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MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA
Carta Circular No. 2 /2019
Economía y Servicios Dirección de Economía
Asunto: Programa de Aplicación de la Guía de Autocontrol del Sistema de
Control Interno en el SNS para el 2019.
A: Directores, Rectores y Decanos de las Entidades del SNS.
Compañeros (as):
La comprobación nacional al Control Interno se debe efectuar, como es ya
costumbre, entre los meses de noviembre – diciembre del corriente. Como en
años anteriores debemos prepararnos para elevar el rigor en la aplicación de
los Subsistemas que tributan a este proceso.
Para el logro de este propósito se mantienen actualizadas las nueve (9) Guías
de Autocontrol del Sistema Control Interno utilizadas el año precedente para
aplicar en:
Unidades Presupuestadas - Hospitales
Unidades Presupuestadas - Universidades y Facultades
Unidades Presupuestadas – Direcciones Municipales de Salud
Unidades Presupuestadas – Otras
Policlínicos y Otros Centros de Gastos
Clínicas Estomatológicas
Unidades Menores (hogares maternos, de ancianos, casas de abuelos y
similares)
Comercializadora de Servicios Médicos Cubanos SA.
Empresas
Las guías, aplicadas correctamente continúan siendo un instrumento eficaz
para medir el grado de efectividad del Sistema de Control Interno en las
entidades. Para facilitar la adecuación a la entidad y la entrega diferenciada por
área de responsabilidad y puesto de trabajo, la subiremos a la página de la
Dirección con la orientación de aplicarla a fin de corregir las deficiencias que
existan según el programa que se detalla a continuación:
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
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1. Por las entidades de Subordinación Nacional y de las Direcciones de Salud
Provinciales y del Municipio Especial Isla de la Juventud, continuar la
aplicación de la Guía de Autocontrol del Sistema de Control Interno por las
entidades ejecutoras de forma sistemática por área de responsabilidad y en
el mes de septiembre realizar la autoevaluación general aplicando la Guía
en su totalidad.
2. Realizar supervisiones cruzadas entre las unidades. Organizarlas evitando
que en el cruce coincidan las mismas unidades. Las fechas son las
siguientes:
2.1. Las Direcciones Provinciales de Salud y del Municipio Especial Isla de la
Juventud, en lo adelante Direcciones de Salud, en la segunda quincena
del mes de octubre.
2.2. Las entidades de Subordinación Nacional en la primera quincena del
mes de noviembre.
3. Estas acciones de control conllevan también analizar el resultado en el
Consejo Económico siguiente y elaborar un “Plan de Medidas” para
rectificar las deficiencias encontradas, así como las medidas
administrativas en el caso que procedieran.
4. Los niveles de Dirección superior deben garantizar y controlar el
cumplimiento de la tarea en las entidades subordinadas y participar en el
análisis del resultado del autocontrol en el Consejo Económico de las
entidades de mayor nivel de actividad y en reunión convocada al efecto
con el resto de las mismas.
5. Los Planes de Medidas para rectificar las deficiencias del autocontrol, y de
las evaluaciones cruzadas serán el documento primario de la
Comprobación Nacional al Control Interno.
6. El resultado de la aplicación de la Guía de Autocontrol del Sistema de
Control Interno realizado durante el mes de septiembre se debe informar al
nivel superior de la forma y en la fecha siguiente:
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
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6.1. Las Direcciones de Salud determinan la forma y fecha para sus
entidades.
6.2. Las Direcciones de Salud a la Dirección de Economía en o antes del 20
de octubre del 2019 en el formato del Anexo No. I.
6.3. Las Direcciones de las entidades de Subordinación Nacional a la
Dirección de Economía en o antes del 15 de octubre del 2019 en el
formato del Anexo No. II.
En este caso adjuntar una copia del Plan de Medidas.
De las supervisiones cruzadas
7. El resultado de las supervisiones cruzadas aplicando la Guía de autocontrol
del Sistema de Control Interno, se debe informar al nivel superior de la forma
y en la fecha siguiente:
7.1. Las Direcciones de Salud determinan la forma y fecha para sus
entidades.
7.2. Las Direcciones de las entidades de Subordinación Nacional informarán
a la Dirección de Economía las deficiencias de mayor importancia, en
o antes del 24 de noviembre del 2019.
Procedimiento.
Por las Direcciones de Salud
8. El resultado del Autocontrol de septiembre se informa al nivel superior como
sigue:
8.1. Por el Centro de Gasto a la Dirección Municipal de Salud o a la Unidad
Presupuestada, mediante despacho personal, individual o colectivo,
consolidando el resultado en Hoja de Trabajo.
8.2. Por la Dirección Municipal de Salud a la Dirección Provincial, el
consolidado del resultado mediante el formato del Anexo No. I
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
Página No. 4
8.3. Por las Unidades Presupuestadas y las Empresas Provinciales a la
Dirección Provincial de Salud, mediante un ejemplar de la Guía o el
formato del Anexo No. II, según convenga.
8.4. Las Direcciones Provinciales de Salud y del Municipio Especial Isla
de la Juventud consolidan e informan el resultado del territorio a la
Dirección de Economía del MINSAP, en el formato del Anexo No. I,
señalando en cada deficiencia la cantidad de entidades que la
informaron.
No se recibirá el Anexo con la información por unidades, se requiere
consolidarla.
8.5. La información se solicita organizada por las Normas del Control
Interno. Para facilitarlo la confección de los Anexos siguen el orden
numérico de las Normas que están reflejados en la Parte No. I de la
Guía.
Ej.: Referido a la Guía de Unidades Presupuestadas - Hospitales.
1. Planes de trabajo
Se informan las deficiencias de las preguntas de la No. 1 a la 9 2. Idoneidad demostrada.
Se informan las deficiencias de las preguntas de la No. 15 a la 25
3. Prevención de Riesgos.
Se informan las deficiencias de las preguntas de la No. 36 a la 48
Por las Entidades de Subordinación Nacional
9. Las entidades ejecutoras deben efectuar el Autocontrol en cada centro de
gasto o unidad administrativa subordinada y enviar el resultado a la
Dirección de Economía en el formato del Anexo No. II, señalando en cada
deficiencia la cantidad de unidades subordinadas que la tienen.
Economía y Servicios
IMPORTANTE:
Carta Circular No. 2 12019. Página No. 5
10. Las deficiencias identif icadas como resultado de la aplicación de la parteNo. l l de la Guía, referidas a las áreas de Dirección, Administración,Servicio y Logística y Economía y Contabil idad, se informan en la norma.
10) - Documentación, registro oportuno y adecuado de las transaccionesy hechos.
Generalidades.
1. se adjunta a la presente formando parte integrante de la misma:
Anexo No. I INFoRME RESUMEN DE Los RESULTADos DE LA Rpt_lcRclóN orLA cuin DE AUTocoNTRoL DEL coNTRoL INTERNo ENSEPTIEMBRE DEL 2019
Anexo No. l l TNFoRME DE Los RESULTADoS DE LA npucnclón DE LA cuín orAUTOCONTROL DEL CONTROL INTERNO EN SEPTIEMBRE DEL2019
2. se deja sin efecto la carta circular No. 03 de 20 de mayo de 201g
3. La presente surte efectos en la fecha de emisión.
La Habana, de junio de 2019"Año 61 de la Revo
Lic. Bárbara DelgadoDirectora de Economí
ico y Sistemas
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
Anexo no.1
Página No. 1
Anexo No. I Cumplimiento de la Carta Circular No. 0 /2019
INFORME RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE LA GUÍA DE
AUTOCONTROL DEL CONTROL INTERNO EN SEPTIEMBRE DEL 2019
Dirección Provincial de Salud de:
_______________________________________________________________
Dirección Municipal de Salud de:
_______________________________________________________________
Entidad de Subordinación Provincial:
_______________________________________________________________
Nota 1: Para informar el consolidado por las Direcciones Municipales a la
Dirección Provincial y el Municipio Especial Isla de la Juventud.
Nota 2: Para informar el consolidado por las Direcciones Provinciales y el
Municipio Especial Isla de la Juventud a la Dirección de Economía del
MINSAP.
1. Cantidad de entidades (Unidades Presupuestadas y Empresas) _______,
de ellas aplicaron la Guía de Autocontrol _________ entidades, para el
_______ %
2. Las principales deficiencias detectadas por normas fueron:
Nota: Relacionar las principales deficiencia detectadas en cada norma y la
cantidad de entidades que la informaron.
I - Ambiente de Control.
1) - Planes de trabajo.
2) - Integridad y valores éticos.
3) - Idoneidad demostrada.
4) - Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad.
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Anexo No. I
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5) - Políticas y prácticas en la Gestión de Recursos Humanos.
II - Gestión y Prevención de Riesgos,
6) -Identificación de riesgos y detección del Cambio.
7) -Determinación de los objetivos de Control.
8) - Prevención de Riesgos.
III - Actividades de Control,
9)- Coordinación entre áreas. Separación de tareas, responsabilidades y
niveles de autorización.
10) - Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y
hechos.
Otros Aspectos del Componente Actividades de Control
DIRECCIÓN.
Del Consejo Económico.
De la Comprobación del Destino Final IG No. 206.
Del Comité de Contratación y de Compras.
Del Contrato Económico.
De las Inversiones.
ÁREA DE ADMINISTRACIÓN y ABASTECIMIENTO
Inventario General Anual y Conteos Físicos Periódicos
Control de Inventarios de Medios Materiales en Almacenes
Área de Dietética
Combustible y Otros Portadores Energéticos
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Anexo No. I
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ÁREA DE ECONOMÍA y CONTABILIDAD
Economía
Contabilidad, Registros y Estados Financieros.
Control de los Recursos Presupuestarios.
Faltantes, Pérdidas y Sobrantes.
Proyectos de Cooperación y Donaciones.
Programación Anual de Inventarios Generales y Conteos Físicos Periódicos en
Activos Fijos Tangibles y Fondos Fijos.
Subsistema de Activos Fijos Tangibles.
Control de Inventario en Uso- Fondo Fijo.
Subsistema de Inventarios en Almacenes.
Subsistema de Nómina.
Subsistema Cuentas por Pagar
Subsistema de Caja y Banco.
Control de las Operaciones en Pesos Convertibles Cubanos CUC
11) - Acceso restringido a los recursos activos y registros.
12) - Rotación del personal en las tareas claves.
13) - Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones.
14) - Indicadores de rendimiento y desempeño.
IV-Información y Comunicación.
15) - Sistema de información, flujo y canales de comunicación.
16) - Contenido, calidad y responsabilidad.
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Anexo No. I
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17) - Rendición de cuentas.
V- Supervisión y Monitoreo.
18) - Evaluación y determinación de la eficacia del Sistema de Control Interno.
19) - Comité de Prevención y Control.
3. Relacionar las causas y condiciones identificadas.
4. Si procedieron medidas administrativas y disciplinarias, tipificar cada
medida e informar la cantidad de personas a las que se les aplicó.
Aplicadas a los Cuadros:
Aplicadas a los Trabajadores:
5. Resumen de las medidas adoptadas en el anterior autocontrol pendientes
de cumplir.
6. Observaciones.
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Anexo No. I
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Fecha: ________ de ___________________ de 2019
Firmas:
_____________________________________________________
Segundo a cargo del Comité de Director Provincial de Salud Prevención y Control. (1)
(1) Nombre y Apellidos:
______________________________________________________________
Teléfono: ____________________
Correo:__________________________________
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Anexo No. II
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Anexo No. II - Cumplimiento de la Carta Circular No. 2 /2019
INFORME DE LOS RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE LA GUÍA DE AUTOCONTROL
DEL CONTROL INTERNO EN SEPTIEMBRE DEL 2019
ENTIDAD DE SUBORDINACIÓN NACIONAL:
______________________________________________________
1. Relacionar las principales deficiencia detectadas en cada norma y la
cantidad de centros de gastos subordinados que lo tienen:
I - Ambiente de Control.
1) - Planes de trabajo.
2) - Integridad y valores éticos.
3) - Idoneidad demostrada.
4) - Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad
5) - Políticas y prácticas en la Gestión de Recursos Humanos.
II - Gestión y Prevención de Riesgos,
6) - Identificación de riesgos y detección del cambio.
7) - Determinación de los objetivos de Control.
8) - Prevención de riesgos
III - Actividades de Control,
9) - Coordinación entre áreas. Separación de tareas, responsabilidades y
Niveles de autorización.
10) - Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y
hechos.
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
Anexo No. II
Página No. 2
Otros Aspectos del Componente Actividades de Control
DIRECCIÓN.
Del Consejo Económico.
De la Comprobación del Destino Final IG No. 206.
Del Comité de Contratación y de Compras.
Del Contrato Económico.
De las Inversiones.
ÁREA DE ADMINISTRACIÓN y ABASTECIMIENTO
Inventario General Anual y Conteos Físicos Periódicos
Control de Inventarios de Medios Materiales en Almacenes
Área de Dietética
Combustible y Otros Portadores Energéticos
ÁREA DE ECONOMÍA y CONTABILIDAD
Economía
Contabilidad, Registros y Estados Financieros.
Control de los Recursos Presupuestarios.
Faltantes, Pérdidas y Sobrantes.
Proyectos de Cooperación y Donaciones.
Programación Anual de Inventarios Generales y Conteos Físicos Periódicos en
Activos Fijos Tangibles y Fondos Fijos.
Subsistema de Activos Fijos Tangibles.
Control de Inventario en Uso- Fondo Fijo.
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Anexo No. II
Página No. 3
Subsistema de Inventarios en Almacenes.
Subsistema de Nómina.
Subsistema Cuentas por Pagar
Subsistema de Caja y Banco.
Control de las Operaciones en Pesos Convertibles Cubanos CUC.
11) - Acceso restringido a los recursos activos y registros.
12) - Rotación del personal en las tareas claves.
13) – Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones.
14) – Indicadores de rendimiento y desempeño
IV- Información y Comunicación.
15) - Sistema de información, flujo y canales de comunicación.
16) - Contenido, calidad y responsabilidad.
17) - Rendición de cuentas.
V- Supervisión y Monitoreo.
18) - Evaluación y determinación de la eficacia del Sistema de Control
Interno.
19) - Comité de Prevención y Control.
2. Relacionar las causas y condiciones identificadas:
Economía y Servicios Carta Circular No. 2 /2019
Anexo No. II
Página No. 4
3. Si procedieron medidas administrativas y disciplinarias, tipificar cada medida
e informar la cantidad de personas a las que se les aplicó.
Aplicadas a los Cuadros:
Aplicadas a los Trabajadores:
4. Medidas adoptadas en el anterior autocontrol pendientes de cumplir.
5. Observaciones.
Fecha: _______ de ___________________ de 2019
Firmas:
_____________________________________________________________________________
Segundo a cargo del Comité de Director, Rector o Decano Prevención y Control. (1)
(1) Nombre y Apellidos:
_______________________________________________________________
Teléfono: ____________________
Correo:_________________________
