Upload
loe
View
38
Download
1
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Organizzazione dello Studio Professionale. A cura di Centro Studi CGN. ANTIRICICLAGGIO. Nucleo Speciale Polizia Valutaria G.d.F. UIC. Unità d’Informazione Finanziaria. Dal 1/ 1 /2008. UIF. Competenze e poteri sono trasferiti alla Banca d’Italia. Riceve segnalazioni operazioni sospette. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Organizzazione dello Studio Professionale
A cura di Centro Studi CGN
ANTIRICICLAGGIO
ANTIRICICLAGGIO E LIMITAZIONE
USO DEL CONTANTE
Nucleo Speciale Polizia Valutaria G.d.F.
ACCESSO ANAGRAFE RAPPORTI BANCARI ACCESSO LIBRI
CONTABILI DOCUMENTI, CORRISPONDENZA ED ESTRAZIONE DI COPIA
DELEGARE A TUTTI I REPARTI G.d.F ISPEZIONI
E APPROFONDIMENTI ANTIRICICLAGGIO
DOPPIA QUALIFICA DI POLIZIA TRIBUTARIA E
VALUTARIA
POTERI
Unità d’Informazione Finanziaria
UIC
UIF
Competenze e poteri sono trasferiti alla
Banca d’Italia
Dal 1/1/2008
Riceve segnalazioni operazioni sospette
Acquisisce altri dati
Effettua studi su anomalie
Analizza flussi finanziari
Impiega dati anagrafe conti e anagrafe tributaria
Individua indicatori di anomalia
Le fonti normative: un cantiere senza fine
II - Direttiva n. 2001/97/CE
III - Direttiva n. 2005/60/CE
D. Lgs. 20 febbraio 2004, n. 56
Decreto MEF 3 febbraio 2006, n. 141
In vigore dal 22/4/2006
D.Lgs. 21/11/2007, n. 231
Norme Comunitarie Norme Nazionali
In vigore dal 29/12/2007
D.Lgs. 25/09/2009, n. 151
In vigore dal 04/11/2009
Decreto Legge n. 130 del 13 Agosto 2011
In vigore dal 13/08/2011
Controlli e verifiche G.d.F.
A seguito di indagini su cliente dello studio
A seguito di segnalazione effettuata dal professionista
A seguito di omissione di una segnalazione di operazione sospetta
A seguito di violazione limitazione uso del contante di cliente dello studio
Ispezioni a campione
Ispezioni G.d.F.
Le sanzioni
VIOLAZIONE SANZIONE
Inosservanza dell'obbligo di adeguata verifica della clientela Multa da 2.600 € a 13.000 €
Omessa, tardiva o incompleta registrazione delle informazioni
relative al cliente o delle operazioni effettuate
Multa da 2.600 € a 13.000 €
Omessa istituzione dell'archivio informatico o del registro della
clientelaSanzione pecuniaria da 5.000 € a 50.000 €
Omessa segnalazione di operazioni sospette
Sanzione pecuniaria dall'1% al 40% dell'importo dell'operazione non
segnalata
Ispezioni a campione Guardia di Finanza•Legittimazione esercizio attività•Individuazione responsabili e del
personale•Istituzione registro clientela o
dell’archivio informatico; •Processi logici adeguata verifica•Registrazione dati •Adeguata verifica della clientela •Conservazione dati con istituzione
fascicolo del cliente; •Rispetto obbligo segnalazione
operazioni sospette •Comunicazione violazioni della
limitazione dell’uso del contante. •Linee guida profili di rischio
Circolare n.83607 del 19/03/2012L’attività mira a
verificare:
Prestazioni soggette all’obbligo
quando la prestazione professionale ha ad oggetto mezzi di pagamento, beni o utilità di valore pari o superiore a 15.000 euro, indipendentemente dal fatto che siano effettuate con un’ operazione unica o con più operazioni che appaiono collegate o frazionate;
quando eseguono prestazioni professionali occasionali che comportino la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 15.000 euro;
tutte le volte che l’operazione sia di valore indeterminato o non determinabile.
Prestazioni a valore indeterminabile
Consulenza aziendale, amministrativa, contrattuale, tributaria o finanziaria di carattere continuativo
Consulenze in materia di contabilità e bilanci
Consulenze e servizi prestati per la costituzione e amministrazione di società, enti, trust e soggetti giuridici analoghi
Tenuta di contabilità per qualsiasi regime
Revisione contabile
Trasformazioni, fusioni, scissioni e liquidazioni societarie
Consulenze in materia di concordati stragiudiziali
Prestazioni escluse
PRESTAZIONI NON SOGGETTE AGLI OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA
adempimenti in materia di amministrazione
del personale
attività di redazione e/o di trasmissione delle dichiarazioni derivanti
da obblighi fiscaliDal 29/12/2007
NO F24Dal 4/11/2009
Modalità adeguata verifica della clientela
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLAREEFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATISU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE
DEI DATI
CONTROLLO COSTANTE
L’identificazione del cliente
Persone fisiche
• Il nome e il cognome• Il luogo e la data di nascita• L’indirizzo della residenza e
dell’eventuale domicilio • Il codice fiscale• Gli estremi del documento di
identificazione
Società
• Denominazione• Sede legale• Codice fiscale o partita IVA
per le persone giuridiche• Verifica esistenza potere di
rappresentanza
IN PRESENZA DEL CLIENTEATTRAVERSO DOCUMENTO NON SCADUTO
Documento di riconoscimento
PASSAPORTO
CARTA D’IDENTITÀ
PATENTE DI GUIDA / PATENTE NAUTICA
LIBRETTO DELLA PENSIONE
PORTO D’ARMI
PERMESSO DI SOGGIORNO
TESSERE AMMINISTRAZIONE DELLO STATO
Decorrenza obblighi
Soggetti
Dottori commercialisti ed esperti contabili,
revisori contabili, consulenti del lavoro,
notai e avvocati
Consulenti tributari non iscritti in albi e Società di servizi
operanti nel settore contabile - tributario
Obbligo identificazione
clientela
22 aprile 2006
25 maggio 2007
Obbligo adeguata verifica clientela
29 dicembre 2007
29 dicembre 2007
Quando verificare il cliente
L’ADEGUATA VERIFICA DEL CLIENTE È SVOLTA
PER I NUOVI CLIENTI
CONFERIMENTO INCARICO
CLIENTELA GIÀ IN ESSERE AL 29/12/2007
AL PRIMO CONTATTO UTILE
Modalità adeguata verifica della clientela
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLAREEFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATISU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE
DEI DATI
CONTROLLO COSTANTE
Titolare effettivo
CLIENTE
Persona fisica
Agisce in proprio e per proprio conto
NON vi sono altri titolari effettivi
Agisce per contodi altra
persona fisica
Deve fornire generalità ed estremi
documento del titolare effettivo
Società Enti
La persona fisicarappresentante
Deve fornire generalità ed estremi
documento del/dei titolare/i effettivo/i
Titolare effettivo Società
SOCICLIENTE
SOCIETÀ
“B” PF 5%
“C” PF 25%
“D” PF 70% Titolare effettivo
SOCI DI 2° LIVELLO
SOCI DI 1°
LIVELLOCLIENTE
SOCIETÀ
“B” PF 5%
“C” PG 25%“E” PF 50%
“F” PF 50%
“D” PG 70%
“G” PF 50% Titolare effettivo
“H” PF 40% Titolare effettivo
“I” PF 10%
Catena di controllo
Identifichiamo il Titolare Effettivo
Modalità adeguata verifica della clientela
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLAREEFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATISU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE
DEI DATI
CONTROLLO COSTANTE
Rating cliente
Approccio basato sul rischio
RISCHIO OBBLIGHIRAFFORZATI
OBBLIGHIORDINARI O
SEMPLIFICATI
MISURE ADOTTATE ADEGUATE ALL’ENTITÀ RISCHIO
RICICLAGGIO O FINANZIAMENTO AL TERRORISMO
Indice di rischio
RISCHIO CONNESSO AL CLIENTE
RISCHIO CONNESSO ALLA PRESTAZIONE
ELEMENTI CONNESSI AL
CLIENTE
ELEMENTI CONNESSI
ALLA PRESTAZIONE
INDICE DI RISCHIO
Obblighi rafforzati
Controllo delle informazioni e riscontri documentali
Verifica del titolare effettivo in presenza del medesimo
Analisi delle informazioni su scopo e natura della prestazione
Controllo costante più approfondito e frequente
Modalità adeguata verifica della clientela
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLAREEFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATISU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE
DEI DATI
CONTROLLO COSTANTE
L’obbligo di conservazione dei documenti
OBBLIGO DI CONSERVARE
COPIA O RIFERIMENTI DEI DOCUMENTI RICHIESTI PER
L’ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA
dieci anni dalla fine della
prestazione professionale
I DOCUMENTI ORIGINALI O LE COPIE
DI OPERAZIONI E PRESTAZIONI
PROFESSIONALI
dieci anni dall’esecuzione
dell’operazione o dalla cessazione della prestazione
professionale
ISTITUZIONE DI APPOSITI FASCICOLI
Contenuto fascicolo
• fotocopia documento di riconoscimento valido alla data dell’identificazione • fotocopia codice fiscale• fotocopia partita IVA• visura camerale (consigliato per le ditte individuali, obbligatorio per i soggetti
diversi da persona fisica per verificare il soggetto o i soggetti che hanno il potere di rappresentanza. Verbale CdA di nomina)
• documentazione in base alla quale si è verificata la possibilità di applicare obblighi semplificati di adeguata verifica o, al contrario, la necessità di ricorrere alla procedura rafforzata
• eventuale attestazione ex art. 30• copia del mandato professionale• documentazione richiesta dal professionista per individuare il titolare effettivo• dichiarazione da parte del cliente sullo scopo e sull’oggetto dell’attività o
dell’operazione per la quale è richiesta la prestazione professionale• eventuale ulteriore documentazione richiesta dal professionista per individuare
il titolare effettivo
COSTANTEMENTE AGGIORNATO
PRESENTATO SU RICHIESTA ORGANI
DI CONTROLLO
PROTETTO CON MISURE PRIVACY
Modalità di registrazione
POSSIBILITÀ DI OPTARE
ARCHIVIO INFORMATICO
REGISTRO CLIENTELA
- NUMERATO PROGRESSIVAMENTE- SIGLATO PAGINA PER PAGINA- INDICAZIONE NELL’ULTIMO FOGLIO NUMERO PAGINE COMPLESSIVE- TENUTO IN MODO ORDINATO- SENZA SPAZI BIANCHI- SENZA ABRASIONI
L’OBBLIGO DI SEGNALAZIONE ALL’UIFQUANDO I PROFESSIONSTI
SANNO SOSPETTANO
STATE COMPIUTE TENTATE
OPERAZIONI DI RICICLAGGIO O DI FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO
Segnalazione delle operazioni sospette
VIETATO TRASFERIMENTO DENARO CONTANTE, LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI AL
PORTATORE TRA SOGGETTI DIVERSI
COMPLESSIVAMENTE> = 1.000,00 EURO
• PAGAMENTI FATTURE• FINANZIAMENTI SOCI• TRASFERIMENTI INFRAGRUPPO FRA DIVERSE
SOCIETÀ• DISTRIBUZIONE DI UTILI E DIVIDENDI• CONFERIMENTI IN SOCIETÀ
Limitazione uso contante
PAGAMENTO FATTURA 2.000 EURO
IN 4 RATE DA 500 EURO A 30, 60, 90, 120 GG
ORDINARIA DILAZIONE SCATURISCE DA PREVENTIVO
ACCORDO COMMERCIALE
PLURALITÀ DI PAGAMENTI A SCADENZE PREFISSATE È FRUTTO DI UN’ORDINARIA DILAZIONE DI PAGAMENTI
NON COSTITUISCE VIOLAZIONE
Pagamento fatture contanti
Finanziamento soci in contanti
FINANZIAMENTO EFFETTUATO DAI SOCI: versamento 900 euro in
gennaio, 900 euro in febbraio e ulteriori 900 euro a marzo
FRAZIONAMENTO NON APPARE CONNATURATO AL
TIPO DI OPERAZIONE POSTA IN ESSERE
SI DEVE VALUTARE CASO PER CASO
PUÒ COSTITUIRE VIOLAZIONE
Distribuzioni utili in contanti
DISTRIBUZIONE UTILI SNC AI SOCI: 800 euro in gennaio, 800 a febbraio e
800 euro a marzo
FRAZIONAMENTO NON APPARE CONNATURATO AL TIPO DI
OPERAZIONE POSTA IN ESSERE
SI DEVE VALUTARE CASO PER CASO
PUÒ COSTITUIRE VIOLAZIONE
Sanzioni violazione limiti contante
PEP
VIOLAZIONE per il cliente
DISPOSIZIONE VIOLATA SANZIONE
Violazione del divieto di trasferimento di denaro contante quando il valore dell’operazione, anche frazionata, è
pari o superiore a 1.000 euro (art. 58 co. 1)
Art. 49 co. 1 Sanzione pecuniaria dall’1% al 40%
dell’importoTrasferito con minimo
3.000 euro(se importi superiori a 50.000 euro sanzione
quintuplicata)
Emissione di assegni bancari e postali per importi pari o superiori a 2.500 euro senza indicazione del nome o della ragione sociale del
beneficiario e clausola di non trasferibilità (art. 58 co. 1)
Art. 49 co. 5
Sanzioni violazione limiti contante
PEP
VIOLAZIONEper il professionista
DISPOSIZIONE VIOLATA SANZIONE
Violazione dell’obbligo di riferire al MEF le violazioni di cui
agli artt. 49 co. 1, 5, 6, 7, 12, 13 e 14 e 50 (art. 58 co. 7)
Art. 51
Sanzione pecuniaria dal 1% al 30% dell’importo
dell’operazione, del saldo del libretto o del conto con sanzione
minima di 3.000 euro(se importi superiori a 50.000 euro sanzione quintuplicata)
Modifica della soglia limite negli ultimi anni
PEP
Fino al 29.04.08
Dal 30.04.08
al 24.06.08
Dal 25.06.08
al 30.05.10
Dal 31.05.10
al 12.08.11
Dal 13.08.11
al 05.12.11
Dal 06.12.1
1
Euro 12.500
Euro 5.000
Euro12.500
Euro5.000
Euro2.500
Euro1.000
PEP
Altri obblighi
•Permette adeguata conoscenza del cliente
•Contribuisce a rilevare situazioni anomale da sottoporre al professionista
•Si consiglia di documentare l’attività di formazione
Adeguata formazione personale
PEP
Grazie per l’attenzionee vediamo un esempio pratico
dell’adempimento Antiriciclaggio