NIIF 16Aplicación en Colombia yperspectivas para Latinoamérica

PRESENCIA EN EL MERCADO

Ø Argentina - Colombia

América Latina

Brasil

Ø En 11 de las principales ciudades con comités técnicos Ø Más 8 ciudades con aciones pontuales

Estados Unidos

Ø IMA Desde 1968

Ø Chile – Portugal + de 52 años conectando personas

En densarollo

Milton ToledoPresidente Nacional

Matias BedacarratzVP Internacional

Vivian KrebsDirectora Ejecutiva Colombia

El Mercado RECONOCE

25 añosEstudio de

Interés

25 AÑOSESTUDIO DE INTERÉS

24 AÑOS TROFEO TRANSPARENCIAPremio ANEFAC-FIPECAFI

35 AÑOSPREMIO PROFESIONAL DEL

AÑO

22 AÑOSCONGRESO ANEFAC

REDES DE RELACIONES

REFERENCIA DE CONTENIDO

+ 2.500 asociados

+ 6.000 participantes en

eventos por año+ de 120 eventos por

año

+ de 400 puntos en el

PEPC CFC en 2019

(Programa de Educación

Profesional Continuada)

+ de 140 mil visualizaciones en el

Youtube + de 3.000

Starts en el Spotify

+ 33.000 seguidores em las redes sociales

logrado + 300 mil en las

redes de relaciones

+ de 3.000 entrevistas, Imprensa 2019

Contadora, doctora en administración de empresas.Presidente ANEFAC São Paulo, socia Praesum Contabilidade Internacional, investigadora y profesora Fipecafi.

Contador público y magister en contabilidad y auditoría de gestión.Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública de Colombia y miembro del Directorio de GLENIF.

Contadora, doctora en contabilidad.VP ANEFAC São Paulo, socia Praesum Contabilidade Internacional, investigadora y profesora Mackenzie.

NIIF 16 –ArrendamientosIFRS 16 Leases

NIIF 16 - ArrendamientosArrendamiento: un contrato,o parte de un contrato, quetransmite el derecho a usarun activo (el activosubyacente) por un periodode tiempo a cambio de unacontraprestación.

Propriedad Uso / Control

Transmite el derecho a

controlar el uso de un activo

Por un periodo

de tiempo

A cambio de una

contraprestación

NIIF 16 - Arrendamientos¿Por qué se necesitaba una nueva norma?

Para reflejar la financiación off-Balance Sheet

Algunos de estos contratos no se pueden cancelar. Por tanto, sería más apropiado mostrar un pasivo, ya que existe una obligación.

NIIF 16 - Arrendamientos

Operativo:

D – Gasto por Alquiler (resultado)C – Alquiler a pagar (pasivo)

Financiero X Operativo

NIC 17 Arrendamientos

Estado de Posición FinancieraActivo

Derecho de usoPasivo

Pasivo por el Arrendamiento

ResultadoAmortización / Depreciación del derecho de uso del activoGasto por intereses del pasivo de arrendamiento

NIIF 16 Arrendamientos

Financiero:Estado de Posición Financiera

ActivoInmovilizado por arrendamiento

PasivoPasivo por el Arrendamiento

ResultadoDepreciación del derecho de uso del activoGasto por intereses del pasivo de arrendamiento

NIIF 16 -Arrendamientos

Fuente: Deloitte NIIF 16 Arrendamientos, lo que hay que saber sobre como van a cambiar los arrendamentos ; 2016

NIIF 16 - Arrendamientos

Enfoque retrospectivo completo

Enfoque de efecto acumulativo

Enfoque simplificado con efecto acumulativo

1 2A 2B

• Tasa de descuento alinicio delarrendamiento(implícita)

• Recomponer lossaldos de activos epasivos

• Mostrar el efecto enperíodos anteriores

• Tasa incremental em lafecha de transición

• Recomponer los saldosde activos e pasivos

• La diferencia entreactivo y pasivo:patrimonio

• Tasa incremental emla fecha de transición

• Los saldos de activose pasivos son losmismos

Transición – Arrendatario

NIIF 16 – Arrendamientos (Efectos en Brasil)

48.000

50.000

52.000

54.000

56.000

58.000

2018 2019

Activos Totales

30.000

32.000

34.000

36.000

38.000

2018 2019

Pasivos Totales

-

1.000,00

2.000,00

3.000,00

2018 2019

Pasivos de Arrendiamentos

1.050,00

1.060,00

1.070,00

1.080,00

1.090,00

1.100,00

1.110,00

2018 2019

Ebit

1.080,00

1.100,00

1.120,00

1.140,00

1.160,00

2018 2019

Ebitda

56 empresas cotizadas (Ibovespa Index)Capital IQ plataform

+ 13%

+ 15%

+1451%

+5%

+7%

NIIF 16 – Arrendamientos (Efectos en Colombia)

Primera empresa de petróleos Enfoque retrospectivo (+61,44% ADU)Efecto $490.245 a enero 1 de 2019Activos y pasivos por igual valorTasa 6,2% a 7,2%

Entidad financiera importante Adopción retrospectiva modificada (+46,28% ADU)Efecto $1.543.427 Act. - $1.848.833 Pas.Tasa 7,19%

NIIF 16 COVID-19 modificación de concesiones de alquiler

• El cambio de los pagos de arrendamiento resulta en una contraprestación revisada para el arrendamiento que es sustancialmente igual o menor que la contraprestación del arrendamiento que precede inmediatamente al cambio;

• cualquier reducción en los pagos de arrendamiento afecta solo los pagos adeudados al 30 de junio de 2021 o antes; y

• no hay cambio sustancial a otros términos y condiciones del contrato de arrendamiento.

NIIF 16 COVID-19 modificación de concesiones de alquiler

Pasivo por arrendamiento - 31/05 2.000 Interés por mes 20 Pagos por mes 100

Abr - May sin pagos Abril Mayo

D - Pasivo por arrendamiento 100 100 C - Pagos negativos (resultado) 100 100

D - Gastos financieros 20 20 C - Pasivo por arrendamiento 20 20

Pasivo a 31/05 1.840

Pasivo por arrendamiento - 31/05 2.000 Interés por mes 20 Pagos por mes 100

Abr - May sin pagos (se recuperanen períodos posteriores Abril Mayo

D - Pasivo por arrendamiento - -C - Pagos negativos (resultado) - -

D - Gastos financieros 20 20 C - Pasivo por arrendamiento 20 20

Pasivo a 31/05 2.040

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