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NF-e - DANFE
ANDERSON Y. SHIMIZU
CLAUDIOMIRO C. LOPES
JULIANA KLOCK
RAFAEL A. DE SOUZA
NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-e)
INTRODUÇÃO
A nota fiscal eletrônica é um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletrônico.
NOTA FISCAL ELETRONICA
USO
Seu intuito é de documentar operações de circulação de mercadorias ou de prestação de serviços ocorrida de modo fiscal;
NOTA FISCAL ELETRONICA
GARANTIA E VALIDAÇÃO
• Assinatura digital do remetente (Certificado) ;
• Pela recepção;
• Pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do
Fato Gerador.
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OBJETIVOS • Implantação de um modelo nacional de documento fiscal eletrônico
• Substituição da sistemática atual de emissão do documento fiscal em papel
• Reduzir custos
• Simplificar as obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo o acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco.
DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica
FUNÇÕES• Contém a chave numérica com 44 posições para consulta das informações da Nota Fiscal Eletrônica (Chave de Acesso);
• Acompanha a mercadoria em trânsito, fornecendo outras informações básicas sobre a operação em curso (emitente, destinatário, valores, etc.);
• Auxilia na escrituração das operações documentadas por NF-e, no caso do destinatário não ser contribuinte credenciado a emitir NF-e.
DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica
CARACTERÍSTICAS
O documento deverá ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho A4, em única via, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulário de segurança, formulário contínuo ou formulário pré-impresso.
EXEMPLO DANFE
EXEMPLO DANFE
NOTA FISCAL ELETRONICA
OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: É definida pela Classificação Nacional de Atividades
Econômicas (CNAE), base no Protocolo ICMS nº 42/2009.
Com bases nos Protocolos de ICMS nº 10/07.
• 5 em abril/2008
• 9 em dezembro/2008
• 25 em abril/2009
• 5 em setembro/2009
NOTA FISCAL ELETRONICA
OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: Atualidade dos protocolos de obrigatoriedade com base no Protocolo ICMS nº 42/2009
• 1º de abril de 2010; • 1º de julho de 2010; e • 1º de outubro de 2010.
Há também o Protocolo de ICMS nº 82/2010, de 26 de março de 2010, publicado em 16 de junho de 2010, há novas atividades (CNAE), cuja obrigatoriedade de utilização da NF-e iniciou-se em 1º de dezembro de 2010.
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NÃONÃO OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: O Protocolo ICMS nº 192, de 30 de novembro de 2010, a
NÃO obrigatoriedade de emissão de NF-e se aplica:
• Micro empreendedor Individual (MEI) (art. 18-A da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006)
• Produtor rural não inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica.
• Vendas ambulantes • Produtores de água ardente com receita m
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NÃONÃO OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e
• Compra de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg.
• Cemitério, desde que não esteja enquadrado no CNAE.
• Nas operações internas, em que o remetente esteja dispensado da emissão de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo à efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A.
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MAPEAMENTO PRINCIPAL Revisão dos cadastros das operações realizadas
pela empresa, verificação das demais bases de informações, como:
• Operações • Clientes • Produtos e serviços • Fornecedores e prestadores de serviços
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TABELAS AUXILIARES (mapeamento)
• CFOP
• CST
• Código do Município (IBGE)
• Código do País
• Alíquotas
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TABELAS AUXILIARES (mapeamento)
• NCM
• Condições de Pagamento
• Tabelas de Negociação (descontos)
• Plano de Contas
• Disponibilização de Cadastros de Contribuintes (para fins de verificação de clientes e fornecedores)
NOTA FISCAL ELETRONICA
CREDENCIAMENTO: Divide-se em:
• Requerimento; pedido formalizado, através da Internet, pelo estabelecimento
• Homologação Técnica; é uma fase preparatória para a emissão de NF-e, assim como verificação do sistema de emissão para ver se atende aos requisitos mínimos exigidos.
O estabelecimento deverá ainda efetuar o “Pedido/Comunicação de Uso de Sistema de Processamento de Dados
NOTA FISCAL ELETRONICA
CERTIFICADO DIGITAL:
• Disponibilizado pelo ENCAT
• por Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira
• deverá conter o CNPJ do estabelecimento
NOTA FISCAL ELETRONICA
BENEFÍCIOS PARA EMITENTES:
• Redução de custos (Impressões, papel, correio, etc.)
• Simplificação de obrigações, como dispensa de AIDF • Redução em paradas Postos Fiscais de Fronteira;
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BENEFÍCIOS PARA RECEPTOR
• Eliminação de digitação
• Antecipação dos dados na logística
• Redução de erros ortográficos
• Incentivo a relacionamentos de eletrônicos com
fornecedores
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BENEFÍCIOS SOCIEDADE:
• Redução destruição ecológica
• Criação de novas tecnologias
• Melhor administração tributária governamental
• Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal
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BENEFÍCIOS PARA GOVERNO
• Melhoria no controle fiscal • Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal
• Redução de custos • Diminuição da sonegação de imposto • Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Secretaria da RFB (Sistema Público de Escrituração Digital – SPED).
Padrão XML e TAGs
XML (Extensible Markup Language) é uma linguagem universal para permitir a troca de informações de forma estruturada através da Internet.
TAGs são estruturas de linguagem de marcação que consistem em breves instruções, tendo uma marca de início e outra de fim.
Exemplo de Arquivo XML
Forma de Envio das Informações
O processo de transmissão da NF-e em si deve ser realizado em lotes, podendo, cada um, conter até 50 NF-e (ou seja, pode conter até mesmo uma única NF-e), não devendo, entretanto, exceder o tamanho máximo de 500 Kbytes.
Consulta da NF-e na Internet
Na consulta na Internet não é possível imprimir a imagem ou representação gráfica da NF-e, mas apenas visualizar suas informações.
pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias após a recepção pela SEFA.
Cancelamento da NF-e
Somente poderá ser cancelada uma NF-e cujo uso tenha sido previamente autorizado pelo Fisco (protocolo “Autorização de Uso”) e desde que não tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda não tenha ocorrido a saída da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo máximo para cancelamento de uma NF-e é de 168 horas a partir da autorização de uso.
CONCLUSÃO
Concluímos que o DANFE é o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica, que contem uma representação gráfica simplificada da NF-e e deve acompanhar o trânsito da mercadoria contendo a chave de acesso e o código de barras para que se consulte a NF-e.