1

Форма № Н-9.02

Вінницький національний технічний університетФакультет менеджменту

Кафедра фінансів

Пояснювальна запискадо магістерської кваліфікаційної роботи

на тему «УПРАВЛІННЯ ВЛАСНИМ ТА ЗАЛУЧЕНИМ КАПІТАЛОМ

КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ (НА ПРИКЛАДІ ПУАТ "ФІДОБАНК")»

Виконав: студент 2 курсу, групи МОф-15мнапряму підготовки (спеціальності) 8.03060101 – Менеджмент організацій і адміністрування

Токарчук М.Д.

Керівник: канд. екон. наук Коваль Н.О.

Рецензент:

.

Вінниця – 2017 року

2

ЗАТВЕРДЖУЮЗавідувач кафедри фінансівд-р екон. наук, проф. Зянько В. В. . (наук. ст., вч. зв., ініц. та прізв.) (підпис)

«19» квітня 2016 р.

ЗАВДАННЯна магістерську роботу на здобуття кваліфікації магістра зі спеціальності: 8.03060101 – Менеджмент організацій і адміністрування

(шифр – назва спеціальності)

08-43.МКР.010.00.093.ПЗ

Студента групи МОф-15м Токарчук Марії Дмитрівни (назва групи) (прізвище, ім’я і по батькові)

Тема магістерської роботи: «Управління власним та залученим капіталом комерційного банку (на прикладі ПУАТ "Фідобанк")»

Вхідні дані: Токарчук М.Д. Проблема капіталізації комерційних банків в україні та шляхи її вирішення/ М.Д. Токарчук Т.В. Журко, / Науково-практична інтернет конференція - 20 лютого 2015 року - м.Львів. – С.190-193.Антонюк О.І. Особливості формування капіталу комерційними банками в Україні/О.І.Антонюк// Інноваційна економіка - 2014 - №1 (50). – С. 160 – 164.Савлук С. М. Шляхи прискорення капіталізації банків України / С. М. Савлук // Актуальні проблеми економіки. – 2013. – № 4. – С. 232–238.Інструкція НБУ «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» 26.10.2001 №841/6032 [Електронний ресурс] – Режим доступу: - http://zakon.ra da.gov.ua/,Фінансова звітність ПУАТ «Фідобанк» Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про власний капітал за 2013 - 2015 рр. Короткий зміст частин магістерської роботи

1. Графічна: Таблиці: Аналіз фінансового стану активів ПУАТ «Фідобанк», Аналіз звіту про фінансові результати ПУАТ «Фідобанк», Основні показники фінансово-економічного стану ПУАТ «Фідобанк» за 2013 – 2015 роки, Аналіз фінансового стану пасивів ПУАТ «Фідобанк», Нормативи капіталу, встановлені НБУ, Аналіз власного капіталу ПУАТ «Фідобанк» за 2013-2015рр., Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності капіталу ПУАТ «Фідобанк», Результати факторного аналізу зміни рентабельності, Розрахункові значення показників ПУАТ «Фідобанк Рисунки:_Схематичне зображення структури власності ПУАТ «Фідобанк».

2. Текстова (пояснювальна записка): у першому розділі – дослідити економічну сутність понять «власний капітал» та «залучений капітал», методики аналізу власного та залученого капіталу

3

банку; у другому розділі – проаналізувати діяльність ПУАТ «Фідобанк», сформувати загальну характеристику його фінансового стану, здійснити аналіз власного та залученого капіталу банку за 2013-2015 роки ; у третьому розділі – запропонувати пропозиції щодо покращення ефективності управління фінансово-економічним станом ПУАТ «Фідобанк» та розрахувати орієнтовні показники його діяльності після впровадження запропонованих заходів; Консультанти з окремих розділів магістерської роботи:

1. Науковий консультант “13”січня 2017 р.

2. Економічна розрахункова частина “12” січня 2017 р.

Дата попереднього захисту роботи “16” січня 2017 р.

Рецензент Підпис наук. ступінь, вчене звання (посада) “14” січня 2017 р.

Завдання видав науковий керівник канд. екон. наук наук. ступінь, вчене звання (посада)

Коваль Н.О.“20” квітня 2016 р.

Завдання отримав студент Токарчук М.Д.

“20” квітня 2016 р.

(підпис)канд. екон. наук

(посада)Коваль Н.О.ініціали та прізвище

(ініціали та прізвище)

(підпис)

(ініціали та прізвище)

(підпис) (ініціали та прізвище)

ініціали та прізвище

(підпис) наук. ступінь, вчене звання (посада)

4

АНОТАЦІЯ

В магістерській роботі розглянуто теоретичні та практичні питання управління власним та залученим капіталом комерційного банку. Визначено сутність поняття «власний капітал» та «залучений капітал», розроблено методику аналізу власного та залученого капіталу комерційного банку. Проаналізовано загальні показники фінансово-господарської діяльності ПУАТ «Фідобанк» та ефективність управління його власним та залученим капіталом. Запропоновано заходи з покращення фінансового стану та підвищення управління власним та залученим капіталом ПУАТ «Фідобанк».

Ключові слова: банківський капітал, власний капітал, залучений капітал, регулятивний капітал, рентабельність капіталу, прибуток банку.

SUMMARY

In the master's work the theoretical and practical issues of management of equity and debt capital of commercial banks are considered. The essence of the concept of "equity" and "debt capital" are defined, the method of analysis of equity and debt capital of commercial banks is developed . Common indicators of financial and economic activity of PUJSC "Fidobank" and management efficiency its equity and debt capital are analyzed. Efforts to improve the financial condition and improve management equity and debt capital PUJSC "Fidobank" are proposed.

Keywords: bank capital, equity, debt capital, regulatory capital, return on equity, profit bank.

5

ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………………..6

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОГО КАПІТАЛУ…….……..10

1.1 Економічна сутність, функції та класифікація банківського капіталу.

Характеристика власного та залученого капіталу………………………………….10

1.2. Управління власним та залученим капіталом комерційного банку…………20

1.3. Огляд методик аналізу власного та залученого капіталу банку…………….32

Висновок по розділу 1……………………………………………………….………..42

2 ОЦІНКА ТА АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ВЛАСНИМ ТА ЗАЛУЧЕНИМ

КАПІТАЛОМ ПУАТ «ФІДОБАНК»………………………………………….….….44

2.1 Організаційно-економічна характеристика ПУАТ «Фідобанк»……………….44

2.2 Аналіз основних фінансово – економічних показників діяльності ПУАТ

«Фідобанк» за 2013-2015 роки……………………………………………….………49

2.3 Аналіз капіталу ПУАТ «Фідобанк»……………………………………...………63

Висновок по розділу 2……………………………………………………………..….74

3 ЗАХОДИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ СТАНУ

ПУАТ «ФІДОБАНК»»………………………………………………………………..76

Висновок по розділу 3…………………………………………………………..……86

ВИСНОВКИ…………………………………………………………………..……..88

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ…………………………….………..91

ДОДАТКИ …………………………………………………………………………..94

6

ВСТУП

Власний та залучений капітал банку відіграє важливу роль як від початку

функціонування банку, так і в процесі його подальшої діяльності.

Вітчизняні банки поступово нарощують обсяги власного капіталу, тому

планування перспектив розвитку капітальної бази розглядається як одне з

основних завдань банківського менеджменту та управління капіталом банку.

Комерційні банки залучають вільні грошові кошти юридичних та фізичних осіб

шляхом виконання депозитних операцій. Необхідним стає визначення,

наскільки ефективно використовується капітал і наскільки ефективне

управління ним, бо сьогодні банки зіткнулись з проблемою капіталізації та

неефективного управління ресурсами.

Актуальність дипломної роботи полягає у тому, що ефективне

управління капіталом банку забезпечує його фінансову стабільність та

надійність. Достатня сума капіталу гарантує збереження коштів клієнтів та

вкладників.

Проблеми власного та залученого капіталу банку завжди були в центрі

уваги економістів. Дослідженням сутності капіталу як економічної категорії,

його формуванням та використанням в банку займалися вітчизняні та

зарубіжні вчені в різні часи економічного розвитку країн. У сучасних умовах

найбільш відомими розробками, присвяченими проблемам власного та

залученого капіталу банку, є праці М.Алексеєнко, В. Кисельова, І.

Герасимовича, Е.Ф. Жукова.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами.

Магістерська робота виконувалась відповідно до напряму наукових досліджень

кафедри фінансів і кредиту «Дослідження сучасних тенденцій фінансових,

грошово-кредитних та інноваційних процесів в Україні»

Мета магістерської дипломної роботи полягає у розробці та формуванні

пропозицій з покращення фінансового стану ПУАТ «Фідобанк» та

7

вдосконалення управління власним та залученим капіталом на основі його

аналізу.

Основними завданнями до дипломної роботи є:

надати загальну характеристику власного та залученого капіталу банку;

розкрити основні засади та особливості управління власним та

залученим капіталом комерційного банку;

подати загальну характеристику ПУАТ «Фідобанк»;

провести аналіз фінансового стану ПУАТ «Фідобанк» за 2013- 2015 рр.;

проаналізувати ефективність управління власним та залученим

капіталом ПУАТ «Фідобанк»;

розробити заходи з покращення фінансово-економічного стану ПУАТ

«Фідобанк».

Об'єктом дослідження є процес оцінки ефективності управління власним

та залученим капіталом ПУАТ «Фідобанк».

Предметом дослідження є власний та залучений капітал банку та

особливості його управління.

В процесі роботи над курсовою роботою були використані наступні

методи досліджень: метод пошуку та збору інформації для урахування

вітчизняного і зарубіжного досвіду господарювання; графічний метод, що

передбачав використання малюнків, графіків; табличний метод, який

використовується для узагальнення розрахунків; метод мікроекономічного

аналізу, що був використаний при знайомстві із звітами по роботі банку; метод

узагальнення для того, щоб зробити висновки по отриманим значенням

показників банку.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в поглибленні

обгрунтування теоретичних положень сутності власного та залученого капіталу

банку, розробці та вдосконаленні його управління.

Вперше розроблено методику аналізу власного та залученого капіталу

комерційного банку.

8

Удосконалено визначення змісту власного та залученого капіталу банку,

методику управління оптимізації структури власного та залученого капіталу

банку.

Набули подальшого розвитку визначення відсоткової ставки залучених

коштів банку, що дає можливість формувати оптимальну структуру сукупного

капіталу банку; методика прогнозування зростання активів у співвідношенні із

зростанням власного капіталу, що дозволяє визначити можливу величину

збільшення активів банку без надмірного зниження співвідношення власного

капіталу до суми активів.

Теоретичною та методологічною основою курсової роботи є праці

вітчизняних і зарубіжних економістів у сфері економічного аналізу й контролю,

законодавчі та інші нормативно-правові акти України з питань регулювання

банківської діяльності, дані обліку і статистичної звітності, внутрішні

нормативні документи та звіти досліджуваного банку за 2013- 2015 рр.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що

отримані в роботі теоретичні положення, висновки та методичні рекомендації

доведені до рівня конкретних пропозицій, що дозволить використати

запропоновані заходи в організації управління ПУАТ «Фідобанк» для

покращення його фінансово-економічного стану. Наукові і практичні

положення щодо вдосконалення фінансово-економічного стану банку можуть

бути впроваджені керівниками банку для забезпечення достатнього рівня

прибутку та покращення ефективності управління банком.

Особистий внесок здобувача. Магістерська робота є самостійно

виконаною науковою працею, в якій автором розроблено заходи щодо

покращення фінансово-економічного стану банку

Наукові положення, висновки та рекомендації, що виносяться на захист,

одержані автором самостійно. З наукових праць, опублікованих у співавторстві,

у магістерській роботі використано лише ті положення, які розроблено автором

особисто.

9

Апробація результатів магістерської роботи. Основні положення і

результати виконаного дослідження доповідались на таких науково-практичних

конференціях:

- студентській науково-практичній інтернет-конференції «Фінансове

забезпечення сталого економічного зростання в умовах євроінтеграції

підприємств» (20 лютого 2015 рік, м. Львів, Львівська комерційна академія);

- на ХLIV регіональній науково-технічній конференції професорсько-

викладацького складу, співробітників та студентів університету з участю

працівників науково-дослідних організацій та інженерно-технічних працівників

підприємств (12 березня 2015 рік, м. Вінниця).

Наукові публікації. За темою магістерської роботи опублікована одна

наукова праця [29].

Структура і зміст магістерської роботи. Магістерська робота складається

зі вступу, трьох розділів, висновків, використаних джерел, додатків. Загальний

обсяг роботи становить 93 сторінки, включаючи 9 таблиць, 1 рисунок, 7

додатків і список використаної літератури із 33 найменувань.

10

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОГО КАПІТАЛУ

1.1 Економічна сутність, функції та класифікація банківського капіталу.

Характеристика власного та залученого капіталу.

В економічній літературі існує багато розбіжностей та невизначеностей у

трактуванні суті банківського капіталу. Це призводить до ототожнення

поняття «банківський капітал» з іншими економічними категоріями, такими як:

банківські ресурси, ресурсна база банку, резерви, власні кошти, запаси, фонди.

Такі розбіжності створюють певні ускладнення як теоретичних, так і

практичних аспектів формування та функціонування капіталу в установах

банків.

Доволі поширеною в науковому середовищі є думка про те, що капітал

банку – це власні кошти банку. Такої позиції дотримуються А.М. Мороз, О. В.

Васюренко, В. І. Міщенко, П. Роуз та ін. Так, А. М. Мороз банківський капітал

розуміє як власний капітал банку, який складається зі статутного, резервного та

інших фондів, призначення яких полягає у забезпеченні фінансової сталості,

комерційної і господарської його діяльності, а також нерозподілених прибутків

поточного і минулого років [1, с.41].

Подібну думку висловив також О. В. Васюренко, який вважає, що

банківський капітал – це фонд ресурсів, що були внесені засновниками,

акціонерами (учасниками) банку, і належать їм. Він складається зі статутного

фонду, загальних резервів і фондів банку та нерозподіленого прибутку [2, с.88].

У даному разі йдеться лише про капітал банку, який перебуває в його власності,

тобто капіталом банку вва- жаються лише кошти власників і засновників банку.

З огляду на зазначені вище погляди капітал банку розглядається у

вузькому розумінні.

Іншого погляду у визначенні поняття «банківський капітал» дотримується

В.В. Кисельов: «Ресурсна база комерційного банку – це той сукупний капітал,

який створюється в результаті проведення банком політики збільшення

11

власного капіталу та залучених коштів і використовується для здійснення

активних операцій з метою реалізації суспільних і власних інтересів» [3]. В

Енциклопедії банківської справи України під редакцією В. С. Стельмаха

зазначено: “Банківський капітал – це сукупність різних видів грошових

капіталів, коштів, які використовує банк у вигляді банківських ресурсів для

забезпечення своєї діяльності, здійснення різноманітних операцій та одержання

прибутку. Складається з власного капіталу банку та залучених коштів» [4]. З

наведених визначень видно, що поняття «капітал банку» і «банківські ресурси»

є дуже близькими, оскільки йдеться про грошові кошти, які використовуються

банком з метою отримання прибутку.

М. Д. Алексеєнко розрізняв ресурсну базу банку, банківські ресурси та

банківський капітал, зокрема було запропоновано, що термін «ресурсна база»

характеризує можливість залучення банками з грошового ринку коштів, які вже

задіяні або ще не задіяні в банківському і грошовому обороті, що створює

засади розширення банківської діяльності, в свою чергу банківських ресурси –

це сукупність грошових коштів та виражених у грошовій формі матеріальних,

нематеріальних і фінансових активів, що перебувають у розпорядженні банків і

можуть бути використані ними для здійснення активних операцій та надання

послуг. Важливо зрозуміти, що основним у цьому визначенні є те, що кошти,

які перебувають у розпорядженні банку, потенційно можуть бути використані

для проведення активних операцій, але не обов’язково. Саме ця особливість

відрізняє сутність понять банківські ресурси та банківський капітал.

Відповідно, банківський капітал розглядається як «грошові кошти та виражена

у грошовій формі частка матеріальних, нематеріальних і фінансових активів,

що перебувають у розпорядженні банків і використовуються ними для

здійснення операцій з розміщення коштів і надання послуг з метою одержання

прибутку» [5, с.31]. В даному випадку автор розуміє банківський капітал як

сукупність усіх залучених банком ресурсів, що використовуються ним для

виконання активних і інших операцій незалежно від права власності на них. У

даній інтерпретації капітал банку розглядається широко.

12

Якщо брати до уваги визначення банківського капіталу в різноманітних

регулюючих документах, то всі вони добре конкретизовані. Так, наприклад,

Закон України «Про банки і банківську діяльність» визначає капітал банку як

«залишкову вартість активів банку після вирахування всіх його зобов’язань»

[6]. Схоже за цим трактування капіталу банку міститься в Угоді Базельського

комітету з банківського нагляду.

На сучасному етапі розвитку ринкової системи господарювання

відбувається зміна в розумінні сутності капіталу банку від його тлумачення

лише як власного капіталу банку. Це зумовлено тим, що банківські установи

утворюють свою капітальну базу не лише за рахунок внесків засновників,

акціонерів, резервів, прибутку та капіталізації його частини (власного капіталу),

а й шляхом мобілізації коштів на міжбанківському ринку, випуску власних

боргових цінних паперів і залучення коштів на умовах субординованого боргу.

Проаналізувавши погляди різних вчених, можна зробити висновок, що,

капітал банку можна розглядати як у широкому, так й у вузькому контексті. У

широкому контексті банківський капітал тлумачитиметься як всі кошти, якими

розпоряджається банк, у вузькому – лише ті кошти, що безпосередньо належать

банку на правах власності і можуть бути використані на покриття збитків.

Власний капітал банку являє собою грошові кошти і виражену у грошовій

формі частину майна, які належать його власникам, забезпечують економічну

самостійність і фінансову стійкість банку, використовуються для здійснення

банківських операцій та надання послуг з метою одержання прибутку [2].

Роль і величина власного капіталу банка визначають його специфіку у

порівнянні з промисловими та іншими підприємствами. За рахунок власного

капіталу банки формують від 12 до 20% загальної потреби в ресурсах для

забезпечення своєї діяльності, тоді як для промислових підприємств власні

кошти повинні складати 40-55%.

Така специфіка банків та інших кредитних і фінансових установ пов'язана

з рядом обставин.

13

По-перше, банки як посередники залучають великі суми грошових коштів

у вигляді депозитів та вкладів від населення, приватних і державних організацій

і підприємств.

По-друге, банківські активи, представлені різноманітними грошовими

вимогами, більш ліквідні та швидше реалізуються на ринку, ніж активи

підприємств у вигляді будівель, обладнання і матеріальних цінностей, що

забезпечують процес виробництва.

Тому банки, кредитні і фінансові установи можуть підтримувати відносно

невисоку пропорцію між власним капіталом та активами у порівнянні з

промисловими підприємствами різних галузей господарства [7, с.67].

У зв’язку з цим і функції капіталу банку відрізняються від функцій

власного капіталу інших суб’єктів господарювання.

До функцій, які виконує банківський капітал належать:

1) захисна;

2) забезпечення оперативної діяльності;

3) регулювальна.

Суть захисної функції власного капіталу полягає у тому, що він слугує

насамперед для захисту інтересів вкладників і кредиторів банку, для покриття

можливих збитків від банківської діяльності. Ця функція включає гарантування

вкладів, яке захищає інтереси вкладників банку у разі його ліквідації чи

банкрутства, а також забезпечує функціонування банку у разі виникнення

збитків від поточної діяльності. Такі збитки, як правило, покриваються за

рахунок поточних прибутків. Якщо поточних прибутків для цього, а також для

покриття непередбачених витрат недостатньо, використовується частка

власного капіталу. Тому коли банк має достатній резервний капітал та інші

подібні резерви, він тривалий час може вважатися надійним і

платоспроможним навіть за наявності збитків від поточної діяльності.

Використання залученого та позиченого капіталу для покриття поточних

збитків з економічного погляду неприпустимо, оскільки вони самі є боргом

банку перед кредиторами і вкладниками.

14

Роль захисної функції власного капіталу банку змінюється залежно від

низки факторів: загальноекономічного та фінансового стану країни, а також

стабільності грошової сфери; стану гарантування вкладів у країні; стратегії і

тактики банків, насамперед у галузі підпорядкування їх забезпеченню

ліквідності та фінансової стійкості. Чим вищий у країні рівень розвитку

гарантування вкладів і здійснення активних операцій, тим менші вимоги до

захисної функції власного капіталу і тим менша його сума може знаходитися в

обороті банку. Однак надмірне захоплення ліквідними та безризиковими

активами призводить до зниження прибутковості банку, втрати його позицій на

грошовому ринку та ринку банківських операцій і послуг.

Функція забезпечення оперативної діяльності порівняно із захисною

функцією у банківській діяльності є другорядною для власного капіталу банку.

Проте недооцінювати чи ігнорувати її не слід, особливо на перших кроках

створення та функціонування банку, коли за рахунок власного капіталу

формується його інфраструктура та розгортається банківська діяльність. Роль

цієї функції власного капіталу відчутна за подальшого розширення та

структурного розвитку банку, розроблення та запровадження нових

банківських технологій і продуктів.

Сутність регулювальної функції полягає в тому, що через фіксацію розміру

власного капіталу (або окремих його складових) регулювальні та наглядові

органи впливають на діяльність банку в цілому. Зокрема, встановлення

нормативу платоспроможності має на меті не допустити надмірної мінімізації

банками власного капіталу заради максимізації отримуваних доходів, знизити

ризик банкрутства банків і підвищити рівень захисту інтересів вкладників і

кредиторів [7, с.69].

Краще зрозуміти сутність власного банківського капіталу дає змогу його

класифікація за різними ознаками.

15

Отже, найпоширенішою є класифікація банківського капіталу за джерелом

його утворення. Розрізняють залучений, позичений та власний банківський

капітал. Залучений капітал — це грошові кошти юридичних та фізичних осіб,

залучені банком на вклади. Операції, пов’язані з залученням коштів на вклади,

мають назву депозитних, а таке залучення — депозитним. Запозичення коштів

на міжбанківському ринку, у центральному банку, або через продаж власних

боргових зобов’язань на грошовому ринку має назву недепозитного, а

отриманий у такий спосіб банківський капітал — позиченим. Спільним для

залученого та позиченого банківського капіталу є те, що це чужі для банку

кошти, його зобов’язання перед вкладниками і кредиторами.

Залежно від організаційно-правової форми діяльності банку його власний

капітал поділяється на акціонерний і пайовий. Акціонерний власний капітал

формується початково від випуску та розміщення акцій. У разі продажу акцій

за ціною вищою, ніж номінальна вартість, засновники (акціонери) банку

одержують емісійний дохід, який є складовою власного капіталу. Подальше

зростання акціонерного капіталу відбувається як за рахунок капіталізації частки

прибутку й деяких інших коштів, так і через додаткову емісію акцій.

Зауважимо, що іноді акціонерним називається власний капітал, який належить

акціонерному банку на правах власності, а значить, і його акціонерам. Іноді

акціонерний капітал в економічній літературі розглядається у вузькому

значенні — як мобілізований шляхом емісії акцій.

Пайовий власний капітал початково формується за рахунок внесків коштів

та майна (паїв) у статутний капітал банку. Пайові банки організовуються на

засадах товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативних банків, у

яких відповідальність кожного учасника обмежена розміром його внеску. У разі

виходу учасника з пайового банку йому виплачується вартість частини майна

банку, пропорційна його частці у статутному капіталі.

За формою інвестування виокремлюють формування власного капіталу в

грошовій, матеріально-речовій формі та у формі фінансових активів. Чинним

законодавством України передбачено формування власного капіталу банків

16

лише у грошовій формі в національній та вільно конвертованій іноземній

валюті. Грошова форма найбільш поширена, універсальна і ліквідна, тобто

легко трансформується в інші форми. Власний капітал у матеріально-речовій

формі формується у вигляді будівель, споруд, обладнання тощо. Власний

капітал у формі фінансових активів складається з акцій, облігацій тощо. У

вітчизняній банківській практиці формування власного капіталу банків за

рахунок фінансових активів не здійснюється.

Залежно від форми власності розрізняють такі види власного капіталу

банку: приватний, заснований на власності фізичної особи; колективний —

заснований на власності колективу, різних видів господарських товариств та

підприємств; державний, який на правах власності належить державі.

За ознакою резидентності розрізняють власний капітал національний, що

сформований та належить за правом власності юридичним та фізичним особам-

резидентам України, та іноземний, який сформований та належить на правах

власності юридичним та фізичним особам-нерезидентам.

За характером використання розрізняють власний капітал, що

нагромаджується, та власний капітал, що споживається. Перший

використовується для виробничих потреб, тобто для здійснення банківських

операцій та надання послуг, а другий — споживається, тобто використовується,

зокрема, на матеріальне стимулювання та соціальний розвиток колективу

банку.

Залежно від характеру використання в банківській діяльності власний

капітал банку поділяється на робочий та неробочий. Робочим є власний капітал,

який приносить банкові дохід, а неробочим — капітал, вкладений в активи, які

не тільки не приносять банкові доходів, а іноді й спричинюють збитки.

Залежно від способу розрахунку виокремлюють балансовий та

регулятивний власний капітал. Балансовий власний капітал розраховується як

різниця між балансовою вартістю активів та зобов’язань банку. Регулятивний

власний капітал використовується органами банківського нагляду для

обчислення економічних нормативів діяльності банків та деяких інших потреб.

17

Обчислення регулятивного власного капіталу проводиться за досить складною

формулою, яка постійно коригується НБУ. За основу беруть показник

балансового власного капіталу, який потім коригується на різноманітні статті

балансу, що характеризують банківські ризики [8, c. 128].

Виходячи з порядку і джерела формування банківський капітал

складається з основного (капітал першого рівня) і додаткового (капітал другого

рівня). На підставі показників основного і додаткового капіталу визначають

регуляторний капітал банку [6].

Основний капітал є найстабільнішою частиною власного капіталу банку і

включає такі складники:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал;

б) розкриті резерви, створені або збільшені за рахунок нерозподіленого

прибутку (резерви, оприлюднені банком у фінансовій звітності), зокрема такі:

дивіденди, спрямовані на збільшення статутного капіталу;

емісійні різниці - сума перевищення доходів, отриманих від первинної

емісії власних акцій та інших корпоративних прав, над їхнім номіналом;

резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

загальні резерви, що створюється під невизначений ризик під час

проведення банківських операцій;

прибуток попередніх років;

прибуток попередніх років, що очікує затвердження.

Ці складники включають до основного капіталу лише за умови, що вони

відповідають таким критеріям: відрахування до резервів і фондів здійснено з

прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скорегованого

на всі потенційні податкові зобов'язання; призначення резервів і фондів та рух

коштів за ними окремо розкрито в оприлюднених звітах банку; фонди

перебувають у розпорядженні банку для необмеженого і негайного їх

використання для покриття збитків; будь-яке покриття збитків за рахунок

резервів і фондів проводять лише через бухгалтерські рахунки прибутків і

збитків.

18

Загальний розмір основного капіталу визначають з урахуванням величини

можливих збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів і зменшують

на суму:

недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними

операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю;

простроченими (понад 30 днів) та сумнівними до отримання нарахованими

доходами за активними операціями банку; коштами, розміщеними на

кореспондентських рахунках у банках, які визнано банкрутами, які

перебувають в процесі ліквідації за рішенням уповноважених органів або

зареєстровано в офшорних зонах;

нематеріальних активів за мінусом суми зношеності;

капітальних вкладень у нематеріальні активи;

збитків попередніх років і поточного року [7, с.75].

Додатковий капітал є менш постійною частиною капіталу, вартість якої

може змінюватися. В Україні склад додаткового капіталу регулює

Національний банк України, який має право визначати та затверджувати

перелік складників для включення до додаткового капіталу, а також умови та

порядок такого включення. За умови затвердження НБУ додатковий капітал

банку може включати:

резерви під стандартну заборгованість інших банків;

резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними

операціями банків;

результат переоцінки статутного капіталу з урахуванням індексу

девальвації чи ревальвації гривні;

результат переоцінки основних засобів;

прибуток поточного року;

субординований борг, прирівняний до капіталу (субординований

капітал) [6].

Субординований капітал включає кошти, залучені від юридичних осіб

(резидентів і нерезидентів) і в національній, і в іноземній валюті на умовах

19

субординованого боргу. Субординований борг - це звичайні незабезпечені

боргові капітальні інструменти, які не можуть бути вилучені з банку раніше,

ніж через п'ять років, а у разі банкрутства чи ліквідації банку повертаються

інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. Кошти, залучені на

умовах субординованого боргу, включають до капіталу банку після отримання

дозволу НБУ за умови їх відповідності таким критеріям:

є незабезпеченими, субординованими і повністю сплаченими;

не можуть погашатися з ініціативи власника;

можуть вільно використовуватися для покриття збитків без пред'явлення

банку вимоги про припинення торгівельних операцій;

передбачають можливість відстрочення виплат за відсотками, якщо

недостатній рівень прибутковості банку не дозволяє здійснити такі виплати

вчасно.

На капітал другого рівня накладають певні обмеження, зокрема його

величина не може бути більше, ніж 100% основного капіталу, а

субординований капітал не може перевищувати 50% основного капіталу [9].

Регуляторний капітал визначається як сума основного і додаткового

капіталу (за мінусом балансової вартості певної частки активів) та

використовується для розрахунку достатності банківського капіталу в цілому.

Таким чином, власний капітал має фундаментальне значення для

функціонування банку:

- дає можливість банку існувати взагалі - ліцензія на здійснення

банківських операцій видається національним (центральним) банком тільки при

достатності власного капіталу;

- завдяки капіталу можливо здійснювати достатній спектр банківських

операцій за номенклатурою – видання банкам ліцензії на окремі види

банківських операцій національний банк робить виходячи з розміру власного

капіталу кожного банку.

20

- дає можливість здійснювати достатній за обсягом спектр банківських

операцій - чим більший власний капітал банку, тим більший обсяг операцій він

може проводити.

- забезпечує стабільність, застрахувати себе і клієнтів від можливих втрат,

більші банки можуть проводити менш ризикові операції з меншою маржею, але

з більшим обсягом прибутку, тому банки з великим капіталом стабільніші та

надійніші.

Отже капітал має важливе значення для ефективного здійснення

банківської діяльності. Він являє собою грошові кошти, внесені акціонерами

(засновниками банку), а також кошти, утворені в процесі подальшої діяльності

банку. Капітал банку виконує три важливі функції: захисну, оперативну,

регулюючу. Капітал банку при обчисленні економічних нормативів поділяють

на капітал першого та другого рівня (основний та додатковий). Основний

капітал банку включає сплачений і зареєстрований статутний капітал і розкриті

резерви. До додаткового капіталу банку належать: нерозкриті резерви, резерви

переоцінки, гібридні капітальні інструменти, субординований борг. При цьому

додатковий капітал не може перевищувати 100 % основного капіталу.

1.2 Управління власним та залученим капіталом комерційного банку

Головна мета процесу управління банківським капіталом полягає в

залученні та підтримці достатнього обсягу капіталу для розширення діяльності

й створення захисту від ризиків. Величина капіталу визначає обсяги активних

операцій банку, розмір депозитної бази, можливості запозичення коштів на

фінансових ринках, максимальні розміри кредитів, величину відкритої

валютної позиції та ряд інших важливих показників, які істотно впливають на

діяльність банку.

У банківській практиці використовуються два методи управління власним

капіталом:

метод внутрішніх джерел поповнення капіталу;

21

метод зовнішніх джерел поповнення капіталу.

За першим методом головним джерелом зростання капіталу є

нерозподілений прибуток банку. Реінвестування прибутку - найприйнятніша і

порівняно дешева форма фінансування банку, який прагне розширити свою

діяльність. Такий підхід до нарощування капітальної бази дає змогу не

розширювати коло власників, а отже, зберегти існуючу систему контролю за

діяльністю банку і виключити зниження дохідності акцій внаслідок збільшення

їх кількості в обігу.

Чистий прибуток банку, що залишився в його розпорядженні після

виплати податків, може бути спрямований на виконання двох основних

завдань:

1) забезпечення певного рівня дивідендних виплат акціонерам;

2) достатнє фінансування діяльності банку.

Отже, дивідендна політика банку справляє значний вплив на можливості

розширення капітальної бази за рахунок внутрішніх джерел.

Завдання менеджменту полягає у визначенні оптимального

співвідношення між величиною прибутку, що спрямовується на поповнення

капіталу, та розміром дивідендних виплат акціонерам банку. Низький рівень

дивідендів призводить до зниження ринкової вартості акцій та спонукає

власників до їх продажу, що означає відплив акціонерного капіталу з банку.

Така дивідендна політика не заохочує потенційних акціонерів і може створити

проблеми при залученні капіталу в майбутньому, оскільки акції з низькими

дивідендами не матимуть попиту на ринку.

Високий рівень дивідендних виплат приваблює акціонерів, але сповільнює

процес накопичення капіталу. Це стримує зростання обсягу активних операцій,

які генерують доходи банку, та підвищує загальний рівень ризику. Зниження

надійності банку також може стати причиною відпливу капіталу через продаж

акціонерами своїх акцій, які стають надто ризиковими. Дивідендна політика

впливає не лише на внутрішні джерела поповнення капіталу, а й на зовнішні,

22

адже можливості додаткового залучення капіталу значною мірою визначаються

розміром дивідендів.

Оптимальною дивідендною політикою є така, яка максимізує ринкову

вартість акцій банку. Дохідність акцій банку має бути не нижчою за дохідність

інших видів інвестицій з таким самим рівнем ризику. У розвинених країнах

середній рівень дохідності банківських акцій становить 14-17%.

Одним із важливих факторів впливу на можливості банку залучати капітал

у майбутньому є стабільність дивідендної політики. Для підтримання

стабільного рівня дивідендних виплат банки останнім часом дедалі більшу

частину своїх прибутків спрямовують надані цілі. Це пов'язано як з

підвищенням вимог з боку акціонерів, так і з тенденцією загального зниження

дохідності банківської діяльності. Так, банки США протягом останнього

десятиріччя близько 80% одержаного чистого прибутку виплатили як

дивіденди. Таке становище спонукає менеджерів банків до пошуку зовнішніх

джерел поповнення капіталу.

Переваги методу внутрішніх джерел поповнення власного капіталу:

незалежність від кон'юнктури ринку;

відсутність витрат із залучення капіталу зовні;

простота застосування, оскільки кошти просто переводяться з одного

бухгалтерського рахунку на інший;

відсутність загрози втрати контролю над банком з боку акціонерів.

Недоліки методу внутрішніх джерел поповнення капіталу:

повне оподаткування, оскільки на поповнення капіталу

спрямовується чистий прибуток після виплати всіх податків;

виникнення проблеми зменшення дивідендів;

повільне нарощування капіталу [10, c.68].

Залучення капіталу за рахунок зовнішніх джерел можливе кількома

способами:

1) емісія акцій;

2) емісія капітальних боргових зобов'язані (субординований борг);

23

3) продаж активів та оренда нерухомості.

Менеджмент банку вдається до зовнішніх джерел зростання капітальної

бази в разі, коли потрібно забезпечити швидке отримання великих обсягів

коштів.

Найпопулярнішим зовнішнім джерелом є емісія звичайних привілейованих

акцій. Випуск та розміщення на ринку акцій банку це найдорожчий з погляду

вартості спосіб нарощування капіталу. Така процедура пов'язана з високими

витратами та супроводжується значним ризиком, який полягає у можливості

зниження прибутку на одну акцію та втрати контролю над банком з боку

акціонерів. Якщо емісія акцій значна і акціонери не в змозі викупити всі нові

акції, то перед банками постає загроза зміни власників шляхом концентрації

контрольного пакета акцій. Водночас розширення кола акціонерів створює

сприятливі умови для залучення додаткових коштів у майбутньому.

Плануючи емісію акцій, менеджмент банку має зважити свої можливості й

оцінити, чи буде забезпечено достатній рівень прибутковості для підтримки

стабільного рівня дивідендів. Якщо цього досягти не вдається, то акції банку

знецінюватимуться. Законодавством більшості країн передбачена державна

реєстрація емісії цінних паперів, до яких належать і банківські акції. У

реєстрації може бути відмовлено, якщо виявлено фінансові зловживання та

махінації, прострочені борги перед бюджетом та кредиторами, збиткову

діяльність. Цей порядок діє і в Україні. Отже, не всі банки мають доступ до

такого джерела поповнення капіталу як емісія акцій.

Капітальні боргові зобов'язання являють собою довгострокові позичкові

кошти, вкладені в банк зовнішніми інвесторами. Емісія може проводитись у

формі випуску в обіг довгострокових цінних паперів або боргових зобов'язань.

Передбачається, що такі зобов'язання банку мають характер субординованих,

тобто в разі банкрутства вони є другорядними порівняно із зобов'язаннями

перед вкладниками, але мають пріоритет перед акціонерами при встановленні

порядковості виплат.

24

Субординовані зобов'язання менш ризикові, ніж акції банку, тому мають

нижчий рівень дохідності, а для банку є дешевшим джерелом поповнення

капіталу порівняно з емісією акцій. Здебільшого капітальні зобов'язання

випускаються на 10-15 років під фіксовану ставку,або на дисконтній

основі,коли дохід забезпечується за рахунок зростання їх курсової вартості.

Субординовані зобов'язання можуть бути конвертованими, к мовами

випуску передбачається можливість їх обміну на акції банку у майбутньому.

Конвертованість підвищує привабливість таких зобов'язань, оскільки надає

право придбання акцій у найвигідніший момент. Банки також можуть вдаватися

до емісії цінних паперів, погашення яких здійснюється лише через обмін на

акції.

Привабливість для банку такого способу нарощування капіталу

визначається правилами оподаткування, коли процентні виплати за таким

боргом відносяться на витрати банку і не оподатковуються.

Але не всі банки можуть скористатися таким джерелом поповнення

капіталу, оскільки доступність його значною мірою визначається банківським

законодавством конкретної країни. У деяких країнах, наприклад США,

субординований борг включається до розрахунку як капітал другого порядку.

А в інших, зокрема в Україні, субординована заборгованість не входить до

складу капіталу, а відноситься до запозичених коштів банку. Такий підхід

цілком правомірний. За своєю економічною природою субординовані

зобов'язання для банку є позичковими коштами, які зрештою потрібно буде

повертати власникам. Проте з огляду на достатньо тривалий період їх

використання та можливість обміну на акції банку такі позикові кошти можна

прирівнювати до власних. Крім того, банки можуть користуватися даним

джерелом необмежено довго, погашаючи попередній борг за рахунок нової

емісії. Але економічна ситуація в Україні суттєво відрізняється від економічних

умов розвинених країн. Загальна нестабільність та відсутність вторинного

ринку цінних паперів майже унеможливлюють розміщення довгострокових

облігацій. Вітчизняні комерційні банки мають право випускати облігації лише

25

за умови сплати всіх випущених ними акцій, але багато банків не можуть

довести статутні капітали до мінімальних розмірів. Отже, банківські облігації в

Україні не набули розвитку і навіть за умови включення їх до складу

додаткового капіталу не могли б розглядатися як реальне джерело формування

ресурсів банку.

Зауважимо, що і в розвинених країнах з потужним фінансовим ринками

субординовані цінні папери та зобов'язання становлять відносно незначну

частину банківського капіталу. Таким джерелом можуть користуватися лише

великі за розмірами банки,які мають довіру інвесторів. Більшість дилерів з

операцій із цінними паперами відмовляються мати справу з емісіями невеликих

банків через високі видатки та ризик.

Перевага методу поповнення капіталу шляхом випуску субординованих

зобов'язань і цінних паперів полягає в підвищенні показників прибутковості на

одну акцію за умови, що такі кошти приносять дохід, який перевищує

процентні виплати за ними. Але такий епосі формування капіталу зменшує

стійкість банку (співвідношення власних та залучених коштів) і підвищує

ризик, що може негативно вплинути на ціну акцій банку.

З метою поповнення капіталу та одержання значних грошових коштів

банки вдаються до проведення таких фінансових операцій як продаж активів,

зокрема будівель, споруд, офісів, котрі належать банку, з одночасною

довгостроковою їх орендою у нових власників. Такі операції стають успішними

в умовах, коли через інфляцію ринкова вартість майна значно зростає, а

законодавством дозволена прискорена амортизація нерухомості. Частіше в

банках створюються резерви переоцінювання основних засобів для покриття

різниці між їх ринковою та балансовою вартістю. На суму дооцінки активів

випускаються акції, які безкоштовно розміщуються між акціонерами банку,

збільшуючи частку їх власності. Така операція капіталізації резервів і

дооцінювання активів називається бонусною емісією, Бонусна емісія збільшує

розмір капіталу, не розпорошуючи власності і не підвищуючи ризику втрати

контролю над банком з боку акціонерів.

26

Вибір способу залучення капіталу із зовнішніх джерел має базуватися на

результатах глибокого фінансового аналізу альтернативних варіантів та їх

потенціального впливу на розмір прибутку в розрахунку на акцію.

Менеджменту банку необхідно взяти до уваги відносну вартість та ризик,

пов'язаний з кожним джерелом, методи державного регулювання й доступність,

а також оцінити довгострокові перспективи та наслідки. Для вітчизняних банків

емісія акцій фактично єдине зовнішнє джерело поповнення капіталу.

Перевагою цього способу є можливість швидко одержати значні суми

грошових коштів, а також поліпшити позиції банку щодо залучення коштів у

майбутньому. Але такий підхід має ряд істотних недоліків, які слід брати до

уваги:

висока вартість;

труднощі пов'язані з розміщенням акцій на ринку;

значне підвищення ризику зниження доходів на одну акцію;

послаблення контролю за банком з боку акціонерів, якщо вони не

зможуть самі викупити всі акції нової емісії.

Комерційні банки мають планувати свою діяльність щодо поповнення

капіталу. Процес планування включає обов'язкові етапи:

1) розробка загального фінансового плану діяльності банку;

2) визначення величини капіталу, необхідної для розширення активних

операцій, підвищення їх ризиковості (якщо банк проводить агресивну

політику), задоволення вимог органів банківського нагляду;

3) визначення величини капіталу, що його банк має змогу залучити за

рахунок нерозподіленого прибутку;

4)оцінювання та вибір найприйнятнішого зовнішнього джерела

поповнення капіталу на підставі аналізу ринкових умов,прав та інтересів

власників,прогнозів щодо майбутньої прибутковості банку [11, c.96].

Залучені кошти є найбільш значною частиною пасивів банку, яка в кілька

разів перевищує його власні кошти. Фактично залучені кошти - це основне

27

джерело формування ресурсів комерційного банку, які спрямовуються на

проведення активних операцій.

До залучених коштів банку належать залишки коштів на поточних,

бюджетних та розрахункових рахунках клієнтів, ощадні та строкові вклади

фізичних і юридичних осіб, вклади до запитання, різні види депозитних

рахунків, таких як умовні, заставні, брокерські, цільові депозити, депозити в

іноземній валюті, а також кошти на кореспондентських рахунках інших банків.

У банківській практиці всі рахунки клієнтів, відкриті в банку, у цілому

називають депозитами, а залучені кошти - депозитними зобов’язаннями.

Метою банківського менеджменту у сфері управління зобов’язаннями

банку є залучення достатнього обсягу коштів з найменшими витратами для

фінансування тих активних операцій, які має намір здійснити банк. Отже, у

процесі формування фондів менеджмент має враховувати два основні

параметри управління - вартість залучених коштів та їх обсяг [12, с. 32].

Для забезпечення бажаної структури, обсягів та рівня витрат за

депозитними зобов’язаннями менеджмент використовує різні методи залучення

коштів, які загалом зводяться до двох груп - цінові та нецінові методи

управління залученими коштами.

Сутність цінових методів полягає у використанні відсоткової ставки за

депозитами як головного важеля в конкурентній боротьбі за вільні грошові

кошти фізичних і юридичних осіб. Підвищення пропонованої банком ставки

дозволяє залучити додаткові ресурси. І, навпаки, банк, перенасичений

ресурсами, але обмежений небагатьма прибутковими напрямками їх

розміщення, зберігає або навіть зменшує депозитні ставки.

Нецінові методи управління залученими коштами банку базуються на

використанні різноманітних прийомів заохочення клієнтів, які прямо не

пов’язані зі зміною рівня депозитних ставок. До таких прийомів належать

реклама; поліпшений рівень обслуговування; розширення спектра

пропонованих банком рахунків та послуг; комплексне обслуговування;

додаткові види безкоштовних послуг; розташування філій у місцях,

28

максимально наближених до клієнтів; пристосування графіка роботи до потреб

клієнтів тощо. В умовах загострення конкурентної боротьби в банківській сфері

менеджмент велику увагу приділяє саме неціновим методам управління,

оскільки підвищення депозитних ставок має обмеження, і не завжди такий

метод управління можна застосовувати. У боротьбі за клієнтів банки вдаються

до таких прийомів як проведення лотереї серед клієнтів, безкоштовне

розсилання виписок з рахунків, відкриття депозитів новонародженим як

подарунок від банку, обладнання безкоштовних автомобільних стоянок біля

банку, розташування банкоматів у громадських місцях, проведення

безготівкових розрахунків за допомогою пластикових карток, надсилання

клієнтам привітань та подарунків до свят від імені керівництва банку тощо.

Нецінові методи управління базуються на маркетингових дослідженнях

того сектора ринку, який обслуговується банком, вивченні потреб клієнтури,

розробці нових фінансових інструментів та операцій, що пропонуються

клієнтам. У цілому застосування нецінових методів потребує деяких витрат.

Тому обираючи метод управління залученими коштами, менеджмент банку має

порівняти витрати, пов’язані з підвищенням депозитної ставки, та витрати, які

супроводжуватимуть впровадження нецінових прийомів. На практиці ці методи

можуть застосовуватись паралельно [13, с. 10].

У практиці роботи українських банків перевага надається ціновим методам

управління, оскільки депозитні ставки не підлягають регулюванню і

встановлюються менеджментом банку самостійно залежно від потреби в

залучених коштах. Депозитні ставки значно відрізняються як у динаміці, так і

від банку до банку.

Підсумовуючи сказане, можна дійти висновку: пошук оптимального рівня

депозитної ставки — складне завдання, яке має вирішувати менеджмент

кожного банку самостійно залежно від ринкової ситуації, власних потреб та

можливостей. Занадто низький рівень ставки призводить до відпливу депозитів

з банку, зменшує обсяг кредитних ресурсів, а отже, звужує можливості

проведення активних операцій та отримання доходів. Завищення депозитної

29

ставки тягне за собою зростання відсоткових виплат за рахунками клієнтів і за

відсутності високоефективних напрямків розміщення ресурсів спричиняється

до зменшення маржі чи навіть завдає збитків.

Визначення способів та прийомів залучення коштів відіграє вирішальну

роль у процесі формування ресурсів та позиції банку на депозитному ринку.

Управління процесом залучення коштів на рахунки в банку відбувається в

кілька етапів:

1. Вибір стратегії банку на ринку депозитних послуг

2. Визначення оптимальної структури депозитної бази та управління нею

3. Розроблення заходів з формування депозитних ресурсів банку

4. Розроблення нових видів депозитів та диверсифікація депозитних

операцій шляхом забезпечення різноманітності суб'єктів і надання різних видів

депозитів

Банки повинні звертати особливу увагу на те, що роблять їх конкуренти

для залучення вкладів у майбутньому періоді, адже зберігається тенденція

зростання конкуренції.

Технологічні і маркетингові нововведення будуть виникати все частіше,

оскільки банки прагнуть залучити нових клієнтів новими видами

внесків [12, с. 41-42].

Традиційним джерелом формування ресурсів банку є вклади клієнтів, але з

розширенням банківської діяльності виникає потреба в пошуку нових шляхів

зростання ресурсної бази. Якщо наявних залучених коштів недостатньо для

проведення всіх активних операцій, що їх має намір здійснити банк, то можна

або відмовитися від операції, або запозичити ресурси на ринку. Операцію

запозичення коштів називають купівлею фондів, а джерела запозичення -

недепозитними зобов’язаннями банку.

Особливістю запозичених коштів є те, що у процесі їх формування

ініціатором виступає банк, тоді як при створенні депозитної бази ініціатива

належить клієнтам. Коли йдеться про запозичення, банк самостійно визначає,

30

скільки і на який період йому потрібно коштів, а у процесі залучення вкладів їх

сума та строки визначаються клієнтами з огляду на власні потреби.

Розвитку підходів до управління недепозитними джерелами коштів банку

сприяла концепція пріоритетних стосунків із клієнтами, яка набула розвитку в

70-ті роки. На той час банківська практика розвинених країн переконливо

показала, що банк повинен надавати клієнтам усі кредити, які принесуть чистий

прибуток. У такому разі завдання менеджерів - забезпечити достатній обсяг

кредитних ресурсів та підтримати нормативи ліквідності. За такого підходу

рішення про надання позик приймається раніше, ніж рішення про формування

ресурсів. Якщо наявних коштів недостатньо, то менеджер змушений шукати

найбільш дешеве та доступне джерело швидкого їх поповнення. З цією метою

він виходить на фінансовий ринок і купує фонди, тобто запозичує тимчасово

вільні кошти в інших учасників [13, с. 51].

Основні джерела запозичення коштів для банківських установ такі:

позики у центральному банку (ЦБ);

міжбанківський ринок ресурсів;

проведення операцій РЕПО;

міжнародний фінансовий ринок (євроринок);

ринок депозитних сертифікатів;

ринок комерційних паперів;

позики в небанківському секторі.

На вибір недепозитних джерел коштів банку впливають такі чинники:

відносна вартість конкретного джерела;

граничні строки погашення;

рівень надійності джерела;

правила та обмеження щодо використання;

доступність;

кредитні можливості банку-позичальника - розмір капіталу,

рейтинг, можливості реалізації комерційних паперів тощо.

31

Процес управління запозиченими коштами має певні особливості,

виходячи з яких менеджери формують стратегію управління ресурсами.

1. Гнучкість управління: у кожний момент часу можна чітко визначити,

скільки і на який період необхідно банку запозичити коштів. Потреба в

недепозитних джерелах розраховується як різниця між вихідними та вхідними

грошовими потоками банку, з урахуванням як реальних, так і очікуваних

значень.

2. Висока чутливість до змін ринкової відсоткової ставки: позики

здебільшого надаються під плаваючу ставку або на короткі періоди часу.

3. Короткостроковий характер операцій запозичення: найпопулярнішими

є одноденні позики та зі строками погашення до двох тижнів.

4. Неможливість застосування цінових методів управління, оскільки

ставку за позикою встановлює кредитор [14, с. 33].

Ставка запозичення здебільшого розраховується за методом "базова

ставка плюс", тобто як сума базової ставки (LIBOR, прайм-ставка, облікова

тощо) і кредитного спреду. Величина спреду відображає рівень кредитного

ризику, що пов’язується з банком-позичальником. Рівень ризику визначається

через кредитний рейтинг, присвоєний позичальнику однією з провідних

світових рейтингових компаній (IBCA, Standard & Poor, DRC, Moody’s). Для

банків з високим рейтингом (ААА, АА) кредитний спред дорівнює нулю. Для

банків, які не мають рейтингів, або таких, що функціонують у країнах, де не

існує офіційно визнаної системи рейтингів, рівень ризику оцінюється

кредитором самостійно і залежить від надійності, платоспроможності,

ліквідності, рівня капіталізації та інших фінансових показників банку.

Рейтингова оцінка значною мірою визначає можливості запозичення

коштів банком через випуск і розміщення депозитних сертифікатів,

комерційних паперів та інших боргових зобов’язань. Для банків з рейтингом

ВВ і нижчим такі джерела запозичення майже недоступні або вартість коштів

стає надто високою. На міжнародних ринках одержання рейтингу емітента є

необхідною умовою для випуску в обіг цінних паперів. Загалом системи

32

рейтингів, визнаних на світовому рівні, значно спрощують взаємостосунки

учасників фінансових ринків.

Отже, вітчизняні банки відчувають дедалі більшу потребу в збільшенні

обсягів капіталу,особливо після прийняття відповідних постанов НБУ,тому

планування перспектив розвитку капітальної бази розглядається як одне з

основних завдань менеджменту. Капіталізація банку може відбуватись двома

методами: шляхом залучення внутрішніх джерел та шляхом залучення

зовнішніх джерел.

Для забезпечення бажаної структури, обсягів та рівня витрат за

депозитними зобов’язаннями менеджмент використовує різні методи залучення

коштів, які загалом зводяться до двох груп - цінові та нецінові методи

управління залученими коштами.

Менеджмент банку може частково вплинути на вартість запозичених

коштів, підтримуючи високу репутацію своєї установи, підвищуючи її

надійність і платоспроможність та поліпшуючи фінансові показники діяльності.

1.3 Огляд методик аналізу власного та залученого капіталу банку

Аналіз власного капіталу, залучених та запозичених коштів банку являє

собою складне, комплексне завдання, під час розв’язання якого слід

враховувати не лише загальний фінансовий стан банку та його діяльність, а й

проаналізувати кон’юнктуру ринку банківських операцій і послуг, економічний

стан учасників (акціонерів) банку та його клієнтів.

До основних методик аналізу капіталу відносять:

- оцінка вартості капіталу банку;

- вертикальний та горизонтальний аналіз капіталу;

- аналіз коефіцієнтним методом [15, c.37].

У процесі аналізу капіталу банку велике значення має питання оцінки його

вартості. Оцінка вартості капіталу дає змогу одержати додаткову інформацію

33

для прийняття відповідних управлінських рішень поточного і перспективного

плану, визначити ефективність діяльності банку.

У банківській практиці існує кілька способів визначення вартості капіталу

банку.

Перший спосіб — це визначення бухгалтерської (балансової) вартості

капіталу банку. Згідно з цим способом усі активи та зобов’язання банку

обліковуються на його балансі за вартістю їх придбання чи виникнення.

Капітал розраховується як різниця між балансовою вартістю активів та

зобов’язань. Такий спосіб оцінювання прийнятний лише тоді, коли балансова та

ринкова вартість активів і зобов’язань не дуже різняться між собою.

Другий спосіб — спосіб ринкової вартості — полягає в тому, що активи та

зобов’язання банку оцінюються за ринковою вартістю, виходячи з якої

розраховується капітал банку. Цей спосіб точніше відбиває реальний рівень

захищеності банку, дає змогу більш динамічно та реалістично оцінювати

вартість власного капіталу, оскільки ринкова вартість активів і зобов’язань

постійно змінюється. Однак банки здебільшого не зацікавлені в такому способі

визначення вартості власного капіталу, особливо коли він не сприяє зміцненню

позицій банку на ринку. Цей спосіб здебільшого використовується

менеджментом банку для внутрішніх потреб, хоча він корисний і для зовнішніх

користувачів — вкладників та кредиторів банку.

Сутність третього способу — способу регулювальних бухгалтерських

процедур — полягає в обчисленні розміру капіталу за правилами та вимогами,

встановленими органами, що здійснюють нагляд і контроль за банківською

діяльністю. За цим способом капітал банку розраховується як сума низки його

складових елементів. Порядок визначення та склад капіталу різниться залежно

від країни, однак з метою захисту вкладників та кредиторів, забезпечення

фінансової стійкості та прозорості банківських систем рядом економічно

розвинутих країн була укладена Базельська угода. Нею визначені єдині основні

підходи до визначення складу та порядку розрахунку власного капіталу банків

країн, що підписали зазначену угоду.

34

Основні положення Базельської угоди використовують й інші країни,

зокрема Україна. Національний банк України при визначенні адекватності

капіталу банків дотримується положень цієї угоди. При цьому НБУ постійно

вдосконалює методику визначення розміру капіталу.

На сьогоднішній день Національний банк України встановлює наступні

економічні нормативи капіталу:

- мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1);

- достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) [16].

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності

банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків

різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та

забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності

банків.

Банки з метою визначення реального розміру регулятивного капіталу з

урахуванням ризиків у своїй діяльності зобов'язані постійно оцінювати якість

усіх своїх активів і наданих фінансових зобов'язань (визначати їх класифікацію)

та здійснювати відповідні коригування їх вартості шляхом формування резервів

для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями

Як уже зазначалось у підрозділі 1.1, регулятивний капітал складається з

Капіталу 1 рівня (Основний капітал), до якого входить фактично сплачений

зареєстрований статутний капітал та резерви за вирахуванням очікуваних

збитків, нематеріальних активів, накопиченого дефіциту та збитків поточного

періоду та Капіталу 2 рівня (Додатковий капітал), до якого входять резерви під

кредитні ризики, резерви переоцінки активів, поточний прибуток,

субординований борг (в розмірі, який не перевищує 100% Капіталу 1 рівня) та

нерозподілені прибутки.

Основний капітал уважається незмінним і таким, що не підлягає

передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки.

Додатковий капітал має менш постійний характер та його розмір

піддається змінам.

35

Отже, розмір регулятивного капіталу розраховуємо за формулою (1.1)[15]:

РК=ОК + ДК−В; (1.1)

де РК — регулятивний власний капітал банку;

ОК — основний капітал, зменшений на суму недосформованих резервів за

активними операціями банку;

ДК — додатковий капітал банку;

В — відвернення.

Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку (Н1), що отримав

банківську ліцензію до 11 липня 2014 року, має становити 120 мільйонів

гривень - до 10 липня 2017 року.

Розмір регулятивного капіталу банку не може бути меншим, ніж його

статутний капітал. Ця вимога не поширюється на новостворений банк протягом

одного року з дня отримання ним банківської ліцензії.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) -

відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за

своїми зобов’язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших

операцій грошового характеру. Чим вище значення показника достатності

(адекватності) регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її беруть

на себе власники банку; і навпаки, чим нижче значення показника, тим більша

частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу

встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного

ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників

банку.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу визначається

як співвідношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних

позабалансових інструментів, зважених за ступенем кредитного ризику після їх

36

зменшення на суму: сформованих відповідних резервів за активними

банківськими операціями;

Для розрахунку адекватності регулятивного капіталу банку його активи

поділяються на групи за ступенем ризику та підсумовуються з урахуванням

відповідних коефіцієнтів зваження:

а) I група активів із ступенем ризику 0 відсотків: це із мінімальним

ризиком їх несвоєчасного повернення чи повернення із втратою вартості. Це

передусім грошові кошти; депозити розміщені на строк і до запитання в НБУ, а

також вкладення в державні боргові цінні папери;

б) II група активів із ступенем ризику 10 відсотків: до таких активів

належать: кредити, надані центральним органам державного управління;

в) III група активів зі ступенем ризику 20 відсотків: вкладення в боргові

цінні папери місцевих органів державного управління, депозити;

г) IV група активів зі ступенем ризику 35 відсотків;

ґ) V група активів зі ступенем ризику 50 відсотків: депозити (строкові та

до запитання), а також короткострокові кредити, розміщені в банках, що не

належать за рейтингом до інвестиційного класу; зобов‘язання з кредитування,

надані банкам і клієнтам; кредити, надані місцевим органам державного

управління, а також валюта та банківські метали, куплені, але не отримані;

д) VI група активів із ступенем ризику 100 відсотків: кошти, розміщені в

інші види активних операцій.

Довгострокові активні операції, які здійснені з перевищенням строків

розміщення над строками залучення коштів, додатково зважуються на

коефіцієнт ризику 50 відсотків [17, c. 89].

Вартість зважених на ризик активів банку зменшується на величину

фактично сформованих резервів на покриття можливих втрат за активними

операціями, оскільки саме за рахунок цих резервів буде списана відповідна

частина безнадійних щодо повернення активів.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможності) Н2

розраховується за формулою (1.2)[17]:

37

Н 2=РКАр

×100 % ; (1.2)

де Ар — активи та певні позабалансові зобов‘язання банку, зважені за

ступенем ризику за шкалою НБУ;

Рфакт — фактично створені резерви за активними операціями.

Нормативне значення нормативу Н2 діючих банків має бути не менше

ніж 10 відсотків. Для банків, що розпочинають банківську діяльність, цей

норматив має становити: протягом перших 12 місяців діяльності (з дня

отримання ліцензії) - не менше 15 відсотків; протягом наступних 12 місяців - не

менше 12 відсотків; надалі - не менше 10 відсотків.

Отже, достатність капіталу, з огляду на врахування при її розрахунку

майже всіх ризиків банківської діяльності, є інтегральним показником оцінки

стану якісної капіталізації та фінансової стійкості банківських установ зокрема

і системи банків загалом.

Горизонтальний та вертикальний аналізи банківського капіталу дають

можливість оцінити динаміку та структуру капіталу.

Горизонтальний аналіз показує у розрахунку абсолютного та відносного

відхилення по кожній статті капіталу. Абсолютне відхилення розраховується

як різниця між даними на кінець періоду та на початок періоду банківського

капіталу. Відносне відхилення розраховується у відсотках як результат ділення

абсолютного відхилення на значення статті на початок періоду.

Вертикальний аналіз полягає у розрахунку частки кожної статті

банківського капіталу. При виконанні вертикального аналізу банківського

капіталу за 100% приймається підсумок банківського капіталу [11].

Також серед аналізу банківського капіталу важливе місце посідає метод

коефіцієнтів, за допомогою якого виявляють кількісний взаємозв'язок між

різними статтями, класами чи групами статей балансу. Коефіцієнтний аналіз

капіталу дозволяє оцінити стан фінансової стійкості банку.

38

Спочатку для оцінювання достатності капіталу банку використовувався

коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів.

Розраховується за формулою (1.3) [18]:

К 1=ВКЗК

×100 % ; (1.3)

де ВК – власний капітал,

ЗК – залучений капітал.

Порядок розрахунку коефіцієнта К 1 має суттєві недоліки, які знижують

його привабливість при проведенні аналізу. До них, зокрема, відносять такі:

не враховується рівень ризикованості активів, у які вкладаються

банківські ресурси;

не беруться до уваги позабалансові зобов'язання банку та пов'язані з ними

ризики;

не враховується специфіка та призначення складових елементів власного

капіталу, а також залучених коштів.

Разом з тим цей коефіцієнт показує, скільки власних коштів вистачить для

забезпечення надійного зберігання коштів вкладників та кредиторів.

Для оцінювання банківського капіталу банку використовуються і наступні

коефіцієнти:

- Коефіцієнт відношення власного капіталу до пасиву банку

розраховується за формулою (1.4) [18]:

К 2=ВКП ; (1.4)

де П – пасиви банку.

- Коефіцієнт відношення власного капіталу до активів банку

розраховується за формулою (1.5) [18]:

39

К 3=ВКА ; (1.5)

де А – активи банку.

- Коефіцієнт відношення власного капіталу до робочих активів

розраховується за формулою (1.6) [18]:

К4=ВКА роб

; (1.6)

де Ароб – робочі активи.

- Коефіцієнт відношення власного капіталу до ризикових активів

розраховується за формулою (1.7) [17]:

К 5=ВКАриз

; (1.7)

де Ариз - ризикові активи.

Зазначені вище коефіцієнти характеризують з того чи іншого боку

функціональне призначення власного капіталу банку, однак їм властиві

недоліки. По-перше, не враховується призначення окремих складових власного

капіталу. По-друге, суб'єктивний характер оцінок та висновків, відсутність

обґрунтованих та загальновизнаних значень перелічених вище коефіцієнтів.

По-третє, велика трудомісткість визначення цих коефіцієнтів

[16].

Також коефіцієнтом, який слід використовувати при аналізі банківського

капіталу є коефіцієнт, який визначається за формулою (1.8) [17]:

К6=РВКАр

×100 % ; (1.8)

де Ар - загальні активи банку, зменшені на створені відповідні резерви.

40

Коефіцієнт К6 визначає достатність власного регулятивного капіталу,

зважаючи при цьому на загальний обсяг банківської діяльності, незалежно від

розміру різних видів ризиків.

Нормативне значення К6 повинно було бути не менше 4 %.

Залежність банку від його засновників (акціонерів, учасників)

характеризує наступний коефіцієнт (1.9) [17]:

К 7=СКБВК ; (1.9)

де СК — сплачений статутний капітал банку,

БВК — балансовий власний капітал банку.

Якісну оцінку власного капіталу банку дає коефіцієнт, що розраховується

за формулою (1.10) [17]:

К 8=РВКБВК ; (1.10)

де БВК — балансовий власний капітал, або як іноді його називають

брутто-капітал, який містить як відвернений (іммобілізований) власний капітал,

так і фактичні залишки власного регулятивного капіталу (РВК), які можна

використати для здійснення активних операцій.

Від’ємне значення РВК свідчить не лише про відсутність власних ресурсів,

вкладення яких приносить дохід, а й про використання залучених та

позичкових коштів не за цільовим призначенням[16].

Коефіцієнт захищеності власного капіталу розраховується за

формулою (1.11) [17]:

К 9=ОЗВК ; (1.11)

41

де ОЗ — основні засоби.

Коефіцієнт К 10 характеризує захищеність власного капіталу від інфляції

через вкладення коштів у нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи.

Однак таке одностороннє використання капітальних ресурсів може призвести

до погіршення ліквідності та платоспроможності банку. Слід враховувати

існуючі законодавчі обмеження. Зокрема, банк може мати у власності нерухоме

майно загальною вартістю не більше 25 % капіталу банку [10].

Ефективність використання власного капіталу характеризує коефіцієнт

його рентабельності, що розраховується за формулою (1.12) [18]:

К 10=ЧПВК

×100 %; (1.12)

де ЧП — чистий прибуток банку.

Визначити ефективність використання коштів власників та доцільність їх

вкладання до банку можна за допомогою коефіцієнта рентабельності

статутного капіталу. Розраховується за формулою (1.13) [18]:

К 11=ЧПСК

×100 % ; (1.13)

де СК — сплачений статутний капітал банку.

Важливим показником, який характеризує капітал банку є мультиплікатор

капіталу. Він відображає фінансовий важіль або політику в галузі

фінансування: вибір джерел формування банківських ресурсів (боргові

зобов’язання чи акціонерний капітал). Розраховується за формулою (1.14) [18]:

М= АВК . (1.14)

42

Мультиплікатор капіталу є прямим показником фінансового важеля банку.

Він показує, яку кількість гривні активів повинна забезпечувати кожна гривня

власного капіталу. Оскільки власний капітал повинен покривати збитки за

активами банку, то чим вищий рівень мультиплікатора, тим вищий ступінь

ризику банкрутства банку. Водночас чим вищий мультиплікатор, тим вищий

потенціал банку для більш високих виплат своїм власникам [18].

Отже, завдання аналізу банківського капіталу включає в себе оцінку

платоспроможності банку; аналіз дотримання економічних нормативів та

вивчення та дослідження категорії капіталу банку.

Отже, аналіз капіталу банку доцільно проводити в такій послідовності:

оцінити вартість капіталу ПУАТ «Фідобанк» за допомогою економічних

нормативів, встановлених НБУ, провести горизонтальний та вертикальний

аналіз банківського капіталу, а також знайти основні коефіцієнти, що

характеризують стан капіталу, проаналізувати їх та зробити відповідні

висновки. До таких коефіцієнтів відносять: коефіцієнт співвідношення власного

капіталу та залучених коштів, ряд коефіцієнтів, що з того, чи іншого боку

характеризують функціональне призначення банківського капіталу, коефіцієнт

достатності власного регулятивного капіталу, норматив адекватності

регулятивного капіталу, коефіцієнт захищеності, коефіцієнти рентабельності

власного капіталу та рентабельності статутного капіталу та мультиплікатор

капіталу.

Висновок по розділу 1

Отже, визначено, що банківський капітал включає власний та залучений

капітал. Власний капітал банку є сукупністю грошових коштів, матеріальних і

нематеріальних цінностей, які виражені у грошовій формі, сформовані за

рахунок коштів власників, перебувають у власності банку й використовуються

у процесі банківської діяльності з метою отримання прибутку, гарантування

фінансової стійкості, ліквідності та забезпечення довіри до установи банку.

43

Капітал банку для вкладників є показником надійності розміщення

капіталовкладень, бо в разі банкрутства власний капітал банку іде на

відшкодування збитків власникам. У цьому зв'язку розмір власного капіталу є

важливим фактором стабільності функціонування банку.

Залучені кошти є найбільш значною частиною пасивів банку, яка в кілька

разів перевищує його власні кошти. Фактично залучені кошти - це основне

джерело формування ресурсів комерційного банку, які спрямовуються на

проведення саме активних операцій.

Аналіз методик оцінки капіталу банку показав, що існують різні методики

його аналізу. Ми проведемо оцінку вартості капіталу за допомогою

економічних нормативів, проаналізуємо динаміку та склад банківського

капіталу та розрахуємо показники, що характеризують ефективність управління

капіталом.

44

2 ОЦІНКА ТА АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ВЛАСНИМ ТА ЗАЛУЧЕНИМ

КАПІТАЛОМ ПУАТ «ФІДОБАНК»

2.1 Організаційно-економічна характеристика ПУАТ «Фідобанк»

Фідобанк – український універсальний банк, який надає весь спектр

банківських послуг для роздрібних клієнтів, малого та середнього бізнесу та

великих компаній.

У своїй діяльності Фідобанк фокусується на розробці та пропозиції

інноваційних банківських продуктів і сервісів, що дозволяють приймати вигідні

та правильні фінансові рішення.

ПУАТ «Фідобанк» володіє банківською ліцензією НБУ № 4 від 13.07.2012

року і Генеральною ліцензією НБУ №4-3 від 28.10.2013 року, всіма

необхідними ліцензіями для здійснення професійної діяльності на ринку цінних

паперів, надає повний спектр послуг по операціям з ОВДП, корпоративними

облігаціями, акціями та інвестиційними сертифікатами. Фідобанк є членом

Незалежної асоціації банків України, Асоціації «ЄМА», Фонду гарантування

вкладів фізосіб, міжнародних платіжних систем MasterCard International і VISA

International, а також Національної системи масових електронних платежів.

Публічне акціонерне товариство «Фідобанк» є юридичною особою,

створеною внаслідок зміни найменування публічного акціонерного товариства

«СЕБ Банк» на підставі рішення Загальних зборів Акціонерів від 07 червня

2012 року. Банк є правонаступником всіх прав та обов'язків публічного

акціонерного товариства «СЕБ Банк», Відкритого акціонерного товариства

«СЕБ Банк» та Акціонерного банку «АЖІО». 23 березня 2009 року був

затверджений передавальний акт, внаслідок якого Банк є правонаступником

Акціонерного банку «Факторіал-Банк» та Акціонерного банку «Приват-Ексел».

20 грудня 2012 року мiж компанiями ТОВ «КФ «Фiнанс Аналiт Сервiс»

(79,8925%), Iгнес Маркетинг Лiмiтед та компанiями ErsteGroup було пiдписано

45

угоду купiвлi-продажу 100% акцiонерного капiталу ПАТ "Ерсте Банк". 2013

року було прийнято рiшення про приєднання Публiчного акцiонерного

товариства «Фiдокомбанк» до Публiчного акцiонерного товариства

«Фiдобанк».

Отже, внаслiдок приєднання ПУАТ "Фiдобанк" є також правонаступником

всiх прав та обов‘язкiв Акцiонерного комерцiйного банку «Престиж»,

створеного у формi вiдкритого акцiонерного товариства, Вiдкритого

акцiонерного товариства «Ерсте Банк», Публiчного акцiонерного товариства

«Ерсте Банк» та Публiчного Акцiонерного Товариства «Фiдокомбанк» [19].

Місцезнаходження Банку: Україна, м. Київ, вул. Червоноармійська, 10.

Основними напрямками дiяльностi структурних пiдроздiлiв Банку є:

корпоративний та iнвестицiйний бiзнес, роздрiбний бiзнес, казначейство,

операцiйна дiяльнiсть, фiнанси та iнформацiйнi технологiї, напрямок по роботi

з персоналом та управлiння якiстю, внутрiшнiй аудит, управлiння ризиками,

маркетинговi комунiкацiї, маркетинговi пропозицiї, розробка продуктiв та

процесiв, питання стратегiї та управлiння проектами банку, банкiвська безпека,

правовi питання [20].

Банк має статус банку України з іноземним капіталом. Він функціонує як

універсальний банк і здійснює свою діяльність на всій території України.

Банк здійснює свою діяльність на принципах повного господарського

розрахунку, самофінансування і самоокупності. А також на основі принципів:

банківські операції проводяться в інтересах клієнта та самого банку на

взаємовигідних умовах; надання кредитів здійснюється з урахуванням

кредитоспроможності позичальника; прискорення обігу коштів з метою

збільшення прибутку; проведення зовнішньоекономічної діяльності та інше.

Банк має право здійснювати банківську діяльність на підставі банківської

ліцензії шляхом надання наступних банківських послуг:

1) залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від

обмеженого кола юридичних і фізичних осіб;

46

2) відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків

клієнтів, у тому числі у банківських металах;

3) розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні

рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на

власний ризик;

Банк надає наступні фінансові послуги та здійснює валютні операції:

випуск платіжних документів, платіжних карток, дорожніх чеків

га/або їх обслуговування;

довірче управління фінансовими активами;

залучення фінансових активів із зобов'язанням щодо наступного їх

повернення;

фінансовий лізинг;

надання гарантій та поручительств;

переказ коштів;

кліринг, інші форми забезпечення розрахунків;

операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

виконання функцій страхового посередника;

факторинг;

інші операції [19].

Станом на кінець 2015 року статутний капітал Банку становить 2 607 833

534 гривень. 

Станом на 31.12.2015 р. ПУАТ «ФIДОБАНК» є засновником ТОВ «КУА

«ФIДО IНВЕСТМЕНТС» (99,99% в статутному капiталi товариства),

Приватного акцiонерного товариства "Українська мiжбанкiвська валютна

бiржа" (3,06%). 

Станом на 31.12.2015 року регiональна мережа налiчувала 77

безбалансових вiддiлень. Протягом 2014 року було закрито 57 вiддiлень.

Станом на 31.12.2015 року загальна чисельнiсть працiвникiв Банку становила

1142 особи (проти 1691 станом на 01.01.2015 року). 

47

Фонд оплати працi штатних працiвникiв ПУАТ«ФIДОБАНК» станом на

31.12.2015 становив 204 308,3 тис.грн. У порiвняннi з показниками минулого

року розмiр фонду оплати працi штатних працiвникiв зменшився. 

Всього на балансi ПУАТ «ФIДОБАНК» станом на 01.01.2016 року

облiковується основних засобiв та нематерiальних активiв (за мiнусом зносу) на

суму 601 199 тис. гривень [21]. 

Національний банк України здійснює регулювання та банківський нагляд

за діяльністю банку відповідно до положень Конституції України, Закону

України «Про банки та банківську діяльність» та інших законодавчих та

законних нормативно-правових актів.

Органами управління Банком є:

1) Загальні збори Акціонерів Банку - є вищим органом управління Банком і

здійснюють загальне керівництво його діяльністю. Загальні збори Акціонерів

можуть вирішувати будь-які питання діяльності Банку.

До виключної компетенції Загальних зборів Акціонерів належить:

визначення основних напрямів діяльності Банку та затвердження звітів та їх

виконання, внесення змін до Статуту банку, розподіл прибутку Банку,

прийняття рішення про виділ та припинення діяльності Банк;.

2) Спостережна рада Банку - є органом управління, що здійснює захист

прав акціонерів Банку, і контролює та регулює діяльність Правління Банку.

Члени Спостережної ради обираються Загальними зборами Акціонерів на

трирічний строк.

До виключної компетенції Спостережної ради Банку належать наступні

питання: підготовка порядку денного Загальних зборів Акціонерів, прийняття

рішення про проведення річних та позачергових Загальних зборів Акціонерів,

обрання та припинення повноважень Голови і членів Правління, прийняття

рішення щодо покриття збитків, розгляд проектів перспективних планів

розвитку Банку.

3) Правління Банку - є колегіальним виконавчим органом управління

Банку. Правління здійснює управління поточною діяльністю Банку,

48

формування фондів, необхідних для статутної діяльності Банку та несе

відповідальність за ефективність його роботи.

Голова Правління обирається Спостережною радою та організовує роботу

Правління, скликає засідання, забезпечує ведення протоколів засідань

Правління.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю Банку здійснюють:

1. Ревізійна комісія - підзвітна Загальним зборам Акціонерів Банку і

здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності Банку за дорученням

Загальних зборів Акціонерів, Спостережної ради Банку.

2. Служба внутрішнього аудиту - підпорядковується Спостережній

Раді Банку, звітує перед нею, має право ознайомлюватися документацією Банку

та здійснювати нагляд за діяльністю будь-якого руктурного підрозділу Банку.

Рисунок 2.1 - Схематичне зображення структури власності ПУАТ

«Фідобанк»

З Рисунку 2.1 можна зробити висновок, що ПУАТ «ФідоБанк» належить в

більшій свої кількості – 71,02% консалтинговій фірмі «Фінанс Аналіт Сервіс»,

49

та в частині 21,2% - компанії «Ігнес Маркетинг Лімітед». Головою Правління

банку, а також 100% власником банку є Адаріч Олександр Євгенійович [21].

Користуючись правом економічної незалежності, Банк:

1) самостійно визначає напрямки своєї діяльності та спеціалізацію і

видами операцій;

2) має самостійний баланс і кореспондентські рахунки в банківських

установах України та за її межами;

3) самостійно володіє, користується і розпоряджається майном, що

перебуває у його власності;

5) може відкривати власні філії, представництва і відділення в

Україні, а також філії і представництва за її межами відповідно до чинного

законодавства України і країни і місцезнаходження;

6) має печатку із своїм повним офіційним найменуванням, штампи і

Мітки з зазначенням свого найменування і власним логотипом;

Отже, банк здійснював свою діяльність з метою отримання прибутку та

участі в економічному і соціальному розвитку України шляхом сприяння

підприємництву, залучення вітчизняних та іноземних інвестицій, банківських

технологій і техніки, вдосконалення кредитно-фінансових та

зовнішньоекономічних відносин.

2.2 Аналіз основних фінансово – економічних показників діяльності ПУАТ

«Фідобанк» за 2013-2015 роки

На нинішньому етапі розвитку банківської системи одним із пріоритетних

завдань є забезпечення стабільного функціонування та розвитку комерційних

банків та банківської системи в цілому, у зв’язку з цим оцінка ефективності

управління банком має важливе значення.

Проведемо дослідження фінансового стану ПУАТ «Фідобанк». Головним

джерелом даних для проведення фінансового аналізу банку є його баланс, у

якому відображено всю інформацію про наявність фінансового та нерухомого

50

майна, власником якого є банк; обсяг та склад зобов'язань контрагентів перед

банком та зобов'язань банку перед контрагентами. Баланс є основою для

балансового звіту комерційного банку, в активі якого відображається склад

засобів за напрямками їх розміщення, а у пасиві - склад фінансових ресурсів

(зобов'язання та капітал). Крім цього також важливо проаналізувати звіт про

прибутки та збитки та інший сукупний дохід. Отже, для аналізу показників та

здійснення розрахунків ми використаємо такі документи:

- Звіт про фінансовий стан (Баланс) за 2013 рік (додаток Б);

- Звіт про фінансовий стан (Баланс) за 2014 рік (додаток В);

- Звіт про фінансовий стан (Баланс) за 2015 рік (додаток Г);

- Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за 2013 рік

(додаток Д);

- Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за 2014 рік

(додаток Е).

- Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за 2015 рік

(додаток Ж).

Загальний аналіз фінансово-економічних показників банку ґрунтується на

застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу. В процесі

вертикального або структурного аналізу активів та пасивів визначається питома

вага кожної із їх статей. Результати цього аналізу використовуються в процесі

оцінки якості складу активів та пасивів та їх оптимізації. Результати

вертикального аналізу, як правило, оформляються графічно у формі секторних

та стовпчикових діаграм.

Горизонтальний або трендовий аналіз дає змогу вивчити динаміку

фінансових ресурсів в цілому і окремих їх видів у часі, визначити загальні

тенденції їх зміни або тренда.

Тепер проведемо аналіз складу та структури активу Балансу банку та

зведемо ці розрахунки до Таблиці 2.1.

51

Таблиця 2.1 - Аналіз фінансового стану активів ПУАТ «Фідобанк»

Назва статті

2013 рік 2014 рік 2015 рікАбсолютне відхилення,

тис.грн.

Відносне відхилення, %

Тис. грнПитома вага,

%Тис. грн

Питома вага,

%Тис. грн

Питома вага,

%

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від

2013 р.Усього активів 10733256 100 11229534 100 7765140 100 496278 -2968116 4,62 -27,65

Грошові кошти та їх еквіваленти 952221 8,87 760028 6,77 300429 3,87 -192193 -651792 -20,18 -68,45

Кошти обов'язкових резервів банку в НБУ 88111 0,82 711977 6,34 0 0,00 623866 -88111 708,05 -100,00

Кошти в інших банках 28385 0,26 112853 1 217081 2,80 84468 188696 297,58 664,77

Кредити та заборгованість

клієнтів5036987 46,93 5535865 49,3 3896727 50,18 498878 -1140260 9,9 -22,64

Цінні папери в портфелі банку на

продаж2755686 25,67 2537625 22,6 791277 10,19 -218061 -1964409 -7,91 -71,29

Інвестиції в асоційовані та дочірні

компанії17998 0,17 17998 0,16 0 0,00 0 -17998 0 -100,00

Інвестиційна нерухомість 22221 0,21 17629 0,16 165367 2,13 -4592 143146 -20,67 644,19

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на

прибуток

0 0 0 0 28232 0,36 0 28232 0 -

Відстрочений податковий актив 44465 0,41 44775 0,4 264622 3,41 310 220157 0,7 495,12

Основні засоби та нематеріальні активи 939291 8,75 722938 6,44 451219 5,81 -216353 -488072 -23,03 -51,96

Інші фінансові активи 596585 5,56 416943 3,71 629235 8,10 -179642 32650 -30,11 5,47Інші активи 18713 0,17 23847 0,21 47778 0,62 5134 29065 27,44 155,32

Необоротні активи, утримувані для про-

дажу, та активи групи вибуття

232593 2,17 327056 2,91 973173 12,53 94463 740580 40,61 318,40

З Таблиці 2.1 ми бачимо, що активи банку у 2013 році складали 10 733 256

тис. грн., а у 2014 році вони збільшились на 496 278 тис. грн., що становить

4,62 %, та склали 11 229 534 тис. грн., у 2015 році навпаки спостерігається

зменшення суми активів порівняно з 2013 роком на 2 968 116 тис. грн., або

27,65%, отже, у 2015 році вони склали 7 765 140 тис. грн. Необхідно більш

детально розглянути які саме статті активів вплинули на суттєву зміну активів у

52

2014 та 2015 роках для розробки заходів щодо покращення ефективності

діяності ПУАТ «Фідобанку».

У 2014 році в цілому активи банку збільшились на 496 278 тис. грн., або на

4,62 % порівняно з 2013 роком. Найбільше на збільшення вплинули зміни таких

показників: кошти обов’язкових резервів у НБУ, які у 2013 році складали

88 111 тис. грн., а у 2014 році збільшились на 623 866 тис. грн. і склали 711 977

тис. грн. Кредити та заборгованість клієнтів у 2013 році складали 5 036 987

тис. грн., а у 2014 році збільшились на 498 878 тис. грн., або на 9,9 % та склали

5 535 865 тис. грн. Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи

групи вибуття збільшились на 94 463 тис. грн.., або на 40,61% в 2014 році,

порівняно з 2013 роком. Кошти в інших банках – на 84 468 тис. грн., або на

297,58%, інші активи – на 5 134 тис. грн., або на 27,44%, відстрочений

податковий актив – на 310 тис. грн., або на 0,7%.

На зміну величини активів вплинуло і зменшення таких показників як

цінні папери в портфелі банку на продаж, які в 2013 році складали 2761439 тис.

грн., а у 2014 році зменшились на 218061 тис. грн., або на 7,91%, та склали

2537625 тис. грн. Основні засоби та нематеріальні активи у 2014 році

зменшились на 216 353 тис. грн., або на 23,03%, грошові кошти та їх

еквіваленти зменшились на 192 193 тис. грн., або на 20,18%, інші фінансові

активи – на 179642 тис. грн., або 30,11%, інвестиційна нерухомість – на 4 592

тис. грн., або 20,67%. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії не

змінювались у 2013 та 2014 роках і складали 17 998 тис. грн.

У 2015 році активи банку зменшились порівняно з 2013 роком на 2 968

116 тис. грн, що становить 27,65%, і склали склали 7 765 140 тис. грн.

Зменшення розміру активів відбулося внаслідок зменшення таких показників,

як грошові кошти та їх еквіваленти на 651 792 тис.грн, тобто 68,45%, які

склали 300 429 тис.грн; кредити та заборгованість клієнтів - на 1 140 260

тис.грн, тобто 22,64 %, які склали 3 896 727 тис.грну 2015 році; цінні папери у

портфелі банку на продаж - на 964 409 тис.грн, тобто 71,29% , вони склали 791

277 тис.грн. основні засоби та нематеріальні активи зменшились на 488 072

53

тис.грн, тобто 51,96 % та склали 451 219 тис.грн, а також інші статті активу. В

той час суттєво збільшився розмір необоротних активів, утримуваних для про-

дажу, та активів групи вибуття на 740 580 тис.грн, тобто 318,40 %, які склали у

2015 році 973 173 тис.грн.

Найбільшу частку в активах банку у 2013 році займають кредити та

заборгованість клієнтів, які складають 5 036 987 тис. грн., або 46,983 % усіх

активів, цінні папери в портфелі банку на продаж складають 2755686 тис. грн.

та займають 25,67 % усіх активів. Грошові кошти та їх еквіваленти складають

8,87 %, основні засоби та нематеріальні активи 8,76 % усіх активів банку, інші

фінансові активи складають 5,56 %, необоротні активи утримувані для продажу

та групи вибуття – 2,17 %, кошти обов'язкових резервів банку в НБУ - 0,82 %,

Відстрочений податковий актив - 0,41 %, Кошти в інших банках - 0,26 %,

Інвестиційна нерухомість - 0,21 %, Інші активи - 0,17 %.

У 2014 та 2015 роках питома вага статей активів не досить сильно

змінилась, порівняно з 2013 роком. Найбільшу частку в активах банку також

займають кредити та заборгованість клієнтів, що становлять 49,3 % усіх

активів, або 5 535 865 тис. грн. у 2014 році та 50,18%, або 3 896 727 тис.грн у

2015 році. Цінні папери в портфелі банку на продаж у 2014 році становлять

2537625 тис. грн., чи 22,6% загальних активів, а у 2015 році 12,53% займають

необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття , що

складають 973173 тис.грн, (у 2013 році їх питома вага складала 2,17%, у 2014

році – 2,91%). Питома частка цінних паперів у портфелі банку на продаж у 2015

році зменшилась до 10,19%, або 791 277 тис.грн., Грошові кошти та їх

еквіваленти складають 760 028 тис. грн. (6,77%) у 2014 році та 300 429 тис.грн

(3,87%) у 2015 році, основні засоби та нематеріальні активи становлять 6,44 %

усіх активів банку у 2014 році та 5,81% у 2015 році, інші фінансові активи -

3,71% у 2014 році та 8,10% у 2015 році, Питома частка решти активів змінилась

не суттєво і загалом складає у 2014 та 2015 роках - менше 10%.

Наступним кроком проведемо аналіз зміни показників звіту про

фінансовий результат ПУАТ «Фідобанк» за 2013 -2014 роки.

54

Таблиця 2.2 - Аналіз звіту про фінансові результати ПУАТ «Фідобанк»

Найменування статті 2013 рік 2014 рік 2015 р.

Абсолют-не відхи-лення Відносне відхилен-ня

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від 2013 р.

2015 р. від 2013

р.Процентні доходи 979481 915217 809303 -64264 -170178 -6,56 -17,37Процентні витрати -520 318 -709114 -575356 -188796 -55038 36,28 10,58Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

459163 206103 233947 -253060 -225216 -55,11 -49,05

Комісійні доходи 144798 105 806 179999 -38992 35201 -26,93 24,31Комісійні витрати -47097 -24610 -36727 22487 10370 -47,75 -22,02Результат від операцій з ЦП в торговому портфелі банку -4150 65927 41311 70077 45461 -1688,6 -1095,45

Результат від переоцінки інших ФІ, що обліковуються за справедливою вартістю

77242 23255 220371 -53987 143129 -69,89 185,30

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

-92303 -378324 311940 -286021 404243 309,87 -437,95

Результат від операцій з іноземною валютою 61 479 -259 356 -49666 -320835 -111145 -521,86 -180,79

Результат від переоцінки іноземної валюти -52532 91745 -203639 144277 -151107 -274,65 287,65

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

-328 -1027 926 -699 1254 213,11 -382,32

Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках

26142 -899042 -726817 -925184 -752959 -3539,07 -2880,27

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 16477 - -550972 -16477 -567449 -100 -3443,89

Відрахування до резервів за зобов'язаннями -4898 -2053 -68894 2845 -63996 -58,08 1306,57

Інші операційні доходи 90423 1785916 148499 1695493 58076 1875,07 64,23Адміністративні та інші операційні витрати -676506 -712527 -1080295 -36021 -403789 5,32 59,69

Прибуток/(збиток) до оподаткування -2090 1375 -1580017 3465 -1577927 -165,79 75498,90

Витрати на податок на прибуток 16772 310 182358 -16462 165586 -98,15 987,28

Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває 14682 1685 -1397659 -12997 -1412341 -88,52 -9619,54

Прибуток/(збиток) за рік 14682 1685 -1397659 -12997 -1412341 -88,52 -9619,54Усього сукупного доходу за рік 59069 15802 -1453028 -43267 -1512097 -73,25 -2559,88

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0,0002 0 -0,0057 -0,0002 -0,0059 -100 -2950,00

Виходячи з розрахунків у Таблиці 2.2 можемо зазначити, що прибуток до

оподаткування у 2013 році складав від’ємне значення -2090 тис.грн, однак в

55

результаті його збільшення на 3465 тис. грн, або на 165,79%, у 2014 році він

зріс до 1375 тис. грн. Така позитивна динаміка була нестабільна, у 2015 році

знову спостерігається утворення збитку у значному розмірі - 1 580 017 тис.грн.

Така зміна прибутку до оподаткування у 2014 році зумовлена головним

чином збільшенням інших операційних доходів на значну суму - 1 695 493 тис.

грн., або 18874,07%, однак вже у 2015 році він зменшився до 148499 тис.грн.

Також у 2014 році збільшився результат від переоцінки іноземної валюти – на

144 277 тис. грн., однак знову ж таки у 2015 році цей показник зменшився

порівняно з 2013 роком на 151107 тис.грн (287,65%) і склав збиток у розмірі

203 639 тис.грн.

Інші ж показники фінансових результатів в основному мали тенденцію до

зменшення як в 2014, так і в 2015 роках відповідно: чистий процентний дохід –

на 253 060 тис. грн. (55,11%), та 225216 тис.грн (49,05%); чистий комісійний

дохід також зменшився (оскільки комісійні доходи зменшились на 38 992 тис.

грн. у 2014 році та на 35201 тис.грн у 2015 році, а комісійні витрати зросли на

22 484 тис. грн. у 2014 році та 10370 тис.грн у 2015 році, порівняно з 2013

роком), відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших

банках зменшились на 925 184 тис. грн. та 752959 тис.грн, результат від

операцій з іноземною валютою - на 320 835 тис. грн. та 111145 тис.грн.

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж зменшився

на 286 021 тис. грн. у 2014 році та збільшився 404243 тис.грн у 2015 році.

Витрати на податок на прибуток у 2013 та 2014 роках не складали від’ємне

значення, а навпаки були отримані банком в якості доходів, що збільшило

прибуток за рік у 2013 році - до 14 682 тис. грн., а у 2014 – до 1685 тис. грн., а у

2015 році зменшило збиток до 1 397 659 тис.грн.

Сукупний дохід за рік у 2013 році складав 59 069 тис. грн., а у 2014 році

він зменшився на 43 267 тис. грн., або на 73,25% і склав 15 802 тис. грн.

Відповідно чистий прибуток на одну акцію також зменшився і склав 0,0000 у

2014 році. У 2015 році утворився збиток у розмірі 1 453 028 тис.грн, що складає

збиток на одну просту акцію у розмірі 0,0057 тис.грн.

56

Прибутковість банку — це сумарний позитивний результат його

господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку

покриваються всі його операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого

визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток пасивних та активних

операцій. Тому доцільно для більш повного аналізу та оцінки фінансового

стану та ефективності діяльності банку розрахувати наступні показники:

1. Рентабельність капіталу - характеризує ефективність використання

капіталу. Даний коефіцієнт показує, скільки чистого прибутку припадає на 1

грн капіталу банку і характеризує економічну віддачу капіталу. У світовій

практиці норма прибутку на капітал є основним показником ефективності

діяльності банку. Цей показник розраховується за формулою (2.1) [22]:

RO Е=ЧПК

×100 % ; (2.1)

де ЧП – чистий прибуток банку,

К – власний капітал банку.

Розрахуємо рентабельність капіталу ПУАТ «Фідобанк» для 2013, 2014 та

2015 років:

RO Е2013= 146852521075

×100 %=0,58 %;

RO Е2014= 1 6852 536 877

× 100 %=0,07 %;

RO Е2015=−1 397 6591375 495

×100 %=−101,61 %.

2. Рентабельність активів відображає внутрішню політику банку,

професіоналізм його менеджерів, які підтримують оптимальну структуру

активів і пасивів з погляду доходів і витрат. Тому багато спеціалістів вважають

даний показник найкращим показником для оцінювання ефективності роботи

менеджерів банку. Він розраховується за формулою (2.2) [22]:

57

RO А=ЧПА

×100 % ; (2.2)

де А – активи банку.

Розрахуємо рентабельність активів для ПУАТ «Фідобанк» за наведеною

вище формулою для 2012 і 2013 років:

RO А2013= 14 68210 733256

×100 %=0,14 %;

RO А2014= 168511229 534

× 100 %=0,02 %;

RO А2015=−1397 6597 765140

×100 %=−18,00 %.

Банк ефективно використовує наявні ресурси в тому випадку, коли

значення показника не менше 1 %.

Тенденція зростання даних показників забезпечується високою якістю

менеджменту, збільшенням операційних ризиків.

3. Рентабельність витрат характеризує рівень віддачі витрат банку й

оцінює суму прибутку, що припадає на одиницю витрат. Цей показник

розраховується за формулою (2.3) [22]:

R В=ЧПВ

×100 % ; (2.3)

де В – витрати банку.

Розрахуємо рентабельність витрат банку:

RВ2013= 14 6821 398132

×100%=1,05 % ;

R В2014= 16852986 491

×100 %=0,06 % ;

R В2015=−1 397 6593 292366

×100 %=−42,45% .

58

4. Чистий спред - аналіз цього показника пов’язаний із процентною

політикою банку, яка відображається у динаміці процентних ставок за

активними і пасивними операціями. Мінімізувати процентний ризик дає змогу

узгоджена процентна політика за кредитними і депозитними операціями.

Ступінь такої узгодженості і характеризує чистий спред, який розраховується за

формулою (2.4) [22]:

ЧС= ПДКП

× 100 %−ПВПЗ

× 100 %; (2.4)

де ПД – процентні доходи за кредитними операціями,

КП – кредитний портфель,

ПВ – процентні витрати за депозитами,

ПЗ – підпроцентні зобов’язання.

За його допомогою визначається необхідна мінімальна різниця між

ставками за активними і пасивними операціями, яка дає змогу банку

мінімізувати витрати.

Розрахуємо показник чистого спреду для банку:

ЧС 2013=( 9794815036987

×100 %)−( 5203188212181

× 100 %)=19,45−6,35=13,1 %;

Ч С2014=( 9152175535865

×100 % )−( 7095528692657

×100 %)=16,53−8,16=8,37 %;

Ч С2015=( 8093033896727

×100 %)−( 5753566389645

×100 %)=20,77−9,00=11,77 %.

5. Чиста процентна маржа слугує для покриття витрат банку і ризику,

у тому числі інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод.

Розраховують її значення за формулою (2.5) [22]:

59

ЧПМ=ПД−ПВА

×100 %; (2.5)

де ПД – процентний дохід,

ПВ – проценті витрати.

Розрахуємо значення чистої процентної маржі для банку:

ЧПМ2013=979481−52031810 733 256

× 100 %=4,28 %;

ЧПМ2014=915 217−70955211229 534

× 100 %=1,83 %;

ЧПМ2015=809 303−575 3567765 140

× 100 %=3,01%.

Цей коефіцієнт допомагає з’ясувати, чи може банк забезпечити прибуток у

вигляді доходу від процентної різниці як відсоток до середніх активів.

6. Рівень іншого операційного доходу відносно загальних активів

характеризує ступінь залежності фінансового стану банку від «нетрадиційних»

доходів. Він розраховується за формулою (2.6) [22]:

R іод= ІОДА

×100 %; (2.6)

де Rіод – рівень іншого операційного доходу,

ІОД – інший операційний дохід.

Розрахуємо цей коефіцієнт для банку за 2013 та 2014 роки:

Ріод2013= 90 423

10 733 256× 100 %=0,84 % ;

Ріод2014= 1785 916

11229534×100 %=15,9 % ;

Ріод2015= 148 499

7765 140× 100 %=1,91% .

60

Збільшення цього показника може свідчити про здорову диверсифікацію

платних послуг або про хибне тяжіння до спекулятивних прибутків для

покриття дефіциту основного процентного доходу банку.

Крім розглянутих показників, для характеристики ефективності діяльності

банку можна залучати коефіцієнти, що визначають ефективність діяльності

працівників банку. До таких коефіцієнтів належать продуктивність праці та

рентабельність витрат на персонал.

7. Продуктивність праці розраховується за формулою (2.7) [23]:

ПП=ЧПП . (2.7).

Розрахуємо продуктивність для банку:

ПП 2013=14 6822484

=5,91 ;

ПП 2014=16851691

=1;

ПП 2015=−1 397 6591142

=−1223,87.

8. Рентабельність витрат па персонал вимірює окупність витрат на

утримання працівників, демонструє чистий ефект від рішень щодо мотивації

праці співробітників незалежно від того, спрямовані ці рішення на низьку

кваліфікацію та низьку заробітну плату чи на високі видатки для

висококваліфікованих працівників. Він визначається за формулою (2.8) [23]:

R вп=ЧПВП ; (2.8)

де ВП – витрати на персонал.

Розрахуємо цей показник:

61

R вп2013= 14682364 174

=0,04;

R вп2014= 1685323 427

=0,01;

R вп2015=−1397659265117

=−5,27;

Всі розраховані коефіцієнти за формулами (2.1) – (2.8) занесемо у

Таблицю 2.3.

Таблиця 2.3 - Основні показники фінансово-економічного стану ПУАТ

«Фідобанк» за 2013 – 2015 роки

Показники 2013 рік

2014 рік 2015 рік

Абсолютневідхилення Відносне відхилення

Нормативні значення

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

Рентабельність капіталу 0,58 0,07 -101,61 -0,51 -102,19 -87,93 -17618,97 не менше

5%.Рентабельність

активів 0,14 0,02 -18 -0,12 -18,14 -85,71 -12957,14 не менше 1 %

Рентабельність витрат 1,05 0,06 -42,45 -0,99 -43,5 -94,29 -4142,86 -

Чистий спред 13,1 8,37 11,77 -4,73 -1,33 -36,11 -10,15 не менше 1,25%

Чиста процентна маржа 4,28 1,83 3,01 -2,45 -1,27 -57,24 -29,67 опт – 4, 5%

Рівень іншого операційного

доходу0,84 15,9 1,91 15,06 1,07 1792,86 127,38 -

Продуктивність праці 5,91 0,97 -1223,87 -4,94 -1229,78 -83,59 -20808,46 -

Рентабельність витрат па персонал

0,04 0,01 -5,27 -0,03 -5,31 -75 -13275,00 -

Проведемо більш детальний аналіз кожного із розрахованих нами

показників. Рентабельність капіталу у 2013 році становить 0,58, а у 2014 році

вона зменшилась на 0,51 (або 87,97%) і склала 0,07, а у 2015 році зменшилась

на -102,19, або 17618,97%. Це означає, що ефективність використання капіталу

62

зменшилась на 87,97% та 17618,97% у 2014 та 2015 роках у порівнянні з 2013

роком, а отже зменшилась і ефективність діяльності усього банку. Це можна

спостерігати аналізуючи дані і таких коефіцієнтів як рентабельність активів та

рентабельність витрат. Рентабельність активів у 2013 році складала 0,14, а у

2014 вона зменшилась на 0,12 (або 85,71%) та склала 0,02 у 2015 році

зменшилась на 18,14 (або 85,71%) та склала -18.

Рентабельність діяльності за витратами є одним з головних показників

його діяльності. Рентабельність витрат у 2013 році складала 1,05%, а у 2014

році зменшилась на 0,99 (або 94,29%) та склала 0,06%. Це означає що у 2014

році 0,06 тис. грн чистого прибутку припадає на 1 тис грн. затрат. Це є

свідченням не досить ефективної діяльності банку. У 2015 році 42,45 тис. грн

чистого збитку припадає на 1 тис.грн затрат.

Чистий спред у 2013 році дорівнював 13,1, а у 2014 році зменшився на 4,73

(або 36,11%) та склав 8,37, у 2015 році він збільшився до 11,77. Хоч показник

чистого спреду й коливається, однак у всіх трьох роках він все одно

залишається в межах допустимих значень (не менше 1,25%).

Чиста маржа у 2013 році склала 4,28%, а у 2014 році вона зменшилась на

2,45 (або 57,24%) та склала 1,83, у 2015 році вона зменшилась на 1,27 (або

29,67%) та склала 3,01. Дане коливання показника свідчить про те, що банк

2014 році став отримувати значно менший процентний дохід, а у 2015 він знову

збільшився. Рівень чистої процентної маржі залишається незначним, що є

свідченням не лише низької доходності активів від процентної різниці, а й

неналежної ефективності контролю банку за доходними активами і дешевими

ресурсами. Тому банку слід звернути увагу на процентну політику та

ефективність структури активів.

Рівень іншого операційного доходу банку у 2013 році складав 0,84, а у

2014 році він збільшився на 15,06 (або на 1792,86%) та склав 15,9, у 2015 році

він збільшився лише на 1,07 (або 127,38%) у порівнянні з 2013 роком та склав

1,91. Таке значне збільшення даного коефіцієнта у 2014 році було пов’язане зі

збільшенням інших операційних доходів на 1 695 493 тис. грн.

63

Щодо продуктивності праці, то у попередньому 2013 році вона складала

5,91, а у 2014 році вона зменшилась на 4,94 (або на 83,59%) і склала 0,97. Однак

банк і зменшив кількість працівників, проте чистий прибуток значно

зменшився. В зв’язку з цим можемо зазначити, що ефективність роботи

працівників банку знизилась. Відповідна ситуація склалась і у 2015 році, у

якому цей показник дорівнює -1223,87.

Рентабельність витрат на персонал у 2013 році складала 0,04, а у 2014 році

вона зменшилась на 0,03, або на 75% і склала 0,01. У 2015 році – зменшилась на

5,31 (або на 13275,00%) і склала -5,27. Це свідчить про зниження ефективності

витрат на працівників банку у 2014 та 2015 роках.

Отже, аналізуючи показники, що характеризують ефективність управління

ПУАТ «Фідобанк» можемо зробити висновки, що усі розраховані нами

коефіцієнти, крім рівня іншого операційного доходу, зменшились у 2014 році

порівняно з 2013 роком. Головним чином це пов’язано з тим, що чистий

прибуток значно зменшився. У 2013 році він складав 14 682 тис. грн., а у 2014

році він знизився на 12 997 тис. грн., або на 88,52 % і склав 1 685 тис. грн.

Що стосується 2015 року, то банку отримав у ньому колосальний збиток у

розмірі 1 397 659 тис. грн. Саме це і вплинуло на такі зниження, розрахованих

нами коефіцієнтів.

Прибутковість банку залежить, насамперед, від оптимальної структури

його балансу (активи і пасиви) та від цілеспрямованої роботи банківського

персоналу. Для забезпечення прибутковості банку необхідно оптимізувати

структури доходів і витрат, виявити тенденції доходності кредитних операцій.

Також варто пам’ятати про те, що оскільки оплата праці є найголовнішою

складовою непроцентних видатків банку, то продуктивність праці

співробітників, яку вимірюють з урахуванням чисельності штату і витрат на

його утримання, може свідчити про ефективність роботи самої установи.

2.3 Аналіз капіталу ПУАТ «Фідобанк»

64

Стан власного та залученого капіталу банку характеризується його

розміром, структурою та темпами росту або приросту. Тому, щоб дати

реалістичну оцінку стану банківського капіталу перш за все необхідно скласти

його структуру та проаналізувати її.

Таблиця 2.4 - Аналіз фінансового стану пасивів ПУАТ «Фідобанк»

Назва статті

2013 р. 2014 р. 2015 р.Абсолютне відхилення,

тис.грн.

Відносне відхилення, %

Тис.грнПитома вага,

%Тис.грн

Питома вага,

%Тис.грн

Питома вага,

%

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від 2013

р.Усього

зобов'язань та власного капі-

талу

10733256 100 11229534 100 7765140 100 496278 -2968116 4,62 -27,65

Усього зобов'язань 8212181 76,51 8692657 77,41 6389645 82,29 480476 -1822536 5,85 -22,19

Кошти банків 2124547 19,79 1229807 10,95 40135 0,52 -894740 -2084412 -42,11 -98,11Кошти клієнтів 5881142 54,79 6991004 62,26 6143673 79,12 1109862 262531 18,87 4,46Боргові цінні

папери, емітовані банком

0 0 0 0 44903 0,58 0 44903 - -

Інші фінансові зобов'язання 185749 1,73 226917 2,02 101270 1,30 41168 -84479 22,16 -45,48

Інші зобов'язання 20743 0,19 27219 0,24 48852 0,63 6476 28109 31,22 135,51Субординований

борг 0 0 217710 1,94 10812 0,14 217710 10812 - -

Усього власного капіталу 2521075 23,49 2536877 22,59 1375495 17,71 15802 -1145580 0,63 -45,44

Статутний капітал 2316189 21,58 2316189 20,63 2607834 33,58 0 291645 0 12,59

Емісійні різниці 1390002 12,95 1390002 12,38 1390002 17,90 0 0 0 0,00Нерозподілений

прибуток (непокритий

збиток)

-1514515 -14,11 -1513181 -13,48 -2699256 -34,76 1334 -1184741 -0,09 78,23

Резервні та інші фонди банку 8388 0,08 9700 0,09 9726 0,13 1312 1338 15,64 15,95

Резерви переоцінки 321011 2,99 334167 2,98 67189 0,87 13156 -253822 4,1 -79,07

Виходячи з даних та розрахунків Таблиці 2.4 , можна зробити висновок,

що пасиви ПУАТ «Фідобанк» за у 2014 році загалом збільшились на 496278

тис. грн., що свідчить про збільшення майна банку. Це пов’язано зі

65

збільшенням як зобов’язань банку, так і зі збільшенням власного капіталу.

Порівнюючи 2015 рік з 2013 роком, спостерігається зворотня тенденція –

зменшення усіх зобов*язань та власного капіталу на 2968116 тис.грн, або

27,65%, тобто пасив банку у 2015 році склав 7765140 тис.грн.

Аналізуючи детальніше дані з таблиці, можна сказати що зобов’язання у

2013 році складали 8 212 181 тис. грн., а у 2014 році вони збільшились на

480 476 тис. грн., що становить 5,85 %, та склали 8 692 657 тис. грн.

Зобов’язання збільшились за рахунок збільшення коштів клієнтів на

1109862 тис.грн, або на 18,87%, створення субординоваго боргу у розмірі

217710 тис.грн, збільшення фінансових інших зобов’язань - на 41168 тис.грн,

або на 22,16%, та збільшення інших зобов’язань - на 6476 тис.грн., або на

31,22%. Також у структурі зобов’язань відбулось і зменшення за такою статтею

як кошти банків – на 894740 тис.грн, або на 42,11%.

Власний капітал у 2013 році склав 2 521 075 тис. грн., а у 2014 році він

збільшився на 15 802 тис. грн., або на 0,63 % та склав 2 536 877 тис.грн.

На зміну власного капіталу у 2014 році вплинули збільшення резервів

переоцінки на 12156 тис.грн, або на 4,10% та резервних та інших фондів банку

– на 1312 тис.грн, або на 15,64%, також зменшився непокритий збиток на 1334

тис.грн, або 0,09%.

У 2015 році зобов’язання склали 6 389 645 тис.грн, що складає на 1822536

тис грн (або на 22,19%) менше, ніж у 2013 році.

Зменшення зобов’язань відбулось за рахунок зміни таких статей

зобов’язань як кошти банків, які склали 40135 тис.грн, тобто зменшились на

2084412 тис.грн (або на -98,11%), а також зменшення інших фінансових

зобовязань на 84479 тис.грн (45,48%). В той же час у 2015 році збільшились

інші зобов’язання на 28109 тис.грн (135,51%) та боргові цінні папери, емітовані

банком на 44903 тис.грн.

Власний капітал у 2015 році склав 1375495 тис.грн, що на 1145580 тис.грн

(або 45,44%) менше ніж у 2013 році. Це відбулось за рахунок збільшення

головним чином нерозподіленого збитку до 2699256 тис.грн, який зріс,

66

порівяно з 2013 роком на 1184741 тис.грн, або 78,23%. Водночас збільшився

статутний капітал з 2316189 тис.грн до 2607834 тис.грн, тобто на 12,59%

Питома вага зобов’язань у 2013 році складає 76,51% усіх пасивів, а

власного капіталу – 23,49%. У 2014 році частка зобов’язань збільшилась до

77,41%, а власного капіталу зменшилась до 22,59%, у 2015 році частка

зобов’язань збільшилась ще до 82,29%, а власного капіталу зменшилась до

17,71%.

Головну частину зобов’язань складають кошти клієнтів (у 2013 році –

54,79%, у 2014 році – 62,26%, у 2015 році – 79,12%) та кошти банків (у 2013

році – 19,79%, у 2014 році – 10,95%.), які у 2015 році значно зменшились – до

0,52% усіх фінансових ресурсів.

Більшу частину власного капіталу займає статутний капітал (у 2013 році –

21,58%, у 2014 році – 20,63%, у 2015 році – 33,58%). Нерозподілений збиток у

20113 році займає -14,11% банківського капіталу, у 2014 році займає -13,48%, а

у 2015 році його частка збільшується до -34,76%, що перевищує частку

статутного капіталу у цьому ж році.

Аналіз власного та залученого капіталу банку являє собою складне,

комплексне завдання, під час розв’язання якого слід враховувати загальний

фінансовий стан банку та його діяльність.

На основі методики визначеної у підрозділі 1.3 проведемо аналіз

банківського капіталу. Першим етапом аналізу капіталу банку буде оцінка

вартості капіталу. Визначаємо розмір регулятивного капіталу ПУАТ

«Фідобанк» за формулою (1.1):

РК 2013=1 872 117+276 671−17 998=2130 790 тис. грн;

РК 2014=1804 422+264 485−17 998=2 050 909 тис. грн;

РК 2015=502 745+274 300−11686=765359 тис. грн.

Розраховуємо норматив адекватності регулятивного капіталу Н2 за

формулою (1.2):

67

Н 22013= 2130790

11518 899× 100 %=18 %;

Н 22014= 2050 909

11226 204× 100 %=18 %;

Н 22015= 765 359

7 954 007× 100 %=8,49 %.

Розраховані показники занесемо до Таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 – Нормативи капіталу, встановлені НБУ

2013 рік 2014 рік 2015 рікНормативне

значенняРозмір

регулятивного капіталу, тис.грн.

2130790 2050909 765359Не менше

120 000 тис.грн

Норматив адекватності

регулятивного капіталу, %

18,0 18,0 8,49% Не менше 10%

Отже, провевши оцінку вартості капіталу, можемо зазначити, що капітал

ПУАТ «Фідобанк» задовольняє визначені нормативи, встановлені

Національним банком України. Норматив Н1 – розмір регулятивного капіталу у

2013 році дорівнює 2130790 тис.грн, а у 2014 році – 2050909 тис.грн, що

складає більше ніж 120 000 тис.грн. Норматив адекватності регулятивного

капіталу Н2 у 2013 та 2014 роках на ПУАТ «Фідобанк» становить 18,0%, що

задовольняє нормативне значення не менше 10%.

Відхилення нормативу адекватності капіталу Н2, від нормативних значень

НБУ протягом 2015 року були в  рамках обмежень Угоди №117 про вжиття

заходів щодо усунення порушень нормативно-правових актів  Національного

банку України та поліпшення фінансового стану ПУАТ «ФІДОБАНК» від

68

05.05.2015 та  Постанови НБУ №129 «Про деякі питання діяльності банків» від

24.02.2015 року. 

Проаналізувавши склад та структуру власного капіталу для більш

детального проведемо коефіцієнтний аналіз капіталу банку:

1. Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів

розраховуємо за формулою (1.3):

К12013=2521075

8212181=0,31 ;

К12014=2536877

8692657=0,29 ;

К12015=1375495

6389645=0,22 .

2. Коефіцієнт відношення власного капіталу до пасиву балансу банку

розраховуємо за формулою (1.4):

К22013= 2521075

10733256=0,24;

К22014= 2536877

11229534=0,23;

К22015=1375495

7765140=0,18.

3. Коефіцієнт відношення власного капіталу до активів банку

розраховуємо за формулою (1.5):

К32013= 2521075

10733256=0,24 ;

К32014= 2536877

11229534=0,23;

К32015=1375495

7765140=0,18.

69

4. Коефіцієнт відношення власного капіталу до робочих активів банку

розраховуємо за формулою (1.6):

К42013=2521 075

8 861390=0,28 ;

К42014= 2536877

9 658 348=0,26;

К42015=1375 495

5205 514=0,26.

5. Коефіцієнт відношення власного капіталу до ризикових активів

розраховуємо за формулою (1.7):

К52013= 2521075

9678731,5=0,26;

К52014= 2536877

9701102,5=0,26;

К52015= 1375495

7356 170,50=0,19.

6. Відношення власного регулятивного капіталу до загальних активів

банку, зменшених на створені відповідні резерви знаходимо за формулою(1.8):

К62013= 2130 790

11518 899=0,18;

К62014= 2050 909

11226 204=0,18;

К62015= 765 359

7 954 007=0,08.

Коефіцієнт K7 визначає достатність власного регулятивного капіталу,

зважаючи при цьому на загальний обсяг банківської діяльності, незалежно від

розміру різних видів ризиків.

70

7. Залежність банку від його засновників (акціонерів, учасників)

характеризує наступний коефіцієнт (1.9):

К 72013=2316189

2521075=0,92 ;

К72014=2316189

2536877=0,91;

К72015=2607834

1375495=1,9.

8. Коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до балансового

капіталу розраховується за формулою (1.10):

К82013=2130790

2521075=0,85;

К82014=2050909

2536877=0,81;

К82015= 765359

1375495=0,56.

9. Коефіцієнт захищеності власного капіталу розраховується за

формулою(1.11):

К92013= 939291

2521075=0,37 ;

К92014= 722938

2536877=0,28;

К92015= 451219

1375495=0,33.

Коефіцієнт К 10 характеризує захищеність власного капіталу від інфляції

через вкладення коштів у нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи.

10. Ефективність використання власного капіталу характеризує

коефіцієнт його рентабельності, що розраховується за формулою (1.12):

71

К102013= 14 682

2521075∗100 %=0,53;

К102014= 1685

2536877∗100 %=0,07;

К102015=−1397659

1375495∗100 %=−1,02.

11. Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу розраховується за

формулою (1.13):

К112013= 14 682

2316189∗100 %=0,63;

К112014= 1685

2316189∗100 %=0,07;

К112015=−1397659

2316189∗100 %=−60,34.

12. Мультиплікатор капіталу розраховується за формулою (1.14):

М 2013=107332562521075

=4,25;

М 2014=112295342536877

=4,43;

М 2015=77651401375495

=5,65.

Розраховані коефіцієнти банку заносимо до Таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Аналіз власного капіталу ПУАТ «Фідобанк» за 2013-2015рр.

Коефіцієнти2013 рік

2014 рік

2015 рік

Абсолютне відхилення

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від

2013р.

72

1 2 3 4 5 6Співвідношення власного капіталу та залучених коштів 0,31 0,29 0,22 -0,02 -0,09

Відношення власного капіталу до пасивів банку 0,24 0,23 0,18 -0,01 -0,06

Відношення власного капіталу до активів банку 0,24 0,23 0,18 -0,01 -0,06

Відношення власного капіталу до робочих активів 0,28 0,26 0,26 -0,02 -0,02

Відношення власного капіталу до ризикових активів 0,26 0,26 0,19 0 -0,07

Продовження таблиці 2.6

1 2 3 4 5 6Відношення регулятивного власного капіталу до активів, зменшених на відповідні резерви

0,18 0,18 0,08 0 -0,1

Відношення сплаченого статутного капіталу до балансового власного капіталу

0,92 0,91 1,9 -0,01 0,98

Відношення регулятивного власного капіталу до балансового власного капіталу

0,85 0,81 0,56 -0,01 -0,29

Коефіцієнт захищеності власного капіталу

0,37 0,28 0,33 -0,09 -0,04

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

0,53 0,07 -1,02 -0,46 -1,55

Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу

0,63 0,07 -60,34 -0,56 -60,97

Мультиплікатор капіталу 4,25 4,43 5,65 0,18 1,4

Аналізуючи таблицю 2.6, можемо зазначити, що відношення власного

капіталу до запозичених коштів, або коефіцієнт надійності, хоч і має тенденцію

до зменшення, однак протягом 2013-2015 рр. перевищує нормативне значення -

не менше 5 %, що свідчить про надійність банку та низький ступінь

вразливості щодо зовнішніх впливів.

73

У 2014 році коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених

коштів зменшився на 0,02, а у 2015 році на 0,09, порівняно з 2013 роком. Цей

показник показує скільки власних коштів вистачить для забезпечення надійного

зберігання коштів вкладників та кредиторів. Відповідно з кожним роком

знижується надійність ПУАТ «Фідобанку».

Коефіцієнт відношення власного капіталу до активів банку згідно з

нормативними значеннями має дорівнювати не менше як 10%, а у

ПУАТ «Фідобанк» він дорівнює 24%, 23% та 18% у 2013, 2014 та 2015 роках

відповідно. Отже, його значення показує, що співвідношення капіталу та

активів є оптимальним для нормальної діяльності банку протягом усіх 3 років.

Коефіцієнт відношення власного капіталу до робочих активів у 2013 році

дорівнює 0,28, а у 2014 та 2015 роках він зменшився на 0,02 та склав 0,26.

Цей коефіцієнт вказує на долю забезпеченості робочих активів власним

капіталом. З розрахунків видно, що робочі активи забезпечені власним

капіталом на рівні близько 28% у 2013 році та 26% у 2014 та 2015 роках. Велика

наявність робочих активів робить банк досить ліквідним, однак негативно

впливає на дохідність банку.

Відношення сплаченого статутного капіталу до балансового власного

капіталу банку означає, що 92% у 2013 році, 91% у 2014 році та 190% у 2015

році займає статутний капітал банку у структурі загального капіталу банку.

У 2015 році спостерігається значне зниження даного показника на 0,98. Це

є поганою тенденцією, адже він вказує на те, що ПУАТ «Фідобанк» є повністю

залежним від власників банку.

Коефіцієнт захищеності власного капіталу складає у 2013 році 0,37, у 2014

році - 0,28, у 2015 році – 0,33. Як бачимо він має тенденцію до зменшення у

2014 році та тенденцію до збільшення у 2015. Для оптимального

функціонування банку він має складати не більше 25%. Для досягнення такого

значення банк повинен збільшити власний капітал банку, або ж зменшити

нерухоме майно у його власності.

74

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу складає у 2013 році 0,53, у

2014 році він зменшився до 0,07, а у 2015 році до -1,02, коефіцієнт

рентабельності статутного капіталу також зменшився до 0,07 у 2014 році та до -

60,34 у 2015 році. Такі зміни рентальності пов’язані зі зменшенням чистого

прибутку у 2014 році до 1685 тис. грн та утворення збитку у 2015 році у розмірі

1 397 659 тис.грн.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує

ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального

співвідношенні 12,0—15,0 разів у 2013 році  він становив 4,25 рази,  у 2014 році

– 4,43 рази, у 2015 році – 5,65 рази. Він збільшується на 0,18 у 2014 році та на

1,4 у 2015 році, що є позитивною тенденцією.

Отже, всі розраховані нами коефіцієнти мають тенденцію до зниження, в

основному це пояснюється тим, що прибуток банку зменшився у 2014 році,

порівняно з 2013 рокома у 2015 році утворився збиток. Також банк зменшує свої

обсяги у 2015 році.

Таким чином, на основі проведення аналізу капіталу ПУАТ «Фідобанк»,

робимо висновок, що комерційному банку необхідно вжити заходів на

збільшення власного капіталу, а саме утворення прибутку та зменшенню

величини ризикових активів.

Висновок по розділу 2

Отже, для аналізу власного та залученого банківського капіталу ми обрали

ПУАТ «Фідобанк». Банк має статус банку України з іноземним капіталом. Він

функціонує як універсальний банк і здійснює свою діяльність на всій території

України.

Розглядаючи економічний аналіз діяльності банку, можна зробити

висновок, що комерційна основа здійснення банківських операцій полягає в

тому, що вони проводяться з метою одержання прибутку.

75

Аналіз фінансово-економічного стану банку показав, що майже усі

розраховані нами коефіцієнти, крім рівня іншого операційного доходу,

зменшились у 2014 та 2015 роках порівняно з 2013 роком. Головним чином це

пов’язано з тим, що чистий прибуток значно зменшився. У 2013 році він

складав 14 682 тис. грн., а у 2014 році він знизився на 12 997 тис. грн., або на

88,52 % і склав 1 685 тис. грн. У 2015 році утворився чистий збиток у розмірі 1

397 659 тис.грн.

Аналіз власного та залученого капіталу також показав, що розмір

регулятивного капіталу та норматив адекватності регулятивного капіталу

відповідають вимогам встановленим НБУ у 2013 та 2014 роках, у 2015 році не

відповідає вимогам норматив платоспроможності регулятивного капіталу.

Власний капітал банку за 2014 рік зріс на 15,802 тис.грн, або 0,63%. Головну

частину власного капіталу банку займає статутний капітал (у 2013 році –

91,87%, у 2014 році - 91,3%). У 2015 році сума власного капіталу зменшилась

на 1145580 тис.грн, або 45,44%. Залучений капітал також зменшився на

1822536 тис.грн, або 22,19% у 2015 році, хоча у 2014 році мав тенденцію до

збільшення.

Коефіцієнтний аналіз власного та залученого капіталу показав, що він

використовується не досить ефективно, тому що не всі розраховані коефіцієнти

відповідають нормативним показникам. У 3 розділі доцільно розглянути заходи

та способи, якими можна досягти прибутку та виправити фінансово-

економічний стан банку, а також привести до нормативних значень показники,

які характеризують ефективність використання власного капіталу та управління

залученими коштами.

76

3 ЗАХОДИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО СТАНУ

ПУАТ «ФІДОБАНК»

У розділі 2 проводився аналіз показників банку за попередні періоди, а

саме 2013-2015 роки, було проаналізовано, що протягом всіх 3 років

спостерігалась негативна тенденція показників фінансово-економічної

діяльності ПУАТ «Фідобанку».

20 травня 2016 року Національний банк України визнав Фідобанк

неплатоспроможним, а 19 липня цього ж року ухвалив рішення про ліквідацію.

Тому доцільно розглянути які заходи банк міг заподіяти для того, щоб

забезпечити позитивні показники фінансово-економічної діяльності.

Відтік коштів з рахунків юридичних осіб в банку розпочався ще 12-13

травня 2016 року. Відтік склав близько 200 млн грн. В результаті чого 16 травня

почалися проблеми з виконанням зобов'язань перед клієнтами. За станом на 20

травня загальна сума невиконаних банком операцій клієнтів склала понад 500

млн грн, або 9% його зобов'язань. При цьому "Фідобанк" не звертався до

регулятора за отриманням рефінансування. А 17 травня банк повідомив про

відмову потенційного інвестора від участі у його докапіталізації.

Порівняння звіту про фінансові результати ПУАТ «Фідобанк» показує,

що у 2013 та 2014 роках відбувалося зменшення чистого прибутку, а у 2015

році утворення чистого збитку. Визначимо причини та ступінь впливу певних

факторів на зниження потенційних доходів акціонерів за допомогою

факторного аналізу показника рентабельності власного капіталу.

Для з’ясування факторів, наслідком впливу яких стало утворення

прибутку, скористаємося три факторною мультиплікативною

моделлю (3.1) [31]:

ROE=МК × МП × ДА ×100 % ; (3.1)

де МК – мультиплікатор капіталу банку;

77

МП – маржа прибутку;

ДА –дохідністі активів.

Маржа прибутку розраховується за формулою (3.2) [31]:

МП=ЧПД . (3.2)

Розрахуємо маржу прибутку на ПУАТ «Фідобанк»:

МП2013=14 68259069

=0,2486;

МП2014= 168515802

=0,1066;

МП2015=−1 397 659−1 453 028

=0,9619.

Дохідність активів розраховується за формулою (3.3) [31]:

ДА= ДА . (3.3)

Розрахуємо дохідність активів:

Да2013= 59 06910733256

=0,0055;

Да2014= 15 80211229 534

=0,0014;

Да2015=−1453 0287 765 140

=−0,1871.

Факторний аналіз прибутку ПУАТ «Фідобанк» будемо здійснювати за

допомогою методу ланцюгових підстановок. Оцінюється спочатку загальна

зміна рентабельності за період, що аналізується, а згодом оцінюється

кількісний вплив факторів на зміну рентабельності капіталу..

78

Скориставшись даними щодо капіталу, активів і фінансових результатів

діяльності банку, можна оцінити вплив названих факторів на зміну

рентабельності капіталу.

Отже, занесемо дані з Балансу банку, Звіту про фінансові результати та

розраховані показники до Таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 – Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності

капіталу ПУАТ «Фідобанк»

Показники 2013 рік 2014 рік 2015 рікАбсолютне відхилення

2014 р.від 2013 р.

2015 р. від 2014 р.

Активи1073325

61122953

47765140 496278 -3464394

Власний капітал, тис.грн.

2 521 075

2 536 877

1375495 15802 -1161382

Сукупні доходи 59069 15802 -1453028 -43267 -1468830

Чистий прибуток 14 682 1685 -1397659 -12997 -1399344

Мультиплікатор капіталу

4,25 4,43 5,65 0,18 1,22

Маржа прибутку 0,2486 0,1066 0,9619 -0,142 0,8553Дохідність

активів0,0055 0,0014 -0,1871 -0,0041 -0,1885

Коли ми підсумували вихідні дані для проведення факторного аналізу у

таблиці необхідно розрахувати показник ROE – прибутковості власного

капіталу за 2014 та 2015 роки. Розрахунок необхідно здійснити за

формулою (3.1):

ROE2014=4,43 ×0,1066 ×0,0014 × 100 %=0,0661%;

ROE2015=5,65 ×0,9619 × (−0,1871 )× 100 %=−101,6839%.

79

Визначаємо загальну зміну рентабельності власного капіталу за

формулою(3.4) [31]:

∆ ROE=ROE з−ROEп ; (3.4)

∆ ROE=−101,6839−0,0661=−101,75.

Визначаємо зміну рентабельності власного капіталу внаслідок зміни

мультиплікатора капіталу за формулою (3.5)[31]:

∆ ROEМК=(МК з−МКп)× МПп × ДАп ; (3.5)

∆ ROEМК=(5,65−4,43 ) ×0,1066 × 0,0014 ×100 %=0,0182.

Визначимо зміну рентабельності власного капіталу за рахунок зміни маржі

прибутку за формулою (3.6) [31]:

∆ ROEМП=МК з×(МП з−МП п)× ДАп ; (3.6)

∆ ROEМП=5,65 × (0,9619−0,1066 )× 0,0014 ×100 %=0,6765.

Визначимо зміну рентабельності власного капіталу за рахунок зміни

доходності активів за формулою (3.7) [31]:

∆ ROE ДА=МК з× МП з×( ДА з−ДА¿¿п)¿ ; (3.7)

∆ ROE ДА=5,65× 0,9619 × (−0,1871−0,0014 ) ×100 %=−102,4447.

Визначаємо зміну рентабельності під впливом вищезазначених факторів за

формулою (3.8) [31]:

∆ ROE=∆ ROEМК+∆ ROEМП+∆ ROE ДА; (3.8)

∆ ROE=0,0182+0,6765−102,4447=−101,75.

Результати факторного аналізу узагальнимо в таблиці 3.2.

80

Таблиця 3.2 – Результати факторного аналізу зміни рентабельності

Показник ВпливЗагальна зміна рентабельності власного капіталу -101,75

в т.ч. за рахунок зміни:1. Мультиплікатора капіталу 0,0182

2. Маржі прибутку 0,67653. Доходності активів -102,4447

Рентабельність власного капіталу характеризує величину отриманого

прибутку або збитку, отриманого на одну гривню власного капіталу банку.

У 2014 році на ПУАТ «Фідобанк» цей показник дорівнює 0,0661%, а у

2015 році він зменшився і склав -101,6839%. Це свідчить про погіршення

рентабельності власного капіталу.

Зокрема на зміну рентабельності власного капіталу вплинули такі

показники: мультиплікатор капіталу, маржа прибутку та дохідність активів.

Мультиплікатор капіталу збільшився на 1,22 в зв’язку з чим рентабельність

збільшилась на 0,0182.

Маржа прибутку збільшилась на 0,8553 в зв’язку з чим рентабельність

власного капіталу збільшилась на 0,6765.

Дохідність активів зменшилась на -0,1885, в зв’язку з чим рентабельність

власного капіталу зменшилась на 102,4447.

Для того, щоб покращити рівень рентабельності власного капіталу банку

керівництву ПУАТ «Фідобанк» слід звернути увагу на дохідність активів, а

саме проблемам раціональної структури активів. Необхідно нарощувати так

звані «працюючі активи», які приносять найбільші доходи банку та зменшувати

до можливого мінімуму непрацюючі.

Оскільки банк у 2015 році отримав збиток у розмірі 1 397 659 тис.грн., що

в подальшому і вплинуло на порушення ліквідності банку, значний відтік

коштів, відмову у дофінансуванні банку, то було б доцільно насамперед

забезпечити оптимальну діяльність банку, зосередити увагу на отриманні

прибутку, а не утворенні збитку.

81

Як відомо, для забезпечення ефективної роботи банку чиста процентна

маржа має складати не менше 4,5%. Отже розрахуємо розмір чистого

процентного доходу для ПУАТ «Фідобанк» при заданому розмірі активів:

7765 140× 0,045=349 431,3 тис . грн.

При збереженні всіх інших доходів та витрат на рівні 204 290 тис.грн

прибуток до оподаткування складатиме:

349 431,3−204 290=145141 тис.грн

Витрати на податок на прибуток складатимуть:

145141× 0,18=26125,38тис.грн

Прибуток за рік складатиме:

145141−26128,38=119012,62 тис. грн

Тоді при заданому рівні прибутку, показники ефективності діяльності

банку складатимуть:

Рентабельність капіталу:

RO Еплан=119012,621 375 495

×100 %=8,65%.

Рентабельність активів:

RO Аплан=119012,627765140

×100 %=1,53 %..

Розрахуємо маржу прибутку на ПУАТ «Фідобанк»:

82

МП план=119012,6263646,62

=1,87.

Розрахуємо дохідність активів:

Да2014= 179 1277 765 140

=0,02.

Для зручності порівняння та аналізу зміни показників занесемо

розраховані дані у підрозділі 3.2, а також у підрозділі 2.2 у таблицю 3.3.

Таблиця 3.3 – Розрахункові значення показників ПУАТ «Фідобанк»

Показник 2015 рік,тис.грн.

Плановий рік,

тис.грн.

Абсолютна зміна,

тис. грн.

Темп приросту,

%Чиста процентна маржа,% 3,01 4,5 1,49 49,50Чистий процентний дохід,

тис.грн. 233947 349,431,3 115484,3 49,36

Прибуток до оподаткування, тис. грн.. -1580017 145,141 1580162,14

1 -100,01

Чистий прибуток, тис. грн.. -1397659 119012,62 1516671,62 -108,52Сукупний дохід за рік, тис.

грн. -1453028 179 127 1710986,59 -117,75

Рентабельність капіталу, % -101,61 8,65 110,26 -108,51Рентабельність активів, % -18,00 1,53 19,53 -108,50

Маржа прибутку 0,96 1,87 0,91 94,79Дохідність активів -0,19 0,02 0,21 -110,53

Отже, для досягнення оптимальних показників ПУАТ «Фідобанк» має

збільшити розмір чистого процентного доходу на 115484,3 тис.грн, або на

49,36%. Тоді збільшаться і рентабельність капіталу на 110,26, або 108,51%,

рентабельність активів – на 19,53, або 108,50%, маржа прибутку на 0,91, або

94,79%, дохідність активів на 0,21, або 110,53%.

83

Розглянемо за допомогою яких заходів та методів можна збільшувати

прибутковість банків: 

1. Загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід та

зростання власного капіталу, насамперед правильне проведення

зваженої маркетингової і процентної політики, наслідком цього стане

підвищення числа банківських вкладників. Цією групою активів є кредитні

операції банку. Для їх проведення банку необхідні залучення клієнтів, які

бажають отримати кредит. У теперішній час для банків України це є

проблемою, так як у світі спостерігається нестабільна фінансова ситуація [32]. 

2. Збільшення питомої ваги доходних активів в сукупних активах.

Іншими словами банк повинен нарощувати так звані «працюючі» активи, які

приносять найбільші доходи банку і скорочувати до можливого мінімуму

«непрацюючі». До доходних активів відносять кредитний

та інвестиційний портфель банку, депозити та кредити в інших банках. Всі інші

активи є недоходними. Вкладення коштів у недоходні активи погіршує

структуру активів та їх дохідність. Однак, саме «непрацюючі» активи

забезпечують ліквідність банку. Таким чином,  банківська

ліквідність досягається при максимізації залишків в касах та на

кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в

цьому випадку прибуток банку буде мінімальний. Максимізація прибутку

вимагає не збереження коштів, а їх використання для видачі позик і здійснення

інвестицій (з урахуванням резервів).  Отже, сутність банківського управління

полягає в гнучкому співвідношенні протилежних вимог ліквідності і

прибутковості. Загалом фахівці вважають, що частка доходних активів у

загальних активах банку повинна бути на рівні 0,75–0,85.

3.Зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку.

Потрібне дослідження та врахування крім специфічних факторів, що

визначають розмір процента по активних операціях, також попит на

кредитному ринку і ставки конкуруючих банків та інших фінансово-кредитних

установ.  Працюючи в цьому напрямку банки намагаються збільшити рівень

84

процентної ставки по активних операціях, тобто тут спрацьовує принцип будь-

якого комерційного підприємства: «дешевше купити, дорожче продати». З

іншого боку, в умовах жорсткої конкуренції між кредитними установами та

боротьби за розширення обслуговування ринків банкам дуже важко це робити.

Таким чином, щоб отримати більший доход, банк повинен враховувати крім

специфічних факторів, що визначають розмір процента по

активних операціях (облікова ставка, рівень інфляції, термін позики, її розмір,

ризик, характер забезпечення, витрати по оформленню позики та контроль,

контроль та інші), також попит на кредитному ринку і ставки конкуруючих

банків та інших фінансово-кредитних установ [33].

4.Зміна структури портфелю доходних активів, тобто підвищення питомої

ваги ризикових кредитів в кредитному портфелі банку, наданих під високі

проценти. Ризикові операції можуть принести банку значний дохід, якщо він

буде правильно ними управляти. Банк повинен правильно дослідити

допустимість ризику, розробити проект прийняття негайно практичного

рішення, спрямованого або на використання ризикових операцій, або на

виробітку системи заходів, що знижують можливість появи витрат банку від

проведення тієї чи іншої операції. 

Існує декілька способів захисту від кредитного ризику: 

1) диверсифікація позик – розподіл кредитного портфеля серед широкого

кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками,

так і за умовами діяльності.; 

2) постійний контроль банку за станом справ позичальника на протязі

всього терміну користування позикою і у випадку виникнення у нього

проблемних ситуацій, які можуть привести до несплати боргу, прийняття

попереджувальних заходів щодо захисту своїх інтересів; 

3) установлення лімітів – встановлення максимально допустимих розмірів

наданих позичок, що дозволяє обмежити ризик. Лімітування використовується

для визначення повноважень кредитних працівників різних рангів щодо обсягів

наданих позичок.; 

85

4) резервування – створення резерву для відшкодування можливих втрат

за кредитними операціями.

5) сек’юритизація активів – передбачає перетворення наданих банками

позичок на ліквідні цінні папери (наприклад, облігації чи векселі), котрі

обертаються на вторинному ринку [32]. 

5. Забезпечення зростання непроцентних доходів, а саме приділення

більшої уваги доходам від надання послуг «небанківського» характеру,

оптимізація пасивів, зменшення загально адміністративних витрат, зменшення

витрат на створення банківської послуги, що дасть змогу знизити її ціну. 

Це означає збільшення комісійних, торгівельних, інших банківських

операційних доходів, інших доходів. Перш за все, збільшення доходів від

розрахунково-касового обслуговування, шляхом надання більш якісного

обслуговування, збільшення обсягу та спектру послуг, що надаються суб’єктам

господарювання, впровадження нових банківських продуктів, розвиток

«зарплатних проектів», збільшення обслуговування клієнтів по системі

«Клієнт-Банк», впровадження системи «Інтернет-Банкінг», що дасть змогу

більш оперативного обслуговування клієнтів. Треба приділяти більш уваги

доходам, які банки можуть отримувати від надання послуг «небанківського»

характеру – консультаційних, аудиторських, а також доходам від проведення

факторингових і лізингових операцій, доходів від надання поручительств

гарантій. Але проблемою є те, що всі ці доходи, в першу чергу залежать від

розширення клієнтської бази банку. 

6. Зменшення витрат на створення банківської послуги дає відповідно

знизити її ціну. Зниження цін на пропоновані послуги – вагомий аргумент

у конкурентній боротьбі, важливий елемент створення позитивного іміджу

банківської установи, що великою мірою забезпечує їй прихильність клієнтів.

Здешевлення послуг може забезпечити банку вищий, ніж у конкурентів

прибуток за рахунок більшого обсягу їх пропозицій. Тому особливого значення

надають скороченню витрат при наданні послуг без погіршення їх якості [26]. 

86

7. Правильне управління активами і пасивами банку, а також ризиками. 

В сучасних умовах нестабільного зовнішнього середовища управління

активами і пасивами банку має забезпечувати: 

1) розподіл економічного капіталу банку під ризики і підтримку

адекватної платоспроможності з урахуванням балансових, ринкових і інших

ризиків; 

2) моніторинг і управління активами і пасивами банку відповідно до

поточних, середньо – і довгострокових бізнес-планів банку; 

3) визначення політики і інструкцій з управління ризиком ліквідності і

фондами банку. Визначення процедури антикризового управління у разі

виникнення кризи ліквідності (системної кризи або близької до системної); 

4) управління ринковими ризиками банку, зокрема процентним ризиком,

валютним і ціновим ризиками; 

5) встановлення лімітів по ринкових ризиках і ризику ліквідності [33]. 

Таким чином, можна зробити висновок, що в умовах ринкової економіки

отримання прибутку та забезпечення рентабельної діяльності є необхідним

чинником існування будь-якого суб'єкта підприємництва. Прибуток

характеризує стiйкiсть кредитної установи. Він необхідний для створення

адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу i керiвництва до

розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат i підвищення якості

послуг, що надаються, i, зрештою, для успішного проведення наступних емiсiй i

відповідно збiльшення капіталу.

Висновок по розділу 3

Отже, власний капітал банку в певному розумінні для вкладників є

показником надійності розміщення капіталовкладень, бо в разі банкрутства

власний капітал банку іде на відшкодування збитків власникам. Для банків

необхідно вдосконалити формування капіталу за допомогою таких заходів як

зменшення непокритих збитків, та перетворення їх у безпосередньо непокритий

87

прибуток, збільшення самого статутного капіталу, збільшення обсягів

ризикових активів та субординованого боргу. Також на макроекономічному

рівні необхідно вдосконалювати банківську систему України.

Банки повинні забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому

рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу,

так і прогнозування результатів діяльності і проведення науково обґрунтованої

економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів

спеціального призначення і резервів, залучення позикових засобів сторонніх

організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Для досягнення оптимальних показників ПУАТ «Фідобанк» мав би

збільшити розмір чистого процентного доходу на 115484,3 тис.грн, або на

49,36%. Тоді збільшаться і рентабельність капіталу на 110,26, або 108,51%,

рентабельність активів – на 19,53, або 108,50%, маржа прибутку на 0,91, або

94,79%, дохідність активів на 0,21, або 110,53%.

88

ВИСНОВКИ

У процесі роботи над магістерською кваліфікаційною роботою сформовані

рекомендації з покращення фінансово-економічного стану ПУАТ «Фідобанк».

В результаті виконаної роботи можна сформувати такі висновки:

1. Основна складова капіталу банку – це власний капітал. Він є

сукупністю грошових коштів, сформовані за рахунок коштів власників,

перебувають у власності банку й використовуються у процесі банківської

діяльності з метою отримання прибутку, гарантування фінансової стійкості,

ліквідності та забезпечення довіри до установи банку. Власний капітал – це

важливий елемент забезпечення фінансової стабільності банку, його надійності,

ліквідності. Також власний капітал банку забезпечує отримання банком прибутку.

Він виконує три основних функції: захисну, оперативну, регулювальну.

Основною є класифікація капіталу за порядком і джерелом формування - він

поділяється на основний капітал та додатковий капітал.

2. Залучені кошти є найбільш значною частиною пасивів банку, яка в

кілька разів перевищує його власні кошти. Фактично залучені кошти - це основне

джерело формування ресурсів комерційного банку, які спрямовуються на

проведення активних операцій. Метою банківського менеджменту у сфері

управління зобов’язаннями банку є залучення достатнього обсягу коштів з

найменшими витратами для фінансування тих активних операцій, які має намір

здійснити банк. Запозичення коштів банком може відбуватись через випуск і

розміщення депозитних сертифікатів, комерційних паперів та інших боргових

зобов’язань. Менеджмент банку може частково вплинути на вартість запозичених

коштів, підтримуючи високу репутацію своєї установи, підвищуючи її надійність і

платоспроможність та поліпшуючи фінансові показники діяльності.

3. Банки відчувають дедалі більшу потребу в збільшенні обсягів

капіталу. Капіталізація банку може відбуватись двома методами: шляхом

залучення внутрішніх джерел та шляхом залучення зовнішніх джерел.

89

4. Аналіз методик оцінки капіталу банку показав, що існують різні

методики його аналізу. До основних методик аналізу капіталу відносять:оцінка

вартості капіталу банку; вертикальний та горизонтальний аналіз власного

капіталу; аналіз коефіцієнтним методом, який визначає ряд показників власного

капіталу, зокрема такі, як коефіцієнт співвідношення власного капіталу та

залучених коштів, відношення власного капіталу до активів банку, норматив

адекватності регулятивного капіталу, відношення статутного капіталу до

балансового власного капіталу, коефіцієнт захищеності власного капіталу,

коефіцієнт рентабельності статутного капіталу, мультиплікатор капіталу та інші.

5. Обраний нами банк - Публічне акціонерне товариство «Фідобанк» є

юридичною особою, створеною внаслідок зміни найменування публічного

акціонерного товариства «СЕБ Банк» у 2012 році. Банк має статус банку України з

іноземним капіталом. Він функціонує як універсальний банк і здійснює свою

діяльність на всій території України. Комерційна основа здійснення банківських

операцій полягає в тому, що вони проводяться з метою одержання прибутку.

6. Аналіз фінансово-економічного стану банку показав, що майже усі

розраховані нами коефіцієнти, крім рівня іншого операційного доходу,

зменшились у 2014 та 2015 роках порівняно з 2013 роком. Головним чином це

пов’язано з тим, що чистий прибуток значно зменшився. У 2013 році він складав

14 682 тис. грн., а у 2014 році він знизився на 12 997 тис. грн., або на 88,52 % і

склав 1 685 тис. грн. У 2015 році утворився чистий збиток у розмірі

1 397 659 тис.грн.

7. Аналіз власного та залученого капіталу також показав, що розмір

регулятивного капіталу та норматив адекватності регулятивного капіталу

відповідають вимогам встановленим НБУ у 2013 та 2014 роках, у 2015 році не

відповідає вимогам норматив платоспроможності регулятивного капіталу.

Власний капітал банку за 2014 рік зріс на 15,802 тис.грн, або 0,63%. Головну

частину власного капіталу банку займає статутний капітал (у 2013 році – 91,87%,

у 2014 році - 91,3%). У 2015 році сума власного капіталу зменшилась на 1145580

тис.грн, або 45,44%. Залучений капітал також зменшився на 1822536 тис.грн, або

90

22,19% у 2015 році, хоча у 2014 році мав тенденцію до збільшення. Коефіцієнтний

аналіз власного капіталу показав, що він використовується не досить ефективно,

тому що не всі розраховані коефіцієнти відповідають нормативним показникам.

Факт не достатку деяких коефіцієнтів пояснюється тим, що банк не заробляє

достатньо прибутку, оскільки забагато витрат, в результаті чого не має

можливості збільшити статутний фонд. Але в результаті правильного управління

капіталом та загалом ефективністю роботи банку, можна досягти бажаних

показників.

8. Для ПУАТ «Фідобанк» необхідно вдосконалити формування капіталу

за допомогою таких заходів як зменшення непокритих збитків, та перетворення їх

у безпосередньо непокритий прибуток, збільшення самого статутного капіталу,

збільшення обсягів ризикових активів та субординованого боргу. Також на

макроекономічному рівні необхідно вдосконалювати банківську систему України.

Для досягнення оптимальних показників ПУАТ «Фідобанк» мав би збільшити

розмір чистого процентного доходу на 115484,3 тис.грн, або на 49,36%. Тоді

збільшаться і рентабельність капіталу на 110,26, або 108,51%, рентабельність

активів – на 19,53, або 108,50%, маржа прибутку на 0,91, або 94,79%, дохідність

активів на 0,21, або 110,53%.

9. Хотілося б виділити такі основні напрямки підвищення прибутковості

банків:  Загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід та

зростання власного капіталу; Збільшення питомої ваги доходних активів в

сукупних активах; Зміна загального рівня процентної ставки по активних

операціях банку; Зміна структури портфелю доходних активів, тобто підвищення

питомої ваги ризикових кредитів в кредитному портфелі банку, наданих під

високі проценти; Забезпечення зростання непроцентних доходів, а саме

приділення більшої уваги доходам від надання послуг «небанківського»

характеру, оптимізація пасивів, зменшення загально адміністративних витрат;

Зменшення витрат на створення банківської послуги дає відповідно знизити її

ціну; Правильне управління активами і пасивами банку, а також ризиками. 

91

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Мороз А.М. Банківські операції [Підручник] / А.М. Мороз,

М.І/ Савлук., М.Ф. Пуховкіна - 3-тє вид., випр. і доп. – К.: КНЕУ, 2010 – 41 c.

2. Васюренко Л.В. Ресурси комерційного банку: теоретичний та

прикладний аналіз: Монографія / Л.В. Васюренко, І.М. Федосік– Харків:

ХФУАБС, 2012. – 88 с. 

3. Васюренко О. В. Банківські операції: навч. посіб. / О.В.Васюренко – 4-те

вид. перероб. і доп. – К.: Знан- ня, 2014. – 88 c.

4.Кисельов В.В. Управління банківським капіталом: Теорія і практика.

[Підручник] / В.В. Кисельов - М.: Економіка, 2015. –210 с.

5. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: [Підручник]/

А.М.Герасимович, І.М. Парасій-Вергуненко та ін. - К.:КНЕУ, 2016 – С. 98-99.

6. Про банки та банківську діяльність на Україні: Закон України від 7

грудня 2000 р. № 21213-ІІІ [Електронний ресурс] – Режим доступу:

http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2121-14

7.Тиркала Р.І. Банківська справа: Навч. посібн. / Р.І. Тиркала - Тернопіль :

Карт-бланш - 2015. – С.160. 

8. Алексеєнко М.Д. Капітал банку: питання теорії і практики /

М.Д. Алексеєнко - К.: КНЕУ, 2010 –131 с.

9. Павлюк С.М. Сутність ресурсів комерційних банків//Фінанси

України // С.М. Павлюк - Київ, - 2014, - №12, - с.108-114

10. Герасименко В. Управління власним капіталом банку в Україні в

умовах фінансової кризи/ В.Герасименко, Р. Герасименко // Вісник

Національного банку України - 2013. - №10 - С. 65 - 75.

11. Дульська І. В. Власний банківський капітал, його функції та складові/

І.В. Дульська // Вісник ЖДТУ №3(53) - 2012.- С. 127 - 130.

12. Шульков С.А. Депозитна політика та її роль в забезпеченні стійкості

комерційного банку/ С.А..Шульков– Київ, 2016. – 178 с. – С.17.

92

13. Тарнай Є.А. Особливості управління залученими коштами

комерційного банку //Формування ринкових відносин в Україні: Збірник

наукових праць// Є.А. Тарнай - Випуск 3 (34)- Київ: Наука і освіта - 2015. – С.

28-34. 

14. Антонюк О.І. Особливості формування капіталу комерційними банками в

Україні/О.І.Антонюк// Інноваційна економіка - 2014 - №1 (50). – С. 160 – 164.

15. Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит / О.Д. Заруба - К.: Лібра.

- 2011.- с. 50-67.

16. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Інструкція,

затверджена постановою Правління НБУ від 30 грудня

2004р. №469 [Електронний ресурс] – Режим доступу:

http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0841-01

17. Косова, Т. Д. Аналіз банківської діяльності [Текст]: Навч. пос. – К.: Центр

учбової літератури, 2015. – 486 с. – ISBN 978-966-364-687-9.

18. Ткаченко О.О. Аналіз фінансової стійкості банків України/

О.О.Ткаченко// Вісник Української академії банківської справи- №2 - 2014 -

С.71-75.

19. Статут ПУАТ «Фідобанку» [Електронний ресурс] – Режим доступу:

http://fidobank.ua/files/about/ustav.pdf

20. База даних SMIDA – ПУАТ «ФІДОБАНК» [Електронний ресурс] –

Режим доступу: http://smida.gov.ua/db/participant/14351016

21. Офіційний сайт ПУАТ «ФІДОБАНК» [Електронний ресурс] – Режим

доступу: http://fidobank.ua/

22. Васик Н.К. Проблеми формування банківських ресурсів/ Н.К. Васик //

Галицькі контракти. - №2. – 2011- С.66-67.

23. Вожжов А.П. Формування ресурсів комерційних банків / А.П.

Вожжов // Фінанси України. – 2012. - №1. – С.116 – 129. 

24. Присяжнюк О.П. Джерела формування та зміцнення ресурсної бази

комерційних банків в Україні. - [Електронний ресурс] - Режим доступу:

http://nbuv/gov/ua/PORTAL/soc gum/pprbsu/2011 31/11 31 27.pdf

93

25. Фурсова В.А. Формування ресурсної бази комерційних банків:

сучасний стан і перспективи розвитку / В.А. Фурсова, М.О.

Капелюшна//Фінанси України- 2011. - № 50. - С. 118-124.

26. Бондаренко В.В. Власні кошти (капітал) банку/ В.В. Бондаренко //

Вісник ЖГП – 2015. -№2.2 - С.346-351.

27. Кочетков В.Н. Вдосконалення формування власних коштів

комерційного банку для забезпечення його фінансової стійкості / В.Н.

Кочетков, Н.Ю. Андрушко // Вісник ЖГП. – 2016. - №15. - С.295-299

28. Коваленко В. В. Розвиток банківської системи в умовах формування

нової архітектури фінансового ринку : монографія / за ред. В. В. Коваленко. –

Одеса: Вид-во «Атлант» - 2012. – 765 с.

29. Токарчук М.Д. Проблема капіталізації комерційних банків в Україні та

шляхи її вирішення/ М.Д. Токарчук Т.В. Журко, / Науково-практична інтернет

конференція - 20 лютого 2015 року - м.Львів. – С.190-193.

30. Колісніченко, К. В. Шляхи підвищення прибутковості комерційного

банку [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.rusnauka.com/

24_SVMN_2008/Economics/27025.doc.htm.

31. Бутишій Ф.Ф. Аналіз діяльності комерційного банку [Навчальний

посібник] / За ред. Ф.Ф.Бутишія та А.М. Герасимовича, Житомир, ПТТ «Рута» -

2016. –384 с.

32. . Управління прибутковістю банку: Наукова бібліотека «Буковина»

[Електронний ресурс] / Режим доступу: http://buklib.net/

component/option,com_jbook/task,view/Itemid,99999999/catid,125/id,3495.

33. Р.С. Квасницька, Г.С. Сущук. Сучасний стан та шляхи підвищення

прибутковості комерційних банків [Електронний ресурс] / Режим доступу:

http://intkonf.org/kand-ekon-nauk-kvasnitska-rs-suschuk-gs-suchasniy-stan-ta-shly ahi-

pidvischennya-pributkovosti-komertsiynih-bankiv.

94

ДОДАТКИ

95

Додаток АМіністерство освіти і науки України

Вінницький національний технічний університетФакультет менеджменту

Кафедра фінансів

ЗАТВЕРДЖУЮ Завідувач кафедри фінансів _________ д.е.н., проф. В.В. Зянько

(підпис)

“26” квітня 2016 р.

ТЕХНІЧНЕ ЗАВДАННЯна виконання магістерської кваліфікаційної роботи

на тему: ___Управління власним та залученим капіталом комерційного

банку (на прикладі ПУАТ "Фідобанк") » ____

08-43.МКР.010.00.003ТЗ

Науковий керівник: _____канд.екон.наук_____ наук. ступінь, вчене звання (посада)

_____ _____ Коваль Н.О ________ (підпис) (прізвище, ініціали)

Студент групи ____МОф-15м____________ назва групи

______ ___Токарчук М.Д.__________ (підпис) (прізвище, ініціали)

Вінниця 2017 р.

96

1. Підстава для виконання магістерської роботи (МКР)наказ №227 по ВНТУ від «27» вересня 2016 р. про затвердження теми МКР.2. Мета і призначення магістерської роботи

актуальність і обґрунтування необхідності виконання МКР: актуальність теми полягає в необхідності оптимізації та вдосконаленні управління власним та залученим капіталом комерційного банку в умовах ринкових перетворень економіки, адже формування достатніх за обсягом та оптимальних за своїм складом банківських ресурсів складає основу діяльності будь-якої банківської установи, створює передумови для отримання прибутку.мета: полягає у розробці та формуванні пропозицій з покращення фінансового стану ПУАТ «Фідобанк» та вдосконалення управління власним та залученим капіталом на основі його аналізу.завдання:

надати загальну характеристику власного та залученого капіталу банку; дослідити основні засади та особливості управління власним та

залученим капіталом комерційного банку; надати загальну характеристику ПУАТ «Фідобанк»; визначити аналіз фінансового стану ПУАТ «Фідобанк» за 2013- 2015 рр.; проаналізувати ефективність управління власним та залученим

капіталом ПУАТ «Фідобанк»; розробити та запропонувати заходи з покращення фінансово-

економічного стану ПУАТ «Фідобанк».3. Завдання для виконання економічної розрахункової

частиниМКРРозрахувати показники фінансово-економічної діяльності ПУАТ

«Фідобанк»: рентабельність капіталу, рентабельність активів, рентабельність витрат, чистий спред,чиста процентна маржа, рівень іншого операційного доходу, продуктивність праці, рентабельність витрат па персонал, розмір регулятивного капіталу,норматив адекватності регулятивного капіталу, співвідношення власного капіталу та залучених коштів, відношення власного капіталу до пасивів банку, відношення власного капіталу до активів банку, відношення власного капіталу до робочих активів, відношення власного капіталу до ризикових активів, відношення регулятивного власного капіталу до активів, зменшених на відповідні резерви, відношення сплаченого статутного капіталу до балансового власного капіталу, відношення регулятивного власного капіталу до балансового власного капіталу, коефіцієнт захищеності власного капіталу, коефіцієнт рентабельності власного капіталу, коефіцієнт рентабельності статутного капіталу, мультиплікатор капіталу, маржа прибутку, дохідність активів.

97

4. Вихідні дані длянаписаннямагістерської роботиОфіційні статистичні дані щодо розвитку комерційного банку ПУАТ

«Фідобанк» або фінансова звітність, внутрішня документація ПУАТ «Фідобанк», законодавчо-нормативна документація, наукова і навчальна література - Мороз А.М. Банківські операції [Підручник] / А.М. Мороз, М.І. Савлук., М.Ф. Пуховкіна - 3-тє вид., випр. і доп. – К.: КНЕУ, 2010 – 41 c.; Васюренко О. В. Банківські операції: навч. посіб. / О.В.Васюренко – 4-те вид. перероб. і доп. – К.: Знан- ня, 2014. – 88 c. ; Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: [Підручник]/ А.М.Герасимович, І.М. Парасій-Вергуненко та ін. - К.:КНЕУ, 2016 – С. 98-99.5. Виконавець МКР – Токарчук Марія Дмитрівна, ст. гр. МОф-15ф (д/ф). 6. Вимоги до виконання МКР

В процесі виконання магістерської роботи потрібно визначити резерви підвищення ефективності діяльності підприємства, використовуючи варіантний аналіз, засоби моделювання. Бажано, щоб робота виконувалась на замовлення підприємства.7. Етапи МКР і терміни їх виконання

Етапи МКР Зміст етапу Термін виконання

Очікувані результати

Вибір напряму дослідження

Добір, вивчення та узагальнення науково-економічної та статистичної інформаціїРозгляд можливих напрямів досліджень та їх оцінюванняВибір напряму дослідженняОбґрунтування прийнятого напряму дослідженняРозроблення, погодження і затвердження ТЗ на МКР

до 25.04.2016р

розгорнутий план МКР

Основна (економічна) частина роботи

Теоретичне дослідження проблеми 30.10.2016р. Розділ 1Аналітична частина 15.11.2016р. Розділ 2 Розробка рекомендацій та пропозицій 29.12.2016р. Розділ 3Складання висновків за результатами досліджень

09.01.2017р. Висновки МКР

Узагальнення результатів досліджень, підготовка до захисту роботи

Узагальнення результатів теоретичних та аналітичних досліджень та написання доповіді на захист МКРОформлення ілюстративного матеріалу, реферату (15-20 арк.), підготовка презентації МКР в редакторі Mіcrosoft Offіce PowerPoіnt.Одержання відзиву наукового керівника та рецензії

10.01.2017р.-13.01.2017р.

ілюстративний матеріал,

презентація

8. Очікувані результатиВ результаті виконання магістерської роботи очікується одержання

обґрунтованих рекомендацій та пропозицій, які можуть бути використані на досліджуваному підприємстві ПУАТ «Фідобанк» з метою підвищення ефективності його діяльності та покращення фінансових результатів.9. Матеріали, які подають після завершення написання МКР та її етапів

Переплетена пояснювальна записка магістерської роботи; графічний матеріал; відгук керівника; рецензія зовнішнього рецензента.10. Порядок приймання МКР та її етапів

Результати магістерської роботи розглядаються на процентовках керівником роботи та завідувачем кафедри відповідно до етапів роботи та

98

термінів їх виконання; проводиться попередній захист роботи та офіційний захист магістерської роботи. Дата початку роботи – 25.04.2016. Граничний термін закінчення робіт – 13.01.2017.

99

Додаток БЗвіт про фінансовий стан (Баланс) на 31.12.2013

Найменування статті Примітки Звітний період Попередній період

1 2 3 4АктивиГрошові кошти та їх еквіваленти 6 952221 761744Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

88111 18941

Торгові цінні папери 7 0 0Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8 0 0

Кошти в інших банках 9 28385 38970Кредити та заборгованість клієнтів 10 5036987 1020850Цінні папери в портфелі банку на продаж 11 2755686 1936629Цінні папери в портфелі банку до погашення 12 0 0Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні2 компанії

13 17998 18038

Інвестиційна нерухомість 14 22221 5096Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

0 0

Відстрочений податковий актив 44465 29089Гудвіл 15 0 0Основні засоби та нематеріальні активи 16 939291 377076Інші фінансові активи 17 596585 180779Інші активи 18 18713 10905Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття

19 232593 9267

Усього активів 10733256 4407384Зобов'язанняКошти банків 20 2124547 1160141Кошти клієнтів 21 5881142 2060511Боргові цінні папери, емітовані банком 22 0 0Інші залучені кошти 23 0 0Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток 0 0Відстрочені податкові зобов’язання 0 0Резерви за зобов’язаннями 24 0 0Інші фінансові зобов'язання 25 185749 23746Інші зобов'язання 26 20743 10906Субординований борг 27 0 0Зобов'язання групи вибуття 19 0 0Усього зобов'язань 8212181 3255304Власний капіталСтатутний капітал 28 2316189 935689Емісійні різниці 28 1390002 259476Незареєстровані внески до статутного капіталу 26 0 0Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) -1514515 -320002Резервні та інші фонди банку 8388 294Резерви переоцінки 29 321011 276623Неконтрольована частка3 0 0Усього власного капіталу 2521075 1152080Усього зобов'язань та власного капіталу 10733256 4407384

100

Додаток ВЗвіт про фінансовий стан (Баланс) на 31.12.2014

Найменування статті Примітки Звітний період Попередній період

1 2 3 4АктивиГрошові кошти та їх еквіваленти 6 760028 952221Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

0 88111

Торгові цінні папери 7 711977 0Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8 0 0

Кошти в інших банках 9 112 853 28385Кредити та заборгованість клієнтів 10 5535865 5036987Цінні папери в портфелі банку на продаж 11 2537625 2755686Цінні папери в портфелі банку до погашення 12 0Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні2 компанії

13 17998 17998

Інвестиційна нерухомість 14 17629 22221Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

0 0

Відстрочений податковий актив 44775 44465Гудвіл 15 0 0Основні засоби та нематеріальні активи 16 722938 939291Інші фінансові активи 17 416943 596585Інші активи 18 23847 18713Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття

19 327056 232593

Усього активів 11229534 10733256Зобов'язанняКошти банків 20 1229807 2124547Кошти клієнтів 21 6991004 5881142Боргові цінні папери, емітовані банком 22 0 0Інші залучені кошти 23 0 0Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток 0 0Відстрочені податкові зобов’язання 0 0Резерви за зобов’язаннями 24 0 0Інші фінансові зобов'язання 25 226917 185749Інші зобов'язання 26 27219 20743Субординований борг 27 217710 0Зобов'язання групи вибуття 19 0 0Усього зобов'язань 8692657 8212181Власний капіталСтатутний капітал 28 2316189 2316189Емісійні різниці 28 1390002 1390002Незареєстровані внески до статутного капіталу 26 0 0Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) -1513181 -1514515Резервні та інші фонди банку 9700 8388Резерви переоцінки 29 334167 321011Неконтрольована частка3 0 0Усього власного капіталу 2536877 2521075Усього зобов'язань та власного капіталу 11229534 10733256

101

Додаток ГЗвіт про фінансовий стан (Баланс) на 31.12.2015

Найменування статті Примітки Звітний період

Попередній період

1 2 3 4АктивиГрошові кошти та їх еквіваленти 6 300429 760028Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

0 0

Торгові цінні папери 7 0 711977Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8 0 0

Кошти в інших банках 9 217081 112853Кредити та заборгованість клієнтів 10 3896727 5535865Цінні папери в портфелі банку на продаж 11 791277 2537625Цінні папери в портфелі банку до погашення 12 0 0Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні2 компанії

13 0 17998

Інвестиційна нерухомість 14 165367 17629Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

28232 0

Відстрочений податковий актив 264622 44775Гудвіл 15 0 0Основні засоби та нематеріальні активи 16 451219 722938Інші фінансові активи 17 629235 416943Інші активи 18 47778 23847Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття

19 973173 327056

Усього активів 7765140 11229534Зобов'язанняКошти банків 20 40135 1229807Кошти клієнтів 21 6143673 6991004Боргові цінні папери, емітовані банком 22 44903 0Інші залучені кошти 23 0 0Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток 0 0Відстрочені податкові зобов’язання 0 0Резерви за зобов’язаннями 24 0 0Інші фінансові зобов'язання 25 101270 226917Інші зобов'язання 26 48852 27219Субординований борг 27 10812 217710Зобов'язання групи вибуття 19 0 0Усього зобов'язань 6389645 8692657Власний капіталСтатутний капітал 28 2607834 2316189Емісійні різниці 28 1390002 1390002Незареєстровані внески до статутного капіталу 26 0 0Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) -2699256 -1513181Резервні та інші фонди банку 9726 9700Резерви переоцінки 29 67189 334167Неконтрольована частка3 0 0Усього власного капіталу 1375495 2536877Усього зобов'язань та власного капіталу 7765140 11229534

102

Додаток ДЗвіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід

(Звіт про фінансові результати)  за 2013 рік

Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік1 2 3 4

Процентні доходи 31 979481 236710Процентні витрати 31 -520318 -76689Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

459163 160021

Комісійні доходи 32 144798 64638Комісійні витрати 32 -47097 -7678Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

-4150 0

Результат від операцій з хеджування справедливої вартості

43 0 0

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки

77242 0

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

11 -92303 30641

Результат від операцій з іноземною валютою 61479 40723Результат від переоцінки іноземної валюти -52532 -1347Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

-328 752

Доходи/(витрати), які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

9, 10 0 0

Витрати/(доходи), які виникають під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

20, 21, 23 0 0

Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках

9, 10 26142 40549

Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

17, 18 0 0

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

11 16477 -15475

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

12 0 0

Відрахування до резервів за зобов'язаннями 24 -4898 -332Інші операційні доходи 33 90423 5364Адміністративні та інші операційні витрати 34 -676506 -238275Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній 13 0 0Прибуток/(збиток) до оподаткування -2090 79581Витрати на податок на прибуток 35 16772 21072Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває 14682 100653Прибуток/(збиток) від припиненої діяльності після оподаткування

19 0 0

Прибуток/(збиток) за рік 14682 100653Іншій сукупний дохід:Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на 48676 5937

103

продажПереоцінка основних засобів та нематеріальних активів

-2893 -80

Результат переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків

0 0

Накопичені курсові різниці від перерахунку у валюту подання звітності

0 0

Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії

0 0

Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом

29 -1396 0

Інший сукупний дохід після оподаткування за рік 44387 5857Усього сукупного доходу за рік 59069 106510Прибуток (збиток), що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Усього сукупного доходу, що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Прибуток/(збиток) на акцію від діяльності, що триває:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0.0002 0.0015скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0 0

Прибуток/(збиток) на акцію від припиненої діяльності:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0 0скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0 0

Прибуток/(збиток) на акцію, що належить власникам банку:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік

0 0

скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік

34, 35 0 0

104

Додаток ЕЗвіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід

(Звіт про фінансові результати) за 2014 рік

Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік1 2 3 4

Процентні доходи 31 915217 979481Процентні витрати 31 -709114 -520318Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) 206103 459163

Комісійні доходи 32 105 806 144798Комісійні витрати 32 -24610 -47097Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку 65927 -4150

Результат від операцій з хеджування справедливої вартості

43 0 0

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки

23255

77242

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

11 -378324 -92303

Результат від операцій з іноземною валютою -259 356 61479Результат від переоцінки іноземної валюти 91745 -52532Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості -1027 -328

Доходи/(витрати), які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

9, 10

0

0

Витрати/(доходи), які виникають під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

20, 21, 23

0

0

Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках

9, 10 -899042 26142

Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

17, 180

0

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

0 -2053 16477

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

12 0 0

Відрахування до резервів за зобов'язаннями 24 -2053 -4898Інші операційні доходи 33 1785916 90423Адміністративні та інші операційні витрати 34 -712527 -676506Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній

13 0 0

Прибуток/(збиток) до оподаткування 1375 -2090Витрати на податок на прибуток 35 310 16772Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває 1685 14682Прибуток/(збиток) від припиненої діяльності після оподаткування

19 1685 0

Прибуток/(збиток) за рік 15802 14682Іншій сукупний дохід:

105

Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж

17781 48676

Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів

-3664 -2893

Результат переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків

0 0

Накопичені курсові різниці від перерахунку у валюту подання звітності

0 0

Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії

0 0

Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом

29 0 -1396

Інший сукупний дохід після оподаткування за рік 14117 44387Усього сукупного доходу за рік 15802 59069Прибуток (збиток), що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Усього сукупного доходу, що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Прибуток/(збиток) на акцію від діяльності, що триває:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0 0.0002скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0 0

Прибуток/(збиток) на акцію від припиненої діяльності:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0 0скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0 0

Прибуток/(збиток) на акцію, що належить власникам банку:

36

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік

0 0

скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік

34, 35 0 0

106

Додаток ЖЗвіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід

(Звіт про фінансові результати)  за 2015 рікНайменування статті Приміт

киЗвітний

рікПопередній

рік1 2 3 4

Процентні доходи 31 809303 915217Процентні витрати 31 -575356 -709552Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) 233947 205665Комісійні доходи 32 179999 105806Комісійні витрати 32 -36727 -24610Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

41311 65927

Результат від операцій з хеджування справедливої вартості 43 0 0Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки

220371 23255

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

11 311940 -378324

Результат від операцій з іноземною валютою -49666 -259356Результат від переоцінки іноземної валюти -203639 91745Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості 926 -1027Доходи/(витрати), які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

9, 10 0 0

Витрати/(доходи), які виникають під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

20, 21, 23

0 0

Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках

9, 10 -726817 899042

Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

17, 18 -68894 -2053

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 11 -550972 0Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 12 0 0Відрахування до резервів за зобов'язаннями 24 0 0Інші операційні доходи 33 148499 1785916Адміністративні та інші операційні витрати 34 -1080295 -712527Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній 13 0 0Прибуток/(збиток) до оподаткування -1580017 1375Витрати на податок на прибуток 35 182358 310Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває -1397659 1685Прибуток/(збиток) від припиненої діяльності після оподаткування

19 0 0

Прибуток/(збиток) за рік -1397659 1685Іншій сукупний дохід:Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж -65710 17781Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів 10341 -3664Результат переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків

0 0

Накопичені курсові різниці від перерахунку у валюту подання звітності

0 0

Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії 0 0Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 29 0 0Інший сукупний дохід після оподаткування за рік -55369 14117Усього сукупного доходу за рік -1453028 15802

107

Прибуток (збиток), що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Усього сукупного доходу, що належить:власникам банку 0 0неконтрольованій частці 0 0Прибуток/(збиток) на акцію від діяльності, що триває: 36чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію -0.0057 0скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

-0.0057 0

Прибуток/(збиток) на акцію від припиненої діяльності: 36чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0 0скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0 0

Прибуток/(збиток) на акцію, що належить власникам банку: 36чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік -0.0057 0скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за рік

34, 35 -0.0057 0

108

Додаток ЗЗвіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал)

за 2013 рікНайменування статті Пр

имітки

Належить власникам банку Неконтро

льована частка

Усього власного капіталу

статутний

капітал

емісійні різниці

резервні, інші фонди та резерви переоцінки

нерозподілений

прибуток

усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9Залишок на кінець періоду, що передує попередньому періоду (до перерахунку)

675689 2 270766 -420361 0 0 526096

Вплив змін облікової політики, виправлення помилок та вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення

5 0 0 0 0 0 0 0

Скоригований залишок на початок попереднього періоду

0 0 0 0 0 0 0

Усього сукупного доходу 29 0 0 0 0 0 0 0Емісія акцій: 28номінальна вартість 9 0 0 6151 100359 0 0 106510емісійний дохід 9 260000 259474 0 0 0 0 519474Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 48 0 0 0 0 0 0 0Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець попереднього періоду

935689 259476 276917 -320002 0 0 1152080

Усього сукупного доходу 29 0 0 48953 10116 0 0 59069Емісія акцій: 28номінальна вартість 0 0 0 0 0 0 0емісійний дохід 0 526 -384 384 0 0 526Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 1380500 1130000 3913 -1205013 0 0 1309400Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець звітного періоду

2316189 1390002 329399 -1514515 0 0 2521075

109

Додаток ИЗвіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал) за 2014 рік

Найменування статті Примітки

Належить власникам банку Неконтрольована частк

а

Усього власного капіталу

статутний

капітал

емісійні різниці

резервні, інші фонди та резерви переоцінки

нерозподілений

прибуток

усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9Залишок на кінець періоду, що передує попередньому періоду (до перерахунку)

935689 259476 278148 -332874 0 0 1140439

Вплив змін облікової політики, виправлення помилок та вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення

5 0 0 0 0 0 0 0

Скоригований залишок на початок попереднього періоду

0 0 0 0 0 0 0

Усього сукупного доходу

29 0 0 50485 9789 0 0 60274

Емісія акцій: 28номінальна вартість 9 0 0 0 0 0 0 106510емісійний дохід 9 0 528 0 0 0 0 528Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 48 1380500 1130000 3912 -1205013 0 0 1309399Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець попереднього періоду

2316189 1390004 332161 -1527714 0 0 2510640

Усього сукупного доходу

29 0 0 15475 75 0 0 15550

Емісія акцій: 28номінальна вартість 0 0 0 0 0 0 0емісійний дохід 0 0 0 0 0 0 0Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 0 0 0 0 0 0 0Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець звітного періоду

2316189 1390004 346675 -1526678 0 0 2526190

110

Додаток КЗвіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал) за 2015 рік

Найменування статті Примітки

Належить власникам банку Неконтрольована частка

Усього власного капіталу

статутний

капітал

емісійні

різниці

резервні, інші

фонди та резерви переоцін

ки

нерозподілений

прибуток

усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9Залишок на кінець періоду, що передує попередньому періоду (до перерахунку)

2316189 1390002 329399 1514515 2521075 0 2521075

Вплив змін облікової політики, виправлення помилок та вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення

5 0 0 0 0 0 0 0

Скоригований залишок на початок попереднього періоду

0 0 0 0 0 0 0

Усього сукупного доходу

29 0 0 15429 373 15802 0 15802

Емісія акцій: 28номінальна вартість 9 0 0 0 0 0 0 0емісійний дохід 9 0 0 0 0 0 0 0Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 48 0 0 0 0 0 0 0Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець попереднього періоду

2316189 1390002 335137 -1513181 2536877 0 2536877

Усього сукупного доходу

29 0 0 55343 -1397685 -1453028 0 -1453028

Емісія акцій: 28номінальна вартість 291645 0 0 0 291645 0 291645емісійний дохід 0 0 0 0 0 0 0Власні акції, що викуплені в акціонерів:купівля 28 0 0 0 0 0 0 0продаж 28 0 0 0 0 0 0 0анулювання 28 0 0 0 0 0 0 0Об'єднання компаній 0 0 0 0 0 0 0Дивіденди 37 0 0 0 0 0 0 0Залишок на кінець звітного періоду

2607834 1390002 76914 -2699256 1375494 0 1375494

111

Графічний матеріал до захисту магістерської кваліфікаційної роботи

Завідувач кафедри фінансів__________ д-р екон. наук, професор, Зянько В.В. (підпис) (наук. ступінь, вчене звання, ініціали та прізвище) Науковий керівник __________ _канд. екон. наук Коваль Н.О.________ (підпис) (науковий ступінь, вчене звання, ініціали та прізвище)

Рецензент __________ _________________________________ (підпис) (науковий ступінь, вчене звання, ініціали та прізвище)

Спеціаліст __________ _МОф-15м, Токарчук Марія Дмитрівна__ (підпис) (група, П.І.П.)

112

Рисунок 2.1 - Схематичне зображення структури власності ПУАТ

«Фідобанк»

113

Таблиця 2.1 - Аналіз фінансового стану активів ПУАТ «Фідобанк»

Назва статті

2013 рік 2014 рік 2015 рікАбсолютне відхилення,

тис.грн.

Відносне відхилення, %

Тис. грнПитома вага,

%Тис. грн

Питома вага,

%Тис. грн

Питома вага,

%

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від

2013 р.Усього активів 10733256 100 11229534 100 7765140 100 496278 -2968116 4,62 -27,65

Грошові кошти та їх еквіваленти 952221 8,87 760028 6,77 300429 3,87 -192193 -651792 -20,18 -68,45

Кошти обов'язкових резервів банку в НБУ 88111 0,82 711977 6,34 0 0,00 623866 -88111 708,05 -100,00

Кошти в інших банках 28385 0,26 112853 1 217081 2,80 84468 188696 297,58 664,77

Кредити та заборгованість

клієнтів5036987 46,93 5535865 49,3 3896727 50,18 498878 -1140260 9,9 -22,64

Цінні папери в портфелі банку на

продаж2755686 25,67 2537625 22,6 791277 10,19 -218061 -1964409 -7,91 -71,29

Інвестиції в асоційовані та дочірні

компанії17998 0,17 17998 0,16 0 0,00 0 -17998 0 -100,00

Інвестиційна нерухомість 22221 0,21 17629 0,16 165367 2,13 -4592 143146 -20,67 644,19

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на

прибуток

0 0 0 0 28232 0,36 0 28232 0 -

Відстрочений податковий актив 44465 0,41 44775 0,4 264622 3,41 310 220157 0,7 495,12

Основні засоби та нематеріальні активи 939291 8,75 722938 6,44 451219 5,81 -216353 -488072 -23,03 -51,96

Інші фінансові активи 596585 5,56 416943 3,71 629235 8,10 -179642 32650 -30,11 5,47Інші активи 18713 0,17 23847 0,21 47778 0,62 5134 29065 27,44 155,32

Необоротні активи, утримувані для про-

дажу, та активи групи вибуття

232593 2,17 327056 2,91 973173 12,53 94463 740580 40,61 318,40

114

Таблиця 2.2 - Аналіз звіту про фінансові результати ПУАТ «Фідобанк»

Найменування статті 2013 рік 2014 рік 2015 р.

Абсолют-не відхи-лення Відносне відхилен-ня

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від 2013 р.

2015 р. від 2013

р.Процентні доходи 979481 915217 809303 -64264 -170178 -6,56 -17,37Процентні витрати -520 318 -709114 -575356 -188796 -55038 36,28 10,58Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

459163 206103 233947 -253060 -225216 -55,11 -49,05

Комісійні доходи 144798 105 806 179999 -38992 35201 -26,93 24,31Комісійні витрати -47097 -24610 -36727 22487 10370 -47,75 -22,02Результат від операцій з ЦП в торговому портфелі банку -4150 65927 41311 70077 45461 -1688,6 -1095,45

Результат від переоцінки інших ФІ, що обліковуються за справедливою вартістю

77242 23255 220371 -53987 143129 -69,89 185,30

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

-92303 -378324 311940 -286021 404243 309,87 -437,95

Результат від операцій з іноземною валютою 61 479 -259 356 -49666 -320835 -111145 -521,86 -180,79

Результат від переоцінки іноземної валюти -52532 91745 -203639 144277 -151107 -274,65 287,65

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

-328 -1027 926 -699 1254 213,11 -382,32

Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках

26142 -899042 -726817 -925184 -752959 -3539,07 -2880,27

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 16477 - -550972 -16477 -567449 -100 -3443,89

Відрахування до резервів за зобов'язаннями -4898 -2053 -68894 2845 -63996 -58,08 1306,57

Інші операційні доходи 90423 1785916 148499 1695493 58076 1875,07 64,23Адміністративні та інші операційні витрати -676506 -712527 -1080295 -36021 -403789 5,32 59,69

Прибуток/(збиток) до оподаткування -2090 1375 -1580017 3465 -1577927 -165,79 75498,90

Витрати на податок на прибуток 16772 310 182358 -16462 165586 -98,15 987,28

Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває 14682 1685 -1397659 -12997 -1412341 -88,52 -9619,54

Прибуток/(збиток) за рік 14682 1685 -1397659 -12997 -1412341 -88,52 -9619,54Усього сукупного доходу за рік 59069 15802 -1453028 -43267 -1512097 -73,25 -2559,88

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 0,0002 0 -0,0057 -0,0002 -0,0059 -100 -2950,00

115

Таблиця 2.3 - Основні показники фінансово-економічного стану ПУАТ

«Фідобанк» за 2013 – 2015 роки

Показники 2013 рік

2014 рік 2015 рік

Абсолютневідхилення Відносне відхилення

Нормативні значення

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

Рентабельність капіталу 0,58 0,07 -101,61 -0,51 -102,19 -87,93 -17618,97 не менше

5%.Рентабельність

активів 0,14 0,02 -18 -0,12 -18,14 -85,71 -12957,14 не менше 1 %

Рентабельність витрат 1,05 0,06 -42,45 -0,99 -43,5 -94,29 -4142,86 -

Чистий спред 13,1 8,37 11,77 -4,73 -1,33 -36,11 -10,15 не менше 1,25%

Чиста процентна маржа 4,28 1,83 3,01 -2,45 -1,27 -57,24 -29,67 опт – 4, 5%

Рівень іншого операційного

доходу0,84 15,9 1,91 15,06 1,07 1792,86 127,38 -

Продуктивність праці 5,91 0,97 -1223,87 -4,94 -1229,78 -83,59 -20808,46 -

Рентабельність витрат па персонал

0,04 0,01 -5,27 -0,03 -5,31 -75 -13275,00 -

116

Таблиця 2.4 - Аналіз фінансового стану пасивів ПУАТ «Фідобанк»

Назва статті

2013 р. 2014 р. 2015 р.Абсолютне відхилення,

тис.грн.

Відносне відхилення, %

Тис.грнПитома вага,

%Тис.грн

Питома вага,

%Тис.грн

Питома вага,

%

2014 р. від 2013

р.

2015 р. від 2013

р.

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від 2013

р.Усього

зобов'язань та власного капі-

талу

10733256 100 11229534 100 7765140 100 496278 -2968116 4,62 -27,65

Усього зобов'язань 8212181 76,51 8692657 77,41 6389645 82,29 480476 -1822536 5,85 -22,19

Кошти банків 2124547 19,79 1229807 10,95 40135 0,52 -894740 -2084412 -42,11 -98,11Кошти клієнтів 5881142 54,79 6991004 62,26 6143673 79,12 1109862 262531 18,87 4,46Боргові цінні

папери, емітовані банком

0 0 0 0 44903 0,58 0 44903 - -

Інші фінансові зобов'язання 185749 1,73 226917 2,02 101270 1,30 41168 -84479 22,16 -45,48

Інші зобов'язання 20743 0,19 27219 0,24 48852 0,63 6476 28109 31,22 135,51Субординований

борг 0 0 217710 1,94 10812 0,14 217710 10812 - -

Усього власного капіталу 2521075 23,49 2536877 22,59 1375495 17,71 15802 -1145580 0,63 -45,44

Статутний капітал 2316189 21,58 2316189 20,63 2607834 33,58 0 291645 0 12,59

Емісійні різниці 1390002 12,95 1390002 12,38 1390002 17,90 0 0 0 0,00Нерозподілений

прибуток (непокритий

збиток)

-1514515 -14,11 -1513181 -13,48 -2699256 -34,76 1334 -1184741 -0,09 78,23

Резервні та інші фонди банку 8388 0,08 9700 0,09 9726 0,13 1312 1338 15,64 15,95

Резерви переоцінки 321011 2,99 334167 2,98 67189 0,87 13156 -253822 4,1 -79,07

117

Таблиця 2.5 – Нормативи капіталу, встановлені НБУ

2013 рік 2014 рік 2015 рікНормативне

значенняРозмір

регулятивного капіталу, тис.грн.

2130790 2050909 765359Не менше

120 000 тис.грн

Норматив адекватності

регулятивного капіталу, %

18,0 18,0 8,49% Не менше 10%

118

Таблиця 2.6 - Аналіз власного капіталу ПУАТ «Фідобанк» за 2013-2015рр.

Коефіцієнти2013 рік

2014 рік

2015 рік

Абсолютне відхилення

2014 р. від

2013 р.

2015 р. від

2013р.1 2 3 4 5 6

Співвідношення власного капіталу та залучених коштів 0,31 0,29 0,22 -0,02 -0,09

Відношення власного капіталу до пасивів банку 0,24 0,23 0,18 -0,01 -0,06

Відношення власного капіталу до активів банку 0,24 0,23 0,18 -0,01 -0,06

Відношення власного капіталу до робочих активів 0,28 0,26 0,26 -0,02 -0,02

Відношення власного капіталу до ризикових активів 0,26 0,26 0,19 0 -0,07

Відношення регулятивного власного капіталу до активів, зменшених на відповідні резерви

0,18 0,18 0,08 0 -0,1

Відношення сплаченого статутного капіталу до балансового власного капіталу

0,92 0,91 1,9 -0,01 0,98

Відношення регулятивного власного капіталу до балансового власного капіталу

0,85 0,81 0,56 -0,01 -0,29

Коефіцієнт захищеності власного капіталу

0,37 0,28 0,33 -0,09 -0,04

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

0,53 0,07 -1,02 -0,46 -1,55

Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу

0,63 0,07 -60,34 -0,56 -60,97

Мультиплікатор капіталу 4,25 4,43 5,65 0,18 1,4

119

Таблиця 3.1 – Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності

капіталу ПУАТ «Фідобанк»

Показники 2013 рік 2014 рік 2015 рікАбсолютне відхилення

2014 р.від 2013 р.

2015 р. від 2014 р.

Активи1073325

61122953

47765140 496278 -3464394

Власний капітал, тис.грн.

2 521 075

2 536 877

1375495 15802 -1161382

Сукупні доходи 59069 15802 -1453028 -43267 -1468830

Чистий прибуток 14 682 1685 -1397659 -12997 -1399344

Мультиплікатор капіталу

4,25 4,43 5,65 0,18 1,22

Маржа прибутку 0,2486 0,1066 0,9619 -0,142 0,8553Дохідність

активів0,0055 0,0014 -0,1871 -0,0041 -0,1885

Таблиця 3.2 – Результати факторного аналізу зміни рентабельності

Показник ВпливЗагальна зміна рентабельності власного капіталу -101,75

в т.ч. за рахунок зміни:1. Мультиплікатора капіталу 0,0182

2. Маржі прибутку 0,67653. Доходності активів -102,4447

120

Таблиця 3.3 – Розрахункові значення показників ПУАТ «Фідобанк»

Показник 2015 рік,тис.грн.

Плановий рік,

тис.грн.

Абсолютна зміна,

тис. грн.

Темп приросту,

%Чиста процентна маржа,% 3,01 4,5 1,49 49,50Чистий процентний дохід,

тис.грн. 233947 349,431,3 115484,3 49,36

Прибуток до оподаткування, тис. грн.. -1580017 145,141 1580162,14

1 -100,01

Чистий прибуток, тис. грн.. -1397659 119012,62 1516671,62 -108,52Сукупний дохід за рік, тис.

грн. -1453028 179 127 1710986,59 -117,75

Рентабельність капіталу, % -101,61 8,65 110,26 -108,51Рентабельність активів, % -18,00 1,53 19,53 -108,50

Маржа прибутку 0,96 1,87 0,91 94,79Дохідність активів -0,19 0,02 0,21 -110,53