일상감사 및 계약심사 운영실태 감사결과 공개

2019. 12.

감 사 위 원 회(감사담당관)

목 차

Ⅰ. 감사실시 개요 ·································································· 1

Ⅱ. 총평 ··················································································· 2

Ⅲ. 감사결과 처분요구 내역 및 조치현황 ····························· 3

Ⅳ. 감사결과 처분요구서 ························································ 5

- 1 -

Ⅰ. 감사실시 개요

1. 감사배경 및 목적

m 투자·출연기관의 일상감사 및 계약심사 운영실태를 점검하여 제도

운영상의 문제점을 도출하고 개선방안을 마련함으로써 투자·출연

기관 자체 감사기능 강화와 제도의 효율적 운영을 지원하기 위함

2. 추진내용

m 감사대상 : 서울교통공사, 서울에너지공사

m 감사기간 : ’19. 6. 20. ~ 7. 16.(기간 중 15일)

m 감사인원 : 일상감사팀장 외 5명

m 감사범위 : ’16. 1. 1.부터 처리한 일상감사 및 계약심사 관련 업무

3. 감사중점

m 일상감사 대상·절차·관리의 적정성 등 체계적·효율적 운영 여부

m 일상감사 의견의 적법성 및 사업부서의 감사의견 반영·시행 여부

m 계약심사 대상·절차·관리의 적정성 등 체계적·효율적 운영 여부

m 관련 규정, 표준품셈, 시장조사 등에 의한 원가심사의 적정성 등

4. 지적사항 총괄 (단위 : 건, 천원, 명)

합 계 변 상

(금액)

징계

(인원)

시정(금액) 주의

(인원)개선 권고 통보

고발

(인원)총건수 신 분 상조치인원재 정 상조치금액 소 계

추 징(환수) 감 액 기 타

15 - - - - - - - - 4 - - 11 -

- 2 -

Ⅱ. 총 평

서울시 산하 투자・출연기관은 서울시민의 다양한 기대를 충족시키기위해 지속적으로 노력하여 왔으나 사회적 역할과 책임도 점점 더 확대되고

있어 이에 상응하는 시민 신뢰도 향상 및 투명성 확보가 요구된다.

그러나 서울시 등 외부 감사기관의 감독은 인력 등의 문제로 한계를

지니고 있어 투자・출연기관의 자율적 자정노력, 체계적인 내부 감사시스템과 위법・부당한 사항의 사전예방 및 재정을 건전하고 효율적으로 운영하기 위한 제도적 장치가 필요하다.

이에 감사위원회에서는 투자・출연기관의 사전예방적 감사기능 강화・개선・정착과 계약심사 제도의 효율적 운영을 지원하기 위해 서울교통공사와서울에너지공사의 일상감사 및 계약심사 운영실태에 대하여 감사를

실시하였다.

감사 결과, 부족한 감사·심사인력 등 어려운 여건속에서도 일상감사 및

계약심사를 실시하고 있었으나, 공사 원가심사 부적정, 계약업무에 대한

일상감사 불철저, 실효성이 낮은 업무를 일상감사 대상으로 지정·운영,

계약심사 운영을 위한 자체 내부규정 미비 및 계약심사 미실시 등 일부

문제점이 도출되어 개선이 필요한 것으로 나타난 반면, 일상감사를 통해

예산을 절감한 긍정적인 사례도 있었다.

- 3 -

Ⅲ. 감사결과 처분요구 내역 및 조치현황

연번

대상기관

처 분 요 구처분유형

조 치 현 황 비고

1

서울교통공사

실효성이 낮은 업무를

일상감사 대상업무로

지정․운영

통보◦ 일상감사 실적이 저조한 업무 존치 여부를

재검토하여 감사규정 시행내규 개정 추진 중

조치

중

2일상감사 의견 조치결과

확인 미흡통보

◦ 일상감사 의견 조치결과서 미제출 사업 조치완료 및

향후 종합감사 및 리스크 감사시행시 감사의견

제시건에 대한 이행 실태 확인 예정

조치

완료

3일상감사 관련

내부통제시스템 간 연계

미흡

통보◦ 일상감사 관련 내부시스템 연계계획 방침 수립 및

정보시스템 개선 요구

조치

완료

4사회보험료 및 기타경비

계약심사 부적정주의 ◦ 원가계산 자체 교육 실시

조치

완료

5물품 구매사업 예정가격

심사 부적정

주의/

통보

◦ 원가계산 자체 교육 실시 및 사업비 조정 시 관련

근거 첨부 방안 마련

조치

완료

6서울시 의무적 계약심사

사업 자체심사 부적정주의

◦ 계약심사자 자체교육 및 전 부서 계약심사 업무기준

알림

조치

완료

7계약심사 누락 및

심사결과 지연통보

통보/

통보

◦ 계약심사자 자체교육 및 전 부서 계약심사 업무기준

알림

조치

완료

8계약심사 효과성 제고

대책 미흡통보 ◦ 계약심사 기능 보강을 위한 조직개편 검토 요청

조치

완료

9일상감사를 통한 예산절감

추진

통보

(모범)◦ 수범자 표창 실시

조치

완료

- 4 -

10일상감사 대상업무 지정

불합리통보 ◦ 일상감사 시행내규 개정

조치

완료

11일상감사 누락사업

지도․점검 미흡통보

◦ 분할발주사업 및 점검 전담인력 보강 등 효율성

있는 일상감사 이행실태 점검방안 마련

조치

완료

12계약업무에 대한 일상감사

미흡주의

◦ 일상감사 및 계약관련 규정에 대한 정기적인

담당자 교육 강화 방안 마련

조치

완료

13 계약심사 내부규정 미비 통보◦ 계약심사 대상 및 절차 등 계약심사 시행에 필요한

내부 규정을 실정에 맞도록 마련하여 시행

조치

완료

- 5 -

Ⅳ. 감사결과 처분요구서

○ 붙임 자료와 같음

- 6 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 실효성이 낮은 업무를 일상감사 대상업무로 지정 운영

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다) 감사실에서는 교통공사 감사규정 시행

내규 에 따라 주요 업무의 집행에 앞서 그 업무의 적법성・타당성 등을 점검・심사하는 일상감사를 실시하고 있으며, [표 1]과 같이 일상감사 대상을 22개 업무로

정하고, 교통공사 설립 후 2017. 6월부터 2019. 4월까지 3,783개 사업의 일상

감사를 실시하였다.

[표 1] 일상감사 대상업무별 실시현황

(단위 : 건)

연번 일상감사 대상업무

계 2017. 6 ~ 12월 2018 2019. 1 ~ 4월

실시

건수

의견

제시

의견

제시율

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

합 계 3,783 1,116 29.5% 1,201 321 1,957 610 625 185

1 사규의 제정 개폐에 관한 사항 63 3 4.7% 14 1 40 1 9 1

2 예산의 편성 집행 이용 전용 이월 및 예비비 지출에 관한 사항

26 5 19.2% 7 3 14 1 5 1

3 소송사무처리규정에서 정하는 중요한 소송과 중재 및 화해에 관한 사항 32 1 3.1% 8 - 19 1 5 -

4 직원의 임용・포상・징계 등 인사 및 정원 관리에 관한 주요 방침사항

52 4 7.6% 15 2 30 2 7 -

5 공사가 출자･출연한 기관의 관리감독에 관한 주요 방침사항

8 1 12.5% - - 7 1 1 -

6 선금 의무지급률(하한치)을 초과하는 선급금을 지급하는 경우 26 2 7.6% - - 20 2 6 -

7 공무 국외 출장 114 6 5.2% 44 5 57 1 13 -

- 7 -

그런데 최근 3년간 각 대상업무별 일상감사 실시현황을 보면 연번 16번

‘매 건당 1,000만원을 초과하는 가지급금의 지급’ 등 2개 업무는 일상감사를 1건도

실시하지 않았으며, 연번 19번 ‘회계단위의 설정 및 폐쇄’ 등 3개 업무는 일상

감사 실적이 1건 밖에 없고, 연번 17번 ‘결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항’ 등

4개 업무는 위법·부당한 사항 등에 대해 시정·보완을 요구하는 감사의견 제시율이

0%였다.

이처럼 9개 업무의 일상감사 실적이 저조한 이유를 확인한 결과 [표 2]와 같이

대상 범위의 불명확, 대상업무 미발생 등이 원인인 것으로 나타났다.

8 사장 또는 본부장의 결재가 필요한 기본(종합) 사업계획이나 주요 방침의 수립 및 중요한 변경에 관한 사항

695 156 22.4% 228 58 384 81 83 17

9 매 건당 2,000만원을 초과하는 경비 및 자본예산의 지출에 관한 사항 28 1 3.5% 12 1 14 - 2 -

10 계약의 원인이 되는 방침 수립과 계약 의뢰에 관한 사항

2,165 850 39.2% 682 223 1,105 478 378 149

11 일상감사를 수감한 후 그 내용을 계약 의뢰 전에 변경하거나, 계약체결 후 계약 내용을 변경하는 경우

511 82 16% 174 25 246 41 91 16

12일상감사를 수감한 계약의 중도 해지 또는 해제와 관련한 사항 10 2 20% 4 2 3 - 3 -

13 그 밖에 사장이나 감사가 일상감사를 실시할 필요가 있다고 인정하는 사항

24 3 12.5% 10 1 7 1 7 1

14문서로써 시행하는 주요건의 및 대외주요 보고에 관한 사항

15 - - 2 - 4 - 9 -

15 매 건당 100만원을 초과하는 접대성 경비 1 - - - - 1 - - -

16 매 건당 1,000만원을 초과하는 가지급 금의 지급 - - - - - - - - -

17 결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항 5 - - - - 3 - 2 -

18 중요물자의 관리, 처분 및 대외이관에 관한 사항 2 - - - - 1 - 1 -

19 회계단위의 설정 및 폐쇄 1 - - 1 - - - - -

20자금의 차입 및 조기상환과 물자차관 등 자산과 부채증감 주요사항

4 - - - - 2 - 2 -

21검사(검수) 및 대가(선금, 기성, 준공금) 지급 등에 부서 간 이견이 발생했을 경우 - - - - - - - - -

22 거래 은행(금고) 선정 및 변경에 관한 사항 1 - - - - - - 1 -

- 8 -

[표 2] 일상감사 실적이 저조한 대상업무 및 사유

(단위 : 건)

따라서 일상감사 실적이 저조한 대상업무에 대해서는 적정성, 효과성 등을

재검토하여 일상감사 실익이 없는 업무 등은 일상감사 대상업무에서 제외할 필요가

있는데도, 교통공사는 2017. 6월 대상업무를 지정한 이후 감사일 현재까지 일상

감사 대상업무를 정비하지 않은 채 실효성이 낮은 업무를 그 대상으로 정하여 운영

하고 있다.

관계기관 의견

서울교통공사에서는 앞으로 규정 재검토를 통해 실효성 없는 일상감사 대상업무는

정비하도록 하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 일상감사 실적이 저조한 업무 등에 대하여는 기관 실정 및

특성을 고려하여 일상감사 대상업무 존치 여부를 재검토하는 등 제도의 효율적

운영방안을 마련하시기 바랍니다.(통보)

연번 일상감사 대상업무실시

건수(건)제시건수

의견제시율

일상감사 실적 저조 등 사유

1문서로써 시행하는 주요 건의 및 대외주요 보고에 관한 사항

15 - - - 해당 업무의 발생빈도가 적음

2매 건당 100만원을 초과하는 접대성 경비

1 - -- 부정청탁 및 금품등 수수의 금지에 관한 법률 시행

이후 발생빈도가 적음

3매 건당 1,000만원을 초과하는 가지급금의 지급

- - - - 해당 업무의 발생빈도가 없음

4결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항

5 - - - 해당 업무의 발생빈도가 적음

5중요물자의 관리, 처분 및 대외이관에 관한 사항

2 - - - 중요의 범위가 명확하지 않아 대상 모호

6 회계단위의 설정 및 폐쇄 1 - - - 해당 업무의 발생빈도가 없음

7자금의 차입 및 조기상환과 물자차관 등 자산과 부채 증감 주요사항

4 - - - 해당 업무의 발생빈도가 적음

8검사(검수) 및 대가(선금, 기성, 준공금) 지금 등에 부서간 이견이 발생했을 경우

- - - - 해당 업무의 발생빈도가 없음

9거래 은행(금고) 선정 및 변경에 관한 사항

1 - - - 해당 업무의 발생빈도가 적음

- 9 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 일상감사 의견 조치결과 확인 미흡

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다) 감사실에서는 교통공사 감사규정 시행 내규 에

따라 주요 업무의 집행에 앞서 그 업무의 적법성・타당성 등을 점검・심사하는일상감사를 실시하고 있으며, 교통공사 설립 후 [표 1]과 같이 2017. 6월부터

2019. 4월까지 3,783개 사업의 일상감사를 실시하였고, 이 중 1,116개 사업에

대해 시정·보완·검토하도록 일상감사 의견을 제시(의견제시율 29.5%)하였다.

[표 1] 일상감사 실시 및 관리 현황

(단위 : 건)

계 2017. 6 ~ 12월 2018 2019. 1 ~ 4월

실시건수

의견제시실시건수

의견제시실시건수

의견제시실시건수

의견제시

조치결과미제출 및 지연

조치결과미제출 및 지연

조치결과미제출 및 지연

조치결과미제출 및 지연

3,783

1,116

1,201

321

1,957

610

625

185

21 2 15 4

교통공사 감사규정 시행내규 제24조에서 제27조에 따르면 일상감사 의견서를

받은 소관부서의 장은 의견서에 대한 조치를 취하고 그 결과를 별지 서식에 따라

일상감사 의견서를 받은 날로부터 14일 이내(불채택시 7일 이내)에 감사부서의 장에게

제출하여야 하고 감사부서의 장은 감사의견에 대한 처리상황에 대하여 확인 점검을

할 수 있다.

따라서 교통공사 감사실에서는 일상감사의 실효성 확보와 체계적 관리를 위해

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감사의견을 제시한 사업에 대해서는 14일 이내(불채택시 7일 이내)에 조치결과를

제출하도록 안내하고, 조치결과를 제출하지 않은 사업에 대해서는 제출을 촉구하는 등

감사의견의 이행 여부를 확인·점검하여 감사의견 이행결과가 위법하거나 적정하지

않다고 판단될 때에는 적절한 조치를 취해야 했다.

그런데 교통공사 감사실에서는 [표 2]과 같이 감사의견 제시 사업 중 21개

사업이 일상감사 의견에 대한 조치결과를 미제출 및 지연했음에도 별다른 조치를

취하지 않았고, 일상감사 의견의 적정 이행 여부에 대한 확인·점검을 실시하지 않아

일상감사의 체계적 관리 및 실효성 확보를 위한 제도운영이 미흡하였다.

[표 2] 일상감사 조치결과 미제출 및 지연 현황

연번 결재일 사업부서 사업명 의견내용

1 2019.1.25. 가처 △△ 계약 추진상가임대차보호법 개정에 따른 대응

방안 수립 필요 등

2 2019.3.11. 가처 ▽▽ 공모계획(안) 입찰참가자격 중복제한 재검토 필요 등

3 2019.1.16. 나처 ⍳⍳ 용역 시행보고 과업내용서 보완 등4 2019.3.8. 다사업소 용역 시행보고 과업내용서 보완 등5 2018.2.19. 라원 ✡✡ 용역 시행보고 ‘건물용도 변경’ 신고절차 이행관련

관계기관 협의

6 2018.3.14. 마사업소 ‡‡ 제작구매 설치원가계산 적용 기준 변경에 따른 재산

정 검토 등

7 2018.4.3. 바처 ⊥⊥ 구매설치 예산산출 누락 및 견적서 오류

8 2018.4.23. 사처 ∠∠ 관리방안기초가액 조정 및 감정평가 업체 선정

방법 개선 등

9 2018.6.27. 아처 용역 시행 과업내용서 수정등

10 2018.5.29. 자단 ≇≇ 구매시행 수의계약의 적정성 여부 검토11 2018.5.28. 차사업소 ∀∀ 검교정 부당계약특수조건 점검확인

12 2018.6.18. 차사업소 ⊃⊃ 구매 구매품목 및 발주단가 검토

13 2018.8.14. 차사업소 ⊂⊂ 구매 가격조사 및 납품 제반조건 검토

14 2018.7.25. 카사업소 ∇∇ 용역용역기간 및 하도급관련 개정 누락에

대한 보완

15 2018.9.17. 타처 ∃∃ 추진계획(안) 안전대책 수립검토

16 2018.7.27. 파사업소 ☑☑공사 시행 공사용 자재 직접구매 대상 검토17 2018.10.1. 하처

☡☡ 개정에 따른 계약금액 변경 기준설정

사전 분쟁 방지 마련

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관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 일상감사 의견에 대한 사업

부서의 조치사항을 철저히 확인․점검하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 일상감사 의견 조치결과서 제출 확인, 감사의견에 대한 이행

결과 점검 실시 및 일상감사 전담인력 확보 등 제도의 실효성 확보방안을 마련하시기

바랍니다.(통보)

18 2018.10.16. 가처 ☢☢과제 시행안 시스템 유지관리 계획수립 등19 2018.12.20. 나단 ☒☒ 업무 위탁계획(안) 재료비 산출내역 통일안 마련 등20 2017.6.23. 다사업소 ☗☗ 공사 시행 휴전할증률 28.3% 변경하여 공사금액

재산출

21 2017.6.8. 라센터 ☊☊ 매각 계약보증금 귀속 시기 조항 계약서 신설

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감 사 위 원 회

통 보

제 목 일상감사 관련 내부통제시스템 간 연계 미흡

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 일상감사와 관련하여 계약대장 전산데이터

생성을 위해 전사적 자원관리(ERP)시스템1), 일상감사 범위에 속하는 업무의 요청․

처리를 위해 전자문서결재 시스템, 일상감사 이상치 모니터링을 위해 통합감사

시스템을 구축․운용하고 있다.

교통공사「문서규정」제27조의 규정에 따르면 자체적으로 운영․관리하고

있는 전산시스템을 전자문서시스템과 연계하여 정보를 공동 활용할 수 있도록

하여야 한다고 되어 있다.

교통공사는 전사적 자원관리시스템의 계약대장 전산데이터를 토대로 전자문서

결재시스템의 실적자료, 통합감사시스템의 일상감사 현행화 자료를 연계하여 일상

감사 누락이 있는지를 검증가능 하도록 출력자료 검색수준을 개선하는 것이 바람

직하다.

이와 관련하여 이번 감사기간(2019. 6. 20. ~ 7. 5.) 중 교통공사의 일상감사

범위에 속하는 계약과 관련하여 전자문서결재시스템의 실적자료가 전사적 자원관리

시스템의 계약대장 전산데이터에는 아래 [표]와 같이 일상감사를 득하지 아니한

1) 전사적 자원관리 시스템(Enterprise Resource Planning): 정보의 통합을 위해 조직의 모든 자원을

최적으로 관리하자는 개념으로 통합적인 컴퓨터 데이터베이스를 구축해 조직의 자금, 회계, 구매,

생산, 판매 등 모든 업무의 흐름을 효율적으로 자동 조절해주는 전산 시스템

- 13 -

것으로 나타나는 등 양자 간 일치하지 않는 것으로 확인되었다.

[표] 전자문서결재시스템과 전사적 자원관리시스템간 전산데이터 불일치

연번 건명 전자문서결재시스템 실적자료 전사적 자원관리시스템 계약대장

1 ☍☍☍☍ 제작·구매·설치 ○ ×2 ☤☤☤☤ 제작·구매·설치 ○ ×3 ☧☧☧☧ 제작·구매·설치 ○ ×4 ☨☨☨☨ 제조·구매 ○ ×5 ☩☩☩☩ 제조·구매 ○ ×

자료: 서울교통공사 제출자료 재구성, ○: 일상감사를 득함, ×: 일상감사를 득하지 아니함

그 결과 일상감사 누락 대상에 해당되는데도 이를 파악하지 못해 적기에 관련

조치를 하지 못할 우려가 생겨 행정적·재정적 낭비요인과 시행착오를 사전에 예방

하여 감사의 실효성을 확보하고 행정의 신뢰성을 제고하려는 일상감사제도의 실효성을

떨어뜨리게 되었다.

관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 전사적 자원관리시스템 계약대장의

메뉴를 추가하는 등 내부통제시스템 간 연계를 통한 출력자료 검색수준을 지속적

으로 개선할 수 있도록 노력하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 일상감사 범위에 속하는 계약과 관련하여 전사적 자원관리시스템의

계약대장 전산데이터의 유용성을 높이기 위하여 전자문서결재 시스템, 통합감사시스템과의

연계를 통하여 시스템 활용성을 제고하는 방안을 마련하시기 바랍니다.(통보)

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감 사 위 원 회

주 의 요 구

제 목 사회보험료 및 기타경비 계약심사 부적정

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 서울특별시가 전액 출자하여 설립한 법인

으로서 지방공기업법 을 적용 받는 ‘지방공사’에 해당되며, 지방공사에서 계약에

관한 사무를 처리할 때는 지방공기업법 제64조의2 및 같은 법 시행령 제57조

의4에 따라 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 (이하 “지방계

약법 시행령”이라 한다)을 준용하여야 한다.

또한 지방계약법 시행령 제10조 제3항의 위임에 따라 행정안전부장관이 정한

지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 지방자치

단체의 장이나 계약담당자는 입찰이나 계약체결 전에 예정가격(기초금액 포함)의 적절

성과 적법성을 심사하여야 한다.

한편 교통공사에서는 구매조달처에 심사팀을 두고 내부방침(계약심사업무 시행계획)에

따라 예정가격 산정 등의 적절성과 적법성을 심사하고 있으며 [표 1]의 사업을 자체

계약심사 대상사업으로 정하고 [표 2]와 같이 2016년 1월부터 2019년 4월까지

1,166개 사업의 계약심사를 실시하였다.

[표 1] 교통공사 계약심사 대상사업

구 분 분 야 대상금액(추정금액) 심사내용

원 가 심 사

공 사일반공사(토목,건축) 1억 원 이상 ~ 5억 원 미만 · 원가산정의 적정성

· 계약방법의 적정성 및

관련 규정 적용의 적법성

조경,전기,통신설비 공사 1억 원 이상 ~ 3억 원 미만

용 역 2천만 원 이상 ~ 2억 원 미만

물 품 1천5백만 원 이상 ~ 2천만 원 미만

설계변경심사 공 사10억 원 이상 ~ 20억 원 미만

(계약금액의 10%이상 증가)

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[표 2] 교통공사 계약심사 실시현황

구 분 계 2016년 2017년 2018년 2019년 4월 까지

계약심사 1,166건 287건 332건 450건 97건

건설산업기본법 시행령 제26조의2와 사회보험의 보험료 적용기준 (국토교

통부고시 제2016-781호, 2016. 11. 24.) 및 2017년도 사업종류별 산재보험료율

(고용노동부고시 제2016-57호, 2016. 12. 30.)에 따라 2018.8.1.부터는 공사기간이

1개월 이상인 모든 건설공사의 도급계약 당사자는 해당 공사 직접 노무비의

4.5%에 해당하는 국민연금보험료와 직접 노무비의 3.12%에 해당하는 국민건강

보험료를 도급금액에 계상하여야 하고, 총공사금액이 2천만원 이상인 건설공사의

도급계약 당사자는 해당 공사 노무비의 3.9%에 해당하는 산재보험료를 도급금액에

계상하여야 한다.

또한 행정안전부 예규 지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제2장(예정가격

작성요령)에 따르면 경비란 공사의 시공을 위하여 소요되는 공사원가 중 재료비,

노무비를 제외한 원가를 말하며, 기타경비란 경비 항목 중 직접적으로 계상하기

곤란한 6개 항목(수도광열비, 복리후생비, 소모품비 및 사무용품비, 여비·교통비·통신비, 세금과

공과, 도서인쇄비)을 말하고, 기타경비는 재료비와 노무비의 합계액에 기타경비율을

곱하여 계산하며, 서울교통공사에서는 재정을 건전하고 효율적으로 운영하기 위해

조달청 시설공사 원가계산 제비율 적용기준(16.3월발표)을 참고하여 자체 적용기준

(2016년 제경비 및 노임 적용기준)을 만들어 계약심사 시 활용하였다.

따라서 공사원가에 대한 계약심사를 할 때는 해당 산재보험료, 국민연금보험료 및

국민건강보험료가 관련 규정에 따라 적법하게 도급금액에 계상되어 있는지 확인하고

기타경비가 자체 적용 기준에 따라 적정하게 계상되어 있는지와 기타경비가 재료비와

노무비 합계액에 기타경비율을 곱하여 산정되었는지를 검토하고 과소․과다하게

계상되어 있을 경우에는 이를 감액 조정하여야 했다.

그런데 서울교통공사(재무처)에서 2017. 1. 9. 계약심사한 “☪☪☪설비 개선공사” 등 [표 2]의 2건 공사는 산재보험료를 해당 공사 노무비(직접노무비+간접노

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무비)의 3.9%를 적용하지 않고, 3.8%로 잘못 적용하였고,

[표 2] 산재보험료 과소 계상 사업

연번 의뢰부서 사 업 명 심사일자과소 계상액

(제경비 포함, 천원)과소 계상액

(낙찰률 적용, 천원)

1 가처 ☪☪☪ 소방설비 개선공사 '17.01.09 121 1062 나지원단 ☫☫☫ 철거 및 설치공사 '17.01.09 83 72

계 204 178

2018. 8. 10. 계약심사한 “☬☬☬ 설치공사” 등 [표 3]의 2건 공사는 국민연금보험료 및 국민건강보험료를 해당 공사 직접 노무비의 각각 4.5%, 3.12%를

적용하지 않고, 각각 2.49%, 1.7%로 잘못 적용하였으나 계약심사 후 사업부서

에서 수정하여 계약하였으며,

[표 3] 국민연금보험료 및 국민건강보험료 과소 계상 사업

연번 의뢰부서 사 업 명 심사일자과소 계상액

(낙찰률 적용, 천원) 조치사항

1 다사업소 ☬☬☬ 설치공사 '18.08.10 1,314 계약 전 수정2 라사업소 ☭☭☭ 공사 시행 '18.08.13 4,826 계약 전 수정

계 6,130

2016. 9. 22. 계약심사한 “☮☮ 설치공사” 등 [표 4]의 2건 공사는 기타경비를

해당 공사 재료비와 노무비 합계의 3.9%를 적용하지 않고, 4.5%로 잘못 적용

하는 등, 계약심사에서 사회보험료 및 기타경비에 대한 과다 계상되어 기타경비

예산 1,362천원을 예산 낭비를 초래할 우려가 있었으나 계약심사 후 사업부서에서

수정하여 계약하였다.

[표 4] 기타경비 과다 계상 사업

연번 의뢰부서 사 업 명 심사일자과다 계상액

(낙찰률 적용, 천원)조치사항

1 마지원단 ☮☮ 설치공사 '16.09.22 628 계약 전 수정

2 바지원단 ☯☯ 설치공사 '16.09.27 734 계약 전 수정계 1,362

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관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 공사원가 심사를 철저히

하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 앞으로 공사 제경비 계상에 관한 계약심사 소홀로 인해 건설

산업기본법령 및「지방계약법령」에 저촉되는 사례가 발생하지 않도록 계약심사

업무처리를 철저히 하시기 바랍니다.(주의)

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감 사 위 원 회

주의요구 및 통보

제 목 물품 구매사업 예정가격 심사 부적정

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 서울특별시가 전액 출자하여 설립한 법인으

로서 지방공기업법 을 적용받는 ‘지방공사’에 해당되며, 지방공사에서 계약에 관한

사무를 처리할 때는 지방공기업법 제64조의2 및 같은 법 시행령 제57조의4에

따라 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 (이하 “지방계약법 시행

령”이라 한다)을 준용하여야 한다.

또한 지방계약법 시행령 제10조 제3항의 위임에 따라 행정안전부장관이 정한

지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 지방자치

단체의 장이나 계약담당자는 입찰이나 계약체결 전에 예정가격(기초금액 포함)의 적절

성과 적법성을 심사하여야 한다.

한편 교통공사에서는 구매조달처에 심사팀을 두고 내부방침(계약심사업무 시행계획)에

따라 예정가격 산정 등의 적절성과 적법성을 심사하고 있으며 [표 1]의 사업을 자체

계약심사 대상사업으로 정하고 [표 2]와 같이 2016년 1월부터 2019년 4월까지

1,166개 사업의 계약심사를 실시하였다.

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[표 1] 교통공사 계약심사 대상사업

구 분 분 야 대상금액(추정금액) 심사내용

원 가 심 사

공 사일반공사(토목,건축) 1억 원 이상 ~ 5억 원 미만

· 원가산정의 적정성

· 계약방법의 적정성 및

관련 규정 적용의 적법성

조경,전기,통신설비 공사 1억 원 이상 ~ 3억 원 미만

용 역 2천만 원 이상 ~ 2억 원 미만

물 품 1천5백만 원 이상 ~ 2천만 원 미만

설계변경심사 공 사10억 원 이상 ~ 20억 원 미만

(계약금액의 10%이상 증가)

[표 2] 교통공사 계약심사 실시현황

구 분 계 2016년 2017년 2018년 2019년 4월까지

계약심사 1,166건 287건 332건 450건 97건

「지방계약법 시행령」제10조 및 행정안전부 예규 지방자치단체 입찰 및

계약집행기준 제2장(예정가격 작성요령)에 따르면 거래실례가격은 조달청장이 통보한

가격, 전문가격 조사기관이 공표한 가격(물가정보 등), 2이상의 사업자에 대하여

직접 조사한 가격으로 정하고 있으며 예정가격의 결정은 적정한 거래가 형성된

경우에는 그 거례실례가격을 적용하고 거래실례가격 등에 의할 수 없는 경우에는

원가계산에 의한 가격, 감정가격, 유사한 거래실례가격 또는 견적가격 등을 순차적

으로 적용하도록 하고 있다.

또한 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 계약심사담당자는 물품분야 원가심사

업무를 할 때 사업부서에서 제출한 서류를 검토하여 규격서와 설계내역서 등을

근거로 대가 산정기준과 단가 적용의 적정성, 불필요한 비목 포함 여부 등을 조사·

분석하여 사업비가 적정하게 산정되었는지 확인하고 과다·과소 산정되었거나 적절

하지 않은 내용에 대해서는 그 근거자료를 첨부하여 조정해야 한다.

그리고 제5장(수의계약 운영요령)에 따르면 금액기준에 따른 1인 견적서 제출

가능 수의계약은 1인으로부터 견적서를 제출받아 제출된 견적가격이 거래실례가격,

통계작성 승인을 받은 기관이 조사·공표한 가격, 감정가격, 유사거래 실례가격 등과

비교 검토하여 가장 경제적인 가격으로 최종 계약금액을 결정하도록 되어 있다.

따라서 교통공사 사업부서에서는 거래실례가격을 우선적으로 적용하여 예정

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가격을 결정하여야 하고 거래실례가격이 존재함에도 다른 방식에 따라 예정가격을

결정하여서는 아니 되며 계약심사부서는 위와 같은 예정가격 결정기준에 따라 사업

비가 적정하게 산정되었는지 심사하여야 하고 사업비가 과다하게 산정된 경우에는

근거자료를 첨부하여 조정하여야 하며, 금액기준에 따른 1인 견적 수의계약은 거래

실례가격 유무를 살펴 비교·검토하여 가장 경제적인 가격으로 예정가격이 결정되도록

심사하여야 했다.

그런데, [표 3]의 연번 1, 2와 같이 교통공사 가사업소에서 2018. 11. 2. 심사

의뢰한 ‘하반기 ☰☰ 구매’ 사업의 경우, 같은 해 5. 15. 동 사업소에서 ☰☰가 포함된

물품구매 사업을 구매조달처의 계약심사를 거쳐 계약하였는데, 구매조달처에서 계약

심사대장을 통해 이전에 거래된 같은 품목의 거래실례가격에 대하여 파악이 가능한데

도 구매 당시 업체 견적가를 예정가격 결정기준으로 적용하였다.

이와 같이 [표 3] “동일물품 구매 계약심사 현황” 31건은 적정하게 거래가 형성된

거래실례가격이 있는 경우로서, 구매조달처에서 계약심사대장 또는 계약대장을

통해 거래실례가격을 파악하여 예정가격을 결정할 할 수 있는데도 이를 확인하지

않고 사업부서가 제출한 업체 견적가를 예정가격으로 결정하였다.

그리고 2017. 6. 13. 나처에서 심사의뢰한 [표 4] 연번 1 ‘☸☸ 구매’ 사업은금액기준 1인 견적 수의계약으로서 이전에 동일한 품목의 거래내역을 계약대장을 통해

알 수가 있음에도 구매조달처에서 거래실례가격과 비교 없이 구매 당시 업체 견적가로

예정가격을 결정하였다.

이와 같이 [표 4] “금액기준 1인 견적 수의계약 물품구매 사업” 20건은 사업부서가

업체 견적가로 예정가격을 결정하여 심사요청 하였는데 구매조달처는 거래실례가격

유무에 대한 파악을 소홀히 하여 가장 경제적인 가격으로 심사하지 아니하였다.

또한 [표 5] “물품분야 계약심사 조정현황” 44건은 계약심사를 통해 사업비를

감액하였는데도 조정의 근거가 되는 거래실례가격을 확인할 수 없었다.

그 결과, 구매조달처에서는 [표 3] 물품구매 사업 31건은 거래실례가격을 적용

하여 심사하지 아니하여 예정가격 결정방법이 부적정하였고 [표 4] 금액 기준 1인 견적서

제출 수의계약 20건은 업체 견적가와 거래실례가격을 비교를 통해 최저가격 심사되지

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아니하였으며, [표 5] 사업비가 감액된 물품구매 사업 44건은 사업비 조정에 대한

근거자료가 관리되지 않아 자체 계약심사의 적정성이 확보되지 아니 하였다.

[표 3] 동일물품 구매 계약심사 현황

연번심사

접수일자의뢰부서 사업명

예정가격

결정기준계약방법 절감율

1 2018.5.15.가팀

☹☹등 7종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%2 2018.11.2. ☹☹등 3종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%3 2018.5.4.

가팀

☺☺ 구매 견적가격 경쟁입찰 0%4 2018.10.23. ☺☺ 구매 견적가격 경쟁입찰 0%5 2017.3.10.

가팀

☻☻ 9종 제조구매 견적가격 경쟁입찰 0%6 2017.3.16. ☻☻ 3종 제조구매 견적가격 경쟁입찰 0%7 2016.3.25.

가팀

☼☼ 등 24종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%8 2016.10.24. ☼☼ 등 7종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%9 2017.5.4. ☼☼ 등 8종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%10 2017.8.7. ☼☼ 등 10종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%11 2018.4.4. 가팀 ☽☽ 구매 설치 시행 견적가격 수의계약 0%12 2018.8.1. 가팀 ☽☽ 구매설치 추진 견적가격 수의계약 0%13 2018.8.2. 가팀 ☽☽ 구매 견적가격 수의계약 0%14 2018.8.3. 가팀 ☽☽ 구매 견적가격 수의계약 0%15 2015.5.2.

가팀☾☾ 등 42종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%

16 2016.9.8. ☾☾ 등 14종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%17 2016.6.22.

가팀☿☿ 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%

18 2016.7.8. ☿☿ 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%19 2018.5.15.

가팀♀♀ 구매 계획 보고 견적가격 수의계약 0%

20 2019.3.2. ♀♀ 구매 계획 보고 견적가격 수의계약 0%

21 2017.8.28.

가팀

♁♁ 등 3종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%22 2018.3.16. ♁♁ 등 12종 구매 단가계약 견적가격 경쟁입찰 0%23 2018.3.27. ♁♁ 등 2종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%24 2018.4.11. ♁♁ 등 15종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%25 2016.6.23.

가팀

♃♃ 등 2종 물품구매 견적가격 수의계약 0%26 2016.9.9. ♃♃ 등 4종 제조구매 단가계약 견적가격 경쟁입찰 0%27 2017.11.9.

가팀

♄♄ 2종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%28 2018.5.3. ♄♄ 등 2종 물품구매 견적가격 경쟁입찰 0%

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[표 4] 금액 기준 1인견적 수의계약 물품구매 사업

[표 5] 물품분야 계약심사 조정현황

29 2018.5.9.

가팀

♅♅ 등 7종 구매 견적가격 경쟁입찰 0%30 2018.9.5. ♅♅ 등 13종 구매 견적가격 수의계약 0%31 2019.3,2. ♅♅ 등 11종 구매 견적가격 수의계약 0%

연번심사

접수일자의뢰부서 사업명

심사요청액

(천원)

절감액

(천원)

1 2016.10.25. 가팀 ††† 교체 18,260 110

2 2017.01.25. 가팀 ‡‡‡ 제조구매 89,867 1,462

3 2017.02.01. 가팀 ⁂⁂⁂ 19종 물품구매 74,438 1,6904 2017.02.06. 가팀 ⁋⁋⁋ 23종 제조구매 131,797 4,4785 2017.03.09. 가팀 ℂℂℂ 등 3종 물품구매 119,728 2236 2017.03.20. 가팀 ℃℃℃ 등 14종 제조구매 62,106 771

7 2017.03.22. 가팀 ℄℄℄ 등 10종 제조구매 60,772 538 2017.03.27. 가팀 ℅℅℅ 7종 제조구매 72,586 1009 2017.04.20. 가팀 ℆℆℆ 1종 구매 12,329 1,712

연번 건 명 설계금액

(천원)의뢰부서

심사

접수일자

심사

기준절감율

1 ♆♆ 구매계획 12,150 가팀 2017.6.13. 견적서 0%2 ♇♇ 제작구매 19,080 가팀 2017.8.31. 견적서 0%3 ♈♈ 제작구매 19,978 가팀 2017.7.21. 견적서 0%4 ♉♉ 제작구매 15,839 가팀 2017.9.26. 견적서 0%5 ♊♊ 4종 제작설치 시행 16,000 가팀 2017.10.16. 견적서 0%6 ♋♋ 구매계획 19,495 가팀 2017.11.17. 견적서 0%7 ♌♌ 1종 제조구매 19,552 가팀 2018.02.20. 견적서 0%8 ♍♍ 구매 계획 19,935 가팀 2018.04.26. 견적서 0%9 ♎♎ 구매 17,313 가팀 2018.07.23. 견적서 0%10 ♏♏ 구매 19,893 가팀 2018.08.02. 견적서 0%11 ♐♐ 구매 19,976 가팀 2018.08.03. 견적서 0%12 ♑♑ 등 13종 구매 17,840 가팀 2018.09.05. 견적서 0%13 ♒♒ 제작구매 설치 15,877 가팀 2018.10.17. 견적서 0%14 ♓♓구매설치 시행보고 19,530 가팀 2018.10.18. 견적서 0%15 ♔♔ 교체 수선 계획보고 19,866 가팀 2018.11.15. 견적서 0%16 ♕♕ 제작구매 계획 16,652 가팀 2019.01.17. 견적서 0%17 ♖♖ 1종 구매 17,424 가팀 2019.02.13. 견적서 0%18 ♗♗ 구매계약 의뢰 19,057 가팀 2019.03.12. 견적서 0%19 ♘♘ 3종구매 15,680 가팀 2019.04.03. 견적서 0%20 ♙♙ 구매 시행보고 15,840 가팀 2019.04.24. 견적서 0%

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10 2017.04.27. 가팀 ℇℇℇ 1종 물품구매 29,666 11111 2017.06.27. 가팀 ℈℈℈ 제조구매 515,330 10,12412 2017.08.25. 가팀 ℉℉℉ 수선 19,080 1,428

13 2017.09.11. 가팀 ℊℊℊ 등 개선 19,359 10314 2017.09.19. 가팀 ℋℋℋ 외주수선 18,327 3,07415 2017.10.17. 가팀 ℌℌℌ 케이블 성능개선 19,400 69016 2017.10.19. 가팀 ℍℍℍ 교체 및 청소 15,798 24317 2017.11.03. 가팀 ℒℒℒ 간극조정 수선 19,348 5,42518 2017.11.17. 가팀 ℔℔℔ 통로연결막 구조개선 17,513 2,26619 2018.1.18. 가팀 ℘℘℘ 등 2종 제조구매 단가계약 58,870 85520 2018.2.2. 가팀 ℙℙℙ 1종 제조구매 20,400 3,40021 2018.2.6. 가팀 ℚℚℚ 제작구매 19,977 37722 2018.2.7. 가팀 ℛℛℛ 시험기 제작 구매 19,682 55523 2018.2.7. 가팀 ℜℜℜ 1종 물품 제조구매 29,840 60024 2018.3.9. 가팀 ℝℝℝ 81종 물품구매 단가계약 174,610 1,02225 2018.3.16. 가팀 ℞℞℞ 등 735종 구매 단가계약 392,180 1,70126 2018.3.16. 가팀 ℟℟℟ 제조구매 17,183 67427 2018.3.19. 가팀 ℣℣℣ 1종 제조구매 19,712 87528 2018.3.20. 가팀 ℥℥℥ 5종 물품구매 129,476 2,14029 2018.3.21. 가팀 ΩΩΩ 4종 수선 19,848 954

30 2018.4.11. 가팀 ℧℧℧ 5종물품 제조구매 225,858 49031 2018.4.11. 가팀 ℰℰℰ 구매 16,000 1,34032 2018.4.16. 가팀 ℱℱℱ 6종 제조구매 67,416 8,60033 2018.5.15. 가팀 2018년도 ℲℲℲ 및 ℳℳℳ 구매 17,604 1,21034 2018.6.01. 가팀 ℵℵℵ 1종 구매 537,980 5,81635 2018.7.5. 가팀 ⌦⌦⌦ 수선 18,433 1,52536 2018.7.26. 가팀 ⌧⌧⌧ 제작설치 17,490 3,06337 2018.7.26. 가팀 ⌸⌸⌸ 성능개선 15,600 2,10038 2018.8.14. 가팀 ⍄⍄⍄ 성능개선 17,648 28839 2018.8.22. 가팀 ⍔⍔⍔ 등 21종 구매 15,600 20440 2018.9.07. 가팀 ⌬⌬⌬ 방수작업 외주수선 17,000 2,12841 2018.9.12. 가팀 ⌕⌕⌕ 구매 설치 19,694 11942 2018.10.15. 가팀 ⍥⍥⍥ 수선 16,343 23543 2018.10.16. 가팀 ⍦⍦⍦ 수선 18,834 1,39644 2019.3.21. 가팀 2019년도 ⍧⍧⍧ 교체 수선 19,714 561

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관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 업체 견적가를 우선적으로

적용하여 심사하는 일이 발생하지 않도록 심사업무를 철저히 하겠다는 의견을 제시

하였다.

조치할 사항

서울교통공사사장은

① 거래실례가격이 확인가능한데도 업체 견적가를 적용하여 물품 예정가격을 결정

하여 심사하는 일이 없도록 관련 업무를 철저히 하시기 바랍니다(주의)

② 사업비가 과다·과소 산정되었거나 적절하지 않은 내용에 대해서는 그 근거자료를

첨부하여 조정하는 등 계약심사 결과의 객관성과 공정성을 확보할 수 있는 합리적인

방안을 마련하여 시행하시기 바랍니다(통보)

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감 사 위 원 회

주 의 요 구

제 목 서울시 의무적 계약심사 사업 자체심사 부적정

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 서울특별시가 전액 출자하여 설립한 법인으

로서 지방공기업법 을 적용 받는 ‘지방공사’에 해당되며, 지방공사에서 계약에 관한

사무를 처리할 때는 지방공기업법 제64조의2 및 같은 법 시행령 제57조의4에

따라 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 (이하 “지방계약법 시행

령”이라 한다)을 준용하여야 한다.

또한 지방계약법 시행령 제10조 제3항의 위임에 따라 행정안전부장관이 정한

지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 지방자치

단체의 장이나 계약담당자는 입찰이나 계약체결 전에 예정가격(기초금액 포함)의 적절

성과 적법성을 심사하여야 하고 교통공사는 [표 1] 심사대상 사업에 대하여 서울시

계약심사과로부터 의무적으로 계약심사를 받도록 되어 있다.

[표 1] 서울시 의무적 계약심사 대상사업

대상공사

용역물품의

제조․구매공사 조경․전기․통신․설비공사최초계약 5억원 이상 3억원 이상 2억원 이상 2천만원 이상

설계변경공사계약금액이 20억원 이상 100억원 미만인 공사 중 1회 설계변경에 따른 증액분이 해당

계약금액의 10% 이상인 공사

한편 교통공사에서는 구매조달처에 심사팀을 두고 내부방침(계약심사업무 시행계획)에

따라 예정가격 산정 등의 적절성과 적법성을 심사하고 있으며 [표 2]의 사업을 자체

계약심사 대상사업으로 정하고 [표 3]과 같이 2016년 1월부터 2019년 4월까지

1,166개 사업의 계약심사를 실시하였다2).

2) 서울메트로와 서울특별시도시철도공사 합병 전에도 양 공사에서 각각 계약심사 실시

- 26 -

[표 2] 교통공사 계약심사 대상사업

구 분 분 야 대상금액(추정금액) 심사내용

원 가 심 사

공 사일반공사(토목,건축) 1억 원 이상 ~ 5억 원 미만

· 원가산정의 적정성

· 계약방법의 적정성 및

관련 규정 적용의 적법성

조경,전기,통신설비 공사 1억 원 이상 ~ 3억 원 미만

용 역 2천만 원 이상 ~ 2억 원 미만

물 품 1천5백만 원 이상 ~ 2천만 원 미만

설계변경심사 공 사 10억 원 이상 ~ 20억 원 미만(계약금액의 10%이상 증가)

[표 3] 교통공사 계약심사 실시현황

구 분 계 2016년 2017년 2018년 2019년 4월까지

계약심사 1,166건 287건 332건 450건 97건

따라서 교통공사에서 자체심사를 할 때는 서울시 의무적 대상사업은 제외하고

[표 2] 사업에 대해서만 심사를 하여야 한다.

그런데 교통공사 구매조달처에서 2016년 1월부터 2019년 4월까지 계약심사한

자료를 확인한 결과, [표 4]와 같이 서울시 의무적 심사대상사업인 “♠♠ 1종 물품

구매” 등 5개 물품 구매사업을 교통공사 구매조달처에서 자체심사하였다.

그 결과 5개 물품 구매 사업을 서울시 계약심사과에서 심사하였을 경우를 가정하면,

서울시 물품 계약심사 연도별 평균 절감율3)을 적용할 경우 총 25,391천원의

예산절감이 가능할 수 있었으나, 교통공사 자체심사 결과에 따르면 5개 물품 구매

사업 모두 절감액이 없었다.

3) 서울시 물품구매 사업 평균 절감율은(2016: 6.63%, 2017: 5.55%, 2018: 4.60%) 계약심사대장 참조

- 27 -

[표 4] 서울시 의무적 계약심사 대상사업 (단위 : 천원)

연번 사 업 명 심사일자 사업비자체심사 절감액

연도별 서울시 평균절감율 적용시 절감액

1 ♢♢ 1종 물품구매 2016.5.24. 21,285 0 1,411

2 ♣♣ 단가계약 2017.2.20. 89,069 0 4,943

3 ♤♤ 1종 물품구매 2017.4,27. 64,250 0 3,565

4 ♦♦ 1종 물품제조 구매 2017.8.18. 35,902 0 1,992

5 ♧♧ 9종 제작구매 2018.3.26. 293,051 0 13,480

계 503,557 0 25,391

관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 서울시 의무적 계약심사 대상

사업을 자체 심사하는 일이 발생하지 않도록 심사업무를 철저히 하겠다는 의견을

제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 앞으로 서울시 의무적 계약심사 대상사업을 자체심사하지

않도록 계약심사 업무를 철저히 하시기 바랍니다.(주의)

- 28 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 계약심사 누락 및 심사결과 지연통보

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 서울특별시가 전액 출자하여 설립한 법인

으로서 지방공기업법 을 적용받는 ‘지방공사’에 해당되며, 지방공사에서 계약에

관한 사무를 처리할 때는 지방공기업법 제64조의2 및 같은 법 시행령 제57조의

4에 따라 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 (이하 “지방계약법

시행령”이라 한다)을 준용하여야 한다.

또한 지방계약법 시행령 제10조 제3항의 위임에 따라 행정안전부장관이 정한

지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 지방자치

단체의 장이나 계약담당자는 입찰이나 계약체결 전에 예정가격(기초금액 포함)의 적절

성과 적법성을 심사하여야 한다.

한편 교통공사 구매조달처에서 2017년 6월부터 매년 교통공사 자체 계약심사

업무 시행계획을 수립하여 [표 1]의 사업을 자체 계약심사 대상사업으로 정하고

계약심사 처리기한을 계약심사 의뢰문서 접수일로부터 5일 이내(공휴일 및 휴무일

제외)로 하였으며 [표 2]와 같이 2016년 1월부터 2019년 4월까지 1,166개

사업을 자체 계약심사하였다.

- 29 -

[표 1] 교통공사 계약심사 대상사업

구 분 분 야 대상금액(추정금액) 심사내용

원 가 심 사

공 사일반공사(토목,건축) 1억 원 이상 ~ 5억 원 미만

· 원가산정의 적정성

· 계약방법의 적정성 및

관련 규정 적용의 적법성

조경,전기,통신설비 공사 1억 원 이상 ~ 3억 원 미만

용 역 2천만 원 이상 ~ 2억 원 미만

물 품 1천5백만 원 이상 ~ 2천만 원 미만

설계변경심사 공 사10억 원 이상 ~ 20억 원 미만

(계약금액의 10%이상 증가)

[표 2] 교통공사 계약심사 실시현황

구 분 계 2016년 2017년 2018년 2019년 4월까지

계약심사 1,166건 287건 332건 450건 97건

따라서 교통공사 구매조달처에서는 자체 계약심사업무 시행계획에 따라 사업

부서의 장이 자체 계약심사 절차를 이행하지 않고 발주하는 사업이 있는지 지도·

점검하고 누락된 사업에 대해서는 재발 방지를 위한 적절할 조치를 하고 처리기한

내에 심사를 완료하여 사업이 불필요하게 지연되지 않도록 하여야 했다.

그런데 감사 대상기간(2016. 1. ~ 2019. 4.)중에 계약심사 누락 사업을 확인

한 결과, 교통공사 자체심사 대상사업 중 [표 3] “교통공사 자체 계약심사 누락

사업” 총 92건에 대하여 사업부서 담당자가 착오로 심사대상임에도 계약심사를

의뢰하지 않고 발주하였는데도 교통공사 구매조달처에서 본 감사기간 중 누락

사실을 확인하는 등 계약심사 누락사업에 대한 관리대책이 부재하여 자체 계약심사

운영의 실효성 확보가 미흡하였다.

또한 감사 대상기간(2016. 1. ~ 2019. 4.)중에 계약심사를 실시한 사업 중

지연 통보 사항을 확인한 결과, [표 4]과 같이 전체 891건 중 61건(6.8%)을

최소 1일부터 최장 29일까지 처리기한을 초과하여 사업부서에 통보하였다.

이처럼 매년 특별한 사정없이 계약심사 결과를 지연통보하여 사업이 지연되는데도

계약심사 처리기한의 적정성 검토 및 지연통보를 줄이기 위한 대책마련 없이 제도를

운영하고 있다.

- 30 -

[표 3] 교통공사 자체 계약심사 누락사업

연번 사업명 계약일 사업부서 구분

1 ♨♨ 등 4종 물품구매 2017.06.05. 가팀 물품

2 ♩♩ 등 8종 구매 2017.06.05. 가팀 물품

3 ♪♪ 2종 제조구매 2017.06.08. 가팀 물품

4 ♫♫ 2종 단가계약 2017.06.13. 가팀 물품5 ♬♬ 2종 제조구매 2017.06.20. 가팀 물품

6 ♭♭ 7종 제조구매 단가계약 2017.06.21. 가팀 물품

7 ♮♮ 등 3종 물품구매 2017.06.22. 가팀 물품8 ♯♯ 1종 물품구매 2017.06.23. 가팀 물품9 ♰♰ 등 14종 제조구매 2017.06.23. 가팀 물품10 ♲♲ 등 10종 제조구매 2017.06.23. 가팀 물품11 ⚀⚀ 1종 제조구매 2017.06.27. 가팀 물품12 ⚁⚁ 등 16종 제조구매 2017.06.29. 가팀 물품13 ⚂⚂ 등 5종 제조구매 2017.06.30. 가팀 물품14 ⚃⚃ 제작구매 2017.07.05. 가팀 물품15 ⚄⚄ 등 27종 물품구매 2017.07.17. 가팀 물품16 ⚅⚅ 구매 2017.07.19. 가팀 물품17 ⚆⚆ 11종 물품구매 2017.08.18. 가팀 물품18 ⚇⚇ 등 2종 제조구매 단가계약 2017.08.18. 가팀 물품19 ⚈⚈ 제조구매 2017.08.18. 가팀 물품20 ⚉⚉ 등 3종 제조구매 2017.08.23. 가팀 물품21 ⚐⚐ 등 3종 물품구매 2017.08.28. 가팀 물품22 ⚑⚑ 등 2종 물품구매 2017.08.30. 가팀 물품23 ⚒⚒ 등 8종 물품구매 2017.09.01. 가팀 물품24 ⚓⚓ 납품요구 2차 2017.09.12. 가팀 물품25 ⚔⚔ 2종 제조구매 2017.09.18. 가팀 물품26 ▣▣ 제작구매 2017.09.26. 가팀 물품

27 ▤▤ 1종 물품구매 2017.09.28. 가팀 물품

28 ▥▥ 제작구매 2017.10.19. 가팀 물품

29 ▦▦ 등 3종 물품구매 2017.10.19. 가팀 물품

30 ▧▧ 1종 제조구매 2017.10.23. 가팀 물품

31 ▨▨ 등 4종 외자물품 조달구매 2017.10.24. 가팀 물품

32 ▩▩ 등 3종 제조구매 2017.10.30. 가팀 물품

33 ◈◈ 1종 물품구매 2017.11.15. 가팀 물품

34 ◉◉ 등 4종 제조구매 2017.11.17. 가팀 물품35 ◊◊ 2종 제조구매 2017.11.20. 가팀 물품36 ◍◍ 등 11종 물품구매 2017.11.24. 가팀 물품37 ◎◎ 구매 2017.11.27. 가팀 물품

38 ◐◐ 2종 물품구매 2017.12.05. 가팀 물품

39 ◑◑ 1종 물품구매 2017.12.12. 가팀 물품

40 ◒◒ 3종 물품구매 2017.12.14. 가팀 물품

- 31 -

41 ◓◓ 설치공사 2017.12.14. 가팀 물품42 ◔◔ 설치공사 2017.12.14. 가팀 물품43 ◕◕ 1종 물품구매 2017.12.18. 가팀 물품44 ◘◘ 등 4종 제조구매 단가계약 2017.12.26. 가팀 물품45 ◙◙ 등 9종 제조구매 2017.12.28. 가팀 물품46 ◫◫ 등 2종 구매 2017.06.29. 가팀 물품47 ◰◰ 제작 구매 2017.06.30. 가팀 물품48 ◱◱ 1종 제조구매 2017.07.11. 가팀 물품49 ░░ 수선 2017.07.12. 가팀 물품50 ⌂⌂ 설치 2017.07.28. 가팀 물품51 ⌖⌖ 1종 제조구매 3차 2017.09.28. 가팀 물품52 ⌗⌗ 제작구매 2017.10.19. 가팀 물품53 ⌘⌘ 교체 2017.11.06. 가팀 물품54 ⌚⌚수선구매 2017.11.07. 가팀 물품55 ⌦⌦ 등 49종 구매 2017.11.10. 가팀 물품56 ⌧⌧ 장비 교체 2017.11.14. 가팀 물품57 ⌨⌨ 구조개선 교체 2017.11.30. 가팀 물품58 ⌫⌫ 단말기 구매 2017.12.01. 가팀 물품59 ⌬⌬ 1종 제조 구매 2017.12.05. 가팀 물품60 2017년 ⌺⌺ 제작구매 2017.12.06. 가팀 물품61 ⌻⌻등 7종 물품구매 2018.02.08. 가팀 물품62 ⌼⌼ 구조개선 교체 2018.02.12. 가팀 물품63 ⌽⌽ 제작구매 설치 2018.03.23. 가팀 물품64 ⍎⍎ 제작구매 2018.04.24. 가팀 물품65 ⍐⍐ 구매 2018.04.27. 가팀 물품66 ⍑⍑ 등 21종 구매 2018.05.25. 가팀 물품67 ⍒⍒ 3종 제조 구매 2018.06.05. 가팀 물품68 ⍓⍓ 등 11종 구매 2018.06.28. 가팀 물품69 ⍔⍔ 1종 구매 2018.08.30. 가팀 물품70 ⍕⍕ 제조구매 2018.09.03. 가팀 물품71 ⍖⍖ 수선 2019.01.28. 가팀 물품72 2017년 ⍗⍗ 개량공사 2017.08.11. 가팀 공사73 ⍠⍠ 설치공사 2017.08.18. 가팀 공사74 ⍡⍡ 기획설계 용역 2017.07.11. 가팀 용역75 2017 ⍢⍢ 용역 2017.09.25. 가팀 용역76 ⍦⍦ 타당성조사 용역 2017.12.11. 가팀 용역77 ⍧⍧ 타당성조사 용역 2017.08.14. 가팀 용역78 2017년도 ⍯⍯ 기본 및 실시설계용역(2차) 2017.09.27. 가팀 용역79 ⍰⍰ 건설폐기물 처리용역 2017.12.05. 가팀 용역80 ⍱⍱ 용역 2017.12.29. 가팀 용역81 2018년도 ⍲⍲ 기본 및 실시설계용역(2차) 2018.04.16. 가팀 용역82 2018. ⍵⍵ 용역 2018.04.30. 가팀 용역

- 32 -

[표 4] 계약심사 결과 지연처리 현황

(단위 : 건)

구 분

계 2016년 2017년 2018년2019년

4월 까지

소계 공사 용역 물품 공사 용역 공사 용역 물품 공사 용역 물품 물품

계약심사 건수 891 343 205 343 140 46 118 53 101 85 106 219 23

지연처리 건수 61 41 4 16 3 1 13 1 4 25 2 11 1

지연통보 일수 1~6일 2일 1~10일 1~11일 1~6일 1~7일 1~3일 1~5일 29일

관계기관 의견

서울교통공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 사업부서가 자체심사 대상사업을

누락하거나 심사결과를 지연 통보하는 일이 발생하지 않도록 심사업무를 철저히 하겠다는

의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은

① 사업부서가 자체 계약심사 대상사업을 누락하는 일이 없도록 제도의 실효성 확보

방안을 마련하시기 바랍니다(통보)

② 사업이 불필요하게 지연되지 않도록 계약심사 처리기한에 관한 사항을 합리적으로

개선하여 시행하시기 바랍니다(통보)

83 2018년도 ⎆⎆ 기본 및 실시설계용역(1차) 2018.05.08. 가팀 용역84 ⎉⎉ 사업 용역 의뢰 2018.05.25. 가팀 용역85 ⎋⎋ 용역 2018.06.01. 가팀 용역86 ⎌⎌ 용역 2018.06.01. 가팀 용역87 ⎗⎗ 등 대행 용역 2018.06.18. 가팀 용역88 ⎙⎙ 용역 2018.08.16. 가팀 용역89 ⏀⏀ 용역 2018.09.04. 가팀 용역90 ⏁⏁ 용역 2018.10.12. 가팀 용역91 ⏂⏂ 기본설계 용역 2019.01.04. 가팀 용역92 ⏃⏃ 용역 2019.02.01. 가팀 용역

- 33 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 계약심사 효과성 제고 대책 미흡

관 계 기 관 서울특별시 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다)는 서울특별시가 전액 출자하여 설립한 법인

으로서 지방공기업법 을 적용받는 ‘지방공사’에 해당되며, 지방공사에서 계약에

관한 사무를 처리할 때는 지방공기업법 제64조의2 및 같은 법 시행령 제57조의4에

따라 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 (이하 “지방계약법 시행

령”이라 한다)을 준용하여야 한다.

또한 지방계약법 시행령 제10조 제3항의 위임에 따라 행정안전부장관이 정한

지방자치단체 입찰 및 계약 집행기준 제3장(계약심사 운영요령)에 따르면 지방자치

단체의 장이나 계약담당자는 입찰이나 계약체결 전에 예정가격(기초금액 포함)의 적절

성과 적법성을 심사하여야 한다.

한편 서울교통공사 구매조달처는 계약팀장 외 2명(전기 1, 사무 1)이 자체 계약

심사를 담당하여 원가산정의 적정성 심사뿐만 아니라 입찰 전 계약방법의 적법성

심사까지 담당하고 있으며 공사 내부방침에 따라 [표 1]의 사업을 자체 계약심사

대상사업으로 정하고 [표 2]와 같이 2016년 1월부터 2019년 4월까지 1,166개

사업의 계약심사를 실시하였다.

- 34 -

[표 1] 교통공사 계약심사 대상사업

구 분 분 야 대상금액(추정금액) 심사내용

원 가 심 사

공 사

일반공사(토목,건축) 1억 원 이상 ~ 5억 원 미만

· 원가산정의 적정성

· 계약방법의 적정성 및

관련 규정 적용의 적법성

조경,전기,통신설비 공사 1억 원 이상 ~ 3억 원 미만

용 역 2천만 원 이상 ~ 2억 원 미만

물 품 1천5백만 원 이상 ~ 2천만 원 미만

설계변경심사 공 사10억 원 이상 ~ 20억 원 미만

(계약금액의 10%이상 증가)

[표 2] 교통공사 계약심사 실시현황 (단위 : 천원)

구 분 계 2016년 2017년 2018년 2019년 4월 까지

계약심사 1,166건 287건 332건 450건 97건

그런데 서울교통공사에서는 [표 3]과 같이 심사인력 1인당 계약심사 실시사업

수가 583건으로 서울시 산하 3개 투자기관과 비교하여 가장 많은 반면, 예산

절감률은 0.43%에 불과하여 계약업무 규모가 유사한 기관인 서울주택도시공사

절감률(3.34%)과 서울시설공단 절감율(1.23%)을 비교할 때 심사량 대비 부족한

심사인력으로 인해 예산 절감 효과가 낮은 것으로 파악되는 등 공사 재정의 효율적

운영을 위한 자체 계약심사 제도의 취지를 살리지 못하고 비효율적으로 운영되고 있다.

[표 3] 서울시 투자기관 계약심사 실시현황

구 분 서울교통공사 서울시설공단 서울주택도시공사

계약건수(금액)(2016.1.~2019.4.)

7,879건(23,781억원) 3,007건(2,605억원) 17,113건(29,855억원)

계약심사 실시 사업수(2016.1.~2019.4.)

1,166건 880건 1,861건

심 사 인 력 2명 5명 7명

심사인력 1인당계약심사 실시 사업수

583건 176건 266건

평균절감률(2016.1.~2019.4.)

0.43% 1.23% 3.34%

- 35 -

관계기관 의견

서울교통공사에서는 기관특성에 맞도록 자체 심사대상 및 방법에 대한 검토를

통해 계약심사 제도의 실효성을 확보하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울교통공사 사장은 기관 실정 및 특성, 절감율 및 인력을 고려하여 계약심사 대상

업무 존치 및 인력보강 등을 재검토 하여 제도의 효율적 운영방안을 마련하시기 바랍

니다(통보)

- 36 -

감 사 위 원 회

통보(모범사례)

제 목 일상감사를 통한 예산절감 추진

관 계 기 관 서울교통공사

내 용

서울교통공사(이하 “교통공사”라 한다) 감사실에서는 교통공사 감사규정 시행내규 에

따라 주요 업무의 집행에 앞서 그 업무의 적법성・타당성 등을 점검・심사하는 일상감사를 실시하고 있으며, 일상감사 대상을 [표 1]과 같이 22개 업무로 정하였고,

2017. 6월부터 2019. 4월까지 3,783개 사업의 일상감사를 실시하였다.

[표 1] 공사 일상감사 추진실적

계 2017. 6 ~ 12월 2018 2019. 1 ~ 4월

실시

건수

의견

제시

의견

제시율

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

3,783 1,116 29.5% 1,201 321 1,957 610 625 185

1. 일상감사를 통한 전동차 유지보수용 부품 조달 사업 예산절감

서울교통공사에서는 전동차 유지보수용 부품의 구매 시 소요량(구매수량) 산출은

해당 부품이 적용된 전동차 보유량수, 5년간 평균 사용실적 및 전동차 검사계획,

현재고 등의 다양한 요인들을 반영하여 소요량을 산출하고 있으나, 전동차용 전기자

144종 제조 구매 등 4개 사업의 경우 소요량 산출 시 관련 전동차 교체 계획 및

대폐차 계획 등을 반영하지 않고 단순히 부품별 5년간 평균 사용실적 및 현재고 만을

반영하여 소요량을 과다 산출함으로서 불필요한 예산이 지출되는 문제점이 발생함에

따라 소요량 산출을 노후전동차 교체계획 및 대폐차 계획, 차량사업소 현재고 등을

반영하여 재산출 하도록 감사의견을 제시하여 [표 2]와 같이 151,815천원의 예산을

- 37 -

절감하였다.

[표 2] 유지보수용 부품조달사업 일상감사 결과

(단위:천원)

연번 계약건명의뢰금액

(일상감사 시)발주금액 절감액

계 1,067,954 916,139 151,815

1 ḂḂ 등 144종 제조 구매 269,344 255,909 13,4352 ḃḃ 등 3종 제조 구매 212,170 154,068 58,1023 ḄḄ 등 13종 제조 구매 131,225 117,145 14,0804 ḖḖ 등 4종 제조 구매 455,215 389,017 66,198

2. 일상감사를 통한 물품 제작구매 사업 예산절감

서울교통공사에서 시행하는 노후변전소 개량공사는 개소당 약 50억원의 사업비가

투입되는 대규모 사업으로서 전기1 2사업소에서 시행 중인데 노후 전력설비(변전소)

개량은 대규모 비용이 소요되는 물품 제작구매 사업임에도 제조원가계산서상 일반

관리비 등 제비율 오적용 반복하거나 기존 발주사례를 답습하는 등의 오류를 시정

하도록 감사의견을 제시하여 [표 3]과 같이 303,832천원의 예산을 절감하였다.

[표 3] 노후변전소 개량공사 물품 제조구매 사업 일상감사 결과

(단위:천원)

연번 일자 건명 감사의견 절감액

1 2018.8.31. 물품발주시행(ሀሀ 등3종 제작구매 설치)- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 운반설치비 노임 과다 계상 항목 조정 등

(배전반열반 고급기술자 → 전기기계조립원)

72,300

2 2018.9.04.물품발주시행(ሁሁ 등 4종 제작구매 설치)

- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 운반비 중복산정 항목 삭제

- 외함 분해조립 노무공수 과다계상 재조정

(외함 분해조립 320MH → 80MH)

41,872

3 2018.9.04.물품발주시행(ሂሂ 등 3종 제작구매 설치)

- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 운반비 중복산정 항목 삭제

- 외함 분해조립 노무공수 과다계상 재조정

(외함 분해조립 320MH → 80MH)

58,920

4 2018.9.04.물품 발주시행(ሃሃ 등 4종 제작구매 설치)

- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 운반비 노임 과다 계상 항목 조정 등

(비계공 → 인력운반공)

23,850

- 38 -

조치할 사항

서울교통공사 사장은 일상감사 실시를 통하여 전동차 유지보수 부품의 소요량 재산

출 및 원가계산서의 제비율 오적용 등에 대하여 시정하도록 감사의견을 제시하여

예산절감에 기여한 공적이 크다고 할 수 있는 위 부서 및 담당자에게 공사 자체

규정에 따라 표창하시기 바랍니다[통보(모범사례)]

5 2018.9.13. 물품발주 시행(ሄሄ 제작구매 설치)- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 동일사례비교시 과다계상된 직접재료비 조정

- 설치(시공)기간 1개월미만 → 보험료 산정 삭제

- 과다계상 운반비 현실화(비계공-인력운반공) 등

32,640

6 2018.10.02.물품 발주 시행[ህህ 등 2종 제작구매 설치]

- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 배전반 설치비 노임 과다 계상 항목 조정 등

(배전반열반 고급기술자 → 전기기계조립원) 등

41,430

7 2018.11.30.물품 발주 시행(ለለ 등 3종 제작구매 설치)

- 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용

- 배전반 설치비 노임 과다 계상 항목 조정 등

(“포장”공정, 초급기술자 → 물품포장원) 등

12,840

8 2019.2.12. 물품 발주시행(ሉሉ 등 2종 제작구매) - 제규정과 상이한 제조원가계산 제비율 재적용 운반설치비 노임 과다 계상 항목 조정 등

19,980

계 303,832

- 39 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 일상감사 대상업무 지정 불합리

관 계 기 관 서울에너지공사

내 용

서울에너지공사(이하 “에너지공사”라 한다) 감사실에서는 에너지공사 일상감사

시행내규 에 따라 주요 업무의 집행에 앞서 그 업무의 적법성・타당성 등을 점검・심사하는 일상감사를 실시하고 있으며, 일상감사 대상을 [표 1]과 같이 14개 업무

(일상감사 비대상업무 포함)로 정하였고, 2017. 1월부터 2019. 4월까지 896개 사업의

일상감사를 실시하였다.

[표 1] 일상감사 대상업무별 실시현황

연번 일상감사 대상업무

계 2017년 2018년 2019년 4월

실시

건수

의견

제시

의견

제시율

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

실시

건수

의견

제시

합 계 896 174 19.4% 453 46 363 107 80 21

1 사장의 결재가 필요한 기본계획이나 주요방침 271 69 25.4% 97 15 137 46 37 8

2 시민 안전에 관한 사항 21 6 28.5% 9 1 9 2 3 3

3 계약 의뢰에 관한 사항 307 48 15.6% 166 17 118 27 23 4

4 계약 변경에 관한 사항 73 18 24.6% 39 5 33 12 1 1

5 예산에 관한 사항 40 13 32.5% 10 1 27 11 3 1

6 결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항 16 1 6.2% 6 0 6 0 4 1

7 건당 1000만원을 초과하는 경비의 집행 23 4 17.3% 15 2 8 2 - -

8 공무 국외 출장 12 3 25.0% 3 0 8 3 1 0

9 직원의 신규 채용 및 상벌에 관한 중요한 사항 28 8 28.5% 11 4 11 2 6 2

10 계약의 중도해지 또는 해제에 관한 사항 - - - - - - - - -

11 회계단위의 설정 및 폐쇄 - - - - - - - - -

12 건당 100만원을 초과하는 접대성 경비 - - - - - - - - -

- 40 -

그런데 최근 3년간 각 대상업무별 일상감사 실시현황을 보면 연번 10번 ‘계약의

중도해지 또는 해제에 관한 사항’ 등 5개 업무는 일상감사를 1건도 실시하지 않았

으며, 연번 15번 ‘일상감사 대상업무’에 포함되지 않는 사항은 반려해야 함에도

불구하고 105건의 실시 건수가 있었다. 이처럼 대상업무의 일상감사 실적이 저조한

이유와 비대상 업무에 대한 미반려 사유를 확인한 결과 [표 2]와 같이 대상 범위의

불명확, 대상업무 미발생 등이 원인인 것으로 나타났다.

[표 2] 일상감사 비대상 및 실적이 저조한 대상업무 및 사유

따라서 일상감사 실적이 저조한 대상업무에 대해서는 적정성, 효과성 등을 재

검토하여 실효성이 없는 업무 등은 일상감사 대상업무에서 제외할 필요가 있는데도,

에너지공사는 2017. 8월 대상업무를 지정한 이후 감사일 현재까지 일상감사

대상업무를 정비하지 않은 채 실효성이 낮은 업무를 그 대상으로 정하여 운영하고

있고 일상감사 비대상업무에 대해서는 에너지공사 일상감사 시행내규 [별표 1]에

일상감사 범위가 명시되어 있음에도 반려하지 않고 실시하였다.

13 가지급금의 지출과 정산 - - - - - - - - -

14 그 밖에 사장이나 감사가 필요하다고 인정하는 사항

- - - - - - - - -

15 기타(일상감사 범위에 포함되지 않는 사항) 105 4 3.8% 97 1 6 2 2 1

연번 일상감사 대상업무실시건수

제시건수

의견제시율

일상감사 실적 저조 등 사유

1계약의 중도해지 또는 해제에 관한 사항

- - - - 해당 업무의 발생빈도가 없어 일상감사 수행실적이 없음

2 회계단위의 설정 및 폐쇄 - - - - 단일회계 운영(본부별, 지사별 회계 미운영)

3건당 100만원을 초과하는 접대성 경비

- - - - 부정청탁 및 금품등 수수의 금지에 관한 법률 시행 이후 대상사업 없음

4 가지급금의 지출과 정산 - - - - 해당 업무의 발생빈도가 없어 일상감사 수행실적이 없음

5그 밖에 사장이나 감사가 필요하다고 인정하는 사항

- - - - 감사 필요성에 대한 별도의견 제시 없음

6기타(일상감사 범위에 포함되지 않는 사항)

105 4 3.8% - 범위가 명확하지 않아 일상 감사 대상 여부가 모호

- 41 -

관계기관 의견

서울에너지공사에서는 앞으로 규정 재검토를 통해 실효성 없는 일상감사 대상

업무는 정비하도록 하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울에너지공사 사장은 일상감사 실적이 저조한 업무 등에 대하여는 기관 실정 및

특성을 고려하여 일상감사 대상업무 존치 여부를 재검토 하는 등 제도의 효율적

운영방안을 마련하시기 바랍니다(통보)

- 42 -

감 사 위 원 회

통 보

제 목 일상감사 누락사업 지도․점검 미흡

관 계 기 관 서울에너지공사

내 용

서울에너지공사(이하 “에너지공사”라 한다) 감사실에서는 에너지공사 일상감사

시행내규 에 따라 [표 1]과 같이 주요 업무의 집행에 앞서 그 업무의 적법성・타당성 등을 점검・심사하는 일상감사를 실시하고 있으며, 제13조에 따라 일상감사를회피하거나 이행하지 않고 처리된 업무의 여부 등에 2018. 5월 중 ‘일상감사

점검’, 2019. 6월 중에 ‘일상감사 이행실태 점검’을 각각 실시하였다.

[표 1] 일상감사 대상업무별 실시현황

(단위 : 건)

연번일상감사 대상업무

계 2017년 2018년 2019년 4월 까지

실시건수

의견제시

실시건수

의견제시

실시건수

의견제시

실시건수

의견제시

계 896 174 453 46 363 107 80 21

1 계약에 관한 사항 307 48 166 17 118 27 23 4

2 기타 사항 589 126 287 29 245 134 57 17

한편 서울에너지공사 일상감사 시행내규 제3조에 따르면 하나의 계약이나

예산 집행에 관한 업무가 그 목적과 성질에 비추어 다른 계약 또는 예산집행 업무와

실질적으로 동일한 것으로서 [표 2]의 어느 하나에 해당하는 경우 그 개별 계약의

추정가격․계약금액 또는 예산의 집행액은 다른 계약의 추정가격․계약금액 또는

예산의 집행액과 합산하여 추정가격 15,000천원 초과인 경우 일상감사를 받도록

하고 있고 일상감사 범위에 포함되지 않은 사항이라도 일상감사가 필요하다고

판단되는 경우에는 일상감사에 회부하도록 요구할 수 있으며 제13조에 따라 반기

- 43 -

1회 이상 특정감사를 실시하여 일상감사를 회피 등에 대한 확인 및 조치를 하도록

하고 있다.

[표 2] 일상감사 시행내규 제3조 제3항 각호

1 계약체결 또는 예산집행의 시기나 방법을 달리하여 2 이상의 계약으로 체결하거나 2 이상의 건으로 예산 집행하는 경우

2 계약체결 또는 예산집행의 대상을 다르게 하여 2 이상의 계약으로 체결하거나 2 이상의 건으로 예산 집행하는 경우

3 계약체결 또는 예산집행 업무를 금액, 물량 등으로 분할하여 2 이상의 계약으로 체결하거나 2 이상의 건으로 예산 집행하는 경우

4단일한 물품을 구매ᆞ제작에 관한 계약 체결 또는 예산 집행에 있어 그 구매ᆞ제작 과정을 2 이상으로 분리하여 계약하거나 예산

집행하는 경우

5 단일한 목적의 용역에 관한 계약 체결 또는 예산 집행에 있어 그 과업의 일부를 2 이상으로 분리하여 계약하거나 예산 집행하는 경우

따라서 에너지공사 감사실에서는 제13조에 따라 실시하는 자체점검 시 하나의 계약

이나 예산 집행에 관한 업무가 그 목적과 성질에 비추어 다른 계약 또는 예산집행

업무와 실질적으로 동일한 것으로서 일상감사 대상에 해당되는 경우나 일상감사

회피 또는 누락 사업에 대한 점검 필요성이 있는 경우는 이를 적발하고 일상감사를

받도록 조치하여야 했다.

그런데 감사기간 중에 2017. 1월부터 2019. 4월까지 에너지공사 일상

감사 비대상 사업인 추정가격 15,000천원 이하 1인견적 수의계약 사업을 확인

한 결과, [표 3] 연번 1과 같이 2017년 전산정보부에서 발주한 유지관리 용역

5건은 실질적으로 동일사업이고 합산금액이 일상감사 대상임에도 매년 분할하

여 발주함으로써 일상감사를 받지 않았다.

이와 같이 [표 3] “동일사업 분할계약 일상감사 미실시 명세”는 개별 계약금액의

합산이 일상감사 대상이면서 실질적으로 동일한 사업이거나, 동일사업을 일상

감사 대상인 추정가격 15,000천원 이하로 분할하여 수의계약으로 추진한 것으로서

일상감사 회피 여부 또는 일상감사 필요성에 대해 에너지공사 감사실에서 자체

점검 시 파악하고 필요한 조치를 하여야 했음에도 자체 지도․점검이 미흡하였다.

또한 감사기간 중에 일상감사 누락 여부를 확인한 결과, 일상감사 대상사업 중

[표 4]와 같이 ‘안전에 관한 사항’ 21개 사업이 일상감사를 받지 않고 시행되었는데도

에너지공사 감사실에서 자체점검 시 이를 제대로 파악하지 못한 채 아무런 조치를 하지

않는 등 일상감사의 실효성 확보를 위한 지도․점검이 미흡하였다.

- 44 -

[표 3] ‘동일사업의 분할계약’일상감사 미실시 명세

(단위 : 천원)

연번 발주부서 사업명 사업비 계약일 계약방법 비고

1 가부

2018년 ☀☀ 용역 11,352 2017.12.26 1인수의 용역2018년 ☀☀ 용역 11,880 2017.12.26 1인수의 용역2018년 ☀☀ 용역 3,736 2017.12.26 1인수의 용역2018년 ☀☀ 용역 14,850 2017.12.28 1인수의 용역2018년 ☀☀ 용역 11,946 2017.12.28 1인수의 용역

2 가부2018년도 ☁☁ 유지보수 용역 14,971 2017.12.27 1인수의 용역2018년도 ☁☁ 유지보수 용역 14,960 2017.12.26 1인수의 용역

3 가부☂☂ 구매 15,000 2017.08.09 1인수의 물품☂☂ 구매 11,900 2017.07.13 1인수의 물품

4 가부

☃☃ 구매 3,718 2017.08.16 1인수의 물품☃☃ 자재구매 4,954 2017.04.20 1인수의 물품☃☃ 자재구매 5,468 2017.03.06 1인수의 물품☃☃ 자재구매 14,300 2017.08.21 1인수의 물품

5 가부☄☄ 구매 5,390 2017.04.19 1인수의 물품☄☄ 구매(설치포함) 15,908 2017.07.25 1인수의 물품

6

가부 서울에너지공사 ★★ 구매 5,412 2017.02.22 1인수의 물품

가부 서울에너지공사 ★★ 구매 5,236 2017.02.22 1인수의 물품

가부 서울에너지공사 ★★ 제작 4,565 2017.02.22 1인수의 물품

가부 서울에너지공사 ★★ 제작 8,250 2017.02.22 1인수의 용역

7 가부

서울에너지공사 ☉☉ 구매 1,680 2017.10.12 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 구매 4,070 2017.09.25 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 구매 2,028 2017.10.20 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 구매 4,999 2017.12.07 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 구매 1,980 2017.12.01 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 구매 2,200 2017.08.23 1인수의 물품서울에너지공사 ☉☉ 제작 12,431 2017.07.05 1인수의 물품

8 가부☑☑ 설계 용역 15,995 2017.09.28 1인수의 용역☑☑ 실시설계 용역 11,000 2017.11.09 1인수의 용역

9 가부2018 ☒☒ 제작 구매 15,015 2018.10.08 1인수의 물품2018 ☒☒ 설치 용역 16,000 2018.09.20 1인수의 용역

10 가부2018 ☖☖ 구매 9,662 2018.06.28 1인수의 물품2018 ☢☢ 제작 구매 14,850 2018.07.02 1인수의 물품

- 45 -

11 가부

2019년 ☯☯ 용역 6,710 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 2,105 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 1,620 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 3,773 2018.12.24 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 4,400 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 6,296 2018.12.24 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 14,435 2018.12.20 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 11,880 2018.12.20 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 4,388 2018.12.24 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 3,300 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 9,240 2018.12.24 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 15,840 2018.12.26 1인수의 용역2019년 ☯☯ 용역 16,280 2018.12.24 1인수의 용역

12 가부2019년도 ⚀⚀ 용역 16,500 2018.12.20 1인수의 용역2019년도 ⚀⚀ 용역 16,170 2018.12.20. 1인수의 용역

13 가부⚁⚁ 구매 14,991 2018.12.06 1인수의 물품⚁⚁ 구매 13,987 2018.07.04 1인수의 물품

14 가부♧♧ 구매 14,668 2018.04.18 1인수의 물품

♧♧ 설치공사 16,478 2018.04.13 1인수의 공사

15 가부

♨♨ 자재 구매 4,700 2018.11.28 1인수의 물품

♨♨ 자재 구매 16,468 2018.06.27 1인수의 물품

♨♨ 자재 구매 16,103 2018.04.19 1인수의 물품

16 가부♦♦ 구매 15,752 2018.06.14 1인수의 물품♦♦ 구매 14,773 2018.10.29 1인수의 물품

17 가부

℃℃ 설계용역 9,570 2018.05.31 1인수의 용역

℃℃ 건립공사 16,335 2018.11.28 1인수의 공사

℃℃ 건립공사 13,024 2018.11.28 1인수의 공사

18 가부ÅÅ 사무실 실내 공사 10,054 2018.06.18 1인수의 공사

ÅÅ 개선 용역 9,955 2018.08.02 1인수의 용역

19 가부

￠￠ 외 80종 구매 15,132 2018.11.21 1인수의 물품

￠￠ 보수자재 16,360 2018.05.14 1인수의 물품

￠￠ 보수자재 구매 15,716 2018.03.29 1인수의 물품

20 가부￡￡ 보수공사 8,424 2018.11.26 1인수의 공사

￡￡ 보수공사 13,200 2018.10.23 1인수의 공사

21 가부

￥￥ 수리 9,515 2018.05.23 1인수의 물품

￥￥ 수리 14,850 2018.10.19 1인수의 물품

￥￥ 구매 6,965 2018.11.19 1인수의 물품

￥￥ 긴급보수 8,448 2018.01.24 1인수의 공사

￥￥ 긴급보수 14,971 2018.03.30 1인수의 공사

22 가부서울특별시 §§ 설계용역 15,994 2018.10.24 1인수의 용역

서울특별시 §§ 설계용역 15,917 2018.11.14 1인수의 용역

- 46 -

[표 4] 안전에 관한 사항 일상감사 누락 사업

23 가부∀∀ 감리용역 15,620 2018.11.07 1인수의 용역

∀∀ 실시설계용역 13,207 2018.07.17 1인수의 용역

24 가부

∏∏ 수리 6,435 2018.12.24 1인수의 물품

∏∏ 수리 16,280 2018.11.05 1인수의 물품

∏∏ 수리 15,290 2018.12.11 1인수의 물품

25 가부∑∑ 용역 13,970 2018.03.07 1인수의 용역

∑∑ 용역 5,012 2018.03.07 1인수의 용역

26 가부◈◈ 보수공사 13,200 2019.03.15 1인수의 공사

◈◈ 구매 7,361 2019.03.21 1인수의 물품

연번 사업부서 결재일자 사 업 명 최종결재권자

1 나부 2019.04.29. 2019년 ▤▤ 결과보고 사장

2 나부 2019.04.29. 2019년 ▥▥ 결과 보고 사장

3 나부 2019.03.10. 2019년 ▨▨ 계획 보고 사장

4 나부 2019.03.10. 2019년 ▧▧ 계획 보고 사장

5 나부 2019.02.20. 2019년 ▦▦ 결과 보고 사장

6 나부 2019.01.25. 2018년 ▩▩ 결과보고 사장

7 나부 2018.12.12. 2018년 ♨♨ 계획 보고 사장

8 나부 2018.11.05. 2018년 ♬♬ 결과보고 사장

9 나부 2018.09.04. 2018년 ㉿㉿ 계획 보고 사장

10 나부 2018.07.04. 2018년 ¤¤ 결과보고 사장

11 나부 2018.05.25. 2018년 ∈∈ 계획 보고 사장

12 나부 2018.06.21. 2018년 ☆☆ 결과보고 사장

13 나부 2018.04.18. 2018년 ÆÆ 결과보고 사장

14 나부 2018.02.27. 2018년 ÐÐ 계획보고 사장

15 나부 2018.02.27. 2018년도 ªª 보고 사장

16 나부 2018.02.22. 2018년 ĦĦ 결과보고 사장

17 나부 2017.12.15. 2017년 IJIJ 결과 보고 사장

18 나부 2017.11.23. 2017년 ŁŁ 종합안전대책 사장

19 나부 2017.10.24. 2017년 ØØ 결과 보고 사장

20 나부 2017.09.25. 2017년 ŒŒ 종합대책 사장

21 나부 2017.07.05. 2017년 ºº 결과보고 사장

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관계기관 의견

서울에너지공사에서는 감사결과를 수용하면서 앞으로 일상감사 이행실태 점검 시

일상감사 누락 및 분할발주 사업에 대한 점검을 철저히 하겠다는 의견을 제시하였다.

조치할 사항

서울에너지공사 사장은 매년 시행하는 일상감사 누락 및 이행실태 점검 시 분할

발주 사업에 대한 일상감사 이행여부 점검 및 일상감사 전담인력 보강 등 제도의

실효성 확보방안을 마련하시기 바랍니다.(통보)

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감 사 위 원 회

주 의 요 구

제 목 계약업무에 대한 일상감사 미흡

관 계 기 관 서울에너지공사