Novedades Fiscales 2014.pdf

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CPC Alvaro Cordn lvarez LCC Lizbeth Vidals Lpez


MODIFICACIONES FISCALES 2014

DESPACHO ALVARO CORDON Y ASOCIADOS


TEMARIO

1. BUZN TRIBUTARIO . 2. CONTABILIDAD 3. TIMBRADO DE NMINAS 4. COMPROBANTES FISCALES 5. LAVADO DE DINERO



BUZN TRIBUTARIO

BUZN TRIBUTARIO

* Qu es el Buzn Tributario? Es el medio por el cual la autoridad scal realiza las noticaciones electrnicas por documento digital de actos administrativos a travs del Portal de internet del SAT, en la opcin Mi Portal. Nuevo servicio dentro de mi portal

www.sat.Gob.mx/trmites y servicios/mi portal * Generar noticaciones de manera electrnica. * De forma gil, oportuna, conable, sencilla, cmoda y segura.

* Comunicados que el SAT ponga a su disposicin. Derechos Registrados: Lic. Alvaro Cordn lvarez y LC Lizbeth Vidals Lpez. Prohibida su reproduccin parcial o total

BUZN TRIBUTARIO

Obligados: Personas fsicas Personas morales

Inicia: El 30 de Junio de 2014 para Personas Morales El 01 de enero de 2015 para Personas Fsicas


BUZN TRIBUTARIO

*Para tener acceso *RFC y contrasea de mi portal * Firma electrnica *Correo electrnico *Nmero celular (opcional )

*Primero debe aceptar el aviso de actualizacin del correo electrnico.


BUZN TRIBUTARIO

Cmo s que tengo pendiente la noticacin de un documento emitido por la autoridad? Previo a la realizacin de la noticacin, ser enviado al correo electrnico proporcionado al SAT al momento de generar la FIEL o bien, al que se haya sealado para tal efecto, un aviso indicando que en el Buzn Tributario contenido en Mi Portal, se encuentra pendiente de noticacin un documento emitido por la autoridad scal.


BUZN TRIBUTARIO

En qu momento se considera realizada una noticacin electrnica? Cuando se genere el acuse de recibo electrnico en el que conste la fecha y hora en que el contribuyente se autentic para abrir el documento a noticar y surtirn sus efectos al da siguiente a aqul en que fueron hechas


BUZN TRIBUTARIO * Cmo se hacen las noticaciones electrnicas en el Buzn Tributario?

*Recibes en tu correo electrnico el aviso de que tienes una noticacin.

* Ingresas en Mi portal, con tu RFC y contrasea.

*Revisas la noticacin. * Firmas de conocimiento con tu Fiel.


BUZN TRIBUTARIO

*Cundo se considera que una persona fue noticada a travs del Buzn Tributario? El contribuyente tiene cinco das para abrir un documento de su buzn a partir del da siguiente a aquel en que el SAT enve el aviso por correo electrnico; de no abrir el documento, al sexto da se le considera noticado.


* Las promociones que el contribuyente presente ante las autoridades scales, debern ser enviadas a travs del buzn tributario, mediante documento digital que contenga la FIEL. Las promociones enviadas debern contener los siguientes requisitos.

* Denominacin o razn social * Domicilio Fiscal * Registro Federal de Contribuyentes (RFC) * Sealar la administracin a la que se dirige * Propsito de la promocin * Direccin de correo electrnico.


BUZN TRIBUTARIO

* Servicios con que cuenta el Buzn Tributario? * Comunicados.- En esta seccin se dar conocer informacin de inters como avisos, invitaciones e informacin scal, con el propsito de que los contribuyentes conozcan a tiempo programas y benecios que el SAT pone a disposicin.

* Noticaciones electrnicas.- El SAT podr enviar noticaciones electrnicas de los actos administrativos que realice, de esta manera se tendr conocimiento de manera oportuna de requerimientos de informacin y resoluciones sobre tramites presentados.


BUZN TRIBUTARIO


CONTABILIDAD

CONTABILIDAD * QUE ES PARA EL FISCO?

* Conforme al artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) como persona moral debes llevar tu contabilidad, conforme a las siguientes reglas:

* La contabilidad, para efectos scales, se integra por:

* los libros, * sistemas y registros contables, * papeles de trabajo, * estados de cuenta, * cuentas especiales, * libros y registros sociales, * control de inventarios y mtodo de valuacin,


Se integra por: * discos y cintas o cualquier otro medio de almacenamiento de

datos, * los equipos o sistemas electrnicos de registro scal y sus

registros, * los documentos comprobatorios de los asientos respectivos, * as como toda la documentacin e informacin relacionada con

el cumplimiento de las disposiciones scales, * la que acredite sus ingresos y deducciones, * y la que obliguen otras leyes


CONTABILIDAD

CONTABILIDAD * Los registros o asientos contables deben cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.

* Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento citado y las reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria. La documentacin comprobatoria de dichos registros o asientos deber estar disponible en el domicilio scal del contribuyente.

*A partir de Julio de 2014, ingresarn de forma mensual su informacin contable a travs del portal de internet del SAT, de acuerdo con las reglas de carcter general que se emitan para tal efecto.


CONTABILIDAD

* Llevar un control de tus inventarios de mercancas, materias primas, productos en proceso y productos terminados, segn se trate, el cual consiste en un registro que permita identicar por unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos y disminuciones en dichos inventarios, as como las existencias al inicio y al nal de cada ejercicio e indicar si se trata de devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones, entre otros.

* Importante : mermas, muestras, regalos, etc.


NUEVAS REGLAS

* Se tendrn que subir a la plataforma del SAT las balanzas de comprobacin con cuentas y subcuentas .

* Se tendr que usar un cdigo concentrador del sat. * Tema importante los saldos que se enven a las autoridades .

* El objetivo es llevar a cabo auditorias internas por conceptos

* Faltan reglas especcas sobre alguna modicacin posterior a la del envo de la informacin


CONTABILIDAD

Obligados: Personas fsicas Personas morales

Inicia: En julio de 2014 para Personas Morales En enero de 2015 para Personas Fsicas


NUEVAS REGLAS

* Propuesta actual posible: * Los meses de Julio, agosto y septiembre se ingresarn a

la pgina del SAT en el mes de octubre 2014 * El mes de octubre 2014 en noviembre 2014 * El mes de noviembre 2014 en diciembre 2014 * El mes de diciembre 2014 en enero 2015 * Entre los das 25 a 27



TIMBRADO DE NMINAS

TIMBRADO DE NMINAS

* Cual es la nalidad de este sistema?

* Que obtendr la autoridad con la mecnica mencionada?

* 3 a 4 aos el tiempo de migracin


* Expedicin de CFDI por concepto de nmina * I.2.7.5.1. Para los efectos del artculo 99, fraccin III de la Ley de ISR, los CFDI que se emitan por las remuneraciones que se efecten por concepto de salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado, debern cumplir con el complemento que el SAT publique en su pgina de Internet.


TIMBRADO DE NMINAS

*Entrega del CFDI por concepto nmina * I.2.7.5.2. Para los efectos de los artculos 29, fraccin V del CFF y 99, fraccin III de la Ley del ISR, los contribuyentes entregarn o enviarn a sus trabajadores el formato electrnico XML de las remuneraciones cubiertas.

* Importante.- Disposiciones Laborales


TIMBRADO DE NMINAS

* Los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo establecido en el prrafo anterior, podrn entregar una representacin impresa del CFDI de las remuneraciones cubiertas a sus trabajadores. Dicha representacin deber contener al menos los siguientes datos:

* I. El folio scal. * II. El RFC del empleador. * III. El RFC de empleado.


TIMBRADO DE NMINAS

* REQUISITO DE DEDUCCION * Salarios arriba de 2,000 pesos no pueden ser en efectivo. (transferencia electrnica o cheque nominativo o tarjeta de debito )

* Deduccin de salarios pagados en efectivo Las erogaciones efectuadas por salarios y en general

por la prestacin de un servicio personal subordinado pagadas en efectivo, podrn ser deducibles, siempre que adems de cumplir con todos los requisitos que sealan las disposiciones scales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligacin inherente a la emisin del CFDI correspondiente por concepto de nmina. (regla miscelnea I.3.3.1.17.)


SALARIOS EN EFECTIVO

ALGUNOS REQUISITOS

* Para conocer el catlogo con el complemento de nmina emitido por el SAT consultar la siguiente liga:

http://www.sat.gob.mx/informacion_scal/factura_electronica/Paginas/complemento_nomina.aspx

* Vales de despensa con monederos electrnicos (regla I.3.3.1.26. , I.3.3.1.27. Resolucin Miscelnea)

* Previsin social 57 o 43 % deducibles .


* Los contribuyentes podrn expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, antes de la realizacin de los pagos correspondientes, o dentro de los tres das hbiles posteriores a la realizacin efectiva de dichos pagos,

* Los cont r ibuyentes que rea l i cen pagos por remuneraciones a sus trabajadores correspondientes a periodos menores a un mes, podrn emitir a cada trabajador un slo CFDI mensual, dentro de los tres das hbiles posteriores al ltimo da del mes laborado y efectivamente pagado

* Se considerar en los anteriores casos la entrega del comprobante en el momento del pago de la remuneracin


TIMBRADO DE NMINAS MENSUAL

* Si se realiza CFDI mensual debern incorporar al mismo el complemento a que se reere la regla I.2.7.5.1., por cada uno de los pagos realizados durante el mes, debidamente requisitados.

* El CFDI mensual deber incorporar tantos complementos como nmero de pagos se hayan realizado durante el mes de que se trate

* En el CFDI mensual a que se reere esta regla se debern asentar, en los campos correspondientes, las cantidades totales de cada uno de los complementos incorporados al mismo, por cada concepto, conforme a lo dispuesto en la Gua de llenado del Anexo 20 que al efecto publique el SAT en su pgina de Internet.



* No obstante lo sealado, los contribuyentes debern efectuar el clculo y retencin del ISR por cada pago incluido en el CFDImensual conforme a la periodicidad en que efectivamente se realiz cada erogacin.

* La opcin a que se reere esta regla no podr variarse en el ejercicio en el que se haya tomado y es sin menoscabo del cumplimiento de los dems requisitos que para las deducciones establecen las disposiciones scales.

* (Regla I.2.7.5.3 2da modicacin a la resolucin miscelnea ) Derechos Registrados: Lic. Alvaro Cordn lvarez y LC Lizbeth Vidals Lpez. Prohibida su reproduccin parcial o total


ASIMILADOS

* Que debemos entender por asimilados .

* Para efectos de la ley del ISR (Artculo 94 de la LISR) * Anticipos S.C y A.C. * Honorarios a consejeros , administradores y gerentes

generales . * Honorarios preponderantes


ASIMILADOS

* Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios. * Actividad Empresarial .- Que se asimilan

opcionalmente a salarios.

* El pago de los impuestos se efectan mediante retencin

* Los comprobantes de asimilados , se timbran?


OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR

* Los contribuyentes tendrn las siguientes: * Trabajador proporcionar RFC o los datos para darlos de

alta * Solicitar al patrn las constancias de retencin. * Presentar declaracin anual cuando:

* Obtengan otro ingreso diferente al captulo de salarios * Si lo comunican al patrn * Si trabajaron con dos o mas patrones o dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre.


OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR

* Si obtiene ingresos de fuente de riqueza del extranjero. * Si ganan en el ao de salarios mas de 400,000

* Comunicar al empleador por escrito si tienen otro patrn antes del primer pago, que ya les aplique el subsidio, para que ya no se aplique.


OBLIGACIONES DEL PATRON

* Los patrones tendrn las siguientes obligaciones: * Retencin del impuesto * Calcular el impuesto anual * Expedir y entregar comprobantes scales (servirn para

efectos laborales ). * Solicitar constancias de ingresos del patrn anterior. Si

tiene dos trabajos solicitar comunicacin si ya le aplican el subsidio.


OBLIGACIONES DEL PATRON

* Inscribir al trabajador al RFC o solicitarle su clave. * Proporcionar constancia de Viticos. En el caso de viticos , debe quedar claro lo que se le da al trabajador y por lo cual si comprob su gasto, en caso de no comprobarlo se tendr que sumar a los ingresos del mes y grabar con el impuesto correspondiente.


INCUMPLIMIENTOS

*Cuando hayas dejado de cumplir alguna obligacin scal o hubieras cometido un error (por ejemplo, no presentar declaraciones o presentarlas con errores u omisiones), debers presentar la declaracin omitida o hacer las complementarias correspondientes de manera voluntaria antes de que te requiera la autoridad


INCUMPLIMIENTOS

* Si corriges los errores o cumples las obligaciones de manera voluntaria o espontnea no se te impondrn sanciones o multas; sin embargo, si lo haces por requerimiento de la autoridad se te impondrn la sancin que corresponda (generalmente pago de una multa, salvo que la ley disponga otra sancin).


INCUMPLIMIENTOS

*Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por las disposiciones scales tambin debers pagar recargos y actualizaciones, an cuando cumplas de manera espontnea o voluntaria.

*En todos los casos se te debe noticar por escrito cualquier requerimiento o sancin que se te aplique.



COMPROBANTES FISCALES

* 2014.- ABRIL *SOLO CFDI * IMPRESOS A TRAVES SISTEMA DEL SAT

*OBLIGACION DE LOS CONTRIBUYENTES *VALIDAR SU AUTENTICIDAD



* OPCION DE REALIZAR UNA FACTURA DIARIA, SEMANAL, QUINCENAL O MENSUAL CUANDO SE VENDE A PUBLICO EN GENERAL CON SOPORTE

* IMPORTANTE.-

* CANCELACION DE COMPROBANTES * EMISION DE NOTAS DE CREDITO



* GENERACION DEL INGRESO * PERSONAS MORALES

* SE ENTREGUE EL BIEN * SE PRESTE EL SERVICIO * SE EMITA LA FACTURA * SE COBRE EL BIEN * SE COBRE EL SERVICIO

* PERSONAS FISICAS * AL MOMENTO DEL COBRO DEL BIEN O DEL SERVICIO




LAVADO DE DINERO

* Actividades Vulnerables * Quines realizan actividades vulnerables en trminos de

la Ley Federal para la Prevencin e Identicacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita:

* * 1. Las Entidades Financieras, a travs de los actos, operaciones y servicios que realizan de conformidad con las leyes que regulan a cada una de ellas.

* 2. Aquellas actividades econmicas a las que por su naturaleza y caractersticas, el tipo de bienes o servicios que emiten o comercializan y su operacin, la Ley Federal para la Prevencin e Identicacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita las cataloga como tal; son las siguientes:


LAVADO DE DINERO

LAVADO DE DINERO * Se denomina :

* Ley Federal para la Prevencin e identicacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita ( LFPIORPI )

* Su nalidad es recabar elementos tiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, los relacionados con estos ltimos, desarticular las estructuras nancieras de las organizaciones delictivas y evitar se nancien con esos recursos. Derechos Registrados: Lic. Alvaro Cordn lvarez y

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LAVADO DE DINERO

* Entro en vigor 17 de julio de 2013 * Alta y registro en la pagina del sat :

https://sppld.sat.gob.mx/sppld/

* Estar Inscrito en Rfc * Tener Firma electrnica vigente ( Fiel ) * Formatos ociales DOF 30 de agosto de 2013 * http://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/

actividades_vulnerables.html


LAVADO DE DINERO

* Quien realice Actividades Vulnerables , integrara un expediente por cada uno de sus clientes.

* El expediente tendr copia de los documentos sealados por el art 12 de la mencionada ley, previo cotejo de los mismos, y asentando los datos requeridos .


LAVADO DE DINERO

* Cuando se efecte una actividad vulnerable se deber de presentar aviso, no importa la forma de pago.

* Deber de considerarse la fecha en que se efecto el pago.

* Los avisos se presentan a partir del mes de septiembre de 2013 , el plazo otorgado fue al mes de noviembre si eres actividad vulnerable.


LAVADO DE DINERO

* La tecnologa ha permitido una gran variedad de escenarios que son muy vulnerables y que representan alto grado de riesgo en las instituciones nancieras.

* Como un ejemplo son todos los pagos digitales que se llevan a cabo por medio del comercio electrnico.


LAVADO DE DINERO

* Se busca proporcionar a los clientes , los servicios que se requieren para satisfacer las necesidades de capacitacin y los requisitos que se deben cumplir, para dar cumplimiento a las diferentes normas que se publican contra el lavado de dinero, el nanciamiento al terrorismo, el fraude y los delitos nancieros.


LAVADO DE DINERO

* Complejidad y riesgos asociados con la banca privada:

* O shore ( empresas liales ) * Ley Fatca ( Foreign Account tax compliance act) * Pagos puestos en el extranjero sin retencin scal. * Depsitos sin fuente de origen.


LAVADO DE DINERO

* Dividendos no declarados por benecios de los socios * Vigilancia a las cuentas bancarias ( familiares ).

* Equipos de futbol , forma de lavado de dinero.


LAVADO DE DINERO

* El sector nanciero, tiene que identicar a sus clientes bajo los siguientes parmetros : (KYC) * Riesgo * Tipo de cliente * Nacionalidad * Transaccionalidad * Actividad econmica.


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Guadalajara 56 Col. Roma DF 52-11-11-25


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