MUNICIPALIDAD DE IZTAPA DEPARTAMENTO DE … de auditoria 2015... · Incumplimiento en presentar el Plan Anual de Auditoría ... Evaluar la información financiera y presupuestaria

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE IZTAPADEPARTAMENTO DE ESCUINTLA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorMario Rolando Mejía AlfaroAlcalde MunicipalMunicipalidad de IztapaDepartamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE IZTAPADEPARTAMENTO DE ESCUINTLA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorMario Rolando Mejía AlfaroAlcalde MunicipalMunicipalidad de IztapaDepartamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0006-2016 de fecha 14 de enero de 2016, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deIztapa, del Departamento de Escuintla, con el objetivo de evaluar la informaciónfinanciera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Adquisición de bienes y servicios sin realizar proceso de cotizaciónIncumplimiento en presentar el Plan Anual de AuditoríaContratos no enviados a la Contraloría General de CuentasInformación no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública

4.

-SNIP-

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. JoseMilton Estrada Giron (Coordinador) y Lic. Heraldo Arturo Ovando Contreras(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante acta número112-2016 del libro L2 30530, de fecha 13 de abril de 2016.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE MILTON ESTRADA GIRON

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0006-2016 de fecha 14 de enero de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Procesode Bienes de Uso Común y Préstamos Internos de Largo Plazo.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: en elárea Ingresos, las siguientes cuentas: Transferencias Corrientes del SectorPúblico y del área de Gastos: Remuneraciones y Bienes y Servicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Servicios Públicos Municipales y 12 Red Vial, considerando los eventos relevantesde los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gastosiguientes: 000 Servicios Personales, renglón 022 Personal por contrato; 100Servicios no Personales, renglón 111 Energía eléctrica, renglón 173Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común y renglón 196




Servicios de Atención y Protocolo; y 300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles,renglón 331 Construcciones de bienes nacionales de uso común.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante oficio OF.DAM-0321-2016, de fecha 10 de marzode 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dicho oficio,quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO 1112 Bancos La Municipalidad reportó que maneja sus recursos en 5 cuentas bancarias, lossaldos registrados al 31 de diciembre de 2015, son los siguientes: Cuenta Únicadel Tesoro Municipal Puerto Iztapa 3693004254, ocho millones quinientos tres milcuatrocientos setenta quetzales con setenta y nueve centavos (Q8,503,470.79);cuenta Banrural Municipalidad Puerto de Iztapa (IUSI), 3693004268, quinientoscincuenta y ocho mil seiscientos cuarenta y tres quetzales con sesenta y seiscentavos (Q558,643.66); cuenta Municipalidad Puerto de Iztapa, (Aportes gobiernocentral), 10041354, quinientos quetzales exactos (Q500.00); cuenta de BanruralMunicipalidad Puerto Iztapa 308315483, setenta y un quetzales con sesenta ysiete centavos (Q71.67); y cuenta de G y T Continental Municipalidad PuertoIztapa 1300005223, dos mil cuatrocientos cuarenta y tres quetzales con cincuentay ocho centavos (Q2,443.58), aperturadas en el Sistema Bancario Nacional,




autorizadas por el Banco de Guatemala, según reportes de administración, reflejanen total un saldo de nueve millones sesenta y cinco mil ciento veintinueve consetenta centavos (Q9,065,129.70). 1234 Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015 la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaen el Balance General el saldo de Q30,377,658.25. 1238 Bienes de Uso Común Al 31 de diciembre de 2015 la cuenta 1238 Bienes de Uso Común, presenta en elBalance General el saldo de Q55,142,791.63. PASIVO 2232 Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2232, presenta el préstamo con el Banco deDesarrollo Rural Sociedad Anónima con número de operación 7445130386, consaldo de Q475,756.94. Durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de2015, se efectuaron pagos a capital por Q5,506,853.22 y en concepto de interesesQ389,144.50, para un total pagado de Q5,895,997.72. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: 5000 INGRESOS En el área de ingresos, se evaluó la cuenta siguiente: 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público recibidas durante el período del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, ascienden a la cantidad de Q8,101,020.88. 6000 GASTOS En el área de gastos se evaluaron las cuentas siguientes: 6111 Remuneraciones




Las Remuneraciones registradas durante el período finalizado el 31 de diciembrede 2015, ascienden a la cantidad de Q4,543,368.89. 6112 Bienes y Servicios Los gastos por concepto de Bienes y Servicios registrados durante el período del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, ascienden a la cantidad deQ3,436,944.65. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos INGRESOS El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q58,816,691.00, el cual tuvo una ampliación de Q13,244,930.12, paraun presupuesto vigente de Q72,061,621.12, de los cuales se percibió la cantidadde Q60,578,658.62, divididos en las diferentes clases de ingresos específicossiguientes: 10 Ingresos Tributarios Q366,003.38; 11 Ingresos no TributariosQ312,003.16; 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ312,849.72; 14 Ingresos de Operación Q6,072,019.00; 15 Rentas de laPropiedad Q1,022,240.72; 16 Transferencias Corrientes Q8,101,020.88; y 17Transferencias de Capital Q44,392,521.76, de los cuales, la clase 17Transferencias de Capital es la más importante con respecto a lo percibido yrepresenta un 73% del mismo. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q2,692,929.52, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría. EGRESOS El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q58,816,691.00, el cual tuvo una ampliación de Q13,244,930.12, paraun presupuesto vigente de Q72,061,621.12, ejecutándose la cantidad deQ57,891,108.58, a través de los programas específicos siguientes: 01 ActividadesCentrales Q8,656,528.54; 11 Servicios Públicos Municipales Q8,916,112.17; 12Red Vial Q24,978,588.82; 13 Educación Q5,691,726.69; 14 Salud y AsistenciaSocial Q2,144,054.64; 15 Cultura y Deportes Q1,608,100.00; y 99 Partidas no




Asignables a Otros Programas Q5,895,997.72, de los cuales, los programas 11Servicios Públicos Municipales y 12 Red Vial, son los más importantes conrespecto a la ejecución y representan un 15% y 43% respectivamente. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS La Municipalidad reportó modificaciones presupuestarias por valor deQ13,244,930.12 y transferencias por un valor de Q27,025,776.02, las cualesfueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas en el Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual La Municipalidad actualizó el Plan Operativo Anual con respecto a lasampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período 2015. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría no fue ingresado al Sistema de AuditoríaGubernamental para las Unidades de Auditoría Interna de la Contraloría Generalde Cuentas, lo que determinó la elaboración del Hallazgo de Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables número 2 Incumplimiento en presentar el PlanAnual de Auditoría. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla, reportó que al 31 dediciembre de 2015, no tiene convenio alguno con ninguna empresa o institución. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla , reportó que durante elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla, reportó que durante elperíodo fiscal 2015, no recibió préstamos de ninguna Institución Bancaria del país.Únicamente realizó pagos del préstamo a largo plazo del Banco de DesarrolloRural Sociedad Anónima, con número de operación 7445130386.




5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla, no reportó transferenciaso traslados de fondos a otras entidades u organismos. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad La entidad utiliza los siguientes Sistemas Informáticos: Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza para sus registros, el Sistema de Contabilidad IntegradaGobiernos Locales -SICOIN GL-. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla, publicó y gestionó loseventos, en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS. De la cantidad de eventos realizados y publicados, se seleccionó una muestrapara evaluación, siendo la siguiente: No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO Q. MODALIDAD ESTATUS

1 3637026 REPOSICIÓN MALECON A LAORILLA DEL ZANJON MORON,ENTRADA PRINCIPAL ALOTIFICACIÓN PRADOS DELMORON

499,855.00 Cotización,Art. 38 LCE

TerminadoAdjudicado

2 3810534 MEJORAMIENTO CALLE, SEXTAAVENIDA ALDEA BUENA VISTA

2,143,800.00 Licitación,Art. 17 LCE

TerminadoAdjudicado

3 3875377 MEJORAMIENTO CALLE, PRIMERA,SEGUNDA, TERCERA Y CUARTAAVENIDA, COLONIA SANTACECILIA


TerminadoAdjudicado

4 4104285 MEJORAMIENTO CALLEPRINCIPAL, DE PARCELAMIENTOEL WISCOYOL II HACIA ELPARCELAMIENTO WISCOYOL I


TerminadoAdjudicado

Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad de Iztapa, Departamento de Escuintla, cumplió parcialmente con




registrar en el Módulo de seguimiento físico y financiero del Sistema Nacional deInversión Pública -SNIP-, el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.Como consecuencia de lo anterior, se redactó el Hallazgo de Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables número 4 Información no actualizada en elSistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General








5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros






















6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Adquisición de bienes y servicios sin realizar proceso de cotización CondiciónEn el renglón 173 Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de usocomún, del programa 11 Servicios Públicos Municipales, se realizaron compras alproveedor con número de identificación tributaria 65524381 Manejo, Tecnología yServicios, Sociedad Anónima, sin observar el proceso de compra por cotización,tales compras se detallan a continuación:

FECHA EXPEDIENTE FACTURA MONTOSERIE NUMERO CON IVA SIN IVA

29/01/2015 3196 C 6876 35,000.00 31,250.0007/05/2015 3347 C 8383 35,000.00 31,250.0021/05/2015 3369 C 8568 35,000.00 31,250.0030/07/2015 3462 C 9608 35,000.00 31,250.00

TOTAL 140,000.00 125,000.00 CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 4, Programación de Negociaciones, establece: “Para la eficazaplicación de la siguiente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejerciciofiscal, deberán programar las compras, suministros y contrataciones que tenganque hacerse durante el mismo.” El Artículo 38, Monto, reformado por el artículo 8,del Decreto del Congreso de la República de Guatemala número 27-2009,establece: “Cuando el precio de los bienes, de las obras, suministros oremuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00) yno sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación podrá hacerse porel sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda denovecientos mil Quetzales (Q.900,000.00);…” CausaFalta de programación para realizar las compras del período por parte del AlcaldeMunicipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal.




EfectoNo se contó con un procedimiento, por medio del cual se obtienen los productos oservicios con posibilidades de mejor precio y calidad para los intereses de laMunicipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que cuando se realicencompras de bienes o servicios, se cumpla con lo estipulado en la Ley deContrataciones del Estado. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 11 de abril de 2016, el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, José Vicente Cantoral Hernández, manifiesta: “Que laEmpresa Manejo y Servicios Sociedad Anónima (MATESSA) es una empresa quele da servicios a la Municipalidad de Limpieza de las principales calles delMunicipio de Iztapa, casco urbano y del casco Urbano hacia carretera el Guayaboy que efectivamente no se hicieron las cotizaciones y en lo sucesivo se le darácumplimiento a este punto.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en vista que en los comentarios vertidos por el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, admite que la deficiencia existe yque posteriormente se corregirá la misma. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

JOSE VICENTE CANTORAL HERNANDEZ 3,125.00

Total Q. 3,125.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en presentar el Plan Anual de Auditoría CondiciónEn la municipalidad de Iztapa, departamento de Escuintla, no se ingresó en elSistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna, de laContraloría General de Cuentas, el Plan Anual de Auditoría correspondiente alperíodo 2015.




CriterioEl Acuerdo Número A-051-2009 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1,Presentación de los planes anuales de auditoría, establece: “Se oficializa lapresentación, en forma electrónica, por medio del Sistema de AuditoríaGubernamental SAG UDAI, de los planes anuales de auditoría de las Unidades deAuditoría del Sector Público Gubernamental, en cumplimiento del numeral 2.1 PlanAnual de Auditoría, de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, quedeben ser presentados a más tardar el 15 de enero de cada año a la ContraloríaGeneral de Cuentas.” El Acuerdo número A-119-2011, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2,Inicio del uso obligatorio, establece: “El uso obligatorio del Sistema de AuditoríaGubernamental para las Unidades de Auditoría Interna -SAG UDAI se haceobligatorio a partir del 01 de enero del año 2012, por tanto el Plan Anual deAuditoría para ese ejercicio, su ejecución e informes correspondientes a dichoplan, se realizarán por medio del Sistema de Auditoría Gubernamental para lasUnidades de Auditoría Interna -SAG UDAI…” CausaEl Auditor Interno, incumplió con la normativa interna de la Contraloría General deCuentas, al no ingresar el Plan Anual de Auditoría. EfectoNo se cuenta con información importante y oportuna de la entidad, en el Sistemade Auditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna, de laContraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Auditor Interno de la entidad, conel objeto de que cumpla con los procedimientos que establece la normativaespecífica, para contribuir con los objetivos de presentación de la información. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No. 09-DAM-0006-2016 de fecha 04 de abril de 2016, se lenotificó el hallazgo al Auditor Interno. En Acta número 112-2016 del libro L230530, de fecha 13 de abril de 2016, quedó registrada la discusión de hallazgosde la Municipalidad de Iztapa, Escuintla. Sin embargo, el Auditor Interno AdriánOvalle Hernández, no se presentó, ni envió documentación de descargo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que el responsable no se presentó, ni se




pronunció con respecto al hallazgo notificado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITOR INTERNO ADRIAN (S.O.N.) OVALLE HERNANDEZ 5,985.90Total Q. 5,985.90

Hallazgo No. 3 Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas CondiciónEn los registros de la municipalidad de Iztapa, departamento de Escuintla, sedeterminó que en el renglón 029, Otras remuneraciones de personal temporal, nose enviaron a la Contraloría General de Cuentas, los contratos que se detallan acontinuación:

No. NOMBRE CONTRATONo. FECHA MONTO

CON IVAMONTO SIN

IV A1 Julio Héctor Martínez Ordoñez 01-2015 05/01/2015 48,000.00 42,857.142 Marco Tulio Pacheco Galicia 002-2015 05/01/2015 60,000.00 53,571.433 Adrián Ovalle Hernández 003-2015 05/01/2015 60,000.00 53,571.43

TOTAL 168,000.00 150,000.00 CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 75, Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.” CausaEl Secretario Municipal, no envió a la Contraloría General de Cuentas, informe ycopia de contratos del renglón 029, incumpliendo con la normativa específica. EfectoFalta de información en los registros de la entidad fiscalizadora, al no contar condatos de los contratos suscritos por la municipalidad durante el período.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para que seenvíe la información relacionada con los contratos suscritos del renglón 029, en elplazo estipulado en la respectiva ley. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 12 de abril de 2016, el Secretario Municipal, Hugo ArtemioSalazar Torres, manifiesta: “El motivo de la presente es para dar respuesta aloficio enviado a mi persona respecto al HALLAZGO EN EL CONTROL DEREGISTRO DE CONTRATOS EN EL RENGLON 029, me permito informarle quepor un error involuntario no fueron llevados para el registro respectivo, por lo queme someto a su consideración o lo que crea conveniente resolver.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en vista que en los comentarios vertidos por el SecretarioMunicipal, reconoce que la deficiencia existió y que la misma surgió por error. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL HUGO ARTEMIO SALAZAR TORRES 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 4 Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP- CondiciónEn el renglón 331 Construcciones de bienes nacionales de uso común, programa12 Red Vial, se determinó que en el Sistema Nacional de Inversión Pública seencuentra registrado el SNIP No. 156700, del proyecto Reposición Malecón en laOrilla del Zanjón Morón, Entrada Principal a Lotificación Prados de Morón, el cualpresenta un avance financiero del 100% y sin avance físico, debido a que no fuedebidamente actualizado. CriterioEl Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deImplementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de




Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 40, Información del Sistemade Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), establece: “…Las Entidadesde la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas, incluyendo lasmunicipalidades y sus empresas, deberán registrar en los primeros diez (10) díasde cada mes, la información correspondiente en el módulo de seguimiento delSistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), el avance físico yfinanciero de los proyectos a su cargo.” Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública. Ejercicio Fiscal 2015. Numeral2.5. Seguimiento de Proyectos. Numeral 2.5.1. Establece: “Las entidades públicasde inversión que cuenten con asignación presupuestaria en el ejercicio fiscalvigente, tiene la responsabilidad de ingresar y actualizar mensualmente lainformación del avance físicos y financieros de sus proyectos en el sistemaestablecidos, de acuerdo a lo indicado en el Decreto Número 13-2013…” CausaEl Director Municipal de Planificación, no actualizó los datos que se refieren alavance físico del SNIP No. 156700. EfectoInformación desactualizada, lo que genera que los usuarios del Sistema deInformación Nacional de Inversión Pública, no cuenten con datos reales yoportunos de los proyectos de la entidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, para que se mantenga actualizada la información que se registra enel módulo del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública y así cumplircon la normativa específica vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 12 de abril de 2016, el Director Municipal de Planificación,Ismael Isaac Díaz Vicente, manifiesta: “no soy la persona responsable de llevar acabo el seguimiento físico y financiero en el modulo del SISTEMA NACIONAL DEINVERSION PUBLICA –SNIP-.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que el Director Municipal de Planificaciónmanifestó en sus comentarios, que no es responsable de dar seguimiento a losproyectos en el módulo del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública-SNIP-, sin embargo, dentro de las actividades que debe de desempeñar, seencuentra la de actualizar los proyectos en sus diferentes fases, como lo indica el




Artículo 96, Funciones de la Dirección Municipal de Planificación, Literal d), delDecreto No. 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION ISMAEL ISAAC DIAZ VICENTE 1,400.00Total Q. 1,400.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior,correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas parcialmente. Derivado de loanterior, se elaboró el hallazgo número 3 denominado Contratos no enviados a laContraloría General de Cuentas, relacionado con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 EDWIN ROLANDO CHICAS TELON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 02/01/20152 MARIO ROLANDO MEJIA ALFARO ALCALDE MUNICIPAL EN FUNCIONES 03/01/2015 - 15/01/20153 EDWIN ROLANDO CHICAS TELON ALCALDE MUNICIPAL 16/01/2015 - 31/12/20154 MARIO ROLANDO MEJIA ALFARO CONCEJAL I 16/01/2015 - 31/12/20155 EDWIN WALDEMAR GARCIA

CASTILLOCONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/2015

6 BAUDILIO (S.O.N) VALLADARESSALAZAR

CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/2015

7 WALFRE OTTONIEL MINERA MONZON CONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/20158 MARIA CRISTINA CASTILLO SIERRA SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/20159 JULIO ROMEO MORALES

HERNANDEZSINDICO II 01/01/2015 - 31/12/2015

10 JOSE VICENTE CANTORALHERNANDEZ

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2015 - 31/12/2015

11 ISMAEL ISAAC DIAZ VICENTE DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201512 HUGO ARTEMIO SALAZAR TORRES SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201513 EDILZA DINORA VALLADARES

EGUIZABALDIRECTOR DE PERSONAL 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE MILTON ESTRADA GIRON

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una Municipalidad diferente, competitiva, destacada, ética, para prestarservicios de calidad, Transparente y Participativa para la superación del Municipiode Iztapa, Escuintla. Misión (Anexo 2)Brindar Servicios de Calidad, ejecutar planes, programas y proyectos quecontribuyan a mejorar el nivel de vida de los habitantes del municipio de Iztapa,Escuintla.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)




1. ANEXO DEL ESPECIALISTA









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MUNICIPALIDAD DE IZTAPA DEPARTAMENTO DE … de auditoria 2015... · Incumplimiento en presentar el Plan Anual de Auditoría ... Evaluar la información financiera y presupuestaria