Pertemuan 3

Entry Saldo Awal (Akun, Piutang, Hutang, Persediaan)dan

Entry Transaksi Modul Kas & Bank

Saldo Awal Akun (Perkiraan)

1. Saldo awal yang dientri berdasarkan neraca akhir tahun sebelumnya,misalkan kita akan mengentri data neraca awal tahun bulan januari 2013maka neraca saldo yang digunakan adalah neraca saldo pada desember2012

2. Untuk mengisi saldo awal Neraca, klik Setting pilih Saldo Awal pilih SaldoAwal Akun.

3. Isilah semua saldo awal yang ada, setelah itu Rekam.

Catatan: Dalam membuat saldo awal akun, nilai untuk Historical Balancing harusnol, jika tidak nol berarti neraca yang sudah diinput belum balance. Jikaterjadi hal tersebut, lakukan pengeditan kembali.

Entri saldo awal

Latihan 1:Entri Saldo Awal

Berikut ini data saldo awal akun per 31 Desember 2012

Akun Saldo Akun Saldo

Kas Rp20.500.000 Hutang Dagang Rp16.875.000

Kas di Bank Mandiri Rp38.500.000 Hutang Gaji Rp2.115.000

Piutang Dagang Rp4.550.000 Hutang Bank Rp81.375.000

Cadangan Kerugian Piutang (Rp227.500) Modal Disetor Rp90.085.000

Persediaan Kitchen Ware Rp4.440.000Laba Ditahan Rp26.527.500Persediaan Home Appliance Rp21.600.000

Asuransi Dibayar Dimuka Rp2.300.000Sewa Dibayar Dimuka Rp12.815.000Kendaraan Rp135.000.000

Akum Peny Kendaraan (Rp22.500.000)

Analisa:Analisa Saldo Awal

Dari studi kasus diatas, dapat dijabarkan sebagai berikut:

Perusahaan memiliki 2 kas untuk pembayaran transaksi, yaitu kas di perusahaandan kas di bank mandiri.

Untuk mengurangi resiko piutang tak tertagih, perusahaan menggunakan metodecadangan piutang tak tertagih sebesar 5% dari piutangnya. Perhitungan Cadangankerugian piutang dapat dihitung sbb : 4.550.000 x 5% = 227.500

Perusahaan membedakan produknya berdasarkan 2 kategori, yaitu persediaankitchen ware untuk produk peralatan dapur dan persediaan home appliance untukproduk furniture ruangan. Detail perhitungan lihat di soal.

Perusahaan masih memiliki saldo Asuransi Dibayar Dimuka sebesar Rp2.300.000.Disetiap akhir bulan dilakukan Jurnal Penyesuaian.

Analisa: Perusahaan masih memiliki saldo Sewa Dibayar Dimuka sebesar

Rp12.815.000 untuk penyewaan 11 bulan kedepan. Disetiap akhir bulandilakukan Jurnal Penyesuaian. Perhitungan di hal 58.

Perusahaan memiliki harta tetap berupa kendaraan sebesar 135.000.000dimana perhitungan akumulasi penyusutan diperhitungkan dari awalpembelian harta tetap sampai dengan umur perusahaan (perhitungan adadi hal.28)

Rincian piutang pada customer dan rincian hutang pada supplier ada dihal.31

Perusahaan membayar gaji karyawan di setiap tanggal 2 bulan berikutnya,oleh karena itu di awal bulan januari perusahaan harus membayar hutangkaryawannya.

Analisa:• Perlu diingat, untuk menentukan nominal-nominal saldo awal harus

mengetahui terlebih dahulu tentang posisi debet ata kredit suatu akun.Berikut tabel tentang saldo akun:

Entri Saldo Awal Piutang

1. Untuk mengisi saldo awal Piutang, klik Setting, pilih Saldo Awal kemudian pilihSaldo Awal Piutang Usaha.

2. Klik tombol baru untuk menambah saldo awal piutang baru, isi & rekam.

Catatan: Total saldo awal piutang harus sama dengan total nilai akun piutang disaldo awal akun.

Latihan 2: Entri Saldo Awal Piutang

Berikut ini saldo awal piutang per 31 Desember 2012

Pelanggan Saldo Piutang InvoicePT. Megantara 1,250,000 INV-01PT. Unggul Utama 2,450,000 INV-02CV. Cipta Kreasi 850,000 INV-03Total Piutang 4,550,000

Entri Saldo Awal Hutang

1. Untuk mengisi saldo awal Hutang, klik setting, pilih saldo awal kemudian pilihsaldo awal hutang usaha.

2. Klik tombol baru untuk menambah saldo awal hutang baru, isi & rekam.

Catatan: Total saldo awal hutang harus sama dengan total nilai akun hutang disaldo awal akun.

Latihan 3: Entri Saldo Awal Hutang

Berikut ini saldo awal hutang per 31 Desember 2012Nama Pemasok Saldo Hutang Invoice

CV. Riung Jaya 6,750,000 INV-04

PT. Sinar Elektro 10,125,000 INV-05Total Hutang 16.875,000

Saldo Persediaan

1. Untuk mengisi saldo awal persediaan, klik setting, pilih saldo awal kemudianpilih saldo awal persediaan.

2. Klik tombol baru untuk menambah saldo awal persediaan, isi dan rekam.

Latihan 4: Entri Saldo Persediaan

Buatlah Saldo Awal Persediaan Barang Dagang Per 31Desember 2012.

Kode Nama Barang Jumlah HPP TotalB01 Desk Fan 7 Rp 175.000 Rp 1.225.000B02 Rice Cooker 5 Rp 225.000 Rp 1.125.000B03 Water dispenser 7 Rp 120.000 Rp 840.000B04 Juicer 5 Rp 250.000 Rp 1.250.000B05 LED TV 4 Rp1.775.000 Rp 7.100.000B06 Washing Machine 4 Rp 375.000 Rp 1.500.000B07 Refrigerator 4 Rp3.250.000 Rp13.000.000

Total Persediaan Rp26.040.000

Jumlah Persediaan yang dimiliki perusahaan adalah jumlah stok dikali harga pokok.Sedangkan harga jual adalah harga yang akan diberikan ke customer saat barang

dijual.

Transaksi Modul Kas & Bank

Modul Kas & Bank digunakan untuk melakukan transaksi pengeluarandan pemasukan kas yang berasal dari selain penjualan dan pembelian.Kas masuk biasanya untuk menginputtransaksi berupa, setoran saham,penerimaan uang pinjaman dari bank, pengembalian hutangkaryawan dll. Sedangkan kas keluar untuk menginput transaksi sepertipembayaran listrik/telpon, pembayaran gaji, pembelian asset,pembayaran hutang ke bank dll.

Catatan : Transaksi kas masuk/kas keluar tidak bisa digunakan untukmenginput transaksi pembayaran piutang/utang dagang daripelanggan/penjual, karena transaksi kas/bank tidakmengupdate kartu hutang/piutang usaha.

Latihan 5 (Dokumen 1)

Pengisian Kas Kecil

Analisa Dokumen CR001:PengisianKas Kecil

Hasil Analisa: Berdasarkan bukti transaksi CR001.• Akun Kas Kecil bertambah saldo 1 juta dan saldo akun Bank

Mandiri berkurang 1 juta.• Pertanyaanya, Berapakah saldo akhir akun Bank Mandiri

setelah entry transaksi sesuai dengan bukti CR001 ?Pembahasan : Pembayaran antar kas di internal perusahaan

dapat menggunakan fasilitas transfer kas.

Penyelesaian- Klik modul Kas & Bank pilih Transfer Kas kecil

Modul Transfer Bank

Untuk melihat saldo akhir akun Kas Bank Mandiri dapat dilihat di Laporan Neraca Standar Klik akun Bank

Latihan 5 (Dokumen 2)

Pembayaran iklan

Analisa Dokumen CD001:Pembayaran Iklan

Hasil Analisa: Berdasarkan bukti transaksi CD001.• Pembayaran menggunakan dana Kas• Tentukan Akun yang digunakan untuk menampung Rp. 250.000,-• Akun apa yang di debet dan yang dikredit• Lakukan analisa berapa nominal saldo akhir berdasar bukti transaksi CD001

dari akun-akun yang sudah anda tentukan pada point 1 dan 2Pembahasan : Pembayaran iklan merupakan pengeluaran operasional yang

tidak terkait penjualan/pembelian. Oleh karena itu masuk ke ModulKas/Bank

Penyelesaian• - Klik Kas & Bank Pilih Kas Keluar

Moduk Kas Keluar CD001:Pembayaran Iklan

Latihan 5 (Dokumen 3)

Pembayaran kebersihan & kemanan

Analisa Dokumen CD002:Pembayaran Kebersihan & Keamanan

Hasil Analisa: Berdasarkan bukti transaksi CD002.• Tentukan modul apa yang digunakan (mengklasifikasi transaksi).• Perhatikan akun apa yang dipilih untuk pembayaranPembahasan :

– Pembayaran kebersihan & kemanan merupakan pengeluaranoperasional yang tidak terkait penjualan/pembelian. Olehkarena itu masuk ke Modul Kas/Bank

– Transaksi tersebut mengakibatkan akun biaya kebersihan dankeamanan bertambah (debet) dan akun Kas berkurang (kredit)

Penyelesaian• - Klik Kas & Bank Pilih Kas Keluar• - buat akun 610-10 untuk Biaya kebersihan dan kemanan (Kategori: Biaya

Operasional)

Modul Kas keluar CD002:Pembayaran Keamanan & Kebersihan

Latihan 5 (Dokumen 4)

Pembelian ATK

Analisa DokumenCD003:Pembelian ATK

Hasil Analisa:• Tentukan modul apa yang digunakan untuk input transaksi• Transaksi tersebut mengakibatkan perubahan pada akun apa?Pembahasan :

– Pembelian ATK merupakan pengeluaran operasional yang tidakterkait penjualan/pembelian barang dagang. Pembelian ATK inidilakukan secara tunai Oleh karena itu bisa masuk ke ModulKas/Bank. Jika Pembelian ATK dilakukan secara kredit, meskipununtuk keperluan operasional perusahaan maka dapat dilakukan diModul Pembelian.

– Perubahan akun yang terjadi adalah akun perlengkapan kantorbertambah (debet) dan akun kas berkurang (kredit)

Penyelesaian• - Klik Kas & Bank Pilih Kas Keluar

Kas Keluar CD003:Pembelian ATK

Latihan 5 (Dokumen 5)

Setoran Modal

Analisa Dokumen CR002:Setoran Modal

Hasil Analisa:• Tentukan modul apa yang digunakan• Transaksi tersebut menyebabkan perubahan akun apa?Pembahasan :• Setoran modal menambah modal dan kas perusahaan. Modul

yang digunakan adalah modul kas dan bank• Akun Bank Mandiri bertambah (debet) dan akun modal

bertambah (kredit)Penyelesaian

- Klik Kas & Bank Pilih Kas Masuk

Modul Kas Masuk:Setoran Modal

Latihan 5 (Dokumen 6)

Pembayaran gaji karyawan

Analisa Dokumen CR003:Pembayaran Gaji

Hasil Analisa:• Transaksi tersebut masuk ke modul apa?• Bagaimana Jurnal yang dihasilkan ?

Pembahasan :• Membayar gaji karyawan merupakan kegiatan pengeluaran perusahaan.

Sehingga lebih tepat masuk ke Modul Kas/Bank.• Jurnalnya adalah akun biaya gaji karyawan bertambah (debet) dan akun

bank mandiri berkurang (kredit)

Penyelesaian• - Klik Kas & Bank Pilih Kas Keluar

Kas Keluar CD004:Pembayaran Gaji

Melihat Laporan

dari hasil input transaksi diatas, lihat jurnal yang terbentuk pada ModulLaporan Buku Besar Daftar Seluruh Jurnal.

Hasil Laporan