Upload
phungnhi
View
847
Download
30
Embed Size (px)
Citation preview
KEMENTERIAN PENDIDIKAN
DAN KEBUDAYAAN
REPUBLIK INDONESIA 2017
MODUL
ADMINISTRASI KEUANGAN
MENCATAT PROSES PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN UANG
RIZKA FEPTYA ANGGRAINI
Universitas Negeri Malang
Untuk SMK / MAK
Kelas XI
1
MENCATAT PROSES PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN UANG
RIZKA FEPTYA ANGGRAINI
Universitas Negeri Malang
i Administrasi Keuangan
Modul Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Sesuai Kurikulum 2013
Mata Pelajaran: Administrasi Keuangan
Kelas: XI
Semester: 1 (Satu)
Pencatatan Proses Penerimaan Dan Pengeluaran Uang
Penyusun: Rizka Feptya A. (150412604123)
UNIVERSITAS NEGERI MALANG
FAKULTAS EKONOMI
Jurusan Manajemen dan Studi Pendidikan Administrasi Perkantoran, 2017
ii Administrasi Keuangan
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Alhamdulillah, puji syukur kepada Allah SWT karena berkat limpahan rahmat
dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Modul Administrasi
Keuangan untuk Kelas XI SMK semester 1 (sesuai Kurikulum 2013) Yang
berjudul: “Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang”.
Adapun modul ini disusun untuk memenuhi tugas mata kuliah Pengembangan
Bahan Ajar Administrasi Perkantoran, yaitu modul untuk siswa SMK sesuai
Kurikulum 2013. Modul ini juga ditujukan kepada para guru, para siswa, dan calon
guru mata pelajaran Administrasi Keuangan, agar dapat melaksanakan tugas dengan
lebih baik dan maksimal khususnya dalam Kompetensi Dasar Proses Penerimaan dan
Pengeluaran Uang, serta Kompetensi Dasar Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran
Uang. Dengan demikian diharapkan modul ini dapat menjadi pegangan/referensi
dalam kegiatan belajar pembelajaran SMK mata pelajaran Administrasi Keuangan.
Sehingga siswa dapat belajar dan memahami secara mandiri, aktif dan kreatif serta
kapanpun dimanapun dan sesuai dengan cara belajar masing-masing siswa.
Pada kesempatan ini Penulis mengucapkan terimasih sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Drs. Mohammad Arief M.Si selaku dosen mata kuliah Pengembangan
Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang telah membimbing penyusunan
modul ini.
2. Semua pihak yang membantu dalam penyelesaian modul ini sehingga dapat
selesai dengan tepat waktu.
Penulis menyadari bahwa modul ini kurang sempurna. Oleh sebab itu segala
kritik dan saran diharapkan dari pihak manapun. Semoga modul ini dapat
bermanfaat bagi para pembacanya dan atas saran dan kritikannya penulis
mengucapkan terimaksaih.
Malang, 17 November 2017
Penyusun
Rizka Feptya Anggraini
(150412604123)
iii Administrasi Keuangan
DAFTAR ISI
HALAMAM FRANCIS ...................................................................................... i
KATA PENGANTAR ........................................................................................ ii
DAFTAR ISI ..................................................................................................... iii
PETA KEDUDUKAN MODUL ......................................................................... v
GLOSARIUM ................................................................................................... vi
I. DESKRIPTIF .......................................................................................... 1
A. Deskripsi Modul ........................................................................................... 2
B. Prasarat ......................................................................................................... 2
C. Petunjuk Penggunanaan Modul ................................................................... 2
D. Tujuan Akhir ................................................................................................ 3
E. Kompetensi .................................................................................................. 4
F. Cek Kemampuan .......................................................................................... 4
II. KEGIATAN PEMBELAJARAN .............................................................. 6
A. Kegiatan Belajar I ..................................................................................... 7
a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran ................................................................ 7
b. Uraian Materi ........................................................................................... 7
1.1 Pengertian Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang ................ 7
1.2 Jenis dan Bukti Transaksi ................................................................. 8
c. Rangkuman ............................................................................................ 15
d. Tugas ..................................................................................................... 15
e. Tes Formatif .......................................................................................... 16
f. Lembar Kerja ......................................................................................... 17
B. Kegiatan Belajar II .................................................................................. 18
a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran .............................................................. 18
iv Administrasi Keuangan
b. Uraian Materi ......................................................................................... 18
1.1 Proses Penerimaan ......................................................................... 18
1.2 Alur Proses Penerimaan Uang ........................................................ 19
1.3 Proses Pengeluaran Uang ............................................................... 22
1.4 Alur Proses Pengeluaran Uang ........................................................ 23
c. Rangkuman ............................................................................................ 24
d. Tugas ..................................................................................................... 25
e. Tes Formatif .......................................................................................... 25
f. Lembar Kerja ......................................................................................... 26
C. Kegiatan Belajar III ................................................................................. 27
a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran .............................................................. 27
b. Uraian Materi ......................................................................................... 27
1.1 Sistem Akutansi Penerimaan Kas .................................................. 27
1.2 Sistem Akutansi Pengeluaran Kas .................................................. 27
1.3 Jurnal Buku Besar........................................................................... 28
1.4 Prosedur Menjurnal ........................................................................ 29
c. Rangkuman ............................................................................................ 37
d. Tugas ..................................................................................................... 38
e. Tes Formatif .......................................................................................... 38
f. Lembar Kerja ......................................................................................... 39
III. EVALUASI ............................................................................................... 40
A. Kognitif Skill .............................................................................................. 44
B. Psikomotor Skill ......................................................................................... 44
C. Attitude Skill .............................................................................................. 45
D. Produk/ benda kerja sesuai kriteria standart ............................................. 46
E. Batasan waktu yang telah ditetapkan ........................................................ 46
IV. PENUTUP ................................................................................................. 47
Daftar Pustaka .................................................................................................. 47
v Administrasi Keuangan
PETA KEDUDUKAN MODUL
MATERI ADMINISTRASI KEUANGAN
SMK KELAS XI
K.I 3:
Memahami, menerapkan pengetahuan faktual, konseptual, dan
procedural dalam ilmu pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan
humaniora dengan wawasan kemanusiaan, kebangsaan, kenegaraan,
dan peradaban terkait fenomena dan kejadian, serta menerapkan
pengetahuan procedural pada bidang kajianyang spesifik sesuai dengan
bakat dan minatnya untuk meecahkan masalah.
K.D 3.3:
Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran
uang
K.D 3.3.1:
Proses Penerimaan dan
Pengeluaran Uang
K.D 3.3.2:
Mencatat Proses Penerimaan
dan Pengeluaran Uang.
vi Administrasi Keuangan
Glosarium
Transaksi : Persetujuan jual beli (dalam perdagangan) antara dua
pihak.
Prive : Pribadi
Intern : Didalam
Ekstern : Diluar
Invoice : Faktur penjualan
Check : Media penarikan tunai
Remittance advice : Nota Pembayaran
Remittance : Transfer / Pengiriman Uang
Debitur : Pihak yang berhutang ke pihak lain
Clearing : Aktivitas yang berjalan sejak terjadinya kesepakatan untuk
sebuah transaksi.
Lock-box-collection : Penerimaan kas dari piutang
Po box : kotak pos
Ikhtisar : kesimpulan
Voucher register : voucher yang dibuat untuk transaksi
Otonomi : Proses/cara/hak/wewenang/daerah/pemerintah
1 Administrasi Keuangan
PEMBAHASAN II
KEGIATAN BELAJAR
Tujuan Kegiatan
Pembelajaran
Uraian Materi
Rangkuman
Tugas
Tes Formatif
Lembar Kerja
Deskripsi Modul
Deskripsi modul
Prasyarat
Petunjuk penggunaan modul
Tujuan akhir
Kompetensi
Cek Kemampuan
PENDAHULUAN I
2 Administrasi Keuangan
DESKRIPSTIF
A. Deskripsi Singkat
Modul KD 3.3 : mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.
Dari KD 3.3 tersebut dibahas mengenai pengertian dan ruang lingkup
pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang, proses mencatat
proses penerimaan dan pengeluaran uang, serta alur proses mencatat
penerimaan dan pengeluaran uang. Sehingga modul ini diharapkan dapat
memberikan kotribusi yang bermanfaat bagi guru, siswa, maupun pihak lain
yang memerlukan.
B. Prasarat
Adapun prasyarat yang harus di tempuh siswa sebelum mempelajari materi
di modul ini adalah siswa harus memahami KD 3.3
C. Petujuk Penggunaan Modul
Sebelum membaca materi inti, terlebih dahulu perhatikan dan ikuti semua
petunjuk penggunaan modul ini. Adapun kegiatanya adalah sebagai berikut.
Petunjuk Bagi Siswa.
1. Pelajari daftar isi dengan cermat, karena daftar isi akan menuntun siswa
dalam mempelajari materi dalam modul.
2. Baca dan pahamilah dengan seksama uraian-uraian yang ada pada masing-
masing kegiatan belajar. Bila ada materi yang kurang jelas, siswa dapat
bertanya pada guru.
3. Kerjakan setiap tugas latihan untuk mengetahui seberapa besar
pemahaman yang telah dimiliki terhadap materi-materi yang dibahas
dalam proses pembelajaran.
3 Administrasi Keuangan
Petunjuk Bagi Guru.
1. Membantu siswa dalam merencanakan proses belajar.
2. Membimbing siswa dengan memberikan materi yang diajarkan dengan
jelas dalam tahapanya.
3. Membantu siswa dalam memahami konsep, praktik baru, dan menjawab
pertanyaan siswa mengenai proses belajar siswa.
4. Membantu siswa untuk menentukan dan mengakses sumber
tambahanyang diperlukan untuk belajar.
5. Mengorganisasikan kegiatan belajar kelompok jika diperlukan oleh siswa.
D. Tujuan Akhir
Ada 2 tujuan akhir yang diharapkan setelah mengikuti kegiatan pembelajaran
ini, yaitu:
1. Tujuan Utama
Siswa diharapkan mampu memahami sehingga jika dihadapkan dengan soal
bisa menjawab.
2. Tujuan Tambahan
a. Dari Kegiatan Tatap Muka berupa penjelasan dari guru lalu menjawab
pertanyaan, diharapkan siswa berani menyatakan pendapat tidak takut salah.
b. Dari Kegiatan Mandiri Tidak Terstruktur berupa observasi pencatatan
proses penerimaan dan pengeluaran uang, diharapkan siswa betul-betul
memahami tentang materi yang diberikan.
4 Administrasi Keuangan
Ke
Kompetensi Dasar 3.3: Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang
Apakah anda sudah mengetahui
tentang: Sudah Belum
1 Pengertian pencatatan proses
penerimaan dan pengeluaran
uang.
2 Proses penerimaan dan
pengeluaran uang.
3 Alur pencatatan proses
penerimaan dan pengeluaran
uang.
Tindak lanjut
Jika Sudah Anda harus melakukan bukti belajar
dan anda dapat melanjutkan ke materi
selanjutnya.
KI 3:
Memahami dan menerapkan
pengetahuan faktual, konseptual,
prosedural dalam ilmu
pengetahuan, teknologi, seni,
budaya, dan humaniora dengan
wawasan kemanusiaan,
kebangsaan, kenegaraan, dan
peradaban terkait fenomena dan
kejadian, serta menerapkan
pengetahuan prosedural pada
bidang kajian yang spesifik sesuai
dengan bakat dan minatnya untuk
memecahkan masalah.
Kompetensi Inti Kompetensi Dasar
KD 3.3:
Mencatat proses penerimaan dan
pengeluaran uang
E. Kompetensi
F. Cek Kemampuan
3.3.1:
Proses penerimaan dan
pengeluaran uang.
3.3.2:
Mencatat penerimaan dan
pengeluaran uang
Indikator
5 Administrasi Keuangan
Jika belum Anda diminta mengulang dan belatih
kembali secara insentif dibawah
bimbingan guru/ instruktur anda.
6 Administrasi Keuangan
PEMBAHASAN II
KEGIATAN BELAJAR
Tujuan Kegiatan
Pembelajaran
Uraian Materi
Rangkuman
Tugas
Tes Formatif
Lembar Kerja
RENCANA BELAJAR
PESERTA DIDIK
KEGIATAN BELAJAR
Tujuan Kegiatan
Pembelajaran
Uraian Materi
Rangkuman
Tugas
Tes Formatif
Lembar Kerja
PEMBELAJARAN II
7 Administrasi Keuangan
BAB II
KEGIATAN BELAJAR
A. KEGIATAN BELAJAR I
a. Tujuan kegiatan pembelajaran
Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran 1 peserta mampu:
1. Memahami pengertian proses penerimaan dan pengeluaran uang.
2. Memahami alur mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.
3. Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.
b. Uraian Materi
1.1 Pengertian Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang
Dalam kamus KBBI (Kamus Besar Bahasa Indonesia), mencatat adalah
suatu kegiatan menulis atau menyalin sesuatu yang sudah ditulis atau diucapkan
kedalam buku untuk memperoleh hasil akhir.
Sedangkan pengertian uang menurut KBBI (Kamus Besar Bahasa
Indonesia) adalah suatu benda yang diterima secara umum oleh masyarakat
untuk mengukur nilai, menukar, dan melakukan pembayaran atas pembelian
barang dan jasa, dan pada waktu yang bersamaan bertindak sebagai alat
penimbun kekayaan.
Dari pengertian tersebut dapat disimpulkan, pengertian mencatat
penerimaan uang adalah suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil penerimaan
uang baik dari penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan bebas digunakan
untuk kegiatan umum perusahaan. Begitupun sebaliknya, mencatat pengeluaran
uang adalah suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil pengeluaran untuk
kegiatan umum perusahaan.
8 Administrasi Keuangan
Penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan terjadi apabila ada
kegiatan transaksi. Transaksi keuangan adalah segala kegiatan yang dapat
mempengaruhi keuangan perusahaan. Misalnya karena ada penjualan tunai
barang dagangan maka harta perusahaan berupa barang dagangan akan berubah
menjadi kas dan kerugian atau keuntungan dari penjualan tersebut akan
mempengaruhi jumlah modal.
Transaksi-transaksi yang terjadi pada suatu perusahaan pada umumnya
meliputi:
1. Penerimaan uang tunai dan barang dari pemilik sebagai setoran modal.
2. Pembelian perlengkapan dan peralatan secara tunai atau kredit.
3. Pembayaran utang pada kreditur.
4. Penjualan jasa atau barang secara tunai atau secara kredit.
5. Penerimaan tagihan dari debitur.
6. Pembayaran beban-beban.
7. Dll.
Setiap jenis transaksi keuangan memiliki sumber yang berbeda dan pelaku
yang berbeda pula. Perhatikan penggolongan jenis transaksi keuangan
berdasarkan sumber dan pihak yang melakukannya berikut ini.
1. Jenis Transaksi Menurut Sumbernya
a. Transaksi modal yaitu transaksi yang mempunyai hubungan dengan
pemilik perusahaan. Misalnya, penyetoran uang/barang sebagai modal
oleh pemilik perusahaan dan pengambilan uang/barang oleh pemilik
modal (prive).
b. Transaksi usaha merupakan transaksi yang berkaitan dengan kegiatan
usaha/operasi perusahaan. Misalnya, pembayaran gaji karyawan dan
pendapatan berupa hasil usaha.
9 Administrasi Keuangan
2. Jenis Transaksi Menurut pihak yang melakukannya
a. Bukti Transaksi Intern
Bukti transaksi intern adalah bukti transaksi yang dibuat dan ditujukan
untuk intern perusahaan. Beberapa bukti transaksi yang termasuk bukti
transaksi intern adalah sebagai berikut :
Bukti kas masuk
Bukti kas masuk adalah bukti transaksi yang menyatakan bahwa perusahaan
telah menerima uang tunai. Berikut contoh bukti kas masuk:
Bukti kas keluar
Bukti kas keluar adalah bukti transaksi yang menyatakan bahwa perusahaan
telah mengeluarkan uang tunai. Berikut contoh bukti kas keluar:
10 Administrasi Keuangan
Memo
Memo adalah pesan ringkas dari seseorang kepada orang lain dalam satu
lingkup perusahaan. Penulisan memo dilakukan secara singkat, jelas, dan mudah
dipahami. Berikut contoh memo:
b. Bukti Transaksi Ekstern
Bukti transaksi ekstern adalah bukti pencatatan transaksi keuangan yang
terjadi dengan pihak luar perusahaan, seperti penjualan, pembelian, pembayaran
gaji pegawai, penerimaan investasi dari pemilik perusahaan, dll. Bukti ekstern
ini antara lain berupa :
1. Faktur (Invoice)
11 Administrasi Keuangan
Faktur adalah tanda bukti karena terjadi pembelian atau penjualan secara
kredit. Secara umum, faktur dibuat rangkap dua. Lembaran pertama diberikan
kepada pembeli dan lembaran kedua untuk perusahaan. Faktur yang diberikan
kepada pembeli dinamakan faktur pembelian. Faktur yang disimpan penjual
dinamakan faktur penjualan.
2. Kuitansi
Kuitansi merupakan bukti penerimaan atas pembayaran sejumlah uang
secara tunai. Kuitansi dibuat oleh pihak yang menerima uang untuk pihak yang
mengeluarkan uang. Kuitansi dibuat rangkap dua. Bagian dari kuitansi asli
diberikan kepada pihak yang mengeluarkan uang dan salinannya disimpan oleh
pihak penerima uang sebagai arsip.
3. Nota Kontan
12 Administrasi Keuangan
Nota kontan adalah bukti transaksi yang diberikan oleh penjual kepada
pembeli atas pembelian barang secara tunai. Nota berfungsi sebagai bukti
pengeluaran uang oleh pembeli. Sementara itu, nota bagi penjual berfungsi
sebagai bukti penerimaan uang. Nota kontan dibagi menjadi 2 (dua):
1) Nota Kredit
Nota Kredit adalah bukti transaksi yang dikeluarkan perusahan kepada
pihak luar karena perusahaan telah menerima kembali barang yang telah
dijual akibat rusak atau tidak sesuai pesanan.
2) Nota Debet
Nota debet adalah bukti transaksi yang dikeluarkan perusahaan kepada
pihak luar perusahaan karena ada barang yang rusak atau tidak sesuai
pesanan. Bukti ini dikeluarkan jika pembeli mengembalikan barang yang
telah dibeli kepada perusahaan.
13 Administrasi Keuangan
6. Cek
Cek adalah surat perintah yang dibuat oleh nasabah yang memiliki
rekening di bank agar pihak bank membayarkan sejumlah uang yang tertulis
pada lembaran cek kepada orang yang disebutkan dalam cek. Cek termasuk
bukti transaksi pembayaran secara tunai.
7. Bilyet Giro
Bilyet Giro adalah surat perintah pemindah bukuan dari nasabah suatu
Bank kepada Bank yang bersangkutan,untuk memindahkan sejumlah uang
dari rekeningnya ke rekening penerima yang namanya disebut dalam bilyet
giro, pada Bank yang sama atau Bank yang lain.
14 Administrasi Keuangan
8. Rekening Koran
Menurut KBBI, Rekening Koran adalah ringkasan transaksi keuangan yang
telah terjadi pada periode tertentu pada rekening bank yang dimiliki oleh
individu atau perusahaan di lembaga keuangan. Rekening koran memuat semua
aktivitas rekening seperti tabungan, transfer uang, debit atau kredit, yang
diperlukan oleh bank atau kreditur sebagai bukti untuk menunjukkan bahwa
pemegang rekening benar memiliki penghasilan atau mempunyai arus kas.
9. Bukti Setoran Bank
Bukti setoran bank saat atau setiap melakukan setoran bank, harus mengisi
slip setoran yang telah disediakan oleh bank terlebih dahulu.
15 Administrasi Keuangan
c. Rangkuman
1. Transaksi keuangan adalah segala kegitan yang dapat mempengaruhi
keuangan perusahaan.
2. Jenis transaksi ada dua macam, yaitu transaksi menurut sumbernya
yang meliputi transaksi modal dan transaksi usaha, sedangkan menurut
pihak yang melakukannya ada transaksi internal dan transaksi
eksternal.
3. Bukti transaksi internal meliputi bukti kas masuk, bukti kas keluar dan
memo.
4. Bukti transaksi eksternal meliputi kuitansi, cek, bilyet giro, faktur,
nota kontan, nota kredit/debet, rekening koran, dan bukti setoran bank.
d. Tugas
Perusahaan Angkasa Jaya merupakan perusahaan yang memproduksi
perlengkapan elektronik. Pada hari Sabtu, 25 November 2017 perusahaan Angkasa
Jaya mendapat pesanan dari Toko Berkah yang dibayar secara tunai disetorkan
dari Bank, berupa:
1. 5 DVD player @ Rp. 450.000,00
2. 5 Kulkas @ Rp. 1.500.000,00
3. 3 Kipas Angin @ Rp. 200.000,00
4. 2 TV @ Rp. 2.000.000,00
Tugas:
a. Buatlah bukti kas masuk dari transaksi penjualan Perusahaan Angkasa Jaya.
b. Buatlah bukti kas keluar dari transaksi pengeluaran Toko Berkah atas
pembelian perlengkapan elektronik dari Perusahaan Angkasa Jaya.
16 Administrasi Keuangan
e. Tes Formatif
Jawablah pertanyaan berikut dengan jawaban yang tepat !
1. Sebuah organisasi atau perusahaan tidak terlepas dari adanya transaksi.
Transaksi yaitu... .
2. Mencatat penerimaan dan pengeluaran uang adalah … .
3. Transaksi-transaksi perusahaan pada umumnya meliputi… .
4. Jenis Transaksi Menurut pihak yang melakukannya dibagi menjadi 2 beserta
contohnya, yaitu… .
17 Administrasi Keuangan
e. Lembar Kerja
Petunjuk Umum :
1. Buatlah kelompok masing-masing 4 anggota
2. Bacalah secara seksama kasus dibawah ini sebelum anda mengerjakan
3. Kerjakan Lembar kerja di lembaran kertas
4. Diskusikan hasil kerja dengan kelompok
Data ini diperoleh dari Perusahaan “BINA ILMU”. Perusahaan ini memproduksi
peralatan tulis seperti bolpion, spidol, krayon, dsb yang ber-merk NION. Pada
hari Senin, 27 November 2017, terdapat transaksi penjualan oleh toko Bu Yanti
yang dibayar dengan tuni melalui pos, sebagai berikut:
1. 6 pack bolpoin @pack Rp. 25.000,00
2. 4 krayon @ Rp. 20.000,00
3. 5 pack Spidol @pack Rp. 45.000,00
Dua hari setelah sebagian produk yang dijual Bu Yanti laku, terdapat beberapa
pelanggan Bu Yanti yang mengembalikan bolpoin karena tidak bisa bisa dipakai.
Setelah itu Bu Yanti memeriksa kembali seluruh produk yang dibelinya dari
perusahaan “BINA ILMU”, dan ditemukan 3 pack bolpoin mengalami
permasalahan yang sama. Bu Yanti mengembalikan produk yang cacat tersebut
untuk mendapat ganti rugi.
Diskusikan :
1. Apasaja bukti transaksi yang didapat Perusahaan “BINA ILMU” dari
penjualan tersebut. Gambarkan bukti transaksinya !
2. Apasaja bukti transaksi yang didapat dari toko Bu Yanti. Gambarkan bukti
transaksinya !
18 Administrasi Keuangan
B. KEGIATAN BELAJAR II
a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran
Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran II peserta mampu:
1. Memahami proses penerimaan uang.
2. Mengerti tugas masing-masing bagian dalam proses penerimaan uang.
3. Memahami proses pengeluaran uang.
4. Memahami secara detail alur penerimaan dan pengeluaran uang.
b. Uraian Materi
PROSES MENCATAT PENERIMAAN DAN PENGELUARAN
UANG
1. Proses Penerimaan Uang
Berikut dijabarkan tugas bagian-bagian yang terkait atas proses penerimaan
uang:
a. Bagian Surat Masuk
Bertugas untuk menerima semua surat-surat yang diterima perusahaan.
Membuat daftar penerimaan uang harian.
Mengumpulkan check dan remittance advice.
Mencocokkan antara jumlah dalam check dengan jumlah remittance.
b. Bagian Kasir
Bertugas menerima uang yang berasal dari bahan surat masuk.
Kasir membuat surat setoran bank dan menyetorkan semua uang yang
diterimanya.
c. Bagian Piutang
Bertugas mencatat hasil penerimaan uang.
Memberikan hasil catatan kepada Bagian pemeriksaan intern.
d. Bagian Pemeriksaan Intern
Meneliti hasil catatan bagian piutang
Mencocokkan hasil penerimaaan uang
19 Administrasi Keuangan
Formulir-formulir yang digunakan dalam prosedur penerimaan uang menurut
zaki Baridwan, Akuntansi Keuangan (2003: 100) sebagai berikut.
f. Dokumen (bukti) asli pendukung penerimaan uang yang terdiri dari:
Pemberitahuan tentang pelunasan dari para langganan atau amplop
Bukti penerimaan uang yang diberi nomor urut yang dicetak dan dibuat
oleh kasir (untuk penerimaan uang langsung)
Pita daftar penjualan tunai.
Pemberitahuan tentang pelunasan, daftar penjualan salesman
Pemberitahuan dari pihak tentang pinjaman, penagihan oleh bank
g. Data harian yang menunjukkan ringkasan penerimaan kas yang terdiri dari:
Bukti setoran ke bank
Daftar penerimaan kas harian
Ringkasan cash register
Proof tapes
Berikut ini beberapa alur dari proses penerimaan uang:
a. Penerimaan kas dari piutang melalui penagih perusahaan dilaksanakan
dengan prosedur berikut ini :
1) Bagian piutang memberikan daftar piutang yang sudah saatnya ditagih
kepada penagih.
2) Bagian penagihan mengirimkan penagih yang merupakan karyawan
perusahaan untuk melakukan penagihan ke debitur.
3) Bagian penagihan menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan dari
debitur.
4) Bagian penagihan menyerahkan cek ke bagian kasa.
5) Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untutk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
6) Bagian kasa mengirim kwitansi sebagai tanda penerimaan kas kepada
debitur.
20 Administrasi Keuangan
7) Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek tersebut dilakukan
endorsment oleh pejabat yang berwenang.
8) Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank debitur.
b. Penerimaan Kas dari Piutang Melalui Pos dilaksanakan dengan prosedur
sebagai berikut:
1) Bagian pengiriman mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur pada
saat transaksi penjualan kredit terjadi.
2) Debitur mengirim cek atas nama yang dilampiri surat pemberitahuan
melalui pos.
3) Bagian sekretariat menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan dari
debitur.
4) Bagian sekretariat menyerahkan cek kepada bagian kasa.
5) Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
6) Bagian kasa mengirim kuitansi kepada debitur sebagai tanda terima
pembayaran dari debitur.
7) Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek atas nama tersebut
dilakukan endorsemen oleh pejabat yang berwenang.
8) Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank debitur.
c. Penerimaan Kas Melalui Lock-Box-Collection Plan dilaksanakan
dengan prosedur sebagai berikut:
1) Bagian penagihan mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur pada
saat transaksi terjadi.
2) Debitur melakukan pembayaran utangnya pada saat faktur jatuh tempo
dengan mengirimkan cek dan surat pemberitahuan ke PO BOX di kota
terdekat.
3) Bank membuka PO BOX dan mengumpulkan cek dan surat pemberitahuan
yang diterima oleh perusahaan.
4) Bank membuat daftar surat pemberitahuan. Dokumen ini dilampiri dengan
surat pemberitahuan dikirimkan oleh bank ke bagian sekretariat.
5) Bank mengurus check clearing.
21 Administrasi Keuangan
6) Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk mengkredit rekening pembantu piutang debitur yang
bersangkutan.
7) Bagian sekretariat menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke bagian
kasa.
8) Bagian kasa menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke bagian jurnal
untuk mencatat di dalam jurnal penerimaan kas.
9) Prosedur penerimaan uang melibatkan beberapa bagian dalam perusahaan
agar transaksi penerimaan uang tidak terpusat pada satu bagian saja.
22 Administrasi Keuangan
2. Proses Pengeluaran Uang
Sistem akuntansi pengeluaran kas adalah suatu kesatuan untuk
mengumpulkan, mencatat transaksi yang dapat membantu pimpinan untuk
menangani pengeluaran uang perusahaan. Untuk bisa menyusun suatu manual
atau pedoman tentang sistem dan prosedur pencatatan pengeluaran uang, maka
terlebih dahulu harus diadakan analisa tentang fungsi daripada pengeluaran
tersebut.
Sehubungan dengan hal tersebut, Ruchiyat Kosasi, (2001: 102)
mengemukakan, sebagai berikut:
a. Pengeluaran kas harus diperinci agar dapat disusun suatu ikhtisar laporan dan
pencatatan, dari kedalam jurnal pengeluaran kas.
b. Dalam perusahaan kecil, pos-pos debet dapat berasal dari "voucher register",
jurnal pembelian (buku pembelian) atau dari perincian faktur-faktur terpisah
dari prosedur jurnal ataukah catatan harian. Jadi buku jurnal atau pencatatan
pengeluaran kas dipakai sebagai kontrol chek terhadap buku-buku tersebut di
atas.
c. Sebagian besar pos-pos debet sebagai lawan pengeluaran kas adalah pos-pos
harta, utang, dan biaya tetapi juga bisa berakibat pos debet pada kelompok
rekening dalam neraca serta rugi laba. Catatlah pengeluaran kas dengan baik
dan posting ke pos debet.
Suatu sistem efektif mengenai pengeluaran kas merupakan hal penting
sehingga tidak kalah pentingnya dengan sistem yang ada pada penerimaan kas.
Oleh karena pengurus dan pimpinan suatu perusahaan harus mengirim surat dan
dapat menjelaskan mengenai siapa yang berwewenang untuk menandatangani
chek. Semua pembayaran/ pengeluaran kas, sebaiknya dilakukan dengan chek
atau nama perusahaan ataukah chek voucher. Chek voucher merupakan suatu
formulir yang dikirim kepada kreditur sebagai pemberitahuan tentang
pembayaran. Bersama dengan cheknya, tembusannya merupakan catatan utang
yang menunjukkan suatu persetujuan pembayaran, sehingga bukti tanda terima
dapat diperoleh secara otonomi. Oleh karena penandatanganan chek-chek yang
23 Administrasi Keuangan
cukup banyak ini yang memerlukan suatu ketelitian dan keamanan sehingga
mereka yang menandatangani chek harus mempertanggung jawabkan setiap
transaksi yang meragukan atau tidak dimengerti sepenuhnya. Meskipun sistem
pengendalian interen tidak dapat disesuaikan untuk memenuhi kebutuhan-
kebutuhan organisasi, tetapi dalam hal ini perlu adanya pedoman dalam
pembukuan.
Berikut ini salah satu alur transaksi dari proses pengeluaran uang:
a. Alur transaksi pembelian.
1. proses pembelian dimulai dari permintaan bagian penjualan atau produksi;
2. melakukan survei pasar;
3. menerima berbagai penawaran dari berbagai perusahaan;
4. memutuskan supplier dengan mempertimbangkan harga, kualitas dan
layanan purna jual;
5. membuat daftar barang yang akan dibeli;
6. mengirimkan surat pesanan;
7. membuat dan menanda tangani surat perjanjian dengan supplier;
8. menerima barang;
9. menerima barang sesuai dengan pesanan;
10. membayar jumlah transaksi sesuai dengan prosedur pengeluaran kas.
24 Administrasi Keuangan
c. Rangkuman
1. Dalam transaksi penerimaan uang terdapat bagian-bagian yang bertugas
menangani proses transaksi tersebut yaitu diantaranya, 1) bagian surat masuk,
2) bagian kasir, 3) bagian piutang, dan 4) bagian pemeriksaan intern.
2. Formulir-formulir yang digunakan dalam prosedur penerimaan uang menurut
zaki Baridwan yaitu meliputi, 1) Dokumen (bukti) asli pendukung, dan 2)
Data harian yang menunjukkan ringkasan penerimaan kas.
3. Alur proses penerimaan uang ada bermacam-macam beserta perbedaan
prosesnya, yaitu: 1) Penerimaan kas dari piutang melalui penagih perusahaan,
2) Penerimaan Kas dari Piutang Melalui Pos, 3) Penerimaan Kas Melalui
Lock-Box-Collection Plan.
4. Alur transaksi pengeluaran uang atas pembelian terjadi prosedur sebagai
berikut:
a. proses pembelian dimulai dari permintaan bagian penjualan atau
produksi;
b. melakukan survei pasar;
c. menerima berbagai penawaran dari berbagai perusahaan;
d. memutuskan supplier dengan mempertimbangkan harga, kualitas dan
layanan purna jual;
e. membuat daftar barang yang akan dibeli;
f. mengirimkan surat pesanan;
g. membuat dan menanda tangani surat perjanjian dengan supplier;
h. menerima barang;
i. menerima barang sesuai dengan pesanan;
j. membayar jumlah transaksi sesuai dengan prosedur pengeluaran kas.
25 Administrasi Keuangan
d. Tugas
PT SUKARELA adalah perseroan yang memproduksi barang-barang plastik di
kota Malang. PT SUKARELA ini telah bekerja sama dengan toko-toko untuk
menjualkan produknya. Salah satunya adalah toko milik Ibu Tuti. Dalam menjalin
kerja sama, PT SUKARELA memudahkan transaksi pembelianya dengan
menerapkan sistem kredit.
Akan tetapi, dalam kemudahan yang diberikan PT SUKARELA ini
mengalami kendala yaitu transaksi yang sebenarnya sudah lunas tetapi masih
belum juga terselesaikan. Pihak PT SUKARELA telah melakukan berbagai upaya
untuk memberikan surat penagihan kepada toko milik Ibu Tuti, tetapi tidak
mendapatkan titik terang. Hingga akhirrnya PT SUKARELA memanfaatkan
pihak penagih perusahaan.
Tugas:
Buatlah alur proses penerimaan uang dari PT SUKARELA atas toko Ibu Tuti!
e. Tes Formatif
Jawablah pertanyaan berikut dengan jawaban yang tepat !
1. Tugas Bagian Pemeriksaan Intern adalah ... .
2. Data harian yang menunjukkan ringkasan penerimaan kas menurut Zaki
Baridwan terdiri dari ... .
3. Dokumen (bukti) asli pendukung penerimaan uang terdiri dari ... .
4. Sebutkan bagaimana alur transaksi proses pengeluaran uang atas transaksi
pembelian !
26 Administrasi Keuangan
f. Lembar Kerja
Petunjuk Umum:
1. Buatlah kelompok, setiap kelompok terdiri dari 2 anggota.
2. Kerjakan perintah pada lembar kerja ini sesuai waktu yang telah ditentukan guru.
3. Kerjakan secara tertib dan berikan jawaban terbaik.
Tugas:
1. Buatlah cerita tentang terjadinya transaksi antara 2
perusahaan/toko/sejenisnya.
2. Deskripsikan bagaimana alur transaksi yang telah kalian buat!
27 Administrasi Keuangan
C. KEGIATAN BELAJAR III
a. Tujuan Pembelajaran
Setelah mempelajari kegiatan pembelajaran II peserta mampu:
1. Mengetahui prosedur sistem akutansi penerimaan dan pengeluaran kas
2. Mengetahui pembuatan jurnal buku besar untuk mencatat penerimaan
dan pengeluaran uang
3. Mengetahui secara detail prosedur menjurnal
b. Uraian Materi
Hal yang perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain:
1. Prosedur penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui
penagihan perusahaan dan melalui transfer bank. Penerimaan kas
disamping berupa cek dan giro, juga berupa uang tunai.
2. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan
kas yaitu: jurnal penerimaan kas, buku kas kasir, buku harian, buku
besar, dan kartu piutang.
Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain:
1. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu:
a. Bagian akuntansi: menerima dari bagian utang lembar pertama bukti
pengeluaran kas beserta bukti-bukti pendukung. Selain itu menyimpan
bukti-bukti pengeluaran uang beserta bukti-bukti pendukung ke dalam
SISTEM AKUTANSI PENGELUARAN
KAS
SISTEM AKUTANSI PENERIMAAN
KAS
28 Administrasi Keuangan
suatu file yang disebut dengan file bukti pengeluaran uang yang telah
dibayar. Dalam menyimpan bukti-bukti pengeluaran uang ini,
sebelumnya diurutkan menurut urutan nomor urut bukti pengeluaran
uang.
b. Bagian kasir: adalah menerima bukti pengeluaran uang dari bagian
utang, menuliskan besarnya uang yang harus dikeluarkan dalam cek
dan memintakan tandatangannya kepada pejabat yang berwenang, serta
memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam cek.
c. Bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala
cabang: memverifikasi pengeluaran pengeluaran uang ini, termasuk
mengecek penanggungjawab dari pejabat- pejabat yang berwenang atas
dan selama proses pengeluaran uang tersebut.
2. Catatan Akuntansi Yang digunakan dalam Sistem akuntansi pengeluaran
kas
a. Jurnal Pengeluaran Kas
b. Register cek.
c. Buku pembantu utang
d. Buku jurnal pembelian
e. Remittance advice
Sebenarnya materi ini lebih lengkap dibahas dalam Pengantar Akuntansi
sehingga dalam bab ini akan dibahas sedikit dari pencatatan penerimaan dan
pengeluaran uang. Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan
yang dilakukan secara kronologis (berdasarkan urut waktu terjadinya) dengan
menunjukkan akun yang harus di debet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya
masing-masing. Setiap transaksi yang terjadi, sebelum dimasukkan ke buku
besar, harus di catat di jurnal terlebih dahulu.
Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat
Penerimaan dan Pengeluaran
Uang
29 Administrasi Keuangan
Contoh bentuk jurnal yang paling sederhana.
Tangga
l Keterangan Ref Jumlah
(1) (2) (3) (4) (5)
Keterangan:
Kolom (1): untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom terdiri dari
dua yang kiri untuk mencatat bulan dan tahun, yang kanan untuk
mencatat tanggal
Kolom (2): untuk mencatat nama akun yang di debet dan nama akun yang di
kredit. Di kolom ini juga dicatat uraian singkat mengenai
transaksi yang di catat. Kolom (3): untuk mencatat nomor akun
yang di debet maupun yang di kredit. Kolom (4): untuk mencatat
akun yang didebetkan. Kolom (5): untuk mencatat akun yang
dikreditkan.
Prosedur Menjurnal :
1. Tahun ditulis pada baris pertama.
Tahun biasanya tidak ditulis berulangulang pada suatu halaman apabila
tahun tidak berganti.
2. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang
bersangkutan pada bagian atas kolom pertama.
Nama bulan hanya ditulis lagi pada bagian atas halaman yang baru atau
pada awal bulan yang baru. Jadi nama bulan tidak perlu ditulis berulang-
ulang pada halaman yang sama, kecuali kalau bulan berganti.
PROSEDUR MENJURNAL
30 Administrasi Keuangan
3. Tanggal untuk setiap transaksi dicatat pada kolom pertama, pada bagian
kolom yang kecil.
Untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun dalam tanggal
yang sama terjadi beberapa transaksi.
4. Nama akun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam
kolom (2) dan jumlah pendebetan dimasukkan ke dalam sisi kiri atau
kolom (4) dalam kolom jumlah.
5. Nama akun dikredit ditulis dalam baris berikutnya pada kolom (2) dan
ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila dibandingkan dengan nama
akun yang didebet.
Jumlah pengkreditan dicatat pada sisi kanan atau kolom (5) dalam kolom
jumlah.
6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom (2).
Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa mengabaikan informasi
yang penting, dan dapat dipahami dengan jelas.
Nama akun yang digunakan dalam jurnal harus sama denga nama akun
yang digunakan dalam buku besar. Jurnal yang dibuat untuk suatu transaksi
disebut ayat jurnal. Proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat
dalam buku jurnal ke buku besar dinamakan posting (contoh posting dapat
dilihat di lampiran). Jumlah akun yang digunakan dalam perusahaan
tergantung pada sifat operasi perusahaan, volume kegiatan perusahaan, dan
sampai seberapa jauh dibutuhkan rincian. Namanama akun berdasarkan
nomor kodenya disusun dalam suatu daftar yang disebut daftar kode akun.
31 Administrasi Keuangan
Pada tanggal 1 September 2010, Budiman membuka sebuah perusahaan
penatu. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan
pertama selama operasi perusahaan tersebut.
Sept.1 Budiman menanamkan uangnya sebesar Rp 2.000.000 dalam
perusahaan.
2 Dibayar sewa toko bulan September 2010 sebesar Rp 100.000.000
3 Dibeli sebuah mesin cuci seharga Rp 2.500.000 dari jumlah
tersebut Rp 1.000.000 dibayar tunai dan sisanya dibayar dengan
wesel berjangka waktu 6 bulan dengan tingkat bunga 12%.
4 Dibayar presmi asuransi untuk 1 tahun sebesar Rp 120.000
5 Dibeli perlengkapan cuci seharga Rp 300.000 secara kredit
10 Diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk
pemasangan iklan sebesar Rp 20.000
12 Diterima tunai penghasilan penatu Rp 620.000 14 Dibayar gaji
pegawai Rp 30.000
15 Ditandatangani kontrak cuci pakaian. Hari ini diterima uang muka
cuci pakaian sebesar Rp 100.000
20 Budiman mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp
70.000 25 Dikirimkan tagihan kepada Ibu Marini sebesar Rp
45.000. ibu Marini akan mengangsur tagihan tersebut beberapa hari
lagi.
27 Dibayar gaji pegawai Rp 35.000
30 Diterima angsuran dari Ibu Martini Rp 25.000
BUKU BESAR
32 Administrasi Keuangan
Kode akun yang digunakan oleh Penatu Budiman adalah sebagai berikut:
Nomor Akun Nama Akun
1 Kas
2 Piutang
5 Perlengkapan
10 Asururansi Dibayar Dimuka
15 Mesin Cuci
25 Utang Wesel
26 Utang Usaha
28 Pendapatan Diterima Dimuka
40 Modal Budiman
41 Prive Budiman
50 Pendapatan Penatu
61 Beban Advertensi
62 Beban Sewa
63 Gaji Pegawai
33 Administrasi Keuangan
JURNAL
Tanggal Keterangan Reff Jumlah
Debet Kredit
201
0
Sept
.
1 Kas
Modal Budiman
2 Beban Sewa
Kas
3 Mesin Cuci
Kas
Uang Wesel
4 Asuransi Dibayar di Muka
Kas
5 Perlengkapan
Utang Usaha
10 Beban Advertensi
Utang Usaha
12 Kas
Pendapatan
14 Gaji Pegawai
Kas
15 Kas
Pendapatan Diterima di
Muka
20 Prive, Budiman
Kas
25 Piutang Usaha
Pendapatan Penatu
27 Gaji Pegawai
Kas
30 Kas
Piutang Usaha
34 Administrasi Keuangan
BUKU BESAR
Kas
Tgl. Ket. Reff Jumlah Tgl. Ket. Reff Jumlah
2010
Sept. 1
30
So:
670.000
J1
J2
2.500.000
25.000
2.025.000
2010
Sept. 2
3
4
14
20
27
J1
J1
J1
J2
J2
J2
100.000
1.000.000
120.000
30.000
70.000
35.000
1.355.000
Hutang Usaha
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.25
So: 20.000
J2
45.000
2010
Sept.30
J2
25.000
Perlengkapan
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.5
J1
300.000
Asuransi Dibayar Dimuka
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.4
J1
120.000
35 Administrasi Keuangan
Mesin Cuci
Tgl. Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept
13
J2
2.500.000
2010
Sept.30
Utang Wesel
Tgl. Ket. Reff Jumlah Tgl. Ket. Reff Jumlah
2010
Sept.3
J1
1.500.000
Utang Usaha
Tanggal Ket. Reff Jumla
h
Tanggal Ket. Reff Jumlah
2010
Sept. 5
10
J1
J1
300.000
20.000
320.000
Pendapatan Diterima Dimuka
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.30
J1
100.000
Modal Budiman
Tangga
l
Keteranga
n
Ref
f
Jumla
h
Tangga
l
Keteranga
n
Ref
f
Jumlah
2010
Sept.1
J1
2.000.00
0
36 Administrasi Keuangan
Prive Budiman
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.20
J2
70.000
Pendapatan Penatu
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.12
25
J1
J2
620.000
45.000
665.000
Beban Advertensi
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.10
J2
20.000
Beban Sewa
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.2
J1
100.000
Gaji Pegawai
Tanggal Keterangan Reff Jumlah Tanggal Keterangan Reff Jumlah
2010
Sept.
14
27
J2
J2
70.000
35.000
65.000
37 Administrasi Keuangan
Penatu Budiman
Neraca Saldo
30 September 2010
Dalam Rp
Kas 1.390.000
Piutang Usaha 20.000
Perlengkapan 300.000
Asuransi dibayar dimuka 120.000
Mesin Cuci 2.500.000
Utang Wesel 1.500.000
Utang Usaha 320.000
Pendapata Ditima Dimuka 100.000
Modal Budiman 2.000.000
Prive Budiman 70.000
Pendapatan Penatu 665.000
Beban Advertensi 20.000
Beban Sewa 100.000
Gaji Pegawai 65.000
Jumlah 4.585.000 4.585.000
c. Rangkuman Materi
1. Hal yang perlu diketahui dalam penerimaan kas yaitu prosedur penerimaan kas
dan catatan akun yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas.
2. Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas yaitu fungsi yang terkait
dalam system akuntansi pengeluaran kas dan catatan akun yang digunakan
dalam sistem akuntansi pengeluaran kas.
3. Pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang yaitu transaksi-bukti
transaksi-menjurnal-mencatat dalam buku besar-membuat neraca saldo.
38 Administrasi Keuangan
d. Tugas
Buatlah Kode Akun yang lengkap mulai dari Aset, Kwajiban, Modal,
Pendapatan, Beban beserta dengan bagian-bagiannya masing.masing.
Misalkan Aset terdiri dari Aset Lancar dan aset lancar itu terdiri dari kas, surat
berharga, dll (secara lengkap). Ketentuan : tulis di kertas folio, kode akun
terdiri dari 4 digit, dengan 2 huruf diawal dan 2 angka, contoh AD01, AD02,
dst.
e. Tes Formatif
Aktifkan koneksi internet Anda, manfaatkan smartphone, tablet, i-pad, atau
laptop Anda. Jawablah pertanyaan- pertanyaan di bawah ini dengan browsing
di Internet!
1. Jelaskan pengertian dan manfaat penggunaan serta keuntungan dari:
a. Jurnal
b. Buku besar
c. Neraca saldo
2. Jelaskan prosedur penyusunan buku besar dan neraca saldo?
3. Apa keuntungan dari penggunaan nomor/kode akun?
4. Sebut dan jelaskan cara-cara menemukan kesalahan pencatatan di buku
besar?
5. Bagaimana cara melakkan koreksi kesalahan, baik kesalahan pada waktu
menjurnal maupun kesalahan pada waktu melakukan posting ke buku besar?
39 Administrasi Keuangan
f. Lembar Kerja
1. Catatlah transaksi-transaksi berikut ini ke dalam jurnal!
Mei 1 Yarmanto mendirikan sebuah perusahaan yang bergetak dalam
bidang perantara sewa beli rumah. Pada hari ini ia menyerahkan
uang tunai sebanyak Rp. 30.000.000,00 dan sebuah mobil bernilai
Rp. 150.000.000,00 sebagai setoran modalnya.
1 Disewa sebuah ruang kantor dan dibayar beban sewa untuk bulan
Mei dan Juni sebesar Rp. 15.000.000,00.
2 Dibeli perlengkapan kantor secara tunai seharga Rp. 500.000,00.
15 Diterima komisipenjualan gedung sebesar Rp. 37.500.000,00
31 Dibayar beban bensin dan oli untuk pemakaian selama bulan Mei
sebesar Rp.600.000,00.
Buatlah jurnal dan posting buku besar dari transaksi-transaksi di atas !
40 Administrasi Keuangan
PEMBAHASAN II
KEGIATAN BELAJAR
Tujuan Kegiatan Pembelajaran
Uraian Materi
Rangkuman
Tugas
Tes Formatif
Lembar Kerja
KOGNITIF SKILL
Kognitif Skill
Psikomotor Skill
Attitude Skill
Produk/ benda kerja sesuai kriteria
standar
Batasan waktu yang telah ditetapkan
Kunci jawaban
EVALUASI III
41 Administrasi Keuangan
A. KOGNITIF SKILL
I. Pilihlah satu jawaban yang tepat dengan cara memberi tanda silang (X)
pada salah satu pilihan jawaban a, b, c, atau d !
1. Suatu kegiatan mencatat atau menulis hasil penerimaan uang baik dari
penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan bebas digunakan untuk
kegiatan umum perusahaan merupakan pengertian dari… .
a. Bukti kas masuk
b. Mencatat penerimaan uang
c. Mencatat pengeluaran uang
d. Bukti kas keluar
2. Transaksi dapat dibagi menjadi dua, yaitu......
a. Transaksi internal dan eksternal.
b. transaksi umum dan pribadi.
c. transaksi umum dan pribadi.
d. transaksi penerimaan dan pengeluaran.
3. Manfaat utama adanya bukti transaksi adalah....
a. Sebagai bukti tertulis transaksi telah dilaksanakan
b. Sebagai arsip
c. Sebagai laporan
d. Sebagai alat pembayaran
4. Segala kegiatan yang dapat mempengaruhi keuangan perusahaan disebut… .
a. Mencatat penerimaan uang
b. Mencatat pengeluaran uang
c. Transaksi keuangan
d. Transaksi pengeluaran uang
5. Transaksi modal dan transaksi usaha merupakan jenis transaksi menurut… .
a. Pihak yang melakukan
b. Kepentingannya
c. Keperluan
d. Sumbernya
42 Administrasi Keuangan
6. Dibawah ini yang termasuk bukti transaksi intern adalah… .
a. Faktur
b. kwitansi
c. Memo
d. Bilyet giro
7. Dibawah ini yang bukan merupakan bukti transaksi ekstern adalah… .
a. Cek
b. Bukti kas masuk
c. Nota konten
d. Bilyet giro
8. Kuitansi dibuat sekurang-kurangnya dua rangkap. Lembar pertama untuk....
dan lembar kedua untuk....
a. Bukti pengeluaran dan penerimaan
b. Pihak pembayar dan bukti penerimaan uang
c. Pihak kreditur dan debitur
d. Pihak kasir dan arsiparis
9. Faktur adalah...
a. Bukti transaksi / pembayaran secara kredit
b. Bukti penerimaan barang
c. Bukti pelunasan barang
d. Bukti penerimaan uang
10. Surat perintah tidak bersyarat kepada bank untuk membayar sejumlah uang
tertentu pada waktu surat tersebut disertakan kepada bank adalah.....
a. Cek
b. Obligasi
c. Kuitansi
d. Nota Kontan
43 Administrasi Keuangan
11. Gambar di bawah ini merupakan salah satu bukti pembayaran, yaitu… .
a. Cek c. Nota Kontan
b. Rekening Koran d. Bilyet Giro
12. Toko Maju Jaya membeli 4 DVD player pada PT ELEKTRONIKA. Setelah
toko Maju Jaya menjual lagi ke pembeli, terdapat 2 orang yang mengembalikan
DVD tersebut karena terdapat cacat pada lapisanya. Hal ini membuat Toko Maju
Jaya kembali ke PT ELEKTRONIKA dan mengembalikan ke-2 DVD player.
Kemudian PT ELEKTRONIKA mencatat pengembalian tersebut dalam sebuah
bukti transaksi. Bukti transaksi tersebut adalah...
a. Nota kontan
b. Rekening Koran
c. Nota debet
d. Kuitansi
13. Berikut merupakan tugas bagian surat masuk, kecuali … .
a. Bertugas untuk menerima semua surat-surat yang diterima perusahaan.
b. Membuat daftar penerimaan uang harian.
c. Mengumpulkan check dan remittance advice.
d. Mencocokkan hasil penerimaan uang.
14. Berikut ini merupakan tugas bagian kasir, kecuali… .
a. Meneliti hasil catatan bagian piutang
b. Bertugas menerima uang yang berasal dari bahan surat masuk.
c. Membuat surat setoran bank
d. Menyetorkan semua uang yang diterimanya
15. Alasan mengapa ketelitian dan keamanan penandatanganan cek adalah
karena.....
44 Administrasi Keuangan
a. Orang yang diberi kepercayaan memegang cek mempunyai tanggung jawab terhadap setiap transasi
b. Si penandatangan adalah pimpinan perusahaan tertinggi
c. Si penandatangan adalah CEO perusahaan
d. Agar cek tidak dipindahtangankan
II. Jawablah pertanyaan – pertanyaan di bawah ini dengan lengkap dan
tepat !
1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan transaksi penerimaan uang dan
transaksi pengeluaran uang !
2. Jelaskan perbedaan nota debet dengan nota kredit !
3. Jelaskan bagian-bagian serta tugas apa saja yang terlibat dalam proses
penerimaan uang!
4. Sebutkan apa saja yang termasuk dalam dokumen/bukti asli pendukung
setiap penerimaan uang!
5. Jelaskan prosedur dan alur transaksi penerimaan kas dari piutang melalui
penagih perusahaan!
2. PSIKOMOTOR SKILL
1. Carilah contoh kasus transaksi penerimaan uang maupun transaksi
pengeluaran uang dan jelaskan apa saja bukti transaksi yang ada
didalamnya!
2. Catatlah transaksi penerimaan dan pengeluaran uang dengan
kreativitas yang kalian miliki berdasarkan materi yang telah didapat !
45 Administrasi Keuangan
3. ATTITUDE SKILL
Berilah tanda centang (√) pada kolom dibawah ini.
NO Pertanyaan Sikap
Alasan
S TS
1 Pentingnya pencatatan
proses transaksi keungan
bagi lancarnya kegiatan
operasional perusahaan.
2 Menerapkan tugas
masinng-masing bagian
yang termasuk dalam
transaksi penerimaan dan
pengeluran uang dengan
disiplin dan
bertanggungjawab.
3 Berusaha mewujudkan
pencatatan transaksi
keuangan sebagai bukti
tertulis oleh adanya
sebuah transaksi.
4 Sikap dalam memonotori
pencatatan transaksi
keungan harus sesuai alur.
5 Bagian-bagian yang
mendapatkan tugas dalam
alur transaksi keuangan
harus bertanggung jawab
dalam memonitori sesuai
dengan tingkat dan
wewenangnya
46 Administrasi Keuangan
Keterangan: S= Setuju, TS= Tidak Setuju
Bandingkanlah jawaban anda dengan jawaban teman-teman. Diskusikan apabila
ada perbedaan jawaban untuk pertanyaan. Mintalah bantuan guru/ intruktur jika
menemukan kesulitan.
4. PRODUK/BENDA KERJA SESUAI KRITERIA STANDART
Produk yang dihasilkan berupa makalah mencatat proses penerimaan dan
pengeluaran uang yang disajikan dengan konsep yang menarik dengan ilustrasi
pelaksanaatnya.
5. BATASAN WAKTU YANG TELAH DITETAPKAN
Waktu untuk mengerjakan ini adalah 2 minggu.
47 Administrasi Keuangan
Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI)
Setowati, Elok. 2015. Bukti Transaksi, (Online)
(https://eloksetiogoblog.wordpress.com/ekonomi/bukti-transaksi.html)
diakses pada tanggal 26 November 2017.
Ulfah, Maria. 2015. Modul Bimbingan Belajar. (Online) (http://mariaulfa.wordpress.com/modul-bimbingan-belajar.html) diakses pada tanggal 20 November 2017.
Kholifah, Yuni Nur. 2016. Modul Administrasi Keungan. (Online) (http://yunink.files.wordpress.com/2016/12/modul-administrasi-keuangan.pdf) diakses pada tanggal 20 November 2017.
PENUTUP IV
DAFTAR RUJUKAN
PENUTUP IV