MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO HUISTA, DEL …

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO HUISTA, DELDEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Manglio Edilmar Camposeco CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Manglio Edilmar Camposeco CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Manglio Edilmar Camposeco CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO HUISTA, DELDEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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136.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Manglio Edilmar Camposeco CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0830-2012 de fecha 31 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Antonio Huista, del Departamento de Huehuetenango con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de Huehuetenango, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

1. 2. 3. 4.

Acta suscrita en libro no autorizadoEndeudamiento municipal para Gastos de FuncionamientoAtraso en la Rendición de CuentasPlan Operativo anual no fue elaborado

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. PauloEdmundo Mendez Soto (Coordinador) y Lic. Walter Augusto Merida Castillo(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. PAULO EDMUNDO MENDEZ SOTO

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Antonio Huista, del Departamento de HuehuetenangoPeríodo auditado Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0830-2012 de fecha 31 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Antonio Huista, delDepartamento de Huehuetenango, correspondiente al período comprendido Del 01de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestraseleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Propiedad y Planta en Operación, Construcciones en Proceso, Bienes de UsoComún y Préstamos Internos de Lago Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones, Bienes y Servicios e Intereses y comisiones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central y Endeudamiento Público Interno. Del área deEgresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 14 DesarrolloUrbano y Rural y 99 Servicio de la Deuda, considerando los eventos relevantes deacuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 0 Servicios Personales, 1 Servicios No





Personales, 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles y 7 Servicio de la DeudaPública y Amortización de Otros Pasivos, mediante la aplicación de pruebasselectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.58,847.78, integrada por 03 cuentasbancarias según detalle:

No. CUENTA MONTONo. NOMBRE

1 3056011287 Cuenta Única del Tesoro Municipal –BANRURAL- Q.60,365.812 3056001065 Municipalidad de San Antonio Huista, Huehuetenango

–BANRURAL-144.16

3 020500000233 Municipalidad de San Antonio Huista, Huehuetenango IncentivosForestales –CHN-

3,172.33

TOTAL BANCOS Q.63,682.30 ( - ) Cheques en circulación 4,834.52 SALDO SEGÚN CONCILIACION Q.58,847.78

Sin embargo el Balance General en la cuenta 1112, Bancos, refleja un valor deQ.111,757.48, la diferencia corresponde a: notas de crédito por intereses ydocumentos de abono, pendientes de registro en la contabilidad, segúnintegración:





Saldo Cuenta 1112 Bancos, según Balance

GeneralQ. 111,757.48

( + ) Nota de crédito por intereses Q. 144.83

( - ) Documentos de abono pendientes de registro encontabilidad.

53,054.53

TOTAL Q. 58,847.78 Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Propiedad y Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1231 presenta un saldo deQ.15,591,844.10, el saldo de esta cuenta, concilia con los registros del InventarioGeneral de la Municipalidad a esa fecha. Construcciones en Proceso

Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1234 presenta un saldo deQ.15,277,344.38, que incluye el valor de obras consistentes en bienes de usocomún, concluidas y liquidadas, sin que hayan realizado las reclasificaciones parapresentarlas en las cuentas de Activo Fijo correspondiente. “Ver hallazgorelacionado con el Control Interno No. 1”

Bienes de Uso Común Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1238 presenta un saldo deQ.17,110,099.57, registra el valor de bienes adquiridos para de las actividadesordinarias del municipio, estos bienes están registrados en el libro de inventariosde la municipalidad.

Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2232, la Cuenta Préstamos Internos aLargo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.6,377,074.95, en concepto dePréstamos con las siguientes entidades: Banco Inmobiliario e Intituto de FomentoMuniciapal -INFOM-. “Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes yRegulaciones aplicables No. 2.”





Estado de Resultados Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del Sector Público recibidas por la municipalidad enel ejercicio fiscal 2012 y registradas en la cuenta No. 5172, en el momento depracticarse la auditoría, ascienden a la cantidad de Q.1,656,269.46. Gastos Los gastos de consumo se integran por las siguientes cuentas: remuneraciones,bienes y servicios e intereses y comisiones. Remuneraciones Los gastos por el concepto de remuneraciones en el ejercicio fiscal 2012, CuentaNo. 6111, al momento de practicarse la auditoría ascendieron a la cantidad deQ.2,409,492.25. Bienes y Servicios Los gastos por Bienes y Servicios en el ejercicio fiscal 2012, Cuenta No. 6112, almomento de practicarse la auditoría ascendieron a la cantidad de Q.1,029,695.28. Intereses y Comisiones

Los derechos sobre bienes intangibles, al 31 de diciembre de 2012, en elmomento de practicarse la auditoría reflejaba un monto de Q.1,040,850.30. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 21 denoviembre de 2011, mediante Acta No. 042-2011.





La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 19de abril de 2013, mediante Acta No.15-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.10,294,450.00, el cual tuvo una ampliación de Q.5,035,786.09, paraun presupuesto vigente de Q.15,330,236.09, ejecutándose la cantidad deQ.13,124,121.43 (86%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q.48,823.00, Ingresos no TributariosQ.154,313.02, Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ.126,204.00, Ingresos de Operación Q.122,964.43, Rentas de la PropiedadQ.18,913.95, Trasferencias Corrientes Q.1,692,772.46, Transferencias de CapitalQ.10,219,827.38 y Endeudamiento Público Interno Q.740,303.19, estos dosúltimos rubros representan el 78% y 56%, respectivamente, de los ingresospercibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.10,294,450.00, el cual tuvo una ampliación de Q.5,035,786.09, paraun presupuesto vigente de Q.15,330,236.09, ejecutándose la cantidad deQ.12,833,112.64 (84%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q.2,902,451.90; en el Programa11 Mejoramiento a la Salud y el Ambiente, Q.873,252.74; 12 Red Vial,Q.1,562,770.90; 13 Gestión a la Educación, Q.61,957.14; 14 Desarrollo Urbano yRural Q.4,150,247.25; 15 Cultura y Deportes, Q.162,559.25 y en el Programa 99Servicio de la Deuda, la cantidad Q.3,119,873.46, del cual el programa 14 es elmás importante con respecto a la ejecución y representa el 32% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones y disminuciones presupuestarias por unvalor de Q.5,035,786.09 y transferencias por un valor de Q.4,940,421.00,verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal yregistras adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que no existe acuerdo municipal de aprobación del Plan Operativo





Anual, así como tampoco existe constancia de que las autoridades municipaleshayan presentado el mismo a la Contraloría General de Cuentas. "Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 4". 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Antonio Huista, Huehuetenango, reportó que al 31 dediciembre 2012, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Antonio Huista, departamento de Huehuetenango,reportó que durante el ejercicio 2012, no recibió donaciones provenientes deorganismos nacionales e internacionales. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos, conforme el siguiente detalle:

No. Nombre dela

Institución

Valor No. DePréstamo

PlazoMeses

Amortizado al31/12/2012

Por Amortizar

1 INFOM Q. 390,303.19 13.24.0015.003 13 Q. 357,775.00 Q. 32,528.192 INFOM 350,000.00 13.24.0013.005 25 15,000.00 335,0000.00 Q. 740,303.19 Q. 372,775.00 Q. 367,528.19

5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidades uorganismos, efectuadas durante el período 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.





Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: Terminados Adjudicados 06Finalizados Anulados 0, Finalizados Desiertos 0 y Publicados sin Concurso 145,Total 151 publicaciones, según reporte de Guatecompras generado de fecha 18de abril de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





































7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso CondiciónEl Balance General de la municipalidad, al 31 de diciembre de 2012, presenta enla Cuenta No. 1234 Construcciones en Proceso, la cantidad de Q.15,277,344.38,que incluye el valor de obras consistentes en bienes de uso común, concluidas yliquidadas, sin que se hayan realizado las reclasificaciones para presentarlas enlas cuentas de Activo Fijo correspondientes. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de laContraloría General de Cuentas, aprueba las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental, 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental, Norma 5.5. Registro de las Operaciones Contables, establece:“La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Direcciónde Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, parael adecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado yconsumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellasoperaciones que previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplidosatisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentación desoporte, para garantizar la generación de información contable, presupuestaria(física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable quese realice y la documentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas decumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimientoy evaluación interna de la calidad de los registros contables”. Así mismo, la Norma5.9 Elaboración y Presentación de Estados Financieros establece: “…..LaDirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidaden su respectivo ámbito, deben velar porque los estados financieros se elaboren ypresenten en la forma y fechas establecidas, de acuerdo con las normas yprocedimientos emitidos por el ente rector”.





Las Normas Internacionales de Contabilidad -NIC- No. 1 indica que en las notas alos estados financieros se indicará lo siguiente: revelará la información que siendorequerida por las NIF, no se presente en el balance, en el estado de resultado, enel estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo; ysuministrara la información adicional que no habiéndose incluido en el balance,estado de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en elestado de flujo de efectivo, sea relevante para la comprensión de algunos de ellos. CausaNo se realiza el análisis contable, administrativo y legal por parte del Director deAFIM, a la cuenta Número 1234 Construcciones en Proceso, para realizar lasreclasificaciones correspondientes. EfectoEl Balance General al 31 de diciembre de 2012, no refleja la situación financierarazonable de la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que regularice los registros de proyectos quese encuentran finalizados y estén operados como construcciones en proceso. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 14 de abril de 2013, los responsables manifiestan: "El balance general al 31 de diciembre 2,012 si realmente presenta en la cuenta1234 construcciones en proceso una cantidad de Q 15,277,344.38 pero se hace larespectiva aclaración que dicha cifra corresponde a varias administracionesanteriores las cuales en su momento no reclasificaron dichas construcciones quequedaron contablemente en proceso y eso se dio porque dichas corporacionesmunicipales carecían, tanto de capacidad técnica y legal y no se manejaba unsistema contable como el que se maneja ahora, en el año 2,009 se inició con laimplementación del SICOIN-GL y la personas responsables de la implementaciónjuntamente con el ministerio de finanzas publicas realizaron una partida deapertura, donde incluyeron esta cuenta con un saldo inicial, el cual a la fecha sedesconoce si fue realmente integrado o no o si era una cifra real o no ya que fueaprobada por una administración municipal anterior, para nosotros como





administración actual el correr las respectivas reclasificaciones contables no essimplemente que se apruebe si no actualmente se está revisando toda lapapelería contable de cada uno de los proyectos que se ejecutaron de hace 8años a la fecha para revisar si todos los proyectos ejecutados fueron durante dosadministraciones anteriores fueron efectivamente, pagados y recepcionados de locual debe existir un acta de recepción lo cual serviría de documentos de soportepara poder realizar las respectivas reclasificaciones, de los proyectos que nosotroscomo administración actual ejecutamos, ya se han realizado las respectivasreclasificaciones, ya que dichas cifras presentadas en el balance general en lacuenta de construcciones en proceso es un problema que nosotros noocasionamos, y su hallazgos lo que realiza es sancionarnos a nosotros por unproblema que tiene más de 10 años, la revisión que se está realizando de toda ladocumentación tanto contable como legal es una actividad específica que estállevando demasiado tiempo, y con la consideración de que algunos expedientes deproyectos y documentación contable ya no existe porque se desconoce querealizaron las administraciones anteriores, eso aun dificulta más la integración dedicha cuenta por lo que es algo injusto que nos esté sancionando a nosotros,cuando nosotros lo que estamos realizando es tratando de corregir dicho problemaocasionado por corporaciones anteriores y a ellos no se les sanciona en nadacuando ellos son los verdaderos responsables de dicho problema por lo quesolicitamos que se desvanezca dicho hallazgo ya que no tiene sustento legal ytécnico y se violan nuestros derechos de ser sancionados sin ser los responsablede un problema asumido sin conocimiento por nuestra administración". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los comentario vertidos por losresponsables en el oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2013, ratifican ladeficiencia establecida. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MANGLIO EDILMAR CAMPOSECO CASTILLO 5,000.00DIRECTOR AFIM OLIVER LEONEL ALVARADO DEL VALLE 5,000.00Total Q. 10,000.00





HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Acta suscrita en libro no autorizado CondiciónSe verificó que la Municipalidad de San Antonio Huista, Huehuetenango suscribeactas correspondientes a inicio y recepción de obras y/o proyectos en libros queno están legalmente autorizados por el ente superior de fiscalización. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4, establece:“Atribuciones. La Contraloría General de Cuentas tiene las atribuciones siguientes:k) Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, librosprincipales y auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otrosmedios legalmente autorizados de las entidades sujetas a fiscalización”. CausaInobservancia de las disposiciones legales vigentes, por parte de las autoridadesmunicipales, relacionadas con la autorización de los libros correspondientes. EfectoFalta de confiabilidad de las actas que inciden directamente en la ejecución delpresupuesto, además riesgo que se efectúen cambios de datos importantes demanera arbitraria sin que sea advertido por los demás, por no contar con hojas prenumeradas y autorizadas por la Contraloría. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para queprevio a utilizar libros de actas donde se plasmen aspectos que incidendirectamente en la ejecución del presupuesto de egresos municipal, proceda asolicitar la autorización correspondiente a la Contraloría General de Cuentas, conel objeto de brindar mayor respaldo y confiabilidad a los datos consignados en losmismos. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 14 de abril de 2013, los responsables manifiestan: "





En relación a dicho hallazgo nos pronunciamos indicando que dicho libro de inicioy recepción de obras y/o proyectos si están respectivamente habilitados por lacontraloría general de cuentas, dicho libro fue autorizado en su momento para notener este tipo de hallazgos y ser sancionados, por parte de ustedes comocontraloría general de cuentas, para lo cual se adjunta una copia de una de loshojas de libro donde se puede verificar claramente y constatar que si fueautorizado y aprobado por la contraloría general de cuentas, usted puede revisarnuevamente el libro y verificar con la fotocopia de libro por lo que solicitamos austed y los responsable directos que se desvanezca este hallazgo ya que se hacumplido con lo que establece la normativa legal y las leyes, que regulan losprocesos administrativos de la municipalidad, y garantizar que no se esté violandoninguna de las normativas que regulan el funcionamiento municipal". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los comentario vertidos en el oficio sinnúmero, de fecha 14 de abril de 2013, los responsables manifiestan que estoslibros fueron autorizados por la Contraloría General de Cuentas, pero se constatóque estas autorizaciones fueron tramitadas en forma extemporánea, en los mesesde diciembre de 2012 y enero de 2013. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MANGLIO EDILMAR CAMPOSECO CASTILLO 5,000.00SECRETARIO REYES (S.O.N.) DIAZ ALVARADO 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Endeudamiento municipal para Gastos de Funcionamiento CondiciónEn la revisión efectuada en el área de préstamos se determinó que se contrató unpréstamo con el Instituto de Fomento Municipal –INFOM-, por un valor deQ.390,303.19, el cual fue solicitado y utilizado para Gastos de Funcionamiento,específicamente para complemento de pago por concepto de: pago de bono14/2011, vacaciones e indemnización a los empleados municipales; mismo que esamortizado con el Aporte Constitucional 10% e IVA PAZ. CriterioEl Decreto No. 12-2002 Código Municipal, reformado por el Decreto No. 22-2010





ambos del Congreso de la República de Guatemala, Artículo 113, Otros requisitosy condiciones de los préstamos internos y externos, Numeral 1 indica: “El productose destine exclusivamente a financiar la planificación, programación, y ejecuciónde obras o servicios públicos municipales, o a la ampliación, mejoramiento ymantenimiento de los existentes y Numeral 6 establece: Los préstamos internospodrán ser contratados con los bancos del sistema financiero nacionalsupervisados por la Superintendencia de Bancos o a través del Instituto deFomento Municipal, de conformidad con las disposiciones de su Ley Orgánica.Cualquier préstamo realizado con personas individuales o jurídicas que no cumplacon lo preceptuado en este artículo, será nulo de pleno derecho y el alcalde oConcejo Municipal que lo haya autorizado serán responsables conforme a la ley." CausaLas autoridades Municipales incumplen con una planificación real sobre lasnecesidades municipales en la utilización de los recursos, provoca que seextralimiten en el gasto de funcionamiento. EfectoProvoca que las autoridades municipales incumplan con las metas y objetivos quepreviamente fueron programados y que en un momento dado se vean en lanecesidad de endeudarse para cumplir con el pago de las responsabilidadesadquiridas, incurriendo además en gastos adicionales por concepto de intereses. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para queadministre de una buena forma los ingresos que se perciben, ya sean estospropios como los aportes de parte del Gobierno Central, para prescindir adquirirpréstamos encaminados a cubrir los gastos de funcionamiento de la municipalidady evitar el pago de intereses. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 14 de abril de 2013, los responsables manifiestan: "En relación al hallazgo, relacionado con el préstamo realizado, específicamentecontratado con el Instituto de fomento municipal –INFOM-, se realizaron lasconsultas respectivas, con dicha entidad que otorgó, el crédito en este caso fue elINFOM, las consultas fueron que si no se tendría problemas legales con este tipode préstamos, ya que el contrato y la solicitud presentadas a ellos y aprobado elcontrato quedo claramente descrito para que se utilizaría dicho préstamo, y elloscomo una entidad con trayectoria de préstamos y apoyo municipal indicaron queno habría ningún tipo de problema legal y en relación a violación de normativaslegales no existía por lo que se procedió a obtener el préstamo y dentro de lassanciones no se verifica alguna referencia para el INFOM por inducir al error a lamunicipalidad de San Antonio Huista en relación al préstamo realizado, por lo que





solicitamos que dicho hallazgo sea desvanecido ya que nuestra administracióninicio el 14 de enero de 2,012 lo cual indica que era una administración nueva porlo que se solicitó asesoría y apoyo al INFOM considerando que es una de lasentidades que prestan un servicio de asesoría a las municipalidades, paragarantizar el bienestar y seguridad legal de la misma y no hacerlas que cometanerrores involuntarios para ser sancionados por la contraloría general de cuentas,agradeciendo su comprensión y buena voluntad". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que es comentario de los responsablesvertidos en el oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2013, evidencian laadquisición del préstamo para gastos de funcionamiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MANGLIO EDILMAR CAMPOSECO CASTILLO 10,000.00SINDICO I GILBERTO OSIEL RAMIREZ URBANO 10,000.00SINDICO II HUGO GERARDO VELASQUEZ AMBROCIO 10,000.00CONCEJAL I LIZANDRO MISAEL CAMPOSECO ARMAS 10,000.00CONCEJAL II BYRON DELFIDIO CASTELLANOS CANO 10,000.00CONCEJAL III ODILIO (S.O.N.) GABRIEL SALVADOR 10,000.00Total Q. 60,000.00

Hallazgo No. 3 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónSe confirmó que el proceso de la rendición de cuentas mensuales de lamunicipalidad de San Antonio Huista, Huehuetenango, durante el ejercicio 2012,específicamente los meses de noviembre y diciembre, se cumplió en formaextemporánea, según conocimiento de recepción electrónica de cada mesdescrito. CriterioEl Acuerdo interno de la Contraloría General de Cuentas No. A-37-06, emitido porel Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho, Normas de CarácterTécnico y de aplicación obligatorio, en su artículo 1 inciso e) establece que: “Larendición de cuentas electrónicas mensual, será presentada directamente a laContraloría, en las oficinas centrales para las entidades radicadas en eldepartamento de Guatemala y en sus Delegaciones Departamentales para las





demás entidades radicadas en el interior de la República, en las cuales seextenderán las correspondientes constancias de recepción; y artículo 2 inciso a)indica que: Las Municipalidades en los primeros cinco días hábiles de cada mesdeberán presentar las operaciones de la caja fiscal, con la ejecución delpresupuesto de ingresos y egresos en efectivo correspondiente del mes anterior, einciso b) Para las municipalidades y sus empresas que operan el SIAF-MUNI ySIAFITO-MUNI deberán entregar: Caja Municipal del Movimiento Diario (ReportesPGRIT03 y PGRIT04), generada por los sistemas informáticos precitados, enforma electrónica, en un medio magnético y óptico”. CausaLas operaciones financieras y presupuestarias de la municipalidad, no se hantrabajado en forma diaria, ocasionando los atrasos en la rendición de cuentasmensual. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no cuenta con información oportuna yactualizada respecto al movimiento mensual contable de la Municipalidad objetode fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Dirección AdministrativaFinanciera Integrada Municipal, para que mantenga al día las operacionescontables y financieras, dando como resultado la eficaz y oportuna entrega de larendición de cuentas al ente fiscalizador. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 14 de abril de 2013, los responsables manifiestan: "En relación al tercer hallazgo se hace referencia que el retraso en la entrega delas rendiciones, que se establecieron en el hallazgo que usted determinocorresponde en primer lugar, a que el SICOIN-GL tiene demasiados problemascuando se carga en la página de internet y eso muchas veces retrasa la rendición,otro factor que ha entorpecido la entrega en tiempo las rendiciones son losconstantes cortes de energía eléctrica, otro factor que ha afectado que elmomento de que tiene que ser firmada la rendición muchas veces losresponsables de firmar se encuentran en distintas comisiones y eso retrasa laentrega en la contraloría general de cuentas a raíz de estas justificacionesdejamos a su consideración el desvanecimiento de dicho hallazgo". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que el comentario de los responsablesvertido en el oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2013, ratifican el





incumplimiento a la norma establecida. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MANGLIO EDILMAR CAMPOSECO CASTILLO 5,000.00DIRECTOR AFIM OLIVER LEONEL ALVARADO DEL VALLE 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 4 Plan Operativo anual no fue elaborado CondiciónDurante el proceso de la Auditoría se estableció que no existe acuerdo del concejomunicipal de aprobación del Plan Operativo Anual del año 2012, así comotampoco existe constancia de que las autoridades municipales hayan presentadoante la Contraloría General de Cuentas, dicho plan. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, Normas Generales de ControlInterno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas.Norma 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público. Norma 4.2 PlanOperativo Anual. Indica: “La máxima autoridad de cada ente público, debepromover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. ElPlan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulaciónpresupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, debenelaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planesoperativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que ensu anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existirinterrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la ContraloríaGeneral de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado supresupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto enla gestión pública”. CausaIncumplimiento a la Normas legales establecidas en ley, por parte de lasautoridades municipales responsables.





EfectoCarencia de información financiera y de gestión, lo cual no permite verificar elcumplimiento de las metas programas y actividades de la Municipalidad. RecomendaciónLos miembros del Concejo Municipal deben girar instrucciones al AlcaldeMunicipal, para que el coordine con la Dirección Municipal de Planificación yDirección Financiera Municipal, para que se elabore el Plan Operativo Anual(POA) en forma anual. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 15 de abril de 2013, los responsables manifiestan: "En cuanto al Hallazgo No. 4. Plan Operativo Anual no fue elaborado: se hacemención que en su momento el Plan Operativo Anual fue elaborado encoordinación con la Dirección de Administración Financiera Integrada MunicipalAFIM, la Dirección Municipal de Planificación DMP, así como en coordinación conel Alcalde Municipal y Concejo Municipal; dicho Plan Operativo fue presentadoante el pleno del Concejo Municipal para su respectivo análisis y aprobación. ElPlan Operativo Anual (POA) fue presentado en reunión de Concejo Municipal eldía 21 de noviembre de 2,011 el cual se analizó y acordó APROBAR el Proyectode Presupuesto para el ejercicio fiscal 2,012 de la Municipalidad de San AntonioHuista, del Departamento de Huehuetenango; según consta en el Libro número 22de Actas de Sesiones Ordinarias de Concejo Municipal, en el que a folios: del 268al 272, se encuentra Acta Número 042-2,011, de fecha 21 de noviembre de 2,011y en su punto SEGUNDO se encuentra la aprobación del POA 2,012; mismo quefue entregado a la Contraloría General de Cuentas y al INFOM Huehuetenango eldía 05 de diciembre de 2,011. A la presente adjuntamos fotocopias simplesotorgadas a nuestro requerimiento por la Municipalidad de San Antonio Huista, delDepartamento de Huehuetenango, donde se prueba que en los archivos de dichaMunicipalidad se encuentran los documentos que supuestamente y a criterio deusted no fueron encontrados en su momento ni entregados a la ContraloríaGeneral de Cuentas tal y como lo manifiesta en su notificación que en elencabezado de la presente se identifica". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que el comentario de los responsablesvertidos en el oficio sin número, de fecha 15 de abril de 2013, no lo desvanecen,ya que como lo manifiestan, en el punto segundo, del acta No. 042-2011, de fecha21 de noviembre de 2011, únicamente se aprueba el presupuesto para el ejercicio2012, sin constar la aprobación del Plan Operativo Anual 2012, únicamente figura





la remisión de certificación del acta de aprobación del presupuesto 2012 a laContraloría General de Cuentas e Instituto de Fomento Municipal, no así del PlanOperativo Anual 2012. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL CARLOS ALFREDO MORALES LOPEZ 10,000.00DIRECTOR AFIM NANCY YADIRA LOPEZ XUTUC 10,000.00DIRECTOR DMP ROLY AMERICO HERRERA MORALES 10,000.00Total Q. 30,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sedio cumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 CARLOS ALFREDO MORALES LOPEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 OSMAR HUBERTO HERRERA GUTIERREZ SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 VICTOR ROMEO MENDOZA COBON SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 FRANCISCO OTONIEL MORALES GOMEZ CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 MANUEL MARTIN SANCHEZ CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 HERBERTO VELASQUEZ FIGUEROA CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 PEDRO ANTONIO ARMAS ALCAZAR CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 PAOLO RAPHAEL GARCIA MARTINEZ SECRETARIO 01/01/2012 - 14/01/20129 NANCY YADIRA LOPEZ XUTUC DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 14/01/201210 ROLY AMERICO HERRERA MORALES DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/201211 MANGLIO EDILMAR CAMPOSECO CASTILLO ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201212 GILBERTO OSIEL RAMIREZ URBANO SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201213 HUGO GERARDO VELASQUEZ AMBROCIO SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201214 LIZANDRO MISAEL CAMPOSECO ARMAS CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201215 BYRON DELFIDIO CASTELLANOS CANO CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201216 ODILIO GABRIEL SALVADOR CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201217 MARCOS MARTINEZ VELASQUEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201218 REYES DIAZ ALVARADO SECRETARIO 15/01/2012 - 31/12/201219 OLIVER LEONEL ALVARADO DEL VALLE DIRECTOR AFIM 15/01/2012 - 31/12/201220 KEVIN DAVID HERNANDEZ VILLATORO DIRECTOR DMP 15/01/2012 - 31/12/201221 LUIS ARTURO HERNANDEZ AUDITOR INTERNO 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. PAULO EDMUNDO MENDEZ SOTO

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una entidad autónoma que pretende satisfacer las demandas del municipiode San Antonio Huista a través de la prestación de servicios públicos municipaleseficiente, así como la construcción y mantenimiento de obras en diferentes ejes detrabajo (agua y saneamiento, salud, educación, red vial y otros) y así contribuir aldesarrollo social. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser una institución generadora de sus propios recursos, para aprovecharlos almáximo y transformarlos en oportunidades de desarrollo, que mejoren la calidadde vida de la población de San Antonio Huista. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;Salud y asistencia social;Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;De finanzas;De probidad;De los derechos humanos y de la paz;De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social.





El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.

La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

Dirección Municipal de PlanificaciónOficina Municipal de la MujerAdministración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)









11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO HUISTA, DEL …