de cuen-tas y presentar al Parlamento su informe de examen y censura de las mismas con mayor antelación.

II.2. Informes realizados en el ámbito de la Administración Foral

Junto al informe de Examen y Censura de las Cuentas Generales de Na-varra correspondientes a 2015, la Cámara de Comptos ha realizado en el ámbito de la Administración de la Comunidad Foral informes de fiscaliza-ción, remitidos puntualmente al Parlamento de Navarra, sobre las siguien-tes materias:

Administración CFN Fecha emisión

1 Fundación Pablo Sarasate y Sociedad de Conciertos Santa Cecilia 13 de enero

2 Delegación de Navarra en Bruselas (2003-2014), (15/01/2016) 15 de enero

3 Resultados de la operación de compra-venta de acciones de Iberdrola, 2005-2014 21 de enero

4 Universidad Pública de Navarra, 2014 4 de marzo

5 Unificación de los laboratorios del Servicio Navarro de Salud-Osasunbidea 8 de junio

6 Incidencia de la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera en el personal de las Administraciones Públicas, 2012-2015 13 de junio

7 Contratación y gestión de la informática en la Administración Foral (2011-2015) 28 de junio

8 Subvenciones concedidas a la Fundación Miguel Induráin, 2005-2015 3 de agosto

9 Fundación Miguel Servet-Navarrabiomed 8 de septiembre

10 Deudas tributarias prescritas (2008 a 2015) 7 de noviembre

11 Situación de la obras del Tren de Alta Velocidad en Navarra 22 de noviembre

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Debe resaltarse, en este punto, que la mayoría de estos informes fueron solicitados por la Mesa y Junta de Portavoces del Parlamento de Navarra y dieron lugar a las correspondientes comparecencias parlamentarias so-licitadas por los grupos para su explicación.

II.3. Informes efectuados en el ámbito de la Administración Local

La Cámara de Comptos dedica un número importante de sus recursos a la fiscalización del sector local. Esa labor se traduce en un informe gene-ral, en el que se resume la situación de las entidades locales, e informes referidos a entes locales concretos. Teniendo en cuenta que en Navarra existen alrededor de 700 entidades locales y que, en la práctica, es impo-sible fiscalizarlas todas anualmente, la Cámara de Comptos debe utilizar eficientemente sus recursos procurando, por un lado, revisar las entida-des de mayor población y, por otro, atender al control financiero y de lega-lidad de entidades de menor tamaño, para extender periódicamente su función de control al mayor número de entidades locales de la Comunidad Foral.

De conformidad con las previsiones para 2016, la Cámara ha fiscalizado las cuentas de 2015 de todos los ayuntamientos navarros de población superior a 9.000 habitantes, además de otros ayuntamientos de menor población que, por diversas circunstancias, han requerido su intervención.

Como trabajos realizados por la Cámara de Comptos durante 2016 y pre-sentados al Parlamento de Navarra en ese ejercicio, en el ámbito local, señalamos los siguientes:

Administración Local Fecha emisión

1 Ayuntamiento de Ansoáin, 2014 04/02/2016

2 Situación financiera del Ayuntamiento de Mendigorría, 2014 05/02/2016

3 Ayuntamiento de Los Arcos, 2014 02/03/2016

4 Ayuntamiento de Burlada, 2014 11/03/2016

5 Ayuntamiento de Tafalla, 2014 16/03/2016

6 Ayuntamiento de Estella-Lizarra, 2014 18/03/2016

7 Ayuntamiento de Villava, 2014 21/03/2016

8 Ayuntamiento de Berriozar, 2014 22/03/2016

9 Ayuntamiento de Zizur Mayor, 2014 22/03/2016

10 Concejo de Paternáin 2011-2014 28/04/2016

11 Ayuntamiento de Baztan, 2014 31/05/2016

12 Reparos emitidos por la Intervención de las entidades locales de Navarra, 2015 4 de octubre

13 Ayuntamiento de Tudela, 2015 24 de octubre

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14 Ayuntamiento de Lerín, 2015 24 de octubre

15 Ayuntamiento de Ansoáin, 2015 25 de octubre

16 Ayuntamiento de Isaba, 2015 7 de noviembre

17 Ayuntamiento de Pamplona, 2015 14 de noviembre

18 Ayuntamiento de Tafalla, 2015 16 de noviembre

19 Ayuntamiento de Barañáin, 2015 23 de noviembre

20 Ayuntamiento del Valle de Aranguren, 2015 24 de noviembre

21 Sector público local, 2014 28 de noviembre

22 Ayuntamiento de Zizur Mayor, 2015 1 de diciembre

23 Ayuntamiento de Estella, 2015 13 de diciembre

24 Ayuntamiento de Burlada, 2015 28 de diciembre

25 Ayuntamiento de Berriozar, 2015 30 de diciembre

Esta relación exhaustiva de fiscalizaciones realizadas en el ámbito local, permite afirmar que los ayuntamientos que representan la mayor parte de la población de la Comunidad Foral y de su presupuesto, son objeto de fiscalización periódica anual lo que sitúa a la Comunidad Foral de Navarra a la cabeza en cuanto a número de actuaciones fiscalizadoras en el ámbi-to local del Estado.

II.4. Informes sobre instituciones de la Comunidad Foral

Junto a los informes relacionados en los apartados anteriores, la Cámara de Comptos ha elaborado los siguientes informes de fiscalización, sobre las cuentas de 2015, de diversas entidades e instituciones de la Comuni-dad Foral:

Instituciones CFN Fecha emisión

Parlamento de Navarra, ejercicio 2015 9 de mayo

Defensor del Pueblo de Navarra, ejercicio 2015 10 de junio

Consejo de Navarra, ejercicio 2015 20 de abril

II.5. Informes sobre legalidad de modificaciones presupuestarias aprobadas por la Administración Foral

El artículo 50.3 de la Ley Foral 13/2007 de la Hacienda Pública de Nava-rra señala que, de las modificaciones presupuestarias contempladas en dicha Ley Foral, se dará cuenta inmediata al Parlamento de Navarra.

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Partiendo de esta previsión, la Mesa del Parlamento solicita informe a la Cámara de Comptos sobre cuantas disposiciones referentes a modifica-ciones presupuestarias le remite el Ejecutivo Foral.

Durante el ejercicio de 2016, la Cámara de Comptos ha emitido seis in-formes sobre modificaciones presupuestarias, que corresponden a un to-tal de 295 actuaciones de la Administración de la Comunidad Foral, de las que 117 corresponden a transferencias presupuestarias, 108 a ampliacio-nes de crédito y 70 a generaciones de crédito.

Debemos señalar que los informes que emite la Cámara de Comptos so-bre la legalidad de las modificaciones presupuestarias se publican desde 2014 en la página web de la institución.

II.6. Informes sobre legalidad de contratos de la Administración Foral y de las entidades locales de Navarra II.6.1. Contratos de la Administración de la Comunidad Foral

La labor revisora de la Cámara de Comptos en materia de contratación administrativa se realiza a partir de la información contenida en la memo-ria anual sobre la actividad contractual del Gobierno de Navarra, cuya elaboración corresponde a la Junta de Contratación Pública, y de los pla-nes de trabajo de la Cámara en este campo, realizándose este control con motivo de las fiscalizaciones realizadas en las que se recogen los resulta-dos obtenidos.

II.6.2. Contratos de las entidades locales de Navarra

El artículo 232 de la Ley Foral 6/1990, de 2 de julio, de la Administración Local de Navarra, establece que los contratos que formalicen las entida-des locales se remitirán a la Cámara de Comptos, en los casos y forma establecidos para los realizados por la Administración de la Comunidad Foral.

La Cámara de Comptos, en el marco de la Ley Foral de Contratos Públi-cos de 2006, revisa la actividad contractual de las entidades locales de Navarra “in situ”, incluidos en su programa anual de fiscalización. Sus re-sultados se reflejan en el correspondiente informe de fiscalización, en un apartado específico dedicado a contratación.

II.7. Informes sobre nivelación presupuestaria de entidades locales solicita-dos por el Tribunal Administrativo de Navarra (TAN) De conformidad con lo dispuesto en el artículo 18.2 del Reglamento de Desarrollo de la Ley Foral 6/1990 de la Administración Local de Navarra, según redacción dada al mismo por Decreto Foral 173/1999, de 24 de mayo, el TAN, con carácter previo a la resolución de los recursos de alza-da que afecten a materias de nivelación presupuestaria, debe solicitar de

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la Cámara de Comptos, con carácter preceptivo, la emisión de un dicta-men sobre esta materia.

Durante el año 2016, el Tribunal Administrativo de Navarra no ha solicita-do a la Cámara de Comptos la emisión de ningún informe sobre nivela-ción presupuestaria.

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III. Solicitudes de fiscalización

III.1. Del Parlamento de Navarra

Como en los últimos ejercicios, las relaciones entre el Parlamento de Navarra y la Cámara de Comptos han sido intensas y se han plasmado tanto en la so-licitud de un buen número de informes por parte del Legislativo Foral, como en diversas comparecencias de la presidenta de la Cámara de Comptos y de sus técnicos ante las comisiones parlamentarias correspondientes, para ex-plicar los informes realizados por la Cámara durante el ejercicio.

A continuación relacionamos las peticiones de informes de fiscalización solicitadas por el Parlamento en 2016:

Sesión Informe Actuación de Cámara de Comptos

27-1-2016 Tren Alta Velocidad (costes, calendario inversiones, análisis comparativo….) Presentado

27-1-2016 Deudas prescritas 2008-2015 Presentado

18-2-2016 Fundación Miguel Servet y las fuentes de financiación de la investigación sanitaria pública en la Comunidad Foral de Navarra, 2009-2015 Presentado

3-3-2016 Eficacia y eficiencia del sistema organizativo del Banco de Sangre (2005-2015), Órganos (2012-2015) y Tejidos (2006-2015) En elaboración

3-3-2016 Ayuntamiento de Auritz-Burguete, últimos cinco años Decaído

7-3-2016 Ayuntamiento de Fitero, ejercicios 2012-2015 Decaído

23-3-2016 Concesión, gestión y control de las ayudas destinadas a personas en situa-ción de dificultad social En elaboración

11-4-2016 Ayuntamiento de Olazti-Olazagutía de 2011 a 2015 Plan 2017

22-4-2016 Coste del rescate de las concesiones de la A-15 y de la A-68. Posibilidad de anular la ampliación de la concesión de la A-15, de mayo de 2000 Pendiente

16-6-2016 Residencia de ancianos San Isidro de Lumbier Presentado

27-10-2016 Situación actual del Montepío General de Funcionarios y problemática en los Ayuntamientos Plan 2017

9-11-2016 Partidas presupuestarias destinadas a la enseñanza privada y concertada en los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 Plan 2017

1-12-2016 Comunidad de Bardenas Reales, 2009-2016 Plan 2017

5-12-2016 Situación de Tesorería del Gobierno de Navarra a 30 de noviembre de 2016 Plan 2017

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La mayor parte de esas peticiones han sido ya realizadas o incorporadas al programa de trabajo de la Cámara de Comptos de Navarra para 2017. III.2. De entidades locales

Durante el año 2016 han sido varias también las peticiones de fiscaliza-ción solicitadas desde las entidades locales de Navarra:

Fecha Solicitud Peticionario Actuación de Cámara de Comptos

21-12-2015 Ayuntamiento de Ujué, últimos 8 años Ayuntamiento Decaído

23-12-2015 Ayuntamiento de Ayegui, 2011-2015 Ayuntamiento En tramitación

14-1-2016 Ayuntamiento de Viana Ayuntamiento Pendiente

16-2-2016 Ayuntamiento de Etxauri Ayuntamiento Decaído

3-5-2016 Concejo de Paternáin, 2015 Concejo Desestimado

19-10-2016 Reparto del déficit del Montepío General de Funcionarios Municipales de Navarra Ayuntamiento de Estella Plan 2017

25-10-2016 Cuentas de la Mancomunidad de servicios sociales comarca de Sangüesa, 2014 y 2015 Mancomunidad Plan 2017

12-12-2016 Concejo de Gazólaz Junta del Concejo Plan 2017

15-12-2016 Mancomunidad de Mairaga Presidente Plan 2017

Al igual que en el caso anterior, las peticiones de las entidades locales han sido atendidas, habiéndose realizado o estando pendiente de realización en 2017.

Presentamos a continuación un cuadro en el que puede verse de forma gráfica la evolución de peticiones de informes formuladas por el Parlamento y por las Entidades locales de Navarra en el periodo 2012-2016.

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13 15

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2012 2013 2014 2015 2016

EVOLUCIÓN DE PETICIONES DE INFORMES 2012-2016

Parlamento

EELL

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IV. Comparecencias parlamentarias

Las comparecencias parlamentarias del presidente anterior y de la presi-denta actual de la Cámara de Comptos para dar cuenta de los informes emitidos, han sido en 2016 las siguientes:

Fecha Informe Comisión

2/02/2016 Contratación del servicio de limpieza en la Administración Foral (2010-2014)

Presidencia, Función Pública, Interior y Justicia

9/02/2016 Fundación Pablo Sarasate y Sociedad de Conciertos Santa Cecilia Cultura, Deporte y Juventud

24/02/2016 Resultados de la operación de compra-venta de acciones de Iberdro-la, 2005-2014 Desarrollo Económico

6/04/2016 Memoria y Cuenta General de Cámara de Comptos de Navarra 2015 Régimen Foral

20/04/2016

Ayuntamiento de Barañáin, 2014 Ayuntamiento del Valle de Aranguren, 2014 Ayuntamiento del Valle de Egüés, 2014 Ayuntamiento de Tudela, 2014 Ayuntamiento de Pamplona, 2014 Ayuntamiento de Ansoáin, 2014 Ayuntamiento de Los Arcos, 2014 Situación financiera del Ayuntamiento de Mendigorría, 2014 Ayuntamiento de Burlada, 2014 Ayuntamiento de Estella-Lizarra, 2014 Ayuntamiento de Tafalla, 2014 Ayuntamiento de Villava, 2014 Ayuntamiento de Berriozar, 2014 Ayuntamiento de Zizur Mayor, 2014

Desarrollo Rural, Administra-ción Local y Medio Ambiente

14/06/2016 Concejo de Paternáin, 2011-2014 Ayuntamiento de Baztan, 2014

Desarrollo Rural, Administra-ción Local y Medio Ambiente

21/06/2016 Unificación de los laboratorios del Servicio Navarro de Salud-Osasunbidea Salud

16/09/2016 Incidencia de la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera en el personal de las Administraciones Públicas 2012-2015

Presidencia, Función Pública, Interior y Justicia

9/11/2016 Fundación Miguel Induráin (2005-2015) Cultura, Deporte y Juventud

23/11/2016 Fundación Miguel Servet-Navarrabiomed Salud

25/11/2016 Cuentas Generales de Navarra, 2015 Deudas tributarias prescritas (2008 a 2015) Hacienda y Política Financiera

En este apartado debemos destacar que se ha mantenido un alto grado de colaboración entre la Cámara de Comptos y el Legislativo Foral. El gráfico siguiente refleja la frecuencia con la que la presidenta de la Cáma-ra y sus técnicos y técnicas comparecen ante las correspondientes comi-siones parlamentarias para explicar los informes realizados y responder a las preguntas de los portavoces. En este sentido, cabe destacar que 26 de los informes elaborados por la Cámara en 2016 han sido explicados por su presidenta en comparecencia parlamentaria.

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http://www.parlamentodenavarra.es/47/section.aspx/viewvideo/5691








Evolución de informes presentados en las comparecencias parlamentarias en el periodo 2007-2016:

Para finalizar, recordamos que la presidenta de la Cámara de Comptos acompañada por el secretario general, presentaron ante la Mesa y Junta de Portavoces del Parlamento de Navarra del 19 de diciembre, el proyec-to de programa de trabajo de la Institución para 2017, que fue definitiva-mente aprobado mediante resolución de la presidenta de la institución de 30 de diciembre de 2016.

6 7

8

11 10

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2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

INFORMES PRESENTADOS AL PARLAMENTO EN COMPARECENCIA PARLAMENTARIA 2007-2016

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V. Relaciones institucionales

V.1. Tribunal de Cuentas, OCEx autonómicos y Tribunal de Cuentas Euro-peo

• Durante 2016 la Cámara de Comptos ha mantenido su colaboración con el Tribunal de Cuentas, al que se han remitido todos sus informes de fiscalización, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 18 bis, apar-tado 3, de la LORAFNA. Asimismo, en cumplimiento del apartado 4 de dicho artículo, la Cámara ha remitido dos informes a la Fiscalía del Tribu-nal de Cuentas al haber apreciado indicios de responsabilidad contable.

En otro orden de cosas, la presidenta de la Cámara de Comptos se ha reunido con su homólogo del Tribunal de Cuentas y con sus consejeros en varias ocasiones a lo largo de 2016, para tratar temas de interés co-mún y coordinar actuaciones en diversas materias.

• La colaboración también ha sido estrecha con los 11 órganos autonó-micos de control externo, especialmente a través de la Conferencia de presidentes de los órganos autonómicos de control externo, que se ha reunido en dos ocasiones. Esta colaboración se extiende también a la ce-lebración de diversas reuniones y comisiones técnicas constituidas en materia de formación, entidades locales, informe de cuentas anuales, en-juiciamiento contable, universidades y normas de auditoría, en las que participan junto a la presidenta, los auditores de la institución.

Así mismo, en 2015 los presidentes de los Ocex autonómicos acordaron crear la asociación Asocex para impulsar la colaboración entre estas insti-tuciones. Además de asumir la edición de la revista Auditoría Pública, que ha cumplido veinte años, la nueva asociación impulsará otras iniciativas relacionadas con la comunicación y la formación de los técnicos y técni-cas de los tribunales de cuentas, así como la creación y mantenimiento de una página Web que recoja todos los informes elaborados por los Ocex.

• En el marco de la coordinación entre los órganos autonómicos de con-trol externo, merece un lugar destacado la mención a la revista “Auditoría Pública”, promovida por todos ellos y que supone un vínculo permanente de relación. Dirigida primero desde el Tribunal Vasco de Cuentas Públicas y después por la Cámara de Comptos de Navarra, en la actualidad es la Cámara de Cuentas de Andalucía la institución encargada de su gestión.

Auditoría Pública editó en 2016 dos ejemplares de la revista (números 67 y 68), con diversos artículos y colaboraciones de auditores y expertos en materia de gestión financiera de fondos públicos, que la están convirtien-do en los últimos años, en una publicación de referencia especializada en materias de control financiero público.

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• Dentro de este apartado de colaboración con los Ocex autonómicos, cabe destacar que la presidenta y el secretario general de la Cámara par-ticiparon como ponentes en unas jornadas organizadas por la Asociación Española de Letrados de Parlamentos (AELPA), sobre la relaciones entre los parlamentos y los tribunales de cuentas. Estas jornadas se desarrolla-ron en Vitoria, en la sede del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas, los días 1 y 2 de diciembre de 2016.

• La Cámara de Comptos mantiene también una estrecha relación con el Tribunal de Cuentas de Europa, al que remite todos sus informes de fisca-lización. La presidenta de la Cámara acudió en el mes de noviembre a la presentación del informe de fiscalización anual sobre la cuenta general de la Unión Europea presentado por el miembro español del citado tribunal en la sede del Senado.

Así mismo, el Tribunal Europeo sigue invitando a la Cámara de Comptos a su seminario de formación sobre el funcionamiento del propio tribunal y de otras instituciones europeas que anualmente organiza en su sede de Luxemburgo.

• Hay que señalar, por último en este apartado, que la Cámara de Com-ptos de Navarra es miembro fundador de la asociación Eurorai, que agru-pa a las instituciones regionales de control externo europeas, con sede en Valencia. Eurorai celebró su asamblea anual en octubre en la ciudad de Nantes con asistencia de la presidenta de la Cámara de Comptos. Asi-

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mismo, la asociación organiza a lo largo del año acciones formativas en diversas ciudades europeas sobre temas de interés común, que sirven de lugar de encuentro e intercambio de ideas para los responsables y técni-cos de las instituciones regionales de control.

V.2. Relaciones con la administración foral

Las relaciones con la administración foral y sus entes dependientes ade-más de reflejarse en el ámbito de la fiscalización como principal destinata-ria del trabajo de control de la Cámara, se extienden también a la colabo-ración en diversas materias económico-presupuestarias, así como a la formación e intercambio de información.

En primer lugar cabría citar la comisión constituida por técnicos del De-partamento de Administración Local del Gobierno de Navarra y de la Cá-mara de Comptos para el desarrollo de diversas normas, guías y directri-ces, en relación con la aplicación de los criterios de estabilidad presu-puestaria y sostenibilidad financiera a las entidades locales de Navarra, que ha elaborado tres documentos al respecto.

Otro tanto cabría decir de la estrecha colaboración entre la Cámara de Comptos y ese departamento del Gobierno de Navarra para impulsar en el ámbito local el establecimiento de un sistema de indicadores para de-terminar el coste de los servicios locales. Cabe destacar que desde 2015 la Cámara de Comptos, el Departamento de Desarrollo rural, medio am-biente y administración local del Gobierno de Navarra y la Federación Na-varra de Municipios y Concejos, vienen trabajando en este terreno con el fin de impulsar la cooperación de estas instituciones en el desarrollo e im-plantación del programa de cálculo de costes en la contabilidad pública de las entidades locales.

En otro orden de cosas, señalar que mediante resolución de 30 de mayo de 2016: se nombró a la letrada de la institución como representante de la Cámara de Comptos en el Consejo de Transparencia de Navarra.

También el presidente y varios técnicos y técnicas de la Cámara de Com-ptos colaboran con el INAP en el ámbito de la formación impartiendo di-versas materias relacionadas con la gestión económico-financiera del sec-tor público.

Señalar para terminar este apartado que la Cámara de Comptos mantiene una estrecha relación con la Intervención General de la Comunidad Foral como órgano de control interno de la Administración, con un intercambio constante de información y de sus respectivos programas de actuación, al objeto de coordinar sus respectivos trabajos.

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V.3. Relaciones con la administración local

Durante 2016 la Cámara de Comptos ha seguido impulsando la implanta-ción y difusión de un modelo de indicadores de gestión en el ámbito local.

En esta labor la Cámara de Comptos ha propiciado el establecimiento de grupos de trabajo interadministrativos en los que han participado, además de la propia Cámara, otras entidades como el Departamento de Desarro-llo Rural, Medio Ambiente y Administración Local del Gobierno de Nava-rra, la FNMC, ANIMSA, Caja Rural y las entidades locales interesadas.

Los ayuntamientos que participan en este proyecto son Villava, San Adrián, Berriozar, Valle de Egüés, Olite, Ansoain y Noáin-Valle de Elorz así como las Mancomunidades de Mairaga, Montejurra y Moncayo.

Cabe destacar que la iniciativa de la Cámara de Comptos de Navarra sur-gió en el año 2010, con el fin de que los ayuntamientos de la Comunidad Foral pudieran avanzar en el conocimiento del coste real de los servicios que prestan en distintas áreas, a fin de establecer un sistema de tasas y precios públicos por la utilización de esos servicios acorde a su coste.

De estas iniciativas, que pretenden mejorar la eficacia y la eficiencia en la gestión de las entidades locales de Navarra, la presidenta de la Cámara ha venido dando oportuna cuenta ante la Comisión de Administración Lo-cal del Parlamento de Navarra.

La Cámara de Comptos ha participado también con varias de estas enti-dades en la formación de los gestores municipales, en ámbitos presu-puestario-contables tales como la implantación del citado modelo de indi-cadores de gestión, los criterios de estabilidad presupuestaria y sostenibi-lidad financiera, etc.

Por último, queremos destacar que el 22 de abril la Cámara reunió en su sede a los secretarios/as e interventores/as de los ayuntamientos de Na-varra de más de 9.000 habitantes que son objeto de fiscalización periódi-ca, con el fin de darles a conocer las novedades de la fiscalización de las cuentas de 2015. Con motivo de esta reunión la Cámara organizó una charla del director general de Administración Local del Gobierno de Nava-rra, Xabier Lasa, que explicó a las técnicas y técnicos de la Cámara de Comptos y de los entes locales el proyecto de reforma del mapa local de Navarra.

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V.4. Con la Universidad Pública de Navarra

Es de destacar que, en 2016 y por segundo año consecutivo, un grupo de estudiantes del doble grado ADE/Derecho han realizado un “prácticum” en la Cámara de Comptos a través de un acuerdo entre ambas instituciones. En total han sido 24 los estudiantes que han realizado el curso en la sede de la Cámara durante dos jornadas (10 horas), en las que han recibido formación sobre la institución y su función de fiscalización, y han conocido en la práctica el modo en que ésta lleva a cabo sus trabajos e informes, así como las responsabilidades que pueden derivarse de los mismos. En las sesiones, que está previsto tengan continuidad en próximos cursos, participaron como docentes varios auditores y letrados de la institución.

V.5. Convenio entre la Cámara de Comptos y la Fundación FIASEP

La Cámara de Comptos y FIASEP prorrogaron en mayo de 2016 su con-venio de colaboración institucional para potenciar la formación e investi-gación en auditoría en la Cámara de Comptos de Navarra. Fruto del mis-mo, los funcionarios y funcionarias de la Cámara de Comptos han podido asistir durante 2016, tanto a diversas acciones formativas de interés, or-ganizadas en Madrid por la citada fundación, como a seminarios organi-zados, a medida, en la sede de la Cámara de Comptos sobre temas de interés general para la fiscalización de fondos públicos, entre estos cabe señalar el seminario sobre estabilidad presupuestaria y sostenibilidad fi-nanciera de las cuentas públicas, el relativo al desarrollo de la fiscaliza-ción en entornos informáticos y el de gestión de riesgos en el ejercicio de la auditoría pública.

Asimismo, como consecuencia de este convenio, la Cámara de Comptos puede beneficiarse de diversas publicaciones y documentación sobre te-mas de interés para la auditoría y control de fondos públicos, así como participar en acciones formativas on-line.

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VI. Plantilla orgánica de la Cámara de Comptos, organigrama y formación del personal

VI.1. Plantilla orgánica y organigrama

La plantilla orgánica de la Cámara de Comptos para 2016 fue aprobada mediante resolución de su presidente de 9 de febrero y publicada en el Boletín Oficial del Parlamento de Navarra nº 21, de 19 de febrero.

Esta plantilla consta de un total de 39 puestos de trabajo, tres de ellos va-cantes.

A continuación se presenta el organigrama de la Cámara de Comptos de 2016:

Durante 2016 se incorporaron, tras superar la correspondiente oposición, tres nuevas técnicas de auditoría, que serán nombradas definitivamente como funcionarias, una vez transcurridos y superados los seis meses de periodo de prácticas que establece la convocatoria y que se cumplirán el 4 de marzo de 2017. Asimismo, durante 2016 se cubrió, mediante concur-so de traslado, la plaza de ordenanza vacante.

Durante el año 2016 se jubilaron una técnica de auditoría y una ordenan-za de la Institución.

1 Técnico S. Informático

Presidente Secretaria

2 Letrados Periodista-traductor

Administrador

6 Administrativos

1 Ordenanza

5 Técnicos Auditoría


Auditor



Secretario General

Oficial Técnico en Sistemas Informáticos

Auditor Auditor Auditor

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VI.2. Formación de personal

Como en ejercicios anteriores, la Cámara de Comptos ha dedicado un importante esfuerzo a la formación del personal a su servicio potenciando tanto la realización de seminarios y cursos organizados por la propia Cá-mara, como su asistencia a cursos organizados por otras entidades.

Como datos relevantes en este capítulo señalaremos que el personal de la Cámara de Comptos ha participado en 29 acciones formativas, habien-do ascendido la media de horas de formación a 50,34 horas. Por puestos de trabajo de la institución, la media de horas ha sido la siguiente: perso-nal de auditoría 50,73 horas; personal de la oficina administrativa 28 ho-ras y otro personal técnico 77,42 horas.

Las materias específicas más importantes sobre las que ha recaído esta formación han sido las relativas a aspectos económicos, contables y pre-supuestarios; aplicaciones informáticas; estabilidad presupuestaria; análi-sis de riesgos, fiscalización en entornos informáticos, normativa sobre contratación, procedimiento administrativo y programas avanzados de of-fice.

Cabe destacar que el día 9 de septiembre la Cámara organizó en la sede del Colegio de Médicos de Pamplona, con carácter abierto, un seminario sobre “Licitación pública y libre competencia” a cargo de técnicos de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia, al que asistieron cerca de 200 personas.

Los días 16, 17 y 18 de noviembre de 2016 se celebró en Toledo el VII Congreso Nacional de Auditoría del Sector Público de los OCEx con la asistencia de la presidenta, tres auditores, dos letrados y 6 técnicas de auditoría de la institución.

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En estas mismas fechas, una auditora y dos técnicas de Auditoría asistie-ron a un curso de 28 horas sobre “Auditoría informática”, organizado por el “Certified Information Systems Auditor (CISA)”.

Por último, y al amparo de lo previsto en el artículo 17.2 del Estatuto de Personal del Parlamento de Navarra, varios funcionarios/as de la Cámara de Comptos, han realizado actividades para su formación en puestos de trabajo vacantes en la institución, para los que contaban con los requisitos y titulación correspondiente. La Cámara de Comptos ha potenciado, asi-mismo, el conocimiento de idiomas entre su personal, en especial de eus-kera e inglés.

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VII. Mejora de los procedimientos y sistemas de trabajo de la ins-

titución

VII.1. Implantación de la administración electrónica

El año 2016 ha sido también importante en cuanto a la mejora y desarro-llo de los procedimientos internos de trabajo en la Cámara de Comptos. Se ha renovado la página Web, haciéndola más accesible y completa, in-corporando diversos contenidos en aplicación de la normativa vigente en materia de transparencia.

Señalar que la entrada en vigor de la Ley 39/2015, de Procedimiento Ad-ministrativo Común de las Administraciones Públicas, va a conllevar la necesidad de hacer realidad en los próximos dos años la administración sin papeles.

En este sentido se ha implantado la Sede Electrónica de la Cámara de Com-ptos (https://sedeelectronica.camaradecomptosdenavarra.org), que alberga un registro electrónico desde el que se pueden enviar instancias con la documen-tación necesaria mediante el uso de certificados digitales.

Asimismo, se están dando pasos para la implantación del expediente electrónico, que ha incorporado en 2016 las resoluciones de la Cámara y sus traslados a la herramienta de gestión de expedientes electrónicos, de la que ya forman parte los expedientes de fiscalización, los dictámenes jurídicos y las peticiones parlamentarias, entre otros.

Por último señalar que se ha extendido la firma electrónica a los audito-res/as, letrados, administrador e interventor de la institución. VII.2. Plan de Autoprotección de la sede de la Cámara de Comptos

En desarrollo del Plan de Autoprotección de la sede de la institución aprobado mediante resolución de 17 de septiembre de 2008, a lo largo del año 2016, la Cámara de Comptos ha seguido implantando y actualizando diversas medidas contempladas en el plan de autoprotección con el fin de reforzar la seguridad de sus instalaciones.

Mediante resolución de 1 de marzo de 2016 se renovó el equipo de Pri-meros Auxilios y el de Primera intervención, por la jubilación de dos fun-cionarios.

Con fecha 8 de abril el administrador, una administrativa y una técnica de auditoría asistieron a un curso organizado por la Sección de Prevención de riesgos laborales sobre el Plan de autoprotección en centros de trabajo y de primeros auxilios.

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https://sedeelectronica.camaradecomptosdenavarra.org/


VII.3. Medidas adoptadas en materia de protección de datos de carácter personal

Mediante resolución del presidente de la Cámara de Comptos de 23 de diciembre de 2008, se aprobó el Documento de Seguridad de la Cámara, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 88 del citado Real Decreto 1720/2007.

La finalidad de este documento es recoger las medidas de índole técnica y organizativa que, de conformidad con la normativa de seguridad vigente en materia de protección de datos de carácter personal, son de obligado cumplimiento para los empleados de la institución y que se encuentran bajo la responsabilidad de la Cámara de Comptos. Asimismo, contiene los procedimientos de revisión, auditoría y actualización del mismo.

Durante el ejercicio 2016 se han seguido aplicando y actualizando diver-sas medidas para garantizar la seguridad de los ficheros y datos, en línea con lo dispuesto en el citado documento de seguridad.

Concretamente, mediante resolución de 10 de febrero de 2016, se ha re-novado a la letrada como responsable de seguridad y al técnico superior de sistemas informáticos, como administrador de seguridad, al haber transcurrido los 6 años desde su nombramiento.

VIII. Otras actuaciones

Se presentan a continuación una serie de indicadores y actuaciones de la institución que reflejan diversos aspectos de la actividad desarrollada por la misma en 2016.

VIII.1. Página Web de la Cámara de Comptos

La Cámara de Comptos tiene en su página web uno de los instrumentos más eficaces de comunicación. Creada en 1998, ha sido varia veces re-novada para mejorar su diseño, accesibilidad y contenidos.

La página ofrece información exhaustiva sobre la actividad de la Cámara de Comptos, incluidos sus informes a texto completo y resúmenes de los mismos tanto en castellano como en euskera, destacando los últimos pre-sentados en el Parlamento, que aparecen siempre en la página principal. También incluye información sobre las comparecencias en el Parlamento de la presidenta de la institución para la presentación de los informes que le son requeridos e información sobre el programa de trabajo anual y su evolución a lo largo del año, con las peticiones que se van incorporando al mismo.

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Existe también una sección de publicaciones y otra de noticias sobre la institución.

La página web de la Cámara de Comptos incluye amplia información so-bre la historia de la institución y su sede de finales del siglo XIII, y permite realizar una visita virtual para conocer mejor todos los rincones de este bello edificio del casco viejo pamplonés. A través de la página también se pueden concertar las visitas en grupo a la sede de la Cámara de Com-ptos.

La página se completa con la normativa que regula el funcionamiento de la Cámara de Comptos, memoria de actividades de la institución y enla-ces a otros sitios de Internet relacionados con el control de fondos públi-cos.

En los últimos meses se han incluido las normas de auditoría internacio-nales y nacionales que regulan el ejercicio de la función fiscalizadora de la Cámara de Comptos. También se ha incorporado a la página una visita a las dependencias de la sede que mejora notablemente la anterior, per-mitiendo recorrer los espacios más importantes de nuestro edificio.

Además de la información en castellano y euskera, la página ofrece textos en francés e inglés donde se resume el contenido de la web. Con el fin de aumentar los contenidos en euskera, se han incorporado en esta lengua nuevos apartados relativos a contratación, programa de trabajo, publica-ción y buzón de sugerencias.

Por lo que a las estadísticas de visitas se refiere, durante 2016 la página web de la Cámara de Comptos ha recibido visitas de 14.471 usuarios, que corresponden a 22.755 sesiones, con un total de y 72.508 páginas visita-das, lo que supone incremento respecto a años anteriores.

La dirección de la página es: http://www.camaradecomptos.org

VIII.2. La Cámara de Comptos en las redes sociales

La Cámara de Comptos tiene como una de sus líneas estratégicas la con-tinua mejora de su comunicación con la ciudadanía, utilizando para ello tanto a los medios de difusión tradicionales como las nuevas tecnologías. En este sentido, a finales de 2013 comenzamos nuestra andadura en Twitter. A través de dicha red social damos cuenta de la publicación de informes, comparecencias parlamentarias y actividades organizadas por la Cámara de Comptos. Nos acercamos ya a los 300 seguidores, una cifra modesta en ese ámbito aunque digna de tenerse en cuenta al tratarse de una institución como la nuestra, de carácter muy técnico. El perfil de usuario más frecuente es el de periodismo, actividad parlamentaria y per-sonal universitario.

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http://www.camaradecomptos.org/


VIII.3. Visitas de grupos a la sede

Visita de los alumnos del IES Julio Caro Baroja

En el año 2016 la Cámara de Comptos continuó con su programa de visi-tas de grupos a la sede de la calle Ansoleaga. El objetivo de esta iniciati-va es ofrecer la posibilidad de que cuantos colectivos lo deseen puedan conocer el edificio gótico que nos sirve de sede y recibir información acer-ca del trabajo que realiza la institución. Para ello, la Cámara de Comptos dispone de un vídeo institucional que se proyecta a los grupos después de ofrecerles una visita guiada a los lugares más destacables del edificio.

Aunque la mayor parte de grupos que han visitado hasta el momento la Cámara de Comptos son escolares, también han acudido personas de otro tipo de colectivos como universidades, asociaciones de la tercera edad, sociedades culturales, etc. Durante el año 2016 participaron en este programa de visitas guiadas alrededor de 1.000 personas.

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VIII.4. Otras actuaciones e iniciativas de la Cámara

• Como aspecto novedoso implantado en 2014, que ha tenido continui-dad en 2015 y 2016, cabe destacar la realización de dos encuentros-coloquio con personalidades de la Comunidad Foral en los que, bajo el formato inicial de entrevista periodística, los ponentes ofrecen su visión sobre diversas cuestiones de interés que se plantean, sobre su trabajo y sobre la labor de la Cámara de Comptos.

En estos encuentros la Cámara contó en 2016 con la presencia del De-fensor del Pueblo de Navarra, Javier Enériz, y del ex presidente del Go-bierno de Navarra Miguel Sanz.

Miguel Sanz con el responsable de comunicación Fermín Erbiti

El Defensor del Pueblo, Javier Enériz con la presidenta Asunción Olaechea

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• Con el objetivo de dar a conocer la institución y su sede, el edificio góti-co civil más antiguo de la ciudad, se organizaron dos conciertos en el año 2016, con asistencia de unas 200 personas.

El primero estuvo a cargo del grupo Jaleando que actuó en el patio de la Cámara de Comptos, en un concierto en el que ofreció versiones conoci-das de cantantes y grupos, con el toque flamenco que les caracteriza. La cantante Jimena Ripa, el guitarrista Luis Gil y el percusionista Iñaki Lero hicieron disfrutar el público congregado en nuestra sede.

El patio de la Cámara de Comptos fue escenario del segundo concierto "en pequeño formato" organizado en junio con el doble propósito de abrir las puertas de nuestra sede y apoyar a grupos de jóvenes navarros. En este caso, el grupo invitado fue "Hego Haizeak", formado por Aitor Urqui-za, Arkaitz Ibarra, Asier Agirre y Xabier Olazabal. Los cuatro músicos, con txistu, acordeón y percusión, ofrecieron un atractivo programa en el que no faltaron piezas clásicas de txistu como Idiarena, aires irlandeses y, por supuesto, música sanferminera.

Concierto del grupo Hego Haizeak

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Concierto del grupo Jaleando

VIII.5. Registro, biblioteca y documentación

Durante 2016, se recibieron en la biblioteca de la Cámara de Comptos un total de 143 libros y documentos asimilados, de los que 66 son informes de fiscalización de órganos de control externo. También se recibieron 171 ejemplares de revistas especializadas. El vaciado de artículos de revistas especializadas alcanzó los 136.

En 2016 se continuó con el sistema de organización de la información procedente de la prensa implantado en el año 2006. A través del progra-ma Knosys, este sistema permite almacenar las noticias seleccionadas y recuperarlas posteriormente a través de unos buscadores previamente establecidos. Es una herramienta que facilita la labor del personal de au-ditoría y letraduría cuando necesitan acudir a ese tipo de información.

Memoria que, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 15.2 g), de la Ley Foral 19/1984, de 20 de diciembre, reguladora de la Cámara de Comptos de Navarra, se presenta al Parlamento de Navarra para su co-nocimiento.

Pamplona, 27 de febrero de 2017

La presidenta, Asunción Olaechea Estanga

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Informe de auditoría y Cuentas de la Cámara

de Comptos de Navarra

Cuentas de la CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA, 2016

SUMARIO Página Estados financieros, ejercicio 2016 1) Liquidación del presupuesto de ingresos y gastos de 2016 ........................................... 4 2) Estado de los remanentes de crédito .............................................................................. 7 3) Resultado presupuestario ................................................................................................ 8 4) Estado demostrativo de presupuestos cerrados .............................................................. 9 5) Estado de las operaciones no presupuestarias .............................................................. 10 6) Estado de remanente de Tesorería................................................................................ 11 7) Balance ….. .................................................................................................................. 12 8) Cuenta del resultado económico-patrimonial .............................................................. 14 9) Estado de Tesorería ...................................................................................................... 15 10) Estado de cambios en el Patrimonio neto .................................................................... 17 Memoria explicativa de las Cuentas de la Cámara de Comptos de 2016 I. La Cámara de Comptos de Navarra: regulación , actividad y bases de presentación ....... 19 II. Normas de reconocimiento y valoración ...................................................................... 21 III. Ejecución del presupuesto de gastos e ingresos ........................................................... 22 IV. Comentarios al balance ................................................................................................ 29 V. Cuentas de orden y control presupuestario ................................................................... 34 VI. Cuenta de resultados ..................................................................................................... 34 Anexo. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios ..................................... 35

Estados financieros de la Cámara de Comptos de Navarra, 2016

CUENTAS DE LA CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA, 2016

1) Liquidación del presupuesto de ingresos y gastos de 2016 CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Ingresos y gastos por capítulo económico GASTOS Créditos Modifi- Créditos Obligaciones Porcentaje Capít. Denominación iniciales caciones definitivos Reconoc. netas ejecución

1 Gastos de Personal 2.221.540,00 4.134,56 2.225.674,56 2.106.621,56 94,65 2 Gastos bienes corrtes. y svºs 299.088,00 25.268,43 324.356,43 281.150,88 86,68 4 Transferencias corrientes 18.500,00 0,00 18.500,00 15.554,08 84,08 6 Inversiones reales 26.000,00 20.249,22 46.249,22 40.972,82 88,59 8 Activos financieros 22.000,00 0,00 22.000,00 9.812,00 44,60

TOTAL 2.587.128,00 49.652,21 2.636.780,21 2.454.111,34 93,07

INGRESOS Previsiones Modifi- Previsiones Derechos Porcentaje Capít. Denominación iniciales caciones definitivas Reconoc. netos ejecución

3 Tasas, precios y otros ingresos 72,00 0,00 72,00 92,50 128,47 4 Transferencias corrientes 2.555.698,00 0,00 2.555.698,00 2.555.698,00 100,00 5 Ingresos Patrimoniales 1.800,00 0,00 1.800,00 711,57 39,53 7 Transferencias de capital 26.000,00 0,00 26.000,00 26.000,00 100,00 8 Activos financieros 3.558,00 49.652,21 53.210,21 9.108,80 17,12

TOTAL 2.587.128,00 49.652,21 2.636.780,21 2.591.610,87 98,29

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CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Estado de ejecución detallado del presupuesto de gastos

Créditos Créditos Autoriza- Obligaciones Reintegros Código Partida Descripción Iniciales Definitivos ciones Disposiciones Reconocidas Pagos Reconocid. 1 9200 10000 RETRIBUCIONES ALTOS CARGOS 70.000,00 77.899,56 77.850,04 77.850,04 77.850,04 77.850,04 1 9200 11000 RETRIBUCIONES PERSONAL EVENTUAL 35.420,00 35.420,00 32.892,96 32.892,96 32.892,96 32.892,96 1 9200 12300 RETRIBUCIONES PERSONAL FUNCIONARIO 1.887.000,00 1.877.185,00 1.794.537,10 1.794.537,10 1.794.537,10 1.794.537,10 1 9200 13100 RETRIBUCIÓN PERS. CONTRATADO TEMPORAL 18.220,00 24.270,00 23.989,86 23.989,86 23.989,86 23.989,86 1 9200 14300 FONDO CAPÍTULO I 18.000,00 13.948,58 0,00 0,00 0,00 0,00 1 9200 16000 SEGURIDAD SOCIAL CUOTA PATRONAL 163.300,00 163.300,00 144.676,71 144.676,71 144.676,71 130.784,70 1 9200 16200 FORMACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO PERSONAL 16.000,00 20.051,42 20.051,42 20.051,42 20.051,42 20.051,42 436,22 1 9200 16205 SEGUROS 13.000,00 13.000,00 12.083,47 12.083,47 12.083,47 12.083,47 1.141,08 1 9200 16209 OTROS GASTOS SOCIALES 600,00 600,00 540,00 540,00 540,00 540,00 TOTAL 1 1 1 2.221.540,00 2.225.674,56 2.106.621,56 2.106.621,56 2.106.621,56 2.092.729,55 1.577,30 1 9200 21200 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 5.000,00 5.000,00 4.756,15 4.756,15 4.756,15 4.527,42 1 9200 21300 MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE 11.000,00 11.000,00 7.284,98 7.284,98 7.284,98 6.949,71 1 9200 21500 MOBILIARIO Y ENSERES 3.000,00 3.000,00 1.792,98 1.792,98 1.792,98 1.695,57 650,00 1 9200 21600 EQUIPAMIENTO PROCESOS DE INFORMACIÓN 1.000,00 1.000,00 13,80 13,80 13,80 13,80 1 9200 21900 PROGRAMAS INFORMATICOS-INMOV. INMATERIAL 15.000,00 17.200,00 20.965,69 20.965,69 20.965,69 18.024,90 1 9200 22000 MATERIAL DE OFICINA 15.000,00 15.000,00 11.114,92 11.114,92 11.114,92 10.198,88 1 9200 22001 PRENSA, REVISTAS, LIBROS Y OTRAS PUB. PE 13.000,00 13.000,00 12.540,28 12.540,28 12.540,28 11.994,41 1 9200 22002 MATERIAL INFORMÁTICO NO INVENTARIABLE 1.000,00 1.000,00 198,86 198,86 198,86 121,00 1 9200 22100 ENERGÍA ELÉCTRICA 12.000,00 12.000,00 9.626,23 9.626,23 9.626,23 9.626,23 1 9200 22101 AGUA 3.000,00 3.000,00 2.526,29 2.526,29 2.526,29 2.402,95 1 9200 22103 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 8.500,00 8.500,00 7.260,85 7.260,85 7.260,85 7.260,85 1 9200 22106 SUMINISTROS VARIOS 2.500,00 2.500,00 1.725,58 1.725,58 1.725,58 1.701,03 1 9200 22200 TELEFÓNICAS E INFORMATICAS 4.500,00 4.500,00 3.838,62 3.838,62 3.838,62 3.479,36 1 9200 22201 POSTALES Y MENSAJERIA 2.000,00 2.000,00 941,93 941,93 941,93 869,23 1 9200 22600 ATENCIONES PROTOCOLARIAS 13.000,00 13.000,00 8.965,76 8.965,76 8.965,76 6.285,26 36,40 1 9200 22601 GASTOS DIVERSOS DE PRESIDENCIA 7.000,00 7.000,00 4.846,15 4.846,15 4.846,15 4.803,45 737,90 1 9200 22602 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 500,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 9200 22607 PARTICIPACIÓN EN TRIBUNALES SELECTIVOS 4.500,00 4.500,00 4.754,56 4.754,56 4.754,56 4.754,56 22,42 1 9200 22630 GASTOS FINANCIEROS 200,00 200,00 85,03 85,03 85,03 85,03 1 9200 22699 OTROS GASTOS DIVERSOS 500,00 500,00 819,55 819,55 819,55 819,55 1 9200 22700 LIMPIEZA Y ASEO 34.418,00 41.645,64 41.645,64 41.645,64 41.645,64 38.175,17 1 9200 22701 SEGURIDAD 33.470,00 33.470,00 33.469,32 33.469,32 33.469,32 33.469,32 1 9200 22706 ESTUDIOS Y TRABAJOS TÉCNICOS 85.000,00 110.268,43 96.302,27 96.302,27 96.302,27 96.302,27 1 9200 22708 EDICIÓN LIBROS Y OTRAS PUBLICACIONES 1.000,00 1.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 9200 23120 GASTOS VIAJE DEL PERSONAL 5.000,00 5.700,00 5.675,44 5.675,44 5.675,44 5.514,58 1 9200 27000 CRÉDITO GLOBAL 18.000,00 7.872,36 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 1 1 2 299.088,00 324.356,43 281.150,88 281.150,88 281.150,88 269.074,53 1.446,72 1 9200 48000 PREMIOS, BECAS DE ESTUDIOS E INVESTIGACIÓN 2.500,00 2.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 9200 48901 CUOTA EURORAI 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 1 9200 48902 REVISTA DE AUDITORIA PÚBLICA 5.000,00 5.000,00 4.554,08 4.554,08 4.554,08 4.554,08 1 9200 48903 CONVENIO FIASEP 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 TOTAL 1 1 4 18.500,00 18.500,00 15.554,08 15.554,08 15.554,08 15.554,08 1 9200 62200 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 2.000,00 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 9200 62300 MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE 2.000,00 2.000,00 329,00 329,00 329,00 329,00 1 9200 62500 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 2.000,00 8.000,00 9.939,69 9.939,69 9.939,69 9.939,69 1 9200 62600 EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACIÓN 10.000,00 15.065,08 13.703,39 13.703,39 13.703,39 7.012,09 1 9200 64100 APLICACIONES INFORMÁTICAS 10.000,00 19.184,14 20.328,24 20.328,24 17.000,74 17.000,74 TOTAL 1 1 6 26.000,00 46.249,22 44.300,32 44.300,32 40.972,82 34.281,52 1 9200 83100 PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO 11.000,00 11.000,00 7.812,00 7.812,00 7.812,00 7.812,00 1 9200 83200 ANTICIPOS 11.000,00 11.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 TOTAL 1 1 8 22.000,00 22.000,00 9.812,00 9.812,00 9.812,00 9.812,00 TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 2016 2.587.128,00 2.636.780,21 2.457.438,84 2.457.438,84 2.454.111,34 2.421.451,68 3.024,02

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CAMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Estado de ejecución detallado del presupuesto de ingresos Código Previsiones Previsiones Derechos Partida Descripción Iniciales definitivas reconocidos Cobros 1 36000 Venta de publicaciones 60,00 60,00 23,40 23,40 1 39900 Otros Ingresos 12,00 12,00 69,10 69,10

TOTAL 1 3 72,00 72,00 92,50 92,50 1 45080 Transferencias corrientes de la Com. Foral Navarra 2.555.698,00 2.555.698,00 2.555.698,00 2.555.698,00

TOTAL 1 4 2.555.698,00 2.555.698,00 2.555.698,00 2.555.698,00 1 52000 Intereses de depósitos 1.800,00 1.800,00 711,57 711,57

TOTAL 1 5 7.800,00 7.800,00 711,57 711,57 1 75080 Transferencias de capital de la Com. Foral Navarra 26.000,00 26.000,00 26.000,00 26.000,00

TOTAL 1 7 26.000,00 26.000,00 26.000,00 26.000,00 1 83100 Reintegro de préstamos 2.343,00 2.343,00 3.682,80 3.682,80 1 83101 Reintegro de anticipos 1.215,00 1.215,00 5.426,00 5.426,00 1 87000 Remanente Tesorería para gastos generales 49.652,21 TOTAL 1 8 3.558,00 11.712,35 9.108,80 9.108,80 TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2016 2.587.128,00 2.636.780,21 2.591.610,87 2.591.610,87

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2) Estado de los remanentes de crédito CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016

Org

Func

Eco

Descripción

Créditos No Incorporables

Créditos Incorporables

Comprometidos No Comprometidos 1 9200 12300 RETRIBUCIONES PERSONAL FUNCIONARIO 82.647,90 0,00 0,00 1 9200 13100 RETRIB. PERSONAL CONTRATADO TEMPORAL 280,14 0,00 0,00 1 9200 14300 FONDO CAPÍTULO I 13.948,58 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 1 96.876,62 0,00 0,00 1 9200 10000 RETRIBUCIONES ALTOS CARGOS 49,52 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 10 49,52 0,00 0,00 1 9200 11000 RETRIBUCIONES PERSONAL EVENTUAL 2.527,04 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 11 2.527,04 0,00 0,00 1 9200 16000 SEGURIDAD SOCIAL CUOTA PATRONAL 18.623,29 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 16000 18.623,29 0,00 0,00 1 9200 16200 FORMACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO PERSONAL 0,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 16200 0,00 0,00 0,00 1 9200 16205 SEGUROS 916,53 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 16205 916,53 0,00 0,00 1 9200 16209 OTROS GASTOS SOCIALES 60,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 16206 60,00 0,00 0,00 1 9200 21200 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 243,85 0,00 0,00 1 9200 21300 MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE 3.715,02 0,00 0,00 1 9200 21500 MOBILIARIO Y ENSERES 1.207,02 0,00 0,00 1 9200 21600 EQUIPAMIENTO PROCESOS DE INFORMACIÓN 986,20 0,00 0,00 1 9200 21900 PROGRAMAS INFORMÁTICOS-INMOV. INMATERIAL -3.765,69 0,00 0,00 1 9200 22000 MATERIAL DE OFICINA 3.885,08 0,00 0,00 1 9200 22001 PRENSA, REVISTAS, LIBROS Y OTRAS PUBLIC. PERIOD. 459,72 0,00 0,00 1 9200 22002 MATERIAL INFORMÁTICO NO INVENTARIABLE 801,14 0,00 0,00 1 9200 22100 ENERGÍA ELÉCTRICA 2.373,77 0,00 0,00 1 9200 22101 AGUA 473,71 0,00 0,00 1 9200 22103 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 1.239,15 0,00 0,00 1 9200 22106 SUMINISTROS VARIOS 774,42 0,00 0,00 1 9200 22200 TELEFÓNICAS E INFORMÁTICAS 661,38 0,00 0,00 1 9200 22201 POSTALES Y MENSAJERÍA 1.058,07 0,00 0,00 1 9200 22607 PARTICIPACIÓN EN TRIBUNALES SELECTIVOS -254,56 0,00 0,00 1 9200 22699 OTROS GASTOS DIVERSOS -319,55 0,00 0,00 1 9200 27000 CRÉDITO GLOBAL 7.872,36 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 2 21.411,09 0,00 0,00 1 9200 22630 GASTOS FINANCIEROS 114,97 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22 114,97 0,00 0,00 1 9200 22600 ATENCIONES PROTOCOLARIAS 4.034,24 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22600 4.034,24 0,00 0,00 1 9200 22601 GASTOS DIVERSOS PRESIDENCIA 2.153,85 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22601 2.153,85 0,00 0,00 1 9200 22602 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 500,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22602 500,00 0,00 0,00 1 9200 22700 LIMPIEZA Y ASEO 0,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22700 0,00 0,00 0,00 1 9200 22701 SEGURIDAD 0,68 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22701 0,68 0,00 0,00 1 121 22706 ESTUDIOS Y TRABAJOS TÉCNICOS 13.966,16 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 22706 13.966,16 0,00 0,00 1 9200 23708 EDICIÓN DE LIBROS Y OTRAS PUBLICACIONES 1.000,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 23 1.000,00 0,00 0,00 1 9200 23120 GASTOS VIAJE DEL PERSONAL 24,56 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 23 24,56 0,00 0,00

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Org

Func

Eco

Descripción

Créditos No Incorporables

Créditos Incorporables

Comprometidos No Comprometidos 1 9200 48000 PREMIOS, BECAS DE ESTUDIOS E INVESTIGACIÓN 2.500,00 0,00 0.00 Total Vinculación 1 9 4 2.500,00 0,00 0.00 1 9200 48901 CUOTA EURORAI 0,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 48901 0,00 0,00 0,00 1 9200 48902 REVISTA DE AUDITORÍA PÚBLICA 445,92 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 48902 445,92 0,00 0,00 1 9200 48903 CONVENIO FIASEP 0,00 0,00 0,00 Total Vinculación 1 9 48903 0,00 0,00 0,00 1 9200 62200 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 0,00 0,00 2.000,00 1 9200 62300 MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE 0,00 0,00 1.671,00 1 9200 62500 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 0,00 0,00 -1.939,69 1 9200 62600 EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACIÓN 0,00 0,00 1.361,69 1 9200 64100 APLICACIONES INFORMÁTICAS 0,00 3.327,50 -1.144,10 Total Vinculación 1 9 6 0,00 3.327,50 1.948,90 1 9200 83100 PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO 0,00 0,00 3.188,00 1 9200 83200 ANTICIPOS 0,00 0,00 9.000,00 Total Vinculación 1 9 8 0,00 0,00 12.188,00 Total General 165.204,47 3.327,50 14.136,90

3) Resultado presupuestario CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio de 2016

Estado del Resultado presupuestario, 2016 y 2015 Concepto Ejercicio 2016 Ejercicio 2015 Derechos reconocidos netos 2.591.610,87 2.579.933,41 Obligaciones reconocidas netas 2.454.111,34 2.382.550,88 RESULTADO PRESUPUESTARIO 137.499,53 197.382,53 AJUSTES Desviación financiación positiva 0,00 0,00 Desviación financiación negativa 0,00 0,00 Gastos financiados con Remanente de Tesorería 30.360,13 0,00 Resultado de operaciones comerciales 0,00 0,00 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 167.859,66 197.382,53

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4) Estado demostrativo de presupuestos cerrados CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Estado demostrativo de presupuestos cerrados Detallado por partidas de gastos y capítulo

Obligaciones Obligaciones pendientes pendientes de pago Modifica- de pago

AÑO ORG FUNC. ECON. DESCRIPCIÓN a 1 de enero ciones Pagos a 31 diciembre 2015 1 121 16000 SEGURIDAD SOCIAL CUOTA PATRONAL 11.121,17 0,00 11.121,17 0,00

2015 1 121 16200 FORMACIÓN Y PERFECCIO. PERSONAL 26,25 0,00 26,25 0,00 2015 1 121 1 TOTAL GRUPO CAPÍTULO 11.147,42 0,00 11.147,42 0,00 2015 1 121 21200 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 229,42 0,00 229,42 0,00 2015 1 121 21300 MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE 60,92 0,00 60,92 0,00 2015 1 121 21900 PROGRAMAS INFORMÁTICOS 15.425,31 0,00 15.425,31 0,00 2015 1 121 22000 MATERIAL DE OFICINA 723,23 0,00 723,23 0,00 2015 1 121 22001 PRENSA, REV., LIBROS Y OTR PUBL. PERIÓDS 44,03 0,00 44,03 0,00 2015 1 121 22100 ENERGÍA ELÉCTRICA 1.654,20 0,00 1.654,20 0,00 2015 1 121 22101 AGUA 320,50 0,00 320,50 0,00 2015 1 121 22103 COMUSTIBLES Y CARBURANTES 1.596,28 0,00 1.596,28 0,00 2015 1 121 22108 SUMINISTROS VARIOS 125,46 0,00 125,46 0,00 2015 1 121 22200 TELEFÓNICAS E INFORMÁTICAS 332,22 0,00 332,22 0,00 2015 1 121 22201 POSTALES Y MENSAJERÍA 133,10 0,00 133,10 0,00 2015 1 121 22600 ATENCIONES PROTOCOLARIAS 1.416,15 0,00 1.416,15 0,00 2015 1 121 22601 GASTOS DIVERSOS PRESIDENCIA 19,70 0,00 19,70 0,00 2015 1 121 22700 LIMPIEZA Y ASEO 3.470,47 0,00 3.470,47 0,00 2015 1 121 22701 SEGURIDAD 2.789,12 0,00 2.789,12 0,00 2015 1 121 22706 ESTUDIOS Y TRABAJOS TÉCNICOS 3.569,50 0,00 3.569,50 0,00 2015 1 121 2 TOTAL GRUPO CAPÍTULO 32.352,91 0,00 32.352,91 0,00 2015 1 121 62600 EQUIPOS PROCESO DE LA INFORMACIÓN 3.134,08 0,00 3.134,08 0,00 2015 1 121 6 TOTAL GRUPO CAPÍTULO 3.134,08 0,00 3.134,08 0,00 2015 TOTAL 46.634,41 0,00 46.634,41 0,00

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5) Estado de las operaciones no presupuestarias

CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA

Ejercicio 2016

Estado de la situación y movimientos de las operaciones no presupuestarias de Tesorería A 31.12.2016 ACREEDORES Saldo Saldo. Cuenta Con- Pendiente Rectifi- Cobros Total Cargo Pdte. Pago PGC cepto Descripción de Pago cación efectuados Cargos (Pagos) a 31.12.2016 4750 20001 I.R.P.F. RETENCIÓN TRABAJO PERSONAL 61.726,66 0,00 447.813,88 509.540,54 447.067,27 62.473,27 4750 20003 I.R.P.F. RETENCIONES A PROFESIONALES 81,00 0,00 1.683,02 1.764,02 1.669,52 94,50 477 20004 CUOTA TRABAJADOR A LA SEGURIDAD 2.136,29 0,00 27.765,42 29.901,71 27.239,01 2.662,70 520 20014 FIANZAS DE VARIOS 1.312,40 0,00 482,64 1.795,04 1.795,04 0,00 5127 20020 CUOTA MONTEPÍO 3.731,37 0,00 42.983,98 46.715,35 46.715,35 0,00 5891 70001 SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS 0,00 0,00 9.108,80 9.108,80 9.108,80 0,00 TOTAL ACREEDORES 68.987,72 0,00 529.837,74 598.825,46 533.594,99 65.230,47 DEUDORES Saldo Saldo. Cuenta Con- Pendiente Rectifi- Pagos Total Data Pdte. Cobro PGC cepto Descripción de Cobro cación efectuados Data (Cobros) a 31.12.2016 561 10007 ANTICIPOS Y PRÉSTAMOS CONCEDIDOS 0,00 0,00 777,88 777,88 777,88 0,00 562 10007 ANTICIPOS DE CAJA FIJA 0,00 0,00 400,00 400,00 400,00 0,00 569 10012 FIANZAS CONSTITUIDAS 108,24 0,00 0,00 108,24 0,00 108,24 550 50001 PAGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 0,00 0,00 270.665,91 270.665,91 270.665,91 0,00 588 60001 MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA 0,00 0,00 109.665,50 109.665,50 109.665,50 0,00 TOTAL DEUDORES 108,24 0,00 381.509,29 381.617,53 381.509,29 108,24

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6) Estado de remanente de Tesorería Estado del remanente de Tesorería a 31.12.2016

Concepto Ejercicio 2016 Ejercicio 2015 + Derechos pendientes de cobro 108,24 108,24 + Ppto. Ingresos: Ejercicio Corriente 0,00 0,00 + Ppto. Ingresos: Ejercicio Cerrados 0,00 0,00 + Ingresos Extrapresupuestarios 108,24 108,24 + Reintegros de Pagos 0,00 0,00 - Derechos de difícil recaudación 0,00 0,00 - Ingresos Pendientes de Aplicación 0,00 0,00 - Obligaciones pendientes de pago 97.890,13 115.622,13 + Ppto. Gastos: Ejercicio corriente 32.659,66 46.634,41 + Ppto. Gastos: Ejercicios cerrados 0,00 0,00 + Devoluciones de Ingresos 0,00 0,00 - Gastos Pendientes de Aplicación 0,00 0,00 + Gastos Extrapresupuestarios 65.230,47 68.987,72 + Fondos líquidos de Tesorería 285.126,90 321.602,04 + Desviaciones financiación acumuladas negativas 0,00 0,00 = Remanente de Tesorería Total 187.345,01 206.088,15

Remanente de Tesorería por Gastos con financiación afectada 0,00 0,00 Remanente de Tesorería por Recursos afectados 0,00 0,00 Remanente de Tesorería para Gastos Generales 187.345,01 206.088,15

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7) Balance

CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Balance de 2016 y 2015, a 31 de diciembre

Activo Descripción 2016 2015

A ACTIVO NO CORRIENTE 223.372,71 220.690,57 I Inmovilizado Intangible 23.313,68 15.673,24 II Inmovilizado Material 188.052,63 187.269,63 V Inversiones financieras a Largo Plazo 12.006,40 17.747,70 B ACTIVO CORRIENTE 291.679,64 321.710,28 III Deudores y otras cuentas a cobrar 108,24 108,24 V Inversiones financieras a Corto Plazo 6.444,50 0,00

VII Efectivo y otros activos 285.126,90 321.602,04 TOTAL ACTIVO 515.052,35 542.400,85

Pasivo Descripción 2016 2015 A PATRIMONIO NETO 233.337,98 270.536,05

II.1 Resultados de ejercicios anteriores 195.405,00 156.960,78 II.2 Resultado del ejercicio (Pérdida) (54.070,77) 38.444,22 IV Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados 92.003,75 75.131,05 C PASIVO CORRIENTE 281.714,37 271.864,80 IV Acreedores y otras cuentas a pagar 281.714,37 271.864,80 TOTAL PASIVO 515.052,35 542.400,85

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CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio de 2016 Balance de 2016 y 2015, a 31 de diciembre

Importes

Descripción 2016 2015

ACTIVO 515.052,35 542.400,85 ACTIVO NO CORRIENTE 223.372,71 220.690,57 INMOVILIZADO INTANGIBLE 23.313,68 15.673,24 Aplicaciones informáticas 23.313,68 15.673,24 INMOVILIZADO MATERIAL 188.052,63 187.269.63 Construcciones 3.351,20 7.436,81 Maquinaria, instalaciones y utillaje 5.557,19 7.665,39 Mobiliario 14.992,82 19.728,59 Equipos para proceso de información 23.096,35 19.495,44 Obras de arte y bienes culturales 56.465,00 49.815,00 Otro inmovilizado material 84.590,07 83.128,40 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 12.006,40 17.747,70 Préstamos concedidos a L.P. 12.006,40 17.747,70 DEUDORES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR 108,24 108,24 Otros deudores no presupuestarios 108,24 108,24 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 6.444,50 0,00 Créditos y valores representativos de deuda 6.444,50 0,00 EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS 285.126,90 321.602,04 Caja 733,82 240,36 Bancos e instituciones de crédito 284.393,08 321.361,68 CUENTAS DE ORDEN 1.835,62 2.930,93 Avales y garantías 1.835,62 2.930,93

PASIVO 515.052,35 542.400,85 PATRIMONIO NETO 233.337,98 270.536,05 Resultados de ejercicios anteriores 195.405,00 156.960,78 Resultados del ejercicio (Pérdida) (54.070,77) 38.444,22 Otros incrementos patrimon. pdtes. imputación al Rdo. (Subv. financ. Inmov. no financiero) 92.003,75 75.131,05 ACREEDORES Y OTRAS CTAS. A PAGAR 281.714,37 271.864,80 Acreedores por obligaciones reconocidas 32.659,66 46.634,41 Entidades públicas 249.054,71 223.917,99 Otros Acreedores no presupuestarios 0,00 1.312,40 CUENTAS DE ORDEN 1.835,62 2.930,90 Avalistas 1.835,62 2.930,90

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8) Cuenta del resultado económico-patrimonial CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016 Cuenta del resultado económico-patrimonial de los ejercicios 2016 y 2015, a 31 de diciembre

Importe 2016 Importe 2015 1. Otros ingresos 92,50 72,52 2. Transferencias y subvenciones recibidas (corrientes) a) Del ejercicio 2.539.263,51 2.561.098,07 a.1) Devolución del remanente del ejercicio 2016 / 2015 (183.824,24) (156.242,67) b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero 25.561,79 20.590,05 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 2.381.093,56 2.425.517,97 8. Gastos de personal (2.117.051,56) (2.095.509,84) 9. Transferencias y subvenciones concedidas (15.554,06) (16.807,99) 11. Otros gastos de gestión ordinaria (269.174,18) (237.303,97) 12. Amortización del inmovilizado (34.011,07) (38.941,99) B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8 + 9 + 10 + 11 + 12) (2.435.790,87) (2.388.563,79) I. RESULTADO (AHORRO O DESAHORRO) DE LA GESTIÓN ORDINARIA (A + B) (54.697,31) 36.954,18 14. Otras partidas no ordinarias 0,00 0,00 II. RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS (I + 13) (54.697,31) 36.954,18 15. Ingresos financieros 711,57 1.508,19 16. Gastos financieros (85,03) (18,15) III. RESULTADO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS (15 + 16 + 17+ 18+ 19 +20) 626,54 1.490,04 IV. RESULTADO (AHORRO O DESAHORRO) NETO DEL EJERCICIO (II + III) (54.070,77) 38.444,22

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9) Estado de Tesorería

CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016

Estado de flujo de efectivo a 31 diciembre de 2016 y 2015

Importe COBROS 2016 2015 1. Presupuestarios 2.594.634,89 2.580.754,90 Presupuesto de Ingresos. Presupuesto corriente 2.591.610,87 2.579.933,41 Presupuesto de Ingresos. Presupuestos cerrados 0,00 0,00 Reintegros de presupuesto de gastos 3.024,02 821,49 4. De operaciones no presupuestarias de tesorería 911.347,03 623.290,93 Acreedores 529.837,74 522.469,33 Deudores 1.177,88 16.537,85 Partidas pendientes de aplicación 270.665,91 0,00 Movimientos internos de tesorería 109.665,50 84.283,75 Total de cobros 3.505.981,92 3.204.045,83 Existencias iniciales 321.602,04 269.943,61 Total DEBE 3.827.583,96 3.473.989,44

Importe PAGOS 2016 2015 1. Presupuestarios 2.471.110,11 2.369.609,25 Presupuesto de Gastos Presupuesto corriente 2.424.475,70 2.336.737,96 Presupuestos de Gastos Presupuestos cerrados 46.634,41 32.871,29 Devoluciones de ingresos presupuestarios 0,00 0,00 4. De operaciones no presupuestarias de tesorería 915.104,28 618.237,53 Acreedores 533.594,99 520.832,35 Deudores 1.177,88 13.121,43 Partidas pendientes de aplicación 270.665,91 0,00 Movimientos internos de tesorería 109.665,50 84.283,75 Total de pagos 3.386.214,39 2.987.846,78 Otros pagos: devolución remanente presupuestario reintegrado a la Hacienda Pública 156.242,67 164.540,62 Existencias finales 285.126,90 321.602,04 Total HABER 3.827.583,96 3.473.989,44

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CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016

Estado de Tesorería a 31 de diciembre de 2016 Conciliaciones bancarias temporales

Número Concepto Importe 0,00

Conciliaciones bancarias permanentes

Número Concepto Importe 0,00

Situación de existencias

Cuenta PGCP Descripción de la cuenta Existencia

final contable Conciliación Existencia final

Existencia final manual

570 Caja 733,82 0,00 733,82 0,00 57100 Bancos cuenta Provisión de fondos 7.128,82 0,00 7.128,82 0,00 57110 Bancos cuenta Operativa Cámara de Comptos 273.778,97 0,00 273.778,97 0,00 57140 Bancos cuenta Presidencia 3.485,29 0,00 3.485,29 0,00 Totales 285.126,90 0,00 285.126,90 0,00

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10) Estado de cambios en el Patrimonio neto CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA Ejercicio 2016

A) Estados de ingresos y gastos reconocidos correspondientes a los ejercicios 2016 y 2015 2016 2015

Resultado económico patrimonial (54.070,77) 38.444,22 Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto Subvenciones de capital recibidas en el ejercicio 42.434,49 12.762,93 Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial Subvenciones de capital transferidas al resultado del ejercicio (25.561,79) (20.590,05) TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (37.198,07) 30.617,10

B) Estado total de cambios en el Patrimonio neto correspondiente a los ejercicios 2016 y 2015

Resultados de ejercicios

anteriores Resultados

del ejercicio

Otros incentivos patrimoniales pendientes de imputación al

resultado Total

Patrimonio neto al final del ejercicio 2015 156.960,78 38.444,22 75.131,05 270.536,05 Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio (54.070,77) 16.872,75 (37.198,02) Otras variaciones de patrimonio 38.444,22 (38.444,22) Patrimonio neto al final del ejercicio 2016 195.405,00 (54.070,77) 92.003,75 233.337,98

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Memoria de las Cuentas de la Cámara de Comptos de Navarra, 2016

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MEMORIA DE LAS CUENTAS DE LA CÁMARA DE COMPTOS DE NAVARRA, 2016

I. La Cámara de Comptos de Navarra: regulación, actividad y bases de presentación

La Cámara de Comptos de Navarra fue constituida por la Ordenanza de 18 de febrero de 1365 del Rey Carlos II de Navarra, siendo abolida por Real Decreto de 6 de marzo de 1836. Tras la aprobación de la Constitución Española de 1978, el Parlamento Foral de Navarra, mediante Acuerdo de 28 de enero de 1980, restableció la Cámara de Comptos de Navarra como “institución fiscalizadora de la gestión económica y financiera del sector público de la Comunidad Foral”. Posteriormente, la LORAFNA recoge la institución en su artículo 18 bis, establecien-do su dependencia orgánica del Parlamento de Navarra, aunque goza de plena autonomía funcional. Dirigida por un presidente, también son miembros y órganos de la misma el secretario general y los auditores. El ámbito competencial y funcional se establece en la Ley Foral 19/1984, de 20 de diciembre, reguladora de la Cámara de Comptos. Por lo que a las cuentas se refiere, el artículo 15.2 de esta Ley Foral dispone que corresponde al presidente de la Cámara, previa audiencia de los auditores, efectuar la rendición de cuentas para su remisión al Parlamento de Navarra. En este sentido, el Reglamento económico-financiero de la Cámara, de 1 de abril de 2008, dispone en su artículo 37.4 que el presidente aprobará el proyecto de cuentas de la Cámara de Comptos y lo remitirá, junto al informe de fiscalización de las mismas, al Parlamento de Navarra antes del 1 de marzo de cada año. Para el ejercicio de su actividad en 2016, la Cámara de Comptos de Navarra ha contado con los empleados que a continuación se muestran en el siguiente cuadro.

Altos Cargos (Presidencia)

Personal Eventual

Personal Laboral Temp Funcionarios

Media empleados año 1 1 1 33 Empleados a 31.XII.2016 1 1 34

La distribución por sexo en los diferentes ha sido la siguiente: Varón Mujer Presidencia 1 Personal Eventual 1 Funcionarios Nivel A 7 2 Funcionarios Nivel B 3 14 Funcionarios Nivel C 2 5 Funcionarios Nivel D 1 Total 13 23

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Bases de presentación de las cuentas

Por su parte, la Ley Foral 13/2007, de 4 de abril, de la Hacienda Pública de Navarra, en su disposición adicional primera, establece que la Cámara de Comptos efectuará la ejecución y liquidación del presupuesto conforme a lo establecido en su normativa específica reguladora. A este respecto, la Cámara de Comptos está sujeta al Plan General de Contabilidad Pública. Las Cuentas de la Cámara de Comptos del ejercicio 2016, presentadas por el secretario de la Cámara de Comptos, se han preparado de acuerdo con las normas establecidas en su reglamento económico financiero, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución del presupuesto al 31 de diciembre de 2016. Las cuentas presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance, de la cuenta de resultado económico-patrimonial, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivos y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2016, las correspondientes a las del ejercicio anterior, que formaban parte de la Cuentas del ejercicio 2015, vistas por el Parlamento de Navarra en sesión de la Mesa de 29 de febrero de 2016. El 99,69 por ciento de los ingresos provienen de transferencias del Gobierno de Navarra y no están sujetas al I.V.A. Esta Memoria contiene la información significativa de las Cuentas de la Cámara de Comptos de Navarra si bien no se presenta conforme a la estructura que recoge el Plan General de Contabilidad Pública. Así mismo, hay que indicar que se incluye, por vez primera este año –como anexo–, una tabla con las ratios económico-financieras más relevantes.

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II. Normas de reconocimiento y valoración

Las normas y criterios contables de reconocimiento y variación aplicados a las diferentes partidas se adaptan a lo que establece el Plan General de Contabilidad Pública aprobado por Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril. Las principales son las siguientes: Inmovilizado El inmovilizado material son los activos tangibles muebles e inmuebles que posee la entidad para su uso en la prestación de servicios y sus propios propósitos administra-tivos. En cuanto al inmovilizado intangible corresponden a intangibles y derechos susceptibles de valoración económica de carácter no monetario y sin apariencia física que cumplen, además, las características de permanencia en el tiempo y utilización en la prestación de servicios. Activos financieros La valoración de los activos financieros se rige por lo establecido en la norma 8ª de las normas de reconocimiento y valoración del Plan General de Contabilidad Pública. Pasivos financieros La valoración de los pasivos financieros se rige por lo establecido en la norma 9ª de las normas de reconocimiento y valoración del Plan General de Contabilidad Pública. Transferencias y subvenciones Las transferencias y subvenciones recibidas se reconocerán como ingresos cuando exista un acuerdo individualizado de concesión de la transferencia o subvención y se hayan cumplido las condiciones asociadas a su disfrute y no existan dudas razonables sobre su percepción. Las subvenciones para adquisición de activos se imputarán al resultado de cada ejercicio en proporción a la vida útil de bien, aplicando el mismo método que para la dotación a la amortización de los citados elementos, o, en su caso, cuando se produzca su enajenación o baja en inventario. En el caso de activos no amortizables se imputarán como ingresos en el ejercicio en el que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.

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III. Ejecución del presupuesto de gastos e ingresos

III.1. COMENTARIOS GENERALES

El proyecto de Presupuestos generales de Navarra para 2016, en el que se incardina el propio presupuesto de esta institución fiscalizadora, fue aprobado en sede parlamenta-ria y publicado como Ley Foral 1/2016, de 29 de enero. El presupuesto de esta Cámara de Comptos de Navarra aprobado para 2016 ha sido de 2.587.128,00 euros. Este presupuesto es inferior en 69.797 euros al del ejercicio de 2015 (2.656.925). A este respecto, hemos de indicar que el presupuesto aprobado para 2015 fue el correspondiente a 2012, tras sucesivas prórrogas. Por otra parte, se han incorporado créditos comprometidos del ejercicio 2015 por valor de 49.652,21 euros que corresponden a contratos de servicios y suministros que estaban pendientes de recibirse al final de 2015. Las transferencias presupuestarias entre partidas ascendieron a 24.094,06 euros. Todas estas modificaciones presupuestarias se autorizaron mediante resoluciones de la Presidencia de la Cámara de Comptos. Las obligaciones reconocidas ascienden a 2.454.111,34 euros, lo que representa el 93,07 por ciento respecto del presupuesto consolidado, que ha sido de 2.636.780,21 euros. Como viene siendo habitual en estos últimos años, la Cámara de Comptos ha continuado en la línea de contención y reducción del gasto en este ejercicio de 2016. Fruto de ello y de otras circunstancias que se irán exponiendo, ha resultado un remanente de 183.824,24 euros, que se reintegrará oportunamente a la Hacienda Foral de Navarra. Los créditos anulados, no afectos al cumplimiento de obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2016, ascienden a 179.341,37 euros y obedecen, en su mayor parte, a gastos no ejecutados en los diferentes capítulos. Se han incorporado al presupuesto de 2017 créditos por un importe de 3.327,50 euros, correspondientes a inversiones adjudicadas durante el ejercicio que no se han recibido a 31 de diciembre de 2016. En cuanto a los derechos reconocidos, han ascendido a 2.591.610,87 euros, lo que representa un 98,29 por ciento de ejecución. En el ejercicio de 2015 los ingresos fueron de 2.579.933,41 euros. En la ejecución de gastos e ingresos, la Cámara de Comptos se ha ajustado al marco normativo vigente en la Comunidad Foral de Navarra. En materia de personal al Estatuto de Personal del Parlamento de Navarra, al Estatuto de Personal al Servicio de las administraciones públicas de Navarra y los reglamentos que los desarrollan. En materia de contratación, a la Ley Foral de Contratos de las Administraciones Públicas de Navarra y en materia de ejecución de gastos e ingresos y elaboración de estados contables a la Ley Foral de Hacienda Pública de Navarra.

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III.2. GASTOS DE PERSONAL El presupuesto consolidado del gasto de personal ascendió a 2.225.674,56 euros, siendo su ejecución de 2.106.621,56 euros, esto es, el 94,65 por ciento y representan el 85,84 por ciento sobre el total de las obligaciones reconocidas. El importe total de créditos anulados en el capítulo es de 119.053,00 euros. Para adecuar las cuantías a las necesidades reales del gasto de personal en 2016 se han efectuado transferencias por 13.866,42 euros, todas ellas entre partidas del mismo capítulo I. A continuación se presenta el detalle de la ejecución de las partidas que integran este capítulo.

Obligaciones reconocidas Partida 2016 2015 Retribuciones altos cargos 77.850,04 77.237,08 Personal eventual 32.892,96 35.361,72 Personal funcionario 1.794.537,10 1.806.029,27 Personal contratado temporal 23.989,86 23.901,69 Seguridad Social 144.676,71 127.205,75 Formación y perfeccionamiento del personal 20.051,42 13.289,79 Seguros 12.083,47 11.944,54 Otros gastos sociales 540,00 540,00 Total partidas capítulo I 2.106.621,56 2.095.509,84

En primer lugar hemos de indicar que las retribuciones del personal al servicio de la institución para 2016 han experimentado un incremento del 1 por ciento respecto a las de 2015.

Como puede verse, los gastos de este ejercicio respecto a 2015, han sido superiores en 11.111,72 euros. Si observamos la evolución comparativa en las partidas, se advierte lo siguiente:

• En este ejercicio de manera extraordinaria por el relevo presidencial, la partida de Altos cargos reúne las retribuciones del ex presidente Heliodoro Robleda que finalizó en el cargo en abril y las de la presidenta que le ha sustituido, Mª Asunción Olaechea, con las características retributivas particulares de cada uno de ellos y que, como puede verse, se sitúa en un importe similar al del ejercicio de 2015.

• La partida de Retribuciones del personal funcionario ha disminuido en 11.492,17 euros, ello a pesar del mencionado aumento retributivo establecido en la Ley de Presupuestos de 2016, y a pesar también de las automáticas subidas salariales que conllevan los cumplimientos de grado y quinquenios. Esto obedece a diversos factores como son: jubilaciones, una auditora nombrada para el cargo de presidenta, un técnico de auditoría que ha pasado a realizar las funciones de auditor –en formación–, tres técnicas de auditoría además de un ordenanza que han tomado posesión de sus puestos

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de trabajo incorporándose con retraso sobre lo previsto con el consiguiente ahorro presupuestario en la partida.

• En cuanto al personal eventual, también se da un pequeño descenso en el gasto que responde a una menor antigüedad de la titular.

• El gasto de la partida de personal contratado es prácticamente similar al de 2015.

• El gasto de la cotización patronal a la Seguridad Social, aumenta en 17.470,96 euros motivado por la mencionada incorporación de tres técnicas de auditoría.

• El gasto de Formación y perfeccionamiento del personal experimenta un aumento respecto al ejercicio anterior de 6.761,63 euros debido fundamentalmente a la participación de personal técnico de esta institución en el VII Congreso de Auditoría del sector público.

• El gasto de Seguros y el de Otros gastos sociales se sitúa en importes similares al año anterior.

III.3. GASTOS DE COMPRAS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

Las obligaciones reconocidas de este capítulo II han ascendido a 324.356,43 euros. La ejecución ha sido de 281.150,88 euros, lo que representa el 86,68 por ciento sobre el consolidado del capítulo y supone el 11,46 por ciento del total de gasto del ejercicio. Se han autorizado transferencias entre partidas de este capítulo II por 10.127,64 euros. A continuación se muestran las obligaciones reconocidas del capítulo por partidas.

Obligaciones reconocidas Partida 2016 2015 Reparaciones, mantenimiento y conservación (art. 21) Edificios y otras construcciones 4.756,15 7.256,32 Maquinaria, instalaciones y utillaje 7.284,98 10.014,85 Mobiliario y enseres 1.792,98 2.172,05 Equipamiento proceso de la información 13,80 263,34 Programas informáticos Inmovilizado Inmaterial 20.965,69 25.886,45 Material de oficina, suministros y otros (arts. 22-23) Material de oficina (220) Material de oficina ordinario no inventariable 11.114,92 10.584,78 Prensa, revistas libros y otras publicaciones 12.540,28 12.379,50 Material informático no inventariable 198,86 1.015,03 Suministros y Comunicaciones (conceptos 221-222) Energía eléctrica 9.626,23 10.115,02 Agua 2.526,29 2.324,79 Combustibles y carburantes 7.260,85 8.059,19 Suministros varios 1.725,58 2.089,64 Telefónica e informáticas 3.838,62 5.021,40 Postales y mensajería 941,93 3.048,94

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Gastos diversos (concepto 226) Atenciones públicas y protocolarias 8.965,76 7.138,99 Gastos del Presidente 4.846,15 3.493,19 Publicidad y propaganda 0,00 0,00 Participación en tribunales selectivos 4.754,56 Gastos financieros 85,03 18,15 Otros gastos diversos 819,55 1.548,09 Trabajos realizados por otras empresas (concepto 227) Limpieza y aseo 41.645,64 45.641,48 Seguridad 33.469,32 33.469,33 Estudios y trabajos técnicos 96.302,27 44.002,22 Edición de libros y otras publicaciones 0,00 0,00 Indemnizaciones por razón de servicio (conceptos 231-233) Gastos de viaje personal 5.675,44 2.895,87 Crédito global 0,00 0,00 Total partidas capítulo II 281.150,88 238.438,62

Como puede apreciarse en el cuadro presentado, el gasto de la partida de “Estudios y trabajos técnicos” presenta una ejecución de 96.302,27 euros y es la partida más notable por su importe de entre las que conforman este capítulo II. Este volumen de gasto se ha destinado, casi en su integridad, a contratos con firmas privadas para la fiscalización de las cuentas de los ayuntamientos navarros de más de 9.000 habitantes comprendidos en el plan de trabajo anual. Concretamente, en este ejercicio se han suscrito contratos con firmas externas de auditoría para la fiscalización en 11 ayuntamientos y, además, la propia auditoría de las cuentas de la Cámara de Comptos, todas ellas referidas al ejercicio de 2015. El importe por las adjudicaciones de estos trabajos en 2016 ha sido de 68.923,26 euros, si bien se han atendido también en este ejercicio compromisos adquiridos en 2015 por valor de 25.268,43 euros. En 2016, al contrario que en 2015, están finalizados y recibidos los trabajos de fiscalización de las diferentes empresas y por ello se han satisfecho todos los importes comprometidos contractualmente. También han de tenerse en cuenta, por la relevancia de su cuantía, las partidas destinadas a retribuir a las empresas que prestan el servicio de limpieza y el de seguridad en la sede de la Cámara. En cuanto al primero de ellos, de prestación del servicio de limpieza de la sede y sus dependencias, se adjudicó en 2015 y el gasto en 2016 ha sido de 41.645,64 euros, frente a los 45.641,48 euros en 2015. En cuanto al servicio de seguridad y vigilancia de la Cámara, el contrato fue adjudicado en 2014, efectivo a partir de 2015 y extensible hasta 2018 inclusive, con 33.469,32 euros para cada uno de los ejercicios. Por esto, presenta una ejecución idéntica a la de 2015. El resto del gasto de este capítulo II corresponde al mantenimiento del edificio y dependencias así como a materiales y suministros necesarios para el funcionamiento de la institución, como ha quedado reflejado en el cuadro precedente. Hemos de señalar que se han adquirido e inventariado libros en este ejercicio, por valor de 1.461,67 euros.

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III.4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Este capítulo IV, con una dotación de 18.500 euros, ha tenido una ejecución de 15.554,08 euros lo que, en términos porcentuales, representa una ejecución del 84,08. En relación al total del gasto, este capítulo ha supuesto solamente el 0,63 por ciento. La ejecución, por partidas, se muestra a continuación.

Obligaciones reconocidas Partida 2016 2015 Premios, becas y pensiones de estudio e investigación 0,00 0,00 Cuota socio EURORAI 2.000,00 2.000,00 Revista de Auditoría Pública 4.554,08 5.807,99 Convenio con FIASEP 9.000,00 9.000,00 Total partidas capítulo IV 15.554,08 16.807,99

La partida de “Premios y becas”, con un crédito inicial de 2.500 euros, no se ejecutó porque no se han concertado prácticas de alumnos de la Universidad Pública de Navarra en 2016. La “Cuota a Eurorai” que ascendió a 2.000 euros, como en años anteriores, recoge la aportación de la Cámara de Comptos a este organismo que agrupa los órganos regionales europeos de control externo.

La aportación a la “Revista de Auditoría Pública”, que venía con una consignación de 5.000 euros, se sitúa en 4.554,08 euros. Esta aportación financia los gastos que comparten los órganos regionales de control externo de España (OCEx) por la edición de la revista de Auditoría Pública así como los relacionados con la vigente página web conjunta de los OCEx, al objeto de dar una completa información de las actuaciones fiscalizadoras de todos los órganos regionales de control externo de España a la ciudadanía.

Por último, 9.000 euros es la aportación a la Fundación para la Investigación y Formación en Auditoría del Sector Público (Fiasep), que promueve y organiza acciones formativas en materia de auditoría pública, y en las que el personal de la Cámara participa, igual que en 2015.

III.5. INVERSIONES Con una asignación inicial de 26.000 euros y tras la incorporación de créditos de 2015 por valor de 20.249,22 euros, el presupuesto consolidado para 2016 ascendió a 46.249,32 euros. Su ejecución ha sido de 40.972,82 euros, lo que supone una realización del 88,59 por ciento. El gasto de este capítulo sobre el total representa únicamente el 1,67 por ciento. Se han anulado créditos por valor de 1.948,90 euros. En cuanto a los créditos comprometidos que se incorporarán al ejercicio de 2017 ascienden a 3.327,50 euros. Las partidas y su ejecución, en euros, quedan reflejadas en el cuadro siguiente.

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Obligaciones reconocidas Partida 2016 2015 Edificios y otras construcciones 0,00 0,00 Maquinaria, instalaciones y utillaje 329,00 0,00 Mobiliario y enseres 9.939,69 0,00 Equipos para procesos de información 13.703,39 7.411,43 Aplicaciones informáticas 17.000,74 4.235,00 Total partidas capítulo VI 40.972,82 11.646,43

La partida de “Edificios y otras construcciones” con una dotación inicial de 2.000 euros no se ha ejecutado.

La de “Maquinaria, instalaciones y utillaje”, también con 2.000 euros de dotación inicial ha tenido una ejecución de 329 euros por la compra de un lavavajillas. “Mobiliario y enseres” dotada con 2.000 euros se ha visto incrementada en 6.000 euros, que provienen de compromisos de 2015. La ejecución ha sido de 9.939,69 euros cuyo desglose es: 6.650 euros de gasto por la ejecución del pintado al óleo y enmarcado del cuadro del ex presidente y a la compra de una fotocopiadora, por valor de 3.289,69 euros, para sustitución de otra que ya se hallaba amortizada. En la partida de “Equipos para procesos de información”, con un dotación inicial de 10.000 euros se han incorporado créditos de 2015 por valor de 5.065,08 euros. Con 13.703,39 euros se han adquirido 8 ordenadores de sobremesa, una pantalla y 4 ordenadores portátiles por valor de 8.389,30 euros, todo ello destinado a la reposición de otros tantos equipos que por su obsolescencia requerían ser relevados, y se ha comprado un servidor informático por valor de 5.043,28 euros y un teléfono móvil de 249 euros. Por último, “Aplicaciones informáticas” dotada con 10.000 euros y a la que se incorporaron 9.184,14 euros de créditos comprometidos en 2015, presenta una ejecución 17.000,74 euros, que corresponden a la compra de varios programas informáticos: el correspondiente a la instalación de la Sede electrónica de la Cámara de Comptos, el programa para el Registro electrónico y un programa incluido en la página web para que los usuarios puedan realizar una visita virtual a la sede de la institución. Estas tres aplicaciones han supuesto un desembolso de 8.470,00 euros. Además se han adquirido una aplicación para la gestión del servidor, comentado en el párrafo anterior, por valor de 2.529,14 euros y la licencia de un programa antivirus para 40 usuarios por 6.001,60 euros. III.6. ACTIVOS FINANCIEROS Este capítulo recoge la concesión de préstamos y anticipos de sueldo al personal de la Cámara de Compto. Para ambas partidas se previeron créditos por valor de 22.000 euros y se han ejecutado 9.812,00, lo que representa el 44,60 por ciento y, en consecuencia, se han anulado en este capítulo créditos por valor de 12.188 euros. Se han destinado a préstamos 7.812 euros y para anticipos, 2.000.

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III.7. INGRESOS Los derechos reconocidos han ascendido en este ejercicio a 2.591.610,87 euros y son superiores a los de 2015 en 11.677,46 euros. Sobre los 2.636.780,21 euros del presupuesto consolidado, representa el 98,29 por ciento de ejecución. El detalle, por partidas, es el siguiente:

Derechos reconocidos Capítulo 2016 2015 Tasas, precios públicos y otros ingresos 92,50 72,52 Transferencias corrientes 2.555.698,00 2.546.861,00 Intereses de depósitos 711,57 1.508,19 Transferencias de capital 26.000,00 27.000,00 Activos financieros 9.108,80 4.491,70 Total partidas ingresos 2.591.610,87 2.579.933,41

Los ingresos propios han ascendido a 9.912,07 euros y el año anterior fueron de 6.072,41 euros. Su desglose es: “Ventas y otros ingresos” 92,50 euros; “Intereses de las cuentas bancarias” 711,57 euros; y “Activos financieros” por 9.108,80 euros. Estos últimos corresponden a las cuotas de devolución de préstamos y anticipos concedidos al personal de la institución, por 3.682,80 y 5.426,00 euros respectiva-mente. Las transferencias corrientes y de capital, provenientes de la Hacienda Foral Navarra, como puede apreciarse en el cuadro, ascendieron a 2.555.698 y 26.000 euros. Ambas transferencias del Gobierno de Navarra representan el 99,62 por ciento del total de ingresos.

III.8. REMANENTE DEL EJERCICIO El Remanente de los ejercicios 2016 y 2015 es el siguiente:

2016 2015 Resultado presupuestario 137.499,53 197.382,53 Créditos incorporables comprometidos (3.327,50) (49.652,21) Créditos del ejercicio anterior incorporados al presupuesto 49.652,21 8.512,35 Total remanente 183.824,24 156.242,67

Este remanente de 2016 se reintegrará a la Hacienda Foral de Navarra, tal y como disponen la disposición adicional primera, apartado 3, de la Ley Foral 13/2007 de la Hacienda Pública de Navarra y el artículo 38.3 del Reglamento Económico-Financiero de la Cámara de Comptos, de 2008.

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IV. Comentarios al balance Activo

IV.1. ACTIVO NO CORRIENTE

Los activos incluidos en el inmovilizado intangible y material figuran contabiliza-dos a su precio de adquisición y se registran en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas, siguiendo los criterios establecidos en la resolución de Presidencia reguladora de esta materia. La amortización de los elementos de inmovilizado material e intangible se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil. A estos efectos se entiende por importe amortizable el precio de adquisición menos su valor residual. La amortización de los elementos del inmovilizado material e intangible se determina, para aquellos de cuantía superior a 200 euros, de forma lineal en los siguientes años de vida útil estimada: Inmovilizado intangible Años Aplicaciones informáticas 5 o su vigencia contractual si fuese menor Inmovilizado material Construcciones 10 Maquinara, instalaciones y utillaje 10 Mobiliario 10 Equipos de oficina 10 (6 para fotocopiadoras) Equipos para proceso de información 5 (3 para móviles y tabletas)

En este ejercicio, con el fin de reflejar con mayor fidelidad la imagen del inventario de bienes de la Cámara, se ha modificado y ajustado el tiempo de amortización para las fotocopiadoras (integradas en el inventario en Equipos de oficina), pasando de 10 a 6 años, ya que así ha evolucionado la vida útil de estos equipos en los últimos años. Los conceptos “Obras de arte y bienes culturales” y “Otro inmovilizado material” (que recoge el valor de compra de los fondos bibliográficos de la Cámara de Comptos) no son objeto de amortización por entenderse que, dadas sus especiales características, no se produce depreciación. El desglose del inmovilizado y su evolución en 2016 es el que se expone a conti-nuación:

Inmovilizado 31.12.2015 Altas Bajas Amortización 31.12.2016 Inmovilizado intangible 15.673,24 17.000,74 0 9.360,30 23.313,68 Inmovilizado material 187.269,63 25.433,75 0 24.650,75 188.052,63 Inversiones financieras L.P. 17.747,70 9.812,00 (*) 15.553,30 0 12.006,40 Total 220.690,57 52.246,49 15.553,30 34.011,05 223.372,71

(*) Este saldo está compuesto por la amortización de préstamos y anticipos realizados en 2016, 9.108,80 euros y por la reclasificación a Préstamos a corto plazo por 6.444,50.

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IV.1.1. Inmovilizado intangible

Aplicaciones informáticas El saldo recoge la valoración de todos los programas informáticos inventariados. En este ejercicio se han producido altas por valor de 17.000,74 euros, que corres-ponden a la adquisición de varias aplicaciones para diversas gestiones, como son: visita virtual a la Cámara a través de la página web, Sede electrónica, Registro Telemático, un programa para la funcionalidad de un nuevo servidor, y licencias de un programa antivirus para 40 usuarios. Este movimiento de alta junto con los importes correspondientes a las amortizacio-nes, que para este ejercicio han sido de 9.360,30 euros, hacen que el saldo inicial de 15.673,24 se sitúe al fin del ejercicio en 23.313,68 euros.

IV.1.2. Inmovilizado material Al inicio del ejercicio, el valor de este inmovilizado era de 187.269,63 euros. Se han dado de alta activos por valor de 25.433,75 euros y se ha contabilizado la amortiza-ción anual de este inmovilizado que ha supuesto 24.650,75 euros. Después de estos movimientos su saldo a 31.12.2016 se sitúa en 188.052,63 euros. Se han adquirido bienes que se recogen en la cuenta de “Equipos informáticos” por valor de 13.703,39 euros, en “Equipos de oficina” por 3.289,69, en “Obras de arte” por 6.650 y en “Otro inmovilizado material” por 1.461,67 euros, importe este último, que corresponde a la cuantía de libros adquiridos y contabilizados con cargo al capítulo II del presupuesto de gastos. El desglose de todos estos movimientos se puede ver en el siguiente cuadro.

Inmovilizado Material 31.12.2015 Altas Bajas Amortización 31.12.2016 Construcciones 7.436,81 0,00 0,00 4.085,61 3.351,20 Maquinaria, instalaciones y utillaje 7.665,39 329,00 0,00 2.437,20 5.557,19 Mobiliario y enseres 19.728,59 3.289,69 0,00 8.025,46 14.992,82 Equipos procesos información 19.495,44 13.703,39 0,00 10.102,48 23.096,33 Obras de arte y bienes culturales 49.815,00 6.650,00 0,00 0,00 56.465,00 Otro inmovilizado material 83.128,40 1.461,67 0,00 0,00 84.590,07 Total 187.269,63 25.433,75 0,00 24.650,75 188.052,63

A continuación, pasamos, a comentar las cuentas y sus variaciones más significati-vas. Construcciones Con un saldo de inicio de 7.436,81 euros y no habiendo altas, el saldo final es de 3.351,20 euros como consecuencia de las amortizaciones practicadas en el año, como puede verse en el cuadro precedente. Hay que señalar que en esta cuenta, al igual que en los ejercicios anteriores, no figura la sede histórica de la Cámara de Comptos, toda vez que la adscripción inicial que realizó el Servicio de Patrimonio del Gobierno de Navarra, en julio de 1995, no

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le asignó valor alguno, de acuerdo con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública, ya que su valor de mercado no se puede determinar de forma fiable. Maquinaria, instalaciones y utillaje No ha tenido otro movimiento que el correspondiente a la amortización correspon-diente al año, por 2.437,20 euros, dejando su saldo final en 5.557,19 euros. Mobiliario y enseres La adquisición de un equipo reprográfico para la renovación de otro ha supuesto el alta por valor de 3.289,69 euros que, una vez tenidas en cuenta las amortizaciones, por 8.025,46 euros, sitúan el su saldo a fin del ejercicio en 14.992,82 euros. Equipos para proceso de la información De acuerdo con el plan de renovación de los equipamientos informáticos, se han adquirido en 2016: ocho ordenadores de sobremesa, una pantalla y cuatro portátiles, por un valor total de 8.389,30 euros, para renovar ordenadores que habían quedado obsoletos. También se ha comprado un servidor por valor de 5.065,09 euros y un teléfono móvil de 249 euros. Las bajas por amortización han supuesto 10.102,48 euros, con lo que su saldo final ha sido 23.096,35 euros. Obras de arte y bienes culturales Estos activos no son susceptibles de amortización. En este ejercicio se incluye la compra del retrato al óleo del ex presidente de la institución Heliodoro Robleda, por valor de 6.650 euros, con lo que su saldo final queda en 56.465,00 euros. Otro inmovilizado material En el ejercicio de 2016 se incrementa en 1.461,67 euros, motivado por el reflejo en el inventario de los libros adquiridos en el año para los fondos bibliográficos de la Cámara de Comptos. No se considera la amortización de estos bienes, al igual que sucede con las obras de arte y bienes culturales. Con las mencionadas incorporaciones, su saldo final es de 84.590,07 euros.

IV.1.3. Inversiones financieras a largo plazo El saldo en balance, a 31 de diciembre de 2016, asciende a 12.006,40 euros, y nos muestra los préstamos y anticipos a largo plazo, concedidos al personal de la institución pendientes de devolución. Su desglose es el siguiente: Préstamos, 11.606,40 euros y Anticipos, 400,00 euros. Durante el año se han concedido préstamos por importe de 7.812,00 euros y anticipos por 2.000 y se han ingresado 9.108,80 euros por devolución de cuotas. En este ejercicio se ha traspasado la cantidad pendiente por préstamos concedidos a corto plazo a “Inversiones financieras a corto plazo” (véase apartado IV.2.2).

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IV.2. ACTIVO CORRIENTE

IV.2.1. Deudores y Otras cuentas a cobrar La cuenta “Otros deudores no presupuestarios”, tiene a la fecha de cierre un saldo de 108,24 euros que corresponde a una fianza depositada a favor de una empresa suministradora.

IV.2.2. Inversiones financieras a corto plazo Con un saldo de 6.444,50 euros, refleja los préstamos concedidos a corto plazo cuya devolución vence en 2017.

IV.2.3. Efectivo y Otros activos El saldo de las cuentas de Tesorería es de 285.126,90 euros. Lo componen “Caja”, con 733,82 euros, y las cuentas corrientes con las que funciona la institución, como son, Operativa de la Cámara 273.778,97 euros, Provisión de fondos, 7.128,82 y Cuenta de Presidencia, 3.285,29 euros. Hemos de precisar que la tesorería disponible está destinada al pago de las obliga-ciones reflejadas en el pasivo del balance.

Pasivo

IV.3. PATRIMONIO NETO Esta cuenta representa la diferencia entre el valor del activo y pasivo propiedad de la Cámara de Comptos. El importe del resultado de ejercicios anteriores, antes de la aplicación de resulta-dos, asciende a 195.405,00 euros. Se observa que, frente al saldo a 31 de diciembre de 2015, que fue de 156.960,78 euros, su importe aumenta en 38.444,22 euros, por aplicación del resultado económico positivo de 2015. En cumplimiento de la disposición adicional primera, apartado 3, de la Ley Foral de la Hacienda Pública de Navarra, se reintegró a la Tesorería de la Comunidad Foral, en fecha 13 de abril de 2016, la cantidad de 156.242,67 euros en concepto de remanente presupuestario a devolver de 2015. En “Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación al resultado”, con un saldo de 92.003,75 euros, se recogen las subvenciones recibidas para la financiación del inmovilizado material adquirido, que tienen el carácter de no reintegrables. Estas subvenciones se imputan al resultado económico patrimonial con abono a la cuenta “Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero” de la cuenta de pérdidas y ganancias, en proporción a la vida útil del bien, aplicando el mismo método que para la dotación a la amortización de los elementos objeto de la subvención. En el caso de los bienes que no se amortizan, cuando se produzca su enajenación o baja. El resultado económico negativo del ejercicio de 2016 ha ascendido a 54.070,77 euros. Este es el resultado de la contabilidad patrimonial que, como es sabido,

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difiere del resultado presupuestario que, en este ejercicio, ha arrojado un superávit de 137.499,53 euros. El Resultado presupuestario y el Resultado patrimonial son conceptos cuyos componentes son registrados bajo principios diferentes y aportan una visión distinta de lo que ha sido la realización del ejercicio. Básicamente la diferencia entre los dos radica en que el resultado presupuestario incluye las operaciones de capital y financieras que se registran en el balance. Para la obtención del importe a reintegrar a la Hacienda Foral de Navarra ha de tenerse en cuenta lo siguiente: al superávit presupuestario del ejercicio 2016, 137.499,53 euros, se suma el importe de los créditos incorporados del ejercicio 2015, esto es 49.652,21 euros, y se resta el importe de los que se han de incorporar a 2017, 3.327,50 euros. Esta operación nos da como resultado un saldo a reintegrar de 183.824,24 euros. Por otra parte, de la cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2016 (cuadro 8 de los Estados financieros), se obtiene el resultado neto del ejercicio (desahorro) de - 54.070,77 euros. En definitiva, la aplicación del resultado del ejercicio que se propone es la siguiente:

• Remanente a devolver a la Hacienda Foral…………… 183.824,24 euros. • Decremento de Patrimonio …………………………… - 54.070,77 euros.

IV.6. PASIVO CORRIENTE

Acreedores y Otras cuentas a pagar Su saldo, a 31 de diciembre de 2016, asciende a 281.714,37 euros y se desglosa así:

• “Acreedores por obligaciones reconocidas del presupuesto corriente” que asciende a 32.659,66 euros.

• “Entidades públicas”, con 249.054,71 euros, que corresponden a la “Hacienda Pública Navarra acreedora” por importes de 183.824,24 euros, por la devolución del remanente de 2016 y 62.567,77 euros, por retención de I.R.P.F., y a la “Seguridad Social acreedora”, reflejo de la cuota obrera retenida en nómina el mes de diciem-bre, que es de 2.662,70 euros.

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V. Cuentas de orden y control presupuestario

V.1. AVALES Y GARANTÍAS Este epígrafe recoge el importe del aval recibido de una empresa por valor de 1.835,62 euros, como garantía por la ejecución del contrato de limpieza de la sede de la Cámara de Comptos de Navarra.

VI. Cuenta de resultados El resultado negativo del ejercicio de 2016 (ver cuadro 8 de los Estados financieros) asciende a 54.070,77 euros que se obtiene de adicionar el resultado de las siguientes cuentas:

• Resultado de la gestión ordinaria. A esta cuenta se abonan y cargan los gastos e ingresos corrientes del ejercicio. Refleja un saldo negativo por importe de 54.697,31 euros.

• Resultado por otras partidas no ordinarias. Esta cuenta no tiene saldo alguno.

• Resultado de las operaciones financieras. En esta cuenta se recogen los ingresos y gastos financieros correspondientes, fundamentalmente, de las liquidaciones de las cuentas corrientes mantenidas durante el ejercicio, que han sido de 626,54 euros.

Pamplona a 14 de febrero de 2017 La presidenta, Asunción Olaechea Estanga

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Anexo. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios

Indicadores financieros y patrimoniales LIQUIDEZ INMEDIATA x 100 = 101,21 LIQUIDEZ A CORTO PLAZO x 100 = 103,54 LIQUIDEZ GENERAL x 100 = 103,54 ENDEUDAMIENTO x 100 = 54,70 RATIOS DE LA CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL Estructura de los ingresos

INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (IGOR) ING. TRIB / IGOR TRANSFS / IGOR VN Y PS / IGOR RESTO IGOR / IGOR

0,99996 0,00004 Estructura de los gastos

GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (GGOR) G. PERSONAL / GGOR TRANSFS / GGOR APROV / GGOR RESTO GGOR / GGOR

0,87 0,01 0,12 Cobertura de los gastos corrientes = 1,02 Indicadores presupuestarios Del presupuesto de gastos corriente: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS x 100 = 93,07 REALIZACIÓN DE PAGOS x 100 = 98,67 PERIODO MEDIO DE PAGO x 365 = 4,86

Fondos líquidos 285.126,90 Pasivo corriente 281.714,37

Fdos. líquidos + Dchos pend. Cobro 291.679,64 Pasivo corriente 281.714,37

Activo corriente 291.679,64 Pasivo corriente 281.714,37

Pas. Corrte + Pas. No Corrte. 281.714,37 Pas. Corrte + Pas. No Corrte + Patrimº neto 515.052,35

Gastos Gestión ordinaria 2.435.790,87 Ingresos Gestión ordinaria 2.381.093,56

Obligs. Recon. Netas 2.454.111,34 Créditos totales 2.636.780,21

Pagos realizados 2.421.451,68 Obligs. Recon. netas 2.454.111,34

Obligs. Pdtes. Pago 32.659,66 Obligs. Recon. netas 2.454.111,34

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Del presupuesto de ingresos corriente: EJECUCIÓN DEL PRESUP. DE INGRESOS x 100 = 98,29 REALIZACIÓN DE COBROS x 100 = 100,00 De presupuestos cerrados: REALIZACIÓN DE PAGOS x 100 = 100,00

Dchos. Recon. Netos 2.591.610,87 Previsiones definitivas 2.636.780,21

Recaudación Neta 2.591.610,87 Dchos. Recon. netos 2.591.610,87

Pagos 46.634,41 Saldo Inic. Obligs 46.634,41

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Documents

Memoria de actividades y Cuentas de la Cámara de Comptos ...camaradecomptos.navarra.es/imgx/pdf/Memoria cuentas e informe... · establecido por mi antecesor, Helio Robleda, que tengo