MYKOLO ROMERIO UNIVERSITETO EKONOMIKOS IR FINANSŲ FAKULTETO BANKININKYSTĖS IR INVESTICIJŲ KATEDRA

2007-2008 m.VP apskata ir atsiskaitymai (1-10) Vilnius

1

MYKOLO ROMERIO UNIVERSITETOEKONOMIKOS IR FINANSŲ FAKULTETO

BANKININKYSTĖS IR INVESTICIJŲ KATEDRA

Prof. habil. dr. A.Buračas lekt. P. Vaičiulis

VERTYBINIŲ POPIERIŲ PREKYBA, APSKAITA IR ATSISKAITYMAI

Paskaitų medžiagaII dalis

2008 Vilnius


2

TURINYS

1.Įvadas. Apskaitos atsiradimo istorija, VP apskaitos vieta bendroje apskaitos sistemoje........1

1.Apskaitą reglamentuojantys teisinai dokumentai. Teisinės bazės apžvalga, išskiriant esminius teisės aktus. ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai)....................................162.Atsiskaitymų ir vertybinių popierių pervedimų sistemos. Teisinės bazės reglamentuojančios šias sistemas analizė ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai). Tarptautinių atsiskaitymų ir apskaitos sistemų palyginamoji analizė.........................................................................................................................................453.Lietuvos Centrinis Vertybinių Popierių Depozitoriumas. LCVPD vieta apskaitos ir atsiskaitymų sistemoje, pagrindinės funkcijos...........................................................................564.Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla. Teisinės bazės reglamentuojančios FMĮ veiklą analizė ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai)............1195.Finansų maklerio įmonių rūšys. Teisinės bazės reglamentuojančios FMĮ rūšis palyginamoji analizė , pagal teikiamas investicines (nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai). ...................................................................................................................................................1306.Manipuliavimas VP rinkoje. Pasinaudojimas vidine informacija. Teisinės bazės reglamentuojančios manipuliavimus rinkoje, analizė (nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai). ..............................................................................................................131


3

Apskaitos istorija


4

Apskaitos istorija Apskaitos istorija prasidėjo apie 5000 metų prieš dvejybinio principo

atsiradimą. Manoma, kad apskaitos užuomazgos atsirado dar pirmykštėje santvarkoje. Tada kiekvienas žmogus atsimindavo kiek ir ko jisai turi. Atsiradus gentims, svarbesnius procesus pradėjo registruoti ir analizuoti genčių vadai ir priimti sprendimus. Didėjant specializacijai ir daugiau atsirasdavo bendro inventoriaus tuo didėjo apskaitos reikšmė.

Didelę reikšmę apskaitai atsirasti turėjo amatų, žemės ūkio darbų ir prekybos atsiradimas. Plėtojantis ūkiui atsirado raštas, skaičiai ir pati apskaita. Apskaita ir organizacinis darbas neatskiriami, nes ūkinių operacijų registravimas ir sisteminimas sudaro galimybes priimti sprendimus, duoti nurodymus ir kontroliuoti jų vykdymą.

Tobulėjant apskaitos technologijoms ir kylant pragyvenimo lygiui didėjo apskaitos reikšmė.


5

Apskaitos istorija Pirmieji apskaitos taisyklių pradininkai buvo

Sumerai, kurie atlikinėjo garantinius įrašus garantinių įrašų atlikime superkant gyvulius. Atliekant įrašus reikalaudavo kad prekybininkas pateiktų pirkimo pardavimo sutartį.

Apskaitininkai tai laikais buvo raštininkai. Paprastai įsikurdavo netoliese miesto vartų, dažniausiai įrašus atlikinėdami molinėse lentelėse, nes papirusas buvo brangus. Sutartyje buvo privalomas religinis savininko simbolis , prekės aprašymas. Po ant “šviežios” molinės lentelės buvo uždedamas amuletas, kuris būdavo lyg anspaudas.


6

Apskaitos istorija Plintant apskaitai valstybės mastu Egipte

apskaitai populiaresnis tapo papiruso naudojimas.

Atsiranda pirmieji profesinei reikalavimai vykdyti apskaita už klaidingus veiksmus numatyta mirties bausmė.


7

Apskaitos istorija Pr.m.e. Kinijoje Chao dinastijos laikotarpiu (1122-

256 p.m.e) susiformavo šios šalies apskaitos pagrindai, bet jie nebuvo tokie svarbūs apskaitai, kaip popieriaus išradimas.

Penkis tūkstančius metų p.m.e Graikijoje formavosi “visuomeninės apskaitos” pagrindai, buvo sukurta apskaitininkų asamblėja iš 10 valstybinio lygio apskaitininkų. Svarbų postūmį graikų apskaitoje atliko piniginių monetų atsiradimas – apie (600 m.p.m.e)


8

Apskaitos istorija Susikūrus Romos imperijai apsirado pajamų ir

išlaidų terminai, dienos paskaitos knygos, grynųjų pinigų apskaitos dokumentai.

Aktyviai vystant karinę kompanija, užgimsta biudžeto pradmenys, mokesčiai formuojasi audito institucija. Julijau Cezario laikotarpiu jis asmeniškai kontroliavo imperijos iždą.


9

Apskaitos istorija Žlugus Romos imperijai prasidėjo pirmieji žlugo vergovė ir

klėstėją amatai. Kartu suprastėjo ir apskaitos lygis . Maždaug apie XI – XV a. amatai atsiskyrė nuo žemės ūkio ir pradėjo plėtotis miestai, prekyba, amatai ir pinigų sistema ir to pasekoje apskaita, pradėtas naudoti dvejybinis įrašas.

Šio termino autorius Luca Pacioli, įvairiapusė asmenybė gimė apie 1445 metus, jo kaip asmenybės formavimui turėjo didelės įtakos mokslai ir draugystė su to meto visuomenės šviesuoliais. Jo draugas Leonargdo da Vinci L.Pačiolį atvaizdavo darbe Divina Proportione .

1486 m. įgauna universitetinį išsilavinimą prilygstanti III –čios pakopos studijom š.m.


10

Apskaitos istorija Pirmą kartą užsiminta apie dvejybinį įrašą Luko Pačiolio

1494 m. Venecijoje išleistoje knygoje „Suma de aritmetica, geometria, proportion et proportionalita“ (Aritmetikos, geometrijos, mokymo apie proporcijas ir santykius suma). Jos venuoliktame skyriuje „Traktatas apie sąskaitas ir įrašus“ aprašyti bendri apskaitos vedimo principai, kurie neprarado aktualumo ir šeis laikais. Kai kurie autoriai apskaitos pradininku laiko italų mokslininką B. Kotruli. Jis 1458 m. parašė knygą „Apie prekybą ir sumanų pirklį“, tačiau jo knyga buvo išleista 1573 m. Vokietijoje XVI a. pabaigoje pradėtos steigti ypatingos mokyklos apskaitai studijuoti.


11

Apskaitos istorija Svarbų įnašą į apskaitą inešė krikščioniškoji cerkvė. Cerkvė užsiiminėjo

ūkinia veikla, bankininkyste, prekyba. Daugelyje knygų operacijos chronologiškai registruojamos. Pagrindinis apskaitos objektas buvo skolos. Atidavus skolą įrašas buvo išbraukimas bet tai buvo labai nepatogu jei skola buvo atiduodama dalimis, todėl chronologiška tvarka pradėta registruoti ir skolos atidavimas. Įprastai įrašai buvo rašomo juodraštyje, atminčiai. Iš čia atsirado atmintinės knyga, arba memorialias (lot. memoria – atmintis). Buvo įrašų formulės, pvz., cia dato – jis davė mums ir pan. diabire – jis privalo turėti, cia dato – jis davė mums ir pan. Asmenims su kuriais buvo dažnai vykdomos ūkinės operacijos, knygose buvo skiriami atskiri puslapiai. Feodalizmo laikotarpyje pradėta naudoti arabika skaičių sistema, knygų spauzdinimo išradimas skatino apskaitą. Sparčiai tobulėjo apskaitos knygos ir jose daromų įrašų technika. Ypač palčiai buvo naudojamos įvairios knygos Italijoje. Pajamas pradėta rašyti vienuose knygos puslapiuose, išlaidas kituose. Apskaitos knygos skyrėsi pagal įrišimo būdą ir spalvą. Pvz., buvo žinomos Juodoji knyga, baltasis pirmasis sąsiuvinis, Geltonoji antroji knyga ir t. t.


12

Apskaitos istorija Kapitalistinėje santvaroje padažnėjo žmonių

surašymai, pradėtas masinis gamybos stebėjimas. Taip atsirado statistinė apskaita. Gamybos išlaidų apskaitos pagrindai pirmą kartą išdėstyti XIX a. antroje pusėje prancūzų mokslininko A. Giblo. Jis pirma pasiūlė savikainos skaičiavimo metodiką.


13

Apskaitos istorija 1797 m. E. Degaržė (tėvas) sukūrė amerikietiškąją

apskaitos formą. Jos pagrindinis privalumas tas, kad visos operacijos sintetinėje apskaitoje sintetinėje apskaitoje atvaizduojama vienoje knygoje – Žurnalas-Didžioji knyga. Ji buvo patogi ūkiams naudojusiems ne daug sąskaitų. Vokietis F. Gelvig 1774 m. žurnalą padalino į du žurnalus. Prancūzas Ž. Diumaršė sukurtoje sistemoje vietoj vieno ar dviejų buvo naudojama daugybė žurnalų.


14

Apskaitos standartai 1-OJO VERSLO APSKAITOS S. „FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ"

2-OJO VERSLO APSKAITOS S.„BALANSAS" METODINĖS REKOMENDACIJOS 3-IOJO VERSLO APSKAITOS S ,, PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA”4-OJO VERSLO APSKAITOS S.„NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA“ 10-OJO VERSLO APSKAITOS S.„PARDAVIMO PAJAMOS"

30-OJO VERSLO APSKAITOS S. „SUSIJĘ ASMENYS“34-OJO VERSLO APSKAITOS S. "SEGMENTŲ ATSKLEIDIMAS FINANSINĖJE ATSKAITOMYBĖJE" 35-OJO VERSLO APSKAITOS S."ĮMONIŲ PERTVARKYMAS" 36-OJO VERSLO APSKAITOS S. "NERIBOTOS CIVILINĖS ATSAKOMYBĖS JURIDINIŲ ASMENŲ BUHALTERINĖ APSKAITA IR FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ"


15

Apskaitos standartai

VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS LIETUVOS RESPUBLIKOS APSKAITOS INSTITUTO STANDARTŲ TARYBOS N U T A R I M A S DĖL VERSLO APSKAITOS STANDARTŲ PATVIRTINIMO 2004 m. spalio 27 d. Nr. 11 Vilnius Viešosios įstaigos Lietuvos Respublikos apskaitos instituto standartų taryba n u t a r i a patvirtinti pridedamą 18-ąjį verslo apskaitos standartą „Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai“. STANDARTŲ TARYBOS PIRMININKAS GINTARAS ČERNIUS ______________ PATVIRTINTA Viešosios įstaigos Lietuvos Respublikos apskaitos instituto standartų tarybos 2004 m. spalio 27 d. nutarimu Nr. 11 18-ASIS VERSLO APSKAITOS STANDARTAS „FINANSINIS TURTAS IR FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI“ I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Šio standarto tikslas – nustatyti finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų pripažinimo, įvertinimo, apskaitos ir pateikimo finansinėje atskaitomybėje tvarką. 2. Šis standartas taikomas visoms finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų rūšims, išskyrus: 2.1. investicijas į dukterines ir asocijuotas įmones, kurioms taikomi verslo apskaitos standartai: 14-asis – „Verslo jungimai“, 15-asis – „Investicijos į asocijuotas įmones“ ir 16-asis – „Konsoliduota finansinė atskaitomybė ir investicijos į dukterines įmones“; 2.2. pagal lizingo (finansinės nuomos) sutartis gautinas sumas ir įsipareigojimus, kuriems taikomas 20- asis verslo apskaitos standartas „Nuoma, lizingas (finansinė nuoma) ir panauda“; 2.3. atidėjimus ir neapibrėžtuosius įsipareigojimus, kuriems taikomas 19-asis verslo apskaitos standartas „Atidėjimai, neapibrėžtieji įsipareigojimai ir turtas bei pobalansiniai įvykiai“; 2.4. finansinį turtą ir finansinius įsipareigojimus, atsirandančius iš išvestinių finansinių priemonių, tokių kaip finansiniai pasirinkimo sandoriai, būsimieji sandoriai, išankstiniai sandoriai ir pan., kuriems taikomas 26-asis verslo apskaitos standartas „Išvestinės finansinės priemonės“; 2.5. finansinius įsipareigojimus, atsirandančius iš draudimo sutarčių. 3. Jei tam tikros rūšies finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų apskaitai yra skirtas kitas verslo apskaitos standartas, jie registruojami apskaitoje ir parodomi finansinėje atskaitomybėje to standarto nustatyta tvarka.


16

Informacijos šaltiniai Brown, Richard, ed. A History of Accounting and Accountants.

Edinburgh: Jack, 1905. Calhoun, George M. The Business Life of Ancient Athens.Chicago: University of Chicago Press, 1926. Chiera, Edward. They Wrote on Clay.Chicago: University of Chicago Press, 1938.Geijsbeek, John Bart. Ancient Double-Entry Bookkeeping: Lucas Pacioli's Treatise.Denver: University of Colorado, 1914.

Keister, Orville R. "Commercial Record-Keeping in Ancient Mesopotamia."Accounting Review 38 (April, 1963), 371-76. Littleton, A. C. Accounting Evolution to 1900.New York: American Institute Publishing Co., 1933.

Peragallo, Edward. Origin and Evolution of Double Entry Bookkeeping, A Study of Italian Practice from the Fourteenth Century.New York: American Institute Publishing Co., 1938. Weber, Charles. The Evolution of Direct Costing.Urbana: Center for International Education and Research in Accounting, 1966.

http://www.acaus.org/acc_his.html


17

Seminaro 1/10 tema “Apskaitos pradininkai Lietuvoje 1900-1940 m. , institucijos formuojančios apskaitos standartus.


18

VP apskaitos sistema


19

VP apskaitos sistemaAB Įstatymas41 straipsnis. Akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymas1. Bendrovės nematerialios akcijos yra fiksuojamos įrašais akcininkų asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose. 2. Akcinės bendrovės akcininkų asmeninės vertybinių popierių sąskaitos tvarkomos vertybinių popierių rinką reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka.


20

VP apskaitos sistema AB Įstatymas3. Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų − nematerialių akcijų savininkų − asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo uždarosiose akcinėse bendrovėse taisykles nustato Lietuvos Respublikos Vyriausybė ar jos įgaliota institucija. Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų − nematerialių akcijų savininkų − asmeninių vertybinių popierių sąskaitas tvarko jas išleidusi uždaroji akcinė bendrovė. Uždaroji akcinė bendrovė sutartimi gali perduoti akcijų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymą sąskaitų tvarkytojui. Su šia sutartimi uždaroji akcinė bendrovė turi supažindinti akcininkus.


21

VP apskaitos sistema AB Įstatymas4. Sąskaitų tvarkytojas, kuris yra atidaręs akcininko asmeninę vertybinių popierių sąskaitą, akcininko prašymu turi išduoti išrašą iš šios sąskaitos. Išraše turi būti nurodytas akcijų skaičius bei kita teisės aktuose nustatyta informacija apie akcijas, kurios įrašytos į sąskaitą. Uždaroji akcinė bendrovė akcininko prašymu turi išduoti išrašą iš materialių akcijų savininkų registravimo dokumentų ir jame turi būti nurodytas akcijų skaičius bei kita teisės aktuose nustatyta informacija apie įrašytas akcijas.


22

VP apskaitos sistema AB Įstatymas

5. Akcinė bendrovė turi teisę vertybinių popierių rinką reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka gauti iš sąskaitų tvarkytojų informaciją apie jų tvarkomose akcininkų asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose įrašytas tos bendrovės akcijas, akcininkų sąrašus ir duomenis apie juos.


23

VP apskaitos sistema AB Įstatymas46 straipsnis. Akcijų perleidimas1. Materialios akcijos ar akcijų sertifikatai perleidžiami kitų asmenų nuosavybėn perdavimu, padarius atitinkamą įrašą akcijoje ar akcijų sertifikate, tai yra indosamentą. Indosamente įrašomi duomenys apie asmenį, kuriam akcija ar akcijų sertifikatas perleidžiami (fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas; juridinio asmens pavadinimas, buveinė, teisinė forma, kodas), taip pat įrašo data. Indosamentą pasirašo akciją ar akcijų sertifikatą perleidžiantis ir įsigyjantis asmenys.


24


2. Nematerialių akcijų perleidimas fiksuojamas įrašais jų perleidėjo ir jų įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose.


25

VP apskaitos sistema AB Įstatymas3. Sudariusios sandorį dėl nematerialių akcijų perleidimo, sandorio šalys jų sąskaitų tvarkytojams turi pateikti rašytinę sutartį, kurioje, be kitų sutarties sąlygų, turi būti nurodyta:1) bendrovės, kurios akcijos perleidžiamos, pavadinimas, teisinė forma, kodas ir buveinė;2) perleidžiamų akcijų skaičius pagal klases ir nominali vertė;3) akcinių bendrovių akcijoms – Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo suteiktas akcijų emisijos kodas;4) privilegijuotųjų akcijų dividendo dydis, balsavimo ir kitos teisės.4. Sutartis, kurioje nėra bent vieno iš šio straipsnio 3 dalyje nurodytų duomenų, yra negaliojanti nuo jos sudarymo ir sąskaitų tvarkytojai neturi teisės pagal ją daryti įrašų.


26

VP apskaitos sistema AB Įstatymas5. Šio straipsnio 3 ir 4 dalių reikalavimai netaikomi akcijų perleidimo sutartims, kurios sudaromos reguliuojamoje rinkoje.6. Iki bendrovės įsteigimo arba dėl įstatinio kapitalo padidinimo pakeistų įstatų įregistravimo juridinių asmenų registre akcijas pasirašęs asmuo neturi teisės perleisti akcijų kitiems asmenims.


27

VP apskaitos sistema

7. Akcininkas neturi teisės perleisti kitiems asmenims nevisiškai apmokėtų akcijų.8. Akcinė bendrovė neturi teisės varžyti akcininkų teisės šio Įstatymo ar kitų teisės aktų nustatyta tvarka perleisti visiškai apmokėtas akcijas kito asmens nuosavybėn, išskyrus atvejį, kai nepasibaigęs darbuotojų akcijų perleidimo apribojimo terminas.


28

VP apskaitos sistema AB Įstatymas47 straipsnis. Uždarosios akcinės bendrovės akcijų perleidimo ypatumai1. Apie ketinimą parduoti visas ar dalį uždarosios akcinės bendrovės akcijų akcininkas privalo raštu pranešti uždarajai akcinei bendrovei, nurodydamas perleidžiamų akcijų skaičių pagal klases ir pardavimo kainą.


29


2. Pirmumo teisę įsigyti visas parduodamas uždarosios akcinės bendrovės akcijas turi akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo uždarojoje akcinėje bendrovėje dieną buvę jos akcininkai, jeigu įstatuose nenustatyta kitaip.


30

VP apskaitos sistema AB Įstatymas3. Uždarosios akcinės bendrovės vadovas ne vėliau kaip per 5 dienas nuo akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo dienos privalo kiekvienam bendrovės akcininkui pranešti pasirašytinai arba išsiųsti registruotu laišku pranešimą, kuriame turi būti nurodyta parduodamų akcijų skaičius pagal klases, siūloma pardavimo kaina ir terminas, per kurį akcininkas gali pranešti bendrovei apie pageidavimą pirkti parduodamų akcijų. Terminas negali būti trumpesnis nei 14 dienų ir ilgesnis nei 30 dienų nuo bendrovės pranešimo ar laiško išsiuntimo dienos.


31


4. Ne vėliau kaip per 45 dienas nuo akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo dienos bendrovės vadovas turi pranešti akcininkui apie kitų akcininkų pageidavimą pirkti visas jo parduodamas akcijas.


32

VP apskaitos sistema AB Įstatymas5. Jei vienas ar keli uždarosios akcinės bendrovės akcininkai per nustatytą terminą pareiškė pageidavimą pirkti visas akcininko parduodamas uždarosios akcinės bendrovės akcijas, akcininkas šias akcijas privalo parduoti pageidavimą pareiškusiems akcininkams (vienam ar keliems), o pageidavimą pareiškę akcininkai visas šias akcijas už kainą, ne mažesnę, nei buvo nurodyta pranešime, privalo nupirkti apmokėdami ne vėliau kaip per 3 mėnesius nuo tos dienos, kurią bendrovė gavo pranešimą apie ketinimą parduoti akcijas, jei su akcijas parduodančiu akcininku nesusitariama kitaip. Akcijas parduodantis asmuo turi teisę pareikalauti, kad pirkėjas pateiktų adekvatų kainos už akcijas apmokėjimo užtikrinimą (banko garantiją, įkeitimą ir kt.).


33


6. Jei siūlomų parduoti akcijų paklausa viršija jų pasiūlą, pageidaujantiems įsigyti naujų akcijų akcininkams akcijos skirstomos proporcingai jiems priklausančių akcijų skaičiui.


34

VP apskaitos sistema AB Įstatymas7. Jei per šiame straipsnyje nustatytus terminus uždarosios akcinės bendrovės vadovas akcininkui praneša, kad kiti akcininkai nepageidauja įsigyti visų ketinamų parduoti akcijų, arba pranešimo nepateikia, akcininkas įgyja teisę savo nuožiūra akcijas parduoti už kainą, ne mažesnę, nei buvo nurodyta jo pranešime apie ketinimą parduoti akcijas.


35

VP apskaitos sistema AB Įstatymas8. Jei uždarosios akcinės bendrovės akcijos perleidžiamos kitu įstatymų nustatytu būdu (ne pardavimo) arba vykdant teismo sprendimą, šis straipsnis netaikomas, tačiau bet kuriuo akcijų perleidimo atveju akcininkų skaičius uždarojoje akcinėje bendrovėje negali būti didesnis nei nustatyta šio Įstatymo 2 straipsnio 4 dalyje.


36

VP apskaitos sistema LR Finansinių priemonių rinkų Įstatymas

2007 m. sausio 18 d. Nr. X-1024 64 straipsnis. Finansinių priemonių apskaitos pagrindai1. Finansinės priemonės fiksuojamos įrašais asmeninėse finansinių priemonių sąskaitose, tvarkomose Finansinių priemonių ir jų apyvartos apskaitos taisyklių nustatyta tvarka. Šias taisykles parengia Centrinis depozitoriumas ir patvirtina Vertybinių popierių komisija. Asmeninės sąskaitos atidaromos finansinių priemonių savininkų vardu, išskyrus šio straipsnio 2, 3, 4 ir 5 dalyse nustatytas išimtis.


37


2. Įkeistų finansinių priemonių sąskaitos gali būti atidaromos įkaito turėtojo vardu, nurodant ir finansinių priemonių savininką. Įkeistų finansinių priemonių įrašymas į įkaito turėtojo vardu atidarytą sąskaitą yra laikomas jų perdavimu įkaito turėtojui.


38


3. Užsienio valstybėse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientų sąskaitos gali būti atidaromos sąskaitų tvarkytojų vardu, nurodant, kad jie veikia kaip sąskaitų tvarkytojai.


39


65 straipsnis. Finansinių priemonių sąskaitų tvarkymas1. Finansinių priemonių asmenines sąskaitas turi teisę atidaryti ir tvarkyti finansų maklerio įmonės, licencijuotos kredito įstaigos ir Centrinis depozitoriumas.


40


2. Atidarydamas savo išleistų finansinių priemonių sąskaitą, keisdamas ar papildymas įrašus, emitentas privalo pateikti dokumentus Finansinių priemonių ir jų apyvartos apskaitos taisyklėse nustatytais terminais ir tvarka.


41

VP apskaitos sistema LR VP rinkos Įstatymas3. Prieš pradedant pirminę vertybinių popierių apyvartą, emitentas privalo su sąskaitų tvarkytoju sudaryti sutartį dėl vertybinių popierių asmeninių sąskaitų tvarkymo. Centrinis depozitoriumas praneša Vertybinių popierių komisijai šios nustatyta tvarka apie emitentų įgaliotus sąskaitų tvarkytojus. Emitento įgaliotas sąskaitų tvarkytojas privalo atidaryti emitento išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas kiekvienam savininkui, kuris nėra raštu pareiškęs emitentui, kad perduoda sąskaitos tvarkymą kitam sąskaitų tvarkytojui.


42


4. Emitentas turi teisę bet kada pareikalauti, kad sąskaitų tvarkytojai pateiktų jo išleistų vardinių finansinių priemonių savininkų ir asmenų, kurių vardu atidarytos finansinių priemonių sąskaitos, sąrašus. Ši teisė įgyvendinama pateikiant paklausimą Centriniam depozitoriumui, kuris emitento pasirinkimu pateikia sąskaitų tvarkytojų sąrašą arba finansinių priemonių savininkų sąrašą. Prieš kiekvieną eilinį visuotinį akcininkų susirinkimą sąskaitų tvarkytojų sąrašas emitento prašymu pateikiamas nemokamai. Finansinių priemonių savininkų ir asmenų, kurių vardu atidarytos finansinių priemonių sąskaitos sąskaitų tvarkytojų apskaitoje, sąrašus sąskaitų tvarkytojai Centriniam depozitoriumui pateikia jo nustatyta tvarka.


43


5. Sąskaitų tvarkytojo vardu tvarkyti vertybinių popierių sąskaitas ir keisti jų turinį turi teisę tik raštu įgalioti jo darbuotojai. Tokių asmenų sąrašą kiekvienas sąskaitų tvarkytojas turi pateikti Centriniam depozitoriumui. Sąskaitų tvarkytojas privalo nepertraukiamai užtikrinti savininko teisę disponuoti vertybiniais popieriais.


44


6. Sąskaitų tvarkytojo vadovai ir darbuotojai privalo užtikrinti informacijos, kurią jie sužinojo tvarkydami sąskaitas, konfidencialumą, išskyrus atvejus, kai pagal įstatymus jie yra įpareigoti suteikti tokią informaciją.


45


66 straipsnis. Pranešimai apie sąskaitos būklęSąskaitų tvarkytojas finansinių priemonių savininkui privalo sutartyje su finansinių priemonių savininku nustatyta tvarka, būdu ir periodiškumu pranešti apie bet kokį pasikeitimą jo sąskaitoje. Pasibaigus kalendoriniams metams, sąskaitų tvarkytojai sutartyje numatytu būdu ir tvarka privalo pateikti ataskaitą apie finansinių priemonių sąskaitos būklę paskutinės praėjusių metų dienos pabaigoje.


46

2-jo VP apskaita seminaro tema “VP apskaitos lygiai (1-2) pasirinktoje šalyje, trumpas apskaitos sistemos apibudinimas” (pagal pasirinktos pasaulio biržos šalį)


47

VP apskaitos sistema (II)


48


Pakeitimai patvirtinti Lietuvos banko valdybos2006 m. birželio 29 d. nutarimu Nr. 84

MOKĖJIMO SISTEMOS LITAS VEIKLOS TAISYKLĖS

1. Mokėjimo sistemos LITAS veiklos taisyklės (toliau – taisyklės) apibrėžia mokėjimo sistemos LITAS paskirtį, sistemos dalyvių priėmimo ir pašalinimo tvarką, sistemos operatoriaus ir dalyvių teises bei pareigas, mokėjimo nurodymų vykdymo tvarką, kredito, likvidumo ir operacinės rizikos valdymo priemones, paslaugų įkainių nustatymo pagrindus, veiklos tęstinumą.


49


2.19. Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema – vertybinių popierių atsiskaitymo sistema, kurios operatorius akcinė bendrovė „Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas“ (toliau – Depozitoriumas).


50


3. Sistema skirta:3.1. vykdyti sistemos dalyvių mokėjimo nurodymus atliekant realaus laiko atskiruosius atsiskaitymus ir nustatyto laiko atsiskaitymus per Lietuvos banke tvarkomas jų sąskaitas, užtikrinant saugų, galutinį ir neatšaukiamą sistemos dalyvių atsiskaitymą;3.2. kartu su Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema užtikrinti mokėjimo nurodymų už vertybinių popierių sandorius vykdymą laikantis vienalaikio lėšų ir vertybinių popierių pervedimo principo;3.3. vykdyti sistemos ir Vertybinių popierių atsiskaitymo sistemos veiklai reikalingos informacijos apsikeitimo tarp sistemos dalyvių funkcijas.4. Sistemos veikla grindžiama saugumo, veiksmingumo, patvarumo ir atviro dalyvavimo principais.5. Sistemą valdo ir jos operatorius yra Lietuvos bankas.


51


6. Sistemos dalyviu gali tapti:6.1. Lietuvos bankas;6.2. Depozitoriumas;6.3. bankas, turintis Lietuvos banko išduotą banko licenciją;6.4. užsienio banko filialas (skyrius), kuris turi Lietuvos banko leidimą veikti;6.5. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos licenciją turinti finansų maklerio įmonė;6.6. Lietuvos Respublikoje registruoti kliringo namai;6.7. institucija, įgaliota rengti Vyriausybės vertybinių popierių aukcionus;6.8. Centrinė kredito unija, turinti Lietuvos banko išduotą licenciją;6.9. Europos ekonominės erdvės valstybės kredito įstaiga, jeigu tokios įstaigos apibrėžimas ir veikla atitinka Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2000/12/EB dėl kredito įstaigų steigimo ir veiklos nuostatas ir tokia įstaiga prižiūrima tos valstybės kompetentingos priežiūros institucijos;


52


21. Sistema veikia Lietuvos Respublikoje nustatytomis darbo dienomis.

22. Sistemoje vykdomi mokėjimo nurodymai atsiskaitymams litais atlikti.


53


PATVIRTINTALietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2003 m. gruodžio 29 d. nutarimu Nr. 22,papildytu 2004 m. birželio 23 d. nutarimu Nr. 10VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR JŲ CIRKULIACIJOS APSKAITOS TAISYKLĖS


54


1. Taisyklių paskirtis ir teisinis pagrindas:1.1. Šios Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės (toliau – taisyklės) reglamentuoja vertybinių popierių sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, nematerialių vertybinių popierių judėjimo (cirkuliacijos) iš vienos vertybinių popierių sąskaitos į kitą tvarką ir sąlygas, vertybinių popierių apskaitos principus ir vertybinių popierių apskaitos lygius, taip pat nustato vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojų pareigas bei sąskaitų tvarkytojų kontrolės tvarką.


55


1.2. Šios taisyklės taikomos Vertybinių popierių komisijoje registruotų Lietuvos ir užsienio emitentų vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitai, taip pat Vertybinių popierių komisijoje neregistruotinų vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitai, kai ją vykdo AB „Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas“ (toliau – Centrinis depozitoriumas) ir sąskaitų tvarkytojai (dviejų lygių vertybinių popierių apskaitos sistemoje). Šios taisyklės taip pat taikomos investicinių kintamojo kapitalo bendrovių vertybinių popierių bei Vertybinių popierių komisijoje neregistruotinų užsienyje išleistų vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitai, kai ją atitinkamai vykdo investicinės kintamojo kapitalo bendrovės ir sąskaitų tvarkytojai (antruoju vertybinių popierių apskaitos lygiu). Vertybinių popierių apskaitos sistemai yra taikomos Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 1.101 str. 10 d. nuostatos.


56


3.1. Akcijos ir kiti vertybiniai popieriai, išvardyti šių taisyklių 1.2 punkte, fiksuojami įrašais asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose. Vertybiniai popieriai jų pirminės apyvartos metu gali būti fiksuojami įrašais Centrinio depozitoriumo nustatytose vertybinių popierių sąskaitose.


57


3.2. Asmeninės vertybinių popierių sąskaitos atidaromos vertybinių popierių savininkų vardu. Įkeistų ar kaip finansinis užstatas (be nuosavybės teisės perdavimo) perduotų vertybinių popierių sąskaitos gali būti atidarytos įkaito turėtojo ar finansinio užstato turėtojo vardu (kartu nurodant šių vertybinių popierių savininką). Užsienio valstybėse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientų sąskaitos gali būti atidaromos tų sąskaitų tvarkytojų vardu, nurodant, kad jie veikia kaip sąskaitų tvarkytojai. Šių taisyklių nustatyta tvarka asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose taip pat fiksuojami vertybinių popierių disponavimo apribojimai ir kiti apsunkinimai bei investuotojų reikalavimo teisės pirminės vertybinių popierių apyvartos metu.


58


3.3. Centrinis depozitoriumas vykdo bendrąją vertybinių popierių apskaitą, t.y. užtikrina, kad, vykdant sandorius dėl vertybinių popierių, jie būtų laiku perregistruoti iš vieno sąskaitų tvarkytojo vertybinių popierių sąskaitos į kito sąskaitų tvarkytojo vertybinių popierių sąskaitą, kontroliuoja, kad išleistų į apyvartą kiekvienos emisijos vertybinių popierių skaičius atitiktų faktiškai cirkuliuojančių šių vertybinių popierių skaičių, tikrina, kaip sąskaitų tvarkytojai laikosi vertybinių popierių apskaitos taisyklių ir instrukcijų, taip pat vykdo kitas teisės aktų nustatytas funkcijas.


59


4.1. Vertybinių popierių apskaita vykdoma dviejuose tarpusavyje susijusiuose lygiuose. Pirmąjį apskaitos lygį sudaro Centriniame depozitoriume atidaromos ir tvarkomos bendrosios vertybinių popierių sąskaitos ir vertybinių popierių emisijos registracijos Centriniame depozitoriume sąskaitos, taip pat Centriniame depozitoriume atidaromos ir tvarkomos užsienio valstybėse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientų sąskaitos, kurios atidaromos tų sąskaitų tvarkytojų vardu, nurodant, kad jie veikia kaip sąskaitų tvarkytojai (taikoma tik užsienio valstybių centrinių ar tarptautinių depozitoriumų atžvilgiu), bei asmeninės Lietuvos banko vardu atidarytos sąskaitos. Antrąjį apskaitos lygį sudaro sąskaitų tvarkytojų atidaromos ir tvarkomos asmeninės (einamosios, specialiosios, įkeistų ar kaip finansinis užstatas (be nuosavybės teisės perdavimo) perduotų vertybinių popierių sąskaitos, atidarytos įkaito turėtojų ar finansinio užstato turėtojo vardu, užsienio valstybėse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientų sąskaitos, atidarytos sąskaitų tvarkytojų vardu bei techninės vertybinių popierių sąskaitos.


60


6.1. Dvigubo buhalterinio įrašo principas. Kiekviena operacija su vertybiniais popieriais fiksuojama įrašais dviejose koresponduojančiose sąskaitose. Pirmas įrašas daromas vienos sąskaitos debeto pusėje ir antras – kitos sąskaitos kredito pusėje. Kai kuriais atvejais įrašas gali būti daromas ir vienoje sąskaitoje (debeto ir kredito pusėse). Įrašai sąskaitose daromi tuo pačiu metu, remiantis atitinkamais dokumentais, ir jų reikšmės turi būti lygios.


61

D K

VP SĄSKAITA

DEBETAS KREDITAS

VP SĄSKAITA

DEBETAS KREDITAS

KREDITUODAMI VIENĄ SĄSKAITĄ, TUO PAČIU METU DEBETUOJAME KITĄKREDITUODAMI VIENĄ SĄSKAITĄ, TUO PAČIU METU DEBETUOJAME KITĄ


62


6.2. Visų operacijų privalomo registravimo principas. Sąskaitų tvarkytojai ir Centrinis depozitoriumas privalo turėti ir tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka nurodomos visos operacijos ir visi sandoriai, sudaryti su atitinkamose sąskaitose apskaitomais arba įsigyjamais vertybiniais popieriais, nurodant vertybinių popierių savininkus (išskyrus išimtis, numatytas Įstatymo 45 straipsnio 2 ir 3 dalyse) (sąskaitų tvarkytojų apskaitoje) arba sąskaitų tvarkytojus (Centrinio depozitoriumo apskaitoje) ir sutrumpintus operacijų pavadinimus (kodus).


63

VISAS OPERACIJAS SU VP PRIVALOMA REGISTRUOTI SUVESTINIAME OPERACIJŲ ŽURNALE

VISAS OPERACIJAS SU VP PRIVALOMA REGISTRUOTI SUVESTINIAME OPERACIJŲ ŽURNALE

SUVESTINIS OPERACIJŲ ŽURNALAS

Vertybinis popierius: AB "Šilas" PVA VP CD kodas: 10562

Debetas Kreditas Debetas Kreditas

2000 09 20 11 21 130 2000 09 21 09:3000030509000247 11 11/ 1002 1111567 130

2000 09 21 11 21 220 2000 09 21 15:4500030509000247 11 11/14 34511150167 220

2000 09 23 11 21 330 2000 09 24 12:0000030509000247 11 11/14 47101110567 330

Įrašo padarymo data, laikas,

asmens, padariusio įrašą,

identifikavimo kodas

Makaitis/36612310099



Einamosios sąskaitos atidary mas UAB "Vilnia"0501

Eil.

Nr.

Data

Įrašo kodasOT

Operacijos pavadinimas Sąskaita KiekisSąskaitos

rūšis

3 050Einamosios sąskaitos atidary mas

Laimai Drugely tei

2 050Einamosios sąskaitos atidary mas

Arūnui Šepečiui

2. VISŲ OPERACIJŲ PRIVALOMO REGISTRAVIMO PRINCIPAS


64


6.3. Atskiros apskaitos kiekvienai vertybinių popieriui emisijai principas. Kiekvienos emisijos vertybiniai popieriai apskaitomi atskirose vertybinių popierių sąskaitose.


65

VP SĄSKAITOS

VP BALANSAS

SOŽ-as

10102 AB”UTENOS GĖRIMAI” PrVA be KAUP.

7575

VP SĄSKAITOS

VP BALANSAS

SOŽ-as

10103 AB”UTENOS GĖRIMAI” PrVA su 10% KAUP.

100100

KIEKVIENOS EMISIJOS VP APSKAITOMI ATSKIROSE SĄSKAITOSE

KIEKVIENOS EMISIJOS VP APSKAITOMI ATSKIROSE SĄSKAITOSE

VP BALANSAS

VP SĄSKAITOS

VAT balansuojama su CD sąskaita

10101 AB”UTENOS GĖRIMAI” PVA

KLIENTAS

150

SOŽ-as

150

3. ATSKIROS APSKAITOS KIEKVIENAI VP EMISIJAI PRINCIPAS


66


6.4. Apskaitos atskirtinumo principas. Sąskaitų tvarkytojai savo ir kiekvieno kliento vertybinius popierius privalo apskaityti atskirai, o Centrinis depozitoriumas, vykdydamas bendrąją vertybinių popierių apskaitą, – atskirų sąskaitų tvarkytojų apskaitomus vertybinius popierius, taip pat šių sąskaitų tvarkytojų ir jų klientų vertybinius popierius.


67

SĄSKAITŲ TVARKYTOJAI SAVO IR KIEKVIENO KLIENTO VP PRIVALO APSKAITYTI ATSKIRAI

SĄSKAITŲ TVARKYTOJAI SAVO IR KIEKVIENO KLIENTO VP PRIVALO APSKAITYTI ATSKIRAI

SOŽ-as SOŽ-as

11VT VP SĄSKAITOS

11VT

KLIENTŲ VP

21VT VP SĄSKAITOS

21VT

FMĮ NUOSAVI VP

VP BALANSAI VP BALANSAI

4. APSKAITOS ATSKIRTINUMO PRINCIPAS


68


6.5. Skaidrumo principas. Įrašai sąskaitų tvarkytojų apskaitoje turi aiškiai identifikuoti vertybinių popierių savininkus bei jų vardu atidarytose asmeninėse sąskaitose apskaitomus vertybinius popierius (išskyrus išimtis, numatytas Įstatymo 45 straipsnio 2 ir 3 dalyse). Įrašai Centrinio depozitoriumo apskaitoje turi aiškiai identifikuoti sąskaitų tvarkytojus bei jų bendrosiose sąskaitose apskaitomus vertybinius popierius.


69

ĮRAŠAI FMĮ APSKAITOJE TURI AIŠKIAI IDENTIFIKUOTI VP SAVININKUS BEI JIEMS PRIKLAUSANČIUS VP

ĮRAŠAI FMĮ APSKAITOJE TURI AIŠKIAI IDENTIFIKUOTI VP SAVININKUS BEI JIEMS PRIKLAUSANČIUS VP

ASMENINĖ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITA FMĮ “RIZIKA”, Ukmergės 41-900 CDD kodas: 0 9 9 9 Psl._1___ Sąskaitų tvarkytojo pavadinimas, adresas Arūnas Šepetys, Pašalio 6-33, Vilnius 8 22 444444 8 22 777777 VP savininko vardas, pavardė (įmonės pavadinimas), adresas Namų tel. Darbo tel. Atsiskaitomoji sąskaita Nr. 1700024 Banke AB“Vilniaus bankas” Vilniaus filialas 260101777

kodas 10562 Pavadinimas AB”Šilas” PVA Pastabos apie taikomus aribojimus: nėra išleidimo į apyvartą data 1996 01 01

VP

nominali vertė Lt 10

VT 11 Klientų VP Sumokėta už akcijas suma, Lt: SR 02 Einamoji sąskaita Iki visiško apmokėjimo trūkstama suma Lt: Sąskaita 11 Investuotojų grupė 14 Asmens kodas (rejestro

kodas) 34511150167 Mokėjimo termino pabaiga:

Sąskaitos atidarymo data: 2000 09 21 Ankstesnio likučio data:

Ankstesnis likutis:

Koresponduojanti sąskaita Apskaitos data

Įrašo kodas SOŽ Nr.

Operacijos tipas

Debetas Kreditas Likutis VT SR Sąskaita Dividendai,

Lt Mokėjimo

data

2000 09 21 00030509000247 2 050 220 220 11 02 21 2000 10 10 00045633000333 10 005 100 120 11 02 2221 Perkelta į sąskaitą psl._____ ________m. _________________mėn. _____d. Žymos:

ASMENINĖ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITA FMĮ “RIZIKA”, Ukmergės 41-900 CDD kodas: 0 9 9 9 Psl._1___ Sąskaitų tvarkytojo pavadinimas, adresas Arūnas Šepetys, Pašalio 6-33, Vilnius 8 22 444444 8 22 777777 VP savininko vardas, pavardė (įmonės pavadinimas), adresas Namų tel. Darbo tel. Atsiskaitomoji sąskaita Nr. 1700024 Banke AB“Vilniaus bankas” Vilniaus filialas 260101777

kodas 10562 Pavadinimas AB”Šilas” PVA Pastabos apie taikomus aribojimus: nėra išleidimo į apyvartą data 1996 01 01

VP

nominali vertė Lt 10

VT 11 Klientų VP Sumokėta už akcijas suma, Lt: SR 02 Einamoji sąskaita Iki visiško apmokėjimo trūkstama suma Lt: Sąskaita 11 Investuotojų grupė 14 Asmens kodas (rejestro

kodas) 34511150167 Mokėjimo termino pabaiga:

Sąskaitos atidarymo data: 2000 09 21 Ankstesnio likučio data:

Ankstesnis likutis:

Koresponduojanti sąskaita Apskaitos data

Įrašo kodas SOŽ Nr.

Operacijos tipas

Debetas Kreditas Likutis VT SR Sąskaita Dividendai,

Lt Mokėjimo

data

2000 09 21 00030509000247 2 050 220 220 11 02 21 2000 10 10 00045633000333 10 005 100 120 11 02 2221 Perkelta į sąskaitą psl._____ ________m. _________________mėn. _____d. Žymos:

5. SKAIDRUMO PRINCIPAS


70


7.1. Pirmojo ir antrojo lygio vertybinių popierių apskaitoje popieriuje arba kompiuteriniu būdu turi būti sudaromi šie apskaitos dokumentai:7.1.1. suvestinis operacijų žurnalas;7.1.2. vertybinių popierių sąskaitos;7.1.3. vertybinių popierių sąskaitų balansas;7.1.4. išrašas iš vertybinių popierių sąskaitos.


71


7.2. Suvestiniame operacijų žurnale chronologine tvarka įrašomos visos vertybinių popierių operacijos ir sandoriai, sudaryti su vertybiniais popieriais. Suvestinis operacijų žurnalas privalo atitikti šiuos reikalavimus:7.2.1. įrašai suvestiniame operacijų žurnale turi būti daromi nedelsiant, kai gaunami visi reikalingi operacijų su vertybiniais popieriais dokumentai (išskyrus atvejus, kai dokumente nurodyta vėlesnė apskaitos data);7.2.2. suvestiniame operacijų žurnale turi būti nurodyti šie parametrai: apskaitos data, įrašo kodas, vertybinių popierių pavadinimas, vertybinių popierių sąskaitų parametrai, vertybinių popierių skaičius ir sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas), taip pat įrašo padarymo data ir laikas bei asmens, padariusio įrašą, identifikavimo kodas;


72


7.2.3. visi įrašai turi būti pagrįsti galiojančiais dokumentais (bendrųjų vertybinių popierių sąskaitų išrašais, Biržos prekybos rezultatais, sąskaitų tvarkytojų Centriniam depozitoriumui pateiktais pavedimais, vertybinių popierių perleidimo sutartimis ar kitų norminių aktų nustatytais dokumentais).7.3. Įrašų suvestiniame operacijų žurnale pagrindu turi būti nedelsiant daromi įrašai vertybinių popierių sąskaitose. Vertybinių popierių sąskaitoje turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių pavadinimas, vertybinių popierių sąskaitos parametrai, vertybinių popierių skaičius (kiekybine ar vertine išraiška), vertybinių popierių nominali vertė, įrašo kodas, sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas), koresponduojančios vertybinių popierių sąskaitos parametrai.


73


7.4. Asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje, be kitų nustatytų parametrų, turi būti nurodytas vertybinių popierių savininko vardas, pavardė (įmonės pavadinimas) ir adresas. Įkeistų ar kaip finansinis užstatas (be nuosavybės teisės perdavimo) perduotų vertybinių popierių sąskaitoje šiame punkte numatyti duomenys turi būti nurodyti ir apie įkaito ar finansinio užstato turėtoją, ir apie vertybinių popierių savininką.


74


7.5. Asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje, atidaromoje užsienio valstybėse registruoto sąskaitų tvarkytojo, kai jo klientų sąskaitos atidaromos to sąskaitų tvarkytojo vardu, nurodant, kad jis veikia kaip sąskaitų tvarkytojas, be kitų nustatytų parametrų, turi būti nurodytas užsienio valstybėse registruoto sąskaitų tvarkytojo pavadinimas ir adresas. Vertybinių popierių komisijos reikalavimu jai turi būti pateikta informacija iš šiame punkte nurodytų sąskaitų, atskleidžiant užsienio valstybėse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientus, kurių naudai yra įgyti vertybiniai popieriai (jei tai neprieštarauja tos užsienio valstybės teisės aktams).


75


7.6. Po kiekvienos apskaitos dienos turi būti sudaromas Vertybinių popierių sąskaitų balansas pagal kiekvieną apskaitomą vertybinių popierių emisiją, su kuria buvo vykdomos operacijos. Vertybinių popierių sąskaitų balanse turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių pavadinimas, vertybinių popierių sąskaitų parametrai, vertybinių popierių skaičius sąskaitose po apskaitos dienos. Vertybinių popierių sąskaitų balanse vertybinių popierių skaičius sąskaitų debete turi būti lygus jų skaičiui sąskaitų kredite.


76


7.7. Atlikus veiksmus, numatytus šių taisyklių 7.2–7.5 punktuose, vertybinių popierių savininkui (sąskaitų tvarkytojui) nedelsiant privalo būti pateikiamas išrašas iš vertybinių popierių sąskaitos, jei kitaip nėra numatyta sutartyje su vertybinių popierių savininku (sąskaitų tvarkytoju). Išraše iš vertybinių popierių sąskaitos turi būti nurodyta: apskaitos data, vertybinių popierių pavadinimas, vertybinių popierių sąskaitos parametrai, vertybinių popierių skaičius (ar jų vertinė išraiška, jeigu vertybiniai popieriai neturi nominalios vertės), vertybinių popierių nominali vertė (jei tokia yra), įrašo kodas ir sutrumpintas operacijos pavadinimas (kodas), išrašo išdavimo data.


77


8. Vertybinių popierių sąskaitų parametrai:8.1. Vertybinių popierių sąskaitą sudaro šie parametrai: vertybinių popierių ISIN kodas, Centrinio depozitoriumo dalyvio kodas, veiklos tipas, sąskaitos rūšis, sąskaitos numeris ir kliento identifikavimo numeris. Kai kurios vertybinių popierių sąskaitos gali turėti ne visus šiame punkte išvardytus parametrus.8.2. Centrinis depozitoriumas, laikydamasis skaidrumo principo bei kitų šiose taisyklėse nustatytų reikalavimų, nustato vertybinių popierių sąskaitų parametrų kodavimą ir jų naudojimą.


78


9.1. Centrinio depozitoriumo dalyviai:9.1.1. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atidaryti ir tvarkyti asmenines vertybinių popierių sąskaitas tik tada, kai jie tampa Centrinio depozitoriumo dalyviais (šis reikalavimas netaikomas pačiam Centriniam depozitoriumui, kai jis veikia kaip sąskaitų tvarkytojas). Centrinio depozitoriumo dalyviu tampama kitą dieną po sutarties su Centriniu depozitoriumu sudarymo. Sąskaitų tvarkytojai turi teisę atidaryti ir tvarkyti savo ir kitų emitentų išleistų vertybinių popierių asmenines sąskaitas.


79


10.1.14. Centrinis depozitoriumas turi teisę atidaryti ir tvarkyti asmenines sąskaitas šiais atvejais:10.1.14.1. kai jos atidaromos ir tvarkomos Lietuvos bankui, profesionaliems investuotojams, taip pat užsienio valstybių ir tarptautiniams vertybinių popierių depozitoriumams, jų asociacijoms ar kitokiems junginiams;10.1.14.2. kai jos atidaromos ir tvarkomos asmenims, dalyvaujantiems Vyriausybės nustatytose taupymo programose;10.1.14.3. kai jos atidaromos ir tvarkomos teisės aktų ar sutarčių su Lietuvos Respublikos valstybės institucijomis pagrindu;10.1.14.4. kai jos atidaromos ir tvarkomos asmenims, numatantiems saugoti ne mažiau kaip 1 000 000 (vieno milijono) litų nominalios vertės vertybinių popierių;10.1.14.5. kai asmeninių sąskaitų atidarymas tam tikroms asmenų kategorijoms yra iš anksto suderintas su Vertybinių popierių komisija.10.1.15. Kai Centrinis depozitoriumas veikia kaip sąskaitų tvarkytojas, jis privalo laikytis visų sąskaitų tvarkytojams keliamų reikalavimų.


80


11.1. Vertybinių popierių komisija Įstatymo nustatyta tvarka prižiūri Centrinio depozitoriumo bei jo dalyvių veiklą.11.2. Centrinis depozitoriumas tikrina, kaip sąskaitų tvarkytojai laikosi šių taisyklių ir Centrinio depozitoriumo instrukcijų bei kitų nurodymų vertybinių popierių apskaitos klausimais.


81


18.1. Vertybinių popierių pervedimai ir piniginiai atsiskaitymai pagal sudarytus vertybinių popierių sandorius vykdomi laikantis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo arba jo nesilaikant.18.2. Vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principas (Delivery versus Payment) reiškia, kad šias operacijas sąskaitų tvarkytojai apskaito tuo pačiu metu darydami įrašus kliento piniginių lėšų sąskaitoje ir asmeninėje vertybinių popierių sąskaitoje, o Centrinis depozitoriumas – vienu metu darydamas įrašus sąskaitų tvarkytojo vertybinių popierių sąskaitoje Centriniame depozitoriume ir duodamas nurodymą kliringo bankui dėl piniginių lėšų pervedimo tarp sąskaitų tvarkytojų atsiskaitymų sąskaitų.18.3. Jeigu kitaip nenustatyta teisės aktuose, Biržos taisyklėse arba vertybinių popierių perleidimo sutartyse, vertybinių popierių pervedimai ir piniginiai atsiskaitymai vykdomi laikantis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo šiuose sandoriuose:


82


23. Vertybinių popierių apskaitos ypatumai, kai sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaito (saugo) ne kliento pavedimą vykdantis sąskaitų tvarkytojas


83


28.3. Centrinis depozitoriumas ir sąskaitų tvarkytojai privalo vykdyti operacijas, susijusias su šiais vertybinių popierių įvykiais:28.3.1. naujų vertybinių popierių emisijų, įskaitant pasirašymo teises, išleidimas;28.3.2. vienos rūšies ar klasės vertybinių popierių keitimas (konvertavimas) į kitos rūšies ar klasės vertybinius popierius;28.3.3. vertybinių popierių nominalios vertės keitimas;28.3.4. neviešajai apyvartai įregistruotų vertybinių popierių perregistravimas ir išleidimas į viešąją apyvartą;28.3.5. vertybinių popierių registracijos panaikinimas;28.3.6. vertybinių popierių emisijų asimiliacija;28.3.7. emitento įgaliotinio pasikeitimas.


84

VP apskaitos sistema (III)


85


PATVIRTINTALietuvos centrinio vertybinių popieriųdepozitoriumo valdybos2002 m. spalio mėn. 7 d.posėdžio protokolu Nr. 11Įsigalioja 2002 m. lapkričio 4 d. VERTYBINIŲ POPIERIŲ APSKAITOS INSTRUKCIJA


86

VP apskaitos sistema (III) Instrukcijos paskirtis ir teisinis pagrindas Ši instrukcija nustato vertybinių popierių (toliau – VP)

sąskaitų parametrus, minimalų VP sąskaitų planą, šių sąskaitų paskirtį, jų korespondenciją bei reglamentuoja detalią VP sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo tvarką antrojo lygio VP apskaitoje, o taip pat sąskaitų tvarkytojų elektroninių duomenų bazių pateikimo AB “Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas” (toliau – Depozitoriumas) tvarką.

Šios instrukcijos teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymas bei Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės.


87

VP apskaitos sistema (III) Šioje instrukcijoje vartojamos sąvokos:

Įrašo kodas – unikalus VP operacijos identifikavimo numeris, kurį nustato Vertybinių popierių birža (toliau – birža) sandorio sudarymo momentu, Depozitoriumas - pervedimo tarp bendrųjų VP sąskaitų momentu, sąskaitų tvarkytojas - registruodamas pirminius dokumentus, pagal kuriuos daromi įrašai VP sąskaitose, išskyrus dokumentus, gautus iš Depozitoriumo ir biržos.

Operacijos kodas –Depozitoriumo nustatytas triženklis operacijos identifikavimo kodas. Operacijų rūšis ir kodus nustato Depozitoriumo prezidentas.

Emitento įgaliotinis – viešosios apyvartos tarpininkas, Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymo 46 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka perėmęs emitento išleistų VP sąskaitų tvarkymą.

Sąskaitų korespondencija – VP sąskaitų derinys, kai viena sąskaita debetuojama, o kita kredituojama.


88


VP sąskaitų parametrai Asmeninę VP sąskaitą sudaro šie parametrai:

VP ISIN kodas; Depozitoriumo dalyvio kodas; Veiklos tipas; Sąskaitos rūšis; Sąskaitos numeris; Kliento identifikavimo numeris.

Techninę VP sąskaitą sudaro 5.1-5.5 punktuose nurodyti parametrai.


89

VP apskaitos sistema (III) Depozitoriumo dalyvio kodas - Depozitoriumo

dalyviui- sąskaitų tvarkytojui- priskirtas unikalus keturženklis identifikavimo numeris.

Veiklos tipas – tai VP sąskaitos parametras, skirtas apibrėžti sritį, kurioje turi teisę veikti sąskaitų tvarkytojas pagal įstatymų nustatyta tvarka jam suteiktus įgaliojimus, arba viešosios apyvartos tarpininkas - atskirti savo vardu ir klientų vardu apskaitomus VP.

Sąskaitos rūšis – tai VP sąskaitos parametras, skirtas tiksliau apibrėžti VP statusą.


90

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitos numeris - tai kodas, pasirenkamas iš

minimalaus VP sąskaitų plano priklausomai nuo VP sąskaitų paskirties, nurodytos šios instrukcijos V ir VI dalyse, ir VP sąskaitos eilės numeris. VP sąskaitos eilės numeris įrašomas asmeninėse VP sąskaitose, t.y. jeigu sąskaitų tvarkytojas atidaro tam pačiam savo klientui daugiau nei vieną asmeninę VP sąskaitą, kurios visi parametrai, nurodyti šios instrukcijos 5 punkte, yra vienodi, tai sąskaitų tvarkytojas turi nurodyti to kliento VP sąskaitos numerį pagal tą pačią VP asmeninę sąskaitą.


91

VP apskaitos sistema (III) Kliento identifikavimo numeris – viešosios apyvartos

tarpininko VP apskaitoje - pagal Vertybinių popierių komisijos patvirtintas Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkų klientų identifikavimo taisykles priskirtas unikalus kodas; emitento (emitento įgaliotinio) VP apskaitoje - asmens kodas, įmonės kodas rejestre, arba emitento (emitento įgaliotinio) vadovo nustatyta tvarka priskirtas unikalus identifikavimo kodas.

VP sąskaitų parametrų, nurodytų 5.1-5.4 punktuose, kodus, tipus bei rūšis tvirtina Depozitoriumo prezidentas.


92

VP apskaitos sistema (III) Minimalų sąskaitų planą sudaro: 1 ASMENINĖS VP SĄSKAITOS 11 ASMENINĖS EINAMOSIOS VP SĄSKAITOS 11 Asmeninė einamoji VP sąskaita viešosios apyvartos tarpininko VP

apskaitoje 111 Asmeninė einamoji VP sąskaita emitento (emitento įgaliotinio) VP

apskaitoje 115 Asmeninė einamoji VP sąskaita (kai VP yra bendroji jungtinė

sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą)

116 Asmeninė einamoji VP sąskaita (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo)


93


12 Asmeninės specialios VP sąskaitos 121 Asmeninė įkeistų VP sąskaita 122 Asmeninė areštuotų ar turinčių kitus

teisinius apribojimus VP sąskaita 13 Asmeninės VP, perduotų įkaito

turėtojui, sąskaitos


94


2 TECHNINĖS VP SĄSKAITOS 20 Emitento VP emisijos registracijos

sąskaita 21 VIEŠOSIOS APYVARTOS

TARPININKO BALANSUOJAMA SU DEPOZITORIUMU SĄSKAITA


95

VP apskaitos sistema (III) 22 Atsiskaitymo ciklo sąskaitos 221 Numatomų gauti VP sąskaitos 2211 Numatomų gauti per biržos centrinę rinką VP sąskaita 2212 Numatomų gauti per tiesioginius sandorius VP sąskaita 2213 Numatomų gauti per užbiržinius sandorius VP sąskaita 2214 Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaita 2215 Numatomų gauti per Depozitoriumą VP sąskaita


96

VP apskaitos sistema (III) 222 Numatomų pateikti VP sąskaitos 2221 Numatomų pateikti per biržos centrinę rinką

VP sąskaita 2222 Numatomų pateikti per tiesioginius sandorius

VP sąskaita 2223 Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius

VP sąskaita 2224 Numatomų pateikti pirminės apyvartos metu

VP sąskaita 2225 Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP

sąskaita


97

VP apskaitos sistema (III) 223 Sandorių įvykdymo sąskaitos 2231 Biržos centrinės rinkos sandorių įvykdymo sąskaita 2232 Tiesioginių sandorių įvykdymo sąskaita 2233 Užbiržinių sandorių įvykdymo sąskaita 23 Rezervavimo dėl VP operacijų sąskaitos 231 VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaita 232 VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų

sandorių sąskaita 233 VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaita 234 VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaita 235 VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaita 236 Reikalavimo teisių į VP sąskaita


98

VP apskaitos sistema (III) 24 Laikinai nepaskirstytų VP sąskaitos 241 VP paskirstymo sąskaita 2411 Operacijų patikrinimo sąskaita 2412 Kitų operacijų sąskaita 242 VP įvykių tvarkymo sąskaita 243 Koregavimo sąskaita 244 Sustabdytų VP operacijų sąskaita 25 Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP

sąskaita


99

VP apskaitos sistema (III) Asmeninių VP sąskaitų paskirtis Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose įrašai daromi

tuo atveju, kai vertybiniai popieriai nėra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė.

Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą.


100

VP apskaitos sistema (III) Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji

jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo.

Asmeninėse VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitose įrašai daromi, kai įkeisti vertybiniai popieriai yra perduodami įkaito turėtojui. Joje apskaitomi vertybiniai popieriai yra įkaito davėjo nuosavybė, todėl šiose sąskaitose turi būti įrašomi duomenys, identifikuojantys vertybinių popierių savininką.

Kitą asmeninių VP sąskaitų paskirtį ir įrašų jose atlikimo tvarką nustato Apskaitos taisyklės.


101

VP apskaitos sistema (III) Techninių VP sąskaitų paskirtis Emitento VP emisijos registracijos sąskaitoje įrašai daromi emitentui

(emitento įgaliotiniui) gavus iš Depozitoriumo išrašą apie bendrosios VP sąskaitos atidarymą bei VP įvykių atvejais. Šios sąskaitos VP likutis turi sutapti su atitinkamos Depozitoriumo VP emisijos registracijos sąskaitos likučiu. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui.

Viešosios apyvartos tarpininko balansuojama su Depozitoriumu sąskaita atspindi bendrą viešosios apyvartos tarpininko apskaitomų tiek savo, tiek klientų VP likutį bendrojoje VP sąskaitoje atitinkamai pagal skirtingus veiklos tipus. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui. Įrašai joje daromi tiktai gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos.


102

VP apskaitos sistema (III) Numatomų gauti/pateikti VP sąskaitose sąskaitų tvarkytojai daro įrašus

apie gaunamus arba pateikiamus VP, įsigijus juos pirminės apyvartos metu, sudarius sandorius biržoje ar atlikus užbiržinius sandorius, taip pat užpildžius nemokestinius pervedimus. Parduodant VP, numatomų pateikti VP subsąskaitos kredituojamos priklausomai nuo sandorio rūšies. Perkant VP, numatomų gauti VP subsąskaitos debetuojamos priklausomai nuo sandorio rūšies. Šios sąskaitos tvarkomos pagal suminę poziciją.

Sandorių įvykdymo sąskaitose atsispindi bendras viešosios apyvartos tarpininkų VP likutis, vykdant kliringinius atsiskaitymus. Šios sąskaitos atidaromas pilnai pasiruošus kliringiniam atsiskaitymui, bet ne vėliau kaip atsiskaitymo dieną (toliau – dieną S) iki Depozitoriumo prezidento nustatytos valandos ir uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą, patvirtinantį VP pervedimą. Šios sąskaitos tvarkomos pagal suminę poziciją.


103

VP apskaitos sistema (III) VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitose ir VP rezervavimo dėl biržos

centrinės rinkos sandorių sąskaitose apskaitomi VP, su kuriais sudaryti sandoriai ir biržos taisyklėse ar sutartyje numatyta, kad nuosavybės teisė į VP atsiranda dieną S. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai, atsižvelgiant į sudaryto sandorio rūšį. Padarius įrašą šiose sąskaitose, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitoje ar VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos sandorio sudarymo dieną (toliau - dieną T), o uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.

VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitose apskaitomi VP, rezervuojant juos, kai sandorio objektu esančius VP apskaito ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.


104

VP apskaitos sistema (III) VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitose apskaitomi VP, kuriems Apskaitos taisyklių

nustatyta tvarka užpildyti nemokestiniai pervedimai. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam Rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos nemokestinio pervedimo užpildymo dieną, o uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį apie VP pervedimą, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.

VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitose apskaitomi VP, kuriems Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka užpildyti Nurodymai dėl atsiskaitymų už VP antrinės apyvartos užbiržinius sandorius (toliau – Nurodymai). Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam Rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos Nurodymo užpildymo dieną, o uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį apie VP pervedimą, tuo pačiu metu darant įrašus Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.

Įrašas Reikalavimo teisių į VP sąskaitoje patvirtina, kad pirminės apyvartos metu, kai nėra garantuojama, kad VP emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų), investuotojas visiškai ar dalinai apmokėjo jo pasirašytus VP, taip pat įvykdė kitas VP pasirašymo sutartyje jam nustatytas sąlygas. Ši sąskaita atidaroma investuotojui visiškai ar dalinai apmokėjus jo pasirašytus VP, taip pat įvykdžius kitas VP pasirašymo sutartyje jam nustatytas sąlygas, o uždaroma gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį VP emisijos sąskaitos atidarymą, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose


105

VP apskaitos sistema (III) Laikinai nepaskirstytų VP sąskaitos naudojamos apskaityti operacijas su

vertybiniais popieriais, kurios reikalauja papildomų arba patikslintų duomenų ir todėl negali būti įrašomos iš karto į galutinės paskirties sąskaitas:

VP paskirstymo sąskaitos naudojamos atliekant VP pervedimo operacijas, kai iš karto nėra galimybės priskirti šiuos VP konkrečiam klientui (kai sudaroma bendrasavininkų sutartis ir kt.), VP išpirkimo atveju. Sąskaitų tvarkytojas, prieš įrašydamas juos į galutinės paskirties sąskaitas, privalo patikrinti VP įgijėjo identiškumą.

VP įvykių tvarkymo sąskaitos skirtos VP įvykių operacijoms apskaityti. Koregavimo sąskaitose įrašomi VP , kai jų neįmanoma įrašyti į asmenines VP

sąskaitas identiškumo neatitikimo atvejais; sutapus dviejų klientų pavardėms; gavus nepakankamai detalizuotą nemokestinį pervedimą; sąskaitų tvarkytojui nežinant, į kurią sąskaitą galutinai įrašyti vertybinius popierius, kuriais Depozitoriumas kreditavo jo bendrąją VP sąskaitą.

Sustabdytų VP operacijų sąskaitose įrašai daromi sandorių su VP atvejais, kai atsiskaitymų metu nustatomas VP ar piniginių lėšų trūkumas.


106


Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaita naudojama emitento VP apskaitoje. Įrašas joje daromas, gavus Depozitoriumo išrašą iš VP sąskaitos, patvirtinantį, kad VP savininkui priklausantys VP nemokestiniu pervedimu yra pervesti iš emitento (emitento įgaliotinio) VP apskaitos į kito sąskaitų tvarkytojo VP apskaitą ir atvirkščiai. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai kreditinis arba lygus nuliui.


107

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija Bendri principai Asmeninės VP sąskaitos kredite įrašomas VP skaičiaus padidėjimas, Asmeninės VP sąskaitos

debete įrašomas VP skaičiaus sumažėjimas. Sąskaitų tvarkytojas, darydamas įrašus asmeninėje VP sąskaitoje, pasirenka atitinkamą asmeninę VP sąskaitą pagal paskirtį, nurodytą šios instrukcijos V dalyje. Apskaitydami operaciją, sąskaitų tvarkytojai daro įrašus asmeninėse VP sąskaitose ir techninėse

sąskaitose, prisilaikydami dvigubo buhalterinio įrašo principo ir šios instrukcijos 30 punkto reikalavimų.

Kai apribojamas VP disponavimas ar nustatomi kiti apsunkinimai (neperduodant įkeistų VP įkaito turėtojui), tų VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios VP sąskaitos kredite, debetuojant Asmeninę einamąją VP sąskaitą, o kai toks VP apribojimas panaikinamas, VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios sąskaitos debete, kredituojant Asmeninę einamąją sąskaitą. Kai antrinės apyvartos metu yra perleidžiami įkeisti VP, o įkeitimo teisė tęsiasi, tai VP skaičius įrašomas į įgijėjo Asmeninės specialios VP sąskaitos kreditą.

Sudarytų sandorių atsiskaitymo metu sąskaitų tvarkytojai, darydami įrašus, technines sąskaitas pasirenka pagal sudaryto sandorio rūšį ir atsiskaitymo momentą.


108

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija VP emisijos

registravimo Depozitoriume atveju Emitentas (emitento įgaliotinis), pagal Apskaitos

taisyklių reikalavimus atidaręs Bendrąją VP sąskaitą ir gavęs Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines einamąsias VP sąskaitas. Atidarant Asmenines einamąsias VP sąskaitas, sąskaitos rūšis turi būti pasirenkama atsižvelgiant į tai, ar investuotojo pasirašyti VP yra apmokėti visiškai ar dalinai.


109

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija nemokestinių pervedimų atveju Emitentai (emitento įgaliotiniai), atidarydami Asmeninę VP sąskaitą nemokestinių pervedimų pagrindu

pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę VP sąskaitą ir debetuoja Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą.

Viešosios apyvartos tarpininkai, atidarydami Asmenines VP sąskaitas nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą. Tuo atveju, kai VP pervedami į kito sąskaitų tvarkytojo VP apskaitą, sąskaitų tvarkytojai, Apskaitos taisyklių

nustatyta tvarka užpildę nemokestinį pervedimą popierine ar elektronine forma, debetuoja VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitas ir kredituoja Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą, išskyrus atvejį, kai sąskaitų tvarkytojas nemokestiniu pervedimu perveda vertybinius popierius iš vienos savo bendrosios sąskaitos, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita arba veiklos tipas yra Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP, į kitą savo bendrąją VP sąskaitą ir atvejį, aprašytą šios instrukcijos 64 punkte.

Kai sąskaitų tvarkytojas nemokestiniu pervedimu perveda vertybinius popierius iš vienos savo bendrosios sąskaitos, kurios vienas iš parametrų - sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita (arba veiklos tipas - Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP), į kitą savo bendrąją VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Einamoji sąskaita, pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, jis debetuoja Asmeninę VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita (atitinkamai- Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP), ir kredituoja Asmeninę VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Einamoji sąskaita.


110

VP apskaitos sistema (III) Emitentai (emitento įgaliotiniai), uždarydami Asmeninę VP

sąskaitą nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą ir kredituoja Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą bei VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitą.

Viešosios apyvartos tarpininkai, uždarydami Asmenines VP sąskaitas nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą ir kredituoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitą.


111

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija VP pirminės apyvartos

atveju Sąskaitų tvarkytojai, atidarydami VP sąskaitas, vykstant

pirminei VP apyvartai, kai investuotojui apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, yra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks, atlieka šiuos veiksmus:

investuotojui apmokėjus pasirašytus VP, kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą ir debetuoja Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą.

pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos kredituoja Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą arba Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą.


112

VP apskaitos sistema (III) Sąskaitų tvarkytojai, atidarydami VP sąskaitas, vykstant

pirminei VP apyvartai, kai, investuotojui visiškai arba dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, nėra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų), atlieka šiuos veiksmus:

investuotojui apmokėjus pasirašytus VP, kredituoja Reikalavimo teisių į VP sąskaitą ir debetuoja atitinkamą Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą.

pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos debetuoja Reikalavimo teisių į VP sąskaitą ir kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą bei padaro įrašus, nurodytus 41.2 punkte.

Tuo atveju, jei pirminė VP apyvarta neįvyko, kredituojama Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaita ir debetuojama Reikalavimo teisių į VP sąskaita.


113

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija antrinės VP apyvartos biržoje atveju

Dieną T viešosios apyvartos tarpininkai pagal pirminius dokumentus (biržos pranešimus, sutartis) sudarytų biržoje sandorių atveju kredituoja arba debetuoja Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP sąskaitą arba Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitą ir Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas pagal sandorio rūšį (centrinės rinkos, tiesioginis, ir kt.) bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Iki dienos S Depozitoriumo prezidento nustatytos valandos viešosios apyvartos tarpininkai, pilnai pasiruošę atsiskaityti už sudarytus sandorius, debetuoja arba kredituoja Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas bei Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Dieną S viešosios apyvartos tarpininkai pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos kredituoja arba debetuoja Asmeninę einamąją VP bei Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP ar Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitas, taip pat debetuoja arba kredituoja atitinkamas Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą, bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Jei sandorio objektu esantys VP apskaitomi Asmeninėse specialiose VP sąskaitose ir jie priverstine tvarka parduodami įstatymų nustatyta tvarka, tai šie VP po sandorio sudarymo turi būti pervesti į įgijėjo Asmeninę VP sąskaitą.


114

VP apskaitos sistema (III) Atsiskaitymo metu atsiradus VP ar piniginių lėšų trūkumui, vietoje 45 punkto,

įrašai daromi Sustabdytų VP operacijų ir Sandorio įvykdymo sąskaitose. Panaikinus VP ar piniginių lėšų trūkumą biržos centrinės rinkos

sandorių atveju ir pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, įrašai daromi Sustabdytų VP operacijų ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamoje su Depozitoriumu sąskaitose bei Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP ir Asmeninėje einamojoje VP sąskaitose.

Tuo atveju, kai, nepanaikinus VP ar piniginių lėšų trūkumo, tiesioginis sandoris nutraukiamas, viešosios apyvartos tarpininkas turi atitinkamai debetuoti/ kredituoti Sustabdytų VP operacijų sąskaitą ir VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitą.

Tuo atveju, kai tiesioginis sandoris pagal pranešimus biržai iš abiejų tiesioginio sandorio šalių nutraukiamas (pagal Atsiskaitymų už NVPB sudarytus sandorius taisyklių reikalavimus), viešosios apyvartos tarpininkai turi atitinkamai debetuoti/ kredituoti Tiesioginių sandorių įvykdymo sąskaitą ir VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitą.


115

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija, kai sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaito (saugo)

ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas Sandorio objektu esančius VP ir/ar pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš viešosios apyvartos tarpininko

savo kliento pavedimo, pateikto viešosios apyvartos tarpininkui, kopiją padaro įrašus VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitoje ir Numatomų pateikti VP arba Numatomų gauti VP sąskaitose pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose.

Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš Depozitoriumo pranešimą apie sudarytus pirkimo sandorius ir davęs sutikimą atsiskaityti pagal konkretų sandorį, kredituoja Numatomų gauti VP sąskaitą ir debetuoja Sandorių įvykdymo sąskaitą pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose.

Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš Depozitoriumo pranešimą apie sudarytus pardavimo sandorius ir davęs sutikimą atsiskaityti pagal konkretų sandorį, debetuoja Numatomų pateikti VP sąskaitą ir kredituoja Sandorių įvykdymo sąskaitą pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose.

Dieną S sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas debetuoja arba kredituoja atitinkamas Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei kredituoja arba debetuoja VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių bei Asmeninę einamąją VP sąskaitas. Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš viešosios apyvartos tarpininko pranešimą apie

dokumento, įrodančio kliento valios sudaryti tokį sandorį išreiškimą, anuliavimą, uždaro pagal šios instrukcijos 57 punkto reikalavimus atidarytas VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitą ir Numatomų pateikti VP arba Numatomų gauti VP sąskaitas bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose.

Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas VP operacijas, nereglamentuotas šios instrukcijos XII skyriuje, apskaito pagal šios instrukcijos kitų punktų reikalavimus.


116

VP apskaitos sistema (III) Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių

pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis VP pervedimų ir piniginių

atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, atveju sąskaitų tvarkytojas, gavęs dokumentus, kurių pagrindu keičiasi nuosavybės teisė į vertybinius popierius, debetuoja perleidėjo Asmeninę VP sąskaitą ir kredituoja įgijėjo Asmeninę VP sąskaitą.

Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis VP pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, atveju, kai VP apskaitomi skirtingose to paties sąskaitų tvarkytojo bendrosiose VP sąskaitose, sąskaitų tvarkytojas, gavęs dokumentus, kurių pagrindu keičiasi nuosavybės teisė į vertybinius popierius, atlieka veiksmus, numatytus šios instrukcijos 64 punkte. Tuo atveju, kai sąskaitų tvarkytojas, apskaitantis sandorio objektu esančius vertybinius popierius,

netvarko vertybinių popierių įgijėjo asmeninių vertybinių popierių sąskaitų pagal Apskaitos taisyklių reikalavimus, jis atlieka veiksmus, numatytus šios instrukcijos 37 ir 40 punktuose.

Sąskaitų tvarkytojas, apskaitydamas VP pervedimą į įkaito turėtojo VP sąskaitą, debetuoja įkaito davėjo Asmeninę VP sąskaitą ir kredituoja Asmeninę VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitą.


117

VP apskaitos sistema (III) Užbiržinių sandorių, kuriems nustatytas reikalavimas laikytis vertybinių

popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita

Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pardavėjas, užpildęs Nurodymą Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka, debetuoja VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitą ir kredituoja Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius VP sąskaitą.

. Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pirkėjas, užpildęs Nurodymą Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka, VP apskaitoje jokių veiksmų neatlieka.

Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pardavėjas, uždarydamas Asmenines VP sąskaitas Nurodymo pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius VP sąskaitą ir kredituoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitą.

Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pirkėjas, atidarydamas Asmenines VP sąskaitas pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą.


118

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija VP įvykių atvejais VP emisijų asimiliacijos atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP

bendrųjų sąskaitų apie vienos VP emisijos registravimo sąskaitos papildymą bei kitos VP emisijos sąskaitos uždarymą, atlieka šiuos veiksmus:

papildomos VP emisijos apskaitoje debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą;

uždaromos VP emisijos apskaitoje kredituoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą.

Naujos emisijos išleidimo dėl VP įvykio, naujai išleistos VP emisijos prijungimo prie esamos VP emisijos atvejais emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP bendrosios sąskaitos apie VP emisijos registracijos sąskaitos papildymą, debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą.

VP registracijos panaikinimo, VP emisijos dydžio mažinimo atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP bendrųjų sąskaitų, kredituoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą.

Depozitoriumo dalyvio statuso keitimo iš tiesioginio į netiesioginį ir atvirkščiai atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš bendrųjų VP sąskaitų, kredituoja (debetuoja) Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja (kredituoja) Asmenines VP sąskaitas arba kredituoja (debetuoja) Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą.

VP nominalios vertės ar VP pavadinimo keitimo atveju sąskaitų tvarkytojai, gavę Depozitoriumo pranešimą apie VP nominalios vertės ar VP pavadinimo pakeitimą, VP sąskaitose įrašo naują VP nominalią vertę ar VP pavadinimą ir datą, nuo kurios šis VP sąskaitos parametras pasikeitė.


119


Bendri reikalavimai sąskaitų tvarkytojų VP apskaitai

Sąskaitų tvarkytojų VP apskaita turi būti tvarkoma taip, kad, Depozitoriumo įgaliotiems darbuotojams paprašius, bet ne vėliau kaip kitą darbo dieną, būtų pateikiama šios instrukcijos 1 priede nustatyta elektroninė duomenų bazė Depozitoriumo nurodytam periodui


120

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla


121

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veiklaFinansų maklerio įmonė – įmonė, turinti licenciją verstis investicinėmis paslaugomis.11. Investicinės paslaugos:1) pavedimų dėl vertybinių popierių priėmimas ir perdavimas;2) pavedimų įsigyti ar perleisti vertybinius popierius vykdymas klientų sąskaita;3) pavedimų įsigyti arba perleisti vertybinius popierius vykdymas savo sąskaita;4) klientų vertybinių popierių portfelių valdymas pagal jų individualius pavedimus (toliau – pavedimai);5) vertybinių popierių platinimas pagal susitarimą su emitentu, įsipareigojant arba neįsipareigojant jo emisiją išplatinti;6) vertybinių popierių saugojimas, apskaita ir tvarkymas;7) paskolos, kuria siekiama suteikti galimybę klientui vykdyti operaciją su vertybiniais popieriais, suteikimas, jeigu jos davėjas yra susijęs su ta operacija;8) konsultavimas investavimo į vertybinius popierius klausimais..


122

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veiklaInvesticinės paslaugos 1. Investicines paslaugas turi teisę teikti tik įmonės, turinčios šio įstatymo 21 ar 23 straipsnyje numatytą licenciją. Tarpininkas privalo turėti licenciją teikti bent vieną iš paslaugų, numatytų įstatymo 2 straipsnio 11 dalies 1–5 punktuose. Investicinės paslaugos gali būti teikiamos užsienio valiuta.2. Tarpininkas turi teisę teikti visas licencijoje numatytas investicines paslaugas bei verstis šia veikla:1) seifų kamerų nuoma;2) konsultacijomis įmonėms dėl kapitalo struktūros, gamybos strategijos ir susijusių klausimų, taip pat konsultacijomis ir paslaugomis, susijusiomis su įmonių reorganizavimu, pertvarkymu ir pirkimu;3) kitomis paslaugomis, susijusiomis su emisijos platinimu pagal susitarimą su emitentu.


123

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 3. Šiame straipsnyje numatyta licencija nėra reikalinga: 1) draudimo bendrovėms; 2) įmonėms, kurios investicines paslaugas teikia išimtinai tik jas patronuojančioms įmonėms, jas

patronuojančių įmonių dukterinėms įmonėms ar savo dukterinėms įmonėms; 3) advokatams, notarams ir auditoriams, kurie verčiasi savo profesine veikla; 4) įmonėms, kurios tik vykdo priemones, skatinančias darbuotojus investuoti į jų kapitalą, arba kartu

teikia ir paslaugas, numatytas šios dalies 2 punkte; 5) priežiūros institucijų patvirtintomis taisyklėmis reglamentuojamoms įmonėms, jeigu jos neturi teisės

priimti kliento lėšų ar vertybinių popierių ir todėl negali tapti kliento skolininku bei gali teikti tik šio Įstatymo 2 straipsnio 11 dalies 1 punkte numatytą paslaugą, susijusią su vertybiniais popieriais, išvardytais Įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje ir 3 straipsnio 2 dalies 1 punkte, o pavedimus perduoda tik Lietuvos Respublikoje ar Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotiems tarpininkams bei komerciniams bankams, kintamojo kapitalo investicinėms bendrovėms ar jų valdymo įmonėms, toms investicinėms bendrovėms, kurių akcijomis yra prekiaujama reguliuojamoje rinkoje, valstybių ne Europos Sąjungos narių tarpininkų filialams ar komercinių bankų skyriams;

6) asmenims, kurių pagrindinė veikla yra prekyba žaliavomis tarpusavyje, su žaliavų gamintojais ar profesionaliais vartotojais ir kurie teikia investicines paslaugas pastariesiems tik tiek, kiek tai susiję su pagrindine jų veikla;

7) asmenims, kurių investicinę paslaugą sudaro išimtinai tik prekyba finansinių būsimųjų sandorių ir pasirinkimo sandorių rinkose savo ar kitų tos rinkos narių sąskaita, jei už tuos asmenis garantuoja tų rinkų dalyviai, atliekantys kliringo funkcijas.


124

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 4. Šio Įstatymo ketvirtasis skirsnis nėra taikomas Lietuvos

banko, Europos centrinio banko, Europos Sąjungos valstybių narių centrinių bankų ar institucijų, vykdančių valstybės skolos valdymą, veiklai.

5. Konsultavimu investavimo į vertybinius popierius klausimais nėra laikomos finansinės ar verslo žinios, kurias neapibrėžtai asmenų grupei skelbia visuomenės informavimo priemonės.

6. Pensijų fondų vertybinių popierių portfelius turi teisę valdyti ir saugoti tik atitinkamų įstatymų numatytą licenciją turintys asmenys.


125

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla Tarpininkų licencijavimas 1. Vertybinių popierių komisija šio Įstatymo

numatytą licenciją teikti investicines paslaugas suteikia:

1) Lietuvos Respublikoje registruotoms akcinėms bendrovėms ar uždarosioms akcinėms bendrovėms;

2) valstybėse ne Europos Sąjungos narėse licencijuotoms finansų maklerio įmonėms.


126

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 2. Šio straipsnio 1 dalyje numatytą licenciją turinti

bendrovė yra vadinama finansų maklerio įmone. Žodžius „finansų maklerio įmonė“ ar kitokius šių žodžių junginius arba jų vedinius gali vartoti savo pavadinime ir reklamoje tik tos įmonės, kurios turi teisę teikti investicines paslaugas. Įmonės, kurios specializuojasi valdyti kitų asmenų vertybinių popierių portfelius, gali savo pavadinime vartoti žodžius „investicijų valdymo įmonė“ ar kitokius šių žodžių junginius ir vedinius.


127

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 3. Komerciniams bankams teisę teikti investicines

paslaugas suteikia banko licencija, jeigu joje ši veikla nėra apribota. Vertybinių popierių komisija pateikia Lietuvos bankui išvadą apie komercinio banko pasirengimą, įkūrus specializuotą vidaus struktūrinį padalinį, teikti investicines paslaugas. Komerciniams bankams taikomi tokie pat reikalavimai ir apribojimai kaip ir finansų maklerio įmonėms, išskyrus atvejus, kai šis Įstatymas nustato, jog tam tikros taisyklės taikomos tik finansų maklerio įmonėms.


128

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla Tarpininkų licencijos išdavimo tvarka 1. Juridinis asmuo, pageidaujantis teikti investicines

paslaugas, Vertybinių popierių komisijai pateikia prašymą. Kartu su prašymu pateikiami duomenys apie juridinį asmenį, jo dalyvius, vadovus, veiklą ir jos plėtrą, pradinį nuosavą kapitalą bei kiti Vertybinių popierių komisijos patvirtintose taisyklėse nustatyti dokumentai ir duomenys. Valstybės ir savivaldybės institucijos privalo Vertybinių popierių komisijos prašymu pateikti visą jų turimą informaciją apie pretendento akcininkus, jų finansinę būklę, veiklą, nustatytus įstatymų ir kitų teisės aktų pažeidimus, atliktų patikrinimų išvadas ir kitą informaciją, reikalingą priimant sprendimą dėl licencijos išdavimo.


129

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 6. Licencija gali būti išduota tik atsiklausus atitinkamos Europos

Sąjungos valstybės narės priežiūros institucijos, kredito įstaigų ar draudimo įmonių priežiūros institucijos nuomonės 26 straipsnio 8 dalyje numatytais klausimais, jei: 1) juridinis asmuo yra Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuoto tarpininko, kredito įstaigos ar draudimo įmonės dukterinė įmonė; 2) juridinis asmuo yra Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotą tarpininką, kredito įstaigą ar draudimo įmonę patronuojančios įmonės dukterinė įmonė; 3) juridinį asmenį kontroliuoja tie patys asmenys, kurie kontroliuoja Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotą tarpininką, kredito įstaigą ar draudimo įmonę. 7. Apie licencijos išdavimą ar panaikinimą Vertybinių popierių komisija praneša atitinkamam įmonių registro tvarkytojui ir paskelbia „Valstybės žinių“ priede „Informaciniai pranešimai“.


130

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų finansų maklerio

įmonių teisė teikti investicines paslaugas Lietuvos Respublikoje 1. Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuota finansų maklerio

įmonė gali įsteigti filialą Lietuvos Respublikoje, jei užsienio priežiūros institucija Vertybinių popierių komisijai perdavė įmonės veiklos planą, nurodydama veiklos rūšis, numatomą filialo adresą, struktūrą ir informaciją apie filialo vadovus. Gavusi tokį pranešimą, Vertybinių popierių komisija pasiruošia atlikti priežiūrą ir nurodo finansų maklerio įmonei, kurių veiklos reikalavimų, nustatytų viešo intereso sumetimais, ji privalės laikytis. Filialas gali būti įsteigtas, kai finansų maklerio įmonė gauna tokį Vertybinių popierių komisijos pranešimą, o jei pranešimo negauna, – kai praeina 2 mėnesiai nuo tada, kai užsienio priežiūros institucija Vertybinių popierių komisijai perdavė šioje dalyje numatytą informaciją.


131

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla Tarpininkų pareigos 1. Tarpininkai, laikydamiesi riziką ribojančių reikalavimų, privalo: 1) užtikrinti, kad jų valdymo struktūra ir buhalterinių įrašų bei apskaitos

sistemos būtų patikimos, o elektroninės duomenų apdorojimo sistemos būtų kontroliuojamos ir saugios;

2) vykdyti vidaus kontrolę ir stebėti savo darbuotojų sandorius su vertybiniais popieriais;

3) atskirai įtraukti į apskaitą savo ir kiekvieno kliento vertybinius popierius ir nenaudoti kliento vertybinių popierių be kliento sutikimo;

4) į savo apskaitą atskirai įtraukti kiekvieno kliento pinigines lėšas; 5) saugoti atliktų operacijų dokumentus ne mažiau kaip 10 metų nuo

operacijų įvykdymo dienos, jei kiti įstatymai nenustato ilgesnio saugojimo termino;

6) turėti tokią organizacinę struktūrą, kad būtų išvengta tarpininko ir kliento ar klientų tarpusavio interesų konflikto.


132

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla 9.1. A kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerio

įmonei teisę teikti vieną, kelias ar visas investicinespaslaugas, kai viena išpaslaugų yra pavedimų įsigyti arba perleisti vertybiniuspopierius savo sąskaita vykdymas arba vertybinių popieriųplatinimas pagal susitarimą su emitentu, įsipareigojant joemisiją išplatinti; 9.2. B kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerioįmonei teisę teikti vieną ar kelias investicines paslaugas,, išskyrus išvardytąsias pavedimuos nuosava sąskaita.papunkčiuose; 9.3. C kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerioįmonei teisę teikti investicines konsultacines paslaugas.

LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJOS N U T A R I M A S DĖL FINANSŲ MAKLERIO ĮMONIŲ LICENCIJŲ IŠDAVIMO IR PANAIKINIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO 2002 m. vasario 15 d. Nr. 6 Vilnius


133

Manipuliavimas VP rinkoje Viešai neatskleista informacija – tiesiogiai ar netiesiogiai su vienu ar

keliais emitentais ar vertybiniais popieriais susijusi tikslaus pobūdžio informacija apie planuojamus ar įvykusius esminius įvykius ir kita informacija, kurios atskleidimas gali turėti didelės įtakos šių vertybinių popierių ar su jais susietų išvestinių priemonių kainai, jeigu ši informacija nėra viešai atskleista. Su prekėmis susietų išvestinių priemonių atžvilgiu viešai neatskleista informacija laikoma tokia tikslaus pobūdžio viešai neatskleista informacija, kuri tiesiogiai ar netiesiogiai susieta su viena ar daugiau tokių priemonių ir kurią rinkos, kurioje prekiaujama tokiomis priemonėmis, naudotojai tikisi gauti pagal įprastą rinkos praktiką. Asmenų, vykdančių pavedimus dėl vertybinių popierių, atžvilgiu viešai neatskleista informacija taip pat yra kliento suteikta tikslaus pobūdžio informacija, susijusi su jo pavedimais, tiesiogiai ar netiesiogiai susijusi su vienu ar keliais emitentais ar vertybiniais popieriais, kurios atskleidimas gali turėti didelės įtakos šių vertybinių popierių ar su jais susietų išvestinių priemonių kainai.


134

Manipuliavimos VP rinkoje Draudimas naudotis viešai neatskleista informacija

prekiaujant vertybiniais popieriais1. Asmenims, kurie viešai neatskleistą informaciją turi dėl to, kad yra emitento administracijos pareigūnai, valdymo ar priežiūros organų nariai ar tokia informacija jiems yra prieinama dėl jų tarnybinės padėties, profesijos, pareigų arba dėl buvimo emitento akcininku ar dėl to, kad ją gavo nusikalstamu būdu, draudžiama tiesiogiai ar netiesiogiai bandyti sudaryti ar sudaryti savo ar trečiojo asmens sąskaita sandorių dėl vertybinių popierių, su kuriais informacija susijusi, kol ji bus viešai atskleista. Jeigu aukščiau paminėtas asmuo yra juridinis asmuo, atitinkamas draudimas taip pat taikomas fiziniams asmenims, dalyvaujantiems priimant sprendimus dėl sandorių to juridinio asmens sąskaita sudarymo.


135

Manipuliavimas VP rinkoje Draudimas manipuliuoti rinka 1. Visiems asmenims yra draudžiama:1) sudaryti

sandorius ar duoti pavedimus pirkti ar parduoti, jei tai sudaro ar gali sudaryti tikrovės neatitinkantį ar klaidinantį įspūdį apie vertybinių popierių pasiūlą, paklausą ar kainą arba jei taip asmuo ar kartu veikiantys asmenys palaiko neįprastą ar dirbtinę vieno ar keleto vertybinių popierių kainą. Šiame punkte nurodytas draudimas netaikomas, jei sandorį sudaręs ar pavedimą davęs asmuo įrodo, kad jis turi teisėtą pagrindą taip elgtis ir kad atitinkami sandoriai ar pavedimai atitinka įprastą reguliuojamos rinkos praktiką, patvirtintą priežiūros institucijos;2) sudaryti sandorius ar duoti pavedimus pasitelkus fiktyvias priemones ar kitokios apgaulės ar gudravimo būdu; 3) skleisti per visuomenės informavimo priemones (įskaitant internetą) ar kitais būdais informaciją (įskaitant gandų ir neteisingų ar klaidinančių naujienų skleidimą), kuri sudaro ar gali sudaryti tikrovės neatitinkantį ar klaidinantį įspūdį apie vertybinius popierius, jei tai padaręs asmuo žinojo ar turėjo žinoti, kad informacija neatitiko tikrovės ar buvo klaidinanti. Jeigu tokią informaciją atskleidžia profesinę veiklą vykdantys žurnalistai, tokia veika turi būti vertinama atsižvelgiant į jų veiklą reguliuojančias teisės normas, išskyrus atvejus, kai jie tiesiogiai ar netiesiogiai gauna asmeninę naudą ar pajamas iš tokios informacijos atskleidimo.


136

VVPB Narių sąrašas


137



138



139



140


141

VP apskaitos UAB


142

VP apskaitos UABDĖL UŽDARŲJŲ AKCINIŲ BENDROVIŲ AKCININKŲ – NEMATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ ASMENINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITŲ TVARKYMO IR MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMO UŽDAROSIOSE AKCINĖSE BENDROVĖSE TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2004 m. rugpjūčio 23 d. Nr. 1041

Vilnius


143

VP apskaitos UABPATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos Vyriausybės2004 m. rugpjūčio 23 d. nutarimu Nr. 1041

UŽDARŲJŲ AKCINIŲ BENDROVIŲ AKCININKŲ – NEMATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ ASMENINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITŲ TVARKYMO IR MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMO UŽDAROSIOSE AKCINĖSE BENDROVĖSE TAISYKLĖS


144

VP apskaitos UABI. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų – nematerialių akcijų savininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo uždarosiose akcinėse bendrovėse taisyklių (toliau vadinama – šios Taisyklės) tikslas – reglamentuoti uždarųjų akcinių bendrovių (toliau vadinama – bendrovės) akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo, taip pat akcininkų registravimo, duomenų apie akcininkus ir jų turimas materialias akcijas (akcijų sertifikatus) ir nematerialias akcijas kaupimo tvarką siekiant sudaryti tinkamas sąlygas įgyvendinti bendrovių akcininkų teises.

2. Šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos:

Akcijų apskaitos dokumentai – bendrovės, kuri yra išleidusi nematerialias akcijas, akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitos (toliau vadinama – sąskaitos); operacijų akcijomis registravimo žurnalas (toliau vadinama – operacijų žurnalas); bendrovės, kuri yra išleidusi materialias akcijas (akcijų sertifikatus), akcininkų registravimo žurnalas.

Akcijų apskaitos tvarkytojas – akcijas išleidusi ir akcijų apskaitos dokumentus tvarkanti bendrovė ar sąskaitų tvarkytojas, kuriam bendrovė sutartimi perdavė tvarkyti asmeninių vertybinių popierių sąskaitas.

Operacijos akcijomis – sandoriai ir kiti veiksmai, dėl kurių keičiasi akcijų savininkas, jo turimų akcijų skaičius, klasė, mokėjimo už pasirašytą akciją dydis, nustatomi ar atšaukiami disponavimo akcijomis teisės ir kitų akcijų suteikiamų teisių apribojimai.

Kitos Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka sąvokas, vartojamas Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatyme.


145

VP apskaitos UABII. NEMATERIALIŲ AKCIJŲ APSKAITA

3. Akcijų apskaitos tvarkytojas privalo atidaryti asmenines vertybinių popierių sąskaitas (šių Taisyklių 1 priedas) kiekvienam akcininkui, įsigijusiam bendrovės, kuri yra išleidusi nematerialias akcijas, nematerialių akcijų, ir jų turimas akcijas apskaityti šiose vertybinių popierių sąskaitose (toliau vadinama – sąskaita).

4. Kiekvienos klasės nematerialios akcijos apskaitomos atskirose sąskaitose.

5. Nematerialių akcijų perleidimas fiksuojamas dviejose korespondentinėse sąskaitose: asmens, įsigijusio akcijų, sąskaitoje – akcijų įsigijimas, o asmens, perleidusio akcijas, sąskaitoje – akcijų perleidimas.


146

VP apskaitos UAB6. Sąskaitoje turi būti nurodoma:

6.1. bendrovės pavadinimas, kodas ir buveinė;

6.2. registras, kuriame kaupiami ir saugomi duomenys apie bendrovę;

6.3. pridėtinės vertės mokesčio (toliau vadinama – PVM) mokėtojo kodas, jeigu bendrovė yra šio mokesčio mokėtoja;

6.4. sąskaitos numeris;

6.5. sąskaitoje apskaitomų akcijų klasė ir nominali vertė;

6.6. duomenys apie akcininką:

6.6.1. fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas ir korespondencijos adresas;

6.6.2. juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė ir korespondencijos adresas, jeigu jis nesutampa su buveinės adresu;

6.7. darant kiekvieną atskirą įrašą:

6.7.1. įrašo eilės numeris;

6.7.2. įrašo data;

6.7.3. operacija akcijomis;

6.7.4. dokumentų, kurių pagrindu padarytas įrašas, pavadinimai, datos, numeriai;

6.7.5. įgyjamų, perleidžiamų ar anuliuojamų akcijų skaičius;

6.7.6. sąskaitoje apskaitomų akcijų skaičius po įraše fiksuojamos operacijos akcijomis įvykdymo;

6.7.7. akcijų perleidimo atveju – korespondentinės sąskaitos numeris;

6.7.8. bendrovės steigimo ar įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju – informacija apie įraše nurodytų akcijų apmokėjimą, t.y. už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga;

6.7.9. disponavimo akcijomis teisės ar su akcijomis susijusių kitų teisių apribojimo atveju – informacija apie apribojimus, susijusius su įraše nurodytomis akcijomis;

6.7.10. su akcijomis susijusių teisių perleidimo atveju – informacija apie teisių, susijusių su įraše nurodytomis akcijomis, perleidimą (perleidžiamos akcijų suteikiamos teisės; asmuo, kuriam šios teisės perleidžiamos; teisių perleidimo terminai ir panašiai).


147

VP apskaitos UAB

7. Sąskaitoje gali būti nurodoma ir kita informacija apie akcininką (akcininko sutikimu – jo telefonas, faksas, el. pašto adresas ir panašiai) ir sąskaitoje apskaitomas akcijas (akcijų statusas, privilegijuotųjų akcijų suteikiamo dividendo dydis ir panašiai). Šių Taisyklių 1 priede pateiktą sąskaitos formą akcijų apskaitos tvarkytojas gali papildyti kitomis reikiamomis skiltimis.

8. Akcijų apskaitos tvarkytojas gali papildomai tvarkyti nematerialias akcijas išleidusios bendrovės operacijų akcijomis registravimo žurnalą (šių Taisyklių 2 priedas). Šiame žurnale fiksuojamos visos operacijos akcijomis.

9. Įrašas operacijų akcijomis registravimo žurnale turi būti daromas tą pačią dieną kaip ir įrašas sąskaitoje. Įrašai žurnale turi atitikti įrašus sąskaitose (t.y. sąskaitose užfiksuotas operacijas akcijomis).


148

VP apskaitos UABIII. MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMAS

10. Bendrovėje, kuri yra išleidusi materialias akcijas (akcijų sertifikatus), akcijos apskaitomos registruojant bendrovės akcininkus akcininkų registravimo žurnale (šių Taisyklių 3 priedas). Kiekvienas bendrovės materialias akcijas (akcijų sertifikatus) įsigijęs asmuo (bendrovės akcininkas) privalo būti įregistruotas akcininkų registravimo žurnale.

11. Akcininkų registravimo žurnale turi būti nurodyta:

11.1. duomenys apie kiekvieną akcininką:

11.1.1. fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas ir korespondencijos adresas;

11.1.2. juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė ir korespondencijos adresas, jeigu jis nesutampa su buveinės adresu;

11.2. akcininko turimų bendrovės akcijų skaičius ir nominali vertė pagal akcijų klases, materialių akcijų (akcijų sertifikatų) numeriai;

11.3. informacija apie akcininko turimų akcijų apmokėjimą (jeigu akcininkas bendrovės akcijų įsigijo pasirašydamas jas bendrovės steigimo ar įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju), t.y. už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga;

11.4. informacija apie disponavimo akcijomis teisės ar su akcijomis susijusių kitų teisių apribojimus, taikomus akcininko turimoms akcijoms;

11.5. informacija apie teisių, susijusių su akcininko turimomis akcijomis, perleidimą (perleidžiamos akcijų suteikiamos teisės; asmuo, kuriam šios teisės perleidžiamos; teisių perleidimo terminai ir panašiai).


149

VP apskaitos UAB12. Akcininkų registravimo žurnale gali būti nurodoma ir kita informacija apie akcininką (akcininko sutikimu – jo telefonas, faksas, el. pašto adresas ir panašiai) ir jo turimas bendrovės akcijas (akcijų statusas, privilegijuotųjų akcijų suteikiamo dividendo dydis ir panašiai).

13. Akcininkų registravimo žurnalo formą, pateiktą šių Taisyklių 3 priede, bendrovė gali papildyti kitomis reikiamomis skiltimis arba kiekvienam bendrovės akcininkui gali būti skirtas atskiras akcininkų registravimo žurnalo lapas, kuriame nurodomi duomenys ir informacija, nustatyti šių Taisyklių 11 ir 12 punktuose, ar kita informacija.


150

VP apskaitos UABIV. AKCIJŲ APSKAITOS TVARKYMAS

14. Akcijų apskaitos tvarkytojas visus įrašus akcijų apskaitos dokumentuose daro šių dokumentų pagrindu:

14.1. bendrovės steigimo atveju – steigimo sutarties, pradinių įnašų už pasirašytas akcijas sumokėjimą patvirtinančių dokumentų pagrindu;

14.2. įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju – akcijų pasirašymo sutarties, pradinių įnašų už pasirašytas akcijas sumokėjimą patvirtinančių dokumentų pagrindu;

14.3. įstatinio kapitalo didinimo iš bendrovės lėšų atveju – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą padidinti įstatinį kapitalą, protokolo pagrindu;

14.4. įstatinio kapitalo mažinimo atveju – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą sumažinti įstatinį kapitalą, protokolo arba įsiteisėjusio teismo sprendimo (nutarties) sumažinti bendrovės įstatinį kapitalą nuorašo pagrindu;

14.5. bendrovės akcijų klasės keitimo atveju (privilegijuotąsias akcijas pakeitus į paprastąsias, privilegijuotąsias akcijas su kaupiamuoju dividendu pakeitus į privilegijuotąsias akcijas be kaupiamojo dividendo ir panašiai) – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą pakeisti akcijų klasę, protokolo pagrindu;

14.6. bendrovės akcijų formos keitimo atveju (materialias akcijas ar akcijų sertifikatus pakeitus į nematerialias akcijas arba nematerialias akcijas pakeitus į materialias akcijas ar akcijų sertifikatus) – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą pakeisti akcijų formą, protokolo pagrindu;


151

VP apskaitos UAB

14.7. bendrovės dalyvavimo reorganizavime atveju – bendrovės visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintų reorganizavimo sąlygų pagrindu;

14.8. bendrovės steigimo reorganizavimo ar atskyrimo būdu atveju – reorganizuojamos bendrovės ar bendrovės, kurios dalis atskiriama, visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintų reorganizavimo sąlygų pagrindu;

14.9. bendrovės steigimo pertvarkius kitos teisinės formos juridinį asmenį atveju – sprendimo pertvarkyti kitos teisinės formos juridinį asmenį ir patvirtintų bendrovės įstatų pagrindu;

14.10. nematerialios akcijos perleidimo atveju – akcijos pirkimo–pardavimo sutarties, mainų sutarties, dovanojimo sutarties ar kitos sutarties, kurios pagrindu perleidžiama nuosavybės teisė į nematerialią akciją, pagrindu;

14.11. materialios akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo atveju – materialios akcijos (akcijų sertifikato), kurioje (kuriame) padarytas įrašas (indosamentas), liudijantis akcijos (akcijų sertifikato) savininko pasikeitimą, arba akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo teismo sprendimu ar kitais Lietuvos Respublikos įstatymų nustatytais akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo atvejais – kito dokumento, patvirtinančio asmens nuosavybės teisę į materialią akciją (akcijų sertifikatą), pagrindu;


152

VP apskaitos UAB14.12. akcijos paveldėjimo atveju – paveldėjimo teisės liudijimo pagrindu;

14.13. disponavimo akcijomis teisės ar kitų teisių, susijusių su akcijomis, apribojimo atveju – teismo sprendimo (nutarties), kitos Lietuvos Respublikos įstatymų nustatytos valstybės institucijos sprendimo, sutarties dėl akcijų įkeitimo pagrindu;

14.14. teisių, susijusių su akcijomis, perleidimo atveju – balsavimo teisės perleidimo sutarties, balsavimo sutarties ar kitos sutarties, pagal kurią perleidžiamos teisės, susijusios su akcijomis, pagrindu.

15. Šių Taisyklių 14.1–14.5, 14.7–14.9 nurodytais atvejais akcijų apskaitos tvarkytojas įrašus akcijų apskaitos dokumentuose privalo padaryti nedelsdamas, tuojau po bendrovės įstatų įregistravimo. Padaręs įrašus akcijų apskaitos dokumentuose, akcijų apskaitos tvarkytojas asmeniui, kurio vardu buvo daromas įrašas, per 2 darbo dienas nuo įrašo padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo.

16. Kai įrašas akcijų apskaitos dokumentuose daromas bendrovės steigimo arba įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju, turi būti nurodoma už pasirašytas akcijas sumokėta suma ar nepiniginio įnašo vertė, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė ir visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga. Jeigu pradiniu įnašu sumokėta ne visa pasirašytų akcijų emisijos kaina, akcininkui padarius kitą įnašą (įnašus) už šias akcijas ir akcijų apskaitos tvarkytojui gavus įnašą (įnašus) patvirtinančius dokumentus arba pačiam juos surašius, daromas kitas įrašas. Padarius įrašą, liudijantį visišką akcijų apmokėjimą, akcijų apskaitos tvarkytojas akcijas apmokėjusiam asmeniui per 2 darbo dienas nuo įrašų padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo.


153

VP apskaitos UAB17. Bendrovės materialių akcijų perleidimo ar akcijų paveldėjimo atvejais akcijų apskaitos tvarkytoją apie bendrovės akcijų savininko pasikeitimą informuoja akcijas įsigijęs asmuo, pateikdamas šių Taisyklių 14.11 arba 14.12 punktuose nurodytus dokumentus ir jų kopijas, o bendrovės nematerialių akcijų perleidimo atveju – akcijas perleidę ir jas įsigiję asmenys, pateikdami šių Taisyklių 14.10 punkte nurodytą sutartį, kurios pagrindu perleidžiama nuosavybės teisė į nematerialią akciją, ir jos kopiją. Su akcijomis susijusių teisių perleidimo atveju akcijų apskaitos tvarkytoją informuoja teises perleidęs akcininkas, pateikdamas šių Taisyklių 14.14 punkte nurodytą sutartį, pagal kurią perleidžiamos teisės, susijusios su akcijomis, ir jos kopiją. Akcijų apskaitos tvarkytojas, gavęs šiuos dokumentus, privalo nedelsdamas padaryti atitinkamus įrašus akcijų apskaitos dokumentuose. Akcijų apskaitos tvarkytojas akcijas įsigijusiam asmeniui per 2 darbo dienas nuo įrašų padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo.

18. Kitais atvejais, nei nustatyta šių Taisyklių 15–17 punktuose, atitinkamai išrašą iš akcininko sąskaitos arba išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo akcijų apskaitos tvarkytojas privalo pateikti akcininkui jo reikalavimu.


154

VP apskaitos UABUždarųjų akcinių bendrovių akcininkų – nematerialių

akcijų savininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų

tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo

uždarosiose akcinėse bendrovėse taisyklių

1 priedas

(Vertybinių popierių sąskaitos forma)

___________________________________________________________________________________ ____________________________________

(uždarosios akcinės bendrovės pavadinimas, kodas, buveinė, registras, kuriame kaupiami ir saugomi duomenys apie uždarąją akcinę bendrovę, PVM mokėtojo kodas)

_______________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________

VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITA Nr. ______

Akcininko duomenys ______________________________________________________________________________________________________________ _

(fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas; juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė, akcininko

______________________________________________________________________________________________________________________

korespondencijos adresas, telefono, fakso numeriai, el. pašto adresas ir kita informacija)

Vertybiniai popieriai _____________________________________________________________________________________________

(vertybinių popierių sąskaitoje apskaitomų akcijų klasė, nominali vertė)

Eil. Nr.Įrašo dataOperacija akcijomis ir dokumentų, kurių pagrindu padarytas įrašas, pavadinimai, datos, numeriaiKores-pondentinės vertybinių popierių sąskaitos numerisAkcijos, vienetaisInformacija apie akcijų apmokėjimą (už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga)Informacija, susijusi su akcijomis ar akcininkuAkcijų apskaitą tvarkančio asmens parašasįgytosperleistos ar anuliuotosturimos

__________________


155

Prekyba VVPB (uždavinys)


156

VP apskaitos sistema (III) Asmeninių VP sąskaitų paskirtis Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose įrašai daromi

tuo atveju, kai vertybiniai popieriai nėra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė.

Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą.


157

VP apskaitos sistema (III) Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji

jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo.

Asmeninėse VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitose įrašai daromi, kai įkeisti vertybiniai popieriai yra perduodami įkaito turėtojui. Joje apskaitomi vertybiniai popieriai yra įkaito davėjo nuosavybė, todėl šiose sąskaitose turi būti įrašomi duomenys, identifikuojantys vertybinių popierių savininką.

Kitą asmeninių VP sąskaitų paskirtį ir įrašų jose atlikimo tvarką nustato Apskaitos taisyklės.


158

VP apskaitos sistema (III) Techninių VP sąskaitų paskirtis Emitento VP emisijos registracijos sąskaitoje įrašai daromi emitentui

(emitento įgaliotiniui) gavus iš Depozitoriumo išrašą apie bendrosios VP sąskaitos atidarymą bei VP įvykių atvejais. Šios sąskaitos VP likutis turi sutapti su atitinkamos Depozitoriumo VP emisijos registracijos sąskaitos likučiu. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui.

Viešosios apyvartos tarpininko balansuojama su Depozitoriumu sąskaita atspindi bendrą viešosios apyvartos tarpininko apskaitomų tiek savo, tiek klientų VP likutį bendrojoje VP sąskaitoje atitinkamai pagal skirtingus veiklos tipus. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui. Įrašai joje daromi tiktai gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos.


159

VP apskaitos sistema (III) VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitose ir VP rezervavimo dėl biržos

centrinės rinkos sandorių sąskaitose apskaitomi VP, su kuriais sudaryti sandoriai ir biržos taisyklėse ar sutartyje numatyta, kad nuosavybės teisė į VP atsiranda dieną S. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai, atsižvelgiant į sudaryto sandorio rūšį. Padarius įrašą šiose sąskaitose, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitoje ar VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos sandorio sudarymo dieną (toliau - dieną T), o uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.

VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitose apskaitomi VP, rezervuojant juos, kai sandorio objektu esančius VP apskaito ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose.


160

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija Bendri principai Asmeninės VP sąskaitos kredite įrašomas VP skaičiaus padidėjimas, Asmeninės VP sąskaitos

debete įrašomas VP skaičiaus sumažėjimas. Sąskaitų tvarkytojas, darydamas įrašus asmeninėje VP sąskaitoje, pasirenka atitinkamą asmeninę VP sąskaitą pagal paskirtį, nurodytą šios instrukcijos V dalyje. Apskaitydami operaciją, sąskaitų tvarkytojai daro įrašus asmeninėse VP sąskaitose ir techninėse

sąskaitose, prisilaikydami dvigubo buhalterinio įrašo principo ir šios instrukcijos 30 punkto reikalavimų.

Kai apribojamas VP disponavimas ar nustatomi kiti apsunkinimai (neperduodant įkeistų VP įkaito turėtojui), tų VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios VP sąskaitos kredite, debetuojant Asmeninę einamąją VP sąskaitą, o kai toks VP apribojimas panaikinamas, VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios sąskaitos debete, kredituojant Asmeninę einamąją sąskaitą. Kai antrinės apyvartos metu yra perleidžiami įkeisti VP, o įkeitimo teisė tęsiasi, tai VP skaičius įrašomas į įgijėjo Asmeninės specialios VP sąskaitos kreditą.

Sudarytų sandorių atsiskaitymo metu sąskaitų tvarkytojai, darydami įrašus, technines sąskaitas pasirenka pagal sudaryto sandorio rūšį ir atsiskaitymo momentą.


161

VP apskaitos sistema (III) VP sąskaitų korespondencija antrinės VP apyvartos biržoje atveju

Dieną T viešosios apyvartos tarpininkai pagal pirminius dokumentus (biržos pranešimus, sutartis) sudarytų biržoje sandorių atveju kredituoja arba debetuoja Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP sąskaitą arba Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitą ir Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas pagal sandorio rūšį (centrinės rinkos, tiesioginis, ir kt.) bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Iki dienos S Depozitoriumo prezidento nustatytos valandos viešosios apyvartos tarpininkai, pilnai pasiruošę atsiskaityti už sudarytus sandorius, debetuoja arba kredituoja Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas bei Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Dieną S viešosios apyvartos tarpininkai pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos kredituoja arba debetuoja Asmeninę einamąją VP bei Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP ar Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitas, taip pat debetuoja arba kredituoja atitinkamas Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą, bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose.

Jei sandorio objektu esantys VP apskaitomi Asmeninėse specialiose VP sąskaitose ir jie priverstine tvarka parduodami įstatymų nustatyta tvarka, tai šie VP po sandorio sudarymo turi būti pervesti į įgijėjo Asmeninę VP sąskaitą.


162

VP ISIN kodas LT0000126781 FMĮ "RIZIKA" VP APSKAITA (11 VT) VP pirkimas c. r. T+3

VNT.

12678-11-02-21 12678-11-02-11/LT 9 36211012364200 (4)

(3) 200 200

12678-11-02-2231 12678-11-02-2211(2) 200 (1) 200 200 (2)

200 (3)

12678-11-02-234/LT 9 36211012364(4) 200 200 (1)

1) 1 diena VP apskaita pagal "Pranešimą biržos nariui apie biržoje sudarytus sandorius";2) 2 diena VP apskaita, laukiant atsiskaitymo už VP pagal "Suvestines atsiskaitymų pozicijas";3,4) 3 diena VP apskaita pagal išrašą iš bendrosios VP sąskaitos;


163

LTL22 31 1 2011/ 9 36211012364 5051

5160 (1) (2) 5 7000 (L.) 5 (2)(6) 5160

(4) 5160 (3) 3

2015/ 9 36211012364 6061(1)5160 3 (3)

22 33 1 5160 (6)5160 (4)

10 22(5) 5160 (L.)7000

5160 (5)

1,2,3) 1 diena piniginių lėšų apskaita pagal "Pranešimą biržos nariui apie biržoje sudarytus sandorius"; 4) 2 diena piniginių lėšų apskaita laukiant atsiskaitymo už VP pagal "Suvestines atsiskaitymų pozicijas"; 5,6) 3 diena galutinis atsiskaitymas už VP pagal išrašą iš Kliringo banko.

FMĮ "RIZIKA" PINGINIŲ LĖŠŲ APSKAITA (11 VT) VP pirkimas c. r. T+3


164

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje


165

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJOS

N U T A R I M A S

DĖL MANIPULIAVIMO RINKA POŽYMIŲ SĄRAŠO IR PRANEŠIMŲ APIE GALIMĄPASINAUDOJIMĄ VIEŠAI NEATSKLEISTA INFORMACIJA AR MANIPULIAVIMĄRINKA PATEIKIMO VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI TVARKOS 2004 m. lapkričio 5 d. Nr. 19Vilnius

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija,

vadovaudamasi Vertybinių popierių rinkos įstatymo 9 straipsniu,10 straipsnio 2 dalies 4 punktu bei įgyvendindama 2003 m. sausio28 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2003/6/EB dėlprekybos vertybiniais popieriais, pasinaudojant viešaineatskleista informacija, ir manipuliavimo rinka (piktnaudžiavimorinka), 2003 m. gruodžio 22 d. Europos Komisijos direktyvą 2003/124/EB, įgyvendinančią Europos Parlamento ir Tarybos Direktyvą2003/6/EB dėl viešai neatskleistos informacijos ir viešo josatskleidimo apibrėžimo bei manipuliavimo rinka apibrėžimo, bei2004 m. balandžio 29 d. Europos Komisijos direktyvą 2004/72/EB,įgyvendinančią Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2003/6/EBdėl prekybos vertybiniais popieriais, pasinaudojant viešaineatskleista informacija, ir manipuliavimo rinka (piktnaudžiavimorinka), n u t a r i a: 1. Nustatyti Manipuliavimo rinka požymių sąrašą (pridedama). 2. Patvirtinti Pranešimų apie galimą pasinaudojimą viešaineatskleista informacija ar manipuliavimą rinka pateikimoVertybinių popierių komisijai tvarką (pridedama).

KOMISIJOS PIRMININKAS VIRGILIJUS PODERYS


166

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2004 m. lapkričio 5 d. nutarimu Nr. 19

MANIPULIAVIMO RINKA POŽYMIŲ SĄRAŠAS Manipuliavimo rinka požymiai:

1. pateikti pavedimai prekiauti reguliuojamoje rinkoje ar jojesudaryti sandoriai sudaro reikšmingą tos dienos sandorių dėlatitinkamo vertybinio popieriaus kiekio dalį, ypač tuo atveju,kai šie veiksmai sąlygoja reikšmingą to vertybinio popieriauskainos pokytį; 2. asmenų, turinčių reikšmingas vertybinių popierių pirkimo arpardavimo pozicijas, pateikti pavedimai prekiauti ar sudarytisandoriai sąlygoja reikšmingus to vertybinio popieriaus arbasusijusios išvestinės finansinės priemonės ar pagrindinio turto,kuriuo galima prekiauti reguliuojamoje rinkoje, kainos pokyčius; 3. sudaryti sandoriai nesąlygoja galutinio vertybiniopopieriaus, kuriuo prekiaujama reguliuojamoje rinkoje, savininkonuosavybės teisių pasikeitimo; 4. pateikti pavedimai prekiauti ar sudaryti sandoriai numatopozicijų susigrąžinimą per trumpą laikotarpį ir sudaro reikšmingątos dienos sandorių dėl atitinkamo vertybinio popieriaus kiekiodalį atitinkamoje reguliuojamoje rinkoje bei gali būti siejami sureikšmingais vertybinio popieriaus, kuriuo prekiaujamareguliuojamoje rinkoje, kainos pokyčiais; 5. pateikti pavedimai prekiauti ar sudaryti sandoriaisusikaupia per trumpą laiko tarpą prekybos sesijos metu ir lemiakainos pokytį, kuris vėliau išnyksta;


167

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje 6. pateikti pavedimai prekiauti pakeičia geriausio pasiūlymo

dėl vertybinio popieriaus, kuriuo prekiaujama reguliuojamojerinkoje, išraišką ar siūlymo kainas, arba, dar bendriau, pavedimųknygos, kuria gali pasinaudoti rinkos dalyviai, išraišką ir yrapašalinami dar nespėjus jų įvykdyti; 7. pavedimai prekiauti pateikti arba sandoriai sudaryti tuolaiku arba apytiksliai tuo laiku, kai yra apskaičiuojamosorientacinės kainos, atsiskaitymų kainos ar nustatomos vertės, irtai lemia kainos pokyčius, turėjusius įtakos minėtų kainų arvertės nustatymui; 8. asmenys pateikia pavedimus prekiauti ar sudaro sandoriusprieš tai ar po to, kai jie patys ar su jais susiję asmenysišplatina neteisingą ar klaidinančią informaciją; 9. asmenys pateikia pavedimus prekiauti ar sudaro sandoriusprieš tai ar po to, kai jie patys arba su jais susiję asmenysparengia ar išplatina tyrimų duomenis arba investavimorekomendacijas, kurie yra klaidingi ar šališki arba kuriaisakivaizdžiai siekiama materialinės naudos; 10. kiti požymiai.


168

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2004 m. lapkričio 5 d. nutarimu Nr. 19

PRANEŠIMŲ APIE GALIMĄ PASINAUDOJIMĄ VIEŠAI NEATSKLEISTAINFORMACIJA AR MANIPULIAVIMĄ RINKA PATEIKIMO VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJAI TVARKA

1. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007m. rugpjūčio 23 d. Nr. 1K-27 (nuo 2007 m. rugpjūčio 26 d.) (Žin., 2007, Nr. 92-3725) redakcija

Pranešimų apie galimą pasinaudojimą viešai neatskleista informacija ar manipuliavimą rinka pateikimo Vertybinių popierių komisijai tvarka (toliau - tvarka) nustato Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymo 62 straipsnio 6 dalyje nurodytų vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkų pranešimų pateikimo Vertybinių popierių komisijai tvarką ir jų turinį.

2. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007m. rugpjūčio 23 d. Nr. 1K-27 (nuo 2007 m. rugpjūčio 26 d.) (Žin., 2007, Nr. 92-3725) redakcija

Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkas (toliau – tarpininkas), tarpininkaudamas sudarant sandorį ir pagrįstai įtardamas, kad sandoris vyktų pažeidžiant Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymo 62 straipsnio 1, 2 ar 3 dalyje arba 63 straipsnyje numatytus draudimus, turi nedelsdamas apie tai pranešti Vertybinių popierių komisijai.


169

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje 3. Tarpininkas, spręsdamas, ar sudarant sandorį negali būti

manipuliuojama rinka, privalo atsižvelgti į "Manipuliavimo rinkapožymių sąrašą". 4. Informacija pateikiama atskirai apie kiekvieną sandorį,pranešime nurodant: 4.1. asmenį, kurio vardu sudaromas sandoris, ir kitus susudaromu sandoriu tiesiogiai susijusius asmenis (fizinio asmensatveju - vardas, pavardė, kliento kodas; juridinio asmens atveju- teisinė forma, pavadinimas, buveinės adresas, kliento kodas); 4.2. sandorio aprašymą, įskaitant sandorio rūšį ir vietą,kurioje jis sudaromas; 4.3. įtarimų pagrindą; 4.4. informaciją apie tai, ar klientas veikia savo sąskaita,ar trečiųjų asmenų sąskaita; 4.5. kitą svarbią informaciją. 5. Jeigu tarpininkas nežino visos 4 punkte nurodytosinformacijos, Vertybinių popierių komisijai nedelsdamas privalopateikti 4.1 ir 4.3 punktuose nurodytą informaciją. Kitainformacija turi būti pateikiama nedelsiant ją sužinojus. 6. Pranešimas pateikiamas paštu, elektroniniu paštu, faksuarba telefonu. Tuo atveju, kai pranešimas pateikiamas telefonu,Vertybinių popierių komisijai pareikalavus pranešimas papildomaituri būti pateikiamas rašytine forma. 7. Tarpininkui, jo darbuotojams bei kitiems asmenimsdraudžiama pranešti klientui ar kitiems asmenims, kad informacijaapie jų sandorį buvo pateikta Vertybinių popierių komisijai,išskyrus atvejus, kai tai būtina atskleisti pagal įstatymus. 8. Pranešimo pateikimas Vertybinių popierių komisijainelaikytinas tarpininko sutartinių ar kitokių įsipareigojimų dėlinformacijos neatskleidimo pažeidimu.


170

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje VPK už manipuliavimą rinka paskyrė baudą Vertybinių popierių komisija ,

2007.07.16 10:27

Vertybinių popierių komisija (VPK) paskyrė Vaidui Neliupšiui 1,5 tūkst. litų baudą už manipuliavimą rinkoje "Dvarčionių keramika" akcijomis.

V.Neliupšiui, turinčiam kelerių metų praktiką finansų srityje, bauda paskirta už tai, kad pastarasis asmuo pažeidė Finansinių priemonių rinkų įstatymo punktą, kuris draudžia sudaryti sandorius ar duoti pavedimus, jei tai sudaro ar gali sudaryti tikrovės neatitinkantį įspūdį apie akcijų kainą arba jei taip asmuo palaiko neįprastą ar dirbtinę akcijų kainą.

Nubaustasis, prekiaudamas per užsienio šalies tarpininką, 2006 metų liepos – 2007 metų gegužės mėnesiais teikė pavedimus biržoje pirkti "Dvarčionių keramikos" akcijas prekybos sesijos pabaigoje. Nedideliais kiekiais pirkdamas akcijas, aukštesne kaina nei prieš tai dėl šių akcijų sudaryti sandoriai, dirbtinai pakeldavo šių akcijų prekybos pabaigos kainą.


171

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje 2007 07 30 Dėl Komisijai teikiamos informacijos

apie asmenis, turinčius teisę sužinoti viešai neatskleistą informaciją | Finansų maklerio įmonių Komisija primena, kad remiantis 2001 m. kovo 9 d. Komisijos nutarimo Nr. 10 21 p. visiems emitentams numatyta pareiga siųsti Komisijai sąrašus asmenų, turinčių teisę sužinoti viešai neatskleistą informaciją, ir sąrašus asmenų, susijusių su emitentu.


172

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje Komisija primena, kad remiantis 2001 m. kovo 9 d. Komisijos nutarimo Nr. 10 21 p. visiems emitentams numatyta pareiga

siųsti Komisijai sąrašus asmenų, turinčių teisę sužinoti viešai neatskleistą informaciją, ir sąrašus asmenų, susijusių su emitentu (toliau – Sąrašai).

Vadovaujantis nurodytu nutarimu, Sąrašuose turi būti pateikiami duomenys apie: Asmenis, turinčius teisę žinoti viešai neatskleistą informaciją darbo sutarčių ar kitokiais pagrindais, pavyzdžiui:

valdybos nariai, stebėtojų tarybos nariai, darbuotojai, susiję su finansinės atskaitomybės parengimu, apskaitos vedimu, ekonominės analizės ir planavimo atlikimu, strateginių tikslų

nustatymu ir jų įgyvendinimu, rinkodaros strategijos parengimu ir jos įgyvendinimu, struktūrinių ir teritorinių padalinių vadovai ir juos pavaduojantys asmenys, kitų padalinių vadovai ir juos pavaduojantys asmenys, kiti asmenys, Jūsų nuomone, galintys žinoti viešai neatskleistą informaciją.

Asmenis, susijusius su emitentu, pavyzdžiui: juridinis asmuo, kurio akcijų paketą turi emitentas, emitento dukterinė įmonė ar jį kontroliuojantis asmuo, emitento vadovas, asmuo, turintis emitento vertybinių popierių, suteikiančių daugiau kaip 1/20 visų balsų. kiti asmenys, kuriems dėl kitų priežasčių, yra suteikta teisė sužinoti viešai neatskleistą informaciją.

Atkreipiame Jūsų dėmesį, kad šie Sąrašai turi būti koreguojami, o atnaujinti, nedelsiant pateikiami Komisijai, jeigu: pasikeičia asmens įtraukimo į sąrašus priežastis; į sąrašus įtraukiamas naujas asmuo; asmuo, esantis sąraše, netenka teisės sužinoti viešai neatskleistos informacijos; asmuo, esantis sąraše, nebelaikomas susijusiu. Komisija pastebėjo, kad ne visi emitentai laiku koreguoja ir siunčia Komisijai atnaujintus minėtuosius sąrašus, todėl

prašome nuolat peržiūrėti ir Komisijai atsiųsti patikslintus bendrovės asmenų, turinčių teisę žinoti viešai neatskleistą informaciją, bei asmenų, susijusių su emitentu, sąrašus.


173

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje 2006 08 29 Už manipuliavimą rinka paskirta 1 000 litų bauda | Kita

informacija 2006 m. rugpjūčio 29 d. VPK paskyrė Egidijui Toločkai 1 000 litų baudą

2006 m. rugpjūčio 29 d. Vertybinių popierių komisija paskyrė Egidijui

Toločkai 1 000 litų baudą. Bauda paskirta už tai, kad pastarasis asmuo, siekdamas užfiksuoti ženkliai didesnę AB „Kauno energija“ akcijų kainą nei tuo metu buvo rinkoje, sudarė kelis nedidelės vertės sandorius dėl šių vertybinių popierių ir tokiu būdu sudarė klaidingą įspūdį apie šių vertybinių popierių paklausą bei sudarytais sandoriais užfiksavo neįprastą (dirbtinę) AB „Kauno energija“ akcijų kainą.


174

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje Valdyba: Juozaičio klaida pagal įstatymus) AB "Lietuvos energija" valdyba rekomenduoja įmonės

valdyme dalyvaujantiems asmenims susilaikyti nuo akcijų įsigijimo ir laukia kol galutinį žodį pasakys Vertybinių popierių komisija.

Daugiau žiūrėkite "Lietuvos energijos" akcijų kaina 2007 m.

Susiję rašiniai vz.lt Direktorius perka, rinka reaguoja

Ši institucija turės atsakyti, ar "Lietuvos energijos" generalinis direktorius Rymantas Juozaitis, pirkdamas įmonės akcijų nesinaudojo vidine informacija ir taip nenusižengė įstatymams.

"Ne visai supratau šito veiksmo prasmę, - penktadienį po valdybos posėdžio žurnalistams sakė Jurgis Vilemas, "Lietuvos energijos" (LE) valdybos pirmininkas. - Manau, buvo padaryta klaida". Taip jis komentavo p. Juozaičio sprendimą praėjusią savaitę iš dukros ir žmonos valdomos investicinės bendrovės "RNI Property" įsigyti dalį LE akcijų. Tačiau valdybos pirmininkas neskuba smerkti įmonės direktoriaus, pažymėdamas, kad galutinį atsakymą turi duoti Vertybinių popierių komisija. Ji turės įvertinti, ar p. Juozaitis, pirkdamas akcijas, nesinaudojo vidine informacija.


175

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje „Nėra čia didelės sensacijos, visiškai normalūs reiškiniai, kai birža atvira, kiekvienas turi teisę pirkti. Čia tik iš valdybos

narių niekas to nepadarėme, nes nenorėjome spekuliuoti", - pridūrė LE valdybos pirmininkas. „Nesijaučiu padaręs klaidos", - sako p. Juozaitis. Anot jo, dukrai nusprendus, kad turimos LE akcijos pervertintos, ši ketinusi jas parduoti ir investuoti kitur. "Kilo ginčas, sakiau: neik, nepardavinėk. Aš tikiu šitos bendrovės ateitimi ir nupirksiu šitas akcijas. Įvyko paprasčiausias sandoris", - žurnalistams aiškino p. Juozaitis. Anot jo, tokio jo sandorio niekaip neriboja biržos taisyklės, o „moralinę klaidą galima įvertinti po pusės metų".

„Koks skirtumas – ar akcijos dukrą, ar pas tėtį? Jis savotiškai padarė meškos paslaugą. Mano manymu, buvo padaryta klaida", - aiškino p. Vilemas. Ponas Juozaitis savo ruožtu sako svarstytų pasiūlymą tapti naujos, su VST ir AB Rytų skirstomieji tinklai (RST) susiliejusios LE vadovu. VZ.LT primena, kad naujosios įmonės akcininkai renkasi lapkričio 27 dieną. Šiandien arba šeštadienį vertintojai „KPMG Baltics" turi pateikti pirminį visų trijų Nacionalinio investuotojo (NI) – naujosios LE - projekte dalyvaujančių įmonių – VST, RST ir LE turto įvertinimą. Paskui per dvi savaites vertinimo vertinimą turi atlikti ir britų bankas HSBC. Tačiau galutinis rezultatas, kaip akcijos bus paskirstytos NI, priklausys nuo derybų. NI, kartu su Baltijos šalių ir Lenkijos energetikos bendrovėmis statys naują atominę elektrinę Lietuvoje.

Antradienį paskelbta, kad p. Juozaitis spalio 18 d. už 0,536 mln. Lt rinkos kaina – po 6 Lt už akciją – įsigijo bendrovės akcijų. Paskelbus šią informaciją, LE akcijų kaina pakilo ir išsiskyrė didžiausiu kainos augimu – kaina šoktelėjo net 7,51%, iki 6,44 Lt.

Nuo spalio 18 d. akcijų kaina buvo pakilusi 33%, iki 7,98 Lt. Penktadienį kursas buvo smukęs ir už akciją mokėta 7,70 Lt. Premjeras Gediminas Kirkilas šią savaitę tvirtino, kad "Lietuvos energijos" vadovas Rymantas Juozaitis turėtų

atsistatydinti, jei pasitvirtintų informacija, kad įsigydamas įmonės akcijų, jis pasinaudojo tarnybine padėtimi.


176

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje

.

Documents

MYKOLO ROMERIO UNIVERSITETO EKONOMIKOS IR FINANSŲ FAKULTETO BANKININKYSTĖS IR INVESTICIJŲ KATEDRA