për miratimin e metodologjisë për monitorimin e performancës së

1

METODOLOGJIA PER

MONITORIMIN E PERFORMANCES SE NJESIVE PUBLIKE I. Te pergjithshme 1. Qellimi i ketij dokumenti eshte pershkrimi i metodologjise standarde që ndjekin njesite publike ne kuader te monitorimit të veprimtarise vjetore te institucionit mbi baze performance dhe monitorimi i performances se institucioneve nga ana e Ministrise se Financave. 2. Monitorimi është tërësia e proçeseve të rishikimit të aktivitetit të institucionit, i cili synon të ofrojë garanci të arsyeshme se aktivitetet e kontrollit funksionojnë sipas qëllimit për të cilin janë krijuar dhe mbeten efiçente me kalimin e kohës. Në kryerjen e monitorimit, Titullari i njësisë, Nëpunësi autorizues dhe menaxherët e tjerë, duhet t’i kushtojnë vëmendje gjendjes së sistemit te menaxhimit financiar dhe realizimit me eficience, efektivitet dhe ekonomi te shpenzimeve buxhetore ne perputhje me objektivat sipas programeve dhe produkteve te planifikuara per cdo program gjate nje viti buxhetor. 3. Për këtë qëllim është e rëndësishme të identifikohen treguesit kryesorë të performancës që do të mundësojnë monitorimin e duhur si dhe të përcaktohet mënyra e matjes se tyre. 4. Ne kete dokument pershkruhet:

a) metodologjia qe mund te perdoret nga menaxheret publike per monitorimin e performances se njesive/strukturave qe drejtojne ne permbushje te objektivave dhe misionit te institucionit;

b) monitorimi i performances se njesive publike nga ana e Ministrise se Financave, si dhe strukturat e ministrise se financave te perfshira ne kete proces.

II. Monitorimi nga ana e menaxhereve publike te performances se njesive/strukturave qe drejtojne. Titullari i Njesise se Qeverisjes se Pergjithshme eshte pergjegjes per permbushjen e qellimeve dhe objektivave te njesise qe mbulon, si dhe per performancen e produkteve te identifikuara per cdo program, per te cilat jane alokuar fondet publike me buxhetin respektiv te miratuar. Ne kete kuader duhet te monitoroje realizimin e objektivave nepermjet garantimit te nje sistemi te brendshem funksional te mbikeqyrjes dhe raportimit per matjen e perfomances se veprimtarise se njesise dhe vleresimin e efektivitetit te sistemit te menaxhimit financiar dhe kontrollit.

Nepunesi Autorizues eshte pergjegjes dhe raporton tek Titullari per zbatimin e buxhetit dhe cilesine e funksionimit te sistemit te menaxhimit financiar dhe kontrollit ne te gjitha strukturat dhe programet/aktivitetet buxhetore, duke perfshire monitorimin e kontrolleve te risqeve te lidhura me zbatimin e buxhetit, kontabilitetin dhe raportimin financiar te njesise se qeverisjes se pergjithshme.

2

Mbi bazen e rregullave te brendshme dhe procedurave te miratuara nga titullari, pergjegjesite per monitorimin e performances duhet te shperndahen nga nepunesi autorizues tek menaxheret e linjes.

Analiza e Kornizes Logjike

Procesi i monitorimit te performances se njesive publike eshte i nderlikuar dhe perfshin nje numer te madh objektivash, komponentesh, aktivitetesh, etj. Ky nderlikim kerkon perpjekje dhe kujdes te vecante per te siguruar qe i gjithe procesi ne teresi te hartohet ne menyre logjike, harmonike dhe funksionale. Per te permbushur kete qellim, perdoret gjeresisht nje instrument apo mjet menaxherial i njohur si Korniza Llogjike (Logical Framework). Korniza logjike eshte nje bashkesi konceptesh dhe metodologjish qe ndihmojne menaxheret qe te analizojne sistematikisht situaten, problemet qe ndeshen dhe te vleresojne mundesite per perballjen e ketyre problemeve. Me poshte jepet nje strukture e nje kornize logjike tipike. Pershkrimi i Pergjithshem Treguesit/indikatoret Mjetet/Burimet e

Verifikimit Supozimet

Objektivi i Pergjithshem:

Arsye e pergjithshme per kete proces/kontributi i pergjithshem qe do te sjelle

Si do te matet objektivi i pergjithshem, i shprehur ne masa sasiore, cilesore, kohore?

Si do te mblidhet informacioni: ku, kur nga kush dhe cfare forme?

Objektivat specifike:

Perfitimet direkte, konkrete qe do te merren

Si do te matet objektivi specific, i shprehur ne masa sasiore, cilesore, kohore?


Cfare supozimesh duhet te rezultojne te verteta qe te arrihen objektivat

Rezultatet e pritshme:

Rezultatet e prekshme/direkte

Si do te maten rezultatet


Cfare supozimesh duhet te rezultojne te verteta qe te arrihen rezultatet

Aktivitetet: detyrat, hapat qe ndermerren per arritjen e rezultateve te deshiruara

Burimet mjetet perkatese

Ketu mund te shprehen kostot nese ka

Cfare supozimesh duhet te rezultojne te verteta qe te permbushen aktivitetet

Treguesit e performances

Nje nga elementet me te rendesishem te hartimit dhe planifikimit te Kornizes Logjike eshte identifikimi i treguesve qe do te perdoren.

3

Treguesit jane mates qe sherbejne per te treguar perparimin, ecurine, ndryshimin. Ne kete kontekst ato masin ndikimin, efektet, rezultatet, perfundimet e procesit. Proçesi i identifikimit apo percaktimi te treguesve i sherben dy qellimeve kryesore:

a) Ndihmon ne sqarimin e objektivave si dhe ne percakimin e aktiviteteve dhe hapave te nevojshem per permbushjen e objektivave. Ne fazen fillestare, objektivat shpesh shprehen ne terma te pergjithshem dhe te paqarte per tu kuptuar, gje e cila nga ana tjeter veshtireson proçesin e identifikimit te strategjive per arritjen e objektivave. Per te zgjedhur treguesit, menaxheret duhet te konsiderojne cilet mates te ecurise tregojne me mire se si po permbushen objektivat e institucionit/programit buxhetor/drejtorise, duke kontribuar anasjelltas ne nje percaktim me te mire dhe me specifik te objektivave.

b) Ndihmon proçesin e monitorimit. Monitorimi do te ndihmoje ne lidhje me zbatimin

e aktiviteteve, arritjen e rezultateve, menaxhimin e rreziqeve, shpenzimet dhe perdorimin e burimeve. Monitorimi nenkupton:

1. mbledhjen sistematike dhe te vazhdueshme te informacionit; 2. analizimin e ketij informacioni; 3. perdorimin e tij ne proçesin e vendim-marrjes.

Monitorimi sherben ne marrjen e masave korrigjuese dhe ndihmon ne perditesimin e planit te veprimit, duke ndihmuar per rritjen e eficenses dhe efektivitetit te te gjithe procesit. Treguesit zakonisht formulohen per objektivat e pergjithshem, objektivat specifike dhe rezulatet e pritshme. Eshte qarte qe per t’i sherbyer sa me mire qellimit per te cilin perdoren, treguesit duhet te plotesojne nje sere kushtesh te tjera, nder te cilet:

• Te jene te thjeshte, te qarte dhe te kuptueshem.

• Te jene te vlefshem – te masin ate qe synojne dhe asgje tjeter.

• Te jene specifike – te masin vetem kushtet apo ngjarjet nen vezhgim.

• Te jene te besueshem – duhet te japin te njejtin rezultat kur perdoren me shume se njehere per te matur te njejten ngjarje.

• Te jene ne gjendje te masin ndryshimet ne kohe.

• Te jene te matshem – te jete e mundshme perdorimi i tyre duke perdorur burimet egzistuese te informacionit.

Analizimi i ketyre treguesve do te perfshije:

a) Pershkrimi i treguesit; b) Njesia matese; c) Si duhet te matet ne praktike;

Rekomandohet qe krahas treguesve te drejtperdrejte, gjate procesit te monitorimit te parashikohen qe mund te perdoren treguesit e mundshem te vlersuar si “tregues potenciale” ne raste te vecanta kur nuk mund te sigurohet informacion relevant direkt per vendimarrjen.

4

Perpunimi i informacionit te mbeshtetet ne nje sistem te thjeshte dhe efikas komunikimi dhe informacioni. III. Monitorimi i performances se Institucioneve nga ana e Ministrise se Financave. Ministri i Financave është autoriteti përgjegjës për hartimin dhe miratimin e një sistemi rregullash, standardesh dhe procedurash, që sigurojnë administrimin ekonomik, efiçent dhe efektiv të burimeve financiare publike.

Ministri i Financave brenda muajit maj te cdo viti paraqet per miratim ne Këshillin e Ministrave, dhe me pas ne Kuvend, raportin vjetor te konsoliduar te zbatimit te buxhetit, te shoqeruar nga nje informacion në lidhje me arritjet nepermjet buxhetit per ate vit buxhetor duke perfshire ketu edhe performancen e produkteve ne sasi dhe ne vlere ne krahasim me planin, duke identifikuar arritjet dhe problemet e hasura gjate menaxhimit dhe monitorimit te buxhetit vjetor, situaten e

menaxhimit financiar dhe auditimit te brendshem te institucioneve te qeverisjes se pergjithshme.

Ne kuader te realizimit te pergjegjesise si me lart, Ministri i Financave duhet te kryeje nje monitorim te vazhdueshem te performances se NjQP per te krijuar nje siguri te aresyeshme qe fondet publike perdoren me ekonomi, eficience dhe efektivitet. Metodologjia e vleresimit te performances se institucioneve publike nga ana e Ministrise se Financave, duhet te bazohet ne tregues te kombinuar qe ndihmojne per te krijuar opinionin mbi bazen e:

- vleresimit te perputhshmerise se aktivitetit te institucionit me kerkesat e kuadrit ligjor ne fuqi;

- vleresimin e performances se institucionit gjate procesit te planifikimit dhe implementimit te buxhetit;

- vleresimin e cilesise se sistemeve te kontrollit te brendshem ne baze te standardeve mesatare te gjykimit mbi cilesine e sistemeve te KB.

Përgjegjësia e strukturave te Ministrise se Financave ne procesin e monitorimit 1. Nëpunësi i parë autorizues (NPA) eshte pergjegjes përpara Ministrit te Financave

per, monitorimin gjate procesit te zbatimit te buxhetit te shtetit, si dhe per monitorimin e efektivitetit te sistemeve te kontrollit te brendshem ne njesite e qeverisjes se pergjithshme.

2. Struktura përgjegjëse për monitorimin e buxhetit në Ministrinë e Financave, analizon dhe vlerëson raportet te sintetizuara periodike te monitorimit te njesive te qeverisjes qendrore dhe përgatit një raport me konkluzione dhe rekomandime për secilën njësi të qeverisjes qendrore, per periudhen perkatese te raportimit. Mbeshtetur ne informacionin e raporteve te sintetizuara te monitorimit njesia pergjegjese per buxhetin rekomandon NPA te marre masat e nevojshme korrigjuese per menaxhimin e buxhetit ne rastet kur diagnostifikohen devijime nga plani.

5

3. Struktura pergjegjese per funksionet operacionale te Thesarit ne Ministri te Financave bazuar ne funksionet e kontrollit financiar te transaksioneve para pageses dhe menaxhimin e likuiditeteve te qeverise, kryen analiza specifike te perputhshmerise ligjore nga ana e institucioneve te qeverisjes se pergjithshme gjate procesit te kryerjes se transaksioneve financiare dhe pergatit raporte te sintetizuara me konkluzione dhe problematika per cdo institucion qendror dhe vendor.

4. Njesia qendrore e harmonizimit per menaxhimin financiar dhe kontrollin eshte pergjegjese per monitorimin vjetor te cilesise se sistemeve te MFK per njesite e qeverisjes se pergjithshme. Ky monitorim kryhet nepermjet shperndarjes se pyetesoreve vjetore te vetevleresimit te sistemeve, hartimit te nevojave per trajnim te menaxhereve, problematikes se ngritur nga titullaret apo menaxheret e institucioneve, etj.

5. Njesia qendrore e harmonizimit te auditimit te brendshem eshte pergjegjese per rregullimin e funksionit te auditit te brendshem ne NJQP dhe monitorimin e cilesise dhe perputhshmerise se programeve te punes/raportimit te auditeve me standardet per auditimin.

6. Raportet vjetore te seciles strukture si me lart hartohen bazuar ne sistem pikesimi per cdo tregues te percaktuar ne kete dokument (sipas formatit te kerkuar ne Aneksin 1) dhe per cdo njesi qendrore apo vendore te monitoruar gjate vitit, p.sh per intitucionet qendrore raportet qe dorezohen ne NJQH/MFK duhet te paraqiten ne nivel grupi, i cili perfaqesohet nga mesataria e pikeve te te gjithe sistemit (aparat qendror + institucionet e vartesise), ndersa per institucionet vendore do te jete mesataria e pikeve te entitetit : komune/bashki/keshill qarku (aparat+ institucionet e varesise).

7. Strukturat Pergjegjese per operacionet e Thesarit, monitorimin e Buxhetit dhe NjQH per Auditimin e Brendshem dergojne brenda muajit shkurt te cdo viti, raportet e sintetizuara vjetore specifike tek NJQH per MFK, e cila sintetizon informacionin dhe harton raportin perfundimtar brenda muajit Maj te cdo viti.

8. Problematika per institucione te ndryshme diskutohet ne mbledhjen e bordit te KBFP dhe rezultatet e analizes se performances se institucioneve te shoqeruara me rekomandimet perkatese, i dergohen titullareve respektive te NJQP.

9. Raporti vjetor i konsoliduar shoqerohet me listen krahasuese te institucioneve. Ministria e Financave publikon 10 institucionet te vleresuara me piket maksimale per nivelin e sistemeve te kontrollit te brendshem gjate vitit buxhetor. Rekomandimet dhe konkluzionet e raportit vjetor paraqiten në seancat dëgjimore, që organizohen në Ministrinë e Financave, me secilën njësi të qeverisjes qendrore.

10. Ky dokument do të shërbeje si orientim për Strukturat përgjegjëse për mënyren e kryerjes së procesit të vlerësimit dhe mënyrës së llogaritjes së treguesve të përdorur për monitorimin e Njesive te Qeverisjes se Pergjithshme.

11. Bashkelidhur metodologjise dhe pjese perberese e saj jane Anekset si me poshte

vijon:

• Aneksi 1 – Tabela përmbledhëse e treguesve te monitorimit • Aneksi 2 - Performanca e institucioneve matur me dergimin ne kohe te

faturave per pagesa ne thesar • Aneksi 3 – Performanca e Institucionit matur me anullimin e kontratave

gjate vitit fiskal.

6

• Aneksi 4 – Performanca e Institucionit lidhur me rialokimin e te ardhurave dytesore

• Aneksi 5 – Performanca e institucionit matur me Urdher Shpenzimet e refuzuara nga ana e thesarit

• Aneksi 6 - Performanca e institucionit lidhur me raportimin ne kohe dhe me cilesi te fondeve te huaja

• Aneksi 7 - Performanca ne lidhje me realizimin e shpenzimeve buxhetore gjate nje viti per institucion

• Aneksi 8 - Performanca ne lidhje me saktesine dhe konsistencen e raportimit nga ana e institucionit gjate nje viti

• Aneksi 9 - Performanca ne lidhje me deviacionin mesatar te fondeve te miratuara nga Kuvendi dhe numri i rialokimeve te fondeve gjate nje viti

• Aneksi 10 - Cilesia e mjedisit te brendshem ne institucion • Aneksi 11- Cilesia e menaxhimit te riskut te institucionit • Aneksi 12 - Cilesia e veprimtarive te kontrollit te institucionit • Aneksi 13 - Cilesia e sistemit te komunikimit dhe informacionit te

institucionit • Aneksi 14 - Cilesia e monitorimit te institucionit • Aneksi 15 - Raportimi ne kohe i nepunesve autorizues • Aneksi 16 - Pergatitja e auditeve te brendshem • Aneksi 17 - Raportimi ne kohe i auditeve brendshem • Aneksi 18 – Cilesia e Raportit te Audteve te Brendshem • Aneksi 19 - Lista e kodeve te institucioneve te qeverishjes se pergjithshme • Aneksi 20 - Pyetesori i vetevlersimit te komponenteve te menaxhimit

financiar dhe kontrollit • Aneksi 21 - Pyetesori i vetevleresimit te auditeve te brendshem

Treguesit qe do te perdoren nga Ministria e Financave per monitorimin Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit 1. Koha e pagesave te faturave Pershkrimi i treguesit

a) Institucionet duhet te dergojne faturat e tyre ne deget e Thesarit sa me shpejt te jete e mundur nga koha e marrjes ne dorezim te mallrave/sherbimeve.

Njesia matese b) Numri i faturave te shpenzimeve te kontraktuara, te paraqitura ne thesar me me

pak se 30 dite nga data e pageses sipas kontrates (Due date). Diferenca ndermjet dates se pageses dhe dates se paraqitjes dhe rregjistrimit ne sistemin e thesarit.

Matja praktike c) Raporti i sistemit te thesarit gjeneron numrin e diteve deri ne daten e pageses,

duke perdorur diten aktuale ne krahasim me daten e pageses.

7

Pergatitja e raportit kalon neper 2 faza: 1. gjenerohet raporti nga sistemi SIFQ sipas klasifikimit administrativ per te

gjitha institucionet; 2. sintetizohet mesataria e pikeve ne nivel grupi/entiteti;

2. Anullimi i Kontratave

Pershkrimi a) Institucionet anullojne kontratat, pavaresisht faktit se ato jane ne vazhdim e siper.

Ne kete menyre Institucionet krijoje me shume fonde ne dispozicion. Njesia matese

b) Numri i kontratave te anulluara ne raport me totalin e kontratave te nenshkruara, si dhe arsyet kryesore (2-3) pse keto kontrata jane anulluar. (do te shikohet mundesia e gjenerimit te raportit edhe mbi baze vlere).

Matja praktike: Raporti gjenerohet nga sistemi brenda Janarit dhe perfshin vitin e meparshem kalendarik. Pergatitja kalon neper 2 faza:

3. gjenerohet raportin nga sistemi SIFQ sipas klasifikimit administrativ per te gjitha institucionet;

4. sintetizohet mesataria e pikeve ne nivel grupi/entiteti;

3. Te ardhurat dytesore

Pershkrimi a) Institucioni ka tendencen e rakordimit te te ardhurave dytesore te vitit te

sapombyllur, pas muajit Janar te vitit korent. Kerkesa ligjore: rakordimi mbyllet brenda muajit Janar qe te ardhurat te behen te vlefshme per perdorim

Njesia matese b) Po/Jo (Nr i refuzimeve i krahasuar me numrin e pergjithshem).

Matja praktike c) Raporti nga sistemi i thesarit i gjeneruar ne daten 31 Janar te cdo viti.

Kalon neper 2 faza: 1. gjenerohet raporti nga sistemi sipas klasifikimit administrativ per te gjitha

institucionet; 2. sintetizohet mesataria e pikeve ne nivel grupi/entiteti;

4. Urdherat e Shpenzimit te refuzuara nga ana e Thesarit

Pershkrimi a) Pse ka ardhur ky refuzim si shkak i perpilimit te gabuar te faturave, mungeses se

dokumentacionit mbeshtetes apo parregullsive lidhur me mosperputhjen e kodeve te shenuara.

Njesia matese b) Nr i Urdher shpenzimeve te refuzuara ndaj totalit te vitit.

Matja praktike

c) Raport i gjeneruar nga sistemi i Thesarit i kombinuar me raporte manuale te rikthimeve nga dega e thesarit. Raporti paraqitet brenda muajit janar te cdo viti (per vitin e meparshem) elektronimikisht nga Dega e Thesarit ne Qender ku dhe sintetizohet. Pergatitja ne qender kalon ne 2 faza:

1. gjenerohet raporti ne excel sipas klasifikimit administrativ per te gjitha institucionet (aparat qendror + institucionet e vartesise);

2. sintetizohet mesataria e pikeve ne nivel grupi/entiteti;

5. Raportimi ne kohe dhe me cilesi te fondeve te huaja Pershkrimi

a) Fondet e donatoreve te huaj ndodh qe te raportohen nga Institucionet e varesise jo gjithmone me dijenine e organizates pergjegjese. Institucionet e varesise duhet te raportojne ne kohe dhe sipas kreditoreve.

Njesia matese b)Nr total i shkresave zyrtare qe i dergohen institucioneve problematike.

Matja praktike c) dokumentim manual ne qender te DPTH dhe paraqitja e raportit ne excel tek NJQH/MFK per institucionet ne nivel grupi/entiteti..

Shembull i vlersimit te tregueseve per Drejtorine e Thesarit.

*nese te dhenat mblidhen nga sisitemi

Indikatori E thjeshte per tu kuputar

Mund te permirsohet

E thjeshte per tu perdorur

Relevante E veshtire per tu manipuluar

E thjeshte per tu krahasuar

Eficente *Me kualitet te larte

Koha e pageses se Faturave

A A A A A A A A

Anullimi i kontratave

B A C B A B B C

Rakordimi I te ardhurave dytesore

A A A A A A A A

Urdher shpenzimet e refuzuara nga ana e Thesarit

A B A B A A B A

Raportimi ne kohe dhe me cilesi te fondeve te huaja

A B A B A A B A

A = po (3 pike) B = ndoshta (2 pike) C = jo (1 pike)

8

9

Drejtoria e Pergjithshme e Buxhetit

6. Saktesia dhe konsistenca e raportimit Pershkrimi

a) Konsistenca e raporteve te monitorimit te buxhetit (duke qene se raportet behen nga institucionet cdo 3 muaj te vihet re qe raportohet ne po ato objektiva dhe produkte, a ndiqet progresi ne realizimin e produktit?, etj).

Njesia matese b) Po / Jo Matja praktike

c) Nr dhe emertimi i institucioneve qe nuk kane dhene nje raportim te sakte. Format exceli per institucionet qendrore ne nivel grupi.

7. Raporti i shpenzimeve fakt/plan Pershkrimi

a) Raporti i shpenzimeve Fakt/Plan si dhe arsyet pse ka ndodhur ky mosrealizim Njesia matese

b) Perqindje. Vendoset si nje kufi niveli i realizimit 90% qe konsiderohet si nivel i mire performance.

Matja praktike c) Raporti i gjeneruar nga sistemi SIFQ periodikisht dhe ne fund te vitit per institucionet ne nivel grupi/entiteti.

8. Deviacioni mesatar i fondeve te miratuara nga Kuvendi dhe numri i rialokimeve gjate vitit

Pershkrimi

a) Nr i rialokimeve ne nje vit te kombinuara me deviacionin mesatar nga fondet e miratura.

Njesia matese b) Numri i Institucioneve qe kane bere rialokime, deviacioni nga fondet e miratuara gjate nje viti dhe arsyet kryesore te ketyre rialokimeve.

Matja praktike d) sistem manual i kombinuar me raportet e sistemit te thesarit. Format exceli (shih

aneksin 9).

Shembull i vlersimit te tregueseve per Drejtorine e Buxhetit.

*nese te dhenat mblidhen nga sisitemi

Indikatori E thjeshte per tu kuputar

Mund te permirsohet

E thjeshte per tu perdorur

Relevante E veshtire per tu manipuluar

E thjeshte per tu krahasuar

Eficente *Me kualitet te larte

Saktesia dhe konsistenca e raportimit

A A A A A A A A

Raporti i shpenzimive fakt/plan

A A B B A B B C

Deviacioni mesatar I fondeve te miratuara nga Kuvendi dhe numri i rialokimeve

A B A A B A A A

A = po (3 pike) B = ndoshta (2 pike) C = jo (1 pike)

Vleresimi i indikatoreve si hap fillesar mund te behet ne 3 dimensione (A, B dhe C), por kjo nuk do te thote qe ky vleresim te jete perfundimtar. Duhet menduar dhe diskutuar hapat dhe menyrat e permiresimit te tij ne te ardhmen. Njesia Qendrore e Harmonizimit per Menaxhimin Financiar dhe Kontrollin NJQH per MFK administron një pyetësor vetë-vlerësimi vjetor. Ky pyetesor i shperndare cdo vit tek institucionet perdoret nga ana e nepunesve autorizues si reference per monitorimin e sistemit të menaxhimit financiar dhe kontrollit tek institucionet qe mbulojne. Ky pyetesor ndihmon për identifikimin e atyre aspekteve te kontrollit të brendshëm, ku nevojitet te ndermerret ndërgjegjësim i metejshem dhe ku duhet te adresohen nevoja per trajnim. Pyetesori perbehet nga pese seksione bazuar ne 5 komponentet kryesore te sistemit te kontrollit te brendshem: Mjedisi i kontrollit; Menaxhimi i Riskut; Aktivitetet e Kontrollit; Informimi dhe Komunikimi; Monitorimi. Treguesit e performances se sistemit te menaxhimit financiar

9. Cilesia e mjedisit te kontrollit; 10. Cilesia e menaxhimit te riskut; 11. Aktivitetet e Kontrollit;

12. Cilesia e sistemeve te Informimit dhe Komunikimi;

10

11

13. Cilesia e Monitorimit 14. Raportimi ne kohe i Nepunesve Autorizues mbi cilesine e sistemeve te MFK.

Njesia e matjes

Pergjigjet e pyetjeve te pyetesorit (rezultati i grumbulluar ne kete menyre) nga secili institucion është në vetvete një tregues. Eshtë mjaft e lehtë për të përpunuar një rezultat total për secilin institucion.

a) Rezultati jepet ne formen e shumatores se pikeve, e cila i ben te krahasueshme

institucionet me njeri tjetrin, ose b) Perqindja e mesatares se pikeve te institucionit ndaj totalit te pikeve ne dispozicion, jep

krahasimin e institucioneve ndaj modelit te references. c) Po/Jo lidhur me treguesin (6).

Matja praktike Raporte te gjeneruara me sistem manual te kombinuar me program te thjeshte kompjuterik. Njesia Qendrore e Harmonizimit te Auditimit te Brendshem

NJQH per AB ka nen pergjegjesine e saj te organizoje proceduren e certifikimit te auditeve te brendshem, si dhe trajnimin e vijueshem te tyre. Gjithashtu administron një pyetësor vjetor i hartuar bazuar ne Standartet Nderkombetare INTOSAI . Ky pyetesor i shperndare cdo vit tek njesite e auditimit te brendshem perdoret nga ana e auditeve te brendshem si reference ne hartimin e programeve vjetore te auditimit dhe hartimin e raporteve per titullarin dhe NJQH/AB. Treguesit e monitorimit Pergjigjet e pyetjeve te pyetesorit (rezultati i grumbulluar ne kete menyre) nga secili auditues është në vetvete një tregues. Eshtë mjaft e lehtë për të përpunuar një rezultat total për secilin institucion. 15. Pergatitja e auditeve te brendshem 16. Raportimi ne kohe i Auditeve 17. Cilesia e raportit te Auditeve te brendshem Njesia e Matjes 1. Numri i auditeve te certifikuar/ te trajnuar 2. Po/Jo 3. Vleresim me pike ne baze te pyetesorit te auditeve te brendshem

Matja praktike Raporte te gjeneruara me sistem manual sipas anekseve 17, 18, 19 bashkelidhur metodologjise.

Aneksi 1

Pershkrimi i Pergjithshem Menyra eVleresimit

e Treguesit Matja e treguesit/Burimet e vleresimit

Drejtoritpergjegjese

Perputheshmeria ligjore

Objektivi i Pergjithshem: Monitorimi i performances se aktiviteteve te njesive te qeverisjes spergjithshme me qellim permiresime procesit te menaxhimit tepublike.

e in

fondeve

i

nivelit nces

j

s

Sistempikesimi:Shuma totalee pikeve te grumbulluaranga vleresimi I indikatorevesipas cdo discipline.

1. Niveli performances seinstitucionit ndaj modelit te references.

2. Krahasim ite performate institucioneve te ndryshme

Perqindje e pikevete institucionit ndatotalit te pikeve temodelit te references.

Listim iinstitucioneve sipashumes totale te pikeve.

NJQH/MFK

Ministri i Financave brenda muajit maj te cdo viti paraqet ne Këshillin e Ministrave, dhe me pas ne Kuvend, raportin vjetor te konsoliduar te zbatimit te buxhetit, te shoqeruar nga nje informacion në lidhje me arritjet per ate vit buxhetor duke perfshire ketu dhe performancen e produkteve ne sasi dhe ne vlere ne krahasim me planin, duke identifikuar arritjet dhe problemet e hasura gjate menaxhimit dhe monitorimit te buxhetit vjetor, zbatimin dhe funksionimin e sistemeve të menaxhimit dhe kontrollit financiar dhe të funksionimit të auditimit të brendshëm në njësitë e qeverisjes së përgjithshme.

Objektivat specifike:

1. Monitorim i disiplines buxhetore lidhur me perputhshmerine ligjore nga ana e institucioneve te

Rezultati Icdo indikatorispecifik I marre neshqyrtim per cdo objektiv

t

i

1. Koha e regjistrmitte faturave

1.Diferenca ndermejdates se fatures dhe dates se regjistrimit (min 30 dite).

DP Thesar 1. Institucionet duhet te regjistrojne faturat berena nje kohe te caktuar

12

qeverisjes se pergjithshme gjate procesit te kryerjes se transaksioneve financiare

2. Monitorim i disiplines buxhetore ne drejtim te cilesise se planifikimit dhe monitorimit te zbatimit te buxhetit nga NJQP.

3. Monitorim I cilesise se sistemeve te kontrollit te brendshem te ngritura ne NJQP.

specifik.

.

i refuzimeve e

4. Nr i USH te refuzuara.

5. Nr i shkresave zyrtare qe i dergohen

6. Nr dhe emertimi i institucioneve qe nuk

otim

e aresyet

i

i

s

i

ti

beshtetes.

Fondet e donatoreve te n

he

ve te e

2. Anullimi iKontratave

3. Rakordimi I teardhurave dytesore

4. Urdherat eshpenzimit te refuzuara nga ana eThesarit

5. Raportimi ne kohedhe me cilesi te fondeve te huaja

6. Saktesia dhekonsistenca e raportimit

2. Nr i kontratave teanulluara ne raport metotalin, si dhe arsyet kryesore pse keto kontrata jane anulluar

3. Po/Jo. Nr i krahasuar me numrinpergjithshem.

DP Thesar

institucioneve.

kane dhene nje raprte sakte.

7. Perqindje dhpse ka ndodhur

DP Thesar

Dre. The

DP Thesar

DP Buxhe

2. Institucionet anullojne kontratat, pavaresisht faktit se ato jane ne vazhdim e siper. Ne kete menyre Institucionet krijoje me shume fonde ne dispozicion.

3. Institucioni kerkon qe te rakordoje te ardhurat dytesore pas Janarit te vitit ne vazhdim.

4. Perpilim i gabuar i urdherave te shpenzimit, mungeses se dokumentacionit m

5.huaj ndodh qe te raportohenga Institucionet e varesise jo gjithmone me dijenine e organizates pergjegjese. Institucionet e varesise duhet te raportojne ne kodhe sipas kreditoreve.

6. Konsistenca e raportemonitorimit te buxhetit (dukqene se rapotet behen nga institucionet cdo 3 muaj te vihet re qe raportohet ne po ato objektiva dhe produkte, andiqet progresi ne realizimin

13

7. Raporti ishpenzimive fakt/plan

kombinuar

n

i

sit te

a e te riskut

te

a e sistemeve

nga ana e

ne kohe s

ja e teve te brendshem

i ne kohe i

cioneve qe

i

13 ke per

dhe

15. Numri i auditeve te

17. Vleresim me pike ne

ti

ti

K

B

alokimeve

do

8. Numri irialokimeveme deviacionimesatar te fondeve te miratuara nga Kuvend

9. Cilesia e Mjedi

kane bere rialokime, deviacioni nga fondet emiratuara gjate nje vitdhe arsyet e ketyre rialokimeve.

9. 10, 11,12,brendshem ne institucion

10. Cilesimenaxhimit

11. Cilesia e veprimtarivekontrollit

12. cilesite komunikimit dhe informacionit

13. cilesia e monitorimit menaxhereve.

14. Raportimi i nepunesve autorizue

15. Pergatitaudi

16.RaportimAuditeve

17. Cilesia e raportit te Auditeve

mosrealizimi

8. Nr I institu

Vleresimi me picdo Komponent te Menaxhimit financiar Kontrollit ne baze tepyetesorit vjetor.

14. Po/Jo

certifikuar/ te trajnuar

16. po/Jo

baze te pyetesorit te auditeve te brendshem.

DP Buxhe

DP Buxhe

NjQH/MF

NjQH/A

e produkteve.

7. Vendoset nje kufi prej 90% realizim ndaj planit si nivel i mire performance.

8. Numri i madh i ritregon cilesi te ulet te buxhetimit.

9. Ne zbatim te ligjit nr 10296 per MFK

10. Pyetesori i vetevleresimit permban kerkesat baze per nje sistem te pranueshem/mesatar te menaxhimit financiar dhe kontrollit ne institucion.

Raportimi behet brenda muajit shkurt te cdo viti.

Te gjithe auditet e brendshem duhet te jene te certifikuar dhe te ndjekin nje trajnim te detyrueshem (numer te caktuar oresh) c1-2 vjet.

Pyetesori hartohet bazuar ne standardet e auditimit te brendshem.

14

ANEKSI 2 RAPORTI NR.1 PERFORMANCA E INSTITUCIONIT LIDHUR ME DERGIMIN E FATURAVE PER PAGESE NE THESAR Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit . Kodi i Instituct

ioni PikeNumri total i faturave te Institucionit per periudhen

Numri i faturave ku data e rregjistrimit ne thesar > se 30dite

Faturat ku data>30/ Nr total te Faturave (ne %) t

…. …. ….

30 dite eshte numri maksimal i diteve te paraqitjes se fatures ne thesar nga institucioni. *Ky raport do te jete i mundur ne vitin 2014. Pas nxjerrjes nga sistemi i thesarit te te dhenave per cdo Institucion, specialistet e thesarit perpunojne te dhenat ne formatin Excel dhe bejne vleresimin me pike per cdo institucion. Piket e vleresimit per cdo institucion do te jene: 0 % 30 pike 5 % 25% 25 pike 26 % 50% 10 pike

15

51 % 75% 5 pike 76 % 100% 0 pike ANEKSI 3 RAPORTI NR.2 PERFORMANCA E INSTITUCIONIT LIDHUR ME ANULLIMIN E KONTRATAVE GJATE NJE VITI Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit . Kodi i Institucionit

Statusi I Mbylljes se PO (I ndryshem nga "Hapur")

Shuma e PO ne Leke TDO

Motivi I Anullimit ose Mbylljes

TDO/Statusi I Mbylljes (ne %) Piket

…. …. ….

Pas nxjerrjes nga sistemi i thesarit te te dhenave per cdo Institucion, specialistet e thesarit perpunojne te dhenat ne formatin Excel dhe bejne vleresimin me pike per cdo institucion. Piket e vleresimit per cdo institucion do te jene: 0 % 30 pike 5 % 25% 25 pike 26 % 50% 10 pike 51 % 75% 5 pike 76 % 100% 0 pike

16

ANEKSI 4 RAPORTI NR.3 PERFORMANCA E INSTITUCIONIT LIDHUR ME RIALOKIMIN E TE ARDHURAVE DYTESORE Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit .

Kodi i Institucionit

Numri total i rialokimeve te Institucionit per periudhen

Numri i Institucioneve qe kerkojne rialokoim pas Janarit

Numri I Instucioneve pas Janarit/Numrit total te rialokimeve (ne %) Piket

…. …. ….

Pas nxjerrjes nga sistemi i thesarit te te dhenave per cdo Institucion, specialistet e thesarit perpunojne te dhenat ne formatin Excel dhe bejne vleresimin me pike per cdo institucion. Piket e vleresimit per cdo institucion do te jene: 0 % 5% 30 pike 6 % 25% 25 pike 26 % 50% 10 pike 51 % 75% 5 pike

17

76 % 100% 0 pike ANEKSI 5 RAPORTI NR.4 PERFORMANCA E INSTITUCIONIT LIDHUR ME URDHERAT E SHPENZIMIT TE REFUZUAR NGA ANA E THESARIT Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit .


Numri total i Urdherave te Shpenzimit te Institucionit per periudhen

Numri total i Urdherave te Shpenzimit te refuzuar nga Thesari per periudhen

% e Numrit total te Urdherave te refuzuar per periudhen Piket

…. …. ….

Pas nxjerrjes nga sistemi i thesarit te te dhenave per cdo Institucion, specialistet e thesarit perpunojne te dhenat ne formatin Excel dhe bejne vleresimin me pike per cdo institucion. Piket e vleresimit per cdo institucion do te jene: 0 % 5% 30 pike 6 % 25% 25 pike 26 % 50% 10 pike

18

51 % 75% 5 pike 76 % 100% 0 pike ANEKSI 6 RAPORTI NR.5 PERFORMANCA E INSTITUCIONIT LIDHUR ME RAPORTIMIN NE KOHE DHE ME CILESI TE FONDEVE TE HUAJA Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Thesarit .

Kodi i Institucionit Numri total i shkresave zyrtare qe I dergohet njesise se projektit nga thesari per vonese raportimi Piket

…. …. ….

Specialistet e thesarit perpunojne te dhenat ne formatin Excel duke llogaritur Nr e shkresave zyrtare qe i dergohen Institucionit ne lidhje me raportimin ne kohe per fondet e huaja. Pas numerimit te Nr total te shkresave zyrtare derguar Institucionit behet dhe vleresimin me pike per cdo institucion. Piket e vleresimit per cdo institucion do te jene si me poshte: 0 2 shkresa 10 pike > 2 shkresa 0 pike

19

ANEKSI 7 RAPORTI NR.6 PERFORMANCA NE LIDHJE ME REALIZIMIN E SHPENZIMEVE BUXHETORE GJATE NJE VITI PER INSTITUCIONI Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Buxhetit . Kodi i Institucionit Shpenzimet Fakt/Plan ne %

Arsyete e mosrealizimit Piket

…. …. ….

Specialistet e buxhetit perpunojne te dhenat ne formatin Excel duke llogaritur % e realizimit te shpenzimeve nga ana e Institucionit gjate nje viti. Pas llogaritjes se % te realizimit te shpenzimeve behet dhe vlersimi me pike per cdo institucion. Vleresimi mbi performance e Institucionit do te gjykohet me mire nga specialisti i buxhetit, duke analizuar dhe arsyet e dhena per kete mos realizim te shpenzimeve nga ana e Institucionit. Vlersimi do te jene si me poshte:

20

> 90 % performance e larte 10 pike 0 % 90 % performance e ulet 5 pike ANEKSI 8 RAPORTI NR.7 PERFORMANCA NE LIDHJE ME SAKTESINE DHE KONSISTENCEN E RAPORTIMIT NGA ANA E INSTITUCIONIT GJATE NJE VITI Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Buxhetit .

Kodi i Institucionit Konsistenca e raportimit Po/Jo

Piket

…. …. ….

Specialistet e buxhetit perpunojne te dhenat ne formatin Excel duke vlersuar saktesine dhe konsistencen e raportimit nga ana e Institucionit gjate nje viti. Vlersimi do te jene si me poshte: po performance e larte 10 pike jo performance e ulet 0 pike

21

ANEKSI 9 RAPORTI NR.8 PERFORMANCA NE LIDHJE ME DEVIACIONIN MESATAR I FONDEVE TE MIRATUARA NGA KUVENDI DHE NUMRI I RIALOKIME GJATE NJE VITI Gjeneruar nga Drejtoria e Pergjithshme e Buxhetit .


Fondet e Miratuara ne Kuvend

Nr I rialokimeve te bera gjate vitit

Shuma

Piket

e rialokimit

Arsyete e rialokimeve

% e rialokimit/fondeve te miratuara

…. …. ….

Specialistet e buxhetit perpunojne te dhenat ne formatin Excel duke llogaritur nr e rialokimeve te bera gjate nje viti si dhe % rialokimeve ndaj fondeve te miratura ne Kuvendi. Pas llogaritjes se % dhe nr te rialokimeve behet dhe vlersimi me pike per cdo institucion. Vleresimi mbi performance e Institucionit do te gjykohet me mire nga specialisti i buxhetit, duke analizuar dhe arsyet e dhena per keto rialokime nga ana e Institucionit.

22

Vlersimi hte: e Mire

do te jene si me pos0 % 3% Performance Shume 8-10 pike

4 % 5% Performance e Mire 5-7 pike % 10% Performane e Keqe 0-4 pike 6

ANEKSI 10 RAPORTI NR.9 CILESIA E MJEDISIT TE BRENDSHEM NE INSTITUCION Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizimit te Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit .

Kodi i Institucionit mertimi E Piket e grumbulluara nga pytesori i Vetevlersimit

…. …. ….

Specialistet e NJQH/MFK perpunojne te dhenat ne formatin Excel duke llogaritur nr e pikeve te grumbulluara na pyetesori i Vetevlersimit per do institucion. c

23

ANEKSI 11 RAPORTI NR.10 CILESIA E MENAXHIMIT TE RISKUT TE INSTITUCIONIT Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizimit te Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit .

Piket e grumbulluara nga pytesori i Vetevlersimit Kodi i Institucionit

mertimi E

…. …. ….


24

ANEKSI 12 RAPORTI NR.11 CILESIA E VEPRIMTARIVE TE KONTROLLIT TE INSTITUCIONIT Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizi ollit . mit te Menaxhimit Financiar dhe Kontr


mertimi E

…. …. ….


25

ANEKSI 13 RAPORTI NR.12 CILESIA E SISTEMIT TE KOMUNIKIMIT DHE INFORMACIONIT TE INSTITUCIONIT Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizi ollit . mit te Menaxhimit Financiar dhe Kontr


Emertim

…. …. ….


26

ANEKSI 14 RAPORTI NR.13 CILESIA E MONITORIMIT TE INSTITUCIONIT Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizi ollit . mit te Menaxhimit Financiar dhe Kontr


mertimi E

…. …. ….


27

ANEKSI 15 RAPORTI NR.14 RAPORTIMI NE KOHE I NEPUNESVE AUTORIZUES Gjeneruar nga Njesia Qendror onizimit te e Harm

Emertimi e Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit . Raportimi ne kohe i Nepunesve Autorizues Po/Jo Kodi i Institucionit

…. …. ….


10 pike Po

Jo 0 pike

28

ANEKSI 16 RAPORTI NR.17 PERGATITJA E AUDITEVE TE BRENDSHEM Gjeneruar nga Njesia Qendror nizimit e Brendsheme e Harmo per Auditin

Emertimi Auditues iCertifikuar

. Auditues i Trajnuar

Kodi i

Institucionit

Piket Totale

…. …. ….

Te gjithe auditet e brendshem duhet te jene te certifikuar dhe te ndjekin nje trajnim te detyrueshem (numer te caktuar oresh) cdo 1-2 vjet. Me qellim matejen e performances te ketyre Autideve specialistet e NJQH/AB duhet te perpunojne nje raport ne formatin Excel ne lidhje me Numrin e Auditeve te c ikua tr

o te jete: r/ te ajnuar per cdo Institucion sipas kodeve dhe emertimit te institucioneve ne Aneksin 19. Vleresimi me pike ertif

d

29

Auditues i Certifikuar 5 Pike Auditues i Certifikuar 5 Pike

M

ANEKSI 17 RAPORTI NR.16 RAPORTIMI NE KOHE I AUDITEVE BRENDSHE

Kodi imertimi mi ne kohe i Auditeve te Brendshem

o/Jo

Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizimit per Auditin e Brendshem .

Raporti Institucionit

EP

…. …. ….

Specialistet e NJQH/AB perpunojne te dhenat ne formatin Excel ne lidhje me Raportimin ne Kohe te Auditeve te Brendshem.

e sipas kodeve dhe emertimit te institucioneve ne Aneksin 19.: vleresimit per Raportimin ne kohe te Auditev

30

Po 10 pike o 0 pike

EM

J ANEKSI 18 RAPORTI NR.17 CILESIA E RAPORTIT TE AUDITEVE BRENDSH

Gjeneruar nga Njesia Qendrore e Harmonizi

Kodi i mertimi bulluara nga pytesori i

etevlersimit

mit per Auditin e Brendshem..

Piket e grum Institucionit

E V

…. …. ….

31

32

Specialistet e NJQH/AB perpunojne te dhenat ne formatin Excel ne lidhje me Cilesine e Raportit te Auditeve te Brendshem. Vleresim behet me pike ne baze te pyetesorit te auditeve te brendshem sipas kodeve dhe emertimit te institucioneve ne Aneksin 19. Pikezimi

er cdo pytje do te jete: p

hume mire 3 pike S Mire 2 pike Keq 1 pike

33

ANEKSI 19 LISTA E KODEVE TE INSTITUCIONEVE TE QEVERISHJES SE PERGJITHSHME

Kodi i Institucionit Emertimi 1001 Presidenca 1002 Kuvendi 1003 Keshilli i Ministrave 1004 Ministria Ekonomise, Tregtise dhe Energjitikes 1005 Ministria Bujqesise dhe Mbrojtjes se Konsumatorit 1006 Ministria e puneve Publike dhe Transportit 1010 Ministria e Financave 1011 Ministria e Arsimit e Shkences 1012 Ministria e Kultures Rinise dhe Sporteve 1013 Ministria e Shendetsise 1014 Ministria e Drejtesise 1015 Ministria e Puneve Jashtme 1016 Ministria e Brendshme 1017 Ministria e Mbrojtjes 1018 Sherbimi Informativ Shqiptar 1019 Radio Televizioni Shqiptar 1020 Drejtoria e Pergjithshme e Arkivave 1022 Akademia e Shkencave 1024 Kontrolli i Larte i Shtetit 1025 Ministria e Punes, Ceshtjeve Sociale dhe Shanseve te Barabarta 1026 Ministria e Mjedisit,Pyjeve dhe Administrimit te Ujrave 1028 Prokuroria e Pergjithshme 1029 Zyra Administrimit te Buxhetit Gjyqesor 1030 Gjykata Kushtetuese 1031 Agjensia Telegrafike Shqiptare 1050 Instituti i Statistikes 1055 Shkolla e Magjistratures 1057 Qendra Kombetare e Kinematografise 1063 Keshilli i Larte i Drejtesise 1066 Avokati i Popullit 1067 Komisioni i Sherbimit Civil 1073 Komisioni Qendror i Zgjedhjeve 1076 Inspektoriati i Larte i Kontrollit dhe deklarimit te Pasurive 1077 Autoriteti i Konkurences 1078 Ministria e Integrimit 1082 Keshilli Kombetar i Kontabilitetit 1086 Avokati i prokurimeve 1087 Agjensia e Prokurimit Publik 1087 Drejtoria e Sherbimeve Qeveritare 1087 Grupi Mbikqyres 1087 Drejtoria e informacionit te Klasifikuar 1087 Komiteti i Minoriteteve 1087 Agjencia Kombetare e Shoqerise se Informacionit 1087 Autoriteti Kombetar i Certifikimit Elektronik ( 1087 Agjencia Kombetare e Teknologjise se Informacionit 1087 Agjencia Kombetare Berthamore (AKB)

34

1087 Komisioni i Prokurimit Publik 1087 Inspektoriati Qendror 1087 Agjensia Kombetare e Sigurise Kompjuterike 1088 Mbeshtetje per Shoqerine Civile 1089 Komisioneri per Mbrojtjen e te Dhenave personale 1091 Komisioneri per Mbrojtjen nga Diskriminimi

1092 Instituti i Studimeve te Krimeve te Komunizmit 2102 Bashkia Berat 2145 Bashkia B.Curri 2131 Bashkia Ballsh 2132 Bashkia Burrel 2139 Bashkia Çorovode 2147 Bashkia Divjake 2155 Bashkia F-Arrez 2160 Bashkia Himare 2154 Bashkia Kelcyre 2156 Bashkia Konispol 2130 Bashkia Koplik 2126 Bashkia Laç 2127 Bashkia Lezhe 2128 Bashkia Librazhd 2129 Bashkia Lushnje 2143 Bashkia Memaliaj 2158 Bashkia Orikum 2134 Bashkia Peqin 2135 Bashkia Permet 2136 Bashkia Pogradec 2153 Bashkia Prenjas 2137 Bashkia Puke 2133 Bashkia Rreshen 2164 Bashkia Rubik 2138 Bashkia Sarande 2159 Bashkia Selenice 2141 Bashkia Shkoder 2142 Bashkia Tepelene 2157 Bashkia V.Dejes 2146 Bashkia Vlore 2168 Bashkia Maliq 2140 Bashkia Poliçan 2152 Bashkia Belsh 2105 Bashkia Bilisht 2103 Bashkia Bulqize 2110 Bashkia Cerrik 2104 Bashkia Delvine 2107 Bashkia Durres 2109 Bashkia Elbasan 2120 Bashkia Erseke 2111 Bashkia Fier 2163 Bashkia F-Kruje 2115 Bashkia Gjirokastër 2114 Bashkia Gramsh 2166 Bashkia Kamëz 2118 Bashkia Kavaje

35

2654 Bashkia Klos 2122 Bashkia Korçe 2123 Bashkia Kruje 2117 Bashkia Krume 2124 Bashkia Kuçove 2125 Bashkia Kukes 2121 Bashkia Leskovik 2116 Bashkia Libohove 2162 Bashkia Mamuras 2150 Bashkia Manez 2112 Bashkia Patos 2106 Bashkia Peshkopi 2113 Bashkia Roskovec 2119 Bashkia Rrogozh 2108 Bashkia Shijak 2151 Bashkia Sukth 2101 Bashkia Tiranë 2167 Bashkia Ura vajgurore 2165 Bashkia Vore 2316 Kom.Klenje ( Trebishte ) 2600 Komuna Ballagat 2574 Komuna Balldren ri 2647 Komuna Baz 2765 Komuna Berdice 2721 Komuna Blerim 2578 Komuna Blinisht 2745 Komuna Bogove 2837 Komuna Brataj 2607 Komuna Bubullime 2700 Komuna Buçimas 2825 Komuna Bujan 2764 Komuna Bushat 2785 Komuna Buz 2821 Komuna Bytyç 2690 Komuna Çarshove 2743 Komuna Çepan 2706 Komuna Çerrave 2577 Komuna Dajç 2705 Komuna Dardhas 2649 Komuna Derjan 2731 Komuna Dhiver 2696 Komuna Dishnice 2614 Komuna Dushk 2668 Komuna Fan 2603 Komuna Fiershegan 2719 Komuna Fierze 2562 Komuna F-Kuqe 2781 Komuna F-Memalia 2695 Komuna Frasher 2638 Komuna Fratar 2635 Komuna Fshat Ballsh (Qender) 2718 Komuna Gjegjan 2747 Komuna Gjerbes

36

2680 Komuna Gjocaj 2602 Komuna Golem 2612 Komuna Grabian 2609 Komuna Gradisht 2642 Komuna Greshice 2629 Komuna Gruemire 2760 Komuna Gur i zi 2653 Komuna Gurre 2762 Komuna Hajmel 2636 Komuna Hekal 2588 Komuna Hotolisht 2701 Komuna Hudenisht 2601 Komuna Hysgjokaj 2720 Komuna Iballe 2666 Komuna Kaçinar 2575 Komuna Kall.Madh 2640 Komuna Kapaj 2604 Komuna Karbunar 2681 Komuna Karine 2627 Komuna Kastrat 2626 Komuna Kelmend 2608 Komuna Kolonje 2645 Komuna Komsi 2844 Komuna Kote 2782 Komuna Krahes 2606 Komuna Krutje 2736 Komuna Ksamil 2669 Komuna Kthelle 2786 Komuna Kurvelesh 2639 Komuna Kute 2822 Komuna Lekbibaj 2742 Komuna Leshnje 2651 Komuna Lis 2732 Komuna Livadhja 2826 Komuna Llugaj 2787 Komuna Lopez 2784 Komuna Luftinje 2730 Komuna Lukove 2591 Komuna Lunik 2650 Komuna Macukull 2824 Komuna Margegaj 2735 Komuna Markat 2641 Komuna Ngraçan 2836 Komuna Novosele 2592 Komuna Orenje 2667 Komuna Orosh 2682 Komuna Pajove 2683 Komuna Perparim 2697 Komuna Petran 2589 Komuna Polis 2755 Komuna Postribe 2741 Komuna Potom 2702 Komuna Proptisht

37

2756 Komuna Pult 2722 Komuna Qafe-mali 2716 Komuna Qelez 2740 Komuna Qender 2590 Komuna Qender 2691 Komuna Qender 2780 Komuna Qender 2509 Komuna Qender 2625 Komuna Qender 2835 Komuna Qender 2715 Komuna Qerret 2783 Komuna Qesarat 2586 Komuna Qukes 2594 Komuna Rajce 2610 Komuna Remas 2723 Komuna Rrape 2769 Komuna Rrethinat 2648 Komuna Rukaj 2670 Komuna Selite 2845 Komuna Sevaster 2758 Komuna Shale 2572 Komuna Shengjin 2571 Komuna Shenkoll 2684 Komuna Sheze 2628 Komuna Shkrel 2759 Komuna Shllak 2757 Komuna Shosh 2841 Komuna Shushice 2593 Komuna Stebleve 2587 Komuna Stravaj 2652 Komuna Suç 2693 Komuna Suke 2770 Komuna Temal 2613 Komuna Terbuf 2704 Komuna Trebinje 2646 Komuna Ulez 2576 Komuna Ungrenj 2703 Komuna Velçan 2766 Komuna Velipoje 2744 Komuna Vendresh 2761 Komuna Vig Mnele 2843 Komuna Vllahine 2496 Komuna Voskopoje 2838 Komuna Vranisht 2734 Komuna Xarre 2655 Komuna Xiber 2570 Komuna Zejmen 2746 Komuna Zhepe 2737 Komuna Aliko 2605 Komuna Allkaj 2768 Komuna Ana amalit 2448 Komuna Antigone 2637 Komuna Aranitas

38

2846 Komuna Armen 2357 Komuna Arras 2550 Komuna Arren 2797 Komuna Baldushk 2694 Komuna Ballaban 2488 Komuna Barmash 2808 Komuna Berxulle 2796 Komuna Berzhite 2541 Komuna Bicaj 2336 Komuna Bilisht 2381 Komuna Bradashesh 2522 Komuna Bubq 2548 Komuna Bushtrice 2423 Komuna Cakran 2450 Komuna Cepo 2487 Komuna Çlirim 2524 Komuna Cudhi 2311 Komuna Cukalat 2767 Komuna Dajc 2800 Komuna Dajt 2412 Komuna Dermenas 2507 Komuna Drenove 2452 Komuna Dropull i poshtem 2453 Komuna Dropull i Sipërm 2461 Komuna Fajze 2811 Komuna Fark 2389 Komuna Fierze 2823 Komuna Fierze 2326 Komuna Finiq 2415 Komuna Frakull 2820 Komuna Fshat Tropoje 2382 Komuna Funar 2315 Komuna Fushë Bulqize 2356 Komuna Fushë Çidhen 2350 Komuna Fushë Muhur 2367 Komuna Gjepalaj 2387 Komuna Gjergjan 2462 Komuna Gjinaj 2386 Komuna Gjinar 2319 Komuna Gjorice 2460 Komuna Golaj 2475 Komuna Golem 2504 Komuna Gore 2477 Komuna Gose 2383 Komuna Gostime 2384 Komuna Gracen 2385 Komuna Grekan 2553 Komuna Gryk Caje 2472 Komuna Helmes 2337 Komuna Hocolisht (Morave) 2372 Komuna Ishem 2388 Komuna Kajan 2353 Komuna Kala e Dodes

39

2552 Komuna Kalis 2809 Komuna Kashar 2347 Komuna Kastriot 2368 Komuna Katund i ri 2390 Komuna Klos 2431 Komuna Kodovjat 2551 Komuna Kolsh 2573 Komuna Kolsh 2531 Komuna Kozare 2812 Komuna Krrabe 2473 Komuna Kryevidh 2523 Komuna K-Thuman 2432 Komuna Kukur 2421 Komuna Kuman 2420 Komuna Kurjan 2438 Komuna Kushove 2303 Komuna Kutalli 2392 Komuna Labinot Fushe 2391 Komuna Labinot Mal 2449 Komuna Lazarat 2470 Komuna Lekaj 2497 Komuna Lekas 2435 Komuna Lenie 2490 Komuna Leskovik 2414 Komuna Levan 2411 Komuna Libofsh 2502 Komuna Libonik 2499 Komuna Liqenas 2305 Komuna Lumas 2447 Komuna Lunxheri 2348 Komuna Lure 2471 Komuna Luz i vogel 2358 Komuna Luzni 2540 Komuna Malzi 2370 Komuna Maminas 2349 Komuna Maqellare 2321 Komuna Martanesh 2410 Komuna Mbrostar 2346 Komuna Melan 2328 Komuna Mesopotam 2560 Komuna Milot 2335 Komuna Miras 2505 Komuna Moglice 2508 Komuna Mollaj 2393 Komuna Mollas 2486 Komuna Mollas 2803 Komuna Ndroq 2521 Komuna Nikel 2446 Komuna Odrie 2317 Komuna Ostren 2304 Komuna Otllak 2394 Komuna Paper 2807 Komuna Paskuqan

40

2530 Komuna Perondi 2795 Komuna Petrele 2802 Komuna Peze 2451 Komuna Picar 2503 Komuna Pirg 2430 Komuna Pishaj 2489 Komuna Pis-Novos 2454 Komuna Pogon 2500 Komuna Pojan 2434 Komuna Poroçan 2416 Komuna Portez 2302 Komuna Poshnje 2804 Komuna Preze 2338 Komuna Proger 2417 Komuna Qender 2445 Komuna Qender 2485 Komuna Qender 2345 Komuna Qender T. 2395 Komuna Rrase 2365 Komuna Rrashbull 2310 Komuna Rroshnik 2418 Komuna Ruzhdie 2351 Komuna Selishte 2396 Komuna Shales 2799 Komuna Shengjergj 2397 Komuna Shirgjan 2546 Komuna Shishtavec 2544 Komuna Shtiqen 2318 Komuna Shupenze 2398 Komuna Shushice 2306 Komuna Sinje 2476 Komuna Sinoballaj 2433 Komuna Skenderb 2352 Komuna Sllove 2422 Komuna Strum 2437 Komuna Sult 2549 Komuna Surroj 2474 Komuna Synej 2307 Komuna Terpan 2543 Komuna Terthore 2547 Komuna Topojan 2413 Komuna Topoje 2399 Komuna Tregan 2436 Komuna Tunje 2542 Komuna Ujemisht 2801 Komuna Vaqarr 2308 Komuna Velabisht 2325 Komuna Vergo 2309 Komuna Vertop 2498 Komuna Vithkuq 2506 Komuna Voskop 2501 Komuna Vreshtas 2366 Komuna Xhafzotaj

41

2455 Komuna Zagorie 2354 Komuna Zall Dardhe 2355 Komuna Zall reç 2798 Komuna Zall-bastar 2805 Komuna Zall-herr 2545 Komuna Zapod 2400 Komuna Zavaline 2320 Komuna Zerqan 2419 Komuna Zharez 2042 Keshilli Qarku Berat 2046 Keshilli Qarku Diber 2047 Keshilli Qarku Durres 2048 Keshilli Qarku Elbasan 2049 Keshilli Qarku Fier 2011 Keshilli Qarku Gjirokaster 2015 Keshilli Qarku Korce 2018 Keshilli Qarku Kukes 2020 Keshilli Qarku Lezhe 2033 Keshilli Qarku Shkoder 2035 Keshilli Qarku Tirane 2037 Keshilli Qarku Vlore

42

ANEKSI 20 PYETESORI I VETEVLERSIMIT TE KOMPONENTEVE TE MENAXHIMIT FINANCIAR DHE KONTROLLIT

Njesia Publike

Kodi i Njesise ne Sistemin e Thesarit

Emri, Mbiemri i Titullarit të Njesise Publike dhe adresa email Firma

Data e plotesimit (sipas protokollit)

Pershkrimi i pyetjeve te pyetesorit sipas komponenteve te Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit(sipas nenit 19 ,te Ligjit nr 10296, date 08.07.2010)

Zgjidhni pergjigjen

nga 1 deri 3 sipas

udhezimit

Komente

PYETËSOR VETEVLERESIMI

I. MJEDISI I KONTROLLIT

Mjedisi i kontrollit i jep tonin të gjithë institucionit. Ai përbën themelet ku ngrihen të gjithë komponentët e tjerë të menaxhimit financiar dhe kontrollit, pasi vendos strukturat dhe disiplinën.

1. Vendosja e Objektivave - Objektivat duhen percaktuar ne menyre te tille qe te sigurojne permbushjen e misionit te njesise.

1

A keni hartuar dhe miratuar Deklaratën e Misionit te njesise tuaj? Nëse po, lutemi specifikoni tek rubrika “Komente”, datën e miratimit të saj. Kjo kerkese eshte percaktuar edhe ne Ligjin Nr. 9936, date 26.06.2008 "Per Menaxhimin e Sistemit Buxhetor ne RSH”.

2

A keni Strategji (një, ose më shumë dokumente) e cila përmban objektivat strategjike/prioritetet e institucionit tuaj dhe planet e veprimit? Nëse po, lutemi specifikoni tek rubrika “Komente”, titullin/titujt e saj/tyre si dhe datën/datat e miratimit të saj/të tyre.

3

A keni plan-veprime të miratuara për arritjen e qëllimeve strategjike, që përmbajnë veprime, afate, dhe persona konkretë përgjegjës për çdo veprim të parashikuar? Nëse po, lutemi specifikoni në rubrikën “Komente” titullin/titujt si dhe datën/datat e miratimit të tij/tyre.

4

A jane informuar menaxherët/nepunesit/punonjësit e njësisë publike në lidhje me përmbajtjen e deklaratës së misionit, objektivave dhe të strategjisë? Specifikoni tek rubrika “Komente” cila ka qenë mënyra dhe data e shpërndarjes së dokumenteve, psh ne forme elektronike, ne forme shkresore, me ane te takimeve, etj.

43

5

A është në perfshire dhe merr informacionin e duhur çdo menaxher/strukture varesie për buxhetin e caktuar per aktivitetin/grupin e ativiteteve qe mbulon ne kuadrin e programit për plotesimin e objektivave te se cilit eshte ai vete pergjegjes?

2. Etika personale dhe profesionale

6 A ka në institucionin tuaj rregullore/udhëzim te brendshem në mbështetje të kuadrit ligjor egzistues mbi etiken, konfliktin e interesit, marrëdhëniet midis menaxhereve, marredheniet me te tretet, etj?

7 A ekziston një procedurë që garanton se të gjithë punonjësit e njohin/kuptojnë Ligjin per Kodin e Etikës/rregulloren/udhezimet?

8

A ka ndonjë procedurë për të raportuar shkeljet e legjislacionit mbi etiken dhe për marrjen e masave si rrjedhojë e kësaj? Nëse po, lutemi shpjegoni në rubrikën “Komente” dhe specifikoni titullin dhe datën e miratimit të kësaj procedure.

3. Struktura organizative duhet te jete ne funksion te objektivave te njesise

9 A është struktura e njesise tuaj publike e përshtatshme për dimensionet e saj? Lutemi t’i bashkëngjitni këtij pyetësori organigramën e institucionit tuaj.

10

A është struktura e institucionit tuaj e përshtatshme për karakterin e aktivitetit të saj? (kjo pyetje ka të bëjë me faktin, nëse struktura e institucionit është e përshtatshme që organizata të arrijë objektivat e saj/nëse struktura i mbulon të gjitha detyrat dhe përgjegjësitë që ligji i ngarkon institucionit / nëse kjo strukturë është e centralizuar, apo e decentralizuar/si e lehtëson ajo qarkullimin e informacionit)

11

A perfshin struktura organizative (e publikuar) e njesise tuaj publike dhe njesite e vartesise/njesite e kontrolluara? (Pyetja ka te beje me faktin se shpeshhere struktura e publikuar permban vetem organiken e aparatit dmth te organit qendror perjashtuar njesite e vartesise. Ne kete menyre nuk del qarte lidhja mes tyre dhe linjat e raportimit)

12 A është struktura në gjendje t’ju ofrojë informacionin e nevojshëm për vendimarrjen tuaj?

13

A ka çdo departament/drejtori/sektor, përgjegjësi dhe detyra të përcaktuara qartë dhe veçmas nga drejtoritë/departamentet/sektorët e tjerë. Nëse po, lutemi specifikoni se në cilin dokument janë përshkruar këto përgjegjësi.

14 A është krijuar Grupi për Menaxhimin Strategjik (GMS) sipas kërkesave të Nenit 27 te Ligjit 10296 për MFK? Ne rubriken e "komenteve" pershkruani perberjen e GMS sipas funksioneve.

44

15

A eshte caktuar Nepunesi Autorizues i institucionit tuaj ne perputhje me kerkesat e Ligjit 9936, "Per menaxhimin e sistemit buxhetor ne RSH" dhe Ligjit 10296 Per MFK-ne? Ne kolonen komente vendosni emrin, mbiemrin e NA dhe pozicionin e tij organizativ ne organigramen e institucionit )

16

A është caktuar ne strukturen tuaj një menaxher i vetëm si pergjegjes për zhvillimin dhe menaxhimin e çdo programi buxhetor me synim arritjen e qëllimeve të politikave të programit? Koment: Nese ka institucione me nje program buxhetor drejtues i programit duhet te jete Nepunesi Autorizues.

17 A jane drejtuesit e programeve ne varesi direkte te nepunesit autorizues?

18

A eshte caktuar Nepunesi Zbatues i institucionit tuaj ne perputhje me kerkesat e Ligjit 9936, Per menaxhimin e sistemit buxhetor ne RSH" dhe Ligjit 10296 Per MFK-ne? Cili eshte pozicioni organizativ i nepunesit zbatues ne hierarkine e organigrames tuaj? Ne kolonen komente vendosni emrin, mbiemrin e NZ dhe pozicionin e tij organizativ ne hierarkinee njesise tuaj si dhe nivelin arsimor dhe profesional.

4. Stili i të Vepruarit dhe Filozofia e Menaxhimit

19 Në cilësinë e menaxherit të institucionit a ndërmerrni ju hapat e duhura në rast të shkeljes së normave ligjore, të kodit të etikës, të rregullave, procedurave, apo rregulloreve të sjelljes, në institucionin tuaj?

20 A ka rregulla të brendshme te miratuara nga Titullari, të cilat trajtojnë delegimin e detyrave dhe menyren e dokumentimit te tij?

21 A funksionon ne praktike delegimi i detyrave ne njesine tuaj?

22 A jane te dokumentuara procedurat e delegimit, sipas kerkesave te Ligjit 10296 per MFK(Nenet 9/12/15)

23 A garantojnë procedurat e brendshme se punonjësit mbikëqyren në mënyrën e duhur, në kryerjen e detyrave të tyre, nga eprorët, apo nga drejtuesit e linjës?

24

A zhvillohen mbledhje te rregullta te Grupit te Menaxhimit Strategjik për të diskutuar rreth çështjeve që lidhen me menaxhimin financiar dhe kontrollin. Lutemi specifikoni frekuencen e ketyre takimeve gjate vitit ne kolonen "Komente"

5. Politikat dhe praktikat e menaxhimit te burimeve njerezore

25

A keni miratuar ju përshkrime pune për çdo pozicion pune në institucion, në të cilat të përfshihen detyrat individuale që duhen kryer, kërkesat lidhur me kualifikimet e nevojshme dhe linjat e raportimit? (kjo pyetje lidhet me punonjësit e të gjitha niveleve në institucion dhe përfshin edhe drejtuesit e

45

lartë).

26 A i nënshtrohen përshkrimet e punës verifikimeve/rishikimeve periodike, të kryera nga eprorët e linjës? (Lutemi specifikoni në rubrikën “Komente” frekuencen e rishikimeve, psh cdo vit)

27

A kryhen vlerësime periodike të punonjësve në institucionn tuaj, lidhur me detyrat që ata kryejnë si pjesë e përgjegjësive të tyre? (Lutemi përdorni rubrikën “komente” për të shpjeguar se sa shpesh kryhen këto vlerësime, kush është përgjegjës për këtë proces dhe si informohen punonjësit për rezultatet e vlerësimit).

28

A është politika dhe praktika e burimeve njerëzore e tillë që të garantojë ruajtjen dhe zhvillimin e kompetencave profesionale të stafit dhe si realizohet kjo gjë? (kjo mund të përfshijë programe specifike trajnimi për punonjësit, ose një përgjegjësi të veçantë të titullarit për të ngritur nivelin profesional të punonjësve, etj).

Totali i pikeve te seksionit "Mjedisi i Kontrollit"

II. MENAXHIMI I RISKUT

Menaxhimi i riskut përfshin identifikimin dhe analizën e risqeve që mund të kenë rëndësi për arritjen e objektivave të institucionit dhe përcaktimin e një përgjigjeje të përshtatshme ndaj këtyre risqeve.

29

A eshte caktuar kordinatori i riskut në institucionin tuaj? Ne rubrikën e komenteve pershkruani pozicionin e tij ne strukture (psh.sekretari i pergjithshem, kryetar i bashkise, etj. Referojuni gjithashtu nenit 10 te Ligjit 10296 per MFK-ne) Nëse është deleguar, pozicioni i tij ne strukturë.

30 A është miratuar strategjia e risqeve sipas Nenit 21 te Ligjit 10296 te MFK-se?

31 Gjate hartimit te objektivave afatmesme (PBA) a keni marre ne konsiderate risqet e ndryshme qe mund te pengojne permbushjen e ketyre objektivave?

32 A diskutohen ceshtjet qe kane te bejne me risqet qe pengojne permbushjen e objektivave te njesise gjate takimeve te GMS?

33

A ekziston në institucionin tuaj ndonjë procedurë për menaxhimin e riskut – për identifikimin, analizimin dhe kontrollin e risqeve që mund të vënë në rrezik permbushjen e objektivave të njesise, te percaktuara gjate planifikimit te buxhetit afatmesem dhe vjetor?

46

34

A janë drejtuesit e të gjitha niveleve, të vetëdijshëm për përgjegjësitë që kanë në menaxhimin e riskut?(lutemi përdorni rubrikën “komente” për të përshkruar se si drejtuesit ndërgjegjësohen për përgjegjësitë e tyre në menaxhimin e riskut. Kjo mund të ndodhë nëpërmjet trajnimeve, një manuali ose nëpërmjet shpërndarjes së informacioneve përkatëse, etj).

35 A mendoni se ju dhe menaxheret e tjere te organizates kane nevoje per trajnime ne fushen e menaxhimin te riskut? (Ne rubriken e komenteve percaktoni nevojat per kete lloj trajnimi si dhe shkallën e perfaqesimit)

Totali i pikeve te seksionit "Menaxhimi i Riskut"

III. AKTIVITETET E KONTROLLIT

Aktivitetet e kontrollit janë politikat dhe procedurat e vendosura për të adresuar risqet dhe për arritur objektivat e institucionit. Ato përfshijnë një gamë veprimesh kontrolluese me karakter parandalues dhe zbulues.

36

A keni procedura te punes te shkruara, te pakten per proceset kryesore operacionale dhe financiare, përfshirë dhe qarkullimin e dokumentacionit dhe të informacionit, hallkat e vendim-marrjes dhe kontrollet e brendshme të vendosura? Nese po, ne cilin dokument jane te perfshira, psh ne rregulloren e brendshme, etj.?

37

A ekziston në institucionin tuaj një ndarje e përshtatshme e detyrave? ( në mënyrë që i njëjti person/strukture të mos përfshihet njëherësh në zbatimin e dy, ose më shumë detyrave që lidhen me: miratimin, zbatimin dhe regjistrimin e operacioneve financiare?

38 A janë parashikuar në institucionin tuaj rregulla të brendshme mbi zbatimin e sistemit të firmës së dyfishtë?

39 A nenshkruhet angazhimet financiare nga nepunesi autorizues dhe nepunesi zbatues i institucionit?

40

A eshte iniciues i shpenzimit drejtuesi i programit buxhetor/menaxheri funksional i aktivitetit buxhetor? (Sqarim: Pyetja ka te beje me faktin nese drejtuesi i programit harton kerkesen fillestare per shpenzimet ne kuader te programit te tij dhe me pas ia dorezon nepunesit autorizues dhe nepunesit zbatues per ndjekje te metejshme).

47

41

A janë marrë masat e duhura paraprake për të pakësuar nivelin e riskut për punonjësit që janë përfshirë në detyra me natyrë delikate? Koment: Qëllimi i këtyre masave do të ishte të kufizonin mundësinë e ushtrimit të influencave të dëmshme dhe të pasojave të tyre negative (p.sh. nëse janë përcaktuar rregulla dhe procedura që trajtojne aksesin e subjekteve të jashtme tek një lloj i caktuar informacioni, nëse punonjësit marrin udhëzime, raportime, ose trajnime lidhur mënyrën se si të sillen përballë ofertave korruptive).

42 A janë aktivet afatgjata dhe aktivet e vlefshme per institucionin (përfshirë edhe të dhënat personale), të mbrojtura kundrejt aksesit dhe përdorimit të paautorizuar dhe si realizohet kjo procedurë?

43 A janë parashikuar veprime të përshtatshme kontrolli për sistemet e TI-së (teknologjisë së informacionit)?

Totali i pikeve te seksionit "Aktivitetet e Kontrollit"

IV. INFORMIMI DHE KOMUNIKIMI

Informimi dhe komunikimi janë thelbësorë për zbatimin e të gjithë objektivave të kontrollit të brendshëm.

44 A ofron sistemi i TI-së në institucionin tuaj informacion për monitorimin e progresit në arritjen e objektivave të njesise suaj në tërësi dhe të strukturave të veçanta të saj?

45 A keni udhëzim/rregullore të shkruar mbi mënyrën e komunikimit brenda institucionit (komunikimit me shkrim, elektronik, ose verbal)?

46 A zotëroni ju dhe menaxheret e strukturave ne vartesine tuaj informacion të mjaftueshëm për qëllimet dhe rëndësinë e menaxhimit financiar dhe të kontrollit, menaxhimin e riskut ?

47 A informohet Titullari dhe drejtuesit e programeve mbi shpenzimet aktuale krahasuar me buxhetin e planifikuar ne total dhe per cdo program për të cilin ai/ajo ka një përgjegjësi?

48 Cila eshte struktura qe siguron kete informacion? Si e siguron këtë informacion dhe si eshte frekueca e dhenies se informacionit tek menaxheret? (lutemi sqaroni ne rubriken e "komenteve")

49 A eshte i mjaftueshem dhe rilevant per vendimarrjen tuaj, informacioni financiar qe merrni nga nepunesi zbatues i institucionit?

50 A u mundëson punonjësve sistemi aktual i komunikimit marrjen e informacioneve të duhura për zbatimin e detyrave të tyre?

51 A kanë punonjësit një kanal komunikimi të përcaktuar për raportimin e parregullsive dhe problemeve të mundshme dhe a janë njoftuar ata për procedurën në zbatimin e kësaj?

48

52

A është hartuar ndonjë procedure për mbledhjen dhe dokumentimin e gabimeve, ose të ankesave (të jashtme dhe të brendshme) për analizën e tyre, identifikimin e shkaqeve dhe për eliminimin e problemeve që kanë mundësi ripërsëritjeje?

53

A janë të pajisura sistemet e IT-së në institucionin tuaj me një procedurë të përshtatshme për hedhjen e të dhënave në një sistem rezervë (back-up) dhe për ri-përfitimin e të dhënave, në rast aksidenti të sistemit dhe a janë testuar këto procedura në praktikë?

54 A janë vendosur kanale efektive komunikimi me subjektet kryesore të jashtme?

Totali i pikeve te seksionit "Informacioni dhe komunikimi"

V. MONITORIMI

Sistemet e kontrollit të brendshëm duhen monitoruar për të vlerësuar cilësinë e sistemit të performancës nëpër kohë. Monitorimi kryhet nëpërmjet një monitorimi në vazhdimësi, nëpërmjet vlerësimeve të shkëputura, ose duke i kombinuar të dyja. Monitorimi i aktiviteteve të kontrollit të brendshëm duhet të dallohet qartë nga verifikimi dhe monitorimi i operacioneve të institucionit.

55

Në cilësinë e titullarit a u kërkoni menaxhereve të departamenteve/drejtorive/njesive te vartesise/njesive te kontrolluara, t’ju dërgojnë raporte javore/mujore/tremujore, etj, mbi aktivitetin e strukturave qe ata drejtojne? Lutemi specifikoni shkurtimisht frekuencen e tyre ne rubriken "komente".

56

A monitorohet rregullisht progresi lidhur me arritjen e objektivave dhe a analizohen shkaqet për dështimet e mundshme në këtë drejtim? (Lutemi përdorni rubrikën “Komente” për të përshkruar se si monitorohet progresi lidhur me arritjen e objektivave: nga kush, për kë, sa shpesh, etj).

57

A e monitorojnë drejtuesit e njësive te vartesise efektivitetin e sistemeve te menaxhimit financiar dhe kontrollit brenda njësisë të cilën drejtojnë? (Lutemi përdorni rubrikën “Komente” për të shpjeguar se sa shpesh bëhet kjo dhe ku i raportojnë drejtuesit e njësive rezultatet e vlerësimeve të tyre).

58 A ka vendosur Titullari linja raportimi te tilla qe garantojne objektivitetin dhe pavarësinë e auditimit të brendshëm? (për shembull, a i raporton Kreu i Njësisë së Auditimit të Brendshëm drejtpërdrejt titullarit të institucionit?

Totali i pikeve te seksionit te "Monitorimit"

MESATARJA E PËRGJITHSHME E PIKEVE

49

ANEKSI 21 PYETESORI I VLERSIMIT TE AUDITEVE TE BRENDSHEM

Nr Kriteret/ Rezultati

I. Krijimi dhe funksionimi i NJAB

I.1 Përputhshmeria e kritereve te ngritjes se NjAB me kërkesat e LAB dhe kuadrit mbështetës për AB

I.2 NjAB funksionon sipas kërkesave të LAB dhe Manualit të AB

I.3 Karta e Auditimit të Brendshëm është hartuar dhe miratuar (forma)

I.4 Karta e AB përmbush kerkesat e MAB ( përnmbatja)

I.5 Metodika specifike e veprimtarisë së NjAB është hartuar dhe miratuar sipas kërkesave të MAB ( forma)

I.6 Metodika specifike e veprimtarisë së NJAB është hartuar në pajtueshmëri të plotë me Standartet e AB të pranuara (përmbatja)

I.7 NJAB ka varësi dpd nga Titullari apo Organi më i lartë vendimarrës në subjektin publik

I.8 Fusha/objekti i Auditimit e përcaktuar drejt dhe saktë.

II. Struktura organizative e NjAB, stafi, kualifikimet dhe kopetenca profesionale e audituesve të brendshëm

II.1 Struktura e NjAB respekton kërkesat e LAB (minimalisht 1 drejtues dhe 2 auditues)

II.2 Audituesit përmbushin kriteret e punësimit sipas LAB (vjetërsia në punë dhe certifikimi)

II.3 Audituesit kanë kualifikimet e nevojshme sipas punës që ata kryejnë

II.4 NjAB ka një Plan Vjetor Trajnimi për zhvillimin professional të AB

II.5 Plani Vjetor i Trajnimit eshte hartuar në bazë të analizës së nevojave për trajnim

II.6 Veprimtaria e NjAB permbush pritshmerite e menaxhimit te organizates

II.7 Audituesit e NjAB permbushin kriteret e pritshmerive te menaxhimit

II.8 Veprimtaria e audituesve te NjAB eshte ne perputhje me Kodin e Etikes se AB

III Planifikimi dhe Raportimi i veprimtarisë audituese

III.1 Planifikimi Strategjik dhe Vjetor i veprimtarisë së NJAB është përgatitur

III.2 Planifikimi Strategjik dhe Vjetor i veprimtarisë së NJAB përmbush kërkesat nga pikëpamja e formës

50

III.3 Planifikimi Strategjik dhe Vjetor i veprimtarisë së NJAB plotëson kërkesat e standarteve lidhur me përmbatjen

III.4 Procesi i hartimit dhe miratimit të Planit Strategjik dhe Vjetor është kryer brenda afateve kohore të përcaktuara.

III.5 Plani Strategjik/Vjetor është miratuar nga Titullari

III.6 Objektivat Strategjik dhe Vjetor të NjAB janë përcaktuar qartë dhe në përputhje me objektivat e Subjektit Publik;

III.7 Në përgatitjen e Planit janë marrë në kosideratë mendimet e menaxhimit (të dokumentuara)

III.8 Janë përllogaritur burimet e nevojshme dhe arësyetur shpërndarja e tyre në funksion të objektivave;

III.9 Ka një process të identifikimit dhe vlerësimit të riskut i cili mbulon të gjithë fushat e auditimit

III.10 Jane identifikuar dhe vlerësuar drejt risqet që lidhen me objektivat e NJAB

III.11 Risqet e identifikuara janë trajtuar në mënyrë të përshtatshme

III.12 Plani Strategjik dhe Vjetor reflekton rezultatet e procesit të identifikimit dhe vlerësimit të risqeve;

III.13 Ndryshimet e bëra gjatë implementimit jane pjesë e dosjes së Planit dhe janë argumentuar me shkrim

IV Zbatimi i standarteve të punës gjatë kryerjes së veprimtarisë audituese:

IV.1 Angazhimet e auditimit janë kryer në përputhje me veprimtaritë e parashikuara në Planin Vjetor të miratuar

IV.2 Shmangiet nga Plani vjetor janë të arësyetuara

IV.3 Programi i cdo angazhimi respekton formën dhe përmbajtjen sipas kërkesave të MAB;

IV.4 Programi është miratuar nga Drejtuesi i NJAB;

IV.5 Kryerja e angazhimeve individuale të cdo auditimi është kryer në përputhje me kërkesat e përcaktuara në MAB ( hapat që janë ndjekur për planifikimin, zbatimin dhe raportimin)

- Plotësisht ne përputhje - Pjesërisht - Jo në përputhje IV.6 Format Standart për vlerësimin e KB, nivelin e riskut dhe të tjera të kërkuara janë

plotësuar

IV.7 Format Standart për vlerësimin e KB, nivelin e riskut dhe të tjera të kërkuara të plotësuara përmbajnë informacion cilësor

IV.8 Përcaktimi i nr. të testeve, llojet e testeve të kryera dhe rezultatet e testeve janë dokumentuar qartë dhe janë pjesë e dosjes;

51

IV.9 Proceduart e përgatitjes dhe dërgimit të Raportit të auditimit janë ndjekur në pajtueshmëri me kërkesat e MAB

IV.10 Janë ndjekur fazat e raportimit të rezultateve të auditimit

IV.11 Rezultatet e auditimit janë diskutuar me palën e audituar. Ka dokumentim te këtij procesi

IV.12 Observacionet e palës së audituar janë pjesë e dosjes dhe Raportit;

IV.13 Plani i Veprimit është diskutuar dhe pranuar nga pala e audituar

IV.14 Gjetjet e pasqyruara në Raport janë të argumentuara me bazën ligjore të kërkuar rast pas rasti

IV.15 Për cdo gjetje janë dhënë rekomandime të cilat janë:

IV.16 - Specifike IV.17 - Të zbatueshme IV.18 - Efektive IV.19 Ka procedura të ndjekjes dhe zbatimit të rekomandimeve

V Rishikimi i brendshëm i cilësisë së punës audituese nga drejtuesi i NJAB:

V.1 Kontrolli i cilësisë shtrihet në të gjithë fazat e kryerjes së auditimit (planifikimi,zbatimi dhe raportimi)

V.2 Kontrolli i cilësisë kryhet por nuk është i dokumentuar

V.3 Kontrolli i cilësisë kryhet nga Drejtuesi i Njësisë apo person i autorizuar prej tij

V.4 Reagimet nga pala e audituar janë pjesë e dosjes së auditimit

V.5 Reagimet nga menaxhimi i larte per NjAB janë pjesë e dokumenteve të auditimit

VI Dokumentimi i punës audituese:

VI.1 Ka dosje të përhershme dhe të përkohëshme të të gjitha auditimeve të kryera;

VI.2 Dosja përmban të gjithë elementët sipas kërkesave të MAB;

VI.3 Dosjet janë të plota dhe janë arshivuar sipas kërkesave ligjore në fuqi; (Ligji nr.9154, datë 06.11.2003 “Për Arkivat”

Vleresimi ne total

Documents

për miratimin e metodologjisë për monitorimin e performancës së