Pénzügyi vállalkozások adatszolgáltatása

Szakmai konzultáció

Dévényi Ágnes

2014. április 24-25.

Tartalomjegyzék

1. Érvényes adatszolgáltatási rendelet2. Kiemelésre kerülő adatszolgáltatási táblák• 20B tábla• 20C tábla• 21B tábla• 21C, 21 D táblák• 21R tábla• 22A• 24C,24D,24E• Egyezőségek 24C,24D,24E• 25A, 25B

3. MNB-s kollégák elérhetőségei

Adatszolgáltatási rendelet 2014. 01. 01.

3

• 43/2013. (XII. 29.) MNB rendelete a pénz- és hitelpiaci szervezetek által a jegybanki információs rendszerhez elsődlegesen a Magyar Nemzeti Bank felügyeleti feladatai ellátása érdekében teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségekről

• Elérési útvonal az MNB honlapján:

http://www.mnb.hu/Statisztika/informaciok-adatszolgaltatoknak/rendeletekallasfoglalasok/43_2013

• Ellenőrző szabályok elérhetősége:

http://felugyelet.mnb.hu/intezmenyeknek/bal_menu/adatszolgaltatas/penzugyi_vallalkozasok

20B – a számszaki változások mögötti folyamatok

4

A 20B „ A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója”

•feleljenek meg a kitöltési útmutató irányelveiben foglaltaknak mind tartalmi, mind formai szempontok szerint,

•a számszaki változások mögötti folyamatokat, tendenciákat, a változást előidéző okokat, üzleti döntéseket jelenítsék meg,

•számszerűsítésénél az év elejétől bekövetkezett változásokra, azok okaira kell koncentrálni, kiemelve az adott negyedévben tapasztalt sajátosságokat.

20C – személyi, tárgyi feltételek

5

A 20C „A pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelés”

•nem fedi le a határozatokban foglaltakat, engedélyezett tevékenységeket, vezető tisztségviselőket,

•tartalmában nem felel meg az adott intézmény negyedéves működésének,

•nem tüntetik fel a negyedévben bekövetkezett, engedélyezett és megvalósult változásokat.

21B – Források

6

21B „Pénzügyi vállalkozások mérlege – Források”

•nem töltik az intézmények a:21B94,Tájékoztató adat: Befizetett jegyzett tőkeemelés összege - MNB-nek bemutatott, de Cégbíróságon még nem bejegyzett és a 21B95, Tájékoztató adatait: Tőkeleszállítás összege - Cégbíróságon még nem bejegyzett sorokat,•a táblában kell feltüntetni a megszavazott / közgyűlés által jóváhagyott, de még ki nem fizetett) osztalékot a 21B4, Egyéb kötelezettségek soron ha éven belül szándékozzák kifizetni, akkora az éven belüli lejáratú sorban (21B4,1) ha éven túl akkor az éven túli lejáratú sorban ( 21B4,2).

21C, 21D – Mérlegen kívüli kötelezettségek,követelések

7

21C „Mérlegen kívüli kötelezettségek”

•21C115 peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek

•21C3 A mérlegen kívüli kötelezettségek közül külön soron kell feltüntetni a továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok 0. számlaosztályban nyilvántartott értékét.

21D „Mérlegen kívüli követelések”

21D115 peres ügyekkel kapcsolatban várható követelések

Nem megfelelően töltik ki• a 21D3 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken és a•21D4 Biztosítékok és fedezetek értéke-követelés erejéig sorokat.

21R - Mérlegadatok részletezése

21R „Pénzügyi vállalkozások – Mérlegadatok részletezése”

• A 21R0 sorban a hitelintézetekkel szembeni követelések, meg kell egyezzen a felügyeleti mérlegben a 21A3 soron szereplő értékkel. • A 21R1 sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell

összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4 soron alatt szereplő értékkel. • Ellentmondást tapasztalható a 21R-Mérlegadatok részletezése

szektoronként megfelelő egyéb célú kihelyezések, valamint „ebből: faktoring követelés” sorokon,

és a 24E tábla Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel - Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken) 24E3 faktoring sor 6.oszlop,

valamint a 24D Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel - Minősítés - Fedezetek figyelembevételével 24D3 faktoring sor 51. oszlop, Portfolió-összetétel faktoring sorokon jelentett értékek között.

22A-Eredménykimutatás

22A Pénzügyi vállalkozások eredménykimutatása:

• A 22A62, 22A63 – osztalék és részesedés sorok használata!!

22A62 eredménytartalék igénybevétele, jóváhagyott osztalék és részesedés

ugyanezt az összeget kérjük feltüntetni a 22A63 sorban is, mindaddig, amíg ki nem fizetik

23C-Tőkekövetelések alakulása

23C „Ügyfelekkel szembeni tőkekövetelés alakulása”

• A tábla nyitó értékei esetenként nem konformak az előző negyedév záró értékével.

Portfólió elemzés 24C, 24D, 24E táblák

24C Ügyfelekkel szembeni követelések kockázati monitoringja,

24D Minősítés - Fedezetek figyelembevételével , 24E Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)

• számos esetben eltérés mutatkozik a 24C, 24D és 24E táblák (21A, 21D) kitöltése során. A táblákban nem tüntetik fel megfelelően (esetenként teljesen elmaradnak) a fedezeteket,

• számos esetben a fedezetek besorolása a kapcsolódó szerződés lejártság szerinti összetétele nem megfelelő, valamint a megképzett értékvesztés állomány besorolása sem helytálló.• a pénzügyi vállalkozások egy részénél nincs összhang a

táblákban kimutatott fedezetek és a 21D táblákban szerepeltett fedezeti értékek között.

Egyezőségi szabályok 24C, 24D, 24E táblák

Megnevezés Képlet

24C-21A ügyfélkövetelés_teljes tartozásHA (([23D31,q]+[23D32,q] + [21D5,c])> 0 akkor [24C13,i] > [21A4,c])

24C-21A értékvesztés [24C14,i] = [21A4,d]24D-24E Hitelek_háztartás_bruttó [24D11,u] = [24E11,f]24D-24E Hitelek_háztartás_értékvesztés [24D11,w5] = [24E11,r]24D-24E Pü.lízing_háztartás_bruttó [24D21,u] = [24E21,f]24D-24E Pü.lízing_háztartás_értékvesztés [24D21,w5] = [24E21,r]24D-24E Hitelek_Nem pü. Váll._bruttó [24D12,u] = [24E12,f]24D-24E Hitelek_Nem pü. Váll._értékvesztés [24D12,w5] = [24E12,r]24D-24E Pü.lízing_Nem pü. Váll._bruttó [24D22,u] = [24E22,f]24D-24E Pü.lízing_Nem Pü. Váll._értékvesztés [24D22,w5] = [24E22,r]24D-24E folyó faktoring_bruttó [24D31,u] = [24E31,f]24D-24E folyó faktoring_értékvesztés [24D31,w5] = [24E31,r]24D-24E wo faktoring_bruttó [24D32,u] = [24E32,f]24D-24E wo faktoring_értékvesztés [24D32,w5] = [24E32,r]

24D-21A minősítendő mérlegtételek_követelések_bruttó [24D0,u] <= [21A4,c]

24D-21A minősítendő mérlegtételek_követelések_értékvesztés ([24D0,w5] * -1) = [21A4,d]

24E-21D fedezetek [24E0,l] <= [21D4,c] )

24D Portfolió minősítés-fedezetek

24D „Portfolió összetétel - Minősítés - Fedezetek figyelembevételével”

• A fedezeteket és az értékvesztés a könnyebb kitöltés miatt egy összegben, egy minősítési csoportban tüntetik fel, vagy • a sok esetben táblában a figyelembe vehető fedezetek

értéke hiányos.• A csoportos értékelési eljárás alkalmazó

intézményeknek ezen követelések vonatkozásában a táblát a 24D6 sortól kezdve kell kitöltenie – megfeleltetve a társaság által kialakított egyes értékelési csoportokat a tábla oszlopaiban megjelenő minősítési kategóriáknak.

24E kockázatvállalás szerződésenként

24E „Portfolió összetétel - Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)”

• nem kerül kitöltésre, vagy értékben nem a 21D4 „biztosítékok és fedezetek a követelés erejéig” sor összegével azonosan,a fedezetek értéke a tábla „Fedezetek értéke a követelés erejéig, a mérlegen kívüli tételek erejéig szerződésenként” oszlop megfelelő soraiban, • 24E32,6 (24E321,6+ 24E322,6) valamint a 24E531,6 és

24E532,6 cellák kitöltésénél több intézmény azonos összegen jeleníti meg a lejárt követeléseket.

25A Követelések, 25B kötelezettségek

25A tábla „Pénzügyi vállalkozások - Követelések részletezése”

• Gyakori hiányosság hogy elmarad a 25A501 sortól kezdve - 25 legnagyobb adóst felsorolása- (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is)

25B tábla „Pénzügyi vállalkozások - Kötelezettségek részletezése”

• A 25B501 sortól kezdve - folyamatosan - egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb ügyfelet - beleértve a hitelintézetet is -, amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozásnak kötelezettsége áll fenn

MNB kollégák elérhetőségei

• Az adatszolgáltatás beküldésével kapcsolatos technikai kérdésekben:

Katonáné Mozsár Ilona: 428-2600/2150 mellék

• Adatszolgáltatási kérdések:

a kitöltési útmutatóhoz kapcsolódó kérdéseiket az adatszolgpuvall@mnb.hu,

az adatszolgáltatásra vonatkozó technikai, informatikai kérdéseiket az adatszolgaltatas@mnb.hu e-mail címen tehetik fel, illetve az

intézményi felügyelőknek: Dr. Pozsgai Éva: 06/1-489-9366Dr. Turán Attila: 06/1-489-9213Kovács Melinda: 06/1-489-9218