1

2371

大同股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國一○○年上半年度 及民國九十九年上半年度

公司地址：台北市中山北路三段22號 公司電話：(02) 2592-5252

2

合併財務報表

目 錄

項 目 頁 次

壹、封面 1

貳、目錄 2

參、會計師核閱報告 3

肆、合併資產負債表 4

伍、合併損益表 5

陸、合併股東權益變動表 6

柒、合併現金流量表 7

捌、合併財務報表附註

一、公司沿革 8

二、重要會計政策之彙總說明 8-30

三、會計變動之理由及其影響 30-31

四、重要會計科目之說明 31-82

五、關係人交易 83-89

六、質押之資產 89-90

七、重大承諾事項及或有事項 90-95

八、重大之災害損失 95

九、重大之期後事項 96

十、其他

(一)風險政策與避險策略 96-97

(二)金融商品資訊之揭露 97-106

(三)其他 106

十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊 107、110-133

(二)轉投資事業相關資訊 107、110-151

(三)大陸投資資訊 107、152-153

十二、營運部門資訊 107-109

3

大同股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告

大同股份有限公司及其子公司民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日之合

併資產負債表，暨民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並

執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二.(一)所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司中，部分子公

司之同期間財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日之資產總額分別為 113,908,059 千元及 84,739,409 千元，分別佔合併資產總額之48.19%及 32.93%，負債總額分別為 64,619,345千元及 44,759,778千元，分別佔合併負債總額之 41.10%及 27.14%，民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之本期淨利分別為 1,690,161 千元及 1,060,361 千元，各佔合併總淨損之(31.83)%及(33.85)%。另如合併財務報表附註四所述，大同股份有限公司及其子公司民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日採權益法評價之長期股權投資淨額分別為新臺幣11,332,718 千元及 11,566,358 千元，暨民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日相關之投資損失及投資利益金額分別為 18,124千元及 144,864千元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表為依據。又如合併財務報表附註十一所述該被投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一○○年上半年度及民

國九十九年上半年度之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響及合併財務報表附註十一有關被投資公司相關資訊未經會計師核閱外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

如合併財務報表附註三所述，大同股份有限公司及其子公司自民國一○○年一月一日起

依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」處理。

此 致

大同股份有限公司 公鑒 安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：金管證六字第 0960002720號

台財證(六)第09200100592號

梁 益 彰

會計師：

張 嵐 菁

中華民國一○○年八月二十六日

單位：新臺幣千元

負 債 及 股 東 權 益代碼 會 計 科 目 附 註 金 額 ％ 金 額 ％ 代碼 會 計 科 目 附 註 金 額 ％ 金 額 ％11XX 流 動 資 產 90,012,902 38.08 105,187,174 40.87 21XX 流 動 負 債 93,008,610 39.34 101,741,308 39.541100 現金及約當現金 二.四 26,824,357 11.35 31,939,224 12.41 2100 短期借款 四 39,378,759 16.66 37,588,311 14.611310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 二.四 57,299 0.02 259,575 0.10 2110 應付短期票券 四 2,047,268 0.87 1,946,555 0.761320 備供出售金融資產－流動 二.四 546,125 0.23 - - 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 二.四 143,282 0.06 258,940 0.101350 以成本衡量之金融資產－流動 二.四 279,325 0.12 479,214 0.19 2120 應付票據 571,648 0.24 621,681 0.241360 無活絡市場之債券投資－流動 二.四 - - 38,525 0.01 2140 應付帳款 26,099,637 11.04 25,141,029 9.771120 應收票據 二.四 870,237 0.37 1,484,526 0.58 2150 應付帳款－關係人 五 185,172 0.08 226,058 0.091130 應收票據淨額－關係人 二.五 380,391 0.16 - - 2160 應付所得稅 二 268,339 0.11 195,718 0.081140 應收帳款淨額 二.四 18,893,329 7.99 22,751,518 8.84 2190 其他應付款－關係人 五 5,361 - 5,514 - 1150 應收帳款淨額－關係人 二.五 592,462 0.25 1,604,306 0.62 2200 避險之衍生性金融負債-流動 二.四 6,698 - - - 1160 其他應收款淨額 二 2,000,829 0.85 4,476,850 1.74 2210 其他應付款 9,483,690 4.01 13,023,817 5.061180 其他應收款淨額－關係人 二.五 2,180,250 0.92 3,966,266 1.54 2260 預收款項 3,778,611 1.60 5,468,850 2.12120X 存貨淨額 二.四 29,274,597 12.38 27,022,372 10.50 2270 一年內到期長期負債 四 9,465,537 4.00 10,896,797 4.231260 預付款項 4,103,995 1.74 5,463,196 2.12 2271 一年內執行賣回權公司債 四 49,528 0.02 2,464,370 0.961275 待出售非流動資產 - - 861,146 0.33 2286 遞延所得稅負債-流動 二.四 10,192 0.01 - - 1286 遞延所得稅資產－流動 二.四 132,646 0.06 234,013 0.10 2298 其他流動負債－其他 1,514,888 0.64 3,903,668 1.521291 受限制資產 六 2,759,902 1.17 4,127,656 1.60 24XX 長 期 附 息 負 債 48,792,155 20.64 50,012,926 19.431298 其他流動資產－其他 四 1,117,158 0.47 478,787 0.19 2400 公平價值變動列入損益之金融負債－非流動 二.四 3,966 - 81,320 0.03

2410 應付公司債 二.四 4,909,055 2.08 1,292,742 0.502420 長期借款 四 42,768,575 18.09 46,543,167 18.09

14XX 基 金 及 投 資 二.四 12,714,354 5.38 13,217,086 5.14 2443 長期應付款 440,154 0.19 571,787 0.221421 採權益法之長期股權投資 11,423,110 4.85 11,592,362 4.52 2460 長期遞延收入 二.四 670,405 0.28 1,523,910 0.591430 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 30,126 0.01 - - 1450 備供出售金融資產－非流動 293,885 0.11 378,430 0.15 25XX 各 項 準 備 4,778,845 2.02 4,416,156 1.721460 持有至到期日金融資產－非流動 20,000 0.01 20,000 0.01 2510 土地增值稅準備 四 4,778,845 2.02 4,416,156 1.721480 以成本衡量之金融資產－非流動 947,233 0.40 1,226,294 0.46

28XX 其 他 負 債 10,651,870 4.51 8,761,189 3.402810 應計退休金負債 二 6,585,174 2.79 6,615,080 2.572820 存入保證金 213,256 0.09 127,695 0.05

15XX 固 定 資 產 二.三.四.五.六 122,825,951 51.96 127,641,186 49.60 2840 採權益法長期股權投資貸餘 二.四 90,392 0.04 26,004 0.01 成 本 2861 遞延所得稅負債－非流動 二.四 513,827 0.22 592,113 0.23

1501 土地 7,298,976 3.09 7,082,210 2.75 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 二.四 545,000 0.23 509,714 0.201521 房屋及建築 45,914,222 19.42 45,675,252 17.75 2888 其他負債－其他 二.四 2,704,221 1.14 890,583 0.341531 機器設備 164,907,518 69.76 164,345,454 63.861551 運輸設備 665,199 0.28 698,703 0.27 負 債 總 計 157,231,480 66.51 164,931,579 64.091561 辦公設備 3,840,579 1.62 2,767,836 1.081611 租賃資產 409,115 0.17 152,505 0.06 股 東 權 益 總 計 79,155,126 33.49 92,432,039 35.91162X 出租資產 254,646 0.11 253,783 0.10 母公司股東權益1631 租賃改良 3,297,900 1.40 2,691,135 1.05 3110 股本 四 23,395,367 9.90 55,520,694 21.571681 其他設備 48,095,724 20.35 49,218,449 19.12 3140 預收股本 四 - - 400 - 15X8 重估增值 21,243,584 8.99 19,116,379 7.43 32XX 資本公積15XY 成本及重估增值 295,927,463 125.19 292,001,706 113.47 3251 受領股東贈與 70,000 0.03 - - 15X9 減：累計折舊及減損 (182,090,516) (77.03) (171,294,176) (66.56) 3260 長期投資 二 11,640,263 4.92 11,135,677 4.331670 未完工程及預付設備款 8,989,004 3.80 6,933,656 2.69 3272 認股權 四 279,037 0.12 - -

33XX 保留盈餘3350 累積虧損 四 (5,317,948) (2.25) (32,885,802) (12.78)

17XX 無 形 資 產 二 3,010,561 1.27 5,977,647 2.321760 商譽 801 - 610,307 0.24 34XX 股東權益其他調整項目1770 遞延退休金成本 191,170 0.08 626,935 0.24 3420 累積換算調整數 二 511,255 0.21 1,228,463 0.481780 其他無形資產 四 1,882,607 0.80 3,648,291 1.42 3430 未認列為退休金成本之淨損失 二 (1,167,033) (0.49) (1,073,519) (0.42)1782 土地使用權 六 935,983 0.39 1,092,114 0.42 3451 備供出售金融商品未實現損益 二 (1,095,262) (0.46) (1,205,683) (0.47)

3452 現金流量避險未實現損益 二 (5,176) - (6,597) - 18XX 其 他 資 產 7,822,838 3.31 5,340,525 2.07 3460 未實現重估增值 四 2,516,395 1.06 222,059 0.091820 存出保證金 四 513,620 0.22 1,509,613 0.58 3480 庫藏股票 二.四 (999,296) (0.42) (762,805) (0.30)1830 遞延費用 二.四 1,146,970 0.48 1,050,716 0.411853 長期應收款項淨額－關係人 二.五 1,367 - 53,754 0.02 母公司股東權益合計 29,827,602 12.62 32,172,887 12.501880 其他資產－其他 四.六 6,160,881 2.61 2,726,442 1.06

3610 少數股權 49,327,524 20.87 60,259,152 23.41

資 產 總 計 236,386,606 100.00 257,363,618 100.00 負 債 及 股 東 權 益 總 計 236,386,606 100.00 257,363,618 100.00 （請參閱合併財務報表附註）

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艷

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 資 產 負 債 表

民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

九十九年六月三十日

會計主管：陳淑芬

資 產 一○○年六月三十日 九十九年六月三十日 一○○年六月三十日

4

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 損 益 表

單位：除每股盈餘外，均為新臺幣千元一○○年上半年度 九十九年上半年度

代 碼 項 目 附 註 小 計 合 計 ％ 小 計 合 計 ％4000 營業收入 二.五 4110 銷貨收入 74,670,837 101.44 82,110,997 101.134170 減：銷貨退回 (768,369) (680,462)4190 銷貨折讓 (294,589) (1,062,958) (1.44) (239,850) (920,312) (1.13)4100 銷貨收入淨額 73,607,879 100.00 81,190,685 100.005000 營業成本 四.五 (70,488,840) (95.76) (74,844,683) (92.18)5910 營業毛利－含聯屬公司間遞延銷貨毛利(損) 3,119,039 4.24 6,346,002 7.825920 減：未實現銷貨毛利 - - - - 5910 營業毛利 3,119,039 4.24 6,346,002 7.826000 營業費用 四.五 (8,961,829) (12.18) (9,428,325) (11.61)6100 推銷費用 (2,458,807) (2,915,948)6200 管理及總務費用 (3,617,630) (3,701,792)6300 研究發展費用 (2,885,392) (2,810,585)6900 營業淨損 (5,842,790) (7.94) (3,082,323) (3.79)7100 營業外收入及利益 3,832,748 5.21 2,609,475 3.217110 利息收入 214,922 334,1297121 採權益法認列之投資利益 二.四 - 144,8647122 股利收入 16,216 107,1387130 處分固定資產利益 二 878,718 219,9957140 處分投資利益 二 123,964 412,2717160 兌換利益凈額 二 254,598 - 7320 金融負債評價利益 二.四 - 262,020 7480 什項收入 2,344,330 1,129,0587500 營業外費用及損失 (2,723,464) (3.70) (2,564,430) (3.16)7510 利息費用 四 (1,357,714) (1,260,473)7521 採權益法認列之投資損失 二.四 (18,124) - 7530 處分固定資產損失 二 (52,561) (30,900)7560 兌換損失淨額 二 - (276,649)7630 減損損失 (77,303) - 7640 金融資產評價損失 二.四 (617,949) (253,621)7650 金融負債評價損失 二.四 (373,107) - 7880 什項支出 (226,706) (742,787)7900 繼續營業單位稅前淨損 (4,733,506) (6.43) (3,037,278) (3.74)8110 所得稅費用 二.四 (575,890) (0.78) (95,341) (0.12)9600 合併總淨損 (5,309,396) (7.21) (3,132,619) (3.86)

歸屬予：

9601 母公司股東之淨損 (1,343,498) (1.82) (721,178) (0.89)9602 少數股權淨損 (3,965,898) (5.39) (2,411,441) (2.97)9600 合併總淨損 (5,309,396) (7.21) (3,132,619) (3.86)

9750 基本每股虧損(元) 二.四 稅前 稅後 稅前 稅後 合併總淨損 (2.04) (2.29) (1.31) (1.35) 少數股權淨損 (1.46) (1.71) (1.00) (1.04) 母公司股東之淨損 (0.58) (0.58) (0.31) (0.31)

9850 稀釋每股虧損(元) 二.四 合併總淨損 (2.04) (2.29) (1.30) (1.34) 少數股權淨損 (1.46) (1.71) (0.97) (1.01) 母公司股東之淨損 (0.58) (0.58) (0.33) (0.33)

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艷 會計主管：陳淑芬

民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

(請參閱合併財務報表附註)

5

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 股 東 權 益 變 動 表

民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

單位：新臺幣千元

資 本 累積換算 未認列為退休金 備供出售金融 現金流量避險 未實現項 目 股 本 預收股本 公 積 累積虧損 調整數 成本之淨損失 商品未實現損益 未實現損益 重估增值 庫藏股票 少數股權 合 計

民國九十九年一月一日餘額 55,516,699 615 10,968,273 (32,134,272) 1,249,807 (1,077,084) (1,155,802) (7,362) 222,059 (762,805) 57,208,060 90,028,188

民國九十九年上半年度淨損 (721,178) (2,411,441) (3,132,619)

按權益法認列被投資公司之資本公積變動數 167,404 167,404

按權益法認列被投資公司之備供出售金融商品未實現損益之變動數 (47,569) (47,569)

外幣長期股權投資換算調整數 (21,344) (21,344)

按權益法認列被投資公司之未認列為退休金成本之淨損失變動數 3,565 3,565

員工執行認股權憑證認購普通股 3,995 (215) (1,021) 2,759

海外存託憑證之發行成本 (29,331) (29,331)

備供出售金融資產未實現損益之變動 (2,312) (2,312)

按權益法認列被投資公司之現金流量避險未實現損益 765 765

少數股權變動數 5,462,533 5,462,533

民國九十九年六月三十日餘額 55,520,694 400 11,135,677 (32,885,802) 1,228,463 (1,073,519) (1,205,683) (6,597) 222,059 (762,805) 60,259,152 92,432,039

民國一○○年一月一日餘額 55,521,094 6,510 11,480,671 (36,111,637) 495,547 (1,167,660) (1,109,610) (5,176) 2,516,395 (762,805) 51,321,538 82,184,867

減資彌補虧損 (32,134,272) 32,134,272 -

民國一○○年上半年度淨損 (1,343,498) (3,965,898) (5,309,396)

按權益法認列被投資公司之保留盈餘變動數 3,465 3,465

按權益法認列被投資公司之資本公積變動數 229,592 229,592

按權益法認列被投資公司之備供出售金融商品未實現損益之變動數 (1,998) (1,998)

外幣長期股權投資換算調整數 15,708 15,708

按權益法認列被投資公司之未認列為退休金成本之淨損失變動數 627 627

員工執行認股權憑證認購普通股 8,545 (6,510) (550) 1,485

備供出售金融資產未實現損益之變動 16,346 16,346

子公司持有母公司庫藏股票變動數 (236,491) (236,491)

發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權 279,037 279,037

少數股權變動數 1,971,884 1,971,884

民國一○○年六月三十日餘額 23,395,367 - 11,989,300 (5,317,948) 511,255 (1,167,033) (1,095,262) (5,176) 2,516,395 (999,296) 49,327,524 79,155,126 (請參閱合併財務報表附註)

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艷 會計主管：陳淑芬

6

單位：新臺幣千元

項 目 一○○年上半年度 九十九年上半年度 項 目 一○○年上半年度 九十九年上半年度營業活動之現金流量︰ 投資活動之現金流量︰

合併總淨損 (5,309,396) (3,132,619) 受限制資產增加 (2,185,865) (1,855,974) 備供出售金融資產減少 73,070 882

加(減)：調整項目 以成本衡量之金融資產減少(增加) 5,312 (257,911) 匯率影響數 28,041 (6,544) 持有至到期日金融資產－非流動增加 - (20,000) 折舊費用 9,714,020 12,047,825 出售子公司股票價款 - 597,477 攤銷費用 1,311,327 1,402,188 取得權益法之長期股權投資價款 - (15,518) 採權益法認列之投資損失(利益) 18,124 (144,864) 預付投資款減少 - 295,084 應付公司債折價攤銷 70,939 90,101 出售固定資產價款 926,673 152,513 處分投資利益 (123,964) (412,271) 購買固定資產 (8,485,583) (5,138,571) 金融負債評價損失(利益) 373,107 (262,020) 無形資產增加 (32,436) (103,670) 金融資產評價損失 617,949 253,621 存出保證金減少(增加) 43,335 (315,112) 處分固定資產利益 (878,718) (219,995) 其他資產－其他減少 551,147 1,732,337 處分固定資產損失 52,561 30,900 長期應收款減少 - 50,595 減損損失 77,303 - 長期應收款－關係人(減少)增加 31,375 (7,224) 什項支出-固定資產損失 - 199,364 其他遞延費用增加 (458,866) (544,300)

投資活動之淨現金流出 (9,531,838) (5,429,392) 資產及負債科目變動：

公平價值變動列入損益之金融資產 (3,033) (340,695) 融資活動之現金流量︰ 應收票據 334,454 (438,024) 短期借款增加 1,821,274 1,575,675 應收票據－關係人 (379,509) 1,291 應付短期票券減少 (399,004) (2,606,983) 應收帳款淨額 (1,440,153) (6,428,056) 長期借款減少 (345,338) (1,936,825) 應收帳款淨額－關係人 (227,079) 36,855 存入保證金減少 (8,734) (11,381) 其他應收款淨額 (191,708) (907,974) 長期應付款減少 (24,590) (32,107) 其他應收款淨額－關係人 1,388,869 629,101 發行海外存託憑證成本 - (29,331) 存貨淨額 (3,581,459) (4,357,386) 發行海外可轉換公司債 4,315,071 - 存貨與固定資產等之轉列 (317,530) 80,777 應付公司債減少 (712,614) - 預付款項 (151,379) (712,526) 員工行使認股權 2,035 2,759 其他流動資產－其他 (57,125) (88,501) 少數股權變動 1,018,520 1,856,714 公平價值變動列入損益之金融負債 (737,323) 168,585 融資活動之淨現金流入(出) 5,666,620 (1,181,479) 應付票據 (79,601) (221,724) 匯率影響數 139,515 (32,207) 應付票據－關係人 653 - 本期現金及約當現金減少數 (4,137,946) (1,376,094) 應付帳款 2,557,585 4,360,986 期初現金及約當現金餘額 30,962,303 33,315,318 應付帳款－關係人 (51,740) 39,540 期末現金及約當現金餘額 26,824,357 31,939,224 應付所得稅 (177,722) (33,632) 其他應付款 (2,256,542) 702,956 其他應付款－關係人 (24,532) (18,536) 避險之衍生性金融負債 6,698 - 現金流量資訊之補充揭露︰ 其他流動負債－其他 (102,263) 923,265 本期支付利息 583,966 1,195,777 預收款項 (941,263) 2,473,991 本期支付所得稅 250,879 244,601 應計退休金負債 (56,271) (49,233) 長期遞延收入 (9,502) 147,109 遞延所得稅資產 122,382 (131,005) 遞延所得稅負債 (38,915) (265,054) 不影響現金流量之投資或融資活動︰ 遞延貸項 87,219 (54,571) 應付公司債及長期負債轉一年內到期部分 9,140,267 13,361,166 其他負債－其他 (36,747) (96,241) 可轉換公司債轉換為普通股 - - 營業活動之淨現金流(出)入 (412,243) 5,266,984

(請參閱合併財務報表附註)

董事長： 林蔚山 經理人 ：林郭文艷 會計主管：陳淑芬

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 現 金 流 量 表

民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

7

8

大同股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國一○○年六月三十日 及民國九十九年六月三十日

(金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位) 一、 公司沿革

大同股份有限公司(以下簡稱本公司或大同公司)係依照公司法規定設立之營利事業，初於民國七年創業，成立公司組織於民國28年，當時資本額為18萬台圓，經數度增資為2,000萬台圓，民國38年幣制改革後，重新登記資本額折算為新臺幣200千元。截至民國一○○年六月三十日實收資本額為23,395,367千元，其中已登記股本為23,395,367千元。 本公司業務為：一、下列各項產品設計、製造、買賣、承裝、網路系統、自動化系統、

租賃、維修服務及進出口銷售代理：1.製鋼機械類2.重電機器類3.家電機器類4.冷凍機器類5.空調機器類6.金屬加工機器類7.電子工業類8.電線電纜類9.化學工業類10.廚房用具類11.木材製品類12.塑膠工業類13.事務用品類14.音樂器材類15.度量衡器類16.輸送器材類17.交通器材類18.醫藥用品用具類19.微生物醱酵產品類20.建築事業類21.家具類22.太陽能工業類23.水處理工程工業類24.通信器材類25.停車場設備類26.汽車類27.半導體事業類28.不動產開發及租賃業類。二、雜誌出版印刷業。三、報關業。四、一般進出口貿易業務(許可業務除外)。五、受政府工業主管單位委託辦理工業區之開發、租售(營造業除外)。公司對外轉投資應經董事會之通過，但投資總額不受公司法第十三條不得超過實收股本百分之四十規定之限制。 大同股份有限公司及子公司民國一○○年及九十九年六月三十日之員工人數分別為

34,546人及38,064人。 二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，重要會

計政策彙總說明如下： (一) 合併概況

1. 本公司依財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，列入合併財務報表之子公司除持有表決權股份達百分之五十以上之被投資公司外，亦包括達該

公報所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財務報表編製個體內之子

公司如下：

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

9

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

本公司、中華電子投資(股)

公司、綠能科技(股)公司、

尚志資產開發(股)公司及

Tatung Global Strategy

Investement and Trading

(BVI) Inc.

中華映管(股)公司(或簡稱華

映公司)

映管、TFT-LCD等之製造、銷

售

24.16% 24.16%

本公司、尚志投資(股)公司

及尚志資產開發(股)公司

大同世界科技(股)公司

(或簡稱大世科公司)

資料儲存製造等 54.40% 54.44%

本公司、中華映管(股)公

司、尚志半導體(股)公司及

中華電子投資(股)公司

福華電子(股)公司

(或簡稱福華公司)

電子產品產銷 41.35% 41.35%

本公司 台灣通信工業(股)公司 通信器材事業 100.00% 100.00%

本公司及中華電子投資(股)

公司

尚志半導體(股)公司

(或簡稱尚志半導體公司)

半導體材料、晶片等之製造、

銷售

58.47% 62.51%

本公司 中研科技(股)公司 各種電子產品等之電磁檢測業

務

100.00% 100.00%

本公司 大同綜合訊電(股)公司 資訊家電產品 100.00% 100.00%

本公司 大同住重減速機(股)公司 各種電力傳導裝置等之製造 85.33% 85.33%

本公司、志生投資(股)公司

及中華電子投資(股)公司

尚志精密化學(股)公司 家庭及工業用塗料 47.14% 47.78%

本公司 尚志資產開發(股)公司

(或簡稱尚志資產公司)

不動產開發及租賃業務 100.00% 100.00%

本公司、尚志資產開發(股)

公司

中華電子投資(股)公司 投資生產事業等 99.80% 99.80%

本公司 大同壓鑄(股)公司 鋁鑄件、鋅鑄件及模具 51.00% 51.00%

志生投資(股)公司 大同亞瑟頓(股)公司 進口酒買賣 30.00% 50.00%

本公司 尚志國際通運(股)公司 國際通運倉儲、運輸與修理 100.00% 100.00%

本公司 大同泰國(股)公司 資訊產品生產 100.00% 100.00%

本公司 大同日本(股)公司 電子零件及產品之買賣 100.00% 100.00%

本公司 大同新加坡電子(股)公司 大同產品在新加坡之銷售與服

務

90.00% 90.00%

本公司 大同電線電纜泰國(股)公司 電線電纜製造與銷售 100.00% 100.00%

本公司 大同新加坡資訊(股)公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

本公司 大同新加坡電機(股)公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

10

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

本公司 大同美國(股)公司 資訊、家電產品在美國之銷售

與服務

50.00% 50.00%

本公司 大同墨西哥(股)公司 資訊產品在美洲之製造 100.00% 100.00%

本公司 大同加拿大(股)公司 資訊產品買賣 100.00% 100.00%

本公司 大同科技(股)公司 資訊產品銷售等 100.00% 100.00%

本公司 大同顯示器墨西哥(股)公司 顯示器之組裝、製造 100.00% 100.00%

本公司 大同美國電機(股)公司 大同馬達在美國之銷售與服務 100.00% 100.00%

本公司 大同荷蘭(股)公司 電子產品銷售 100.00% 100.00%

本公司 大同英國(股)公司 資訊消費電子產品銷售 100.00% 100.00%

本公司 TATUNG CZECH s.r.o 資訊產品製造 100.00% 100.00%

本公司 大同生科(股)公司 醫療器材設計與買賣 92.87% 65.25%

本公司 拓志光機電(股)公司 資料儲存及處理設備製造業 85.00% 85.00%

本公司 大同越南家電電子有限公司 家電電子產品製造與銷售 100.00% 100.00%

本公司 大同越南電機科技有限公司 電線電纜產品製造與銷售 100.00% 100.00%

本公司 大同電信(股)公司 通信工程、衛星電視KU頻道、

C頻道器材安裝及電信管制射

頻器材裝設工程等

100.00% 100.00%

本公司 志生投資(股)公司 專業投資公司 100.00% 100.00%

本公司及中華電子投資(股)

公司

尚志投資(股)公司 專業投資公司 100.00% 100.00%

本公司及尚志投資(股)公司 大同聯合科技(股)公司 電器及視聽電子產品製造業、

電器安裝業、電器及電子材料

批發、零售等

71.60% 71.60%

本公司及中華電子投資(股)

公司

協志聯合科技(股)公司 電腦軟體設備之設計、開發等 100.00% 100.00%

本公司 Tatung Global Strategy

Investment and trading (BVI)

Inc.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

本公司 Absolute Alpha Limited 投資生產事業等 100.00% 100.00%

中華映管(股)公司 百慕達中華映管

(百慕達)(股)公司

投資生產事業等 100.00% 100.00%

中華映管(股)公司 大華國際資產管理(股)公司 光電產業上下游公司之股權投

資及買賣

- (註1) 100.00%

中華映管(股)公司及百慕達

中華映管(百慕達)(股)公司

馬來西亞中華映管 (納閩 )

(股)公司(納閩公司)

投資控股及銷售公司 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

11

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

百慕達中華映管 (百慕

達)(股)公司及馬來西亞中

華映管(納閩)(股)公司(納閩

公司)

華映科技(集團)(股)公司 投資控股 75.71% -

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

英屬維京群島戴蒙公司

(Dalemont Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

英屬維京群島戴連公司

(Daliant Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

英屬維京群島班格公司

(Bangalor Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

英屬維京群島班塞公司

(Bensaline Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

英屬維京群島新金士頓(股)

公司

(New Kingston Enterprises

Limited)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司、納閩公司、華映

馬來西亞公司及華映科技

(集團)(股)公司

華映視訊(吳江)有限公司

(華映吳江公司)

TFT-LCD後段模組組裝 81.78% 81.78%

百慕達中華映管 (百慕

達)(股)公司、納閩公司及華

映科技(集團)(股)公司

福建華映顯示科技有限公司

(華映顯示公司)

TFT-LCD後段模組組裝 81.78% 81.78%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司、納閩公司及華映

科技(集團)(股)公司

深圳華映顯示科技有限公司

(深圳華映顯示公司)

TFT-LCD後段模組組裝 81.78% 81.78%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司、納閩公司及福州

華映視訊有限公司

華映光電(股)公司 CRT製造 89.52% 89.52%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

馬來西亞中華映管(馬來西

亞)(股)公司(華映馬來西亞

公司)

CRT製造 100.00% 100.00%

馬來西亞中華映管(馬來西

亞)(股)公司

馬 來 西 亞 中 華映 管 (金

寶)(股)公司(華映金寶公司)

CRT製造 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

12

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

新金士頓(股)公司、華映光

電(股)公司及FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

福州華映視訊有限公司

(華映視訊公司)

TFT-LCD零組件製造 75.19% 75.19%

百慕達中華映管(百慕達)

(股 )公司及華映科技 (集

團)(股)公司

福建華冠光電有限公司

(華冠光電有限公司)

TFT-LCD後段模組組裝 61.78% 61.78%

百慕達中華映管(百慕達)

(股)公司

馬高林電子(股)公司 偏向軛之製造與銷售 100.00% 100.00%

福華電子(股)公司 FORWARD

DEVELOPMENT CO., LTD.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

福華電子(股)公司及拓志光

機電(股)公司

知光能源科技(股)公司 太陽能電池模組及相關原物料

之製造、銷售

48.63% 48.63%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

福華電子設備(東莞)有限公司 生產及銷售高頻頭、鍵盤、鼠

標、遙控器、開關、插座、可

變電阻、遊戲機配件等

100.00% 100.00%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

蘇州福華電子科技有限公司 生產及銷售TEF LCD背光模

組、驅動基板、調諧器、鍵盤、

滑鼠、開關、插座連結器等

100.00% 100.00%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

吳江大同光電能源科技有限

公司

經營高畫質電視機、高畫質

TFT液晶顯示器、高亮度LED

顯示屏、高亮度LED、太陽電

池產銷業務

100.00% 100.00%

台灣通信工業(股)公司 台灣通信投資(股)公司 投資生產事業 100.00% 100.00%

台灣通信投資(股)公司 台灣通信(福建)有限公司 生產傳真機、列印機等 60.00% 60.00%

台灣通信投資(股)公司 尚志(香港)有限公司 進出口貿易業務 100.00% 100.00%

尚志半導體(股)公司、尚志

投資(股)公司及尚志資產開

發(股)公司

綠能科技(股)公司

(或簡稱綠能公司)

太陽能晶片 29.96% 38.66%

尚志半導體(股)公司 GREATER POWER

LIMITED

投資業 100.00% 100.00%

綠能科技(股)公司 ENERGY WELL

INTERNATIONAL

LIMITED

投資業 100.00% 100.00%

綠能科技(股)公司 綠能全球投資公司 投資業 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

13

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

綠能科技(股)公司 綠昇全球投資公司 投資業 100.00% 100.00%

GREATER POWER

LIMITED 及ENERGY

WELL INTERNATIONAL

LIMITED

ULTRA ENERGY

HOLDINGS LIMITED

投資業 96.72% 93.45%

ENERGY WELL

INTERNATIONAL

LIMITED

GOLDEN SUNNY LIMITED 投資業 100.00% 100.00%

ULTRA ENERGY

HOLDINGS LIMITED

宇駿(濰坊)新能源科技有限

公司

太陽能矽晶圓切片業務 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 尚志造漆(崑山)有限公司 生產及銷售塗料及樹脂 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 淮安尚志高科技材料有限公司 鋰電池材料、印表機墨水、電

子外殼的高性能塗料及配套產

品的生產與銷售

100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 尚志國際化工有限公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 吳江尚化塑膠有限公司 塑膠粒染色加工 100.00% 100.00%

尚志國際化工有限公司 吳江尚化材料科技有限公司 有色塑膠原料 100.00% 100.00%

尚志國際化工有限公司 東莞同鋰貿易有限公司 漆料塗料批發、化學製品批發

業務

100.00%

(註2)

-

大同新加坡資訊(股)公司 大同電子科技(江蘇)有限公司 經營生產銷售各類電子產品 100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司及

Shan-Chih International

Holding Corporation

大同家電(吳江)有限公司 產銷各類小家電產品及數位電

視上下變換器 (機上盒 )、

TFT-LCD平板顯示器等

100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司 大同電線電纜科技(吳江)有

限公司

電線電纜製造販售 100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司及

Shan-Chih International

Holding Corporation

大同壓縮機(中山)有限公司 壓縮機製造販售 100.00% 100.00%

尚志資產開發(股)公司 志生不動產(股)公司 不動產經營 100.00%

(註4)

-

Absolute Alpha Limited Tatung Information

Technologies Corp.

買賣相關電子產品 100.00% 100.00%

大同新加坡電機(股)公司及

Shan-Chih International

Holding Corporation

大同(上海)有限公司 馬達、發電機及變壓器製造販

售

100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

14

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30 99.6.30

大同墨西哥(股)公司 TMX Logistics, Inc. Hub Service 100.00% 100.00%

大同墨西哥(股)公司 TMX Technologies Inc. Technologies及Business

Development

100.00% 100.00%

尚志投資(股)公司 通達國際(股)公司 電腦設備零組件 (註5) 85.36%

尚志投資(股)公司 Shan-Chih International

Holding Corporation

投資生產事業等 100.00% 100.00%

Shan-Chih International

Holding Corporation

尚志電線電纜科技(吳江)有

限公司

電線電纜製造販售 100.00% 100.00%

大同世界科技(股)公司 群輝康健科技(股)公司 資訊軟體服務、生物技術服務 100.00% 100.00%

志生香港控股有限公司 吳江大同電子貿易有限公司 資訊產品銷售 100.00%

(註3)

100.00%

志生香港控股有限公司 WTE-niche Limited Panel經銷 100.00%

(註6)

-

志生投資(股)公司 Chih Sheng Investment (BVI)

Co., Ltd.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

Chih Sheng Investment

(BVI) co., Ltd.

Chih Sheng Holding Co., Ltd. 投資生產事業等 100.00% 100.00%

Chih Sheng Holding Co.,

Ltd.

Chih Sheng Investment

Holding HK Limited

投資生產事業等 100.00% 100.00%

Chih Sheng Holding Co.,

Ltd.

金豐亞太有限公司 投資生產事業等 100.00%

(註7)

-

Chih Sheng Holding Co.,

Ltd.

Chih Sheng Asia (Samoa)

Co., Ltd.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

大同美國(股)公司 迪鈞(股)公司 負責與台灣廠商業務連繫、品

管、出售等事宜

100.00% 100.00%

上述列入合併報表之子公司中，部分子公司之同期間財務報表係未經會計師核

閱，該等子公司民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日之資產總

額分別為 113,908,059千元及 84,739,409千元，負債總額分別為 64,619,345千元及 44,759,778 千元。民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之本期淨利分別為 1,690,161千元及 1,060,361千元。 註 1： 中華映管(股)公司於民國一○○年六月一日已處份其子公司－大華國際

資產管理(股)公司之全數持股。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

15

註 2： 尚志國際化工有限公司民國九十九年第三季董事會決議設立東莞同鋰貿

易有限公司。 註 3： 大同電子科技(江蘇)有限公司民國九十八年十一月三日董事會決議設立

吳江大同電子貿易有限公司，並於民國九十九年十月經董事會決議出售

予 Chih Sheng Investment Holding HK Limited。 註 4： 尚志資產公司於民國九十九年四月二十一日經董事會決議設立志生不動

產(股)公司。

註 5： 尚志投資(股)公司於民國九十九年四月經董事會決議不再意圖支持通達國際(股)公司。截至民國一○○年六月三十日止，通達國際(股)公司仍處於清算中，故通達國際(股)公司未編入民國一○○年上半年度之合併報表。

註 6： 志生投資(股)公司於民國一○○年一月三十一日經董事會決議設立

WTE-niche Limited。 註 7： 志生投資(股)公司於民國一○○年三月一十七日經董事決議設立金豐亞

太有限公司。

2. 未列入合併財務報表之子公司如下： 一○○年上半年度

所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.6.30

台北工業(股)公司及尚志資產開發(股)公司

大同林業營造(股)公司 土木建築工程設計及營造包辦

99.62%

本公司及尚志國際通運

(股)公司、大同林業營造(股)公司及尚志精密化學(股)公司

協志工業叢書出版(股)公司

工業叢書出版及銷售業務

98.80%

本公司 柬埔寨嵐嵩國際(股)公司 森林業 98.33% 本公司、大同美國(股)公司、大同科技(股)公司

大同通訊(股)公司 公共電話生產、銷售、服務

55.00%

尚志資產開發(股)公司 台北工業(股)公司 預拌混凝土產銷 50.61% 尚志資產開發(股)公司 Shan-Chih Asset

International Holding Corporation

投資業 100%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

16

九十九年上半年度 所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 99.6.30

本公司及尚志資產開發

(股)公司 大同林業營造(股)公司 土木建築工程設

計及營造包辦 99.62%

本公司及尚志國際通運

(股)公司、大同林業營造(股)公司及尚志精密化學(股)公司

協志工業叢書出版(股)公司

工業叢書出版及銷售業務

98.80%

本公司 柬埔寨嵐嵩國際(股)公司 森林業 98.33% 尚志資產開發(股)公司 台北工業(股)公司 預拌混凝土產銷 50.61% 尚志資產開發(股)公司 Shan-Chih Asset

International Holding Corporation

投資業 100.00%

尚志資產開發(股)公司 志生不動產(股)公司 不動產經營 100.00% 上列子公司之總資產及營業收入佔本公司總資產及營業收入之比例不大，不具

重要性，故未編入合併財務報表。 本公司直接或間接持有大同通訊(股)公司之有表決權股份雖已超過半數，惟董事席次未過半，不具控制力，故未編入合併財務報表。

(二) 合併財務報表編製原則

合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間

之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。對於取得子公司之成本與子公司股權

淨值之差異所產生之合併借貸項，係按十二～二十年平均攤銷。惟自民國九十五年

一月一日起該差額屬於商譽部分不再攤銷，新增之差額比照財務會計準則公報第二

十五號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理。 凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。 (1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。 (2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

17

(3) 有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會(或約當組織)。

(4) 有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會(或約當組織)。

(5) 其他具有控制能力者。 (三) 以外幣為準之交易事項

1. 本公司及國內各子公司之帳冊係以新臺幣記帳，資產負債表日之外幣資產或負債，係按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。

但如屬本國企業與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款，其兌換差額

係列入「換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。

2. 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值衡量者，按該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換

差額應列為股東權益調整項目；其公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額

應列為當期損益。非依公平價值衡量者，應按交易日之歷史匯率衡量。

3. 編製合併報表時，國外營運機構外幣財務報表均換算為新臺幣之財務報表，若該功能性質幣與本國貨幣不同，應換算為本國貨幣，所有資產、負債科目均按

資產負債表日之匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘

額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利宣告日之匯率換算；損益科目按現時

匯率或當期加權平均匯率換算。因外幣財務報表換算所產生之差額列入「換算

調整數」科目，作為股東權益之調整項目，俟國外子公司出售或清算時併入損

益計算。 (三) 營業週期

本公司及子公司部分業務為分期付款銷貨，其營業週期通常長於一年，故其相關之

資產與負債，係按營業週期作為劃分流動與非流動之基準，其餘科目仍以一年為劃

分基準。 (四) 約當現金

係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對其價值影響甚少之短期且

具高度流動性之投資，包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及

銀行承兌匯票等。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

18

(五) 金融資產及金融負債

本公司及子公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證

券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金

融資產及負債、持有至到期日之投資、避險之衍生性金融資產、以成本衡量之金融

資產、無活絡巿場之債券投資及備供出售之金融資產等類。金融資產及負債於原始

認列時以公平價值衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資

產及負債，尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損益

之金融負債及避險之衍生性金融負債。 本公司及子公司依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日(即本公司及子公司決定購買或出售金融資產的日期)會計處理，慣例交易係指一項金融資產之購買或出售，其資產之交付期間係在市場慣例或法令規定之期間內者。 1. 公平價值變動列入損益之金融資產及金融負債 屬此類別之金融資產及金融負債，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價

值變動認列於損益表，當公平價值為正時，列為金融資產；公平價值為負時，

列為金融負債。並分為交易目的之金融資產或金融負債及指定公平價值變動列

入損益之金融資產或金融負債兩類。 2. 持有至到期日之投資 本公司及子公司對具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本公司及子

公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產分類為持有至到期日

之投資。持有至到期日之投資(如債券)於續後評價時以攤銷後成本衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。攤銷

後成本之計算係以原始認列金額減除償付之本金，調整原始認列金額與到期金

額間差異數採有效利率法計算之累積已攤銷金額，再減除價值減損或可能無法

收回之金額。本公司及子公司估計現金流量以計算有效利率時，係考量金融商

品合約條款，並包括支付或收取之手續費、折溢價及交易成本等。 3. 備供出售之金融資產 備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬公平價值變動列入損益之金

融資產、持有至到期日之投資及無活絡市場之債券投資等三類金融資產之非衍

生性金融資產。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，其公平價值

變動造成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除

列前認列為股東權益調整項目，備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或

損失列入當期損益。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

19

4. 避險之衍生性金融商品

避險之衍生性金融商品係指依避險會計指定且為有效避險工具之衍生金融資產

或負債。當公司為規避匯率變動風險而進行公平價值避險時，避險工具產生之

公平價值變動數認列為當期損益；被避險項目因所規避之風險而產生之損益則

調整被避險項目之帳面價值並認列為當期損益。 以上所稱公平價值，若為活絡市場公開報價之上市(櫃)股票係指資產負債表日之收盤價；無活絡市場之金融商品，包括債券、混合型商品及衍生性商品等，

則以適當之評價方法估列公平價值。

5. 以成本衡量之金融資產及金融負債 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，或與其連動並以該等權益商品交割之

衍生性商品負債以原始認列之成本衡量。 所謂公平價值，在上市、櫃股票或存託憑證，係指資產負債表日之收盤價。開

放型基金之公平價值係指資產負債表日該基金之淨資產價值。 6. 無活絡市場之債務商品投資 無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之非衍生性金融資產，原

始認列時，以公平價值衡量並加計取得之交易成本，續後評價時採有效利率法

以攤銷後成本衡量，於除列、價值減損或攤銷時認列損益。依慣例交易購買或

出售金融資產時，採用交易日會計處理。 以上所稱公平價值，若為活絡市場公開報價之上巿(櫃)權益證券及衍生性商品係指資產負債表日之收盤價及結算價，基金係指資產負債表日之淨資產價值，

債券係指資產負債表日之收盤價或參考價；無活絡市場之金融商品，包括債券、

混合型商品及衍生性商品等，則以適當之評價方法估計公平價值。 (六) 金融資產及負債之除列

1. 金融資產 本公司及子公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即

除列該金融資產或部分金融資產。當移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資

產之控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

20

當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，則視該移轉交易為擔保借款，再

取得資產之權利非屬衍生性金融商品。

2. 金融負債 本公司及子公司金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消

滅時，除列全部或部分金融負債。 當自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負債條件進

行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並同

時認列新負債，差額計入當期損益。 (七) 備抵呆帳

本公司及子公司一○○年一月一日以前，應收款項之減損評估係根據以往收帳經驗

及衡量本期期末應收帳款、應收票據和其他應收款等各項債權之帳齡情形及其可能

收回情形，估計可能發生之呆帳予以提列。 本公司及子公司一○○年一月一日以後，應收款項之減損評估係首先確認是否存在

客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發

生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之

應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，

分別評估該組資產之減損。

(八) 金融資產之減損

於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損，依不同衡量方式之金融資產，採

用之減損方式如下：

1. 以成本衡量之金融資產 若有客觀證據顯示未有公開市場報價之權益商品投資，或與前述權益商品連動

且其清償須交付該等權益商品之衍生性商品，有減損之客觀證據，本公司及子

公司將認列減損損失，減損金額為估計未來現金流量以類似金融資產當時市場

報酬率折現之折現值與帳面價值間之差額，此減損金額不得迴轉。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

21

2. 備供出售之金融資產

備供出售之金融資產若已減損，本公司及子公司將列為股東權益調整項目之累

積淨損失金額轉列為當期損益，其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得

成本(減已回收之本金及調整攤銷額)與當時公平價值或可回收金額間之差額，再減除該金融資產曾列入損益之減損金額後之餘額。若後續期間減損金額減

少，備供出售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益，而應認列為股東

權益調整項目；備供出售債務商品之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之

事件有關，則應予迴轉並認列為當期利益。

3. 無活絡市場之債務商品投資 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額減少，且明顯與

認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面

金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (九) 資產減損

本公司及子公司於每一資產負債表日評估所有適用財務會計準則公報第三十五號

之資產是否有減損跡象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產

或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產(或資產所屬現金產生單位)之帳面價值大於可回收金額，則須認列減損損失，而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較高者；反之，若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認

列之減損損失可能已不存在或減少時，應重新評估可回收金額，若可回收金額因資

產之估計服務潛能變動而增加時，減損應予迴轉，惟迴轉後帳面價值不可超過資產

在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

另外，已分攤商譽之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，每年定期進行減損

測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值(包含商譽之帳面價值)大於可收回金額，則須認列減損損失，認列減損時，商譽先行減除，減除不足之數再依

帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不

得以任何理由迴轉。

減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

22

(十) 存 貨

民國九十七年十二月三十一日前，存貨係以實際成本為入帳基礎，存貨計價採用移

動加權平均法，期末並按成本與市價孰低法評價；至於市價之取決，除在製品、半

成品及製成品係指淨變現價值，其餘係指重置成本。比較成本與市價孰低時，係採

總額比較法。 自民國九十八年一月一日起，存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，並逐項比較之

。為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下： 原物料－以實際進貨成本，採加權平均法。 在製品及製成品－包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用係以正常產

能分攤。在製品及製成品採移動加權平均法。 淨變現價值則指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後

之餘額。 (十一) 採權益法之長期股權投資

1. 持有被投資公司有表決權之股份比例達百分之二十以上(有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力者除外)或具有重大影響力者，採權益法評價，投資成本與股權淨值間之差額分十二～二十年平均攤提，惟自民國九十五年

一月一日起，投資成本與股權淨值之差額，比照財務會計準則公報第二十五

號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，

其投資成本與股權淨值間差額屬商譽者不再攤銷，並於每年進行減損測試。

2. 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資

本公積」，若此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積

餘額不足時，其差額則沖減「保留盈餘」。若因持有股份比例降低或其他原因

喪失其對被投資公司之影響力時，即停止採用權益法，改依財務會計準則公

報第三十四號「金融商品之會計處理準則」之規定處理，投資帳戶即以改變

時之帳面價值作為成本。

3. 取得股票股利時，僅註記增加之股數，重新計算每股成本。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

23

4. 採權益法評價之投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

5. 本公司及子公司對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧損，而致對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，

其投資損失之認列，以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降至零為

限；惟若本公司及子公司意圖繼續支持該被投資公司，或該被投資公司之虧

損係屬短期性質，有充分之證據顯示將於未來短期內回復獲利之營運者，則

按持股比例繼續認列投資損失，因此而致對該被投資公司投資及墊款之帳面

價值發生貸方餘額時，則列為負債。對具有控制能力之被投資公司，除被投

資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，本公司及子

公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額；惟若該被投資公司

日後獲利，則該利益應先歸屬至本公司及子公司，直至本公司及子公司原多

承擔之損失完全回復為止。

6. 海外投資如持有被投資公司有表決權之股份比例達百分之二十以上（有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力者除外）或具有重大影響力，而按

權益法評價時，有關外幣財務報表之換算以下方式處理：

(1) 若國外營運機構外幣財務報表之幣別非為功能性貨幣時，先將該外幣財務報表依功能性貨幣再衡量，再衡量所產生之兌換差額，列為當期損益。

(2) 國外營運機構之財務報表以功能性貨幣編製或再衡量後，若該功能性貨幣與本國貨幣不同時，需換算為本國貨幣財務報表，其因換算產生之差

額，列為「累積換算調整數」作為被投資公司股東權益之調整項目，本

公司及子公司依持股比率認列之，並作為本公司及子公司股東權益之調

整項目。

7. 本公司及子公司依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，對於持股超過百分之二十之被投資公司已採權益法按持股比例

認列其截至當季止之投資損益。

8. 本公司及子公司合併財務報表編製係依財務會計準則第七號「合併財務報表」之規定，對由本公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之

五十者，或雖未超過百分之五十但對其具有實質控制能力者，均編入合併財

務報表。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

24

9. 本公司及子公司對高度很有可能出售之子公司，歸類為待處分長期股權投資，並依帳面價值與淨公平價值孰低者評價，因評價而造成之損失或迴轉之利益認

列為當期損益。 (十二) 固定資產

1. 固定資產以取得成本為入帳基礎，並以成本(或成本加重估增值)減累計折舊及累計減損為帳面價值。

2. 重大更新及改良，作為資本支出，列入固定資產；修理及維護支出則列為當期費用。

3. 固定資產報廢或變賣時，其帳列成本(或成本加重估增值)、累計折舊及累計減損，均自有關帳戶減除。固定資產之出售利益列為當期營業外收入及利益，

出售損失則列為當期營業外費用及損失。

4. 固定資產之折舊係按下列耐用年數，依定率遞減法(經行政院金融監督管理委員會金管證審字第0990071872號核准，自民國一○○年一月一日起將固定資產提列折舊方法由定率遞減法改為直線法)計算：

設備名稱 耐用年數

房屋及建築 3-50年 機器設備 3-10年 運輸設備 3-10年 辦公設備 3-10年 出租資產 3-50年 其他設備 2-10年

5. 因購置固定資產而發生之借款利息，於該資產未完工或機器未安裝完成前，均計入為固定資產成本之一部分。

6. 上述資產若耐用年數已屆滿而繼續使用者，仍續提折舊；若已認列減損損失者，則於該項資產剩餘耐用年限內以調整後帳面價值減除其殘值重新計算提

列折舊。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

25

(十三) 土地使用權

係向中國大陸當地政府租用土地之支出，以實際發生之成本為入帳基礎，自公司

開始營業起分二十~五十年按直線法攤銷。 (十四) 無形資產

1. 本公司及子公司依中華民國財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」之規定，原始認列無形資產時，係以成本衡量。無形資產於原始

認列後，以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。有

限耐用年限之無形資產可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統之方法

攤銷；並於有減損跡象時，進行減損測試。

2. 本公司及子公司之研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之

支出如未能同時符合下列資本化條件時，亦於發生時認列為當期費用。資本

化條件包括：

a. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。 b. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 c. 有能力使用或出售該無形資產。 d. 無形資產很有可能產生未來經濟效益。 e. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。 f. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。

發展階段中之無形資產每年應定期進行減損測試。

3. 技術合作費依三～十年平均攤提；電腦軟體成本依三年平均攤提。

(十五) 遞延費用

包括電力線路增設費、銀行聯貸案主辦費、光罩及自來水管埋設費等，均以取得

成本為入帳基礎，採直線法分年攤銷： 1. 光罩以取得成本為入帳基礎，採直線法按二至五年平均攤銷。 2. 銀行聯貸主辦費依貸款期限平均攤提。 3. 其他遞延費用則依三至十年平均攤提。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

26

(十六) 轉換公司債

轉換公司債於發行時，先衡量負債組成要素公平價值，再將發行轉換公司債總金

額及負債組成要素間之差異視為權益組成要素。如有嵌入式衍生性商品則依財務

會計準則公報第三十四號之規定處理。 負債組成要素之續後評價，屬主契約部分係以利息法之攤銷後成本衡量；屬嵌入式衍生性商品部分，則以公平價值衡量，且其公平價值變動認列為當期損益(金融商品評價損益)；至於權益組成要素部分，於發行後不再認列其公平價值之變動。 若於賣回權到期且無持有人執行賣回權時，假設約定賣回期間屆滿日可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；反之，

則將賣回權之公平價值轉列為當期利益。 債券持有人於公司債到期前要求行使轉換權利時，應先調整就帳列負債組成要素(包括公司債及嵌入式衍生性商品)於轉換當時應有之帳面價值，作為發行普通股之入帳基礎。 轉換公司債發行時之交易成本，係按原始認列金額比例分攤至可轉換公司債及嵌入式衍生性商品。

(十七) 退休金

1. 本公司及國內各子公司訂有職工退休辦法，依勞動基準法規定每月按給付薪資總額之2%～15%提撥退休準備金，並以勞工退休準備金監督委員會名義存入台灣銀行退休金專戶，故未包括於本公司上開財務報表之中。

2. 本公司及國內各子公司退休金之會計處理係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，按精算結果評估退休金資產或負債，有關

未認列過渡性淨給付義務則按十五年採直線法攤銷。 3. 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金

制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司及國內

各子公司每月負擔之退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。 4. 海外及大陸子公司係依當地之相關法令規定認列。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

27

(十八) 所得稅

1. 係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞

延所得稅負債，另將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所

得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，

認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃

分為流動或非流動項目，無相關之資產負債者，依預期回轉期間之長短期劃

分為流動或非流動項目。 本公司及國內子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東

會決議盈餘分配後列為當期所得稅費用。 所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處

理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資

等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 本公司依據企業併購法第四十條規定，自民國九十四年度起，與子公司尚志

資產開發(股)公司採行連結稅制合併結算申報所得稅之會計處理，惟所得稅之計算仍依上述原則處理，因合併申報所得稅收付之撥補金額，則依合理有系

統且一致之方法調整當期遞延所得稅資產(負債)或應付所得稅(應收退稅款)，並以其他應收(付)款列帳。 「所得基本稅額條例」自民國九十五年一月一日開始施行，其計算基礎係依

所得稅法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅

減免，按行政院規定之稅率(百分之十)計算基本稅額，該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司及國內子

公司已將其影響考量於當期所得稅中。 2. 大陸子公司所得稅之認列係依當地相關法令之規定處理。 3. 各合併公司均為獨立課稅主體，各公司間課稅所得及損失不得互抵。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

28

(十九) 酬勞性員工認股選擇權計劃

本公司及國內子公司提供予員工之認股權計畫，係權益交割之股份基礎給付交

易，給與日於民國九十六年十二月三十一日(含)以前者，依基金會發布之(92)基秘字第070、071、072號函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理；給與日於民國九十七年一月一日(含)以後者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」(以下簡稱39號公報)之規定處理。 依39號公報規定，股份基礎給付協議依給與日所給與權益商品公平價值衡量，而公平價值係依據外部評價專家採用合適之評價模型，計算給與日所給與權益商品

之公平價值。 本公司及國內子公司權益交割之股份基礎給付交易之對象僅有本公司及國內子

公司員工，該等交易所取得之商品或勞務依照39號公報之規定，以所給與認股權公平價值衡量其公平價值，並據以認列相對之權益增加。當所給與之權益商品無

既得條件之限制時，屬立即既得，於給與日認列所取得之勞務，並認列相對之權

益增加；若係在特定期間內完成服務後方屬既得，則於既得期間認列所取得之勞

務，並認列相對權益之增加。 本公司及國內子公司評估認股權公平價值時，不考慮市價條件以外之既得條件；

但於調整用以衡量交易金額之認股權數量時，則考量市價條件以外之既得條件，

在既得期間，以對預期給與認股權之最佳估計數量為基準，認列所取得商品或勞

務之金額，後續資訊顯示預期既得之認股權數量與原估計不同時，則修正原估計

數量，最後認列所取得商品或勞務之金額，以實際給與之認股權數量為準，但如

附有市價條件者，無論市價條件是否達成，在已符合所有其他既得條件之情況

下，應予認列。 (二十) 員工分紅及董監酬勞

本公司及國內子公司自民國九十七年一月一日起，員工分紅及董監酬勞之會計處

理依財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

(二十一) 庫藏股票

依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，對於公司收

回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，將所支付之成本借記「庫藏股票」

科目。本公司及子公司買回之庫藏股票成本在資產負債表作為股東權益減項，

而庫藏股票交易之價差則作為資本公積調整列於股東權益項下。對於子公司持

有本公司股票之會計處理視同庫藏股票處理。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

29

(二十二) 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位:(1)從事可獲得收入並發生費用之經營活動、(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核，已制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效、(3)具個別分離之財務資訊。本公司選擇僅於合併財務報表揭露部門資訊。

(二十三) 收入認列方法

1. 本公司及子公司收入之認列符合財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計處理準則」之規定，通常於已實現或可實現且已賺得時認列，即同

時符合以下條件，且商品之顯著風險及報酬移轉予買方時認列收入：

(1) 具有說服力之證據證明雙方交易存在。 (2) 商品已交付且風險及報酬已移轉、勞務已提供或資產已提供他人使用。 (3) 價款係屬固定或可決定。 (4) 價款收現性可合理確定。

2. 特殊營業收入實現之認定基準

分期付款銷貨係採用普通銷貨法，現銷價格與分期付款銷貨價格差額視為

未實現銷貨利益，嗣後再分期按利息法認列利息收入。應收分期帳款列為

流動資產。

3. 股利收入

權益證券之股利係依據投資前之淨利宣告，則此股利應自證券投資成本中

減除；除屬公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產者，投資

後所收到之現金股利列為當期投資收益外，其他權益證券於投資當年度收

到之現金股利，應列為投資成本之收回；以後各年度所收到之現金股利，

應於除息日或股東會決議日列為投資收益，如收到之現金股利累積數超過

自投資日後至發放股利之上年度期末止之被投資公司損益累積數時，則應

將所收到屬於該超過部分之股利列為投資成本之收回，不得列為投資收益。 若收到被投資公司發放之股票股利(盈餘或資本公積配股)時，不列為投資收益，應於除權日註記股數增加，並按收到配股後之總股數，重新計算每股

成本或每股帳面價值。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

30

(二十四) 每股盈餘(虧損)

基本每股盈餘(虧損)以普通股股東之本期淨利(損)除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘(虧損)則以普通股股東之本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀

釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後，除以普通

股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加

權平均流通在外股數。流通在外股數若因股票股利及員工紅利等因素而增加

時，於計算基本與稀釋每股盈餘時則予以追溯調整。 (二十五) 衍生性金融商品與避險交易

本公司及子公司之衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎，

公平價值變動認列為當期損益。當公平價值為正時則認列為資產，為負時則認

列為負債。 當符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則依避險會計之

規定處理。 (二十六) 政府捐助之會計處理

本公司及子公司取得與所得有關之政府捐助，依規定以合理而有系統之方法配

合其相關成本之預期發生期間認列為捐助收入，但如無合理而有系統之方法分

期認列政府捐助時，則於收到捐助時一次認列。 符合財務會計準則公報第二十九號「政府輔助之會計處理準則」條件之與資產

有關之政府捐助，應列為遞延收入，其與折舊性資產有關者，應按該折舊性資

產之耐用年限，依折舊費用之提列比率分期認列為捐助收入。 (二十七) 期中財務報表

本公司及子公司合併期中財務報表之表達及揭露係依財務會計準則公報第二十

三號「期中財務報表之表達及揭露」規定處理。 三、 會計變動之理由及其影響

1. 本公司之折舊提列方法，原採用定率遞減法計提折舊，自民國一○○年一月一日起，將定率遞減法變更為直線法。前述變動使民國一○○年上半年度之淨損增加21,957千元，每股虧損增加0.01元。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新臺幣千元為單位)

31

2. 本公司及子公司自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對本公司及子公司民國一○○

年上半年度之淨利並無重大影響。

3. 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二

十號「部門別財務資訊之揭露」，並業已重編前期之部門資訊。 四、 重要會計科目之說明

(一) 現金及約當現金

項 目 100年6月30日 99年6月30日 庫存現金 $171,035 $154,799 週轉金 241,633 163,587 在途現金 144,405 189,480 銀行存款 16,971,203 21,233,328 定期存款 9,296,081 10,198,030 合 計 $26,824,357 $31,939,224

(二) 公平價值變動列入損益之金融資產－流動

項 目 100年6月30日 99年6月30日 交易目的金融資產 開�