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7/24/2019 Omega Sac - Tarea
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GRUPO ARSE AUDITORIA FINANCIERA
CARTA DE COMPROMISO
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GRUPO ARSE AUDITORIA FINANCIERA
CARTA DE COMPROMISO
Tacna, 03 de Julio del 2012
SeoresOMEGA SACAtencin: Robert Damian Priday ood!ort"Presente.-
De mis consideraciones:
Por medio del #resente ten$o el a$rado de con%irmar la ace#tacin y entendimiento de este com#romiso&
'a auditor(a %inanciera ser) reali*ada con la %inalidad de conocer la e%ecti+idad de los #rocesos %inancieros
sobre los saldos y di+ul$aciones en los estados %inancieros entre el 1 de enero al 31 de diciembre del
2011, la misma ser+ir) de $u(a #ara el lo$ro de las e#ectati+as de corto y lar$o #la*o&
'a auditor(a se e%ectuara de acuerdo a las normas de la auditoria $eneralmente acertadas& Dic"as
normas re-uieren -ue una auditoria sea diseada y reali*ada #ara obtener certe*a ra*onable me diciente
la obser+acin, #re$untas y e+aluacin acercada de la e%ecti+idad de las tareas& .o obstante, cual-uier
asunto si$ni%icati+o relacionado con los #rocesos a ser e+aluados -ue sur/a durante la auditoria, ser)
comunicado en las conclusiones y recomendaciones del dictamen&
Para eaminar el #roceso %inanciero se re-uerir) la utili*acin de los && de los aos 2010 y 2011, se
e+aluar) al #ersonal de la em#resa #ara conocer si las acti+idades son desarrolladas de manera e%iciente
y e%ica*&
s#erando una colaboracin total con su #ersonal y con%iamos -ue ellos #odr)n a dis#osicin la
documentacin e in%ormacin -ue se re-uiere en relacin con la auditoria&
i$uel Su)re* orne/o
Je%e encar$ado
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CONTRATO
n Tacna 04 de Abril del 2012
R5.6D7S
De una #arte, Don Ja+ier Rodri$o Aylln '#e* con D&.&6& n8 90491193 en nombre de re#resentacin del
R5P7 AR ;$ru#o auditor
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l ob/eti+o del traba/o de 'os auditores es obtener una se$uridad ra*onable de los estados %inancieros&
'os #a#eles de traba/o #re#arados en relacin con la auditor(a son #ro#iedad de los auditores,constituyen in%ormacin con%idencial, y stos los mantendr)n en su #oder&
Por otra #arte, los auditores en la reali*acin de su traba/o mantendr)n siem#re una situacin de
inde#endencia y ob/eti+idad, tal y como ei$e la normati+a de auditor(a de estados %inancieros&
Tercera.C 'os Administradores de la em#resa son res#onsables de la %ormulacin de los estados
%inancieros a las -ue se "a "ec"o re%erencia anteriormente, as( como de entre$arlas a los auditores,
debidamente %irmadas, dentro del #la*o&
Adicionalmente, la em#resa #restar) a los auditores la m)ima colaboracin en la #re#aracin de ciertos
traba/os, tales como an)lisis de cuentas, conciliaciones de di%erencias de saldos, bEs-ueda de
com#robantes y re$istros, etc& stos traba/os as( como las cartas de solicitud de con%irmacin -ue
soliciten los auditores ser)n #uestos a su dis#osicin en el #la*o -ue la Sociedad y los auditores %i/en de
comEn acuerdo&
Cuarta&C De acuerdo con normas de auditor(a $eneralmente ace#tadas, los auditores "ar)n consultas
es#ec(%icas a los Administradores y a otras #ersonas sobre la in%ormacin contenida en las cuentas
anuales y sobre la e%icacia de la estructura de control interno& Asimismo, tales normas ei$en -ue los
auditores obten$an de los Administradores una carta de mani%estaciones sobre las cuentas anuales& 'os
resultados de las #ruebas de auditor(a, las res#uestas a las consultas de los auditores y la cada de
mani%estaciones constituyen la e+idencia en la -ue los auditores #retenden basarse #ara %ormarse una
o#inin sobre las cuentas anuales&
Quinta&C 'a duracin del #resente contrato ser) de tres meses&
Gerente
Robert Damian Priday Woodworth
Jefe auditor
Javier Rodrigo Ayllon Lpez
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FE!A"#""$
12-11-14
%ER&"#$
22-12-14
GRUPO ARSE
AUDITORIA FINANCIERA DE
ESTADOS FINANCIEROS
E'("P$ A(D"%$R
NOMBRES Y APELLIDOS Iniciales cargo
Susana Roncal ChvezHugo Ivan Chura FlorresIsabel Dela !aca CruzGrsel Pa"ela #a"anCon$ePaula Elzabe%h &en%ura
'us(e)us Alber%o )*(ezShua+ro
ARCHI&O DE
P)ANIFICACI,N
E&PRE)A A(D"%ADA*OMEGA SAC
)"+LA)*
OMEGA SAC
PER"$D$ A E,AL(AR*
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011RPPTF& D.76.A67.
APL-1 structura em#resarial
APL- ntorno em#resarial
APL-! erencia
APL-" Pro#ietarios
APL-# lientesC#ro+eedores
APL-$ 6denti%icacin y entendimiento de ries$os
APL-% An)lisis de #rocesos
APL-& 6n%ormacin
APL-' emorando de #lani%icacin
APL-1( Pro$rama de auditoria
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ARCHI&O DE
P)ANIFICACI,N
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ESTRUCTURA EMPRESARIAL
APL - 1
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MEMOR)NDUM DE AUDITORIA
APL - '
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1. O*+ETI,OS DE LA AUDITORAmitir dictamen de auditor(a $eneral sobre los estados %inancieros e in%ormacin
com#lementaria relati+os a la em#resa 7A S&A&& #or el ao 2011, de acuerdo a las
normas de auditor(a $eneralmente ace#tadas y normas internacionales de auditor(a C.6AS&Geri%icar la ado#cin de acciones correcti+as en relacin a recomendaciones deri+adas de la
auditor(a al #er(odo anterior&
ALCANCE
Per(odo com#rendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2011& ;Debe indicarse los
#rocedimientos de auditor(a m)s im#ortantes -ue son necesarios #ara alcan*ar el ob/eti+o
#ro$ramado
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isten entre$as a rendir cuentas de los e/ercicios 2011 y 2012 #or #asa/es y +i)ticos
no rendidos& 'os $astos #a$ados #or se$uros no "an sido de+en$ados&
'os bienes del acti+o %i/o no %ueron in+entariados ni conciliados&
'a ad-uisicin de dos inmuebles no se encuentran %ormali*ados mediante minuta&
'os a#ortes adicionales de los accionistas y los ecedentes no se encuentran inscritos
en re$istros #Eblicos&
Rie2g3 in5erente arant(as de al-uiler de inmuebles no recu#eradas&
'a em#resa no "a sido %iscali*ada #or #arte de la S5.AT desde el e/ercicio 2002&
Subsisten los #roblemas /udiciales sobre la #ro#iedad del inmueble&
IA= #rocesos /udiciales #or #arte de e traba/adores #or el cobro de bene%icios
sociales& Mercado en el qe !e de!e"#e$a la e"#re!a e! alta"ente
co"#et%t%&o'
#. AM*IENTE DE CONTROL
C3nce6t3
Se entiende #or Ambiente de ontrol al clima de control -ue se $esta o sur$e en la
conciencia indi+idual y $ru#al de los inte$rantes de una or$ani*acin, #or la in%luencia de la
"istoria y cultura de la entidad y #or las #autas dadas #or la alta direccin en re%erencia a la
inte$ridad y +alores ticos&
7tros %actores rele+antes -ue e/ercen su in%luencia en el Ambiente de ontrol son: el
com#romiso de com#etencia #ro%esional, la %iloso%(a de direccin y el estilo de $estin, la
estructura or$ani*acional, la asi$nacin de autoridad y res#onsabilidad, las #ol(ticas y
#r)cticas de recursos "umanos y el onse/o de Administracin y omit de Auditor(a&
'a em#resa 7A S&A&& "a establecido en sus documentos de $estin los si$uientes
+alores ticos:
omo or$ani*acin em#resarial y -ue deben obser+ar sus traba/adores:
a< Res#onsabilidad y e%iciencia en la #restacin de sus ser+icios&
b< .uestro cliente siem#re tiene la ra*n&
c< .o estamos tratando a-u( de saber -u es la +irtud sino +ol+ernos me/ores&
'os traba/adores tienen el com#romiso tico y moral en el desarrollo y crecimiento
em#resarial y #ara lo$rarlo desarrollan acti+idades con $ran res#onsabilidad y com#etencia
#ro%esional& 'a em#resa no "a im#lementado un r$ano de control interno ni un comit de
+i$ilancia de su $estin #or lo tanto como consecuencia no se reali* una se#aracin de las%unciones&
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$. RIESGO GLO*AL EN/OQUE DE AUDITORADe acuerdo a los %actores de ries$o in"erentes de control identi%icados en los documentos de
$estin y los obtenidos mediante la obser+acin determinamos -ue el ries$o $lobal de
auditor(a de la em#resa es oderado.
%. ROTACIN DE 7N/ASIS
Todos los rubros o com#onentes de los tendr)n la misma im#ortancia "acer re+isados
#or-ue no se tiene re%erencias sobre la consistencia o no de dic"os com#onentes&
&. ASPECTOS DE ADMINISTRACIN
a. RELACIN DE AUDITORES DE LA SOCIEDAD AUDITORA GRUPO ARCE SAC
CODIGO NOM*RES APELLIDOS COMPETENCIA CARGO(1 Susana Roncal ")+e* erente de Auditoria %inanciera Su#er+isor 6( Iu$o 6+)n "ura lores Socia de la em#resa Su#er+isor 66(! 6sabel Delia aca ru* Socia de la em#resa Auditor Senior(" risel Pamela amani onde Socia de la em#resa Auditor Senior(# Paula li*abet" Gentura Buis#e Auditor de ser+icios es#eciales Auditor Junior($ 'uis Alberto '#e* Si"uayro ontador Auditor Junior
8. PRESUPUESTO DE AUDITORIA
CODIGO NOM*RES APELLIDOS 9:9 C:9 IMPORTE
1 Susana i$uelina Roncal ")+e* 320 2?&3K 9K00&00 Iu$o 6+)n "ura lores 320 2?&3K 9K00&00! 6sabel Delia aca ru* 320 19&K1 4900&00
" risel Pamela amani onde 320 19&K1 4900&00# Paula li*abet" Gentura Buis#e 320 14&@3 4000&00
$ 'uis Alberto '#e* Si"uayro 320 K&K 2K93&00
3?K93&00
utilidad 14L 9400&00
"!%!.((
c. CRONOGRAMA DE ,ISTAS
ACTI,IDADES DIAS
,i2ita inicia4 4 d(as
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64aneamient3,i2ita interna
E;ecuci
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A Y EQUIPO
540>545;=311 6.302 No e?s%en conclacones $elos ac%vos3
2 )as obras en cursos noueron %ranser$as al rubroe$cos3
OTRASCUENTAS
POR PAGAR.61400=311 .3;6
2 Carece $e conclac*n $e(agos (or %rbu%os + o%ros3
#ODERADO
!ABO
CU#P)I#IENTO
CAPITALSOCIAL >311 -3--2 )os a(or%es a$conales noes%n nscr%os en la SUNARP
RESULTADOSACUMULAD
OS
>4>
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Su acti+idad econmica es el ser+icio de la #restacin de ser+icios de 6n$eniera de Sistemas
y mElti#les coneos, a ni+el nacional del #a(s& 'a em#resa tiene 4 #untos de #restacin deser+icios en la localidad de 'ima y 3 en las localidades de Are-ui#a, Tru/illo y a/amarca&
P34?tica2 C3nta84e2 Signi=icati>a2
'os estados %inancieros se #re#aran de acuerdo con las dis#osiciones le$ales sobre la
materia y los #rinci#ios de contabilidad $eneralmente ace#tados en el PerE&
'os #rinci#ios de contabilidad com#renden sustancialmente a las .ormas 6nternacionales de
ontabilidad ;.6
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GERENTE
GENERA)
GERENTE
FINANCIE
RO
GERENTE
OPERATI&
O
CONTADO
R
Carg3 Categ3r?a N3m8re /ec5a deRe4aci
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'os %actores -ue determinan el ries$o de control, est)n directamente relacionados con
los sistemas de in%ormacin im#lementados #or la entidad, la e%icacia del diseo de loscontroles establecidos y la ca#acidad #ara lle+arlos a cabo
.o muestra in%ormacin com#leta de su ra*n de ser de la em#resa&
#. ASERCIONES A/ECTADASa# Co$rar %or co$rar co&erciales
)os sal$os $e las cuen%as (or cobrar co"ercales se regs%ran a
su valor no"nal3$# E'is(encias
)as e?s%encas se regs%ran a su cos%o $e a$8usc*n4 sobre la
base $el (ro"e$o (on$era$o3c# In&)e$les* Ma+)inaria , E+)i%o
)os n"uebles4 "a8unara + e8u(o se regs%ran a su cos%o $e
a$8usc*n4 cons%rucc*n +/o a su valor razonable $e%er"na$o
sobre la base $e las valorzacones realza$as (or %asa$ores
n$e(en$en%es4 "enos su $e(recac*n acu"ula$a3 El "a+or
valor en lbros surge $e la revaluac*n $e n"uebles4
"a8unara + e8u(o4 acre$%a$o a la cuen%a e?ce$en%e $e
revaluac*n en el (a%r"ono ne%o3
)os gas%os $e "an%en"en%o4 re(arac*n + gas%os nheren%es
ueron carga$os a los resul%a$os cuan$o ocurreron las
renovacones + "e7oras se ca(%alzaron3
Cuan$o el valor en lbros $e un ac%vo es "a+or 8ue su valor
recu(erable es%"a$o se regs%ra la (rovs*n corres(on$en%e3
El cos%o + la $e(recac*n acu"ula$a $e los ac%vos re%ra$os o
ven$$os son el"na$os $e sus res(ec%vas cuen%as + la
u%l$a$ o (9r$$a se aec%a a los resul%a$os $el e7ercco3 )a
$e(recac*n $e es%os benes se calcula (or el "9%o$o $e la
l@nea rec%a a %asas 8ue se cons$eran sucen%es (ara absorber
el cos%o $e los ac%vos o su valor revalua$o al %9r"no $e su
v$a %l3
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Se u%lzaron las sguen%es %asas (ro"e$o $e $e(recac*ne$cos + o%ras cons%ruccones - "a8unara + e8u(o .1
un$a$es $e %rans(or%e 01 "uebles + enseres .1
co"(u%a$oras 0; e8u(os $versos .13
-# O(ros Ac(i.os/
O%ros ac%vos n%angbles los gas%os relacona$os con la
a$8usc*n $e los so%are4 (a%en%es + "arcas regs%ra$as + se
a"or%zan (or el "9%o$o $e la l@nea rec%a sobre la base $e su
v$a %l es%"a$a en%re 0 + .1 aJosK3e# Reconoci&ien(o -e los ingresos o c)en(as %or co$rar
)os ngresos (or la ven%a $e los servcos se reconocen cuan$o
$e recbe el (ago3
0# Co&%ensaci1n %or (ie&%o -e ser.icios)a (rovs*n (ara co"(ensac*n (or %e"(o $e servcos $el
(ersonal se cons%%u+e (or el @n%egro $e los $erechos
n$e"nza%oros $e%er"na$os $e acuer$o con la legslac*n
vgen%e + se "ues%ra ne%a $e los $e(*s%os eec%ua$os concarc%er cancela%oro en las ns%%ucones nanceras eleg$as
(or los %raba7a$ores3
g# Re(enciones a c)en(a -el I&%)es(o a la Ren(a -e
Terceros
El sal$o $e es%a (ar%$a es% conor"a$a (or las re%encones
$el "(ues%o a la ren%a $e %erceros $ocen%es4 a$"ns%ra%vos +
o%rosK4 conor"e a la )e+ (er%nen%e3
2# Con(ingencias
)os (asvos con%ngen%es no se reconocen en los es%a$os
nanceros + se e?(onen en no%as a los es%a$os nanceros a
"enos 8ue su ocurrenca sea re"o%a3 )os ac%vos con%ngen%es
no se reconocen en los es%a$os nanceros + se revelan solo s
es (robable su realzac*n3
i# Sal-os en &one-a e'(ran3era , ganancias , %4r-i-as en
ca&$io/
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)os sal$os en "one$a e?%ran7era es%n e?(resa$os en nuevos
soles a los %(os $e ca"bo vgen%es al cerre $el aJo3 )as$erencas $e ca"bo 8ue generan es%os sal$os se ncor(oran
en los resul%a$os $el e7ercco en 8ue se $evengaron3
3# E0ec(i.o , e+)i.alen(e -e e0ec(i.o
El eec%vo + e8uvalen%e $e eec%vo corres(on$e a los sal$os
$e ca7a + $e(*s%os $e ahorros + cuen%as corren%es bancaras3
$. SITUACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTOBSon situaciones yFo obser+aciones -ue aEn la em#resa no "a cum#lido con entre$ar, es decir
toda la documentacin en %orma o#ortuna y estos #ueden ser como:
l or$ani$rama de la em#resa
Resumen "istrico de la em#resa
A -ue se dedica la em#resa
'a +isin y misin y ob/eti+o de la em#resa
As( como su re$lamento de control interno y normas y directi+as emitidas #or ella&
PROGRAMA DE AUDITORIAAPL - 1(
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PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD B 7A S&A&&
AUDITORIA B STAD7S 6.A.6R7S
PERIODO B 01 D .R7 D' 2011 A' 31 D D66R D' 2011
)REA B T6G7 = B56GA'.TS D T6G7
O*+ETI,O GENERAL
Anali*ar y e+aluar los estados %inancieros de la em#resa 7A S&A&& #or el ao 2011, y as( #oder
emitir o#inin sobre el $rado de con%iabilidad y ra*onabilidad de los estados %inancieros, de con%ormidad
con los #rinci#ios de contabilidad $eneralmente ace#tados y dis#osiciones le$ales +i$entes&
N PROCEDIMIENTOS RE/ PT9EC9O
POR/EC9A
O*+ETI,OS ESPEC/ICOS N (1
Determinar ra*onabilidad de los a ser
auditados&
1.1
1.
PROCEDIMIENTOSB
Se Solicita la base le$al relacionada con el
mane/o de las cuentas #ertenecientes ale%ecti+o y e-ui+alente de e%ecti+o como son:
manuales, re$lamentos, instructi+os, #ol(ticas&
Determine si el e%ecti+o y e-ui+alente de
e%ecti+o es #ro#iedad de la em#resa as( como
su autenticidad&
Solicite los saldos de las cuentas
#ertenecientes a este $ru#o, con sus
APL 56
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1.!
1."
1.#
1.$
res#ecti+os mo+imientos&
Realice en %orma simult)nea y sor#resi+a un
ar-ueo de ca/a&
Geri%i-ue si se encuentra re$istrado las
transacciones de los in$resos y de los
e$resos en el diario auiliar&
7bten$a, re+ise o #re#are conciliaciones
bancarias&
O*+ETI,O ESPECI/ICO N (
Determinar y e+aluar el $rado de con%iabilidad de la
in%ormacin as( como la consistencia del control
interno&
.1
.
PROCEDIMIENTOSB
'os %ondos de ca/a c"ica son utili*ados de
acuerdo a las #ol(ticas de la administracin
Geri%icar -ue las remesas del e%ecti+o est)n
debidamente autori*adas #or el administrador
y re$istradas en contabilidad
APL 56
8 DE 7