MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO ...contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/DM_012/archivos/parte2...Alcalde Municipal Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos Su despacho

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO,DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Herlindo Ubaldino Rodríguez TelloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Herlindo Ubaldino Rodríguez TelloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Herlindo Ubaldino Rodríguez TelloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO,DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Herlindo Ubaldino Rodríguez TelloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0687-2012 de fecha 21 de septiembre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Saldos no conciliados Cuenta Ùnica con el PGRITConcejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativasAtraso en la Rendición de Cuentas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1.

REGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Entrega extemporánea de la información solicitada

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. AparicioRacancoj Ixquiac (Coordinador) y Lic. Israel Erasmo Muñoz Morales (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San MarcosPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0687-2012 de fecha 21 de septiembre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Nuevo Progreso,Departamento de San Marcos, correspondiente al período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Construcciones en Proceso, Bienes de uso Común, Propiedad y Planta enOperación Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central Del área de Egresos, los Programassiguientes: 11 Servicios Públicos Municipales, Sociales, Ordenamiento ySaneamiento Municipal y 12 Red Vial, considerando los eventos relevantes de





acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Serviciosno Personales, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, mediante laaplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.1,009,707.46, integrada por 9cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), 1 Cuenta receptora, 7 cuentas de proyectos; abiertas en el SistemaBancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Sin embargo,el saldo entre el reporte de rendición de cuentas y el saldo bancario presentaroninconsistencias, las cuales se evidencias en hallazgo de Control Interno No. 1 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ43,413,125.88, integrado por las siguientes cuentas: cuenta 1231 Propiedad yPlanta en Operación con valor de Q8,747,861.59, cuenta 1232 Maquinaria yEquipo con Q3,758,914.91, cuenta 1233 Tierras y terrenos con Q1,934,886.30,cuenta 1234 Construcciones en Proceso con Q11,931,271.28, cuenta 1238 Bienes





de uso común con Q17,040,191.80, y los saldos de las cuentas según el BalanceGeneral, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad aesa fecha. Estado de Resultados Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5170, ascienden a la cantidadde Q1,968,194.30. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios, losque en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q3,437,840.52, segúnCuenta No. 6110. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 7 dediciembre de 2011, mediante Acta No. 062-2011 punto QUINTO. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 26 defebrero de 2013, mediante Acta No. 015-2013 Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q9,130,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q6,456,924.52, paraun presupuesto vigente de Q15,586,924.52, ejecutándose la cantidad deQ14,686,719.62 (94%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q226,188.13, Ingresos no Tributarios Q.72,047.97,Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q122,815.91, Ingresos





de Operación Q143,850.11, Rentas de la Propiedad Q52,938.95, TrasferenciasCorrientes Q1,968,194.30 y Transferencias de Capital Q12,100,684.25, este últimorubro representa un 82% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q9,130,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q6,456,924.52, paraun presupuesto vigente de Q15,586,924.52, ejecutándose la cantidad deQ14,130,258.37 (91%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q2,217,556.44, en el Programa 11Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q5,094,010.22, 12 Red Vial conQ4,474,242.76, 13 Educación con Q923,713.79, Desarrollo Urbano y rural conQ81,597.00, 15 Fomento de la Cultura, Deporte y Recreación con Q1,314,138.16y el Programa 16 Salud, la cantidad Q25,000.00, de los cuales; los programas 01,11 y 12 son los más importante con respecto a la ejecución y representan un 83%de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ6,456,924.52, y transferencias por un valor de Q3,149,087.25, verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente.





5.2.3 Convenios La Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos, reportó queal 31 de diciembre 2012, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos, reportó quedurante el ejercicio 2012 no recibió donaciones, ya que la cuenta 5180Donaciones Corriente Recibidas no está incluida en el Estado de Resultados delejercicio 2012. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento deSan Marcos, no percibió ingresos en concepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidadesespeciales tales como, Organizaciones No Gubernamentales (ONG’S),Asociaciones Civiles, etc., ni creado fondos en el Sistema Bancario consideradoscomo Fideicomisos. Sin embargo durante el período 2012, el Estado deResultados presenta la cuenta 6150 Transferencias corrientes otorgadas, convalor de Q142,495.16, integradas por transferencias a la Asociación Nacional deMunicipalidades, a Instituciones de Enseñanza Pública y a personas. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: terminados adjudicados 8,finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecomprasgenerado de fecha 31 de enero de 2013.





Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos1. Estado de Liquidación del Presupuesto





6.4 Notas a los Estados Financieros

















































7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Saldos no conciliados Cuenta Ùnica con el PGRIT CondiciónLa confirmación del saldo del Pgrito2, saldo de caja al 31 de agosto de 2012 es Q1,932,867.95; saldo de la Cuenta Única del Tesoro municipal en el Banco deDesarrollo Rural, S. A, a la misma fecha es Q 1,979,671.89, tomando enconsideración los intereses del mes de agosto-2012, y un reintegro de salario deun empleado y notas de debito del banco, se mantiene una deferencia porQ244.23 de más en el banco, lo cual demuestra que los saldos no estánconciliados; de igual manera al 31 de diciembre de 2012, persiste la diferencia. CriterioNormas Generales de Control Interno Gubernamental; Normas aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental y normas aplicables al Sistemade Tesorería. 5.7 CONCILIACIÓN DE SALDOS La máxima autoridad delMinisterio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad delEstado, debe normar y emitir políticas y procedimientos para la adecuada yoportuna conciliación de saldos. Las unidades especializadas deben realizar lasconciliaciones de saldos de acuerdo a la normatividad emitida por la Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienesvelarán, en su respectivo ámbito, porque se apliquen los procedimientos deconciliación de saldos de una manera técnica, adecuada y oportuna.6.16CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS, El Ministerio de Finanzas Públicas através de la Tesorería Nacional y la autoridad superior de cada entidad pública através de las unidades especializadas, velarán porque se concilie oportunamentelos saldos bancarios con los registros contables. Tesorería Nacional y lasunidades especializadas de los entes públicos deben diseñar los procedimientosque permitan efectuar la conciliación de saldos en bancos, en forma diaria,semanal o mensual, con las conciliaciones bancarias preparadas por la Direcciónde Contabilidad del Estado y las unidades de contabilidad de los entes públicos. CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente, relacionada a conciliación de saldos.





EfectoLas operaciones contables producen desconfianza en la herramienta SICOINGL,en vista que han debilitado el control interno, además facilita la fuga de recursosmunicipales porque no se sabe con certeza a cual de los saldos darle lacredibilidad correspondiente, con el efecto que el potencial económico de laInstitución puede ser socavado por intereses puramente particulares. RecomendaciónQue el señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones precisas, al Director de laAdministración Financiera Integrada Municipal, para que previo a todo cierremensual de operaciones o cualquier tipo de registro contable o financiero en elsistema SICOINGL deberá exigirse que se concilien los saldos con los bancarios. Comentario de los ResponsablesCon base en Acta No. 07-2013 de fecha doce de abril de 2013, suscrito en el librode hojas movibles No. L2 15957 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, donde a folios 25 y 26 los responsables, no semanifestaron verbalmente, pero respondieron en forma escrita, según oficio sinnúmero de fecha 20 de febrero de 2013, con relación al hallazgo responden de lasiguiente manera: NO. 1 SALDOS NO CONCILIADOS se puede argumentar quelos saldos están conciliados prueba de ello es que se puede determinar conexactitud y certeza cuál es la supuesta diferencia, caso contrario no se podríaargumentar las causas de la misma, ante los intereses bancarios no se puedenoperar durante el mes calendario, por que en los bancos del sistema los interesesson capitalizables el último día hábil en horario nocturno al analizar labores lasentidades financieras. En el mes de agosto la fecha 31 fue día viernes, ante estasituación el 1 de septiembre fue día sábado, día inhábil para laborar en lamunicipalidad. Ante tal razón los intereses fueron operados el día 06/09/2012 en elsistema SICOiNGL, de igual manera la nota de débito fue regulada en el sistemaen la fecha 28/09/2012. Así mismo el reintegro de salario de un empleado operadoel día 29/10/2012, por tal razón se considera que tal hallazgo es improcedente porque las operaciones fueron operadas en el periodo en curso basándonos en la LeyOrgánica del Presupuesto en su articulo 6 en donde indica que EJERCICIOFISCAL. El ejercicio fiscal del sector público se inicia el uno de enero y termina eltreinta y uno de diciembre de cada año. Ante tal virtud se adjunta el reportePGRTI02 en donde demuestra que los documentos descritos están operados en elreporte requerido por la rendición de cuentas según acuerdo de la ContraloríaGeneral de Cuentas A-37-2006, así como en Ios reportes tales como resumen deingresos y reportes contables. Por lo cual no se puede realizar corte e indicar siestá o no actualizada la información haciendo un corte parcial al 31 de agosto del2012.





Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que los argumentos de prueba dedescargo planteados por las autoridades de la Municipalidad de Nuevo Progresono son suficientes para desvanecer el mismo; toda vez que al 31 de diciembre de2012, persiste la diferencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 6,000.00DIRECTOR AFIM AURORA HIPOLITA CARRETO CARDONA 6,000.00Total Q. 12,000.00

Hallazgo No. 2 Concejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativas CondiciónAl realizar la evaluación del control interno de la Municipalidad, se constató, quese registraron documentos por gastos incurridos en el periodo examinado, loscuales no cuentan con el respectivo razonamiento, ni aval por parte de losmiembros que integran la Comisión de Finanzas Municipal. Factura No. 0375 “A”Electrocentro, del 20-11-2011 por Q 15,000.00 (cheque 5555 cta. Única); FacturaNo. 102 “A”, Electrocentro, del 21-12-2011 por Q 2,470.00; Factura No. 145 “A”,Electrocentro, del 21-12-2011 por Q 8,225.00, (Cheque 5556 Cta. Única); FacturaNo. 400 “A” Constructora Danubio, del 13-10-2011 por 36,900.00, (Cheque 5557cta. Única; documentos registrados en la primera quincena de enero del 2012.Factura Cambiaria No. 22020, Printer, del 02-05-2012, por Q 6,450, (cheque 5723Cta. Única); Factura 030 “A”, Servicios Varios la Bendición, del 03-05-2012, por Q25,000.00, (Cheque 5725 Cta. Única); Factura No. 61 Construcciones Rabanales,del 03-05-2012, por 2,975.00, (Cheque 5727 Cta. Única), estos chequescorresponden al mes de mayo 2012. CriterioCódigo Municipal en el articulo 35.- Reformado por el artículo 6 del Decreto22-2010 de fecha 22-06-2010 y El Decreto número 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Atribuciones generales del Concejo Municipal, indicason atribuciones del Concejo Municipal: a)…..d) El control y fiscalización de losdistintos actos del gobierno municipal y de su administración. Y el artículo 36.Organización de comisiones. En su primera sesión ordinaria anual, el ConcejoMunicipal organizará, las comisiones que considere necesarias para el estudio y





dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año, teniendo carácterobligatorio las siguientes comisiones: 1…6 De finanzas. CausaIncumplimiento al Control Interno en el área administración financiera de laMunicipalidad. EfectoProvoca que los recursos financieros de la municipalidad no sean utilizados paralos fines y objetivos programados por lo que se pone en riesgo la pérdida y laapropiación indebida de los mismos. RecomendaciónQue la Comisión de Finanzas debe ejercer las competencias que le enmarca elCódigo Municipal, que es el control y fiscalización de la administración municipal, aefecto que los recursos económicos de la entidad no sean apropiados para usoparticular o que en su defecto exista la sustracción de los recursos públicos. Comentario de los ResponsablesEl señor Arnulfo Trinidad Juárez Orozco mediante oficio S/N de fecha 16-02-2013manifiesta lo siguiente: Quiero hacer de su conocimiento que como miembro de lacomisión de Hacienda Municipal del periodo 2008-2012, no avale ni firme lasfacturas siguientes: Factura No. 0375 “A” de Electrocentro, del 20-11-2011 por Q.15,000.00; Factura No. 102 “A”, de Electrocentro, del 21-12-2011 por Q. 2,470.00:Factura No. 145 “A” de Electrocentro del 21-12-2011 por Q. 8,225.00 y la FacturaNo. 400 “A” de Constructora Danubio, del 13-10-2011 por Q. 36,900.00, por nocontar con documentos de soporte de los COCODES de las comunidades, nisolicitud de los mismos, por lo que debido a esto procedí a denunciarlo ante losmiembros del concejo municipal lo cual demuestro con la denuncia por escrito queadjunto a la presente, debidamente firmada por los miembros de dicho Concejo. Yel Señor Eluminio Cristóbal Cifuentes Gómez expresa verbalmente en acta No08-2013 (libro L12 registro 15957 delegación de Quetzaltenango, punto Cuarto:que según las leyes el Alcalde tiene facultad de gastar de Q 1.00 hasta Q90,000.00, sin consultar al Concejo Municipal.Las autoridades municipales periodo 2012/2016 con base en Acta No. 07-2013 defecha doce de abril de 2013, suscrito en el libro de hojas movibles No. L2 15957de la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de Quetzaltenango, dondea folios 25 y 26 los responsables, no se manifestaron verbalmente, perorespondieron en forma escrita, según oficio sin número de fecha 20 de febrero de2013: Ante el hallazgo No. 3 La Comisión de finanzas no ¿scaliza las operacionesfinancieras; Ahora bien con los documentos de mayo 2012 Factura Cambiaria No.22020 Printer del 02/05/2012 por Q.6,450.00 (cheque 5723 cta. única); factura 030“A” Servicios Varios la Bendición del 03/05/2012, por Q.25,000.00 (Cheque 5725





Cta. Única) Factura No. 61 Construcciones Rabanales, del 03/05/2012, porQ2,975.00 (Cheque 5727 Cuenta única); con estos documentos se presenta eldescargo con los anexos siguientes; el Profesor Henrry Wellington Barrios en esafecha fungía como alcalde Municipal interino por permiso por motivos personalesdel señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello quien fue alcalde Municipal electo,por tal motivo no podía ¿rmar tanto como Alcalde Municipal y como ConcejalPrimero Municipal.- Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que los argumentos de prueba dedescargo planteados por las autoridades de la Municipalidad de Nuevo Progresono son suficientes para desvanecer el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 8,000.00SINDICO I CARLOS MANUEL SALES BAMACA 8,000.00CONCEJAL I HENRRY WELLINGTON BARRIOS RODRIGUEZ 8,000.00ALCALDE MUNICIPAL ELUMINIO CRISTOBAL CIFUENTES GOMEZ 8,000.00SINDICO I LAURA YOLANDA ARAGON RODAS 8,000.00CONCEJAL I ARNULFO TRINIDAD JUAREZ OROZCO 8,000.00Total Q. 48,000.00

Hallazgo No. 3 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónLa rendición de cuentas que mensualmente debe efectuar esta Municipalidad a laContraloría General de Cuentas, dentro de los cinco (5) días hábiles de cada mes,fueron rendidas de la siguiente manera: Año 2012: enero fue rendido el13-02-2012, Marzo fue recibido el 10-04-2012, abril rendido el 08-05-2012. Lo queevidencia que las rendiciones fueron realizadas extemporáneamente a laDelegación de la Contraloría General de Cuentas en San Marcos. CriterioEl Acuerdo No. A-37-06 del Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho,Contraloría General de Cuentas, aprueba las Normas de Carácter Técnico y deAplicación Obligatoria, para la Rendición de Cuentas de las Municipalidades de laRepública y sus Empresas. Artículo 1. Rendición de Cuentas. Inciso e) Indica: “Larendición de cuentas electrónica mensual, será presentada directamente a la





Contraloría, en las oficinas centrales para las entidades radicadas en eldepartamento de Guatemala y en sus Delegaciones Departamentales para lasdemás entidades radicadas en el interior de la República, en las cuales seextenderán las correspondientes constancias de recepción”. Artículo 2. Plazos,períodos y contenido de la información. Indica: “Todas las municipalidades y sus empresas deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidospor el Ministerio de Finanzas Públicas, La Secretaria de Planificación yProgramación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General deCuentas, conforme las siguientes disposiciones: III En los primeros cinco díashábiles de cada mes. literal c) Indica: “Para las municipalidades que operen elSistema de Contabilidad Integrada en modalidad Web (SICOINWEB), deberánentregar su información en la Caja Consolidada (Reporte PGRITO1) y Caja deMovimiento Diario (Reporte PGRITO2), generada por el sistema en formaelectrónica en un medio magnético u óptico”. CausaIncumplimiento a las normas legales que regulan la rendición de cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no dispone de información oportuna paraefectuar la fiscalización correspondiente, creando incertidumbre en la aplicaciónde los recursos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -DAFIM-, para que cumpla con las rendiciones decuentas en forma oportuna, periódica y sin atrasos. Comentario de los ResponsablesCon base en Acta No. 07-2013 de fecha doce de abril de 2013, suscrito en el librode hojas movibles No. L2 15957 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, donde a folios 25 y 26 los responsables, no semanifestaron verbalmente, pero respondieron en forma escrita, según oficio sinnúmero de fecha 20 de febrero de 2013, pero no contiene ningún comentario paraeste hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que los responsables no presentaronningún documento de prueba para su desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General





de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 8,000.00DIRECTOR AFIM AURORA HIPOLITA CARRETO CARDONA 8,000.00Total Q. 16,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Entrega extemporánea de la información solicitada CondiciónEl inventario No. 08 de bienes inmuebles, al 31 de diciembre de 2011, de estaMunicipalidad, el cual esta descrito en los folios de hojas movibles del 71 al 78,hojas autorizados por la Contraloría General de Cuentas, por un valor Q25,293,912.51 fue rendido extemporáneamente el 22 de febrero de 2012. Estarendición debió de ser rendida antes del 15 de enero de 2012. CriterioEl Decreto No. 12-2002 Código Municipal, en el artículo 53 Atribuciones yObligaciones del Señor Alcalde, literal r) indica que debe enviar a la ContraloríaGeneral de Cuentas el inventario de los bienes del municipio, dentro de losprimeros quince días calendario del mes de enero de cada año. CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente, para la entrega de la copia delinventario, lo que se traduce en desconocimiento en la aplicación de la ley. EfectoDesconocimiento de la Contraloría General de Cuentas del valor al que asciendenlos activos de la municipalidad y los rubros que lo integran. RecomendaciónEl Señor Alcalde debe instruir al Director de la Administración Financiera integradaMunicipal, a efecto que cumpla con los procedimientos administrativos en lostiempos establecidos por la ley.





Comentario de los ResponsablesCon base en Acta No. 07-2013 de fecha doce de abril de 2013, suscrito en el librode hojas movibles No. L2 15957 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, donde a folios 25 y 26 los responsables, no semanifestaron verbalmente, pero respondieron en forma escrita, según oficio sinnúmero de fecha 20 de febrero de 2013, expresando lo siguiente: Hallazgo No. 2Entrega extemporánea de la información solicitada, El inventario No. 8 de bienesinmuebles, al 31 de diciembre de 2011 de esta Municipalidad, en ese momento IaSeñorita Directora de la DAFIM, no era la persona responsable, por tal motivo nosería objeto de sanción porque no toma ninguna responsabilidad de los hechosanteriores, se presenta descargo a través de acuerdo de toma de position. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que los argumentos de prueba dedescargo planteados por las autoridades de la Municipalidad no son suficientespara desvanecer el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 8,000.00Total Q. 8,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/20122 CARLOS MANUEL SALES BAMACA SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/20123 SILVIA CONSUELO AGUILAR PEREZ DE GALLARDO SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/20124 HENRRY WELLINGTON BARRIOS RODRIGUEZ CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/20125 FAUSTO ROLANDO RAMIREZ DE LEON CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/20126 JAIME GEOVANY RAMIREZ PAZ CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/20127 ARTEMIO JAVIER GUZMAN MIRANDA CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/20128 ELIAS VENTURA PAZ OROZCO CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/20129 NELSON FROILAN VELASQUEZ RAFAEL SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201210 AURORA HIPOLITA CARRETO CARDONA DIRECTOR AFIM 12/07/2012 - 31/12/201211 JOSE GUADALUPE HERNANDEZ ARREAGA DIRECTOR DMP 10/02/2012 - 31/12/2012





12 ELUMINIO CRISTOBAL CIFUENTES GOMEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201213 LAURA YOLANDA ARAGON RODAS SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/201214 JORGE LEOCADIO RAMIREZ PEREZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/201215 ARNULFO TRINIDAD JUAREZ OROZCO CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/201216 JULIO CESAR PEREIRA PEREZ CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/201217 NELSON OTONIEL BONILLA ZALDAÑA CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/201218 EFRAIN GERMAN LOPEZ CARDONA CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/201219 HENRRY WELLINGTON BARRIOS RODRIGUEZ CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/201220 ROGELIO FRANCISCO GARCIA ESTRADA DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 11/07/201221 JORGE MISAEL PEREZ CHUN DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 09/02/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) La Municipalidad de Nuevo Progreso, como órgano autónomo según el marcolegal de la vida Institucional del Estado, se encarga de fortalecer el desarrollourbano y rural a través de los recursos económicos que genera el propiomunicipio, los que son mandato constitucional, para el cumplimiento de sus fines,como institución asume la responsabilidad de sus fines, como institución asume laresponsabilidad de diagnosticar las necesidades de los habitantes para diseñar yejecutar proyectos orientados al bien común y el desarrollo pleno de la persona,comprometiéndose a prestar y administrar los servicios públicos de la poblaciónbajo su jurisdicción territorial y en forma transparente, sin perseguir fineslucrativos. 11.2 Visión (Anexo 2) Velar y garantizar el fiel cumplimiento de las políticas del Estado, a través deejercer y defender la autonomía municipal conforme lo establece la ConstituciónPolítica de la República y el Código Municipal. Asimismo, la Municipalidad de Nuevo Progreso, visualiza impulsarpermanentemente el desarrollo integral del municipio y resguarda su integridadterritorial, el fortalecimiento de su patrimonio económico, la preservación de supatrimonio natural y cultural y sobre todo promover la participación activa,voluntaria y organizada de los habitantes, en la solución de sus problemas. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:





1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social. Asimismo, la municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además de velarpor la correcta ejecución presupuestaria, implanta un sistema eficiente y ágil deseguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el Concejo Municipal. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario, quien es elencargado de elaborar y certificar actas y resoluciones del Alcalde y del ConcejoMunicipal, dirigir y ordenar los trabajos en la Secretaría y elaborar la memoria delabores, presentándola al Concejo y remitiéndola a las instanciascorrespondientes, asistir a las reuniones de Concejo, dando cuenta de losexpedientes, diligencias y demás asuntos, recolectar y organizar el archivopermanente, entre otras actividades. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: Dirección Municipal de Planificación: La cual posee entre sus funciones, la deelaborar los perfiles, estudios de pre inversión y factibilidad de los proyectos,mantener actualizadas las estadísticas socioeconómicas del municipio, elinventario permanente de la infraestructura social y productiva, y el catastromunicipal, etc. Administración Financiera Integrada Municipal: Se sub divide en Tesorería,Contabilidad y Presupuesto, responsables de proponer en coordinación con lasdemás unidades de la entidad la política presupuestaria de ingresos y egresos delmunicipio, rendir cuentas al Concejo Municipal y a las instancias correspondiente,llevar el registro de ejecución presupuestaria y la contabilidad municipal,preparando los informes respectivos, recaudar, administrar y controlar los tributos,y; en general, todos los ingresos que percibe la municipalidad, etc. Oficina Municipal de la Mujer: Es responsable de la atención de las necesidadesespecíficas de las mujeres del municipio, y del fomento de su liderazgocomunitario, participación económica, social y política.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)









11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO ...contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/DM_012/archivos/parte2...Alcalde Municipal Municipalidad de Nuevo Progreso, Departamento de San Marcos Su despacho