MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DE MADERO, VER. FISCALIZACIÓN DE … · 2014-09-12 · Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación IXHUATLÁN DE MADERO,

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MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DE MADERO, VER.

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

ÍNDICE

PÁGS.

1. FUNDAMENTACIÓN ..................................................................................................................................................................... 2

2. MOTIVACIÓN ................................................................................................................................................................................ 2

3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ........................................................................................................ 3

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..................................................................................................... 3

3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

PÚBLICOS ............................................................................................................................................................. 3

3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ................................................................................................................................. 3

3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................................................... 3

3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .................................... 6

3.2.1. INGRESOS PROPIOS .......................................................................................................................................... 6

3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ............................................................. 6

3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

(FORTAMUN-DF) .................................................................................................................................................. 7

3.3. CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..................................................................................................................... 7

3.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................. 7

3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 8

3.4. INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ............................................................................................................. 8

3.5. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .............................................................. 9

3.6. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES

QUE SE EFECTUARON ...................................................................................................................................... 10

3.6.1. ACTUACIONES ................................................................................................................................................... 10

3.6.2. OBSERVACIONES .............................................................................................................................................. 12

3.6.3. RECOMENDACIONES ........................................................................................................................................ 63

3.7. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ............................................................................ 64

4. CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................................ 66

Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación

IXHUATLÁN DE MADERO, VER.

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1. FUNDAMENTACIÓN

Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán de Madero, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2010. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones. Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Ixhuatlán de Madero, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables.



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3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán de Madero, es el siguiente:

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos

Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente.

3.1.2. Análisis Presupuestal

A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:

3.1.2.1. Ingresos y Egresos

El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Ixhuatlán de Madero, Ver. en la que se estimó que recibiría un monto de $20,470,497.56 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a $23,635,209.11, lo que representa un 15.46% superior al total estimado. Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Ixhuatlán de Madero, Ver., ejerció un importe de $23,384,454.86, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $23,635,209.11, refleja un importe por $250,754.25; como se muestra a continuación:



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Cuenta Pública 2010 INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO AUTORIZADO OBTENIDO / EJERCIDO

Ingresos

Impuestos $ 1,075,454.68 $ 1,126,168.98

Derechos 1,111,168.84 905,184.20

Contribuciones por mejoras 500.00 0.00

Productos 226,540.17 13,870.49

Aprovechamientos 1,512,796.75 84,885.36

Participaciones Federales 16,198,087.74 15,951,767.29

Otras Aportaciones 0.00 0.00

1 Otros ingresos 345,949.38 5,553,332.79

Total de Ingresos $ 20,470,497.56 $ 23,635,209.11

Egresos

Servicios personales $ 11,799,588.25 $ 10,167,280.13

Materiales y suministros 3,808,978.28 4,228,959.35

Servicios generales 3,199,631.03 3,920,593.50

Ayudas, subsidios y transferencias 1,090,000.00 1,042,120.02

Bienes muebles 0.00 25,601.75

Bienes inmuebles 0.00 0.00

Obra pública y acciones 0.00 2,305,575.75

Deuda pública 0.00 1,255,445.92

Convenio de colaboración administrativa 0.00 0.00

Previsión fiduciaria 572,300.00 438,878.44

Otros 0.00 0.00

Total de Egresos $ 20,470,497.56 $ 23,384,454.86

Resultado en Cuenta Pública $ 0.00 $ 250,754.25

1 Otros ingresos: Aportación Pemex $1,875,673.71, Programa de Zona Prioritaria $9,414.00, Financiamiento de Deuda Pública $2,305,576.03, Subsidio de Alumbrado Público $201,592.00 y Otros Ingresos por $1,161,077.05. Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.



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Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados, aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:


Cuenta Pública 2010

APORTACIONES FEDERALES RAMO 33

CONCEPTO INGRESOS EGRESOS RESULTADO

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

$48,599,005.00 $48,596,032.70 $2,972.30

Intereses 6,071.31 6,071.31 0.00

Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00

Otros 0.00 0.00 0.00

Subtotal 48,605,076.31 48,602,104.01 2,972.30

Remanentes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00

Total $48,605,076.31 $48,602,104.01 $2,972.30

Préstamo FISM (FAIS) $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Remanentes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00

Otros Ingresos (Intereses, Aportación de beneficiarios y otras aportaciones)

0.00 0.00 0.00

Total $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF)

$19,596,113.00 $19,593,127.44 $2,985.56

Intereses 2,594.63 2,594.63 0.00

Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00

Otros 0.00 0.00 0.00

Subtotal 19,598,707.63 19,595,722.07 2,985.56

Remanentes de Ejercicios Anteriores 41,106.66 41,106.66 0.00

Total $ 19,639,814.29 $ 19,636,828.73 $ 2,985.56

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.



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3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados

3.2.1. Ingresos Propios

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave, se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la normativa aplicable. De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2010 del Ayuntamiento, se determinó que contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas programadas que permitieron evaluar su cumplimiento; además, el Ayuntamiento presentó evidencia de que periódicamente se verificó la relación que guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste. Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio 2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente:

3.2.2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.

Durante el año se ejerció un monto de $48,602,104.01, que representa el 99.99% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

De la revisión a las 31 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas.

El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal.



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3.2.3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

(FORTAMUN-DF)

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.

Durante el año se ejerció un monto de $19,595,722.07, que representa el 99.98% del total de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

De la revisión a las 31 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $3,656,671.64 al rubro de seguridad pública, lo que representa el 18.66%.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $870,226.00 al pago de obligaciones financieras, lo que representa el 4.44%.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $8,127,887.77 al rubro de obra pública, lo que representa el 41.48%.

En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas de los Programas Aplicados, excepto por las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.

3.3. Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las

Medidas de Control Interno

3.3.1. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.



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Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Ixhuatlán de Madero, Ver.

3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno

La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.

3.4. Integración de la Deuda Pública La Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán de Madero, Ver., registra Deuda Pública durante el ejercicio 2010 de $1,305,576.03, que sumada a la de ejercicios anteriores por un monto de $14,437,269.56 hace un total de $15,742,845.59. Esta obligación generó en el año intereses por $247,206.56, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $11,445,508.92, tal como se muestra a continuación:



INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

ACREEDOR FECHA DE

CONTRATACIÓN MONTO

ORIGINAL

SALDO

INICIAL AL 1

DE ENERO

MONTO

AMORTIZADO

EN 2010

INTERESES

GENERADOS

EN 2010

SALDO AL 31

DE

DICIEMBRE

DE 2010

BANOBRAS 10/03/2010 1,305,576.03 0.00 1,008,239.36 0.00 297,336.67

BANOBRAS 01/09/2008 23,027,000.00 14,437,269.56 10,437,269.56 247,206.56 4,000,000.00

Total 24,332,576.03 14,437,269.56 11,445,508.92 247,206.56 4,297,336.67

Fuente: Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.



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3.5. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio

El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Ixhuatlán de Madero, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:



INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO

CONCEPTO MONTO

Saldo inicial $ 16,808,987.33

Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 3,018,193.79

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 9,274,543.54

Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 3,486,250.00

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 1,030,000.00

Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos -842,666.19

Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 25,601.75

FISM 0.00

FORTAMUN-DF -868,267.94

Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 0.00

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 0.00

Saldo final del periodo $15,966,321.14

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.



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3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que

se Efectuaron

3.6.1. Actuaciones

La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Ixhuatlán de Madero, Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010. Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:



MUESTRA INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO INGRESOS MUNICIPALES

Universo de Recursos Ejercidos $23,384,454.86

Muestra Auditada 16,170,549.50

Representatividad de la muestra 69.15%




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MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN

DE

BENEFICIARIOS OTROS SUBTOTAL

REMANENTE

DE

EJERCICIOS

ANTERIORES

TOTAL PRÉSTAMO

FISM

Universo de Recursos Ejercidos

$48,596,032.70 $ 6,071.31 $ 0.00 $ 0.00 $48,602,104.01 $ 0.00 $48,602,104.01 $ 0.00

Muestra Auditada 36,796,978.14 6,071.31 0.00 0.00 36,803,049.45 0.00 36,803,049.45 0.00

Representatividad de la muestra

75.72% 100.00% 0.00% 0.00% 75.72% 0.00% 75.72% 0.00%




MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN

DE

BENEFICIARIOS OTROS SUBTOTAL

REMANENTE DE

EJERCICIOS

ANTERIORES TOTAL

Universo de Recursos Ejercidos

$ 19,593,127.44 $ 2,594.63 $ 0.00 $ 0.00 $ 19,595,722.07 $ 41,106.66 $ 19,636,828.73

Muestra Auditada 17,654,307.71 2,594.63 0.00 0.00 17,656,902.34 41,106.66 17,698,009.00

Representatividad de la muestra

90.10% 100.00% 0.00% 0.00% 90.11% 100.00% 90.13%


De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Ixhuatlán de Madero, la muestra de auditoría fue la siguiente:



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MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA

CONCEPTO MONTO

Obra Pública Ejecutada $43,732,737.00

Muestra Auditada 28,317,742.00

Representatividad de la muestra 64.75%


Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de

Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios

número OFS/5786/10/2011, OFS/5787/10/2011, OFS/5788/10/2011, OFS/5789/10/2011,

OFS/5790/10/2011, OFS/5791/10/2011, OFS/5792/10/2011, OFS/5793/10/2011 y OFS/5794/10/2011,

todos de fecha 20 de octubre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que

presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las

inconsistencias notificadas en dicho Pliego.

Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,

las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a

continuación.

3.6.2. Observaciones

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL

Observaciones 27 26 53

Recomendaciones 4 0 4

SUMA 31 26 57

(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.)



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OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

INGRESOS MUNICIPALES

Observación Número: 081/2010/002

No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, entre las cuales destacan las siguientes: a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás

instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las responsabilidades que procedan.

b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal.

c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.

d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2009.

e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385 fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III, V y IX.

Decreto número 236 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 36 de fecha 02 de febrero de 2011.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrolló las funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Observación Número: 081/2010/010 El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3 fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115fracciones IX, X y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción III.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE la documentación e informes a los que está obligado. Observación Número: 081/2010/011

No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115fracciones XXIX y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción XIV, 271 y 394.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal. Observación Número: 081/2010/013

Según la información contenida en el Estado de Ingresos y Egresos de la Cuenta Pública del año 2010, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por $23.635,209.11, egresos por $ 23,384,454.86, y un remanente presupuestal por $250,754.25, sin embargo, de acuerdo con los estados contables se presenta la siguiente inconsistencia. CONCEPTO MONTO

Saldo en efectivo y bancos $13,667.48 Pasivos por pagar generados en el ejercicio 248,490.88 Déficit de efectivo para cubrir pasivos $234,823.40

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XX y 115fraccionesV y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309, 325, 355, 357, 358, 359, 387 y 392.



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MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente obtuvo un remanente presupuestal por $250,754.25 sin embargo, los estados contables de la Cuenta Pública presentada ante el H. Congreso del Estado reflejan que no existe efectivo para cubrir los pasivos registrados al cierre del ejercicio. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 081/2010/015 Según estados de cuenta bancarios, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por concepto de intereses por $17,105.20, sin embargo, no fueron registrados contablemente, según abajo se indica. Bancomer S.A. cuentas número: 2033123278 $3,275.49 2034045742 7,693.88 170326631 1,394.52 2034663217 1,253.23 2034049977 3,488.08 TOTAL $17,105.20 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, 72 fracciones I y II, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 287 fracción II, 355, 357, 358, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 081/2010/016

El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan en los estados financieros, como a continuación se detalla: SALDO SALDO 31/12/10 IMPORTE PORCIENTO CONCEPTO INICIAL 2010 AUDITORÍA RECUPERADO RECUPERADO Predial Urbano Rezago $445,716.75 $405,443.45 $40,273.30 9.04 % Predial Rústico Rezago 1,096,894.88 1,046,288.80 50,606.08 4.61 %



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones IV, VII y IX y 115fracciones IX y XXIX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.

Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 192 al 250.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. Observación Número: 081/2010/018

Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades que abajo se citan, carecen del soporte documental de su aplicación, y no fueron cuantificados ni registrados contablemente. ENTIDAD DONANTE CONCEPTO CANTIDAD/UNIDADES MONTO Secretaría de Protección Civil Despensas, 1,050 Unidades Cobertores 500 Unidades Colchonetas 500 Unidades Láminas de Zinc 500 Unidades DIF ESTATAL Apoyos funcionales 2 Bastones Puño Alemán 250.00 Entregados a sistemas 1 Bastón para invidente 621.00 Gestores de Beneficiarios. 6,519.00

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 115fracciones IX, X, XI y XXIX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18 fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito, servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.



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No existe seguridad razonable de que el valor de Activo fijo propiedad del municipio tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con soporte documental que avale su propiedad. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones II, IX y X, 45 fracción VI, 72 fracciones I, 104 segundo párrafo y 105.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85 y 91.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357, 359 fracciones IV y VI, 387, 392, 446 fracciones III y VIII y 447.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no se observo que los bienes que integran su participación cuenten con el soporte documental que acredite la posesión de los mismos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 081/2010/020

Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos por impuestos registrados de ejercicios anteriores, que no han sido enterados a las autoridades fiscales correspondientes. CUENTA IMPORTE ISR 10% Arrendamiento $14,285.76 ISR Sueldos y Salarios 202,931.90 ISR 10% Honorarios 31,273.22 TOTAL $248,490.88 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo y 143 sexto párrafo.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.



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Efectuaron enteros de ISR en el mes de diciembre por sueldos y salarios correspondientes al ejercicio 2010, sin efectuar la actualización y recargos respectivos, considerando solo $1.00 de cada uno de los meses; lo que en su caso, la autoridad competente podrá exigir los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma. ISR Sueldos y salarios;

Enero $9,496.00 Febrero 9,539.00 Marzo 20,820.00 Abril 21,820.00 Mayo 21,679.00 Junio 21,775.00 Julio 21,820.00 Agosto 22,577.00 Septiembre 12,273.00 Octubre 10,248.00 Noviembre 19,515.00 Diciembre 9,847.00 FUNDAMENTO LEGAL:


Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracción V, IX, X y XXX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el entero correcto del ISR debido a que no efectuaron las actualizaciones y recargos correspondientes ya que los pagos se realizaron hasta el mes de diciembre 2010, se observa que no se cumplió con lo establecido en los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.

Observación Número: 081/2010/022 El Ayuntamiento no realizó correctamente sus cálculos de ISR durante el ejercicio 2010, toda vez que existe diferencia entre lo determinado en Auditoria, con el cálculo efectuado por el Ayuntamiento. ISR Determinado por Ayuntamiento ISR Determinado por Auditoría Diferencia $533,966.68 $553,611.29 $19,644.61



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Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. FUNDAMENTO LEGAL:


Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracción V, IX, X y XXX.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el entero correcto del ISR debido a que no efectuaron las actualizaciones y recargos correspondientes ya que los pagos se realizaron hasta el mes de diciembre 2010, se observa que no se cumplió con lo establecido en los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 081/2010/025

El plazo para la aplicación del descuento del 20% para el pago anual del impuesto predial se extendió al mes de marzo, efectuando descuentos fuera del plazo establecido por un monto de $15,159.66

MES MONTO Marzo $15,159.66 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracciones I y II, 72 fracciones I y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 118 segundo párrafo, 387 y 392 fracción III.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó el plazo establecido de aplicación del descuento para el pago anual del impuesto predial y no presentó acuerdo de Cabildo ni comunicó al H. Congreso del Estado la extensión del plazo para la aplicación del descuento para el pago anual del impuesto predial.



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Según balanza de comprobación se observa que obtuvieron ingresos por impuestos sobre Espectáculos Públicos por $28,035.83, sin embargo, no se tiene la seguridad de que el Ayuntamiento cobre el impuesto de acuerdo a las tarifas aprobadas en el Código Hacendario Municipal, debido a que no presentaron la documentación que soporte el ingreso. Por lo anterior, el Tesorero Municipal deberá: a) Presentar los talonarios de los boletos utilizados durante el ejercicio 2010 desde el folio número 1

hasta el folio del primer boleto utilizado en el ejercicio 2010, tanto de los de entrada a las fiestas titulares como los de entrada al palenque.

b) Presentar las fichas de depósitos bancarios, en las cuales se anexe la relación en la que conste el depósito del efectivo recaudado por concepto del Impuesto sobre Espectáculos Públicos.

c) Presentar los estados de cuenta bancarios, en los cuales se señalen los depósitos efectuados de acuerdo a las fichas de depósitos señaladas en el punto anterior.

FUNDAMENTO LEGAL

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracciones I y II, 72 fracciones I, V y IX, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de haber cobrado correctamente y en su totalidad las contribuciones por concepto de Impuesto sobre Espectáculos Públicos a personas físicas sujetas a tal impuesto, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación


La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto de derechos por venta de bebidas alcohólicas por la cantidad de $ 96,789.45, mismos que no se pueden comparar con los datos del padrón correspondiente debido a que no nos fue proporcionado., por lo que no se puede comprobar si fueron cobrados de acuerdo al Código Hacendario, así mismo se detectó la siguiente inconsistencia: a) No fue posible determinar si durante el ejercicio hubo expedición de licencias por apertura de

establecimientos. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I y IV y 115fracciones IX y XXIX.



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MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 081/2010/028 Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a continuación: TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN AYUNTAMIENTO Nacimiento 1575 1573 Matrimonio 160 157 Defunción 238 239 Divorcio 10 9 Adopción 25 23 Inscripción de sentencia 10 9 Inscripción de “D” 0 1 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115fracciones IX y XXIX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 357, 366, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL


De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $27,898.84, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio 2010.



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Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito. FUNDAMENTO LEGAL:

Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX, X y XXX.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 081/2010/039

De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por $2,345.64, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia

0008264, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral 1.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracciones XX y XXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente retuvo el 5 al millar del monto de las obras contratadas pero no lo deposito al Órgano para su administración. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.



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De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Integración del Comité Comunitario. b) Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario. c) Acta de Delegación de Facultades. d) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda. e) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda. f) Contrato de obra. g) Garantía de anticipo. h) Garantía de cumplimiento. i) Garantía de vicios ocultos. j) Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento. k) Acta de Entrega-Recepción a la Dependencia Normativa. l) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. OBRA/ DOCUMENTO ACCIÓN DESCRIPCIÓN FALTANTE 2010081001 Sist.de agua potable loc. Chapopote a,b,c,d,g,j,k,l 2010081002 Sist.de agua potable loc. Ahuacapa II a,b,c,d,e,g,i,j,k,l 2010081003 Sist.de agua potable loc. El Becerro b,c,d,e 2010081004 Sist.de agua potable loc. Santa Fé b,c,d,g 2010081005 Sist.de agua potable loc. Reyixtla b,c,d 2010081006 Sist.de agua potable loc. Tzapuica c,d,j 2010081007 Sist. agua potable loc. Huitzitzilco a,b,c,d,e,i,j,k,l 2010081008 Sist.de agua potable loc. Las Flores a,b,c,d,h,i,j,k,l 2010081009 Sist.de agua potable loc. Llano de Enmedio a,b,c,d,g,i,j,k,l 2010081010 Sist.de agua pot. loc. Buenavista a,b,c,d,j,k,l 2010081012 Const. dren. sanit. loc. El Mirador a,b,c,d,e,g,h,i,j,k,l 2010081013 Const. dren. sanit. loc. Sta.Ma.Apipilhuasco a,b,c,d,e,j,k,l 2010081015 Const. dren. sanit. loc. San José a,b,c,d,e,g,i,j,k,l 2010081017 Const. dren. sanit. loc. San Bernardo a,b,c,d,e,g,i,j,k,l 2010081018 Const. dren. sanit. loc. Vista Alegre a,b,c,d,e,g,i,j,k,l 2010081019 Const. dren. sanit. loc. Aguacate Barrio Abajo b,c,d,e,g,i,j,k,l 2010081020 Const. dren. sanit. loc. Aguacate Barrio Arriba a,b,c,d,e,h,i,jk,l 2010081023 Const. dren. sanit. loc. La Mata a,b,c,d,e,j 2010081024 Const. dren. sanit. loc.Colatlán Centro a,b,c,d,e,i,j,k,l 2010081026 Engravado de calles loc.Tepozuapan b,c,g,j,k,l 2010081027 Const. pav. hidra. calleprinc. Loc.Tecomate a,b,c,d,e,j,k,l 2010081028 Const. pav. hidra. loc. Ixhuatlan de Madero a,b,c,d,e,g,i,j,k,l



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2010081031 Const .aulas esc.prim.loc.Oxitempa b,c,d,e,g,h,i,j,k,l 2010081048 Telesecundaria Federal loc.Plan del Encinal a,b,c,d,e,i,j,k,l 2010081033 María Pino Suárez loc. Pahua Chica b,c,d,e,l 2010081037 Amp.de red elect. planta de tratamiento b,c,d,e,l 2010081049 Engrav. cam.Cerro del Progreso-Plan Encinal a,b,c,g,i,j,k,l 2010081014 Const. dren. sanit.etapa 3 loc.Terrero a,b,c,d,e,g,h,j,k,l Colatlán 2010081016 Const. dren. sanit.etapa 3 loc. Zimatla a,b,c,d,e,f,g,h,i,j,k,l 2010081021 Const. dren. sanit.etapa 2 loc. Teopancahuatl a,b,c,d,e,k, l 2010081022 Const. dren. sanit.etapa 2 loc. Cuahueloco a,b,c,d,e,g,j,k,l 2010081025 Engravado de calles loc. La Chaca a,b,c,i,j,k,l 2010081030 Construcción de muro de contención a,b,c,j,k,l loc. Rancho Nuevo 2010082032 Const. cercado perimetral esc.prim a,b,c,j,k,l 5 de Mayo loc. Xocomulco 2010082034 Cercado Perimetral en esc. prim. a,b,c,j,k,l José Vasconcelos 2010082035 Ampliación red eléctrica loc.TerreroColatlán a,b,c,d,e,f,h,i,j,k,l 2010082036 Ampliación de red eléctrica en Rancho a,b,c,d,e,g,j,k,l Chapultepec loc.Chapopote 2010082039 Const.de puente vehicular loc. Marcialta a,b,c,d,e,g,h,i,j,k,l 2010082040 Const.de puente vehicular loc. Huexotitla a,b,c,d,e,i,j,k,l 2010082041 Const.de puente vehicular loc. Piedra Grande a,b,c,d,e,i,j,k,l La Sierra 2010082042 Const.de puente vehicular loc. Pisaflores a,b,c,d,e,f,i,j,k,l 2010082051 Const.de puente vehicular loc. La Pita a,b,c,d,e,f,g,i,j,k,l 2010082050 Rehabilitación engravado de calles a,b,c,f,g,i,j,k,l loc. Achichipilhuasco 2010082052 Empedrado de calle avenida Benito Juárez a,b,c,d,g,h,i,j,k,l 2 etapaloc.Colatlán FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.

Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d). 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y72 fracción II.

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, III y IV, 30 fracciones II y III, 41 fracción II, 53, 54 y 56.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.



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MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron. Observación Número: 081/2010/041

Con cargo a las obras y/o acciones que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan, por los montos indicados que no fueron comprobados. NO. PÓLIZA NO. OBRA Y/O CHEQUE FECHA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA 043 86 02/06/2010 Estudios y Proyectos $200,000.00 043 109 01/07/2010 Estudios y Proyectos 95,591.64 TOTAL $295,591.64 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos359 fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la de la fiscalización de los recursos públicos, se detectó que el Ente Fiscalizable realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda Pública Municipal, el cual se estima en la suma de $295,591.64 (doscientos noventa y cinco mil quinientos noventa y un pesos 64/100 M.N.); correspondiente al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados. Observación Número: 081/2010/044

El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de su registro en el padrón de SEFIPLAN o éste no se encontraba vigente en la fecha de su contratación. NOMBRE FECHA DE CONTRATO a) De la Cruz Vergara Zenón 02/2010 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.



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MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Observación Número: 081/2010/047

Del rubro que se indica, los saldos finales del ejercicio 2009 no coinciden con los saldos iniciales del ejercicio 2010 contenidos en la balanza de comprobación correspondiente. M O N T O D E R E F E R E N C I A D I F E R E N C I A 2009 2010 RESULTADO DEL EJERCICIO $ 8,192.27 $6,829.38 $1,362.89 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, XXX y XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287 fracciones III y IV, 355, 368 y 392 fracciones II, VII y IX.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó las cifras consignadas en su contabilidad, así como la representatividad de los saldos de las cuentas al inicio del ejercicio ya que presentan diferencias. Observación Número: 081/2010/049

El Ayuntamiento efectuó los reintegros abajo se indica como parte del proceso de solventación del ejercicio 2009, sin tener evidencia del registro contable y su correspondiente aplicación. No. de Observación s/pliego de observaciones Monto Reintegrado al Fondo

081/2009/072 RP $950.00 081/2009/088 RM 1,946.02 081/2009/089 RD 880.67 TOTAL $3,776.69

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.



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Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no concilió las cifras obtenidas del ejercicio anterior. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 081/2010/050

Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el Ayuntamiento y lo registrado en su contabilidad, según el detalle siguiente: INVENTARIO PROPORCIONADO REGISTRO CONCEPTO POR EL AYUNTAMIENTO CONTABLE DIFERENCIA Bienes Muebles e Inmuebles $307,485.66 $332,775.66 $25,290.00 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104 segundo párrafo, 105, 186 fracción X y 188.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357, 359 fracciones IV y VI, 387, 392 y 447.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 081/2010/051

De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $57,505.30, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio 2010. Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal.



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En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito. FUNDAMENTO LEGAL:

Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX, X y XXX.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 081/2010/054

Con cargo a la acción que se indica, realizaron el pago que a continuación se relaciona, expedido de la cuenta bancaria no. 7753 de Banamex S.A. que no fue comprobado. NO. PÓLIZA NO. OBRA Y/O CHEQUE FECHA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA 301 230 05/10/2010 Consumo de combustible $41,106.66 para seguridad pública FUNDAMENTO LEGAL:

Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones IV y V,362 fracción II, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la de la fiscalización de los recursos públicos, se detectó que el Ente Fiscalizable realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda Municipal Pública, el cual se estima en la suma de $41,106.66 (cuarenta y un mil ciento seis pesos 66/100 M.N.); correspondiente al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados. Observación Número: 081/2010/055

De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:



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a) Acta de Integración del Comité Comunitario. b) Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario. c) Acta de Delegación de Facultades. f) Contrato de obra. g) Garantía de anticipo. h) Garantía de cumplimiento. i) Garantía de vicios ocultos. j) Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento. k) Acta de Entrega-Recepción a la Dependencia Normativa. l) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. OBRA/ DOCUMENTO ACCIÓN DESCRIPCIÓN FALTANTE 2010081218 Rehabilitación de salón de usos múltiples en la g, k loc. Tziltzacuapan 2010081219 Construcción de salón de usos múltiples i, j, k, l loc. Loma Bonita 2010082220 Construcción de salón de usos múltiples i, j, k, l loc. Heberto Castillo 2010082221 Construcción de salón de usos múltiples i, k, l loc. La Palma Capadero 2010082222 Construcción de salón de usos múltiples i, j, k, l loc. Maravillas 2010082223 construcción de salón de usos múltiples k loc. Vista Hermosa 2010081224 Construcción de salón de usos múltiples j, k, l Loc. Emiliano Zapata 2010082227 Construcción de Agencia municipal k 2010081217 Rehabilitación de salón de usos múltiples Heberto Castillo a, b, c, h, i, j, k, l 2010081237 Rehabilitación del palacio municipal Construcción de oficinas múltiples) a, b, c, f, g, h, i, j, k, l 2010081225 Construcción de salón de usos múltiples loc. Llano de Enmedio j, k, l 2010081226 Construcción de salón de usos múltiples loc. OjitalCuayo a, b, c, g, i, j, k, l FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.

Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.



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Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y72 fracción II.

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, III y IV, 30 fracción III, 39 fracciones II y III, 41 fracción II, 53, 54 y 56.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron. Observación Número: 081/2010/057

Las acciones que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente. Licitación por Invitación Restringida. ACCION DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 215 Arrendamiento de eq.y transp.y maq. $506,000.00 de construcción. 228 Adquisición de equipo de cómputo y periférico 246,813.34 230 Adquisición de luminarias y balastras 50,000.00 235 Adquisición de mobiliario y equipo de oficina 35,962.32 FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracción I, 73 fracciones III, VI y X, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.



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OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA

La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.

INGRESOS MUNICIPALES

Observación Número: 081/2010/058 Obra número: 701 Descripción de la Obra: Rehabilitación casa de cultura. Ubicación: Ixhuatlán de Madero.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Oficio de invitación a participar a la licitación a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, contrato de obra, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 32, 36 párrafo tercero, 41, 44 último párrafo, 47, 50, 53, 54, 56 y 61.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras



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públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Observación Número: 081/2010/059 Obra número: 002 Descripción de la Obra: Construcción Sistema de abastecimiento de agua potable etapa 3. Ubicación: Ahuacapa II.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios adicionales, finiquito de obra, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola. Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46, 48, 61 y 72.


Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.


MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/060 Obra número: 008 Descripción de la Obra: Construcción Sistema de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Las Flores.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto



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De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, permisos, licencias y afectaciones (según sea el caso), proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de volúmenes de obra ejecutada y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 998,326.22, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13, fracciones VI y VII 14, 17, 30, fracción II 41, 45, 47, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.


Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2.1 fracción XXIV, 31, 32 ,35.1 fracciones I, III, V, IX, XIII, y 38 párrafo 3.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.



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Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/061 Obra número: 012 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario (etapa 3). Ubicación: El Mirador.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores volúmenes de obra ejecutada con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14, 17, 30 fracción II, 44 último párrafo, 47, 50, 53, 54, 56 y 61



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2.1 fracción XXIV, 31, 32, 35.1 fracciones I, III, V, IX, XII y XIII y 38 párrafo 3.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.



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Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/062 Obra número: 013 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa3 Ubicación: Santa María Apipilhuasco

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la dependencia normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas, acta de adjudicación o fallo, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que no se cuenta con planta de tratamiento.

Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 41,138.45 por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



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CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)

PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO.

(3)

VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO.

(4)

IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO.

(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DEL PROBABLE

PAGO IMPROCEDENTE

(9)=(5)-(8)

Suministro e instalación de tuberia de pvc alcantarillado sistema métrico serie 25, puesto en obra de 200 mm. De diámetro.

ML $259.36 620.22 $160,860.26 $202.18 620.22 $125,396.08 $35,464.18

SUBTOTAL $35,464.18

IVA $5,674.27

TOTAL $ 41,138.45

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14, 30 fracción II, 45,46, 47,50, 53, 54, 56, 57 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 30, 31, 33, 34, 35.1 fracciones I, III, V, IX, XII y XIII., 36, 38 y 39.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.



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Observación Número: 081/2010/063 Obra número: 014 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa 3. Ubicación: Terrero Colatlán.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, bases del concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Finiquito de obra, bitácora de obra, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, con estimaciones y números generadores de la obra incompletos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 995,076.50, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56 y 61.




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió



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abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/064 Obra número: 015 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa 3 Ubicación: San José el Salto

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Finiquito de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 996,268.58, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones II y IV, 14, 41, 47, 50, 53, 54, 56 y 61.





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Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2.1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30,31, 32, 35.1 fracciones I, III, V, IX, XII y XIII y 38 párrafo 3.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/065 Obra número: 019 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario (etapa 3) Ubicación: Aguacate Barrio Abajo.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), acta de adjudicación o fallo, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Finiquito de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.



40

Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 979,535.18, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 4, 10,12, 13 fracciones II y IV,14, 17, 30 fracción II, 41, 46, 47, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2.1 fracción XXIV, 5, 6, 8 30,31, 32, 35.1 fracciones I, III, V, IX, XII y XIII y 38 párrafo 3.


Observación Número: 081/2010/066 Obra número: 020 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario (etapa 3) Ubicación: Aguacate Barrio Arriba

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.



41

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Los siguientes documentos se encontraron incompletos: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: finiquito de obra con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 994,870.92, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 4, 10,12, 13 fracciones II y IV 14, 17, 30 fracción II 41, 45, 46, 47, , 50, 53, 54, 56, 61 y 65.







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Observación Número: 081/2010/067 Obra número: 021 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa 2 Ubicación: Teopancahuatl.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a la licitación a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de las propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores, reporte fotográfico y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: finiquito de obra con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 999,332.23, que representa el costo total de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,12, 13 fracciones II y IV,14, 17, 30 fracción II, 32, 36, 41, 44 último párrafo, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56, 60 y 61.






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Observación Número: 081/2010/068 Obra número: 022 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa 2. Ubicación: Cuahueloco.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, bases del concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra .Se encontró incompleto el siguiente documento: acta de adjudicación o fallo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.



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Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 998,548.25, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,12, 13 fracciones II y IV 14, 17, 30 fracción II, 36 párrafo tercero, 37 41, 45, 46, 47, , 50, 53, 54, 56 y 61




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.


Observación Número: 081/2010/069 Obra número: 023 Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario etapa 2. Ubicación: La mata.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño pago improcedente: Validación del proyecto por la dependencia normativa,



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análisis de las propuestas (cuadro comparativo), proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado, y programación de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Finiquito de obra y/o números generadores de volúmenes de la obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 996,887.65, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,12, 13 fracciones II y IV,14, 17, 30 fracción II 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54 56 y 61




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.



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Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/070 Obra número: 027 Descripción de la Obra: Construcción pavimento de concreto hidráulico de calle principal Ubicación: Tecomate de Beltrán.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y acta de adjudicación o fallo. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleto el siguiente documento: Reporte fotográfico. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $281,502.77 por diferencia de volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:



47

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DEL PROBABLE

PAGO IMPROCEDENTE

(9)=(5)-(8)

Pavimento de concreto hidráulico f´c=250kg/cm2 con 18 cm. de espesor acabado rayado, incluye cimbra en fronteras (longitudinal),barras de amarre del no. 6 en junta longitudinal de 75 cm de longitud y @ 75 cm. de separación, colocado, vibrado con regla vibratoria, malla 6x6-10x10, curado, grava y lo necesario para su correcta elaboración

m2 $392.17 1,781.53 $698,662.62 $392.17 1,162.73 $455,987.82 $ 242,647.80

SUBTOTAL $242,674.80

IVA $38,827.97

TOTAL $ 281,502.77

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y IV, 14, 17, 30 fracción II, 41,45, 50, 53, 54, 56 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2.1 fracción XXIV, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38 y 39.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.



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Observación Número: 081/2010/071 Obra número: 032 Descripción de la Obra: Construcción de cercado perimetral en la escuela primaria cinco de Mayo clave “30DPR3290S” Ubicación: Xomulco.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a la licitación a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas técnicas y económicas, análisis de propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, contrato de obra, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios de presupuestos contratado, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números de generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, y evidencia de la participación del supervisión responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo, estimaciones y números generadores de volúmenes de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.

Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 299,250.16, que representa el costo total de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 32, 36 párrafo tercero, 44 último párrafo, 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56 y 61




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Observación Número: 081/2010/072 Obra número: 034 Descripción de la Obra: Construcción Cercado perimetral en escuela primaria maestro José Vasconcelos clave: 30DPB0577Z etapa 2. Ubicación: Colatlán

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,14, 17, 30 fracción II, 32, 41, 44 último párrafo; 47, 50, 53, 54, 56 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30


Observación Número: 081/2010/073 Obra número: 040 Descripción de la Obra: Rehabilitación puente vehicular. Ubicación: Huexotitla.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base y análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 1,049,281.09, que representa el costo total de la obra.



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56 y 61.





Observación Número: 081/2010/074 Obra número: 001 Descripción de la Obra: Construcción Sistema de abastecimiento de agua potable etapa 3. Ubicación: Chapopote.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Validación del proyecto por la dependencia normativa, acta de presentación y apertura de las propuestas (técnica y económica) y acta de adjudicación o fallo. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,



52

estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y IV, 17 fracción IV, 32, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5 ,6, 8 y 30.


Observación Número: 081/2010/075 Obra número: 007 Descripción de la Obra: Construcción sistema de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Huitzitzilco.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Validación del proyecto por la dependencia normativa y análisis de precios unitarios del presupuesto base. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, ya que la línea de distribución se encuentra cargada y en función hacia los beneficiarios, pero no cuenta con medidor por parte de C.F.E.



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, 17 fracciones IV y 61.




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones

Observación Número: 081/2010/076 Obra número: 042 Descripción de la Obra: Construcción de puente vehicular. Ubicación: Pisaflores

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Acta de entrega-recepción del Ayuntamiento al comité comunitario y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que no existe el aproche en los extremos del puente. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III, 56, 57 y 61.






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Observación Número: 081/2010/077 Obra número: 049 Descripción de la Obra: Engravado de camino cerro del Progreso-Plan del Encinal Ubicación: Cerro del Progreso

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), análisis de precios unitarios del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Evidencia de la participación del supervisor. Se encontraron incompletos los siguientes documentos: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y finiquito. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción II 20, 30 fracción II,41 45, 46, 47, 50 y 61




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del



55

ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

Observación Número: 081/2010/078 Obra número: 219 Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples. Ubicación: Loma Bonita

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falto pintar. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 899,450.20, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,12, 17, 30 fracción II, 41,45, 46, 47,50, 53, 54, 56,57 y 61.






56

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser asi se utilizara la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 081/2010/079 Obra número: 220 Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples Ubicación: Heberto Castillo

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, convocatoria pública, bases del concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Reporte fotográfico. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 897,794.25, que representa el costo total de la obra



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción II, 17 fracción II y IV, 30 fracción II,32,37,41,45 46, 50, 53, 54, 56 y 61.





Observación Número: 081/2010/080 Obra número: 221 Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples Ubicación: La Palma Capadero.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, convocatoria pública, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontraron incompletos



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los siguientes documentos: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 899,103.56, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10 ,14, 30 fracción II,32,37, 41,45, 46,47 50, 56 y 61.




MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no se así, establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.



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Observación Número: 081/2010/081 Obra número: 222 Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples Ubicación: Las Maravillas

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 897,880.40, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,14, 17 fracción II y IV, 30 fracción II,32, 41,45, 46,47, 50, 53, 54, 56,57 y 61.






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Observación Número: 081/2010/082 Obra número: 224 Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples Ubicación: Emiliano Zapata

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, acta de entrega recepción del contratista al ayuntamiento, acta de entrega recepción del ayuntamiento al comité comunitario y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontraron incompletos los siguientes documentos: Acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y números generadores de volúmenes de obra ejecutada con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.



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Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $26,219.78 por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DEL PROBABLE

PAGO IMPROCEDENTE

(9)=(5)-(8)

Firme de concreto de 10 cm de espesor, concreto hecho en obra f´c=200kg/cm2 acabado rayado reforzado con malla electro soldada 6-6 10-13

M2 $247.49 480.00 $118,795.20 $247.49 388.67 $96,191.94 $ 22,603.26

SUBTOTAL $22,603.26

IVA $3,616.52

TOTAL $ 26,219.78

FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12,14, 17, 32, 41,45, 47, 50, 53, 54, 56 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 30, 31, 33, 34, 35, 36, 38 y 39.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.



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Observación Número: 081/2010/083 Obra número: 226 Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples segunda etapa. Ubicación: Ojital Cuáyo.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas técnicas y económicas, análisis de propuestas cuadro comparativo, dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números de generadores de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra y evidencia de la participación del supervisión responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $898,568.32, que representa el costo total de la obra.



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FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 32, 36 párrafo tercero, 44 último párrafo, 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56 y 61





3.6.3. Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:

Recomendación Número: 081/2010/001 CI

Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género, conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.



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Recomendación Número: 081/2010/002 CI

Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el Presupuesto de Egresos. Recomendación Número: 081/2010/003 CI

No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los lineamientos para la entrega recepción de la administración. Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones.

Recomendación Número: 081/2010/004 CI No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de Armonización Contable.

3.7. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que



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existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $14,504,669.16, correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de Observaciones.

No. NÚMERO DE OBSERVACIÓN MONTO

1 081/2010/025 $15,159.66

2 081/2010/041 295,591.64

3 081/2010/049 3,776.69

4 081/2010/054 41,106.66

5 081/2010/060 998,326.22

6 081/2010/062 41,138.45

7 081/2010/063 995,076.50

8 081/2010/064 996,268.58

9 081/2010/065 979,535.18

10 081/2010/066 994,870.92

11 081/2010/067 999,332.23

12 081/2010/068 998,548.25

13 081/2010/069 996,887.65

14 081/2010/070 281,502.77

15 081/2010/071 299,250.16

16 081/2010/073 1,049,281.09

17 081/2010/078 899,450.20

18 081/2010/079 897,794.25

19 081/2010/080 899,103.56

20 081/2010/081 897,880.40

21 081/2010/082 26,219.78

22 081/2010/083 898,568.32

TOTAL $14,504,669.16



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4. CONCLUSIONES

Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Ixhuatlán de Madero, notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $14,504,669.16. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Ixhuatlán de Madero, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Ixhuatlán de Madero, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Ixhuatlán de Madero, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.

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MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DE MADERO, VER. FISCALIZACIÓN DE … · 2014-09-12 · Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación IXHUATLÁN DE MADERO,