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LAVADO DE ACTIVOS
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CAPITULO I
AREA PROBLEMÁTICA
1. PLANTEAMINETO D EEL PROBLEMA 1.1 . DESCRIPCION DEL PROBLEMA.1.2FORMULACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION¿Cuáles son las deficiencias sociales, jurídicas y económicas que debilitan al
estado frente al ilícito de lavado de activos en el Perú? ¿Cuál es el nivel de
criminalidad que genera el ilícito de lavado de activos en el Perú?
1.3 JUSTIFICACION DEL PROBLEMA
La PNP como institución tutelar del Estado, cumple dentro de nuestra Sociedad
un rol fundamental que se traduce en brindar servicios a la Sociedad; es así,
que debemos comprender que nos estamos especializando para servir a la
sociedad, mantener el orden interno y el estado de derecho en condiciones de
normalidad, creando y fomentando un ambiente de paz y tranquilidad.
En ese sentido, debemos tener presente que la defensa de la persona humana
y el respeto de su dignidad son el fin supremo de la Sociedad y del Estado,
esta consideración genera los más puros y elementales valores humanos,
como el respeto a la dignidad, justicia, libertad, trabajo; que es la razón de ser
del buen policía y que lo impulsa a la práctica constante y habitual de las
virtudes éticas, morales y profesionales, que es lo que pretende alcanzar en
cada servidor policial.
1.4. LIMITACIONES
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La Policía es el primer contacto que encuentra el ciudadano cuando requiere
justicia, se convierte en instrumento de ejecución del poder coercitivo a través
del Poder de Policía, encargándosele el cumplir y hacer cumplir el conjunto
de normas jurídicas, sistematizadas, que garanticen los derechos de las
personas.
Con el fin de cumplir con la finalidad fundamental encomendada por el Estado,
en el art. 166 de nuestra Carta Magna, la PNP interviene en los casos de
delitos, realizando las investigaciones preliminares.
La época moderna caracterizada por el desarrollo de la ciencia y la tecnología,
también ha traído consigo un alto grado de sofisticación de la criminalidad en lo
referente a la perpetración de delitos y el uso y lavado o blanqueo de sus
ganancias ilícitas. El Perú no es la excepción a esta situación, ya que la
delincuencia común y las bandas organizadas generan un estado de zozobra
constante en la ciudadanía y se atenta contra la vida de las personas. Tal
como se mencionó, el lavado del dinero o en general de los activos
provenientes de los ilícitos criminales, especialmente de las bandas
organizadas, es una característica propia del desarrollo del crimen organizado.
Los delitos clásicos en los cuales se investigan el lavado de los activos o
blanqueo de dinero en sus diferentes modalidades son el tráfico ilícito de
drogas y el contrabando. Los delitos contra el patrimonio son los más
frecuentes en nuestro país, y son realizados por la delincuencia común y las
bandas organizadas. En este último caso donde cobra mayor importancia pues
generalmente cometen ilícitos como el robo agravado y el secuestro extorsivo,
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lo cual le genera grandes ganancias y por consiguiente existe la necesidad de
legalizar esas ganancias obtenidas de manera ilegal.
Es en esa perspectiva, que se presenta una problemática para la PNP, en
particular para los que investigan el delito de lavado de activos, especialmente
de dinero proveniente de la comisión de algunos tipos de delitos contra el
patrimonio. Una de las formas del lavado de activos es la adquisición de bienes
muebles e inmuebles, y por consiguiente es una necesidad para la PNP
desarrollar los procedimientos operativos policiales para investigar y determinar
el lavado de activos y su relación con los delitos contra el patrimonio. De no ser
así, la situación de la criminalidad se irá agravando y perjudicará a los
ciudadanos y al orden económico-social.
El presente trabajo aplicativo busca plantear y proponer algunos
procedimientos operativos policiales, principalmente en lo referente a
investigación financiera contable, para superar la problemática descrita.
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CAPITULO II 1. OBJETIVOS Y LIMITACIONES DE LA REALIDAD
2.1OBJETIVOS GENERALES :Proponer un modelo de procedimientos operativos policiales para investigar la
adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero proveniente de los
ilícitos contra el patrimonio (lavado de dinero), a fin de optimizar el accionar
policial con eficiencia y eficacia, fortaleciendo las bases normativas y los
valores del estado.
2.2OBJETIVOS ESPECIFICOS :
Establecer que procedimientos operativos policiales son los más adecuados
para investigar el lavado de activos, poniendo énfasis en la investigación
financiera contable y la inteligencia operativa.
Establecer qué tipo de delitos contra el patrimonio están relacionados con el
lavado de activos y su perpetración en el contexto del crimen organizado.
Establecer la reacción social frente a este ilícito de lavado de activos.
Determinar las limitaciones jurídicas y los límites del estado frente al ilícito
de lavado activos.
Identificar los orígenes de las actividades relacionadas al delito de lavado
de activos
Estudiar la legislación nacional e internacional aplicable a la temática de
lavado de activos.
Relacionar la teoría general del delito a la tipificación, autonomía y autoría
en los casos de lavado de activos.
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Identificar los medios de prueba adecuados y las estrategias de
investigación en los casos de lavado de activos.
Interpretar las repercusiones negativas que origina el delito de blanqueado
de dinero como secuela del narcotráfico y de la corrupción que existe en el
Perú.
2.3LIMITACIONES Falta de tiempo, por el motivo de estar internado en la EESTP – TUMBES y
sólo contar con horas en el exterior para poder realizar las investigaciones
necesarias para elaborar el presente trabajo monográfico.
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CAPITULO III3. MARCO TEORICO CONCEPTUAL.
- ANTECEDENTES - BASES TEORICAS- CONCEPTULAIZACION DE TERMINOS.
CONCEPTOS DE TERMINOS
ACTIVOS: Es el conjunto de bienes y derecho que poseen las personas naturales
y/o jurídicas.
ATESTADO POLICIAL: Documento policial por excelencia, que contiene el
resultado de un proceso de investigación, por la comisión de un delito o infracción
punible.
BANDA ORGANIZADA: Es un grupo criminal. Los individuos que forman una
banda se asocian para cobrar beneficios o para correr los peligros de una
empresa criminal. Es una coautoría calificada con concierto indeterminado de
voluntades.
BIENES INMUEBLES: Son bienes inmuebles los edificios, obras de
infraestructura, ambientes y conjuntos y demás construcciones que tengan valor
económico o de otra índole.
BIENES MUEBLES: Son bienes muebles los objetos y demás cosas que siendo
de condición jurídica mobiliaria tienen las características y méritos
de valores económicos o de otra índole.
BIENES: Son los activos de cualquier tipo, corporales o incorpóreos, muebles o
raíces, tangible o intangible, y los documentos o instrumentos legales que
acrediten la propiedad u otro derecho sobre dichos activos.
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DELITO: Acción u omisión humana, típicamente antijurídica, imputable a
un hombre culpable sujeto a veces a condiciones objetivos de punibilidad y
sancionadas con una pena o medida de seguridad.
FUNCION: Conjunto de actividades necesarias, permanentes, afines y
coordinadas bajo la responsabilidad de un órgano o cargo para alcanzar un
objetivo.
HECHO: Es el dato objetivo y real que sirve de base y de punto de partida al
conocimiento científico, y se utiliza para elaborar, confirmar o refutar tareas
científicas.
INVESTIGACION CIENTÍFICA: Existen muchas definiciones acerca ! de
la investigación científica; en este manual adoptamos la siguiente: La
Investigación Científica es la actividad que al aplicar un conjunto
de métodos, técnicas , procedimientos y tareas, sirve a la ciencia en la validación y
búsqueda de conocimientos relevantes y útiles al hombre como ser social.
INVESTIGACION POLICIAL: Es el proceso metodológico, continuo y organizado,
especializado y preciso de análisis y síntesis que la pesquisa policial desarrolla
respecto a los diversos aspectos que expliquen la perpetración de un delito a fin
de lograr su esclarecimiento.
INVESTIGACIÓN: Sin entrar en consideraciones etimológicas, definimos
la investigación como la actividad que usa una serie de métodos, técnicas y
procedimientos, que realiza ciertas tareas para resolver
determinados problemas que se presentan en algún momento.
LAVADO DE ACTIVOS: El lavado de activos consiste en la disimulación de las
ganancias o frutos de actividades delictivas, con el fin de disimular y ocultar sus
orígenes ilegales. Esto implica que las ganancias no solo pueden ser dinero, sino
también otro tipo de bienes y recursos mal habidos, tales como
propiedades, acciones, vehículos, y demás especies susceptibles de valoración
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económica. Por tanto, el término moderno lavado de activos (general), contiene al
término lavado de dinero (específico).
LAVADO DE DINERO: Movimiento de dinero proveniente de los diferentes ilícitos
penales, tales como el tráfico ilícito de drogas, contrabando, delitos contra el
patrimonio, etc. y su introducción al sistema financiero formal del país, ocultando
su origen ilícito.
MODALIDAD: Modo o forma particular de ser o manifestarse una cosa. Categoría
de ciertos fenómenos de una población estadística, respecto a los grados de un
rasgo.
PREVENIR: Preparar, aparejar y disponer con anticipación las cosas necesarias
para un fin. Prever, conocer, conjeturar por algunas señales lo que ha de suceder.
Disponer o preparar medios contra futuras contingencias.
PROCEDIMIENTOS: Es la secuencia y el modo como se realiza un conjunto de
acciones para la consecución de un fin determinado, dentro de un contexto
administrativo.
BASES TEORICAS
3.1LAVADO DE ACTIVOS
3.1.1 DEFINICIÓN
El lavado de activos es el ilícito que busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,
ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente. Implica
introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de
legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que permite a delincuentes y
organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en
peligro su fuente.
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Generalmente se identifica el narcotráfico como el principal delito base del lavado
de activos. No es el único que también se puede originar en la venta ilegal de
armas, la trata de blancas, las redes de prostitución, la malversación de fondos
públicos, el uso malicioso de información privilegiada, el cohecho, el fraude
informático y el terrorismo, entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios y
ganancias mal habidas, que crean incentivos para que se intente legitimarlas.
Entre los riesgos que involucra el lavado de activos destacan los:
Sociales : al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al
delincuente legitimar el producto del delito.
Económicos : al producir distorsiones en los movimientos financieros
e inflar industrias o sectores más vulnerables.
Financieros : al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la
integridad del sistema financiero.
Reputaciones : por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto de
entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.
3.2.1 COMO SE ORIGINA EL LAVADO DE ACTIVOSLos estudios de este tema, se remontan hasta el tiempo de los "Caballeros
Templarios", quienes tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve
caballeros seculares que formaron una Orden después de la primera cruzada
en el año de 1118.
Fueron el primer ejército que contaba con una estructura definida, práctica
administración de recursos y estrategias. La Orden llegaría a tener el respaldo
de la Santa Sede y de las monarquías europeas en su conjunto.
El Papa Inocente II eximió a la Orden de responder a las leyes de hombre y
junto con la creación de distintos capítulos o sedes de la Orden a través de
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Europa, en 180 años, los Templarios obtuvieron un poder capaz de desafiar a
todos los tronos europeos.
Durante esa época, la iglesia prohibía los préstamos con intereses, lo cual era
condenado como usura. La astucia y visión de los Templarios les habilitó el
cambiar la manera en que los préstamos eran pagados y fueran capaces de
evitar esta prohibición, financiando incluso a reyes. Debido a su vasta riqueza,
exceso de materiales y administración, los historiadores consideran que los
Templarios inventaron los servicios y sistema bancario como lo conocemos
Luego, con el paso de los años el concepto de lavado de dinero surge en el
tiempo de las grandes mafias en Chicago y Nueva Cork en 1899, proveniente
de una familia de inmigrantes.
Al Capone sólo asistió a la escuela hasta el sexto grado y se unió a una
pandilla callejera, liderada por Jhonny Torrio e integrada por otros connotados
futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer Lansky, quien luego pasó a ser
el cerebro financiero del grupo de Capone y después la mente financiera
escondida de las Vegas.
Allá por los años de 1920, Al Capone se unió a Torrio en Chicago, quien se
tornó en el hombre fuerte de la familia Colosito. Los disturbios que se
originaron debido a la Prohibición de Alcohol o Ley Volstead, crearon un
campo fértil para que surgieran las "industrias criminales de mayor
crecimiento": la preparación, destilación y distribución de la cerveza y licor.
Torrio apoyado por Capone, decidió hacer suyo el tema y con el objetivo de
brindar la "apariencia" de hombres de negocio, desarrollaron intereses en
negocios como el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear
empresas de pantalla.
Debido a la sugerencia de Meyer Lansky, administrador del Grupo Torrio-
Capone, las ganancias provenientes de las actividades ilícitas eran
presentadas como parte de los ingresos del negocio de lavado de textiles y
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eran declarados al IRS (especie de SUNAT) de los Estados Unidos de
América.
Las ganancias provenientes de extorsión, tráfico de armas, alcohol y
prostitución se combinaban con las de lavado de textiles y con ello lograban
sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es ente
momento que surge el concepto de "lavado de dinero".
En el transcurso de los últimos diez años el lavado de dinero ha adquirido
mayor envergadura, ya que no se limita a una circunscripción territorial
determinada, pues por lo regular, su ámbito de acción es de carácter
internacional, afectando no solo intereses individuales sino lo que es más
importante, también colectivos.
En su realización intervienen casi siempre organizaciones de índole delictiva
que disimulan sus operaciones bajo aparentes actividades lícitas que bien
pueden ser empresariales, comerciales o bancarias.
Denominaciones, terminologías socio jurídicas del ilícito de lavado de activos,
según países:
PERU, ARGENTINA, COLOMBIA: Lavado de activos.
ESPAÑA: Blanqueo de capitales.
BOLIVIA: Legitimación de ganancias ilícitas.
BRASIL: Lavado de bienes, derechos y valores.
CUBA, CHILE: Lavado de dinero.
El proceso de lavado de dinero pasa por ciertas ETAPAS:
COLOCACIÓN: Es el estudio previo del sistema financiero que debe hacer el
agente del lavado, a fin de distinguir las agencias de intermediación financiera que
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resultan más flexibles al control de las operaciones que realizan sus clientes. Para,
luego depositar en aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como
chequeras, etc.
INTERCALACIÓN: El agente del lavado intercala sucesivas operaciones
financieras o comerciales utilizando los instrumentos de pago que recibió
del sistema financiero en la etapa anterior de colocación. Con ellos la mayoría de
veces, el agente va a adquirir inmuebles, vehículos, etc. Y luego estos bienes van
a ser revendidos a terceros incluso por debajo de su precio, pero con una
particular exigencia, que no sean pagados en dinero en efectivo, sino a través de
cheques o mediante permuta con acciones u otro tipo de bienes.
INTEGRACIÓN: Finalmente, concluye el ciclo del lavado con esta etapa. Se
realiza la inserción del dinero ya "lavado" por las etapas precedentes, en nuevas
entidades financieras o su repatriación del extranjero.
Seguidamente, ser invertido en empresas legítimas, reales o simuladas, pero que
están dotadas de sus correspondientes registros contables y tributarios, lo cual
hará que el capital originariamente ilegal pueda expresar ahora una legitimidad
ostensible y verificable frente a cualquier medio o procedimiento de control
contable o tributario convencionales.
Según los especialistas de la Federación Bancaria Europea, posición que por lo
demás coincide con la opinión de los expertos de la INTERPOL y de las Agencias
Norteamericanas de Control de Drogas, solamente en la primera fase o etapa de
colocación es posible detectar y descubrir "eficazmente" un acto de lavado de
dinero.
Si el dinero ilegal logra penetrar el sistema financiero, resulta poco probable
identificar, luego, con certeza, la procedencia ilícita de los bienes o capitales
involucrados. Ello se debe, fundamentalmente, como ya se anotó, al hecho de que
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durante la etapa de intercalación las operaciones comerciales y financieras se
ejecutan con extrema rapidez y variedad.Pero en el proceso de lavado de activos, el lavado de dinero utiliza mucho
los INSTRUMENTOS financieros que también son usados por las empresas
comerciales legítimas. Los siguientes elementos son algunos de los instrumentos
para el lavado de dinero más frecuentemente usados:
DINERO EN CIRCULACIÓN: El dinero en circulación, o efectivo, es el medio
común de intercambio en la transacción criminal original (como por
ejemplo, venta de narcóticos, etc.). El dinero en circulación es el componente
básico que el lavador procesa para su cliente. El lavador se enfrenta con la
elección básica de intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser
detectado por las autoridades o contrabandear el dinero fuera del país.
CHEQUES DE GERENCIA: Un cheque de gerencia es un cheque que
el banco libra contra sí mismo. Es relativamente fácil de conseguir y poco costoso
y se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de dinero
adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de
los primeros pasos de un esquema de lavado de dinero.
CHEQUES PERSONALES: Son cheques librados contra una cuenta individual o
de una entidad de comercio. Estos instrumentos son fáciles de obtener y baratos.
En algunos esquemas, el dinero está estructurado en cuentas bancarias
personales mantenidas bajo nombres ficticios.
El lavado de dinero controla las chequeras y envía cheques endosados y
completos como medio de transferir dinero. A menudo los cheques muestran sólo
un nombre y ninguna otra identificación personal.
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GIROS: Un giro es emitido por bancos o por operadores de compañías que emiten
giros. Generalmente son utilizados por individuos que no tienen una cuenta
corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Como generalmente
no se pide a los compradores que se identifiquen (a través de números de cuentas
o documentos de identificación).
También tenemos los Giros bancarios; que son cheques librados por un banco
contra sus propios fondos, los cuales están depositados en otro banco con el cual
mantiene relación de corresponsalía. Uno de los giros bancarios más usados en el
lavado de dinero es el giro bancario del extranjero.
Los giros bancarios permiten a un comerciante legítimo (o a un lavado de dinero)
mover fondos de un país a otro. El lavador puede transportar el giro de un banco
peruano a otro país donde la procedencia original de los fondos no será aparente
LEGISLACION PERUANA DE LAVADO DE ACTIVOS
En la legislación peruana (Ley Nº 27765) se entiende que se incurre en este delito
de diversas maneras, tales como:
Actos de Conversión y TransferenciaEsto es, cuando el agente(s) convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o
ganancias cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la
identificación de su origen, su incautación o decomiso.
Actos de Ocultamiento y TenenciaLa persona(s) que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en
su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede
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presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o
decomiso.
Agravantes:
La pena se agravará cuando:
El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de
agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.
El agente comete el delito en calidad de integrante de una organización
criminal.
Los actos de conversión o transferencia se relacionen con dinero, bienes,
efectos o ganancias provenientes del tráfico ilícito de drogas, el terrorismo
o narcoterrorismo.
Omisión de Comunicación de Operaciones o Transacciones SospechosasEl que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten
comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones
sospechosas que hubiere detectado, según las leyes y normas reglamentarias,
también será sancionado.
Reglas de InvestigaciónPara la investigación de estos delitos, se podrá levantar el secreto bancario, la
reserva tributaria y la reserva bursátil, por disposición de la autoridad judicial o a
solicitud del Fiscal de la Nación. La información obtenida en estos casos sólo será
utilizada en relación con la investigación de los hechos que la motivaron.
Disposición Común
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El origen ilícito que conoce o puede presumir el agente del delito podrá inferirse de
los indicios concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilícito que debe conocer o presumir el agente de los
delitos que contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la
legislación penal como el tráfico ilícito de drogas; delitos contra
la administración pública; secuestro; proxenetismo; tráfico de menores;
defraudación tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen ganancias
ilegales, con excepción de los actos contemplados en el Artículo 194
del Código Penal del Perú.
En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario que
las actividades ilícitas que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias,
se encuentren sometidas a investigación, proceso judicial o hayan sido objeto de
sentencia condenatoria.
3.1.3 EL LAVADO DE ACTIVOS Y DELITOS CONTRA EL PATRIMONIODurante los últimos años, la sociedad peruana ha experimentado un alarmante
incremento de la delincuencia, especialmente de aquella que actúa en bandas
organizadas la misma que se caracteriza por actuar, con extrema violencia,
utilizando armamento automático de corto y largo alcance, además de vehículos
modernos y equipos de comunicación, efectuando sus actividades delincuenciales
en diversas ciudades y zonas del país donde la presencia policial es limitada en su
cobertura, escogiendo además entre sus objetivos a personas y/o empresas con
poder económico, con lo que se ponía en riesgo la marcha económica del País.
Sin lugar a dudas las acciones delincuenciales crean un ambiente de caos e
inseguridad en la ciudadanía, situación que afecta también al desarrollo
socioeconómico, toda vez que se genera indirectamente inseguridad en las
inversiones económicas; pero por sobre todas las cosas afecta al fin supremo de
cualquier sociedad que es "la vida de las personas". El desarrollo actual de la
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delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas
regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de
beneficios económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía
mundial globalizada. Las estimaciones sobre los alcances del lavado de activos,
específicamente de dinero, indican que éste supera el producto bruto interno de la
mayoría de los países, lo cual permite comprender fácilmente que las
organizaciones criminales manejan fortunas y que resulta importante estudiar y
legislar a efectos de combatir este fenómeno.
3.1.4 ANTECEDENTES DEL ILICITO DE LAVADO DE ACTIVOS
ANTECEDENTES GENERALES:
El término “lavado de dinero” se refiere a dar apariencia lícita a dinero obtenido
de manera ilícita. Si bien dicho término fue acuñado a principios del siglo XX,
vinculado a las actividades ilícitas de Al Capone: cuyo producido era convertido en
ingresos lícitos a partir de su negocio de lavado y entintado de textiles, esta
modalidad delictiva, proviene de varias centurias atrás.
EDAD MEDIA: Lavado a partir de usura
En la Edad Media podemos encontrar un embrión de “lavado de dinero”, ya que
los mercaderes y prestamistas medievales, convertían sus ganancias provenientes
de la usura, en ganancias lícitas. Cabe recordar que en un mundo profundamente
cristiano, cobrar intereses por préstamos o sacar ganancia de las transacciones
comerciales, era considerado usura y un delito severamente castigado. Esta
imposición surge en épocas de Carlomagno, entre los siglos IX y X, para
extenderse durante todo el período.
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Se entendía por usura cualquier trato que suponga el pago de interés, por lo que
se aplicaban castigos espirituales entre otros, la negación de sepultura en tierra
santa, la excomunión, o la obligación de restituir los bienes ilícitos. Si bien se
recurrió a estos castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes
pronto encontraron la manera de disfrazar la usura camuflando el interés, diciendo
que el dinero provenía de un donativo voluntario del prestatario y otras diciendo
que provenía de una multa cobrada por no haber sido devuelto el dinero en el
plazo convenido.
A veces la usura se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el
caso de letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio que no
se habían efectuado realmente.
EDAD MODERNA: Lavado a partir de piratería, seguros, contrabando.
En la Edad Moderna, con los permanentes ataques de la piratería, particularmente
a galeones españoles que transportaban oro de América a Europa, podemos
seguir una línea de ocultamiento de grandes ganancias del producto de esos
asaltos. Así como en la creación de los seguros: donde muchas empresas
fraudulentas, vinculadas a actividades navieras, cobraban grandes sumas de
dinero por accidentes que no habían sucedido, e invertían esas ganancias
espurias en inversiones destinadas a fines lícitos.
Viniendo a nuestro Río de la Plata, también encontramos durante el siglo XVIII la
modalidad de convertir en lícito el dinero producto de actividades del contrabando
que se realizaba con Inglaterra, Holanda y Portugal, que motivó a la Dinastía de
los Borbones a crear el Virreinato del Río de la Plata en 1776.
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EDAD CONTEMPORÁNEA: Mafias. Narcotráfico. Convenciones y Protocolos. Ya en nuestra actual Edad Contemporánea, el “lavado de dinero” se fue
perfeccionando, hasta llegar a ser hoy, un flagelo en las economías mundiales.
Cuando en Estados Unidos se impuso la prohibición de la venta y consumo de
bebidas alcohólicas, empezaron a aparecer organizaciones que se encargaban de
destilar alcohol para vender de forma ilegal.
En este contexto, Al Capone, incorporó la utilización de la “Mafia” como forma
desplegar todas sus actividades ilícitas, no solo relacionadas con la venta de
alcohol, sino también con la prostitución y el juego ilegal. Este concepto de “mafia”
se relacionó con los “hombres de honor” sicilianos, que contaban con temibles
secuaces para realizar todo tipo de coacción, no sólo contra los ciudadanos
comunes, también contra autoridades policiales y judiciales, entrando a jugar un
papel importante la corrupción y los “testaferros”.
De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales que
pronto extendieron su modalidad delictiva por el mundo.
Luego que el mundo quedara devastado por las 2 Guerras Mundiales, y a partir de
la creación de las Naciones Unidas en 1945, se pudo lentamente (de hecho
durante el último cuarto del siglo XX), empezar a implementar Resoluciones
tendientes a que el delito de “lavado de dinero”, sea mundialmente castigado. Esto
a través del compromiso de todos los países miembros y de la herramienta de la
cooperación. Siendo la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito
de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas, de 1988; o la Convención de las
Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional del año 2000,
son claros ejemplos de las medidas que continúan hasta nuestros días.
Se llega así a la creación de las Unidades de Información o Inteligencia Financiera
a partir de las disposiciones del FATF/GAFI con el delito de narcotráfico, como
delito precedente al lavado de activos como gran disparador.
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ANTECENTES DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERU:Nuestro país, ante las constantes señales de alerta internacional, debido a las
ligaduras que mantuvo el estado con el narcotráfico desde el 1992 hasta el 2000 y
ante el periodo de crisis política mundial y ante las revelaciones de videos, audios
etc; el estado se vio presionado a promulgar una ley que fortalezca la lucha contra
el lavado de activos, siendo asi que el 26 de junio del 2002 se promulgó la Ley
Penal contra el Lavado de Activos (Ley Nº 27765), la misma que extiende el
lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias ilegales.
ANTECEDENTES DOCTRINARIOS DEL ILICITO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA INSTITUCION POLICIAL:El tema desarrollado en el presente trabajo aplicativo, no tienen antecedentes
directos, pues hasta el momento en la institución policial no existe un manual o al
menos una propuesta de procedimientos operativos policiales para investigar la
adquisición de bienes muebles o inmuebles con dinero proveniente de la comisión
de delitos contra el patrimonio (lavado de activos), y que pueda ser utilizado como
herramienta de gestión para el accionar de la Policía especializada.
Se pueden citar algunos Manuales PNP y/o trabajos que de manera indirecta
pueden estar relacionados con el presente y se refieren a procedimientos
operativos para otros delitos. Entre ellos tenemos a los siguientes:
HERRERA, CARLOS Y OTROS. La investigación financiera en el tráfico ilícito de
drogas y su incidencia en la economía nacional. PNP, Esupol, II Curso de
Comando y Asesoramiento Policial, Lima, 1989. Entre otras conclusiones dicen, ya
en ese año, que el tráfico ilícito de drogas origina el contrabando así como el
lavado de dinero.
PAULETTE, DAVID Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Análisis y alternativas a fin de
mejorar los procedimientos operativos para la investigación de contrabando y
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receptación en sus diferentes modalidades. PNP, DIRPOFIS, I Curso de
Capacitación en Investigación de los delitos Aduaneros, Lima, 2001. En este
trabajo se destaca la importancia de la coordinación con otras autoridades
involucradas en la lucha contra el contrabando, principalmente el Ministerio
Público, Aduanas, SUNAT, Registros Públicos y otros organismos estatales para
que puedan proveer información en forma rápida y oportuna. Tal premisa puede
ser utilizada para la propuesta de procedimientos operativos policiales del
presente trabajo.
RAMOS, DERLI Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Diseñar un esquema metodológico
de investigación científica de los delitos aduaneros aplicables al ámbito funcional
de DINPOLFIS, Fundamentos y Recomendaciones. PNP, V Curso de
Capacitación en Policía Fiscal, Lima, 2000. Concluyen que es importante
actualizar el diseño del esquema metodológico de los delitos aduaneros.
PNP. Manual de Técnicas y Procedimientos de Investigación del Tráfico Ilícito de
Drogas. Escuela de Investigación del TID, DIRANDRO-PNP, auspiciado por
la Oficina para Asuntos Antinarcóticos de la Embajada de los EUA, 2da. edición,
Lima, 2001.
ANTEDEDENTES INTERNACIONALES:Algunos antecedentes internacionales sobre el lavado de activos son los
siguientes:
EL BANCO MUNDIAL y EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL, Guía de
referencia para el ANTI lavado de activos y la lucha contra el financiamiento del
terrorismo Segunda edición y suplemento sobre la Recomendación Especial IX:
Para la mayoría de los países, el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo suscitan importantes problemas con respecto a la prevención, detección
y acción legal. Las técnicas sofisticadas que se usan para blanquear el dinero y
financiar el terrorismo hacen que estos problemas sean más complejos. Tales
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técnicas pueden incluir diferentes tipos de instituciones financieras; múltiples
operaciones financieras; el uso de intermediarios, como asesores financieros,
contadores, sociedades ficticias y otros proveedores de servicios; remesas a, a
través de, y desde diferentes países; así como el uso de diversos instrumentos
financieros y otros tipos de activos.
BERTOLT BRECHT: "Si quieres robar, compra un banco", En su Obra "La sangre,
los grandes bancos y el blanqueo de capitales". Dice que: El torrente de capitales
que transita a través del sistema financiero internacional en gran medida se
asemeja a la circulación sanguínea. En el sistema circulatorio hay venas con
transportan el dióxido de carbono y las impurezas de las células del cuerpo
humano hasta alcanzar el corazón, que las devuelve limpias de polvo y paja hacia
las arterias, y vuelva a empezar.
"Blanquear" o "lavar" dinero, es reciclar fondos ilegales o "negros" para insertarlos
en la economía legal, con el objetivo de transformar las ganancias criminales en
valores respetables.
MICHAEL ÁNGEL DEFEO, en su publicación Lavado de activos, nos dice acerca
del lavado de activos que: Los efectos corrosivos del blanqueo de dinero sobre las
instituciones democráticas y políticas, si bien es difícil estimar hasta qué punto
socavan las economías con los datos de que se dispone.
Actualmente, lo cierto es que ninguna institución financiera y ningún país están a
salvo de este fenómeno. Y los esfuerzos para prevenir y combatir este fenómeno
se han visto obstaculizados por diferencias idiomáticas y culturales, y diferencias
entre códigos penales y prácticas en materia de justicia penal. Y mientras no se
controlen los bienes ilícitos la solución del problema será cada vez más difícil y las
consecuencias más graves recaerán sobre las economías frágiles.
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JULIO SEVARES, En su obra "Dinero Sucio" dice que: El lavado de dinero
alcanza magnitudes escandalosas, ya que la cantidad de dinero que circula es tan
grande que se ha convertido en una amenaza, porque: Implica una evasión
impositiva, reduce el control de los mercados monetarios de los países afectados.
Constituye una inmensa "caja" disponible para financiar la corrupción y el delito,
por lo cual vulnera los sistemas jurídicos y políticos.
La debilidad de los gobiernos y las regulaciones no se debe a falta de visión o de
decisión, sino a que delitos como el lavado no son excreciones marginales del
sistema económico ni el producto de la actividad de un grupo de delincuentes
profesionales, sino que son parte del mismo sistema.
CAPITULO IV4. MARCO OPERACIONAL
4.1 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOSSon muchas las formas por medio de las cuales los países han buscado
firmemente el medio de combatir el lavado de dinero. La creación de variadas
organizaciones para luchar contra estas malas prácticas financieras, como por
ejemplo el Gafisud, se ha transformado en grandes avances para que las naciones
se reúnan y pongan mano firme frente al lavado de dinero y muchos otros delitos
fiscales que afectan a la sociedad.
Además de las organizaciones nacidas en el mundo para batallar el lavado de
dinero, también se han firmado tratados internacionales en los cuales el blanqueo
de activos tiene protagonismo. Su objetivo no es otro que intentar supervisar todos
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aquellos fondos de procedencia sospechosa y aplicar muy fuertes sanciones
económicas y penales a los implicados.
4.2 PROCESAMIENTO, ANALISIS E INTERPRETACION
Son muchos los procedimientos para lavado de activos, de hecho, la mayoría está
interrelacionados y suelen suceder de forma simultánea o sucesiva. Una
característica común es que el lavado del dinero, en especial si es de grandes
cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, por ejemplo, en forma
de sobornos.
A continuación se enlistan los procedimientos más comunes de lavado de dinero:
ESTRUCTURAR, TRABAJO DE HORMIGA O 'PITUFEO': División o
reordenación de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilícitos, reduciéndolas
a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no resulten
sospechosas. Estas transacciones se realizan por un período limitado en distintas
entidades financieras.
COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIÓN: Uno o varios
empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de
dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de
fondos, generalmente su complicidad es causada por una extorsión y, a veces,
obtendrá una comisión por ella.
COMPLICIDAD DE LA BANCA: Hay casos en que las organizaciones de lavado
de dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o
por ignorancia), dentro o que están fuera del mismo país, las cuales dan una
justificación a los fondos objeto del lavado de dinero.
MEZCLAR: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones
ilícitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos
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como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas
sumas de dinero.
EMPRESAS FANTASMA (SHELL COMPANY): También conocidas como
compañías de fachada o de portafolio. Son empresas legales, las cuales se
utilizan como cortina de humo para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede
suceder de múltiples formas, en general, la "compañía de fachada" desarrollará
pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debería realizar, siendo su
principal función aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el
dinero que se está lavando. Lo habitual es que de dicha empresa sólo existan los
documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia
física ni funcionamiento alguno más que sobre el papel.
COMPRAVENTA DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS: Inversión en
bienes como vehículos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para
cometer más ilícitos) para obtener beneficios monetarios de forma legal. En
muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del dinero negro
que recibe, e incluso puede ser parte de la organización de lavado de dinero. En
esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su
coste real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor.
Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su
precio de mercado para obtener dinero lícito. Este proceso puede repetirse, de tal
modo que los productos originalmente ilícitos son pasados de una forma a otra
sucesivamente para así enmascarar el verdadero origen del dinero que permitió
adquirir los bienes. Además, con cada transformación se suele disminuir el valor
de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes.
CONTRABANDO DE EFECTIVO: Es el transporte del dinero objeto del lavado
hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de
activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así
no dejar rastro del ilícito.
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TRANSFERENCIAS BANCARIAS O ELECTRÓNICAS: Uso de Internet para
mover fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre
distintos países, para así no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado.
Para hacer más difícil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en
entidades de distintos países, y realizar transferencias sucesivas.
TRANSFERENCIAS INALÁMBRICAS O ENTRE CORRESPONSALES: Las
organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos
países, por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra organización no tiene
por qué resultar sospechosa. En muchos casos, dos o más empresas
aparentemente sin relación resultan tener detrás a la misma organización, que
transfiere a voluntad fondos de una a otra para así enmascarar el dinero negro.
FALSAS FACTURAS DE IMPORTACIÓN / EXPORTACIÓN O “DOBLE FACTURACIÓN”: Aumentar los montos declarados de exportaciones e
importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser
colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el valor real.
GARANTÍAS DE PRÉSTAMOS: Adquisición de préstamos legalmente, con los
cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarán haber sido
obtenidos de forma lícita. El pago de dichos préstamos hace efectivo el blanqueo.
ACOGERSE A CIERTOS TIPOS DE AMNISTÍAS FISCALES: Por ejemplo,
aquellas que permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo.
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CAPITULO V
5. CONCLUSIONES La investigación policial debe adecuarse al desarrollo y alto grado de
sofisticación que ha logrado la criminalidad en el mundo, y especialmente
en nuestro país donde la perpetración de delitos amenaza el Estado de
Derecho y desestabiliza la seguridad ciudadana.
El crimen organizado ha logrado extenderse gracias al tendido de redes del
delito en sus distintas modalidades; esto debido en gran parte a las
ingentes cantidades de dinero que mueven anualmente estos grupos de
criminales. Nuestro país no es ajeno a esta realidad y se verifica
estadísticamente que los delitos contra el patrimonio, especialmente el
robo agravado y el secuestro extorsivo son lo que generan grandes
ganancias ilícitas especialmente a las bandas organizadas.
El delito de lavado de activos, especialmente de dinero, asociado a los
delitos contra el patrimonio trastoca los cimientos de la legalidad financiera,
y afecta la base socioeconómica del país. Por tanto, la Policia Nacional del
Perú debe estar preparada para hacerle frente a este tipo de delitos.
La investigación criminal debe necesariamente privilegiar la aplicación de
la Inteligencia Operativa Policial (como método) y la correcta aplicación de
técnicas como el uso de la ciencia y técnica criminalísticas, esto quiere
decir que debe aplicar los procedimientos operativos policiales más
adecuados de acuerdo al tipo de delito, en este caso lavado de activos. La
investigación financiera contable es clave para lograr los objetivos,
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especialmente en la adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero
proveniente de delitos contra el patrimonio.
La propuesta del presente trabajo aplicativo de procedimientos operativos
policiales para investigar la adquisición de bienes muebles e inmuebles con
dinero proveniente de la comisión de delitos contra el patrimonio (lavado de
activos) y que se basa en la inteligencia operativa y la investigación
financiera contable, rescata y adapta los procedimientos existentes para
los delitos de tráfico ilícito de drogas y otros, está abierta a las correcciones
y al debate académico, con única finalidad de que sirva para! la futura
lucha del delito de lavado de activos, que amenaza la cultura de paz de
sociedad ordenada y avanzada que quiere nuestro país.
CAPITULO VI
6. RECOMENDACIONES
1. Al existir la necesidad imperiosa de la PNP de adecuarse a la sofisticación
de la criminalidad para una lucha más adecuada contra el crimen
organizado, se deben tomar las acciones necesarias dentro del marco legal
e institucional para optimizar la lucha contra los delitos contra el patrimonio
que se encuentren relacionados con el lavado de activos, principalmente
del robo agravado y el secuestro extorsivo cometido por bandas
organizadas.
2. Que la presente propuesta de procedimientos operativos policiales para la
investigación de adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero
proveniente de la comisión de delitos contra el patrimonio (lavado de
activos) sea evaluada, mejorada y considerada como documento de
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consulta -a pesar de sus limitaciones y erro! res propios de una
problemática poco estudiada- para los miembros de la institución dedicados
a combatir este tipo de delitos.
3. La capacitación adecuada y sostenida del personal operativo de la
DIRINCRI-PNP en los principios doctrinarios de la Inteligencia Operativa
Policial (como método) así como la preparación de las técnicas de
investigación financiera contable (para el lavado de activos-dinero) y en la
utilización adecuada de tecnología de punta aplicada a la investigación
criminal, es una meta que debe cumplirse en corto y mediano plazo.
4. A nivel de los altos escalones del Comando Institucional se gestionen las
partidas presupuestales correspondientes, para dotar a la DIRINCRI de
la Logística adecuada para la inteligencia operativa y la investigación
financiera contable y para el desarrollo de la capacitación para el personal
operativo, mediante la programación constante de este tipo de cursos.
5. Establecer alianzas y/o convenios estratégicas, en el marco de la
constitucionalidad, con las instituciones públicas y privadas que de una u
otra manera están inmersas en el contexto de los delitos descritos,
especialmente la SUNAT, Aduanas, SUNARP, Bancos, etc.
6. Es necesario hacer un estudio de factibilidad de propuesta normativa de
ampliar medidas cautelares contra las personas jurídicas o naturales que
exista la presunción razonable de estar vinculada con el Crimen Organizado
(Nacional o Transnacional), que debe estar articulada cono una atribución
del Ministerio Público antes de formalizar denuncia penal ante el Poder
Judicial, bajo la custodia del Ministerio de Interior en coordinación con el
Ministerio de Justicia y el Ministerio de Relaciones Exteriores
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CAPITULO VII
7. APORTE DE LA INVESTIGACION
Se entiende por Lavado de Activos un conjunto de acciones o un procedimiento conformado por sucesivos pasos realizados con el fin de introducir o insertar los fondos de origen ilícito en el circuito económico, revistiéndolos de una apariencia de legitimidad que permita a los agentes del delito disfrutar tranquilamente del producto o fruto de actividades ilícitas previas.
El delito de Lavado de Activos tiene como una de sus características la posibilidad de ser realizado en un país distinto de aquél donde ha sido cometido el delito previo en el que tienen origen los fondos. Es decir, es posible que el delito previo que da origen a los bienes haya sido cometido en un país y el dinero que procede de este delito es blanqueado en otro diferente.
En la medida que exista una clara relación de cooperación, coordinación y complementariedad entre el control administrativo y la persecución penal, consideramos que se hace necesario fortalecer la cultura en valores como la justicia, la correcta participación de los agentes económicos en el mercado, la honestidad en aquellos valores que en el tiempo se verán reflejados en mejores personas y por ende mejores empresas.
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FUENTES CONSULTADAS
BEDRIÑANA, Daniel. Código Tributario, Sumillado, Concordado y Comentado. Editorial Inkari, 1ra. edición, Lima, 1994.
BLANCO, Isidro. El delito de Blanqueo de Capitales. Editorial Aranzadi, 1997.
CONGRESO DE LA REPUBLICA. Constitución Política del Perú. Edición Oficial, Lima, 1993.
DIRINCRI. Manual de Organiza! ción y Funciones de la Dirección de Investigación Criminal. Año 1998.
DIRINCRI. Visión Estratégica al Año 2010, para un eficaz servicio policial de la DIRINCRI frente al Crimen Organizado.
HERNÁNDEZ, Hernando. El lavado de activos. Ediciones Jurídicas Gustavo Ibáñes, Bogotá, 1997.
HERRRERA, Carlos y otros. La investigación financiera en el tráfico ilícito de drogas y su incidencia en la economía nacional. PNP, Esupol, II Curso de Comando y Asesoramiento Policial, Lima, 1989.
HUGO VIZCARDO, Silfrido. Delitos contra el Patrimonio. Instituto de Investigación Jurídica, Lima, 2003.
JIMÉNEZ, Daniel. La prevención del lavado de activos ilícitos a través del sistema financiero y asegurador. Revista Superintendencia Bancaria, No.29, Bogotá, (diciembre 1996). pp. 12-19.
NANDO, Víctor. El lavado del dinero: nuevo problema para el campo jurídico, Editorial Trillas, México, 1997.
ORGANIZACION DE LOS ESTADOS AMERICANOS. CICAD. El Delito de Lavado de Activos como Delito Autónomo. Elaborado por Dr. Ricardo Pinto. (Disponible en Internet).
ORGANIZACION DE LOS ESTADOS AMERICANOS. CICAD. Manual de Apoyo para la Tipificación del Delito de Lavado. (Disponible en Internet).
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ANEXOS
LAVADO DE DINERO
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LAVADO DE ACTIVOS
ANEXOS INFOGRAFICO
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